Proses Pencatatan

Diqbal Satyanegara
 Accounting Cyclus

Transaksi
Jurnal Pembalik
Menyiapkan
jurnal
Neraca Saldo Setelah
Penutup

Memasukkan
Jurnal ke buku
besar

Menyusun Jurnal
Penutup

Menyusun Neraca
Saldo
Menyusun
Laporan
Keuangan Menyusun
Menusun Neraca
Jurnal
Saldo yg disesuaikan Penyesuaian
 Akun (account)
Merupakan catatan akuntansi secara individual
untuk mencatat kenaikan atau penurunan
unsur harta (assets), kewajiban (liabilities),
dan modal (owner’s equity)
 Bentuk Akun
• Bentuk T (T form)
Nama Akun No. Akun :…..

Sisi Kiri Sisi Kanan

(Debit) (Kredit)
 Bentuk Akun
• Bentuk T Multikolom
Nama Akun No. Akun :…..

Tanggal keterangan P/R Debet Kredit Saldo

Debet Kredit
 Journalizing
• Menyusun jurnal adalah proses mencatat
setiap transaksi keuangan yang terjadi ke
dalam buku harian (buku jurnal).
• Buku jurnal merupakan catatan kronologis dan
sistematis atas transaksi keuangan.
• Bentuk jurnal: general journal (jurnal umum),
special journal (jurnal khusus).
 Jurnal Umum
Jurnal Umum Halaman:….

Tanggal keterangan P/R Debet Kredit

 Prinsip Debet - Kredit
Jenis Akun Jika Bertambah Dicatat: Jika Berkurang Dicatat:
Harta (assets) Debet Kredit
Utang (liabilities) Kredit Debit
Modal Kredit Debit
Pendapatan (revenue) Kredit Debit
Beban (expense) Debet Kredit
Prive (drawing) Debet Kredit
 Contoh kasus
Transaksi selama bulan September 200x yang terjadi pada
perusahan “Yale” sebagai berikut:

• 1/9 di investasikan oleh Yale uang untuk pendirian perusahaan

sebesar Rp10.000.000,00
• 5/9 dibeli gedung seharga Rp2.000.000,00 secara tunai
• 10/9 diperoleh pendapatan jasa sebesar Rp15.000.000,00, baru
diterima tunai Rp10.000.000,00 sisanya bulan depan
• 15/9 dibayar beban iklan sebesar Rp200.000,00
• 20/9 dibayar beban gaji sebesar Rp500.000,00
• 30/9 diambil untuk kepentingan pribadi sebesar Rp1.000.000,00
• 30/9 diperoleh pinjaman senilai Rp5000.000,00
 Jurnalnya
Tanggal Keterangan P/R Debet Kredit
1/9 Kas 11 Rp10.000
Modal 31 Rp10.000
5/9 Gedung 13 Rp2000
Kas 11 Rp2000
10/09 Kas 11 Rp10.000
Piutang Usaha 12 Rp5.000
Pendapatan Jasa 41 Rp15.000
15/9 Beban Iklan 52 Rp200
Kas 11 Rp200
20/9 Beban Gaji 51 Rp500
Kas 11 Rp500
30/9 Prive 32 Rp1000
Kas 11 Rp1000
30/9 Kas 11 Rp5000
Utang Usaha 21 Rp5000
 Memasukkan Jurnal ke Buku Besar
(posting to ledger)
• Posting merupakan proses memasukkan
setiap akun dalam jurnal ke dalam buku besar
(ledger) sesuai dengan akun dan jumlahnya.
• Ledger merupakan kumpulan dari semua akun
yang terdapat pada suatu perusahaan yang
tersusun secara sistematis dengan memberi
nomor kode tertentu dan biasanya tergambar
pada bagan akun (chart of accounts) dari
perusahaan tsb.
 Proses dlm melakukan posting
• Memasukkan tanggal, akun, dan nilai moneter dari
buku jurnal ke ledger yang sesuai
• Memasukan nomor halaman jurnal ke kolom PR dlm
ledger
• Memasukkan no akun dari ledger ke dlm kolom PR
pada buku jurnal

Sebuah jurnal yg sudah di posting akan dpt diketahui dgn

adanya no akun pada kolom PR buku jurnal tersebut.
 KAS No.11
tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
1/9 J.1 10.000 - 10.000 -
5/9 J.1 - 2000 8000 -
10/9 J.1 10.000 - 18.000 -
15/9 J.1 - 200 17.800 -
20/9 J.1 - 500 17.300 -
30/9 J.1 - 1000 16.300 -
30/9 J.1 5000 - 21.300 -
 PIUTANG USAHA No.12

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo

Debet Kredit
10/9 J.1 5000 - 5000 -
 GEDUNG No.13

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo

Debet Kredit
5/9 J.1 2000 - 2000 -
 UTANG USAHA No.21

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo

Debet Kredit
30/9 J.1 - 5000 - 5000
 MODAL YALE No.31

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo

Debet Kredit
1/9 J.1 - 10000 - 10000
 PRIVE No.32

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo

Debet Kredit
30/9 J.1 1000 - 1000 -
 PENDAPATAN JASA No.41

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo

Debet Kredit
10/9 J.1 - 15000 - 15000
 BEBAN GAJI No.51

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo

Debet Kredit
20/9 J.1 500 - 500 -
 BEBAN IKLAN No.52

tanggal Keterangan P/R Debet Kredit Saldo

Debet Kredit
15/9 J.1 200 - 200 -
 Menyiapkan Neraca Saldo (preparing trial
balance)
• Setelah semua jurnal di posting ke buku besar,
setiap akun dalam buku besar dapat diketahui
saldonya. Berdasarkan saldo-saldo tersebut
dapat disusun Trial Balance.
• Jadi, Trial Balance merupakan suatu laporan
yang berisi mengenai akun disertai dengan
saldo masing-masing.
• Saldo2 tersebut dari setiap akun dlm buku
besar
 Perusahaan Yale
Neraca Saldo
30September 200x

No Akun – akun P/R Debet Kredit

11 Kas 21.300 -
12 Piutang Usaha 5000 -
13 Gedung 2000 -
21 Utang Usaha - 5000
31 Modal Yale - 10.000
32 Prive Yale 1000 -
41 Pendapatan Jasa - 15.000
51 Beban gaji 500 -
52 Beban Iklan 200 -

Total 30.000 30.000