‫جمهورية العراق‬

‫صندوق ائتمان العراق‬

‫دليل التنفيذ الرئيسي‬

‫المجلد األول‬

‫مرجع الحكومة العراقية رقم‪:‬‬

‫النهائية‬
‫المسودة األولى‬
‫المسودة‬
‫‪2005‬‬
‫حزيران‪2005‬‬
‫‪ 88‬تموز‬

‫‪1‬‬
 ‫جمهورية العراق‬

‫صندوق ائتمان العراق‬

‫دليل التنفيذ الرئيسي‬

‫المجلد األول‬

‫مرجع الحكومة العراقية رقم‪:‬‬

‫المسودة النهائية‬
‫‪ 8‬تموز ‪2005‬‬

‫‪2‬‬
 ‫تقدير‬

‫(من‬‫(دولي ض(‬ ‫(ديره البنك ال(‬

‫تم تحديد متطلبات هذه النشرة في الوثيقة التي تصف صندوق ائتمان العراق الذي ي(‬
‫الصندوق الدولي إلعمار العراق (تقرير رقم‪ .)p 7615 :‬والذي تم إعداده بدعم ومس(اهمة قيمة من ع(دد من‬
‫(يم‬
‫( محسن‪ ،‬سهام كض(‬ ‫األشخاص في الحكومة العراقية من بينهم‪ :‬هدى مالك‪ ،‬سائدة كضيم‪ ،‬ماجدة عبد اهلل‪ ،‬مهند‬
‫(دين حديثة‬
‫(الح ال(‬‫(افة إلى ص(‬ ‫جابر‪ ،‬مقداد موسى‪ ،‬سائد عبد اهلل من وزارة التخطيط والتعاون اإلنمائي‪ ،‬باإلض(‬
‫وعدنان أمين من وزارة المالية‪.‬‬

‫ومن مجموعة البنك الدولي التي تضم‪ :‬ماجد البياع‪ ،‬وروبرت بو جاعوده‪ ،‬وأيمن أبو الهيج((اء‪ ،‬وج((ان ج((اك‬
‫راؤول‪ ،‬وفريدريك كرانز‪ ،‬س‪ .‬مسادك‪ ،‬ن‪ .‬سيفتا‪ ،‬وهبه طهبوب‪ ،‬وطوفان كوالن‪.‬‬

‫كما نتقدم بالشكر إلى كراون ايجنتس فور أوفر سيز غفرنمنتس أند أدمنسترايشنز على خدماتها االستشارية‪.‬‬

‫‪3‬‬
 ‫قائمة المحتويات‬

‫قائمة المحتويات ‪( .............................................................................‬أ)‬

‫قائمة المالحق ‪( ...............................................................................‬ب)‬
‫قائمة األشكال ‪( ...............................................................................‬ت)‬
‫(‬
‫قائمة المختصرات‪(.............................................................................‬ث)‬
‫تمهيد ‪( ........................................................................................‬ج)‬

‫الصفحة‬ ‫القسم‬

‫مقدمة ‪....................................................................‬‬ ‫الفصل الأول‬

‫كيف تستخدم هذا الدليل ‪............................................................‬‬ ‫‪.1‬‬
‫تجهيز بالمشروع ‪.........................................................‬‬ ‫الفصل الثاني‬
‫تقييم القدرة ‪........................................................................‬‬ ‫‪.2‬‬
‫الغاية ‪.....................................................................‬‬ ‫‪1.2‬‬
‫تقييم البنك ‪...............................................................‬‬ ‫‪2.2‬‬
‫( ‪.....................................................‬‬
‫تقييم اإلدارة التنفيذية‬ ‫‪3.2‬‬
‫‪3‬‬
‫تنظيم المشروع ‪....................................................................‬‬ ‫‪.3‬‬
‫الهيكلية ‪...................................................................‬‬ ‫‪1.3‬‬
‫البرامج والمستويات الوطنية وما دون الوطنية ‪.............................‬‬ ‫‪2.3‬‬
‫(‬
‫المسؤوليات ‪..............................................................‬‬ ‫‪3.3‬‬
‫(‬
‫إدارة المشروع ‪...........................................................‬‬ ‫‪4.3‬‬
‫تنظيم التوريد ‪.............................................................‬‬ ‫‪5.3‬‬
‫التنظيم المالي ‪.............................................................‬‬ ‫‪6.3‬‬
‫الموارد البشرية ‪...................................................................‬‬ ‫‪.4‬‬
‫اإلستراتيجية والسياسة ‪....................................................‬‬ ‫‪1.4‬‬
‫مستويات التأسيس ‪........................................................‬‬ ‫‪2.4‬‬
‫(‬
‫األوصاف الوظيفية ‪.......................................................‬‬ ‫‪3.4‬‬
‫أخالقيات المهنة وقواعد السلوك ‪...........................................‬‬ ‫‪4.4‬‬
‫‪3‬‬
‫الموارد األخرى ‪....................................................................‬‬ ‫‪.5‬‬
‫أمن العمليات ‪......................................................................‬‬ ‫‪.6‬‬
‫ضوابط االتصاالت والمراسالت ‪.....................................................‬‬ ‫‪.7‬‬
‫التفويض ومستويات السلطة ‪.......................................................‬‬ ‫‪.8‬‬
‫(‬
‫التفويض ‪.................................................................‬‬ ‫‪1.8‬‬
‫(‬
‫مستويات السلطة ‪.........................................................‬‬ ‫‪2.8‬‬
‫عمليات المشروع ‪........................................................‬‬ ‫الفصل الثالث‬
‫دورة المشروع ‪....................................................................‬‬ ‫‪.9‬‬
‫(‬
‫( والتقدير ‪...............................................‬‬
‫( واإلعداد‬‫التحديد‬ ‫‪1.9‬‬
‫التنفيذ ‪....................................................................‬‬ ‫‪2.9‬‬
‫(‬
‫االنتهاء والتقييم وتدقيق الحسابات‪..........................................‬‬ ‫‪3.9‬‬

‫التخطيط للمشروع ‪..................................................................‬‬ ‫‪.10‬‬

‫‪ 1.10‬تخطيط التوريد الكلي ‪......................................................‬‬
‫‪ 2.10‬التخطيط المالي الكلي ‪......................................................‬‬

‫‪4‬‬
 ‫‪3‬‬
‫األمن والمخاطر التعاقدية‪...........................................................‬‬ ‫‪.11‬‬
‫‪ 1.11‬نظرة عامة‪................................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 2.11‬المخاطر والتأمين‪..........................................................‬‬
‫‪ 3.11‬الظروف القاهرة‪...........................................................‬‬
‫‪ 4.11‬الفسخ‪......................................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 5.11‬الضمانات‪..................................................................‬‬
‫‪ 6.11‬القوانين والتشريعات الحاكمة‪...............................................‬‬
‫‪ 7.11‬الخاتمة‪.....................................................................‬‬
‫التوريد ‪...................................................................‬‬ ‫الفصل الرابع‬
‫‪3‬‬
‫متطلبات البنك للتوريد ‪.............................................................‬‬ ‫‪.12‬‬
‫(‬
‫‪ 1.12‬إرشادات البنك ‪...........................................................‬‬
‫‪ 2.12‬األهلية والتأهيل ‪..........................................................‬‬
‫‪ 3.12‬عدم الممانعة ‪............................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 4.12‬أساليب التوريد ‪..........................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 5.12‬تخطيط التوريد ‪.........................................................‬‬
‫‪ 6.12‬األفضلية المحلية ‪........................................................‬‬
‫‪ 7.12‬مخالفة قواعد التوريد ‪...................................................‬‬
‫‪3‬‬
‫اإلطار القانوني والتنظيمي ‪.........................................................‬‬ ‫‪.13‬‬
‫(‬
‫‪ 1.13‬اإلطار القانوني ‪...........................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 2.13‬األنظمة ‪..................................................................‬‬
‫‪ 3.13‬الوثائق الموحدة ‪.........................................................‬‬
‫اإلطار المؤسسي ‪..................................................................‬‬ ‫‪.14‬‬
‫‪ 1.14‬مكتب الحكومة لسياسة التعاقد العام‪........................................‬‬
‫(‬
‫‪ 2.14‬كيان التوريد ‪.............................................................‬‬
‫‪ 3.14‬لجنة الموافقة ‪.............................................................‬‬
‫‪ 4.14‬مكتب التعاقد ‪.............................................................‬‬
‫‪ 5.14‬المستخدمون ‪..............................................................‬‬
‫‪3‬‬‫تنفيذ المشروع ‪....................................................................‬‬ ‫‪.15‬‬
‫‪ 1.15‬تخطيط التوريد ‪...........................................................‬‬
‫‪ 2.15‬فريق إدارة المشروع ‪.....................................................‬‬
‫‪ 3.15‬سجالت التوريد‪ /‬إدارة العقد ‪...............................................‬‬
‫‪3‬‬
‫ضبط عملية التوريد والتعاقد ‪.......................................................‬‬ ‫‪.16‬‬
‫‪ 1.16‬غاية نظام ضبط التوريد ‪..................................................‬‬
‫‪ 2.16‬الحد األدنى من ضبط التوريد والعقد ‪......................................‬‬
‫جداول مراقبة المشروع ‪...........................................................‬‬ ‫‪.17‬‬
‫‪ 1.17‬غاية جداول مراقبة المشروع ‪.............................................‬‬
‫(‬
‫‪ 2.17‬أنواع جداول مراقبة المشروع ‪............................................‬‬
‫‪ 3.17‬محتوى جداول مراقبة التوريد ‪...........................................‬‬
‫‪ 4.17‬محتوى جداول مراقبة العقود ‪..............................................‬‬
‫‪ 5.17‬مراجعة – جداول مراقبة إدارة التوريد والعقود ‪............................‬‬
‫(‬
‫‪ 6.17‬محتوى ملخصات أداء المشروع والعناصر ‪................................‬‬
‫‪ 7.17‬محتوى أوراق العمل المفصلة لعناصر المشروع ‪..........................‬‬
‫‪ 8.17‬مراجعة – جداول ملخص أداء المشروع والعناصر‪........................‬‬
‫إتمام العقد ووصل االستالم والمستودعات‪...........................................‬‬ ‫‪.18‬‬
‫‪ 1.18‬إتمام العقد ‪................................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 2.18‬وصل االستالم والمستودعات‪..............................................‬‬
‫الفصل الخامس اإلدارة المالية ‪............................................................‬‬
‫الميزانية وتنفيذ الميزانية ‪..........................................................‬‬ ‫‪.19‬‬
‫‪ 1.19‬إعداد الميزانية وإقرارها ‪..................................................‬‬

‫‪5‬‬
 ‫(‬
‫‪ 2.19‬بنية الميزانية ‪.............................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 3.19‬الميزانية‪/‬مقارنة فعلية ‪.....................................................‬‬
‫‪ 4.19‬تغيير الميزانية ‪............................................................‬‬
‫‪3‬‬
‫المحاسبة ‪..........................................................................‬‬ ‫‪.20‬‬
‫‪ 1.20‬سياسيات ومعايير المحاسبة ‪...............................................‬‬
‫‪ 2.20‬فهرست الحسابات ‪........................................................‬‬
‫‪ 3.20‬التسجيل الفوري للصفقات‪.................................................‬‬
‫‪ 4.20‬إيداع اإليرادات النقدية ‪...................................................‬‬
‫‪ 5.20‬التعامل مع التدفقات العينية ‪................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 6.20‬ضبط االلتزام ‪............................................................‬‬
‫‪ 7.20‬معالجة الفواتير والصرف‪..................................................‬‬
‫‪ 8.20‬كشف الرواتب ‪............................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 9.20‬فروق أسعار الصرف ‪....................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 10.20‬دفتر األستاذ والحسابات الفرعية‪ ،‬وميزان المراجعة‪........................‬‬
‫‪ 11.20‬تسوية سجالت النقد مع بيانات المصرف‪..................................‬‬
‫(‬
‫‪ 12.20‬المحاسبة على مستوى المشروع الفرعي ‪.................................‬‬

‫رفع التقارير ‪.......................................................................‬‬ ‫‪.21‬‬

‫(‬
‫رفع التقارير الفصلية ‪.................................................‬‬ ‫‪1.21‬‬
‫(‬
‫دمج تقارير اإلنفاق والتوريد وسير العمل ‪.................................‬‬ ‫‪2.21‬‬
‫البيانات المالية السنوية متعددة األغراض ‪..................................‬‬ ‫‪3.21‬‬
‫البيانات المالية لغرض خاص‪........................................ .....‬‬ ‫‪4.21‬‬
‫(‬
‫سير العمل الفعلي ومتابعة التوريد ‪.........................................‬‬ ‫‪5.21‬‬
‫‪3‬‬
‫الترتيبات المصرفية وترتيبات التحويل ‪............................................‬‬ ‫‪.22‬‬
‫‪ 1.22‬تدفق األموال من صندوق ائتمان العراق إلى المشروع ‪.......................‬‬
‫‪ 2.22‬إجراء طلب الصرف ‪......................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 3.22‬فتح الحسابات المصرفية واالحتفاظ بها‪.........................................‬‬
‫‪ 4.22‬مراجعة الوثائق األمنية وحمايتها‪................................‬‬
‫الضبط الداخلي وضبط األصول ‪.................................................‬‬ ‫‪.23‬‬
‫(‬
‫‪ 2.23‬مستويات السلطة ‪.........................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 3.23‬ضبط األصول‪............................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 4.23‬التأمين ‪...................................................................‬‬
‫‪ 5.23‬مسك السجالت المالية‪ ،‬وتأمين الوثائق ‪....................................‬‬
‫‪3‬‬
‫تدقيق الحسابات الداخلي ‪...........................................................‬‬ ‫‪.24‬‬
‫‪3‬‬
‫تدقيق الحسابات الخارجي ‪..........................................................‬‬ ‫‪.25‬‬
‫( والشروط المرجعية ‪...............................................‬‬ ‫‪ 1.25‬التعيين‬
‫‪ 2.25‬استقاللية العمليات ‪.........................................................‬‬
‫‪ 3.25‬معايير تدقيق الحسابات‪....................................................‬‬
‫‪ 4.25‬تعيين الموظفين والخبرات ‪................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 5.25‬التقارير ‪..................................................................‬‬
‫(‬
‫‪ 6.25‬متابعة نتائج التقارير ‪......................................................‬‬

‫قائمة المالحق‬

‫قواعد السلوك‬ ‫الملحق أ‬

‫عينة من الوصف الوظيفي – مدير التوريد ومحاسب المشروع‬ ‫الملحق ب‬
‫الملحق ج إطار مستويات السلطة‬
‫ميزانية المشروع‬ ‫الملحق د‬
‫ميزانية االستثمار‬ ‫الملحق هـ‬

‫‪6‬‬
 ‫الميزانية المتكررة‬ ‫الملحق و‬
‫بيان اإليرادات والمدفوعات‬ ‫الملحق ز‬
‫الملحق ح بيان استخدام األموال‬
‫الملحق ط سجل اإليرادات النقدية‬
‫سجل المدفوعات النقدية‬ ‫الملحق ي‬
‫الملحق كبيان تسوية فروق حسابات المصرف‬
‫تقرير مراقبة المخرجات‬ ‫الملحق ل‬
‫تقرير أوضاع التوريد‬ ‫الملحق م‬
‫سجل األصول‬ ‫الملحق ن‬
‫فهرست الحسابات‬ ‫الملحق س‬
‫طلب صرف لنفقات تمت – نموذج البنك ‪1903‬‬ ‫الملحق ع‬
‫طلب التزام خاص – نموذج البنك ‪1931‬‬ ‫الملحق ف‬
‫الملحق ق التوريد وترتيبات اإلدارة المالية‪.....‬‬

‫الصفحة‬ ‫الجداول‬

‫مصفوفة المسؤوليات‬ ‫الجداول ‪1‬‬

‫متطلبات الموارد‬ ‫الجداول ‪2‬‬
‫تنظيم الملف االعتيادي‬ ‫الجداول ‪3‬‬
‫مثال على سجل التوريد‬ ‫الجداول ‪4‬‬
‫مثال على سجل العقد‬ ‫الجداول ‪5‬‬
‫مثال على جدول معلومات العقد‬ ‫الجداول ‪6‬‬
‫مثال على قسم االلتزام‬ ‫الجداول ‪7‬‬
‫مثال على قسم الصرف‬ ‫الجداول ‪8‬‬

‫الصفحة‬ ‫األشكال‬

‫الهيكل االسمي إلدارة المشروع‬ ‫الشكل ‪1‬‬

‫اإلطار المؤسسي للتوريد العام‬ ‫الشكل ‪2‬‬
‫مراجعة الخطة وتنقيحها‬ ‫الشكل ‪3‬‬
‫خطة التوريد العامة المبسطة‬ ‫الشكل ‪4‬‬
‫خطة التوريد الفردية – مثال‬ ‫الشكل ‪5‬‬
‫ملخصات أداء المشروع والعناصر‬ ‫الشكل ‪6‬‬
‫الرسم البياني التنظيمي‬ ‫الشكل ‪7‬‬
‫حركة أموال صندوق ائتمان العراق‬ ‫الشكل ‪8‬‬

‫المجلد الثاني‬
‫قائمة المحتويات‬

‫(‬
‫جدول المحتويات ‪(.............................................................................‬أ)‬
‫قائمة المالحق ‪( ...............................................................................‬ب)‬
‫قائمة األشكال ‪( ...............................................................................‬ت)‬
‫(‬
‫قائمة المختصرات‪(.............................................................................‬ث)‬
‫تمهيد ‪( ........................................................................................‬ج)‬

‫‪7‬‬
 ‫الصفحة‬ ‫القسم‬

‫طرح متطلب ‪...............................................................‬‬ ‫المرحلة ‪1‬‬

‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪............................................................‬‬ ‫‪1‬أ‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪....................................................................‬‬ ‫‪1‬أ‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪..............................................................‬‬ ‫‪1‬أ‪3.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪....................................................‬‬ ‫‪1‬أ‪4.‬‬
‫الموافقات المطلوبة ‪.........................................................‬‬ ‫‪1‬أ‪5.‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪..................................................‬‬ ‫‪1‬أ‪6.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...........................................................‬‬ ‫‪1‬أ‪7.‬‬
‫إعداد وصف المتطلبات ‪....................................................‬‬ ‫المرحلة ‪2‬‬
‫‪3‬‬
‫السلع ‪......................................................................‬‬ ‫المرحلة ‪ 2‬أ‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪............................................................‬‬ ‫‪ 2‬أ‪1.‬‬
‫(‬
‫ينطبق على ‪................................................................‬‬ ‫‪ 2‬أ‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪..............................................................‬‬ ‫‪ 2‬أ‪3.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪....................................................‬‬ ‫‪ 2‬أ‪4.‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪......................................................‬‬ ‫‪ 2‬أ‪5.‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪......................................................‬‬ ‫‪ 2‬أ‪6.‬‬
‫الموافقات المطلوبة ‪.........................................................‬‬ ‫‪ 2‬أ‪7.‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪..................................................‬‬ ‫‪ 2‬أ‪8.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪............................................................‬‬ ‫‪ 2‬أ‪9.‬‬
‫‪3‬‬
‫األشغال ‪....................................................................‬‬ ‫المرحلة ‪ 2‬ب‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪............................................................‬‬ ‫‪ 2‬ب‪1.‬‬
‫التطبيق‬ ‫‪ 2‬ب‪2.‬‬
‫(‬
‫‪....................................................................‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪..............................................................‬‬ ‫‪ 2‬ب‪3.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪....................................................‬‬ ‫‪ 2‬ب‪4.‬‬
‫اإلرشادية‬ ‫المالحظات‬ ‫‪ 2‬ب‪5.‬‬
‫‪......................................................‬‬
‫المطلوبة‬ ‫الموافقات‬ ‫‪ 2‬ب‪6.‬‬
‫(‬
‫‪.......................................................‬‬
‫المطلوبة‬ ‫الوثائق‪/‬السجالت‬ ‫‪ 2‬ب‪7.‬‬
‫‪.................................................‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪............................................................‬‬ ‫‪ 2‬ب‪8.‬‬

‫‪3‬‬‫الخدمات ‪...................................................................‬‬ ‫المرحلة ‪ 2‬ج‬

‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪............................................................‬‬ ‫‪ 2‬ج‪1.‬‬
‫(‬
‫يطبق على ‪.................................................................‬‬ ‫‪ 2‬ج‪2.‬‬
‫غاية اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 2‬ج‪3.‬‬
‫(‬‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.....................................................‬‬ ‫‪ 2‬ج‪4.‬‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.......................................................‬‬ ‫‪ 2‬ج‪5.‬‬
‫الموافقات المطلوبة ‪..........................................................‬‬ ‫‪ 2‬ج‪6.‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪..................................................‬‬ ‫‪ 2‬ج‪7.‬‬
‫(‬‫الخطوات التالية ‪............................................................‬‬ ‫‪ 2‬ج‪8.‬‬

‫‪3‬‬
‫اختيار أسلوب التوريد وتخطيط التوريد ‪.....................................‬‬ ‫المرحلة ‪3‬‬

‫‪8‬‬
 ‫ملخص اإلجراء ‪.............................................................‬‬ ‫أ‪1.‬‬ ‫‪3‬‬
‫التطبيق‪......................................................................‬‬ ‫أ‪2.‬‬ ‫‪3‬‬
‫غاية اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪3.‬‬ ‫‪3‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.....................................................‬‬ ‫أ‪4.‬‬ ‫‪3‬‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.......................................................‬‬ ‫أ‪5.‬‬ ‫‪3‬‬
‫الموافقات المطلوبة ‪..........................................................‬‬ ‫أ‪6.‬‬ ‫‪3‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪...................................................‬‬ ‫أ‪7.‬‬ ‫‪3‬‬
‫الخطوات التالية ‪.............................................................‬‬ ‫أ‪8.‬‬ ‫‪3‬‬

‫مرحلة التأهيل المسبق وبيان االهتمام ‪.......................................‬‬ ‫المرحلة ‪4‬‬

‫‪3‬‬
‫تنفيذ التأهيل المسبق ‪........................................................‬‬ ‫المرحلة ‪ 4‬أ‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...........................................................‬‬ ‫‪ 4‬أ‪1.‬‬
‫التطبيق ‪.....................................................................‬‬ ‫‪ 4‬أ‪2.‬‬
‫غاية اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 4‬أ‪3.‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.....................................................‬‬ ‫‪ 4‬أ‪4.‬‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.......................................................‬‬ ‫‪ 4‬أ‪5.‬‬
‫الموافقات المطلوبة ‪..........................................................‬‬ ‫‪ 4‬أ‪6.‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪...................................................‬‬ ‫‪ 4‬أ‪7.‬‬
‫الخطوات التالية ‪.............................................................‬‬ ‫‪ 4‬أ‪8.‬‬
‫‪3‬‬
‫الحصول على بيان االهتمام وتقديره ‪.........................................‬‬ ‫المرحلة ‪ 4‬ب‬
‫ملخص اإلجراء ‪.............................................................‬‬ ‫‪ 4‬ب‪1.‬‬
‫التطبيق ‪.....................................................................‬‬ ‫‪ 4‬ب‪2.‬‬
‫غاية اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 4‬ب‪3.‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.....................................................‬‬ ‫‪ 4‬ب‪4.‬‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.......................................................‬‬ ‫‪ 4‬ب‪5.‬‬
‫الموافقات المطلوبة ‪.........................................................‬‬ ‫‪ 4‬ب‪6.‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪..................................................‬‬ ‫‪ 4‬ب‪7.‬‬
‫(‬‫الخطوات التالية ‪............................................................‬‬ ‫‪ 4‬ب‪8.‬‬

‫الدعوة لتقديم العطاء ‪.......................................................‬‬ ‫المرحلة ‪5‬‬

‫‪3‬‬
‫إعداد إشعار الدعوة لتقديم العطاء ‪..........................................‬‬ ‫المرحلة ‪ 5‬أ‬
‫ملخص اإلجراء ‪.............................................................‬‬ ‫‪ 5‬أ‪1.‬‬
‫التطبيق ‪.....................................................................‬‬ ‫‪ 5‬أ‪2.‬‬
‫غاية اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 5‬أ‪3.‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.....................................................‬‬ ‫‪ 5‬أ‪4.‬‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.......................................................‬‬ ‫‪ 5‬أ‪5.‬‬
‫الموافقات المطلوبة ‪..........................................................‬‬ ‫‪ 5‬أ‪6.‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪...................................................‬‬ ‫‪ 5‬أ‪7.‬‬
‫الخطوات التالية ‪.............................................................‬‬ ‫‪ 5‬أ‪8.‬‬
‫تحضير القائمة المختصرة ‪..................................................‬‬ ‫المرحلة ‪ 5‬ب‬
‫ملخص اإلجراء ‪.............................................................‬‬ ‫‪ 5‬ب‪1.‬‬
‫التطبيق ‪.....................................................................‬‬ ‫‪ 5‬ب‪2.‬‬
‫غاية اإلجراء ‪................................................................‬‬ ‫‪ 5‬ب‪3.‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.....................................................‬‬ ‫‪ 5‬ب‪4.‬‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪........................................................‬‬ ‫‪ 5‬ب‪5.‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪...........................................................‬‬ ‫‪ 5‬ب‪6.‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪...................................................‬‬ ‫‪ 5‬ب‪7.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪............................................................‬‬ ‫‪ 5‬ب‪8.‬‬

‫‪9‬‬
 ‫‪3‬‬
‫وثائق العطاء ‪..............................................................‬‬ ‫المرحلة ‪6‬‬
‫‪3‬‬
‫إعداد وثيقة العطاء ‪........................................................‬‬ ‫المرحلة ‪ 6‬أ‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪............................................................‬‬ ‫‪ 6‬أ‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪....................................................................‬‬ ‫‪ 6‬أ‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪..............................................................‬‬ ‫‪ 6‬أ‪3.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪....................................................‬‬ ‫‪ 6‬أ‪4.‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪......................................................‬‬ ‫‪ 6‬أ‪5.‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪........................................................‬‬ ‫‪ 6‬أ‪6.‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪.................................................‬‬ ‫‪ 6‬أ‪7.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...........................................................‬‬ ‫‪ 6‬أ‪8.‬‬
‫إعداد وثيقة طلب عرض أسعار ‪............................................‬‬ ‫المرحلة ‪ 6‬ب‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...........................................................‬‬ ‫‪ 6‬ب‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪...................................................................‬‬ ‫‪ 6‬ب‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪..............................................................‬‬ ‫‪ 6‬ب‪3.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪....................................................‬‬ ‫‪ 6‬ب‪4.‬‬
‫الموافقات المطلوبة ‪.........................................................‬‬ ‫‪ 6‬ب‪5.‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪..................................................‬‬ ‫‪ 6‬ب‪6.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪............................................................‬‬ ‫‪ 6‬ب‪7.‬‬

‫إعالن إشعار الدعوة لتقديم العطاء (إشعار توريد محدد) ‪....................‬‬ ‫المرحلة ‪7‬‬
‫ملخص اإلجراء ‪.............................................................‬‬ ‫أ‪1.‬‬ ‫‪7‬‬
‫التطبيق ‪.....................................................................‬‬ ‫أ‪2.‬‬ ‫‪7‬‬
‫غاية اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪3.‬‬ ‫‪7‬‬
‫(‬‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.....................................................‬‬ ‫أ‪4.‬‬ ‫‪7‬‬
‫الموافقات المطلوبة ‪..........................................................‬‬ ‫أ‪5.‬‬ ‫‪7‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪..................................................‬‬ ‫أ‪6.‬‬ ‫‪7‬‬
‫الخطوات التالية ‪.............................................................‬‬ ‫أ‪7.‬‬ ‫‪7‬‬

‫إصدار وثائق الدعوة ‪.........................................................‬‬ ‫المرحلة ‪8‬‬

‫ملخص اإلجراء ‪..............................................................‬‬ ‫أ‪1.‬‬ ‫‪8‬‬
‫التطبيق ‪......................................................................‬‬ ‫أ‪2.‬‬ ‫‪8‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪.................................................................‬‬ ‫أ‪3.‬‬ ‫‪8‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.......................................................‬‬ ‫أ‪4.‬‬ ‫‪8‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫أ‪5.‬‬ ‫‪8‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪....................................................‬‬ ‫أ‪6.‬‬ ‫‪8‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪7.‬‬ ‫‪8‬‬

‫‪3‬‬
‫إدارة مؤتمر ما قبل العطاء وزيارة الموقع ‪....................................‬‬ ‫المرحلة ‪9‬‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪1.‬‬ ‫‪9‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪.......................................................................‬‬ ‫أ‪2.‬‬ ‫‪9‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪..................................................................‬‬ ‫أ‪3.‬‬ ‫‪9‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪........................................................‬‬ ‫أ‪4.‬‬ ‫‪9‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫أ‪5.‬‬ ‫‪9‬‬

‫‪10‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪.....................................................‬‬ ‫‪ 9‬أ‪6.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 9‬أ‪7.‬‬

‫‪3‬‬
‫التعامل مع طلبات التوضيح والتعديل والتمديد من قبل مقدم العطاء ‪............‬‬ ‫المرحلة ‪10‬‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪1.‬‬ ‫‪10‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪.......................................................................‬‬ ‫أ‪2.‬‬ ‫‪10‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪..................................................................‬‬ ‫أ‪3.‬‬ ‫‪10‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.......................................................‬‬ ‫أ‪4.‬‬ ‫‪10‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫أ‪5.‬‬ ‫‪10‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪.....................................................‬‬ ‫أ‪6.‬‬ ‫‪10‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪7.‬‬ ‫‪10‬‬

‫‪3‬‬
‫استالم العطاءات ‪..............................................................‬‬ ‫المرحلة ‪11‬‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 11‬أ‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪.......................................................................‬‬ ‫‪ 11‬أ‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪..................................................................‬‬ ‫‪ 11‬أ‪3.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.......................................................‬‬ ‫‪ 11‬أ‪4.‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.........................................................‬‬ ‫‪ 11‬أ‪5.‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫‪ 11‬أ‪6.‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪.....................................................‬‬ ‫‪ 11‬أ‪7.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 11‬أ‪8.‬‬

‫(‬
‫فتح العطاءات ‪.................................................................‬‬ ‫‪12‬‬ ‫المرحلة‬
‫مرحلة واحدة – مظروف واحد ‪................................................‬‬ ‫‪ 12‬أ‬ ‫المرحلة‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 12‬أ‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪.......................................................................‬‬ ‫‪ 12‬أ‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪.................................................................‬‬ ‫‪ 12‬أ‪3.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.......................................................‬‬ ‫‪ 12‬أ‪4.‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.........................................................‬‬ ‫‪ 12‬أ‪5.‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫‪ 12‬أ‪6.‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪.....................................................‬‬ ‫‪ 12‬أ‪7.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 12‬أ‪8.‬‬
‫مرحلة واحدة – مظروفان ‪....................................................‬‬ ‫‪ 12‬ب‬ ‫المرحلة‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 12‬ب‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪.......................................................................‬‬ ‫‪ 12‬ب‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪..................................................................‬‬ ‫‪ 12‬ب‪3.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ( فتح فني ) ‪...........................................‬‬ ‫‪ 12‬ب‪4.‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ( فتح مالي) ‪...........................................‬‬ ‫‪ 12‬ب‪5.‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.........................................................‬‬ ‫‪ 12‬ب‪6.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 12‬ب‪7.‬‬
‫‪3‬‬
‫تقييم السلع واألشغال ‪.........................................................‬‬ ‫‪13‬‬ ‫المرحلة‬
‫إجراءات التقييم العامة للسلع واألشغال ‪........................................‬‬ ‫‪ 13‬أ‬ ‫المرحلة‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 13‬أ‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪.......................................................................‬‬ ‫‪ 13‬أ‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪.................................................................‬‬ ‫‪ 13‬أ‪3.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.......................................................‬‬ ‫‪ 13‬أ‪4.‬‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.......................................................‬‬ ‫‪ 13‬أ‪5.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪............................................................‬‬ ‫‪ 13‬أ‪6.‬‬
‫‪3‬‬
‫تقييم عروض السلع ‪........................................................‬‬ ‫‪ 13‬ب‬ ‫المرحلة‬

‫‪11‬‬
 ‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...........................................................‬‬ ‫‪ 13‬ب‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪....................................................................‬‬ ‫‪ 13‬ب‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪..............................................................‬‬ ‫‪ 13‬ب‪3.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪....................................................‬‬ ‫‪ 13‬ب‪4.‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪......................................................‬‬ ‫‪ 13‬ب‪5.‬‬
‫الموافقات المطلوبة ‪.........................................................‬‬ ‫‪ 13‬ب‪6.‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪..................................................‬‬ ‫‪ 13‬ب‪7.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪............................................................‬‬ ‫‪ 13‬ب‪8.‬‬
‫تقييم عروض لألشغال ‪......................................................‬‬ ‫المرحلة ‪ 13‬ج‬
‫ملخص اإلجراء ‪..........................................................‬‬ ‫‪ 13‬ج‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪...................................................................‬‬ ‫‪ 13‬ج‪2.‬‬
‫غاية اإلجراء ‪................................................................‬‬ ‫‪ 13‬ج‪3.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪....................................................‬‬ ‫‪ 13‬ج‪4.‬‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.......................................................‬‬ ‫‪ 13‬ج‪5.‬‬
‫الموافقات المطلوبة ‪.........................................................‬‬ ‫‪ 13‬ج‪6.‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪..................................................‬‬ ‫‪ 13‬ج‪7.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪............................................................‬‬ ‫‪ 13‬ج‪8.‬‬

‫‪3‬‬
‫تقييم من أجل الخدمات االستشارية ‪.........................................‬‬ ‫المرحلة ‪14‬‬
‫إجراءات تقييم عامة للخدمات االستشارية ‪.................................‬‬ ‫المرحلة ‪ 14‬أ‬
‫(‬‫ملخص اإلجراء ‪............................................................‬‬ ‫‪ 14‬أ‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪....................................................................‬‬ ‫‪ 14‬أ‪2.‬‬
‫غاية اإلج((((راء ‪............................................................‬‬ ‫‪ 14‬أ‪3.‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪..................................................‬‬ ‫‪ 14‬أ‪4.‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.....................................................‬‬ ‫‪ 14‬أ‪5.‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪........................................................‬‬ ‫‪ 14‬أ‪6.‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪.................................................‬‬ ‫‪ 14‬أ‪7.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪............................................................‬‬ ‫‪ 14‬أ‪8.‬‬
‫تقييم العروض باستخدام االختيار على أساس النوعية والتكلفة ‪............‬‬ ‫المرحلة ‪ 14‬ب‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء‪............................................................‬‬ ‫‪ 14‬ب‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪...................................................................‬‬ ‫‪ 14‬ب‪2.‬‬
‫غاية اإلجراء ‪............................................................‬‬ ‫‪ 14‬ب‪3.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪...................................................‬‬ ‫‪ 14‬ب‪4.‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.....................................................‬‬ ‫‪ 14‬ب‪5.‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪........................................................‬‬ ‫‪ 14‬ب‪6.‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪.................................................‬‬ ‫‪ 14‬ب‪7.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪............................................................‬‬ ‫‪ 14‬ب‪8.‬‬
‫(‬
‫تقييم العروض باستخدام االختيار على أساس النوعية ‪.....................‬‬ ‫المرحلة ‪ 14‬ج‬
‫(‬‫ملخص اإلجراء ‪............................................................‬‬ ‫‪ 14‬ج‪1.‬‬
‫التطبيق ‪.....................................................................‬‬ ‫‪ 14‬ج‪2.‬‬
‫غاية اإلجراء ‪................................................................‬‬ ‫‪ 14‬ج‪3.‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪......................................................‬‬ ‫‪ 14‬ج‪4.‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫‪ 14‬ج‪5.‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪...................................................‬‬ ‫‪ 14‬ج‪6.‬‬
‫الخطوات التالية ‪..............................................................‬‬ ‫‪ 14‬ج‪7.‬‬
‫تقييم العروض باستخدام االختيار على أساس أقل تكلفة ‪......................‬‬ ‫المرحلة ‪ 14‬د‬
‫ملخص اإلجراء ‪..............................................................‬‬ ‫‪ 14‬د‪1.‬‬
‫يطبق على ‪....................................................................‬‬ ‫‪ 14‬د‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪.................................................................‬‬ ‫‪ 14‬د‪3.‬‬

‫‪12‬‬
 ‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.......................................................‬‬ ‫‪ 14‬د‪4.‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫‪ 14‬د‪5.‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪....................................................‬‬ ‫‪ 14‬د‪6.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 14‬د‪7.‬‬
‫تقييم العروض باستخدام االختيار على أساس الميزانية الثابتة ‪................‬‬ ‫المرحلة ‪ 14‬هـ‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 14‬هـ‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪........................................................................‬‬ ‫‪ 14‬هـ‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪.................................................................‬‬ ‫‪ 14‬هـ‪3.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.......................................................‬‬ ‫‪ 14‬هـ‪4.‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫‪ 14‬هـ‪5.‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪.....................................................‬‬ ‫‪ 14‬هـ‪6.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 14‬هـ‪7.‬‬
‫‪3‬‬
‫تقييم العروض بناء على االختيار حسب مؤهالت المستشار ‪..................‬‬ ‫المرحلة ‪ 14‬و‬
‫ملخص اإلجراء ‪..............................................................‬‬ ‫‪ 14‬و‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪.......................................................................‬‬ ‫‪ 14‬و‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪.................................................................‬‬ ‫‪ 14‬و‪3.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.......................................................‬‬ ‫‪ 14‬و‪4.‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫‪ 14‬و‪5.‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪....................................................‬‬ ‫‪ 14‬و‪6.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 14‬و‪7.‬‬

‫إجراء التأهيل الالحق ‪........................................................‬‬ ‫المرحلة ‪15‬‬

‫ملخص اإلجراء ‪..............................................................‬‬ ‫‪ 15‬أ‪1.‬‬
‫التطبيق ‪......................................................................‬‬ ‫‪ 15‬أ‪2.‬‬
‫غاية اإلجراء ‪................................................................‬‬ ‫‪ 15‬أ‪3.‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة للتأهيل الالحق ‪.......................................‬‬ ‫‪ 15‬أ‪4.‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة للتأكد من معلومات التأهيل المسبق ‪...................‬‬ ‫‪ 15‬أ‪5.‬‬
‫الموافقات المطلوبة ‪..........................................................‬‬ ‫‪ 15‬أ‪6.‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪...................................................‬‬ ‫‪ 15‬أ‪7.‬‬
‫الخطوات التالية ‪.............................................................‬‬ ‫‪ 15‬أ‪8.‬‬

‫(‬
‫إجراء المفاوضات ‪............................................................‬‬ ‫المرحلة ‪16‬‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪1.‬‬ ‫‪16‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪........................................................................‬‬ ‫أ‪2.‬‬ ‫‪16‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪..................................................................‬‬ ‫أ‪3.‬‬ ‫‪16‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪........................................................‬‬ ‫أ‪4.‬‬ ‫‪16‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.........................................................‬‬ ‫أ‪5.‬‬ ‫‪16‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫أ‪6.‬‬ ‫‪16‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪.....................................................‬‬ ‫أ‪7.‬‬ ‫‪16‬‬
‫الخطوات التالية ‪..............................................................‬‬ ‫أ‪8.‬‬ ‫‪16‬‬

‫إلغاء إجراءات التوريد ‪........................................................‬‬ ‫المرحلة ‪17‬‬

‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪1.‬‬ ‫‪17‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪.......................................................................‬‬ ‫أ‪2.‬‬ ‫‪17‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪.................................................................‬‬ ‫أ‪3.‬‬ ‫‪17‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.......................................................‬‬ ‫أ‪4.‬‬ ‫‪17‬‬

‫‪13‬‬
 ‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.........................................................‬‬ ‫أ‪5.‬‬ ‫‪17‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫أ‪6.‬‬ ‫‪17‬‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪.....................................................‬‬ ‫أ‪7.‬‬ ‫‪17‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪8.‬‬ ‫‪17‬‬

‫إصدار إشعار قبول ‪............................................................‬‬ ‫المرحلة ‪18‬‬

‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪1.‬‬ ‫‪18‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪.......................................................................‬‬ ‫أ‪2.‬‬ ‫‪18‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪.................................................................‬‬ ‫أ‪3.‬‬ ‫‪18‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.......................................................‬‬ ‫أ‪4.‬‬ ‫‪18‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫أ‪5.‬‬ ‫‪18‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪....................................................‬‬ ‫أ‪6.‬‬ ‫‪18‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪7.‬‬ ‫‪18‬‬

‫(‬
‫العقد ‪.................................................................‬‬ ‫‪19‬‬ ‫المرحلة‬
‫تحضير وإصدار وثيقة العقد ‪.........................................‬‬ ‫‪ 19‬أ‬ ‫المرحلة‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 19‬أ‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪.......................................................................‬‬ ‫‪ 19‬أ‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪.................................................................‬‬ ‫‪ 19‬أ‪3.‬‬
‫(‬
‫الكادر المعني ‪.................................................................‬‬ ‫‪ 19‬أ‪4.‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.......................................................‬‬ ‫‪ 19‬أ‪5.‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.........................................................‬‬ ‫‪ 19‬أ‪6.‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫‪ 19‬أ‪7.‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪....................................................‬‬ ‫‪ 19‬أ‪8.‬‬
‫الخطوات التالية ‪..............................................................‬‬ ‫‪ 19‬أ‪9.‬‬
‫(‬
‫تحضير وإصدار طلب مشتريات ‪.....................................‬‬ ‫‪ 19‬ب‬ ‫المرحلة‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 19‬ب‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪.......................................................................‬‬ ‫‪ 19‬ب‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪.................................................................‬‬ ‫‪ 19‬ب‪3.‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪......................................................‬‬ ‫‪ 19‬ب‪4.‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.........................................................‬‬ ‫‪ 19‬ب‪5.‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫‪ 19‬ب‪6.‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪....................................................‬‬ ‫‪ 19‬ب‪7.‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 19‬ب‪8.‬‬
‫نشر إشعار بإرساء العقد وبيان األسباب للمتناقصين غير الفائزين ‪....‬‬ ‫‪20‬‬ ‫المرحلة‬
‫لخص اإلجراء ‪................................................................‬‬ ‫‪ 20‬أ‪1.‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪.......................................................................‬‬ ‫‪ 20‬أ‪2.‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪.................................................................‬‬ ‫‪ 20‬أ‪3.‬‬
‫لتعليمات خطوة بخطوة ‪........................................................‬‬ ‫‪ 20‬أ‪4.‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.........................................................‬‬ ‫‪ 20‬أ‪5.‬‬
‫الموافقات المطلوبة ‪..........................................................‬‬ ‫‪ 20‬أ‪6.‬‬
‫(‬
‫لوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪...................................................‬‬ ‫‪ 20‬أ‪7.‬‬
‫لخطوات التالية ‪..............................................................‬‬ ‫‪ 20‬أ‪8.‬‬

‫إدارة العقد ‪..................................................................‬‬ ‫المرحلة ‪21‬‬

‫ملخص اإلجراء ‪.............................................................‬‬ ‫أ‪1.‬‬ ‫‪21‬‬
‫التطبيق ‪.....................................................................‬‬ ‫أ‪2.‬‬ ‫‪21‬‬
‫غاية اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪3.‬‬ ‫‪21‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.....................................................‬‬ ‫أ‪4.‬‬ ‫‪21‬‬

‫‪14‬‬
 ‫المالحظات اإلرشادية ‪.......................................................‬‬ ‫أ‪5.‬‬ ‫‪21‬‬
‫الموافقات المطلوبة ‪..........................................................‬‬ ‫أ‪6.‬‬ ‫‪21‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪...................................................‬‬ ‫أ‪7.‬‬ ‫‪21‬‬
‫الخطوات التالية ‪..............................................................‬‬ ‫أ‪8.‬‬ ‫‪21‬‬

‫تعديل العقد ‪...................................................................‬‬ ‫المرحلة ‪22‬‬

‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪1.‬‬ ‫‪22‬‬
‫التطبيق ‪......................................................................‬‬ ‫أ‪2.‬‬ ‫‪22‬‬
‫غاية اإلجراء ‪.............................................................. ..‬‬ ‫أ‪3.‬‬ ‫‪22‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.......................................................‬‬ ‫أ‪4.‬‬ ‫‪22‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.........................................................‬‬ ‫أ‪5.‬‬ ‫‪22‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة‪............................................................‬‬ ‫أ‪6.‬‬ ‫‪22‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪....................................................‬‬ ‫أ‪7.‬‬ ‫‪22‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪8.‬‬ ‫‪22‬‬

‫إتمام العقد ‪...................................................................‬‬ ‫المرحلة ‪23‬‬

‫ملخص اإلجراء ‪..............................................................‬‬ ‫أ‪1.‬‬ ‫‪23‬‬
‫التطبيق ‪......................................................................‬‬ ‫أ‪2.‬‬ ‫‪23‬‬
‫غاية اإلجراء ‪................................................................‬‬ ‫أ‪3.‬‬ ‫‪23‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪......................................................‬‬ ‫أ‪4.‬‬ ‫‪23‬‬
‫(‬
‫المالحظة اإلرشادية ‪..........................................................‬‬ ‫أ‪5.‬‬ ‫‪23‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫أ‪6.‬‬ ‫‪23‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪....................................................‬‬ ‫أ‪7.‬‬ ‫‪23‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪8.‬‬ ‫‪23‬‬

‫(‬
‫فسخ العقد ‪....................................................................‬‬ ‫المرحلة ‪24‬‬
‫(‬
‫ملخص اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪1.‬‬ ‫‪24‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪.......................................................................‬‬ ‫أ‪2.‬‬ ‫‪24‬‬
‫غاية اإلجراء ‪................................................................‬‬ ‫أ‪3.‬‬ ‫‪24‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪.......................................................‬‬ ‫أ‪4.‬‬ ‫‪24‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪.........................................................‬‬ ‫أ‪5.‬‬ ‫‪24‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫أ‪6.‬‬ ‫‪24‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪....................................................‬‬ ‫أ‪7.‬‬ ‫‪24‬‬
‫(‬
‫الخطوات التالية ‪...............................................................‬‬ ‫أ‪8.‬‬ ‫‪24‬‬

‫العطاء ذو المرحلتين ‪.........................................................‬‬ ‫المرحلة ‪25‬‬

‫ملخص اإلجراء ‪..............................................................‬‬ ‫‪ 25‬أ‪1.‬‬
‫التطبيق ‪..................................................................‬‬ ‫‪ 25‬أ‪2.‬‬
‫غاية اإلجراء ‪...............................................................‬‬ ‫‪ 25‬أ‪3.‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة ‪......................................................‬‬ ‫‪ 25‬أ‪4.‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة ‪............................................................‬‬ ‫‪ 25‬أ‪5.‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪....................................................‬‬ ‫‪ 25‬أ‪6.‬‬
‫الخطوات التالية ‪..............................................................‬‬ ‫‪ 25‬أ‪7.‬‬

‫التوريد المباشر ‪..............................................................‬‬ ‫المرحلة ‪26‬‬

‫ملخص اإلجراء ‪..............................................................‬‬ ‫أ‪1.‬‬ ‫‪26‬‬
‫(‬
‫التطبيق ‪.......................................................................‬‬ ‫أ‪2.‬‬ ‫‪26‬‬
‫(‬
‫غاية اإلجراء ‪.................................................................‬‬ ‫أ‪3.‬‬ ‫‪26‬‬
‫التعليمات خطوة بخطوة للتوريد من مصدر واحد ‪...............................‬‬ ‫أ‪4.‬‬ ‫‪26‬‬

‫‪15‬‬
 ‫(‬‫التعليمات خطوة بخطوة للسلع اإلضافية مقابل العقد القائم ‪.......................‬‬ ‫أ‪5.‬‬ ‫‪26‬‬
‫(‬
‫التعليمات خطوة بخطوة للظروف االستثنائية ‪...................................‬‬ ‫أ‪6.‬‬ ‫‪26‬‬
‫(‬
‫المالحظات اإلرشادية ‪....................................................... .‬‬ ‫أ‪7.‬‬ ‫‪26‬‬
‫(‬
‫الموافقات المطلوبة‪............................................................‬‬ ‫أ‪8.‬‬ ‫‪26‬‬
‫(‬
‫الوثائق‪/‬السجالت المطلوبة ‪....................................................‬‬ ‫أ‪9.‬‬ ‫‪26‬‬
‫الخطوات التالية ‪..............................................................‬‬ ‫أ‪10.‬‬ ‫‪26‬‬

‫الصفحة‬ ‫الجداول‬

‫ملخص موافقات التوريد‬ ‫الجداول ‪1‬‬

‫مراحل إجراء التوريد – المعدات المتخصصة‬ ‫الجداول ‪2‬‬
‫أنواع طرق التوريد ومراحل التوريد القابلة للتطبيق‬ ‫الجداول ‪3‬‬
‫قائمة نمطية بالسلع‬ ‫الجداول ‪4‬‬
‫قائمة مراجعة تخطيط التوريد‬ ‫الجداول ‪5‬‬
‫مثال على حساب النقاط المالية‬ ‫الجداول ‪6‬‬
‫مثال على حساب النقاط اإلجمالية‬ ‫الجداول ‪7‬‬

‫الصفحة‬ ‫األشكال‬

‫عملية التوريد‬ ‫الشكل ‪1‬‬

‫عملية صنع القرار الختيار أسلوب توريد‬ ‫الشكل ‪2‬‬
‫إجراءات تقييم السلع واألشغال‬ ‫الشكل ‪3‬‬
‫إجراءات التقييم على أساس النوعية والتكلفة‬ ‫الشكل ‪4‬‬
‫إجراءات التقييم على أساس النوعية‬ ‫الشكل ‪5‬‬
‫إجراءات التقييم على أساس األقل تكلفة‬ ‫الشكل ‪6‬‬
‫إجراءات التقييم على أساس الميزانية الثابتة‬ ‫الشكل ‪7‬‬

‫‪16‬‬
 ‫المجلد الثالث‬
‫قائمة المحتويات‬

‫(‬
‫جدول المحتويات ‪(.............................................................................‬أ)‬
‫قائمة المالحق ‪( ...............................................................................‬ب)‬
‫قائمة األشكال ‪( ...............................................................................‬ت)‬
‫(‬
‫قائمة المختصرات‪(.............................................................................‬ث)‬
‫تمهيد ‪( ........................................................................................‬ج)‬

‫الصفحة‬ ‫القسم‬

‫‪ .1‬وثائق المشتريات ‪ -‬سلع‬

‫‪ .2‬وثائق المشتريات – أشغال (بسيطة)‬
‫‪ .3‬وثيقة العطاء الموحدة – العطاءات التنافسية الوطنية (سلع)‬
‫‪ . 4‬وثيقة العطاء الموحدة – العطاءات التنافسية الوطنية (األشغال‪ ،‬العقود صغيرة الحجم)‬
‫‪ . 5‬وثيقة العطاء الموحدة – العطاءات التنافسية الوطنية (األشغال‪ ،‬العقود متوسطة الحجم)‬
‫‪ .6‬االختيار على أساس النوعية (خدمات استشارية)‬
‫‪ .7‬طلب المقترح الموحد – المنافسة الوطنية – (خدمات استشارية)‬
‫‪ .8‬نماذج تقييم العطاءات الموحدة – السلع واألشغال‬
‫‪ .9‬عينة لنموذج تقرير تقييم – اختيار المستشارين‬

‫‪17‬‬
18
 ‫قائمة االختصارات‬
‫(دير‬‫(ذي ي(‬‫( ال(‬‫البنك الدولي (البنك الدولي لإلنشاء والتعمير والمؤسسة الدولية للتنمية)‪,‬‬ ‫‪Bank‬‬
‫صندوق ائتمان العراق‬
‫(دد أيضا‬‫وثيقة تعد لعملية العطاء تحدد بالتفصيل المتطلبات التي سيتم توريدها كما تح(‬ ‫‪Bidding‬‬
‫(كل‬‫بنود وشروط العطاء وتقدم التعليمات لمقدمي العطاء‪ .‬ويستخدم هذا المصطلح بش(‬ ‫‪Document‬‬
‫عام‪ ,‬ولكن يستخدم مصطلح طلب مقترح عندما يكون ذلك مناسبا‬
‫بناء امتالك تشغيل‬ ‫‪BOO‬‬
‫بناء امتالك تشغيل نقل‬ ‫‪BOOT‬‬
‫بناء امتالك نقل‬ ‫‪BOT‬‬
‫المجلس األعلى لتدقيق الحسابات‬ ‫‪BSA‬‬
‫(دد‬
‫(اون مع الدولة وهي خطة ثالثية تح(‬ ‫(ة‪ -‬توضع بالتع(‬ ‫(اعدة الدول(‬ ‫إستراتيجية مس(‬ ‫‪CAS‬‬
‫( وتبين عمليات البنك المخطط لها‬ ‫أولويات التنمية‬
‫تقييم المساءلة المالية في الدولة – غير متبعة في العراق‬ ‫‪CFAA‬‬
‫شروط التكلفة والشحن والتأمين‬ ‫‪CIF‬‬
‫أجرة النقل والتأمين مدفوعة ( لمكان المقصد)‬ ‫‪CIP‬‬
‫(رض منه‬ ‫(روع والغ(‬ ‫(روع وفقا لتعقيد المش(‬ ‫(ون المش(‬ ‫مكون المشروع – يختلف مك(‬ ‫‪Component‬‬
‫(يع عامة‬
‫(ات‪ .‬ويغطي مواض(‬ ‫ويحتوي على مجموعة مختلفة من النشاطات والمخرج(‬
‫مثل تعزيز المؤسسية وتطوير البنية التحتية‬
‫اختيار على أساس مؤهالت المستشار‬ ‫‪CQS‬‬
‫( في المنظمة‬‫( للتعاون االقتصادي والتنمية‬ ‫لجنة مساعدة التنمية‬ ‫‪DAC‬‬
‫الرسوم والضرائب مدفوعة‬ ‫‪DDP‬‬
‫تسليم مصنع‬ ‫‪EXW‬‬
‫اختيار وفق ميزانية ثابتة‬ ‫‪FBS‬‬
‫شركة نقل مستقلة‬ ‫‪FCA‬‬
‫تقرير المراقبة المالية‬ ‫‪FMR‬‬
‫الناتج المحلي اإلجمالي‬ ‫‪GDP‬‬
‫إجمالي الناتج الوطني‬ ‫‪GNP‬‬
‫حكومة العراق‬ ‫‪GOI‬‬
‫لجنة الموافقة للجهة المنفذة‬ ‫‪IAAC‬‬
‫معايير المحاسبة الدولية‬ ‫‪IAS‬‬
‫البنك الدولي لإلنشاء والتعمير (البنك الدولي)‬ ‫‪IBRD‬‬
‫العطاء التنافسي الدولي‬ ‫‪ICB‬‬
‫( (جزء من مجموعة البنك الدولي)‬ ‫المؤسسة الدولية للتنمية‬ ‫‪IDA‬‬
‫اتحاد المحاسبين الدوليين‬ ‫‪IFAC‬‬
‫صندوق النقد الدولي‬ ‫‪IMF‬‬
‫مجموعة من القواعد الدولية لتفسير الشروط التجارية األكثر اس((تخداما في التج((ارة‬ ‫‪INCOTERMS‬‬
‫الدولية – حيث تحدد التزامات كل من البائع والمشتري وفقا لشروط التسليم القياس((ية‬
‫المستخدمة في التجارة الدولية ( شروط التجارة الخاصة بغرفة التجارة الدولية –‬
‫( الرسوم الجمركية غير مدفوعة‪ ,‬الرسوم الجمركية مدفوعة‪,‬أج((رة النقل والت((أمين‬
‫مدفوعة‪ ,‬التسليم على ظهر الباخرة وتسليم المصنع الخ‪).‬‬
‫المنظمة الدولية للمؤسسات العليا لتدقيق الحسابات‬ ‫‪INTOSAI‬‬
‫معايير المحاسبة الدولية للقطاع العام التي أصدرها اتحاد المحاسبين الدوليين‬ ‫‪IPSAS‬‬
‫تكنولوجيا المعلومات‬ ‫‪IT‬‬
‫تعليمات للمستشارين‬ ‫‪ITC‬‬
‫صندوق ائتمان العراق (التابع للصندوق الدولي لإلعمار) الذي يديره البنك الدولي‬ ‫‪ITF‬‬
‫‪ ITF Administrator‬مدير صندوق ائتمان العراق‬
‫اختيار على أساس التكلفة األقل‬ ‫‪LCS‬‬

‫‪19‬‬
 ‫عطاء دولي محدود‬ ‫‪LIB‬‬
‫مستويات السلطة‬ ‫‪LOA‬‬
‫رسالة دعوة‬ ‫‪LOI‬‬
‫بنوك التنمية متعددة األطراف‬ ‫‪MDB‬‬
‫دليل التنفيذ الرئيسي‬ ‫‪MIM‬‬
‫وزارة المالية‬ ‫‪MoF‬‬
‫وزارة التخطيط والتعاون اإلنمائي‬ ‫‪MoPDC‬‬
‫الملخص الشهري للعمليات‬ ‫‪MOS‬‬
‫عطاء تنافسي وطني‬ ‫‪NCB‬‬
‫منظمة غير حكومية‬ ‫‪NGO‬‬
‫عمليات دائرة التقييم في البنك الدولي‬ ‫‪OED‬‬
‫مكتب سياسة التعاقد الحكومي العام‬ ‫‪OGPCP‬‬
‫الدليل التشغيلي للبنك الدولي‬ ‫‪OP‬‬
‫( تصف المشروع بالتفصيل وفق نم((وذج مخصص‬ ‫وثيقة تقييم المشروع – وثيقة بنكية‬ ‫‪PAD‬‬
‫يشكل األساس للحصول على موافقة مجلس البنك‬
‫وكالء التوريد‬ ‫‪Pas‬‬
‫وثيقة معلومات المشروع‬ ‫‪PID‬‬
‫فريق إدارة المشروع – الجهة المسئولة عن إدارة المشروع (سواء كانت ضمن الجهة‬ ‫‪PMT‬‬
‫المنفذة أو جهة منفصلة)‬
‫‪ Post qualification‬عملية التأهيل التي تجري بعد إغالق الدعوة لتقديم العطاءات كجزء من التقييم لتحديد‬
‫إذا ما كان مقدم العطاء الذي تم اختياره على أنه قدم العطاء األقل تقييما والمس((تجيب‬
‫مؤهل لتنفيذ العقد بشكل جيد‪.‬‬
‫(دمي‬ ‫(اء لكافة مق(‬
‫(ليم العط(‬‫(ائي لتس(‬ ‫‪ Pre‬مؤتمر أو اجتماع اختياري يعقد قبل الموعد النه(‬ ‫‪bid‬‬
‫(ائل المتعلقة‬
‫(يح المس(‬‫‪ conference‬العطاءات أو ممثليهم الذين يختارون الحضور‪ ،‬يتم خالله توض(‬ ‫‪(or‬‬
‫بالتوريد ووثيقة العطاء‪ .‬وقد يعقد أيضا في المكان المحدد للعمل (وهو مهم لألش((غال‬ ‫)‪meeting‬‬
‫والتمديدات‪.‬الخ)‬
‫(ديم‬‫(ؤهلين لتق(‬‫عملية التأهيل التي تتم قبل نشر وثيقة العطاء لتحديد مقدمي العطاء الم(‬ ‫‪Pre-qualification‬‬
‫العطاء‪ .‬وعادة ما يتم هذا اإلجراء لمتطلبات التوريد الكبيرة والمعق((دة بحيث يقتصر‬
‫تقديم العطاءات على مقدمي العطاءات المدرجين على القائمة المختصرة ويكون التقييم‬
‫لمقدمي العطاء المؤهلين فقط‪ .‬أنظر أيضا ما بعد التأهيل‪.‬‬
‫منظمة مؤقتة من الموارد والعمليات المدارة تسعى إلى تقديم مجموعة من المنتج((ات‬ ‫‪Project‬‬
‫(المخرجات) المحددة مسبقا بجودة محددة باستخدام موارد محددة ضمن ف((ترة زمنية‬
‫محددة‪ .‬وفي هذا السياق يتم تمويل المشروع من قبل صندوق ائتمان العراق‪.‬‬
‫( (أو التوجيهية)والتي يستمد صالحياته منه((ا‪ .‬وهو يمثل‬ ‫يعين من قبل اللجنة التنفيذية‬ ‫‪Project Board‬‬
‫المصالح المالية والفنية للجهة المنفذة على المستويات اإلدارية العليا‪ .‬وهو الذي يراجع‬
‫ويخول ويوافق على خطط المنظمة ومواردها للمشروع‪.‬‬
‫شخص يعينه مجلس المشروع ويخوله مسئوليات يومية لتحقيق المخرجات (المنتجات)‬ ‫‪Project Manager‬‬
‫(‬
‫المطلوبة وفق الجودة والمواصفات المطلوبة ضمن تكلفة ومدة زمنية محددتين‬
‫اختيار على أساس الجودة‬ ‫‪QBS‬‬
‫اختيار على أساس الجودة والتكلفة‬ ‫‪QCBS‬‬
‫(وارد‬ ‫(ديهم الم(‬‫عملية يتم من خاللها تقييم إمكانات مقدمي العطاء لمعرفة إذا ما كان ل(‬ ‫‪Qualification‬‬
‫المالية والفنية والمادية إلدارة حجم وتعقيدات المتطلب‬
‫طلب مقترح‬ ‫‪RFP‬‬
‫طلب مقترح‬ ‫‪RFP‬‬
‫حساب خاص‬ ‫‪SA‬‬
‫المؤسسات العليا لتدقيق الحسابات‬ ‫‪SAI‬‬
‫وثائق العطاء القياسية‬ ‫‪SBDs‬‬
‫نظام المحاسبة الوطني‬ ‫‪SNA‬‬

‫‪20‬‬
 ‫مؤسسة حكومية‬ ‫‪SOE‬‬
‫اختيار المصدر الواحد‬ ‫‪SSS‬‬
‫لجنة توجيهية‬ ‫‪Steering‬‬
‫‪Committee‬‬
‫منهجيات تشمل كافة القطاعات‬ ‫‪SWAps‬‬
‫شروط المرجعية‬ ‫‪TOR‬‬
‫األمم المتحدة‬ ‫‪UN‬‬
‫األمم المتحدة لتنمية األعمال‬ ‫‪UNDB‬‬
‫طلب سحب‬ ‫‪WA‬‬

‫‪21‬‬
 ‫التمهيد‬

‫يقدم صندوق ائتمان العراق‪ ،‬الذي يديره البنك الدولي بالنيابة عن عدد من الجهات المانح((ة‪ ،‬مس((اهمة هامة في‬
‫(اهموا‬
‫إعمار العراق‪ .‬وتنوي الحكومة ضمان أفضل الممارسات في اإلدارة واإلجراءات إرضاء ألولئك الذين س(‬
‫في مستقبلنا ولضمان أن يحقق العراق أفضل فائدة تنموية ممكنة من هذا الصندوق‪ .‬وهذا ما يضع تلك الجه((ات‬
‫المنفذة‪ ،‬المضطلعة بمسئولية مشروع ما‪ ،‬في موضع ثقة متميز وأمام واجب التصرف بطريقة مثلى‪.‬‬

‫أعد هذا الدليل ليتضمن أفضل الممارسات التي تتفق وإرشادات البنك الدولي في اإلدارة المالية والتوريد‪ .‬ويجب‬
‫(اريع تمولها‬
‫(راق وفي أية مش(‬ ‫(ان الع(‬
‫(ندوق ائتم(‬ ‫أن تنعكس أحكام هذا الدليل في المشاريع الممولة من قبل ص(‬
‫(ة‪.‬‬‫(ات الحكومي(‬‫( في المستقبل‪ .‬إن هدفنا هو غرس مثل هذه الممارسات المثلى في العملي(‬ ‫المؤسسة الدولية للتنمية‬
‫فقليل ما يحظى سلوك الحكومة والمؤسسات الحكومية باهتمام الناس كما في مشاريع التنمية وإجراءات التوريد‪.‬‬
‫(فافية من أجل تحقيق أفضل قيمة‬ ‫هنا‪ ,‬وكما هو الحال في عمليات أخرى‪ ,‬يجب أن نعمل وفق قواعد أخالقية وبش(‬
‫للمال العام‪.‬‬

‫أقدم لكم دليل التنفيذ الرئيسي هذا كإثبات على التزامنا بهذا الهدف‪.‬‬

‫وزير‬
‫وزارة التخطيط والتعاون اإلنمائي‬

‫‪1‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫مقدمة‬ ‫الفصل األول‬

‫الغاية‬

‫(ون أساسا في‬

‫(دف ألن يك(‬ ‫(ي‪ .‬ويه(‬ ‫إن الغاية من هذا الفصل هي تقديم هذا الدليل‪ ،‬والذي صمم كدليل تنفيذ رئيس(‬
‫وضع أدلة لتنفيذ مشاريع محددة تعمل على تقديم تعليمات وإرشادات لصندوق ائتمان العراق وبالت((الي‪ ،‬لنش((اط‬
‫( وفق إرشادات البنك الدولي‪.‬‬
‫تمويل المشاريع من قبل المؤسسة الدولية للتنمية‪،‬‬

‫ويبدأ هذا الدليل بوضع الترتيبات الداخلية إلدارة المشاريع من قبل جهة منفذة‪ ،‬ثم يغطي دورة حياة المشروع بعد‬
‫(ارير‪.‬‬
‫(روع ومن خالل اإلدارة المالية الفعالة ورفع التق(‬
‫تعريف المشروع‪ ،‬من خالل عملية شراء مدخالت المش(‬
‫ويهدف هذا الدليل إلى ما يلي‪:‬‬
‫تقديم الممارسة الجيدة؛‬
‫تزويد المشاريع بسياسات وإجراءات موحدة؛‬
‫تشجيع الشفافية واألمانة والمسؤولية؛‬
‫تسهيل الوصول إلى الدرجة القصوى من الكفاءة والفعالية وقيمة للمال؛‬
‫ضمان االلتزام بإرشادات البنك الدولي وبالقانون‪.‬‬

‫وإذا تم تطبيق هذا الدليل بأمانة‪ ،‬فإنه سيساعد في األمور التالية‪:‬‬

‫التقليل من ضرورة اتخاذ أحكام وقرارات جديدة في كل مرة يتم فيها تحديد مشروع؛‬
‫تقديم نقطة مرجعية يتم من خاللها بناء عمليات المشروع على أسس سليمة‪.‬‬

‫(بيق أحكامه من قبل اإلدارة‬

‫(ات في تط(‬ ‫(ه‪ .‬وإنما يتطلب ذلك الثب(‬
‫(ودة منه بنفس(‬
‫(ؤدي الغاية المنش(‬
‫والدليل لن ي(‬
‫( ويستفيد هذا الدليل من التحديث المستمر‬‫( وال بد من حدوث تغيرات في الظروف الديناميكية‪.‬‬‫والموظفين المعنيين‪.‬‬
‫ليعكس االحتياجات المتغيرة وبيئة العمل وظهور ممارسات جديدة ومحسّنة‪.‬‬

‫من هم المستفيدون من هذا الدليل؟‬

‫يهدف هذا الدليل إلى تقديم اإلرشاد للمسئولين العراقيين وال((دول المانحة والمستش((ارين المنخ((رطين في تنفيذ‬
‫( للجهة التي يتم تعيينها كجهة منفذة (التي يجب أن تضمن‬
‫المشروع‪ .‬وبالتحديد يستهدف هذا الدليل اإلدارة التنفيذية‬
‫(وظفي اإلدارة المالية‬
‫(روع والتوريد وم(‬
‫(تهدف فريق إدارة المش(‬ ‫(ة)‪ ،‬كما يس(‬ ‫(وارد كافي(‬
‫أن المشروع مزود بم(‬
‫المنخرطين في تقديم الخدمات المساندة للمشروع‪.‬‬

‫الفصل األول‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪1‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫كيف تستخدم الدليل‬ ‫‪.1‬‬

‫هذا دليل تنفيذ رئيسي‪ .‬والهدف منه أن يكون نموذجا إلعداد أي دليل تنفيذ لمشروع محدد تلبية الحتياج((ات ذلك‬
‫المشروع‪.‬‬
‫هذا الدليل مزود بإرشادات وشروح في سبيل أن يعرف الموظفون ما عليهم فعله وما ليس عليهم فعله‪ ،‬وليرشدهم‬
‫إلى الطريقة المثلى إلنجاز أي شيء‪ ،‬ويقدم شروحا لسبب التعامل مع أحد اإلجراءات بهذه الطريقة المعينة‪.‬‬
‫ولتسهيل تصفح هذا الدليل فقد قدمناه على النحو التالي‪:‬‬
‫قائمة محتويات في بدايته؛‬
‫الفصل األول الذي يقدم هذا الدليل ويعطي نظرة عامة حول كيفية تعامله مع دورة حياة المشروع (في القسم ‪.)2‬‬

‫ويقسم هذا الدليل إلى ثالثة مجلدات يستخدمها أشخاص مختلفون في الجهة المنفذة‪:‬‬
‫اإلدارة التنفيذية؛‬
‫مدير المشروع؛‬
‫فريق إدارة المشروع؛‬
‫موظفو الجهة المنفذة (خاصة موظفو اإلدارة المالية والتوريد) الذين يقدمون خدمات لفريق إدارة المشروع‪.‬‬

‫المجلد ‪ – 1‬يحتوي على النص الرئيسي‪ ،‬ومنظم على النحو التالي‪:‬‬

‫( العليا ومدير المشروع ويصف إعداد المشروع وتنظيمه؛‬ ‫الفصل الثاني يستهدف اإلدارة التنفيذية‬
‫(تهدفان فريق إدارة‬
‫(يل‪ ،‬ويس(‬‫(يء من التفص(‬‫الفصل الرابع والفصل الخامس يغطيان التوريد واإلدارة المالية بش(‬
‫المشروع بشكل رئيسي؛‬
‫(ذه‬
‫(ي‪ .‬وقد تم فصل ه(‬
‫تتضمن مالحق المجلد ‪ 1‬جداول واستمارات ومعايير أخرى يشار إليها في النص الرئيس(‬
‫المالحق ليتسنى مراجعتها وتحديثها بشكل دوري دون الحاجة إلى إعادة كتابة النص‪.‬‬

‫المجلد ‪ – 2‬بصفته مرافق للفصل الرابع من المجلد ‪ ،1‬فإنه يتعلق بموظفي التوريد ويقدم تحليال لعملية التوريد‬
‫بإعطاء إرشادات خطوة بخطوة‪.‬‬

‫(روط العقد العامة وأمثلة‬

‫المجلد ‪ – 3‬يحتوي على وثائق عطاء موحدة للتوريد واستمارات نموذجية للعقود وش(‬
‫على شروط العقد الخاصة‪ .‬ويشار إلى هذه الوثائق‪ ،‬أيضا‪ ،‬في كافة أقسام المجلد ‪.1‬‬

‫الفصل األول‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪2‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫إعداد المشروع‬ ‫الفصل الثاني‬

‫إن تركيز البنك على النوعية عند البدء في المشروع هو أمر أساسي لفهم هذا ال((دليل‪ .‬حيث تتطلب سياسة البنك‬
‫من الجهات المنفذة للمشروع أن تحافظ على أنظمة إدارة مالية وأنظمة توريد كافية لتنفيذ المشروع ولتزويد البنك‬
‫بمعلومات دقيقة وفي الموعد المحدد حول الموارد والنفقات‪.‬‬

‫( وفقا لسياسات وإج((راءات‬ ‫يدار صندوق ائتمان العراق‪ ،‬شأنه شأن صناديق االئتمان األخرى التي يديرها البنك‪،‬‬
‫البنك المعمول بها‪ .‬ووفقا لسياسة البنك في تحقيق توافق بين إدارة المساعدات وبين الوكاالت المانحة األخ((رى‪،‬‬
‫وانسجاما مع أنظمة الدولة المقترضة وتنظيماتها وإجراءاتها‪ ،‬فإن تنفيذ المشروع يتبع أنظمة حكومة العراق قدر‬
‫اإلمكان‪ ،‬وعادة لن يتم تأسيس أنظمة موازية لها‪ .‬وإذا كانت األنظمة القائمة غير كافية‪ ،‬فيمكن تقويتها‪ ،‬إذا أمكن‬
‫‪1‬‬
‫(ك‪.‬‬
‫(دخالت خاصة من البن(‬ ‫(تكمال تلك األنظمة بم(‬ ‫(روع أو يمكن اس(‬ ‫(دد لتنفيذ المش(‬
‫عمل ذلك في الوقت المح(‬
‫(ولهم البنك‬
‫(ذين يم(‬ ‫(ئولين ال(‬
‫واألفضلية هي للمسئولين الوطنيين الذين يستخدمون األنظمة الوطنية بدال من المس(‬
‫ويستخدمون أنظمته‪.‬‬

‫إن الغاية من هذا الفصل هي وصف‪:‬‬

‫ما تحتاج اإلدارة التنفيذية إلى فعله لإلعداد إلدارة المشروع على نحو يلبي سياسات البنك وإرشاداته؛‬
‫ما يطلبه البنك من تقييم لقدرة إدارة المشروع‪.‬‬

‫ولذلك‪ ،‬فإن هذا الفصل يغطي القدرة والتنظيم والموارد البشرية وغير البشرية‪.‬‬

‫إن ذكر الموارد البشرية يطرح موضوع السلوك‪ .‬وبالتالي‪ ،‬فإن الفصل يتضمن‪ ،‬أيضا‪ ،‬قسما حول قواعد السلوك‬
‫( إذ يعرّف أخالقيات المهنة ويصف السلوك المتوقع‪.‬‬
‫وأخالقيات المهنة‪،‬‬

‫‪ 1‬إن هذه السياسة مشروحة في ورقة الممارسة الجيدة ’اإلطار العام لتعاون المانحين‘ للجنة مساعدة اإلنماء التابعة لمنظمة التع((اون‬
‫االقتصادي والتنمية‪ ،‬وفي إعالن روما لشهر شباط ‪ .2003‬ويتم مناقشة الطلب المفصل من قبل الدول المانحة تحت رعاية فريق عمل‬
‫‪3‬دول المانحة ومجموعة عمل‬ ‫‪3‬ات ال‪3‬‬‫‪3‬اعدة وممارس‪3‬‬ ‫لجنة مساعدة اإلنماء التابعة لمنظمة التعاون االقتصادي والتنمية حول فعالية المس‪3‬‬
‫( السياسة من إضافة إجراءات تكميلية لممارسة الحكومة حيث توجد مخاطر‬ ‫التوافق التابعة لمصارف التنمية متعددة األطراف‪ .‬وال تمنع‬
‫خاصة‪ .‬ومثال على ذلك‪ ،‬إجراءات ’عدم ممانعة‘ البنك لعقود التوريد التي يكون حجمها أكبر من حد تم تعيينه مسبقا‪.‬‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪3‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫تقييم القدرة‬ ‫‪.2‬‬

‫الغاية‬ ‫‪1.2‬‬

‫‪ 1.1.3‬يجب أن تكون ترتيبات تنفيذ المشروع مناسبة لضمان تحقيق غاية المشروع‪ .‬كما يجب أن تتبع ممارسة‬
‫إدارية جيدة وإرشادات البنك‪ .‬ولذلك‪ ،‬عند إعداد المشاريع‪ ،‬يتوجب على حكومة العراق والجهة المنفذة أال تأخذا‬
‫بعين االعتبار فقط الكفاءة الفنية لتسليم المشروع وإنما القدرة اإلداري((ة‪ ،‬وعلى وجه الخص((وص إدارة التوريد‬
‫(وع‬‫(ذا القسم لموض(‬ ‫(رق ه(‬ ‫( ويتط(‬ ‫(ة‪.‬‬
‫واإلدارة المالية‪ .‬ثمة أدوات مختلفة يمكن استخدامها لتقييم القدرة التنظيمي(‬
‫التوقعات‪.‬‬

‫تقييم البنك‬ ‫‪2.2‬‬

‫‪ 1.2.2‬تنص مذكرة اتفاق البنك على أن األموال يجب أن تستخدم فقط للغاية ال((تي منح االئتم((ان ألجلها (أي‬
‫يجب شراء السلع والخدمات الالزمة لتنفيذ المشروع فقط)‪ ،‬مع االهتمام الكافي باالقتص((اد والفعالي((ة‪ .‬وإن أحد‬
‫(ية‪،‬‬
‫(ور األساس(‬ ‫أهداف اإلعداد المطوّل للمشروع ولعملية التقدير التي يقوم بها البنك هو ضمان اإليفاء بهذه األم(‬
‫وفي الوقت نفسه ضمان إمكانية تحقيق متطلبات االئتمان‪/‬المنحة بشكل واقعي‪.‬‬

‫(‬
‫‪ 2.2.2‬يجب مراجعة كل مشروع قبل التفاوض بشأنه لتحديد ما إذا كان يتمتع بإدارة مالية مالئمة‪ .‬وما لم يتمتع‬
‫بذلك‪ ،‬فال يمكن المضي قدما قبل معالجة المشكلة‪ .‬حيث ينبغي وضع خطة لبيان كيف سيتم تحسين اإلدارة المالية‬
‫للمشروع وأنظمته األخرى لإليفاء بمتطلبات البنك‪ .‬ويتضمن هذا قدرة المشروع على إصدار تقارير إدارية مالية‬
‫فصلية‪.‬‬

‫‪ 3.2.2‬وعلى نحو مماثل‪ ،‬وكجزء ال يتجزأ من اإلعداد للمشروع وللتقدير‪ ،‬فإن تقييم القدرة على إدارة التوريد‬
‫( واإلجرائي((ة)‬‫هو ما يحدد مالئمة التوريد واألنظمة ذات العالقة ويبين المخاطر (المؤسسية والسياسية والتنظيمية‬
‫(راف‬‫(ترح خطة اإلش(‬ ‫ويضع خطة عمل لمعالجة أي نقص‪ ،‬ويضع النقاط التي يتم عندها المراجعة المسبقة‪ ،‬ويق(‬
‫على التوريد‪.‬‬

‫يجب أن يبدأ التقدير بأسرع وقت ممكن في عملية إعداد المشروع‪ .‬إذ أن هذا يتيح المجال لكشف أية مسائل تتعلق‬
‫بقدرة الجهة المنفذة أو المخاطر المرتبطة بها (مما يسهم في مالحظة مفهوم المشروع)‪ ،‬وحل هذه المس((ائل‪ ،‬من‬
‫المفترض‪ ،‬قبل الموافقة على تمويل المشروع‪ .‬وينظر إلى التقدير الذاتي كوسيلة مفيدة تهدف إلى تقوية مسؤولية‬
‫الجهة المنفذة‪.‬‬

‫تقييم اإلدارة التنفيذية‬ ‫‪3.2‬‬

‫القدرة اإلدارية‬

‫( بالقدرة والموارد الكافيين لتنفيذ المشروع‪ ،‬وقادر على إج((راء‬

‫إن هدف التقييم هو تحديد ما إذا كان الكيان يتمتع‬
‫(ائل‬
‫(دقيق ووس(‬
‫(ارير والت(‬
‫التوريد بموجب إرشادات البنك‪ ،‬ولديه أنظمة إدارة مالية مقبولة‪ :‬المحاسبة ورفع التق(‬
‫المراقبة الداخلية‪.‬‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪4‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫اإلدارة المالية‬

‫ومن ناحية اإلدارة المالية‪ ،‬تكون األنظمة مقبولة إذا اعتبرت قادرة على تسجيل كافة المعامالت واألرصدة بشكل‬
‫(ات‬
‫(عة لترتيب(‬
‫(ول وخاض(‬ ‫صحيح‪ ،‬وبإمكانها إعداد بيانات مالية منتظمة وموثوق بها‪ ،‬وقادرة على حماية األص(‬
‫مناسبة لتدقيق الحسابات (كما هو مبين في الفصل الخامس)‪.‬‬

‫يحق لإلدارة التنفيذية العليا أن تقييم األنظمة وإطار المراقبة الداخلية المنشودين باستخدام استبيان‪ 2‬اإلدارة المالية‬
‫للبنك مستكملة قدرتها على التقييم من خالل استخدام المستشارين أو الم((دققين الخ((ارجيين حسب الض((رورة‪.‬‬
‫وباإلضافة إلى ما تقدم‪ ،‬يجب أخذ األمور التالية بعين االعتبار‪:‬‬
‫درجة تعقيد المشروع وحجم المعامالت واالنتشار الجغرافي لنشاطات المشروع وعدد الجهات المشاركة في تنفيذ‬
‫المشروع‪( 3‬بما في ذلك المنظمات غير الحكومية ومجموعات المجتمع)– راجع أيضا القسم الفرعي ‪2.4‬؛‬
‫أمانة إدارة المشروع؛‬
‫تكوين فريق إدارة المشروع وعالقاته بمهام دعم الجهة المنفذة؛‬
‫أعداد موظفي المحاسبة القائمين على مهمة اإلدارة المالية؛‬
‫(تخدام‬
‫(مان اس(‬
‫( مع ض(‬ ‫ترتيبات تدفق التمويل من البنك إلى الحساب الخاص‪ ،4‬فالجهة المنفذة فالمورّد‪/‬المتعاق(‬
‫(د‪،‬‬
‫التمويل للغاية المحددة؛‬
‫قابلية األصول للخسارة أو االختالس؛‬
‫توفير تدقيق الحسابات بجودة عالية وفي الوقت المناسب؛‬
‫(‬
‫مؤهالت الموظفين ومتطلبات التدريب وترتيبات مراجعة حسن التنفيذ؛‬
‫معدالت االحتفاظ بالموظفين واستبدالهم والمخاطر المتعلقة بتوفر الموظفين المؤهلين بشكل مناسب؛‬
‫الموارد األخرى‪.‬‬

‫التوريد‬

‫(تزام‬‫(فافية‪ ،‬مع االل(‬

‫(راء توريد حر ونزيه وبش(‬ ‫من ناحية التوريد‪ ،‬تعتبر األنظمة مقبولة إذا كانت قادرة على إج(‬
‫(رص متكافئة‬ ‫(وفر ف(‬ ‫(انب ت(‬
‫بالمبادئ األساسية لالقتصاد والفعالية وممارسات السوق والتجارة المقبولين‪ ،‬إلى ج(‬
‫(ات كما هي مبينة في الفصل‬ ‫(بط التوريد والعملي(‬
‫للمنافسة لجميع مقدمي العطاءات ذوي األهلية (بمعنى نظام ض(‬
‫الرابع والمجلد ‪.)2‬‬

‫(رات الفرعية من (أ) إلى (ر)‬

‫(ابهة لتلك المدرجة في القسم ‪( 3.3.3‬الفق(‬‫(ايير مش(‬ ‫يجب األخذ بعين االعتبار مع(‬
‫أعاله)‪ .‬إلى ما تقدم‪ ،‬يجب أخذ األمور التالية بعين االعتبار‪:‬‬
‫التنظيم والمهام؛‬
‫أعداد ومهارات موظفين التوريد مقابل حجم ودرجة تعقيد التوريد المزمع؛‬
‫(تى إتم(ام‬
‫القدرة على التعامل مع كل مرحلة من دورة التوريد بدءا من التخطيط الكلي مرورا بعملية العطاء وح(‬
‫العقد؛‬
‫مالئمة القانون والقواعد واألنظمة؛‬
‫كفاية أنظمة الضبط ومسك السجالت‪.‬‬

‫‪ 2‬تقييم ترتيبات اإلدارة المالية في المشاريع التي يمولها البنك الدولي‪ ،‬الصادرة عن مجلس قطاع اإلدارة المالية‪.‬‬
‫‪ 3‬ينبغي أن يكون مدى التقييم واإلجراءات المقترحة مناسبا لحجم العملية‪ ،‬شريطة أال يتجاوز االئتمان‪/‬المنحة ‪ 5‬ماليين دوالر أمريكي‬
‫والتي تعتبر ذات طبيعة أقل تعقيدا وأقل مخاطرا وتتطلب أنظمة أبسط‪.‬‬
‫‪ 4‬حيثما ينطبق‪.‬‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪5‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫يحق لإلدارة التنفيذية العليا أن تقييم أنظمة التوريد المنشود باستخدام تعليمات البنك لتقييم تنفيذ التوريد واس((تبيان‬
‫قدرة التوريد المرفق بها‪.‬‬

‫القدرة الفنية‬

‫يجب أن يتطرق التقييم للقدرة الفنية‪ ،‬ويأخذ أيضا بعين االعتبار نطاق المشروع وحجمه ودرجة تعقيده‪ ،‬ويتطرق‬
‫إلى مجال اختصاصات القطاع وتفصيل المهام التي ينبغي أداؤها وعبء العمل والمخرجات التي يجب إنتاجه((ا‪.‬‬
‫وليس بالضرورة أن تتمتع الجهة المنفذة بهذه القدرة بشكل دائم‪ ،‬ولكنها تقدم معلومات لتقييم ق((درة اإلدارة ويجب‬
‫احتسابها كعامل مؤثر في خطة التوريد الكلية (راجع الفصل الثالث ‪ 1.11‬والفصال الخامس ‪.)2.15‬‬

‫تنظيم المشروع‬ ‫‪.3‬‬

‫الهيكلية‬ ‫‪1.3‬‬

‫ليس ممكنا وضع هيكل تنظيمي نموذجي إلدارة مشروع ممول عن طريق صندوق ائتمان الع((راق‪ .‬إذ أن ه((ذا‬
‫يعتمد على ما يلي‪:‬‬
‫نوع المشروع ونطاقه وحجمه وفترته ودرجة تعقيده؛‬
‫االنتشار الجغرافي والمشاركة المحتملة لكيانات فرعية على المستوى الوطني والمستوى التنفيذ؛‬
‫طبيعة الجهة المنفذة وهيكلها القائم؛‬
‫قدرة الجهة المنفذة؛‬
‫الدرجة التي يمكن دمج نشاط المشروع بموجبها ضمن الهيكلية واألنظمة القائمة والمستوى المطلوب من الموارد‬
‫المخصصة للمشروع‪.‬‬

‫يبين الشكل ‪ 1‬هيكال اسميا تمت صياغته على المبادئ التالية‪:‬‬

‫حيثما أمكن‪ ،‬يتوحد تنفيذ المشروع مع الهياكل القائمة باستخدام األنظمة القائمة‪ ،‬مع تجنب إقامة كيانات منفص((لة‬
‫أو وحدات تنظيمية مكرسة وأنظمة موازية؛‬
‫( العليا في التفويض والتخويل واإلشراف على المشروع؛‬
‫يجب المحافظة على دور اإلدارة التنفيذية‬
‫تتم ممارسة اإلشراف على المشروع من خالل ترتيبات اإلدارة الرسمية للمشروع؛‬
‫مالحظة أنه عند تجاوز درجة معينة من التعقيد سيكون تخصيص موارد دائمة ضروريا؛‬
‫تكون الحدود المشتركة ما بين فريق إدارة المشروع والجهة المنف((ذة واض((حة‪ ،‬مع إدراج دور المكتب المتعاقد‬
‫( والمحافظة على أدوارهم وتوضيح ترتيبات االرتب((اط والتف((ويض وخط((وط رفع‬ ‫ولجنة الموافقة في الهيكلية‪،‬‬
‫التقارير (راجع أيضا الشكل ‪ 2‬في الفصل الرابع)؛‬
‫تسهل الترتيبات رفع التقارير حول سير العمل الفعلي للمشروع والتوريد واإلدارة المالية دامجة ما بين هذه المهام‬
‫بشكل وثيق‪.‬‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪6‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الشكل ‪ :1‬الهيكل االسمي إلدارة المشروع‬

‫اللجنة‬
‫التوجيهية‬
‫اإلدارة‬
‫التنفيذية‬
‫مجلس‬ ‫المدير العام‬
‫المشروع‬ ‫للمشروع‬

‫مدير المشروع‬ ‫المشاريع األخرى‬

‫في البرنامج‬

‫القطاع‪/‬‬
‫مدير التوريد‬ ‫المدير المالي‬
‫األخصائيين الفنيين‬

‫مدير التوريد‪،‬‬ ‫المدير المالي واإلداري‬

‫المسؤولون‬ ‫المسؤولون‬
‫والمساعدون‬ ‫والمساعدون‬

‫‪ 2.3‬البرامج والمستويات الوطنية وما دون الوطنية‬

‫يشير القسم ‪( 1.1.4‬ب) أعاله‪ ،‬إلى مشاريع (أو برامج) يتم تنفيذها على منطقة جغرافية واسعة أو ال((تي يحتمل‬
‫أن تشارك فيها جهات على المستوى الوطني ودون الوطني أو على المس(توى المجتمعي‪ .‬في ه(ذه الظ(روف‪،‬‬
‫تتطلب هيكلية المشروع مستويات إضافية من اإلدارة‪ ،‬على سبيل المثال‪:‬‬
‫(ني مع‬
‫(توى الوط(‬
‫(روع يعمل على المس(‬
‫لجنة توجيهية تقدم التوجيه االستراتيجي لبرنامج من المشاريع أو لمش(‬
‫مجلس مشروع على المستوى دون الوطني (الفرعي)؛‬
‫مدير مشروع على المستوى الوطني – أي مدير عام للمشروع؛‬
‫هياكل على المستوى دون الوطني تتكون من مجلس المشروع ومدير المشروع وفريق إدارة المشروع؛‬
‫هياكل إدارية مناس((بة للمش((اريع المجتمعية (أنظر الملحق ق – التوريد وترتيب((ات اإلدارة المالية للمش((اريع‬
‫(‬
‫المجتمعية)‪.‬‬

‫اتفاقيات على مستوى الخدمات‬

‫إن إتاحة المجال للضبط والتنسيق المناسبين يتطلب توقيع اتفاقيات على مستوى الخدمات بين المستويات المختلفة‬
‫من شأنها أن تحدد توقعات مستوى الخدمات واألداء بين الشركاء في البرنامج‪:‬‬

‫‪ 3‬على االتفاقية مع‪:‬‬

‫التفاوض‬ ‫الشريك في البرنامج‬
‫اللجنة التوجيهية الوطنية‬ ‫المدير العام للمشروع (وطني)‬
‫المدير العام للمشروع (وطني) من خالل مجلس المشروع‬ ‫مدير المشروع (دون الوطني)‬
‫مدير المشروع (دون الوطني)‬ ‫فريق إدارة المشروع‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪7‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 3.3‬المسؤوليات‬

‫تشير خبرة البنك إلى أنه كشرط لنجاح االستثمار يجب أن يكون المشروع مملوكا من قبل الحكومة ومنشأ بشراكة‬
‫( – الحكومة والمساهمين والبنك ‪ -‬سيكون له أثره الجيد‪.‬‬
‫مع البنك‪ .‬إن أسلوب المشاركة من قبل األطراف المعنية‬
‫وينعكس هذا األمر في مصفوفة المسؤوليات (الجدول ‪ ،)1‬الذي يبين بشكل مبسط أي طرف يضطلع بالمسؤولية‬
‫األساسية أو الثانوية‪:‬‬

‫الجدول ‪ :1‬مصفوفة المسؤوليات‬

‫البنك‪ :‬بمفرده‬ ‫البنك‪ :‬أساسي‬ ‫مشترك‬ ‫الحكومة‪ :‬أساسي‬ ‫دورة المشروع‬

‫الحكومة‪ :‬استشاري‬ ‫البنك‪ :‬استشاري‬ ‫العمل‪/‬المهمة‪/‬الوثيقة‬
‫‪‬‬ ‫التعريف‬
‫‪‬‬ ‫مهمات التعريف‬
‫‪‬‬ ‫وثيقة معلومات المشروع‬
‫‪‬‬ ‫اإلعداد‬
‫‪‬‬ ‫فريق اإلعداد والتقرير‬
‫‪‬‬ ‫الخطة‪ ،‬شاملة خطة التوريد‬
‫‪‬‬ ‫تقييم القدرة‬
‫‪‬‬ ‫التقدير‬
‫‪‬‬ ‫سياسات الحماية‬
‫‪‬‬ ‫‪3‬‬
‫المفاوضات‬
‫‪‬‬ ‫موافقة المجلس‬
‫‪‬‬ ‫التوقيع وتفعيل االئتمان‬
‫‪‬‬ ‫التنفيذ‬
‫‪‬‬ ‫اإلدارة‪/‬المراقبة‬
‫‪‬‬ ‫اإلشراف‬
‫‪‬‬ ‫مراجعة نصف فصلية‬
‫‪‬‬ ‫االنتهاء‬
‫‪‬‬ ‫تقرير التقييم‬
‫‪‬‬ ‫تقرير انتهاء العمل‬

‫‪ 2.3.4‬يجب مالحظة أن المشروع ينتمي إلى الحكومة الشريكة والبنك يعمل كميسر فق((ط‪ .‬ولض((مان ملكية‬
‫‪5‬‬
‫( المشروع‪.‬‬
‫المستلم للمشروع ومسؤولية تنفيذه‪ ،‬فإن البنك ال يقبل أية مسؤولية تتعلق بتنفيذ‬

‫اإلدارة التنفيذية‬

‫تتحمل الجهة المنفذة‪ ،‬في إنفاقها لألموال العامة‪ ،‬مسئولية القيام بذلك على نحو فعال ومفتوح وشفاف‪ .‬وبالت((الي‪،‬‬
‫(بط مه(ام اإلدارة المالية‬‫(روع وتنظيم وض(‬ ‫تضطلع اإلدارة التنفيذية بمهمة اإلشراف على أداء فريق إدارة المش(‬
‫(وال‬‫(تخدام األم(‬ ‫والتوريد وتوضيح التفويض ووضع مستويات للسلطات‪ .‬كما ستكون بمثابة حماية من إساءة اس(‬
‫وضمان أن األموال المخصصة تستغل على النحو األمثل مما يضفي قيمة للمال‪.‬‬

‫( فيما يلي‪:‬‬
‫( تتمثل مسؤولية اإلدارة التنفيذية‬
‫وعلى نحو أكثر تحديدا‪،‬‬
‫ضمان التزام فريق إدارة المشروع بفصول التوريد واإلدارة المالية في هذا الدليل؛‬
‫مراقبة وضبط عملية التوريد للمتطلبات التي تتجاوز السلطة المفوضة لفريق إدارة المشروع ولمهمة التوريد‪ ،‬مما‬
‫يضمن أال تكون قرارات التوريد ضمن مسؤولية شخص واحد مهما كانت درجته رفيعة؛‬
‫اتخاذ القرار حول تقارير التقييم وتوصيات إرساء العقود التي تتجاوز صالحية فريق إدارة المشروع؛‬

‫الموافقة على أية انحرافات ’لمرة واحدة‘ عن اإلجراءات وأحكام هذا الدليل؛‬

‫‪5‬‬
‫دليل العمليات للبنك الدولي‪ ،‬العملية ‪ ،40.14‬صناديق االئتمان‪.‬‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪8‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الموافقة على أية تعديالت على إجراءات المشروعة التي من شأنها تغيير أحكام هذا الدليل؛‬
‫(اءة‬
‫(دام األهلية أو إس(‬
‫(اإلجراءات أو انع(‬ ‫التدخل في المعامالت التي تنطوي على احتمال اإلخفاق في االلتزام ب(‬
‫االستعمال‪ ،‬وبالتالي تتخذ اإلدارة إجراء تصحيحيا؛‬
‫الدعوة إلى حضور اجتماعات خاصة تشارك فيها اإلدارة التنفيذية العليا ولجنة الموافقة وذلك التخ((اذ ق((رارات‬
‫توريد محددة أو بشكل عام لضمان اإلشراف المناسب للمشروع؛‬
‫طلب مشورة الخبراء إذا اقتضى األمر؛‬
‫(تي‬
‫ممارسة الصالحيات والواجبات التي تمنحها أو تفرضها أحكام هذا الدليل‪ ،‬واستخدام توجيهاته في الحاالت ال(‬
‫ال يوجد فيها نص صريح‪ ،‬أو االلتزام بهذا الدليل بشكل صارم؛‬
‫اإلشراف على إعداد دليل تنفيذ للمشروع باستخدام هذا الدليل كنموذج‪.‬‬

‫مدير المهام‬

‫(بر دورة‬
‫( في كل من المقر الرئيسي وفي المهمة‪ ،‬ع(‬
‫إن مدير المهام هو قائد فريق البنك المسئول عن مهام عديدة‪،‬‬
‫المشروع (راجع الجدول ‪ .)1‬تتضمن المهام عادة ما يلي‪:‬‬
‫اقتراح استراتيجيات تنموية والمبادرة بطرح أفكار للمشروع؛‬
‫الجودة عند الدخول والحفاظ على الجودة؛‬
‫وضع أسلوب االستشارة وبناء اإلجماع وتشجيع مشاركة المعنيين؛‬
‫إزالة العوائق أمام سير المشروع‪.‬‬

‫بموجب صندوق ائتمان العراق‪ ،‬فإن عدد من المهام التي يؤديها مدير‪/‬فريق المهام يتم التعاقد عليها بالب((اطن مع‬
‫(‬
‫وكيل للمراقبة‪ ،‬منذ البداية‪.‬‬

‫‪ 4.3‬إدارة المشروع‬

‫حتى المشاريع الصغيرة يمكنها أن تستفيد من تقنيات إدارة المشاريع الفعالة طيلة دورة حياة المشروع‪ .‬ويجب أن‬
‫(وحا في الغاية من‬
‫(كالت‪ ،‬ووض(‬ ‫(راق تحليال مالئما للمش(‬‫تضمن عملية اإلعداد مشروع لصندوق ائتم((ان الع(‬
‫تفص((ل وث((ائق المش((روع عناصر‬
‫المشروع‪ ،‬وتحديد المخاطر ووضع إجراءات للتخفيف منها‪ .‬كما يجب أن ّ‬
‫(روع‬‫(ون المش(‬ ‫المشروع والمخرجات والمدخالت المتوقعة والنشاطات الالزمة لتحقيق هذه المخرجات‪ .‬وقد يك(‬
‫نفسه جزءا من برنامج يتطلب تنسيقا دقيقا‪.‬‬

‫ولكن‪ ،‬قد ال تكون كافة العناصر مصممة على مستوى من التفصيل الالزم‪ ،‬وقد يكون من الضروري إجراء مزيد‬
‫(اط‬
‫(ات لمراقبة نش(‬
‫(داد الترتيب(‬
‫(ك‪ ،‬يجب إع(‬‫من التخطيط للعناصر بما في ذلك تخطيط التوريد‪ .‬وفضال عن ذل(‬
‫المشروع وتجهيز إجراءات تصحيحية (بما في ذلك إعادة التصميم الجزئي)‪ ،‬في حال خروج األمور عن مساره‪،‬‬
‫بهدف التغلب على القيود‪ .‬ولهذا‪ ،‬وجود حدود واضحة للمسئوليات وهيكلية رسمية سيساعد إدارة المشروع بشكل‬
‫كبير‪ .‬وتتنوع ترتيبات ومصطلحات مجلس المشروع ولجنته التوجيهية ما بين منهجية وأخرى‪ .‬ومع ه((ذا يجب‬
‫من حيث المبدأ إعداد ترتيبات مشابهة للترتيبات التالية‪.‬‬

‫مجلس المشروع‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪9‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫يجب أن يتكون مجلس المشروع من مجموعة صغيرة‪ ،‬من حوالي خمسة مديرين تنفيذيين‪ ،‬يتم تعيينهم من داخل‬
‫(اء‬
‫(رأس المجلس أحد من اإلدارة العليا ويتم إنش(‬
‫الجهة المنفذة ويضطلعون بالمسئولية النهائية عن المشروع‪ .‬وي(‬
‫(ات‬‫دور ألمانة السر‪ .‬وتتكون عناصر المجلس من ممثلين عن أقسام مختلفة في الجهة المنفذة‪ :‬مستخدمي مخرج(‬
‫(دير‬
‫(ون م(‬ ‫(روع‪ .6‬ال يك(‬ ‫( لديهم مدخالت رئيسية ضرورية للمش(‬
‫المشروع باإلضافة إلى تمثيل لعناصر تنظيمية‬
‫المشروع‪ ،‬بالعادة‪ ،‬عضوًا وخاصة إذا تم التعاقد معه من مصدر خارجي‪ .‬ولكنه يُدعى لحض((ور كل اجتم((اع‪.‬‬
‫وعادة ال تكون الجهة المراقبة من قبل البنك أو مدير فريق المهام عضوا‪ ،‬ولكنها قد تدعى للحضور عندما يكون‬
‫ذلك مناسبا‪.‬‬

‫( مدير المشروع – شخص واحد يتولى مسؤولية العمل الي((ومي تحت إدارة المجلس ويق((وم‬ ‫يقوم المجلس بتعيين‬
‫برفع التقارير إلى المجلس‪ .‬يجب أال ينخرط المجلس في اإلدارة اليومية‪ .‬تتضمن مسؤوليات المجلس ما يلي‪:‬‬
‫تعيين مدير المشروع وااللتزام بتقديم موارد المشروع؛‬
‫التفويض والتقييم والموافقة على تقرير البدء في المشروع وخطة التوريد وخطط المشروع التي جرت مراجعتها؛‬
‫مراجعة تقارير سير العمل في المشروع‪ :‬أداء المشروع وأي تقصير في األداء وملخص عن تقارير المش((كالت‬
‫(ة‪ ،‬وبخالف‬
‫وملخص عن تقارير التغيير وتقدير المخاطر واألحداث التي على وشك الوقوع والمتطلبات الخارجي(‬
‫ذلك الحصول على معلومات كاملة حول المشروع؛‬
‫طلب توضيحات حول أداء المشروع سواء من فريق المشروع أو من خالل جهة مستقلة؛‬
‫تقييم طلبات تغيير الضوابط وخاصة تلك التي تقتضي إحداث تغيير في العقد أو تغيير كبير في الوقت أو الموارد‬
‫أو المخرجات؛‬
‫تقدير أداء المشروع من منظور الجهة المنفذة وأهداف المستخدم وسياساته وإجراءاته؛‬
‫تقدير أداء المشروع من حيث خطة األعمال والفوائد المتوقعة؛‬
‫تقدير أداء المشروع في سياق خططه؛‬
‫( المشروع؛‬
‫اعتبار وطلب وتقدير وتفويض مقترحات التخاذ إجراءات وقائية أو تصحيحية متعلقة بتنفيذ‬
‫تعبئة وتوجيه الموارد غير المتعلقة بالمشروع للمشاركة في نشاطات المشروع إذا اقتضى األمر‪.‬‬

‫يقوم المجلس بوضع مراحل المشروع والموافقة عليها‪ .‬وينعقد المجلس بقرارات محددة مسبقا (عادة تكون أحداث‬
‫( أو عدم تغيير المراحل) ونقاط منتظمة‪ ،‬ولكن ليس من الضروري أن‬ ‫رئيسية في المشروع وأحداث تتعلق بتغيير‬
‫(تثنائي‬
‫تكون متكررة‪ ،‬لمراقبة سير العمل‪ .‬كما يجب أن ينبه مدير المشروع المجلس بالحاجة إلى عقد اجتماع اس(‬
‫عندما يتسبب أي عائق خطير في المشروع من منع استمرار العمل أو يؤدي إلى تجاوز التكلفة أو الجدول الزمني‬
‫بشكل يفوق الحدود المحتملة التي تم اإلعالن عنها مسبقا من قبل المجلس بشكل رسمي متعمد‪.‬‬

‫باستطاعة مدير المشروع أن يطلب تعليمات أو إجراءات خاصة ينف((ذها أعض((اء المجلس‪ .‬وقد يطلب المجلس‬
‫معلومات حول أمور لم يتم التطرق إليها‪.‬‬

‫اللجنة التوجيهية‬

‫‪ 6‬وكبديل‪ :‬كبار المسئولين المعنيين في الجهة أو الجهات المنفذة وممثلي المستفيدين والمساهمين اآلخرين في المشروع‪.‬‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪10‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫في حالة برنامج من المشاريع‪ ،‬أو مشروع على المستوى الوطني ودون الوطني (راجع ‪ 2.4‬أعاله)‪ ،‬يمكن إنشاء‬
‫( االستراتيجي األعلى للبرنامج وتنسيق نشاطات المشروع في سياق مش((اريع‬ ‫لجنة توجيهية‪ 7‬لمراقبة إنجاز البعد‬
‫(اع‬
‫(تى نهاية االجتم(‬‫وأنشطة أخرى متزامنة‪ .‬وال يمكث مدير المشروع الذي يحضر اجتماعا للجنة التوجيهية ح(‬
‫بالضرورة‪ ،‬ليسمح بالمداوالت الخاصة للجنة‪ .‬إذ أن وقائع اجتماعات اللجنة يتم توزيعها في أس((رع وقت ممكن‬
‫على اللجنة التوجيهية ومجالس المشاريع ومدير المنظمة‪ .‬ويستلم مدير (مديرو) المشروع جزءا يتعلق على األقل‬
‫بالجزء الذي تم حضوره من االجتماع‪.‬‬

‫مدير المشروع‬

‫(دير‬
‫(دم م(‬
‫(روع‪ .‬ويق(‬
‫يقوم مدير المشروع بإدارة المشروع على أساس يومي ويعطي تعليمات لفريق إدارة المش(‬
‫(‬‫المشروع تقريرا عن حالة المشروع إلى المجلس ويدير عملية رفع التقارير إلى البنك‪.‬‬

‫فريق إدارة المشروع‬

‫هذه هي مجموعة موظفي الجهة المنفذة الذين منحوا مسئولية خاصة إلدارة مشروع معين‪ .‬ويتك((ون فريق إدارة‬
‫المشروع من مدير المشروع (راجع أعاله)‪ ،‬باإلضافة إلى موظفين آخرين حسبما تقتضي الحاجة‪ .‬وقد يتض((من‬
‫هذا‪ ،‬عادة‪ ،‬محاسبا للمشروع وموظفي توريد‪ ،‬إما أن يكونوا منضمين إلى الفريق أو يق((دمون له المس((اندة‪ ،‬مع‬
‫موظفين إضافيين مرؤوسين وفقا لعبء العمل المتوقع‪ .‬وإذا كان المشروع كبيرا ومعقدا‪ ،‬يجب أن يكرس هؤالء‬
‫المسئولون أنفسهم للعمل‪ ،‬أي يجب أال تكون لديهم مسؤوليات أخرى في الجهة أو الجهات المنفذة‪ .‬ويق((وم فريق‬
‫إدارة المشروع بتقديم تقاريره إلى مجلس المشروع ويكون خاضعًا للتوجيه من قبل إدارة الجهة المنفذة‪.‬‬

‫‪ 5.3‬تنظيم التوريد‬

‫(دى‬‫ال يمكن في الدليل الرئيسي‪ ،‬تقديم إرشادات حول الترتيبات التنظيمية للتوريد‪ .‬إذ أن هذا يعتمد على حجم وم(‬
‫(ديم‬
‫(دبر التوريد (بتق(‬
‫تعقيد التوريد وعلى القرارات حول ما إذا كان في إمكانية الموْرد المتاح للجهة المنفذة أن ي(‬
‫خدمة لفريق إدارة المشروع) أو تكريس موْرد من ضمن فريق إدارة المشروع أو الجمع ما بين الم((وْردين‪ .‬إن‬
‫(أن درجة تعقيد التوريد ومن‬
‫(دم التقليل من ش(‬ ‫(ئلة‪ .‬ويجب ع(‬ ‫تقييم قدرة التوريد يساعد في اإلجابة عن هذه األس(‬
‫مساهمة التوريد في إنجاح المشروع‪.‬‬

‫(ير‬
‫(تالم الفوات(‬
‫(ات اس(‬
‫(ات‪ ،‬مثل إثب(‬
‫ومع هذا‪ ،‬يجب أن تعطي الهيكلية واإلجراءات اهتماما خاصا لفصل الواجب(‬
‫(ات‬
‫(ئولون أيضا عن إثب(‬‫والموافقة عليها‪ .‬ويجب أال يكون الموظفون المسئولون عن تقديم طلبات الشراء هم مس(‬
‫استالم الدفعات و‪/‬أو الموافقة عليها‪ .‬وتضمن اإلجراءات أن الواجبات التالية منفصلة بهدف التقليل من مخ((اطر‬
‫سوء االستخدام‪:‬‬
‫طلب اإلنفاق؛‬
‫التفويض باإلنفاق (أي هل األموال متوفرة في حال تمت عملية الشراء؟)؛‬
‫طريقة اختيار المورّد؛‬
‫اختيار المورَتنملا‪/‬دّج؛‬
‫التفاوض حول العقد‪/‬طلب الشراء؛‬
‫إثبات االستالم‪/‬االنتهاء؛‬
‫تحديث سجالت المخازن أو سجل األصول؛‬
‫الموافقة على الفاتورة؛‬
‫تفويض الدفع؛‬
‫احتساب الدفع‪.‬‬

‫( إدارة المشاريع يكون دور مجلس المشروع ودور اللجنة التوجيهية واضحًا‪ ،‬وتكون مشاركة مجلس‬ ‫‪ 7‬يبين هذا أنه في بعض منهجيات‬
‫المشروع فورية أكثر‪ ،‬بينما تقوم اللجنة التوجيهية على مستوى أعلى من اإلشراف بتقديم التوجيه االستراتيجي للمشروع‪.‬‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪11‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫إن الضمان اإلضافي هو تدوير الواجبات‪ ،‬بهدف ضمان أن مجاالت القرار الرئيسية ليست تحت سيطرة شخص‬
‫واحد على الدوام‪ .‬ومن شأن تدوير الواجبات‪ ،‬كذلك‪ ،‬تقليل مخاطر نشؤ عالقات حميمة أك((ثر من الالزم ما بين‬
‫مسئول معين وبين مورّد‪ ،‬أو أن يبدو األمر على هذا النحو‪.‬‬

‫التنظيم المالي‬ ‫‪6.3‬‬

‫إن المسائل المتعلقة بتنظيم التوريد تنطبق على نحو مماثل على اإلدارة المالي((ة‪ .‬يجب أن يتم اتخ((اذ ق((رارات‬
‫استخدام المورد المخصص الموجود ضمن فريق إدارة المشروع‪ ،‬أو قرارات دعم اإلدارة المالية المقدمة من قبل‬
‫الموارد المالية القائمة‪ ،‬بناء على ظروف المشروع وطبيعة وقدرة الجهة المنفذة‪.‬‬

‫بموجب قواعد صندوق ائتمان العراق‪ ،‬فإن اتفاقية االئتمان‪/‬المنحة تقتضي من الجهة المنفذة أن تحافظ على نظام‬
‫إدارة مالية مالئم‪ ،‬بما في ذلك السجالت والحسابات‪ ،‬وأن تقوم بإعداد بيانات مالية لتعكس بشكل مالئم العملي((ات‬
‫والموارد والنفقات المتعلقة بالمشروع الذي يتم تمويله‪ .‬كما أن االتفاقية تقتضي من الجهة المنفذة أن يكون ل((ديها‬
‫حسابات وسجالت وبيانات مالية يتم تدقيقها كل سنة من قبل مدقق حسابات مؤهل يقبل به مدير صندوق ائتم((ان‬
‫العراق‪.‬‬

‫ويفيد بحث أجري مؤخرا أن "ميزانيات ’ما بعد الصراع‘ يجب أن تلتزم باألساسيات‪ :‬تصنيف عملي بسيط يكمله‬
‫(دفقات النقدية‬
‫(ديرات الت(‬ ‫(اس تق(‬ ‫(ة‪ ،‬وميزانية على أس(‬‫(ود المبوب(‬ ‫التصنيف االقتصادي األساسي‪ ،‬مع بعض البن(‬
‫وإجراءات انسيابية وفعالة لقرارات التخصيص وطريقة القيد المفرد في مسك الدفاتر وآليات دفع سريعة (ح((تى‬
‫عند عدم االلتزام خالل الفترة األولى) وتدقيق حسابات جيد ولكنه انتقائي يركز على األمانة المالية‪ .‬في ح((االت‬
‫’ما بعد الصراع‘‪ ،‬حتمية الكسب السريع واإلنفاق السريع تؤجل المسائل المتعلقة بالميزانية الموح((دة إلى مرحلة‬
‫(اريع‬‫(ررة النهائية لمش(‬ ‫(اليف المتك(‬ ‫(دير مفصل للتك(‬‫الحقة‪ ،‬مثل وضع إطار لإلنفاق على المدى المتوسط‪ ،‬وتق(‬
‫(ة؛‬‫(ات الجاري(‬ ‫(تثمار والنفق(‬‫االستثمار وما إلى ذلك‪ .‬بيد أنه من المهم تحقيق بعض التفاعل ما بين قرارات االس(‬
‫(اظرة مالئمة‬ ‫(راء من(‬ ‫(مان إج(‬ ‫وعرض النفقات الرأسمالية إلى جانب الميزانية المتكررة وفي نفس الوثيقة؛ وض(‬
‫‪8‬‬
‫وموافقة عامة؛ وزراعة البذور التنظيمية لتحرك في النهاية نحو عمليات الميزانية الطبيعية‪".‬‬

‫يجب التخطيط‪ ،‬أثناء عملية التقدير‪ ،‬لتنظيم اإلدارة المالية وللنظام الذي سيتم تطبيقه‪ .‬ويجب أن تتناول وثيقة تقدير‬
‫(ات‬‫(تخدام لبيان(‬‫المشروع؛ تصميم حسابات المشروع‪ ،‬وإجراءات توحيد التقارير من المشاريع الفرعية‪ ،‬وأي اس(‬
‫اإلنفاق‪ 9‬وأية نشاطات أخرى الزمة لضمان المساءلة‪ .‬وهذا مهم بشكل خاص في حالة وجود عدة جهات منف((ذة‬
‫وإجراء التوحيد غير واضح‪ .‬كما يجب أن تبين وثيقة تقدير المشروع شكل تقارير المشروع‪ .‬فالنظ((ام مص((مم‬
‫إلدارة موارد المشروع بشكل مناسب لتحقيق األهداف التنموية المنشودة من المش((روع‪ .‬ويش((مل نظ((ام إدارة‬
‫المشروع سلسلة من المهام المتداخلة‪ :‬التخطيط والميزانية واإلنفاق والمحاسبة والتقارير المالية والمراقبة الداخلية‬
‫وتدقيق الحسابات والتوريد وتعقب األداء الفعلي‪.‬‬

‫الموارد البشرية‬ ‫‪.4‬‬

‫اإلستراتيجية والسياسة‬ ‫‪1.4‬‬

‫‪ 8‬سالفاتور تشيافو‪-‬كامبو (‪’ ،)2003‬ترتيبات اإلدارة المالية وإدارة المساعدات في حاالت ما بعد الصراع‘‪ ،‬ورقة عمل رقم ‪)CPR( 6‬‬
‫البنك الدولي‪.‬‬
‫‪ 9‬غير متوقع في مشاريع صندوق ائتمان العراق‪.‬‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪12‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫قد تكون عملية التوظيف وتعيين موظفين خارجيين للمشروع من أصعب العمليات خالل التنفيذ‪ .‬وفي أي موقف‬
‫يبدو فيه تحكم شخص أو أكثر بالموارد (المالية)‪ ،‬فمن المرجح أن يتعرضوا للضغط ال((ذي قد ي((ؤدي في نهاية‬
‫األمر إلى ممارسات فاسدة أو احتيالية‪.‬‬

‫يجب االهتمام عند بداية المشروع بتطوير سياسة موارد بشرية واضحة وإرشادات تبين تعيين موظفي المشروع‬
‫(ون‬‫(رى‪ .‬ويجب أن تك(‬‫(ور والعالوات والفوائد الطبية والفوائد األخ(‬
‫على أساس الشفافية والجدارة‪ ،‬وتحدد األج(‬
‫(ات ال‬
‫(داث انحراف(‬
‫مقاييس الرواتب متوافقة مع سياسة وممارسة حكومة العراق‪ ،‬حيثما أمكن‪ ،‬وعدم السعي إلح(‬
‫يمكن المحافظة على استمراريتها‪.‬‬

‫( موظفي المشروع من القطاع الخاص ومكافأتهم بأجور موازية‪ .‬وقد تدعو الحاجة من حين‬ ‫قد يتطلب األمر تعيين‬
‫(ترات التجربة‬
‫(ود ف(‬
‫(دد العق(‬
‫(روع‪ .‬ويجب أن تح(‬ ‫آلخر إلى تعيين مساعد فني دولي لتقديم الدعم لنشاطات المش(‬
‫ومعايير األداء وظروف إنهاء العقد‪.‬‬

‫مستويات التأسيس‬ ‫‪2.4‬‬

‫(اء على الميزانية المخصصة لتنفيذ‬

‫(ذة بن(‬
‫(ألة يرجع الحكم فيها للجهة المنف(‬
‫إن تأسيس فريق إدارة المشروع مس(‬
‫المشروع وعبء العمل المتوقع طيلة فترة المشروع‪.‬‬

‫تحدد اتفاقية االئتمان‪/‬المنحة التكلفة اإلجمالية المخصصة لتنفيذ المشروع ولكن‪ ،‬يجب توخي الحذر في تأويل رقم‬
‫الميزانية‪ .‬فالنواحي األخ((رى للتنفيذ في المراحل الالحقة ال ت((درج غالبا في التكلفة المدرجة في الميزانية (مثل‬
‫(تي‬‫(ور ال(‬‫تكاليف التوزيع المحلي أو النقل وخدمات التفتيش وأجرة المستودعات والتخزين وما إلى ذلك من األم(‬
‫تتعلق بالمؤن والسلع المستوردة)‪ .‬يجب تقدير حجم هذه التكاليف في مرحلة مبكرة‪.‬‬

‫(روع‬‫(بيل تنفيذ المش(‬

‫( لضمان توظيف عدد كاف من الموظفين خالل فترة المشروع في س(‬ ‫يجب إجراء التعديالت‬
‫بفعالية وكفاءة‪ .‬واختبار الخطة الكلية للمشروع سيكشف المراحل التي تتطلب أعلى مستوى من مدخالت التوريد‬
‫(ذب‬‫واإلدارة المالية والمختصين اآلخرين‪ .‬ويجب مقارنة هذا مع تحليل لعبء العمل المتوقع‪ ،‬الذي يتفاوت ويتذب(‬
‫خالل المشروع‪.‬‬

‫‪ 1.1.4‬يوضح الجدول ‪ 2‬المتطلب المعتاد للموارد‪ ،‬حيث يكون عدد موظفي التوريد أكبر خالل النصف األول‬
‫(ترة‬
‫من المشروع‪ ،‬مما يشكل مستويات نشاط أعلى نسبيا لهؤالء الموظفين‪ .‬ولكن هذه المستويات تنخفض في الف(‬
‫(كل‬‫(روع‪ ،‬مما يش(‬
‫(اني من المش(‬ ‫(بر خالل النصف الث(‬ ‫المتبقية من المشروع‪ ،‬بينما يكون عدد موظفي المالية أك(‬
‫نشاطات أكبر في الدفع واإلنفاق ونشاطات التسوية كنتيجة للعقود التي تم تنفيذها‪.‬‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪13‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الجدول ‪ :2‬متطلبات الموارد‬

‫السنة ‪5‬‬ ‫السنة‪4‬‬ ‫السنة ‪3‬‬ ‫السنة ‪2‬‬ ‫السنة ‪1‬‬ ‫الموظفين‬
‫ربع ربع ربع ربع ربع ربع ربع ربع ربع ربع ربع ربع ربع ربع ربع ربع ربع ربع ربع ربع‬
‫‪4 3 2 1 4 3 2 1 4 3 2 1 4 3 2 1 4 3 2 1‬‬
‫المشروع‬
‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫مدير المشروع‬
‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0‬‬ ‫مساعد المشروع‬
‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫( الفرعي‬
‫المجموع‬
‫التوريد‬
‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0‬‬ ‫مدير التوريد‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫مدير تنفيذي‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫مساعد التوريد‬
‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0‬‬ ‫( الفرعي‬
‫المجموع‬
‫التمويل‬
‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0‬‬ ‫مدير التمويل‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫مسئول التمويل‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫مساعد التمويل‬
‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0‬‬ ‫( الفرعي‬
‫المجموع‬
‫أخصائيون‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0 0 1 1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫أخصائي أ‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1 1 0 0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫أخصائي ب‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0 0 0 0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫أخصائي ج‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1 1 1 1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫( الفرعي‬
‫المجموع‬
‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9 10 10 10‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪1‬‬ ‫المجموع‬

‫‪ 3.4‬األوصاف الوظيفية‬

‫(روع واإلدارة المالية‬

‫(اركين في التوريد للمش(‬
‫(وظفين المش(‬
‫(ددة للم(‬
‫ينبغي إعداد أوصاف وظيفية واضحة ومح(‬
‫(ار‬‫(اف الوظيفية في الملحق (ب) لكب(‬ ‫واألدوار األخرى لفريق إدارة المشروع‪ .‬وقد تم تزويد عينات من األوص(‬
‫مديري التوريد والمديرين الماليين‪.‬‬

‫‪ 4.4‬أخالقيات المهنة وقواعد السلوك‬

‫( السلوك األخالقي بأهمية قصوى‪،‬‬ ‫إن أولئك القائمين على اإلنفاق من صندوق االئتمان هم في موضع ثقة‪ .‬ويتمتع‬
‫(وم‬‫(ابات‪ ،‬وعم(‬ ‫(دققي الحس(‬‫ويجب أن يتحلى به كافة الموظفين المعنيين ألن أعمالهم عرضة للفحص من قبل م(‬
‫الشعب والمجتمع الدولي‪ .‬إنها أحد األركان األساسية لإلدارة الرشيدة‪ .‬وينبغي أن يلتزموا بالسلوك المحدد في هذا‬
‫القسم فيما يتعلق بالتعامل النزيه مع الموردين واإلفصاح عن المصالح والهدايا وكرم الضيافة وسرية المعلومات‪.‬‬

‫التعريف‬

‫إن أحد تعريفات القاموس لألخالق هي "قواعد السلوك"‪ .‬بينما تشير تعريفات أخرى إلى السلوك "الصحيح أخالقيا"‬
‫(ا‪ .‬ولكن‬ ‫(انون حتم(‬ ‫و"الشريف"‪ .‬وإن اإلشارة إلى السلوك الصحيح أخالقيا تذكرنا بأن قواعد السلوك ستعكس الق(‬
‫( فهي تتعلق بقواعد الس((لوك ال((تي‬ ‫اإلشارة إلى السلوك الشريف تذكرنا بأن األخالق تتعدى المتطلبات القانونية‪:‬‬
‫(تنفذ‬‫تضمن أن األفراد والمنظمات هم موضع ثقة واحترام من قبل أولئك الذين يتعاملون معهم‪ ،‬وبأن المشاريع س(‬
‫(‬
‫من قبل جميع األطراف ليس بكفاءة فحسب وإنما على نحو نزيه ومعقول – مع االلتزام بأخالقيات المهنة‪.‬‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪14‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫المبادئ المرشدة‬

‫‪3‬تقاللية واألمانة) هي على النحو‬

‫‪3‬اد واالس‪3‬‬
‫(ار إليها أحيانًا بأنها الحي‪3‬‬
‫إن المبادئ المرشدة للسلوك األخالقي (يش(‬
‫التالي‪:‬‬
‫ال ينبغي أن يعزز سلوك الفرد الشك بوجود تضارب بين واجبه الرسمي ومصالحه الخاصة؛‬
‫(رد من العامة أو ألية منظمة‬
‫(اع ألي ف(‬
‫ينبغي أال يعطي العمل الذي يصدر عن الفرد‪ ،‬بصفته الرسمية‪ ،‬أي انطب(‬
‫يتعامل معها أو لزمالئه بأن ذلك الفرد قد تأثر بهدية أو اعتبار ما ليظهر محاباة أو ك((ره تج((اه أي ش((خص أو‬
‫منظمة؛‬
‫ينبغي تعزيز ومساندة السلوك األخالقي بأنظمة وإجراءات مناسبة؛‬
‫ينبغي أن تكون التعامالت مع الموردين في كافة األوقات صادقة ونزيهة ومتكافئة‪.‬‬

‫يتطرق الملحق (أ) إلى التنفيذ العملي للمبادئ المرشدة ويبين معيار السلوك الذي ينبغي تبنيه‪.‬‬

‫موارد أخرى‬ ‫‪.5‬‬

‫تجهيز المكتب‬

‫يحتاج فريق إدارة المشروع إلى مرافق تنطلق منها عملياته‪ .‬ويقتضي حجم وطبيعة هذه المرافق اعتب((ارات من‬
‫قبل الجهة المنفذة‪ ،‬ويعتمد على النطاق المتوقع لنشاطات المشروع‪ .‬ويجب على الجهة المنفذة أن تقدر متطلب((ات‬
‫المساحة الكافية للطابق لتجهيز مكتب مفروش وأية مهام موسعة لدعم الخدمة‪ .‬ومن المهم عدم التقليل من ش((أن‬
‫هذا األمر لألسباب التالية‪:‬‬
‫االعتماد على أجهزة الحاسوب (سطح المكتب ولوحة المفاتيح أو الحاسوب المحم((ول مع طابعة – س((واء على‬
‫(ير ما لم يتم‬
‫(كل كب(‬
‫شكل شبكة أو أجهزة منفردة – واألسالك وما يلحقها من لوازم) يمكن أن يحد من الكفاءة بش(‬
‫توفير مكاتب وأماكن عمل كافية؛‬
‫(تخدامها‬
‫(ة) ليتم اس(‬
‫(تركة أو مخصص(‬‫يجب االعتراف بالحاجة إلى مساحة إضافية في الطابق (إما كمرافق مش(‬
‫لعمليات فتح العطاءات ومؤتمرات ما قبل العطاءات ومناطق لالجتماعات الفردية مع موظفي المشروع ومقدمي‬
‫العطاءات والموردين وما إلى ذلك؛‬
‫إن االعتماد على الشفافية والمسؤولية في التوريد يقتضي توفير مرافق لحفظ األوراق في ملفات ومسك السجالت‬
‫(تهلكة من‬
‫(واد المس(‬
‫(جالت والم(‬
‫وذلك ضمن مرافق المكتب‪ .‬وهذا يشمل التخزين الفعلي وسالمة الملفات والس(‬
‫القرطاسية؛‬
‫ويرتبط بمتطلب مساحة الطابق توفر جدران لتعليق الرسومات البيانية المرئية للمشروع وألواح بيض((اء لوضع‬
‫الخطط وما إلى ذلك من األمور الضرورية لمراقبة مؤشرات التنفيذ الفعال للمشروع‪.‬‬

‫االتصاالت‬

‫أن‬ ‫تتطلب إدارة المشروع والتوريد إجراء اتصاالت مناسبة‪ .‬حيث يتوجب على فريق إدارة المشروع‬
‫(اون‬‫(ة‪ ،‬وخارجيا للبنك ووزارة التخطيط والتع(‬ ‫(تخدم واإلدارة التنفيذي(‬
‫يشرح نفسه ونشاطاته داخليا لدوائر المس(‬
‫والمصارف‪ .‬ولتنفيذ هذا‬ ‫(‬
‫اإلنمائي ووزارة المالية والمساهمين اآلخرين في المشروع‪ ،‬والموردين‪/‬المتعاقدين‬
‫الوصول إليها‪ .‬القائمة التالية توفر‬ ‫بنجاح‪ ،‬يجب أن تقدم الجهة المنفذة الحد األدنى من المعدات وإمكانية‬
‫بعض اإلرشاد حول هذا األمر‪:‬‬

‫تمديدات هاتف مخصصة لكل موظف مع إمكانية االتصال الخارجي؛‬

‫جهاز (أجهزة) فاكس؛‬
‫آالت تصوير‪/‬معدات استنساخ؛‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪15‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫معدات حاسوب – أجهزة حاسوب مكتبية ذات مواصفات تتيح تشغيل أحدث إصدارات البرمجيات المطابقة‪ .‬ومن‬
‫المهم أن تشمل البرمجيات الشائعة بما في ذلك مضادات الفيروسات وإدارة المشاريع ومعالج الكلم((ات وأوراق‬
‫العمل المفصلة‪ ،‬وبرمجيات االتصاالت (البريد اإللكتروني) باإلضافة إلى أية برمجيات متخصصة قد تكون مفيدة‬
‫(يعملون‬‫(ذين س(‬ ‫( كمية أجهزة الحاسوب على عدد الموظفين الذين سيشاركون في المشروع (ال(‬ ‫للمشروع‪ .‬وتعتمد‬
‫على صياغة وثائق لها عالقة بالمشروع ومتوقع منهم القيام بذلك)‪ ،‬وعلى درجة تعقيد الوثائق التي سيتم إنتاجها‪.‬‬
‫( إذا كان هناك ضرورة لتركيب شبكة حاسوب لفريق إدارة المش((روع‪،‬‬ ‫وقد تدعو الحاجة إلى برمجيات التشبيك‪،‬‬
‫باإلضافة إلى برمجيات لمراقبة استخدام اإلنترنت من قبل موظفي فريق إدارة المشروع؛‬
‫أدوات لمعالجة الكلمات وأوراق العمل المفصلة وقواعد بيانات؛‬
‫معدات طباعة؛‬
‫اتصاالت الحاسوب –الوصول اآلمن إلى اإلنترنت والبريد اإللكتروني وشبكة الحاسوب؛‬
‫توفير استخدام وسائل النقل عند الطلب‪.‬‬

‫تزويد التيار الكهربائي‬

‫إن تزويد التيار الكهربائي المستمر والموثوق هو أمر ضروري لفعالية المشروع‪ .‬وفي المواقع التي ال يتوفر فيها‬
‫هذا األمر‪ ،‬يجب األخذ بعين االعتبار شراء مولد ووقود ودعم المولد وصيانته‪.‬‬

‫األثاث وحفظ الملفات والتخزين‬

‫إن السجالت الكاملة (يتم االحتفاظ بها لفترة محددة) والحفظ المنهجي للملفات واالسترداد السريعة هي من األمور‬
‫الضرورية للمشروع‪ .‬فيجب أن يكون لوظائف المشروع أنظمة مالئمة لتوثيق الملفات كما هو مبين في الفصول‬
‫المناسبة (التوريد – الفصل الرابع‪ ،‬واإلدارة المالية – الفصل الخامس)‪ .‬ويتوجب على الجهة المنف((ذة أن ت((وفر‬
‫أماكن تخزين كافية لهذه السجالت‪ ،‬بما في ذلك‪:‬‬
‫خزنة لالحتفاظ اآلمن بوثائق المفاوضات؛‬
‫أثاث لحفظ السجالت (حجرات وخزائن رفوف للملفات) لوثائق المشروع والعقد ووثائق عطاء المورد وعين((ات‬
‫من المعدات؛‬

‫(ارير والخطط‬
‫(اء والتق(‬
‫(ائق العط(‬
‫(افية لمقارنة وث(‬
‫أثاث المكتب بما في ذلك المكاتب والكراسي وطاوالت إض(‬
‫والجداول؛‬
‫ساعة مكتب دقيقة الستخدامها في التوقيت إلقفال العطاء؛‬
‫صندوق العطاءات – يستخدم ليضع فيه مقدمي العطاء عطاءاتهم ومقترحاتهم‪.‬‬

‫أمن العمليات‬ ‫‪.6‬‬

‫نظرًا للسرية التجارية لكثير من المعلومات المحفوظة من قبل فريق إدارة المشروع‪ ،‬تقتضي االعتبارات األمنية‬
‫الحاجة إلى‪:‬‬
‫تأمين المباني القابلة لإلقفال؛‬
‫ضبط الدخول عن طريق التصاريح األمنية وضبط الزوار؛‬
‫مناطق ذات األمن إضافي (من خالل األقفال التوافقية أو البطاقات اإللكترونية) والدخول المقيد إلى خادم الملفات‬
‫وموجّهات الشبكة (حجرات يمكن قفلها)؛‬
‫خزائن رفوف وحجرات ملفات يمكن قفلها؛‬
‫خزنة؛‬
‫كلمة سر للدخول إلى نظم المعلوماتية؛‬
‫ترتيبات أنظمة الحفظ واالستعادة في حاالت الكوارث لبيانات المعلوماتية وتطبيقاتها‪/‬أنظمتها‪.‬‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪16‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫ضوابط االتصاالت والمراسالت‬ ‫‪.8‬‬

‫يجب أن يتضمن إعداد المشروع تأسيس ضوابط لالتصاالت والمراسالت‪ .‬واله((دف منها هو ض((مان أن كافة‬
‫الشركاء في المشروع يقومون بتسجيل اتصاالت المشروع على نحو منهجي‪ .‬ويمكن االسترش((اد بالفصل الرابع‬
‫والمجلد ‪( 2‬التوريد) والفصل الخامس (التمويل)‪ ،‬حيث تتضمن تفصيال للعمليات‪.‬‬

‫التفويض ومستويات السلطة‬ ‫‪.8‬‬

‫التفويض‬ ‫‪1.8‬‬

‫المبادئ‬

‫تتمثل سلطة المدير التنفيذي للجهة المنفذة في تفويض الصالحيات لمختلف الموظفين والمسئولين‬ ‫‪2.1‬‬
‫المكلفين بواجبات ومسؤوليات معينة بهدف تمكينهم من القيام بواجباتهم ومس((ؤولياتهم بش((كل مالئم‬
‫وبكفاءة وفعالية‪ .‬وال يحق ألي موظف أن يقوم بأي نشاط يلزم الجهة المنفذة بأية إجراء‪ ،‬مهما ك((ان‪،‬‬
‫ما لم يكن مفوضا بذلك‪ .‬ويمكن منح السلطة بناء على موقع الموظف في المخطط التنظيمي ووص((فه‬
‫الوظيفي أو بناء على أية واجبات أو مسؤوليات أو التزامات محددة كلف بالقيام بها‪.‬‬

‫كافة موظفي الجهة المنفذة مسئولين عن األداء المرضي لواجباتهم ومسؤولياتهم‪ ،‬ومسئولين أمام‬ ‫‪3.1‬‬
‫(نين عليها ألداء‬
‫(وارد المؤتم(‬‫(تخدام المناسب لكافة الم(‬
‫مديرهم‪ ،‬أو أية سلطة أخرى معينة‪ ،‬عن االس(‬
‫واجباتهم ومسؤولياتهم‪ .‬وعلى الرغم من إمكانية تفويض الص((الحيات‪ ،‬إال أن المس((ؤولية تبقى على‬
‫عاتق الشخص الذي يفوض الصالحيات‪.‬‬

‫‪ 4.1‬لتوفير أساس نزيه وفعال لكافة الموظفين ليكونوا عرضة للمساءلة عن أعمالهم بشكل مالئم وفعال‪،‬‬
‫(وب‬ ‫(تزام المطل(‬‫(واجب أو االل(‬ ‫يجب أن تكون الصالحيات المفوضة للموظف مكافئة للمسؤولية أو ال(‬
‫منه‪/‬منها القيام به‪ .‬فاإلخفاق في تحقيق توازن قد يؤدي إلى انعدام الشفافية أو عمليات غير فعالة‪ ،‬وقد‬
‫( العليا‬‫ينطوي على مضامين مالية وذات عالقة بالتكلفة‪ .‬وبناء على ذلك‪ ،‬يجب أن تضمن دوما اإلدارة التنفيذية‬
‫التنظيم‪.‬‬ ‫للجهة المنفذة تحقيق توازن دقيق أو تكافؤ بين السلطة المفوضة والمسؤولية ضمن‬

‫تفويض المشروع‬

‫إن التفويض المالئم للصالحية أمر ضروري لعمل المشروع بشكل فعال‪ .‬ويجب تنظيم وضبط‬ ‫‪5.1‬‬
‫تفويض إدارة المشروع ومهمة التوريد وتخويل التوقيع على العقود الملزمة قانوني((ا‪ ،‬واإلدارة المالية‬
‫بما يتوافق مع هذا الدليل بشكل صارم‪.‬‬

‫يتم إصدار بيان تفويض خطي للمشروع بناء على احتياجات المشروع‪:‬‬ ‫‪6.1‬‬
‫أي متطلب لتفويض السلطة من المستوى الوطني إلى ما دون المستوى الوطني (القطاع العام) و‪/‬أو إلى‬
‫مستوى الحكومة المحلية‪/‬المجتمع المحلي‪ ،‬أو إلى مشروع تملكه الدولة؛‬
‫وتوضيح الصالحيات داخل نطاق الجهة المنفذة‪ ،‬صالحيات مدير المش((روع وفريق إدارة المش((روع‬
‫وعالقتهم مع لجنة الموافقة للجهة المنفذة ولجنة التعاقد والتوريد القائم (راجع الفصل الراب((ع) ومه((ام‬
‫اإلدارة المالية (الفصل الخامس) للجهة المنفذة‪.‬‬

‫مستويات السلطة‬ ‫‪2.8‬‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪17‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫يُفترض بموظفي فريق إدارة المشروع والجهة المنفذة العاملين في المشروع أن يمارسوا المهام ويؤدوا الواجبات‬
‫الموكلة إليهم‪ ،‬عن طريق القانون أو المفوضة إليهم عن طريق اإلدارة التنفيذية‪ ،‬مع التقيد الصارم بالقيود المالية‪.‬‬
‫وال يجوز أن تتجاوز الحدود المالية مستويات السلطة للمشروع والمتضمنة في دليل تنفيذ المشروع (راجع الفقرة‬
‫‪ 2.23‬من الفصل الخامس)‪ ،‬كما ال يجوز لها أن تتجاوز مستويات السلطة للجهة المنفذة التي يجب أن تك((ون قد‬
‫(‬
‫وضعت على أساسها‪ .‬وإن أية محاولة لتجاوز مستوى السلطة المناسب ستؤدي إلى إجراءات تأديبية‪.‬‬

‫تتباين مستويات السلطة وفقا للجهة المنفذة وطبيعة المشروع ودرجة تعقيده‪ ،‬ولكن يبين الملحق (ج) المرفق بهذا‬
‫الدليل األساس الهيكلي لذلك‪.‬‬

‫الفصل الثاني‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪18‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫عمليات المشروع‬ ‫الفصل الثالث‬

‫( غ((ير أن‬‫إذا كان الفصل الثاني يصف متطلبات تقييم المشروع وإعداده‪ ،‬فإن هذا الفصل يركز أكثر على التنفيذ‪.‬‬
‫عنوان الفصل هو "عمليات المشروع" ألنه يغطي دورة الحياة الكاملة وليس تنفيذ المشروع فحسب‪ .‬وبه((ذا فإنه‬
‫يتابع دورة حياة المشروع مع تشديد البنك الكبير على متطلباته ومصطلحاته‪:‬‬
‫( والتقدير؛‬
‫( واإلعداد‬
‫التحديد‬
‫(‬
‫التنفيذ؛‬
‫المراقبة واإلشراف؛‬
‫االنتهاء والتقييم وتدقيق الحسابات‪.‬‬

‫وهكذا فإن الفصل يبحث في تخطيط المشروع وأهمية التوريد الكلي والتخطيط المالي المرتبط بتخطيط المشروع‪.‬‬
‫(ع)‬
‫(ول التوريد (الفصل الراب(‬
‫(ول الالحقة ح(‬
‫ومن ثم‪ ،‬يتم الخوض في هذه المسائل بمزيد من التفصيل في الفص(‬
‫واإلدارة المالية (الفصل الخامس)‪.‬‬

‫دورة المشروع‬ ‫‪.9‬‬

‫‪ 1.9‬لتحديد واإلعداد والتقدير‬

‫(ذه المرحلة من دورة حي(اة‬ ‫صف هذا القسم الفرعي دورة حياة المشروع من منظور البنك‪ .‬حيث يتم إج(راء ه(‬
‫المشروع عادة ضمن اإلطار التنموي للدولة‪ .‬وهذا يتضمن األخذ باالعتبار عرض االقتصاد الكلي لصندوق النقد‬
‫الدولي‪ ،‬وحسابات الدخل الوطني وميزان المدفوعات وإحصائيات التجارة وإحصائيات الناتج المحلي اإلجم((الي‬
‫ومعدالت الفائدة وإحصائيات االحتياطي وإحصائيات النمو المئوي والسياسات النقدية والمالية‪...‬الخ‪.‬‬

‫من الناحية المثالية‪ ،‬الدولة هي التي تتولى عملية تعريف المشروع‪ .‬ويتم هذا بالتع((اون بين ممثلي الدولة والبنك‬
‫الدولي‪ .‬ويلعب مدير مهام البنك دورا محوريا في ترجمة الفكرة إلى مش((روع‪ .‬إن مه((ام التعريف تضع أسس‬
‫المشروع‪ .‬ويمكن أن تنشأ أفكار المشروع من‪:‬‬
‫( الوطنية؛‬ ‫خطط التنمية‬
‫العمل االقتصادي والقطاعي؛‬
‫إستراتيجية مساعدة الدولة؛‬
‫(‬
‫تقارير انتهاء التنفيذ؛‬
‫تقارير المراقبة والتقييم؛‬
‫( والمنظمات غير الحكومية؛‬
‫التحاليل واألوراق للمنظمات األكاديمية‬
‫التقارير األخرى للدول المانحة‪.‬‬

‫ن اإلعداد هو العملية التي تحول فكرة المشروع إلى واقع‪ .‬وهي مفصلة بشكل يشمل دراسات مفصلة‪ ،‬والتشاور‬
‫( وأعمال التحقيق في الموقع‪ .‬ولضمان مشروع عالي الجودة منذ الدخول فيه‪ ،‬فقد يتضمن اإلع((داد‬ ‫مع المعنيين‪،‬‬
‫دراسة األمور التالية‪:‬‬
‫التصاميم الفنية؛‬
‫الترتيبات المؤسسية؛‬
‫القابلية االقتصادية والمالية للتطبيق؛‬
‫( واالجتماعية والنوع االجتماعي‪.‬‬ ‫المسائل البيئية‬

‫الفصل الثالث‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪19‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(يل عن عناصر‬ ‫(روع وتفاص(‬ ‫(دم بيانا بالغاية من المش(‬‫إن تقرير اإلعداد هو وثيقة دولة‪/‬مقترض‪ ،‬وينبغي أن يق(‬
‫المشروع ومسودة خطة لتنفيذ المشروع‪ .‬يعتبر التقدير (وربما التقدير المسبق) نشاطا مميزا ضمن عملية البنك‪،‬‬
‫ويتضمن اختبارات مناسبة لتقدير االجتهاد في التوريد وأنظمة اإلدارة المالية‪/‬اإلنفاق المذكورة في الفصل السابق‬
‫(الفصل الثاني)‪.‬‬

‫(من اتفاقية‬
‫( ليتم إدراجها ض(‬ ‫(روع مبدئية‬
‫(ارة عن خطة مش(‬ ‫(اة عب(‬
‫(ذه المرحلة في دورة الحي(‬‫(ون نتيجة ه(‬‫تك(‬
‫االئتمان‪/‬المنحة‪ .‬وتصف هذه الخطة المشروع بالتفصيل كما تشمل بنود مبوبة في الميزانية وخطة توريد ل((دعم‬
‫(روع وغايته‬ ‫(دف المش(‬ ‫(ريطة تلخيص ه(‬ ‫(لة ش(‬
‫خطة المشروع‪ .‬ويعتبر أسلوب اإلطار المنطقي منهجية مفض(‬
‫ومدخالته ونشاطاته ومخرجاته والفرضيات‪/‬المخاطر والمؤشرات التي يمكن التحقق من صحتها في مص((فوفة‬
‫إطار منطقي (راجع القسم ‪ 11‬أدناه لمزيد من اإلرشاد حول تخطيط المشروع)‪ .‬إن المخرجات المهمة من ه((ذه‬
‫المرحلة هي وثيقة تقدير المشروع التي تعتبر ملخصا شامال للمشروع‪ ،‬وتشكل أساسا للتقدم لموافقة مجلس البنك‪.‬‬

‫المذكرة واتفاقية االئتمان‬

‫يغطي البنك كافة المسائل الرئيسية التي تطرح قبل وخالل التقدير‪ ،‬ويترجم التفاهم إلى التزام((ات قانونية ويبينها‬
‫في االتفاقية‪ .‬وهذا من شأنه أن يضمن أن الحكومة والبنك على اتفاق ليس فقط بخصوص األه((داف العامة وإنما‬
‫بخصوص اإلجراءات الضرورية المحددة‪.‬‬

‫( التنفيذيين للبنك‪.‬‬
‫يتم تقديم تقرير التقدير‪ ،‬باإلضافة إلى تقرير الرئيس ووثائق االئتمان‪ ،‬إلى المديرين‬

‫المفوضون بالتوقيع‬

‫باإلضافة إلى إشعار المفوضين بالتوقيع‪ 10،‬يحق للبنك أن يطلب من المستلم أن يقدم دليال على صالحيته بالتوقيع‪،‬‬
‫لهؤالء الموقعين‪.‬‬

‫‪ 2.9‬التنفيذ‬

‫المراقبة واإلشراف‬

‫ثمة أربعة مجموعات رئيسية من الوثائق تتم التوصية بها بهدف المراقبة والتقييم الفعالين‪ .‬وه((ذه المجموع((ات‬
‫األربعة هي‪:‬‬
‫تقارير المشروع – تقارير سير العمل لمزود الخدمة (المتعاقد) حول النشاطات‪ .‬ويمكن االتف((اق على الص((يغة‬
‫(‬
‫والمضمون على أساس كل حالة على حدة بين فريق إدارة المشروع‪ ،‬وأية جهات شريكة‪ ،‬والمتعاقدين؛‬
‫التقارير الفصلية اإلدارية‪/‬الرقابية؛‬
‫(ذه‬
‫(با له(‬
‫(ار المنطقي أساسًا مناس(‬
‫(فوفة اإلط(‬‫مراجعات سنوية (ونصف فصلية) لتقدير سير العمل (تكون مص(‬
‫المراجعة ألنها يجب أن تتضمن مؤشرات زمنية كمية ونوعية لسير العمل)؛‬
‫تقارير انتهاء العمل التقييم‪.‬‬

‫(ذه‬
‫(بين ه(‬
‫تقارير المشروع – تقارير مرحلية أو دورية (مثال شهريا) يتم طلبها من مزودي الخدمة‪ .‬ويجب أن ت(‬
‫( يمكن إرفاقها بف(اتورة‪ .‬ومن‬
‫التقارير تقدما فيما يتعلق بالمخرجات المتفق عليها لكل نشاط‪ .‬وكمخرجات تعاقدية‪،‬‬
‫المهم أن تتم مراجعة التقارير وإقرارها من قبل فريق إدارة المشروع قبل دفع الفواتير‪.‬‬
‫تقارير المراقبة الفصلية – تظهر التقدم نحو مؤشرات لمستوى المخرجات في فصل معين‪ .‬وتقدر التق((دم مقابل‬
‫أهداف فعلية ومالية‪ ،‬وتقدم تقديرات محدثة الحتمالية تحقيق الغاية من المشروع‪ .‬ويتم تحديد المسائل الرئيسية‬

‫( تقارير مراقبة فصلية في‬

‫والقيود والتدخالت وتقديم التوصيات‪ .‬ويتوجب على مديري المشروع أن يقوموا بتعبئة‬
‫نهاية كل فصل‪ ،‬للحصول على موافقة مجلس المشروع عليها وموافقة اللجنة التوجيهية‪ ،‬حيثما ينطبق‪.‬‬
‫‪ 10‬قد يختلف هؤالء عن المفوضين بالتوقيع على طلبات الصرف– راجع الفصل الخامس ‪.2.22‬‬

‫الفصل الثالث‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪20‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫المراجعات السنوية ونصف السنوية – تشير هذه المراجعة السنوية إلى األداء الكلي للمشروع مع الترك((يز على‬
‫التقدم نحو غاية المشروع وذلك لفترة سنة واحدة‪ .‬ويعطي هذا مؤشرا لدروس الخبرة التي يجب مش((اركتها مع‬
‫المعنيين‪ .‬وفضال عن ذلك‪ ،‬فإنها توصي بضرورة مراجعة المشروع (اإلطار المنطقي) وتحدد المخاطر الجديدة‬
‫( كما تحدد المسائل الرئيسية والتوصيات التي يجب أن تؤخذ بعين االعتب((ار من‬‫وتحدّث وتراجع تحليل المعنيين‪.‬‬
‫(‬
‫قبل الجهات الرئيسية لصنع القرار لسنة‪/‬سنوات معينة‪.‬‬

‫(ني تتمثل‬‫( فريق خارجي‪ .‬بيد أن مسؤولية فريق إدارة المشروع المع(‬ ‫ويمكن أن يقوم فريق إدارة المشروع بتعيين‬
‫في تسهيل عملية المراجعة وقيام المجلس و‪/‬أو اللجنة التوجيهية باتخاذ قرار باالشتراك مع البنك حول كيفية إعادة‬
‫تنظيم المشروع إذا كان ذلك ضروريا‪.‬‬

‫إشراف البنك‬

‫قد زاد البنك من موارده المخصصة لإلشراف بهدف ضمان استخدام االئتمان للغايات ال((تي منح ألجله((ا‪ ،‬وأن‬
‫(كالت والتعامل معها‬
‫(ذة في تحديد المش(‬‫اإلنفاق يحقق أهدافه التنموية‪ .‬ويعمل البنك مع الحكومات‪/‬الجهات المنف(‬
‫(‬
‫خالل مرحلة التنفيذ‪.‬‬

‫(داد‬‫(ميم وإع(‬ ‫(ول تص(‬ ‫( راجعة ح(‬ ‫(اء تغذية‬

‫(برة المتراكمة إلعط(‬‫الهدف الرئيسي اآلخر لإلشراف هو جمع الخ(‬
‫ائتمانات‪/‬منح في المستقبل‪ .‬ويتم إجراء مراجعة سنوية لملف اإلشراف لتحديد المسائل الرئيسية المتعلقة بالتنفيذ‪.‬‬

‫تحدد اتفاقية االئتمان‪/‬المنحة جدول تقارير سير العمل التي يجب أن تقدمها الحكومة‪/‬الجهة المنف((ذة‪ .‬ويتم التعامل‬
‫( لتالئم درجة‬‫( ويتم تكييف المهمات الميدانية‬
‫مع المشكالت التي تظهر عن طريق المراسالت أو المهمات الميدانية؛‬
‫تعقيد المشروع‪/‬االتفاقية‪ .‬ويتعلق عنصر مهم آخر في اإلشراف على المشروع بالتوريد‪ ،‬من خالل عملية ع((دم‬
‫الممانعة‪ .‬ويتم التطرق إلى المتطلبات المفصلة لرفع التقارير في الفصل الرابع حول التوريد‪ ،‬والفصل الخ((امس‬
‫حول اإلدارة المالية‪.‬‬

‫( فإن الملكية والغاية التنموية تقتضي‬

‫بينما يركز هذا الدليل على المتطلبات اإلدارية ومتطلبات رفع التقارير للبنك‪،‬‬
‫أن تفي أوال حكومة العراق والمشروع بمتطلبات رفع تقارير اإلدارة التنفيذية للجهة المنف((ذة‪ ،‬وفض((الً عن ذلك‬
‫وزارة التخطيط والتعاون اإلنمائي ووزارة المالية‪.‬‬

‫وكيل المراقبة‬

‫بينما يقوم البنك بقدر كبير من المراقبة‪ ،‬بواسطة موارد موظفيه الخاصين‪ ،‬فإنه يوظف مستش((ارين خ((ارجيين‬
‫ومنظمات خارجية للقيام بالمصادقة‪ .‬حيث يقوم وكيل المراقبة بقدر كبير من مهمة المراقبة في العراق نيابة عن‬
‫(‬
‫البنك‪.‬‬

‫‪ 3.9‬االنتهاء والتقييم وتدقيق الحسابات‬

‫الفصل الثالث‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪21‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫االنتهاء‬

‫(رجح‬ ‫(دير األثر الم(‬

‫يقدم تقرير انتهاء المشروع تقديرا لمدى تحقيق المخرجات المخطط لها‪ .‬فهو يقدم فرصة لتق(‬
‫(ابهة‪ .‬ويحق‬‫(برامج مش(‬ ‫(تقبلية ل(‬
‫(ادا للمراقبة المس(‬
‫على نطاق أوسع وعلى مدى أطول للمشروع‪ ،‬كما يقدم إرش(‬
‫للحكومة أن تعين فريق تقييم خارجي إلجراء تقدير ووضع مسودة لتقرير انتهاء المش((روع‪ .‬ويجب أن تس((تفيد‬
‫الحكومة والجهة المنفذة من عملية التقييم ومن الدروس التي تعلمتها لتغذي مس((اهمتها في تص((ميم المش((اريع‬
‫( لها‪ ،‬مكملة بذلك دورة المشروع‪.‬‬
‫المستقبلية واإلعداد‬

‫تكون كافة االئتمانات التي يديرها البنك خاضعة لتقارير انتهاء المشروع والتقييم السابق والالحق الذي تق((وم به‬
‫دائرة تقييم العمليات‪ .‬وعلى الرغم من كون دائرة تقييم العمليات منفص((لة عن م((وظفي البنك (وترفع تقاريرها‬
‫(رة‬‫(ك‪ .‬وتراجع دائ(‬‫( إال أنها تنخرط بفعالية في نشاط المراقبة الذي يمارسه البن(‬ ‫( التنفيذيين)‪،‬‬
‫مباشرة إلى المديرين‬
‫تقييم العمليات تقارير المراقبة‪ ،‬بما في ذلك تقرير االنتهاء النهائي‪ ،‬وتقوم بإعداد تقرير تقييم‪ .‬وتكون ه((ذه بمثابة‬
‫( لكافة الوثائق‪ ،‬ولكنها قد تتضمن مراجعات ميدانية‪.‬‬ ‫مراجعات مكتبية‬

‫تدقيق الحسابات‬

‫( وعادة يتم‬
‫تتضمن اتفاقيات البنك مواثيق تلزم فريق إدارة المشروع بأن يسلم بيانات مالية سنوية مدققة إلى البنك‪.‬‬
‫(وات‬ ‫(لت الخط(‬ ‫(ال فش(‬ ‫هذا في مدة ال تتجاوز ستة أشهر بعد انتهاء السنة المالية‪ .‬وقد يؤدي عدم االلتزام‪ ،‬في ح(‬
‫اإلصالحية األخرى‪ ،‬إلى وقف الصرف‪ .‬ويعتمد البنك على البيانات المالية المدققة للمصادقة على تقارير اإلدارة‬
‫المالية‪.11‬‬

‫يجب االحتفاظ بكافة وثائق الصرف‪ ،‬المتعلقة بأسلوب بيان النفقات‪ ،‬في موقع واحد للفترة المحددة في االتفاقي((ة‪،‬‬
‫ليقوم مدققو الحسابات وبعثات البنك بمراجعتها‪ .‬وتكون الفترة الدنيا عادة سنة واح((دة من اس((تالم البنك لتقرير‬
‫(امس‪ ،‬القسم ‪،25‬‬ ‫(ان‪ .‬راجع الفصل الخ(‬ ‫تدقيق الحسابات للسنة التي تمت فيها آخر عملية صرف بموجب االئتم(‬
‫لمزيد من التفصيل حول متطلبات تدقيق الحسابات‪.‬‬

‫التخطيط للمشروع‬ ‫‪.10‬‬

‫‪ 1.10‬تخطيط التوريد الكلي‬

‫‪1.1.10‬يختلف هذا النشاط عن التخطيط لعملية توريد واحدة (لمزيد من التفاصيل راجع المجلد ‪،2‬‬
‫المرحلة ‪ .)3‬فيما يتعلق بصفقات التوريد تكون أسئلة التخطيط مباشرة‪ :‬على س((بيل المث((ال‪ ،‬ما هي‬
‫األمور التي يتم توريدها (سلع‪ ،‬أشغال‪ ،‬خدمات)؟ وما هي التكلفة المق((درة؟ وما هو أس((لوب التوريد‬
‫المعمول به؟ واألخذ باالعتبار مسائل ذات عالقة بالمصادر والمخاطر المحددة ال((تي يتم مواجهته((ا‪،‬‬
‫إلى آخره‪.‬‬

‫‪ 2.1.10‬ثمة مجموعة أوسع من األسئلة للتخطيط الكلي‪ :‬ما هي الغاية من المشروع وما هو نطاقه؟ وما هي‬
‫(ني؟ حيث‬ ‫(دول الزم(‬‫المخرجات‪/‬النتائج المتوقعة؟ وما هي المكونات؟ وما هي الميزانية؟ وما هو الج(‬
‫(ليمه‪ .‬كما‬
‫(ده وفترته وكيفية تس(‬
‫تحمل إجابات هذه األسئلة مضامين مهمة للمشروع‪ ،‬بشأن درجة تعقي(‬
‫(برات الالزمة وما هي‬‫(وارد المتاحة وما هي الخ(‬
‫(أن ما هي الم(‬‫(ات بش(‬‫(ئلة إجاب(‬
‫يجب أن تقدم األس(‬
‫المعطيات األخرى الالزمة وعدد ونوع حزم التوريد‪.‬‬

‫‪ 3.1.10‬إن هذه األسئلة وإجاباتها توضح أنه من الصعب فصل التخطيط المتعلق بالمش((روع عن التخطيط‬
‫المتعلق بالتوريد؛ إذ أنهما عنصران مهمان ومتشابكان في إستراتيجية المش((روع‪ .‬ويجب أال ينفصل‬
‫(برة‬
‫(وع الخ(‬‫أحدهما عن اآلخر‪ .‬ويكون للقرارات حول طبيعة المشروع مضامين مباشرة للتوريد ولن(‬

‫(هيل)‪ .‬وإن‬
‫(ذا التس(‬ ‫‪ 11‬هذا ضروري للحسابات الخاصة حيث يُسمح بالصرف باستخدام تسهيل الحساب الخاص (في حال وج(‬
‫(ود ه(‬
‫( التي تقوم بالصرف بناء على تقرير اإلدارة المالية‪ ،‬تنص على وجود تعهدات في االتفاقية تقتضي أن تتضمن تقارير ت((دقيق‬ ‫االئتمانات‬
‫الحسابات رأيا يتعلق بإمكانية االعتماد على تقارير اإلدارة المالية المقدمة خالل السنة لدعم الصرف‪.‬‬

‫الفصل الثالث‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪22‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(وع العقد‬ ‫(اء ون(‬‫(ائق) العط(‬

‫(ار عينة من وثيقة (وث(‬‫المطلوبة ولعدد ومقياس عمليات التوريد والختي(‬
‫(ذلك‪ ،‬ي(ثري الخطة الكلية فيما‬‫وللعالقات بين الجهات المعنية‪ .‬إن أخذ مس(ائل التوريد باالعتب(ار ك(‬
‫يتعلق بالتكاليف والفترة والمراحل والمسار الحساس‪ ،‬ويقدم تسلسال هيكليا التخاذ القرار من ش((أنه أن‬
‫يكمل اإلدارة المنهجية للمشروع‪.‬‬

‫‪ 4.1.10‬إن أية خطة مشروع ال تأخذ في الحسبان عملية التوريد منذ بدايتها أو تترك حل مشكالت ومخاطر‬
‫(ذه‬
‫(ام مبكر إلى ه(‬
‫(ولى اهتم(‬ ‫(ق‪ .‬ويجب أن ي(‬ ‫التوريد‪ ،‬من المرجح أن تواجه صعوبات في وقت الح(‬
‫( في إستراتيجية التوريد وطريقة تنظيم التوريد‪ .‬كما يجب أن يس((هم تخطيط التوريد‬ ‫المسائل وما تعنيه‬
‫(روع‪ ،‬حيث أن التوريد‬ ‫(دأ تخطيط التوريد منذ بداية المش(‬‫(ذلك‪ ،‬يجب أن يب(‬ ‫(روع‪ .‬ول(‬ ‫في خطة المش(‬
‫(ديثات‬
‫(ون خطة التوريد المبدئية والتح(‬ ‫(روع‪ .‬وتك(‬ ‫بالفعل هو إحدى متطلبات البنك لوثيقة تقدير المش(‬
‫السنوية الالحقة التي تعدها الجهة المنفذة خاضعة لموافقة البنك‬
‫(راجع المتطلبات على موقع البنك ‪.)www.worldbank.org/procure‬‬

‫(د‪ ،‬يجب أن تتم مراجعة‬

‫(تراتيجية وخطة للتوري(‬
‫‪ 5.1.10‬بعد دراسة عمليات التنفيذ منذ البداية‪ ،‬وبعد وضع إس(‬
‫( في الخطة (راجع الفصل الرابع ‪ .)2.15‬وفي كل‬‫الخطة س((نويا أو مراجعة المراحل المختلفة المبينة‬
‫مرحلة سيكون هناك معلومات إضافية متوفرة إلثراء القرارات‪.‬‬

‫إن نهج التكرار يتيح تقسيم التوريد إلى حصص يمكن التعامل معها‪ :‬لتحديد المخاطر والتخ(اذ الخط(وات لتقليل‬
‫( مخاطر جديدة‪ ،‬أو على األقل اإلقرار بأنها‬
‫نسبة المخاطر ولمراجعة المخاطر في ضوء التطورات‪ .‬فقد يتم تحديد‬
‫تتمتع بأهمية قصوى‪ .‬وتعنى العوامل المؤثرة على إستراتيجية التوريد بش((كل رئيسي بتحديد المخ((اطر وتقليل‬
‫نسبتها وتتأثر بما يلي (باإلضافة إلى قضايا النطاق المبينة أعاله)‪:‬‬
‫(‬
‫درجة التعقيد؛‬
‫(‬
‫طول وصرامة اإلطار الزمني للتنفيذ؛‬
‫األولويات؛‬
‫األخصائي الفني (مثال الهندسة وأنظمة المعلوماتية) ومهارات إدارة المشروع المتاحة‪.‬‬

‫تذكر أن اإلطار الزمني للمشروع‪/‬التوريد يكون دائما أطول من المتوقع (على ال((رغم من إمكانية تحديد عناصر‬
‫معينة بناء على إرشادات دورة حياة العطاء)‪.‬‬

‫‪ 2.10‬التخطيط المالي الكلي‬

‫(ان‪/‬المنحة‬
‫(من اتفاقية االئتم(‬
‫وعلى نحو مماثل‪ ،‬تتمتع عملية التخطيط هذه بمضامين لها عالقة بالميزانية‪ ،‬وتتض(‬
‫ميزانية ببنود ذات مستوى عال من اإلنفاق‪ .‬ويجب أن تكون هذه الميزانية دقيقة ق((در اإلمك((ان‪ ،‬كي ال تحد من‬
‫عملية تسليم المشروع‪ .‬لمزيد من اإلرشاد حول الميزانية راجع الفصل الخامس‪ ،‬القسم ‪.19‬‬

‫األمن والمخاطر التعاقدية‬ ‫‪.11‬‬

‫‪ 1.11‬نظرة عامة‬

‫‪ 1.1.12‬يشكل الوضع األمني السائد في العراق‪ ،‬وقت إعداد ه((ذا ال((دليل‪ ،‬بعض المخ((اطر المتعلقة بالتوريد‬
‫(تي تطبق‬ ‫والتعاقد التي قد تحتاج إلى اعتبارات خاصة‪ .‬فقد يواجه المتناقصون صعوبة في قبول شروط التعاقد ال(‬
‫(‬
‫في الظروف الطبيعية أو قد يواجهوا صعوبات في تنفيذ العقد‪ .‬وقد يؤثر هذا على الطريقة التي يتعين‬
‫فيها على الجهات المنفذة التعامل مع التوريد أو وضع مسودات الوثائق أو تطبيق األحكام الموحدة لتوفير الس((لع‬
‫والخدمات واألشغال‪ .‬وعليه‪ ،‬تتضمن بعض القضايا التي قد تحتاج إلى أن تأخذ بعين االعتبار ما يلي‪:‬‬
‫التأمين؛‬
‫الظروف القاهرة؛‬
‫الفسخ؛‬
‫ضمانات العطاء واألداء؛‬

‫الفصل الثالث‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪23‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫القوانين والتشريعات الحاكمة‪.‬‬

‫‪ 2.1.12‬يتعرض هذا الجزء لهذه القضايا ويقدم إرشادات إضافية قد يحتاج إلى تطبيقها عند وضع مسودة الدعوة‬
‫(يين أم‬
‫(انوا وطن(‬
‫للعطاء أو طلبات المقترحات‪ .‬كما قد تطبق اعتبارات مختلفة حسب طبيعة المتناقصين سواء ك(‬
‫دوليين‪ .‬يمكن العثور على المزيد من اإلرشاد في تقرير مراجعة البنك لعمليات التوريد للعراق‪ .‬ه((ذه المس((ائل‬
‫معقدة وينصح باستشارة خبير‪.‬‬

‫‪ 2.11‬المخاطر والتأمين‬

‫‪ 1.2.11‬يمكن التعرض لألمور التالية في بيئة غير آمنة‪:‬‬

‫( في العمل في العراق؛‬‫مورد‪/‬متعاقد متردد‬
‫تكاليف مرتفعة وغير مقبولة لمخاطر العمل في العراق؛‬
‫مصاعب في ضمان أفضل قيمة للمال في التوريد؛‬
‫عدم توفر غطاء التأمين في السوق‪.‬‬

‫‪ 3.2.11‬تتطلب هذه العوامل من الجهات المنفذة تبني أسلوبا معتدال إزاء مخصصات المخاطر وإدراك القي((ود‬
‫التي يتم مواجهتها‪ ,‬إلى جانب بناء عالقة "شراكة" متكافئة وعملية مع الموردين‪/‬المقاولين‪.‬‬

‫‪ 4.2.11‬المخاطر التي يأخذها كل من المشترين والبائعين بعين االعتبار عادة تشمل ما يلي‪:‬‬

‫السلع العابرة (الترانزيت)‬

‫‪ 5.2.11‬إن القواعد الدولية لتفس((ير المص((طلحات التجارية (نظ((ام اإلنكوت((يرمز) ال((تي ينجم عنها أقل‬
‫مسئولية‪/‬مخاطر ممكنة بالنسبة للمشتري هي‪:‬‬
‫( مكان المقصد‪ :‬أي أن البائع ملزم بتسليم البض((اعة خالصة الرس((وم إلى "ب((اب"‬
‫تسليم خالص الجمارك بتحديد‬
‫(واردات‬‫(راءات ال(‬
‫(ائع التعامل مع كل إج(‬
‫المشتري حيث تنتقل المخاطر حينها إلى المشتري‪ ،‬كما يجب على الب(‬
‫والجمارك والتكاليف‪ :‬أو؛‬
‫تسليم دون دفع رسوم الجمارك بتحديد مكان المقصد‪ :‬وتستخدم على سبيل المثال عندما تكون الجهة المنفذة معفية‬
‫من الرسوم الجمركية‪.‬‬

‫(التجميع‬‫(افية ك(‬‫(دمات إض(‬ ‫(من العقد خ(‬ ‫(دما يتض(‬

‫‪ 6.2.11‬هذه المصطلحات مالئمة على وجه الخصوص عن(‬
‫والتركيب‪ .‬وفي البيئة الحالية في العراق‪ ,‬قد ال يهتم الموردون من خارج العراق بالتعاقد إال في الحدود التالية‪:‬‬
‫الثمن خالص التكاليف والنقل والرسوم‪ -‬إذ يكون البائع ملزم بالتسليم إلى الناقل حيث تنتقل المخ((اطر حينها إلى‬
‫المشتري وال يكون على البائع أي التزام بتوفير التأمين للمشتري أو ربما؛‬
‫(لع إلى الناقل حيث تنتقل‬
‫(ليم الس(‬
‫(زم بتس(‬
‫الثمن خالص التكاليف والنقل والرسوم والتأمين‪ -‬إذ يكون البائع مل(‬
‫المخاطر حينها إلى المشتري ويكون البائع ملزم بتوفير التأمين بالنيابة عن المشتري‪.‬‬

‫‪ 7.2.11‬ويتضمن ما يجب أن يأخذه فريق إدارة المشروع بعين االعتبار ما يلي‪:‬‬

‫(الص‬‫(الثمن خ(‬ ‫القواعد الدولية لتفسير المصطلحات التجارية المتعلقة بالثمن خالص التكاليف والنقل والرسوم وب(‬
‫التكاليف والنقل والرسوم والتأمين شريطة أن تكون قادرة على تولي ترتيبات التخليص على السلع والنقل الداخلي‬
‫(ار‬
‫(ه‪ ،‬يجب األخذ بعين االعتب(‬‫(ائي‪ 12.‬وعلي(‬ ‫من مقصد محدد ( يكون في العادة ميناء الدخول) إلى المقصد النه(‬
‫المخاطر والتأمين لحركة النقل الداخلي هذه؛‬

‫‪ 12‬في غياب جهة مناسبة للتخليص أو وكالة تخليص حكومية‪/‬وطنية‪ ،‬يتعين‬

‫( على الجهة المنفذة أن تطلب اإلرشاد حول خدمات التخليص‬
‫(دمات وفق‬
‫( ترتيب ذلك من خالل عطاء تنافسي تطرحه حكومة العراق لمتناقصين من القطاع الخاص لتقديم الخ(‬ ‫على الواردات‪ ,‬ويمكن‬
‫شروط صندوق ائتمان العراق‪.‬‬

‫الفصل الثالث‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪24‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(لع أو‬
‫(عار المخفضة بالكامل للس(‬
‫(ود األس(‬ ‫يجب على فريق إدارة المشروع وزن المخاطر والتكاليف وتجنب عق(‬
‫األسعار المخفضة جزئيا إذا لم تكن المخاطر والمسئولية واضحين فيما يتعلق بتوريد السلع المجمعة‪.‬‬

‫اإلصابات الشخصية أو الوفاة‬

‫(برز الحاجة إلى‬

‫(اطر ت(‬ ‫(ذه المخ(‬
‫‪ 8.2.11‬عندما يكون المقاولون‪/‬المستشارون غير قادرين على التأمين ضد ه(‬
‫التوصل إلى اتفاق معقول‪ .‬إذ ال تسمح بعض التشريعات القانونية بأن يعفي الطرف المتعاقد نفسه من المس((ئولية‬
‫(ار‪ :‬يجب على‬ ‫(ال‪ .‬ما يؤخذ بعين االعتب(‬ ‫القانونية الناجمة عن الوفاة أو اإلصابات الشخصية التي يسببها اإلهم(‬
‫الجهات المنفذة السعي من خالل العقد إلى تحديد هذه المخاطر على اعتبار أنها من مسئولية المق(اول‪/‬المستش(ار‬
‫(عدى الوفاة أو اإلصابات الشخصية الناتجة عن خطأ متعمد من الجهة المنفذة أو إهمال منها)‪.‬‬

‫فقدان أو تلف مواقع األشغال والمصنع والمعدات‬

‫(ار‪:‬‬
‫(ة‪ .‬ما يؤخذ بعين االعتب(‬‫(اطر على أسس متكافئ(‬ ‫‪ 9.2.11‬ومرة أخرى‪ ,‬يجب وضع مخصصات لهذه المخ(‬
‫( هذه المخاطر على اعتبار أنها من مسئولية المورد‪/‬المقاول (ومرة أخرى‪ ,‬عدى‬ ‫السعي من خالل العقد إلى تحديد‬
‫( من الجهة المنفذة أو إهمال منها)‪.‬‬
‫الوفاة أو اإلصابات الشخصية الناتجة عن خطأ متعمد‬

‫المسئولية القانونية للطرف الثالث‬

‫يجب على المورد‪/‬المقاول أن يولي بشكل صحيح مخاطر المسئولية التي تس((ببها نش((اطاته‬ ‫‪10.2.11‬‬
‫الخاصة ألطراف ثالثة‪ .‬ما يؤخذ بعين االعتبار‪ :‬السعي من خالل العقد إلى تحديد هذه المخاطر على اعتبار أنها‬
‫من مسئولية المورد‪/‬المقاول‪.‬‬

‫فيما يتعلق بالمخ(((((اطر المدرجة في الفق(((((رات ‪ 7.2.1‬إلى ‪ 9.2.1‬أعاله‪ ,‬يمكن‬ ‫‪11.2.11‬‬

‫(دد‬‫للموردين‪/‬المقاولين تقديم مقترحات نظيرة‪ .‬فمن الممكن أن يقوم بعض الموردين‪/‬المقاولين باتخاذ موقف متش(‬
‫حول "مخاطر الحرب" ويصرون على أن تقوم الجهة المنفذة بإعفاء المورد‪/‬المقاول من المسئولية وتعويضه عن‬
‫أي تلف أو إصابة تنجم عن مثل هذه المخاطر‪ .‬ومن المعقول أن تقبل الجهة المنفذة بمثل هذا الموقف‪ .‬ولكن فيما‬
‫( باألساس على توفر التأمين‪ ،‬وهو أمر قد ينطوي على إشكال‪.‬‬ ‫يتعلق "بمخاطر غير الحرب" فإن األمر سيعتمد‬

‫( لقبول المخاطر في العراق‪ .‬ولكن‪ ،‬بينما قد‬ ‫ثمة وسطاء تأمين متخصصين قد يبدون استعدادا‬ ‫‪12.2.11‬‬
‫ينظرون في طلبات تأمين سلع العبور (أي "هدف متحرك") إال أن تأمين المواقع الثابتة كالمس((تودعات أو مواقع‬
‫اإلنشاءات سيكون من الصعب توفيره (أو يكون مكلفا جدا)‪ .‬ومع أن وسطاء التأمين التجاريون المتخصص((ون‬
‫والمستعدون لقبول المخاطر في العراق متوفرون‪ ,‬إال أنهم يميلون إلى إضافة شروط كاإلصرار على أن تك((ون‬
‫(ورة قانونية‬
‫هناك حراسة مسلحة ترافق سلع العبور‪ .‬ومن الواضح أن أي متعاقد على تأمين كهذا بحاجة إلى مش(‬
‫حول شروط بوليصة التأمين إذ أن الحرب واالضطرابات المدنية‪...‬الخ غالبا ما تدرج "كاستثناء"‪.‬‬

‫غالبا ما يكون لكبار المقاولين الدوليين مجموعة من بوالص التأمين العالمي((ة‪/‬لكافة أرج((اء‬ ‫‪13.2.11‬‬
‫العالم تغطي "كافة مخاطر المقاولين" والتي يمكن أن تتضمن العراق على قائمة الدول التي ينطبق عليها ذلك (أي‬
‫أن كبار المقاولين هم في موقف أفضل للتفاوض حول ضم العراق إلى قائمة طويلة للدول األكثر أمنا)‪ .‬وغالبا ما‬
‫يقلل المقاولون من هذه المخاطر بتضمين تكاليف عدم استرجاع المعدات الرأسمالية‪/‬شطبها في عط((اءاتهم (أي‬
‫أنهم يتركون المعدات في المواقع للعميل أو يقومون ببيعها في السوق المحلي)‪.‬‬

‫الفصل الثالث‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪25‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫( لتردد سوق التأمين في تغطية مخاطر العراق أن تق((وم حكومة الع((راق‬ ‫من الحلول الممكنة‬ ‫‪14.2.11‬‬
‫"بالتأمين الذاتي" على بعض أو جميع المخاطر قيد البحث كما تفعل العديد من الحكومات والمنظم((ات الدولي((ة‪.‬‬
‫ولكن قد يعطل التأمين الذاتي تطور قطاع التأمين فيما يتعلق بالعراق وداخلها ويعمل على تقييد اإلعمار‪.‬‬

‫‪ 3.11‬الظروف القاهرة‬

‫‪ 1.3.11‬الفقرات المتعلقة بالظروف القاهرة تعمل لصالح الموردين‪/‬المقاولين ولسبب وجيه‪ .‬إذ أن عقود وث((ائق‬
‫العطاءات الموحدة التي يمولها البنك الدولي تحتوي على فقرات خاصة "بالظروف القاهرة" أو "اإلعفاء من األداء"‬
‫(لألشغال) والتي تعفي المورد‪/‬المقاول في حاالت معينة منها‪:‬‬
‫تنفيذ العقد ضمن تواريخ تسليم محددة؛‬
‫التعويضات المقطوعة أو التأخير؛‬
‫تنفيذ العقد بأكمله‪.‬‬

‫‪ 2.3.11‬النماذج في المجلد الثالث من الدليل تدرج حاالت الظروف القاهرة "كاندالع الحرب"‪ .‬تعرف معاه((دة‬
‫هيج مصطلح "الحرب" باإلش(ارة إلى اإلعالن الرس(مي لحالة الح(رب‪ ,‬وه(ذا ال ينطبق تلقائيا على العديد من‬
‫(راف اعتبارها‬ ‫(رغب األط(‬ ‫األوضاع األمنية المتأزمة‪ .‬كما يجب دائما إيالء اعتبار خاص لقائمة األحداث التي ي(‬
‫ظروف قاهرة‪ .‬فمن وجهة نظر المورد قد تكون كلمة "نزاع" أكثر مالئمة من كلمة "ح((رب" أو "أعم((ال عدائية‬
‫(سواء اندلعت الحرب أم لم تندلع)" أو "اضطراب مدني"‪ .‬وتعتمد فقرات أخرى أسلوبا أوسع باستخدام عب((ارات‬
‫(ذين‬‫(تحيال" أو الجمع بين ه(‬ ‫مثل "أي حدث يتجاوز نطاق السيطرة المعقولة للمورد" و‪/‬أو "الذي يجعل األداء مس(‬
‫األسلوبين‪ .‬وبغض النظر عن األسلوب المتبع فقد يشكل الوضع األمني حالة "ظرف قاهر" قبل بداية العقد‪ .‬لذلك‬
‫( األمني التي تقود إلى تأكيد فقرات "الظروف القاهرة" من قبل جهة ثالثة‬ ‫قد يرغب الطرفان بتحديد مستويات التنبيه‬
‫(رات‬ ‫(تثني فق(‬
‫(ل‪ ,‬تس(‬ ‫(على سبيل المثال قائد القوات األمنية العراقية في منطقة المحددة لتنفيذ األشغال) وبالمقاب(‬
‫الظروف القاهرة أحيانا "أي حدث يكون قد توقعه طرف مهتم باألمر في سبيل‪ :‬أ) األخذ بعين االعتب((ار في وقت‬
‫إنهاء العقد؛ و ب) تجنب أو تجاوز الصعوبات في تنفيذ التزاماته وفق العقد‪.‬‬

‫‪ 3.3.11‬ويجب على الجهات المنفذة‪ ،‬حيثما كان ذلك ممكنا‪ ،‬السعي نحو السيطرة على إجراءات "الظروف‬
‫(أن‬
‫(اول تفيد ب(‬
‫(ورد‪/‬المق(‬
‫(ذكرة خطية إلى الم(‬
‫القاهرة" بأن تشترط تطبيقها فقط إذا قام مدير المشروع بإرسال م(‬
‫(وردون‪/‬المق(اولون على األرجح ‪-‬ولكن يجب على األقل‬ ‫(ذا أمر سيعارضه الم(‬ ‫’الظروف القاهرة‘ تنطبق‪ .‬وه(‬
‫االتفاق على نظام إلجراءات المذكرات الخطية المتبادلة للتقليل من عدم الوضوح فيما إذا كانت الظروف القاهرة‬
‫سيتم المطالبة بها‪/‬تنطبق في أي موقف ما‪.‬‬

‫‪ 4.3.11‬ويجب على األطراف أن تأخذ بعين االعتبار أيضا عند إعداد العقد‪ ,‬ولكل حالة بمفردها‪ ,‬تداعيات فسخ‬
‫العقد في حال حدوث ظرف قاهر‪ .‬فقد يرغبون بتحديد من سيكون المسئول عن العمل وماذا س((يحدث للت((أمين‬
‫(رات حق الجهة‬ ‫(مل الفق(‬
‫ولألموال المحجوزة ولضمانات حسن التنفيذ والواجبات األخرى وفق العقد‪ .‬كما قد تش(‬
‫(تطيع‬‫(ام المتعلقة بما يس(‬
‫المنفذة بالتصرف بمعدات المقاول إذا ما تم تركها لمدة أطول من المدة المحددة‪ ،‬واألحك(‬
‫(ام‬
‫(من أحك(‬ ‫(رع‪ ,‬يمكن أن تتض(‬ ‫المقاول استعادته من تكاليف عند االنتهاء‪ .‬ولكن‪ ،‬لتجنب الفسخ المتهور والمتس(‬
‫الظروف القاهرة حق التعليق لفترة زمنية متفق عليها لكي يتمكن الطرفان من تقييم الظروف األمنية السائدة‪.‬‬

‫‪ 5.3.11‬كما يجب أن نتذكر بأنه في معظم الدول التي يسود فيها القانون المدني فإن مبدأ "الظ((روف الق((اهرة"‬
‫(دوث‬ ‫(ير متوقعة بح(‬‫( أحداث استثنائية أو غ(‬‫تطبق في أي حدث (على الرغم من شروط العقد)‪ ,‬بحيث عندما تهدد‬
‫خسائر فادحة ألحد الطرفين‪ ,‬فإن القانون نفسه قد يعفي من األداء أو يقلل من الخسائر‪ .‬وعندما يك((ون الق((انون‬
‫(ول ما‬‫( عراقيين ح(‬‫العراقي هو القانون الذي يحكم العقد‪ ,‬يجب السعي للحصول على استشارة قانونية من قانونيين‬
‫إذا كان مبدأ "الظروف القاهرة" هذا يمكن تطبيقه و‪/‬أو إذا ما كان هذا المبدأ يخضع ألي قانون عراقي يشبه "عدم‬
‫(‬
‫القدرة" أو "االستحالة" والذي يعفي المورد أيضا من التنفيذ‪.‬‬

‫‪ 4.11‬الفسخ‬

‫(تري‬‫‪ 1.4.11‬بصرف النظر عن تضمين فقرة تتعلق بالظروف القاهرة أو الكلمات المستخدمة فيها‪ ,‬ينصح المش(‬
‫أيضا باالحتفاظ بحق الفسخ وفق ما يالئمه (أي الفسخ ألي سبب حسب الرغبة)‪ ,‬من أجل المحافظة على المرونة‬

‫الفصل الثالث‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪26‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(ددة‬
‫(ون مش(روطا بأحك(ام حماية مح(‬ ‫في بيئة تجارية غير مضمونة‪ .‬ويحتاج مثل هذا الفسخ المبكر إلى أن يك(‬
‫لمصلحة المورد‪/‬المقاول (مثل تعويض كامل للمورد‪/‬المقاول عن األشغال التي قام بها حتى ت((اريخ الفسخ وعن‬
‫(روف‬ ‫(ام الظ(‬ ‫(من أحك(‬
‫تكاليف معقولة لإلنهاء"‪ .‬ومرة أخرى‪ ,‬ولتجنب الفسخ المتسرع والمتهور يمكن أن تتض(‬
‫القاهرة حق المشتري في التعليق لفترة زمنية متفق عليها لكي يتمكن الطرفان من تقييم الظروف األمنية السائدة‪.‬‬

‫‪ 5.11‬الضمانات‬

‫‪ 1.5.11‬تعتبر ضمانات العطاء وحسن التنفيذ وضمانات الدفعات المقدمة متطلبات أساسية عندما تكون الظروف‬
‫السائدة ال يمكن التكهن بها‪ .‬وبسب ضعف النظام المصرفي التجاري في العراق‪ ,‬فإن شكل الضمانات قد ال تؤمن‬
‫حماية كافية للجهات المنفذة‪ .‬وعندما يتعلق األمر بالمتناقصين الدوليين‪ ,‬يمكن تقديم الضمانات مباشرة إلى الجهة‬
‫المنفذة من قبل مصرف من الدرجة األولى خارج العراق‪ .‬كما يجب تحويل أي دفعات تطلب وفق هذه الضمانات‬
‫لحساب خاص أو لحساب مشروع المستفيد‪ ،‬ويفضل أن يكون حسابا في مصرف أمريكي أو أوروبي من الدرجة‬
‫األولى (راجع القسم ‪ 3.22‬من المجلد األول)‪ .‬ومع ازدياد الثقة في القطاع المصرفي التجاري في العراق بفضل‬
‫التواجد المتزايد للمصارف الدولية‪ ,‬يمكن إصدار الضمانات محليا‪.‬‬

‫‪ 6.11‬القوانين والتشريعات الحاكمة‬

‫(ون‬‫(ذه يجب أن تك(‬‫‪ 1.6.11‬تفترض نماذج المصارف تطبيق أحكام قوانين الدولة المقترضة على العقود وأن ه(‬
‫(ة‪.‬‬
‫(وانين حاكمة بديل(‬‫نقطة البداية‪ .‬وبسبب عدم وضوح الثقة أو انعدامها‪ ,‬فقد يسعى الموردون‪/‬المقاولون نحو ق(‬
‫وفي الظروف التي يكون فيها لمصادر دولية أساسية شأن‪ ,‬قد يكون هذا التنازل ض((روريا‪ .‬ولكن‪ ،‬يجب التعامل‬
‫(‬
‫(انونيين‬
‫(أنه من قبل ق(‬
‫(ورة بش(‬‫(داء المش(‬‫مع مثل هذه المطالب بحذر‪ ,‬إذ هناك حاجة ألن تتم مراجعة العقد وإب(‬
‫متخصصين بالقانون الذي يحكم العقد‪.‬‬

‫‪ 2.6.11‬فيما يتعلق بالتشريعات فقد يصر الموردون‪/‬المقاولون على إحالة الخالف((ات إلى التحكيم (على س((بيل‬
‫(دن للتحكيم‬‫(دولي أو محكمة لن(‬ ‫(ارة ال(‬
‫المثال وفق قواعد غرفة التجارة الدولية أو لجنة األمم المتحدة لقانون التج(‬
‫(ون التحكيم في‬ ‫(ون على أن يك(‬ ‫(دوليين ال يوافق(‬
‫الدولي)‪ .‬وفيما يتعلق بمكان التحكيم‪ ,‬فإن الموردين‪/‬المقاولين ال(‬
‫(ري التحكيم في األردن‪ ,‬كدولة وقعت على اتفاقية‬ ‫(اق على أن يج(‬ ‫(ان على االتف(‬ ‫بغداد‪ 13.‬لذلك قد يرغب الطرف(‬
‫نيويورك‪ .‬وهذا بديل مناسب يوفر سهولة وصول الطرفين إليه وكذلك وصول خبراء القانون العراقيين‪.‬‬

‫‪ 7.11‬خاتمة‬

‫‪ 1.7.11‬يمكن للوضع األمني أن يشكل سلسلة من التحديات ذات العالق((ة‪ .‬إذ أن القض((ايا المتعلقة ب((القوانين‬
‫المطبقة وضمانات الدفعات ومخصصات المخاطر والتأمين تتطلب عناية خاصة وأحكاما محددة مالئمة (غالبا ما‬
‫‪14‬‬
‫تكون من خالل إضافات إلى شروط العقد الخاصة) تفرض استشارة قانونية لحماية موقف الجهة المنفذة‪.‬‬

‫( العراق األمنية واللوجستية فهو لم يوقع بعد على اتفاقية نيويورك المتعلقة باالعتراف بالتحكيم الخارجي وتنفيذه‬ ‫‪ 13‬إلى جانب مشكالت‬
‫لعام ‪.1958‬‬
‫‪ 14‬استشارة المحامين العراقيين حول القضايا الخاصة والعامة المتعلقة بحالة القوانين العراقية الراهنة‪ .‬إذا كان القانون الحاكم للعقد غير‬
‫( األطراف المعينة محامون مختصون بالقانون الحاكم‪.‬‬ ‫القانون العراقي فمن الضروري أن تستشير‬

‫الفصل الثالث‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪27‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫التوريد‬ ‫الفصل الرابع‬

‫تتطلب مذكرة اتفاق البنك أن يتم استخدام االئتمانات التي يديرها البنك لتوريد السلع واألش((غال والخ((دمات من‬
‫خالل إجراءات توريد نزيهة وشفافة وتنافسية‪ .‬وتشمل التوجيهات المفصلة القائمة ما يلي‪:‬‬
‫إشعارات توريد عامة وخاصة؛‬
‫تعريف مناهج التوريد؛‬
‫استخدام وثائق العطاء الموحدة؛‬
‫توقعات الفتح العلني للعطاءات‪ ،‬واستخدام معايير للتقييم‪ ،‬إلى آخره‪.‬‬

‫إن األهمية المعلقة على التوريد للتنفيذ الجيد للمشروع وتحقيق غاية المشروع‪ ،‬ودرجة تعقيد نشاط التوري((د‪ ،‬كل‬
‫( إن حجم المادة التي يتضمنها هذا الدليل حول التوريد كبير جدا‪ .‬وهذا الدليل‬
‫ذلك يعني أن التوريد قضية مهيمنة‪.‬‬
‫منظم على النحو التالي‪:‬‬
‫(ذا الفصل بالتحديد‬
‫(د‪ .‬ويصف ه(‬
‫المجلد ‪( 1‬هذا الفصل والمراجع األخرى) – يصف كيفية تنظيم وإدارة التوري(‬
‫أنظمة تسجيل ضبط التوريد ومراقبته ورفع تقاريره وسير العمل الفعلي للمشروع؛‬
‫المجلد ‪ – 2‬يقدم إجراءات توريد مفصلة ليتم تطبيقها في صفقات التوريد‪ .‬ونظرا لطول هذه اإلجراءات‪ ،‬فقد تم‬
‫تخصيص مجلد منفصل لها؛‬
‫المجلد ‪ – 3‬يتضمن عينات من الوثائق‪.‬‬

‫كما يلفت االنتباه إلى‪:‬‬

‫(‬
‫الفصل الثاني‪ ،‬اإلعداد للمشروع‪ ،‬الذي يصف تقييم القدرة الضرورية للتوريد إيفاء بمتطلبات البنك؛‬
‫الفصل الثالث (القسم ‪ )1.10‬الذي يطرح موضوع التخطيط الكلي للتوريد – وهو مذكور بتفصيل أكثر في القسم‬
‫‪ 2.15‬من هذا الفصل‪.‬‬

‫يميز البنك بشكل وضاح بين مبادئ ‪ )1‬توريد السلع واألشغال و‪ )2‬اختيار المستشارين‪ ،‬باستخدام مص((طلحات‬
‫مختلفة (مثال عطاء مقابل مقترح ومتقدم للعطاء مقابل مرشح)‪ .‬كما أن العطاءات التنافسية الدولية والعط((اءات‬
‫الدولية المحدودة والعطاءات التنافسية الوطنية تستخدم للسلع واألشغال وليس الختيار المستشارين‪ .‬ولكن في هذا‬
‫الفصل (والمجلد ‪ )2‬توجد بعض األوصاف إلجراءات ذات طبيعة عامة‪ .‬ولغرض التبسيط‪ ،‬يتم استخدام مصطلح‬
‫واحد مثل "مورّد" ليعني في نفس الوقت متعاقد أو مزود خدمة أو مستشار وذلك حسب السياق‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪28‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫متطلبات البنك للتوريد‬ ‫‪.12‬‬

‫‪ 1.12‬إرشادات البنك‬

‫(ادات‬‫(ه‪ ،‬كما وضع إرش(‬‫(ادات العامة للتوريد الخاصة ب(‬‫(لة في اإلرش(‬‫لقد وضع البنك قواعد توريد شاملة مفص(‬
‫(افة إلى مجموعة من‬‫(ادات‪ ،‬باإلض(‬‫للمستشارين (لغرض اختيار وتوظيف الخدمات االستشارية)‪ .‬إن هذه اإلرش(‬
‫المواد المساندة مثل وثائق العطاء الموحدة‪ 15،‬تقدم منهجا منظما في التوريد‪ .‬وإن هذه اإلرشادات مش(‬
‫(ار إليها في‬
‫(ادات البنك‬‫(راق إلرش(‬
‫(ذة في الع(‬
‫(اريع المنف(‬
‫اتفاقية االئتمان‪/‬المنحة‪ ،‬وتعتبر ملزمة للمقترض‪ .‬وستخضع المش(‬
‫المؤرخة في أيار ‪ 2004‬بخصوص توريد السلع واألشغال واختيار المستشارين‪.‬‬

‫وكمبدأ عام‪ ،‬يفضل البنك أساليب التوريد التي تصل بالمنافسة إلى حدها األقصى بدال من األساليب األقل تنافسية؛‬
‫بالنسبة للسلع‪ ،‬على سبيل المثال‪ ،‬تكون العطاءات التنافسية الدولية هي األكثر تنافسية‪ .‬ولتشجيع الشفافية‪ ،‬يطلب‬
‫البنك نشر إشعار عام بفرص التوريد وفتح العطاءات عالنية وكشف نتائج عمليات تقديم العطاءات‪.‬‬

‫تلخص األقسام الفرعية التالية بعض متطلبات البنك‪ .‬راجع المجلد ‪ 2‬لمرحلة أكثر تفصيال ولإلج((راءات المبينة‬
‫خطوة بخطوة بناء على هذه اإلرشادات‪.‬‬

‫‪ 2.12‬األهلية والتأهيل‬

‫(ورة‬‫(ان بص(‬ ‫(ير أنهما مختلف(‬ ‫(ات التوريد غ(‬‫‪ 1.2.12‬رغم أن األهلية والتأهيل موضوعان متقاربان في عملي(‬
‫متميزة‪ .‬فاألهلية تحكم قدرة مقدم العطاء على المشاركة بفرصة العطاء‪ ,‬بينما يحدد التأهيل إذا ما كان‬
‫أو‬ ‫مقدم العطاء قادرا على إنتاج السلع أو األشغال أو الخدمات المطلوبة من خالل اختبار مواردهم المالية‬
‫( وخبراتهم‪.‬‬‫عروضهم أو قدراتهم التصنيعية‬

‫األهلية‬

‫(تي‬‫(ود ال(‬
‫‪ 2.2.12‬ويملك البنك معايير أهلية معينة تسمح ألية شركة مؤهلة من أية دولة بالمنافسة على العق(‬
‫(ات التجارية مع دول معينة نتيجة ق(انون أو‬ ‫( إال إذا كانت الدولة المقترضة تحظر العالق(‬
‫يمولها البنك‪،‬‬
‫نظ((ام أو التزاما بق((رار لمجلس األمن الت((ابع لألمم المتح((دة‪ .‬ويجب اإلش((ارة إلى النص الكامل‬
‫لإلرشادات‪ 16‬عند النظر في األهلية‪.‬‬

‫‪ 3.2.12‬من غير المحتمل أن تتغير معايير األهلية بصورة كبيرة أثناء فترة حياة المشروع‪ ,‬غ((ير أن مع((ايير‬
‫التأهيل يكمن تعديلها في كل وثيقة عطاء لتناسب طبيعة وحجم وتعقيد المتطلب‪ .‬فمثال‪ ,‬تختلف معايير‬
‫التأهيل لثمانين حافلة صغيرة بقيمة سبعة ماليين دوالر أمريكي عن معايير تزويد وتسليم وتوزيع أطقم‬
‫دوالر‬ ‫اختبار طبية متعددة في كافة أنحاء البالد خالل فترة تتجاوز الستة أشهر بقيمة مليون ونصف‬
‫أمريكي‪.‬‬

‫التأهيل‬

‫‪ 4.2.12‬تطلب إرشادات البنك استخدام أساليب التوريد التي تضمن توريدا عادال ونزيها وش((فافا على أس((اس‬
‫المنافسة‪ ,‬وتتضمن منهجية تأهيل لتحديد قدرات وإمكانات مقدمي العطاء على أداء العقد‪ .‬إن اس((تخدام‬
‫خطط تسجيل أي شركة لتحديد المالئمة يجب أن ال يكون بديال لمنهجية التأهيل‪ .‬كما أن هذا التس((جيل‬
‫يجب أن ال يكون شرطا مس((بقا للمش((اركة في عملية التوريد – أنظر المجلد ‪ 2‬المرحلة ‪ 4‬لمزيد من‬
‫اإلرشاد‪.‬‬

‫‪15‬‬
‫( إضافية ومواد توجيهية‪.‬‬
‫يقدم دليل التوريد ودليل المستشارين تعليمات‬
‫‪16‬‬
‫إرشادات أيار ‪ – 2004‬السلع واألشغال‪ ،‬الفقرات من ‪ 6.1‬إلى ‪ ،8.1‬والمستشارون‪ ،‬الفقرة ‪.11.1‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪29‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 3.12‬عدم الممانعة‬

‫(رارات‬ ‫(رف البنك بموجبه على ق(‬ ‫(ة"‪ ،‬حيث يش(‬ ‫‪ 1.3.12‬يتم تفعيل أحكام التوريد عن طريق نظام "عدم ممانع(‬
‫التوريد طوال فترة تنفيذ المشروع‪ .‬إن نطاق هذا اإلشراف يعتمد على مستوى المخاطر الذي يح((دده‬
‫(فات‬‫(افس‪ ،‬للمواص(‬ ‫(ام التن(‬‫تقييم قدرة الجهة المنفذة (راجع الفصل الثاني‪ .)2.3،‬وتخضع بالذات أحك(‬
‫(دمات‬ ‫(لع وخ(‬‫(بة للفحص‪ .‬وقد يتطلب توريد س(‬ ‫المفتوحة‪ ،‬وتضارب المصالح ومعايير التقييم المناس(‬
‫( قواعد التوريد الس((ارية في اتفاقية االئتم((ان‪/‬المنحة ويتم‬
‫متخصصة أحكاما معين((ة‪ .‬ويمكن تحديد‬
‫توضيحها أكثر في وثيقة تقدير المشروع‪.‬‬

‫‪ 2.3.12‬تشمل متطلبات المراجعة المسبقة‪ ،‬ضمن اإلرشادات‪ ،‬مراجعات لخطة التوريد ومراجعات تتعلق بكافة‬
‫الجدول ‪:)1‬‬ ‫العقود (وفقًا التفاقية االئتمان) التي تخضع للمراجعة مسبقة (راجع كذلك مقدمة المجلد ‪،2‬‬
‫مسودة وثائق التأهيل المسبق ونتائجه المقيمة؛‬
‫مسودة وثائق العطاء؛‬
‫تقارير التقييم؛‬
‫( فترة صالحية العطاء؛‬ ‫تمديد‬
‫االحتجاجات أو الشكاوى؛‬
‫أية تغيير ناتج في توصيات إرساء العقد؛‬
‫أية تغيير في البنود والشروط ينطوي على اختالف جوهري عن تلك البنود والشروط التي دعي العط((اء بن((اء‬
‫عليها؛‬
‫(بة‬
‫(تي قد تزيد من قيمة العقد بنس(‬
‫(ات ال(‬
‫( كبير لوقت أداء العقد أو تعديل‪/‬تنازل عن الشروط أو تغيير الطلب(‬
‫تمديد‬
‫‪.%15‬‬

‫‪ 3.3.12‬يتم االحتفاظ بوثائق العقد التي ال تخضع لعدم الممانعة (ولكنها تخضع للمراجعة الالحقة) لمدة س((نتين‬
‫بعد تاريخ إقفال اتفاقية االئتمان أو المنحة‪.‬‬

‫‪ 4.12‬أساليب التوريد‬

‫إن الحد الذي يتيح تطبيق أساليب التوريد ليس موحدا‪ ،‬ولكنه قد يكون مبينا في وثيقة تقدير المشروع‪ ،‬حيث تكون‬
‫معايير الحدود معقدة‪ .‬فقد تتوقع هذه المعايير استخدام وكالء التوريد وقد تأخذ بعين االعتبار الترتيبات المح((ددة‬
‫المقبولة للدولة‪ .‬وقد تتنوع المعايير باالعتماد جزئيا على نوع التوريد والقيمة القصوى المتوقعة لكل ن((وع (مثال‬
‫(ير عملي أو أنه‬
‫(ية الدولية غ(‬‫الناتجة عن تقسيم المشروع إلى مراحل‪ ،‬وفي حال اعتبار إجراء العطاءات التنافس(‬
‫غير متوقع)‪.‬‬

‫‪ 1.4.12‬إن أساليب توريد السلع واألشغال محددة كما يلي‪:‬‬

‫(دمين‬
‫العطاءات التنافسية الدولية – هي عطاءات مفتوحة ورسمية ويتم اإلعالن عنها دوليا بشكل يتيح لكافة المتق(‬
‫المؤهلين والمحتملين الوقت واإلشعار الكافي والفرص المتكافئة‪ .‬إن هذا اإلجراء موصوف بالتفصيل ويتض((من‬
‫استخدام وثائق العطاء الموحدة‪.‬‬

‫العطاءات الدولية المحدودة – عملية عطاء رسمية يتم من خاللها اختيار مقدمي عطاء دوليين للمشاركة‪.‬‬
‫العطاءات التنافسية الوطنية – يستخدم هذا اإلجراء في العطاءات التنافسية‪ ،‬عادة‪ ،‬للتوريد العام في الدول(ة‪ ،‬حيث‬
‫( وقد يقتصر اإلعالن على الصحافة المحلية‬ ‫تقتضي طبيعة أو نطاق العطاء عدم احتمالية جذب المنافسة األجنبية‪.‬‬
‫أو الجريدة الرسمية‪ .‬وقد يطلب البنك تعديل اإلجراءات لضمان االقتصاد والفعالية والشفافية ولتتفق مع متطلبات‬
‫العطاءات الرسمية األخرى (مثل العطاءات التنافسية الدولية)‪.‬‬
‫المشتريات – يعرف بأنه مقارنة عروض األسعار لثالثة عطاءات على األقل‪ .‬ويستهدف هذا األس((لوب الس((لع‬
‫( البسيطة ذات القيمة المنخفضة‪.‬‬
‫المتوفرة في المخازن أو السلع الموحدة أو األشغال المدنية‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪30‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫( عقد قائم ليشمل سلعا‬

‫التعاقد المباشر – دون منافسة (مصدر واحد)‪ .‬قد يكون هذا األسلوب مناسبا حيث يتم تمديد‬
‫أو أشغاال إضافية‪ .‬وقد يكون مناسبا للمعدات الخاصة و‪/‬أو لقطع الغيار التي ال تتوفر سوى من مصدر واحد‪.‬‬
‫الحساب الجبري – استخدام موظفي ومعدات حكومة العراق‪/‬الجهة المنفذة قد يكون مبررا عندما ال يمكن تحديد‬
‫كميات العمل مسبقا‪ ،‬وعندما تكون األشغال صغيرة أو متفرقة أو في مكان ناء‪ ،‬وعندما ال يسمح لألشغال بتعطيل‬
‫العمليات المتواصلة‪.‬‬

‫أساليب اختيار المستشارين‪:‬‬ ‫‪2.4.12‬‬

‫(يتم‬
‫(تي س(‬‫( هذا األسلوب على نوعية المقترحات وتكلفة الخدمات ال(‬‫االختيار على أساس النوعية والتكلفة – يعتمد‬
‫تقديمها‪ ،‬وهو أكثر أساليب االختيار استخداما‪ .‬ويعتبر هذا األسلوب هو األنسب عند وجود إمكانية لتحديد نط((اق‬
‫العمل بشكل دقيق‪ ،‬وعندما تكون الشروط المرجعية واضحة ومحددة بشكل جيد‪ ،‬وعند وجود إمكانية لتقدير وقت‬
‫المستشارين والمدخالت ذات العالقة بشكل معقول ودقيق‪.‬‬
‫االختيار على أساس النوعية – يعتمد هذا األسلوب على التفاوض حول نوعية المقترحات وتكلفة الخدمات ال((تي‬
‫(لوب هو األنسب‬ ‫(ذا األس(‬
‫سيتم تقديمها مع المستشار الذي قدم المقترح الحاصل على أعلى مرتبة فنية‪ .‬ويعتبر ه(‬
‫(اق العمل الموكل أو عند‬
‫(عوبة تحديد نط(‬ ‫(روع أو عند ص(‬ ‫عندما تكون نوعية الخدمات ذات أهمية قصوى للمش(‬
‫إمكانية تنفيذ المهمة بطرق مختلفة مما سيجعل من مقارنة التكلفة أمرًا صعبًا‪.‬‬
‫(ار‬
‫االختيار على أساس الميزانية الثابتة – يعتمد هذا األسلوب على اإلفصاح عن الميزانية المتوفرة للمهمة واختي(‬
‫المستشار الذي قدم المقترح الحاصل على أعلى مرتبة فنية ضمن حدود الميزانية‪ .‬وهذا ي((تيح للمستش((ارين أن‬
‫يكيفوا مقترحاتهم لتفي بالشروط المرجعية‪ .‬ولذلك‪ ،‬يتوجب على الجهة المنفذة‪/‬فريق إدارة المشروع أن يتأكد من‬
‫أن الميزانية متطابقة مع الشروط المرجعية‪.‬‬
‫( هذا األسلوب على وضع أدنى درجة تأهيلية للعالمة الفني((ة‪ ،‬واختي((ار‬ ‫االختيار على أساس األقل تكلفة – يعتمد‬
‫المستشار الحاصل على أدنى تكلفة تم تقييمها من بين المقترحات التي تجاوزت العالمة الفنية التأهيلية‪.‬‬
‫(دا‪ ،‬وحيث يوجد م(برر‬ ‫(غيرة ج(‬‫االختيار على أساس مؤهالت المستشارين – يستخدم هذا األسلوب لمهمات ص(‬
‫لعملية اختيار كاملة‪ .‬يقوم المستشارون بموجب هذا األسلوب بتقديم بيانات االهتمام مقابل شروط مرجعية معدة‪.‬‬
‫وتقوم الجهة المنفذة‪/‬فريق إدارة المشروع بوضع قائمة مختصرة واختيار المستشار الحاصل على أفضل مؤهالت‬
‫وأفضل مراجع لتقديم مقترح فني ومالي مشترك‪ ،‬ويدعى للتفاوض حول العقد في حال قبول المقترح الفني‪.‬‬
‫(ات فنية‬‫(داد مقترح(‬ ‫(ارا إلع(‬‫االختيار أحادي المصدر– عندما تختار الجهة المنفذة‪/‬فريق إدارة المشروع مستش(‬
‫ومالية‪ ،‬والتي يتم التفاوض بشأنها الحقا‪ .‬ويستخدم هذا األسلوب في ظروف خاصة جدا ألنه ال توجد فيه منافسة‪.‬‬
‫(ون‬ ‫(ابق‪ ،‬أو حيث يك(‬‫يعتبر هذا األسلوب مناسبا للمهمات التي تعتبر امتدادا طبيعيا لعقود تنافسية أرسيت في الس(‬
‫االختيار السريع ضروريا كما في العمليات الطارئة أو في المهمات الصغيرة جدا أو في المهمات التي يملك فيها‬
‫مستشار واحد الخبرة الضرورية أو المؤهالت ذات القيمة االستثنائية لتنفيذ المهمة‪.‬‬

‫‪ 3.4.12‬تعطي مقدمة المجلد الثاني من هذا الدليل المزيد من اإلرشاد حول االختالفات في أنواع التوريد ( السلع‬
‫واألشغال والخدمات) وأساليب التوريد ( العطاءات التنافسية الدولية والعطاءات التنافسية الوطنية والمش((تريات‬
‫الخ )‪ .‬تقدم المرحلة الثالثة من المجلد الثاني مزيدا من اإلرشاد حول اختيار أسلوب التوريد‪.‬‬

‫‪ 5.12‬تخطيط التوريد‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪31‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 1.5.12‬تخطيط التوريد – تعتبر خطة التوريد جزءا من تصميم المش((روع (وينبغي إدراجها في وثيقة تق((دير‬
‫المشروع)‪ .‬وتحدد خطة التوريد أساليب التوريد وتطبيق األسلوب األكثر تنافس((ية والمناسب للتوريد المع((ني‪.‬‬
‫وتتطلب أية مراجعات للخطة عدم ممانعة البنك‪.‬‬

‫‪ 6.12‬األفضلية المحلية‬

‫(اءات‬
‫‪ 1.6.12‬يسمح البنك للمقرضين أن يمنحوا هامش تفضيل في تقييم العطاءات المحلية وفقا إلجراءات العط(‬
‫( في‬
‫التنافسية الدولية (‪ %15‬للسلع المصنعة محليا‪ %7.5 ،‬للمتعاقدين المحليين لألشغال) بموجب ش((روط مبينة‬
‫إرشادات التوريد‪.‬‬

‫‪ 7.12‬مخالفة قواعد التوريد‬

‫‪ 1.7.12‬يقوم البنك بمراجعة إجراءات التوريد والوثائق وتقييم العطاءات وتوصيات اإلرساء والعقود الخاصة‬
‫بالجهة المنفذة لضمان تنفيذ عملية التوريد وفق اإلجراءات المتفق عليها‪ .‬وتحدد اتفاقية المنح((ة‪/‬الق((رض كيفية‬
‫تطبيق إجراءات المراجعة المسبقة والالحقة فيما يتعلق باألص(ناف المختلفة من الس(لع واألش(غال والخ(دمات‬
‫االستشارية التي سيتم تمويلها كليا أو جزئيا من المنحة‪/‬القرض‪.‬‬

‫‪ 2.7.12‬ال يقوم البنك بتمويل نفقات السلع واألشغال والخدمات االستشارية التي لم تتم وفق اإلج((راءات المتفق‬
‫(دمات‬ ‫(غال والخ(‬
‫(لع واألش(‬
‫عليها وتنص سياسة البنك على إلغاء تلك الحصة المخصصة من المنحة‪/‬القرض للس(‬
‫االستشارية التي خالفت قواعد التوريد‪ .‬وقد يقوم البنك باإلضافة إلى ذلك باستخدام وسائل أخرى ض((من اتفاقية‬
‫المنحة‪ .‬وبالتالي فإن إعالن البنك عن مخالفة قواعد التوريد يجعل من التوريد أو ال((دفعات الخاصة بمتطلب((ات‬
‫معينة غير مؤهلة للمشروع‪.‬‬

‫اإلطار القانوني والتنظيمي‬ ‫‪.13‬‬

‫‪ 1.13‬اإلطار القانوني‬

‫(ام‬
‫(ار المؤسسي لنظ(ام التوريد الع(‬ ‫يخضع التوريد العام في العراق للتشريع الجديد‪ .17‬ويضع هذا التشريع اإلط(‬
‫ويبين المبادئ الرئيسية التي يجب أن تلتزم بها كافة قواعد وإجراءات التوريد‪ .‬وتشمل األحكام الرئيسية ما يلي‪:‬‬
‫تأسيس مكتب الحكومة لسياسة التعاقد العام‪ ،‬ويضطلع هذا المكتب بمسؤولية تنظيم التوريد العام في العراق؛‬
‫تقسيم مسؤولية التوريد بتوزيعها على هيئات توريد فردية؛‬
‫تأسيس مكتب تعاقد ضمن كل هيئة توريد يكون مسئوال عن كافة النشاطات التعاقدية لهيئة التوريد؛‬
‫( هذه الجهات بصالحية تخصيص أم((وال‬
‫تأسيس جهات أو لجان حكومية مؤهلة في كافة هيئات التوريد‪ .‬وتتمتع‬
‫الحكومة وإرساء وتوقيع العقود العامة للحكومة؛‬
‫المبدأ بأنه يجب تنفيذ التوريد العام‪ ،‬عادة‪ ،‬من خالل إجراءات تنافسية كاملة ومفتوحة؛‬
‫تأسيس آلية إلقصاء مقدمي عطاءات وموردين عن التوريد العام؛‬
‫حق جميع مقدمي العطاءات والموردين االحتجاج على قرارات كيانات التوريد إذا كانت خارجة عن القانون‪.‬‬

‫(أن التوريد‬‫(ترف ب(‬‫يعترف القانون بالدور الذي ستقوم به المنظمات الدولية والمنظمات المانحة في العراق‪ .‬ويع(‬
‫الذي يجري وفقا التفاقيات أو معاهدات ممولة من قبل دولة مانحة يمكن أن يج((ري وفقا إلرش((ادات تلك الدولة‬
‫المانحة‪.‬‬

‫وعلى الرغم من أن قانون التوريد لن يكون قد حصل على شرعية تامة‪ ،‬إال أن هذا الفصل يتطرق إلى أحكام((ه‪.‬‬
‫( بمقتضى صندوق ائتمان العراق‪ ،‬في اإلجراءات المفصلة (هنا وفي المجلد ‪.)2‬‬‫وتنعكس إرشادات البنك‪،‬‬

‫‪ 17‬تشريع رئيسي في نظام سلطة التحالف المؤقتة رقم ‪ .87‬دخل حيز التنفيذ في ‪ 16‬أيار ‪ 2004‬ويوفر القاعدة القانونية لنظام التوريد‬
‫العام لحكومة العراق‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪32‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 2.13‬األنظمة‬

‫‪ 1.2.14‬يكون مكتب الحكومة لسياسة التعاقد العام مسئوال عن إصدار أنظمة التوريد العام((ة‪ ،‬لتوف((ير إط((ار‬
‫(ام اتفاقية‬
‫(ام متناقضة مع أحك(‬
‫(انت أنظمة مكتب الحكومة لسياسة التعاقد الع(‬ ‫للقواعد أكثر تفصيال‪ .‬وفي حال ك(‬
‫االئتمان‪/‬المنحة فإن األخيرة هي التي تسري‪.‬‬

‫‪ 3.13‬الوثائق الموحدة‬

‫‪ 1.3.13‬وعلى نحو مماثل‪ ،‬يُطلب من مكتب الحكومة لسياسة التعاقد العام إصدار أحكام عقود موحدة لكيان((ات‬
‫التوريد‪ ،‬لتستخدم في كافة نشاطات التوريد العام في العراق‪ .‬ولكن‪ ،‬سيترتب على الجهة المنفذة‪ ،‬ألي مش((روع‬
‫تنطبق عليه إرشادات البنك‪ ،‬أن تستخدم الوثائق بناء على وثائق العطاءات الموحدة للبنك‪ ،‬ووث(ائق واس(تمارات‬
‫أخرى تستخدمها فرق إدارة المشروع العاملة مع صندوق ائتمان العراق‪.‬‬

‫( حسبما تقتضي الحاجة‬‫( (يقبلها البنك)‬

‫‪ 2.3.13‬إن استخدام وثائق العطاء الموحدة‪ ،‬بأقل قدر ممكن من التعديالت‬
‫لتفي بالظروف الخاصة للمشروع‪ ،‬هو أمر إجباري لكافة المشاريع ما لم يتم االتف((اق خطيا مع البنك على خالف‬
‫ذلك‪.‬‬

‫اإلطار المؤسسي‬ ‫‪.14‬‬

‫يبين الرسم البياني في الشكل ‪ 2‬أدناه‪ ،‬اإلطار المؤسسي للتوريد العام في الع((راق كما هو م((بين في الق((انون‪.‬‬
‫وتوضح الفقرات التالية ملخصا لدور كل من الجهات الرئيسية‪.‬‬

‫‪ 1.14‬مكتب الحكومة لسياسة التعاقد العام‬

‫(رط‬‫(راق‪ .‬وال ينخ(‬‫إن مكتب الحكومة لسياسة التعاقد العام هو مكتب عام مسئول عن تنظيم التوريد العام في الع(‬
‫مكتب الحكومة لسياسة التعاقد العام‪ ،‬كجهة تنظيمية‪ ،‬في إجراء نشاطات التعاقد أو الموافقة على قرارات التوريد‪.‬‬

‫المهام الرئيسية لمكتب الحكومة لسياسة التعاقد العام هي كما يلي‪:‬‬

‫(انون التوريد‬
‫(ديالت على ق(‬
‫(إجراء تع(‬
‫السياسة‪ ،‬التي تتضمن أحكام أنظمة التوريد وتعليمات إدارية والتوصية ب(‬
‫والقوانين األخرى ذات العالقة؛‬
‫تنظيمية‪ ،‬تتضمن إصدار وثائق موحدة ووضع القواعد لمحاكم مستقلة تتمتع بسلطة قضائية للنظر في الش((كاوى‬
‫والخالفات المتعلقة بإرساء العقود العامة وتطوير أحكام تعاقدية عامة حكومية موحدة؛‬
‫بناء القدرات‪ ،‬وتتضمن وضع خطط بناء القدرات لتنمية الموارد البشرية في التوريد العام‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪33‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 3‬العام‬
‫الشكل ‪ :2‬اإلطار المؤسسي للتوريد‬

‫مكتب الحكومة‬ ‫مكتب الحكومة لسياسة التعاقد العام‪ :‬ينظم التوريد العام‬
‫لسياسة التعاقد العام‬

‫هيئة التوريد‬ ‫كيان التوريد‪ :‬في سياق صندوق ائتمان العراق هي الجهة‬
‫(الجهة المنفذة)‬ ‫المنفذة للمشروع‪.‬‬

‫التي من‬
‫ضمنها‪:‬‬

‫لجنة الموافقة‪ :‬مسئولة عن ضبط نشاطات التوريد لضمان‬

‫لجنة الموافقة‬ ‫أنها منسجمة مع المتطلبات القانونية (ومتطلبات الدولة‬
‫المانحة)‪ .‬وتحقق اللجنة هذا األمر عن طريق الموافقة‬
‫على المراحل الرئيسية في عملية التوريد‪.‬‬
‫الموافقات‬

‫مكتب التعاقد‪ :‬وحدة دائمة يجري تأسيسها في كافة كيانات‬

‫مكتب التعاقد‬ ‫التوريد‪ .‬تتضمن مهامها إدارة وتنفيذ كافة التوريدات‬
‫ارتباط‬ ‫العامة الممولة‪.‬‬

‫فريق إدارة المشروع‪ :‬يضع متطلبات المشروع وينفذ‬

‫فريق إدارة‬ ‫ويدير كافة مناحي المشروع وينسق مع مكتب التعاقد ومع‬
‫المشروع‬ ‫المستخدمين الفنيين‪.‬‬

‫المستخدمون‬ ‫المستخدم (بكسر الدال)‪ :‬يبادر قسم المستخدم عادة بطرح‬

‫ارتباط‬ ‫المستخدمون‬
‫المتطلبات ويقدم الدعم الفني لمكتب التعاقد‪.‬‬

‫يمثل الشكل العالقات العملية ما بين الجهات المبينة فيه حول تنفيذ نشاطات التوريد من قبل كيان توريد واحد‪ .‬وليس المقصود‬
‫من الشكل تقديم هيكل تنظيمي‪.‬‬

‫‪ 2.14‬كيان التوريد‬

‫"كيان التوريد" هو المصطلح الذي يستخدم لتعريف كافة الجهات الحكومية التي تقوم بالتوريد العام‪ .‬ويشمل ه((ذا‬
‫المصطلح الوزارات والدوائر والوكاالت والجهات التشريعية والمنظمات شبه الحكومية‪ ،‬بما في ذلك المش((اريع‬
‫التي تملكها الدولة‪.‬‬

‫وتكون كيانات التوريد مسئولة عن إدارة نشاطات التوريد الخاصة بها بموجب القانون‪ .‬وضمن سياق هذا الدليل‪،‬‬
‫يكون كيان التوريد هو الجهة المنفذة للمشروع أو لمشروع فرعي‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪34‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 3.14‬لجنة الموافقة‬

‫(ات‬‫(دخول في التزام(‬ ‫(الحية ال(‬‫(ان توريد أن يعين وكالة أو لجنة حكومية مؤهلة تتمتع بص(‬ ‫يتوجب على كل كي(‬
‫‪18‬‬
‫مستخدمة األموال العامة‪ .‬ويشار إلى هذه الوكالة أو اللجنة في هذا الدليل باسم "لجنة موافقة الجهة المنفذة" ‪ .‬وقد‬
‫يتم بيان مزيد من التفاصيل حول لجنة موافقة الجهة المنفذة في أنظمة التوريد المستقبلية ال((تي يص((درها مكتب‬
‫الحكومة لسياسة التعاقد العام‪.‬‬

‫تشمل الصالحيات الرئيسية للجنة موافقة الجهة المنفذة ما يلي‪:‬‬

‫االلتزام التمويل الحكومي؛‬
‫إرساء العقود العامة؛‬
‫توقيع العقود العامة؛‬
‫تعديل العقود العام؛‪.‬‬
‫دفع العقود العامة؛‬
‫دفع المطالبات‪.‬‬

‫‪ 4.14‬مكتب التعاقد‬

‫تكون مكاتب التعاقد مسئولة عن إجراء كافة نش((اطات التوريد بالتش((اور مع المس((تخدمين ووفقا لموافقة لجنة‬
‫(ون‬‫(دما يك(‬‫الموافقة‪ .‬الدور المحدد لمكتب التعاقد قد يختلف‪ ،‬ولكنه يشمل إدارة كافة التوريدات لكيان التوريد عن(‬
‫التوريد مموال بأموال عامة‪ ،‬باإلضافة إلى أنه يؤدي دور األمانة العامة للجنة الموافقة‪.‬‬

‫‪ 5.14‬المستخدمون‬

‫(ات‬‫(ئولون عن وضع متطلب(‬ ‫(ان توريد مس(‬ ‫بالرغم من أن المستخدمين غير محددين بالقانون‪ ،‬إال أنهم في كل كي(‬
‫(ة‪،‬‬
‫(دخالت فني(‬‫التوريد وإعداد أوصاف فنية لمتطلباتهم‪ .‬ويقوم مكتب التعاقد باستدعاء المستخدمين عادة لتقديم م(‬
‫وخاصة بشأن التقييمات‪ .‬ويمكن أن توكل إلى المستخدم مسؤولية اإلدارة اليومية للعق((ود‪ ،‬وبالتحديد للخ((دمات‬
‫واألشغال‪ .‬وبالرغم من أن مكتب التعاقد يدير عملية التوريد‪ ،‬إال أن ه((ذا يجب أن يج((ري دائمًا بالتش((اور مع‬
‫المستخدم‪ ،‬لضمان اإليفاء باحتياجاته‪.‬‬

‫تنفيذ المشروع‬ ‫‪.15‬‬

‫باإلضافة إلى شروط التوريد المعتادة لكيان ما‪ ،‬فإن ترتيبات التوريد ألي مشروع تنطوي على تعقيدات إضافية‪،‬‬
‫( من المسائل بعين االعتبار‪.‬‬‫وثمة حاجة إلى أخذ العديد‬
‫‪ 2.1.16‬تتضمن األقسام الفرعية التالية وصفا ألساليب تخطيط التوريد وتسجيل سير العمل‪ .‬وتساعد تطبيق((ات‬
‫الحاسوب كثيرا في هذه العمليات‪ .‬وقد تكون هذه إما منتجات مملوكة من قبل جهة ما أو تطوير منتج((ات مكتبية‬
‫أكثر بساطة‪ ،‬على سبيل المثال‪:‬‬
‫برمجيات إدارة المشروع مثل مشروع ميكروسوفت أو بريمافيرا؛‬
‫وحدات قياس إدارة التوريد لبرمجيات مملوكة من قبل جهة ما؛‬
‫قواعد البيانات أو أوراق العمل التفصيلية المطورة محليا والتي تقدم سجالت توريد لغايات المتابعة ومعلوم((ات‬
‫اإلدارة ورفع التقارير‪.‬‬

‫‪18‬‬
‫في وقت كتابة هذا الجزء من الدليل لم يتم وضع مسمى محدد لهذه اللجنة‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪35‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 1.15‬تخطيط التوريد‬

‫يتطرق هذا القسم الفرعي إلى تخطيط التوريد الكلي‪ .‬ولقد تم طرح هذا الموضوع في الفصل الثالث‪ ،‬القسم ‪،11‬‬
‫تحت عنوان "تخطيط المشروع"‪ ،‬حيث تم التركيز على أهمية ربط تخطيط التوريد بتخطيط المشروع‪ .‬وتتن((اول‬
‫(ذا القسم منهجية لتخطيط التوريد‬
‫(دم ه(‬
‫المرحلة ‪ 3‬من المجلد ‪ 2‬التخطيط الضروري لكل عملية توريد‪ .‬بينما يق(‬
‫الكلي باإلضافة إلى ترتيبات لغاية التحديث السنوي‪.‬‬

‫خطة المشروع الرئيسية‬

‫(ام‬
‫(دول الرئيسي للمه(‬
‫(روع‪ ،‬الج(‬
‫(اة المش(‬
‫ينبغي أن تقدم خطة المشروع‪ ،‬التي تنشأ من مرحلة تصميم دورة حي(‬
‫والمدخالت والجداول الزمنية لتحقيق المخرجات‪ .‬وتستوجب معظم المشاريع مستوى معين من توريد المدخالت‬
‫(السلع أو الخدمات أو األشغال)‪ .‬وينبغي أن تحدد الخطة الرئيسية هذه الم((دخالت وتضع مؤش((رات رئيس((ية‬
‫للميزانية واألولويات واألهداف‪ ،‬التي ستشكل أساسا لخطة التوريد الكلي‪.‬‬

‫إن التخطيط ضروري لتقدير أعباء العمل وتخصيص الموارد‪ .‬ويتيح تخطيط الموارد للجهة المنف((ذة العمل على‬
‫تخطيط نشاطاتها وتنظيمها وجدولتها‪ .‬وينبغي أال تكون خطط الوريد ثابتة‪ ،‬وإنما يجب تحديثها بانتظ((ام‪ .‬ويجب‬
‫دمجها مع التخطيط المالي وتنفيذها كجزء من عملية الميزانية السنوية‪ ،‬كما يجب تحديثها في مراحل رئيسية من‬
‫سنة الميزانية وفي مراحل منتظمة من المشروع‪.‬‬

‫الخطة الكلية للتوريد‬

‫يجب أن تتضمن الخطة الكلية للتوريد ملخصا زمنيا للمهام الرئيسية وما يقابلها من متطلب((ات الم((دخالت‪ .‬إلى‬
‫جانب اإلسهاب في التفاصيل لترجمتها إلى جدول أولويات لمختلف عمليات التوريد‪ ،‬والى المواعيد النهائية إلنهاء‬
‫العمل‪ .‬وعلى مدير التوريد أن يسعى إلى إدارة الخطة الكلية للتوريد وعلى مدير المشروع ومراقبتها عن كثب‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪36‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الشكل ‪ :3‬مراجعة الخطة ومعاينتها‬

‫يتم مراجعتها ومعاينتها وتح(((ديثها طيلة‬ ‫خطة المشروع‬ ‫تفرض المهام واألولويات والمواعيد‬
‫مراحل المشروع‪.‬‬ ‫الرئيسية‬ ‫النهائية الكلية‪.‬‬

‫الخطة الكلية‬
‫يتم مراجعتها ومعاينتها وتح(((ديثها خالل‬
‫للتوريد‬
‫المشروع‪.‬‬

‫يتم مراجعتها ومعاينتها وتح(((ديثها خالل‬ ‫خطط التوريد‬ ‫تخلق قيودًا من العملية والتوقيت‬
‫المشروع‬ ‫الفردية‬

‫ولذلك‪ ،‬فإن الخطة الكلية للتوريد تعكس األولويات والمقاييس الزمنية للمشروع‪ .‬ومن الناحية النظرية‪ ،‬تنسجم هذه‬
‫األولويات والمقاييس الزمنية مع المقاييس الزمنية للتوريدات الفردي(ة‪ .‬ولكن ثمة عملي(ات تخ(رج عن نط(اق‬
‫المقياس الزمني الذي تقتضيه خطة المشروع الرئيسية‪ ،‬وتختلف األولويات كما يختلف حلها‪ .‬وفضال عن ذل((ك‪،‬‬
‫بما أن الظروف أو األولويات ضمن الخطة الرئيسية ستعدل بالضرورة‪ ،‬أو سيتم إجراء تغي((يرات عليها لتحقيق‬
‫األهداف بشكل أفضل‪ ،‬فذلك سينعكس سلبا على خطط التوريد الفردي‪ ،‬فإما يقتضي ذلك إعادة جدولة المه((ام أو‬
‫الموارد لتسوية األمر‪.‬‬

‫‪ 3‬مبسطة (تصميم غانت)‬

‫الشكل ‪ :4‬خطة كلية للتوريد‬

‫سنة ‪4‬‬ ‫سنة ‪3‬‬ ‫سنة ‪2‬‬ ‫سنة ‪1‬‬ ‫المدة‬ ‫مرجع اسم المهمة‬
‫ش ‪37‬‬ ‫ش‬ ‫ش‬ ‫ش‬ ‫ش‬ ‫ش‬ ‫ش‬ ‫ش‬ ‫ش‬ ‫ش‬ ‫ش‬ ‫ش‬ ‫ش‬ ‫ش ‪ 1‬ش‪ 3‬ش‪ 5‬ش ش ‪ 9‬ش‬
‫‪35‬‬ ‫‪33‬‬ ‫‪31‬‬ ‫‪29‬‬ ‫‪27‬‬ ‫‪25‬‬ ‫‪23‬‬ ‫‪21‬‬ ‫‪19‬‬ ‫‪17‬‬ ‫‪15‬‬ ‫‪13‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪7‬‬
‫‪ 95‬يوم‬ ‫المهمة ‪1‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪ 60‬يوم‬ ‫الجرد‬ ‫‪2‬‬
‫إدراج االحتياجات األساس((ية وطويلة‬
‫‪ 10‬يوم‬ ‫‪3‬‬
‫المدى‬
‫‪ 25‬يوم‬ ‫وضع المواصفات‬ ‫‪4‬‬
‫‪ 10‬يوم‬ ‫( المرجعية لدعم التوريد‬‫وضع الشروط‬ ‫‪5‬‬
‫‪ 10‬يوم‬ ‫(‬
‫( التوريد‬
‫تخطيط جداول‬ ‫‪6‬‬
‫‪ 715‬يوم‬ ‫المهمة ‪2‬‬ ‫‪7‬‬
‫‪ 110‬يوم‬ ‫مناقصة دعم التوريد‬ ‫‪8‬‬
‫‪ 590‬يوم‬ ‫(‬
‫مدة العقد – دعم التوريد‬ ‫‪9‬‬
‫‪04/0‬‬ ‫نفاذ العقد‬
‫‪ 0‬يوم‬ ‫‪10‬‬
‫‪1‬‬
‫‪ 581‬يوم‬ ‫مهمة ‪3‬‬ ‫‪11‬‬
‫‪ 213‬يوم‬ ‫توريد االحتياجات الطارئة‬ ‫‪12‬‬
‫(دات‬‫(تهلكات والمع(‬ ‫مشتريات – المس(‬
‫‪ 66‬يوم‬ ‫‪13‬‬
‫األساسية‬
‫‪ 66‬يوم‬ ‫مشتريات – األدوية الطبية‬ ‫‪14‬‬
‫‪ 60‬يوم‬ ‫تقدير تسليم بضائع العقود‬ ‫‪15‬‬
‫‪ 30‬يوم‬ ‫السلع المتوفرة لإلصدار‬ ‫‪16‬‬
‫‪ 449‬يوم‬ ‫توريد احتياجات اإلعمار‬ ‫‪17‬‬
‫‪ 200‬يوم‬ ‫عطاءات تنافسية دولية – أدوية طبية‬ ‫‪18‬‬
‫‪ 200‬يوم‬ ‫عطاءات تنافسية دولية ‪ -‬مستهلكات‬ ‫‪19‬‬
‫عطاءات تنافس((ية وطنية – إص((الح‬
‫‪ 120‬يوم‬ ‫‪20‬‬
‫مرافق طوارئ (‪ 8‬مواقع)‬
‫‪ 159‬يوم‬ ‫تقدير تسليم بضائع العقود‬ ‫‪21‬‬
‫‪ 183‬يوم‬ ‫تقدير األشغال (‪ 8‬مواقع)‬ ‫‪22‬‬
‫‪ 20‬يوم‬ ‫السلع المتوفرة لإلصدار‬ ‫‪23‬‬
‫‪ 10‬يوم‬ ‫انتهاء األشغال‬ ‫‪24‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪37‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫تجميع الخطة الكلية للتوريد‬

‫تستند البيانات الرئيسية للخطة الكلية للتوريد على خطة المشروع‪ .‬وتتألف مما يلي‪:‬‬
‫مهام التوريد الرئيسية التي يجب تنفيذها؛‬
‫قائمة بمهام المشروع الرئيسية المتعلقة بالمواعيد النهائية ألولوية التوريد؛‬
‫المقاييس الزمنية التي ينبغي تحقيقها لمهام التوريد الرئيسية؛‬
‫الميزانية المقدرة ألداء هذه المهام‪.‬‬

‫يجب اختبار مهام التوريد الرئيسية وتحليلها إلى أجزاء مكوناتها لتحديد التوريد الذي ينبغي توضيحه بالتفص((يل‪.‬‬
‫(ون‬‫(ات‪ .‬فقد يتطلب المك(‬
‫(تخدم لمعرفة ما إذا تم تحديد كافة المكون(‬‫وهذا يتطلب نقاشا مع موظفي مشروع المس(‬
‫الفرعي لمشروع إعادة تأهيل مستشفى لحق به دمار توريد األمور التالية‪:‬‬
‫مستشارون (عن طريق طلب مقترح وطني) لتقدير وتحديد مقدار الدمار الذي لحق بالمبنى الذي ينبغي إصالحه‬
‫ووضع مسودة وثائق العطاء الضرورية؛‬
‫األشغال (عن طريق العطاءات التنافسية الوطنية) إلصالحات المبنى وفقًا لميزانية المستشفى البالغة ‪ 3,4‬مليون‬
‫دوالر أمريكي؛‬
‫أخصائيون طبيون لوضع قائمة بالمعدات األساسية والمواد االستهالكية الالزمة إلع((ادة المستش((فى إلى الحالة‬
‫التشغيلية الكاملة؛‬
‫المواد االستهالكية والمعدات الطبية (عن طريق العطاءات التنافسية الدولية) والتي تقدر ميزانيتها ‪ 9,3‬ملي((ون‬
‫دوالر أمريكي‪.‬‬

‫( على‬ ‫(دة‬
‫ينبغي تحديد هذه المكونات الفرعية بالتسلسل‪ ،‬وخاصة المهام والمهام الفرعية المرتبطة ببعضها والمعتم(‬
‫(ذكور أعاله ما لم يقم‬
‫المهام األخرى أو المهام الفرعية األخرى‪ .‬وال يمكن البدء في توريد األشغال في المثال الم(‬
‫(اء الالزمة‬ ‫(ائق العط(‬
‫المستشارون بتقييم المبنى الذي لحق به دمار وتحديد مقدار اإلصالحات ووضع مسودة وث(‬
‫( وهذا بدوره سينعكس في قدرة المستشفى على توريد المواد االستهالكية والمعدات بموجب‬ ‫(لبدء عملية التوريد)‪.‬‬
‫العطاءات التنافسية الدولية‪.‬‬

‫( هذه المهام‪ ،‬أو المهام الفرعي(ة‪ ،‬يمكن وضع خطط توريد فردية لكل مهمة فرعية لض(مان اإليف(اء‬ ‫وحال تحديد‬
‫بمؤشرات وأهداف خطة المشروع الرئيسية‪ .‬وينبغي أن تتضمن الخطة الكلية للتوريد قائمة بكافة العقود المتوقعة‬
‫للسلع واألشغال والخدمات كما ينبغي تضمين المعلومات التالية لكل منها‪:‬‬
‫تحليل للبنود‪/‬القوائم التي يجب أن يتضمنها كل عقد؛‬
‫األسعار المقدرة لكل بند‪/‬قائمة‪/‬حصة بما في ذلك التكاليف اإلضافية المقدرة للشحن والتأمين والتسليم والنفق((ات‬
‫المستردة‪ ،‬وما إلى ذلك؛‬
‫التمويل المتوقع لكل متطلب توريد؛‬
‫جدول زمني يحدد الوقت الذي يتم فيه طلب السلع أو األشغال أو الخ((دمات‪ ،‬بما في ذلك أية متطلب((ات لمراحل‬
‫االستالم أو تاريخ محدد لالستالم‪ .‬كما ينبغي أن يحدد الجدول الزمني متى يجب توقيع العقد‪ ،‬قبل انتهاء صالحية‬
‫عقد آخر‪ ،‬مثال عندما يكون عقد لخدمات متواصلة مثل الخدمات االستشارية قد شارف على االنتهاء؛‬
‫مصادر التوريد المتوقعة للسلع أو األشغال أو الخدمات‪ ،‬بما في ذلك تقدير ما إذا كان التوريد س((يجري محليا أم‬
‫دوليا؛‬

‫أسلوب التوريد المتوقع لكل نشاط‪/‬عقد توريد؛‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪38‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(ليم المتوقعة‬
‫(ترة التس(‬
‫الجدول الزمني المتوقع إلجراء عملية التوريد‪ ،‬بما في ذلك أي تأهيل مسبق ضروري‪ ،‬وف(‬
‫( أو االنتهاء‪ ،‬حسبما يقتضي األمر؛‬
‫والتركيب وأوقات التعبئة‬
‫منهج التعاقد المقترح لكل توريد‪ ،‬مثال العقود اإلجمالية أو العقود الزمنية أو المقسمة إلى حصص‪ ،‬إلى آخره‪.‬‬

‫(ات فيما يتعلق بعبء العمل للتوريد الكلي‬

‫(وجز للمعلوم(‬ ‫(د‪ ،‬ينبغي وضع م(‬ ‫‪ 1.1.15‬بناء على معلومات كل عق(‬
‫وبالبرنامج والميزانية‪ .‬وهذا ربط ذلك بالموارد المتاحة لفريق إدارة المشروع‪ ،‬سواء مادية أم بشرية‪ ،‬ووضع أية‬
‫توصيات إلجراء تغييرات في الموارد‪ .‬كما يجب أن تحدد الخطة الكلية للتوريد متطلبات الموارد المتخصص((ة‪،‬‬
‫( إلعداد المواصفات أو إجراء التقييمات الفنية‪.‬‬
‫مثل المختصين الفنيين‬

‫‪ 2.1.15‬وحيث تشير خطة التوريد إلى عدم إمكانية تحقيق أهداف خطة المشروع الرئيسية أو اإليف((اء بالموعد‬
‫( المجاالت بشكل دقيق والبحث عن حلول ممكنة لها‪ .‬وقد تتضمن الحلول إعادة جدولة بعض‬ ‫النهائي‪ ،‬يجب تحديد‬
‫المهام أو المهام الفرعية األخرى التي ال تؤثر على خطة المشروع الرئيسية‪ ،‬أو إعادة وضع األولويات لمهام أو‬
‫مهام فرعية أخرى أو وضع خطة (وميزانية حيث تقتضي الحاجة) لزيادة الموارد أو مجموعة من هذه الحلول‪.‬‬

‫مراجعة خطة التوريد الكلي‬

‫‪ 3.1.15‬طيلة مراحل أي مشروع‪ ،‬ينبغي أن تكون هناك مراجعة متواصلة لخطة المشروع الرئيس((ية والخطة‬
‫(أخير في‬
‫( وإن أي ت(‬
‫(ذ‪.‬‬
‫( الهائل للمهام قيد التنفي(‬
‫الكلية للتوريد إلضافة التغييرات التي ستؤثر أو قد تؤثر على العدد‬
‫( من المهام في وقت الح((ق‪.‬‬‫مهمة واحدة صغيرة‪ ،‬في وقت مبكر من الشروع‪ ،‬قد يكون له أثره البالغ على العديد‬
‫( استقرار أداء المشروع بأكمله‪ .‬ومن المهم تحديد هذه األمور وحلها بأسرع وقت ممكن‪.‬‬ ‫وهذا قد يهدد‬

‫سيكون من الضروري مراجعة الخطة الكلية للتوريد كنتيجة للتغييرات الطارئة على‪:‬‬
‫خطة المشروع الرئيسية‪ ،‬فقد يكون من الضروري تعديل األولويات أحيانا؛‬
‫خطط التوريد الفردية‪ ،‬حيث تكون بعض التأخيرات قد وقعت أو إتمام التسليم‪/‬األشغال في وقت مبكر‪.‬‬

‫خطط التوريد الفردية‬

‫(ة‪ .‬فمن‬‫(لوب في الخط(‬ ‫(ؤثر األس(‬‫(ردي‪ .‬وي(‬ ‫‪ 4.1.15‬تغطي إجراءات التوريد (المجلد ‪ )2‬التخطيط للتوريد الف(‬
‫(تريات‪ .‬وبالت(الي‪،‬‬‫الواضح أن إجراء التوريد بأسلوب العطاءات التنافسية الدولية سيكون أكثر تعقي(دا من المش(‬
‫(ة‪.‬‬‫(ترة ما بعد العقد في الخط(‬
‫(اييس الزمنية لف(‬
‫لعملية تقديم العطاء أثر كبير على أية خطة‪ .‬ومن المهم دمج المق(‬
‫وخاصة تلك المقاييس الزمنية المتعلقة بفترة اإلنتاج أو التسليم‪ ،‬باإلضافة إلى النقل الداخلي ومدة الوص((ول‪ ،‬وإذا‬
‫(دات‬‫(ود‪/‬مع(‬‫اقتضى األمر‪ ،‬إيصاالت مخ(ازن المش(روع والتحقق منها وال(تركيب أو التوزيع أو إص(دار بن(‬
‫(‬
‫للمستخدمين‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪39‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الشكل ‪ :5‬خطة التوريد الفردية – مثال (تصميم غانت)‬

‫الفصل األول‬ ‫الفصل الرابع‬ ‫(‬

‫( الثالث‬
‫الفصل‬ ‫(‬
‫( الثاني‬
‫الفصل‬ ‫الفصل األول‬ ‫المدة‬
‫المرجع اسم المهمة‬
‫‪3‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪11 10‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪ 317‬يوم‬ ‫توريد – سلع‬ ‫‪1‬‬
‫‪ 3‬يوم‬ ‫تخطيط التوريد‬ ‫‪2‬‬
‫‪ 15‬يوم‬ ‫وضع وثائق العطاء‬ ‫‪3‬‬
‫‪ 15‬يوم‬ ‫( على وثائق العطاء‬ ‫الموافقة‬ ‫‪4‬‬
‫‪ 5‬يوم‬ ‫إصدار وثائق العطاء‬ ‫‪5‬‬
‫‪ 60‬يوم‬ ‫فترة العطاء‬ ‫‪6‬‬
‫‪ 0‬يوم‬ ‫إغالق العطاء‬ ‫‪7‬‬
‫‪ 0‬يوم‬ ‫فتح العطاء‬ ‫‪8‬‬
‫‪ 55‬يوم‬ ‫(‬
‫فترة التقييم‬ ‫‪9‬‬
‫‪ 20‬يوم‬ ‫( على نموذج تقييم العطاء والعقد‬ ‫الموافقة‬ ‫‪10‬‬
‫‪ 3‬يوم‬ ‫قبول العطاء‬ ‫‪11‬‬
‫‪ 10‬يوم‬ ‫إصدار وثيقة العقد‬ ‫‪12‬‬
‫‪ 80‬يوم‬ ‫(‬
‫فترة اإلنتاج‬ ‫‪13‬‬
‫‪ 20‬يوم‬ ‫الشحن‬ ‫‪14‬‬
‫‪ 5‬يوم‬ ‫(‬
‫( (الداخلي)‬ ‫النقل‬ ‫‪15‬‬
‫‪ 1‬يوم‬ ‫( إلى الموقع‬‫الوصول‬ ‫‪16‬‬
‫‪ 15‬يوم‬ ‫التركيب‬ ‫‪17‬‬
‫‪ 5‬يوم‬ ‫التكليف‬ ‫‪18‬‬
‫‪ 10‬يوم‬ ‫تدريب على االستعمال والصيانة‬ ‫‪19‬‬
‫‪ 0‬يوم‬ ‫شهادة التسليم النهائي‬ ‫‪20‬‬

‫(ورّد‬
‫(ؤولية التعاقدية لم(‬
‫(اق المس(‬
‫(ارج نط(‬ ‫(افية خ(‬‫(ام اإلض(‬
‫(ون المه(‬ ‫‪ 5.1.15‬في المثال المبين أعاله‪ ،‬قد تك(‬
‫المعدات‪/‬البنود‪ .‬ولكن يجب تضمين هذه المهام في خطط التوريد الفردية ألنها تشكل جزءًا ال يتجزأ من المشروع‬
‫وتنفيذه‪ .‬وينبغي مراقبة خطط التوريد الفردية على الدوام من قبل موظفي التوريد‪ ،‬للبحث عن مؤشرات تأخير أو‬
‫تقدم في توقعات الجدول‪.‬‬

‫تضارب خطة التوريد‬

‫‪ 6.1.15‬ليس باألمر الغريب أن ينشأ تض((ارب ما بين خطط التوريد الفردية والخطة الكلية للتوريد وبين الخطة‬
‫الكلية وخطة المشروع الرئيسية فيما يتعلق بالمواعيد النهائية والموارد‪.‬‬

‫(ية على‬
‫(ها خطة التوريد الرئيس(‬ ‫‪ 7.1.15‬من مصادر الصعوبات للمشروع ومديري اإلنتاج‪ ،‬القيود التي تفرض(‬
‫(تي قد تحتكم إلمالءات من‬
‫(ام (ال(‬
‫المشروع والتي ينبغي العمل في إطارها‪ ،‬إلى جانب تسلسل المهام وطول المه(‬
‫خارج المشروع ومن داخله)‪ .‬إن أساس هذه الخطط يهدف إلى تمكين المسئول عن الخطط من أن يرى بوضوح‬
‫نطاق وحجم المهام العديدة التي ينبغي تنفيذها على مدار فترة المشروع الكاملة‪ .‬وبالتالي‪ ،‬يمكن تحديد الم((وارد‬
‫الصحيحة وتخصيصها في الوقت المناسب‪.‬‬

‫‪ 8.1.15‬وفضال عن ذلك‪ ،‬ينبغي أن تبين الخطط تسلسل كافة المهام بشكل منطقي يتيح تحديد مسار دقيق له((ا‪.‬‬
‫( احتياجات المخازن في المستشفيات المتض((ررة قبل وضع‬ ‫في األمثلة المستخدمة أعاله‪ ،‬يجب االنتهاء من تحديد‬
‫مسودة وثيقة العطاء للمواد االستهالكية والمعدات الضرورية لهذه المستشفيات‪ .‬وعلى نحو مشابه‪ ،‬ينبغي إنه((اء‬
‫(ية الدولية (وإال‬
‫(اءات التنافس(‬ ‫إصالحات مباني المستشفيات قبل تسليم المعدات التي تم توريدها عن طريق العط(‬
‫(‬
‫(ة)‪.‬‬‫(ات البديل(‬‫يجب القيام بترتيبات بديلة لتخزين المعدات وتحديد مصادر لتمويل التكاليف اإلضافية لهذه الترتيب(‬
‫وعادة ما يكون مدير التوريد مسئوال عن مراقبة أداء الخطة الكلية للتوريد‪ ،‬بينما يضمن موظفو التوريد اآلخرون‬
‫المحافظة على الجدول الزمني للتوريد الفردي‪.‬‬

‫( فالتخطيط الجيد‬
‫‪ 9.1.15‬ال يمكن التقليل من أهمية التخطيط للمشروع وتخطيط التوريد والمراجعات المنتظمة‪.‬‬
‫يقلل بشكل كبير حدوث أزمة أو حاالت طارئة‪ ،‬ويقدم أخالقيات عمل مفيدة للموظفين المشاركين في المش((روع‪.‬‬
‫(رورية‬‫(ات ض(‬ ‫(ذه كلها مكون(‬
‫(روع‪ ،‬وه(‬ ‫ويعزز التخطيط الكفاءة الشخصية والمهنية والعمل الجماعي في المش(‬
‫للمشاريع الناجحة‪.‬‬

‫‪ 2.15‬فريق إدارة المشروع‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪40‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫إشراف لجنة الموافقة للجهة المنفذة‬

‫‪ 1.2.15‬يهدف البنك إلى دمج المشاريع في الجهة المنفذة وتجنب األنظمة الموازية أو المزدوجة قدر اإلمك((ان‪.‬‬
‫غير أن المشروع يتطلب موردا إلدارة المشروع يضطلع بكامل المسؤولية عن تسليم المشروع‪ ،‬وي((دعى ه((ذا‬
‫المورد‪ ،‬وفقا لهذا الدليل‪" ،‬فريق إدارة المشروع"‪ .‬ويختلف نط((اق ومقي((اس فريق إدارة المش((روع وفقا لحجم‬
‫المشروع ودرجة تعقيده‪ .‬وينبغي تحديد العالقة بين فريق إدارة المشروع والمهام األخرى للجهة المنفذة‪:‬‬
‫ترتيبات االتصال مع لجنة الموافقات للجهة المنفذة؛‬
‫(‬
‫الوثائق التي يجب أن تسلم إلى لجنة الموافقات للجهة المنفذة قبل أن يراجعها البنك؛‬
‫عدد االجتماعات المتوقعة للجنة الموافقات للجهة المنفذة؛‬
‫مشاركة مكتب الحكومة لسياسة التعاقد العام؛‬
‫احتمال وجود أية متطلبات أو شروط إضافية للجنة الموافقات للجهة المنفذة فيما يتعلق بتوريد المشروع‪.‬‬

‫الحدود األخرى‬

‫(روع ومكتب التعاقد ومهمة اإلدارة المالية داخل‬

‫(دود بين فريق إدارة المش(‬
‫ينبغي أن يكون هناك وضوح في الح(‬
‫الجهة المنفذة‪.‬‬

‫( نطاق نشاط فريق إدارة المش((روع‪ ،‬واالتف((اق على عملي((ات‬ ‫‪ 2.2.15‬ولدى توضيح هذه النقاط‪ ،‬يمكن تحديد‬
‫الموافقة التي ستطبق على نشاطاته في المشروع‪ ،‬ودمجها في إجراءاته التشغيلية‪.‬‬

‫حدود التوريد‬

‫‪ 3.2.15‬ينبغي أن تحدد اتفاقية االئتمان‪/‬المنحة حدود استخدام أساليب التوريد للمشروع‪ .‬وباإلضافة إلى ذل((ك‪،‬‬
‫يجب أن يوافق مدير المشروع ويصدر خطيا جدوال بتفويض الصالحيات لتوضيح حدود مسئوليات أعضاء فريق‬
‫المشروع‪.‬‬

‫المراسالت‪/‬االتصاالت‬

‫‪ 4.2.15‬قد يكون للمراسالت الصادرة عن وحدة فريق المشروع تبعات تلزم الجهة المنفذة أو تفرض عليها اتخاذ‬
‫إجراء معين له تبعاته القانونية أو التعاقدية أو المالية‪ .‬وفضال عن ذلك‪ ،‬فالمراسالت واالتصاالت تق((دم وس((يلة‬
‫رئيسية في إدارة عالقات فريق إدارة المشروع مع الموردين والجهات األخرى‪ .‬ل((ذلك‪ ،‬يجب أن تص((در كافة‬
‫(امهم‬‫(ذلك‪ ،‬وفقا لمه(‬
‫(ولين ب(‬ ‫(خاص مخ(‬ ‫(روع عن أش(‬ ‫المراسالت واالتصاالت التي يقوم بها فريق إدارة المش(‬
‫ومسؤولياتهم أو وفقا للصالحيات المفوضة إليهم‪.‬‬

‫الوثائق‪/‬السجالت‬

‫(وفر أساسا مهما إلدارة‬ ‫(ة‪ ،‬ي(‬ ‫‪ 5.2.15‬إن التوثيق المالئم‪ ،‬سواء كان محفوظا على شكل نسخ ورقية أو إلكتروني(‬
‫فريق إدارة المشروع وعملياته‪ .‬فهو يوفر المسارات المالئمة لتدقيق مدى الشفافية والمسائلة والفعالية للعمليات‪.‬‬

‫‪ 6.2.15‬وبشكل عام‪ ،‬يكون فريق إدارة المشروع مسئوال عن ضمان وجود وثائق مناسبة وذات عالقة تدعم أية‬
‫وكافة العمليات و‪/‬أو النشاطات التي تقع ضمن مسؤوليتهم أو التي يخولونها‪.‬‬
‫نظام إدارة حفظ الملفات‪/‬السجالت‬

‫‪ 7.2.15‬إن اإلدارة الفعالة للسجالت ضرورية لضمان الحفظ الفعال للس((جالت من حيث التكلفة واالس((ترجاع‬
‫واالستخدام‪ ،‬مع االنتباه الكافي إلى األمن واألمانة والسرية‪ .‬فريق إدارة المشروع مسئول عن ض((مان إج((راء‬
‫التوثيق المالئم والالئق للصفقات‪ ،‬وفقا لنظام إدارة السجالت لفريق إدارة المشروع‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪41‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 8.2.15‬من المهم جدا‪ ،‬في أي نظام من أنظمة إدارة السجالت‪ ،‬أن يقوم فريق إدارة المش((روع باالحتف((اظ في‬
‫ملفاته بنسخ ورقية عن كافة الوثائق المرسلة إلى مقدمي العطاءات والموردين ليتمكن فريق إدارة المش((روع من‬
‫بناء رده في أي نزاع مع مورد‪/‬مقدم العطاء على نفس الوثائق التي استند عليها المورد‪/‬مقدم العطاء في نزاعه‪.‬‬

‫‪ 3.15‬سجالت التوريد‪/‬إدارة العقود‬

‫فترة السجل‬

‫‪ 1.3.15‬ينبغي على فريق إدارة المشروع أن يحتفظ بسجالت إجراءات العط((اء وإدارة العقد لم((دة ال تقل عن‬
‫سنتين من تاريخ إقفال اتفاقية االئتمان أو المنحة‪ .‬إذا واجه العقد تحديا أو نزاعا‪ ،‬أو إذا كان من المتوقع أن يواجه‬
‫نزاعا‪ ،‬فيجب االحتفاظ بالسجالت لفترة أطول أو حتى نهاية تسوية النزاع‪.‬‬

‫تنظيم السجالت‬

‫(ليم‬
‫(ال الملف بعد التس(‬
‫‪ 2.3.15‬يجب أن يشمل السجل كامل عملية االقتناء‪ ،‬بدءا من تحديد المتطلبات وحتى إقف(‬
‫والدفع‪ .‬ويقتضي هذا‪ ،‬عمليا‪ ،‬االحتفاظ بسلسلة ملفات أو مالزم ملفات مختلفة ولكنها مترابطة‪ .‬وعادة ما ينتج عن‬
‫توريد السلع بأسلوب العطاءات التنافسية الدولية التنظيم التالي للملفات‪:‬‬

‫الجدول ‪ :3‬تنظيم الملف النموذجي‬

‫الملف‬ ‫الخطوة مرحلة التوريد‬

‫‪3‬‬
‫المتطلبات‬
‫ملف التوريد‬ ‫خطة التوريد الفردية‬ ‫‪1‬‬
‫ملف التوريد‬ ‫وضع تقدير بما في ذلك كافة التكاليف‬ ‫‪2‬‬
‫(الفحص‪ ،‬الشحن‪ ،‬الجمارك‪ ،‬التخليص‪ ،‬إلى آخره)‬
‫تطوير المواصفات‬
‫ملف التوريد‬ ‫إعداد مواصفات للجداول‪/‬البنود‬ ‫‪3‬‬
‫وثيقة العطاء‬
‫ملف التوريد‬ ‫إستراتيجية توريد العطاء‬ ‫‪4‬‬
‫إعداد وثيقة العطاء‬ ‫‪5‬‬
‫سعر وثيقة العطاء (لغرض بيعها إلى مقدمي العطاء)‬ ‫‪6‬‬
‫اإلعالن‬
‫ملف التوريد‬ ‫إعداد‪/‬طباعة إشعار عطاء‬ ‫‪7‬‬
‫العطاء‬
‫ملف التوريد – يتم تسجيل ض((مانات العط((اءات في ملف‬ ‫توزيع‪/‬بيع وثائق العطاء‬ ‫‪8‬‬
‫ولكنها تحفظ في خزنة‪.‬‬ ‫طلبات االستيضاح وإصدار االستيضاح‬
‫( وثيقة العطاء‬ ‫تعديالت‬
‫فتح العطاءات العلني‪/‬الموافقة على محضر الفتح‬ ‫‪9‬‬
‫تقييم العطاءات‬
‫ملف التوريد – في ه((ذه المرحلة يمكن أن يتض((من ملف‬ ‫(ييم‬
‫(راء التق(‬‫تحديد فريق التقييم (أي الفريق المسئول عن إج(‬ ‫‪10‬‬
‫(ون الوثيقة‬
‫(اءات ولكن يجب أن تك(‬ ‫التوريد العديد من العط(‬ ‫وإعداد التقرير)‬
‫األخ((يرة في الملف هي تقرير التق((ييم وما يص((حبه من‬ ‫طلبات استيضاح واستالم االستيضاح‬
‫موافقات‪/‬عدم الممانعة من البنك‪.‬‬ ‫الموافقة على تقرير التقييم والتوصية باإلرساء‬ ‫‪11‬‬
‫الملف‬ ‫الخطوة مرحلة التوريد‬
‫إرساء العقد‬
‫ملف العقد – يمكن أن ينتج أكثر من عقد عن عملية تق((ديم‬ ‫الموافقة على وثيقة إشعار اإلرساء‬ ‫‪12‬‬
‫عطاء واحدة‪ .‬ويجب أن يكون لكل عقد ناتج ملفه الخاص به‬ ‫الموافقة على وثيقة العقد‬ ‫‪13‬‬
‫(ون الوثيقة األولى في‬
‫(د‪ .‬ويجب أن تك(‬ ‫يسجل فيه أداء العق(‬ ‫(ذة‬
‫(روع‪/‬الجهة المنف(‬ ‫توقيع العقد (أي إلزام فريق إدارة المش(‬ ‫‪14‬‬
‫ملف العقد هي قبول العطاء من قبل مق((دم العط((اء وتليها‬ ‫بعقد)‬
‫وثيقة العقد الموقعة‪.‬‬ ‫استالم ضمان حسن التنفيذ وإعادة ضمانات العطاء‬ ‫‪15‬‬
‫طلب خطاب اعتماد‬ ‫‪16‬‬
‫إدارة أداء العقد (قبل التسليم)‬
‫ملف العقد‬ ‫( العقد‬
‫تعديالت‬ ‫‪17‬‬
‫( خطاب االعتماد‬ ‫تعديالت‬ ‫‪18‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪42‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الموافقة على نفقات التخليص والتسليم‬ ‫‪19‬‬

‫إدارة أداء العقد (بعد التسليم)‬
‫ملف العقد‬ ‫إصدار شهادة قبول‬ ‫‪20‬‬
‫دفع فاتورة (فواتير) المورّد‬ ‫‪21‬‬
‫إقفال العقد‬ ‫‪22‬‬
‫مطالبة (مطالبات) ضمان حسن التنفيذ‬ ‫‪23‬‬
‫خدمات ما بعد التسليم‬
‫ملف العقد‬ ‫مطالبة (مطالبات) الكفالة‬ ‫‪24‬‬
‫إعادة ضمان حسن التنفيذ‬ ‫‪25‬‬

‫مضمون سجالت التوريد‬

‫‪ 3.3.15‬يجب أن تتضمن كافة سجالت العطاء التي يحتفظ بها فريق إدارة المشروع الوثائق التالية على األق((ل‪،‬‬
‫حسب الحاجة‪:‬‬
‫الطلب الذي بدأ بموجب نشاط التوريد (متطلب) من المستخدم؛‬
‫نسخة من اإلعالن (اإلعالنات) المنشورة أو قائمة مختصرة بالمورّدين؛‬
‫نسخة من وثيقة التأهيل المسبق ومن تقرير تقييم التأهيل المسبق (حسب الحالة) ودعوة العطاء‪/‬المقترح أو دعوة‬
‫لعرض أسعار وأية تعديالت أو طلبات استيضاح؛‬
‫سجالت إقفال وفتح العطاء؛‬
‫نسخ من كافة العطاءات المقيمة وأية استيضاحات تطلب من مقدمي العطاء واإلجابات المستلمة؛‬
‫تقرير التقييم بما في ذلك التوصية باإلرساء؛‬
‫محاضر أي اجتماع يتعلق بالتوريد‪ ،‬بما في ذلك اجتماعات ما قبل العطاء واجتماعات التفاوض؛‬
‫( بما في ذلك كافة ما تم تسليمه لمدير المشروع وكافة القرارات الصادرة‬
‫كافة وثائق الموافقة وتخويل مهام معينة‪،‬‬
‫عنه؛‬
‫نسخ عن كافة كتب عدم الممانعة من البنك (حسب الحاجة)؛‬
‫(زودين فيما يتعلق‬
‫(دين أو الم(‬
‫(ورّدين أو المتعاق(‬
‫نسخ عن كافة االتصاالت األخرى من مقدمي العطاءات أو الم(‬
‫( وبالتحدي‪،‬د أية عطاءات وضمانات (يتم االحتفاظ بالنسخ األصلية في خزنة) والسجل الذي يثبت‬ ‫بالتوريد‪/‬بالعقد‪.‬‬
‫إعادتها‪.‬‬

‫مضمون سجالت العقود‬

‫يجب أن تتضمن كافة سجالت العقود التي يحتفظ بها فريق إدارة المشروع الوثائق التالية‪:‬‬
‫إشعار القبول للمورّد؛‬
‫وثيقة العقد الموقعة‪ ،‬بما في ذلك أية تعديالت موقعة جرت على العقد؛‬
‫كافة وثائق ما بعد العقد التي تتعلق باإليفاء بالتزامات العقد وباألخص نسخ عن ضمانات حسن التنفيذ أو ضمانات‬
‫الدفع المقدم (يتم االحتفاظ بالنسخ األصلية في خزنة)؛‬
‫محاضر أية اجتماعات تتعلق بإدارة العقد‪ ،‬بما في ذلك سير العمل في العقد أو اجتماعات المراجعة والتي تتضمن‬
‫أية اجتماعات تعقد مع المورّد؛‬
‫كافة وثائق التسليم التي تشهد على تسليم التجهيزات أو ش(هادات انته(اء العمل فيما يتعلق بعق(ود الخ(دمات أو‬
‫األشغال بموجب العقد؛‬
‫نسخ عن كافة فواتير السلع‪ ،‬بما في ذلك األوراق التي تثبت صحة الدفعات المطلوبة وتفاصيل حول الدفعة الفعلية‬
‫المصادق عليها؛‬
‫نسخ عن أوراق العمل التراكمية للدفعات والتي تثبت إدارة كافة الدفعات التي تمت؛‬
‫نسخ عن أية مطالبات يقوم بها فريق إدارة المشروع من المورّد أو من فريق إدارة المشروع فيما يتعلق بمطالبات‬
‫كفالة وعدم كفالة وتزويد ناقص وتلف وغيرها من المطالبات؛‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪43‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(‬
‫كافة المراسالت بين فريق إدارة المشروع والمورد‪/‬المتعاقد؛‬
‫( بما في ذلك كافة ما تم تسليمه لمدير المشروع وكافة القرارات الصادرة عنه‬
‫كافة الوثائق التي تخول مهام معينة‪،‬‬
‫والتي تخول مهام محددة‪ ،‬وأية قرارات تعلق بإدارة العقد‪.‬‬

‫إدارة السجالت‬

‫يجب االلتزام باألمور التالية فيما يتعلق بكافة السجالت‪:‬‬

‫يجب ترقيم كل ملف توريد بشكل منفصل برقم مرجع يخصص له من سجل التوريد؛‬
‫يجب ترقيم كل ملف عقد بشكل منفصل برقم مرجع مشتق من رقم مرجع ملف التوريد‪ ،‬ومسجل من سجل العقد‪.‬‬
‫وهذا يبين مسار التدقيق لغايات مالية ومحاسبية ولغايات تدقيق التوريد أيضا؛‬
‫يجب حفظ كافة األوراق لكل ملف توريد أو عقد بالترتيب المتعاقب لتسهيل التقسيم الزمني الكامل لعملية التوريد‬
‫والعقد‪.‬‬

‫‪ 4.3.15‬يجب أن يولى االهتمام بالمسح اإللكتروني للوثائق الرئيس((ية في بداية المش((روع‪ .‬وقد تطلب حكومة‬
‫العراق من فريق إدارة المشروع االحتفاظ بنسخ من وثائق التوريد والعقد المهمة خ((ارج الموقع في مك((ان آمن‬
‫ومقاوم للحريق‪ .‬على أية حال‪ ،‬يعتبر هذا إجراء حكيما من جانب فريق إدارة المشروع‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪44‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫ضبط عملية التوريد والتعاقد‬ ‫‪16‬‬

‫‪ 1.16‬غاية نظام ضبط التوريد‬

‫في حين يمكن استخدام السجالت الورقية كما تبين الفقرة ‪ ،2.1.15‬غير أن أدوات أنظمة‬ ‫‪1.1.16‬‬
‫(ذه األنظمة ألن‬
‫(اج ه(‬
‫الضبط المحوسبة تقدم مرونة أكبر فيما يتعلق بتجميع البيانات وإدارة المعلومات‪ .‬وال تحت(‬
‫(فات‬‫(لة من الص(‬‫(ديم سلس(‬
‫(ذا القسم تق(‬
‫تكون معقدة‪ ,‬وتطوير تطبيق لورقة عمل مفصلة سيكون كافيا‪ .‬يتم في ه(‬
‫لسجالت توريد مالئمة‪ ,‬وتمثيل لمدخالت ومخرجات البيانات المرغوب فيها‪.‬‬

‫(دة‬
‫(ية لعملية التوريد طيلة م(‬
‫‪ 2.1.16‬إن الغاية من نظام ضبط التوريد هي القدرة على ضبط النشاطات األساس(‬
‫المشروع لضمان‪:‬‬
‫أن أي نشاط توريد يتم إجراءه قد حصل على تفويض من قبل سلطة المشروع الصحيحة قبل‬ ‫(أ)‬
‫البدء بأي عمل متعلق به؛‬
‫من الناحية اإلدارية‪ ,‬أن كل نشاط في المشروع يتطلب القي((ام بعملية توري((د‪ ،‬يتم تدوينه في‬ ‫(ب)‬
‫السجل بحيث يمكن تعريفه كنشاط محدد؛‬
‫(ذا مهم‬
‫(ه‪ ,‬وه(‬
‫(كل واضح طيلة حيات(‬
‫تزويد كل نشاط توريد بمعرّف خاص للتعرف عليه بش(‬ ‫(ج)‬
‫خاصة أثناء مرحلتي االلتزام والدفع؛‬
‫مراقبة مالئمة للنشاط منذ بداية التوريد وحتى إبرام العقد وبالتالي‪ ،‬يمكن ننبع الضبط وتدقيق‬ ‫(د)‬
‫الحسابات‪.‬‬

‫الحد األدنى من ضبط التوريد والعقد‬ ‫‪2.16‬‬

‫‪ 1.2.16‬هناك نوعان من الضبط يمثالن أدنى حد للترتيبات‪ ،‬ويتكونان من سجلين منفصلين يقوم مدير المشروع‬
‫باالحتفاظ بهما ويتم من خاللهما ممارسة الضبط‪ .‬وهما‪:‬‬
‫سجل التوريد – والذي يجب أن يسجل فيه أي نشاط يتطلب توريدا‪ .‬ويجب أن يق((وم م((دير‬ ‫(أ)‬
‫المشروع بتحديث هذا السجل يشكل يومي‪ .‬ويقدم مثل هذا السجل معلومات عن إجمالي العبء الموافق‬
‫عليه فيما يتعلق بقسم التوريد؛‬
‫(ود‬
‫(جل فيه قائمة كاملة بكل العق(‬
‫(د‪ ,‬تس(‬‫(جل التوري(‬
‫سجل العقد – وهو في حقيقته امتداد لس(‬ ‫(ب)‬
‫المبرمة‪ .‬وتعتبر معلوماته أساسية إذ يجب أن يحتوي هذا السجل على قائمة كاملة بااللتزام((ات مقابل‬
‫أموال المشروع‪.‬‬

‫محتوى سجل التوريد‬

‫‪ 2.2.16‬يحتوي سجل التوريد على ملخص للمعلومات األساسية فقط والمتعلقة بكل قطعة توريد‪ .‬وعادة ما يغطي‬
‫هذا البيانات المسجلة على األساسين األفقي والعمودي‪ .‬عموديا‪ ،‬تتعلق المعلومات بالبيانات الفعلية الرئيسية‬
‫للتوريد‪ ,‬بينما أفقيا تتعلق البيانات بالمتطلبات الفعلية‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪45‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 3.2.16‬تتضمن معلومات التوريد في العادة ما يلي‪:‬‬

‫رقم مرجع التوريد المخصص للمتطلب؛‬
‫رقم الحصة المخصص أيضا لتوريد جزء (أجزاء) من المتطلب؛‬
‫تاريخ استالم فريق إدارة المشروع للمتطلب؛‬
‫الجزء الخاص بالمشروع الذي سيكون له المتطلب؛‬
‫وصف عام مختصر للمتطلب؛‬
‫التكلفة أو الميزانية المتوقعة التي تم تخصيصها للمتطلب؛‬
‫أسلوب التوريد الذي سيطبق على المتطلب؛‬
‫نوع مراجعة البنك التي ستطبق على أسلوب التوريد‪.‬‬

‫‪ 4.2.16‬وبهذا‪ ،‬فإن سجل التوريد يزود المدير بقائمة كاملة حول كل عمليات التوريد الجارية‪ ,‬وبقائمة حول‬
‫األشغال التي يتم من خاللها التأكد من تقارير المشروع ومقارنتها بالجداول‪ .‬ويتيح السجل للمدير أن يتحقق من‬
‫تفويض الشروع بأية عملية توريد قبل البدء بأي عمل فعلي‪ .‬كما يقدم السجل‪ ،‬أيضا‪ ،‬مجموع تقديرات كل‬
‫المتطلبات (وهي عملية مبسطة إذا ما تم تسجيلها على شكل ورقة عمل مفصلة)‪ .‬يوضح الجدول ‪ 4‬أدناه مثاال لهذا‬
‫السجل‪.‬‬
‫الجدول ‪ 4‬؛أمثاال لسجل توريد‬

‫سجل التوريد‬
‫التقدير‬
‫مراجعة‬ ‫أسلوب‬ ‫عنصر‬ ‫تاريخ‬ ‫رقم‬
‫(دوالر‬ ‫وصف التوريد‬ ‫الحصة‬
‫البنك‬ ‫التوريد‬ ‫المشروع‬ ‫االستالم‬ ‫المرجع‬
‫أمريكي)‬

‫مسبقة‬ ‫( دولية‬
‫مقاييس‬ ‫‪25,000‬‬ ‫معدات مكتبية‬ ‫وحدة إدارة مشروع‬ ‫‪30/9/04‬‬ ‫‪30040‬‬
‫مسبقة‬ ‫( دولية‬
‫مقاييس‬ ‫‪54,000‬‬ ‫مركبات‬ ‫‪30/9/04‬‬ ‫‪30041‬‬
‫‪10/10/0‬‬
‫مسبقة‬ ‫‪ 1,500,000‬تنافسية وطنية‬ ‫أثاث مدرسي‬ ‫إعادة تأهيل مدرسة‬ ‫‪30042‬‬
‫‪4‬‬
‫‪12/10/0‬‬
‫مسبقة‬ ‫تنافسية وطنية‬ ‫‪980,000‬‬ ‫كتب مدرسية (أساسي)‬ ‫إعادة تأهيل مدرسة‬ ‫‪30043‬‬
‫‪4‬‬
‫‪12/10/0‬‬
‫مسبقة‬ ‫( دولية‬
‫مقاييس‬ ‫‪47,000‬‬ ‫أجهزة حاسوب مكتبية‬ ‫وحدة إدارة مشروع‬ ‫‪30044‬‬
‫‪4‬‬
‫اختي(((ار على‬
‫تحس((ين الص((رف استش(((ارة أخص(((ائي‬ ‫‪24/10/0‬‬
‫الحقة‬ ‫أس((اس التكلفة‬ ‫‪120,000‬‬ ‫‪30045‬‬
‫مضخات‬ ‫الصحي في المدينة‬ ‫‪4‬‬
‫والجودة‬
‫‪29/10/0‬‬
‫مسبقة‬ ‫‪ 1,189,000‬تنافسية دولية‬ ‫أجهزة حاسوب‬ ‫إعادة تأهيل مدرسة‬ ‫‪30046‬‬
‫‪4‬‬
‫مسبقة‬ ‫تنافسية دولية‬ ‫‪470,000‬‬ ‫معدات طبية‬ ‫كلية طب جامعية‬ ‫‪1/11/04‬‬ ‫‪/‬أ‬ ‫‪30047‬‬
‫(وارئ (‬‫(واد طبية للط(‬ ‫م(‬
‫مسبقة‬ ‫( دولية‬
‫مقاييس‬ ‫‪90,000‬‬ ‫كلية طب جامعية‬ ‫‪2/11/04‬‬ ‫‪/‬ب‬ ‫‪30047‬‬
‫‪)2004‬‬
‫م((((واد طبية متوقعة (‬
‫مسبقة‬ ‫تنافسية دولية‬ ‫‪700,000‬‬ ‫كلية طب جامعية‬ ‫‪2/11/04‬‬ ‫‪/‬ج‬ ‫‪30047‬‬
‫‪)2005‬‬
‫معدات مكتبي((ة‪ ,‬حواسب‬
‫مسبقة‬ ‫( دولية‬
‫مقاييس‬ ‫‪60,000‬‬ ‫كلية طب جامعية‬ ‫‪4/11/04‬‬ ‫‪/‬د‬ ‫‪30047‬‬
‫ومواد مستهلكة‬
‫ال توجد بن((ود عط((اء‬
‫الحقة‬ ‫مباشر‬ ‫‪3000‬‬ ‫كلية طب جامعية‬ ‫‪/‬هـ‬ ‫‪30047‬‬
‫للحصة (ب)‬
‫دائرة األش((غال العامة‬ ‫‪11/11/0‬‬
‫الحقة‬ ‫تنافسية وطنية‬ ‫‪150,000‬‬ ‫صيانة طرق مدرسية‬ ‫‪/‬أ‬ ‫‪30048‬‬
‫في المدينة‬ ‫‪4‬‬
‫دائرة األش((غال العامة‬ ‫‪11/11/0‬‬
‫مسبقة‬ ‫مباشر‬ ‫‪900‬‬ ‫صيانة أسوار مدرسية‬ ‫‪/‬ب‬ ‫‪30048‬‬
‫في المدينة‬ ‫‪4‬‬
‫دائرة الصرف الصحي م(((واد كيماوية لمعالجة‬ ‫‪12/11/0‬‬
‫مسبقة‬ ‫تنافسية وطنية‬ ‫‪480,000‬‬ ‫‪30049‬‬
‫المياه‬ ‫في المدينة‬ ‫‪4‬‬

‫إقليمية‬ ‫مدرسة‬ ‫‪16/11/0‬‬

‫مسبقة‬ ‫( دولية‬
‫مقاييس‬ ‫‪36,000‬‬ ‫(‬
‫أثاث مكتبي‬ ‫‪30050‬‬
‫(جنوب)‬ ‫‪4‬‬
‫‪30051‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪46‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪30052‬‬
‫‪30053‬‬
‫‪30054‬‬

‫الميزانية (دوالر أمريكي) ‪6,605,90‬‬

‫‪0‬‬ ‫أو ما يعادله‬
‫محتوى سجل العقود‬

‫(ه‪.‬‬
‫(دم ملخصا عن كل عقد تم إبرام(‬
‫(ية تق(‬
‫(ات أساس(‬
‫‪ 5.2.16‬يحتوي الجزء الرئيسي لسجل العقود على معلوم(‬
‫وتتضمن معلومات العقد (راجع الجدول ‪)5‬؛‬
‫رقم مرجع التوريد المخصص للمتطلب؛‬
‫تاريخ إبرام العقد؛‬
‫قيمة العقد مقدرة بعملة اتفاقية القرض‪/‬المنحة؛‬
‫اسم المزود‪/‬المقاول الذي أرسي عليه العقد؛‬
‫أية حاشية توضيحية خاصة مطلوبة لإلدخال‪.‬‬

‫‪ 6.2.16‬يجب أن يقدم سجل العقود مجموع لكافة العقود‪ ،‬والذي يمثل مجم((وع التكلفة المخصصة للمش((روع‪.‬‬
‫(دم‬
‫(دة ألنها تق(‬
‫(رض‪ ،‬ولكنها مفي(‬‫وهذه التكلفة اإلجمالية تقديرية‪ ،‬حيث يتم تحويل المجاميع الفردية إلى عملة الق(‬
‫مقياسا أساسيا ألداء المشروع‪ ،‬ويمكن مقارنتها بمقاييس أخرى تزودها تقارير مراقبة المشروع‪.‬‬

‫‪ 7.2.16‬يزود سجل العقود مدير المشروع بقائمة كاملة بكل العقود المبرمة‪ ,‬وهو بذلك يسمح بضبط بسيط شامل‬
‫وبنظرة عامة لحجم عمل التعاقد‪ ،‬ويقدم وسيلة للتأكد من توافق جداول مراقبة التوريد والعقود‪.‬‬

‫جدول ‪ :5‬مثاال لسجل عقد‬

‫سجل عقد‬
‫اسم‬ ‫مجموع العقد‬ ‫تاريخ‬ ‫مرجع‬
‫مالحظات خاصة‬
‫المزود‬ ‫دوالر أمريكي (ما يعادله)‬ ‫العقد‬ ‫العقد‬

‫أ‪.‬ب‪.‬ج‬ ‫‪23,000.00‬‬ ‫‪22/4/05‬‬ ‫‪1/30040‬‬

‫عبد م‬ ‫‪57,000.00‬‬ ‫‪1/30041‬‬
‫أي بي دي‬ ‫‪1,280,000.00‬‬ ‫‪1/30042‬‬
‫يو‪.‬ر‪.‬ن‪.‬ب‬ ‫‪769,478.00‬‬ ‫‪1/30043‬‬
‫أ‪.‬ب‪.‬ج‬ ‫‪43,876.00‬‬ ‫‪1/30044‬‬
‫ف‪.‬ف‪.‬ك‪.‬أي‬ ‫‪101,000.00‬‬ ‫‪1/30045‬‬
‫أ‪.‬ب‪.‬ج‬ ‫‪1,739,999.00‬‬ ‫‪1/30046‬‬
‫ب‪.‬ب‪.‬أي‪.‬د‪.‬ت‬ ‫‪467,000.00‬‬ ‫‪2/30046‬‬
‫ف‪.‬ف‪.‬ك‪.‬أي‬ ‫‪85,000.00‬‬ ‫‪3/30046‬‬
‫‪4/30046‬‬
‫‪5/30046‬‬
‫ال توجد بنود عطاء من ‪/30048‬ب‬ ‫‪5/30047‬‬
‫ج‪.‬ج‪.‬هـ‬ ‫‪149,987.00‬‬ ‫‪1/30048‬‬
‫ال توجد بنود عطاء لصالح ‪/30048‬أ‬ ‫مدرسة‬ ‫‪790.00‬‬ ‫‪2/30048‬‬
‫إرساء مجزأ‪ -‬عقدان‬ ‫يو‪.‬واي‪.‬و‬ ‫‪290,000.00‬‬ ‫‪1/30049‬‬
‫د‪.‬د‪.‬ر‪.‬ج المحدودة‬ ‫‪191,000.00‬‬ ‫‪2/30049‬‬
‫‪28,000.00‬‬ ‫‪1/30050‬‬

‫االلتزام (دوالر أمريكي) أو ما يعادله ‪5,226,139‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪47‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 8.2.16‬يبين الجدول ‪ 5‬سجل العقد‪ .‬وفي برنامج تطبيقات الحاسوب لورقة عمل مفصلة‪ ،‬يكون موج((ودا على‬
‫نفس الورقة وإلى جانب سجل التوريد (جدول ‪ ،)4‬وهذا يوفر الربط بين السجلين لكل متطلب‪ .‬باإلض((افة إلى‬
‫ذلك‪ ،‬يمكن لسجل العقد أن يقدم (على يمينه‪ ,‬ولكن غير مبين أعاله) تقسيم حسب العناصر‪ ،‬إذا كان ه((ذا مطلوبا‬
‫في هذه المرحلة من المشروع من قبل مدير المشروع‪.‬‬

‫مراجعة باستخدام نظام ضبط التوريد والعقود‬

‫‪ 9.2.16‬يجب استخدام نظام ضبط التوريد والعقود األساسي هذا‪ ،‬في سبيل إدارة عبء العمل الق((ادم وض((بط‬
‫عبء العمل الذي تقوم به موارد التوريد‪ .‬ويجب أن تتم مراجعته من قبل مدير المشروع بشكل منتظم وأسبوعي‬
‫على األقل وبمشاركة مدير التوريد‪.‬‬

‫يجب إدخال التوريدات الجديدة في سجل التوريد فور أن تعرف‪ .‬ويمكن تضمين التوري((دات‬ ‫‪10.2.16‬‬
‫المحتملة‪ ،‬إذ أنها تمثل أعباء عمل قد تحتاج إلى احتسابها في عبء العمل في المستقبل‪ .‬يجب عدم إلغاء متطلبات‬
‫التوريد أو إدخاالت العقود ولكن‪ ،‬يدرج لها حواشي توضيحية بعد االنتهاء من كافة األعمال‪.‬‬

‫جداول مراقبة المشروع‬ ‫‪17‬‬

‫‪ 1.17‬غاية جداول مراقبة المشروع‬

‫(راهن لكل‬ ‫(ول الوضع ال(‬‫‪ 1.1.17‬إن غاية أي نظام لمراقبة مشروع هو المراقبة ورفع التقارير بشكل منتظم ح(‬
‫(اعد في اإلدارة والتخطيط وفي‬ ‫(ذا يس(‬‫نشاطات التوريد والعقود الجارية وتقديم نظرة عامة لنشاط المشروع‪ .‬وه(‬
‫الجدولة الفاعلة للموارد‪ .‬وتعتبر جداول مراقبة المشروع‪ ،‬الموصوفة في هذا القسم‪ ،‬الوسائل التي من خاللها يتم‬
‫تحقيق هذا‪.‬‬

‫‪ 2.17‬أنواع جداول مراقبة المشروع‬

‫(ام أساسي لمراقبة‬

‫(اريع‪ ,‬يمكن إدارة نظ(‬
‫(بة مختلفة إلدارة المش(‬
‫‪ 1.2.17‬في حين تتوفر برامج تطبيقات محوس(‬
‫التوريد والعقود بشكل جيد وفاعل باستخدام نظام تسنده ورقة العمل المفصلة‪ ،‬التي يتم تحديثها بشكل أسبوعي من‬
‫(روع‪.‬‬ ‫(دة للمش(‬
‫قبل موظفي إدارة المشروع‪ .‬هناك نوعان من التقارير األساسية يوصى بهما لتوفير مراقبة موح(‬
‫وهذان النوعان هما‪:‬‬
‫جداول مراقبة التوريد‪ ,‬تقدم تقريرا حول وضع كل جزئية توريد حتى مرحلة إرساء العقد؛‬
‫جداول مراقبة العقود‪ ،‬تقدم تقريرا بما يطرأ من تقدم على كل عقد مبرم‪ ,‬أي منذ إبرام العقد‪.‬‬

‫(دم‬‫(د‪ ،‬مقارنة بالتق(‬

‫(رد من التوريد ولكل عق(‬‫(زء منف(‬‫‪ 2.2.17‬تسمح هذه الجداول بمراقبة التقدم الحقيقي لكل ج(‬
‫المخطط له‪ ,‬وذلك للتمكن من التعرف على أية إعاقة أو تأخير‪ ،‬والتخاذ اإلجراءات لحل هذه اإلعاقة أو التأخير‪.‬‬

‫‪ 3.2.17‬تقريران إضافيان يوصى بهما إلجراء مراجعة عامة للمشروع‪:‬‬

‫ملخص أداء المشروع أو العنصر؛‬
‫ورقة عنصر المشروع‪.‬‬

‫‪ 4.2.17‬يجب بناء التقريرين على شكل ورقة عمل مفصلة لنقل وجمع المعلومات بشكل تلقائي من أوراق تحليل‬
‫عناصر العقد‪.‬‬

‫‪ 3.17‬محتوى جداول مراقبة التوريد‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪48‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 1.3.17‬يجب تقسيم جداول مراقبة التوريد إلى أربعة جداول تسمح بتقارير منفصلة عن كل مما يلي‪:‬‬
‫توريد السلع؛‬
‫توريد األشغال؛‬
‫اختيار المستشارين؛‬
‫غير ذلك‪.19‬‬

‫‪ 2.3.17‬المعلومات المسجلة في الجداول‪:‬‬

‫رقم مرجع التوريد؛‬
‫رقم حصة التوريد؛‬
‫وصف عام للمواد‪/‬األشغال أو الخدمات التي سيتم توريدها؛‬
‫التكلفة المقدرة أو الميزانية المخصصة للتوريد؛‬
‫أسلوب التوريد المستخدم‪.‬‬

‫(بة‬
‫‪ 3.3.17‬يسجل القسم األوسط لجداول مراقبة التوريد وضع التوريد مقابل كل إدخال‪ .‬ويختلف هذا قليال بالنس(‬
‫الختيار المستشارين‪ ،‬ولكنه يسمح بشكل عام بتسجيل ما يلي‪:‬‬
‫الموعد النهائي المخطط له أصال لكل مرحلة من عملية التوريد؛‬
‫المرحلة الفعلية التي تم الوصول إليها في عملية التوريد؛‬
‫كما يسجل الجدول أيضا‪:‬‬
‫نوع مراجعة البنك التي ستتم للتوريد؛‬
‫أية مالحظات أو توضيحات حول كل إدخال توريد‪.‬‬

‫‪ 4.3.17‬يقدم الجدول‪ ،‬بعد إتمامه‪ ،‬ملخصا كامال عن الوضع أو التقدم الحالي لكل نشاطات التوريد التي تج((ري‬
‫حاليا‪.‬‬

‫‪ 4.17‬محتوى جداول مراقبة العقود‬

‫‪ 1.4.17‬تتضمن جداول مراقبة العقود بيانات ومعلومات أساسية تلخص الوضع الراهن لكل عقد مبرم‪ .‬وتتعلق‬
‫( بوضع التوريد‪ ،‬بينما تشير البيانات أفقيا إلى كل عقد مبرم‪ .‬وتتضمن معلوم((ات العقد قائمة‬ ‫المعلومات العمودية‬
‫بنشاطات التوريد الرئيسية‪:‬‬
‫رقم المرجع المخصص للعقد في سجل العقود؛‬
‫وصف عام لمحتوى العقد (البنود‪/‬األشغال أو الخدمات الفعلية)؛‬
‫عملة (عمالت) العقد؛‬
‫قيمة العقد الفعلية أو المجموع (أو القيمة بعمالت مختلفة)؛‬
‫سعر الصرف المستخدم للتحويل إلى عملة القرض‪/‬المنحة؛‬
‫إجمالي العقود بعملة القرض‪.‬‬

‫‪ 2.4.17‬إن "مرحلة " قسم العقد في الجدول تتطلب تسجيل المعلومات التالية‪:‬‬
‫تاريخ بداية سريان العقد؛‬
‫تاريخ أول تسليم‪/‬معلم أو أول المخرجات المتوقعة للعقد؛‬
‫تاريخ التسليم‪/‬المعلم أو المخرجات التالية المتوقعة للعقد؛‬
‫تاريخ إتمام الدفعات؛‬
‫تاريخ انتهاء مدة الكفالة (ويكون هذا في العادة تاريخ آخر عقد ملزم يحين موعده)؛‬
‫أية مالحظات خاصة يراد توضيحها أو إبرازها حول كل إدخال عقد‪.‬‬

‫‪ 3.4.17‬يقدم الجدول بعد إتمامه ملخصا كامال عن الوضع أو التقدم الحالي لكل نشاطات التعاقد ال((تي تج((ري‬
‫حاليا‪.‬‬

‫‪19‬‬
‫( والخدمات الفعلية و‪/‬أو المشاريع المجتمعية الفرعية (التي قد تتضمن مزيجا من الفئات)‪.‬‬
‫مثل حاالت التزويد والتركيب‪,‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪49‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 5.17‬مراجعة‪ -‬جداول مراقبة إدارة التوريد والعقود‬

‫‪ 1.5.17‬يجب أن تستخدم جداول مراقبة التوريد والعقود لمراقبة التقدم ال(ذي يط(رأ على كل نش(اطات التعاقد‬
‫والتوريد الفردية طيلة مدة المشروع لتحديد وحل مشكالت التأخير والنواقص وأية مشكالت أخرى‪.‬‬

‫‪ 2.5.17‬يجب أن يخضع الجدوالن بشكل منتظم لفحص مدير المشروع ومراجعته لهما مع موظفي التوريد‪:‬‬
‫يجب إدخال المتطلبات الجديدة فور أن تعرف وتفوض‪ .‬ويمكن تضمين التوريدات المحتملة إذ أنها تمثل‬ ‫(أ)‬
‫أعباء عمل قد تحتاج إلى احتسابها في عبء العمل في المستقبل‪.‬‬
‫يجب عدم أرشفة المتطلبات السابقة أو المكتملة إال بعد إتمام كل عمل التوريد (بما في ذلك تس((وية كل‬ ‫(ب)‬
‫كفالة معلقة أو شحنة ناقصة أو مطالبات تأمين وإعادة أية ضمانات حسن تنفيذ مصرفية أو دفعات مقدمة)‪.‬‬

‫‪ 3.5.17‬يجب أن تعدل جداول مراقبة التوريد الفعلي والعقود لمشروع ما لتعكس خواص كل مشروع بمف((رده‪.‬‬
‫لمشاريع معينة مثال‪ ،‬قد يكون متوقعا أن يشمل الجزء األكبر منها على توريد الس((لع‪ ،‬واختي((ار ع((دد قليل من‬
‫الخدمات االستشارية‪ ،‬ولكن ال يتوقع فيها توريدات أشغال‪ .‬وبالتالي‪ ،‬يمكن بناء هذه الجداول في بداية المش((روع‬
‫مع أخذ هذا بعين االعتبار‪.‬‬

‫الشكل ‪ :6‬ملخصات أداء المشروع والعناصر‬

‫التلخيص بعملة المشروع‬
‫‪ -‬المبلغ المخصص للعنصر الواحد‬ ‫ورقة العمل المفصلة لملخص‬
‫‪ -‬المبلغ المنفق للعنصر الواحد‬ ‫المشروع‬
‫‪ -‬المبلغ غير المنفق للعنصر الواحد‬
‫‪ -‬المبلغ غير المخصص للعنصر الواحد‬

‫ورقة عمل مفصلة‬ ‫ورقة عمل مفصلة‬ ‫ورقة عمل مفصلة‬

‫تسجيل تفاصيل كل عقد مبرم مقابل كل عنصر وإظهار‪:‬‬
‫العنصر ‪3‬‬ ‫العنصر ‪2‬‬ ‫العنصر ‪1‬‬
‫‪ -‬األموال المخصصة للعنصر (بعملة المشروع)‬
‫‪ -‬مبلغ كل عقد بالعملة الحقيقية (محولة إلى عملة المشروع)‬
‫‪ -‬مبلغ كل إنفاق مقابل كل عقد بالعملة الحقيقية ومحولة إلى‬
‫عملة المشروع‬
‫‪ -‬مبلغ األموال غير المنفقة بعملة المشروع‬
‫‪ -‬مبلغ األموال غير المخصصة بعملة المشروع‬
‫ينقل المجموع اإلجمالي إلى ورقة ملخص المشروع‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪50‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 6.17‬محتوى ملخصات أداء المشروع والعناصر‬

‫‪ 1.6.17‬هناك حاجة‪ ،‬في بداية أي مشروع‪ ،‬إليجاد آلية للمراقبة المستمرة للوضع المالي ألعمال التوريد لضمان‬
‫عدم تجاوز الميزانية اإلجمالية للمشروع‪ .‬وقد يحتاج العنصر الواحد للمشروع‪ ،‬عادة‪ ،‬عمل ربما عشرة عقود أو‬
‫أكثر كل واحد منها بعملة مختلفة (أو عقود بأكثر من عملة واحدة)‪ .‬ومن المهم أن تكون هناك وسيلة لمراقبة هذا‬
‫االلتزام الكلي لميزانيات كل مشروع وعناصره (أو المخصصات) لضمان وجود ضبط لمجمل االلتزام الكلي‪.‬‬

‫(داول‬‫(تخدم ج(‬‫‪ 2.6.17‬يمكن تحقيق هذا من خالل ملخص أداء المشروع والعناصر (راجع الشكل ‪ )6‬الذي يس(‬
‫أوراق العمل المفصلة للمقارنة التلقائية للمعلومات التي تصل من البيان((ات األساس((ية المدخلة في أوراق العمل‬
‫(ار ما يخصصه‬ ‫(روع عن طريق إظه(‬ ‫المفصلة للعناصر‪ .‬يبين ملخص أداء المشروع الوضع المالي الكلي للمش(‬
‫المشروع لكل عنصر مقابل إنجازات المشروع‪ ،‬والتي تعرض على شكل التزامات العناصر ونفق((ات العناصر‬
‫(ييف أوراق العمل‬‫(تى تك(‬ ‫باإلضافة إلى المبالغ غير الملتزم بها وغير المصروفة لكل عنصر‪ .‬إن استخدام أو ح(‬
‫( استخدامات أوراق العمل المفص((لة‪ .‬ويمكن عمل‬ ‫المفصلة ال يتطلب أكثر من مستوى متوسط فقط ومعرفة بتعدد‬
‫أوراق العمل المفصلة إلنتاج ثالثة رسوم بيانية بشكل تلقائي لتوضيح ما يلي‪:‬‬
‫تحليل المخصص اإلجمالي للمشروع (بما في ذلك أية طوارئ وفائدة)؛‬
‫(تزم بها‬
‫(ير المل(‬
‫(وال غ(‬
‫(الي األم(‬
‫تحليل المخصص اإلجمالي للمشروع مقابل إجمالي التزامات المشروع وإجم(‬
‫(الحرة)؛‬
‫تحليل النفقات اإلجمالية للمشروع مقابل إجمالي التزامات المشروع وإجمالي المبالغ غير المنفقة‪.‬‬

‫‪ 3.6.17‬وبذلك تسمح هذه الجداول الثالثة بنظرة شاملة للوضع الكلي للمشروع‪ ،‬من خالل االلتزامات والنفقات‪،‬‬
‫(دم كل‬
‫(اب تق(‬‫لتحديد التقدم العام للمشروع عند كل مراجعة‪ .‬كما يسمح ملخص أداء المشروع والعناصر‪ ,‬باحتس(‬
‫مؤشر من المؤشرات الرئيسية‪ ،‬بالنسبة المئوية؛ كما يلي‪:‬‬
‫نسبة مخصص العنصر التي تم االلتزام بها؛‬
‫نسبة التزامات العنصر التي تم إنفاقها؛‬
‫نسبة مخصص العنصر التي بقيت دون االلتزام؛‬
‫نسبة التزام العنصر التي لم تنفق؛‬
‫نسبة إجمالي مخصص المشروع التي تم االلتزام بها؛‬
‫نسبة إجمالي التزامات المشروع التي تم إنفاقها؛‬
‫نسبة إجمالي مخصص المشروع التي بقيت دون التزام؛‬
‫نسبة إجمالي التزامات المشروع التي لم تنفق‪.‬‬

‫‪ 4.6.17‬ويمكن حساب المزيد من النسب المهمة األخرى مثل نسبة إجمالي اإلنفاق (المصروفة و‪/‬أو الملتزم بها)‬
‫كنسبة من المخصصات‪.‬‬

‫‪ 5.6.17‬ويجب أن تتضمن مراجعة هذا الجدول إعداد تقرير مفصل لتلخيص الوضع الراهن للمشروع والتق((دم‬
‫( وغايات مجلس المشروع‪ .‬وتحت((اج ملخص((ات األداء‬ ‫الذي طرأ منذ المراجعة السابقة‪ ،‬لصالح اإلدارة التنفيذية‬
‫(رده‪ .‬ويمكن‬‫(روع بمف(‬ ‫(يزات الخاصة لكل مش(‬ ‫الفعلي للمشروع والعناصر‪ ،‬لمشروع ما‪ ،‬إلى تكييفها لتعكس الم(‬
‫التوقع‪ ،‬في بعض المشاريع‪ ،‬أن يكون هناك عقود سلع بأكثر من عملة واحدة‪ .‬ولهذا‪ ،‬يمكن بناء ه((ذه الج((داول‬
‫بأعمدة إضافية للعقود أو العمالت بحيث يمكن تسجيل بيانات التوريد الحقيقية وإدراجها في ورقة العمل المفصلة‬
‫الكلية للمشروع‪.‬‬

‫‪ 7.17‬محتوى أوراق العمل المفصلة لعناصر المشروع‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪51‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 1.7.18‬يتم تشكيل أوراق عناصر المشروع في جداول أوراق عمل مفصلة‪ ،‬تقارن المعلوم((ات المس((تقاة من‬
‫البيانات األساسية المدخلة في أوراق العنصر‪ .‬وتقسم كل ورقة عنصر عموديا إلى أربعة أعمدة رئيسية تتعلق بما‬
‫يلي (هناك عمود خامس ألية مالحظات عامة)‪:‬‬
‫نشاطات وعقود؛‬
‫مخصصات؛‬
‫التزامات؛‬
‫نفقات‪.‬‬

‫‪ 2.7.17‬وتقسم كل ورقة عنصر أفقيا إلى نشاطات أو عناصر فرعية تدرج تحتها العقود المختلفة (وأية تعديالت‬
‫على العقود)‪.‬‬

‫‪ 3.7.17‬إن هذا الشكل من تقارير المشروع يقدم نسبة مفيدة من الض((بط والمراقبة المتقدمة لاللتزام((ات مقابل‬
‫(ة‪ ,‬عن((دما‬‫المخصصات أثناء المراحل األولية للمشروع‪ .‬وتمكن من التخطيط المتقدم أثناء مراحل التنفيذ األولي(‬
‫تكون نفقات قليلة قد صرفت‪ .‬عندما يبرم جزء كبير من العقود بعمالت غير عملة القرض‪/‬المنحة‪ ،‬وتكون له((ذه‬
‫(ات عن‬ ‫(روع والعناصر تمنح بيان(‬ ‫(دول ملخص المش(‬ ‫(إن دقة ج(‬‫العمالت أسعار صرف متذبذبة بشكل كبير‪ ،‬ف(‬
‫المشروع ذات تفاوت مسموح به ‪.%7-5 ±‬‬

‫‪ 4.7.17‬ويمكن اتخاذ إجراءات لزيادة الدقة بإدراج المبالغ الحقيقية‪ ،‬في عمود معادل اإلنفاق‪ ،‬لكل إنف((اق بعملة‬
‫( العملة‪ ،‬واالستغناء عن المبلغ المحول باستخدام سعر الصرف المدخل‪.‬‬ ‫القرض‪/‬المنحة بعد تحديد‬

‫‪ 5.7.17‬إضافة إلى ذلك‪ ,‬فإن فوائد القدرة على مقارنة مجموع نفقات العقد لكل عقد بمجم((وع التزام((ات العقد‬
‫(ارير‬ ‫(بح تق(‬
‫(روع‪ ،‬تص(‬ ‫(د‪ .‬وفي المراحل المتقدمة من المش(‬ ‫تعتبر عملية تأكد مفيدة في اإلدارة الفردية لكل عق(‬
‫المشروع المبنية على النفقات الحقيقية أكثر أهمية وموثوقية ويصبح االلتزام مقياسا أقل أهمية‪.‬‬

‫‪ 6.7.17‬ومن المقترح أن تتضمن المسودة األساسية على ما مجموعه عشرة أوراق عناصر‪ .‬ويمكن إلغاء ه((ذه‬
‫األوراق وإدخاالتها من جدول ملخص المشروع والعناصر عندما يكون للمشروع أقل من عشرة عناصر‪.‬‬

‫أقسام النشاط والعقد والمخصصات‬

‫‪ 7.7.17‬في بداية المشروع يتم إكمال كل ورقة عنصر لتعكس تفاصيل نشاطات كل عنصر وفقا للتحليل المتفق‬
‫عليه لكل عنصر‪ .‬وتدخل هذه التفاصيل تحت العمودين على يسار كل ورقة‪ ،‬المعنونين "النشاط ووصف النشاط"‪.‬‬
‫وكذلك‪ ،‬يمكن إدخال إجمالي المبلغ المخصص لكل نشاط عندما يعرف‪ ,‬ويتم حساب المجموع بشكل تلق((ائي في‬
‫نهاية العمود إلعطاء إجمالي المبلغ المخصص لكل عنصر‪ ,‬والذي ينقل بدوره بشكل تلقائي إلى ج((دول ملخص‬
‫المشروع والعناصر مقابل ذلك العنصر‪.‬‬

‫(ات عن‬
‫(ذه المعلوم(‬
‫‪ 8.7.17‬مقابل كل نشاط‪ ،‬يمكن إدخال تفاصيل كل عقد عند إبرامه‪ .‬وكشكل موحد‪ ،‬تبنى ه(‬
‫العقد كما هو مبين جزئيا أدناه (جدول ‪:)6‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪52‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫جدول ‪ :6‬مثال على جدول معلومات العقد‬

‫العنصر ‪1‬‬
‫المخصص‬ ‫وصف النشاط‬ ‫النشاط‬
‫اتفاقية االئتمان‬ ‫العقد والمرجع‬
‫حق السحب الخاص‬
‫‪50,000.00‬‬ ‫ورشات عمل توعوية‬ ‫أ‬
‫العقد [‪[ ]30049/1‬العملة ‪]1‬‬

‫[العملة ‪]2‬‬

‫[العملة ‪]3‬‬

‫[العملة ‪]4‬‬
‫التعديل ‪1‬‬

‫إجمالي العقد بما يعادل حق السحب الخاص‬

‫إجمالي النشاط بما يعادل حق السحب الخاص‬

‫‪75,000.00‬‬ ‫المرحلة ‪ 1‬ورشات عمل تدريبية‬ ‫ب‬

‫‪200,000.00‬‬ ‫المرحلة ‪ 2‬ورشات عمل تدريبية‬ ‫ج‬

‫‪35,000.00‬‬ ‫تخطيط التوثيق‬ ‫د‬

‫‪145,000.00‬‬ ‫اختبارات التوثيق‬ ‫هـ‬

‫‪505,000.00‬‬ ‫اإلجمالي المخصص (حق السحب الخاص)‬

‫‪ 9.7.17‬إن بنية كل إدخال أفقي تعتمد على تفاصيل كل عقد يوضع تحت نشاطات العناصر‪ .‬وتسمح تفاص((يل‬
‫العقد بإدخال أربع عمالت مختلفة للعقد‪ ،‬في الحد األعلى (عندما ينطبق ذلك) ومجال إلدخال تعديل واحد‪ .‬ويمكن‬
‫( إذا كانت مطلوبة بإدخال خط إضافي‪ ,‬ولكن هناك حاجة لضمان أن يش((مل نط((اق‬ ‫إضافة المزيد من التعديالت‬
‫التلخيص إلجمالي العقد على أية إدخاالت إضافية‪.‬‬

‫قسم االلتزام‬

‫توضع اإلدخاالت العمودية تحت قسم االلتزام (جدول ‪ )7‬في األعم((دة الخمسة لكل عقد (أو‬ ‫‪10.7.17‬‬
‫( عند إبرامه‪ .‬وبما أنه يمكن إبرام العقود الفعلية ب((أربع عمالت مختلفة في الحد األعلى (العملة المحلية‬
‫تعديالته)‬
‫( األولين من هذا القسم يليها سعر الص((رف‪ ،‬لتحويل‬ ‫( تسجل العمالت والقيم في العمودين‬ ‫وثالث عمالت أجنبية)‪،‬‬
‫(ود‬‫عمالت العقد إلى عملة المشروع (المعبر عنها بحق السحب الخاص)‪ ،‬لكي يتم حساب المبلغ المعادل في العم(‬
‫(الي المبلغ‬
‫(كل منطقي‪ ،‬بإجم(‬ ‫(ا‪ ،‬بش(‬ ‫(الغ العقد ومقارنته(‬
‫الرابع من قسم االلتزام‪ .‬ويتيح هذا العمود جمع كافة مب(‬
‫المخصص (بعملة المشروع أيضا) في جدول ملخص المشروع والعناصر‪ .‬ويقدم العمود الخامس تحت هذا القسم‬
‫إجمالي النشاطات‪ ،‬الذي يتم حسابه تلقائيا في أسفل ورقة العنصر‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪53‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫جدول ‪ :7‬مثال على قسم االلتزام‬

‫وصف نوع العنصر ‪1‬‬ ‫العنصر‪1‬‬

‫االلتزام‬ ‫النشاط‬ ‫النشا‬
‫ط‬
‫إجمالي النشاط‬ ‫ما يعادل‬ ‫سعر الصرف‬ ‫الفعلي‬ ‫الفعلي‬ ‫العقد والمرجع‬
‫إلى حق السحب حق الس‪33‬حب حق الس‪33‬حب‬
‫القيمة‬ ‫العملة‬
‫الخاص‬ ‫الخاص‬ ‫الخاص‬

‫ورشات عمل توعوية‬ ‫أ‬

‫‪1900000‬‬ ‫‪1.00 19,000.00‬‬ ‫دوالر‬ ‫العقد [‪ ]30049/1‬عملة‪1‬‬
‫أمريكي‬

‫‪17241400‬‬ ‫‪2.90‬‬ ‫‪5,000.0‬‬ ‫يورو‬ ‫العملة ‪2‬‬

‫‪0‬‬

‫‪222.22‬‬ ‫‪9.00‬‬ ‫‪2,000.0‬‬ ‫دينار عراقي‬ ‫العملة ‪3‬‬

‫‪0‬‬

‫العملة ‪4‬‬

‫تعديل ‪1‬‬
‫‪20,946.36‬‬ ‫إجم((الي العقد بما يع((ادل حق‬
‫السحب الخاص‬

‫‪20,946.36‬‬ ‫إجمالي النشاط بما يع‪33‬ادل حق‬

‫السحب الخاص‬

‫المرحلة ‪ 1‬ورش‪3333‬ات عمل‬ ‫ب‬

‫تدريبية‬

‫‪65,517.24‬‬ ‫إجمالي النشاط بما يع‪33‬ادل حق‬

‫السحب الخاص‬

‫المرحلة ‪ 2‬ورش‪3333‬ات عمل‬

‫ج‬
‫تدريبية‬

‫‪174,555.5‬‬ ‫إجمالي النشاط بما يع‪33‬ادل حق‬

‫‪6‬‬ ‫السحب الخاص‬

‫تخطيط التوثيق‬ ‫د‬

‫‪19,000.00‬‬ ‫إجمالي النشاط بما يع‪33‬ادل حق‬

‫السحب الخاص‬

‫اختبارات التوثيق‬ ‫هـ‬

‫‪19,000.00‬‬ ‫إجمالي النشاط بما يع‪33‬ادل حق‬

‫السحب الخاص‬

‫إجمالي المخصصات‬
‫‪308,019.1‬‬ ‫‪308,019.‬‬ ‫إجمالي االلتزام‬
‫‪6‬‬ ‫‪16‬‬

‫(ادة ورقة العنصر‬ ‫إذا ما تطلبت أية ورقة عمل مفصلة توسيعا‪ ،‬يمكن تحقيق هذا من خالل زي(‬ ‫‪11.7.17‬‬
‫باستخدام وظيفتي النسخ والصق في ورقة العمل المفصلة لألسطر الخمسة‪ :‬من العقد [المرجع] إلى العقد إجمالي‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪54‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(حيح كي تعمل ورقة العمل‬

‫(كل ص(‬
‫(ادالت بش(‬
‫حق السحب الخاص (ما يعادل)‪ ،‬لضمان إعادة إنتاج النمط والمع(‬
‫المفصلة كما ينبغي‪.‬‬

‫قسم الصرف‬

‫تحت قسم الصرف (جدول ‪ )8‬تتم اإلدخاالت العمودية تحت عن((اوين األعم((دة الخمسة لكل‬ ‫‪12.7.17‬‬
‫( األولين من هذا القس((م‪،‬‬
‫عملية صرف منفردة أثناء معالجتها‪ .‬وتسجل عملة الصرف الفعلية والقيمة في العمودين‬
‫(ريكي) من‬ ‫(دوالر األم(‬
‫يليها سعر الصرف لتحويل عملة الصرف‪/‬الدفع إلى عملة المشروع (التي تكون عادة بال(‬
‫أجل حساب المبلغ المعادل في العمود الرابع الذي يليه في قسم االلتزام‪ .‬ويتيح هذا العم((ود من جمع كل مب((الغ‬
‫الصرف ومقارنتها بإجمالي مبالغ المخصصة أو الملتزم بها (بعملة المشروع أيضا) في جداول ملخص المشروع‬
‫والعناصر‪ .‬ويقدم العمود الخامس‪ ،‬تحت هذا القسم‪ ،‬إجمالي النشاطات التي يتم حسابها بشكل تلق((ائي في أس((فل‬
‫ورقة العنصر‪.‬‬

‫جدول ‪ :8‬مثاال على قسم الصرف‬

‫الصرف‬ ‫العنصر ‪1‬‬

‫إجمالي النشاط‬ ‫ما يعادل‬ ‫سعر الصرف‬ ‫الصرف‬ ‫الصرف‬ ‫النشاط‬ ‫النشاط‬
‫إلى حق السحب حق الس‪33‬حب حق الس‪33‬حب‬ ‫العقد والمرجع‬
‫القيمة‬ ‫العملة‬
‫الخاص‬ ‫الخاص‬ ‫الخاص‬

‫ورشات عمل توعوية‬ ‫أ‬

‫‪1900000‬‬ ‫‪1.00‬‬ ‫‪4,000.0‬‬ ‫دوالر‬ ‫العقد [‪ ]30049/1‬عملة‪1‬‬
‫‪0‬‬ ‫أمريكي‬
‫دوالر أمريكي ‪1,300.00‬‬
‫‪17241400‬‬ ‫‪2.90‬‬ ‫‪765.00‬‬ ‫يورو‬ ‫العملة ‪2‬‬
‫‪630.00‬‬ ‫يورو‬
‫‪222.22‬‬ ‫‪9.00‬‬ ‫دينار عراقي ‪398.00‬‬ ‫العملة ‪3‬‬

‫العملة ‪4‬‬

‫تعديل ‪1‬‬

‫إجمالي العقد بما يع((ادل حق‬

‫‪5,825.26‬‬
‫السحب الخاص‬

‫إجمالي النشاط بما يعادل حق‬

‫‪9,825.26‬‬
‫السحب الخاص‬

‫المرحلة ‪ 1‬ورش‪333‬ات عمل‬ ‫ب‬

‫تدريبية‬

‫إجمالي النشاط بما يعادل حق‬

‫‪21,651.72‬‬
‫السحب الخاص‬

‫المرحلة ‪ 2‬ورش‪333‬ات عمل‬

‫ج‬
‫تدريبية‬

‫‪125,309.3‬‬ ‫إجمالي النشاط بما يعادل حق‬

‫‪3‬‬ ‫السحب الخاص‬

‫‪ 3‬التوثيق‬
‫تخطيط‬ ‫د‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪55‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫إجمالي النشاط بما يعادل حق‬

‫‪5,300.00‬‬
‫السحب الخاص‬

‫اختبارات التوثيق‬ ‫هـ‬

‫إجمالي النشاط بما يعادل حق‬

‫‪5,300.00‬‬
‫السحب الخاص‬

‫إجمالي المخصصات‬
‫‪167,386.3‬‬ ‫‪167,386.‬‬ ‫إجمالي االلتزام‬
‫‪1‬‬ ‫‪31‬‬

‫(دفعات‬
‫يجب إدخال تفاصيل الصرف المتعلقة بدفعات االعتماد عند استالم إشعار البنك بأن ال(‬ ‫‪13.7.17‬‬
‫قد تمت‪/‬دفعت‪.‬‬

‫‪ 8.17‬مراجعة – جداول ملخص أداء المشروع والعناصر‬

‫(روع‬‫‪ 1.8.17‬يمكن استخدام جداول ملخص أداء المشروع والعناصر لمراقبة معايير للتقدم الكلي الرئيسية للمش(‬
‫طيلة فترة عمل المشروع‪ .‬إن المعايير الرئيسية الملخصة في هذا المشروع وجداول ملخص أداء العنصر هي‪:‬‬
‫إجمالي االلتزامات المدخلة مقابل إجمالي المخصصات على مستوى المشروع والعنصر؛‬
‫إجمالي الصرف المنفذ مقابل إجمالي االلتزامات على مستوى المشروع والعنصر؛‬
‫إجمالي األموال غير الملتزمة مقابل إجمالي المخصصات على مستوى المشروع والعنصر؛‬
‫إجمالي األموال غير المصروفة مقابل إجمالي االلتزامات على مستوى المشروع والعنصر؛‬

‫‪ 2.8.17‬يجب على مدير المشروع مراجعة جداول الملخص بشكل منتظم‪.‬‬

‫إتمام العقد‪ ،‬ووصل االستالم والمستودعات‬ ‫‪.18‬‬

‫‪ 1.18‬إتمام العقد‬

‫(دفعات‬
‫(اج إدارة ال(‬
‫‪ 1.1.18‬إن المعلومات التفصيلية المتعلقة بإتمام العقد (وفسخه) موضحة في المجلد ‪ .2‬تحت(‬
‫واألصول إلى ارتباط واضح مع اإلدارة المالية‪ ،‬وهذا ما تم التعرض له في الجزءان ‪ 7.20‬و ‪ 3.23‬من الفصل‬
‫الخامس على التوالي‪.‬‬

‫‪ 2.18‬وصل االستالم والمستودعات‬

‫وظيفة المستودعات‬

‫‪ 1.2.18‬تفترض هذه اإلجراءات أن يكون لدى الجهة المنفذة ترتيبات الستالم (وإصدار) الس((لع – أي مك((ان‬
‫(أمكنة) وإجراءات (والمشار إليها هنا بوظيفة المستودعات) – وأن ال يكون هناك حاجة ألنظمة موازية‪ .‬ولكن‪،‬‬
‫وظيفة المستودعات جزء مهم من سلسة التزويد لدرجة أن هذا القسم الفرعي له بعض المبادئ الخاصة به‪.‬‬

‫(يلية للمراجعة أو الكتابة لكي يتمكن فريق‬

‫(راءات التفص(‬‫‪ 2.2.18‬اعتمادا على طبيعة المشروع‪ ،‬قد تحتاج اإلج(‬
‫إدارة المشروع من تحمل المسئولية ورفع التقارير‪ ،‬وفقا لمتطلبات صندوق ائتمان العراق‪ .‬ويحتاج هذا‬
‫(اج‬‫(تخدم‪ .‬وقد يحت(‬‫(ائف المالية ودوائر المس(‬
‫لوصف عالقة المستودعات بتوريدات المشروع وبالوظ(‬
‫(دمات‬‫(ام العقد للخ(‬
‫(ات إتم(‬‫(اج ترتيب(‬‫اإلجراء للتفريق ما بين المواد المخزونة وغير المخزونة‪ .‬وتحت(‬
‫واألشغال‪ ،‬أيضا‪ ،‬إلى التفصيل والى أن تكون اإلجراءات واضحة لكافة الموظفين المعنيين‪ .‬وتحت((اج‬
‫سجالت المستودعات للتحديث‪ ،‬كما يجب القيام بعمليات جرد دورية للمس((تودعات‪ ،‬وك((ذلك ت((دقيق‬
‫حسابات المستودعات وتقديم تقارير لسجل األصول‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪56‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫من هو المعني؟‬

‫( من األطراف‪:‬‬‫‪ 3.2.18‬تتعلق هذه المهمة بعدد‬

‫موظفو المستودعات (أو التوريد) العاملين بوظائف استالم وإصدار وحفظ سجالت السلع؛‬
‫موظفو دوائر المستخدم المسئولون عن التوقيع على إصدار السلع من المس((تودعات وعن التوقيع على اإلتم((ام‬
‫الجزئي و‪/‬أو إتمام العقود الخاصة بالخدمات واألشغال (التي ال تتطلب مستودعات)؛‬
‫موظفو المالية‪ ،‬فيما يتعلق باإلدخال في سجل األصول (راجع الفصل الخامس ‪) 3.23‬؛‬
‫موظفو فريق إدارة المشروع لتحديث سجالت التوريد وغيرها؛‬
‫أخيرا‪ ,‬مدققو الحسابات الداخليين والذين لديهم دور في تدقيق حسابات المستودعات واألصول‪.‬‬

‫بيان سياسة االستالم‬

‫‪ 4.2.18‬تعتمد السياسة على بنية المشروع؛ مثال هل يدار المشروع من قبل جهة منفذة واحدة أم أن لديه أبع((اد‬
‫(دات‬
‫(تكون كل التوري(‬ ‫(بين إذا ما س(‬
‫على المستوى الوطني أو دون الوطني‪ .‬ويجب وضع بيان سياسة واضح‪ ،‬ي(‬
‫مركزية وإذا ما سيتم استالم كل س(لع المش(روع في مس(تودعات مركزية (بن(ود المخ(زون‪ ,‬بن(ود نفق(ات‬
‫(تثنائية أو من أجل‬
‫رأسمالية‪/‬غير مخزونة)‪ .‬بالنسبة للنفقات‪ ،‬قد تكون هناك حاجة الستثناءات بسبب متطلبات اس(‬
‫االستفادة من ترتيبات النقل الداخلية للمورّد‪ ,‬بحيث يتم ترتيب عملية التسليم بشكل مباشر إلى المكان دون الوطني‬
‫(جالت‪ ,‬بحيث‬ ‫أو غير المركزي المقصود‪ .‬وفي هذه الظروف‪ ،‬يجب القيام بترتيبات خاصة الستالم وتحديث الس(‬
‫تطبق المبادئ التي يتضمنها هذا القسم نفسها (مثل التحديث في سجل األصول)‪.‬‬

‫العملية والتوثيق‬

‫نسخ العقود‪/‬أوامر الشراء‬

‫يعتبر تزويد المستودعات بنسخ عن كل العقود‪/‬أوامر الشراء ممارسة جي((دة‪ .‬ويجب أن يتم وضع نسخ‬ ‫(أ)‬
‫هذه العقود وأوامر الشراء في ملفات مرقمة‪ .‬ويجب على المستودعات أن تحاول تقدير الحيز الذي تحتاجه السلع‬
‫في المستودع‪ ,‬وإبالغ مدير فريق إدارة المشروع في حال توقع أن ال تتسع المستودعات لسلع المش((روع ال((تي‬
‫سيتم تسليمها‪.‬‬

‫السلع المستلمة‪/‬إشعار استالم السلع‬

‫( والبيانات التالية مقترحة‪:‬‬
‫يجب تسجيل المعلومات الخاصة بالشحنات الداخلة إلى المستودع‪.‬‬ ‫(ب)‬
‫التاريخ؛‬
‫الناقل؛‬
‫رقم بوليصة الشحن؛‬
‫المورّد؛‬
‫العقد‪/‬أمر الشراء (إذا كان واضحا في إشعار التسليم)؛‬
‫الموقع على إشعار االستالم‪.‬‬
‫(عار‬
‫(حنة‪ ,‬ويفضل أن يتم الفحص قبل طلب التوقيع على إش(‬ ‫يتعين على المستودعات القيام بفحص الش(‬ ‫(ت)‬
‫االستالم‪ .‬وإال يكتب على إشعار االستالم "تم استالم الشحنة بحالة تبدو جيدة ولكن دون فحص"‪ .‬وفي حالة وجود‬
‫تلف‪ ،‬يجب إضافة مالحظة بالتلف على إشعار االستالم‪ .‬وبالنسبة للتلف الفادح في المواد المزودة محلي((ا‪ ،‬يجب‬
‫األخذ بعين االعتبار رفض الشحنة‪ .‬ويجب إرسال إشعار بالشحنة المرفوضة إلى‪:‬‬

‫مدير إدارة المشروع الذي يقوم بتحديث سجالت العقد ووقف عملية الدفع‪ ,‬واالستبدال السريع للبنود وتدوين ذلك‬
‫في سجالت المورد‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪57‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫موظفو المالية حيث يكون من الضروري تعديل سجل الدائن‪.‬‬

‫(ائعين إزاء‬
‫(ات الب(‬
‫وبخالف ذلك‪ ،‬بالنسبة للسلع التالفة يجب أن يحدد مدير فريق إدارة المشروع التزام(‬ ‫(ث)‬
‫(دير فريق‬‫تسليم السلع‪ ،‬ومن الجهة (مثال إنكوتيرم( التي تتحمل مخاطر التسليم وفقا لشروط إبرام العقد‪ .‬ويقوم م(‬
‫إدارة المشروع بمتابعة عملية االستبدال و‪/‬أو مطالبة التأمين‪.‬‬
‫( ما‬
‫يجب تفقد الشحنة ومقارنتها بقائمة التغليف المرفقة ومقارنة العقد‪/‬أمر الشراء بقائمة التغليف‪ ,‬لتحديد‬ ‫(ج)‬
‫يلي‪:‬‬
‫هل الشحنة متوافقة مع العقد‪/‬أمر الشراء؟‬
‫هل العقد‪/‬أمر الشراء مكتمل؟‬
‫وقد تكون اإلجراءات استجابة لهذين السؤالين كما يلي‪:‬‬ ‫(ح)‬
‫ال ‪ -‬احفظ في ملف العقد‪/‬أمر الشراء الجزئي مشيرا إلى أية فروق‪ .‬ويجب أن يتضمن الملف أمر الشراء ونسخة‬
‫عن إشعار االستالم؛‬
‫نعم ‪ -‬احفظ في ملف العقد‪/‬أمر الشراء المتمم‪ .‬ويجب أن يتضمن الملف أمر الشراء ونسخة عن إشعار االستالم‪.‬‬
‫ويتم الحفظ وفقا لرقم أمر الشراء‪.‬‬
‫يجب على المستودعات تحديث سجالتها ووصول استالم السلع‪.‬‬ ‫(خ)‬
‫يجب أال يكون الموظف المسئول عن توقيع إشعار االستالم وعن إصدار إشعار استالم السلع سبق وأن‬ ‫(د)‬
‫كان مسئوال عن تفويض إرساء العقد‪/‬أمر الشراء‪ ،‬وال يسمح له بالمص((ادقة على الف((اتورة المتعلقة بها لكي يتم‬
‫دفعها‪.‬‬
‫يجب اإلبالغ عن االستالم من خالل إرسال إشعار االستالم إلى‪:‬‬ ‫(ذ)‬
‫مدير إدارة المشروع و‪/‬أو موظفي التوريد لتحديث سجل العقد‪/‬أمر الشراء والتأكد من صحة الفواتير؛‬
‫موظفو المالية لتحديث سجل األصول؛‬
‫دائرة المستخدم‪.‬‬
‫يقوم فريق إدارة المشروع بالتعاون مع دائرة المستخدم والمستودعات فيما يتعلق بت((وقيت اإلص((دار‪,‬‬ ‫(ر)‬
‫(لع‪ ،‬مع مراجعة‬
‫(دار بالس(‬
‫(عار إص(‬ ‫(ب‪ .‬ويجب عمل إش(‬ ‫وإعطاء تعليمات للمستودعات لإلصدار كما هو مناس(‬
‫المستخدم إلشعار إصدار السلع للتأكيد على أن البنود المحددة قد تم تسليمها فعال وفقا لمحتوى الكميات المذكور‪.‬‬
‫ويتعين على المستخدم أن يوقع على السلع الصادرة وأخذ مالحظات حول أية ف((روق‪ .‬ويس((مح للمس((تخدمين‬
‫باالستالم من المستودعات باالستناد على توقيعهم لإلصدار‪ ،‬ولكن يجب أال تعمل المستودعات بتعليمات اإلصدار‬
‫التي لم يصادق عليها فريق إدارة المشروع‪.‬‬
‫يجب على المستودعات أن تعرّف البنود بتفاصيل كافية‪ ،‬قدر اإلمكان‪ ،‬عند إعداد إشعار استالم السلع‪،‬‬ ‫(ز)‬
‫بما في ذلك رقم الفاتورة (الذي يظهر على إشعار التسليم) ورقم الطلب ورقم العقد‪/‬أمر الشراء‪ .‬وقبل اإلص((دار‬
‫يجب حل صعوبات التسوية‪.‬‬
‫يجب على المستودعات تحديث سجالتها عند اإلصدار‪.‬‬ ‫(س)‬

‫السلع غير المستلمة بواسطة المستودعات‬

‫عندما يتم استالم السلع من قبل المستخدم أو وحدة التوريد أو وحدة المالية‪ ،‬يجب أن يوجه التس((ليم إلى‬ ‫(ش)‬
‫(تالم‪ .‬ويجب على‬ ‫(تودعات باالس(‬ ‫(روع والمس(‬ ‫(ذر‪ ،‬ذلك يجب إبالغ فريق إدارة المش(‬ ‫(تودعات‪ .‬وإذا تع(‬‫المس(‬
‫المستودعات أن تقرر إذا كانت البنود على طلب شراء‪ .‬إذا‪:‬‬
‫(ام بالمزيد من التحقق‬
‫ال – ليس للمستودعات أي تدخل آخر‪ .‬يجب على موظفي فريق إدارة المشروع‪/‬المالية القي(‬
‫وإضافة مواد لسجل األصول كما هو مناسب؛‬
‫نعم – تطلب المستودعات إشعار تسليم والئحة تغليف و‪/‬أو فاتورة من المستلم‪.‬‬
‫(‬
‫(ص) بعد ذلك تطبق عملية االستالم الطبيعية‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪58‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫خدمات وأشغال‬

‫(يانة‬
‫‪ 5.2.18‬الستالم الخدمات (بما في ذلك الخدمات االستشارية وخدمات المعلوماتية‪...‬الخ) واألش(غال (الص(‬
‫والتصليح والبناء والتركيب‪...‬الخ) يجب أن تعمل دائرة المستخدم على التبليغ عن انتهاء المرحلة أو االنتهاء (أو‬
‫القبول النهائي)‪ ,‬أو مرحلة التوقيع أو شهادات القبول الخاصة بالعقد‪ ،‬وأن تبلغ فريق إدارة المشروع‪ ،‬بن((اء على‬
‫ذلك‪ ،‬بأن الدفعة مستحقة‪ .‬ويقوم موظفو التوريد بالترتيب لدفعات المورّد بواسطة موظفي المالية وفقا للعق((د‪/‬أمر‬
‫الشراء وهذا الدليل‪.‬‬

‫سجل األصول‬

‫(ول‬‫(جل األص(‬ ‫(ديث س(‬ ‫(ادرة وتح(‬

‫(لع الص(‬‫‪ 6.2.18‬يجب أن يتسلم موظفو المالية إشعار السلع المستلمة والس(‬
‫وتخصيص رمز تعريفي لألصول‪ .‬ويجب على موظفي المالية‪ ،‬من حين آلخر‪ ،‬تدقيق تقارير الفروق للبنود التي‬
‫لها ميزانية مخصصة أو نفقات رأسمالية تم طلبها ولم يخصص لها رمز تعريفي كأصول ثابتة‪.‬‬

‫جرد المستودعات وتدقيق الحسابات‬

‫‪ 7.2.18‬يجب أن يقوم موظفو المستودعات بإجراء مراجعة للمستودعات (جرد) بشكل دوري‪ ،‬وعندما تستدعي‬
‫(ات‬
‫(روع‪ .‬ويجب رفع تقرير بمحتوي(‬
‫(ات من فريق إدارة المش(‬
‫الضرورة (في حالة اكتشاف أية فروق) وبتعليم(‬
‫المستودعات ونتيجة الجرد إلى فريق إدارة المشروع‪.‬‬

‫( سنوي للمستودعات وتسوية المس((تودعات الفعلية مع‬ ‫‪ 8.2.18‬يجب على تدقيق الحسابات الداخلي القيام بتدقيق‬
‫سجالت المستودعات‪ .‬ويمكن القيام بعمليات تدقيق خاصة إذا ما اختار تدقيق الحسابات ال((داخلي ذل((ك‪ .‬ويجب‬
‫(توى‬‫(ال إلى المس(‬‫التحقق من الفروق وتحديث تدقيق الحسابات وفقا للنتائج‪ .‬أما الفروق التي ال يمكن حلها‪ ،‬فتح(‬
‫المناسب من السلطة إلجراءات الشطب‪ .‬ويجب اتخاذ إجراء تأديبي كنتيجة لعملية الشطب من المستودعات‪ ،‬وأن‬
‫تسمح إجراءات الشطب بذلك‪.‬‬

‫الفصل الرابع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪59‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫الفصل الخامس‬

‫يصف هذا الفصل متطلبات اإلدارة المالية للمشاريع التي يمولها صندوق ائتمان العراق‪ ,‬إذ أن ص(ندوق ائتم(ان‬
‫(ارير‪ ،‬وبخاصة‬‫العراق يديره البنك ويخضع لسياسات البنك التشغيلية وإجراءات البنك بما فيها متطلبات رفع التق(‬
‫تقارير اإلدارة المالية‪.‬‬

‫يحتوي هذا الفصل على سبعة أقسام تغطي‪:‬‬

‫الميزانية وتنفيذ الميزانية؛‬
‫المحاسبة؛‬
‫رفع التقارير؛‬
‫الترتيبات المصرفية والتحويل؛‬
‫الضبط الداخلي وضبط األصول؛‬
‫تدقيق الحسابات الداخلية؛‬
‫تدقيق الحسابات الخارجية‪.‬‬

‫(روع‬
‫(دم الفعلي للمش(‬
‫ويجب االنتباه في وصف رفع تقارير اإلدارة المالية‪ ،‬إلى أن اإلجراء يقدم ربطا ما بين التق(‬
‫وسجالت التوريد والوضع المالي‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الميزانية وتنفيذ الميزانية‬ ‫‪.19‬‬

‫‪ 1.19‬إعداد الميزانية وإقرارها‬

‫‪ 1.1.19‬يوضح هذا القسم كيفية إعداد ميزانية المشروع وإقرارها كجزء من ميزانية الجهة المنفذة‪ ،‬وفقا لقوانين‬
‫وإجراءات حكومة العراق‪ .‬من المهم ضمان أن يكون التخطيط للمشروع ووضع ميزانيته منظما ومنس((جما مع‬
‫األنظمة اإلدارية للجهة المنفذة‪.‬‬

‫الغايات‬

‫إن الغايات من إعداد الميزانية وإقرارها هي ما يلي‪:‬‬

‫ضمان أن الميزانيات تعكس األهداف واألولويات االستراتيجيه للجهة؛‬
‫إيضاح المشكالت‪ ،‬وتمكين اإلدارة من اتخاذ خطوات مبكرة لحلها؛‬
‫إبالغ كافة المديرين بما يتوقع منهم القيام به وتوفير قاعدة للتنسيق والضبط؛‬
‫تحفيز كافة المسئولين العاملين في إعداد الميزانية وتنفيذها؛‬
‫توفير قاعدة قانونية لإلنفاق‪.‬‬

‫اإلطار القانوني ووضع الجهة المنفذة‬

‫‪ 2.1.19‬إن القوانين التي تؤثر في وضع الميزانية هي كما يلي‪:‬‬

‫(‬ ‫القانون رقم ‪ )1985( 107‬المتعلق بميزانية الحكومة الموحدة‪ ،‬كما تم تعديله بواسطة الق((انون رقم ‪48‬‬
‫‪)1990‬؛‬
‫أوامر سلطة االئتالف االنتقالية وقوانينها سارية المفعول‪ ،‬خاصة األمر رقم ‪ ،95‬قانون اإلدارة المالية‪ ،‬حزيران‬
‫‪ ،2004‬األمر رقم ‪ ،71‬سلطات الحكومة المحلية واألمر رقم ‪ ،7‬مساعدة المانحين الدوليين؛‬
‫قانون المحاسبة العام؛‬
‫دليل تنفيذ الميزانية‪.‬‬

‫(‬
‫يجب التأكيد على الوضع القانوني للجهة المنفذة‪ .‬هل هي من ناحية قانونية ج((زء من حكومة الع((راق أم تتمتع‬
‫بوضع "مستقل" في ظل قانون ما؟ ما هي قوى وسلطة الجهة‪ ،‬على سبيل المثال لتصميم نظامها المالي‪ ،‬وإق((رار‬
‫(حب‬ ‫(رفية‪ ،‬والس(‬ ‫ميزانيتها بنفسها‪ ،‬وتحقيق دخل‪ ،‬والدخول في عقود‪ ،‬واقتراض األموال‪ ،‬وفتح الحسابات المص(‬
‫( على سبيل المث((ال‬ ‫على المكشوف‪ ،‬وتوفير الضمانات‪ ،‬ووضع سياساتها المحاسبية؟ ما هي التزاماتها القانونية‪،‬‬
‫توفير الموظفين والدعم اللوجستي للمشروع‪ ،‬وضع ضوابط داخلية فاعلة‪ ،‬واالحتفاظ بالحسابات وتقديم التقارير‪،‬‬
‫وتدقيقها بشكل مستقل؟ يجب مراجعة اإلطار القانوني وتقييمه مقابل المتطلبات اإلشرافية الخاصة بمدير صندوق‬
‫( وحلها‪.‬‬‫ائتمان العراق‪ ،‬ويجب بحث أية مشكالت قد تطرأ مع الجهة المنفذة وسلطات حكومة العراق المعنية‪،‬‬

‫التغطية‬

‫‪ 3.1.19‬يغطي هذا الدليل المشاريع في العراق التي تتم إدارتها من خالل صندوق ائتمان العراق بالدول المانحة‬
‫(افية‬
‫(ررة اإلض(‬ ‫(اليف المتك(‬‫المتعددة‪ .‬يقوم الصندوق بتمويل االستثمارات والنفقات الرأسمالية‪ ،‬بما في ذلك التك(‬
‫(اريع متفقة مع فق((رات البن((ك‪،‬‬‫المرتبطة مباشرة باالستثمار‪ ،‬والمساعدة الفنية والتدريب‪ .‬يجب أن تكون المش(‬
‫وسياساته التشغيلية وإستراتيجية المساعدة للدولة‪ ،‬وأن تكون مرتكزة على تحليل السياسة‪/‬القط((اع في الدول((ة‪،‬‬
‫وتعكس العبر المستقاة من تجربة البنك‪ ،‬ومبررة اقتصاديا‪ ،‬وتساهم في خفض مستوى الفقر وفي النمو االقتصادي‬
‫المستدام‪ 20.‬يتم دعم المشاريع في المجاالت األربعة عشر التالية‪:‬‬
‫الصحة؛‬
‫توفير فرص العمل؛‬
‫المياه والصرف الصحي؛‬

‫‪20‬‬
‫الدليل التشغيلي للبنك الدولي‪ ،‬تشغيلي ‪ ،10.00‬إقراض لالستثمار‪ :‬تعريف عرض على المجلس‪ ،‬حزيران ‪.1994‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫النقل واالتصاالت؛‬
‫الكهرباء؛‬
‫اإلسكان وإدارة األراضي؛‬
‫اإلدارة الحضرية؛‬
‫الزراعة؛‬
‫مصادر المياه واألمن الغذائي؛‬
‫التمويل؛‬
‫المشاريع المملوكة من قبل الدولة؛‬
‫المناخ االستثماري؛‬
‫المؤسسات الحكومية؛‬
‫إدارة االقتصاد الكلي‪.‬‬

‫‪ 4.1.19‬بموجب القانون‪ ،‬يجب أن تكون المساعدة الخارجية مندمجة في الميزانية ويشمل هذا المس((اعدة العينية‬
‫باإلضافة إلى المساعدة النقدية‪.‬‬

‫التنظيم‬

‫‪ 5.1.19‬في أية وزارة‪ ،‬يجب أن تعهد مسؤولية التخطيط ووضع الميزانية إلى رؤساء الم((ديريات‪ ،‬وم((ديري‬
‫المشروع‪ .‬وتقدم دائرة التخطيط في كل مديرية المساعدة الفنية والتنسيق‪ ،‬ولكنها غير مسئولة مباشرة عن إعداد‬
‫الميزانية أو تنفيذها‪ .‬راجع الرسم البياني للمنظمة في الشكل ‪ 7‬أدناه‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الشكل ‪ :7‬الرسم البياني للمنظمة‬

‫مجلس الوزراء‬

‫المستوى الوزاري‬

‫وزارة ‪5‬‬ ‫وزارة ‪4‬‬ ‫وزارة ‪3‬‬ ‫وزارة ‪2‬‬ ‫وزارة ‪1‬‬

‫المقر الرئيسي‬
‫مستوى المدير العام‬

‫المنظمة ‪5‬‬ ‫المنظمة ‪4‬‬ ‫المنظمة ‪3‬‬ ‫المنظمة ‪2‬‬ ‫المنظمة ‪1‬‬

‫الدائرة‬
‫المالية‬
‫الدائرة‬
‫القانونية‬
‫قسم‬
‫التدقيق‬
‫مستوى الدوائر‬

‫الدائرة التجارية‬ ‫دائرة التخطيط‬ ‫دائرة المشروع‬ ‫الدائرة الهندسية‬ ‫الدائرة الفنية‬

‫الجدول الزمني‬

‫‪ 6.1.19‬يتم إعداد جدول الميزانية السنوية بموجب قانون اإلدارة المالية وقانون الدين العام‪ .‬حيث تب((دأ الس((نة‬
‫المالية من األول من كانون الثاني وتنتهي في الحادي والثالثين من كانون األول‪ .‬وفي شهر حزيران من الس((نة‬
‫السابقة‪ ،‬يصدر مكتب الميزانية في وزارة المالية "تعليمات تتعلق بإعداد الميزانية" لكافة الوزارات‪ ،‬طالبا من كافة‬
‫الجهات تقديم ميزانياتها بحلول الخامس عشر من آب‪ ،‬إلخضاعها للمناقشة فيما بينها بحلول الخامس من أيل((ول‪.‬‬
‫ويشمل هذا التعميم المعايير االقتصادية الرئيسة‪ ،‬واإلجراءات وجدول إعداد الميزانية‪ ،‬وحدود سقفية للنفقات لكل‬
‫(ول العاشر من‬ ‫(ان بحل(‬‫(دمها إلى البرلم(‬ ‫جهة منفقة‪ .‬يقوم مجلس الوزراء بالموافقة على الميزانية الموحدة‪ ،‬ويق(‬
‫تشرين األول‪.‬‬

‫األسلوب‬

‫(ندوق‬
‫(اريع ص(‬
‫(منها مش(‬
‫‪ 7.1.19‬يحدد هذا القسم اإلجراء العام لمشاريع وزارات الحكومة المركزية ( من ض(‬
‫ائتمان العراق)‪ .‬وتقوم الجهات المنفذة األخرى بإتباع إجراءات مشابهة‪.‬‬
‫توزع كل وزارة تعميم الميزانية الخاص بوزارة المالية على مديرياتها‪.‬‬
‫تشكل كل وزارة ومديرية لجنة للميزانية لمناقشة الميزانية‪ .‬والغاية هي ضمان مشاركة كبار المسئولين في إعداد‬
‫الميزانيات وأن يكونوا على دراية تامة بالتفاصيل‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫تقدم الوزارات ميزانية استثمار تتعلق بالمشاريع الجديدة وإعادة اإلعمار واستمرار المشاريع الحالي((ة‪ ،‬وميزانية‬
‫(تثمار‪ .‬ويجب‬‫(مولة في ميزانية االس(‬ ‫(ير مش(‬ ‫عادية (متكررة) تغطي النفقات المتكررة وأية نفقات رأسمالية‪ 21‬غ(‬
‫‪22‬‬
‫إيضاحها كافة بالتعاون مع وزارة التخطيط والتعاون اإلنمائي‪ ،‬قبل تقديمها إلى وزارة المالية‪.‬‬
‫( فيما يتعلق‬
‫(ائي في الملحق (د)‪.‬‬
‫(اون اإلنم(‬
‫(روع جديد إلى وزارة التخطيط والتع(‬ ‫(ديم كل مش(‬‫( شكل تق(‬ ‫يتم تحديد‬
‫بالمشاريع الممولة من قبل صندوق ائتمان العراق‪/‬المؤسسة الدولية للتنمية ‪ ،‬يجب أن تتوافق البيان((ات مع وثيقة‬
‫(دير‬‫( يتم إكمال الشكل من قبل محاسب المشروع (أو الموظفين)‪ ،‬وتوقع من قبل م(‬ ‫تقييم المشروع الخاصة بالبنك‪.‬‬
‫المشروع‪ ،‬وتقد ممن خالل لجنة الميزانية ورئيس الجهة المنفذة إلى وزارة التخطيط والتعاون اإلنمائي‪ ،‬مع نسخة‬
‫إلى وزارة المالية‪ .‬ويكون الشكل موضحا نفسه بنفسه عموم((ا‪ .‬الحظ أنه يوضح نفق((ات المش((روع اإلجمالية‬
‫(دولي لكافة‬‫(ناعي الموحد ال(‬‫والنفقات المتوقعة كل عام‪ .‬ويجب أن ينسجم التصنيف الصناعي مع التصنيف الص(‬
‫(ارير الدولية‬
‫(ديم التق(‬
‫النشاطات االقتصادية‪ ،‬المستخدمة من قبل نظام الحسابات الوطنية‪ .‬هذا من شأنه تسهيل تق(‬
‫والمقارنات‪ .‬وإذا كان المشروع ينفذ بالنيابة عن جهة حكومية أخرى‪ ،‬فإنه يجب إظهار الجهة المستفيدة باإلضافة‬
‫إلى الجهة المنفذة‪.‬‬
‫(ه‪ ،‬لكل من‬‫(ام ب(‬‫(ذي يتعين القي(‬ ‫(ئولين عن العمل ال(‬
‫( المس(‬‫يجب أوال تقديم مسودة عن الميزانية من قبل المديرين‬
‫المشاريع الجديدة والمشاريع المستمرة‪ .‬وأساس النفقات المتوقعة عبارة عن خطة تنفيذ المشروع‪ ،‬كما اتفق عليها‬
‫بين البنك والحكومة‪ .‬ويشمل هذا توقعات (تكهنات) مالية تتعلق بمدة كل مشروع‪ ،‬مقسمة فصلية‪ ،‬وخطة التوريد‪.‬‬
‫ويتم تحديثها كل عام بحيث تكون مقارنات الميزانية والفعلي خالل العام غير مشوهة بسبب االختالفات في مدى‬
‫تقدم المشروع‪ ،‬وهكذا في العام السابق‪ .‬من المهم جدا أن تكون خطة التوريد وتقييم النفقات مبنيان على برن((امج‬
‫(ام‬
‫(ات الفعلية في الع(‬‫(ي‪ ،‬أو النفق(‬
‫عمل واقعي ومتفق عليه‪ .‬إذا كان تقييم النفقات مبني على ميزانية العام الماض(‬
‫الماضي‪ ،‬أو سقف وطني ما من النفقات المسموحة‪ ،‬فذلك وضع الجمل أمام الجمّال‪ .‬إذ أن الخطة الفعلية تأتي في‬
‫المقام األول‪ ،‬ومن ثم تتبعها الموارد‪ .‬يجب أن تبين وثيقة الميزانية‪ ،‬المشاريع المنفصلة وعناص(رها وتكاليفه(ا‪.‬‬
‫ويبين الملحقين (د) و(هـ) الشكل النموذجي‪.‬‬
‫(دة‬
‫(ذه قاع(‬
‫يتم إعداد الميزانيات من خالل ضرب حجم كل مورد مطلوب بكلفة الوحدة الخاصة به‪ .‬إلى حد ما ه(‬
‫تراكمية‪ ،‬تتجاهل التسديد المبكر أو المتأخر للموارد‪ ،‬بحيث تتوافق أرقام التكلفة مع المخرجات‪ .‬ه((ذا ص((حيح‬
‫بغض النظر عن قاعدة المحاسبة‪ ،‬النقدية أو التراكمية المستخدمة من قبل الجهة‪.‬‬
‫إذا كان من المتوقع أن يتلقى المشروع تمويال مقابال من الحكوم((ة‪ ،‬أو عوائد محلية مثل رس((وم المس((تخدم أو‬
‫مساهمات محلية‪ ،‬فإنه يتم تقدير هذه األمور منفصلة ويتم بيانها في وثيقة الميزانية‪.‬‬
‫يتم مراجعة الميزانية من قبل كبار المسئولين الذين يضطلعون بمسؤولية اإلشراف ولجنة الميزاني((ة‪ ،‬وتوقع من‬
‫(راقي‬‫قبل رئيس الجهة المنفذة‪ ،‬وتقدم إلى وزارة التخطيط والتعاون اإلنمائي ومجلس المراجعة اإلستراتيجية الع(‬
‫(مشاريع صندوق ائتمان العراق فقط) بحلول الخامس عشر من تم((وز‪ .‬يجب على وزارة التخطيط والتع((اون‬
‫(ديم‬
‫اإلنمائي مراجعة ميزانية االستثمار‪ ،‬واالتفاق مع الجهة المنفذة على إج(راء أية تغي(يرات ض(رورية‪ ،‬وتق(‬
‫الميزانية إلى وزارة المالية بحلول الخامس عشر من آب‪.‬‬
‫بعد إجراء المناقشات‪ ،‬المراجعة والمصادقة‪ ،‬تقوم وزارة المالية بدمج ميزانيات الجهة وتق(دم ال(دمج إلى مجلس‬
‫( ومن ثم تقدم إلى البرلمان وتصبح قانونا‪ .‬ويخ((ول ق((انون الميزانية‬‫الوزراء للحصول على المصادقة التنفيذية‪.‬‬
‫( الدفعات من حساب الخزينة الموحد‪ .‬وينتهي مفعول التخويل في الح((ادي والثالثين‬ ‫السنوية وزارة المالية بتسديد‬
‫( الدفعات من خالل ميزانية العام الماضي‪ ،‬إذا كانت الدفعة لتسديد‬
‫من كانون األول‪ .‬فبعد ذلك التاريخ‪ ،‬يمكن تسديد‬
‫ثمن سلع أو خدمات تم طلبها بشكل قانوني واستالمها قبل الحادي والثالثين من كانون األول‪.‬‬

‫( أو تحديث األصول‬ ‫‪ 21‬تم تعريف "النفقات‬

‫( الرأسمالية" في قانون اإلدارة المالية لعام ‪ 2004‬على أنها‪ :‬استخدام األموال الكتساب‬
‫(‬
‫الرأسمالية‪ ،‬مثل المباني‪ ،‬والعمارات‪ ،‬اآلالت والمعدات‪ ،‬واألصول المالية‪ .‬ويتم تسمية كافة النفقات األخرى "بالحالية" أو "متكررة"‪.‬‬
‫‪ 22‬تكون وزارة التخطيط والتعاون االنمائي مسئولة أيضًا عن خطة التنمية الوطنية متوسطة المدى‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫إدراج مشاريع جديدة ممولة من قبل صندوق ائتمان العراق في ميزانية الحكومة‬

‫( ضمن ميزانية االستثمار‬‫تأتي المشاريع الممولة من قبل صندوق ائتمان العراق‪/‬المؤسسة الدولية للتنمية‬
‫وتدرج في ميزانية الجهة المنفذة في الوقت الذي تعد فيه ميزانيتها السنوية‪ .‬وتتبع هذه المشاريع اإلجراءات نفسها‬
‫مثل مشاريع االستثمار األخرى‪ .‬ويجب تصنيفها كي تتفق مع فهرسة الحسابات الرسمية لحكومة العراق‪ ،‬بحيث‬
‫يمكن دمجها مع كافة مخصصات الموارد األخرى‪ .‬وقد تم ذكر تفاصيل اإلعداد سابقا‪ .‬ستعمل وزارة المالية على‬
‫(راق‪/‬المؤسسة الدولية للتنمية كخط منفصل في ميزانية‬ ‫(ان الع(‬‫(ندوق ائتم(‬‫إدراج كل مشروع ممول من قبل ص(‬
‫االستثمار‪ ،‬بنفس الطريقة كما هو الحال في المشاريع أخرى‪.‬‬

‫‪8.1.19‬‬

‫(ادق على ميزانية كل‬

‫(ني‪ .‬ويص(‬
‫(ادقة على ميزانية كل محافظة من قبل مجلس المحافظة المع(‬‫‪ 9.1.19‬تتم المص(‬
‫إقليم من قبل الحكومات اإلقليمية‪.‬‬

‫يتم إعداد ميزانية أية مؤسسة عامة من قبل المسئولين داخل المؤسسة‪ ،‬ويصادق عليها مجلس‬ ‫‪10.1.19‬‬
‫(ير مدرجة‬
‫إدارتها والوزير المخول‪ ،‬ومن ثم تقدم إلى وزارة المالية للمراجعة النهائية والمصادقة عليها‪ .‬وهي غ(‬
‫في ميزانية الحكومة المركزية‪ ،‬وال يتم تقديمها للمصادقة البرلمانية‪.‬‬

‫يتم نشر الميزانيات السنوية المصادق عليها‪ ،‬وأية ميزانيات إضافية في الجريدة الرسمية وأية‬ ‫‪12.1.19‬‬
‫وسائل إعالم أخرى مناسبة‪.‬‬

‫بنية الميزانية‬

‫‪ 13.1.19‬يتم اآلن عمل فهرسة جديدة للحسابات الخاصة بحكومة العراق‪ .‬ويصف هذا الجزء فهرسة حسابات‬
‫نموذجية ألي مشروع‪ .‬إذ ستكون بحاجة إلى تعديل في ضوء النظام الفعلي المستخدم من قبل الجهة المنفذة بحيث‬
‫يكون باإلمكان دمج ميزانيات المشروع والحسابات بشكل تام‪.‬‬

‫‪ 14.1.19‬يتطلب قانون اإلدارة المالية‪ ،2004 ،‬الشفافية والشمولية‪ ،‬والوحدة في إدارة ميزانية الحكومة‬
‫المركزية‪ .‬ويتطلب مبدأ الشفافية تصنيف المعلومات الخاصة بالميزانية وفقًا للمعايير الدولية المقبولة‪ ،‬وعرضها‬
‫بشكل يسهل تحليل السياسة وتعزيز المسؤولية‪ .‬لذلك‪ ،‬يجب تصنيف الميزانية لتقسيم النفقات وفقًا لما يلي‪:‬‬
‫من هو المسئول؛‬
‫ما هي الغاية؛‬
‫أموال من التي يتم استخدامها؛‬
‫ما هي المنطقة الجغرافية التي تستفيد؛‬
‫ما هي المادة التي يتم شراؤها‪.‬‬

‫(ات لكل‬‫(ات النفق(‬

‫في البداية‪ ،‬ستوضح الميزانية المطبوعة فقط من هي الجهة المسئولة وغاي(‬ ‫‪15.1.19‬‬
‫(رى ألن الحاجة إلى‬‫(نيفات أخ(‬‫جهة‪ ،‬مقدمة المشاريع وعناصر المشاريع كأشياء منفصلة‪ .‬وربما تتم إضافة تص(‬
‫(رض الملحق‬ ‫(ة‪ .‬ويع(‬‫مزيد من المعلومات توجه تطوير الميزانية‪ .‬ويبين الملحقين (د) و(هـ) بنية ميزانية أولي(‬
‫(س) فهرسة الحسابات بالكامل‬

‫(نوية ووضع‬‫(ة‪ ،‬والميزانية الس(‬

‫(روع ووضع التكلف(‬ ‫يجب استخدام البنية نفسها لتخطيط المش(‬ ‫‪16.1.19‬‬
‫الحسابات المتعلقة بتنفيذ الميزانية‪ ،‬وتقارير اإلدارة المالية‪ ،‬والبيانات المالية السنوية المدققة الخاصة بالمشروع‪،‬‬
‫(‬
‫وتقارير انتهاء التنفيذ‪.‬‬

‫تكون المشاريع الممولة من قبل البنك الدولي كبيرة غالبا‪ ،‬ومقسمة إلى عناصر ونش((اطات‪.‬‬ ‫‪17.1.19‬‬
‫ومثال على ذلك‪ ،‬مشروع نقل حضري‪ ،‬والمقسم كما هو مبين في الملحق (هـ)‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 3.19‬الميزانية‪/‬مقارنة فعلية‬

‫‪ 1.3.19‬يجب مقارنة النفقات الفعلية بالميزانية شهريا‪ ،‬والبحث عن إيضاحات تتعلق بالمخالف((ات الجوهرية في‬
‫كل نشاط‪ .‬واألمر الجوهري يعتمد على المبلغ المطلق المعني باألمر‪ ،‬ونسبة المخالفة إلى الميزانية (إذ إن أك((ثر‬
‫(حيحية‪.‬‬‫(راءات تص(‬ ‫(اذ إج(‬ ‫(حيح من خالل اتخ(‬ ‫(ار الص(‬ ‫من ‪ %10‬يعتبر جوهريا)‪ ،‬وإمكانية العودة إلى المس(‬
‫والمخالفات سببها‪:‬‬
‫التقدم بشكل أكبر أو أقل مما هو مخطط له؛‬
‫المدخالت المادية للتقدم الفعلي بشكل أكبر أو أقل مما هو مخطط له؛‬
‫تكاليف الوحدة‪/‬أسعار بشكل أكبر أو أقل مما هو مخطط له؛‬
‫تسديد الدفعات قبل أو بعد تسليم مدخالت الموْرد‪.‬‬

‫‪ 2.3.19‬يجب على مدير المشروع البحث في المخالفات الجوهرية في النفقات الناجمة عن التقدم أو المدخالت‪،‬‬
‫(ات جوهرية تنجم عن‬ ‫(روع البحث في أية مخالف(‬‫كونها أكبر أو أقل مما هو مخطط له‪ .‬يجب على محاسب المش(‬
‫(ذا التحليل مدرجة في تقرير‬‫(ائج ه(‬‫(دفعات‪ .‬ونت(‬‫أسباب مالية‪ ،‬مثل االختالف في األسعار أو في توقيت تسديد ال(‬
‫المراقبة المالية في كل فصل (راجع الجزء الفرعي ‪.)21.1‬‬

‫‪ 4.19‬تغيير الميزانية‬

‫قوانين حكومة العراق المتعلقة بتغيير الميزانيات‬

‫(ادق عليها‬
‫(ات المص(‬ ‫‪ 1.4.19‬إذا كانت أية جهة غير قادرة على تحقيق برامجها المخطط لها في حدود الميزاني(‬
‫( في حدود ح((والي ‪%5‬‬ ‫( فإنه بإمكانها إعادة توزيع المخصصات المالية ما بين البنود التنفيذية‬
‫لبنود تنفيذية معينة‪،‬‬
‫من الميزانية المصادق عليها‪ ،‬مع الحصول على مصادقة وزارة المالية‪ .‬على سبيل المثال‪ ،‬إذا كانت الرواتب أو‬
‫ميزانيات النفقات الحالية األخرى لن تستخدم بشكل تام‪ ،‬فإنه باإلمكان إعادة توزيع المخصصات حتى حوالي ‪%5‬‬
‫ألجل المشاريع الرأسمالية‪ .‬كما أن هناك استثناءين‪:‬‬
‫ال يمكن إعادة توزيع مخصصات ميزانية االستثمار (الرأسمالي) غير المستخدمة ألية نفقات حالية؛‬
‫ال يمكن إعادة تخصيص الميزانية غير المستخدمة والمتعلقة بتحويل الدفعات ألية نفقات حالية أخرى‪.‬‬

‫( أو المحافظة المسئولة رسالة طلب إلى وزارة المالية‪ .‬وتقوم وزارة المالية بالتعامل مع‬
‫‪ 2.4.19‬ترسل المديرية‬
‫الطلب وتسمح أو ال تسمح بحدوث االختالف‪.‬‬

‫(ا‪،‬‬
‫‪ 3.4.19‬إذا لم تكن أية جهة قادرة على تحقيق برامجها المخطط لها ضمن ميزانيتها اإلجمالية المصادق عليه(‬
‫فإن بإمكانها التقدم بطلب إلى وزارة المالية لرفع ميزانيتها‪ .‬وبإمكان وزارة المالية‪ ،‬حسب اجتهادها‪ ،‬تحويل حتى‬
‫‪ %5‬من الميزانية المصادق عليها لجهة أخرى تكون فائضة‪ ،‬إلى الجهة التي تعاني من عجز‪ ،‬وتكون خاض((عة‬
‫لقيود معينة‪.‬‬

‫‪ 4.4.19‬قد يكون لدى وزارة المالية مال مخصص للحاالت الطارئة‪ .‬ويمكن استخدام ه((ذا لتس((ديد ال((دفعات‬
‫االضطرارية وغير المتوقعة في الوقت الذي تم فيه المصادقة على الميزانية‪ ،‬وتخضع إلى مصادقة مسبقة من قبل‬
‫(ات‬‫(تي ترفع بها النفق(‬
‫(ان بنفس الطريقة ال(‬
‫(ات إلى البرلم(‬
‫وزارة المالية ومجلس الوزراء‪ .‬ترفع مثل هذه النفق(‬
‫األخرى‪.‬‬

‫‪ 5.4.19‬يمكن تعديل ميزانية الحكومة المركزية من خالل ميزانية إضافية باالس((تناد فقط إلى ح((دوث تغ((ير‬
‫جوهري وغير متوقع في الظروف االقتصادية أو األولويات الوطني((ة‪ .‬وتمر الميزانية اإلض((افية في المراحل‬
‫نفسها للمصادقة عليها‪ ،‬أية وزارة المالية ومجلس الوزراء والبرلمان‪.‬‬

‫قوانين البنك الدولي المتعلقة بتغيير الميزانيات‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫ثمن أية سلع أو خدمات تم تسليمها قبل الحادي والثالثين من كانون األول من ميزانية العام الس((ابق وإدراجها في‬

‫يجب إتباعها هي معايير المحاسبة الدولية للقطاع العام التي أصدرها اتحاد المحاسبين الدوليين (اتحاد المحاسبين‬
‫معدلة‪ :‬حيث تعني "النفقات" الدفعات (الصرف)‪ ،‬بدال من تكاليف إضافية‪ .‬إال أنه‪ ،‬في نهاية العام‪ ،‬باإلمكان تسديد‬

‫حكومة العراق‬
‫اإلنفاق‪.‬‬

‫االنتقالية فقط‪.‬‬
‫إعادة توزيع المخصصات المالية من الفئة "غير المخصصة" أو من أية فئة أخرى ل(‬

‫المالية السنوية‪ ،‬وليس على التقارير غير السنوية مثل تقارير المراقبة المالية الفصلية‪ .‬والمعايير المناسبة ال((تي‬

‫وتنطبق على األعمال التجارية الخاصة‪ .‬كما أن مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الوالي((ات المتح((دة مماثلة‬
‫لذلك‪.‬‬
‫الشركات العامة ومؤسسات أخرى ذاتية التمويل (المؤسسات التي تمتلكها الدولة) القيود المحاسبية على أس((اس‬

‫العراق إلى االنتقال إلى معايير المحاسبة الدولية‪ .‬فهذا عبارة عن ترتيب انتقالي س(‬
‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الحاجة‪ .‬ويجب توضيح أسباب إعادة توزيع المخصصات من قبل مدير ص(‬

‫حسابات العام السابق‪ .‬فهذا تقدير جزئي للقيود المحاسبية على أساس االس(‬

‫االستحقاق‪ .‬ويطلب منها التقيد بمعايير المحاسبة الدولية نفسها‪ ،‬التي أصدرتها لجنة معايير المحاس((بة الدولي((ة‪،‬‬
‫الدوليين‪ -‬راجع المربع ‪ 1‬في األسفل)‪.‬‬

‫‪2‬‬

‫‪1‬‬

‫‪2‬‬
‫‪0‬‬
‫‪.20‬‬
‫‪ 6.4.19‬إذا كان المبلغ المخصص لفئة (سلع‪ ،‬أشغال مدنية‪،‬‬

‫‪ 1.1.20‬تكون سياسات المحاسبة من مسؤولية وزارة المالية‪ .‬وتستخدم الجهات الحكومية العراقية قاع((دة نقدية‬

‫‪.‬‬

‫‪.‬‬

‫‪ 3.1.20‬قد تصدر وزارة المالية قوانين لتسهيل عملية رفع التقارير المالية الدقيقة خالل الفترة ال(‬
‫‪ 1.20‬سياسات ومعايير المحاسبة‬

‫ف(ي شباط ‪ ،2003‬أص(در اتحاد المحاس(بين الدوليي(ن‪ ،‬الس(لطة الدولي(ة المتعلق(ة بالمعايي(ر‬
‫المحاس(بية ورف(ع التقاري(ر الخارجي(ة‪ ،‬أول معيار محاس(بي دول(ي للقطاع العام‪ ،‬خاص‬
‫تستخدم‬
‫المحاسبة‬

‫بالحكومات والجهات الحكومي(ة المس(تقلة الت(ي تحتف(ظ بحس(اباتها عل(ى أس(اس القيود النقدية‪.‬‬
‫(ى‬‫(ط عل‬ ‫(ق المعيار فق‬ ‫(ي للقطاع العام‪ .‬وينطب‬ ‫(بي دول‬ ‫(ة ‪ -‬معيار محاس‬ ‫(مى بالقيود النقدي‬ ‫(ث يس‬ ‫حي‬
‫(ة ذات‬ ‫(ى ال‬
‫(بيانات المالي‬ ‫(ابات الفيدرالي‬
‫(ة‪ ،‬ال عل‬ ‫(ل الحس‬ ‫(ة مث‬‫(ة ذات األغراض العام‬ ‫ال‬
‫(بيانات المالي‬
‫(ن‬‫(ن القواني‬‫(ى أ‬‫(ب اإلشارة إل‬‫(ك الدولي‪ .‬يج‬ ‫(ة للبن‬ ‫(ل تقاري‬
‫(ر المراقب‬
‫(ة المالي‬ ‫(ة مث‬‫األغراض الخاص‬
‫الوطني(ة له(ا األولوي(ة عل(ى المعايير‪ .‬إال أ(ن أي(ة حكوم(ة ال تس(تطيع القول إنه(ا تتقي(د بمعيار‬
‫اتحاد المحاس(بين الدوليي(ن م(ا ل(م تتقي(د بك(ل نقط(ة فيه‪ .‬والمعيار الثان(ي عبارة ع(ن مس(ودة‬
‫قانون‪ :‬هذا م(ن شأن(ه بيان الكيفي(ة الت(ي يج(ب به(ا عل(ى أي(ة حكوم(ة إدراج كاف(ة المس(اعدات‬
‫صندوق ‪ :1‬معايير المحاسبة الدولية للقطاع‬

‫الخارجية في حساباتها‪.‬‬
‫يتطل(ب المعيار المحاس(بي الدول(ي للقطاع العام للقيود النقدي(ة م(ن أي(ة حكوم(ة وم(ن ك(ل جه(ة‬
‫(ن‬ ‫(ل أ‬‫(ث يفض‬ ‫(ا‪ ،‬حي‬‫(االتها ودفعاته‬‫(ة إيص‬‫(ص كاف‬ ‫(نوي‪ ،‬يلخ‬ ‫(د س‬ ‫(ق نق‬‫(دار بيان تدف‬‫(ة‪ ،‬إص‬‫حكومي‬
‫تكون مص(نفة تح(ت النشاطات التشغيلي(ة‪ ،‬ونشاطات االس(تثمار والنشاطات التمويلي(ة‪ ،‬وبيان‬
‫(ل عدة بنود‬ ‫(ة‪ ،‬ب‬‫(ة عمومي‬ ‫(ب وجود ميزاني‬ ‫(بية ومالحظات إيضاحية‪ .‬وال يطل‬ ‫(ياسات المحاس‬‫بالس‬
‫( خدمات استشارية‪ ،‬تدريب) غير ك((اف‪ ،‬فإنه يمكن‬

‫(ة بالنشاطات‬ ‫(ل الدفعات المتعلق‬ ‫(ك تحلي‬

‫(ي ذل‬ ‫(ا ف‬ ‫(ي المالحظات اإليضاحي‬
‫(ة بم‬ ‫(ا ف‬‫(ف عنه‬ ‫(ب الكش‬‫يج‬
‫(ول غي(ر‬ ‫التشغيلي(ة‪ ،‬وميزاني(ة مقارن(ة ومعلومات خاص(ة بالعام الس(ابق‪ ،‬وتفاص(يل حول األص‬
‫النقدي(ة‪ ،‬االلتزامات وااللتزامات الطارئة‪ .‬يج(ب إدراج الدفعات المباشرة م(ن قب(ل الجهات‬
‫(ن‬ ‫(ة ع‬‫(تشارين بالنياب‬ ‫(ى الموردي(ن‪ ،‬المتعاقدي(ن والمس‬ ‫(ل ص(ندوق ائتمان العراق) إل‬ ‫المانح(ة (مث‬

‫‪ 3‬العام‬
‫(ق‬‫(ي بيان التدف‬ ‫(ة‪ ،‬ف‬‫(رفي للجه‬ ‫(ن خالل الحساب المص‬ ‫(ر م‬ ‫(ا ال تم‬
‫(ن أنه‬‫(ة‪ ،‬بالرغم م‬‫(ة الحكومي‬
‫الجه‬

‫(تحقاق‪ .‬إذ تنطبق فقط على البيان(‬

‫(ندوق ائتم(‬

‫النقدي ف(ي عمود محاذ لعمود الدفعات الرئيس(ة‪ ،‬م(ع إظهار المبال(غ المقابل(ة مث(ل المن(ح أ(و‬
‫(ة‬‫(وص الكامل‬ ‫(ر النص‬ ‫(ي عمود محاذ لعمود اإليرادات‪ .‬وتتوف‬ ‫(ك‪ ،‬ف‬ ‫(ي حال وجود ذل‬ ‫القروض‪ ،‬ف‬

‫(ينطبق على الس(‬

‫(ديها مخصص(‬

‫حول اتحاد المحاسبين الدوليين على الموقع (‪.)www.ifac.org‬‬

‫(ان الع(‬

‫كم(ا قام اتحاد المحاس(بين الدوليي(ن بإص(دار س(لسلة م(ن المعايي(ر للحكومات الت(ي تحتف(ظ‬
‫(راق أو مس(‬

‫(ى‬ ‫(ق هذه المعايي‬

‫(ر عل‬ ‫(اس االس‬
‫(تحقاق‪ .‬وتنطب‬ ‫(ى أس‬ ‫(ى القيود المحاس‬
‫(بية عل‬ ‫(اباتها باالس‬
‫(تناد إل‬ ‫بحس‬

‫(تي يخضع فيها‬

‫(ي المس‬
‫(تقبل‬ ‫(ع ف‬ ‫(ن يكون هناك تط‬
‫(بيق أوس‬ ‫(ن المتوق‬
‫(ع أ‬ ‫(ه م‬ ‫(ن الدول الص‬
‫(ناعية‪ ،‬إال أن‬ ‫(ل م‬‫عدد قلي‬
‫(ات تزيد عن‬

‫(نوات المالية‬
‫مع تحول مزيد من الدول إلى استخدام القيود المحاسبية على أساس االستحقاق‪.‬‬

‫الملحق أ‬
‫المجلد ‪1‬‬

‫(ئول‬

‫(ات‬
‫المالحق‬

‫(‬
‫لي عاممحاسبية الدولية للقطاع العام التي أصدرها اتحاد المحاسبين الدولي (اتحاد المحاسبين‬
‫الدول‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 2.20‬فهرست الحسابات‬

‫‪ 1.2.20‬سيحتاج محاسب المشروع إلى اتخاذ قرار حول ما هي تفاصيل نفقات المشروع التي سيتم طلبها ألجل‬
‫التقارير العادية‪ ،‬وما إذا كانت تتفق هذه مع فهرست حسابات حكومة العراق‪( .‬أنظر ‪ 1,2,20‬أعاله) إذا لم يكن‬
‫(ات‬‫(رعي من ش(أنه تق(ديم البيان(‬ ‫كذلك‪ ،‬عندها يجب على الجهة المنفذة وفريق إدارة المشروع تشكيل نظ(ام ف(‬
‫( المبالغ الكلية الناتجة‬
‫اإلضافية‪ .‬ويرد مثال على النظام الفرعي لمحاسبة المشروع في الملحق (س)‪ .‬ويجب تغذية‬
‫عن هذا النظام الفرعي في نظام المحاسبة الرئيسي‪ ،‬بحيث يتم دمجها بشكل تام‪ .‬وأيا كان النظام المس((تخدم‪ ،‬فإنه‬
‫يجب أن يكون قادرا على إيضاح وبيان تكاليف المش((روع بش((كل مناسب حسب العناصر المتفق عليها من قبل‬
‫(ير ض(بط لنفق(ات‬ ‫(اف لتوف(‬
‫الجهة المنفذة ومدير صندوق ائتمان العراق‪ ،‬وتحليل التكاليف التشغيلية بتفصيل ك(‬
‫الميزانية اإلضافية‪ .‬كما ينبغي أن يوفر األساس لكافة مطالبات الصرف من صندوق ائتمان العراق‪.‬‬

‫‪ 2.2.20‬إذا كانت المنحة تشمل على تمويل للنفقات الحالية اإلضافية‪ ،‬أية النفقات التي تف(وق مس(توى األساسي‬
‫(ات‬
‫(ذه النفق(‬
‫(ذلك على كيفية تحديد مثل ه(‬
‫(اق ك(‬‫المتفق عليه مع الجهة المنفذة‪ ،‬فإنه سيكون من الضروري االتف(‬
‫اإلضافية‪.‬‬

‫‪ 3.20‬التسجيل الفوري للصفقات‬

‫(تخدم في كافة‬
‫(ام اإلدارة المالية المس(‬
‫‪ 1.3.20‬يمكن تسجيل الصفقات في نظام يدوي أو نظام محوسب‪ ،‬مثل نظ(‬
‫مكاتب الخزينة والوزارات‪ .‬فالمشاريع المعقدة والكبيرة تتطلب نظاما محوسبا‪ .‬إذ أن هناك حزم برامجية متعددة‬
‫مناسبة للمحاسبة على أساس القيود النقدية والكثير للقيود المحاسبية على أساس االستحقاق الخاصة بالصفقات‪.‬‬

‫‪ 2.3.20‬يجب تقييد اإليرادات والدفعات في النظام بشكل يومي على األقل‪ ،‬بحيث يكون باإلمكان إعداد التقارير‬
‫(داث‪ ،‬فإنه من‬‫غير السنوية والبيانات المالية السنوية بأدنى حد من التأخير‪ .‬وإذا لم تستطع السجالت مجاراة األح(‬
‫الصعب جدا المتابعة‪.‬‬

‫‪ 4.20‬إيداع اإليرادات النقدية‬

‫‪ 1.4.20‬إذا كان المشروع يشمل تحصيل العائدات‪ ،‬مثل رسوم المستخدم أو الضرائب‪ ،‬فإنه يجب أن يكون هناك‬
‫إجراء لتحصيلها سريعا‪ ،‬وإيداعها وإجراء العمليات الحسابية‪ .‬إن الضوابط الداخلية مهمة‪ ،‬بخاصة عندما يك((ون‬
‫(ا‪ .‬إذ من‬
‫(ولين خطي(‬‫(اة مخ(‬ ‫هناك كثير من الجباة أو عمليات تحصيل تتم في منطقة كبيرة‪ .‬ويجب أن يكون الجب(‬
‫ممارسات اإلدارة الجيدة ضمان إيداع المبالغ النقدية المحصلة في المصرف في اليوم نفسه أو حفظها في الخزنة‬
‫ومن ثم إيداعها في المصرف في اليوم التالي‪ .‬ويجب إعطاء إيصاالت رسمية بالمبالغ المستلمة‪ ،‬ويجب تصنيف‬
‫(ه‪،‬‬
‫(وم نفس(‬‫إيصاالت كعب الصك حسب رمز الحسابات المناسبة‪ ،‬ويتم تقييدها في سجل اإليرادات النقدية في الي(‬
‫وأن تتوافق المبالغ اليومية لكعوب الصك مع السجل النقدي‪ .‬ويبين الملحق ‪ 1‬سجل إيرادات نقدية نموذجي‪.‬‬

‫‪ 5.20‬التعامل مع التدفقات العينية‬

‫(ون مدمجة في‬

‫(اعدات الخارجية يجب أن تك(‬ ‫(ارة إلى أن كافة المس(‬
‫‪ 1.5.20‬في القسم ‪ 1.19‬أعاله‪ ،‬تمت اإلش(‬
‫( باإلضافة إلى المساعدات النقدية‪.‬‬
‫الميزانية الوطنية العراقية‪ ،‬وأن هذا يشمل المساعدات العينية‬

‫‪ 2.5.20‬ينطبق األمر نفسه على الحسابات‪ .‬حيث يجب إدراج كافة الموارد المستخدمة في المش((روع ض((من‬
‫حساب نفقات المشروع‪ ،‬سواء أكان الممول المشروع نفسه‪ ،‬أم الجهة المنفذة‪ ،‬أم جهة مركزية (مثل وزارة المالية‬
‫(دد‬‫(راق)‪ .‬يجب أن يح(‬ ‫حساب الخزينة المستقل)‪ ،‬أم جهة مانحة (على سبيل المثال من خالل صندوق ائتمان الع(‬
‫محاسب المشروع نوع المساعدة التي ستقدم عينيا‪ ،‬ووضع اإلجراءات للحصول على البيان((ات المتعلقة بتكلفتها‬
‫( حسب تكلفتها بالنس((بة إلى الدولة المانح((ة‪ ،‬كما هو‬‫وتقييدها في دفتر األستاذ‪ .‬يتم عادة تقييم المساعدات العينية‬
‫( التكلفة بدق((ة‪ ،‬فإنه يجب تحدي((دها على وجه تقري((بي من خالل‬ ‫واضح من الفواتير‪ .‬إذا لم يكن باإلمكان تحديد‬
‫الرجوع إلى األسعار في السوق المفتوحة‪ .‬ومن األفضل استخدام قيمة تقريبية بدال من تجاهل المورد تمام((ا‪ ،‬إذ‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫( في‬
‫من شأن ذلك أال يعطيها أية قيمة مطلقا‪ .‬ينشىء محاسب المشروع دفترا لإليصاالت‪ ،‬يقيد الحس((ابات المعنية‬
‫دفتر األستاذ ودفتر األستاذ الفرعي وتقييد الموارد المقدمة في حساب المساعدات العينية‪.‬‬

‫‪ 6.20‬ضبط االلتزام‬

‫( الدفعة إذا كان ذلك سيؤدي إلى تجاوز حدود ميزانيتها‪ .‬وتحتفظ الجهات‬‫من ممكن أال تلتزم الجهة المنفقة بتسديد‬
‫المنفقة بسجالت يدوية تبين ميزانياتها‪ ،‬وااللتزامات (مثل العقود وأوامر الشراء)‪ ،‬واألرصدة المت((وفرة لكل بند‬
‫تنفيذي‪.‬‬

‫‪ 2.6.20‬يجب أن يضمن محاسب المشروع أن‪:‬‬

‫(وف في الفصل الرابع ‪1.15‬‬
‫تقييد قيمة كل عقد في سجل الضبط الخاص بااللتزام الجار(مثل سجل العقد الموص(‬
‫أعاله)؛‬
‫يتم تخفيض االلتزامات حسب النفقات الفعلية التي تم صرفها؛‬
‫إن آخر صرف للعقد يزيل االلتزام‪ .‬ويجب أن يكون باإلمكان في أي وقت اإلطالع على قيمة المب((الغ ال((تي تم‬
‫إيداعها أو إنفاقها من مخصصات الميزانية‪ ،‬لكل عنصر وكل نشاط‪ ،‬وقيمة المبلغ المتبقي لإلنفاق‪.‬‬

‫‪ 7.20‬معالجة الفواتير والصرف‬

‫‪ 1.7.20‬يقوم البنك مباشرة بعمليات استيراد السلع والمش((تريات المحلية الكب((يرة بطلب من إدارة المش((روع‬
‫بأسلوب الدفع المباشر أو وفق اجراءات ال((تزام خاصة (انظر ‪ 23,2,13‬و ‪ .) 23,2,14‬يغطي ه((ذا الج((زء‬
‫معالجة الفواتير التي تنجم عن عمليات شراء محلية صغيرة فقط‪.‬‬

‫‪ 2.7.20‬إن تقسيم المسؤوليات لمعالجة الفواتير ودفعها سيعتمد على ق((درة الجهة المنف((ذة على مه((ام التوريد‬
‫(يتم إنجازها من‬‫والمالية‪ .‬ويفترض في اإلجراء التالي‪ ،‬أن كافة الفواتير ضمن مشاريع صندوق ائتمان العراق س(‬
‫(ئول التوريد يمتلك‬
‫(روع)‪ ،‬وأن مس(‬ ‫(ئول التوريد في المش(‬ ‫خالل فريق إدارة المشروع (محاسب المشروع ومس(‬
‫(اك فصل‬ ‫السلطة للمصادقة على فواتير مشروع صندوق ائتمان العراق للدفع‪ .‬ففي أي إجراء‪ ،‬يجب أن يكون هن(‬
‫في المهام الخاصة بمعالجة الفواتير للدفع‪ ،‬والدفع الفعلي (معالجة الصكوك أو النقد)‪ .‬يفترض‪ ،‬لذلك‪ ،‬أن مس((ألة‬
‫الصكوك ستبقى ضمن مسؤوليات الدائرة المالية للجهة المنفذة‪.‬‬
‫(روع‪ .‬يقيد‬‫(لع المقدمة والعمل المنفذ إلى فريق إدارة المش(‬
‫(يرهم الخاصة بالس(‬ ‫يقدم الموردون والمتعاقدون فوات(‬
‫محاسب المشروع (أو الموظفون) التفاصيل المتعلقة بتاريخ االستالم‪ ،‬والمستفيد والمبلغ في سجل المطالبات (أو‬
‫(اب‬ ‫(تفيد‪ ،‬والحس(‬
‫(يل تتعلق بالمس(‬
‫(ه‪ ،‬تفاص(‬ ‫(واجب دفع(‬ ‫يقيد حاسوبيا)‪ ،‬ومن ثم إنشاء سند صرف يبين المبلغ ال(‬
‫(الحسابات) الذي يجب تقييده (يمكن حوسبة هذا جزئيا)‪ ،‬ويتم تمرير الفاتورة وسند الصرف إلى مسئول التوريد‬
‫في المشروع؛‬
‫تستلم دائرة المستودعات وتتفقد السلع كي تتأكد أنها مطابقة للطلب والمواصفات‪ ،‬وتصدر إشعار استالم الس((لع‪،‬‬
‫وترسله إلى مسئول التوريد في المشروع؛‬
‫في حال إنجاز العمل‪ ،‬يتأكد فريق إدارة المشروع (من خالل الدائرة الهندسية إذا اقتضت الض((رورة)‪ ،‬أن العمل‬
‫مطابق للعقد‪ ،‬ويرسل شهادة بالفحص إلى مسئول التوريد في المشروع؛‬
‫يتفقد مسئول التوريد في المشروع كافة الوثائق ويصادق على الدفع من خالل التوقيع على سند الصرف‪ ،‬إذا كان‬
‫( مسئول التوريد سند الصرف مع إرفاق الوثائق إلى‬
‫المبلغ أقل من حد الدفع المباشرة لصندوق ائتمان العراق‪ ،‬يعيد‬
‫الدائرة المالية (أمين الصندوق) للدفع‪ ،‬إذا كان المبلغ أعلى من الحد‪ ،‬يمرر مسئول التوريد سند الصرف والوثائق‬
‫إلى محاسب المشروع إلصدار طلب صرف (راجع القسم الفرعي ‪)2.22‬؛‬
‫(رقم المتسلسل لكل‬
‫(رف (ال(‬
‫يُعد أمين الصندوق الصك‪ ،‬ويقيد المبلغ الواجب دفعه‪ ،‬واسم المستفيد ورقم سند الص(‬
‫مشروع) (باإلمكان حوسبة عملية إعداد الصك)‪ ،‬يتم تقييد رقم الصك في سند الصرف؛‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫يوقع الموقعون المخولون على الصك؛‬

‫يصدر أمين الصندوق الصك (أو يحصل ويصدر المبالغ النقدية‪ ،‬حسب الحالة)‪ ،‬ويحصل سند قبض من المستفيد‪،‬‬
‫ويرفق كافة الوثائق بسند الصرف‪ ،‬ويمررها إلى محاسب المشروع؛‬
‫يقيد محاسب المشروع التفاصيل المتعلقة بالدفعة في سجل المطالبات وسجل الم((دفوعات النقدية (راجع الملحق‬
‫( اسم المستفيد‪ ،‬والمبلغ‪ ،‬والمبلغ نفسه‬
‫ي)‪ .‬يقيد تاريخ الصك‪ ،‬رقم سند الصرف ورقم الصك (لتوفير دليل للتدقيق)‪،‬‬
‫في عمود التحليل لعنصر المشروع المعني‪ .‬تُرّحل المبالغ اإلجمالية ألعمدة التحليل إلى دفتر األستاذ شهريا‪ ،‬بينما‬
‫تُرّحل الدفعات الفردية إلى دفتر األستاذ الفرعي المعني؛‬
‫يحصل محاسب المشروع على تعويض لكل دفعة مؤهلة من خالل التقدم بطلب صرف‪ ،‬مع إرفاق كافة الوثائق‪-‬‬
‫راجع القسم الفرعي ‪ .2.22‬في حال استالم إشعار بالتحويل من مدير صندوق ائتمان العراق‪ ،‬يقيدها في س((جل‬
‫(ات المناسب في‬ ‫(ة‪ ،‬يقيد رمز النفق(‬
‫المطالبات (بأن الطلب قد تمت تصفية حسابه)‪ ،‬ويصد إيصاال من دفتر اليومي(‬
‫دفتر األستاذ الفرعي على جانب المدين‪ ،‬ويقيد سحوبات صندوق ائتمان العراق على جانب الدائن‪.‬‬

‫‪ 8.20‬كشف الرواتب‬

‫(دى‬
‫(ون ل(‬
‫(تى يك(‬
‫(ادئ التالية ح(‬
‫‪ 1.8.20‬يعتبر كشف الرواتب من مصادر االحتيال الشائعة‪ .‬يجب تطبيق المب(‬
‫المشروع كشف رواتب دوري‪.‬‬
‫(افات‬‫يجب على مدير المشروع ومحاسب المشروع معًا المصادقة على التغ((يرات في كشف ال((رواتب (اإلض(‬
‫والخصومات)‪ ،‬بمعنى دون تغييرات في أسماء الموظفين‪ ،‬ومعدالت الراتب‪ ،‬والحس((ومات‪...‬الخ‪ ،‬ويجب أن تتم‬
‫بمعرفتهم ومصادقتهم (الحظ أن الموظفين الذين يجب الدفع لهم من أموال صندوق ائتمان العراق يجب أال يكونوا‬
‫موظفين في حكومة العراق‪ ،‬ويجب أن يوضح البنك هوياتهم)؛‬
‫(ور المتعلقة‬
‫(يرات في األم(‬
‫(راء تغي(‬
‫يجب أن يكون هناك فصل في الواجبات بين أولئك الذين يصادقون على إج(‬
‫(رفون‬ ‫(ذي يص(‬ ‫بالموظفين (مدير المشروع ومحاسب المشروع)‪ ،‬وأولئك الذين يعدون كشف الرواتب وأولئك ال(‬
‫الصك ويوزعون الرواتب؛‬
‫يجب االحتفاظ بملف خاص بكل موظف‪ ،‬يحتوي على كافة الوثائق المتعلقة بالتوظيف‪ ،‬وصف العمل‪ ،‬وأحك((ام‬
‫( واإلجازات وسجالت التدريب‪ .‬يجب أن يك((ون ه((ذا‬ ‫وشروط الخدمة‪ ،‬والترقية والتعيين‪ ،‬والقروض والتسديد‪،‬‬
‫الملف في متناول أولئك المخولين فقط (مثل مدير المشروع‪ ،‬محاسب المشروع‪ ،‬ومدققي الحسابات)؛‬
‫يجب أن يكون هناك إثبات هوية مادي لكل موظف عند مرحلة تسليم األموال (ال وجود للعمال "الوهميين")؛‬
‫يجب على محاسب المشروع التحقق بشكل مستقل من كافة الحسابات المتعلقة بكشف الرواتب‪ ،‬ويفضل من خالل‬
‫تسوية إجمالي صافي الراتب مع إجمالي صافي الراتب للفترة السابقة (من خالل إضافة موظفين جدد‪ ،‬والزيادات‬
‫على الراتب‪ ،‬وحسم الرواتب ألولئك الذين يغادرون‪ ،‬وما إلى ذلك) وتفقد مدخالت المحاسبة‪.‬‬

‫‪ 9.20‬فروق أسعار الصرف‬

‫(راقي) ألنها‬‫(دينار الع(‬‫‪ 1.9.20‬يتم االحتفاظ بحسابات المشروع ويتم نقل البيانات المالية إلى العملة الوطنية (ال(‬
‫(الغ‬
‫(ة‪ ،‬فإنه يتم تحويل المب(‬‫جزء من نظام المحاسبة في حكومة العراق‪ .‬ومن أجل التقيد بمعايير المحاسبة الدولي(‬
‫( بالمبلغ‬
‫والدفعات بالدوالر األمريكي‪ ،‬أو أية عملة أخرى‪ ،‬إلى الدينار العراقي بسعر الصرف في التواريخ المعنية‬
‫(اني‪ ،‬ويتم‬‫(انون الث(‬
‫أو بالدفعة‪ .‬يتم تحويل العملة االفتتاحية واألرصدة المصرفية بسعر الصرف في األول من ك(‬
‫تحويل عملة اإلغالق واألرصدة المصرفية بسعر الصرف في الحادي والثالثين من كانون األول‪.‬‬

‫الحسابات بالدوالر األمريكي‬

‫(از‬
‫(راقي إلنج(‬
‫‪ 2.9.20‬يمكن أن يستخدم فريق إدارة المشروع حساب بالدوالر األمريكي أو حساب بالدينار الع(‬
‫الدفعات من مواردها‪ .‬وسيتم إعطاء التعويض بعملة النفقات ومن الحساب الذي تسدد منه الدفعات‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(اء‬
‫‪ 3.9.20‬في حال وجود أي حساب خاص‪ ،‬فإنه يجب االحتفاظ به بالدوالر األمريكي لتقليل خطر الخسارة أثن(‬
‫الصرف‪ .‬يتم تغطية النفقات المحلية بالدينار العراقي فقط عندما تصبح مس((تحقة‪ ،‬أي أن فريق إدارة المش((روع‬
‫سيستخدم األموال بالدوالر األمريكي في الحساب الخاص لشراء العملة المحلية بسعر الصرف الح((الي عن((دما‬
‫تصبح النفقات مستحقة للدفع‪ .‬وإذا ارتفعت قيمة الدوالر خالل العام‪ ،‬فإنه سيكون هناك ربح تجاري للمشروع‪ .‬إن‬
‫هذا مبين في بيان اإليرادات والدفعات كبند منفصل عن الدخل‪ .‬وعلى نحو معاكس‪ ،‬إذا ما ارتفعت قيمة ال((دينار‬
‫العراقي مقابل الدوالر‪ ،‬فإنه ستكون هناك خسارة في سعر الصرف‪ ،‬كبند النفقات‪.‬‬

‫‪ 10.20‬دفتر األستاذ والحسابات الفرعية‪ ،‬وميزان المراجعة‬

‫إذا كان حجم الصفقات عال‪ ،‬لنفرض أكثر من عشرين في اليوم‪ ،‬فإنه يجب أن يكون للمشروع‬ ‫‪1.10.20‬‬
‫نظام محوسب لالحتفاظ بالحسابات‪ ،‬مثل نظام المعلومات الخاص باإلدارة المالية‪ ،‬ال((ذي تم إدخاله إلى وزارات‬
‫معينة عام ‪.2004‬‬

‫إذا كان لدى المشروع نظام يدوي فقط‪ ،‬فإن محاسب المشروع يحتاج إلى دفتر األستاذ ال((ذي‬ ‫‪2.10.20‬‬
‫يضم‪:‬‬
‫حساب ضبط بقيد مفرد لإلنفاق على كل عنصر في المشروع؛‬
‫(‬
‫حساب لكل بند عوائد (بما في ذلك صرف صندوق ائتمان العراق والموارد العينيةً)؛‬
‫الحسابات النقدية والمصرفية؛‬
‫حسابات مسبقة‪/‬سلفه‪.‬‬

‫يجب أن تكون األرصدة المدينة اإلجمالية المتعلقة بهذه الحسابات مساوية لألرصدة الدائنة في‬ ‫‪3.10.20‬‬
‫جميع األوقات‪ .‬إذ يجب على محاسب المشروع إعداد ميزان مراجعة شهري‪ ،‬ويقدم إلى رئيس المحاسبين ل((دى‬
‫الجهة المنفذة ووزارة المالية‪.‬‬

‫يتم االحتفاظ بحسابات مفصلة لنفقات كل عنصر في المشروع في دفتر األستاذ الف((رعي‪ ،‬مع‬ ‫‪4.10.20‬‬
‫رقم مرجعي لكل غاية (بند تنفيذي) من كل نشاط‪ .‬ويجب ترحيل (تقييد) اإليرادات والمدفوعات في دفتر األستاذ‬
‫بشكل إجمالي و مفصلة في دفاتر األستاذ الفرعية المالئمة مرة في الشهر على أقل تقدير‪ ،‬وأن تكون األرصدة في‬
‫كل دفتر أستاذ فرعي متفقة مع حساب الضبط في دفتر األستاذ‪.‬‬

‫(دفتر‬
‫(اص ب(‬ ‫عندما يتم تقييد إيراد نقدي في دفتر األستاذ‪ ،‬فإنه يتم تسجيل الرقم المرجعي الخ(‬ ‫‪5.10.20‬‬
‫األستاذ في سجل اإليرادات النقدية‪ ،‬عمود ‪( 6‬راجع الملحق ح)‪ .‬وعندما يتم تقييد دفعة في دفتر األستاذ أو دف((تر‬
‫األستاذ الفرعي‪ ،‬فإنه يتم تسجيل الرقم المرجعي الخاص بدفتر األستاذ في سجل المدفوعات النقدية‪ ،‬عم((ود ‪.14‬‬
‫توفر األرقام المرجعية الخاصة بدفتر األس(تاذ مرجع س(ريع للتأكد بأنه قد تم تقييد كافة الص(فقات‪ .‬ففي دف(تر‬
‫األستاذ‪ ،‬يتم تسجيل األرقام المرجعية المطابقة لتلك في سجل اإليرادات النقدية لكي تتيح لتدقيق الحسابات الرجوع‬
‫إلى الوثائق األصلية‪.‬‬

‫‪ 11.20‬تسوية سجالت النقد مع بيانات المصرف‬

‫‪ 1.11.20‬يحدث "النفقات" عند النقطة التي يتم فيها تحرير الصك وإصداره إلى المستفيد‪ ،‬أو يتم إصدار تعليمات‬
‫إلى مصرف الجهة المنفذة إلجراء تحويل إلى حساب المستفيد‪ 23.‬وبما أن األمر يستغرق بضعة أي((ام كي يق((وم‬
‫(رفي‪،‬‬‫(روع المص(‬ ‫(اب المش(‬ ‫المصرف بالتحويل أو دفع الصكوك من خالل النظام المصرفي وتقييدها على حس(‬
‫فسيكون هناك اختالف ما بين النفقات‪ ،‬كما هي مبينة في سجل السجل النقدي‪ ،‬والبنود ال((تي تقابلها في بيان((ات‬
‫المصرف‪ .‬وهو أمر هام بالنسبة للضبط الداخلي‪ ،‬كي يضمن توضيح االختالف وتبريره‪ .‬واألسباب مش((روعة‬
‫لهذا االختالف وهي‪:‬‬
‫التأخر في تحويل أو صرف الدفعات كما وصف آنفا؛‬
‫التأخر في إيداع اإليرادات؛‬
‫‪23‬‬
‫(اء على طلب من فريق إدارة‬
‫(الث بن(‬‫ويتحمل مدير صندوق ائتمان العراق النفقات أيضا‪ ،‬بتسديد دفعات مباشرة إلى الطرف الث(‬
‫(ندوق‬‫(دير ص(‬ ‫(عارات التحويل من قبل م(‬‫المشروع‪ .‬ويتم تقييد النفقات في حسابات المشروع من إدخاالت دفتر اليومية عند استالم إش(‬
‫ائتمان العراق‪ .‬وهي ال تؤثر في تسوية الحساب المصرفي للجهة المنفذة‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫لم يتم بعد تسجيل عموالت المصرف في سجل المدفوعات النقدية‪.‬‬

‫‪ 2.11.20‬األسباب غير المشروعة لالختالف هي‪:‬‬

‫أخطاء في السجالت النقدية؛‬
‫أخطاء في بيانات المصرف؛‬
‫صكوك تم إصدارها لغاية االحتيال‪.‬‬

‫‪ 3.11.20‬يجب في كل شهر‪ ،‬على أقل تقدير‪ ،‬فيما يتعلق بكل حساب مصرفي مستخدم لغاية نفقات المش((روع‪،‬‬
‫أن يقوم محاسب المشروع بضمان تسوية سجالت النقد مع بيانات المصرف ومتابعة االختالفات وإيضاحها بشكل‬
‫مرض‪ .‬ويجب إجراء التسوية‪ ،‬أو تتم مراجعتها على أقل تقدير‪ ،‬من قبل شخص مستقل عن أمين الص((ندوق؛ أو‬
‫مسئول آخر يستطيع الوصول إلى دفاتر الصكوك أو السجالت النقدية‪ .‬كما يجب إرفاق نسخ عن بي((ان تس((وية‬
‫المصرف مع طلبات الصرف وتقارير المراقبة المالية‪.‬‬

‫‪ 4.11.20‬يبين الملحق (ك) شكل بيان تسوية المصرف‪ .‬وتكون نقطة البداية هي الرص((يد الم((بين في بي((ان‬
‫المصرف في آخر يوم من الشهر‪ .‬يقوم محاسب المشروع (أو المسئول) بالتأشير على كافة الص((كوك ال((تي تم‬
‫صرفها (المسجلة في بيانات المصرف)‪ ،‬ويتأكد أن أرقام الصك والمبالغ تتفق في كال السجلين‪ ،‬ويقوم بتس((جيل‬
‫الصكوك التي لم يتم التأشير عليها والتي يُفترض أنها غير مدفوعة‪ .‬إذا بقيت هناك صكوك غير مدفوعة تتجاوز‬
‫(ير المدفوعة‬
‫(كوك غ(‬ ‫(جيل الص(‬‫فترة سريانها (عادة ستة أشهر)‪ ،‬فإنه يتم عكس قيود السجالت النقدية‪ .‬ويتم تس(‬
‫المتبقية في تسوية المصرف‪.‬‬

‫‪ 5.11.20‬على نحو مشابه‪ ،‬يتم التحقيق في الحسابات المدينة في بيانات المصرف ال((تي لم تظهر في الس((جل‬
‫النقدي‪ .‬ويتم تسجيل عموالت المصرف المشروعة في السجل النقدي كي تتفق مع الحساب المصرفي‪ .‬أخيرا‪ ،‬يتم‬
‫مقارنة األرصدة الدائنة في الحساب المصرفي مع جانب اإليرادات في السجل النقدي‪ .‬ويتم تصحيح أية أخطاء أو‬
‫أي حذف في السجل النقدي‪ ،‬وإبالغ المصرف عن أية أخطاء أو أي حذف في بيان((ات المص((رف خطيا وإبالغ‬
‫(وية‬‫(ود معدلة في تس(‬
‫(حيح‪ ،‬تظهر كقي(‬‫(تى يتم التص(‬
‫محاسب المشروع الذي يتابعها كي يضمن تصحيحها‪ .‬وح(‬
‫سجالت النقد مع بيانات المصرف‪ .‬بعد إضافة أو طرح هذه التعديالت‪ ،‬يجب أن يكون هناك اتفاق مع الرص((يد‬
‫النقدي في نهاية الشهر‪.‬‬

‫‪ 12.20‬المحاسبة على مستوى المشروع الفرعي‬

‫(توى دون‬ ‫(رى أو على المس(‬ ‫(ذة أخ(‬‫‪ 1.12.20‬المشاريع الفرعية هي مكونات مشاريع تدار من قبل جهات منف(‬
‫(ابات بنكية‬‫الوطني مثل البلديات والمحافظات‪ .‬وعادة ما ال يتم منح هذه المشاريع الفرعية دفعات مقدما لفتح حس(‬
‫( الدفعات بنفسها باستثناء بعض الدفعات النقدية البسيطة‪ .‬ويقوم مدراء المش((اريع الفرعية بتق((ديم‬
‫والقيام بتسديد‬
‫(داد‬
‫(ئولية إع(‬‫(اتقهم مس(‬ ‫فواتيرهم لفريق إدارة المشروع المركزي ألغرض الدفع والمحاسبة‪ .‬ولكن تقع على ع(‬
‫موازنات المشاريع الفرعية وتنفيذها وضمان أن ال يحملوا المشروع نفقات تتجاوز الموازنات الموافق عليها‪.‬‬

‫(دير‬
‫(زي وم(‬‫‪ 2.12.20‬يجب أن يؤسس المشروع الفرعي رسميا وفق اتفاقية مكتوبة بين مدير المشروع المرك(‬
‫المشروع (انظر ‪ .) 2.2.3‬ويقوم مدير المشروع بالتعاون مع موظفيه بإعداد الميزانية السنوية للمشروع الفرعي‬
‫وفق اإلجراء المحدد من قبل الوزارة وفريق إدارة المشروع ( انظر الفصل ‪ 19‬أعاله)‪.‬‬

‫‪ 3.12.20‬بعد الموافقة على موازنة المشروع الفرعي‪ ,‬بقوم مدير المشروع بفتح سجل ضبط ال((تزام يخصص‬
‫( ( انظر الفقرة ‪ .) 6.20‬ويجب إدخال كل أمر شراء محلي‬ ‫فيه صفحة لكل بند في الميزانية يبين ميزانية هذا البند‬
‫أو طلب دفع من فريق إدارة المشروع أو طلب رواتب أو أي التزامات مالية أخرى للمشروع في السجل وطرحها‬
‫من الحساب المتوفر في الميزانية‪ .‬وإذا كان الحساب المتوفر غير كاف يمكن لمدير المشروع أن يقدم طلبا لفريق‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫إدارة المشروع لتعديل الميزانية (انظر ‪ 4.19‬أعاله)‪ .‬ويجب أن عدم القيام بأي التزام إذا كان س((ينجم عن ذلك‬
‫تجاوز للميزانية‪.‬‬

‫(رعي وأن‬ ‫(روع ف(‬ ‫(ات الفعلية لكل مش(‬

‫‪ 4.12.20‬يجب على محاسب المشروع المركزي مراقبة االلتزام والنفق(‬
‫يضمن ضبط الميزانية‪ .‬ويمكن تسهيل هذا األمر من خالل إصدار تقرير شهري لكل مشروع فرعي والطلب من‬
‫مدير المشروع مقارنة نفقات المشروع الفرعي حتى تاريخه مع السجل المحلي لضبط االلتزام وتسوية السجلين‪.‬‬
‫ويتعين على مدير المشروع إرسال نسخة من التسوية إلى محاسب المش((روع المرك((زي خالل ثالثين يوما من‬
‫نهاية كل شهر‪.‬‬

‫‪ 5.12.20‬يتعين على محاسب المشروع المركزي أن يضمن سرعة إيداع أي عائدات مس((تلمة على مس((توى‬
‫المشروع الفرعي في الحساب البنكي للمشروع الرئيسي ورفع تقرير ب((ذلك إلى المركز وأن ال تس((تخدم ه((ذه‬
‫العائدات في النفقات المحلية‪.‬‬

‫(رعي‪,‬‬
‫(روع ف(‬
‫‪ 6.12.20‬ويجب على محاسب المشروع أن يضمن أيضا وجود نظام ضبط داخلي جيد لكل مش(‬
‫وأن يفتح ويحتفظ بسجل للموجودات‪(.‬انظر الفصل ‪.)23‬‬

‫رفع التقارير‬ ‫‪.21‬‬

‫‪ 1.21‬رفع التقارير الفصلية‬

‫‪ 1.1.21‬تتطلب قوانين صندوق ائتمان العراق (البنك الدولي‪ -‬منطقة الشرق األوسط وش(مال أفريقي(ا) من كل‬
‫مشروع ممول من قبل صندوق ائتمان العراق إعداد تقرير مراقبة مالية في كل فصل‪ ،‬بدءا من الفصل الثاني بعد‬
‫أن يصبح المشروع ساري المفعول (راجع القسم ‪ 4.21‬أدناه)‪.‬‬

‫(‬
‫‪ 2.1.21‬ال تتطلب مشاريع صندوق ائتمان العراق‪ ،‬عادة‪ ،‬أي تمويل مقابل من الحكومة ما خال المساهمة العينية‪،‬‬
‫مثل مساحة المكتب والمرافق والموظفين العراقيين‪.‬‬

‫(رر في‬
‫(ان أقل مما هو مقُ(‬ ‫(يله من دخل محلي ك(‬ ‫(ل‪ ،‬ولكن ما تم تحص(‬ ‫‪ 3.1.21‬إذا تم االتفاق على تمويل مقاب(‬
‫(ون‬‫(ة‪ ،‬قد تك(‬
‫(ذه الحال(‬
‫(ل‪ .‬في ه(‬ ‫(اء بالتزاماتها بالمقاب(‬
‫( الحكومة من الوف(‬‫الميزانية‪ ،‬فإن هناك احتمال أال تتمكن‬
‫(روع‬‫(دير المش(‬‫( وفي مثل هذه الحالة‪ ،‬يجب على م(‬ ‫مخصصات وزارة المالية مقيدة وقد تتأخر المشاريع المعنية‪.‬‬
‫إبالغ وزارة المالية ومدير صندوق ائتمان العراق‪ ،‬بأسرع وقت ممكن‪ ،‬بهذا االحتمال المتعلق بالمشروع‪ ،‬بحيث‬
‫إما أن يكون من الممكن توفير مزيد من التمويل أو تعديل برنامج العمل وبرنامج التوريد‪.‬‬

‫‪ 2.21‬دمج تقارير اإلنفاق والتوريد وسير العمل‬

‫‪ 1.2.21‬يجب ربط المعلومات المالية مع المعلومات المتعلقة بسير العمل الفعلي وبالتوريد‪ ،‬للتأكيد على أن سير‬
‫العمل المالي والفعلي متوافقان‪ .‬ويجب أن تذكر تقارير المراقبة المالية‪ ،‬التي يطلبها البنك (راجع القسم الف((رعي‬
‫‪ 4.21‬أدناه)‪ ،‬أية صعوبات في عملية مطابقة النفقات مع سير العمل‪ ،‬مثل عدم وجود تطابق بين تاريخ االنته((اء‬
‫إلدراج النفقات والتاريخ الذي تم فيه تقييم سير العمل الفعلي ورفع تقرير فيه‪ .‬وحيث يتم رفع التقارير عن س((ير‬
‫(ر‪.‬‬‫(اريخ التقري(‬‫العمل باستخدام أسلوب "المعالم"‪ ،‬فإنه قد يكون هناك فجوة زمنية ما بين تحقيق المعلم األخير وت(‬
‫وسيكون هناك‪ ،‬كذلك‪ ،‬اختالفات بين توقيت استخدام الموارد وتسديد دفعاتها‪ ،‬بسبب القيود المحاسبية على أساس‬
‫االستحقاق‪.‬‬

‫‪ 3.21‬البيانات المالية السنوية متعددة األغراض‬

‫‪ 1.3.21‬وفق قانون اإلدارة المالية (القسم ‪ ،)11‬فوزير المالية مسئول عن حسابات الحكومة المركزية‪ .‬ويمكن‬
‫أن يحدد الوزير شكل الحسابات النهائية الخاصة بكافة وحدات اإلنفاق‪ ،‬ويصدر األوامر المتعلقة بتقديم الحسابات‪.‬‬
‫ويجب على الوزير تقديم الحسابات النهائية السنوية الخاصة بالميزانية الفيدرالية إلى دي(وان المحاس(بة بحل(ول‬
‫الخامس عشر من نيسان من العام التالي‪ .‬بعد عملية تدقيق الحسابات‪ ،‬يقدم مجلس الوزراء الحسابات النهائية التي‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(ابات‬
‫(ان‪ ،‬يتم نشر الحس(‬
‫( من حزيران‪ .‬بعد الحصول على مصادقة البرلم(‬ ‫تم تدقيقها إلى البرلمان بحلول الثالثين‬
‫النهائية في الجريدة الرسمية وتصبح متوفرة عالنية‪.‬‬

‫‪ 2.3.21‬يجب أن تتفق الحسابات النهائية مع تصنيف الميزانية‪ ،‬وأن تحقق معايير المحاسبة الدولي((ة‪ .‬ويجب أن‬
‫(‬
‫تضم تحديدا‪:‬‬
‫تقرير تدقيق الحسابات الخاص بديوان المحاسبة؛‬
‫الرصيد األولي والنهائي لحساب الخزينة الموحد‪ ،‬وإيجاز عن اإليرادات والمدفوعات أثناء العام؛‬
‫تقرير عن االختالفات بين اإليرادات والمدفوعات في الميزانية واإليرادات والمدفوعات الفعلية‪ ،‬وتمويل أي دين‬
‫أو استخدام أي فائض؛‬
‫تقارير عن كافة عمليات اقتراض الحكومة المركزية‪ ،‬وإجمالي الدين غير المدفوع بما في ذلك الدفعات المتأخرة‪،‬‬
‫(ات‬‫(مانات من قبل الحكوم(‬ ‫(تراض والض(‬ ‫(ات االق(‬‫وضمانات الحكومة المركزية التي تم إصدارها‪ ،‬وكافة عملي(‬
‫اإلقليمية والمحافظات؛‬
‫تقرير عن اإلنفاق من احتياطي الطوارئ في الميزانية؛‬
‫مبالغ العقود غير المدفوعة‪ ،‬والحجوزات المستحقة‪ ،‬وخطابات االعتماد التي تم إص((دارها للس((لع ال((تي لم يتم‬
‫استالمها بعد (قانون اإلدارة المالية‪ ،‬جزء ‪.)7.11‬‬

‫‪ 3.3.21‬يطلب البنك بيانات مدققي الحسابات المالية السنوية الخاصة بالمشروع خالل ستة أشهر من نهاية السنة‬
‫( من حزيران‪ .‬يطلب البنك‪ ،‬كذلك‪ ،‬بيانات م((دققي الحس((ابات المالية الخاصة بالجهة‬
‫المالية‪ ،‬أي بحلول الثالثين‬
‫المنفذة‪:‬‬
‫إذا كانت استمراريتها المالية ضرورية بالنسبة إلى نجاح المشروع؛‬
‫إذا كانت إحدى غايات المشروع تحسين قدرتها المؤسسية (الدليل التشغيلي للبنك ال((دولي‪ ،‬التش((غيلي ‪،02.10‬‬
‫الفقرة ‪.)3‬‬

‫(بة‬
‫(ايير المحاس(‬
‫‪ 4.3.21‬يجب أن تكون البيانات المالية ملتزمة بالمعايير المحاسبية المقبولة لدى البنك‪ ،‬مثل مع(‬
‫الدولية الخاصة بالقطاع العام التي أصدرها اتحاد المحاسبين الدوليين (راجع القسم الفرعي ‪ 1.20‬أعالها)‪.‬‬

‫‪ 5.3.21‬يمكن إعداد البيانات المالية السنوية من تقارير المراقبة المالية عبر سنة المشروع (راجع القسم الفرعي‬
‫‪ 4.21‬أدناه)‪.‬‬

‫‪ 4.21‬البيانات المالية لغرض خاص‬

‫تقارير المراقبة المالية الخاصة بالبنك الدولي‬

‫‪ 1.4.21‬تتطلب سياسة البنك اإلشراف على المشاريع لضمان أن عائدات المنحة تستخدم فقط في الغايات التي تم‬
‫تقديم المنحة ألجلها‪ ،‬مع االلتزام باالقتصاد‪ ،‬والفاعلية‪ ،‬والتحقيق المستدام لألهداف التنموية للمش((روع‪ .‬ل((ذلك‪،‬‬
‫يطلب البنك تقديم تقارير مراقبة مالية‪ ،24‬عادة على فترات فصلية (نهاية آذار‪ ،‬حزيران‪ ،‬أيلول وك((انون األول)‪.‬‬
‫وتحتوي تقارير المراقبة المالية معلومات عن سير العمل المالي والفعلي ومعلومات حول التوريد للمشروع ككل‬
‫( مثل العمالة والسكن)‪ .‬وقد تم ش((رح مراقبة‬‫(بما في ذلك األموال المقدمة من أية دول مانحة والمساهمات العينية‬
‫سير العمل الفعلي والتوريد في القسم الفرعي ‪ 5.21‬أدناه‪ .‬ويوضح هذا القسم المحت(وى الم(الي لتقرير المراقبة‬
‫المالية‪.‬‬

‫( إدارة المشروع‪ .‬لمزيد من التفاصيل‪ ،‬راجع تقارير المراقبة المالية‪ :‬أدلة‬ ‫‪ 24‬كانت تقارير المراقبة المالية تسمى في السابق بتقارير‬
‫(ذا‬
‫(ام ‪ .2001‬فه(‬ ‫الموظفين‪ ،‬التي أصدرتها اإلدارة المالية‪ ،‬مجالس قطاعات الخدمات التشغيلية والتوريد‪ ،‬الثالثين من تشرين الثاني ع(‬
‫( إدارة القرض (‪ )1998‬ودليل اإلدارة المالية للمشاريع‪ ،‬مسودة العرض (‪.)1999‬‬ ‫يحل محل دليل التنفيذ لمبادرة تغيير‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 2.4.21‬من أجل تفادي األنظمة الموازية أو المكررة‪ ،‬يجب أن تستند تقارير المراقبة المالية‪ ،‬قدر اإلمكان‪ ،‬على‬
‫نظام إدارة المعلومات الخاص بالجهة المنفذة‪ .‬وإذا لم يكن بوسع النظام الخاص بالجهة المنفذة تلبية االحتياجات‪،‬‬
‫وال يمكن تحسينه لتلبية االحتياجات قبل أن تصبح المنحة سارية المفعول‪ ،‬يجب على إدارة المش((روع ض((مان‬
‫تطوير نظام خاص بالمشروع‪ ،‬ليس لتلبية احتياجات تقرير المراقبة المالية فحسب بل ك((ذلك احتياج((ات الجهة‬
‫المنفذة والمتطلبات العامة لحكومة العراق المتعلقة بالمشروع‪ .‬على سبيل المثال‪ ،‬يجب أن تكون تق(ارير المراقبة‬
‫الخاصة بالمشروع التي تطلبها وزارة التخطيط والتعاون اإلنمائي من مخرجات النظام الخاص بالمشروع‪.‬‬

‫‪ 3.4.21‬يتم االتفاق على شكل ومحتوى تقرير المراقبة المالية بين مدير صندوق ائتمان العراق والجهة المنف((ذة‬
‫أثناء اإلعداد للمشروع‪ .25‬إذا كانت هناك دول مانحة أخرى مشاركة في المشروع‪ ،‬فيجب االتفاق على ترتيب((ات‬
‫(بين تقرير‬ ‫المراقبة وتقديم التقارير المشتركة معها من أجل التناغم وتفادي التكرار‪ .‬وكقاعدة عام((ة‪ ،‬يجب أن ي(‬
‫(نفة حسب‬ ‫(ات مص(‬ ‫المراقبة المالية الخاص بالفصل والعام حتى تاريخه‪ :‬اإليرادات النقدية حسب المصدر‪ ،‬النفق(‬
‫نوع الدفعة‪ ،‬واألرصدة النقدية األولية والنهائية‪ .‬هناك مث((ال على ذلك في الملحق (ز)‪ .‬ويحلل بي((ان مس((اند‪،‬‬
‫استخدامات األموال حسب العنصر والعنصر الفرعي‪ ،‬ويقارن هذا األمر مع الميزانية (راجع المث((ال في الملحق‬
‫(ان‪.‬‬‫ح)‪ .‬ويتم تقديم كافة البيانات المالية بالدينار العراقي‪ .‬وبيان سعر الصرف للدوالر األمريكي في أسفل كل بي(‬
‫(دي‬ ‫(يد النق(‬
‫(ات أو في الرص(‬ ‫(كل نفق(‬
‫ويتيح هذان البيانان للبنك أن يتأكد بأن كافة الموارد موضحة‪ ،‬إما على ش(‬
‫الختامي‪ ،‬وبأن كافة النفقات تصرف في الغايات المخطط لها‪ ،‬وبأن اإلنفاق في حدود الميزانية‪.‬‬

‫(اء عملية‬‫(ارير أثن(‬

‫‪ 4.4.21‬إذا كانت هناك أكثر من جهة منفذة‪ ،‬فيجب االتفاق على الترتيبات المتعلقة برفع التق(‬
‫التقييم‪ ،‬وأن توضح في اتفاق المنحة‪ .‬وسيقوم فريق إدارة المشروع بجمع التقارير ودمجه((ا‪ ،‬من كافة الجه((ات‬
‫(ه‪ ،‬في بعض‬ ‫(ير أن(‬
‫(ل‪ .‬غ(‬ ‫المنفذة‪ ،‬وتقديم تقرير مراقبة مالية واحد إلى مدير صندوق ائتمان العراق في كل فص(‬
‫الحاالت قد ال يكون باإلمكان عمل ذلك‪ ،‬وسيكون من الضروري‪ ،‬بالنسبة لكل جهة منفذة‪ ،‬رفع تق((ارير المراقبة‬
‫المالية الخاصة بها مباشرة إلى مدير صندوق ائتمان العراق‪.‬‬

‫(اعد‪ ،‬ويتم توقيعها من قبل‬

‫‪ 5.4.21‬يتم إعداد تقارير المراقبة المالية من قبل محاسب المشروع أو المسئول المس(‬
‫مدير المشروع ومحاسب المشروع‪ ،‬وترسل إلى رئيس المحاسبين في الوزارة‪ ،‬ووكيل المراقبة‪ ،‬ومدير صندوق‬
‫ائتمان العراق‪ ،‬ووزارة التخطيط والتعاون اإلنمائي ‪ ،‬ووزارة المالية‪ .‬ويحل موعدها خالل خمسة وأربعين يوما‬
‫من نهاية كل فصل (أي بحلول الخامس عشر من أيار‪ ،‬والخامس عشر من آب‪ ،‬والخامس عشر من تشرين الثاني‬
‫(ييم‬
‫(ود تق(‬
‫والخامس عشر من شباط)‪ .‬ويجب عدم تأخير إعداد تقرير المراقبة المالية‪ ،‬على سبيل المثال لعدم وج(‬
‫(اق‬‫(يتم إرف(‬
‫(دد مع مالحظة بأنه س(‬
‫(وقت المح(‬ ‫(ة‪ .‬كما يجب رفع تقرير المراقبة المالية في ال(‬ ‫للمساهمات العيني(‬
‫المعلومات المفقودة بتقرير مراقبة مالية الحق‪.‬‬

‫‪ 5.21‬سير العمل الفعلي ومراقبة التوريد‬

‫‪ 1.5.21‬لدى كل مشروع خاص بصندوق ائتمان العراق مجموعة مؤشرات أداء رئيس((ة‪ ،‬واحد أو أك((ثر لكل‬
‫(روع‬‫(داد المش(‬‫(اء إع(‬‫عنصر من عناصر المشروع‪ .‬ويتم االتفاق على هذه األمور بين البنك والجهة المنفذة أثن(‬
‫(ارة‬
‫وعملية التقييم‪ ،‬كما يتم إدراجها وفق جدول زمني في وثيقة تقدير المشروع‪ ،‬الملحق ‪ .1‬وهذه المؤشرات عب(‬
‫عن المخرجات المخطط لها من كافة نفقات المشروع‪.‬‬

‫‪ 2.5.21‬يقوم مدير المشروع (أو المسئولون) بإكمال تقرير مراقبة المخرجات‪ ،‬كجزء من تقرير المراقبة المالية‬
‫في كل فصل‪ .‬هناك مثال يبين ذلك في الملحق (ل)‪ .‬أما سير العمل الفعلي حتى تاريخه‪ ,‬فيتم بيانه كنس((بة فعلية‬
‫( من‬‫من إكمال كل نشاط‪ ،‬باستخدام مؤشرات األداء الرئيسية‪ ،‬حيثما يكون اس((تخدامها مالئم((ا‪ .‬الحظ أن العديد‬
‫النشاطات هي وسائل لتحقيق أهداف المشروع وليست أهداف المشروع النهائية‪ .‬لذا‪ ،‬لن تنطبق مؤشرات األداء‬
‫الرئيسة دوما‪ :‬تعتمد المقاييس المالئمة لسير العمل الفعلي على طبيعة كل نشاط‪ .‬كما يقدم وضع التوريد والعقود‬
‫لكل نشاط‪ ،‬والمستمدة من جداول مراقبة المشروع (راجع القسم الفرعي ‪ ،)5.17‬دليل على سير العمل الفعلي‪.‬‬

‫‪ 25‬قد يطلب البنك إضافة معلومات إضافية إلى الشكل‪ .‬وتشتمل األمثلة المتعلقة بمثل هذه المعلومات اإلضافية على توقعات محدثة‬
‫للنفقات‪ ،‬جداول باألصول الممولة من قبل البنك‪ ،‬تحليل عن تمويل البنك حسب فئة صرف االئتمان‪ ،‬نتائج مالية سنوية حتى تاريخ((ه‪،‬‬
‫(ثر من البن((ود التنفيذية في تق((ارير‬
‫جداول مساندة أو مالحظات تقدم تحليال مفصال أكثر حول مجاالت النشاط الرئيسة أو واحد أو أك(‬
‫النفقات‪ ،‬وإيضاحات مفصلة أكثر حول األداء واإلجراءات التي ينبغي اتخاذها لمعالجة مواطن المشكلة المحددة‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫وبما أنه ال يتم التعقد مع جهات خارجية لجميع بنود سير العمل‪ ،‬فالعقود ال تقدم سوى جزءا من القصة‪ .‬فما يزال‬
‫من الضروري مراجعة كل نشاط وتقييم نسبة إكماله‪.‬‬

‫(دم المخطط له‬

‫(تمد التق(‬
‫(ة‪ .‬ويُس(‬
‫‪ 3.5.21‬تستمد التكلفة الفعلية حتى تاريخه لكل نشاط من دفاتر األستاذ الفرعي(‬
‫والتكلفة المخطط لها حتى تاريخه من خطة العمل السنوية والميزانية‪ ،‬مقسمة إلى فصول‪.‬‬

‫(زءا من تقرير المراقبة المالية‬

‫(ذي يمثل ج(‬
‫‪ 4.5.21‬يقوم مسئول التوريد بإكمال التقرير حول وضع التوريد‪ ،‬ال(‬
‫الفصلية‪ .‬مثال على ذلك مبين في الملحق (م)‪ 26.‬وتستمد التفاصيل من ج((داول مراقبة التوريد والعق((ود (راجع‬
‫القسم الفرعي ‪.)5.17‬‬

‫( بدراسة سير العمل والتكلفة حتى تاريخه‪ ،‬وطبيعة التغييرات التي‬ ‫‪ 5.5.21‬يقوم فريق إدارة المشروع‪ ،‬مجتمعين‪،‬‬
‫ينبغي القيام بها‪ ،‬إما تغييرات في العمليات إلعادتها إلى مسارها الصحيح‪ ،‬أو تغييرات في التكلفة النهائية المقدرة‬
‫وتاريخ االنتهاء‪ .‬وينبغي المصادقة على التغييرات في الخطة التشغيلية من مجلس إدارة المش((روع (ما لم يمنح‬
‫(اريخ‬‫(درة أو ت(‬ ‫مدير المشروع اإلذن بإجراء التغيرات)‪ .‬يتم تقييد أية مراجعات تجرى‪ ،‬على التكلفة النهائية المق(‬
‫( ‪ 8‬و‪ 9‬في تقرير مراقبة المخرجات‪ .‬ويعتبر هذا التقرير إلى جانب تقرير وضع‬ ‫االنتهاء لكل نشاط‪ ،‬في العمودين‬
‫التوريد جزءا من تقرير المراقبة المالية ويتم توزيعه كما هو موضح في الفقرة ‪ 5.4.21‬أعاله‪.‬‬

‫الترتيبات المصرفية وترتيبات التحويل‬ ‫‪.22‬‬

‫‪ 1.22‬تدفقات األموال من صندوق ائتمان العراق إلى المشروع‬

‫‪ 1.1.22‬يقوم البنك بإدارة صندوق ائتمان العراق‪ ،‬الذي يتم تزوي((ده ب((أموال المنح من قبل مجموعة من المنح‬
‫متعددة األطراف والمنح ثنائي األطراف‪ .‬وعندما يتم تقييم المشروع والوفاء بكافة المعايير‪ ،‬يقوم مدير ص((ندوق‬
‫ائتمان العراق وحكومة العراق بالتفاوض والتوقيع على اتفاقية توضح البن(ود والش(روط ال(تي س(يتم بموجبها‬
‫الصرف‪ .‬وحالما يتم التوقيع على االتفاقية‪ ،‬يقدم الممثل الرسمي للدولة المتلقية للمنحة‪ ،‬المشار إليه في الم((ادة ‪4‬‬
‫من االتفاقية‪ ،‬رسالة إلى مدير صندوق ائتمان العراق بتسمية المسئولين (مع عين((ات عن توقيع((اتهم) من فريق‬
‫إدارة المشروع أو الجهات المنفذة المخولين بسحب أموال من عوائد المنحة‪.‬‬

‫‪ 2.1.22‬ويمكن صرف المنحة بطريقتين‪:‬‬

‫النفقات التي تقل عن الحد المتفق عليه كما هو مذكور في اتفاقية المنحة‪/‬القرض (أي ‪ 100,000‬دوالر أمريكي)‪،‬‬
‫تدفع من قبل الجهة المنفذة من مواردها الخاصة‪ ,‬ومن ثم يتم تعويضها بموجب إجراء طلب الصرف (راجع القسم‬
‫‪ 10.2.22‬أدناه)‪.‬‬

‫(ارين) عن المبلغ المتفق عليه (أي‬

‫(اولين والمستش(‬
‫(وردين والمق(‬ ‫عندما تزيد الدفعات إلى أطراف ثالثة مثل (الم(‬
‫‪ 100,000‬دوالر أمريكي أو ما يعادلها)‪ ،‬يطلب مدير المشروع من مدير صندوق ائتمان العراق أن يقوم ب((دفع‬
‫المبلغ المستحق بشكل مباشر (راجع القسم ‪ 13.2.22‬أدناه)‪.‬‬

‫إن الحسابات المصرفية اإلضافية تعقد عملية المحاسبة وتسوية الفروق وإدارة النقد‪ ،‬ولكن قد‬ ‫‪3.1.22‬‬
‫يكون ضروريا فتح حسابات مصرفية إضافية للمشروع إذا ما تلقى المشروع أمواال من مصادر أخ((رى‪ .‬الحظ‬
‫أن عناصر المشروع (المشاريع الفرعية) التي تدار من قبل جهات منفذة مختلفة أو تكون في من((اطق متباع((دة‬
‫(ا‪.‬‬
‫جغرافيا‪ ،‬مثل عناصر المحافظة‪ ,‬ال تعطى في العادة دفعات مقدما وال يسمح لها بفتح حسابات بنكية خاصة به(‬
‫ويتم تغطية نفقاتها من الحساب البنكي لفريق إدارة المشروع المركزي أو من قبل صندوق ائتم((ان الع((راق من‬
‫خالل طلب يقدم إلى فريق إدارة المشروع‪.‬‬

‫‪ 26‬هذا مبني على تقارير‬

‫‪ 3‬اإلدارة المالية للبنك الدولي‪ :‬إرشادات عامة للموظفين‪ ،‬المحلق أ‪ .‬ويُفضل إدراج كافة العقود المهمة في تقرير‬
‫وضع التوريد‪ ،‬بالرغم من أن التقارير الخاضعة إلى المراجعة المسبقة معروفة لدى البنك‪ ،‬وذلك ألن تقرير الوضع ال يوزع على البنك‬
‫فقط بل على الحكومة والدول المانحة لصندوق ائتمان العراق‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 4.1.22‬يتم ويستثنى من ذلك النفقات النقدية البسيطة‪ .‬وتقيد في حسابات المشروع في دفتر اليومي((ة‪ .‬ويق((وم‬
‫محاسب المشروع بتقييد حسابات النفقات كمدين (في دفتر األستاذ الرئيسي والفرعي) ودائن في حساب القرض‪.‬‬
‫( الموارد كمدين في حساب القرض ودائن في حساب النقد‪.‬‬ ‫ويتم احتساب تجديد‬

‫(ابات‪ ،‬يمكن‬‫(دقيق حس(‬ ‫‪ 5.1.22‬إذا كان للجهة المنفذة قدرات إدارية كافية وضبط داخلي وإجراءات محاسبة وت(‬
‫االتفاق على حساب خاص الستالم المبالغ المسحوبة من المنحة والقيام بنفقات المشروع‪ .‬في هذه الحالة‪ ،‬تخت((ار‬
‫الجهة المنفذة المصرف الذي سيودع فيه الحساب الخاص‪ ،‬وعادة ما يكون مصرف تجاري ولكن‪ ،‬يجب الحصول‬
‫على موافقة البنك من خالل مدير صندوق ائتمان العراق‪ .‬وتعود أية فوائد للرصيد المودع في الحساب الخ((اص‬
‫للجهة المنفذة‪.‬‬

‫‪ 6.1.22‬يتم االحتفاظ بأي حساب خاص بالدوالر األمريكي‪ ،‬أو بأية عملة أخرى مستقرة يمكن تحويلها بسهولة‪.‬‬
‫(ات‬‫(دفع النفق(‬
‫(ه‪ .‬وت(‬‫ويكون بمثابة احتياطي لالحتفاظ بأموال المانحين ووسيلة لتمريرها للمشروع لتغطية نفقات(‬
‫(دوالر‬
‫(راقي‪ ،‬بعد تحويل ال(‬ ‫(دينار الع(‬
‫(ات المحلية بال(‬
‫الخارجية بشكل مباشر من الحساب الخاص‪ .‬وتدفع النفق(‬
‫األمريكي إلى دينار عراقي‪.‬‬

‫‪ 7.1.22‬تتجه حكومة العراق إلى حس((اب الخزينة الموح((د‪ .‬وهو بمثابة حس((اب مص((رفي أو مجموعة من‬
‫الحسابات المصرفية المرتبطة والتابعة للحكومة تتم من خاللها كافة إيرادات وم((دفوعات الحكوم((ة‪ .‬وتك((ون‬
‫خاضعة لسيطرة وزارة المالية بموجب (قانون اإلدارة المالية للبنك المركزي‪ ،‬القسم ‪ 9-4 ،39-2‬و‪.)3-15‬‬
‫وبعد االتفاق بين حكومة العراق وصندوق ائتمان العراق‪ ،‬تدمج كافة الحسابات الخاصة للمش((روع أو ترتبط مع‬
‫حساب الخزينة الموحد‪ .‬وسيجمع هذا كل األرصدة النقدية لحكومة العراق ويقلل من النقود المجم((دة وتك((اليف‬
‫االقتراض‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الشكل ‪ 8‬حركة أموال صندوق ائتمان العراق‬

‫التزام خاص‬ ‫تعويض‬

‫صندوق ائتمان العراق‬
‫مصارف تجارية‬

‫طلبات صرف‬
‫دفع مقابل‬ ‫للتعويض‬
‫خطاب اعتماد‬ ‫دفع مباشر‬
‫للدفع المباشر‬
‫دفعات أقل من‬
‫موردون ومقاولون‬ ‫‪ 10,000‬دوالر‬ ‫الجهة المنفذة‬
‫ومستشارون‬ ‫أمريكي‬ ‫(وطني)‬
‫فواتير‬

‫قرض مبدئي‬ ‫طلب تعويض‬

‫وتعويض‬ ‫مع توثيق‬
‫موردون ومقاولون‬ ‫جهة (جهات) فرعية‬
‫ومستشارون‬ ‫دفعات‬ ‫(دون المستوى‬
‫محليون‬ ‫وطني)‬
‫فواتير‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 2.22‬إجراءات طلب الصرف‬

‫متطلبات عامة‬

‫‪ 1.2.22‬يصرف على المشروع من صندوق ائتمان العراق‪ .‬ويقوم محاسب المشروع بإعداد طلبات الصرف‪:‬‬
‫للتعويض عن نفقات صغيرة من موارد الجهة المنفذة (راجع ‪ 10.2.22‬أدناه)؛‬
‫(دفعات عن المبلغ المتفق عليه (راجع‬
‫(دما تزيد ال(‬
‫للدفعات المباشرة ألطراف ثالثة مثل موردين ومستشارين‪ ،‬عن(‬
‫‪ 13.2.22‬أدناه)‪.‬‬

‫( راجع الفقرتين ‪ 6.3.4‬و‪ )6.2.10‬بمراجعة طلبات الصرف والتصديق عليها‬‫( تعينه‪-‬‬‫ويقوم وكيل المراقبة (بعد‬
‫بالنيابة عن مدير صندوق ائتمان العراق‪.‬‬

‫(ديري‬
‫(ا‪ .‬ويجب على م(‬
‫(ريكي أو ما يعادله(‬
‫‪ 2.2.22‬ويكون الحد األدنى لطلب الصرف ‪ 100,000‬دوالر أم(‬
‫المشروع جمع النفقات المسموح بها حتى تصل إلى الحد األدنى‪.‬‬

‫النفقات غير المسموح بها‬

‫‪ 3.2.22‬ال يسمح باستخدام المنحة‪/‬القرض لدفع بعض النفقات غير المسموح بها‪ .‬إذ يجب أن تكون كافة النفقات‬
‫(ات المحلية‬‫تتعلق بالمشروع ولغايات خاصة بالمشروع‪ ،‬مع األخذ باالعتبار االقتصاد والكفاءة‪ .‬ويتم تمويل النفق(‬
‫واألجنبية بنسبة ‪ %100‬ما لم يشير الجدول ‪ 1‬في االتفاقية إلى غير ذلك‪.‬‬

‫(ثر من جهة مخولة بتق((ديم‬

‫‪ 4.2.22‬يتم ترقيم طلبات الصرف بالتسلسل ابتداء من الرقم ‪ .1‬وإذا كانت هناك أك(‬
‫طلبات الصرف‪ ،‬يتعين على كل جهة أن تحدد طلباتها باستخدام بادئة مثل و‪.‬م = وزارة المالية طلب صرف ‪.1‬‬

‫‪ 5.2.22‬وتعتبر الدفعات التي تمت قبل توقيع اتفاقية المنحة غير خاضعة للتعويض ما لم تكن مح((ددة في اتفاقية‬
‫المنحة للتمويل بأثر رجعي‪ .‬في هذه الحالة‪ ،‬يجب إعداد طلب صرف منفصل وتسليمه بس((رعة قبل أن تص((بح‬
‫المنحة سارية المفعول‪ .‬ويكون المستفيد هو الجهة المنفذة أو الطرف الذي قام بالدفعة األصلية‪.‬‬

‫‪ 6.2.22‬وقد يشترط‪ ،‬لضمان الفاعلية‪ ،‬أن يودع تمويل مقابل من حكومة العراق‪ ،‬في حال توفره‪،‬‬
‫قبل مباشرة إجراء طلب الصرف‪.‬‬

‫( (الذين توجد عينات من توقيعاتهم في ملفات البنك)‪ ،‬وتسلم‬

‫‪ 7.2.22‬يوقع على طلب الصرف الموظفون المعنيون‬
‫إلى مدير صندوق ائتمان العراق (بنسختين)‪ ،‬بضبط وتدقيق حسابات داخلي‪ .‬وعند الموافقة‪ ،‬تحول األم((وال إلى‬
‫الجهة المنفذة أو تدفع إلى طرف ثالث وفقا للمستفيد والتعليمات المصرفية المحددة في طلب الصرف‪.‬‬

‫(ا‪،‬‬
‫(ك‪ ،‬أيض(‬‫(ذة‪ .‬كما يرسل البن(‬‫‪ 8.2.22‬عندما تصبح الدفعة سارية المفعول‪ ،‬يرسل إشعار بها إلى الجهة المنف(‬
‫(ات الخاصة‬‫(الغ االحتياطية لاللتزام(‬
‫ملخص إنفاق شهري يبين النفقات الشهرية وحسابات المنحة‪/‬القرض والمب(‬
‫(راجع ‪ 14.2.22‬أدناه)‪ .‬وستكون هذه المعلومات متوفرة‪ ،‬أيضا‪ ،‬من خالل نظام معلوم((ات البنك على ش((بكة‬
‫االنترنت وخدمة ربط العمالء (راجع الفقر ‪ 9.2.22‬أدناه)‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫مراقبة وضع الحساب (موقع ربط العمالء)‬

‫‪ 9.2.22‬يشجع البنك أي فريق إدارة مشروع يستطيع الدخول إلى شبكة اإلنترنت‪ ،‬التسجيل للدخول إلى حس((ابه‬
‫(القروض‬ ‫(ات البنك المتعلق ب(‬
‫(دة بيان(‬
‫(اص في قاع(‬ ‫( وهذا موقع آمن على الشبكة مربوط بالجزء الخ(‬‫لدى البنك‪.‬‬
‫والديون‪ .‬وعند التسجيل‪ ،‬يدخل المستخدم إلى عنوان الموقع ‪ www.worldbank.org‬ويخت((ار "الم((وارد‬
‫للحكومات العميلة"‪ ،‬ويدخل رقم التعريف الخاص به وكلمة المرور‪ .‬وتظهر قاعدة البيانات العمليات ال((تي تمت‬
‫حتى تاريخه والرصيد المتوفر‪ .‬ويجب التحقق من أي اختالف بين قاعدة البيانات وسجالت فريق إدارة المشروع‬
‫وتصحيحه‪.‬‬

‫طلب تعويض النفقات (إجراء أساسي)‬

‫‪ 10.2.22‬تقدم طلبات تعويض النفقات في فترات منتظمة‪ ,‬وعادة بشكل شهري‪ .‬ويتم ذلك على اس((تمارة طلب‬
‫صرف ‪( 1903‬الملحق ع) مع المرفقات التالية‪:‬‬
‫ورقة ملخص؛‬ ‫(أ)‬
‫(ون لها‬
‫(دما يك(‬
‫(دم ممانعة (عن(‬
‫نسخ عن العقد ( عندما تتوفر) أو فواتير أو مطالبات تقدم أو بيانات ع(‬ ‫(ب)‬
‫عالقة) أو دليل على الشحن (للسلع) أو تسليم خدمات أو دليل على الدفع‪.‬‬

‫‪ 11.2.22‬يجب أن يكون طلب الصرف األصلي موقعا من الموظفين المخولين ويرسل إلى مدير صندوق ائتمان‬
‫العراق بنسختين‪ .‬ويجب أن ترسل نسخ عن الطلب إلى رئيس المحاس((بة في وزارة المالية والى وزارة التخطيط‬
‫والتعاون اإلنمائي‪ .‬وعند الموافقة‪ ,‬تحول األموال إلى حساب المستفيد المش((ار إليه في الطلب‪ .‬ويرسل إش((عار‬
‫(ون إش((عار‬‫بالدفع إلى فريق إدارة المشروع الذي يجب أن يتأكد من وصول نسخة إلى الموظف المالي‪ .‬كما يك(‬
‫الدفع متوفرا‪ ،‬أيضا‪ ،‬فور إتمام الدفع على موقع عمالء البنك على شبكة اإلنترنت‪.‬‬

‫طلب تعويض النفقات (أجراء بيان النفقات)‬

‫إذا توفر لدى الجهة المنفذة قدرات إدارية ومحاسبية كافية‪ ,‬قد تسمح اتفاقية المنحة تع((ويض‬ ‫‪12.2.22‬‬
‫نفقات منفردة تحت حد معين وفق إجراء بيان النفقات‪ .‬فبدال من تقديم فواتير ووثائق أخ((رى ل((دعم كل إنف((اق‬
‫(لم في طلب‬ ‫(ات وتس(‬ ‫(ان النفق(‬
‫مسموح به‪ ,‬تدفع النفقات من موارد المشروع الخاصة وتدرج بشكل فردي في بي(‬
‫صرف لتعويض إجمالي النفقات‪ ،‬المدرجة في بيان النفقات‪ ،‬إلى حساب واحد‪ .‬وتحتفظ الجهة المنف((ذة بوث((ائق‬
‫اإلثباتات األصلية‪ ،‬والتي يجب أن تكون متوفرة للتدقيق والتحقق من قبل مدققي حسابات مستقلين ومن بعثة البنك‬
‫(ير‪.‬‬‫(ون التوثيق حجمه كب(‬ ‫(غيرة ويك(‬‫( من النفقات ص(‬‫المشرفة‪ .‬ويكون هذا أكثر فاعلية عندما يكون هناك العديد‬
‫الجدول ‪ 1‬لالتفاقية والمالحق الفنية ستشير إلى حد النفقات للبيان التي يمكن تعويضها من حسابات المشروع‪ .‬لقد‬
‫حدد بيان النفقات في الوقت الحالي بمبلغ ‪ 10,000‬دوالر أمريكي‪.‬‬

‫الدفعات المباشرة‬

‫عندما تزيد الدفعات إلى أطراف ثالثة مثل (الموردين والمقاولين والمستش((ارين) عن المبلغ‬ ‫‪13.2.22‬‬
‫المتفق عليه (أي ‪ 10,000‬دوالر أمريكي أو ما يعادلها)‪ ،‬يطلب مدير المش((روع من م((دير‬
‫(روع‬ ‫صندوق ائتمان العراق أن يقوم بدفع المبلغ المستحق بشكل مباشر‪ .‬ويقوم محاسب المش(‬
‫بعمل استمارة طلب صرف ‪( 1903‬الملحق ع) مع وثائق مساندة مثل الفواتير ووثائق الشحن‬
‫و"عدم الممانعة" (إذا كانت مطلوبة) ويحصل على توقيعات المخولين بالتوقيع ويرسل نس((خا‬
‫كما ذكر سابقا‪ .‬ويمكن لفواتير المورد الواحد (المدفوعة كلها بنفس العملة إلى نفس الحس((اب‬
‫المصرفي) إن تجمع في طلب صرف واحد‪ .‬وبخالف ذلك‪ ،‬يتم عمل طلب ص((رف منفصل‬
‫لكل فاتورة‪ .‬ويقوم البنك بالدفع مباشرة لحساب مصرف الط(رف الث(الث‪ ,‬ويرسل إش(عارا‬
‫بالدفع لفريق إدارة المشروع‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫التزامات خاصة‬

‫قد تحتاج إدارة المشروع كفالة مصرفية لفتح اعتماد لصالح مورد ما‪ .‬ويستخدم طلب ال((تزام‬ ‫‪14.2.22‬‬
‫خاص (نموذج ‪ -1931‬الملحق ف) للطلب من البنك إصدار التزام خاص لمصرف تجاري لضمان دفع نفقات تم‬
‫التعاقد عليها من قبل المشروع‪ ،‬وحيث تغطى شروط الدفع بواسطة اعتماد‪ .‬وتسلم نس((ختان من طلب االل((تزام‬
‫الخاص لمدير صندوق ائتمان العراق باإلضافة إلى نسختين من العقد أو أمر الشراء (ما لم يكن قد سلم إلى البنك‬
‫في السابق) ونسختان من االعتماد الذي يقترح المصرف التجاري استخدامه‪ .‬وعند الموافقة‪ ,‬يرسل البنك التزاما‬
‫خاصا (نموذج ‪ )2018‬إلى المصرف التجاري يضمن دفعات مباشرة للمصرف المفاوض بالمبلغ المطل((وب في‬
‫الطلب والمغطى باالعتماد ولطوال مدة سريان االعتماد‪ ,‬والتي تقع ضمن مدة المنحة‪ ,‬أي انه ال يجوز أن تتجاوز‬
‫مدة االعتماد تاريخ انتهاء المنحة‪ .‬وعند الدفع أو التفاوض حول الوثائق من قبل المصرف التجاري وفقا لشروط‬
‫القرض‪ ,‬يطلب المصرف التجاري من البنك الدفع مباشرة وفقا لشروط االلتزام الخاص‪ .‬ويقوم البنك بالدفع خالل‬
‫‪ 30‬يوما‪ .‬وال يتقاضى البنك رسوما لقاء هذه االلتزامات‪.‬‬

‫(ذا‬
‫(مل ه(‬
‫(ه‪ .‬ويش(‬‫(اد يكفل(‬
‫يجب أن يوافق البنك مسبقا على أية تعديالت فعلية على أي اعتم(‬ ‫‪15.2.22‬‬
‫( مدة السريان ألكثر من ستة أش((هر أو‬
‫( على مبلغ القرض أو وصف أو كمية السلع أو المستفيد أو تمديد‬
‫التعديالت‬
‫أية دفعة مسبقة تزيد عن ‪ %25‬من قيمة السلع قبل شحنها‪.‬‬

‫إن االلتزامات الخاصة ال تتغير‪ ،‬ويمكن أن تعدل أو تلغى فقط من قبل المصرف المف((اوض‬ ‫‪16.2.22‬‬
‫(كل كامل‬
‫(ات الخاصة المعلقة بش(‬
‫الذي أصدر له البنك التزامه‪ .‬ويحتفظ البنك بأموال كافية لتغطية كافة االلتزام(‬
‫ضمن المبالغ المحددة في كل منحة‪.‬‬

‫‪ 3.22‬فتح الحسابات المصرفية واالحتفاظ بها‬

‫‪ 1.3.22‬بما أن نفقات المشروع تدفع إما بشكل مباشر من خالل البنك أو من الحساب المصرفي للجهة المنفذة‪ ,‬ال‬
‫(غيرة‬‫يحتاج المشروع في العادة حسابا مصرفيا منفصال أو محددا‪ .‬وبما أنه سيدفع للجهة المنفذة المصاريف الص(‬
‫(ام المص(رفي‬ ‫(وال المحولة من خالل النظ(‬
‫للمشروع‪ ,‬يجب أن يكون حسابها المصرفي قادرا على استقبال األم(‬
‫الدولي‪.‬‬

‫‪ 2.3.22‬عندما يكون للبنك ثقة كافية في الضبط اإلداري والمحاسبي للسماح بدفعات مسبقة قبل اإلنف((اق‪ ,‬يمكن‬
‫فتح حساب خاص في مصرف تجاري قادر على استالم أموال محولة من خالل النظام المصرفي ال((دولي ويقبله‬
‫مدير صندوق ائتمان العراق‪ .‬وسيطلب صندوق ائتمان العراق خطاب ضمان عدم استخدام الحساب الخاص ألي‬
‫غرض غير عمليات المشروع المعنية (دليل عمليات البنك الدولي ‪ OP/BP 20.12‬الحسابات الخاصة)‪.‬‬

‫‪ 3.3.22‬تعود لوزارة المالية كامل المسؤولية لفتح وتسجيل وتسوية كل الحسابات المصرفية الحكومية (ق((انون‬
‫(اص‪ ،‬أو ألية‬‫(اب الخ(‬ ‫(ون للحس(‬ ‫اإلدارة المالية‪ ,‬القسم ‪-12-1‬م) ويشمل هذا الحسابات الخاصة‪ .‬ويجب أن يك(‬
‫حسابات مصرفية أخرى للمشروع‪ ،‬عناوين تتضمن كلمتي "الحكومة المركزية" (قانون اإلدارة المالية‪ ,‬القسم ‪-4‬‬
‫‪ .)10‬ويجب أن ترسل أسماء ومنصب األشخاص المخولين بالتوقيع على الصكوك المس((حوبة على حس((ابات‬
‫المشروع المصرفية‪ ،‬وكذلك عينات توقيعاتهم إلى مدير صندوق ائتم((ان الع((راق ووزارة المالية والمص((رف‬
‫(المصارف) ذات العالقة‪.‬‬

‫‪ 4.22‬مراجعة الوثائق األمنية وحمايتها‬

‫‪ 1.4.22‬الوثائق األمنية هي وثائق يمكن استخدامها بصورة احتيالية للحصول على قيمة من األم((وال العام((ة‪.‬‬
‫ومن األمثلة عليها دفاتر الصكوك ودفاتر اإليصاالت الرسمية وتأمينات العطاءات‪ .‬يجب أن تحتفظ الجهة المنفذة‬
‫( التفاصيل الكاملة لكل وثيقة مستلمة تتض(من أسم الموظف المس(ئول‬ ‫بسجل يظهر‪ ،‬لكل نوع من الوثائق األمنية‪،‬‬
‫عن االحتفاظ بالوثيقة‪ .‬وعندما يتم استالم دفاتر صكوك فارغة‪ ،‬يجب أن يتأكد محاسب المشروع من وجود كافة‬
‫(ون قيد‬ ‫(دما ال تك(‬
‫(ائق األمنية في خزنة مغلقة عن(‬
‫(اظ بالوث(‬
‫الصكوك ويدون أرقامها في السجل‪ .‬ويجب االحتف(‬
‫االستخدام‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الضبط الداخلي وضبط األصول‬ ‫‪.23‬‬

‫‪ 1.1.23‬الضبط الداخلي هو الضبط الذي تمارسه اإلدارة على عملياتها الخاصة‪ .‬وبالمقابل‪ ,‬يم((ارس الض((بط‬
‫الخارجي من قبل جهات خارجية‪ ,‬كديوان المحاسبة‪ .‬وتعتمد كفاءة الضبط الخارجي بشكل رئيسي على الض((بط‬
‫الداخلي‪ .‬ويجب أن يضمن نظام الضبط الداخلي أن تكون السجالت المالية كاملة وموثوق بها‪ .‬إذ يجب أن تضمن‬
‫التقيد بسياسات اإلدارة والقيام بالعمل بصورة منظمة وبكفاءة والتسجيل الجيد وحماية األصول والموارد‪.‬‬

‫‪ 2.1.23‬وتقع المسئولية الكاملة للضبط الداخلي على عاتق وزارة المالية‪ ,‬التي تضع ترتيبات الضبط الداخلي من‬
‫خالل القوانين والتعليمات المالية العراقية‪ .‬وتصبح من مسئولية رئيس الجهة المنفذة‪ 27‬التأكد من اح((ترام وتفعيل‬
‫هذه القوانين والتعليمات‪.‬‬

‫‪ 3.1.23‬يقوم المفتش العام بمساندة رئيس الجهة المنفذة‪ .‬وتوجد دائرة تدقيق حسابات يرأسها مفتش عام في كل‬
‫مديرية (راجع القسم ‪ 24‬أدناه حول تدقيق الحسابات الداخلية)‪.‬‬

‫‪ 4.1.23‬إن تقسيم أو فصل الواجبات تعتبر من المبادئ األساسية للضبط الداخلي‪ ،‬بحيث ال يكون ألي ش((خص‬
‫واحد سيطرة كافية على الصفقات‪ ،‬وهذا من شأنه تسهيل عملي((ات التالعب واالحتي((ال‪ ،‬وبحيث يتم اكتش((اف‬
‫( ومن األمثلة على ذلك‪ ،‬تقسيم المسئولية ما بين طلب السلع‬
‫األخطاء من خالل عمليات التدقيق والتحقق الروتينية‪.‬‬
‫والخدمات وبين التأكد من أن السلع‪/‬الخدمات قد تم استالمها‪ .‬ومثال آخر هو تقسيم المس((ؤولية ما بين إص((دار‬
‫(دد‬
‫(ون ع(‬ ‫الصكوك وبين تسوية السجل النقدي مع كشوفات المصرف‪ .‬وتأتي أهمية هذا األمر بالتحديد عندما يك(‬
‫(روع على دراية‬‫(دير المش(‬‫الموظفين قليل ويكون البعض منهم غائبا أو مريضا أو في إجازة‪ .‬ويجب أن يكون م(‬
‫بالمخاطر وأن يتخذ إجراءات وقائية معقولة ضد االحتيال واألخطاء‪.‬‬

‫‪ 2.23‬مستويات السلطة‬

‫(ورة‬
‫(طبها‪ ...‬الخ محص(‬‫(ول وش(‬‫‪ 1.2.23‬يجب أن تكون مستويات السلطة لنفقات التوريد والتخلص من األص(‬
‫بالمشروع وبالجهة المنفذة‪ .‬ويتضمن الملحق هـ‪ ،‬فيما يلي‪ ،‬إطارا مقترحا‪ .‬ويجب مراجعة مستويات السلطة من‬
‫حين آلخر من قبل اإلدارة وإعادة إصدار مستويات جديدة‪.‬‬

‫‪ 3.23‬ضبط األصول‬

‫‪ 1.3.23‬إن جزءا من مسؤولية رئيس الجهة المنفذة‪ ،‬في كل جهة‪ ،‬إزاء الض((بط ال((داخلي هو ض((مان حماية‬
‫األصول‪ ،‬التي تم شراؤها من المال العام أو المزودة من قبل الجهات المانحة‪ ،‬من الضياع والتلف بسبب اإلهمال‬
‫وإساءة االستخدام‪ .‬إن أدوات الضبط الرئيسية هي سجل األصول والتحقق السنوي المستقل ألمن وظ((روف كل‬
‫موقع أصول‪ .‬يقدم الملحق (ن) نموذجا لسجل األصول‪ .‬ويخدم هذا عددا من األهداف‪:‬‬
‫المساءلة‪ ,‬لضمان أن تستخدم األصول لألغراض المرجوة منها؛‬
‫الكفاءة في التشغيل والصيانة؛‬
‫التأمين (عندما يكون للحكومة سياسة تأمين أنواع معينة من األصول‪ ,‬مثل المركبات)‪.‬‬

‫‪ 2.3.23‬يجب أن تكون أصول المشروع‪ ،‬مثل أجهزة الحاسوب والمعدات واألثاث والمركبات‪ ،‬من المس((ئولية‬
‫المفوضة لمدير المشروع‪ .‬ويقوم محاسب المشروع‪ ،‬نيابة عن المدير‪ ،‬بالتأكد من إدخال كافة المشتريات وتغيير‬
‫(جل‬ ‫(دة في س(‬‫(تخدام ورقة واح(‬‫(ول‪ .‬ويمكن اس(‬ ‫مواقع األصول وتحويل ملكيتها والتخلص منها في سجل األص(‬
‫األصول عندما يكون هناك عدد من األصول من نوع واحد‪ ،‬مثل مقاعد المكاتب‪ .‬ويقوم مدير المشروع‪ ،‬مرة كل‬
‫عام على األقل (وأحيانا أكثر من مرة بالنسبة لألصول صغيرة الحجم التي يمكن نقله((ا)‪ ،‬بتفقد ه((ذه األص((ول‬
‫وأماكن تواجدها ويوقع على سجل إدخال األصول تبعا لذلك‪ .‬ويجب التحقق فورا من أية ف((روق وتص((حيحها‪.‬‬
‫وعند أي تغيير في ملكية األصول‪ ,‬مثال بين البنك والحكومة‪ ,‬يجب الموافقة على هذا التغي((ير خطيا وتدوينه في‬
‫األوراق الخاصة في سجل األصول‪.‬‬

‫‪ 27‬يحمل قانون اإلدارة المالية‪ ,‬الجزء ‪ -11‬منفذو الميزانية المسئولية إزاء كل عمليات المحاسبة وتعليمات الضبط الداخلي المتعلقة‬
‫باإليرادات وااللتزامات والدفعات وحدات اإلنفاق والوحدات الفرعية لإلنفاق التي تقع ضمن مسئولياتهم‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 4.23‬التأمين‬

‫بترتيبات‬ ‫‪ 1.4.23‬إذا كانت هناك حاجة لتأمين أصول المشروع‪ ,‬مثل المركبات‪ ,‬يقوم محاسب المشروع‬
‫(ول‪ .‬ويجب‬‫(جل األص(‬
‫التأمين ويدون رقم بوليصة التأمين واسم شركة التأمين وقسط التأمين ومدة التأمين في س(‬
‫االحتفاظ بوثائق التأمين بشكل منفصل وآمن‪.‬‬

‫‪ 5.23‬مسك السجالت المالية وتأمين الوثائق‬

‫‪ 1.5.23‬تعتمد المساءلة والشفافية على وجود السجالت وسهولة الوص((ول إليه((ا‪ .‬وثمة وعي متزايد ب((إدارة‬
‫(ترجاعها‬‫السجالت كحقل مهني متميز‪ ،‬واهتمام بعمل الوثائق وحمايتها وملكيتها‪ ,‬والمحافظة عليها وتكاملها واس(‬
‫وحركتها وإعادة إنتاجها ورقيا وإليكترونيا واألرش((فة والتنظيم‪ .‬ويجب على فريق إدارة المش((روع أن يؤسس‬
‫هيكلية حفظ ملفات تضمن سهولة استعادة أي سجل عند الحاجة له‪.‬‬

‫‪ 2.5.23‬ويجب عمل نسخ من سجالت الحاسوب األساسية بشكل منتظم واالحتفاظ بها في مكان منفصل تحس((با‬
‫لحدوث كارثة في المكتب‪ .‬ويجب االحتفاظ بسجالت النقد ودفاتر األستاذ وبسجالت األوراق األساسية األخ((رى‬
‫في قاصات مقاومة للحريق خالل الليل‪.‬‬

‫(وف‬ ‫(جالت وكش(‬ ‫‪ 3.5.23‬يجب أن تحتفظ الجهة المنفذة بكل الوثائق المالية ( سجالت النقد ودفاتر األستاذ والس(‬
‫الرواتب وكشوفات المصرف والفواتير وكعوب اإليصاالت وأية إيصاالت أخرى) وأن تكون متوفرة للفحص من‬
‫(راق عند الطلب‪ .‬ويجب‬ ‫(ان الع(‬‫(ندوق ائتم(‬ ‫(وظفي المراقبة في ص(‬ ‫قبل مدققي الحسابات الخارجيين ومن قبل م(‬
‫االحتفاظ بالوثائق لمدة ‪ 12‬شهرا من استالم صندوق ائتمان العراق لتقرير مدققي الحسابات للسنة ال((تي تم فيها‬
‫آخر صرف للمشروع‪ ،‬أو للحد األدنى القانوني المعمول به في العراق‪ ,‬أيهما أطول‪.‬‬

‫‪ .24‬تدقيق الحسابات الداخلي‬

‫(ابات داخليا في‬

‫(دقيق الحس(‬
‫(ام بت(‬
‫‪ 1.1.24‬يخول قانون اإلدارة المالية‪ ,‬القسم ‪ ،13‬وزارة المالية بضمان القي(‬
‫الوزارات ووحدات اإلنفاق والمؤسسات العامة‪ .‬ويشمل تعريف تدقيق الحسابات الداخلي‪:‬‬
‫تقديم تقييم منتظم لمالئمة وفاعلية عمليات اتخاذ القرارات في الوزارات وتقليل المخاطر والضبط الداخلي؛‬
‫رفع تقارير بقضايا الضبط الداخلي الهامة وتحسين عمليات الضبط وأنظمة المعلومات بغية تقليل المخاطر؛‬
‫مراجعة كفاءة وفاعلية الخدمات الموجودة واقتراح وسائل أكثر كفاءة لتقديم هذه الخدمات؛‬
‫العمل كضابط االرتباط مع جهة تدقيق الحسابات الخارجية؛‬
‫تقديم معلومات دورية حول وضع تنفيذ خطة تدقيق الحسابات السنوية‪.‬‬
‫أسس منصب المفتش العام في كل وزارة من قبل سلطة التحالف المؤقتة باألمر رقم ‪ 57‬لشهر ش((باط من ع((ام‬
‫‪ .2004‬ويقوم المفتش العام بإجراء التحقيقات وتدقيق الحسابات وعمليات التقييم والتفتيش وفقا للمقاييس المهنية‬
‫المقبولة بشكل عام‪ .‬ويشمل نطاق تدقيق الحسابات تدقيق الحسابات المالية وتدقيق فاعلية الكفاءة التشغيلية‪ .‬ويرفع‬
‫المفتش العام تقاريره إلى الوزير المعني أو إلى البرلمان‪ ،‬عندما تكون هناك اتهامات موجهة ضد الوزير‪ .‬وتشمل‬
‫وظائف المفتش العام تدريب موظفي الوزارة على التعرف على اإله((دار والحيلولة دون وقوع((ه‪ ،‬واالحتي((ال‬
‫وإساءة االستخدام‪ .‬ويمنح هذا األمر المفتش العام سلطات كاملة في الوصول إلى األشخاص والسجالت‪ .‬وتمول‬
‫مكاتب المفتش العام من مخصصات في الميزانية‪.‬‬

‫‪ 3.1.24‬ال يسمح حجم فريق إدارة المشروع‪ ،‬في العادة‪ ،‬بأن يكون لديه موظفين لتدقيق الحس((ابات ال((داخلي‪.‬‬
‫ويتعين على موظفي المشروع التعاون مع المفتش العام‪.‬‬

‫(ة‪،‬‬
‫(ابات داخلي يتعلق بعملياته الخاص(‬ ‫(دقيق حس(‬ ‫‪ 4.1.24‬يجب أن يتسلم مدير المشروع نسخة عن أي تقرير ت(‬
‫ويضمن أن تتم اإلجابة على أية استفسارات‪ ،‬وأن تتم تسوية أية مسائل‪ .‬ويمكن للمفتش العام أن يتبادل التق((ارير‬
‫مع ديوان المحاسبة‪ ،‬وهو جهة مستقلة بشكل تام عن أية وزارة‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫تدقيق الحسابات الخارجي‬ ‫‪.25‬‬

‫‪ 1.25‬التعيين وشروط المرجعية‬

‫المتطلبات الوطنية‬

‫‪ 1.1.25‬تخضع حسابات ميزانية الحكومة المركزية إلى التدقيق من قبل ديوان المحاسبة‪ .‬ويحتم الق((انون على‬
‫وزير المالية أن يزود ديوان المحاسبة بميزانية الحكومة المركزية الموافق عليها‪ ،‬وأية مالحق إضافية للميزانية‬
‫وتقارير تدقيق الحسابات الداخلية وتقارير عن القروض والضمانات والديون والحسابات النهائية وتقارير ت((دقيق‬
‫الحسابات حول كافة الشركات العامة‪ ،‬وأية وثائق أخرى ومعلومات واستيضاحات يطلبها ديوان المحاسبة (قانون‬
‫ديوان المحاسبة رقم ‪ 6‬لعام ‪ 1990‬وقانون اإلدارة المالية القسم ‪ .)2-14‬ويجب على ديوان المحاس((بة تق((ديم‬
‫تقريره السنوي حول الحسابات النهائية بحلول ‪ 15‬حزيران‪ .‬وال يقدم التقرير مباشرة إلى البرلمان بل إلى مجلس‬
‫( من‬‫الوزراء الذي يتعين عليه تقديم الحسابات النهائية وتقرير تدقيق الحس((ابات إلى البرلم((ان بحل((ول الثالثين‬
‫حزيران‪ ،‬أي بعد ستة أشهر من نهاية السنة المالية‪.‬‬

‫لقد تم إعادة سن قانون اإلدارة المالية لتشكيل مجلس أعلى لتدقيق الحسابات مستقل تماما عن أي ف((رع تنفي((ذي‬
‫للحكومة‪ .‬وهو يعمل‪ ،‬بالتعاون مع هيئة الس((المة العامة والمفتش الع((ام لكل وزارة‪ ،‬لض((مان أن تظل حكومة‬
‫العراق صادقة وشفافة ومسئولة أمام الشعب العراقي‪.‬‬

‫إذا لم يتم توفير السجالت للمجلس األعلى لتدقيق الحسابات خالل فترة معقولة‪ ،‬يقوم ديوان المحاسبة بتقديم طلب‬
‫( ويكون لدى الوزارة مهلة عشرين يومًا للرد على الطلب‪ .‬وإذا ما أخفقت‬ ‫خطي للمفتش العام في الوزارة المعنية‪.‬‬
‫(المة‬
‫(ألة إلى هيئة الس(‬
‫(ابات أن يحيل المس(‬‫في ذلك‪ ،‬أو في إبداء سبب وجيه‪ ،‬يمكن للمجلس األعلى لتدقيق الحس(‬
‫(ام‬
‫العامة لمزيد من التحقيق و‪/‬أو التنفيذ‪ .‬وفي حالة حدوث مشكالت مالية‪ ،‬يطلب ديوان المحاسبة من المفتش الع(‬
‫للوزارة المعنية أن يتخذ اإلجراءات المناسبة ويرسل نسخة إلى هيئة السالمة العامة‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫متطلبات البنك الدولي‬

‫يطالب البنك الجهة المنفذة بتدقيق حسابات البيانات المالية السنوية‪ 28‬من قبل مدققي حس((ابات يوافق عليهم البنك‬
‫ووفق الشروط المرجعية المقبولة‪ ،‬أيضا‪ ،‬من البنك‪ ،‬وتقديم بيانات تدقيق حسابات س((نوية إلى البنك خالل س((تة‬
‫أشهر من انتهاء السنة المالية (نفس الوقت المحدد في القانون العراقي)‪ .‬وتشمل عمليات التدقيق‪:‬‬
‫(مان‬
‫(رى وفي ض(‬
‫تقييم لمدى مالئمة المحاسبة وأنظمة الضبط الداخلي في مراقبة النفقات والعمليات المالية األخ(‬
‫حماية األصول‪ ،‬في بداية تنفيذ المشروع‪ ،‬وفي فترات سنوية؛‬
‫تقرير ما إذا كانت الجهة‪/‬الجهات المنفذة قد احتفظت بوثائق مالئمة؛‬
‫التحقق من أن النفقات المرسلة إلى البنك للتمويل مسموح بها‪ ،‬والتحقق من أية نفقات غير مسموح بها؛‬
‫عندما يوافق البنك على موضوع الحساب الخاص‪ ،‬يجب أن تتضمن البيانات المالية ملخصا عن إيرادات الحساب‬
‫الخاص والمدفوعات‪ ،‬ويجب أن يذكر تقرير المدققين ما إذا كان الملخص‪ ،‬في رأي المدققين‪ ،‬يقدم مراجعة حقيقية‬
‫ونزيهة للوضع المالي للحساب الخاص؛‬
‫وعندما يوافق البنك على استخدام بيانات النفقات‪ ،‬يجب أن تتضمن البيانات المالية ملخصا عن تعويضات بيانات‬
‫(ويض‬ ‫(ات التع(‬
‫(دعم مطالب(‬
‫(اندة ل(‬
‫النفقات‪ ،‬ويجب أن يذكر تقرير المدققين ما إذا كان قد تم االحتفاظ بوثائق مس(‬
‫الموجهة للبنك‪.‬‬

‫(دال من‬
‫(ات أو األداء‪ .‬فب(‬
‫( إلى تدقيق العملي(‬
‫( هو في العادة تدقيق مالي‪ :‬وال يمتد‬
‫إن تدقيق الحسابات بالنسبة للبنك‪،‬‬
‫ذلك‪ ،‬يتم تقييم المشاريع‪:‬‬
‫(ائج المحتملة‬
‫(ير العمل أو كتوقع للنت(‬
‫(اء التنفيذ كمراجعة أولية لس(‬
‫(ؤقت أثن(‬
‫تقوم إدارة المشروع بإجراء تقييم م(‬
‫للمشروع؛‬
‫يتم إجراء تقييم نهائي في نهاية المشروع‪ ،‬يؤدي إلى تقرير انتهاء المشروع؛‬
‫وقد يتم إجراء تقييم للنتائج بعد عدة سنوات في العادة من آخر تعويض‪ ،‬وقياس التغيرات التي سببها المش((روع‪.‬‬
‫ويتم األخير بشكل مستقل‪ ،‬أي من قبل دائرة تقييم العمليات التابعة للبنك (الدليل التشغيلي ‪ ،70.10‬مراقبة وتقييم‬
‫المشاريع)‪.‬‬

‫يفضل البنك استخدام شركات محاسبة مستقلة ومهنية لتدقيق حسابات كافة أرباح العائدات والمش((اريع التجارية‬
‫(تقالليته‬
‫(دود اس(‬
‫(دقيق األعلى‪ ،‬في ح(‬ ‫(تحقاق‪ .‬ويمكن لمجلس الت(‬
‫التي تستخدم القيود المحاسبية على أساس االس(‬
‫وكفاءته الفنية‪ ،‬القيام بعمليات التدقيق على المشاريع غير التجارية والجهات المنفذة‪ ،‬وإرسال‪ ،‬دون تأخير‪ ،‬مسودة‬
‫بيانات التدقيق المالية وتقارير التدقيق إلى مدير صندوق ائتمان العراق (دون انتظار موافقة من مجلس ال((وزراء‬
‫أو البرلمان)‪ .‬ويجب بذل كل الجهود الختيار مدققي حسابات يستطيعون استخدام مقاييس التدقيق الدولية الصادرة‬
‫عن االتحاد الدولي للمحاسبين‪/‬اللجنة الدولية لمدققي الحسابات‪ .‬وعادة تدفع أتعاب التدقيق من ميزانية المشروع‪.‬‬

‫(دققي‬
‫بما أن الشروط المرجعية للتدقيق تشمل مراجعة أولية لمدى مالئمة عمليات الضبط الداخلية‪ ،‬يجب تعيين م(‬
‫الحسابات قبل أن تصبح المنحة سارية المفعول وقبل أن تبدأ عملية التنفيذ‪.‬‬

‫‪ 28‬وفق قانون اإلدارة المالية‪ ،‬القسم ‪ ،1-11‬فإن ’منفذي الميزانية‘ مسئولين عن جميع الحسابات والضبط الداخلي للمعامالت المتعلقة‬
‫باإليرادات وااللتزامات ودفعات وحدات اإلنفاق والوحدات الفرعية الواقعة في حدود سلطاتهم‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 2.25‬استقاللية العمليات‬

‫(‬
‫‪ 1.2.25‬يجب أن يكون مدققي الحسابات محايدين ومستقلين عن سيطرة المؤسسات واألشخاص الذي يعينونهم‪.‬‬
‫إذ ال يجب توظيف أي مدقق حسابات مثال من قبل نفس الجهة التي يعمل فيها‪ ،‬أو أن يك((ون لديه عالقة مالية أو‬
‫عالقة عمل وثيقة معها‪ .‬ويجب أال يطلب من مدققي الحسابات القيام بأية واجبات محاسبية أو تحقق من أصول أو‬
‫إشراف أو تدريب قد يخل باستقالليتهم‪ .‬وعادة ما يطلب من مدققي الحسابات إبداء رأيهم في التغييرات التي تطرأ‬
‫على أنظمة اإلدارة المالية ويمكنهم القيام بذلك‪ ،‬ولكن يجب أن يكون من الواضح أن من حقهم إبداء رأي معارض‬
‫إذا تعطل النظام‪ .‬ويبقى تصميم وتنفيذ األنظمة من مسؤولية اإلدارة‪.‬‬

‫‪ 3.25‬معايير تدقيق الحسابات‬

‫(بين‬
‫(دولي للمحاس(‬‫(اد ال(‬
‫(ادرة عن االتح(‬ ‫‪ 1.3.25‬يطالب البنك بااللتزام بالمعايير الدولية لتدقيق الحسابات الص(‬
‫(ابهة‬
‫(ايير مش(‬‫(ابات تضع مع(‬ ‫(دقيق الحس(‬ ‫( باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬فإن الجمعية الدولية للمؤسسات العليا لت(‬‫الدوليين‪.‬‬
‫(ات‬‫(بة هو عضو في الجمعية الدولية للمؤسس(‬ ‫تستهدف أعمال المعايير الدولية لتدقيق الحسابات‪ .‬وديوان المحاس(‬
‫العليا لت((دقيق الحس((ابات‪ .‬لمزيد من المعلوم((ات راجع مواقع ه((ذه المؤسس((ات على ش((بكة اإلن((ترنت‬
‫‪ www.ifac.org‬و ‪ .www.intosai.org‬أو دليل البنك الدولي للمحاسبة المالية والتقارير وتدقيق الحس((ابات‬
‫الملحق ‪.16‬‬

‫‪ 4.25‬تعيين الموظفين والخبرات‬

‫(‬
‫‪ 1.4.25‬للوفاء بمعايير الجمعية الدولية للمؤسسات العليا لتدقيق الحسابات ينبغي على دي((وان المحاس((بة تحديد‬
‫النطاق الكامل للمهارات والخبرات الضرورية للتنفيذ الفاعل لتشريعات ت((دقيق الحس((ابات‪ ،‬ويجب أن تتم كافة‬
‫األعمال من قبل أشخاص يتناسب تحصيلهم األكاديمي وخبرتهم مع طبيعة ومجال وتعقيدات المهمة‪ .‬ويجب على‬
‫ديوان المحاسبة تبني سياسات وإجراءات لتحسين وتدريب وتقدم موظفيه‪ .‬وتطبق معايير مشابهة إذا كان م((دقق‬
‫الحسابات من شركة محترفة‪ .‬ويجب عادة أن يكون مدقق الحسابات عضو في هيئة محترفة معترف بها من قبل‬
‫االتحاد الدولي للمحاسبين‪.‬‬

‫‪ 5.25‬التقارير‬

‫(ائل‬‫‪ 1.5.25‬يطالب قانون ديوان المحاسبة‪ ،‬كما تم تعديله‪ ،‬أن يقوم ديوان المحاسبة بالتحقيق ورفع تقارير بالمس(‬
‫المتعلقة بكفاءة الصرف واستخدام األموال العامة‪ ،‬كما يطلب البرلمان‪ ،‬وإعداد ونشر التقرير السنوي الذي يناقش‬
‫بالتفصيل تدقيق الحسابات وتقييم األداء الذي تم خالل العام‪ .‬ويجب أن تشمل على بيانات تدقيق الحسابات والتقييم‬
‫(ييم‬
‫(ان‪ .‬ويجب تق(‬ ‫واألعمال ذات العالقة التي تمت بناء على طلب رسمي من قبل هيئة السالمة العامة أو البرلم(‬
‫مدى مالئمة الكلية إلجراءات الحكومة المتخذة ومدى فاعليتها لضمان الكفاءة والشفافية في اس((تخدام وص((رف‬
‫األموال العامة في العراق‪ ،‬وإدراج أية تشريعات أو مقترحات يقرر ديوان المحاسبة أنها ضرورية‪.‬‬

‫‪ 2.5.25‬إن أموال صندوق ائتمان العراق هي أموال عامة‪ ,‬ويطبق القانون على كافة مشاريع صندوق ائتم((ان‬
‫العراق‪ .‬وقد عدلت المادة ‪ 9‬من القانون بالشكل التالي‪" :‬للمجلس صالحية القيام بتقييم مالي للعقود العامة وضمان‬
‫توظيف المنح الحكومية والقروض والتسهيالت واالمتيازات للغايات التي تمت من أجلها‪.‬‬

‫في سبيل شفافية اكبر‪ ,‬يجب أن تكون تقارير تدقيق الحسابات متوفرة بش“““كل واس“““ع "ويجب على ديوان المحاسبة‬
‫أن ينشر قائمة بتقارير تدقيق الحسابات كل ثالثة أشهر‪ ،‬على األقل‪ ،‬ويقوم بتوزيع ه“ذه القائم“ة بش“كل موس“ع ق“در‬
‫اإلمكان وباستخدام شبكة االنترنت إذا توفرت‪ .‬ويجب أن تتوفر كافة التقارير للص““حافة أو أي ش““خص آخ““ر يب““دي‬
‫اهتماما بها بناءا على طلب خطي بذلك"‪ ,‬باستثناء المعلومات المحظورة الخاصة بقضايا األمن القومي‪.‬‬

‫‪ 6.25‬متابعة نتائج التقارير‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 1.6.25‬إذا ما أخفقت الجهة المنفذة في تعيين مدققي حسابات مقبولين وفق الشروط المرجعية المناسبة‪ ,‬أو تأخر‬
‫تقريرها ألكثر من أربعة شهور عن الوقت المحدد (أي لم يتم استالمه في الحادي والثالثين من تشرين األول)‪ ,‬أو‬
‫(بط‬‫(بة وفي الض(‬ ‫(روق في المحاس(‬ ‫إذا اعتبرت جودة تدقيق الحسابات غير مقبولة‪ ,‬أو إذا أشارت التقارير إلى ف(‬
‫(ادة بوقف‬
‫(وم ع(‬ ‫(إن البنك يق(‬
‫الداخلي (بما في ذلك النفقات غير المسموح بها) أو في مصداقية البيانات المالية‪ ،‬ف(‬
‫(اذ‬
‫(ذة باتخ(‬‫(وم الجهة المنف(‬
‫(تى تق(‬
‫المزيد من سداد نقص أي حساب خاص‪ ،‬وقد يوقف عمليات الصرف كليا ح(‬
‫إجراءات إصالح مناسبة (دليل التشغيل ‪ ,02.10‬اإلدارة المالية)‪.‬‬

‫(حيح‬
‫‪ 2.6.25‬تبقى إدارة المشروع من مسؤولية حكومة العراق‪ .‬وتكون حكومة العراق مسئولة عن ضمان تص(‬
‫أية عيوب‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق أ‬

‫قواعد السلوك‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫قواعد السلوك‬

‫راجع أيضا الفصل الثاني‪ ،‬القسم ‪4.5‬‬ ‫مالحظة‬

‫قيمة المال‬

‫(نده‬
‫(ال تس(‬‫يجب أال يقود حرصنا على تحسين قيمة المال إلى التنازل عن معايير السلوك‪ .‬بل إن تحقيق قيمة للم(‬
‫الممارسة الجيدة‪ .‬على سبيل المثال‪ ،‬إذا كنت معروفا بأخالقك العالية كمشتري‪ ،‬فعلى األرجح أنك س((تتعامل مع‬
‫موردين أخالقهم عالية‪ .‬من األهمية بمكان ليس فقط المحافظة على أمانة حكومة العراق ككل ولكن أن تكون هذه‬
‫المحافظة بادية للعيان‪.‬‬

‫الكشف عن المصلحة‬

‫(ديرك‬ ‫(ية‪ ،‬فيجب عليك الكشف عنها لم(‬

‫القاعدة األساسية هي إن كان لديك أي شكل من أشكال المصلحة الشخص(‬
‫(ريك في عمل‬ ‫(ديق أو ش(‬
‫المباشر‪ .‬على سبيل المثال‪ ،‬إذا كانت عملية العطاء في التوريد لها عالقة بقريب أو ص(‬
‫( أن يق((رروا إما‬
‫( المباشرين في الحال‪ .‬يجب تسجيل هذا الكشف وعلى الم((ديرين‬ ‫خاص‪ ،‬يجب إخطار المديرين‬
‫تعيين موظف آخر للتعامل مع الموضوع أو طلب المشورة حول األمر‪.‬‬

‫الهدايا والضيافة‬

‫القاعدة األساسية هي عدم قبول الهدايا أو المال‪ .‬من المالحظ أن تقديم الهدايا الصغيرة والضيافة جزء مقبول في‬
‫الحياة التجارية وعليه‪ ،‬يجب الحرص على عدم اإلساءة إلى العالقات أو إلحاق الضرر بها في توضيح أن القبول‬
‫(ذه‬
‫(تثناء الوحيد له(‬
‫(ا‪ .‬االس(‬‫فيه خروج عن القوانين الحكومية‪ .‬يجب تسجيل عروض الهدايا وأخطار اإلدارة به(‬
‫القاعدة األساسية هو الهدايا البسيطة أو الموسمية‪ .‬أية محاولة لتشويه أمانة الموظفين بتقديم ه((دايا مجانية أو أي‬
‫إغراءات أخرى يجب رفعها مباشرة إلى اإلدارة‪.‬‬

‫قد يمثل ما يقدمه الموردون من ضيافة محاولة لاللتفاف حول قواعد قبول الهدايا‪ .‬ولكن من المتع((ارف عليه أن‬
‫االتصاالت غير الرسمية عبر الضيافة مفيدة أحيانا للتفاهم المشترك وكفاءة تنفيذ األعمال‪ .‬وتأخذ الضيافة أشكال‬
‫مختلفة‪ .‬بعض أكثرها شيوعا هي الدعوات إلى‪:‬‬
‫غذاء عمل ووجبات أخرى؛‬
‫المناسبات الرياضية أو الثقافية أو االجتماعية؛‬
‫ما جاء أعاله إضافة إلى المواصالت و‪/‬أو اإلقامة المجانية‪.‬‬
‫قد تقبل الضيافة البسيطة في حاالت محدودة وبموافقة اإلدارة إذا كان‪ ،‬من حيث المبدأ‪ ،‬ينطبق عرف رد الضيافة‪.‬‬
‫وعلى مثل هذه الضيافة أال تكون سخية أو متكررة بحيث يبدو بأنها كانت مؤثرة في قرار متعلق باألعمال لصالح‬
‫( ويجب‪ ،‬كما هو الحال مع الهدايا‪ ،‬تسجيل جميع ما يقدم ويقبل من ض((يافة ورفع تقرير‬ ‫جماعة أو مؤسسة معينة‪.‬‬
‫بها لإلدارة‪.‬‬

‫فيما يتعلق بتوفير السفر واإلقامة المجانية‪ ،‬على الموظفين مراعاة أن قبول السفر "المج((اني" أو ال((دعوات إلى‬
‫(رار‬‫(ؤثر على ق(‬
‫(ان م(‬‫مؤتمرات أو مناسبات أخرى‪ ،‬وخاصة في أماكن خالبة‪ ،‬سينظر إليه على األرجح بأنه ك(‬
‫معين‪.‬‬

‫لذلك‪ ،‬يجب أال تقبل عروض السفر واإلقامة إال في ظروف استثنائية ومع الموافقة المسبقة لإلدارة‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

‫‪1‬‬ ‫صفحة‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫سرية المعلومات‬

‫القاعدة األساسية هي إذا كان لديك معلومات تجارية سرية فيجب المحافظة على سريتها وعدم اس((تخدامها أب((دا‬
‫لتحقيق مصلحة شخصية أو اإلضرار بالمنافسة النزيهة في التوريد‪.‬‬

‫يجب عدم تقديم معلومات حول العقود أو سياسة التعاقد أو اإلجراءات إلى وسائل اإلعالم أو أي باحث آخر (عدى‬
‫المتعهد المعني)‪ ،‬دون تفويض من اإلدارة‪ .‬ويجب عدم الكشف عن األسعار وتفاصيل أخ((رى (‘ال في حالة فتح‬
‫(رض‬ ‫العطاءات العامة وبما يتوافق مع اإلجراءات الرسمية) بأي حال يسمح برؤية أن المعلومات تنطبق على ع(‬
‫(رية‬
‫( فمن المهم حماية س(‬
‫(ك؛‬
‫(ال مختلقة مع منظمت(‬
‫(اط اتص(‬ ‫(ون نق(‬ ‫( تذكر بأن الموردين قد يملك(‬
‫مؤسسة معينة‪.‬‬
‫المعلومات التجارية كي ال يكشف عنها اآلخرين‪ ،‬بقصد أو بغير قصد‪.‬‬

‫التعامل النزيه‬

‫القاعدة األساسية هي أن تكون أمينا ونزيها وعادال مع الموردين‪ .‬وأن ال تضلل الموردين؛ وال تشارك في "مزاد‬
‫علني" – بإعطاء المورد (أ) أسعار المورد (ب) وتطالبه أن يماثله أو يتفوق عليه؛ وال تضغط بغ((ير نزاهة على‬
‫مورد بأي أسلوب كان‪ .‬يجب أن تكون غايتك أن تبين للموردين‪ ،‬ولغيرهم‪ ،‬بأنك دائما غير متحيز كمدير لألموال‬
‫(‬
‫العامة التي في عهدتك‪.‬‬

‫األنظمة واإلجراءات‬

‫كما تم التأكيد عليه أعاله‪ ،‬تنعكس هذه القواعد األساسية في أنظمة وإجراءات إدارة التوريد واإلدارة المالية‪ .‬يجب‬
‫أن يكون السلوك األخالقي هو السلوك الطبيعي وتقع على ع((اتق الم((وظفين مس((ئولية الفهم الواضح لألنظمة‬
‫واإلجراءات ومسئولياتهم فيها‪.‬‬

‫تقع على المديرين مسئولية ما يلي‪:‬‬

‫إصدار التعليمات واإلرشادات إلى جميع الموظفين المعنيين وخاصة فيما قد يتعرض((ون له من مخ((اطر الغش‬
‫والفساد‪...‬الخ‪ ،‬وفيما يتعلق بالسلوك األخالقي عامة؛‬
‫(‬
‫ضمان إتباع جميع الموظفين لألنظمة واإلجراءات‪ ،‬بما في ذلك االحتفاظ بسجالت مكتوبة؛‬
‫وضع مستويات مناسبة من التفويض المالي‪ ،‬وضمان الفصل المناسب في المهام وتدويرها؛‬
‫تأسيس طرق لإلبالغ عن السلوك غير األخالقي المشتبه به واتخاذ اإلجراءات المالئمة لدى اس((تالم مثل ه((ذه‬
‫البالغات‪.‬‬

‫تقع على الموظفين مسئولية ما يلي‪:‬‬

‫إتباع تعليمات اإلدارة وإرشاداتها اإلجرائية؛‬

‫االحتفاظ بسجالت مالئمة؛‬
‫االنتباه ألية مؤشرات على حدوث سلوك غير أخالقي وإبالغ اإلدارة عنه؛‬
‫استشارة اإلدارة حيثما يطلب ذلك في الدليل أو حين الشك‪.‬‬

‫إلى أين تلجأ إلرشادات إضافية‬

‫(اييس محاربة‬ ‫يقدم موقع البنك الدولي على الشبكة (اإلنترنت) عدد كبير من التقارير المتنوعة حول األخالق ومق(‬
‫الفساد والتعرض للفرص والدوافع والحوافز‪ .‬ويمتلك "معهد الشراء والتوريد"‪ ،‬كجهة مهني((ة‪ ،‬قواعد أخالقية لها‬
‫جذورها القديمة‪.‬‬

‫ويلفت االنتباه أيضا إلى دليل موظفي الدوائر الحكومية وبنود وشروط الخدمة للموظفين‪.‬‬

‫الملحق أ‬ ‫حكومة العراق‬

‫‪2‬‬ ‫صفحة‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق ب‬

‫الوصف الوظيفي‬

‫الملحق ب‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الوصف الوظيفي‬

‫محاسب المشروع‬ ‫المنصب‪:‬‬

‫اسم المشروع‪:‬‬
‫الجهة المنفذة‪:‬‬
‫القسم‪:‬‬
‫الموقع‪/‬المحطة‪:‬‬
‫تاريخ الوصف‬
‫الوظيفي‪:‬‬

‫(ذة على‬ ‫وفق قواعد صندوق ائتمان العراق‪ ،‬تنص االتفاقية على احتفاظ الجهة المنف(‬ ‫السياق‪:‬‬
‫(ات المالية‬
‫(داد البيان(‬
‫نظام إدارة مالية مالئم‪ ،‬بما في ذلك السجالت والحسابات وإع(‬
‫لتعكس العمليات بشكل مالئم والموارد والمصاريف المتعلقة بالمشروع الممول‪.‬‬

‫محاسب المشروع مسئول عن الحسابات والجوانب المالية إلدارة مشروع صندوق‬

‫ائتمان العراق هذا‪ .‬يدار المشروع من قبل مدير للمشروع وعلى محاسب المشروع‬
‫توفير كل الدعم الممكن لفريق إدارة المشروع [اختياري – والذي المحاسب عضو‬
‫فيه]‪ ،‬وذلك في سبيل تحقيق تنفيذ ناجح‪.‬‬

‫لتوجيه وإدارة وتنسيق كافة نشاطات اإلدارة المالية للمشروع مع االلتزام الت((ام بما‬ ‫الغاية الرئيسية‬
‫يلي‪:‬‬ ‫من المنصب‪:‬‬

‫متطلبات اتفاقية القرض‪/‬المنحة بين حكومة العراق والبنك الدولي؛‬

‫(روع أعاله‪ ،‬ودليل التنفيذ الرئيسي لص((ندوق ائتم((ان‬
‫دليل تنفيذ المشروع‪ ،‬للمش(‬
‫العراق المبني عليه؛‬
‫وأفضل ممارسات اإلدارة المالية المالئمة ومعايير المحاسبة الدولية‪.‬‬

‫إما‪:‬‬ ‫التنظيم والتقارير‬

‫يوفر محاسب المشروع خدمات لمدير المشروع وفريق إدارة المشروع وفقا التفاقية‬
‫مستوى الخدمة التي تم التوصل إليها‪.‬‬
‫أو‬
‫(روع‬ ‫(دير المش(‬ ‫يرفع محاسب المشروع تقاريره إلى ويتم اإلشراف عليه من قبل م(‬
‫كمديره المباشر‪ .‬ويعطى اإلشراف على‪:‬‬

‫إلى جانب ذلك‪ ،‬على محاسب المشروع أن يعمل كض((ابط ارتب((اط مع المحاسب‬
‫الرئيسي ومدير التخطيط والمفتش العام وغيرهم من المسئولين في الجهة المنف((ذة‬
‫(دير‬
‫(ئوله الوحيد هو م(‬
‫(راق [ولكن مس(‬ ‫(رى التابعة لحكومة الع(‬
‫(ات أخ(‬ ‫ومؤسس(‬
‫المشروع]‪.‬‬

‫(روع ودفعاته‬‫(االت المش(‬

‫مراجعة تنظيم اإلدارة المالية واإلجراءات المطبقة إليص(‬ ‫المسئوليات الرئيسية‬
‫(فافية‬
‫(ا‪ ،‬بش(‬
‫وضمان استخدام تمويل صندوق ائتمان العراق للغايات المقصودة منه(‬
‫وانفتاح؛ وضمان معرفة مدير المشروع بالمخاطر الناجمة من أي ضعف في النظام‬
‫الداخلي واتخاذ الخطوات للتقليل منها‪.‬‬

‫(االت‬
‫(كوك وكف(‬
‫ضمان مراجعة اإليصاالت وعهدة الوثائق األمنية مثل دفاتر الص(‬
‫العطاءات وسندات القبض الرسمية‪.‬‬

‫الملحق ب‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪1‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫ضمان احتفاظ الجهة المنفذة بكافة الوثائق المالية (السندات النقدية ودفاتر المحاسبة‬
‫والسجالت وجداول الرواتب والبيانات المصرفية والفوات((ير وكعب اإليص((االت‬
‫وغيرها من المستندات) وتوفيرها للمراجعة من قبل مدققي حس((ابات خ((ارجيين‬
‫وموظفي وكالة المراقبة‪/‬صندوق ائتمان العراق حسب طلبهم‪.‬‬

‫االحتفاظ بسجل أصول متجدد أو محوسب يبين الكمية والتفاص((يل لكل ن((وع من‬
‫أصول المشروع؛ ضمان عمل اإلدخال المالئم في سجل األصول كلما تم الحصول‬
‫على أصول جديدة أو تحريكها أو التخلص منها؛ ضمان تأمين األصول (المركبات‬
‫مثال) وفق سياسة الحكومة؛ ضمان الفحص المستقل لألصول المادية مرة في السنة‬
‫على األقل وفحص ملكيتهم ووجودهم وحالتهم مقابل سجل األص((ول؛ رفع نت((ائج‬
‫الفحص إلى مدير المشروع والمسئول اإلداري لصندوق ائتمان الع((راق والمفتش‬
‫العام‪.‬‬

‫ضمان أن نظام التصنيف للمشروع متوافق مع احتياجات إدارة المشروع وصندوق‬

‫ائتمان العراق وجدول تصنيف الحسابات لحكومة الع((راق وتقرير اإلحص((اءات‬
‫المالية الحكومية لصندوق النقد الدولي‪ ،‬وأنه قادر على تقديم تكاليف المشروع بشكل‬
‫واضح وفي ال((وقت المطل((وب لكل العناصر المتفق عليها ما بين الجهة المنف((ذة‬
‫والمسئول اإلداري لصندوق ائتمان العراق‪ ،‬وتحليل التكاليف التشغيلية بما يكفي من‬
‫(اس لجميع‬ ‫(وفر األس(‬ ‫(ة‪ .‬يجب أن ي(‬ ‫التفصيل لضبط المصاريف اإلضافية للميزاني(‬
‫دعاوى االنسحاب من صندوق ائتمان العراق‪.‬‬

‫ضمان إعداد الموازنة السنوية للمشروع وفق متطلبات حكومة العراق‪ ،‬بما في ذلك‬
‫المتطلبات الخاصة لوزارة المالية ووزارة التخطيط وتنمية التع((اون‪ ،‬إلى ج((انب‬
‫المجلس العراقي للمراجعة اإلس(تراتيجية والمس(ئول اإلداري لص(ندوق ائتم(ان‬
‫العراق‪.‬‬

‫المبادرة لطلبات تعديل الميزانية المعتمدة للمشروع وتوفير المبررات لها كلما دعت‬
‫الحاجة إلى ذلك‪.‬‬

‫( للمشروع (غير النقدية) وإعداد اإلجراءات لجمع البيانات‬‫( المساعدات العينية‬‫تحديد‬

‫حول تكلفتها وإدخال كلفتها في الحسابات‪.‬‬

‫ضمان أن جميع العقود وااللتزامات األخرى لتمويل صندوق ائتم((ان الع((راق يتم‬
‫(يد‬
‫(تحقة وذلك لمعرفة الرص(‬ ‫إدخالها بشكل فوري في سجل ضبط االلتزامات المس(‬
‫غير المستحق‪/‬غير المدفوع لكل نشاط أو بند في أي وقت كان‪.‬‬

‫فتح الحسابات المصرفية بموافقة مدير المشروع ووزارة المالية حسب الحاجة‪.‬‬

‫(ويض رئيس‬
‫التوقيع على صكوك الدفعات‪ ،‬إلى جانب مدير المشروع (أو حسب تف(‬
‫الجهة المنفذة)‪ ،‬في حال كانت إجراءات الدفع مكتملة وحسب األصول‪.‬‬

‫الموافقة‪ ،‬بمشاركة مدير المشروع‪ ،‬على تغييرات مشروعة في ج((دول ال((رواتب‬

‫(إضافة أو حذف)‪.‬‬

‫التأكد‪ ،‬بشكل مستقل‪ ،‬من حسابات جدول الرواتب‪.‬‬

‫االحتفاظ بسندات القبض النقدي وسندات الصرف النقدي وض((مان احتوائها يوميا‬
‫على تفاصيل المقبوضات والمصروفات‪.‬‬

‫الملحق ب‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪2‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(مان‬
‫(روع‪ ،‬وض(‬ ‫االحتفاظ بدفتر أستاذ‪ ،‬وبآخر فرعي‪ ،‬لكل واحد من عناصر المش(‬
‫االتفاق التام في الحسابات ما بين دفتر األستاذ والفرعي وأن دفتر األستاذ في فائض‬
‫صاف‪.‬‬

‫ضمان تسوية فروق حسابات المصرف‪ ،‬مرة في الشهر على األقل ولكل حس((اب‬
‫مصرفي يديره المشروع‪ ،‬ومتابعة الفروق وتوضيحها بشكل واف؛ وإرف((اق نسخ‬
‫ببيان تسوية فروق حسابات المصرف لطلبات السحب وتقارير المتابعة المالية‪.‬‬

‫التحري عن أية اختالفات كبيرة ما بين مخصصات الميزانية والمص((اريف الفعلية‬

‫الناجمة عن أسباب مالية مثل التغييرات في األسعار أو في توقيت الدفعات؛ تضمين‬
‫نتائج هذا التحليل في تقرير المتابعة المالية لكل فصل‪.‬‬

‫إعداد تقرير المتابعة المالية الفصلي (البيانات األربعة لكل تقرير)‪ ،‬ومشاركة كدير‬
‫(اله خالل ‪ 45‬يوما من نهاية كل فصل إلى رئيس‬ ‫المشروع في التوقيع عليه‪ ،‬وإرس(‬
‫(ان‬
‫(ندوق ائتم(‬
‫الحسابات في الجهة المنفذة‪ ،‬ووكالة المتابعة والمسئول اإلداري لص(‬
‫العراق‪ ،‬وزارة التخطيط وتنمية التعاون ووزارة المالية‪.‬‬

‫إعداد طلبات السحب وتسليمها حسب الحاجة إلى وكالة المتابعة والمسئول اإلداري‬
‫لصندوق ائتمان العراق‪ ،‬ومتابعتهم لضمان استالم التمويل‪.‬‬

‫إعداد البيانات المالية السنوية للمشروع في خالل ستة شهور من نهاية السنة المالية‬
‫وفق المعايير المحاسبية المعتمدة من قبل صندوق ائتمان الع((راق‪ ،‬وتس((ليمها من‬
‫(ذة ووكالة المتابعة‬‫(روع إلى رئيس الحس(ابات في الجهة المنف(‬
‫(دير المش(‬‫خالل م(‬
‫والمسئول اإلداري لصندوق ائتمان العراق‪ ،‬وزارة التخطيط وتنمية التعاون ووزارة‬
‫المالية‪.‬‬

‫مساعدة المسئول اإلداري لصندوق ائتمان العراق في اختي((ار م((دققي حس((ابات‬

‫خارجيين قادرين على تطبيق المعايير الدولية للتدقيق المحاسبي؛ التعاون مع مدققي‬
‫( رفع الرد على استفسارات أو انتق((ادات‬‫الحسابات الخارجيين أثناء تأديتهم للتدقيق؛‬
‫المدققين الخارجيين إلى مدير المشروع والمسئول اإلداري لصندوق ائتمان العراق‬
‫والمفتش العام وضمان تصحيح األخطاء ونقاط الضعف‪.‬‬

‫(بية مهنية‬
‫(ؤهالت محاس(‬
‫على محاسب المشروع أن يكون حاصال على شهادة‪ ،‬وم(‬ ‫المؤهالت‬
‫(مل‬ ‫(مثل ‪ ،)CPA، ACCA‬وخبرة ‪ 5‬س(‬
‫(نوات الحقة للتأهيل ويفضل أن تش(‬
‫المسئولية عن العمليات المالية والمحاسبية لمؤسسة في القطاع الحكومي‪ .‬وسيكون‬
‫من المفيد وجود معرفة بإجراءات البنك الدولي وحكومة العراق‪.‬‬

‫( المنصب مرتبط بالمشروع‬

‫الشاغر فوري وهو لمدة (س) سنة‪ ،‬بعقد سنوي متجدد‪.‬‬ ‫مدة المهمة‬
‫وينتهي بانتهاء المشروع‪.‬‬

‫الملحق ب‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪3‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الوصف الوظيفي‬

‫مدير التوريد للمشروع‬ ‫المنصب‪:‬‬

‫اسم المشروع‪:‬‬
‫الجهة المنفذة‪:‬‬
‫القسم‪:‬‬
‫الموقع‪/‬المحطة‪:‬‬
‫تاريخ الوصف‬
‫الوظيفي‪:‬‬

‫وفق قواعد صندوق ائتمان العراق‪ ،‬تنص االتفاقية على قيام الجهة المنفذة بالتوريد‬ ‫السياق‪:‬‬
‫الحر والنزيه والشفاف وفق المبادئ األساسية لالقتصاد والكفاءة وممارسات السوق‬
‫(اءات ذوي‬ ‫(دمي العط(‬ ‫(افس متكافئة لجميع مق(‬‫والتجارة المقبولة‪ ،‬بتوفير فرص تن(‬
‫األهلية المؤهلين‪.‬‬

‫مدير التوريد مسئول عن جميع جوانب التوريد إلدارة مشروع ص((ندوق ائتم((ان‬
‫العراق هذا‪ .‬يدار المشروع من قبل مدير للمشروع وعلى مدير التوريد توف((ير كل‬
‫الدعم الممكن لفريق إدارة المشروع [اختياري – وال((ذي المحاسب عضو في((ه]‪،‬‬
‫وذلك في سبيل تحقيق تنفيذ ناجح‪.‬‬

‫لتوجيه وإدارة وتنسيق كافة نشاطات اإلدارة التوريد للمشروع مع االلتزام التام بما‬ ‫الغاية الرئيسية‬
‫يلي‪:‬‬ ‫من المنصب‪:‬‬

‫متطلبات اتفاقية القرض‪/‬المنحة بين حكومة العراق والبنك الدولي؛‬

‫(روع أعاله‪ ،‬ودليل التنفيذ الرئيسي لص((ندوق ائتم((ان‬ ‫دليل تنفيذ المشروع‪ ،‬للمش(‬
‫العراق المبني عليه؛‬
‫إرشادات البنك الدولي العامة للتوريد؛‬
‫وأفضل ممارسات التوريد المالئمة والمعايير الدولية‪.‬‬

‫إما‪:‬‬ ‫التنظيم والتقارير‬

‫يوفر مدير التوريد خدمات لمدير المش((روع وفريق إدارة المش((روع وفقا التفاقية‬
‫مستوى الخدمة التي تم التوصل إليها‪.‬‬
‫أو‬
‫يرفع مدير التوريد تقاريره إلى ويتم اإلشراف عليه من قبل مدير المشروع كمديره‬
‫المباشر‪ .‬ويعطى اإلشراف على‪:‬‬

‫إلى جانب ذلك‪ ،‬على مدير التوريد أن يعمل كضابط ارتباط مع محاسب المش((روع‬
‫المحاسب وغيره من المسئولين في الجهة المنفذة ومؤسسات أخرى التابعة لحكومة‬
‫العراق [ولكن مسئوله الوحيد هو مدير المشروع]‪.‬‬

‫المسئوليات الرئيسية‬

‫تقدير ومراجعة خطة التوريد السنوية الكلية للمشروع؛‬ ‫التخطيط‬

‫التخطيط المبكر لمهام التوريد وتحديد الموارد المطلوبة لتحقيق المتطلبات المعروفة‬
‫للمشروع؛‬
‫والتخطيط المبكر لتحصيل‪/‬ربط م((وارد التوريد لقسم التوريد الت((ابع لفريق إدارة‬

‫الملحق ب‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪4‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫المشروع‪.‬‬

‫إعداد ميزانيات التكلفة والتكهنات لقسم التوريد‪ ،‬إعداد التقارير ح((ول التوجه((ات‬ ‫المالية‬
‫واالختالفات ومناطق الضعف والمخاطر‪.‬‬

‫(ود عند‬
‫(ودة العق(‬
‫تقييم وثائق المتطلبات المعدة وتقارير تقييم العطاءات ووضع مس(‬ ‫المهام‬
‫الطلب؛‬
‫اإلشراف على إدارة العقد؛‬
‫إدارة المفاوضات مع الموردين؛‬
‫متابعة أداء المورد وتسجيل ورع التقارير باألداء التعاقدي الضعيف للمورد؛‬
‫(راءات المالية للجهة‬
‫(روط العقد واإلج(‬
‫(دفع عند الحاجة وفق ش(‬ ‫اعتماد الفواتير لل(‬
‫المنفذة والمتطلبات القانونية الحكومية؛‬
‫النظر في ومعالجة قضايا التوريد العامة الناشئة عن لجنة الموافقة للجهة المنف((ذة‪،‬‬
‫وتحديد الحلول لتصحيح الصعوبات في النظام واإلجراءات المستخدمة للمشروع أو‬
‫مناقشتها مع مكتب الحكومة لسياسة التعاقد العام؛‬
‫(ورد‬
‫(ايا سياسة الت(‬
‫(ول قض(‬
‫(تمر لقسم التوريد ح(‬
‫وتوفير التوجيه الواضح والمس(‬
‫وممارسته‪.‬‬

‫(اط‬
‫(ال من االرتب(‬
‫(توى ع(‬ ‫استخدام مهارات االتصال الشخصي الجيدة لتحقيق مس(‬ ‫اإلدارة‬
‫والتعاون ما بين األقسام للوصول إلى مستوى كفؤ لعمليات قسم التوريد؛‬
‫تدريب وإرشاد موظفي التوريد؛‬
‫تقدير الشكاوى وحلها وتسجيل وتحديد أية توجهات؛‬
‫تشجيع وتسهيل تدريب وتحسين قدرات الموظفين في سبيل تعزيز خبرة ومس((توى‬
‫موظفي التوريد؛‬
‫( الموارد الالزمة لتقديم خدمات التوريد بكفاءة؛‬‫تحديد‬
‫(ددا‬
‫(داف ومتابعا لألداء‪ ،‬ومح(‬
‫(عا لأله(‬ ‫(درات وواض(‬ ‫إدارة قسم التوريد مقيما للق(‬
‫( وملبيا لها؛‬
‫لالحتياجات التدريبية‬
‫(تمرة‬
‫(ات لكل موظف للمتابعة المس(‬
‫(داف ومراجع(‬
‫ضمان وجود خطط عمل وأه(‬
‫لتقدمهم وتطورهم؛‬
‫والمس((اهمة الفعالة في المحافظة على العمل الجم((اعي الكفء والنظ((ام في قسم‬
‫التوريد لتعزيز عالقات العمل الصحيحة واإلنتاجية‪.‬‬
‫ضمان مالئمة ودقة وصحة جميع الوث((ائق المنتجة والص((ادرة وفق المتطلب((ات‬ ‫الجودة‬
‫القانونية واتفاقية القرض‪/‬المنحة وممارسات التوريد الجيدة واإلج((راءات الراهنة‬
‫للتوريد العام؛‬
‫إعداد المؤشرات المالئمة للجودة؛‬
‫وضمان االلتزام بإجراءات الموافقات للمشروع‪.‬‬

‫(ؤهالت‬
‫على مدير التوريد أن يكون حاصال على شهادة في تخصص له عالقة‪ ،‬وم(‬ ‫المؤهالت‬
‫مهنية مالئمة وخبرة ‪ 10‬سنوات في التوريد التجاري‪ ،‬بما في ذلك‪ ،‬على األفضل‪:‬‬
‫خبرة وإنجازات في التوريد لعقود السلع والخدمات واألشغال؛‬
‫معرفة بإجراءات التوريد المتعلقة بالتوريد الممول من جهات مانحة؛‬
‫معرفة باآلليات المصرفية والدفعات الدولية المتعلقة بالتوريد؛‬

‫الملحق ب‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪5‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫خبرة ومهارة كمدير ومشجع للموظفين؛‬

‫وبراعة عالية في استخدام تطبيقات الحاسوب في العمل‪.‬‬

‫اللغة‪ :‬إجادة اللغة العربية واإلنجليزية‪.‬‬

‫( المنصب مرتبط بالمشروع‬

‫الشاغر فوري وهو لمدة (س) سنة‪ ،‬بعقد سنوي متجدد‪.‬‬ ‫مدة المهمة‬
‫وينتهي بانتهاء المشروع‪.‬‬

‫الملحق ب‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪6‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫دور قسم التوريد‬

‫الغاية‬

‫غاية قسم التوريد إدارة وتنسيق ومعالجة جميع متطلب((ات التوريد للمش((روع بالنيابة عن الجهة المنف((ذة ووفق‬
‫متطلبات صندوق ائتمان العراق وباستخدام اإلرشادات العامة للتوريد الخاصة بالبنك الدولي‪ .‬قد تتنوع متطلبات‬
‫التوريد للمشاريع ولكنها قد تشمل توريد السلع واألشغال واختيار المستشارين‪.‬‬

‫المهام‬

‫العاملون في التوريد سيؤدون عادة المهام التالية‪:‬‬

‫استالم طلبات التوريد والمراجعة النقدية لها لضمان الحصول على جميع موافقات المشروع الضرورية؛‬
‫التوصية بأساليب التوريد المالئمة لكل متطلب توريد؛‬
‫التخطيط لنشاط التوريد لكل متطلب توريد على حدا؛‬
‫إعداد أو مراجعة بيانات المتطلبات (أي الشروط المرجعية والمواصفات‪...‬الخ) وطلب المشورة الفنية واإلرشاد‬
‫(‬
‫من العاملين المؤهلين المالئمين؛‬
‫تقديم المشورة حول فرص طرح العطاء واستالم التأهيل المسبق؛‬
‫إعداد وثائق العطاءات أو المشتريات أو طلب مقترح؛‬
‫إصدار وثائق العطاءات أو المشتريات أو طلب مقترح بعد الموافقة عليها؛‬
‫(‬
‫إعداد وإصدار وثائق التأهيل المسبق والمتطلبات وأية تعديالت؛‬
‫إدارة عملية طلبات االستيضاح على وثائق العطاءات المستلمة من مقدمي العطاءات؛‬
‫إدارة مؤتمرات ما قبل العطاء؛‬
‫تسجيل العطاءات المستلمة مع المحافظة على سالمتها وسريتها؛‬
‫تأمين إغالق العطاءات رسميا في الوقت المحدد؛‬
‫إدارة فتح العطاءات؛‬
‫تحديد وترشيح األعضاء المالئمين لتقييم العطاءات؛‬
‫(دمي‬
‫(يحات من مق(‬
‫إدارة الفريق المختار لتقييم العطاءات أو إدارة عملية تقييم العطاءات وعملية تحصيل التوض(‬
‫العطاءات المتعلقة بالعطاء؛‬
‫تقديم التوصيات المتعلقة إما بالتفاوض حول عقد أو إرساء عقد؛‬
‫إعداد وثائق العقود؛‬
‫إصدار توثيق للعقود الموافق عليها؛‬
‫( ينفذ وفق بنود وشروط العقد المرسى؛‬ ‫إدارة العقود لضمان أن كل عقد لمورد‪/‬متعاقد‪/‬مزود‬
‫وإعداد أية تقارير مطلوب تسليمها إلى الجهة المنفذة أو البنك الدولي أو الحكومة‪.‬‬

‫المهام العامة للتوريد‬

‫دعم التخطيط للمشروع وإعداد التوريد الكلي السنوي للمش((روع قبل أو في بداية الس((نة المالية وال((ذي يعكس‬
‫(‬
‫الميزانية المعتمدة؛‬
‫إدارة جميع نشاطات التوريد للمشروع كل على حدا؛‬
‫تقديم النصح لدوائر المستخدم حول أوضاع كل متطلب توريد؛‬
‫العمل كمنسق توريد للمشروع؛‬
‫ضمان دوام توفر التمويل الالزم لدعم طلبات التوريد؛‬
‫ضمان االلتزام باتفاقية القرض‪/‬المنحة والقوانين واألنظمة (حين صدورها)؛‬
‫ضمان استخدام وثائق العطاءات الموحدة خالل كل عملية توريد؛‬
‫الحصول على مشورة مستقلة من أشخاص مؤهلين‪ ،‬حسب الضرورة‪ ،‬في القيام بمهامها؛‬

‫الملحق ب‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪7‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫العمل كضابط ارتباط مع مكتب الحكومة لسياسة التعاقد العام فيما يتعلق بقائمة الموردين المقاطعين؛‬
‫التحقق من متطلبات توريد المصدر الواحد أو الوحيد؛‬
‫توفير التقارير حول نشاطات التوريد للمشروع وذلك للجهة المنفذة والحكومة؛‬
‫والحصول على الموافقة من لجنة الموافقة للجهة المنفذة وإرسالها إلى البنك للمراجعة المسبقة (حيثما يطلب ذلك)‬
‫للحصول على عدم الممانعة لما يلي‪:‬‬
‫وثائق العطاءات والمشتريات وطلب مقترح؛‬
‫تقرير تقييم العطاءات؛‬
‫ووثائق العقد وأية تعديالت على العقد‪.‬‬

‫التزامات قسم التوريد‬

‫في قيامه بالمهام أعاله‪ ،‬فإن فريق التوريد ملزم بما يليك‬
‫والتعليم((ات (حين‬ ‫ضمان االلتزام التام بأحكام اتفاقية القرض‪/‬المنحة وأمر سلطة التح((الف المؤقتة رقم ‪،87‬‬
‫صدورها) وأفضل ممارسات التوريد؛‬
‫( اآلخرين‬
‫االحتفاظ بسجل مكتوب بجميع االتصاالت مع مقدمي العطاءات ودوائر الجهة المنفذة األخرى والمعنيين‬
‫فيما يتعلق بالتوريد أو إدارة العقد؛‬
‫(رارات‬
‫(داث والق(‬
‫(دعم األح(‬
‫تنفيذ جميع اإلجراءات والمنهجيات بشفافية ونزاهة ودقة وضمان تدقيق حسابات ل(‬
‫باالحتفاظ بسجالت شاملة فيما يتعلق بكل نشاط توريد؛‬
‫وتقديم التقارير للجهة المنفذة والحكومة‪ ،‬حين الطلب‪ ،‬حول األمور والقضايا المتعلقة بالتوريد أو التزامات العقود‪.‬‬

‫الملحق ب‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪8‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق ج‬

‫إطار مستويات السلطة‬

‫الملحق ج‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الجزء ‪1‬‬

‫المقدمة‬ ‫‪.1‬‬

‫يعمد المدير إلى تفويض السلطة إلى مستويات اإلدارة األخرى‪ ،‬من خالل مستويات الس((لطة‪ ،‬مح((ددا‬ ‫‪1.1‬‬
‫(ذا الملحق‬
‫(دد ه(‬
‫مستويات معينة ومالئمة للتفويض في جميع مجاالت التوريد واإلدارة المالية وصنع القرار‪ .‬يح(‬
‫سلطات تخص عمل مشروع صندوق ائتمان العراق وعمل فريق إدارة المشروع وتوريدات ص((ندوق ائتم((ان‬
‫العراق‪.‬‬

‫مراحل أو تصنيفات االنكشاف المالي‬ ‫‪.2‬‬

‫تمثل الموازنة السنوية المعتمدة السلطة العامة لتحصيل رأس المال‬ ‫الموازنة السنوية‪.‬‬ ‫‪1.2‬‬
‫(ام‬
‫(ير قابلة للتحويل إلى أرق(‬
‫(ات‪ ،‬وغ(‬
‫والنفقات اإلدارية لمبالغ مخصصة ألرقام حسابات اإلنفاق في المخصص(‬
‫حسابات إنفاق أخرى أو مخصصات غير موافق عليها (راجع القسم ‪ 4.20‬حول تغييرات الموازنة)‪.‬‬

‫تبدأ عملية االلتزامات المالية أو تعريض األصول للمخاطر قبل‬ ‫االلتزام أو االنكشاف للمخاطر‪.‬‬ ‫‪2.2‬‬
‫حدوث أي تعامل مالي بوقت طويل‪ .‬يجب أن يبدأ الضبط الفعلي حين يبدأ الموظفون باتخاذ إجراء أو الدخول في‬
‫(لطة (راجع القسم‬
‫(دأ فيها البحث عن الس(‬‫مفاوضات قد ينتج عنها عقد لإلنفاق‪ .‬هذه هي المرحلة التي يجب أن يب(‬
‫‪ 6.21‬حول ضبط االلتزام)‪.‬‬

‫تقديم الطلبات‪ .‬يجب دائما أن يتبع عملية العطاء أو المفاوضات األولية تقديم طلب خطي‪ .‬ويمثل‬ ‫‪3.2‬‬
‫هذا النقطة األخيرة لتجنب أو لزيادة أو لتخفيض االلتزام المالي‪ .‬وتتجه جميع الض((وابط األخ((رى الالحقة نحو‬
‫(ذلك‪ ،‬يجب‬‫(ا‪ .‬ل(‬
‫(بر التزام(‬
‫ضمان االلتزام بالسلطات المالئمة [يرجى مالحظة أن االتصال الشفهي يمكن أن يعت(‬
‫توخي الحذر كما يجب متابعة التعليمات الشفهية خطيا]‪.‬‬

‫عادة ما يتبع توصيل األصول أو السلع أو الخدمات استالم فاتورة أو طلب‬ ‫الموافقة على الفواتير‪.‬‬ ‫‪4.2‬‬
‫للدفع‪ .‬يجب المراجعة‪ ،‬عند هذه النقطة‪ ،‬للتأكد بأن األصول أو السلع أو الخدمات في الفاتورة قد تم إيصالها وفق‬
‫شروط الطلب (راجع ‪ 7.21‬حول معالجة الفواتير)‪.‬‬

‫على افتراض ب((أن الف((اتورة أو طلب ال((دفع قد تم استالمه ومراجعته‪ ،‬الخط((وة‬ ‫القيام بالدفع‪.‬‬ ‫‪5.2‬‬
‫هي إعداد الدفعة‪ .‬الحاجة للضوابط هنا هي لضمان توفر األموال ومالئمة طريقة الدفع (راجع ‪.)7.21‬‬

‫التعامالت النقدية‪ .‬جميع عناصر االلتزام والطلب واإلنفاق موجودة في التعامالت النقدية ولكنها‬ ‫‪6.2‬‬
‫(الغ‬
‫(ديد المب(‬
‫مركزة في حدث واحد‪ .‬تمارس الضوابط المقبولة على شكل تفويض عهدة المصروفات النثرية لتس(‬
‫الصغيرة فقط [يجب أن تطبق قوانين حكومة العراق لدفعات عهدة المصروفات النثرية وحدود حجمها‪...‬الخ على‬
‫مشاريع صندوق ائتمان العراق]‪.‬‬

‫تستخدم المناصب الوظيفية الفردية مثل مدير المشروع أو محاسب المشروع ومدير‬ ‫المناصب‪.‬‬ ‫‪7.2‬‬
‫التوريد حيثما كان مناسبا‪ .‬وتستخدم المناصب العامة مثل رئيس المالية حيثما كان للدور مسئوليات و‪/‬أم سلطات‬
‫(‬‫محددة‪ .‬وقد يختلف هذا من مؤسسة إلى أخرى وقد يشير إلى درجة بسلطات معينة‪.‬‬

‫الملحق ج‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪1‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الجزء ‪2‬‬

‫النفقات الرأسمالية المدرجة في الموازنة والتخلص من األصول‬ ‫‪.1‬‬

‫النفقات الرأسمالية‬ ‫‪1.1‬‬

‫‪ 1.1.1‬فيما عدى ما جاء تفصيله في الفقرات ‪ 2.1‬و‪ ،3.1‬النفقات الرأسمالية للمشروع أو الدخول في تأجير‬
‫( يجب الموافقة عليها كما يلي‪:‬‬
‫األصول وفق قيم رأس المال المبينة‪،‬‬

‫الموافقة‬ ‫قيمة رأس المال‬

‫إلى ‪10,000‬والر أمريكي‬
‫إلى ‪ 50,000‬دوالر أمريكي‬
‫‪ 50,000‬دوالر أمريكي فما فوق‬

‫‪ 2.1.1‬يجب حساب جميع التكاليف المرافقة في تحديد التكلفة اإلجمالية لمقترح اإلنفاق الرأس((مالي‪ ،‬مثل تكلفة‬
‫إزالة المعدات القديمة وتركيب معدات جديدة وتجديد الموقع والمواصالت وتدريب العاملين وتكاليف اإلنشاء‪.‬‬

‫أجهزة الحاسوب والبرامج‬ ‫‪2.1‬‬

‫(توى‬
‫(برامج تحت المس(‬
‫‪ 1.2.1‬ال يوجد تفويض لسلطة الموافقة على النفقات الرأسمالية ألجهزة الحاسوب وال(‬
‫التالي‪:‬‬

‫المفوّض‬ ‫قيمة رأس المال‬

‫‪ 2.2.1‬يجب أن تكون أية أجهزة لمعالجة المعلومات وبرامجها (بما فيها الحواسب الشخصية وأجه((زة معالجة‬
‫الكلمات) متسقة مع إستراتيجية المعلوماتية للوكالة وموافق عليها على المستوى المالئم ضمن قسم المعلوماتية‪.‬‬

‫شراء وبيع الممتلكات؛ التفاوض على العقارات المؤجرة‬ ‫‪3.1‬‬

‫التخلص من األصول‬ ‫‪4.1‬‬

‫(بيع) على أعلى قيمة‬

‫(زئي وال(‬
‫‪ 1.4.1‬يعتمد تفويض التخلص من األصول (بما في ذلك المقايضة والتبادل الج(‬
‫مسجلة والمتحصالت المتحققة‪ .‬يجب إعطاء الموافقة على انعدام وجود فائدة اقتصادية إضافية للموجود (األصل)‬
‫في أي مكان آخر‪ .‬يجب إشعار الدائرة المالية بجميع حاالت التخلص‪.‬‬

‫المفوّض‬ ‫القيمة‬

‫الملحق ج‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪2‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫المتكررة في الموازنة‪/‬اإلنفاق غير الرأسمالي‬ ‫‪.2‬‬

‫النفقات المتكررة‬ ‫‪1.2‬‬

‫(ديالت على‬
‫(ات والتع(‬
‫(ديم الطلب(‬
‫‪ 1.1.2‬مستويات الموافقة على النفقات المتكررة‪/‬غير الرأسمالية‪ ،‬بما فيها تق(‬
‫الطلبات واعتماد الفواتير‪ ،‬هي‪:‬‬

‫المفوّض‬ ‫القيمة‬

‫المشتريات غير الرأسمالية ألجهزة الحاسوب والبرامج‬ ‫‪2.2‬‬

‫‪ 1.2.2‬على قسم المعلوماتية الموافقة على تقديم الطلبات ألجهزة معالجة المعلومات وال((برامج‪ ،‬والتأكد من أن‬
‫الشراء يتسق مع إستراتيجية المعلوماتية‪.‬‬

‫ترتيبات التعاقد مع مستشارين‬ ‫‪3.2‬‬

‫(ابات من‬
‫(دقيق الحس(‬
‫(ور ت(‬
‫( أو أم(‬
‫‪ 1.3.2‬يحتاج اإلنفاق على االستشارات (غير االستشارة القانونية الروتينية‬
‫المستشار القانوني المعين أو مدقق الحسابات الخارجي) الموافقات المبينة أعاله‪.‬‬

‫حضور الدورات التدريبية‬ ‫‪4.2‬‬

‫الشواغر للمناصب المحسوبة في الموازنة‬ ‫‪5.2‬‬

‫المفوّض‬ ‫المنصب‬

‫دعم وتطوير برامج الحاسوب‬ ‫‪6.2‬‬

‫المفوّض التجاري‬ ‫التكلفة الكلية للمشروع‬

‫التخلص من البنود غير الرأسمالية‬ ‫‪7.2‬‬

‫‪ 1.7.2‬يعتمد تفويض التخلص من البنود غير الرأسمالية على كلفتها األص((لية العليا والمتحص((الت المتحققة‬
‫(مالية على‬‫(ير الرأس(‬
‫وتنطبق عليها المستويات المبينة أعاله‪ .‬ويحتاج التخلص من أجهزة الحاسوب والبرامج غ(‬
‫تفويض إضافي‪.‬‬

‫الملحق ج‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪3‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫التغييرات على االلتزامات‪ ،‬الطلبات والعقود‬ ‫‪.3‬‬

‫( أو طلب أو عقد‪ ،‬عندما يكون مثل هذا التغيير‬

‫إن مستوى التفويض للتغيير أو التعديل على التزام معتمد‬ ‫‪1.3‬‬
‫(‬
‫أو التعديل مطلوبا‪ ،‬هو أعلى القيم القديمة والجديدة‪.‬‬

‫اعتماد الفواتير‬ ‫‪.4‬‬

‫تعتمد الفواتير للدفع‪ ،‬للنفقات الرأسمالية وغير الرأسمالية‪ ،‬عند نفس مستويات التف((ويض المبينة أعاله‪.‬‬ ‫‪1.4‬‬
‫( الفاتورة شخص مختلف عن مفوّض العقد (الذي تعود له الفاتورة)‪.‬‬ ‫ويجب أن يكون من يعتمد‬

‫شروط الدفع‬ ‫‪.5‬‬

‫شروط الدفع الموحدة‬ ‫‪1.5‬‬

‫تغييرات على شروط الدفع الموحدة‬ ‫‪2.5‬‬

‫(ال نص العقد‬ ‫(دة‪ .‬ولكن في ح(‬ ‫‪ 1.2.5‬تحديد شروط الدفع وطريقة الدفع في أي عقد هو من الممارسات الموح(‬
‫على دفع يختلف عن هذه الممارسات الموحدة‪ ،‬فيجب أن تصادق لجنة الموافقة على العقد ويمكن اعتماد الفواتير‬
‫وفق المستوى المالئم لقيمتها‪ .‬أما إذا كان الدفع يختلف عن الممارسات الموحدة ولم ينص العقد على ذلك‪ ،‬فال بد‬
‫أن تعيد لجنة الموافقة النظر في الشروط‪.‬‬

‫الدفع بدون فاتورة‬ ‫‪3.5‬‬

‫قد يتطلب حجز الدورات واالشتراكات والترتيبات النقدية لطلب ما‪ ،‬عمل الدفعات بدون فواتير رسمية‪ .‬وفي هذه‬
‫(دة‬
‫(اتورة معتم(‬
‫(دون ف(‬‫( وإال يعتبر الدفع ب(‬
‫الحاالت تكون مستويات التفويض أعلى بدرجة واحدة من تلك المبينة‪.‬‬
‫كممارسة غير موحدة تستدعي اعتماد لجنة الموافقة‪.‬‬

‫سلطات الشطب والقيد المضاد‬ ‫‪.6‬‬

‫شطب المبالغ‬ ‫‪1.6‬‬

‫‪ 1.1.6‬مستويات التفويض لإللغاءات هي كما يلي‪:‬‬

‫المفوّض‬ ‫الشطب‬

‫شطب األصول الرأسمالية‬ ‫‪2.6‬‬

‫(مالي‬
‫(بر فيه األصل الرأس(‬
‫‪ 1.2.6‬إن التفويض للموافقة على خفض قيمة أصل رأسمالي‪ ،‬لتصحيح وضع اعت(‬
‫مغالى في تسعيره‪ ،‬محصور برئيس الدائرة المالية‪.‬‬

‫سلطات القيد المضاد‬ ‫‪3.6‬‬

‫الملحق ج‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪4‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(يره يع((ود‬
‫‪ 1.3.6‬إن التفويض للموافقة على إلغاء قيد محاسبي سابق بقيد معاكس له لمبلغ تم شطبه أو تم توف(‬
‫للدائرة المالية‪.‬‬

‫الضيافة والترفيه‬ ‫‪.7‬‬

‫تقديم الضيافة على نفقة الجهة المنفذة‬ ‫‪1.7‬‬

‫( موافقة مدير المشروع مطلوبة على تقديم الضيافة خارج المكتب (بما في ذلك البيت)‪،‬‬
‫‪ 1.1.7‬من حيث المبدأ‪،‬‬
‫ولكن ليس لكل مناسبة بالضرورة‪.‬‬

‫‪ 2.1.7‬على مدير المشروع تقديم طلب تعويض شهري لمجلس المشروع لكل النفقات الشخصية التي يط((الب‬
‫(وظفين وترفيه‬
‫(ويض ما بين ترفيه الم(‬
‫(يز في طلب التع(‬
‫فيها المكتب مقابل الضيافة والترفيه‪ .‬يجب أن يتم التمي(‬
‫أشخاص من الخارج‪.‬‬

‫تسجيل عروض الهدايا والترفيه لموظفي فريق إدارة المشروع‬ ‫‪.8‬‬

‫(جل‬
‫(وظفين مع س(‬
‫على فريق إدارة المشروع االحتفاظ بسجل بعروض الهدايا والترفيه التي يتلقاها الم(‬ ‫‪1.8‬‬
‫بطبيعة الرد عليها‪ .‬ويجب اإلشارة إلى أخالقيات وضوابط الشراء‪ ،‬وملحق الدليل‪ ،‬وأية قواعد سلوك أخرى ينص‬
‫عليها دليل الموظفين في الجهة المنفذة فيما يتعلق بقبول الهدايا والضيافة‪.‬‬

‫السفر إلى الخارج من قبل الموظفين أو المستشارين‬ ‫‪.9‬‬

‫يتحدد مستوى التفويض للموافقة من خالل ما إذا كانت الرحلة المنوي القيام بها تلتزم باإلرشادات العامة‬ ‫‪1.9‬‬
‫للجهة المنفذة حول الزيارات القصيرة (السفر إلى الخارج) وكلفة االنتقال ودرجة المسافر‪:‬‬

‫المفوّض‬ ‫الرحلة‬
‫تلتزم باإلرشادات‪:‬‬

‫ال تلتزم باإلرشادات‪:‬‬

‫مطالبات التعويض عن النفقات‬ ‫‪.10‬‬

‫‪ 1.10‬ال يسمح بالتفويض الذاتي لمطالبات التعويض عن النفقات كما ال يسمح ب((التفويض من قبل أي موظف‬
‫سافر مع مقدم المطالبة أو شاركه في النفقات‪ .‬يجب إثبات جميع المطالبات بشكل مناسب‪ ،‬بف((اتورة‪/‬إيص((ال إن‬
‫أمكن أو توثيق آخر‪ .‬وفي جميع األحوال‪ ،‬على المفوّض أن يتأكد من إدراج مخصص الموازنة الص((حيح ورقم‬
‫الحساب على استمارة المطالبة‪.‬‬

‫(ة) في خالل‬
‫(يرة (دولة أجنبي(‬
‫(ارات قص(‬
‫(ات الناجمة عن زي(‬
‫‪ 2.10‬يجب تقديم مطالبات التعويض عن النفق(‬
‫أسبوعين من العودة ودعمها بتقرير‪:‬‬

‫المفوّض‬ ‫مجموع اإلنفاق اإلجمالي‬

‫يجب تفويض مطالبات التعويض للسفر والكيلومترات والمعيشة داخل العراق كما يلي‪:‬‬ ‫‪3.10‬‬

‫المفوّض‬ ‫اإلنفاق‬

‫الملحق ج‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪5‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫يجب تفويض مطالبات التعويض للضيافة والترفيه كما يلي‪:‬‬ ‫‪4.10‬‬

‫المفوّض‬ ‫اإلنفاق‬

‫قد ال يوافق المدير المسئول عن مطالبة تعويض لموظف‪ ،‬للضيافة والترفيه‪ ،‬والتي كان‬ ‫مالحظة‪:‬‬
‫كالهما موجود فيها‪.‬‬

‫يجب تفويض مطالبات التعويض التي لم تغطى أعاله كما يلي‪:‬‬ ‫‪5.10‬‬

‫المفوّض‬ ‫اإلنفاق‬

‫الملحق ج‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪6‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق د‬

‫موازنة المشروع‬

‫الملحق د‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫موازنة المشروع‬

‫بيانات المشروع‬
‫اسم المشروع………………………………………………………………………‬
‫الموقع (المدينة‪/‬المحافظة‪/‬اإلقليم)……………………………………………………‪.‬‬
‫تاريخ التقديم………………………………………………………………………‪.‬‬
‫نوع المشروع (قائم‪/‬جديد‪/‬إعمار)……………………………………………………‪.‬‬
‫القطاع الصناعي (حسب نظام الحسابات الوطني)……………………………………‪..‬‬
‫الجهة المنفذة وممثلها………………………………………………………………‪.‬‬
‫الوزارة المستفيدة وممثلها……………………………………………………………‬

‫وصف المشروع والمبررات‬

‫……………………………………………………………………………………………………‬
‫……………………………………………………………………………………………………‬
‫……………………………………………………………………………………………………‬
‫……………………………………………………………………………………………………‬
‫……………………………………………………………………………………………………‬
‫……………………………………………………………………………………………………‬
‫……………………………………………………………………………………………………‬
‫……………………………………………………………………………………………………‬
‫……………………………………………………………………………………………………‬
‫……………………………………………………………………………………………………‬
‫……………………………………………………………………………………………………‬

‫توقيت المشروع‬
‫تاريخ الموافقة على المشروع………………………………………………………‪..‬‬

‫تاريخ البدء الفعلي للمشروع…………………………………………………………‬

‫تاريخ االنتهاء الفعلي للمشروع………………………………………………………‬

‫الملحق د‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪1‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫سنة الموازنة‬ ‫إجمالي المشروع‬ ‫تكاليف المشروع‬

‫_ _ ‪20‬‬
‫باأللف دينار‬ ‫‪3‬‬
‫باأللف دينار‬
‫اإلعداد‬

‫التصميم والدراسات‬

‫الخدمات االستشارية‬

‫التحريات‬

‫تعويضات الملكية‬

‫تكاليف إعداد أخرى‬

‫األشغال المدنية‬

‫السكن‬

‫اإلنشاءات غير السكنية‬

‫المرافق األخرى‬

‫السلع والمعدات‬

‫النقل‬

‫التركيب‬

‫تكاليف األشغال المدنية األخرى‬

‫نفقات ما قبل التكليف‬

‫مدخالت اإلنتاج‬

‫األجور والرواتب‬

‫نفقات ما قبل التكليف األخرى‬

‫المجموع‬

‫الملحق د‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪2‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫جدول المشروع‬

‫سنة‬ ‫سنة‬ ‫سنة‬ ‫ما قبل س‪33‬نة سنة الموازنة سنة‬

‫الموازنة ‪ 2 +‬الموازنة ‪ 3 +‬الموازنة ‪4 +‬‬ ‫الموازنة ‪1+‬‬ ‫_ _ ‪20‬‬ ‫الموازنة‬
‫العمل المنجز (‪)%‬‬
‫اإلنفاق (‪)%‬‬

‫بنود المذكرة‪:‬‬
‫االستخدام (أثناء اإلنشاءات)‬
‫( االنتهاء)‬
‫االستخدام (بعد‬

‫اسم وتوقيع المدير العام للقسم مقدم الموازنة‬

‫اسم وتوقيع معبئ االستبيان‬

‫تعليمات عامة‬

‫يعبأ االستبيان من قبل المحافظة أو صندوق االئتمان العام أو الهيئة أو القسم‪ ،‬ثم يرسل إلى المقر الرئيسي للوزارة‬
‫(داول‬
‫(اريع مع الج(‬‫( للموافقة‪ .‬ترسل الوزارة‪ ،‬كجزء من موازنتها المقدمة‪ ،‬جميع االستبيانات لجميع المش(‬ ‫المعنية‬
‫المدمجة‪ ،‬ومرتبة حسب األولوية‪ ،‬إلى وزارة المالية‪.‬‬
‫تحول جميع المبالغ بالعمالت األجنبية إلى الدينار العراقي باآلالف باستخدام سعر صرف ××××دينار عراقي =‬
‫‪ 1‬دوالر أمريكي [في ميزانية ‪ 2004‬كان سعر الصرف ‪ 1500‬دينار عراقي = ‪ 1‬دوالر أمريكي]‪.‬‬
‫توفير أية معلومات إضافية موجودة لدعم المشروع‪.‬‬

‫القطاعات الصناعية‬

‫‪ .1‬الزراعة‬
‫السدود والتخزين‬
‫الري‬
‫المنتجات الزراعية‬
‫الخدمات الزراعية‬
‫‪ .2‬الصناعة‬
‫‪ .3‬النقل واالتصاالت‬
‫شبكة الطرق البرية‬
‫النقل البري‬
‫(‬
‫السكك الحديدية‬
‫النقل المائي‬
‫النقل الجوي‬
‫االتصاالت‬
‫البث اإلذاعي والتلفزيوني‬
‫تخزين الحبوب‬
‫‪ .4‬اإلنشاءات والخدمات‬
‫‪ .5‬التعليم‪ ،‬والتعليم العالي والبحث العلمي‬
‫‪ .6‬نفقات االستثمار األخرى‬

‫الملحق د‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪3‬‬
 ‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق هـ‬

‫موازنة االستثمار‬

‫الملحق هـ‬ ‫حكومة العراق‬

‫المجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫وزارة______________‪ ،‬دائرة __________(الرقم ___)‬

‫موازنة االستثمار للسنة _‪200‬‬
‫جميع المبالغ بالدينار (آالف‪ 000 :‬د‪.‬ع)‬

‫مجم‪333‬وع تكلفة‬
‫الربع‬ ‫الربع‬ ‫الربع‬ ‫الربع‬ ‫الموازنة للسنة‬
‫المش‪33333‬روع‬ ‫العنوان‬ ‫رقم المشروع‪/‬العنصر‬
‫الرابع‬ ‫الثالث‬ ‫الثاني‬ ‫األول‬ ‫_‪200‬‬
‫(التقديرية)‬

‫المجموع‬

‫الملحق هـ‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪1‬‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق و‬

‫الموازنة المتكررة‬

‫الملحق و‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫وزارة____________‪ ،‬دائرة __________(الرقم __)‬

‫موازنة االستثمار للسنة _‪200‬‬
‫جميع المبالغ بالدينار (آالف‪ 000 :‬د‪.‬ع)‬

‫‪3‬اق الوكالة‬
‫إنف‪3‬‬ ‫مخصص‬ ‫اإلنفاق الفعلي‬ ‫اإلنفاق الفعلي‬ ‫الوصف‬ ‫رقم البند‬
‫المقدر _ ‪200‬‬ ‫الوكالة المعتمد‬ ‫ح‪33‬تى تاريخه‬ ‫في الس‪3333‬نة‬
‫هذه السنة‬ ‫هذه السنة‬ ‫الماضية‬
‫تكاليف االستخدام‬ ‫‪100‬‬
‫رواتب العاملين‬ ‫‪110‬‬
‫تقاعد الخدمة المدنية‬ ‫‪111‬‬
‫تقاعد الخدمة العسكرية‬ ‫‪112‬‬
‫تكاليف الخدمات‬ ‫‪200‬‬
‫نفقات التنقل والمخصصات‬ ‫‪201‬‬
‫نفقات الوفود والمخصصات‬ ‫‪202‬‬
‫( (وسائل اإلعالم)‬
‫نفقات النشر والمعلومات‬ ‫‪204‬‬
‫نفقات الطباعة‬ ‫‪205‬‬
‫البريد‬ ‫‪206‬‬
‫خدمات الهاتف والفاكس‬ ‫‪207‬‬
‫استئجار األراضي والمباني‬ ‫‪208‬‬
‫استئجار ونقل اآلالت‬ ‫‪209‬‬
‫أقساط التأمين‬ ‫‪210‬‬
‫أتعاب المحاماة‬ ‫‪212‬‬
‫إقامة الوفود‬ ‫‪213‬‬
‫( والندوات‬‫نفقات المؤتمرات‬ ‫‪214‬‬
‫نفقات االحتفاالت‬ ‫‪215‬‬
‫الدفع المدني‬ ‫‪216‬‬
‫الجوائز والميداليات‬ ‫‪217‬‬
‫رسوم التدريب‬ ‫‪219‬‬
‫النشاطات الرياضية‬ ‫‪221‬‬
‫النشاطات المدرسية‬ ‫‪222‬‬
‫نفقات تسجيل األراضي‬ ‫‪223‬‬
‫مخصصات الطلبة‬ ‫‪228‬‬
‫إجازات الطلبة‬ ‫‪229‬‬
‫تنظيف المكاتب‬ ‫‪230‬‬
‫اشتراكات المعاهد العلمية‬ ‫‪231‬‬
‫الترجمة‬ ‫‪232‬‬
‫أتعاب المستشارين والخبراء‬ ‫‪233‬‬
‫نفقات تأمين األجور‬ ‫‪248‬‬
‫المياه والصرف الصحي‬ ‫‪250‬‬
‫الكهرباء‬ ‫‪251‬‬
‫السلع والمؤن‬ ‫‪300‬‬
‫مواد القرطاسية والمطبوعات‬ ‫‪301‬‬
‫المالبس‬ ‫‪305‬‬
‫الطعام‬ ‫‪306‬‬
‫الدواء‬ ‫‪307‬‬
‫مواد التنظيف‬ ‫‪308‬‬
‫مواد أخرى‬ ‫‪309‬‬
‫علف الحيوانات‬ ‫‪313‬‬

‫الملحق و‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪1‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪3‬اق الوكالة‬
‫إنف‪3‬‬ ‫مخصص‬ ‫اإلنفاق الفعلي‬ ‫اإلنفاق الفعلي‬ ‫الوصف‬ ‫رقم البند‬
‫المقدر _ ‪200‬‬ ‫الوكالة المعتمد‬ ‫ح‪33‬تى تاريخه‬ ‫في الس‪3333‬نة‬
‫هذه السنة‬ ‫هذه السنة‬ ‫الماضية‬
‫صيانة األصول‬ ‫‪400‬‬
‫صيانة األثاث‬ ‫‪401‬‬
‫صيانة المباني‬ ‫‪402‬‬
‫صيانة الطرق والجسور‬ ‫‪403‬‬
‫صيانة المياه وتحميل الطاقة‬ ‫‪404‬‬
‫صيانة اآلالت والمعدات‬ ‫‪405‬‬
‫(‬
‫صيانة المركبات‬ ‫‪406‬‬
‫صيانة الكتب والسجالت‬ ‫‪407‬‬
‫صيانة مشاريع الري‬ ‫‪408‬‬
‫صيانة السدود‬ ‫‪409‬‬
‫صيانة األسلحة‬ ‫‪410‬‬
‫( والحدائق‬ ‫صيانة المنتزهات‬ ‫‪411‬‬
‫صيانة المصانع‬ ‫‪412‬‬
‫صيانة محطات اإلذاعة والتلفزيون‬ ‫‪414‬‬
‫صيانة المسالخ‬ ‫‪416‬‬
‫التحويالت‬ ‫‪500‬‬
‫الفائدة على الدين العام‬ ‫‪501‬‬
‫المنح‬ ‫‪502‬‬
‫الدعم‬ ‫‪503‬‬
‫النفقات الرأسمالية‬ ‫‪800‬‬
‫األثاث‬ ‫‪801‬‬
‫(‬
‫المركبات‬ ‫‪804‬‬
‫آالت والمعدات‬ ‫‪806‬‬
‫األراضي‬ ‫‪807‬‬
‫المباني‬ ‫‪808‬‬
‫الكتب والمجالت‬ ‫‪809‬‬
‫األفالم‬ ‫‪810‬‬
‫األسلحة‬ ‫‪811‬‬
‫المسارح‬ ‫‪812‬‬
‫الحيوانات‬ ‫‪813‬‬
‫معدات أخرى‬ ‫‪815‬‬
‫اآلبار‬ ‫‪819‬‬
‫التحويالت الرأسمالية‬ ‫‪900‬‬
‫تحويالت لوكاالت أخرى ألغراض رأسمالية‬ ‫‪901‬‬
‫تعويضات رأسمالية‬ ‫‪902‬‬
‫المجموع‬

‫الملحق و‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪2‬‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق ز‬

‫بيان اإليرادات والمدفوعات‬

‫الملحق ز‬ ‫حكومة العراق‬

‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫حكومة العراق‬
‫مشروع النقل الحضري‬
‫صندوق ائتمان البنك الدولي مشروع رقم ‪-4321‬عراق‬
‫بيان اإليرادات والمدفوعات‬
‫للربع المنتهي في ‪ 30‬حزيران‪2005 ،‬‬

‫دينار عراقي (باآلالف‪ 000 :‬د‪.‬ع)‬

‫التراكمي‬ ‫الربع‬

‫اإليرادات‬

‫‪659,268‬‬ ‫‪264,857‬‬ ‫تمويل صندوق ائتمان العراق‬

‫‪139,894‬‬ ‫‪72,185‬‬ ‫تمويل حكومي‬
‫‪50,329‬‬ ‫‪50,329‬‬ ‫عائدات المشروع‬
‫‪849,491‬‬ ‫‪387,371‬‬ ‫( اإليرادات‬
‫مجموع‬

‫المدفوعات‬

‫أشغال مدنية‬
‫‪86,510‬‬ ‫‪42,175‬‬
‫( وإعداد الموقع‬
‫تنظيف‬
‫‪315,401‬‬ ‫‪153,764‬‬
‫إنشاء أعمال الطرق‬
‫‪69,259‬‬ ‫‪33,765‬‬
‫إنشاء جسور وأنفاق سكة حديدية‬
‫‪80,948‬‬ ‫‪35,352‬‬
‫أخرى‬
‫‪552,118‬‬ ‫‪265,056‬‬
‫سلع‬
‫‪44,833‬‬ ‫‪21,857‬‬ ‫أجهزة صيانة للطرق‬
‫‪73,082‬‬ ‫‪35,629‬‬ ‫أجهزة تحكم بحركة السير في المنطقة‬
‫‪114,537‬‬ ‫‪55,839‬‬ ‫أجهزة مراقبة بيئية‬
‫‪13,999‬‬ ‫‪6,825‬‬ ‫أجهزة معلوماتية‬
‫‪13,389‬‬ ‫‪12,589‬‬ ‫أجهزة ومواد أخرى‬
‫‪263,841‬‬ ‫‪132,739‬‬
‫المستشارين والتدريب‬
‫‪12,065‬‬ ‫‪5,882‬‬
‫التدريب والجوالت الدراسية‬
‫‪16,190‬‬ ‫‪7,893‬‬
‫مستشارون‬
‫‪28,255‬‬ ‫‪13,775‬‬
‫‪844,214‬‬ ‫‪411,570‬‬ ‫( المدفوعات‬
‫مجموع‬

‫‪5,277‬‬ ‫(‪)24,199‬‬ ‫فائض اإليرادات على المدفوعات‬

‫رصيد النقد أول المدة‬

‫‪-‬‬ ‫‪25,879‬‬ ‫رصيد المشروع لدى المصرف‬
‫‪-‬‬ ‫‪3,579‬‬ ‫الرصيد الخاص لصندوق ائتمان البنك الدولي‬
‫‪29,476‬‬
‫‪5,277‬‬ ‫‪5,277‬‬ ‫صافي النقد المتاح‬
‫شامال‪:‬‬
‫‪2,689‬‬ ‫‪2,689‬‬ ‫رصيد المشروع لدى المصرف‬
‫‪2,579‬‬ ‫‪2,579‬‬ ‫الرصيد الخاص لصندوق ائتمان البنك الدولي‬
‫‪5,277‬‬ ‫‪5,277‬‬ ‫المجموع‬
‫سعر الصرف‪ 1 :‬دوالر أمريكي = ‪ 1460‬د‪.‬ع‬

‫الملحق ز‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪1‬‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق ح‬

‫بيان استخدام األموال‬

‫الملحق ح‬ ‫حكومة العراق‬

‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(ات‬ ‫(افية توقع(‬ ‫(ات اإلض(‬ ‫قد يطلب البنك معلومات إضافية يجب إضافتها للشكل‪ .‬تشمل األمثلة على هذه المعلوم(‬
‫محدّثة لإلنفاق وجداول باألصول الممولة من البنك‪ ،‬وتحليل تسهيالت البنك بتوزيعها حسب البند‪ ،‬والنتائج المالية‬
‫منذ سنة حتى تاريخه‪ ،‬وجداول مساندة أو مالحظات تقدم تحليال مفصال أكثر لمجاالت النشاط الرئيسية أو لواحدة‬
‫(تي تم‬‫(كالت ال(‬ ‫(تؤخذ لمعالجة المش(‬‫(تي س(‬ ‫أو أكثر من البنود في تقارير اإلنفاق‪ ،‬وشرح أكبر لألداء واألفعال ال(‬
‫تحديدها‪.‬‬

‫الملحق ح‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫حكومة العراق‬

‫مشروع النقل الحضري – ‪2‬‬

‫ائتمان رقم ‪-4321‬أبلتونيا‬

‫استخدام األموال من قبل نشاطات المشروع للربع المنتهي في ‪ 30‬حزيران‪2005 ،‬‬
‫بالروبية األبلتونية‬

‫وثيقة تق‪333‬ييم حياة المشروع‬ ‫االنحراف‬ ‫المخطط له‬ ‫الفعلي‬

‫*‬
‫المنقحة‬ ‫المشروع‬
‫حياة‬ ‫التراكمي‬ ‫الربع‬ ‫التراكمي‬ ‫الربع‬ ‫التراكمي‬ ‫الربع‬ ‫مالحظة‬ ‫عناصر المشروع‬
‫المشروع‬ ‫حتى تاريخه‬ ‫الحالي‬ ‫حتى تاريخه‬ ‫الحالي‬ ‫حتى تاريخه‬ ‫الحالي‬ ‫والنشاطات‬
‫‪1,192,500‬‬ ‫‪1,080,000‬‬ ‫‪83,364‬‬ ‫‪58,364‬‬ ‫‪517,500 0 315,00‬‬ ‫‪434,136‬‬ ‫‪256,636‬‬ ‫‪ .1‬البنية التحتية للطرق‬

‫‪1,050,000‬‬ ‫‪950,000‬‬ ‫‪87,121‬‬ ‫‪55,004‬‬ ‫‪450,000‬‬ ‫‪275,000‬‬ ‫‪362,879‬‬ ‫‪219,996‬‬ ‫أ‪ .‬أعمال طرق‬
‫‪110,000‬‬ ‫‪100,000‬‬ ‫(‪)7,831‬‬ ‫(‪)4,218‬‬ ‫‪50,000‬‬ ‫‪30,000‬‬ ‫‪57,831‬‬ ‫‪34,218‬‬ ‫ب‪ .‬جسر سكة حديدية‬
‫‪32,500‬‬ ‫‪30,000‬‬ ‫‪4,074‬‬ ‫‪7,578‬‬ ‫‪17,500‬‬ ‫‪10,0001‬‬ ‫‪13,426‬‬ ‫‪2,422‬‬ ‫ج‪ .‬تقاطعات‬

‫‪209,000‬‬ ‫‪201,500‬‬ ‫‪19,577‬‬ ‫‪3,903‬‬ ‫‪000'90‬‬ ‫‪45,000‬‬ ‫‪70,423‬‬ ‫‪097 41‬‬ ‫‪ .2‬إدارة السير‬
‫‪52,500‬‬ ‫‪50,000‬‬ ‫‪7,186‬‬ ‫‪2,976‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫‪12,500‬‬ ‫‪17,814‬‬ ‫‪9,524‬‬ ‫أ‪ .‬نظام الدراجات الهوائية‬
‫‪20,000‬‬ ‫‪17,500‬‬ ‫‪1,429‬‬ ‫‪1,306‬‬ ‫‪5,000‬‬ ‫‪2,500‬‬ ‫‪3,571‬‬ ‫‪1,194‬‬ ‫ب‪ .‬نظام المشاة‬
‫‪35,000‬‬ ‫‪37,500‬‬ ‫(‪)845‬‬ ‫(‪)3,911‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫‪20,845‬‬ ‫‪13,911‬‬ ‫ج‪ .‬مرافق السير‬
‫‪40,000‬‬ ‫‪27,500‬‬ ‫‪2,202‬‬ ‫(‪)2,522‬‬ ‫‪17,500‬‬ ‫‪7,500‬‬ ‫‪15,298‬‬ ‫‪10,022‬‬ ‫د‪ .‬نظام اإلشارات المرورية‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪32,500‬‬ ‫‪2,105‬‬ ‫(‪)1,446‬‬ ‫‪15,000‬‬ ‫‪5,000‬‬ ‫‪12,895‬‬ ‫‪6,446‬‬ ‫هـ‪ .‬إدارة المواقف‬
‫‪18,500‬‬ ‫‪18,500‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫و‪ .‬الساحة األمامية لمحطة القطار‬
‫‪18,000‬‬ ‫‪18,000‬‬ ‫‪7,500‬‬ ‫‪7,500‬‬ ‫‪7,500‬‬ ‫‪7,500‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ز‪ .‬مؤسسي‬

‫الملحق ح‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪1‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫وثيقة تق‪333‬ييم حياة المشروع‬ ‫االختالف‬ ‫المخطط له‬ ‫الفعلي‬

‫*‬
‫المنقحة‬ ‫المشروع‬
‫حياة‬ ‫التراكمي‬ ‫الربع‬ ‫التراكمي‬ ‫الربع‬ ‫التراكمي‬ ‫الربع‬ ‫مالحظة‬ ‫عناصر المشروع‬
‫المشروع‬ ‫حتى تاريخه‬ ‫الحالي‬ ‫حتى تاريخه‬ ‫الحالي‬ ‫حتى تاريخه‬ ‫الحالي‬ ‫والنشاطات‬
‫‪183,000‬‬ ‫‪000'183‬‬ ‫‪6,893‬‬ ‫‪98,500‬‬ ‫‪91,607‬‬ ‫‪ .3‬النقل العام‬
‫‪125,000‬‬ ‫‪125,000‬‬ ‫‪4,183‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪70,000‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪65,817‬‬ ‫‪-‬‬ ‫أ‪ .‬محطات الحافالت‬
‫‪48,000‬‬ ‫‪48,000‬‬ ‫‪2,136‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪22,500‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪20,364‬‬ ‫‪-‬‬ ‫ب‪ .‬إعمار مواقف الحافالت‬
‫‪10,000‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫‪574‬‬ ‫‪6,000‬‬ ‫‪5,426‬‬ ‫ج‪ .‬إدارة الحاسوب‬
‫‪255,000‬‬ ‫‪255,000‬‬ ‫‪39,347‬‬ ‫‪4,880‬‬ ‫‪157.500‬‬ ‫‪000 39‬‬ ‫‪118,153‬‬ ‫‪34,120‬‬ ‫‪ .4‬صيانة الطرق‬
‫‪175,000‬‬ ‫‪175,000‬‬ ‫‪30,688‬‬ ‫‪4,382‬‬ ‫‪100,000‬‬ ‫‪30,000‬‬ ‫‪69,312‬‬ ‫‪25,618‬‬ ‫أ‪ .‬صيانة الطرق الحالية‬
‫‪50,000‬‬ ‫‪50,000‬‬ ‫‪6,522‬‬ ‫‪513‬‬ ‫‪30,000‬‬ ‫‪6,000‬‬ ‫‪23,478‬‬ ‫‪5,487‬‬ ‫ب‪ .‬تحسين صيانة الطرق‬
‫‪30,000‬‬ ‫‪30,000‬‬ ‫‪2,137‬‬ ‫(‪)15‬‬ ‫‪27,500‬‬ ‫‪3,000‬‬ ‫‪25,363‬‬ ‫‪3,015‬‬ ‫ج‪ .‬التصميم‪/‬اإلشراف‪/‬اإلدارة‬
‫‪157,500‬‬ ‫‪157,500‬‬ ‫‪5,798‬‬ ‫‪4.412‬‬ ‫‪120.000‬‬ ‫‪75,000‬‬ ‫‪114,202‬‬ ‫‪70.588‬‬ ‫‪ .5‬حماية البيئة‬
‫‪80,000‬‬ ‫‪75,000‬‬ ‫‪2,381‬‬ ‫‪1,182‬‬ ‫‪60,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫‪57,619‬‬ ‫‪23,818‬‬ ‫أ‪ .‬مخصص مراقبة البيئة‬
‫‪32,500‬‬ ‫‪35,000‬‬ ‫‪1,981‬‬ ‫‪2,144‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫‪23,019‬‬ ‫‪17,856‬‬ ‫ب‪ .‬خفض الضوضاء‬
‫‪45,000‬‬ ‫‪47,500‬‬ ‫‪1,436‬‬ ‫‪1,086‬‬ ‫‪35,000‬‬ ‫‪30,000‬‬ ‫‪33,564‬‬ ‫‪28,914‬‬ ‫ج‪ .‬مرافق ضبط التلوث‬
‫‪26,000‬‬ ‫‪26,000‬‬ ‫(‪)1,869‬‬ ‫(‪)1,629‬‬ ‫‪19,250‬‬ ‫‪7,500‬‬ ‫‪21,119‬‬ ‫‪9,129‬‬ ‫‪ .6‬المساعدة الفنية‬
‫‪16,000‬‬ ‫‪16,000‬‬ ‫(‪)875‬‬ ‫(‪)1,126‬‬ ‫‪12,000‬‬ ‫‪4,000‬‬ ‫‪12,875‬‬ ‫‪5,126‬‬ ‫أ‪ .‬التدريب في الخارج‬
‫‪2,500‬‬ ‫‪2,500‬‬ ‫(‪)97‬‬ ‫(‪)256‬‬ ‫‪1,250‬‬ ‫‪500‬‬ ‫‪1,347‬‬ ‫‪756‬‬ ‫ب‪ .‬التدريب المحلي‬
‫‪7,500‬‬ ‫‪7,500‬‬ ‫(‪)897‬‬ ‫(‪)247‬‬ ‫‪6,000‬‬ ‫‪3,000‬‬ ‫‪6,897‬‬ ‫‪3,247‬‬ ‫ج‪ .‬البحث والدراسات‬
‫‪481,500‬‬
‫‪2,023,000‬‬ ‫‪1,9Q3000‬‬ ‫‪153,110‬‬ ‫‪930 69‬‬ ‫‪1,002,750‬‬ ‫‪8496401‬‬ ‫‪411,570‬‬ ‫مجموع المشروع‬
‫‪1‬‬
‫سعر الصرف‪ 1 :‬روبية أبلتونية = ‪ 10‬دوالر أمريكي‬
‫* يبين هذا العمود إعادة حساب تكلفة المشروع في كانون ثاني ‪.2005‬‬

‫الملحق ح‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪2‬‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق ط‬

‫سجل اإليرادات النقدية‬

‫الملحق ط‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫سجل اإليرادات النقدية‬

‫إلى‬ ‫يرحل‬ ‫رقم إي‪333‬داع‬ ‫المبلغ د‪.‬ع‬ ‫المشتري‬ ‫إيراد رقم‬ ‫التاريخ‬
‫دفتر األستاذ‬ ‫المصرف‬ ‫(‪)4‬‬ ‫(‪)3‬‬ ‫(‪)2‬‬ ‫(‪)1‬‬
‫(‪)6‬‬ ‫(‪)5‬‬

‫الملحق ط‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪1‬‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق ي‬

‫سجل المدفوعات النقدية‬

‫الملحق ي‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫سجل المدفوعات النقدية‬

‫ترحيل إلى دفتر‬ ‫مدفوعات لغير‬ ‫عناصر مشروع صندوق ائتمان العراق‬ ‫المبلغ‬ ‫لصالح‬ ‫رقم الصك‬ ‫رقم إيص‪333‬ال‬ ‫التاريخ‬
‫األستاذ الفرعي‬ ‫المشروع‬ ‫عنصر ‪6‬‬ ‫عنصر ‪5‬‬ ‫عنصر ‪4‬‬ ‫عنصر ‪3‬‬ ‫عنصر ‪2‬‬ ‫عنصر ‪1‬‬ ‫د‪.‬ع‬ ‫(‪)4‬‬ ‫(‪)3‬‬ ‫الدفعة‬ ‫(‪)1‬‬
‫(‪)13‬‬ ‫(‪)12‬‬ ‫(‪)11‬‬ ‫(‪)10‬‬ ‫(‪)9‬‬ ‫(‪)8‬‬ ‫(‪)7‬‬ ‫(‪)6‬‬ ‫(‪)5‬‬ ‫(‪)2‬‬

‫الملحق ي‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪1‬‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق ك‬

‫بيان تسوية فروق حسابات المصرف‬

‫الملحق ك‬ ‫حكومة العراق‬

‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫بيان تسوية فروق حسابات المصرف‬

‫حساب المصرف التجاري_________الرصيد كما‬
‫في ________‬

‫_____د‪.‬ع‬ ‫(‬
‫( وفق كشف المصرف‬ ‫الرصيد‬
‫يخصم‪ :‬الصكوك الصادرة والتحويالت المطلوبة‪ ،‬لم تقدم‪/‬تقيد‬
‫_____د‪.‬ع‬ ‫من قبل المصرف بعد (القائمة مرفقة)‬
‫_____د‪.‬ع‬ ‫يضاف‪ :‬اإليداعات‪ ،‬لم تقيد من قبل المصرف بعد (تفصيل لكل منها)‬
‫يضاف‪/‬يخصم‪ :‬الخطأ أو السهو من قبل المصرف‪ ،‬لم يسوى‬
‫_____د‪.‬ع‬ ‫بعد (تفصيل لكل منها)‬

‫( سجل اإليرادات النقدية‬

‫مجموع اإليرادات حتى تاريخه‪ ،‬وفق‬
‫( سجل المدفوعات النقدية‬ ‫ناقص‪ :‬مجموع المدفوعات حتى تاريخه وفق‬
‫_____د‪.‬ع‬ ‫( وفق السجل النقدي‬‫الرصيد‬

‫يجب إدخال الرسوم المصرفية‪ ،‬مثل العموالت المعتمدة والطلبات القائمة‪...‬الخ‪،‬‬ ‫مالحظة‪.‬‬
‫(‬
‫(روق‬ ‫(وية ف(‬‫( في الس(جل النق(دي قبل تس(‬ ‫في السجل النقدي‪ .‬كما يجب تصحيح أي خطأ‪/‬س(هو‬
‫الحسابات‪.‬‬

‫الملحق ك‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪1‬‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق ل‬

‫تقرير مراقبة المخرجات‬

‫الملحق ل‬ ‫حكومة العراق‬

 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫حكومة كومنولث أبلتونيا‬

‫مشروع النقل الحضري – ‪2‬‬
‫ائتمان رقم ‪-4321‬أبلتونيا‬
‫تقرير مراقبة المخرجات كما في ‪ 30‬حزيران‪2005 ،‬‬
‫بالروبية األبلتونية‬

‫خطة االنتهاء‬ ‫*‬ ‫(تى‬

‫التقدم الفعلي ح(‬
‫التكلفة حتى تاريخه‬ ‫نشاطات المشروع‬
‫األصلية‬ ‫المنقحة‬ ‫تاريخه‬
‫الرقم الوصف‬
‫الفعلي ‪ %‬مجم((وع ت((اريخ مجم((وع ت((اريخ‬
‫مخطط له‬ ‫الفعلي‬ ‫مخطط له‬ ‫الفعلي‬
‫االنتهاء‬ ‫االنتهاء التكلفة‬ ‫من الخطة التكلفة‬
‫البنية التحتية للطرق‬ ‫‪1‬‬
‫أعمال الطرق‬ ‫أ‬
‫‪3/04‬‬ ‫‪40,000‬‬ ‫‪9/05‬‬ ‫‪40,000‬‬ ‫‪99%‬‬ ‫‪36,000‬‬ ‫‪35,819‬‬ ‫‪90%‬‬ ‫‪90%‬‬ ‫التصميم‬
‫‪1/05‬‬ ‫‪300,00‬‬ ‫‪9/06‬‬ ‫‪325,00‬‬ ‫‪93%‬‬ ‫‪275,00‬‬
‫‪256,817‬‬ ‫‪85%‬‬ ‫‪75%‬‬ ‫أشغال مدنية– تنظيف الموقع‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪12/04‬‬ ‫‪505,00‬‬ ‫‪8/06‬‬ ‫‪555,00‬‬ ‫‪56%‬‬ ‫‪126,00‬‬
‫‪70,243‬‬ ‫‪25%‬‬ ‫‪15%‬‬ ‫أشغال مدنية‪ -‬إنشاءات‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪10/04‬‬ ‫‪105,00‬‬ ‫‪130,00‬‬ ‫‪0%‬‬
‫‪4/06‬‬ ‫‪13,000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪10%‬‬ ‫‪0%‬‬ ‫أشغال مدنية‪ -‬تشطيب‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫جسور وأنفاق سكة الحديد‬ ‫ب‬
‫‪2/04‬‬ ‫‪17,000 10/05‬‬ ‫‪17,000‬‬ ‫‪98%‬‬ ‫‪16,000‬‬ ‫‪15,629‬‬ ‫‪90%‬‬ ‫‪90%‬‬ ‫التصميم‬
‫‪8/04‬‬ ‫‪83,000 5/06‬‬ ‫‪93,000‬‬ ‫‪110%‬‬ ‫‪38,500‬‬ ‫‪42,202‬‬ ‫‪35%‬‬ ‫‪40%‬‬ ‫أشغال مدنية‬
‫‪3‬‬
‫التقاطعات‬ ‫ج‬
‫‪2/04‬‬ ‫‪4,250 12/04‬‬ ‫‪4,250‬‬ ‫‪99%‬‬ ‫‪4,250‬‬ ‫‪4,219‬‬ ‫‪100%‬‬ ‫‪100%‬‬ ‫التصميم‬
‫‪9/04‬‬ ‫‪25,750 2/06‬‬ ‫‪28,250‬‬ ‫‪69%‬‬ ‫‪13,250‬‬ ‫‪9,207‬‬ ‫‪50%‬‬ ‫‪30%‬‬ ‫أشغال مدنية‬
‫إدارة السير‬ ‫‪2‬‬
‫تحس((ين نظ((ام ال((دراجات‬
‫‪12/03‬‬ ‫‪50,000‬‬ ‫‪3/06‬‬ ‫‪52,500‬‬ ‫‪71%‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫‪17,814‬‬ ‫‪50%‬‬ ‫‪35%‬‬ ‫أ‬
‫الهوائية‬
‫‪12/03‬‬ ‫‪17,500‬‬ ‫‪3/06‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫‪71%‬‬ ‫‪5,000‬‬ ‫‪3,571‬‬ ‫‪12,5%‬‬ ‫‪25%‬‬ ‫تحسين نظام المشاة‬ ‫ب‬
‫‪3/04‬‬ ‫مرافق المرور على الط((رق‬
‫‪37,500‬‬ ‫‪8/05‬‬ ‫‪35,000‬‬ ‫‪104%‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫‪20,845‬‬ ‫‪55%‬‬ ‫‪60%‬‬ ‫ج‬
‫الرئيسية‬
‫‪3/04‬‬ ‫‪27,500 12/05‬‬ ‫‪40,000‬‬ ‫‪87%‬‬ ‫‪17,500‬‬ ‫‪15,298‬‬ ‫‪60%‬‬ ‫‪55%‬‬ ‫نظام اإلشارات المرورية‬ ‫د‬
‫‪3/04‬‬ ‫‪32,500 3/06‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫‪86%‬‬ ‫ه‬
‫‪15,000‬‬ ‫‪12,895‬‬ ‫‪45%‬‬ ‫‪40%‬‬ ‫إدارة المواقف‬
‫ـ‬
‫‪4/04‬‬ ‫‪18,500‬‬ ‫‪0/06‬‬ ‫‪18,500‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫الساحة أألمامية لسكة الحديد‬ ‫و‬
‫‪7/04‬‬ ‫‪18,000‬‬ ‫‪3/06‬‬ ‫‪18,000‬‬ ‫‪0%‬‬ ‫‪7,500‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪40%‬‬ ‫‪-‬‬ ‫التقوية المؤسسية‬ ‫ز‬
‫النقل العام‬ ‫‪3‬‬
‫‪1/04‬‬ ‫‪125,00‬‬ ‫‪3/06‬‬ ‫‪125,00‬‬ ‫‪94%‬‬
‫‪70,000‬‬ ‫‪65,817‬‬ ‫‪55%‬‬ ‫‪50%‬‬ ‫إعمار محطات الحافالت‬ ‫أ‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪1/04‬‬ ‫‪48,000‬‬ ‫‪3/06‬‬ ‫‪48,000‬‬ ‫‪91%‬‬ ‫‪22,500‬‬ ‫‪20,364‬‬ ‫‪40%‬‬ ‫‪40%‬‬ ‫إعمار مواقف الحافالت‬ ‫ب‬
‫‪1/04‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫‪3/06‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫‪90%‬‬ ‫‪6,00‬‬ ‫‪5,426‬‬ ‫‪60%‬‬ ‫‪50%‬‬ ‫نظام إدارة الحاسوب‬ ‫ج‬
‫‪ 3‬الطرق‬
‫صيانة‬ ‫‪4‬‬
‫‪6/04‬‬ ‫‪175,00‬‬ ‫‪3/06‬‬ ‫‪175,00‬‬ ‫‪69%‬‬ ‫‪100,00‬‬
‫‪69,312‬‬ ‫‪60%‬‬ ‫‪40%‬‬ ‫صيانة الطرق الحالية‬ ‫أ‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪6/04‬‬ ‫‪50,000‬‬ ‫‪3/06‬‬ ‫‪50,000‬‬ ‫‪78%‬‬ ‫‪30,000‬‬ ‫‪23,478‬‬ ‫‪60%‬‬ ‫‪50%‬‬ ‫تحسين نظام اإلدارة‬ ‫ب‬
‫‪6/04‬‬ ‫‪30,000‬‬ ‫‪3/06‬‬ ‫‪30,000‬‬ ‫‪92%‬‬ ‫‪27,500‬‬ ‫‪25,363‬‬ ‫‪80%‬‬ ‫‪75%‬‬ ‫تصميم‪/‬إشراف‪/‬إدارة‬ ‫ج‬
‫‪ 3‬البيئة‬
‫حماية‬ ‫‪5‬‬
‫‪9/06‬‬ ‫‪75,000‬‬ ‫‪9/06‬‬ ‫‪80,000‬‬ ‫‪96%‬‬ ‫‪60,000‬‬ ‫‪57,619‬‬ ‫‪72%‬‬ ‫‪68%‬‬ ‫توفير األجهزة‬ ‫أ‬
‫‪9/06‬‬ ‫‪35,000‬‬ ‫‪9/06‬‬ ‫‪32,500‬‬ ‫‪92%‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫‪23,019‬‬ ‫‪65%‬‬ ‫‪65%‬‬ ‫خفض الضوضاء‬ ‫ب‬
‫‪9/06‬‬ ‫‪47,500‬‬ ‫‪9/06‬‬ ‫‪45,000‬‬ ‫‪96%‬‬ ‫‪35,000‬‬ ‫‪33,564‬‬ ‫‪67%‬‬ ‫‪67%‬‬ ‫ضبط التلوث‬ ‫ج‬
‫الدعم الفني‬ ‫‪6‬‬
‫‪7/05‬‬ ‫‪16,000‬‬ ‫‪9/06‬‬ ‫‪16,000‬‬ ‫‪107%‬‬ ‫‪12,000‬‬ ‫‪12,875‬‬ ‫‪ 5‬جولة‬ ‫‪ 6‬جولة‬ ‫التدريب في الخارج‬ ‫أ‬
‫‪300‬‬ ‫‪350‬‬
‫‪7/05‬‬ ‫‪2,500‬‬ ‫‪9/06‬‬ ‫‪2,500‬‬ ‫‪108%‬‬ ‫‪1,250‬‬ ‫‪1,347‬‬ ‫التدريب المحلي‬ ‫ب‬
‫ساعة‬ ‫ساعة‬
‫‪7/05‬‬ ‫‪7,500‬‬ ‫‪5/05‬‬ ‫‪7,500‬‬ ‫‪115%‬‬ ‫‪6,000‬‬ ‫‪6,897‬‬ ‫‪80%‬‬ ‫‪100%‬‬ ‫البحث والدراسات‬ ‫ج‬

‫* التكاليف كما ظهرت في بيان استخدام األموال‪.‬‬

‫الملحق ل‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪1‬‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق م‬

‫تقرير أوضاع التوريد‬

‫الملحق م‬ ‫حكومة العراق‬

‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫أبلتونيا‪ :‬مشروع النقل الحضري‪2-‬‬

‫تقرير أوضاع التوريد في ‪ 30‬حزيران‪2005 ،‬‬

‫الجدول الزمني‬
‫قيمة العقد‬ ‫مراجعة‬ ‫‪3‬‬
‫التق‪33‬دير‬
‫الب‪333‬دء‬ ‫أس‪3333‬لوب‬

‫المرجع‬
‫اسم المورد‬ ‫(روبية‬ ‫التس‪33‬ليم‬ ‫انته‪3333‬اء‬ ‫ال‪333‬دعوة‬ ‫مس‪33‬بقة‬ ‫(دوالر‬ ‫الوصف‬
‫توقيع العقد‬ ‫فتح العطاء‬ ‫اإلعالن‬ ‫بإع‪33‬داد‬ ‫التوريد‬
‫ابلتونية)‬ ‫النهائي‬ ‫التقييم‬ ‫‪3‬‬
‫للعطاء‬ ‫مطلوبة؟‬ ‫أمريكي)‬
‫الوثيقة‬
‫أ‪ .‬السلع‬
‫‪30/11/04‬‬ ‫‪30/10/04‬‬ ‫‪5/10/04‬‬ ‫‪10/9/04‬‬ ‫‪5/7/04‬‬ ‫خطة‬ ‫ال‬ ‫اختيار وطني‬ ‫‪50,000‬‬ ‫أجهزة حاس((وب‬
‫وطابعات‬
‫شركة أ‪ .‬بي‬ ‫‪6,000‬‬ ‫‪10/12/04‬‬ ‫‪5/11/04‬‬ ‫‪15/10/04‬‬ ‫‪20/9/04‬‬ ‫‪20/7/04‬‬ ‫فعلي‬

‫‪10/1/06‬‬ ‫‪30/11/05‬‬ ‫‪5/11/05‬‬ ‫‪15/10/05‬‬ ‫‪10/9/05‬‬ ‫خطة‬ ‫ال‬ ‫اختيار وطني‬ ‫‪75,000‬‬ ‫البرامج واألدوات‬
‫فعلي‬

‫‪5/3/06‬‬ ‫‪20/1/06‬‬ ‫‪25/12/05‬‬ ‫‪30/11/05‬‬ ‫‪15/10/05‬‬ ‫‪10/9/05‬‬ ‫‪5/8/05‬‬ ‫خطة‬ ‫نعم‬ ‫عط((((اءات‬ ‫‪100,000‬‬ ‫نظام قاعدة بيانات‬
‫تنافسية وطنية‬
‫فعلي‬

‫ب‪ .‬األشغال‬
‫‪20/4/05‬‬ ‫‪28/3/05‬‬ ‫‪25/1/05‬‬ ‫‪30/11/04‬‬ ‫‪20/9/04‬‬ ‫‪10/8/04‬‬ ‫‪5/7/04‬‬ ‫خطة‬ ‫ال‬ ‫عط((((اءات‬ ‫‪75,000‬‬ ‫تهيئة الموقع –‬
‫تنافسية وطنية‬ ‫طرق‬
‫سي‪.‬سي‪.‬سي‬ ‫‪75,000‬‬ ‫‪28/3/05‬‬ ‫‪15/2/05‬‬ ‫‪30/12/04‬‬ ‫‪15/10/04‬‬ ‫‪30/9/04‬‬ ‫‪15/8/04‬‬ ‫فعلي‬
‫لإلنشاءات‬

‫‪30/11/06‬‬ ‫‪5/11/06‬‬ ‫‪20/10/06‬‬ ‫‪25/9/06‬‬ ‫‪15/8/06‬‬ ‫‪25/7/06‬‬ ‫‪10/6/06‬‬ ‫خطة‬ ‫ال‬ ‫عط((((اءات‬ ‫‪100,000‬‬ ‫تش(((((طيبات‬
‫تنافسية وطنية‬ ‫األراضي‪ -‬طرق‬
‫فعلي‬

‫‪20/4/0‬‬ ‫‪28/3/05‬‬ ‫‪25/1/05‬‬ ‫‪30/11/04‬‬ ‫‪20/9/04‬‬ ‫‪10/8/0‬‬ ‫‪5/7/04‬‬ ‫خطة‬ ‫نعم‬ ‫عط((((اءات‬ ‫‪120,00‬‬ ‫تهيئة الموقع –‬
‫‪5‬‬ ‫‪4‬‬ ‫تنافسية وطنية‬ ‫‪0‬‬ ‫سكك‬
‫إف‪.‬إف‪.‬‬ ‫‪125,000‬‬ ‫‪15/4/0‬‬ ‫‪28/3/05‬‬ ‫‪15/2/05‬‬ ‫‪30/12/04‬‬ ‫‪15/10/04‬‬ ‫‪30/9/0‬‬ ‫‪15/8/0‬‬ ‫فعلي‬
‫لإلنشاءات‬ ‫‪5‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪4‬‬

‫رقم‬
‫اسم المورد‬ ‫قيمة العقد‬ ‫الجدول الزمني‬ ‫أس‪3333‬لوب مراجعة‬ ‫‪3‬‬
‫التق‪33‬دير‬ ‫الوصف‬

‫الملحق م‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪1‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫المرجع‬
‫الب‪333‬دء‬
‫(روبية‬ ‫التس‪333‬ليم‬ ‫توقيع‬ ‫انته‪3333‬اء‬ ‫ال‪333‬دعوة‬ ‫مس‪33‬بقة‬ ‫(دوالر‬
‫فتح العطاء‬ ‫اإلعالن‬ ‫بإع‪33‬داد‬ ‫التوريد‬
‫ابلتونية)‬ ‫النهائي‬ ‫العقد‬ ‫التقييم‬ ‫‪3‬‬
‫للعطاء‬ ‫مطلوبة؟‬ ‫أمريكي)‬
‫الوثيقة‬
‫‪30/11/06‬‬ ‫‪5/11/0‬‬ ‫‪20/10/06‬‬ ‫‪25/9/06‬‬ ‫‪15/8/06‬‬ ‫‪25/7/0‬‬ ‫‪10/6/0‬‬ ‫خطة‬ ‫نعم‬ ‫عط((((اءات‬ ‫‪175,00‬‬ ‫تش(((((طيبات‬
‫‪6‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪6‬‬ ‫تنافسية وطنية‬ ‫‪0‬‬ ‫األراضي‪ -‬سكك‬
‫فعلي‬

‫اسم ش((ركة‬ ‫قيمة العقد‬ ‫انته((((اء‬ ‫توقيع‬ ‫انتهاء التقييم‬ ‫انته(((اء‬ ‫فتح المقترح‬ ‫إرسال طلب‬ ‫بدء إعداد‬ ‫إعالن‬ ‫ج‪ .‬استشارات‬
‫المقاوالت‬ ‫المهمة‬ ‫العقد‬ ‫النهائي‬ ‫التق(((ييم‬ ‫الفني‬ ‫المقترح‬ ‫طلب‬
‫الفني‬ ‫مقترح‬

‫‪30/6/05‬‬ ‫‪15/1/0‬‬ ‫‪15/12/04 20/11/04 15/10/04‬‬ ‫‪5/9/04‬‬ ‫‪30/7/0‬‬ ‫‪5/8/04‬‬ ‫خطة‬ ‫نعم‬ ‫اختي((ار على‬ ‫‪150,00‬‬ ‫مستشار مروري‬
‫‪5‬‬ ‫‪4‬‬ ‫أساس النوعية‬ ‫‪0‬‬
‫‪ 150,00‬أ ب ج‬ ‫‪25/1/0‬‬ ‫‪30/12/04 30/11/04 30/10/04‬‬ ‫‪15/9/04‬‬ ‫‪30/7/0‬‬ ‫‪5/8/04‬‬ ‫فعلي‬
‫لالستشارات‬ ‫‪0‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪30/7/06‬‬ ‫‪5/2/06‬‬ ‫‪18/1/06‬‬ ‫‪15/10/05‬‬ ‫‪15/8/0‬‬ ‫خطة‬ ‫نعم‬ ‫فردي‬ ‫‪50,000‬‬ ‫الت(((دريب في‬
‫‪5‬‬ ‫الخارج‬
‫فعلي‬

‫‪30/12/05 30/12/04 25/12/04 15/12/04 25/11/04‬‬ ‫‪25/10/04‬‬ ‫‪20/9/0‬‬ ‫‪10/9/0‬‬ ‫خطة‬ ‫نعم‬ ‫اختي((ار على‬ ‫‪180,00‬‬ ‫مستشار بيئي‬
‫‪4‬‬ ‫‪4‬‬ ‫أساس النوعية‬ ‫‪0‬‬
‫فعلي‬

‫‪15/5/05‬‬ ‫‪5/3/05‬‬ ‫‪20/2/05‬‬ ‫‪25/11/04‬‬ ‫‪25/9/0‬‬ ‫خطة‬ ‫ال‬ ‫فردي‬ ‫‪25,000‬‬ ‫باحث‬
‫‪4‬‬
‫أبو هيفاء‬ ‫‪25,000‬‬ ‫‪15/5/05‬‬ ‫‪5/3/05‬‬ ‫‪28/2/05‬‬ ‫‪30/11/04‬‬ ‫‪30/9/0‬‬ ‫فعلي‬
‫‪4‬‬

‫المراجعة المسبقة مطلوبة للعقود التي تتجاوز‪:‬‬

‫‪ 100,000‬دوالر أمريكي‬ ‫السلع‬
‫‪ 150,000‬دوالر أمريكي‬ ‫األشغال‬
‫االستشارات – مؤسسة ‪ 100,000‬دوالر أمريكي‬
‫سعر الصرف‪ 1 :‬دوالر أمريكي = ‪ 1‬روبية أبلتونية‬ ‫االستشارات – أفراد ‪ 40,000‬دوالر أمريكي‬

‫الملحق م‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬ ‫‪2‬‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق ن‬

‫سجل األصول‬

‫الملحق ن‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫سجل األصول‬

‫الضابط المسئول‬ ‫القسم‪/‬الموقع‬ ‫رقم األص‪333‬ول‬ ‫رقم التعريف‬ ‫نوع األصل‬

‫المشابهة‬ ‫(إن ينطبق)‬

‫المورد (االسم‪/‬تفاصيل االتصال)‬ ‫رقم إيص‪3333‬ال‬ ‫تاريخ الشراء‬ ‫التكلفة (د‪.‬ع)‬

‫الشراء‬
‫عقد الصيانة‬ ‫‪ 3‬التأمين‬
‫تفاصيل‬

‫تاريخ األصل (شراء وصيانة وتحقق وشطب)‬

‫التوقيع‬ ‫النتيجة‬ ‫التاريخ‬

‫الملحق ن‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪1‬‬
‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق س‬

‫فهرست الحسابات‬

‫الملحق س‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫فهرست الحسابات‬
‫اإليرادات‬

‫كل إيراد يعطى رمزا من ‪ 5‬خانات (×××‪ )×-×-‬كما يلي‪:‬‬

‫(دوائر‬
‫(وزارات وال(‬‫(راق لل(‬‫××× الجهة المنفذة التي استلمت المبلغ (يجب أن يتسق هذا مع ترقيم حكومة الع(‬
‫واألقسام والوكاالت األخرى) (ويبقى الرمز ثابت لكل إيراد إذا كان المشروع له جهة منفذة واحدة)‪.‬‬
‫عنصر المشروع (إذا كانت تسهيالت استالم النقد موزعة إلى عناصر‪ ،‬وإال يستخدم ‪.)0‬‬ ‫×‬
‫نوع اإليراد (راجع الجدول أدناه)‪.‬‬ ‫×‬

‫أنواع رموز اإليرادات‬

‫‪ 1‬سحوبات صندوق ائتمان العراق – تعويضات على نفقات المشروع‬
‫‪ 2‬سحوبات صندوق ائتمان العراق – دفعات مباشرة إلى موردين ومتعهدين ومستشارين‬
‫‪ 3‬تمويل من جهات مانحة أخرى (صنّف إن كان أكثر من مانح)‬
‫‪ 4‬موارد عينية (عمالة‪ ،‬إقامة‪...‬الخ)‬
‫‪ 6‬تمويل نظير من حكومة العراق‬
‫‪ 7‬إيرادات المشروع (أدخل رموز إضافية لألنواع المختلفة من إيرادات المشروع)‬
‫‪ 8‬فائدة مستحقة‬

‫المدفوعات‬

‫كل دفعة تعطى رمزا من ‪ 14‬خانة (×××‪ )××-×××-××-×-××-×-‬كما يلي‪:‬‬

‫(دوائر‬
‫(وزارات وال(‬ ‫(راق لل(‬
‫××× الجهة المنفذة التي استلمت المبلغ (يجب أن يتسق هذا مع ترقيم حكومة الع(‬
‫واألقسام والوكاالت األخرى)‪.‬‬
‫( لن‬
‫(راق أو المؤسسة الدولية للتنمية‬‫عنصر المشروع (يفترض بأن عناصر مشروع صندوق ائتمان الع(‬ ‫×‬
‫تتجاوز ‪ 10‬عناصر)‪.‬‬
‫العنصر الفرعي‪/‬النش(اط‪ ،‬مثال إع(داد خطة العمل الس(نوية‪ ،‬إدارة ورشة عمل داخل الدول(ة‪ .‬تمتلك‬ ‫××‬
‫( رموزا موحدة (راجع أدناه)‪ .‬وتحتاج النشاطات األخرى للترميز وتحدي((دا من‬ ‫نشاطات مشاريع األشغال المدنية‬
‫وثيقة تقييم المشروع‪.‬‬
‫( وإال يستخدم ‪.)0‬‬
‫مصدر تمويل اإلنفاق (حيثما يتم تحديد مصادر معينة لنفقات معينة‪،‬‬ ‫×‬
‫(دفوعات المخصصة بالكامل لكل محافظة على‬ ‫(تفيدة (للم(‬‫المحافظة أو المقاطعة أو المدينة‪...‬الخ المس(‬ ‫××‬
‫حدا‪...‬الخ‪ ،‬مثل التحويالت لمشاريع المحافظة الفرعية‪ ،‬وإال يستخدم ‪.)0‬‬
‫××× المادة (فئة التكلفة) – راجع التصنيف الموحد أدناه‪ .‬وباإلمكان إدخال تحسين إضافي على ه((ذا حسب‬
‫االحتياجات اإلدارية لكل مشروع‪.‬‬
‫رمز األصل‪/‬االلتزام – راجع التصنيف الموحد أدناه‪ .‬وتستخدم هذه للنفقات الرأسمالية (رمز المادة في‬ ‫××‬
‫الثمانمئات)‪ ،‬ولتراكم اإليرادات والنفقات وللقيود المقابلة لحساب المصرف‪ .‬وحيثما ال يتأثر أي أصل أو ال((تزام‬
‫فيستخدم ‪ .00‬مثال‪:‬‬
‫×××‪00-233-00-1-01-1-‬‬ ‫يحمل على المصاريف‬ ‫عند الموافقة على فاتورة مستشار‪،‬‬
‫×××‪42-233-00-1-01-1-‬‬ ‫(‬
‫يسجل للدائنين‬

‫×××‪42-233-00-1-01-1-‬‬ ‫يسدد للدائنين‬ ‫عند دفع الفاتورة‬

‫×××‪32-233-00-1-01-1-‬‬ ‫على حساب المصرف‬

‫الملحق س‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪1‬‬
‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫إدخاالت دفتر اليومية‬

‫إدخاالت دفتر اليومية مطلوبة للعمليات التالية‪ ،‬والتي ليست إيرادات وال مدفوعات‪:‬‬
‫تصحيح األخطاء؛‬
‫الموارد العينية‪ ،‬مثل العمالة أو اإلقامة؛‬
‫االستهالك أو إعادة تقدير القيمة ألصل أو التزام‪.‬‬
‫يجب إدخال هذه في دفتر اليومية حسب ترتيب تاريخها ومراجعتها بدقة والموافقة عليها من محاسب المش((روع‬
‫(نيف دفعة‬‫(حيح تص(‬ ‫(ال‪ ،‬تص(‬‫( على سبيل المث(‬
‫قبل ترحيلها‪ .‬يستخدم نفس الترميز لجانبي اإلدخال‪ ،‬دائن ومدين‪.‬‬
‫( والدائن‪.‬‬
‫يتطلب دائن للحساب "الخطأ" ومدين للحساب "الصحيح"‪ ،‬باستخدام كامل ‪ 14‬خانة تصنيف لكال المدين‬

‫رموز األصول وااللتزامات‬

‫األصول المادية‬
‫‪ 01‬أثاث‬
‫‪ 04‬مركبات‬
‫‪ 06‬آالت ومعدات‬
‫‪ 07‬أراضي‬
‫‪ 08‬مباني‬
‫‪ 09‬كتب ومجالت (عند رسملتها)‬
‫‪ 10‬أفالم‬
‫‪ 13‬حيوانات‬
‫‪ 15‬معدات أخرى‬
‫‪ 19‬آبار‬
‫‪ 51‬االستهالك المتراكم على األثاث‬
‫‪ 54‬االستهالك المتراكم على المركبات‬
‫‪ 56‬االستهالك المتراكم على اآلالت والمعدات‬
‫‪ 58‬االستهالك المتراكم على المباني‬
‫‪ 59‬االستهالك المتراكم على الكتب والمجالت‬
‫‪ 60‬االستهالك المتراكم على األفالم‬
‫‪ 65‬االستهالك المتراكم على المعدات األخرى‬
‫‪ 69‬االستهالك المتراكم على اآلبار‬

‫األصول المالية‬
‫‪ 31‬الرصيد النقدي‬
‫(‬
‫‪ 32‬رصيد المصرف (أضف رموزا لحسابات المصارف المتعددة)‬
‫‪ 35‬سلفه غير مدفوعة‬
‫‪ 36‬حسابات مدينة – إيرادات‬
‫‪ 37‬حسابات مدينة – موظفون‬
‫‪ 37‬احتياط للحسابات المعدومة‬

‫االلتزامات المالية‬
‫‪ 41‬إيداعات‬
‫‪ 42‬ذمم دائنة – موردين‪...‬الخ‬
‫‪ 43‬ذمم دائنة – موظفون (أجور‪/‬رواتب غير محصلة‪...‬الخ)‬

‫الملحق س‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪2‬‬
‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫رموز النشاطات (األشغال المدنية)‬

‫اإلعداد‬ ‫‪10‬‬
‫التصميم والدراسات‬ ‫‪11‬‬
‫خدمات استشارية‬ ‫‪12‬‬
‫التحريات‬ ‫‪13‬‬
‫تعويض الملكية‬ ‫‪14‬‬
‫تكاليف إعداد أخرى‬ ‫‪15‬‬

‫‪2‬‬
‫األشغال المدنية‬
‫‪0‬‬
‫اإلسكان‬ ‫‪21‬‬
‫اإلنشاءات غير السكنية‬ ‫‪22‬‬
‫المرافق األخرى‬ ‫‪23‬‬
‫السلع والمعدات‬ ‫‪24‬‬
‫النقل‬ ‫‪25‬‬
‫التركيب‬ ‫‪26‬‬
‫( األخرى‬
‫تكاليف األشغال المدنية‬ ‫‪27‬‬

‫‪3‬‬
‫نفقات ما قبل التكليف‬
‫‪0‬‬
‫‪ 31‬مدخالت اإلنتاج‬
‫‪ 32‬األجور والرواتب‬
‫‪ 33‬نفقات ما قبل التكليف األخرى‬

‫الملحق س‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪3‬‬
‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫رموز المواد‬
‫‪ 100‬تكاليف االستخدام‬
‫‪ 110‬رواتب الموظفين‬
‫(‬
‫‪ 111‬تقاعد الخدمة المدنية‬
‫‪ 112‬تقاعد الخدمة العسكرية‬

‫‪ 200‬تكاليف الخدمات‬
‫‪ 201‬نفقات السفر والعالوات‬
‫‪ 202‬نفقات الوفود والمخصصات‬
‫‪ 204‬نفقات النشر والمعلومات (وسائل اإلعالم)‬
‫‪ 205‬نفقات الطباعة‬
‫‪ 206‬البريد‬
‫‪ 207‬خدمات الهاتف والفاكس‬
‫‪ 208‬استئجار األراضي والمباني‬
‫‪ 209‬استئجار ونقل اآلالت‬
‫‪ 210‬أقساط التأمين‬
‫‪ 212‬أتعاب المحاماة‬
‫‪ 213‬إقامة الوفود‬
‫‪ 214‬نفقات المؤتمرات والندوات‬
‫‪ 215‬نفقات االحتفاالت‬
‫‪ 216‬الدفاع المدني‬
‫‪ 217‬المكافآت والميداليات‬
‫‪ 219‬رسوم التدريب‬
‫‪ 221‬النشاطات الرياضية‬
‫‪ 222‬النشاطات المدرسية‬
‫‪ 223‬نفقات تسجيل األراضي‬
‫‪ 228‬مخصصات الطلبة‬
‫‪ 229‬إجازات الطلبة‬
‫‪ 230‬تنظيف المكاتب‬
‫‪ 231‬اشتراكات المعاهد العلمية‬
‫‪ 232‬النقل‬
‫‪ 233‬أتعاب المستشارين والخبراء‬
‫‪ 248‬نفقات تأمين األجور‬
‫‪ 250‬المياه والصرف الصحي‬
‫‪ 251‬الكهرباء‬

‫السلع والمؤن‬ ‫‪300‬‬

‫مواد القرطاسية والمطبوعات‬ ‫‪301‬‬
‫المالبس‬ ‫‪305‬‬
‫الطعام‬ ‫‪306‬‬
‫الدواء‬ ‫‪307‬‬
‫مواد التنظيف‬ ‫‪308‬‬
‫مواد أخرى‬ ‫‪309‬‬
‫علف الحيوانات‬ ‫‪313‬‬

‫الملحق س‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪4‬‬
‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫صيانة األصول‬ ‫‪400‬‬

‫صيانة األثاث‬ ‫‪401‬‬
‫صيانة المباني‬ ‫‪402‬‬
‫صيانة الطرق والجسور‬ ‫‪403‬‬
‫صيانة تمديدات المياه والطاقة‬ ‫‪404‬‬
‫صيانة اآلالت والمعدات‬ ‫‪405‬‬
‫(‬
‫صيانة المركبات‬ ‫‪406‬‬
‫صيانة الكتب والسجالت‬ ‫‪407‬‬
‫صيانة مشاريع الري‬ ‫‪408‬‬
‫صيانة السدود‬ ‫‪409‬‬
‫صيانة األسلحة‬ ‫‪410‬‬
‫( والحدائق‬‫صيانة المنتزهات‬ ‫‪411‬‬
‫صيانة المصانع‬ ‫‪412‬‬
‫صيانة محطات اإلذاعة والتلفزيون‬ ‫‪414‬‬
‫صيانة المسالخ‬ ‫‪416‬‬

‫التحويالت‬ ‫‪500‬‬
‫الفائدة على الدين العام‬ ‫‪501‬‬
‫المنح‬ ‫‪502‬‬
‫الدعم‬ ‫‪503‬‬

‫‪ 3‬الرأسمالية‬
‫النفقات‬ ‫‪800‬‬
‫األثاث‬ ‫‪801‬‬
‫المركبات‬ ‫‪804‬‬
‫آالت والمعدات‬ ‫‪806‬‬
‫األراضي‬ ‫‪807‬‬
‫المباني‬ ‫‪808‬‬
‫الكتب والمجالت‬ ‫‪809‬‬
‫األفالم‬ ‫‪810‬‬
‫األسلحة‬ ‫‪811‬‬
‫المسارح‬ ‫‪812‬‬
‫الحيوانات‬ ‫‪813‬‬
‫معدات أخرى‬ ‫‪815‬‬
‫اآلبار‬ ‫‪819‬‬

‫التحويالت الرأسمالية‬ ‫‪900‬‬

‫( لوكاالت أخرى ألغراض رأسمالية‬‫تحويالت‬ ‫‪901‬‬
‫( رأسمالية‬
‫تعويضات‬ ‫‪902‬‬

‫الملحق س‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪5‬‬
‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق ع‬

‫طلب صرف‬
‫لنفقات تمت‬
‫نموذج البنك ‪1903‬‬

‫الملحق ع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫البنك الدولي‬
‫‪H Street, N.W. Washington DC 20433 1818‬‬
‫طلب صرف‬
‫اقرأ ظهر الصفحة للتعليمات‬

‫(‬
‫قرض البنك الدولي لإلنشاء والتعمير رقم‪________________________________ :‬‬ ‫‪.1‬‬
‫(‬
‫________________________________‬ ‫أو منحة المؤسسة الدولية للتنمية رقم‪:‬‬
‫(‬
‫________________________________‬ ‫رقم مرجع شريك التمويل‪:‬‬ ‫‪.2‬‬
‫رقم مرجع البنك الدولي لإلنشاء والتعمير‪/‬المؤسسة الدولية للتنمية‪ ___ - 05 :‬أو ‪____ -14‬‬
‫(‬
‫________________________________‬ ‫رقم الطلب‪:‬‬ ‫‪.3‬‬
‫عناية‪ :‬قسم الصرف‬

‫‪3‬‬
‫_______________________________________‬ ‫يرجى صرف ___________________‬ ‫‪.4‬‬
‫(المبلغ المطلوب صرفه باألرقام)‬ ‫(اسم العملة)‬

‫نحن نتقدم بطلب صرف من الحساب المفتوح بموجب اتفاقية القرض أو اتفاقية ائتمان التنمية ونشهد ونقر بما يلي‪:‬‬

‫لم يسحب الموقع أدناه من الحساب‪ ،‬فيما سبق‪ ،‬مقابل هذه النفقات‪ .‬ولم ينوي وال ينوي الموقع أدناه الحصول على تمويل لهذا الغ((رض‬
‫من عائدات أي قرض آخر أو ائتمان أو منحة‪.‬‬
‫لقد تم شراء السلع والخدمات التي يغطيها هذا الطلب أو هي قيد الشراء وفقا لبنود االتفاقية‪.‬‬
‫لقد تم اإلنفاق أو هو جار فقط على سلع وخدمات من مصادر ذات أهلية‪.‬‬
‫( من قبل مدققي الحس((ابات‬ ‫ولهذه البنود المطالب بصرفها بناء على بيان النفقات‪ ،‬سيتم توفير جميع وثائق اعتماد هذه النفقات لمراجعتها‬
‫وبعثة البنك الدولي عند الطلب‪ .‬وقد أعيدت هذه الوثائق إلى الموقع المبين على كل ورقة بيان نفقات‪.‬‬
‫في حالة تم إعادة جميع أو جزء من هذا التمويل إلى البنك الدولي‪ ،‬يفوض الموقع أدناه البنك الدولي بموجب ه((ذا أن يقيد القيمة الحالية‬
‫لهذا التمويل دينا على الحساب أو‪ ،‬إذا كان المبلغ صغيرا‪ ،‬يقيد هذا التمويل على دفعة المقترض التالية مقابل فائدة أو عمولة ارتب((اط أو‬
‫رسوم خدمات أو أصل القرض‪.‬‬

‫تعليمات الدفع‬ ‫‪ 3‬اإلنفاق‬

‫تفاصيل‬
‫اسم وعنوان مصرف المستفيد ورقم حسابه‬ ‫(استخدم أوراق تلخيص إذا احتجت مساحة إضافية أو إذا كانت النفقات تتعلق ب((أكثر ‪.8‬‬
‫من مورد أو فئة أو المشروع الفرعي)‬

‫اسم وعنوان المتعهد أو المورد‬ ‫‪.5‬‬

‫(إذا كان مختلفا عن المستفيد)‬

‫رمز سويفت‬ ‫تفاصيل التوريد‬ ‫‪.6‬‬

‫رقم وتاريخ العقد أو طلب الشراء‬
‫اسم وعنوان المستفيد‬ ‫‪.9‬‬ ‫(أو مرجع آخر لوثيقة العقد)‬

‫تاريخ إشعار عدم الممانعة للتوريد‬

‫(مكتمل للعقود التي تجاوزت حد المراجعة المسبقة)‬

‫وصف موجز للسلع أو األشغال أو الخدمات‬

‫إذا كان مصرف المستفيد ال يقع في الدولة المطالب بعملته((ا‪،‬‬ ‫‪.10‬‬

‫أدخل اسم وعنوان مص(رف مراسل في الدولة ال(تي س(تدفع‬ ‫مبلغ العقد اإلجمالي وعملته‬
‫عملتها‪.‬‬
‫مجموع مبلغ الفواتير المغطاة بهذا الطلب‬
‫(صافي من المقتطعات والحسومات)‬

‫رمز سويفت‬
‫تعليمات دفع خاصة ومراجع الفواتير‬ ‫‪.11‬‬ ‫تفاصيل الصرف‬ ‫‪.7‬‬
‫رقم الفئة أو المشروع الفرعي‬

‫‪ 3‬التي ستمول‬‫نسبة النفقات‬

‫من البنك الدولي‬
‫من شريك التمويل (إن وجد)‬

‫الملحق ع‬ ‫حكومة العراق‬

‫‪1‬‬ ‫صفحة‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪.14‬‬ ‫بواسطة‬ ‫‪.12‬‬

‫توقيع الممثل المخول (الممثلون)‬ ‫اسم المقترض‬

‫‪.15‬‬ ‫‪.13‬‬
‫إطبع اسم (أسماء) ومنصب (مناصب) الممثل المخول (الممثلون)‬ ‫التاريخ‬

‫قدم نسختين من الطلب في العنوان المبين أعاله‬

‫الستخدام البنك الدولي فقط‬

‫( رقم طلب الصرف_____‬

‫الموافقة_______________‬ ‫نموذج ‪1E (1-92) 1903‬‬

‫الملحق ع‬ ‫حكومة العراق‬

‫‪2‬‬ ‫صفحة‬

‫صفحة‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫طلب صرف (نموذج ‪)1903‬‬

‫تعليمات تعبئة طلب الصرف (نموذج ‪)1903‬‬

‫قدم نسختين من الطلب إلى البنك‪.‬‬ ‫•‬ ‫مالحظات‪:‬‬

‫أعد الطلبات المالئمة لكل عملة دفع ولكل مستفيد‪.‬‬ ‫•‬
‫عبء جميع األسطر المرقمة للفقرات ‪ 1‬إلى ‪.15‬‬ ‫•‬
‫عند االنتهاء‪ ،‬راجع للتأكد بأن المراجع والمبالغ والتفاصيل األخرى صحيحة قبل إرسال‬ ‫•‬
‫الطلب للتوقيع من الممثل المخول (الممثلين)‪.‬‬
‫لقد تسببت الخطأ والسهو في تأخير الدفعات‪.‬‬
‫إذا تم استخدام ورقة تلخيص‪ ،‬اترك البنود ‪ 5‬إلى ‪ 7‬فارغة‪ .‬قدم الوثائق بنفس ال((ترتيب‬ ‫•‬
‫الذي تظهر به في ورقة التلخيص‪.‬‬

‫تعليمات‪ :‬األرقام تقابل األرقام على طلب الصرف‬

‫أرقام قرض البنك الدولي لإلنشاء والتعمير‪/‬ائتمان المؤسسة الدولية للتنمي‪33‬ة‪ :‬أدخل المرجع بالكامل (أرق((ام‬ ‫‪.1‬‬
‫وأحرف) كما يظهر على اتفاقية القرض‪/‬االئتمان‪.‬‬
‫(طر‬ ‫رقم مرجع شريك التمويل‪ :‬على السطر األول‪ ،‬أدخل اسم شريك التمويل ورقم المرجع (إن وجد)‪ .‬على الس(‬ ‫‪.2‬‬
‫الثاني أوضح رقم مرجع البنك الدولي المرافق له (‪ 05‬يليها ‪ 5‬خانات لصناديق االئتمان‪ ،‬و‪ 14‬يليها ‪ 5‬خان((ات لعملي((ات‬
‫التمويل الشريك األخرى)‪.‬‬
‫رقم الطلب‪ :‬رقم الطلبات على التوالي مبتدأ بالرقم واحد (بغض النظر عن نوع الطلب)‪ .‬وفي حال وجود أك((ثر‬ ‫‪.3‬‬
‫من جهة منفذة استخدم بادئة لتحديد الطلبات من كل جهة (على سبيل المثال‪ ،‬و‪.‬م ‪ – 1‬وزارة المالية رقم ‪.)1‬‬

‫تفاصيل اإلنفاق‬

‫(ال ‪ 50,000.00‬دوالر‬
‫(بيل المث(‬
‫(ام) (عال س(‬
‫يرجى صرف‪ :‬حدد اسم العملة والمبلغ المطلوب صرفه (باألرق(‬ ‫‪.4‬‬
‫أمريكي)‪.‬‬
‫اسم وعنوان المتعهد أو المورد‪ :‬لضمان تعيين الهوية بالشكل الصحيح‪ ،‬أعطي االسم والعنوان الكاملين‪.‬‬ ‫‪.5‬‬
‫تفاصيل التوريد‪:‬‬ ‫‪.6‬‬
‫رقم وتاريخ العقد أو طلب الشراء‪ :‬أعطي المرجع الكامل لضمان أن العقد أو طلب الشراء يمكن تحديده بسهولة‪.‬‬ ‫(أ)‬
‫( البنك إذا كان إرساء العقد‪ ،‬ال((ذي بموجبه‬
‫تاريخ إشعار عدم الممانعة للتوريد‪ :‬أعطي تاريخ إشعار عدم ممانعة‬ ‫(ب)‬
‫تعمل هذه الدفعة‪ ،‬قد خاضع للمراجعة المسبقة للبنك‪.‬‬
‫( أجه((زة‬‫(خات‪،‬‬ ‫(ال مض(‬ ‫وصف موجز للسلع أو األشغال أو الخدمات‪ :‬أعطي وصفا موجزا‪ ،‬على س((بيل المث(‬ ‫(ج)‬
‫كهربائية‪ ،‬إنشاء مدرسة‪...،‬الخ‪.‬‬
‫مبلغ العقد اإلجمالي وعملته‪ :‬أعطي اسم العملة وقيمة العقد (بما في ذلك أي تعديالت على األسعار)‪.‬‬ ‫(د)‬
‫مجموع مبلغ الفواتير المغطاة بهذا الطلب‪ :‬يجب أن يكون مجموع قيمة الفواتير الموثقة للطلب يساوي ‪%100‬‬ ‫(هـ)‬
‫بعد خصم األموال المقتطعة التي لم تدفع بعد وغيرها من المبالغ غير المقبولة‪.‬‬
‫تفاصيل الصرف‬ ‫‪.7‬‬
‫رقم الفئة أو المشروع الف‪33‬رعي‪ :‬حصل على رقم الفئة من الجدول رقم ‪ 1‬في اتفاقية الق((رض‪/‬المنح((ة‪ .‬رقم‬ ‫(أ)‬
‫المشروع الفرعي لقروض الوساطة المالية هو الرقم المقترح من البنك لدى موافقته على المشروع الفرعي‪.‬‬
‫نسبة النفقات التي ستمول‪:‬‬ ‫(ب)‬
‫من البنك‪ :‬احصل عليها من الفئة المالئمة في الجدول ‪ 1‬أو المادة ‪ 2‬من اتفاقية القرض‪/‬المنحة‪.‬‬ ‫(‪)1‬‬
‫من شريك التمويل (إن وجد)‪ :‬في حال التمويل المشترك‪ ،‬أعطي نسبة التعويض للبنك ‪/‬لش((ريك التمويل (مثال‪،‬‬ ‫(‪)2‬‬
‫‪ %60‬البنك الدولي و‪ %40‬شريك التمويل)؛ وإال أدخل "ال يوجد"‪.‬‬

‫الملحق ع‬ ‫حكومة العراق‬

‫‪3‬‬ ‫صفحة‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫تعليمات الدفع‬

‫(تي قد‬
‫(تفيد‪ ،‬وال(‬
‫(رف المس(‬‫اسم وعنوان مصرف المستفيد ورقم حسابه‪ :‬أعطي االسم والعنوان الكاملين لمص(‬ ‫‪.8‬‬
‫تتضمن تعيين المصرف‪/‬الفرع‪ .‬رقم الحساب ضروري‪ .‬أعطي رمز السويفت إذا كان البنك عضوا في سويفت‪.‬‬
‫اسم وعنوان المستفيد‪ :‬أعطي االسم والعنوان الكاملين لضمان التعريف الصحيح‪.‬‬ ‫‪.9‬‬
‫عنوان المصرف المراسل‪ :‬أعطي االسم والعنوان الكاملين‪ ،‬إذا كانت الدفعة س((تحول إلى مص((رف ال يقع في‬ ‫‪.10‬‬
‫الدولة التي ستدفع عملتها‪ .‬على سبيل المثال‪ ،‬الدفعة بالدوالر األمريكي إلى مصرف كندي ستحول إلى مصرف مراسل في‬
‫الواليات المتحدة لحساب المصرف الكندي‪ .‬أعطي رمز السويفت إذا كان البنك عضوا في سويفت‪.‬‬
‫تعليمات دفع خاصة ومراجع الفواتير‪ :‬أعطي أية تعليمات خاصة أو أرقام الفواتير أو مراجع أخرى قد تس((رّع‬ ‫‪.11‬‬
‫من عملية الدفع‪.‬‬
‫اسم المقترض‪ :‬عبء االسم كما ظهر في اتفاقية القرض‪/‬المنحة‪.‬‬ ‫‪.12‬‬
‫التاريخ‪ :‬أعطي تاريخ توقيع الممثل المخول (الممثلون) على الطلب‪.‬‬ ‫‪.13‬‬
‫التفويض‪ :‬احصل على توقيع (تواقيع) الممثل المخول (الممثلون)‪.‬‬ ‫‪.14‬‬
‫اسم ومنصب الممثل (الممثلون)‪ :‬قدم اسم ومنصب الموقع (الموقعون)‪.‬‬ ‫‪.15‬‬

‫سويفت‪ :‬هو نظام إدارة مالية تستخدمه جمعية االتصاالت المالية العالمية ما بين المصارف ‪Society for Worldwide‬‬
‫‪ .Interbank Financial Telecommunication‬البنك عضو في سويفت‪ ،‬كما هو حال معظم المصارف التجارية والمؤسسات‬
‫المالية‪.‬‬

‫الوثائق المساندة‬

‫(ات‬
‫( النفقات‪ ،‬يجب إرسال نسختين من العقود النهائية أو طلب(‬ ‫فيما عدى الحاالت التي وافق فيها البنك الدولي على التعويض مقابل بيانات‬
‫الشراء إلى البنك قبل تقديم أول الطلبات المتعلقة بها‪.‬‬
‫نسخة واحدة من الوثائق المساندة تقدم عادة إلى البنك مع طلب الصرف‪ .‬تشمل هذه الوثائق واحد أو أكثر مما يلي‪:‬‬
‫فاتورة المورد أو المستشار أو بيان ملخص باألشغال التي نفذت موقعة من المهندس المشرف أو مسئول مخول آخر‪.‬‬
‫إثبات الشحن (للمعدات والمواد التي تم شراؤها) وهذا ممكن أن يكون واحد مما يلي‪:‬‬
‫صورة عن بوليصة الشحن‬
‫شهادة وكيل الشحن‬
‫إثبات اإلنفاق (للتعويض)‪ .‬وهذا ممكن أن يكون واحد مما يلي‪:‬‬
‫إيصال على الفاتورة أو إيصال رسمي‬
‫تقرير مصرف تجاري بالدفع‬
‫( ككفالة مصرفية في حالة كانت الدفعات المقدمة مطلوبة وفقا للعقد أو حيثما يمثل المبلغ نسبة مرتفعة فوق الع((ادة من‬ ‫ضمان حسن تنفيذ‬
‫( تكلفة السلع‪.‬‬
‫مجموع‬
‫كشف حساب مصرفي أو بيان تسوية إذا كان هذا الطلب لتعويض حساب خاص‪.‬‬

‫الملحق ع‬ ‫حكومة العراق‬

‫‪4‬‬ ‫صفحة‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫البنك الدولي‬
‫(‬
‫رقم ورقة التلخيص___________________‬ ‫(‬
‫رقم الطلب_____________________‬ ‫التاريخ_____________‬ ‫طلب صرف‬
‫ورقة تلخيص‬
‫رقم الفئة أو المشروع الفرعي_______ رقم مرجع البنك الدولي لإلنشاء والتعمير‪/‬المؤسسة الدولية للتنمية أو شريك التمويل ____‬ ‫اقرأ التعليمات على الجهة المقابلة‬

‫‪3‬‬
‫التقارير‬ ‫المبلغ الم‪33‬دفوع‬
‫‪%‬‬ ‫مجموع مبلغ الفوات‪33‬ير‬ ‫رقم وتاريخ العقد‬
‫(بما فيها تاريخ‬ ‫من الحس‪333‬اب‬ ‫‪3‬‬
‫مبلغ الف‪33‬اتورة‬ ‫عملة ومبلغ‬ ‫وصف موجز للس‪33‬لع أو‬ ‫اسم وعنوان‬ ‫رقم‬
‫تاريخ الدفع‬ ‫أهلي‬ ‫المغطاة بالطلب (صافي‬ ‫أو طلب الشراء‬
‫برقية ع‪3333‬دم‬ ‫الخاص‬ ‫المقبول تمويله‬ ‫العقد اإلجمالي‬ ‫األشغال أو الخدمات‬ ‫المتعهد‪/‬المورد‬ ‫البند‬
‫ة‬ ‫‪3‬‬
‫بعد المقتطعات)‬ ‫(أو مرجع آخر)‬
‫الممانعة)‬ ‫(إن وجد)‬

‫المجاميع‬

‫نموذج ‪1903‬‬

‫الملحق ع‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة ‪5‬‬
 ‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫طلب صرف – ورقة التلخيص‬

‫تعليمات تعبئة طلب الصرف – ورقة التلخيص‬

‫استخدم أوراق التلخيص عندما تحتاج إلى مساحة إضافية‪ ،‬أي ألكثر من متعهد أو مورد‪،‬‬ ‫•‬ ‫مالحظات‪:‬‬
‫أو ألكثر من عقد أو إلنفاق ألكثر من فئة‪.‬‬
‫قدم نسختين من أوراق التلخيص‪.‬‬ ‫•‬
‫أعد أوراق تلخيص منفصلة لكل فئة‪.‬‬ ‫•‬
‫عند استخدام أوراق التلخيص‪ ،‬ال تعبأ البن((ود ‪ 5‬إلى ‪ 7‬على طلب الص((رف (نم((وذج‬ ‫•‬
‫‪.)1903‬‬
‫راجع المعلومات في ورقة التلخيص للتأكد من أن المراجع والمبالغ والتفاصيل األخ((رى‬ ‫•‬
‫صحيحة وتوافق البيانات على طلب الصرف المرفق‪.‬‬

‫رقم الطلب‪ :‬نفس الرقم على طلب الصرف المرفق‪.‬‬ ‫‪.1‬‬

‫رقم ورقة التلخيص‪ :‬رقم المراجع مبتدأ بالرقم واحد‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫(امال‬
‫رقم مرجع البنك الدولي لإلنشاء والتعمير‪/‬المؤسسة الدولية للتنمية أو شريك التموي‪33‬ل‪ :‬أدخل المرجع ك(‬ ‫‪.3‬‬
‫(األرقام واألحرف) كما تظهر على طلب الصرف المرفق‪.‬‬
‫رقم الفئة أو المشروع الف‪33‬رعي‪ :‬حصل على رقم الفئة من الجدول رقم ‪ 1‬في اتفاقية الق((رض‪/‬المنح((ة‪ .‬رقم‬ ‫‪.4‬‬
‫المشروع الفرعي لقروض الوساطة المالية هو الرقم المقترح من البنك لدى موافقته على المشروع الفرعي‪.‬‬
‫(ود ذات العالقة في أية‬‫رقم البند‪ :‬يعرف البنود ب((الترتيب في كل ورقة التلخيص ويس((هل التع((رف على البن(‬ ‫‪.5‬‬
‫مراسالت متعلقة بها‪.‬‬
‫(ة)‬
‫(دة األمريكي(‬‫(ات المتح(‬ ‫اسم وعنوان المتعهد أو المورد‪ :‬أعطي االسم والمدينة والوالية (لموردين في الوالي(‬ ‫‪.6‬‬
‫والدولة‪.‬‬
‫رقم وتاريخ العقد أو طلب الشراء‪ :‬أعطي المرجع الكامل لضمان أن العقد أو طلب الشراء يمكن تحديده بسهولة‪.‬‬ ‫‪.7‬‬
‫( أجه((زة‬ ‫(خات‪،‬‬ ‫(ال مض(‬ ‫وصف موجز للسلع أو األشغال أو الخدمات‪ :‬أعطي وصفا موجزا‪ ،‬على س((بيل المث(‬ ‫‪.8‬‬
‫كهربائية‪ ،‬إنشاء مدرسة‪...،‬الخ‪.‬‬
‫عملة ومبلغ العقد اإلجمالي‪ :‬أعطي اسم العملة وقيمة العقد (بما في ذلك أي تعديالت على األسعار)‪.‬‬ ‫‪.9‬‬
‫مجموع مبلغ الفواتير المغطاة بالطلب‪ :‬أعطي العملة والقيمة اإلجمالية للفواتير بعد خصم األموال المقتطعة التي‬ ‫‪.10‬‬
‫لم تدفع بعد وغيرها من البنود غير المقبولة‪.‬‬
‫النسبة المئوية لألهلية‪ :‬تؤخذ النسبة المئوية لألهلية من الفئة المالئمة في الجدول ‪ 1‬التفاقية القرض‪.‬‬ ‫‪.11‬‬
‫مبلغ الفاتورة المقبول تمويله‪ :‬مجموع مبلغ الفواتير المغطاة بالطلب مضروبا بالنسبة المئوية لألهلية‪ .‬المب((الغ‬ ‫‪.12‬‬
‫(‬
‫مخصوم منها األموال المقتطعة التي لم تدفع بعد وغيرها من الحسومات‪.‬‬
‫المبلغ المدفوع من الحساب الخاص (إن وجد)‪ :‬مجموع المبلغ المحسوب على الحس(اب الخ(اص ل(دفع المبلغ‬ ‫‪.13‬‬
‫( الخاص‪.‬‬‫المبين في العامود السابق‪ .‬استخدم هذا العامود فقط عند المطالب بتعويض للحساب‬
‫(اريخ‬‫تقارير (بما فيها تاريخ برقية عدم الممانعة)‪ :‬اشمل أرقام مراجع الفواتير‪ .‬وإن كان ينطبق‪ ،‬اشمل أيضا ت(‬ ‫‪.14‬‬
‫برقية عدم الممانعة البنك والمتعلقة بالعقود التي تجاوزت حد المراجعة المسبقة‪.‬‬
‫تاريخ الدفع‪ :‬تاريخ الدفع للمورد‪.‬‬ ‫‪.15‬‬
‫المجاميع‪ :‬أعطي مجاميع األعمدة إذا كانت جميع المبالغ المدرجة من نفس العملة‪.‬‬ ‫‪.16‬‬

‫الوثائق المساندة‬

‫فيما عدى الحاالت التي وافق فيها البنك الدولي على التعويض مقابل بيانات النفقات‪ ،‬يجب إرسال نسختين من العقود النهائية‬
‫أو طلبات الشراء إلى البنك قبل تقديم أول الطلبات المتعلقة بها‪.‬‬
‫نسخة واحدة من الوثائق المساندة تقدم عادة إلى البنك مع طلب الصرف‪ .‬تشمل هذه الوثائق واحد أو أكثر مما يلي‪:‬‬
‫فاتورة المورد أو المستشار أو بيان ملخص باألشغال التي نفذت موقعة من المهندس المشرف أو مسئول مخول آخر‪.‬‬
‫إثبات الشحن (للمعدات والمواد التي تم شراؤها) وهذا ممكن أن يكون واحد مما يلي‪:‬‬
‫صورة عن بوليصة الشحن‬
‫شهادة وكيل الشحن‬
‫إثبات اإلنفاق (للتعويض)‪ .‬وهذا ممكن أن يكون واحد مما يلي‪:‬‬
‫إيصال على الفاتورة أو إيصال رسمي‬
‫تقرير مصرف تجاري بالدفع‬

‫الملحق ع‬ ‫حكومة العراق‬

‫‪6‬‬ ‫صفحة‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫( المقدمة مطلوبة وفقا للعقد أو حيثما يمثل المبلغ نسبة مرتفعة فوق‬
‫ضمان حسن تنفيذ ككفالة مصرفية في حالة كانت الدفعات‬
‫العادة من مجموع تكلفة السلع‪.‬‬
‫( خاص‪.‬‬ ‫( مصرفي أو بيان تسوية إذا كان هذا الطلب لتعويض حساب‬ ‫كشف حساب‬

‫أرفق الوثائق المساندة بنفس الترتيب الذي تظهر به في ورقة التلخيص‬

‫نحث المقترضين على تقديم أوراق تلخيص محوسبة والتي تتضمن هذا الحد األدنى من التفاصيل‬

‫يمكن لمراسالت التعويض أن تحدد تفاصيل إضافية مطلوبة لمشاريع معينة‬

‫الملحق ع‬ ‫حكومة العراق‬

‫‪7‬‬ ‫صفحة‬

‫صفحة‬
 ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫مجلد ‪1‬‬
‫صندوق ائتمان العراق‬
‫المالحق‬

‫الملحق ف‬

‫طلب‬
‫التزام خاص‬
‫نموذج البنك ‪1931‬‬

‫الملحق‬ ‫حكومة العراق‬

‫ف‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫البنك الدولي‬
‫‪H Street, N.W. Washington DC 20433 1818‬‬
‫طلب التزام خاص‬
‫(‬
‫اقرأ ظهر الصفحة للتعليمات‬

‫قرض البنك الدولي لإلنشاء والتعمير رقم‪________________________________ :‬‬ ‫‪.1‬‬

‫________________________________‬ ‫أو منحة المؤسسة الدولية للتنمية رقم‪:‬‬
‫________________________________‬ ‫رقم مرجع شريك التمويل‪:‬‬ ‫‪.2‬‬
‫رقم مرجع البنك الدولي لإلنشاء والتعمير‪/‬المؤسسة الدولية للتنمية‪ ___ - 05 :‬أو ‪____ -14‬‬
‫________________________________‬ ‫رقم الطلب‪:‬‬ ‫‪.3‬‬
‫عناية‪ :‬قسم الصرف‬

‫نحن نتقدم بالتزام خاص وصرف الحق من الحساب‪/‬الحسابات المفتوح بموجب اتفاقية القرض أو اتفاقية ائتم‪33‬ان التنمية أو اتفاقية تمويل‬
‫مشترك ونوافق كما يلي‪:‬‬
‫(اب‬ ‫(يط من الحس(‬ ‫(رف الوس(‬ ‫(ود االتفاقية وذلك لعمل دفعة للمص(‬ ‫(يط وفق بن(‬ ‫يتقدم الموقع أدناه بطلب إصدار التزام خاص للمصرف الوس(‬
‫(ير إلى أن الدفعة قد عملت‬ ‫(الحسابات)‪ .‬ويخول الموقع أدناه مثل هذا السحب تخويال نهائيا بناء على أي بيان خطي من المصرف الوسيط يش(‬
‫أو حان موعدها وستدفع بشكل فوري في حدود ووفق بنود خطاب االعتماد والذي بحد ذاته قد يعدل‪.‬‬
‫( المتعلقة بتمديد تاريخ خطاب االعتماد إلى ما بعد تاريخ إقفال االتفاقية (االتفاقيات) أو أكثر من ستة ش((هور بعد‬ ‫ويخضع لموافقتكم التعديالت‬
‫تاريخ االنتهاء األصلي لخطاب االعتماد (أيهما أوال)‪ ،‬أو تغيير في قيمة خطاب االعتماد أو وصف أو نوعية السلع أو المستفيد أو دفعة مقدمة‬
‫(ود‬‫(تي تتم وفق بن(‬ ‫(مان ال(‬ ‫تتجاوز ‪ %25‬من قيمة خطاب االعتماد قبل شحن السلع‪ .‬يوافق الموقع أدناه فقط على تعديالت على خطاب الض(‬
‫االتفاقية (االتفاقيات)‪ ،‬كما يوافق على إرسال نسخ إليكم من التع(ديالت المقترحة من خالل المص(رف الوس(يط للعلم أو لم(وافقتكم كما هو‬
‫مناسب‪.‬‬
‫( حصر إجمال تعهدكم بعمل الدفعات أمام االلتزام الخاص بإدخال فقرة تحديد موضحة بعملة الحساب بما يكفي لتغطية التقلبات في سعر‬ ‫يمكنكم‬
‫( فقرة التحديد من صرف المبلغ المطلوب دفعه للمصرف الوسيط بالكامل‪ ،‬يمكن‬ ‫الصرف‪ .‬ويوافق الموقع أدناه على أنه إذا لم تتمكنوا وبسبب‬
‫صرف أي جزء غير مقيد من الحساب لتغطية النقص‪ .‬وفي حال كان الجزء غير المقيد من الحساب غير ك((اف لتغطية النقص‪ ،‬فعليكم تبليغ‬
‫( عمل مثل هذه الدفعة فورا للمصرف الوسيط‪.‬‬ ‫الموقع أدناه الذي سيقوم بترتيب‬
‫ينتهي تعهدكم أمام االلتزام الخاص‪:‬‬
‫(رض‪/‬اعتم(اد‬ ‫(ال اتفاقية الق(‬
‫إال إذا كان البنك الدولي يوافق على غير ذلك‪ ،‬بعد ‪ 30‬يوما من تاريخ انتهاء خطاب االعتماد أو إقف(‬ ‫(‪)1‬‬
‫التنمية (أيهما أول)‪.‬‬
‫فور دفع البنك الدولي كامل قيمة خطاب االعتماد للمصرف الوسيط‪ ،‬وفق بنود وشروط االلتزام الخاص‪.‬‬ ‫(‪)2‬‬
‫فور استالم البنك الدولي إشعار خطي من المصرف الوسيط يفيد بإلغاء االلتزام الخاص‪.‬‬ ‫(‪)3‬‬
‫(ذا الغ((رض من‬ ‫لم يسحب الموقع أدناه من الحساب‪ ،‬فيما سبق‪ ،‬مقابل هذه النفقات‪ .‬ولم ينوي وال ينوي الموقع أدناه الحصول على تمويل له(‬
‫عائدات أي قرض آخر أو ائتمان أو منحة‪.‬‬
‫( هذا الطلب أو هي قيد الشراء وفقا لبنود االتفاقية‪.‬‬‫لقد تم شراء السلع والخدمات التي يغطيها‬
‫لقد تم اإلنفاق أو هو جار فقط على سلع وخدمات من مصادر ذات أهلية‪.‬‬
‫( هذا الطلب إلى البنك الدولي‪ ،‬يفوض الموقع أدناه البنك الدولي‬ ‫في حالة تم إعادة جميع أو جزء من هذا التمويل المسحوب من الحساب بموجب‬
‫(دة أو‬‫(ترض التالية مقابل فائ(‬ ‫أن يقيد القيمة الحالية لهذا التمويل دينا على الحساب أو‪ ،‬إذا كان المبلغ صغيرا‪ ،‬يقيد هذا التمويل على دفعة المق(‬
‫عمولة ارتباط أو رسوم خدمات أو أصل القرض‪.‬‬

‫‪ 3‬اإلنفاق‬
‫تفاصيل‬ ‫تفاصيل خطاب االعتماد‬

‫اسم وعنوان المتعهد أو المورد‬ ‫‪.8‬‬ ‫اسم وعنوان المصرف الوسيط‬ ‫‪.4‬‬
‫(المستفيد من خطاب االعتماد)‬

‫رمز سويفت‬
‫تفاصيل التوريد‬ ‫‪.9‬‬ ‫اسم وعنوان مصرف االفتتاح (مصرف المقترض)‬ ‫‪.5‬‬
‫رقم وتاريخ العقد أو طلب الشراء‬
‫(أو مرجع آخر لوثيقة العقد)‬

‫تاريخ إشعار عدم الممانعة للتوريد‬

‫(مكتمل للعقود التي تجاوزت حد المراجعة المسبقة)‬

‫وصف موجز للسلع أو األشغال أو الخدمات‬

‫الملحق ف‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(الجهة المقترضة أو المنفذة)‬ ‫اسم وعنوان فاتح خطاب االعتماد‬ ‫‪.6‬‬

‫تفاصيل الصرف‬ ‫‪.10‬‬ ‫‪ 3‬خطاب االعتماد‬‫تفاصيل‬ ‫‪.7‬‬

‫رقم الفئة أو المشروع الفرعي‬ ‫رقم خطاب االعتماد لمصرف االفتتاح‬
‫اسم العملة‬
‫‪ 3‬التي ستمول‬‫نسبة النفقات‬ ‫مبلغ العملة‬
‫من البنك الدولي‬ ‫تاريخ انتهاء خطاب االعتماد‬
‫من شريك التمويل (إن وجد)‬

‫تعليمات ومالحظات خاصة‬ ‫‪.11‬‬

‫بواسطة‬ ‫‪.14‬‬ ‫‪.12‬‬

‫توقيع الممثل المخول (الممثلون)‬ ‫اسم المقترض‬

‫‪.15‬‬ ‫‪.13‬‬
‫اطبع اسم (أسماء) ومنصب (مناصب) الممثل المخول (الممثلون)‬ ‫التاريخ‬

‫قدم نسختين من الطلب في العنوان المبين أعاله‬

‫الستخدام البنك الدولي فقط‬

‫الموافقة_________________ رقم طلب الصرف______‬ ‫رقم االلتزام الخاص________________________‬

‫نموذج ‪1931‬‬

‫الملحق ف‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫تعليمات تعبئة طلب التزام خاص (نموذج ‪)1931‬‬

‫قدم نسختين من الطلب إلى البنك‪.‬‬ ‫•‬ ‫مالحظات‪:‬‬

‫عبء جميع األسطر المرقمة للفقرات ‪ 1‬إلى ‪.15‬‬ ‫•‬
‫عند االنتهاء‪ ،‬راجع للتأكد بأن المراجع والمبالغ والتفاصيل األخرى صحيحة قبل إرسال‬ ‫•‬
‫الطلب للتوقيع من الممثل المخول (الممثلين)‪ .‬الخطأ والسهو يتسببان في تأخير الدفعات‪.‬‬

‫تعليمات‪ :‬األرقام تقابل األرقام على طلب االلتزام الخاص‬

‫أرقام قرض البنك الدولي لإلنشاء والتعمير‪/‬ائتمان المؤسسة الدولية للتنمية‪ :‬أدخل المرجع بالكامل (أرقام وأحرف)‬ ‫‪.1‬‬
‫كما يظهر على اتفاقية القرض‪/‬االئتمان‪.‬‬
‫رقم مرجع شريك التمويل‪ :‬على السطر األول‪ ،‬أدخل اسم شريك التمويل ورقم المرجع (إن وجد)‪ .‬على السطر الثاني‬ ‫‪.2‬‬
‫أوضح رقم مرجع البنك الدولي المرافق له (‪ 05‬يليها ‪ 5‬خانات لصناديق االئتمان‪ ،‬و‪ 14‬يليها ‪ 5‬خانات لعمليات التمويل الشريك‬
‫األخرى)‪.‬‬
‫(ثر من‬ ‫(ود أك(‬
‫رقم الطلب‪ :‬رقم الطلبات على التوالي مبتدأ بالرقم واحد (بغض النظر عن نوع الطلب)‪ .‬وفي حال وج(‬ ‫‪.3‬‬
‫جهة منفذة استخدم بادئة لتحديد الطلبات من كل جهة (على سبيل المثال‪ ،‬و‪.‬م ‪ – 1‬وزارة المالية رقم ‪.)1‬‬

‫تفاصيل خطاب االعتماد‬

‫اسم عنوان المصرف الوسيط‪ :‬يتم الحصول عليه من خطاب االعتماد‪ .‬أعطي عنوان المراسلة الكام((ل‪ .‬أدخل رمز‬ ‫‪.1‬‬
‫سويفت إذا كان المصرف عضوا في سويفت‪.‬‬
‫اسم وعنوان مصرف االفتتاح‪ :‬وهو عادة مصرف المقترض في دولة المقترض‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫اسم فاتح خطاب االعتماد‪ :‬اسم المقترض أو الجهة المنفذة‪.‬‬ ‫‪.3‬‬

‫تفاصيل اإلنفاق‬

‫(وردين من‬ ‫(اد‪ .‬أعطي االسم والمدينة والوالية (للم(‬‫(اب االعتم(‬ ‫(تفيد من خط(‬ ‫اسم وعنوان المتعهد أو المورد‪ :‬المس(‬ ‫‪.1‬‬
‫الواليات المتحدة) والدولة‪.‬‬
‫تفاصيل التوريد‪:‬‬ ‫‪.2‬‬
‫رقم وتاريخ العقد أو طلب الشراء‪ :‬يمكن الحصول عليه من الوثائق ذات العالقة‪.‬‬ ‫(أ)‬
‫تاريخ إشعار عدم الممانعة للتوريد‪ :‬أعطي تاريخ إشعار عدم ممانعة البنك إذا كان إرساء العقد‪ ،‬ال((ذي بموجبه تعمل‬ ‫(ب)‬
‫هذه الدفعة‪ ،‬قد خاضع للمراجعة المسبقة للبنك‪.‬‬
‫وصف موجز للسلع أو األشغال أو الخدمات‪ :‬على سبيل المثال مضخات‪ ،‬أجهزة كهربائية‪ ،‬إنشاء مدرسة‪...،‬الخ‪.‬‬ ‫(ج)‬
‫تفاصيل الصرف‬ ‫‪.3‬‬
‫رقم الفئة أو المشروع الفرعي‪ :‬حصل على رقم الفئة من الجدول رقم ‪ 1‬في اتفاقية القرض‪/‬المنحة‪ .‬رقم المش((روع‬ ‫(أ)‬
‫الفرعي لقروض الوساطة المالية هو الرقم المقترح من البنك لدى موافقته على المشروع الفرعي‪.‬‬
‫نسبة النفقات التي ستمول‪:‬‬ ‫(ب)‬
‫من البنك‪ :‬احصل عليها من الفئة المالئمة في الجدول ‪ 1‬أو المادة ‪ 2‬من اتفاقية القرض‪/‬المنحة‪.‬‬ ‫(‪)1‬‬
‫من شريك التمويل (إن وجد)‪ :‬في حال التمويل المشترك‪ ،‬أعطي نسبة التعويض للبنك ‪/‬لشريك التمويل (مثال‪%60 ،‬‬ ‫(‪)2‬‬
‫البنك الدولي و‪ %40‬شريك التمويل)؛ وإال أدخل "ال يوجد"‪.‬‬

‫الملحق ف‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫تعليمات خاصة‬

‫أعطي أية تعليمات خاصة أو أرقام الفواتير أو مراجع أخرى قد تسرّع من إصدار االلتزام الخاص‪.‬‬ ‫‪.1‬‬
‫اسم المقترض‪ :‬عبء االسم كما ظهر في اتفاقية القرض‪/‬المنحة‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫التاريخ‪ :‬أعطي تاريخ توقيع الممثل المخول (الممثلون) على الطلب‪.‬‬ ‫‪.3‬‬
‫التفويض‪ :‬احصل على توقيع (تواقيع) الممثل المخول (الممثلون)‪.‬‬ ‫‪.4‬‬
‫اسم ومنصب الممثل (الممثلون)‪ :‬قدم اسم ومنصب الموقع (الموقعون)‪.‬‬ ‫‪.5‬‬

‫الوثائق المساندة‬

‫يجب إرفاق الوثائق التالية مع الطلب‪:‬‬

‫نسخة واحدة من العقد أو اطلب الشراء (إال إذا كان قد تم تقديم هذه الوثيقة إلى البنك)‪.‬‬
‫نسختين من خطاب االعتماد (بتاريخ انتهاء ساري المفعول) الذي يقترح المصرف التجاري إصداره‪.‬‬

‫مالحظة‪ :‬إذا كان خطاب االعتماد يشير إلى وثائق أخرى مثل فاتورة شكلية‪ ،‬يجب إرفاق نسختين من هذه الوثائق أيضا مع الطلب‪.‬‬

‫الملحق ف‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫الملحق ق‬

‫التـوريـد وترتيبـات اإلدارة الماليـة‬

‫لمشاريع التنميـة المجتمعيـة‬

‫الملحق ف‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪29‬‬
‫التـوريـد وترتيبـات اإلدارة الماليـة لمشاريع التنميـة المجتمعيـة‬

‫مقدمة‬ ‫‪.1‬‬

‫السياق‬ ‫‪1.1‬‬
‫( المجتمعية السيطرة على القرارات والموارد للمجموعات المجتمعية‪ .‬وغالبا ما تعمل بالشراكة‬ ‫‪ 1.1.1‬تمنح التنمية‬
‫والقطاع الخاص‬ ‫مع منظمات دعم االستجابة للطلب ومزودي الخدمات بما فيها الحكومات المحلية المنتخبة‬
‫طريقة لتقديم الخدمات‬ ‫والمنظمات غير الحكومية ووكاالت الحكومة المركزية‪ .‬وتمثل التنمية المجتمعية‬
‫االجتماعية وخدمات البنية التحتية‪ ,‬لتنظيم النشاطات االقتصادية وإدارة الموارد‬
‫( المجتمعية على عالقة‬ ‫لتمكين الفقراء وتطوير الحاكمية وتعزيز أمن الفئات األشد فقرا‪ .‬وتعتبر التنمية‬
‫(‬
‫وثيقة بقطاعات عديدة‪.‬‬

‫(تي‬‫(دة وال(‬
‫(ير المعق(‬ ‫( المجتمعية بأفضل صورها في السلع والخدمات البسيطة وغ(‬ ‫‪ 2.1.1‬وتتجلى إمكانات التنمية‬
‫تتطلب تعاونا محليا كالسلع ذات االهتمام المشترك ( مثل إدارة المراعي المشتركة وأنظمة الري الخاصة‬
‫الجماهيري‬ ‫( ( مثل الحشد‬
‫بالمياه السطحية)‪ ,‬والسلع العامة ( مثل صيانة الطرق المحلية)‪ ,‬والسلع المدنية‬
‫والرقابة االجتماعية)‪ .‬ولكن ال يمكن إدارة كافة السلع والخدمات على أفضل نحو من خالل العمل الجماعي على‬
‫التي تتطلب أنظمة كبيرة ومعقدة يمكن‬ ‫مستوى المجتمع‪ .‬فالسلع العامة التي تحتاجها العديد من المجتمعات أو‬
‫أن تقدمها الحكومة المحلية أو المركزية بصورة أفضل‪.‬‬
‫وكذلك‪ ,‬فإن السلع الخاصة أو السلع التجارية غالبا ما يتم تزويدها بصورة أفضل باستخدام أسلوب السوق‪,‬‬
‫( المجتمعية أن‬
‫باالعتماد على المؤسسات والشركات التجارية المنفردة أكثر من العمل الجماعي‪ .‬ولكن تستطيع التنمية‬
‫فاعلة‪ ,‬أو عندما تعجز المؤسسات‬ ‫تحل محل األسواق عندما ال تكون األسواق موجودة أو عندما تكون غير‬
‫العامة أو الحكومات المحلية على القيام بمهامها‪.‬‬

‫(ادات لتنفيذ‬
‫(دم إرش(‬ ‫(ة؛ وتق(‬‫(اريع التنمية المجتمعي(‬
‫‪ 3.1.1‬تحدد هذه الوثيقة المبادئ التي تحكم التنفيذ الناجح لمش(‬
‫(اريع‬ ‫( مش(‬‫(اطر المرتبطة بتنفيذ‬
‫( وتبحث بالمخ(‬ ‫(د)؛‬
‫(ة(فيما يتعلق بالتوريد بالتحدي(‬
‫مشاريع التنمية المجتمعي(‬
‫( المجتمعية وتوضح آليات تخفيف هذه المخاطر‪ .‬يمكن الحصول على مزيد من المعلومات واألمثلة‬ ‫التنمية‬
‫‪30‬‬
‫( المجتمعية في موقع البنك الدولي على شبكة االنترنت ‪.‬‬ ‫على تنفيذ مشاريع التنمية‬

‫اإلدارة – المبادئ واألهداف‬ ‫‪2.1‬‬

‫يجب أن تكون مبادئ البساطة والكفاءة والمساءلة والشفافية واالستدامة واالقتصاد في التكلفة هي المبادئ ال((تي ترشد‬
‫( المجتمعية ح((رة ونزيهة‬
‫( وكذلك يجب أن تكون إجراءات التوريد لمش((اريع التنمية‬ ‫( المجتمعية‪.‬‬
‫إدارة مشاريع التنمية‬
‫وشفافة‪ ,‬وتسمح بمشاركة كافة المزودين القادرين والمهتمين‪ ,‬بتزويد هذه المشاريع بالسلع والخدمات‪.‬‬

‫يجب أن تهدف إدارة مشروع التنمية المجتمعية إلى ضمان‪:‬‬

‫تدفق األموال بصورة كافية ومنتظمة ومتوقعة من جهة التنفيذ المركزية لتلبية حاجات المجتمع؛‬
‫إدارة األموال بصورة جيدة وفاعلة من قبل الهيئات التي تتسلم هذه األموال واستخدامها في األغراض المخصصة لها‬
‫فقط؛‬
‫تبادل معلومات كافية ودقيقة تتضمن استخدام األموال حول نشاطات المشروع بين المجتمعات والحكوم((ات المحلية‬
‫والجهات المعنية األخرى ومن ضمنهم المستفيدون من المشروع دون وضع عبء كبير على أي جهة‪.‬‬

‫‪29‬‬
‫تستند هذه الوثيقة بشكل كبير على" االدارة الموثوقة لمشاريع التنمية المجتمعية‪ -‬دليل مرجعي"‪,5/7/2002 ,‬‬

‫‪http:/Inweb18.worldbank.org/ESSD/sdvext.ns09ParentDoc/communityDrivenDevelopment? 30‬‬
‫‪Openocumentapplication‬‬
‫الملحق ف‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫تفعيل المساءلة من خالل تدفق قوي للمعلومات بين كافة مستويات الحكومة المعنية وعن أداء الحكومات المحلية ذات‬
‫العالقة والمنظمات غبر الحكومية والمجتمعات؛ و‬

‫تقوية قدرة المجتمع والمؤسسات المحلية على إدارة نشاطاتها‪.‬‬

‫إطار التسليم‬ ‫‪.2‬‬

‫المساءلة في التنمية المجتمعية‬
‫(‬
‫تتطلب المساءلة نظام إدارة يقدم معلومات دقيقة وفي الوقت المناس((ب‪ .‬ووفقا لتص((ميمه يحت((اج مش((روع التنمية‬
‫المجتمعية تناول موضوع المساءلة على المستويات التالية‪:‬‬

‫ضمن أعضاء لجنة التنمية في المجتمع ومن اللجنة إلى غير األعضاء فيها (أي المستفيدون)؛‬

‫من المجموعات الوسيطة (مثل فريق إدارة المشروع على المستوى دون الوطني والمنظمات غ((ير الحكومي((ة) إلى‬
‫المجتمع والى جهة التنفيذ الوطنية؛‬

‫( إلى مناطقهم؛‬
‫من مجموعات محلية مهتمة أو موظفي الخدمة المدنية‬

‫(‬
‫( أو موظفي الخدمة المدنية؛‬
‫من موظفي المشروع إلى المجموعات المحلية المهتمة‬

‫من الحكومة المحلية إلى الحكومة المركزية وبالعكس؛ و‬

‫من جهة التنفيذ الوطنية إلى البنك‪.‬‬

‫نماذج التنمية المجتمعية‬

‫( وكذلك على الس((ياق‬ ‫تعتمد إدارات مشاريع التنمية المجتمعية على النشاطات المحددة لكل مشروع وحاجاته التنفيذية‬
‫(اذج للتنمية‬
‫(يز ثالثة نم(‬
‫(ير أنه يمكن تمي(‬ ‫(ير‪ ,‬غ(‬
‫والثقافة المحليين‪ .‬ورغم أن المشاريع تختلف عن بعضها بشكل كب(‬
‫المجتمعية وفقا لمكانة ومركز المسئوليات األساسية لتنفيذ المشروع‪:‬‬

‫حكومة محلية أو مركزية – تتضمن فريق إدارة المشروع على المستوى الوطني أو فريق إدارة المش((روع على‬
‫(تراتيجة‬
‫المستوى دون الوطني‪ .‬وبشكل عام فإن الرقابة الموثوقة من قبل الهيئات الحكومية تعتبر مناسبة للتنمية االس(‬
‫للبنية التحتية من خالل‪:‬‬

‫(تفيد منها‬
‫(تثمار في البنية التحتية لتس(‬
‫(وارد من أجل االس(‬‫آليات تمويل تمنح السلطات المحلية حرية الوصول إلى الم(‬
‫مجتمعات عديدة (مثل الطرق التي تربط بين القرى وخطط الري الرئيسية)؛ و‬

‫أساليب لبناء قدرات الحكومات المحلية للتخطيط والحفاظ على البنية التحتية بصورة أفضل‪.‬‬
‫(دمات‬
‫(لع والخ(‬
‫المجتمعات – غالبا ما يكون من المناسب أكثر أن تأخذ المجتمعات على عاتقها بنفسها مسئولية الس(‬
‫ضمن إمكاناتها ومن أجل دعم النشاطات االقتصادية من خالل‪:‬‬

‫آليات تمويل تشجع االستثمار المحلي الخاص ( تطوير بيئة القطاع الخاص وتوفير التمويل للنش((اطات االقتص((ادية‬
‫المدرة للدخل الخ‪).‬؛ و‬

‫الملحق ف‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(تركة من اجل تعزيز التنمية‬ ‫(الح المش(‬

‫(ات والمص(‬ ‫(ات المحلية ذات االهتمام(‬
‫(درات المجموع(‬
‫المساعدة على بناء ق(‬
‫االقتصادية المحلية‪ .‬وتتضمن أمثلة على ذلك الطرق ومشاريع تزويد المياه وأنظمة الري الثانوية والفرعية‪.‬‬

‫هيئة وسيطة تقوم بدور رقابي مثل منظمة غير حكومية أو شركة خاصة – وقد يكون استخدام المنظم((ات غ((ير‬
‫الحكومية مناسبا عندما تكون القدرات على الصعيد المحلي محدودة وعندما قد تستغرق عملية بنائها الكثير من الوقت‪,‬‬
‫(درات‬‫(دف إلى تعزيز ق(‬ ‫(دد ته(‬‫( مجتمعية من نوع مح(‬ ‫وكذلك للمشاريع الطارئة‪ .‬وقد تكون هناك أيضا مشاريع تنمية‬
‫المنظمات غير الحكومية المحلية أو تمكينها من العمل كوكالء تعاقد بالنيابة عن الحكومة المحلية‪.‬‬

‫‪ 2.2.2‬يمكن استخدام نموذج مختلط "مهجن"‪ .‬فمثال‪ ,‬قد تكون المجتمع((ات أو الحكوم((ات المحلية مس((ئولة عن‬
‫التنفيذ الفني ولكن قد يعهد التوريد واإلدارة المالية إلى منظمة غير حكومية‪.‬‬

‫(روع و‬‫(من غاية المش(‬‫(ل‪ ,‬تتض(‬‫(روع على مجموعة من العوام(‬ ‫‪ 3.2.2‬يعتمد النموذج الذي يتم اختياره ألي مش(‬
‫(ا‪,‬‬
‫(توى الالمركزية فيه(‬
‫(ذة ومس(‬
‫القدرة المدركة والمحتملة للمجتمع المحلي‪ ,‬وقدرة الجهة (الجهات) المنف(‬
‫واألمور اللوجستية واإلجراءات المعتمدة في التعامل مع التوريد واإلدارة المالية‪ ,‬وعلى عوامل أخرى‬
‫محددة في إطار سجل المشروع‪.‬‬

‫اتفاقيات التمويل‬ ‫‪.3‬‬

‫‪ 1.1.3‬تتض((من عملية الموافقة على المش((اريع المجتمعية حاجة المجتمع للتخطيط والبرمجة ووضع ميزانية‬
‫(اريع الفرعية في اتفاقية التمويل بين‬
‫(اذج التخطيط والميزانية للمش(‬
‫(ة‪ .‬ويجب توثيق نم(‬ ‫لمشاريعه الفرعي(‬
‫المجتمع المستفيد والجهة المنفذة‪ .‬يجب أن تكون الخطة بسيطة وتقدم‪:‬‬

‫( أي مساهمات من المجتم((ع)‬
‫قائمة شاملة بالنشاطات‪ ,‬والمدد التقريبية والتكاليف التقديرية ومصادر التمويل(تتضمن‬
‫والفوائد المتوقعة؛ و‬
‫قائمة بمسئوليات كل جانب من جوانب المشروع الفرعي قبل وأثناء وبعد التنفيذ‪.‬‬

‫‪ 2.1.3‬يجب أن توضح اتفاقية التمويل أي أموال ستنفق على دفعات وفقا لحجم التمويل وطول مدة التنفيذ وقدرة‬
‫المجتمع‪.‬‬

‫تقييم المشروع الفرعي‬ ‫‪2.3‬‬

‫المصادقة‬ ‫‪ 1.2.3‬يجب تقييم خطط المشروع الفرعي مع المواصفات األساسية وتقديرات الميزانية كاملة قبل‬
‫الفرعي‪ ,‬وتكلفتها‬ ‫عليها من أجل التمويل‪ .‬ويجب أن تحدد هذه الخطط اإلجراءات الالزمة إلتمام المشروع‬
‫ومدتها التقديرية‪ ,‬باإلضافة إلى مصادر التمويل المحتملة وكيفية الحصول عليها‪.‬‬
‫إذ يستطيع هذا التخطيط المبسط للتوريد المساعدة في تحديد السلع واألشغال والخ((دمات ال((تي يس((تطيع‬
‫المجتمع توريدها بنفسه‪ ,‬وتلك التي ستتطلب مساعدة إضافية‪.‬‬

‫مدخرات الميزانية‬ ‫‪3.3‬‬

‫الميزانية‬‫( تمويل المشروع بميزانية محددة‪ ,‬ولهذا فال يمكن تغطية العجز في‬
‫‪ 1.3.3‬في معظم الحاالت يتم تحديد‬
‫إال من خالل زيادة مساهمة المجتمع أو تخفيض نطاق المشاريع الفرعية فقط‪ .‬وعندما‬
‫(تخدام‬
‫(ماح للمجتمع اس(‬
‫(ادة الس(‬
‫(لى في الع(‬ ‫تكون هناك مدخرات في الميزانية‪ ,‬يكون من الممارسة الفض(‬
‫هذه المدخرات لتمويل نفقات مناسبة للمشروع دون اللجوء الى عملية أخذ الموافقات الرسمية‪.‬‬

‫الملحق ف‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫ترتيبات التوريد‬ ‫‪.4‬‬

‫مشاركة المجتمع في التوريد‬ ‫‪1.4‬‬
‫(ادات البنك الخاصة بالتوريد خصيصا‬‫(د) في إرش(‬ ‫(اركة المجتمع في التوري(‬‫(رة ‪(15.3‬مش(‬ ‫‪ 1.1.4‬وضعت الفق(‬
‫(أة‬
‫(راءات " مهي(‬
‫(ون اإلج(‬‫( المجتمعية‪ .31‬وهي تشترط أن تك(‬ ‫لمعالجة موضوع التوريد في مشاريع التنمية‬
‫بصورة مناسبة" لتعكس ظروف وقدرات المجتمع‪ ,‬شريطة أن تكون "فاعلة"‪ .‬وتسمح هذه الفقرة بمرونة‬
‫مصممة لتكون‪:‬‬ ‫تعريف اإلجراءات المقبولة على مستوى المجتمع‪ .‬وكقاعدة عامة‪ ,‬يجب أن تكون اإلجراءات‬

‫بسيطة ما يكفي ليفهمها وينفذها الموظفون المحليون والمجتمع؛‬

‫شفافة ما يكفي لتسمح بمنافسة حقيقية بين المزودين ولتسهيل عملية الرقابة في اختيار المقاولين واستخدام األموال؛‬
‫تستخدم التوثيق القياسي المبسط؛ و‬
‫توازن المخاطر مقابل المراقبة‪/‬اإلدارة مع اعتبارات الفاعلية‪.‬‬

‫مشاريعها‬ ‫( المجتمعية في مشاركة المجتمعات في صياغة وتصميم وتنفيذ‬ ‫‪ 2.1.4‬تكمن قوة الدفع لمشاريع التنمية‬
‫والبسيطة المتباعدة‬ ‫( من المشاريع الفرعية الصغيرة‬
‫( المجتمعية العديد‬
‫الفرعية‪ .‬وعادة ما يشمل مشروع التنمية‬
‫التوريد‪ .‬وفي مرحلة اإلعداد لمشروع‬ ‫جغرافيا والتي تنفذها مجتمعات لديها درجات متفاوتة ومختلفة من خبرات‬
‫( المجتمعية‪ ,‬يجب القيام بعملية تقييم لقدرات التوريد تركز على ما يلي‪:‬‬
‫التنمية‬

‫(ذة أو ما‬
‫(ات المنف(‬
‫خبرات التوريد في المجتمع( خاصة إذا كان المشروع يتضمن نفس المجموعات المجتمعية والجه(‬
‫يشبهها)؛‬

‫أدوار التنفيذ المقترحة للمشروع والتدابير المؤسسية للجهة المنفذة والمجتمع مع األخذ في االعتبار طبيعة وتعقي((دات‬
‫مثل هذه المشاريع الفرعية‪.‬‬

‫دفعات المشاريع المجتمعية الفرعية‬ ‫‪2.4‬‬

‫المشروع‬ ‫( المجتمعات المستفيدة من المشاريع الفرعية للقيام بعمليات التوريد وفقا إلجراءات‬ ‫‪ 1.2.4‬يجب تمكين‬
‫واإلجراءات‬ ‫المحددة المنصوص عليها في اتفاقية التمويل بين الجهة المنفذة والمجتمع والتي يجب أن تنسجم‬
‫المشاريع المجتمعية الفرعية‪.‬‬ ‫الموصوفة في دليل تنفيذ المشروع‪ .‬هناك أسلوبان أساسيان للدفع يستخدمان في‬
‫ويجب أن تحدد اتفاقية التمويل األسلوب الذي سيتم استخدامه‪ ,‬وبعد الموافقة علية يجب عدم تغيير هذا األسلوب في‬
‫(‬
‫ذلك المشروع الفرعي طيلة مدة التنفيذ‪.‬‬

‫(أ) دفعات التكاليف الحقيقية التي تكلفها المجتمع‪ :‬يجب تطبيق هذا األسلوب فقط عندما‪:‬‬

‫(داد‬
‫تكون المشاريع الفرعية قليلة وذات قيمة كبيرة (مثل تزويد المدن بالمياه)‪ ,‬ويكون قد تم تحديدها أثناء مرحلة االع(‬
‫للمشروع؛ أو‪,‬‬

‫(راءات‬
‫(درة المطلوبة لتنفيذ إج(‬
‫ال يكون من الممكن تقدير التكلفة بشكل كاف‪ ,‬ولكن بعد أن يتقرر أن المجتمع لديه الق(‬
‫التوريد المناسبة‪.‬‬

‫‪ 31‬نص الفقرة ‪ " 15.3‬عندما يتعلق األمر بمصلحة استمرارية المشروع‪ ,‬أو لتحقيق أهداف اجتماعية معينة من المشروع‪ ,‬يفضل في مكونات‬
‫المشروع المنتقاة (ا) طلب مشاركة المجتمعات المحلية و‪/‬أو المنظمات غير الحكومية‪ ,‬أو (ب) زيادة استخدام المواد والخبرات المحلية‪ ,‬أو‬
‫(ت) توظيف العمالة المكثفة والوسائل التكنولوجية المناسبة االخرى وإجراءات التوريد والمواصفات والعقود التي يجب أن تكون مهيئة‬
‫بصورة مناسبة لتعكس هذه االعتبارات‪ ,‬شريطة أن تكون فاعلة‪ .‬ويجب أن توضح هذه االجراءات المقترحة في تقرير تقييم الموظفين‪,‬‬
‫واتفاقية القرض‪.‬‬
‫الملحق ف‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫إن إجراءات التوريد الرسمية المرتبطة بهذا األسلوب تتطلب مستوى عال من المعرفة التقنية؛ إذا لم يكن لدى المجتمع‬
‫القدرة الكافية في هذا المجال‪ ,‬تصبح المساعدة التقنية من الجهة المنفذة أو من جهة حكومية محلية أو من منظمة غير‬
‫(ذة عند‬
‫(ذراع للجهة المنف(‬‫(االت‪ ,‬يعمل المجتمع ك(‬ ‫حكومية أو من خبير استشاري شرطا مسبقا‪ .‬وفي كل من هذه الح(‬
‫ويجب مراجعة إجراءات التوريد التي ستستخدم لتحديد‬ ‫استخدام هذا األسلوب لتمويل المشاريع الفرعية‪.‬‬
‫مدى انسجامها مع اتفاقية المنحة‪/‬القرض ومع دليل تنفيذ المشروع‪ .‬فالدفعات للمجتمع تتم على أساس النفقات المؤهلة‬
‫المجتمع بإنفاقها؛ ولهذا فإن تنفيذ مثل هذه المشاريع الفرعية يتضمن الكثير من األعمال‬ ‫التي قام أو التي سيقوم‬
‫( ورفع التقارير بالنفقات ومراقبة موثوقة من قبل الجهة المنفذة‪.‬‬
‫المكتبية‬

‫(دد‪,‬‬
‫(يرة من حيث الع(‬ ‫(ب) الدفعات على أساس الدفعة اإلجمالية‪ :‬وهذا هو األسلوب المفضل للمشاريع الفرعية الكب(‬
‫(داد‬
‫(ددة أثنا مرحلة اإلع(‬
‫(ون مح(‬ ‫(اريع الفرعية ال تك(‬ ‫(ا‪ .‬إن معظم المش(‬‫والصغيرة من حيث النطاق‪ ,‬والبسيطة تقني(‬
‫للمشروع‪ .‬وتوافق الجهة المنفذة على هذا أسلوب الدفع هذا على أساس المعايير التالية‪:‬‬

‫أهلية المشروع الفرعي؛‬

‫(‬
‫أسلوب التنفيذ؛‬
‫تقديرات التكلفة باإلضافة إلى النتائج المحددة أو تسليم المنتج النهائي‪.‬‬

‫(دة أو‬‫تعتبر اتفاقية التمويل بمثابة عقد بين الجهة المنفذة والمجتمع‪ ,‬يتم من خاللها إجراء عملية الصرف إما دفعة واح(‬
‫على تسليم المنتج النهائي‬ ‫على عدة دفعات وعلى أساس التقدم الملموس‪ .‬وتركز مراجعة المشروع الفرعي‬
‫الموصوف في اتفاقية التمويل‪.‬‬
‫ويتضمن أسلوب التمويل مشاركة مباشرة من قبل المجتمع‪ ,‬وغالبا ما تكون على شكل مساهمات مادية أو عمل يقدمه‬
‫المجتمع‪ ,‬أو عقود من الباطن أو توريد سلع وعمالة ماهرة‪ .‬ويجب أن تنسجم مثل هذه العقود من الباطن مع اتفاقية‬
‫المذكورة في دليل تنفيذ المشروع‪ .‬وتكون إدارة‬ ‫التمويل‪ ,‬وكذلك مع إجراءات التوريد ومتطلبات اإلدارة المالية‬
‫عمليات التوثيق ورفع التقارير في حدها األدنى‪ ,‬وتتلقى‬ ‫مثل هذه المشاريع الفرعية سهلة نسبيا‪ ,‬حيث تكون‬
‫الجهة المنفذة تقارير عن التقدم المنجز واإلنهاء مصدقة من موظفيها ومن المستشارين التي عينتهم الجهة المنفذة‪.‬‬
‫ومما يميز هذا األسلوب أيضا هو أنه يعطي حافزا للمجتمع نحو االقتصاد والفاعلية‪ ,‬األمر ال((ذي يخفف من أعب((اء‬
‫عمليات المراقبة الصعبة والمتعبة من قبل الجهة المنفذة‪.‬‬

‫اإلعالن‬ ‫‪3.4‬‬
‫‪ 1.3.4‬يعتبر اإلعالن عنصرا هاما في مشاريع التنمية المجتمعية‪ ,‬إلبالغ أفراد المجتمع والمزودين المحتملين للسلع‬
‫(د‪ .‬وقد يأخذ اإلعالن‬
‫واألشغال والخدمات عن تطور المشروع ونشاطاته ولتعزيز الشفافية والتنافس في عملية التوري(‬
‫شكل حمالت إعالمية أو إعالنات أو لوحات إعالن توضع في أماكن مناسبة (مثل الصحف المحلية ومجالس البلديات‬
‫في القرى) أو لقاءات اجتماعية‪.‬‬

‫تحديات التوريد‬ ‫‪4.4‬‬

‫‪ 1.4.4‬ستكون الكثير من النفقات على مستوى المجتمع عبارة عن دفعات كرواتب محلية أو لشراء المواد‪.‬‬
‫وفق إجراء الدفعة اإلجمالية‪ ,‬يجب أن تعكس عملية تقييم هذه السلع أو العمالة أو الخدمات‪ ,‬أسعار السوق‬
‫ممثلي‬ ‫يمكن‬ ‫المحلي‪ ,‬بحيث يتضمن المبلغ المحدد الذي قدم للمشروع الفرعي هذه األموال‪ .‬األمر الذي‬
‫( لتقديم دفعات ألفراد من نفس المجتمع لقاء السلع أو الخدمات‪ .‬ويصبح‬ ‫المجتمع (مثل أمين صندوق فريق التنفيذ)‬
‫قرار دفع المبلغ الحقيقي هو قرار المجتمع ويمكن له أن ينتج فعالية وادخارات للمجتمع بحيث يمكن استخدام األموال‬
‫المدخرة لتغطية النفقات المؤهلة للمشروع‪.‬‬
‫أساليب التوريد‬ ‫‪5.4‬‬
‫‪ 1.5.4‬تستخدم المجتمعات عادة أساليب التوريد األربعة التالية المشتقة من إرشادات التوريد والتي تنسجم‬
‫( المجتمعية االستفادة من‬
‫( على مشاريع التنمية‬‫وبنود هذا الدليل‪ .‬ولتحقيق هذا االنسجام بدقة يتعين‬
‫نماذج التوريد المناسبة الواردة في المجلد الثالث من دليل التنفيذ الرئيسي‪.‬‬

‫الملحق ف‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫(أ) المشتريات المحلية – تعتبر عمليات المشتريات المحلية المبسطة أسلوب التوريد األكثر شيوعا‪ .‬ويجب‬
‫على المجتمعات في هذه العملية طلب ثالثة عروض أسعار على األقل لشراء السلع أو المواد أو الخ((دمات‬
‫(غير الخدمات االستشارية) من أجل القيام بعملية مقارنة للتكلفة‪ .‬ومن المهم أن تؤخذ عوامل مثل الجودة‬
‫والوفرة وتكاليف النقل في االعتبار عند المقارنة بين المزودين المحتملين‪ .‬وأحيانا‪ ,‬وفيما يتعلق باألش((غال‬
‫يمكن استخدام مقاولين للقيام بجزء معين من النشاط يفوق قدرات المجتمع الفنية والجسدية‪ .‬وفي هذه الحالة‬
‫أيضا يتطلب األمر طلب ثالثة عروض أسعار على األقل‪.‬‬

‫(ب) العطاء المحلي – وهو نسخة مبسطة من العطاء التنافسي الوطني (يتضمن منافسة محلية أو إقليمية‬
‫خبرة التوريد من‬ ‫وعقود ووثائق عطاء مبسطة) – ويستخدم للعقود الكبيرة‪ .‬وتتطلب هذه العملية مستوى من‬
‫جانب المجتمع‪.‬‬

‫(راء آخر على المجتمع مرتفعة‬

‫(ت) التعاقد المباشر أو يمكن استخدام المصدر الواحد عندما تكون تكلفة إج(‬
‫نسبيا مقارنة بقيمة التوريد ذاته‪ ,‬وعندما ال يكون متوفرا على الصعيد المحلي سوى م((زود‪ /‬مق((اول واحد‬
‫( يمكن اختيار المزود دون الخوض في إجراءات العطاء أو المشتريات المذكورة أعاله‪ ,‬شريطة‬ ‫فقط‪ .‬عندئذ‬
‫أن تكون األسعار منسجمة وأسعار السوق‪ .‬ويجب تطبيق ضوابط استخدام هذا األسلوب كما هي‬
‫مذكورة في مراحل اإلجراء (المجلد الثاني)‪.‬‬

‫(ث) وفق الحساب الجبري للمجتمع يقوم المجتمع بتنفيذ المشروع الفرعي باس((تخدام م((وارده الخ((اص‬
‫(العمالة الماهرة وغبر الماهرة والمواد والمعدات)‪ ,‬وقد يتعاقد من الباطن لجزء من المش((روع الف((رعي‪.‬‬
‫( إذ انه يدار من قبل المجتمع ويعتبر اقتصادي التكلفة ( يمكن للمجتمع أن يزوده‬
‫ولهذا األسلوب مزايا عديدة‪.‬‬
‫بالمدخالت بتكاليف تقل عن سعر السوق)‪ ,‬كما انه يحقن المجتمع بالمال ( من خالل دفعات الرواتب‬
‫األموال) وصعوبة تقدير‬ ‫والمواد)‪ .‬ومن سلبياته الرئيسية احتمال سوء االستخدام (إساءة تخصيص‬
‫وضبط التكاليف‪.‬‬

‫إرشادات المستشارين‬ ‫‪6.4‬‬

‫(اعدة من‬ ‫(ذه المس(‬
‫(دم ه(‬‫(ادة ما تق(‬
‫‪ 1.6.4‬قد تحتاج المجتمعات للمساعدة في إعداد وتنفيذ مشاريعها الفرعية‪ .‬وع(‬
‫(بر الكف(اءة في العمل وش(فافية العملية‬‫قبل مستشارين(أفراد أو شركات) أو منظمات غير حكومية‪ .‬وتعت(‬
‫والبساطة األركان األساسية لهذا االختيار‪ .‬ويجب تصميم عمليات االختيار المناسبة والفاعلة عند الحاجة‬
‫المستشارين‬ ‫مع األخذ باالعتبار هذه المبادئ األساسية‪ .‬وقد يكون من المفيد بالنسبة للجهة المنفذة تحديد‬
‫المجتمعات‬ ‫وتستطيع‬ ‫المؤهلين والمنظمات غير الحكومية‪ ,‬ومن الممكن الدخول معهم في إطار اتفاقيات‪.‬‬
‫االتصال بالمستشار أو المنظمة غير الحكومية التي تختار من القائمة‪.‬‬

‫حدود المراجعة المسبقة‬ ‫‪7.4‬‬

‫(ود المتوقعة أو اتفاقية التمويل‬
‫(الغ العق(‬
‫(جم ومب(‬
‫(تويات تنس(‬
‫‪ 1.7.4‬يجب وضع حدود المراجعة المسبقة عند مس(‬
‫اإلجمالي‪ ,‬ويجب أن تهدف إلى مراجعة العقود الكبيرة فقط‪ .‬وتتم المراجعة الالحقة على أساس العينات‪.‬‬

‫الرقابة الجماعية‬ ‫‪8.4‬‬

‫(كل مباشر في إدارة‬‫(هم) بش(‬‫(تفيدون أنفس(‬‫( المجتمعية يشارك ممثلو المستفيدين (والمس(‬‫‪ 1.8.4‬في مشاريع التنمية‬
‫األموال المخصصة للمشاريع المجتمعية الفرعية‪ .‬األمر الذي يض(من أن تخ(دم ه(ذه األم(وال أغراضا‬
‫مفيدة‪ ,‬أي أن المستفيدين يمارسون رقابة جماعية على استخدام األموال‪ .‬وتعتبر مثل هذه الرقابة مهمة‬
‫ويجب تسهيلها من خالل جعل إجراءات نظام الرقابة الداخلي شفافة ما أمكن‪.‬‬

‫الملحق ف‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ .5‬المخاطر والرقابة الداخلية‬

‫‪ 1.1.5‬كما هو الحال في كل مشروع‪ ,‬يعتبر نظام الرقابة الداخلية الجيد أمرا أساسيا ال يمكن االستغناء عنه من اجل‬
‫الجهة‬ ‫( أنظمة الرقابة الداخلية والتدقيق على مستوى‬ ‫( المجتمعية‪.‬وتتبع‬‫تحقيق إدارة جيدة لمشاريع التنمية‬
‫المنفذة والجهة الفرعية المنفذة اإلجراءات العادية‪ .‬وتكون اإلجراءات الخاصة ضرورية على مستوى‬
‫المجتمع‪ ,‬كما هو موضح في الفقرات التالية‪.‬‬

‫عوامل المخاطر‬ ‫‪2.5‬‬

‫‪ 1.2.5‬تشمل عوامل المخاطر التي يجب معالجتها ما يلي‪:‬‬
‫(دة‬
‫( والمواقع المتباع(‬
‫(ددة‪,‬‬
‫(ود المتع(‬
‫األعداد الكبيرة من األطراف والعمليات المشاركة‪ ,‬والقيم الصغيرة للعق(‬
‫للمشاريع الفرعية التي تتطلب مراقبة إضافية لكافة المشاريع الفرعية؛‬

‫(ارير‬
‫(ة‪/‬دون اإلقليمية على تق(‬
‫تعتمد عملية تحويل الدفعات إلى حسابات المستفيد المصرفية أو إلى الحسابات اإلقليمي(‬
‫التقدم في العمل‪ ,‬في حين يتم االحتفاظ بالوثائق المساندة في المستوى الذي تمت فيه النفقات؛‬

‫قد تفتقر الجماعات المجتمعية للقدرات الضرورية المطلوبة؛‬

‫قد ال يكون ممثلو المجتمع هم الممثلون الحقيقيون للمجتمع (مثل نخبة تسيطر على المؤسسات واألجواء السياسية)‪.‬‬

‫تخفيف المخاطر – الرقابة الداخلية‬ ‫‪3.5‬‬

‫‪ 1.3.5‬يجب أن تضمن الجهات المنفذة تخفيف المخاطر المرتبطة بمشاريع التنمية المجتمعية‪ ,‬من خالل قواعد‬
‫من ممارسة الرقابة‬ ‫الشفافية الواضحة‪ ,‬واألساليب األخرى التي من شأنها تمكين وتدريب المجتمعات‪,‬حتى تتمكن‬
‫يكون نظام تخفيف المخاطر‬ ‫على قادتها‪ ,‬باإلضافة إلى القيام بإجراءات الرقابة الداخلية المناسبة‪ .‬ويجب أن‬
‫بسيطا وفاعال‪ .‬وتشمل بعض قضايا الرقابة األساسية التي يجب أن تؤخذ في االعتبار ما يلي‪:‬‬

‫ال يسمح ألي شخص كان أن يقوم بمفرده بالبدء بأي عملية أو أن يخول بها أو ينفذها أو يسجلها دون مش((اركة فاعلة‬
‫من قبل شخص آخر (مثال‪ ,‬يجب أن تشاهد كافة السحوبات والعمليات المالية وتوقع من طرف ثان)؛‬

‫( مخاطر الضياع أو التسرب أو االحتيال أو عدم الدقة أو األخطاء على كافة المس((تويات‪ ,‬وأن يتم تقييمها‬ ‫يجب تحديد‬
‫بشكل جيد واتخاذ اإلجراءات المناسبة للقضاء عليها أو تقليلها؛‬

‫يجب أن ال تكون تكلفة هذه اإلجراءات أكثر من الخسارة المحتملة نتيجة لغيابها؛‬

‫يجب أن ال تعيق هذه اإلجراءات بصورة غير ضرورية تدفق األموال أو تنفيذ المشروع؛‬

‫يجب أن يكون األشراف على التوريد واإلدارة المالية على مستوى المجتمع متكامال مع الرقابة والتقييم‪ ,‬لضمان صلة‬
‫وثيقة بين تقارير التقدم الفني والتقارير المالية‪ ,‬كوسيلة لدعم مصداقية النفقات؛‬

‫يجب أن يكون نظام الحاكمية المحلي مبنيا على المساءلة وكذلك على مستوى المجتمع‪ ,‬باس((تخدام العديد من آلي((ات‬
‫المساءلة التي يتم استخدامها في أعداد كبيرة من المشاريع ( المشاركة واإلعالن عن نشاطات المجتمع‪ ,‬واألموال التي‬
‫(ة‪,‬‬
‫(ات علني(‬ ‫(ات على الجميع في اجتماع(‬ ‫تستلم وتنفق‪ ,‬وانتخاب لجان إدارة المشاريع الفرعية‪ ,‬وطرح كافة المعلوم(‬
‫وعرض المعلومات المهمة في األماكن العامة – حتى في المجتمعات التي تكون فيها نس((بة األمية مرتفع((ة)‪ .‬راجع‬
‫موقع البنك على شبكة االنترنت لإلطالع على نماذج من المشاريع القائمة‪.2‬‬

‫يجب تشجيع تدقيق الحسابات الداخلي‪/‬التدقيق الالحق لمنظمات المجتمع (راجع الفقرتين ‪ 5.5‬و ‪) 6.5‬‬

‫مشاركة المجتمع‬ ‫‪4.5‬‬

‫الملحق ف‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫‪ 1.4.5‬تتطلب الرقابة الداخلية واإلدارة المالية الناجحة لمشاريع التنمي““ة المجتمعي““ة أن يبقى المس““تفيدون واألط““راف‬
‫حقوقهم وواجباتهم‬ ‫المعنية“ األخرى على اطالع جيد ودائم في كافة األوقات وعلى كافة المستويات على‬
‫لجميع‬ ‫يمكن‬ ‫والتزاماتهم وعلى تكاليف المشروع وفوائده‪ .‬ويجب أن تقدم هذه المعلومات بطريقة‬
‫األطراف المهتم““ة والمعني“ة فهمه““ا‪ .‬وإذا ك“ان بعض المس““تفيدين من األم““يين‪ ,‬يجب ع““رض ه““ذه المعلوم“ات‬
‫عليهم بواسطة الصور أو أي وسائط إعالمية مناسبة‪ .‬ومن الممارس““ات الجي““دة أيض““ا أن تع““رض ملخص““ات‬
‫نفقات المشروع ومعلومات التوريد في مكان عام (مثال‪ ,‬خارج مبنى بلدية القرية أو مكان االجتماع)‪ ,‬ألن‬
‫هذا ما يعنيه حرفيا وضع المعلومات في أماكن عامة‪.‬‬

‫التدقيق الداخلي للحسابات‬ ‫‪5.5‬‬

‫(راد‬
‫(ابات من قبل الحكومة المركزية أو المحلية أو من قبل أف(‬‫(داخلي للحس(‬ ‫(دقيق ال(‬
‫‪ 1.5.5‬يجب أيضا تشجيع الت(‬
‫من المجتمع‪ ,‬كجزء ال يتجزأ من نظام الرقابة الداخلي‪.‬‬

‫التدقيق الالحق‬ ‫‪6.5‬‬

‫(مم ليؤكد أن‬
‫(ام ص(‬
‫(ة‪ ,‬نظ(‬ ‫‪ 1.6.5‬يمكن لنظام تدقيق داخلي الحق بسيط وغير مكلف للمشاريع المجتمعية الفرعي(‬
‫(ذا‬
‫(ام كه(‬‫(ال‪ ,‬يمكن لنظ(‬
‫(تفاد من قيمة الم(‬
‫األموال قد أنفقت في الغاية المرجوة منها‪ ,‬وأن المجتمع قد اس(‬
‫أن يكون إضافة قيمة إلطار الجودة والرقابة الداخلية‪ .‬وغالبا ما يكون هذا التدقيق الالحق مرتبطا في‬
‫(‬
‫( المجتمعية‪.‬‬
‫الرقابة والتقييم الكلي لمشروع التنمية‬

‫رفع التقارير ومسك السجالت والمحاسبة‬ ‫‪.6‬‬

‫تبسيط عملية رفع التقارير‬ ‫‪1.6‬‬
‫(رعي معا‬
‫(روع الف(‬‫(توى المش(‬ ‫‪ 1.1.6‬في معظم المشاريع تجمع تقارير التقدم الملموس والتقارير المالية على مس(‬
‫( فريق إدارة المشروع من مقارنة النفقات مع األهداف‪ .‬ويمكن تبسيط هذه العملية من خالل‬ ‫حتى يتمكن‬
‫األموال‬ ‫صرف‬ ‫ربط التقارير بأجزاء المشروع بدال من طلب تقارير دورية (مثال كل ثالثة أشهر)‪ ,‬ويمكن‬
‫( القصيرة للمجموعة المجتمعية دفعة واحدة‪,‬‬ ‫للمشاريع الفرعية الصغيرة ذات المدد‬
‫(افية للتمويل لنفس المجموعة‬
‫(وال اإلض(‬‫( األم(‬
‫(د‪ .‬وتعتمد‬‫وال يطلب في هذه الحالة سوى تقرير نهائي واح(‬
‫في مثل هذه الحاالت على ما كانت قدمته المجموعة من تقارير كافية حول التمويل السابق‪.‬‬

‫نماذج تقارير المشاريع الفرعية‬ ‫‪2.6‬‬

‫‪ 1.2.6‬يجب وضع نماذج مبسطة للتقارير كما يلي‪:‬‬

‫(‬
‫مالي – قد يكون شكل التقارير المالية إما ملخص مصادر واستخدام األموال‪ ,‬أو نقد وأرصدة بنكية؛‬

‫المادية الملموسة – وقد تكون تقارير التقدم الملموس على نفس الدرجة من البساطة من حيث الش((كل والمض((مون‪,‬‬
‫ويجب أن تستلم مع التقارير المالية؛‬

‫مرتبطة مع اتفاقية التمويل – يجب أن تكون نماذج التقارير محددة بشكل واضح في اتفاقية التمويل‪ ,‬ويفضل من خالل‬
‫نسخة مرفقة عن النموذج المتفق عليه‪ .‬كما يجب أيضا تحديد مواعيد تسليم التقارير‪.‬‬

‫مسك السجالت والمحاسبة‬ ‫‪3.6‬‬

‫(ندات القبض‬
‫(دا لس(‬
‫(يط ج(‬‫‪ 1.3.6‬تتراوح األنظمة الناجحة لمسك السجالت والمحاسبة من نظام تسجيل يدوي بس(‬
‫البساطة‬ ‫والدفعات إلى نظام محاسبة تراكمي متكامل‪ .‬ومن المهم على مستوى المجتمع المحافظة على‬
‫كهدف أساسي‪ .‬وتشمل المبادئ األساسية التي تنطبق على نظام المحاسبة المجتمعي‪:‬‬

‫استخدام اللغة المحلية؛‬

‫( بطريقة مبسطة؛‬
‫تسجيل كافة العمليات المالية(النقدية والبنكية)‬
‫الملحق ف‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬
‫مجلد ‪1‬‬ ‫دليل التنفيذ الرئيسي‬
‫المالحق‬ ‫صندوق ائتمان العراق‬

‫االحتفاظ بالوثائق المساندة؛ و‬

‫استخدام نماذج قليلة قدر الممكن‪ ,‬مع التركيز على حاجات المجتمع(بما فيها متابعة استخدام األم(وال والمس(تودعات‬
‫ومساهمات المجتمع عندما تكون مطلوبة)‪.‬‬

‫الملحق ف‬ ‫حكومة العراق‬

‫صفحة‬