PAJAK KINI

Contoh Soal
1. PT X tahun 2009 mengalami akumulasi kerugian
sebesar Rp. 1.000.000.000. Pada tahun 2010 laba
bersih operasional sebesar Rp. 2.000.000.000,
Pendapatan diluar operasional sebesar Rp.
100.000.000, dan beban diluar operasional adalah
Rp. 600.000.000. Laba sebelum pajak setelah
setelah dilakukan korreksi fiskal adalah Rp.
1.500.000.000. Pajak yang dapat dikreditkan
adalah pajak atas jasa konsultan teknik sebesar
Rp. 30.000.000 (7,5 % x Rp. 400.000.000)
 Pertanyaan :
a. Buatlah Kertas kerja untuk menghitung
Pajak Kini
b. Susunlah Laporan Laba Rugi tahun 2010
c. Berapa pajak penghasilan yang terhutang
(PPh 29)
Contoh Soal :

2. Pada Tahun2009 PT ABC mengalami rugi

fiskal sebesar Rp. 1.000.000.000, sedangkan
pada tahun 2010 PT tersebut memperoleh
Laba sebelum pajak sebesar Rp.
1.500.000.000, dan pendapatan bunga yang
diperolehnya sebesar Rp. 250.000.000,
mengeluarkan uang untuk beban jamuan
sebesar Rp. 35.000.000 dan membukukan
beban imbalan pasca kerja berdasarkan
PSAK no 24 (Revisi 2004) dan
 Undang –Undang No. 13 Tahun 2003
Tentang Ketenagakerjaan sebesar Rp.
250.000.000, Rincian aset tetap yang
semuanya diperoleh pada tanggal 2
Januari 2009 adalah sebagai berikut:

AKUN HARAG MASA MASA METODE

PENYUSUTAN
PEROLEHAN MANFAAT MANFAAT
(Komersial) (Fiskal)
Tanah 600.000.000 - - -
Perabotan 400.000.000 5 tahun 4 tahun Garis lurus
Sehingga beban Penyusutan perabotan
adalah sebagai berikut:
TAHUN KOMERSIAL FISKAL

2009 80.000.000 100.000.000

2010 80.000.000 100.000.000

2011 80.000.000 100.000.000

2012 80.000.000 100.000.000

2013 80.000.000
Pertanyaan :

a. Hitunglah Penghasilan kena pajak PT ABC

per 31 Desember 2010
b. Susunlah Rekonsiliasi Fiskal
c. Berapa pajak kini dan pajak tangguhan
d. Susunlah laporan Laba rugi