PELATIHAN ON JOB TRAINING UPTD

 Pelatihan On Job Traning dimaksudkan untuk

menyiapkan staf UPTD dalam mencatat transaksi
keuangan operasi Air Minum dalam rangka
Pengelolaan Keuangan Skema BLUD
 Dalam Pelatihan on Job Training dipakai tidak
mengacu pada sistem pencatatan keuangan
daerah, lebih ditekankan pada pedoman sistem
Akuntansi PDAM KEPMENOTODA NO. 8 Tahun
2000
 Neraca Awal yang disusun dimaksudkan untuk
persiapan pada saat pengelolaan keuangan
skema BLUD
 Prosedur Administrasi & Keuangan
 Prosedur Administrasi & Keuangan yang diberikan dalam on
job training meliputi :
1. Prosedur Pencatatan Sambungan Baru
2. Prosedur Pembuatan Rekening Air
3. Prosedur Pencatatan Rekening Air
4. Prosedur Penerimaan Penagihan Rekening Air
5. Prosedur Pembelian Barang
6. Prosedur Pencatatan Hutang
7. Prosedur Pembayaran Hutang
 DIAGRAM PROSEDUR ADMINISTRASI & KEUANGAN

1. Prosedur Pencatatan Sambungan Baru

B.A/B.S.T
REKENING
PENYAMBUN
NON AIR
GAN

DRD-NON AIR = DAFTAR REKENING YANG DITAGIHKAN NON AIR

DRD-NON AIR

JR = JOURNAL REKENING BUKU PEMBANTU

JR PIUTANG LANGGANAN
NON AIR

Pindahbukukan setiap akhir bulan

BUKU BESAR PIUTANG

LANGGANAN
NON AIR
 2. Prosedur Pembuatan Rekening Air

Ditaruh di Pelanggan
DAFTAR INDUK KML
LANGGANAN (DIL)
Hubungan Langganan
DSML
KML Kartu Meter Langganan Dibawa pembaca meter
DSML Daftar Stand Meter Langganan

Pembuat Rekening
KPR Kartu Perhitungan Rekening
KPR

DRD-AIR Daftar Rekening Ditagihkan - Air

DRD-AIR
REK.AIR
3. Prosedur Pencatatan Rekening Air

DRD-AIR

Harian
Harian

JOURNAL REKENING BUKU PEMBANTU

(JR) PIUTANG

Pindahbukukan setiap akhir bulan

BUKU BESAR
PIUTANG LANGGANAN
AIR
 4. Prosedur Penerimaan Penagihan Rekening Air

REK.AIR
LUNAS

LPP LPP = Laporan Penerimaan Penagiha

Harian

JPK Journal Penerimaan Kas JPK LHK BUKU PEMBATU

PIUTANG LANGGANAN
LHK = Laporan Harian Kas

Pindahbukukan setiap akhir bulan

BUKU BESAR
PIUTANG LANGGANAN
5. Prosedur Pencatatan Pembelian Barang

B.S.T./B.A/
KWITANSI

VOUCHER

Harian

BPPH KARTU BARANG

DUVHD
BPPH = BUKU PEMBANTU PERKIRAAN HUTANG

Pindahbukukan setiap akhir bulan

BUKU BESAR
6. Prosedur Pencatatan Hutang

B.S.T./B.A/
KWITANSI

VOUCHER

Harian

DUVHD BUKU PEMBANTU

HUTANG

Pindahbukukan setiap akhir bulan

BUKU BESAR HUTANG

7. Prosedur Pembayaran Hutang

B.S.T./B.A/
KWITANSI

VOUCHER
LUNAS

Harian

LPHK BUKU PEMBANTU

DUVHD HUTANG
JBK

Pindahbukukan setiap akhir bulan LHK

BUKU BESAR
 UPTD-AIR MINUM
KAB.PARIGI MUOTONG

Kondisi Eksisting
Telah terpasang sambungan pelanggan dan dioperasikan dalam
rangka uji coba pengaliran
 Masih terdapat kesalahan pemasangan arah aliran water meter
pelanggan
Belum ada Persiapan media pencatatan untuk Pelanggan
Belum ada pengaturan wilayah / Blok pelayanan
Belum tersedia anggaran operasi dalam Anggaran Satuan Kerja
Perangkat Daerah (SKPD) yang membawahinya
Telah ada Peraturan Bupati tentang Tarif Air Minum dan
sambungan
Telah ditetapkan Struktur Organisasi & staf untuk UPTD Air Minum
Kab.Parigi Moutong
DRAFT NERACA AWAL UPTD-AIR MINUM UNTUK PENGELOLAAN
KEUANGAN SKEMA BLUD

NERACA AWAL PER 30 JUNI 2010

PERKIRAAN 30 Juni 2010 PERKIRAAN 30 Juni 2010

AKTIVA KEWAJIBAN 0
Kas/ Bank 0 Hutang Usaha 0
Piutang Usaha 0 Hutang Non Usaha 0
Piutang Langganan Air 0 Kewajiban Lancar Lainnya 0
Piutang Langganan Non Air 0 Biaya Ymh Dibayar 0
Jumlah Aktiva Lancar 0 Jumlah Kewajiban Lancar 0
Aktiva Tetap
Sumber (Intake dan Pompanya) 243,089,000 Kewajiban Lainnya
Pengolahan (IPA) 5,171,624,371 Penyertaan Pemerintah Pusat BDTS 17,613,950,747
Transmisi & Distribusi 20,160,012,076 Penyertaan Pemerintah Daerah BDTS 8,804,852,000
Bangunan gedung 797,382,300 Jumlah kewajiban lainnya 26,418,802,747
Inventaris / Perabot Kantor 46,695,000
Nilai Perolehan 26,418,802,747
Akumulasi Penyusutan 0
Nilai Buku 26,418,802,747
Aktiva lain-lain Modal & Cadangan 0
Setoran ke BKD 0 Kekayaan Pemda Yang Dipisahkan 0
Biaya Pendirian 0
Jumlah aktiva lain-lain 0 Jumlah Modal & Cadangan 0
Jumlah Aktiva 26,418,802,747 Jumlah Kewajiban & Modal 26,418,802,747

BDTS = Belum ditetapkan statusnya

 UPTD-AIR MINUM
PROVINSI SULAWESI UTARA
Kondisi Eksisting
Telah terpasang sambungan pelanggan dan sebagian dioperasikan
secara gratis dalam rangka uji coba
 Masih terdapat kesalahan pemasangan arah aliran water meter
pelanggan
Belum ada Persiapan media pencatatan untuk Pelanggan
Belum ada pengaturan wilayah / Blok pelayanan
Belum tersedia anggaran operasi dalam Anggaran Satuan Kerja
Perangkat Daerah (SKPD) yang membawahinya
Telah ada Peraturan Gubernur tentang Tarif Air Minum dan
sambungan
Telah ada draft struktur Organisasi UPTD-Air Minum Provinsi
Sulawesi Utara
 UPTD-AIR MINUM
KABUPATEN KOTA WARINGIN TIMUR
Kondisi Eksisting
 Telah terpasang sambungan pelanggan dan sebagian
dioperasikan secara gratis dalam rangka uji coba
Belum ada Persiapan media pencatatan untuk Pelanggan
Belum ada pengaturan wilayah / Blok pelayanan
 Sudahtersedia anggaran operasi dalam Anggaran Satuan Kerja
Perangkat Daerah (SKPD) yang membawahinya
Belum ada peraturan tentang Tarif Air Minum dan sambungan
Telah ada staf untuk operasi UPTD-Air Minum dimasing-masing
unit pelayanan
---------------- Belum ada persiapan menuju PPK BLUD
 UPTD-AIR MINUM
KABUPATEN SERUYAN
Kondisi Eksisting
 Telah terpasang sambungan pelanggan dan telah dioperasikan
Belum ada pencatatan pelanggan dalam Daftar Induk
Lanngganan (DIL)
Belum ada pengaturan wilayah / Blok pelayanan
Hasil Penerimaan tagihan rekening telah disetor ke kas Daerah
lewat SKPD
Belum membuat Laporan Penerimaan Penagihan
Belum membuat Laporan Harian Kas (LHK)
Telah membuat Laporan Ikhtisar Rekening Air, Laporan Effisiensi
Penagihan yang masih kurang tepat dalam penyajiannya
 REKOMENDASI
 Perlu tindak lanjut on job training kembali saat
telah beroperasi, dengan staf yang melaksanakan
tugas masing-masing bidang pekerjaan administrasi
& Keuangan

 Perlu tidan lanjut saat telah beroperasi untuk

penyusunan Rencana Strategi Bisnis (RSB) dan
Rencana Bisnis Anggaran (RBA) sebagai persiapan
untuk menuju pengelolaan keuangan skema Badan
Layanan Umum Daerah (BLUD)