Zakat Akhirnya Jadi Pengurang Pajak
Kritik-kritik tersebut memang cukup
Jakarta - Pemerintah akhirnya mengeluarkan peraturan yang mengatur
zakat atau sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib, dapat
dikurangkan dari penghasilan bruto. Hal ini diatur dalam Peraturan
Pemerintah (PP) Nomor 60 Tahun 2010 yang ditandatangani oleh
Presiden Susilo Bambang Yudhoyono tanggal 20 Agustus 2010 lalu.
Dalam salinan PP yang dikutip detikFinance, Jumat (22/10/2010),
aturan tersebut mulai berlaku sejak 23 Agustus 2010. Pada aturan
tersebut, zakat atau sumbangan keagamaan yang bisa menjadi
pengurang pajak adalah zakat atas penghasilan yang dibayarkan oleh
Wajib Pajak orang pribadi pemeluk agama Islam. Zakat tersebut harus
dibayarkan kepada badan amil zakat atau lembaga amil zakat yang
dibentuk dan disahkan oleh pemerintah. Atau, sumbangan keagamaan
yang sifatnya wajib bagi Wajib Pajak orang pribadi pemeluk agama
selain agama Islam dan/atau oleh Wajib Pajak badan dalam negeri yang
dimiliki oleh pemeluk agama selain agama Islam, yang diakui di
Indonesia yang dibayarkan kepada lembaga keagamaan yang dibentuk
atau disahkan oleh Pemerintah. Aturan ini menyebutkan, zakat yang
dibayarkan ke badan amil zakat atau lembaga amil zakat yang tidak
dibentuk dan disahkan oleh pemerintah, tidak bisa menjadi faktor
pengurang penghasilan bruto. Pelaksanaan aturan ini berlaku surut
untuk zakat atau sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib sejak 1
Januari 2009. Sebelumnya, Menteri Keuangan Agus Martowardojo
menegaskan keberatannya mengenai usulan zakat sebagai salah satu
unsur pengurang perhitungan pendapatan kena pajak.
Moralitas Ekonomi
Proponen ekonomi Islam memandang bahwa yang membedakan antara
ekonomi Islam dan konvensional adalah adanya aspek moralitas yang
mendasari setiap keputusan pelaku ekonomi. Menurut pandangan
ekonomi Islam, moralitas yang bersumber dari Al-Quran dan Sunnah
secara inheren masuk dalam utility set seorang pelaku ekonomi;
menjelaskan mengapa suatu keputusan atau pilihan produksi maupun
konsumsi diambil.
Masalah moralitas – tepatnya absennya masalah moralitas – inilah yang
sekaligus menjadi kritik ekonomi Islam terhadap ekonomi
konvensional. Menurut para proponen ekonomi Islam, asumsi dasar
teori ekonomi konvensional yaitu rasionalitas tidak memberi tempat
pada moral dan nilai-nilai religiusitas. Keputusan memberi sedekah
yang didasarkan atas altruisme murni, misalnya, adalah keputusan yang
tidak rasional. Kalaupun seorang individu memberi sedekah, tindakan
itu tetap didasarkan atas motivasi imbalan pribadi (misalnya, ingin
dipuji).
Dalam ekonomi Islam, seorang individu tidak hanya memaksimalkan
utility pribadinya di dunia tapi juga kemaslahatan umat secara umum
serta imbalan yang akan dia dapatkan di akhirat. Artinya, memberi
sedekah bukanlah keputusan yang irasional, melainkan beyond rational.
Atas argumen moralitas yang serupa, ekonomi Islam tidak
membenarkan adanya konsumsi yang berlebihan dan menyia-nyiakan
konsumsi. Dalam hal produksi, ekonomi Islam tidak melihat bahwa
tujuan memaksimalkan kemaslahatan umat adalah motivasi yang
inheren. Tidak ada pertentangan antara memaksimumkan keuntungan
perusahaan dan manfaat sosial, sehingga altruisme dengan sendirinya
masuk dalam variabel yang menentukan bagaimana perusahaan
menetapkan tingkat produksi dan harga.
Kritik ini sesungguhnya bukanlah monopoli pemikiran Islam. Sudah
banyak kritik yang dilontarkan terhadap asumsi rasionalitas dalam teori
ekonomi konvensional, baik dari dalam disiplin ilmu ekonomi sendiri
maupun dari disiplin ilmu lain.
valid. Tapi perlu dipahami bahwa rasionalitas dalam teori ekonomi tak
lain dan tak lebih hanyalah asumsi. Menurut David Friedman, setiap
teori memerlukan asumsi untuk memberikan alasan bagi teori tersebut
dalam memprediksi sesuatu. Tanpa asumsi rasionalitas, itu sama saja
dengan mengatakan bahwa perusahaan memaksimalkan profit karena
ingin memaksimalkan profit, titik. Robert Lucas bahkan berpendapat
lebih ekstrem. Asumsi rasionalitas tidak perlu benar, tapi lihat seberapa
mampu teori yang dibangun di atasnya memberi prediksi yang cukup
akurat atas perilaku manusia.
Betul bahwa manusia tidak selamanya rasional menurut pengertian
yang dikatakan oleh teori ekonomi konvensional. Artinya, betul bahwa
jika kita melakukan observasi di tingkat individual, kita akan selalu
menemukan anomali. Tapi teori ekonomi pada dasarnya adalah teori
mengenai perilaku manusia secara umum. Dan dalam pengamatan
dengan jumlah sampel yang besar, apalagi mendekati populasi, apa
yang diprediksi oleh teori ekonomi konvensional akan lebih mendekati
kenyataan dibandingkan prediksi yang didasarkan pada asumsi bahwa
manusia akan selalu mendahulukan kepentingan umum.
Selain itu, berbicara mengenai sistem ekonomi, artinya kita berbicara
tentang sebuah mekanisme untuk menciptakan institusi dan insentif
yang mengatur populasi secara keseluruhan. Terkait dengan itu, ada
satu pertanyaan penting: sistem mana yang akan lebih sustainable?
Apakah sistem yang mengasumsikan bahwa, misalnya, tidak akan ada
korupsi karena setiap orang memiliki ada kontrol internal yang
bersumber dari landasan moral agama? Atau sistem yang
mengasumsikan bahwa orang selalu punya motif untuk untuk korupsi
sehingga yang dilakukan oleh sistem tersebut adalah menciptakan
mekanisme disinsetif bagi korupsi?
Sebagaimana agama-agama lain maupun sumber nilai-nilai moralitas
lainnya, Islam menekankan pentingnya pemerataan dan upaya
menghapus ketimpangan. Dalam ajaran Islam, semangat ini
diterjemahkan dengan cukup spesifik. Secara normatif, berbagai ayat
Al-Quran maupun Sunnah Rasulullah memuat kewajiban seorang
individu untuk berbagi dengan sesamanya. Lebih dari itu, Islam juga
memuat sejumlah aturan yang secara spesifik menentukan tata cara dan
besarnya kewajiban. Instrumen dalam Islam yang paling eksplisit
mengatur distribusi pendapatan tentunya adalah zakat, yang
ditempatkan sebagai salah satu rukun Islam.
Apakah dengan adanya aturan soal zakat yang begitu spesifik
menjadikan ekonomi Islam superior dibandingkan teori ekonomi
konvensional, juga ajaran agama lain?
Harus diakui bahwa di dalam ekonomi konvensional, ada perdebatan
yang belum selesai mengenai pemerataan. Perdebatannya bukan soal
apakah pemerataan merupakan sesuatu yang baik atau buruk, tapi lebih
pada ‘pemerataan dalam apa’ dan ‘apa yang harus dilakukan.’ Aliran
liberal (Friedman, Nozick) berpendapat bahwa pemerataan harus dilihat
dalam konteks ‘akses.’ Sementara itu, paham sosialis melihat
pemerataan dalam tataran hasil akhir.
Meskipun demikian, aliran liberal sekalipun tetap memberikan ruang
bagi adanya intervensi terhadap mekanisme pasar untuk
mempromosikan pemerataan melalui instrumen pajak dan subsidi.
Secara substansi, sebenarnya tidak ada argumen yang kuat untuk
mengatakan bahwa konsep zakat dalam Islam adalah unik dan berbeda
dengan pajak dan subsidi. Hal ini tidak bisa diterima oleh sebagain
proponen ekonomi Islam. Mereka berpendapat bahwa sistem zakat
berbeda dengan pajak dan subsidi bukan hanya secara praktek, tapi juga
secara substansi dan landasan moral. Argumen yang diajukan, antara
lain, ada aturan yang spesifik mengenai siapa yang harus diberikan
zakat; kegiatan ekonomi apa yang bisa dan tidak bisa ditarik zakat.
Argumen demikian tetap tidak cukup meyakinkan untuk mengatakan
bahwa ada substansi yang berbeda dari zakat.
Seberapa efektifkah dalam praktek zakat mampu mengatasi problem
kesenjangan? Masalahnya, studi yang seminal dan komprehensif
mengenai hal ini sangat terbatas. Selain itu, kita pun sulit untuk melihat
bagaimana peranan zakat secara terisolasi, karena faktanya di hampir
semua negara Islam atau negara yang mayoritas penduduknya adalah
Muslim, mekanisme zakat tidak berdiri sendiri. Selain zakat, terdapat
juga kebijakan-kebijakan redistribusi lain yang dilakukan oleh
pemerintah. Sehingga sulit bagi kita untuk menemukan hubungan
kausalitas yang tegas.
Timur Kuran punya pendapat yang lebih kritis. Menurutnya,
redistribusi yang dihasilkan dari zakat tidak akan lebih baik
dibandingkan pajak dalam sistem sekuler. Dalam aturan zakat yang ada,
rata-rata tingkat persentase zakat lebih kecil dari rata-rata persentase
pajak. Selain itu, secara umum aturan klasik mengenai obyek zakat
lebih banyak berasal dari jenis harta atau kegiatan ekonomi di sektor
pertanian. Aturan ini tentu didasarkan pada kondisi di abad ketujuh,
dimana sektor pertanian adalah salah satu sektor yang paling makmur.
Faktanya, di masa sekarang sektor ini menjadi salah satu sektor
termiskin. Di hampir seluruh negara berkembang bahkan mayoritas
penduduk miskin bekerja atau terlibat dengan sektor pertanian.
Beberapa proponen ekonomi Islam mengajukan argumen balik bahwa
aturan dalam zakat tidaklah statis, melainkan dinamis dan bisa
disesuaikan dengan kondisi aktual. Contohnya, zakat juga mencakup
zakat profesi yang dikenakan pada profesional seperti dokter atau
pengacara. Tapi argumen ini tetap menyisakan pertanyaan soal
bagaimana zakat bisa lebih redistributif jika presentasenya lebih rendah
dibandingkan pajak sekuler. Kalau kemudian ada pemikiran bahwa
presentase zakat bisa disesuaikan, tidak harus mengikuti aturan klasik,
itu pada dasarnya berarti konsep zakat sudah menjadi mekanisme
sekuler yang tidak berbeda dengan pajak.
Di bukunya, Kuran juga membahas sejumlah masalah terkait dengan
bagaimana zakat diimplementasikan dalam praktek. Satu pertanyaan
praktis adalah apakah zakat sebaiknya dijadikan kewajiban bagi warga
negara, yang artinya mengharuskan negara turun tangan sebagai
institusi yang melaksanakannya? Atau apakah sebaiknya zakat
dibiarkan diserahkan sebagai pilihan bagi warga negara?
Tiga negara yang pernah menjadikan zakat sebagai kewajiban dan
diatur oleh negara dijadikan sebagai studi kasus: Saudi Arabia, Pakistan
dan Malaysia. Di Saudi Arabia, ternyata tingkat pengumpulan zakat
hanya sebesar 0.01-0.04 persen dari PDB negara tersebut. Mengingat
PDB per kapita Saudi Arabia yang relatif tinggi, ini menunjukkan
adanya celah yang besar dalam efektifitas pengumpulan zakat. Selain
itu, sejumlah sektor yang memiliki nilai ekonomi sangat tinggi seperti
perumahan justru tidak menjadi obyek zakat. Sementara di Pakistan dan
Malaysia, problem umum seputar pengumpulan zakat adalah masalah-
masalah seputar institusi: korupsi, kompensasi terhadap pemungut
zakat, kebocoran, dan dalam sejumlah konteks, perasaan ketidakadilan.
Temuan ini menjadi ilustrasi bahwa klaim tentang ekonomi Islam yang
lebih superior karena mengandung norma-norma moral dan agama
secara inheren menjadi tidak terbukti. Motivasi religius adalah satu hal.
Tetapi itu saja tidak cukup untuk menjadikan sebuah sistem ekonomi
yang mampu menciptakan pemerataan. Ada sejumlah trade-off dan
problem insentif yang bagaimanapun tidak bisa dihindari. Bukan berarti
hal-hal ini tidak terjadi di sistem sekuler yang berbasiskan ekonomi
konvensional. Tapi, dalam teori ekonomi konvensional hal ini memang
sudah diprediksi sehingga bisa diantisipasi.
Selain zakat, proponen ekonomi Islam juga merujuk pada sejumlah
aturan dan ritual dalam Islam yang juga berfungsi sebagai instrumen
pemerataan. Contohnya adalah kewajiban membayar qurban bagi yang
mampu setiap tahun dalam perayaan hari raya Idul Adha. Sekali lagi,
ini pun bukan merupakan hal yang unik dalam Islam. Hampir setiap
agama memiliki aturan atau ritual yang spesifik bertujuan sebagai
instrumen distribusi kesejahteraan. Banyak juga studi yang sudah
membahas tentang peranan perayaan sosial atau keagamaan dalam
meningkatkan kesejahteraan dan pemerataan dalam suatu masyarakat.
Studi yang dilakukan oleh Vijayendra Rao mengenai ritual keagamaan
di sebuah masyarkat di India adalah salah satunya.
Dua aspek lain yang diklaim oleh proponen ekonomi Islam sebagai hal
yang membedakan dengan ekonomi konvensional adalah landasan
moral dalam kegiatan ekonomi serta keadilan distributif. Kembali,
pertanyaannya adalah: 1) seperti apakah klaim tersebut, 2) seberapa
berbeda klaim itu dengan pemikiran-pemikiran filsafat moral yang ada,
dan 3) bagaimana menerapkannya dalam tataran praktek?
Pajak Menurut Syariah
Sistem perpajakan adalah sebuah hal yang menarik untuk dibicarakan.
Artikel ini akan membahas sebuah kajian buku yang berjudul pajal
menurut syariah. Apakah ada pajak dalam Islam? Apa saja sumber
pendapatan negara menurut Islam? Bagaimana jika zakat jadi
pengurang pajak? Bagaimana PPh, PPN dan PBB menurut Islam?
Empat pertanyaan tersebut menjadi pokok bahasan buku karya Gusfami
ini. Penulis melakukan studi literatur selama lima tahun, penulisnya
cukup berhasil menjawab keempat pertanyaan tersebut dengan lincah
dan cukup sistematis. Beberapa fakta yang ditampilkan mengenai pajak
ditampilkan penulis sejak bab pertama. Sebagai contoh, 78%
pendapatan negara kita bersumber dari pajak, terutama dari Pajak
Penghasilan (PPh), Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Bumi
dan Bangunan (PBB). Ketiga jenis tersebut merupakan sumber
pendapatan pajak terbesar. Angka 78% persen dipandang belum
optimal oleh pemerintah karena nilainya baru 13,6% dari produk
domestik bruto (PDB). Oleh karena itu pemerintah merencanakan terus
menaikkan target penerimaan pajak hingga mencapai tax ratio 17-20%.
Pada bagian lain, terdapat sebuah fakta mengenai minimnya alokasi
pajak bagi fakir miskin. Hal ini terkaiit dengan terbuktinya peningkatan
penerimaan pajak dari tahun ke tahun tidak diikuti oleh penurunan
angka kemiskinan. Alokasi pajak untuk mengatasi kemiskinan melalui
departemen sosial hanya Rp16,2 triliun atau 4,1% dari APBN tahun
2005. Alokasi pajak terbesar sebesar 51% penerimaan pajak
dialokasikan untuk membayar utang negara. Pada 2004 besarnya cicilan
utang pemerintah adalah Rp137,9 triliun dari total utang keseluruhan
pemerintah sebesar Rp1.160,83 triliun. Pembayaran cicilan utang
sebesar Rp137,9 triliun tadi setara dengan 51% penerimaan pajak 2004.
Hal ini mengakibatkan pajak belum menjadi solusi mengatasi
kemiskinan, pajak hanya mampu menjadi sumber pendapatan negara
(budgeter) semata untuk mendanai berbagai kebutuhan pemerintah
dalam penyelenggaraan negara. Kelemahan mendasar dalam hal
perpajakan di Indonesia adalah tidak adanya definisi tentang pajak
dalam undang-undang perpajakan.
Tidak didefinisikannya pajak berakibat pajak didefinisikan oleh semua
orang. Jika pajak didefinisikan oleh pemungut pajak, cenderung akan
dibuatnya agar menguntungkan pemungutnya. Ini bisa berbuah
kezaliman. Bila pajak didefinisikan oleh pembayarnya, cenderung akan
dibuat untuk kepentingan pembayarnya. Jika hal ini terjadi, akan
tercipta hukum rimba. Wajib pajak kuat, kaya, berpengaruh akan
berusaha menyembunyikan kekayaannya sementara yang lemah tidak
mampu menghindar karena kelemahannya itu.

Adakah pajak dalam Islam? Pajak diperbolehkan dalam Islam.

Pengertian pajak (dharibah) dalam Islam berbeda dengan pajak atau tax
dalam sistem ekonomi kapitalis dan sosialis. Pajak dibolehkan dalam
Islam karena adanya kondisi tertentu dan juga syarat tertentu, seperti
harus adil, merata dan tidak membebani rakyat. Jika melanggar
ketiganya maka pajak seharusnya dihapus dan pemerintah
mencukupkan diri dari sumber-sumber pendapatan yang jelas ada
nashnya dan kembali kepada sistem anggaran berimbang (balance
budget).

Pajak juga diperbolehkan setelah zakat ditunaikan. Atau dengan kata

lain, bayar zakat dulu baru kemudian pajak dipungut. Kewajiban pajak
bukan karena adanya harta melainkan karena adanya kebutuhan
mendesak, sedangkan baitul mal kosong atau tidak mencukupi.
Pemberlakuan pajak adalah situasional, tidak harus terus menerus. Ia
bisa saja dihapuskan bila baitul maal sudah terisi kembali. Pajak
diwajibkan hanya kepada kaum muslimin yang kaya.

Kesimpulannya adalah bahwa sistem ekonomi konvesional (kapitalis)

telah gagal menciptakan pemerataan dan kesejahteraan. Buktinya,
kekayaan tiga orang terkaya dunia sama dengan GDP 48 negara
termiskin didunia. Padahal di zaman khalifah Umar bin Abdul Aziz,
ketika sistem ekonomi Islam diterapkan, sulit menemukan fakir miskin
untuk diberi zakat. Guna menggali lebih dalam bagaimana sistem
ekonomi Islam diaplikasikan dalam buku ini terdapat bab khusus
mengenai sejarah pendapatan dan pengeluaran negara di masa
pemerintahan Rasulullah saw hingga pasca khulafaurrasyidin.

http://www.managementfile.com/journal.php?
id=100&sub=journal&awal=160&page=tax