Pajak

From Wikipedia, the free encyclopedia Dari Wikipedia, ensiklopedia bebas

Jump to: navigation , search Langsung ke: navigasi , cari
Taxation Perpajakan
An aspect of fiscal
policy
Sebuah aspek dari kebijakan
fiskal

Policies Kebijakan [show]

Economics Ekonomi [show]
Collection Koleksi [show]
Distribution Distribusi [show]
Types Jenis [show]
International and trade Internasional dan
perdagangan [show]
By country Menurut negara [show]

v•d•ev•d•e

To tax (from the Latin taxo ; "I estimate") is to impose a financial charge or other levy upon a
taxpayer (an individual or legal entity ) by a state or the functional equivalent of a state such that
failure to pay is punishable by law. Untuk pajak (dari bahasa Latin taxo , "Saya estimasi")
adalah untuk mengenakan biaya keuangan atau pungutan lainnya di atas sebuah Wajib Pajak
(perorangan atau badan hukum ) oleh negara atau setara fungsional negara tersebut bahwa
kegagalan untuk membayar dipidana dengan hukum.

Taxes are also imposed by many subnational entities . Pajak juga dikenakan oleh banyak entitas
subnasional . Taxes consist of direct tax or indirect tax , and may be paid in money or as its
labour equivalent (often but not always unpaid labour). Pajak terdiri dari pajak langsung atau
pajak tidak langsung , dan dapat dibayar dalam uang atau setara tenaga kerjanya (sering kali
tetapi tidak selalu kerja yang tidak dibayar). A tax may be defined as a "pecuniary burden laid
upon individuals or property owners to support the government […] a payment exacted by
legislative authority." [ 1 ] A tax "is not a voluntary payment or donation, but an enforced
contribution, exacted pursuant to legislative authority" and is "any contribution imposed by
government […] whether under the name of toll, tribute, tallage, gabel, impost, duty, custom,
excise, subsidy, aid, supply, or other name." [ 1 ] Pajak Sebuah dapat didefinisikan sebagai "beban
berupa uang dibebankan pada individu atau pemilik properti untuk mendukung pemerintah [...]
pembayaran yang dituntut oleh otoritas legislatif." [1] pajak A "bukan pembayaran sukarela atau
sumbangan, namun sumbangan secara paksa, dituntut berdasarkan otoritas legislatif "dan"
kontribusi yang dipaksakan oleh pemerintah [...] apakah di bawah nama tol, upeti, tallage, Gabel,
impost, tugas, adat, cukai, subsidi, bantuan, penawaran, atau nama lain ". [ 1]

The legal definition and the economic definition of taxes differ in that economists do not
consider many transfers to governments to be taxes. Definisi hukum dan definisi ekonomi pajak
berbeda dalam yang ekonom tidak menganggap transfer banyak kepada pemerintah untuk pajak.
For example, some transfers to the public sector are comparable to prices. Sebagai contoh,
beberapa transfer ke sektor publik sebanding dengan harga. Examples include tuition at public
universities and fees for utilities provided by local governments. Contohnya termasuk kuliah di
perguruan tinggi negeri dan biaya untuk utilitas yang disediakan oleh pemerintah daerah.
Governments also obtain resources by creating money (eg, printing bills and minting coins),
through voluntary gifts (eg, contributions to public universities and museums),by imposing
penalties (eg, traffic fines), by borrowing, and by confiscating wealth. Pemerintah juga
mendapatkan sumber daya dengan menciptakan uang (misalnya, pencetakan tagihan dan koin
pencetakan), melalui pemberian hadiah sukarela (misalnya, kontribusi perguruan tinggi negeri
dan museum), dengan hukuman memaksakan (misalnya, denda lalu lintas), dengan meminjam,
dan menyita kekayaan. From the view of economists, a tax is a non-penal, yet compulsory
transfer of resources from the private to the public sector levied on a basis of predetermined
criteria and without reference to specific benefit received. Dari pandangan ekonom, pajak adalah
transfer, non-pidana belum wajib sumber daya dari sektor swasta ke sektor publik dikenakan
berdasarkan kriteria yang telah ditentukan dan tanpa referensi untuk manfaat khusus yang
diterima.

In modern taxation systems, taxes are levied in money, but in-kind and corvée taxation are
characteristic of traditional or pre- capitalist states and their functional equivalents. Dalam sistem
perpajakan modern, pajak dipungut di uang, tetapi dalam bentuk dan korve perpajakan
merupakan karakteristik tradisional atau pra- kapitalis negara dan setara fungsional mereka. The
method of taxation and the government expenditure of taxes raised is often highly debated in
politics and economics . Metode perpajakan dan pengeluaran pemerintah menaikkan pajak sering
sangat diperdebatkan dalam politik dan ekonomi . Tax collection is performed by a government
agency such as Canada Revenue Agency , the Internal Revenue Service (IRS) in the United
States , or Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) in the UK . Pengumpulan pajak
dilakukan oleh lembaga pemerintah seperti Badan Pendapatan Kanada , yang Internal Revenue
Service (IRS) di Amerika Serikat , atau 's Her Majesty Pendapatan dan Bea Cukai (HMRC) di
Inggris . When taxes are not fully paid, civil penalties (such as fines or forfeiture ) or criminal
penalties (such as incarceration ) [ 2 ] may be imposed on the non-paying entity or individual.
Ketika pajak tidak sepenuhnya dibayar, denda sipil (seperti denda atau perampasan ) atau sanksi
pidana (seperti penahanan ) [2] mungkin akan dikenakan kepada badan non-membayar atau
individu.

Contents Isi
[hide]

 1 Purposes and effects 1 Tujuan dan efek

o 1.1 The Four "R"s 1.1 Empat "R" s
o 1.2 Proportional, progressive, and regressive 1.2 proporsional, progresif, dan
regresif
o 1.3 Direct and indirect 1.3 langsung dan tidak langsung
o 1.4 Tax incidence 1.4 Pajak kejadian
 2 History 2 Sejarah
o 2.1 Taxation levels 2.1 Perpajakan tingkat
o 2.2 Forms of taxation 2.2 Bentuk perpajakan
 3 Tax rates 3 tarif Pajak
 4 Economics of taxation 4 Ekonomi perpajakan
o 4.1 Deadweight costs of taxation 4.1 Bobot Mati biaya perpajakan
o 4.2 Pigovian taxes 4.2 Pigovian pajak
o 4.3 Transparency and simplicity 4.3 Transparansi dan kesederhanaan
o 4.4 Tax incidence 4.4 Pajak kejadian
o 4.5 Costs of compliance 4.5 Biaya kepatuhan
 5 Kinds of taxes 5 Jenis pajak
o 5.1 Ad valorem 5.1 Ad valorem
o 5.2 Bank tax 5.2 Bank pajak
o 5.3 Capital gains tax 5.3 Modal Keuntungan pajak
o 5.4 Consumption tax 5.4 Pajak konsumsi
o 5.5 Corporate tax 5.5 pajak penghasilan
o 5.6 Currency transaction tax 5.6 Mata Uang transaksi pajak
o 5.7 Environmental Tax 5.7 Pajak Lingkungan
o 5.8 Excises 5.8 Cukai
o 5.9 Expatriation Tax 5.9 pengusiran Pajak
o 5.10 Financial activities tax 5.10 Keuangan kegiatan pajak
o 5.11 Financial transaction tax 5.11 Keuangan transaksi pajak
o 5.12 Income tax 5.12 Pajak Penghasilan
o 5.13 Inflation tax Inflasi 5,13 pajak
o 5.14 Inheritance tax 5,14 Warisan pajak
o 5.15 Poll tax 5,15 Poll pajak
o 5.16 Property tax 5,16 Properti pajak
o 5.17 Social security tax 5.17 Jaminan sosial pajak
o 5.18 Sales tax 5,18 Pajak penjualan
o 5.19 Tariffs 5.19 Tarif
 o 5.20 Toll 5,20 Tol
o 5.21 Transfer tax 5,21 Transfer pajak
o 5.22 Value Added Tax / Goods and Services Tax 5,22 Pajak Pertambahan Nilai /
Pajak Barang dan Jasa
o 5.23 Wealth (net worth) tax 5,23 Kekayaan (kekayaan bersih) pajak
 6 Views on taxation 6 Tampilan tentang perpajakan
o 6.1 Ethical basis of taxation 6.1 Etis dasar perpajakan
o 6.2 Optimal taxation theory 6.2 perpajakan teori Optimal
o 6.3 Views opposed to taxation 6.3 Tampilan bertentangan dengan perpajakan
o 6.4 Effects of income taxation on division of labor 6.4 Pengaruh pajak pendapatan
pembagian kerja
 7 By country or region 7 Dengan negara atau wilayah
 8 See also 8 Lihat juga
 9 Notes 9 Catatan
 10 External links 10 Pranala luar

[ edit ] Purposes and effects [ sunting ] Tujuan dan efek

Money provided by taxation have been used by states and their functional equivalents throughout
history to carry out many functions. Uang yang disediakan oleh perpajakan telah digunakan oleh
negara-negara dan setara fungsional mereka sepanjang sejarah untuk melaksanakan banyak
fungsi. Some of these include expenditures on war, the enforcement of law and public order ,
protection of property , economic infrastructure ( roads , legal tender , enforcement of contracts,
etc.), public works , social engineering , and the operation of government itself. Beberapa di
antaranya adalah pengeluaran untuk perang, penegakan hukum dan ketertiban umum ,
perlindungan properti , infrastruktur ekonomi ( jalan , alat pembayaran yang sah , penegakan
kontrak, dll), pekerjaan umum , rekayasa sosial , dan operasi dari pemerintah sendiri.
Governments also use taxes to fund welfare and public services . Pemerintah juga menggunakan
pajak untuk dana kesejahteraan dan pelayanan publik . These services can include education
systems , health care systems , pensions for the elderly, unemployment benefits , and public
transportation . Energy , water and waste management systems are also common public utilities .
Layanan ini dapat mencakup sistem pendidikan , sistem pelayanan kesehatan , pensiun untuk
orang tua, tunjangan pengangguran , dan angkutan umum . Energi , air dan pengelolaan sampah
sistem juga umum utilitas publik . Colonial and modernizing states have also used cash taxes to
draw or force reluctant subsistence producers into cash economies. Negara kolonial dan
modernisasi juga telah menggunakan uang pajak untuk menarik atau memaksa produsen
subsistensi enggan ke dalam perekonomian tunai.

Governments use different kinds of taxes and vary the tax rates. Pemerintah menggunakan
berbagai jenis pajak dan tarif pajak yang berbeda-beda. This is done to distribute the tax burden
among individuals or classes of the population involved in taxable activities, such as business ,
or to redistribute resources between individuals or classes in the population. Hal ini dilakukan
untuk mendistribusikan beban pajak antara individu-individu atau golongan penduduk terlibat
dalam kegiatan kena pajak, seperti bisnis , atau untuk mendistribusikan sumber daya antara
individu atau kelas dalam populasi. Historically, the nobility were supported by taxes on the
poor; modern social security systems are intended to support the poor, the disabled, or the retired
by taxes on those who are still working. Secara historis, para bangsawan didukung oleh pajak
pada kaum miskin; modern jaminan sosial sistem yang dimaksudkan untuk mendukung orang
miskin, orang cacat, atau pensiun oleh pajak pada mereka yang masih bekerja. In addition, taxes
are applied to fund foreign aid and military ventures, to influence the macroeconomic
performance of the economy (the government's strategy for doing this is called its fiscal policy -
see also tax exemption ), or to modify patterns of consumption or employment within an
economy, by making some classes of transaction more or less attractive. Selain itu, pajak yang
diterapkan untuk dana bantuan dan militer usaha asing, untuk mempengaruhi ekonomi makro
kinerja perekonomian (pemerintah strategi untuk melakukan ini adalah disebut dengan kebijakan
fiskal - lihat juga pembebasan pajak ), atau untuk memodifikasi pola konsumsi atau pekerjaan
dalam ekonomi, dengan membuat beberapa kelas transaksi yang lebih atau kurang menarik.

A nation's tax system is often a reflection of its communal values or/and the values of those in
power. sistem perpajakan suatu negara seringkali merupakan cerminan dari nilai-nilai komunal
atau / dan nilai-nilai mereka yang berkuasa. To create a system of taxation, a nation must make
choices regarding the distribution of the tax burden—who will pay taxes and how much they will
pay—and how the taxes collected will be spent. Untuk membuat sistem perpajakan, bangsa harus
membuat pilihan tentang distribusi beban pajak-yang akan membayar pajak dan berapa banyak
mereka akan membayar-dan bagaimana pajak yang terkumpul akan dibelanjakan. In democratic
nations where the public elects those in charge of establishing the tax system, these choices
reflect the type of community that the public and/or government wishes to create. Dalam negara
demokratis di mana masyarakat memilih orang-orang yang bertugas menjalin sistem pajak,
pilihan ini mencerminkan jenis masyarakat bahwa pemerintah masyarakat dan / atau ingin
membuat. In countries where the public does not have a significant amount of influence over the
system of taxation, that system may be more of a reflection on the values of those in power. Di
negara-negara dimana masyarakat tidak memiliki cukup banyak pengaruh atas sistem
perpajakan, sistem mungkin lebih dari sebuah refleksi pada nilai-nilai mereka yang berkuasa.

The resource collected from the public through taxation is always greater than the amount which
can be used by the government. Sumber daya yang dikumpulkan dari masyarakat melalui
perpajakan selalu lebih besar dari jumlah yang dapat digunakan oleh pemerintah. The difference
is called compliance cost , and includes for example the labour cost and other expenses incurred
in complying with tax laws and rules. Perbedaannya disebut biaya kepatuhan, dan termasuk
misalnya biaya tenaga kerja dan biaya lainnya yang terjadi dalam mematuhi undang-undang
perpajakan dan aturan. The collection of a tax in order to spend it on a specified purpose, for
example collecting a tax on alcohol to pay directly for alcoholism rehabilitation centres, is called
hypothecation . Pengumpulan pajak dalam rangka untuk menghabiskan pada suatu tujuan
tertentu, misalnya mengumpulkan pajak atas alkohol untuk membayar langsung untuk pusat
rehabilitasi kecanduan alkohol, disebut tanggungan . This practice is often disliked by finance
ministers , since it reduces their freedom of action. Praktek ini sering tidak disukai oleh menteri
keuangan , karena mengurangi kebebasan tindakan. Some economic theorists consider the
concept to be intellectually dishonest since (in reality) money is fungible . Beberapa teori
ekonomi menganggap konsep untuk menjadi intelektual tidak jujur karena (pada kenyataannya)
uang adalah sepadan . Furthermore, it often happens that taxes or excises initially levied to fund
some specific government programs are then later diverted to the government general fund.
Selain itu, sering terjadi bahwa pajak atau cukai awalnya dikenakan untuk mendanai beberapa
program pemerintah tertentu kemudian dialihkan untuk dana pemerintah. In some cases, such
taxes are collected in fundamentally inefficient ways, for example highway tolls. Dalam
beberapa kasus, pajak tersebut dikumpulkan dengan cara fundamental tidak efisien, untuk jalan
tol misalnya.

Some economists, especially neo-classical economists , argue that all taxation creates market
distortion and results in economic inefficiency. Beberapa ekonom, terutama ekonom neo-klasik ,
berpendapat bahwa pajak semua menciptakan distorsi pasar dan hasil dalam inefisiensi ekonomi.
They have therefore sought to identify the kind of tax system that would minimize this distortion.
Oleh karena itu mereka berusaha untuk mengidentifikasi jenis sistem pajak yang akan
mengurangi distorsi ini. Also, one of every government's most fundamental duties is to
administer possession and use of land in the geographic area over which it is sovereign, and it is
considered economically efficient for government to recover for public purposes the additional
value it creates by providing this unique service. Juga, salah satu tugas setiap pemerintah yang
paling mendasar adalah untuk mengelola kepemilikan dan penggunaan lahan di wilayah
geografis di mana itu berdaulat, dan dianggap ekonomis efisien bagi pemerintah untuk
memulihkan untuk kepentingan publik nilai tambah itu menciptakan dengan menyediakan
layanan ini unik .

Since governments also resolve commercial disputes, especially in countries with common law ,
similar arguments are sometimes used to justify a sales tax or value added tax . Karena
pemerintah juga menyelesaikan sengketa komersial, khususnya di negara-negara dengan hukum
umum , argumen yang serupa kadang-kadang digunakan untuk membenarkan pajak penjualan
atau pajak pertambahan nilai . Others (eg libertarians ) argue that most or all forms of taxes are
immoral due to their involuntary (and therefore eventually coercive/violent) nature. Lain-lain
(misalnya libertarian ) menyatakan bahwa sebagian besar atau semua bentuk pajak tidak
bermoral karena (mereka dan karena itu akhirnya memaksa / kekerasan) alam paksa. The most
extreme anti-tax view is anarcho-capitalism , in which the provision of all social services should
be voluntarily bought by the person(s) using them. Pajak pandangan ekstrim anti-paling adalah
anarko-kapitalisme , di mana penyediaan semua layanan sosial harus sukarela dibeli oleh orang
(s) menggunakan mereka.

[ edit ] The Four "R"s [ sunting ] Empat "R" s

This section needs additional citations for verification . Bagian ini memerlukan
tambahan kutipan untuk verifikasi .
Please help improve this article by adding reliable references . Silakan bantu memperbaiki artikel ini
dengan menambahkan referensi yang handal . Unsourced material may be challenged and removed .
(January 2010) Disertai rujukan bahan mungkin ditantang dan dihapus . (Januari 2010)

Taxation has four main purposes or effects: Revenue, Redistribution, Repricing, and
Representation. [ citation needed ] Perpajakan memiliki empat tujuan utama atau efek:, Redistribusi,
Repricing, dan Representasi. Pendapatan [ rujukan? ]
The main purpose is revenue : taxes raise money to spend on armies, roads, schools and
hospitals, and on more indirect government functions like market regulation or legal systems.
Tujuan utamanya adalah penerimaan : Pajak mengumpulkan uang untuk dibelanjakan pada
tentara,, jalan sekolah dan rumah sakit, dan pada lebih fungsi pemerintah tidak langsung seperti
peraturan pasar atau sistem hukum.

A second is redistribution . kedua adalah redistribusi . Normally, this means transferring wealth
from the richer sections of society to poorer sections. Biasanya, ini berarti mentransfer kekayaan
dari bagian yang lebih kaya dari masyarakat untuk bagian miskin.

A third purpose of taxation is repricing . Tujuan ketiga dari perpajakan adalah repricing . Taxes
are levied to address externalities: tobacco is taxed, for example, to discourage smoking, and a
carbon tax discourages use of carbon-based fuels. Pajak yang dikenakan untuk menangani
eksternalitas: tembakau dikenakan pajak, misalnya, untuk mencegah merokok, dan pajak karbon
menghambat penggunaan bahan bakar berbasis karbon.

A fourth, consequential effect of taxation in its historical setting has been representation . Sebuah
konsekuensial, efek keempat perpajakan dalam menetapkan sejarah telah representasi . The
American revolutionary slogan "no taxation without representation" implied this: rulers tax
citizens, and citizens demand accountability from their rulers as the other part of this bargain.
Slogan revolusioner Amerika "tidak ada pajak tanpa perwakilan" tersirat ini: warga negara
penguasa pajak, dan akuntabilitas warga permintaan dari penguasa mereka sebagai bagian lain
dari tawar-menawar ini. Studies have shown that direct taxation (such as income taxes) generates
the greatest degree of accountability and better governance, while indirect taxation tends to have
smaller effects. [ 3 ] [ 4 ] Penelitian telah menunjukkan bahwa pajak langsung (seperti pajak
penghasilan) menghasilkan tingkat terbesar akuntabilitas dan tata kelola yang lebih baik,
sedangkan perpajakan tidak langsung cenderung memiliki efek yang lebih kecil. [3] [4]

[ edit ] Proportional, progressive, and regressive [ sunting ] proporsional,

progresif, dan regresif

An important feature of tax systems is the percentage of the tax burden as it relates to income or
consumption. Fitur penting dari sistem pajak adalah persentase beban pajak yang berhubungan
dengan pendapatan atau konsumsi. The terms progressive, regressive, and proportional are used
to describe the way the rate progresses from low to high, from high to low, or proportionally.
Istilah progresif, regresif, dan proporsional digunakan untuk menggambarkan cara tingkat
kemajuan dari rendah ke tinggi, dari tinggi ke rendah, atau secara proporsional. The terms
describe a distribution effect, which can be applied to any type of tax system (income or
consumption) that meets the definition. Istilah menggambarkan efek distribusi, yang dapat
diterapkan untuk semua jenis sistem pajak (pendapatan atau konsumsi) yang memenuhi definisi
tersebut. A progressive tax is a tax imposed so that the effective tax rate increases as the amount
to which the rate is applied increases. Sebuah pajak progresif adalah pajak yang dikenakan
sehingga tarif pajak efektif meningkat karena jumlahnya yang persentasenya berlaku meningkat.
The opposite of a progressive tax is a regressive tax , where the effective tax rate decreases as the
amount to which the rate is applied increases. Kebalikan dari pajak progresif adalah pajak
regresif , dimana tarif pajak efektif berkurang jumlah yang diterapkan adalah rata yang
meningkat. In between is a proportional tax , where the effective tax rate is fixed, while the
amount to which the rate is applied increases. Di antara adalah pajak proporsional , dimana tarif
pajak yang berlaku adalah tetap, sedangkan jumlah ke tingkat yang diterapkan meningkat. The
terms can also be used to apply meaning to the taxation of select consumption, such as a tax on
luxury goods and the exemption of basic necessities may be described as having progressive
effects as it increases a tax burden on high end consumption and decreases a tax burden on low
end consumption. [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] Istilah ini juga dapat digunakan untuk menerapkan arti pengenaan
pajak konsumsi pilih, seperti pajak penjualan barang mewah dan pembebasan kebutuhan dasar
dapat digambarkan sebagai memiliki efek progresif untuk meningkatkan beban pajak atas
konsumsi akhir tinggi dan penurunan pajak beban konsumsi low end. [5] [6] [7]

[ edit ] Direct and indirect [ sunting ] langsung dan tidak langsung

Main articles: Direct tax and Indirect tax Artikel utama: pajak langsung dan pajak tidak langsung

Taxes are sometimes referred to as direct taxes or indirect taxes. Pajak kadang-kadang disebut
sebagai pajak langsung atau pajak tidak langsung. The meaning of these terms can vary in
different contexts, which can sometimes lead to confusion. Arti dari istilah-istilah ini dapat
bervariasi dalam konteks yang berbeda, yang kadang-kadang dapat menyebabkan kebingungan.
An economic definition, by Atkinson, states that "...direct taxes may be adjusted to the individual
characteristics of the taxpayer, whereas indirect taxes are levied on transactions irrespective of
the circumstances of buyer or seller." Definisi ekonomi, oleh Atkinson, menyatakan bahwa
"pajak ... langsung dapat disesuaikan dengan karakteristik individu wajib pajak, sedangkan pajak
tidak langsung yang dikenakan pada transaksi terlepas dari keadaan pembeli atau penjual." (AB
Atkinson, Optimal Taxation and the Direct Versus Indirect Tax Controversy, 10 Can. J. Econ.
590, 592 (1977)). (AB Atkinson, Perpajakan Optimal dan Kontroversi Langsung Pajak tidak
langsung Versus, 10 Bisa J. Econ.. 590, 592 (1977)). According to this definition, for example,
income tax is "direct", and sales tax is "indirect". Menurut definisi ini, misalnya, pajak
penghasilan adalah "langsung", dan pajak penjualan adalah "tidak langsung". In law, the terms
may have different meanings. Dalam hukum, istilah mungkin memiliki arti yang berbeda. In US
constitutional law, for instance, direct taxes refer to poll taxes and property taxes , which are
based on simple existence or ownership. Dalam konstitusi hukum AS, misalnya, pajak langsung
lihat jajak pendapat pajak dan pajak properti , yang didasarkan pada keberadaan sederhana atau
kepemilikan. Indirect taxes are imposed on events, rights, privileges, and activities. pajak tidak
langsung yang dikenakan pada peristiwa, hak, hak istimewa, dan kegiatan. Thus, a tax on the sale
of property would be considered an indirect tax, whereas the tax on simply owning the property
itself would be a direct tax. Dengan demikian, pajak atas penjualan aset akan dianggap sebagai
pajak tidak langsung, sedangkan pajak atas hanya memiliki properti sendiri akan menjadi pajak
langsung. The distinction between direct and indirect taxation can be subtle, but can be important
under the law. Perbedaan antara pajak langsung dan tidak langsung bisa halus, tetapi dapat
menjadi penting di bawah hukum.

[ edit ] Tax incidence [ sunting ] insiden Pajak

Main article: Tax incidence Artikel utama: Pajak kejadian

Diagram illustrating taxes effect Diagram yang menggambarkan efek pajak

Law establishes from whom a tax is collected. Hukum menetapkan dari siapa pajak
dikumpulkan. In many countries, taxes are imposed on business (such as corporate taxes or
portions of payroll taxes ). Di banyak negara, pajak yang dikenakan terhadap bisnis (seperti
pajak badan atau bagian dari pajak gaji ). However, who ultimately pays the tax (the tax
"burden") is determined by the marketplace as taxes become embedded into production costs.
Namun, yang akhirnya membayar pajak (pajak "beban") ditentukan oleh pasar sebagai pajak
menjadi tertanam ke dalam biaya produksi. Depending on how quantities supplied and demanded
vary with price (the "elasticities" of supply and demand), a tax can be absorbed by the seller (in
the form of lower pre-tax prices), or by the buyer (in the form of higher post-tax prices).
Tergantung pada seberapa jumlah yang diberikan dan menuntut bervariasi dengan harga (yang
"elastisitas" penawaran dan permintaan), pajak dapat diserap oleh penjual (dalam bentuk harga
sebelum pajak yang lebih rendah), atau dengan pembeli (dalam bentuk lebih tinggi setelah pajak
harga). If the elasticity of supply is low, more of the tax will be paid by the supplier. Jika
elastisitas penawaran yang rendah, lebih dari pajak akan dibayar oleh pemasok. If the elasticity
of demand is low, more will be paid by the customer. Jika elastisitas permintaan rendah, lebih
akan dibayar oleh pelanggan. And contrariwise for the cases where those elasticities are high.
Dan sebaliknya untuk kasus-kasus di mana orang-orang elastisitas yang tinggi. If the seller is a
competitive firm, the tax burden flows back to the factors of production depending on the
elasticities thereof; this includes workers (in the form of lower wages), capital investors (in the
form of loss to shareholders), landowners (in the form of lower rents) and entrepreneurs (in the
form of lower wages of superintendence). Jika penjual merupakan perusahaan yang kompetitif,
beban pajak mengalir kembali ke faktor-faktor produksi tergantung pada elastisitas daripadanya;
ini termasuk pekerja (dalam bentuk upah yang lebih rendah), investor modal (dalam bentuk
kerugian kepada para pemegang saham), pemilik tanah ( dalam bentuk sewa lebih rendah) dan
pengusaha (dalam bentuk upah yang lebih rendah dari pengawasan).

To illustrate this relationship, suppose the market price of a product is $1.00, and that a $0.50 tax
is imposed on the product that, by law, is to be collected from the seller. Untuk menggambarkan
hubungan ini, misalkan harga pasar suatu produk adalah $ 1,00, dan bahwa pajak $ 0,50
dikenakan pada produk yang, menurut hukum, harus dikumpulkan dari penjual. If the product
has an elastic demand, a greater portion of the tax will be absorbed by the seller. Jika produk
memiliki permintaan elastis, sebagian besar pajak akan diserap oleh penjual. This is because
goods with elastic demand cause a large decline in quantity demanded for a small increase in
price. Hal ini karena barang dengan elastisitas menyebabkan penurunan besar dalam kuantitas
yang diminta untuk peningkatan kecil dalam harga. Therefore in order to stabilise sales, the seller
absorbs more of the additional tax burden. Oleh karena itu dalam rangka untuk menstabilkan
penjualan, penjual menyerap lebih dari beban pajak tambahan. For example, the seller might
drop the price of the product to $0.70 so that, after adding in the tax, the buyer pays a total of
$1.20, or $0.20 more than he did before the $0.50 tax was imposed. Misalnya, penjual mungkin
penurunan harga produk untuk $ 0,70 sehingga, setelah menambahkan dalam pajak, pembeli
membayar total sebesar $ 1.20, atau $ 0,20 lebih daripada dirinya sebelum pajak $ 0,50
dipaksakan. In this example, the buyer has paid $0.20 of the $0.50 tax (in the form of a post-tax
price) and the seller has paid the remaining $0.30 (in the form of a lower pre-tax price). [ 8 ]
Dalam contoh ini, pembeli telah membayar $ 0,20 dari 0,50 pajak $ (dalam bentuk pajak harga
pos) dan penjual telah membayar sisa $ 0,30 (dalam bentuk harga sebelum pajak yang lebih
rendah). [8]

[ edit ] History [ sunting ] Sejarah

[ edit ] Taxation levels [ sunting ] tingkat Perpajakan

Egyptian peasants seized for non-payment of taxes. Mesir petani disita untuk non-pembayaran
pajak. ( Pyramid Age ) ( Usia Piramida )

The first known system of taxation was in Ancient Egypt around 3000 BC - 2800 BC in the first
dynasty of the Old Kingdom. [ 9 ] Records from the time document that the pharaoh would
conduct a biennial tour of the kingdom, collecting tax revenues from the people. Sistem pertama
yang diketahui perpajakan di Mesir Kuno sekitar 3000 SM - 2800 SM pada dinasti pertama dari
Kerajaan Lama. [9] Catatan dari dokumen waktu itu firaun akan melakukan tur dua tahunan
kerajaan, mengumpulkan pendapatan pajak dari orang. Other records are granary receipts on
limestone flakes and papyrus. [ 10 ] Early taxation is also described in the Bible . catatan lain
penerimaan lumbung pada serpih batu kapur dan papirus. [10] Awal perpajakan juga dijelaskan
dalam Alkitab . In Genesis (chapter 47, verse 24 - the New International Version ), it states "But
when the crop comes in, give a fifth of it to Pharaoh . The other four-fifths you may keep as seed
for the fields and as food for yourselves and your households and your children." Joseph was
telling the people of Egypt how to divide their crop, providing a portion to the Pharaoh. Dalam
Kejadian (pasal 47, ayat 24 - the New International Version ), menyatakan "Tapi ketika panen
datang, memberikan seperlima untuk Firaun untuk. lain Empat-perlima Anda dapat menyimpan
sebagai benih untuk ladang dan sebagai makanan dirimu dan rumah tangga Anda dan anak Anda
". Yusuf mengatakan kepada orang Mesir bagaimana membagi hasil panen mereka, memberikan
sebagian kepada Firaun. A share (20%) of the crop was the tax. Sebuah saham (20%) dari
tanaman adalah pajak.

Later, in the Persian Empire , a regulated and sustainable tax system was introduced by Darius I
the Great in 500 BC; [ 11 ] the Persian system of taxation was tailored to each Satrapy (the area
ruled by a Satrap or provincial governor). Kemudian, di Kekaisaran Persia , sebuah sistem pajak
yang berkelanjutan dan diatur diperkenalkan oleh Darius I Agung pada 500 SM, [11] dari Persia
sistem perpajakan yang disesuaikan dengan masing-masing Satrapy (area diperintah oleh satrap
atau gubernur / provinsi). At differing times there were between 20 and 30 Satrapies in the
Empire and each was assessed according to its supposed productivity. Pada saat yang berbeda
ada antara 20 dan 30 Satrapies di Kekaisaran dan masing-masing dinilai sesuai dengan
produktivitas yang seharusnya. It was the responsibility of the Satrap to collect the due amount
and to send it to the emperor, after deducting his expenses (The expenses and the power of
deciding precisely how and from whom to raise the money in the province, offer maximum
opportunity for rich pickings.) The quantities demanded from the various provinces gave a vivid
picture of their economic potential. Itu adalah tanggung jawab satrap untuk mengumpulkan
jumlah yang jatuh tempo dan untuk mengirimkannya ke kaisar, setelah dikurangi biaya-nya
(Biaya dan kekuatan untuk menentukan dengan tepat bagaimana dan dari siapa untuk
meningkatkan uang di kesempatan, provinsi menawarkan maksimum untuk kaya sisa) Kuantitas.
menuntut dari berbagai provinsi memberikan gambaran yang jelas tentang potensi ekonomi
mereka. For instance, Babylon was assessed for the highest amount and for a startling mixture of
commodities - 1000 silver talents , four months supply of food for the army. India clearly, was
already fabled for its gold; the province was to supply gold dust equal in value to the very large
amount of 4680 silver talents. Misalnya, Babel dinilai untuk jumlah tertinggi dan untuk
campuran mengejutkan komoditas - 1000 talenta perak , empat bulan persediaan makanan untuk
tentara. India jelas, sudah diceritakan emas, provinsi ini untuk memasok debu emas yang sama
dalam nilai dengan jumlah yang sangat besar 4680 talenta perak. Egypt was known for the
wealth of its crops; it was to be the granary of the Persian Empire (as later of Rome 's) and was
required to provide 120,000 measures of grain in addition to 700 talents of silver. Mesir terkenal
dengan kekayaan tanaman tersebut, melainkan menjadi lumbung Kekaisaran Persia (karena nanti
dari Roma s ') dan diwajibkan untuk menyediakan 120.000 ukuran gandum di samping 700
talenta perak. This was exclusively a tax levied on subject peoples. Persians and Medes paid no
tax, but, they were liable at any time to serve in the army . [ 12 ] Hal ini secara eksklusif pajak yang
dikenakan pada masyarakat subjek. Persia dan Media membayar pajak tidak, tetapi, mereka
bertanggung jawab setiap saat untuk melayani dalam tentara . [12]

In India, Islamic rulers imposed jizya (a poll tax on non-Muslims) starting in the 11th century. Di
India, penguasa Islam dikenakan jizyah (sebuah pajak jajak pendapat terhadap non-Muslim)
mulai pada abad ke-11. It was abolished by Akbar . Hal itu dihapus oleh Akbar .

Quite a few records of government tax collection in Europe since at least the 17th century are
still available today. Cukup beberapa catatan pengumpulan pajak pemerintah di Eropa setidaknya
sejak abad ke-17 masih tersedia saat ini. But taxation levels are hard to compare to the size and
flow of the economy since production numbers are not as readily available. Tapi tingkat pajak
sulit untuk membandingkan dengan ukuran dan aliran ekonomi sejak produksi nomor tersebut
tidak tersedia. Government expenditures and revenue in France during the 17th century went
from about 24.30 million livres in 1600-10 to about 126.86 million livres in 1650-59 to about
117.99 million livres in 1700-10 when government debt had reached 1.6 billion livres .
pengeluaran Pemerintah dan pendapatan di Perancis selama abad ke-17 pergi dari sekitar 24,30
juta livre di 1600-1610 menjadi sekitar 126.860.000 livre di 1650-1659 menjadi sekitar
117.990.000 livre di 1700-10 ketika utang pemerintah telah mencapai 1,6 miliar livre. In 1780-
89 it reached 421.50 million livres . [ 13 ] Taxation as a percentage of production of final goods
may have reached 15% - 20% during the 17th century in places like France , the Netherlands ,
and Scandinavia . Dalam 1780-1789 mencapai 421,50 juta livre. [13] Pajak sebagai persentase dari
produksi barang akhir mungkin telah mencapai 15% - 20% selama abad ke-17 di tempat-tempat
seperti Perancis , yang Belanda , dan Skandinavia . During the war-filled years of the eighteenth
and early nineteenth century, tax rates in Europe increased dramatically as war became more
expensive and governments became more centralized and adept at gathering taxes. Selama
tahun-tahun yang penuh perang abad kesembilan belas kedelapan belas dan awal, pajak tarif di
Eropa meningkat secara dramatis karena perang menjadi lebih mahal dan pemerintah menjadi
lebih terpusat dan mahir mengumpulkan pajak. This increase was greatest in England, Peter
Mathias and Patrick O'Brien found that the tax burden increased by 85% over this period.
Kenaikan ini terbesar di Inggris, Peter Mathias dan Patrick O'Brien menemukan bahwa beban
pajak meningkat sebesar 85% selama periode ini. Another study confirmed this number, finding
that per capita tax revenues had grown almost sixfold over the eighteenth century, but that steady
economic growth had made the real burden on each individual only double over this period
before the industrial revolution. Average tax rates were higher in Britain than France the years
before the French Revolution , twice in per capita income comparison, but they were mostly
placed on international trade. Studi lain mengkonfirmasikan jumlah ini, menemukan bahwa
pendapatan per kapita pajak tumbuh hampir enam kali lipat selama abad kedelapan belas, tetapi
bahwa pertumbuhan ekonomi yang mantap telah membuat hambatan nyata pada setiap individu
hanya dua kali lipat selama periode ini sebelum revolusi industri. Rata-rata tarif pajak lebih
tinggi pada Inggris dari Perancis tahun sebelum Revolusi Perancis , dua kali dalam perbandingan
pendapatan per kapita, tapi mereka kebanyakan ditempatkan pada perdagangan internasional. In
France, taxes were lower but the burden was mainly on landowners, individuals, and internal
trade and thus created far more resentment. [ 14 ] Di Perancis, pajak yang lebih rendah tetapi beban
terutama pada pemilik tanah, individu, dan perdagangan internal dan dengan demikian
menciptakan lebih kebencian jauh. [14]

Taxation as a percentage of GDP in 2003 was 56.1% in Denmark , 54.5% in France, 49.0% in
the Euro area, 42.6% in the United Kingdom , 35.7% in the United States , 35.2% in Ireland , and
among all OECD members an average of 40.7%. [ 15 ] [ 16 ] Pajak sebagai persentase dari PDB pada
tahun 2003 adalah 56,1% di Denmark , 54,5% di Perancis, 49,0% di Euro daerah, 42,6% di
Inggris , 35,7% di Amerika Serikat , 35,2% di Irlandia , dan di antara semua OECD anggota rata-
rata 40,7%. [15] [16]

[ edit ] Forms of taxation [ sunting ] Bentuk perpajakan

In monetary economies prior to fiat banking, a critical form of taxation was seigniorage , the tax
on the creation of money. Dalam ekonomi moneter sebelum perbankan fiat, bentuk kritis
perpajakan adalah seigniorage , pajak pada penciptaan uang.
Other obsolete forms of taxation include: usang bentuk lain dari perpajakan meliputi:

 Scutage - paid in lieu of military service; strictly speaking a commutation of a non-tax

obligation rather than a tax as such, but functioning as a tax in practice Scutage - dibayar
sebagai pengganti pelayanan militer; ketat berbicara dalam pergantian sebuah kewajiban
non-pajak dan bukan pajak seperti itu, tetapi berfungsi sebagai pajak dalam praktek
 Tallage - a tax on feudal dependents Tallage - pajak atas tanggungan feodal
 Tithe - a tax-like payment (one tenth of one's earnings or agricultural produce), paid to
the Church (and thus too specific to be a tax in strict technical terms). Perpuluhan - a-
seperti pembayaran pajak (sepersepuluh dari itu pendapatan satu atau hasil pertanian),
dibayarkan kepada Gereja (dan dengan demikian terlalu spesifik untuk menjadi pajak
dalam istilah teknis yang ketat). This should not be confused with the modern practice of
the same name which is normally voluntary. Hal ini seharusnya tidak bingung dengan
praktek modern dari nama yang sama yang biasanya sukarela.
 Aids - During feudal times a feudal aid was a type of tax or due paid by a vassal to his
lord. AIDS - Selama masa feodal bantuan feodal adalah jenis pajak atau karena dibayar
oleh pengikut ke tuannya.
 Danegeld - medieval land tax originally raised to pay off raiding Danes and later used to
fund military expenditures. Danegeld - pajak bumi abad pertengahan awalnya
mengangkat untuk melunasi Denmark menyerang dan kemudian digunakan untuk
mendanai pengeluaran militer.
 Carucage - tax which replaced the danegeld in England. Carucage - pajak yang diganti
danegeld di Inggris.
 Tax Farming - the principle of assigning the responsibility for tax revenue collection to
private citizens or groups. Pajak Pertanian - prinsip menempatkan tanggung jawab atas
pengumpulan pendapatan pajak untuk warga negara pribadi atau kelompok.

Some principalities taxed windows, doors, or cabinets to reduce consumption of imported glass
and hardware. Beberapa kerajaan pajak jendela, pintu, atau lemari untuk mengurangi konsumsi
impor kaca dan perangkat keras. Armoires, hutches, and wardrobes were employed to evade
taxes on doors and cabinets. Lemari, kandang, dan almari yang digunakan untuk menghindari
pajak pada pintu dan lemari. In some circumstances, taxes are also used to enforce public policy
like congestion charge (to cut road traffic and encourage public transport) in London. Dalam
beberapa situasi, pajak juga digunakan untuk menegakkan kebijakan publik seperti biaya
kemacetan (untuk memotong lalu lintas jalan dan mendorong angkutan umum) di London. In
Tsarist Russia, taxes were clamped on beards. Dalam Tsar Rusia, pajak yang dijepit di janggut.
Today, one of the most complicated taxation-systems worldwide is in Germany. Saat ini, salah
satu sistem perpajakan yang paling rumit di seluruh dunia adalah di Jerman. Three quarters of the
world's taxation-literature refers to the German system [ citation needed ] . Tiga perempat dari
perpajakan-sastra adalah dunia mengacu pada [sistem Jerman rujukan? ]. There are 118 laws, 185 forms,
and 96,000 regulations, spending € 3.7 billion to collect the income tax. Ada 118 hukum, 185
formulir, dan 96.000 peraturan, pengeluaran € 3,7 milyar untuk mengumpulkan pajak
penghasilan. Today, governments of advanced economies of EU, North America, and others rely
more on direct taxes, while those of developing economies of India, Africa, and others rely more
on indirect taxes. Hari ini, pemerintah negara maju dari Uni Eropa, Amerika Utara, dan lainnya
lebih mengandalkan pajak langsung, sedangkan pengembangan ekonomi India, Afrika, dan lain-
lain lebih mengandalkan pajak tidak langsung.

[ edit ] Tax rates [ sunting ] Tarif pajak

Main article: Tax rate Artikel utama: Tarif Pajak

Taxes are most often levied as a percentage, called the tax rate . Pajak yang paling sering
dikenakan sebagai persentase, disebut tingkat pajak. An important distinction when talking about
tax rates is to distinguish between the marginal rate and the effective (average) rate. Sebuah
perbedaan penting ketika berbicara tentang tarif pajak untuk membedakan antara tingkat marjinal
dan tingkat (rata-rata) yang efektif. The effective rate is the total tax paid divided by the total
amount the tax is paid on, while the marginal rate is the rate paid on the next dollar of income
earned. Tingkat efektif adalah pajak yang dibayar dibagi dengan jumlah pajak dibayar,
sedangkan tingkat marjinal adalah tingkat dibayarkan pada dolar berikutnya pendapatan yang
diterima. For example, if income is taxed on a formula of 5% from $0 up to $50,000, 10% from
$50,000 to $100,000, and 15% over $100,000, a taxpayer with income of $175,000 would pay a
total of $18,750 in taxes. Misalnya, jika penghasilan dikenakan pajak dengan rumus sebesar 5%
dari $ 0 sampai $ 50.000, 10% dari $ 50.000 sampai $ 100.000, dan 15% lebih dari $ 100.000,
seorang wajib pajak dengan penghasilan $ 175.000 akan membayar total $ 18,750 di pajak.

Tax calculation Perhitungan pajak

(0.05*50,000) + (0.10*50,000) + (0.15*75,000) = 18,750 (0,05 * 50.000) + (0,10 *
50.000) + (0,15 * 75.000) = 18.750
The "effective rate" would be 10.7%: The "bunga efektif" akan menjadi 10,7%:
18,750/175,000 = 0.107 18.750 / 175.000 = 0,107
The "marginal rate" would be 15%. "Tingkat marjinal" akan menjadi 15%.

[ edit ] Economics of taxation [ sunting ] Ekonomi

perpajakan
In economic terms, taxation transfers wealth from households or businesses to the government of
a nation. Dalam istilah ekonomi, perpajakan transfer kekayaan dari rumah tangga atau bisnis
kepada pemerintah suatu bangsa. The side-effects of taxation and theories about how best to tax
are an important subject in microeconomics . Efek samping dari perpajakan dan teori tentang
cara terbaik untuk pajak merupakan subjek penting dalam ekonomi mikro . Taxation is almost
never a simple transfer of wealth. Perpajakan ini hampir tidak pernah transfer sederhana
kekayaan. Economic theories of taxation approach the question of how to minimize the loss of
economic welfare through taxation and also discuss how a nation can perform redistribution of
wealth in the most efficient manner. Ekonomi teori pendekatan perpajakan pertanyaan tentang
bagaimana meminimalkan hilangnya kesejahteraan ekonomi melalui perpajakan dan juga
mendiskusikan bagaimana sebuah bangsa bisa melakukan redistribusi kekayaan di cara yang
paling efisien.

[ edit ] Deadweight costs of taxation [ sunting ] biaya Bobot Mati perpajakan

Taxes generally reduce economic efficiency by introducing a deadweight loss . Pajak umumnya
mengurangi efisiensi ekonomi dengan memperkenalkan kerugian bobot mati . In a competitive
market, the price of a particular economic good adjusts to ensure that all trades which benefit
both the buyer and the seller of a good occur. Dalam pasar kompetitif, harga dari tertentu baik
ekonomi menyesuaikan untuk memastikan bahwa semua perdagangan yang memberikan
keuntungan bagi kedua pembeli dan penjual yang baik terjadi. After introducing a tax, the price
received by the seller is less than the cost to the buyer. Setelah memperkenalkan pajak, harga
yang diterima oleh penjual kurang dari biaya untuk pembeli. This means that fewer trades occur
and that the individuals or businesses involved gain less from participating in the market. Ini
berarti bahwa perdagangan lebih sedikit terjadi dan bahwa individu-individu atau bisnis yang
terlibat mendapatkan kurang dari berpartisipasi di pasar. This destroys value, and is known as the
'deadweight cost of taxation'. Ini menghancurkan nilai, dan dikenal sebagai 'biaya bobot mati
perpajakan'.

The deadweight cost is dependent on the elasticity of supply and demand for a good. Biaya bobot
mati tergantung pada elastisitas penawaran dan permintaan untuk barang.

Most taxes—including income tax and sales tax —can have significant deadweight costs.
Kebanyakan pajak-termasuk pajak penghasilan dan pajak penjualan -bisa memiliki biaya bobot
mati signifikan. The only way to avoid deadweight costs in an economy which is generally
competitive is to refrain from taxes which change economic incentives . Satu-satunya cara untuk
menghindari biaya bobot mati dalam perekonomian yang umumnya kompetitif adalah untuk
menahan diri dari pajak-pajak yang perubahan insentif ekonomi . Such taxes include the land
value tax , [ 17 ] where the tax is on a good in completely inelastic supply, a lump sum tax such as
a poll tax (head tax) which is paid by all adults regardless of their choices. pajak tersebut
termasuk nilai pajak tanah , [17] dimana pajak adalah pada inelastis baik dalam pasokan
sepenuhnya, sebuah pajak lump sum seperti pajak polling (kepala pajak) yang dibayarkan oleh
semua orang dewasa tanpa pilihan mereka. Arguably a windfall profits tax which is entirely
unanticipated can also fall into this category. Arguably a windfall keuntungan pajak yang sama
sekali tidak terduga juga dapat termasuk dalam kategori ini.

[ edit ] Pigovian taxes [ sunting ] pajak Pigovian

The existence of a tax can increase economic efficiency in some cases. Keberadaan pajak dapat
meningkatkan efisiensi ekonomi dalam beberapa kasus. If there is a negative externality
associated with a good, meaning that it has negative effects not felt by the consumer, then a free
market will trade too much of that good. Jika ada eksternalitas negatif yang terkait dengan baik,
artinya memiliki efek negatif tidak dirasakan oleh konsumen, maka pasar bebas akan
diperdagangkan terlalu banyak yang baik. By taxing the good, the government can increase
overall welfare as well as raising revenue. Dengan mengenakan pajak yang baik, pemerintah
dapat meningkatkan kesejahteraan secara keseluruhan serta meningkatkan pendapatan. This type
of tax is called a Pigovian tax , after economist Arthur Pigou . Jenis pajak yang disebut pajak
Pigovian , setelah ekonom Arthur Pigou .

Possible Pigovian taxes include those on polluting fuels (like petrol ), taxes on goods which incur
public healthcare costs (such as alcohol or tobacco ), and charges for existing 'free' public goods
(like congestion charging ) are another possibility. pajak Pigovian Kemungkinan termasuk dalam
hal-mencemari bahan bakar (seperti bensin ), pajak atas barang yang dikenakan biaya kesehatan
publik (seperti alkohol atau tembakau ), dan biaya untuk yang sudah ada 'gratis' barang publik
(seperti kemacetan charging ) adalah kemungkinan lain.

[ edit ] Transparency and simplicity [ sunting ] Transparansi dan kesederhanaan

Another concern is that the complicated tax codes of developed economies offer perverse
economic incentives . kekhawatiran lain adalah bahwa kode pajak rumit negara maju
menawarkan sesat insentif ekonomi . The more details of tax policy there are, the more
opportunities for legal tax avoidance and illegal tax evasion ; these not only result in lost
revenue, but involve additional deadweight costs: for instance, payments made for tax advice are
essentially deadweight costs because they add no wealth to the economy. Perverse incentives
also occur because of non-taxable 'hidden' transactions; for instance, a sale from one company to
another might be liable for sales tax , but if the same goods were shipped from one branch of a
corporation to another, no tax would be payable. Rincian lebih dari kebijakan pajak yang ada,
semakin banyak peluang untuk hukum penghindaran pajak dan ilegal penggelapan pajak ; ini
tidak hanya mengakibatkan pendapatan yang hilang, tetapi melibatkan biaya bobot mati
tambahan: misalnya, pembayaran yang dilakukan untuk nasihat pajak bobot mati biaya dasarnya
karena mereka menambahkan tidak ada kekayaan bagi perekonomian. insentif yang buruk juga
terjadi karena non-kena 'tersembunyi' transaksi, misalnya, penjualan dari satu perusahaan ke
yang lain mungkin bertanggung jawab atas pajak penjualan , tetapi jika barang yang sama yang
dikirimkan dari satu cabang dari suatu perusahaan lain, pajak tidak akan dibayarkan.

To address these issues, economists often suggest simple and transparent tax structures which
avoid providing loopholes. Untuk mengatasi masalah ini, ekonom sering menyarankan struktur
pajak sederhana dan transparan yang menghindari celah menyediakan. Sales tax, for instance,
can be replaced with a value added tax which disregards intermediate transactions. Pajak
penjualan, misalnya, bisa diganti dengan pajak pertambahan nilai yang mengabaikan transaksi
menengah.

[ edit ] Tax incidence [ sunting ] insiden Pajak

Main article: Tax incidence Artikel utama: Pajak kejadian

Economic theory suggests that the economic effect of tax does not necessarily fall at the point
where it is legally levied. Teori ekonomi menunjukkan bahwa dampak ekonomi dari pajak ini
tidak selalu jatuh pada titik di mana ia dikenakan hukum. For instance, a tax on employment paid
by employers will impact on the employee, at least in the long run. Sebagai contoh, pajak atas
pekerjaan yang dibayar oleh perusahaan akan berdampak pada karyawan, setidaknya dalam
jangka panjang. The greatest share of the tax burden tends to fall on the most inelastic factor
involved - the part of the transaction which is affected least by a change in price. Bagian terbesar
dari beban pajak cenderung turun pada faktor yang paling elastis yang terlibat - bagian dari
transaksi yang dipengaruhi setidaknya oleh perubahan harga. So, for instance, a tax on wages in
a town will (at least in the long run) affect property-owners in that area. Jadi, misalnya, pajak
atas upah di kota akan (setidaknya dalam jangka panjang) terhadap pemilik properti di daerah
itu.

See also: Effect of taxes and subsidies on price Lihat juga: Pengaruh pajak dan subsidi harga

[ edit ] Costs of compliance [ sunting ] Biaya kepatuhan

Although governments must spend money on tax collection activities, some of the costs,
particularly for keeping records and filling out forms, are borne by businesses and by private
individuals. Meskipun pemerintah harus mengeluarkan uang untuk kegiatan pengumpulan pajak,
sebagian biaya, terutama untuk menyimpan catatan dan mengisi formulir, ditanggung oleh
perusahaan dan oleh individu swasta. These are collectively called costs of compliance. Ini
secara kolektif disebut biaya kepatuhan. More complex tax systems tend to have higher costs of
compliance. sistem pajak yang lebih kompleks cenderung memiliki biaya yang lebih tinggi
kepatuhan. This fact can be used as the basis for practical or moral arguments in favor of tax
simplification (see, for example, FairTax ), or tax elimination. Fakta ini dapat digunakan sebagai
dasar atau moral argumen praktis dalam mendukung penyederhanaan pajak (lihat, sebagai
contoh, FairTax ), atau penghapusan pajak.

[ edit ] Kinds of taxes [ sunting ] Jenis pajak

The Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) publishes perhaps the
most comprehensive analysis of worldwide tax systems. The Organisasi Kerjasama Ekonomi dan
Pembangunan- (OECD) mungkin menerbitkan analisis yang paling komprehensif sistem pajak di
seluruh dunia. In order to do this it has created a comprehensive categorisation of all taxes in all
regimes which it covers. [ 18 ] Untuk melakukan hal ini telah menciptakan kategorisasi yang
komprehensif dari semua pajak di semua rezim yang mencakup. [18]

[ edit ] Ad valorem [ sunting ] Ad valorem

Main article: Ad valorem Artikel utama: valorem Iklan

An ad valorem tax is one where the tax base is the value of a good, service, or property. Sebuah
pajak ad valorem adalah apabila basis pajak adalah nilai dari layanan, baik, atau properti. Sales
taxes, tariffs, property taxes, inheritance taxes, and value added taxes are different types of ad
valorem tax. Penjualan pajak, tarif, pajak properti, pajak warisan, dan pajak pertambahan nilai
berbagai jenis pajak ad valorem. An ad valorem tax is typically imposed at the time of a
transaction (sales tax or value added tax (VAT)) but it may be imposed on an annual basis
(property tax) or in connection with another significant event (inheritance tax or tariffs). An ad
valorem pajak biasanya dikenakan pada saat transaksi (pajak penjualan atau pajak pertambahan
nilai (PPN)) tetapi dapat dikenakan secara tahunan (pajak properti) atau sehubungan dengan
peristiwa penting lainnya (pajak warisan atau tarif) . An alternative to ad valorem taxation is an
excise tax, where the tax base is the quantity of something, regardless of its price. Sebuah
alternatif untuk perpajakan ad valorem adalah pajak cukai, dimana basis pajak adalah jumlah dari
sesuatu, terlepas dari harganya.
[ edit ] Bank tax [ sunting ] pajak Bank

Main article: Bank tax Artikel utama: Bank pajak

A bank tax ("bank levy") is a proposed tax on banks . Pajak Bank ("retribusi bank") adalah pajak
yang diusulkan di bank . One of the earliest modern uses of the term "bank tax" occurred in the
context of the Financial crisis of 2007–2010 . Salah satu kegunaan modern paling awal istilah
"bank" pajak terjadi dalam konteks krisis keuangan tahun 2007-2010 .

[ edit ] Capital gains tax [ sunting ] Modal pajak keuntungan

Main article: Capital gains tax Artikel utama: keuntungan pajak Modal

A capital gains tax is the tax levied on the profit released upon the sale of a capital asset. Sebuah
keuntungan modal pajak adalah pajak yang dikenakan pada laba dirilis pada saat penjualan aset
modal. In many cases, the amount of a capital gain is treated as income and subject to the
marginal rate of income tax. Dalam banyak kasus, jumlah dari capital gain diperlakukan sebagai
penghasilan dan dikenakan tingkat marjinal pajak penghasilan. However, in an inflationary
environment, capital gains may be to some extent illusory: if prices in general have doubled in
five years, then selling an asset for twice the price it was purchased for five years earlier
represents no gain at all. Namun, dalam lingkungan inflasi, capital gain mungkin untuk beberapa
ilusi batas: jika harga secara umum memiliki dua kali lipat dalam lima tahun, kemudian menjual
aset untuk dua kali harga yang dibeli selama lima tahun sebelumnya merupakan tidak ada
keuntungan sama sekali. Partly to compensate for such changes in the value of money over time,
some jurisdictions, such as the United States , give a favorable capital gains tax rate based on the
length of holding. Sebagian untuk mengkompensasi perubahan tersebut dalam nilai uang dari
waktu ke waktu, beberapa yurisdiksi, seperti Amerika Serikat , memberikan tarif yang
menguntungkan pajak capital gain berdasarkan panjang memegang. European jurisdictions have
a similar rate reduction to nil on certain property transactions that qualify for the participation
exemption. yurisdiksi Eropa memiliki penurunan tarif sama dengan nol pada transaksi properti
tertentu yang memenuhi syarat untuk pembebasan partisipasi. In Canada, 50% of the gain is
taxable income. Di Kanada, 50% dari keuntungan adalah penghasilan kena pajak. In India, Short
Term Capital Gains Tax (arising before 1 year) is 10% flat rate of the gains and Long Term
Capital Gains Tax is nil for stocks & mutual fund units held 1 year or more and 20% for any
other assets held 3 years or more. Di India, Modal Jangka Pendek Pajak Laba (timbul sebelum 1
tahun) adalah tingkat rata 10% dari keuntungan dan Jangka Panjang Keuntungan Modal Pajak
nihil untuk saham & reksa dana diadakan 1 tahun atau lebih dan 20% untuk setiap aktiva lain
yang dimiliki 3 tahun atau lebih. If such a tax is levied on inherited property, it can act as a de
facto probate or inheritance tax. Jika seperti pajak yang dikenakan pada harta warisan, ia dapat
bertindak sebagai pengesahan hakim de facto atau pajak warisan.

[ edit ] Consumption tax [ sunting ] Pajak konsumsi

Main article: Consumption tax Artikel utama: Pajak konsumsi

A consumption tax is a tax on non-investment spending, and can be implemented by means of a
sales tax or by modifying an income tax to allow for unlimited deductions for investment or
savings. Pajak konsumsi adalah pajak atas pengeluaran bukan investasi, dan dapat
diimplementasikan dengan cara pajak penjualan atau dengan memodifikasi suatu pajak
penghasilan untuk memungkinkan pemotongan tak terbatas untuk investasi atau tabungan.

[ edit ] Corporate tax [ sunting ] pajak penghasilan badan

Main article: Corporate tax Artikel utama: pajak penghasilan badan

See also: Excess profits tax , Windfall profits tax , and Income tax Lihat juga: Kelebihan
keuntungan pajak , laba Windfall pajak , dan pajak penghasilan

Corporate tax refers to a taxes levied by various jurisdictions on the capital or profits of
companies or associations and often includes capital gains of a company . pajak penghasilan
badan mengacu pada pajak yang dipungut oleh berbagai yurisdiksi modal atau keuntungan
perusahaan atau asosiasi dan sering termasuk keuntungan modal dari sebuah perusahaan .
Taxable profits are generally considered gross revenue less expenses and cost of property sold.
laba kena pajak umumnya dianggap beban pendapatan kotor dikurangi dan biaya unit bangunan
yang dijual. Expenditures providing benefit over multiple periods are often deducted over the
useful life of the resulting asset as depreciation or amortization . Pengeluaran selama masa
manfaat menyediakan beberapa sering dikurangi selama masa manfaat yang dihasilkan sebagai
penyusutan atau amortisasi . Accounting rules about deductible expenses and tax rules about
deductible expense may differ, giving rise to book-tax differences. Akuntansi aturan tentang
pengeluaran dapat dikurangkan dan peraturan pajak tentang biaya dikurangkan mungkin
berbeda, sehingga menimbulkan perbedaan buku-pajak. If the book-tax difference is carried over
more than a year, it is referred to as a temporary difference, which then creates deferred tax
assets and liabilities for the corporation, which are carried on the balance sheet . Jika pajak
perbedaan buku dilakukan selama lebih dari satu tahun, ini disebut sebagai perbedaan temporer,
yang kemudian menciptakan pajak tangguhan aktiva dan kewajiban bagi perusahaan, yang
dicatat pada neraca .

[ edit ] Currency transaction tax [ sunting ] transaksi pajak Mata Uang

Main article: Currency transaction tax Artikel utama: Uang pajak transaksi
See also: Financial transaction tax , Stamp duty , and Transfer tax Lihat juga: pajak transaksi
Keuangan , materai , dan pajak Transfer

A currency transaction tax is a tax placed on a specific type of currency transaction. Sebuah
pajak transaksi mata uang adalah pajak ditempatkan pada jenis tertentu mata uang transaksi. This
term has been most commonly associated with the financial sector , as opposed to consumption
taxes paid by consumers . Istilah ini telah paling sering dikaitkan dengan sektor keuangan ,
sebagai lawan dari pajak konsumsi dibayar oleh konsumen . There are several types of currency
transaction taxes that have been proposed, the most prominent being the Tobin tax and the Spahn
tax . Ada beberapa jenis pajak transaksi mata uang yang telah diusulkan, yang paling menonjol
dalam pajak Tobin dan pajak Spahn . Most remain unimplemented concepts. Kebanyakan tetap
konsep diimplementasikan.
[ edit ] Environmental Tax [ sunting ] Lingkungan Pajak

See also: Ecotax , Gas Guzzler Tax , and Polluter pays principle Lihat juga: Ecotax , gas
pemabuk Pajak , dan polusi membayar prinsip

This includes natural resources consumption tax , greenhouse gas tax ( Carbon tax ), "sulfuric
tax", and others. Ini termasuk sumber daya alam pajak konsumsi , pajak gas rumah kaca ( Carbon
pajak ), "pajak sulfat", dan lain-lain. The stated purpose is to reduce the environmental impact by
repricing . Tujuan lain adalah untuk mengurangi dampak lingkungan dengan repricing .

[ edit ] Excises [ sunting ] Cukai

Main article: Excise Artikel utama: Cukai

Unlike an ad valorem , an excise is not a function of the value of the product being taxed. Tidak
seperti ad valorem, cukai bukan merupakan fungsi dari nilai produk yang dikenakan pajak.
Excise taxes are based on the quantity, not the value, of product purchased. pajak Cukai
didasarkan pada kuantitas, bukan nilai, produk yang dibeli. For example, in the United States, the
Federal government imposes an excise tax of 18.4 cents per US gallon (4.86¢/L) of gasoline,
while state governments levy an additional 8 to 28 cents per US gallon. Sebagai contoh, di
Amerika Serikat, pemerintah federal memberlakukan sebuah pajak cukai sebesar 18,4 sen per
galon AS (4,86 ¢ / L) dari bensin, sementara pemerintah negara retribusi sebuah 8-28 sen
tambahan per galon AS. Excises on particular commodities are frequently hypothecated . Cukai
pada komoditas tertentu sering hypothecated . For example, a fuel excise ( use tax ) is often used
to pay for public transportation , especially roads and bridges and for the protection of the
environment. Misalnya, cukai bahan bakar ( pajak penggunaan ) sering digunakan untuk
membayar transportasi umum , terutama jalan dan jembatan dan untuk perlindungan lingkungan.
A special form of hypothecation arises where an excise is used to compensate a party to a
transaction for alleged uncontrollable abuse; for example, a blank media tax is a tax on
recordable media such as CD-Rs , whose proceeds are typically allocated to copyright holders.
Suatu bentuk khusus dari tanggungan muncul di mana cukai yang digunakan untuk
mengkompensasi pihak dalam suatu transaksi tidak terkendali dugaan penyalahgunaan,
misalnya, sebuah media kosong pajak adalah pajak pada media direkam seperti CD-R , yang
hasil biasanya dialokasikan untuk hak cipta pemegang . Critics charge that such taxes blindly tax
those who make legitimate and illegitimate usages of the products; for instance, a person or
corporation using CD-R's for data archival should not have to subsidize the producers of popular
music. Kritikus menuduh bahwa pajak seperti pajak secara membabi buta mereka yang membuat
penggunaan yang sah dan tidak sah produk, misalnya, seseorang atau perusahaan menggunakan
CD-R untuk arsip data yang seharusnya tidak untuk mensubsidi produser musik populer.

Excises (or exemptions from them) are also used to modify consumption patterns ( social
engineering ). Cukai (atau pembebasan dari mereka) juga digunakan untuk memodifikasi pola
konsumsi ( rekayasa sosial ). For example, a high excise is used to discourage alcohol
consumption, relative to other goods. Misalnya, cukai tinggi digunakan untuk mencegah alkohol
konsumsi, relatif terhadap barang lain. This may be combined with hypothecation if the proceeds
are then used to pay for the costs of treating illness caused by alcohol abuse. Hal ini dapat
dikombinasikan dengan tanggungan jika hasil kemudian digunakan untuk membayar biaya
mengobati penyakit yang disebabkan oleh penyalahgunaan alkohol. Similar taxes may exist on
tobacco , pornography , etc., and they may be collectively referred to as " sin taxes ". pajak
serupa mungkin ada pada tembakau , pornografi , dll, dan mereka mungkin secara kolektif
disebut sebagai " pajak dosa ". A carbon tax is a tax on the consumption of carbon-based non-
renewable fuels, such as petrol, diesel-fuel, jet fuels, and natural gas. Sebuah pajak karbon
adalah pajak atas konsumsi bahan bakar terbarukan yang berbasis non karbon, seperti bensin,-
solar, bahan bakar jet, dan gas alam. The object is to reduce the release of carbon into the
atmosphere. Tujuannya adalah untuk mengurangi pelepasan karbon ke atmosfer. In the United
Kingdom, vehicle excise duty is an annual tax on vehicle ownership. Di Britania Raya,
kendaraan cukai merupakan pajak tahunan tentang kepemilikan kendaraan.

[ edit ] Expatriation Tax [ sunting ] pengusiran Pajak

Main article: Expatriation Tax Artikel utama: pengusiran Pajak

An Expatriation Tax is a tax on some who renounce their citizenship of some governments .
Sebuah pengusiran Pajak adalah pajak atas beberapa orang yang meninggalkan mereka
kewarganegaraan dari beberapa pemerintah . One example is the United States under the
American Jobs Creation Act , where any individual who has a net worth of $2 million or an
average income-tax liability of $127,000 who renounces his or her citizenship and leaves the
country is automatically assumed to have done so for tax avoidance reasons and is subject to a
higher tax rate. [ 19 ] Salah satu contoh adalah Amerika Serikat di bawah Amerika Jobs Creation
Act , dimana setiap individu yang memiliki kekayaan bersih sebesar $ 2 juta atau kewajiban
pajak-pajak rata-rata sebesar $ 127.000 yang renounces atau dia kewarganegaraannya dan
meninggalkan negara itu secara otomatis diasumsikan melakukannya untuk menghindari alasan
pajak dan dikenakan tingkat pajak yang lebih tinggi. [19]

[ edit ] Financial activities tax [ sunting ] Keuangan pajak kegiatan

For a full explanation of the context in which this tax was proposed, see Bank tax . Untuk
penjelasan lengkap dari konteks di mana pajak ini diusulkan, lihat pajak Bank .

As a regulatory response and proposal to the financial crisis of 2007-2010 , on April 16, 2010,
the IMF proposed three types of global taxes on banks: [ 20 ] First, the "Financial Stability
Contribution" is a straight tax on a bank's gross profits—before deducting compensation. Sebagai
respon regulasi dan usulan terhadap krisis keuangan 2007-2010 , pada tanggal 16 April 2010,
IMF mengusulkan tiga jenis pajak global pada bank: [20] Pertama, "Kontribusi Stabilitas
Keuangan" adalah pajak lurus pada bank laba kotor-sebelum dikurangi kompensasi. It would
initially be at a flat rate, this would eventually be refined so that riskier businesses paid more. [ 21 ]
Second, the "Financial Activities Tax" aims directly at excess bank profit and pay. [ 22 ] The third,
which was not endorsed by the IMF, but not ruled out as administratively difficult, is a financial
transaction tax . Ini awalnya akan pada tarif tetap, ini akhirnya akan disempurnakan sehingga
bisnis berisiko membayar lebih. [21] Kedua, "Kegiatan Keuangan Pajak" bertujuan secara
langsung di laba bank kelebihan dan membayar. [22] Yang ketiga, yang tidak didukung oleh IMF,
tetapi tidak memerintah keluar sebagai administratif sulit, adalah pajak transaksi keuangan .
[ edit ] Financial transaction tax [ sunting ] pajak transaksi Keuangan

Main article: Financial transaction tax Artikel utama: pajak transaksi Keuangan

A financial transaction tax is a tax placed on a specific type (or types) of financial transaction for
a specific purpose (or purposes). Sebuah pajak transaksi keuangan adalah pajak ditempatkan
pada jenis tertentu (atau jenis) dari transaksi keuangan untuk tujuan tertentu (atau tujuan). This
term has been most commonly associated with the financial sector , as opposed to consumption
taxes paid by consumers . Istilah ini telah paling sering dikaitkan dengan sektor keuangan ,
sebagai lawan dari pajak konsumsi dibayar oleh konsumen .

There are several types of financial transaction taxes, some of which remain unimplemented
concepts. Ada beberapa jenis pajak transaksi keuangan, beberapa yang tetap konsep
diimplementasikan.

[ edit ] Income tax [ sunting ] Pajak Penghasilan

Main article: Income Tax Artikel utama: Pajak Penghasilan

An income tax is a tax levied on the financial income of persons, corporations, or other legal
entities. Sebuah pajak penghasilan adalah pajak yang dikenakan pada keuangan pendapatan
orang, perusahaan, atau badan hukum lainnya. Various income tax systems exist, with varying
degrees of tax incidence . Berbagai sistem pajak penghasilan ada, dengan berbagai tingkat
insiden pajak . Income taxation can be progressive, proportional, or regressive. Penghasilan
perpajakan dapat progresif, proporsional, atau regresif. When the tax is levied on the income of
companies, it is often called a corporate tax , corporate income tax, or corporation tax. Bila pajak
dikenakan pada pendapatan perusahaan, sering disebut pajak perusahaan , pajak penghasilan
badan, atau pajak korporasi. Individual income taxes often tax the total income of the individual
(with some deductions permitted), while corporate income taxes often tax net income (the
difference between gross receipts, expenses, and additional write-offs). Masing-masing pajak
penghasilan sering pajak total pendapatan individu (dengan beberapa potongan yang diijinkan),
sedangkan badan pajak penghasilan pajak sering laba bersih (selisih antara penerimaan kotor,
biaya, dan tambahan write-off).

The "tax net" refers to the types of payment that are taxed, which included personal earnings (
wages ), capital gains , and business income. The "bersih pajak" mengacu pada jenis pembayaran
yang dikenakan pajak, termasuk penghasilan pribadi ( upah ), capital gain , dan pendapatan
bisnis. The rates for different types of income may vary and some may not be taxed at all.
Tingkat untuk berbagai jenis penghasilan dapat bervariasi dan beberapa tidak dapat dikenakan
pajak sama sekali. Capital gains may be taxed when realized (eg when shares are sold) or when
incurred (eg when shares appreciate in value). Keuntungan Modal dapat dikenakan pajak pada
saat realisasi (misalnya ketika saham dijual) atau ketika terjadi (misalnya bila saham menghargai
nilai). Business income may only be taxed if it is significant or based on the manner in which it
is paid. Bisnis penghasilan hanya dapat dikenakan pajak jika signifikan atau berdasarkan cara
yang dibayarkan. Some types of income, such as interest on bank savings, may be considered as
personal earnings (similar to wages) or as a realized property gain (similar to selling shares).
Beberapa jenis penghasilan, seperti bunga tabungan bank, dapat dianggap sebagai penghasilan
pribadi (mirip dengan upah) atau sebagai properti menyadari keuntungan (mirip dengan
penjualan saham). In some tax systems, personal earnings may be strictly defined where labor,
skill, or investment is required (eg wages); in others, they may be defined broadly to include
windfalls (eg gambling wins). Dalam beberapa sistem pajak, pendapatan pribadi mungkin sangat
pasti dimana tenaga kerja, keterampilan, atau investasi yang dibutuhkan (upah misalnya), pada
orang lain, mereka dapat didefinisikan secara luas untuk mencakup bawah tangan (misalnya
menang judi).

Personal income tax is often collected on a pay-as-you-earn basis, with small corrections made
soon after the end of the tax year . Personal pajak pendapatan sering dikumpulkan pada pay-as-
you-mendapatkan dasar, dengan koreksi kecil yang terbuat segera setelah akhir tahun pajak .
These corrections take one of two forms: payments to the government, for taxpayers who have
not paid enough during the tax year; and tax refunds from the government for those who have
overpaid. Koreksi ini mengambil salah satu dari dua bentuk: pembayaran kepada pemerintah,
bagi pembayar pajak yang belum dibayar cukup selama tahun pajak, dan pengembalian pajak
dari pemerintah bagi mereka yang telah membayar lebih. Income tax systems will often have
deductions available that lessen the total tax liability by reducing total taxable income. sistem
pajak penghasilan akan sering menghadapi pemotongan tersedia yang mengurangi kewajiban
pajak dengan mengurangi jumlah penghasilan kena pajak. They may allow losses from one type
of income to be counted against another. Mereka mungkin mengizinkan kerugian dari satu jenis
penghasilan yang akan dihitung terhadap yang lain. For example, a loss on the stock market may
be deducted against taxes paid on wages. Misalnya, kerugian di pasar saham boleh dikurangkan
dengan pajak yang dibayarkan pada upah. Other tax systems may isolate the loss, such that
business losses can only be deducted against business tax by carrying forward the loss to later tax
years. sistem pajak lain mungkin mengisolasi kerugian, sehingga kerugian bisnis hanya dapat
dikurangkan terhadap pajak bisnis dengan membawa ke depan kerugian untuk tahun pajak
kemudian.

[ edit ] Inflation tax [ sunting ] pajak Inflasi

Main article: Inflation tax Artikel utama: pajak Inflasi

An inflation tax is the economic disadvantage suffered by holders of cash and cash equivalents
in one denomination of currency due to the effects of expansionary monetary policy , which acts
as a hidden tax that subtracts value from those assets. Sebuah pajak inflasi adalah kerugian
ekonomi yang diderita oleh pemegang kas dan setara kas dalam satu denominasi uang karena
dampak kebijakan moneter ekspansif , yang bertindak sebagai pajak tersembunyi yang
mengurangi nilai dari aset tersebut. Many economists [ who? ] hold that the inflation tax affects the
lower and middle classes more than the rich, as they hold a larger fraction of their income in
cash, they are much less likely to receive the newly created monies before the market has
adjusted with inflated prices, and more often have fixed incomes, wages or pensions . Banyak
ekonom [ siapa? ] berpendapat bahwa pajak inflasi mempengaruhi dan menengah kelas bawah lebih
dari yang kaya, karena mereka memegang sebagian besar pendapatan mereka dalam bentuk
tunai, mereka jauh lebih kecil kemungkinannya untuk menerima uang baru diciptakan sebelum
pasar telah disesuaikan dengan harga melambung, dan lebih sering memiliki pendapatan tetap,
upah atau pensiun . Some argue that inflation is a regressive consumption tax . [ 23 ] Beberapa
berpendapat bahwa inflasi adalah regresif pajak konsumsi . [23]

There are systemic effects of an expansionary monetary policy, which are also definitively
taxing, imposing a financial charge on some as a result of the policy. Ada efek sistemik dari
sebuah kebijakan moneter ekspansif, yang juga pasti berat, memaksakan beban keuangan pada
beberapa sebagai akibat dari kebijakan tersebut. Because the effects of monetary expansion or
counterfeiting are never uniform over an entire economy, the policy influences capital transfers
in the market, creating economic bubbles where the new monies are first introduced. Karena
pengaruh ekspansi moneter atau pemalsuan tidak pernah seragam atas seluruh perekonomian,
kebijakan pengaruh transfer modal di pasar, menciptakan gelembung ekonomi di mana uang
baru pertama kali diperkenalkan. Economic bubbles increase market instability, and therefore
increase investment risk , creating the conditions common to a recession . Ekonomi gelembung
ketidakstabilan pasar meningkat, dan karenanya meningkatkan risiko investasi , menciptakan
kondisi umum untuk sebuah resesi . This particular tax can be understood to be levied on future
generations that would have benefited from economic growth, and it has a 100% transfer cost (so
long as people are not acting against their interests, increased uncertainty benefits no-one). Ini
pajak tertentu dapat dipahami dikenakan pada generasi mendatang yang akan mendapatkan
keuntungan dari pertumbuhan ekonomi, dan memiliki biaya transfer 100% (asalkan orang-orang
tidak bertindak terhadap kepentingan mereka, meningkatkan ketidakpastian manfaat tidak ada).
One example of a strong supporter of this tax was the former Federal Reserve chair Beardsley
Ruml . Salah satu contoh pendukung kuat dari pajak ini adalah mantan Federal Reserve kursi
Beardsley Ruml .

[ edit ] Inheritance tax [ sunting ] pajak Warisan

Main article: Inheritance tax Artikel utama: pajak Warisan

Inheritance tax, estate tax, and death tax or duty are the names given to various taxes which arise
on the death of an individual. Pajak Warisan, pajak perkebunan, dan pajak kematian atau tugas
adalah nama yang diberikan untuk berbagai jenis pajak yang timbul pada kematian individu. In
United States tax law, there is a distinction between an estate tax and an inheritance tax: the
former taxes the personal representatives of the deceased, while the latter taxes the beneficiaries
of the estate. Dalam hukum perpajakan Amerika Serikat, ada perbedaan antara pajak real dan
pajak warisan: pajak mantan wakil pribadi almarhum, sedangkan pajak kedua penerima warisan.
However, this distinction does not apply in other jurisdictions; for example, if using this
terminology UK inheritance tax would be an estate tax. Namun, perbedaan ini tidak berlaku di
yurisdiksi yang lain, misalnya, jika menggunakan ini pajak Inggris terminologi warisan akan
menjadi pajak real.

[ edit ] Poll tax [ sunting ] pajak Poll

Main article: Poll tax Artikel utama: Poll pajak

A poll tax, also called a per capita tax , or capitation tax , is a tax that levies a set amount per
individual. Pajak jajak pendapat, juga disebut pajak per kapita, atau pajak kapitasi, adalah
pungutan pajak yang menetapkan jumlah per individu. It is an example of the concept of fixed
tax . Ini adalah contoh dari konsep pajak tetap . One of the earliest taxes mentioned in the Bible
of a half-shekel per annum from each adult Jew (Ex. 30:11-16) was a form of poll tax. Salah satu
pajak yang paling awal yang disebutkan dalam Alkitab dari setengah syikal per tahun dari setiap
orang dewasa Yahudi (Keluaran 30:11-16) adalah bentuk pajak jajak pendapat. Poll taxes are
administratively cheap because they are easy to compute and collect and difficult to cheat. Poll
pajak secara administratif murah karena mereka mudah untuk menghitung dan mengumpulkan
dan sulit untuk menipu. Economists have considered poll taxes economically efficient because
people are presumed to be in fixed supply. Para ekonom telah mempertimbangkan pajak jajak
pendapat ekonomi yang efisien karena orang yang diduga berada di pasokan tetap. However, poll
taxes are very unpopular because poorer people pay a higher proportion of their income than
richer people. Namun, pajak polling sangat tidak populer karena orang-orang miskin membayar
proporsi yang lebih tinggi dari pendapatan mereka dibandingkan orang kaya. In addition, the
supply of people is in fact not fixed over time: on average, couples will choose to have fewer
children if a poll tax is imposed. [ 24 ] The introduction of a poll tax in medieval England was the
primary cause of the 1381 Peasants' Revolt . Selain itu, pasokan orang adalah pada kenyataannya
tidak tetap dari waktu ke waktu: rata-rata, pasangan akan memilih untuk memiliki anak lebih
sedikit jika dikenakan pajak polling. [24] Pengenalan pajak jajak pendapat di Inggris abad
pertengahan adalah penyebab utama dari 1381 Petani 'Revolt . Scotland was the first to be used
to test the new poll tax in 1989 with England and Wales in 1990. Skotlandia adalah yang pertama
digunakan untuk menguji pajak jajak pendapat baru pada tahun 1989 dengan Inggris dan Wales
pada tahun 1990. The change from a progressive local taxation based on property values to a
single-rate form of taxation regardless of ability to pay (the Community Charge , but more
popularly referred to as the Poll Tax), led to widespread refusal to pay and to incidents of civil
unrest, known colloquially as the 'Poll Tax riots'. Perubahan dari pajak daerah progresif
berdasarkan nilai properti ke-rate bentuk tunggal perpajakan terlepas dari kemampuan membayar
(di Charge Komunitas , tetapi lebih populer disebut sebagai Pajak Poll), menyebabkan penolakan
luas untuk membayar dan insiden kerusuhan sipil, dikenal bahasa sehari-hari sebagai 'Poll Pajak
kerusuhan'.

[ edit ] Property tax [ sunting ] pajak Properti

Main article: Property tax Artikel utama: pajak Properti

A property tax is a tax put on property by reason of its ownership. Sebuah pajak properti adalah
pajak disimpan di properti dengan alasan kepemilikannya. Property tax can be defined as
"generally, tax imposed by municipalities upon owners of property within their jurisdiction based
on the value of such property." [ 25 ] There are three species of property: land, improvements to
land (immovable man-made things, eg buildings) and personal property (movable things).
Properti pajak dapat didefinisikan sebagai "umum, pajak yang dikenakan oleh kota pada pemilik
properti di dalam yurisdiksi mereka berdasarkan nilai kekayaan tersebut." [25] Ada tiga jenis
properti: tanah, perbaikan tanah (tidak bergerak buatan manusia hal-hal , bangunan misalnya)
dan harta benda pribadi (hal-hal yang bergerak). Real estate or realty is the combination of land
and improvements to land. Real estat atau realty adalah kombinasi tanah dan perbaikan tanah.
Property taxes are usually charged on a recurrent basis (eg, yearly). Properti pajak biasanya
dibebankan secara berulang (misalnya, tahunan). A common type of property tax is an annual
charge on the ownership of real estate , where the tax base is the estimated value of the property.
Jenis umum dari pajak properti adalah dengan biaya tahunan kepemilikan real estate , dimana
basis pajak adalah nilai estimasi properti. For a period of over 150 years from 1695 a window tax
was levied in England, with the result that one can still see listed buildings with windows bricked
up in order to save their owners money. Untuk jangka waktu lebih dari 150 tahun dari 1695
sebuah jendela pajak tersebut dipungut di Inggris, dengan hasil yang kita masih bisa melihat
bangunan-bangunan yang terdaftar dengan jendela bata sampai untuk menghemat uang kepada
pemilik mereka. A similar tax on hearths existed in France and elsewhere, with similar results.
Pajak serupa pada tungku yang ada di Prancis dan di tempat lain, dengan hasil yang sama. The
two most common type of event driven property taxes are stamp duty , charged upon change of
ownership, and inheritance tax , which is imposed in many countries on the estates of the
deceased. Yang paling umum kedua tipe pajak properti didorong event materai , dibebankan
kepada perubahan kepemilikan, dan pajak warisan , yang dikenakan di banyak negara pada
perkebunan dari almarhum.

In contrast with a tax on real estate (land and buildings), a land value tax is levied only on the
unimproved value of the land ("land" in this instance may mean either the economic term, ie, all
natural resources, or the natural resources associated with specific areas of the Earth's surface:
"lots" or "land parcels"). Berbeda dengan pajak real estat (tanah dan bangunan), sebuah pajak
nilai tanah dikenakan hanya pada nilai tidak baik atas tanah ("tanah" dalam hal ini bisa berarti
baik istilah ekonomi, yaitu, semua sumber daya alam, atau sumber daya alam yang terkait
dengan area-area tertentu dari permukaan bumi: "banyak" atau "bidang tanah"). Proponents of
land value tax argue that it is economically justified, as it will not deter production, distort
market mechanisms or otherwise create deadweight losses the way other taxes do. [ 26 ]
Pendukung nilai pajak tanah berpendapat bahwa itu adalah ekonomi dibenarkan, karena tidak
akan menghalangi produksi, mendistorsi mekanisme pasar, atau membuat kerugian bobot mati
dengan cara pajak lainnya lakukan. [26]

When real estate is held by a higher government unit or some other entity not subject to taxation
by the local government, the taxing authority may receive a payment in lieu of taxes to
compensate it for some or all of the foregone tax revenue. Ketika real estate dipegang oleh unit
pemerintahan yang lebih tinggi atau beberapa badan lain yang tidak dikenakan pajak oleh
pemerintah daerah, otoritas perpajakan dapat menerima pembayaran sebagai pengganti pajak
untuk mengkompensasi untuk beberapa atau semua penerimaan pajak terdahulu.

In many jurisdictions (including many American states), there is a general tax levied periodically
on residents who own personal property (personalty) within the jurisdiction. Dalam banyak
yurisdiksi (termasuk negara bagian Amerika Serikat banyak), ada pajak umum dikenakan secara
berkala atas penduduk yang memiliki harta pribadi (personalty) di dalam yurisdiksi. Vehicle and
boat registration fees are subsets of this kind of tax. Kendaraan dan biaya pendaftaran kapal
adalah himpunan bagian dari jenis pajak. The tax is often designed with blanket coverage and
large exceptions for things like food and clothing. Pajak ini sering dirancang dengan cakupan
selimut dan pengecualian besar untuk hal-hal seperti makanan dan pakaian. Household goods are
often exempt when kept or used within the household. [ 27 ] Any otherwise non-exempt object can
lose its exemption if regularly kept outside the household. [ 27 ] Thus, tax collectors often monitor
newspaper articles for stories about wealthy people who have lent art to museums for public
display, because the artworks have then become subject to personal property tax. [ 27 ] If an
artwork had to be sent to another state for some touch-ups, it may have become subject to
personal property tax in that state as well. [ 27 ] barang rumah tangga sering dikecualikan bila
disimpan atau digunakan dalam rumah tangga. [27] Setiap non-bebas objek dinyatakan bisa
kehilangan pembebasan apabila teratur disimpan di luar rumah tangga. [27] Jadi, pemungut cukai
sering memantau artikel surat kabar untuk cerita tentang orang kaya yang memiliki seni yang
dipinjamkan kepada museum untuk tampilan umum, karena karya seni yang kemudian menjadi
dikenakan pajak properti pribadi. [27] Jika sebuah karya seni harus dikirim ke negara bagian lain
untuk beberapa-up sentuh, mungkin telah menjadi dikenakan pajak properti pribadi dalam
menyatakan bahwa juga. [27]

[ edit ] Social security tax [ sunting ] pajak jaminan sosial

Some countries with social security systems, which provide income to retired workers, fund
those systems with specific dedicated taxes. Beberapa negara dengan jaminan sosial sistem, yang
memberikan penghasilan kepada pekerja pensiun, dana sistem-sistem dengan pajak khusus
tertentu. These often differ from comprehensive income taxes in that they are levied only on
specific sources of income, generally wages and salary (in which case they are called payroll
taxes ). Ini sering berbeda dari pajak pendapatan komprehensif dalam bahwa mereka dikenakan
hanya pada sumber-sumber pendapatan tertentu, umumnya upah dan gaji (dalam hal ini mereka
disebut pajak gaji ). A further difference is that the total amount of the taxes paid by or on behalf
of a worker is typically considered in the calculation of the retirement benefits to which that
worker is entitled. Perbedaan selanjutnya adalah bahwa jumlah pajak yang dibayar oleh atau atas
nama seorang pekerja biasanya dipertimbangkan dalam perhitungan manfaat pensiun yang
pekerja yang berhak. Examples of retirement taxes include the FICA tax , a payroll tax that is
collected from employers and employees in the United States to fund the country's Social
Security system; and the National Insurance Contributions (NICs) collected from employers and
employees in the United Kingdom to fund the country's national insurance system. Contoh pajak
pensiun termasuk pajak FICA , pajak gaji yang dikumpulkan dari majikan dan karyawan di
Amerika Serikat untuk mendanai negara Jaminan Sosial sistem; dan Asuransi Nasional
Kontribusi (NIC) yang dikumpulkan dari pengusaha dan karyawan di Inggris untuk mendanai
negara nasional asuransi sistem.

These taxes are sometimes regressive in their immediate effect. Pajak ini kadang-kadang regresif
dalam efek langsung mereka. For example, in the United States, each worker, whatever his or her
income, pays at the same rate up to a specified cap, but income over the cap is not taxed. Sebagai
contoh, di Amerika Serikat, setiap pekerja, apapun penghasilan nya, membayar pada tingkat
yang sama sampai topi tertentu, tapi pendapatan selama tutup tidak dikenai pajak. The benefit
payments are similarly disproportionate, replacing a higher percentage of a lower-paid worker's
pre-retirement income. Pembayaran manfaat sama-sama tidak proporsional, menggantikan
persentase yang lebih tinggi dari laba sebelum pensiun seorang pekerja dibayar lebih rendah's.

[ edit ] Sales tax [ sunting ] Pajak Penjualan

Main article: Sales tax Artikel utama: Pajak Penjualan

Sales taxes are levied when a commodity is sold to its final consumer. Pajak penjualan dipungut
ketika komoditas dijual ke konsumen akhir. Retail organizations contend that such taxes
discourage retail sales. organisasi Ritel berpendapat bahwa pajak seperti mencegah penjualan
ritel. The question of whether they are generally progressive or regressive is a subject of much
current debate. Pertanyaan tentang apakah mereka umumnya progresif atau regresif adalah
subyek perdebatan saat ini banyak. People with higher incomes spend a lower proportion of
them, so a flat-rate sales tax will tend to be regressive. Orang dengan pendapatan yang lebih
tinggi menghabiskan sebagian lebih rendah dari mereka, sehingga flat-rate pajak penjualan akan
cenderung regresif. It is therefore common to exempt food, utilities and other necessities from
sales taxes, since poor people spend a higher proportion of their incomes on these commodities,
so such exemptions make the tax more progressive. Oleh karena itu umum untuk makanan
membebaskan, peralatan dan keperluan lainnya dari pajak penjualan, karena orang miskin
menghabiskan proporsi yang lebih tinggi dari pendapatan mereka pada komoditas ini, jadi
pembebasan pajak seperti itu membuat lebih progresif. This is the classic "You pay for what you
spend" tax, as only those who spend money on non-exempt (ie luxury) items pay the tax. Ini
adalah klasik "Anda membayar untuk apa yang Anda keluarkan" pajak, karena hanya mereka
yang mengeluarkan uang non-bebas barang (mewah yaitu) membayar pajak.

A small number of US states rely entirely on sales taxes for state revenue, as those states do not
levy a state income tax. Sejumlah kecil negara bagian AS bergantung sepenuhnya pada pajak
penjualan untuk pendapatan negara, sebagaimana halnya negara bagian tidak memungut pajak
pendapatan negara. Such states tend to have a moderate to large amount of tourism or inter-state
travel that occurs within their borders, allowing the state to benefit from taxes from people the
state would otherwise not tax. negara-negara tersebut cenderung memiliki jumlah besar sedang
sampai pariwisata atau perjalanan antar-negara yang terjadi di dalam perbatasan mereka, yang
memungkinkan negara untuk mendapatkan keuntungan dari pajak dari orang-orang negara pajak
akan dinyatakan tidak. In this way, the state is able to reduce the tax burden on its citizens.
Dengan cara ini, negara dapat mengurangi beban pajak atas warga negaranya. The US states that
do not levy a state income tax are Alaska, Tennessee, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, [ 28 ]
Washington state, and Wyoming. Negara bagian AS yang tidak pungutan pajak penerimaan
negara yang Alaska, Tennessee, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, [28] negara bagian
Washington, dan Wyoming. Additionally, New Hampshire and Tennessee levy state income
taxes only on dividends and interest income. Selain itu, New Hampshire dan memungut pajak
penghasilan negara bagian Tennessee hanya pada dividen dan pendapatan bunga. Of the above
states, only Alaska and New Hampshire do not levy a state sales tax. Dari negara-negara di atas,
hanya Alaska dan New Hampshire tidak memungut pajak negara penjualan. Additional
information can be obtained at the Federation of Tax Administrators website. Informasi
tambahan dapat diperoleh di Federasi Pajak Administrator website.

In the United States, there is a growing movement [ 29 ] for the replacement of all federal payroll
and income taxes (both corporate and personal) with a national retail sales tax and monthly tax
rebate to households of citizens and legal resident aliens. Di Amerika Serikat, ada gerakan yang
berkembang [29] untuk penggantian semua gaji dan pajak penghasilan federal (baik perusahaan
dan pribadi) dengan pajak penjualan ritel nasional dan rabat pajak bulanan untuk rumah tangga
dan warga asing yang tinggal hukum. The tax proposal is named FairTax . Usulan pajak bernama
FairTax . In Canada, the federal sales tax is called the Goods and Services tax (GST) and now
stands at 5%. Di Kanada, pajak penjualan federal disebut Barang dan Jasa pajak (GST) dan
sekarang berdiri di 5%. The provinces of British Columbia, Saskatchewan, Manitoba, Ontario
and Prince Edward Island also have a provincial sales tax [PST]. Provinsi British Columbia,
Saskatchewan, Manitoba, Ontario dan Prince Edward Island juga memiliki pajak penjualan
provinsi [PST]. The provinces of Nova Scotia, New Brunswick, and Newfoundland & Labrador
have harmonized their provincial sales taxes with the GST - Harmonized Sales Tax [HST], and
thus is a full VAT. Provinsi Nova Scotia, New Brunswick, dan Newfoundland & Labrador
memiliki harmonisasi pajak provinsi mereka penjualan dengan GST yang - Harmonized Pajak
Penjualan [HST], dan dengan demikian merupakan PPN penuh. The province of Quebec collects
the Quebec Sales Tax [QST] which is based on the GST with certain differences. Provinsi
Quebec mengumpulkan Quebec Pajak Penjualan [QST] yang didasarkan pada GST dengan
perbedaan tertentu. Most businesses can claim back the GST, HST and QST they pay, and so
effectively it is the final consumer who pays the tax. Kebanyakan bisnis dapat menuntut kembali
GST itu, HST dan QST mereka membayar, dan efektif itu adalah konsumen akhir yang
membayar pajak.

[ edit ] Tariffs [ sunting ] Tarif

Main article: Tariff Artikel utama: Tarif

An import or export tariff (also called customs duty or impost) is a charge for the movement of
goods through a political border. Impor atau tarif ekspor (juga disebut bea cukai atau impost)
adalah biaya untuk pergerakan barang melalui perbatasan politik. Tariffs discourage trade , and
they may be used by governments to protect domestic industries. Tarif mencegah perdagangan ,
dan mereka dapat digunakan oleh pemerintah untuk melindungi industri dalam negeri. A
proportion of tariff revenues is often hypothecated to pay government to maintain a navy or
border police. Sebagian dari pendapatan tarif sering hypothecated untuk membayar pemerintah
untuk menjaga polisi angkatan laut atau perbatasan. The classic ways of cheating a tariff are
smuggling or declaring a false value of goods. Tax, tariff and trade rules in modern times are
usually set together because of their common impact on industrial policy , investment policy ,
and agricultural policy . Cara-cara klasik dari kecurangan tarif yang menyelundupkan atau
menyatakan nilai barang palsu. Pajak, tarif dan perdagangan aturan di zaman modern biasanya
ditetapkan bersama karena dampak mereka pada kebijakan industri , kebijakan investasi , dan
kebijakan pertanian . A trade bloc is a group of allied countries agreeing to minimize or
eliminate tariffs against trade with each other, and possibly to impose protective tariffs on
imports from outside the bloc. Sebuah blok perdagangan adalah sekelompok negara-negara
sekutu setuju untuk mengurangi atau menghapuskan tarif terhadap perdagangan dengan satu
sama lain, dan mungkin untuk menerapkan tarif protektif terhadap impor dari luar blok. A
customs union has a common external tariff, and the participating countries share the revenues
from tariffs on goods entering the customs union. Sebuah serikat pabean memiliki tarif eksternal
umum, dan negara-negara yang berpartisipasi akan berbagi pendapatan dari tarif atas barang
yang masuk serikat pabean.

[ edit ] Toll [ sunting ] Tol

A toll is a tax [ dubious – discuss ] or fee charged to travel via a road , bridge , tunnel , canal , waterway
or other transportation facilities. tol adalah pajak [ meragukan - mendiskusikan ] atau biaya yang dibebankan
untuk melakukan perjalanan melalui jalan , jembatan , terowongan , kanal , saluran air atau
sarana transportasi lainnya. Historically tolls have been used to pay for public bridge, road and
tunnel projects. Secara historis tol telah digunakan untuk membayar untuk umum, jalan jembatan
dan proyek terowongan. They have also been used in privately constructed transport links.
Mereka juga telah digunakan dalam jaringan transportasi pribadi dibangun. The toll is likely to
be a fixed charge, possibly graduated for vehicle type, or for distance on long routes. Jumlah
korban mungkin dikenakan biaya tetap, mungkin lulus untuk jenis kendaraan, atau untuk jarak
pada rute panjang.

Shunpiking is the practice of finding another route to avoid payment of tolls. Shunpiking adalah
praktek mencari rute lain untuk menghindari pembayaran tol. In some situations where tolls were
increased or felt to be unreasonably high, informal shunpiking by individuals escalated into a
form of boycott by regular users, with the goal of applying the financial stress of lost toll revenue
to the authority determining the levy. Dalam beberapa situasi dimana tol meningkat atau
dirasakan tidak masuk akal tinggi, shunpiking informal oleh individu meningkat menjadi bentuk
boikot oleh pengguna biasa, dengan tujuan menerapkan tekanan keuangan dari pendapatan tol
yang hilang dengan kewenangan menentukan pungutan.

[ edit ] Transfer tax [ sunting ] pajak Transfer

Main article: Transfer tax Artikel utama: Transfer pajak

Historically, in many countries, a contract needed to have a stamp affixed to make it valid.
Secara historis, di banyak negara, kontrak yang diperlukan untuk memiliki perangko
ditempelkan untuk membuatnya berlaku. The charge for the stamp was either a fixed amount or a
percentage of the value of the transaction. Biaya untuk stempel itu baik jumlah tetap atau
persentase dari nilai transaksi. In most countries the stamp has been abolished but stamp duty
remains. Di kebanyakan negara cap telah dihapus tapi materai tetap. Stamp duty is levied in the
UK on the purchase of shares and securities, the issue of bearer instruments, and certain
partnership transactions. materai dikenakan di Inggris pada pembelian saham dan surat berharga,
masalah instrumen pembawa, dan transaksi kemitraan tertentu. Its modern derivatives, stamp
duty reserve tax and stamp duty land tax , are respectively charged on transactions involving
securities and land. derivatif modern Its, cadangan materai pajak dan bea materai pajak tanah ,
yang masing dibebankan pada transaksi efek dan tanah. Stamp duty has the effect of
discouraging speculative purchases of assets by decreasing liquidity. materai memiliki efek
mengecilkan spekulatif pembelian aset oleh penurunan likuiditas. In the United States transfer
tax is often charged by the state or local government and (in the case of real property transfers)
can be tied to the recording of the deed or other transfer documents. Di Amerika Serikat pajak
sering juga transfer dibebankan oleh pemerintah negara bagian atau lokal dan (dalam kasus
pengalihan properti real) dapat diikat ke rekaman yang lain mentransfer dokumen atau
perbuatan.

[ edit ] Value Added Tax / Goods and Services Tax [ sunting ] Pajak
Pertambahan Nilai / Pajak Barang dan Jasa
Main article: Value added tax Artikel utama: Pajak pertambahan nilai

A value added tax (VAT), also known as 'Goods and Services Tax' (GST), Single Business Tax,
or Turnover Tax in some countries, applies the equivalent of a sales tax to every operation that
creates value. Sebuah nilai pajak pertambahan (PPN), juga dikenal sebagai 'Pajak Barang dan
Jasa (GST), Single Usaha Pajak, atau Pajak Perputaran di beberapa negara, menerapkan setara
dengan pajak penjualan untuk setiap operasi yang menciptakan nilai. To give an example, sheet
steel is imported by a machine manufacturer. Untuk memberikan contoh, baja lembaran diimpor
oleh produsen mesin. That manufacturer will pay the VAT on the purchase price, remitting that
amount to the government. produsen Itu akan membayar PPN pada harga pembelian, jumlah
yang timbul kepada pemerintah. The manufacturer will then transform the steel into a machine,
selling the machine for a higher price to a wholesale distributor. produsen kemudian akan
mengubah baja menjadi mesin, menjual mesin dengan harga yang lebih tinggi untuk distributor
grosir. The manufacturer will collect the VAT on the higher price, but will remit to the
government only the excess related to the "value added" (the price over the cost of the sheet
steel). produsen akan mengumpulkan PPN pada harga yang lebih tinggi, tetapi akan
mengirimkan kepada pemerintah hanya kelebihan yang berhubungan dengan "nilai tambah"
(harga atas biaya baja lembaran). The wholesale distributor will then continue the process,
charging the retail distributor the VAT on the entire price to the retailer, but remitting only the
amount related to the distribution mark-up to the government. Distributor grosir kemudian akan
melanjutkan proses, pengisian distributor ritel PPN pada harga seluruh ke pengecer, tetapi
remitting hanya jumlah yang terkait dengan distribusi mark-up kepada pemerintah. The last VAT
amount is paid by the eventual retail customer who cannot recover any of the previously paid
VAT. Jumlah PPN terakhir dibayar oleh pelanggan ritel akhirnya yang tidak dapat memulihkan
semua PPN yang sebelumnya telah dibayarkan. For a VAT and sales tax of identical rates, the
total tax paid is the same, but it is paid at differing points in the process. Untuk pajak PPN dan
penjualan suku identik, total pajak yang dibayarkan adalah sama, tetapi dibayarkan pada titik
berbeda dalam proses.

VAT is usually administrated by requiring the company to complete a VAT return, giving details
of VAT it has been charged (referred to as input tax) and VAT it has charged to others (referred
to as output tax). PPN biasanya dikelola dengan mewajibkan perusahaan untuk menyelesaikan
pengembalian PPN, memberikan rincian PPN telah dibebankan (disebut sebagai pajak masukan)
dan PPN telah dibebankan kepada orang lain (disebut sebagai pajak keluaran). The difference
between output tax and input tax is payable to the Local Tax Authority. Selisih antara pajak
keluaran dan pajak masukan dibayarkan kepada Otoritas Pajak Daerah. If input tax is greater
than output tax the company can claim back money from the Local Tax Authority. Jika pajak
masukan lebih besar dari pajak keluaran perusahaan dapat menuntut kembali uang dari Otoritas
Pajak Daerah.

[ edit ] Wealth (net worth) tax [ sunting ] (bersih) senilai pajak Kekayaan

Main article: Wealth tax Artikel utama: Kekayaan pajak

Some countries' governments will require declaration of the tax payers' balance sheet (assets and
liabilities), and from that exact a tax on net worth (assets minus liabilities), as a percentage of the
net worth, or a percentage of the net worth exceeding a certain level. Beberapa negara
'pemerintah akan membutuhkan deklarasi dari pembayar pajak' neraca (aktiva dan kewajiban),
dan dari pajak tepat pada kekayaan bersih (aktiva dikurangi kewajiban), sebagai persentase dari
nilai bersih, atau persentase dari nilai bersih melebihi tingkat tertentu. The tax may be levied on "
natural " or legal "persons" . Pajak yang dikenakan pada " alam "atau hukum "orang" . An
example is France's ISF . Contohnya adalah Prancis ISF .

[ edit ] Views on taxation [ sunting ] Pandangan tentang

perpajakan
[ edit ] Ethical basis of taxation [ sunting ] Etika dasar perpajakan

According to most political philosophies , taxes are justified as they fund activities that are
necessary and beneficial to society . Menurut sebagian besar filsafat politik , pajak dibenarkan
kegiatan dana mereka yang perlu dan bermanfaat bagi masyarakat . Additionally, progressive
taxation can be used to reduce economic inequality in a society. Selain itu, pajak progresif dapat
digunakan untuk mengurangi kesenjangan ekonomi dalam masyarakat. According to this view,
taxation in modern nation-states benefit the majority of the population and social development .
[ 30 ]
A common presentation of this view, paraphrasing various statements by Oliver Wendell
Holmes, Jr. is "Taxes are the price of civilization". [ 31 ] Menurut pandangan ini, perpajakan di-
negara negara-negara modern manfaat mayoritas penduduk dan pembangunan sosial . [30] Sebuah
presentasi umum dari pandangan ini, parafrase berbagai pernyataan oleh Oliver Wendell
Holmes, Jr adalah "Pajak adalah harga peradaban" . [31]

It can also be argued that in a democracy , because the government is the party performing the
act of imposing taxes, society as a whole decides how the tax system should be organized. [ 32 ]
The American Revolution 's " No taxation without representation " slogan implied this view. Hal
ini juga dapat dikatakan bahwa dalam demokrasi , karena pemerintah adalah pihak yang
melakukan tindakan pajak mengesankan, masyarakat secara keseluruhan memutuskan
bagaimana sistem pajak harus diorganisir. [32] The Revolusi Amerika 's " Tidak ada pajak tanpa
perwakilan " Slogan tersirat pandangan ini. For traditional conservatives , the payment of
taxation is justified as part of the general obligations of citizens to obey the law and support
established institutions. Untuk tradisional konservatif , pembayaran pajak dibenarkan sebagai
bagian dari kewajiban umum warga negara untuk mematuhi hukum dan mendukung lembaga-
lembaga yang didirikan. The conservative position is encapsulated in perhaps the most famous
adage of public finance , "An old tax is a good tax". [ 33 ] Conservatives advocate the
"fundamental conservative premise that no one should be excused from paying for government,
lest they come to believe that government is costless to them with the certain consequence that
they will demand more government 'services'.". [ 34 ] Social democrats generally favor higher
levels of taxation to fund public provision of a wide range of services such as universal health
care and education, as well as the provision of a range of welfare benefits . [ 35 ] As argued by
Tony Crosland and others, the capacity to tax income from capital is a central element of the
social democratic case for a mixed economy as against Marxist arguments for comprehensive
public ownership of capital. Posisi konservatif dirumuskan dalam mungkin yang paling terkenal
pepatah dari keuangan publik , "lama adalah pajak An pajak yang baik". [33] Konservatif
menganjurkan premis mendasar konservatif "bahwa tidak ada orang harus dibebaskan dari
membayar bagi pemerintah, supaya mereka datang ke percaya bahwa pemerintah tanpa biaya
kepada mereka dengan konsekuensi tertentu yang mereka akan menuntut 'layanan yang lebih
pemerintah'.. " [34] Sosial demokrat umumnya mendukung tingkat yang lebih tinggi dari pajak
untuk membiayai penyediaan layanan publik dari berbagai layanan seperti universal perawatan
kesehatan dan pendidikan, serta penyediaan berbagai manfaat kesejahteraan . [35] Seperti yang
dikatakan oleh Tony Crosland dan lain-lain, kapasitas untuk pajak penghasilan dari modal
merupakan unsur utama kasus demokratis sosial untuk ekonomi campuran sebagai terhadap
Marxis argumen untuk komprehensif publik kepemilikan modal. Many libertarians recommend a
minimal level of taxation in order to maximize the protection of liberty . Banyak libertarian
merekomendasikan tingkat minimal perpajakan dalam rangka memaksimalkan perlindungan
kebebasan .

Compulsory taxation of individuals, such as income tax , is often justified on grounds including
territorial sovereignty , and the social contract . Wajib pajak individu, seperti pajak penghasilan ,
sering dibenarkan atas dasar termasuk wilayah kedaulatan , dan kontrak sosial . Defenders of
business taxation argue that it is an efficient method of taxing income that ultimately flows to
individuals, or that separate taxation of business is justified on the grounds that commercial
activity necessarily involves use of publicly established and maintained economic infrastructure,
and that businesses are in effect charged for this use. [ 36 ] Georgist economists argue that all of
the economic rent collected from natural resources (land, mineral extraction, fishing quotas, etc.)
is unearned income, and belongs to the community rather than any individual. Pembela
perpajakan bisnis berpendapat bahwa itu adalah metode efisien perpajakan penghasilan yang
pada akhirnya mengalir ke individu, atau bahwa perpajakan terpisah bisnis dibenarkan dengan
alasan bahwa kegiatan komersial tentu melibatkan penggunaan umum ditetapkan dan dipelihara
infrastruktur ekonomi, dan bisnis di efek dikenakan biaya untuk menggunakan ini. [36] Georgist
ekonom berpendapat bahwa semua rente ekonomi yang dikumpulkan dari sumber daya alam
(tanah, ekstraksi mineral, kuota penangkapan ikan, dll) adalah pendapatan yang ditangguhkan,
dan milik masyarakat daripada setiap individu. They advocate a high tax (the "Single Tax") on
land and other natural resources to return this unearned income to the state, but no other taxes.
Mereka menganjurkan pajak yang tinggi ("Pajak Single") atas tanah dan sumber daya alam
lainnya untuk kembali pendapatan yang ditangguhkan untuk negara, tetapi tidak ada pajak
lainnya.

[ edit ] Optimal taxation theory [ sunting ] Teori perpajakan Optimal

Main article: Optimal tax Artikel utama: pajak Optimal

Most governments take revenue which exceeds that which can be provided by non-distortionary
taxes or through taxes which give a double dividend. Sebagian besar pemerintah mengambil
pendapatan yang melebihi yang dapat diberikan oleh pajak non-distorsi atau melalui pajak yang
memberikan dividen ganda. Optimal taxation theory is the branch of economics that considers
how taxes can be structured to give the least deadweight costs, or to give the best outcomes in
terms of social welfare . teori perpajakan optimal adalah cabang ekonomi yang
mempertimbangkan bagaimana pajak bisa terstruktur untuk memberikan biaya bobot mati paling
tidak, atau untuk memberikan hasil terbaik dari segi kesejahteraan sosial .
The Ramsey problem deals with minimizing deadweight costs. The Ramsey masalah berkaitan
dengan meminimalkan biaya bobot mati. Because deadweight costs are related to the elasticity of
supply and demand for a good, it follows that putting the highest tax rates on the goods for which
there is most inelastic supply and demand will result in the least overall deadweight costs.
Karena biaya bobot mati terkait dengan elastisitas penawaran dan permintaan untuk barang,
berarti menempatkan tarif pajak tertinggi atas barang yang ada memasok sebagian inelastis dan
permintaan akan mengakibatkan keseluruhan biaya bobot mati sedikitnya.

Some economists sought to integrate optimal tax theory with the social welfare function , which
is the economic expression of the idea that equality is valuable to a greater or lesser extent.
Beberapa ekonom berusaha untuk mengintegrasikan teori pajak yang optimal dengan fungsi
kesejahteraan sosial , yang merupakan ekspresi ekonomi gagasan bahwa kesetaraan adalah
berharga ke tingkat yang lebih besar atau lebih kecil. If individuals experience diminishing
returns from income, then the optimum distribution of income for society involves a progressive
income tax. Mirrlees optimal income tax is a detailed theoretical model of the optimum
progressive income tax along these lines. Jika individu mengalami hasil yang menurun dari
pendapatan, maka distribusi pendapatan yang optimal bagi masyarakat melibatkan pajak
penghasilan progresif. optimal pajak penghasilan Mirrlees adalah model teoritis rinci dari
pendapatan pajak progresif optimal sepanjang baris.

Over the last years the validity of the theory of optimal taxation was discussed by many political
economists. Selama tahun terakhir validitas teori perpajakan yang optimal telah dibahas oleh
para ekonom politik banyak. Canegrati (2007) demonstrated that if we move from the
assumption that governments do not maximise the welfare of society but the probability of
winning elections, the tax rates in equilibrium are lower for the most powerful groups of society,
instead of being the lowest for the poorest as in the optimal theory of direct taxation developed
by Atkinson and Joseph Stiglitz . Canegrati (2007) menunjukkan bahwa jika kita bergerak dari
asumsi bahwa pemerintah tidak memaksimalkan kesejahteraan masyarakat tetapi kemungkinan
pemilihan pemenang, tarif pajak dalam kesetimbangan lebih rendah untuk kelompok yang paling
kuat dari masyarakat, bukannya terendah untuk termiskin seperti dalam teori optimal perpajakan
langsung dikembangkan oleh Atkinson dan Joseph Stiglitz . See Canegrati's formulae . Lihat 's
formula Canegrati .

[ edit ] Views opposed to taxation [ sunting ] Tampilan bertentangan dengan

perpajakan

Because payment of tax is compulsory and enforced by the legal system, some political
philosophies view taxation as theft (or as a violation of property rights ), or tyranny, accusing the
government of levying taxes via force and coercive means. [ 37 ] Voluntaryists , Individualist
anarchists , objectivists , anarcho-capitalists , and libertarians see taxation as government
aggression (see zero aggression principle ). Karena pembayaran pajak adalah wajib dan
ditegakkan oleh sistem hukum, beberapa filsafat politik view perpajakan sebagai pencurian (atau
sebagai pelanggaran terhadap hak milik ), atau tirani, menuduh pemerintah pengadaan pajak
melalui kekuatan dan koersif berarti. [37] Voluntaryists , anarkis individualis , objectivists ,
anarko-kapitalis , dan libertarian lihat perpajakan sebagai agresi pemerintah (lihat prinsip nol
agresi ). The view that democracy legitimizes taxation is rejected by those who argue that all
forms of government, including laws chosen by democratic means, are fundamentally
oppressive. Pandangan bahwa demokrasi melegitimasi perpajakan ditolak oleh mereka yang
berpendapat bahwa semua bentuk pemerintahan, termasuk hukum yang dipilih dengan cara
demokratis, pada dasarnya menindas. According to Ludwig von Mises , "society as a whole"
should not make such decisions, due to methodological individualism . [ 38 ] Libertarian opponents
of taxation claim that governmental protection, such as police and defense forces might be
replaced by market alternatives such as private defense agencies , arbitration agencies or
voluntary contributions . [ 39 ] Walter E. Williams , professor of economics at George Mason
University, stated "Government income redistribution programs produce the same result as theft.
In fact, that's what a thief does; he redistributes income. The difference between government and
thievery is mostly a matter of legality." [ 40 ] Menurut Ludwig von Mises , "masyarakat secara
keseluruhan" tidak harus membuat keputusan seperti itu, karena individualisme metodologis . [38]
lawan Libertarian klaim perpajakan bahwa perlindungan pemerintah, seperti polisi dan
pertahanan mungkin akan digantikan oleh pasar alternatif lain seperti swasta lembaga pertahanan
, arbitrase badan atau sukarela kontribusi . [39] Walter E. Williams , profesor ekonomi di George
Mason University, menyatakan "program redistribusi pendapatan Pemerintah menghasilkan hasil
yang sama seperti pencurian;. Bahkan, itu apa pencuri yang dia mendistribusikan kembali
pendapatan . Perbedaan antara pemerintah dan pencurian sebagian besar masalah legalitas ". [40]

Discourse surrounding taxation generally places an emphasis on the intended benefits

(healthcare, schools and so on), but rarely points to the harm caused by forced removal of
possessions. Wacana sekitarnya perpajakan umumnya tempat penekanan pada manfaat
dimaksudkan (, kesehatan sekolah dan sebagainya), tetapi jarang menunjuk pada kerugian yang
disebabkan oleh pemindahan paksa harta.

Taxation has also been opposed by communists and socialists . Karl Marx assumed that taxation
would be unnecessary after the advent of communism and looked forward to the "withering
away of the state". Pajak juga telah ditentang oleh komunis dan sosialis . Karl Marx diasumsikan
perpajakan yang akan diperlukan setelah munculnya komunisme dan memandang ke depan ke
"pergi layu negara". In socialist economies such as that of China, taxation played a minor role,
since most government income was derived from the ownership of enterprises, and it was argued
by some that taxation was not necessary. [ 41 ] While the morality of taxation is sometimes
questioned, most arguments about taxation revolve around the degree and method of taxation and
associated government spending , not taxation itself. Dalam ekonomi sosialis seperti yang dari
Cina, perpajakan memainkan peran kecil, karena pendapatan pemerintah yang paling adalah
berasal dari kepemilikan perusahaan, dan itu dikatakan oleh beberapa perpajakan yang tidak
perlu. [41] Sedangkan moralitas perpajakan kadang-kadang dipertanyakan , argumen yang paling
tentang perpajakan berkisar pada derajat dan metode yang terkait perpajakan dan pengeluaran
pemerintah , tidak perpajakan itu sendiri.

[ edit ] Effects of income taxation on division of labor [ sunting ] Pengaruh pajak

pendapatan pembagian kerja

If a tax is paid on outsourced services that is not also charged on services performed for oneself,
then it may be cheaper to perform the services oneself than to pay someone else — even
considering losses in economic efficiency. [ 42 ] [ 43 ] Jika pajak dibayar pada layanan outsource
yang tidak juga dibebankan pada jasa yang dilakukan untuk diri sendiri, maka mungkin lebih
murah untuk melakukan pelayanan diri daripada membayar orang lain - bahkan
mempertimbangkan kerugian efisiensi ekonomi. [42] [43]

For example, suppose jobs A and B are both valued at $1 on the market. Misalnya, pekerjaan A
dan B keduanya senilai $ 1 pada pasar. And suppose that because of your unique abilities, you
can do job A twice over (100% extra output) in the same effort as it would take you to do job B.
But job B is the one that you need done right now. Dan anggaplah bahwa karena kemampuan
yang unik, Anda dapat melakukan pekerjaan A dua kali (output tambahan 100%) dalam upaya
yang sama karena akan membawa Anda untuk melakukan pekerjaan B. Tetapi pekerjaan B
adalah salah satu yang Anda butuhkan dilakukan sekarang. Under perfect division of labor, you
would do job A and somebody else would do job B. Your unique abilities would always be
rewarded. Berdasarkan pembagian kerja yang sempurna, Anda akan melakukan A pekerjaan dan
orang lain akan melakukan pekerjaan B. kemampuan yang unik Anda akan selalu dihargai.

Income taxation has the worst effect on division of labor in the form of barter. perpajakan
Penghasilan memiliki efek terburuk pada pembagian kerja dalam bentuk barter. Suppose that the
person doing job B is actually interested in having job A done for him. Misalkan orang yang
melakukan pekerjaan B sebenarnya tertarik memiliki pekerjaan A terjadi baginya. Now suppose
you could amazingly do job A four times over, selling half your work on the market for cash just
to pay your tax bill. Sekarang anggaplah Anda luar biasa bisa melakukan pekerjaan A empat kali
lipat, menjual setengah pekerjaan Anda di pasar untuk uang hanya untuk membayar tagihan
pajak Anda. The other half of the work you do for somebody who does job B twice over but he
has to sell off half to pay his tax bill. Sisi lain pekerjaan yang Anda lakukan untuk seseorang
yang melakukan pekerjaan B dua kali, tetapi ia harus menjual setengah untuk membayar tagihan
pajaknya. You're left with one unit of job B, but only if you were 400% as productive doing job
A! Kau pergi dengan satu unit pekerjaan B, tetapi hanya jika Anda 400% sebagai pekerjaan
produktif A! melakukan In this case of 50% tax on barter income, anything less than 400%
productivity will cause the division of labor to fail. Dalam hal ini pajak 50% atas penghasilan
barter, apapun yang kurang dari 400 produktivitas% akan menyebabkan pembagian kerja gagal.

In summary, depending on the situation a 50% tax rate can cause the division of labor to fail
even where productivity gains of up to 300% would have resulted. Singkatnya, tergantung pada
situasi tingkat pajak 50% dapat menyebabkan pembagian kerja gagal bahkan di mana
produktivitas keuntungan hingga 300% akan mengakibatkan. Even a mere 30% tax rate can
negate the advantage of a 100% productivity gain. [ 44 ] Bahkan tarif 30% pajak hanya dapat
meniadakan keuntungan dari produktivitas keuntungan 100%. [44]