Cuestionario de Control Interno Activo Fijo Tangible

Compañía: Cenco – Zotti Farmacéutica, S.A.

Periodo: 01-01-2009 al 31-12-2009

No
Descripción Si No Observaciones
Aplica
1. ¿Autoriza y aprueba debidamente las adiciones al activo
fijo tangible el consejo de directores, o el personal a X
quien aquél haya delegado su autoridad?
2. ¿Se hacen siempre por medio de requisiciones o
aprobaciones las adiciones al activo fijo tangible
mostrando los datos siguientes?
a. Costo probable X
b. Descripción de la adición X
c. Cuentas que han de cargarse X
d. Razón para hacer la adición X
3. ¿Existen servicios de planta ociosos? X
4. ¿Se acumulan órdenes de trabajo los costos del activo
X
fijo construido?
5. Si la respuesta a la pregunta 4 es afirmativa, ¿se cotejan
X
los costos probables con los reales?
6. ¿Se usa un sistema de órdenes de trabajo en las
X
reparaciones importantes?
7. ¿Es acertado el método para diferenciar entre gastos de
X
capital y de operaciones?
8. Si el cliente construye activo fijo para su propio uso con
el personal normal ¿se controlan acertadamente los
costos por los medios siguientes?
a. Libros de nómina X
b. Libros de egresos X
9. ¿Están todas las cuentas de control en el mayor general
X
justificadas en los libros auxiliares de la planta?
10. ¿Se saldan (cuando menos anualmente) los libros
X
auxiliares de la planta con las cuentas de control?
11. ¿Se coteja periódicamente el inventario fijo tangible con
X
los libros auxiliares de la planta?
12. ¿Se identifican las partidas individuales de activo fijo
con marbetes u otros medios, correlacionándolas con los X
mayores auxiliares?
13. ¿Se valúa el activo fijo tangible de acuerdo con alguno
de los procedimientos siguientes?
a. Al costo X
b. Según avalúo X
c. Otros medios X
14. ¿Hace uso el cliente de reservas para depreciación? X
15. ¿Acredita directamente las cuentas de activo? X
16. ¿Se requiere una aprobación por escrito de la venta de
X
partidas de activo fijo tangible?
17. ¿Se requiere una aprobación por escrito antes de
X
desechar una partida de activo fijo tangible?
18. Cuando se transfieren partidas de activo fijo tangible de
un departamento o planta o otra planta o departamento,
¿se siguen los trámites siguientes?
a. Autorización de la transferencia X

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Compañía: Cenco – Zotti Farmacéutica, S.A.

Periodo: 01-01-2009 al 31-12-2009

No
Descripción Si No Observaciones
Aplica
b. Aviso al departamento de contabilidad X
19. ¿revisa periódicamente el cliente el activo fijo con
objeto de determinar si la cobertura de seguros es X
suficiente?
20. ¿Es uniforme el método de depreciación de un año a
X
otro?
21. ¿Son las reservas para las cuentas de depreciación
X
suficientes?
22. ¿Excesivas hasta el grado que ocasionen una reserva
X
secreta?
23. ¿Ha aceptado el servicio de rentas internas las tasas de
X
depreciación?
24. Cuándo se venden o en otra forma se retiran partidas de
activo, ¿se siguen los trámites siguientes?
a. Un ajuste y cargo apropiado a la reserva para
X
depreciación
b. Crédito a las cuentas de activo X
25. ¿Forman parte de las cuentas de activo las partidas
completamente depreciadas de activo si están todavía en X
uso?
26. ¿Se dedica un cuidado apropiado a las pequeñas
X
herramientas, conservándolas en lugares específicos?
Elaborado por: Lic. José Gómez Revisado por: Lic. Raúl Yepez
Fecha: 20-04-2010 Fecha: 22-04-2010

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