CUENTAS POR COBRAR A CLIENTE Y ESTIMACIN PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO O INCOBRABLE.

Objetivos de su examen 1. Determinacin de la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balance general.

2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado, de acuerdo con su grado de realizacin y naturaleza.

3. Determinacin de su correcta valuacin y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados. 4. Verificacin de las cuentas por cobrar como parte integrante del rgimen de propiedad del negocio, incluyendo la verificacin de su libre disposicin.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Cuentas y documentos por cobrar a clientes

 Se determinan los saldos de las cuentas de clientes por lo menos una vez al mes, y los totales se comparan contra registros contables. ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).  Se preparan integraciones por antigedad de saldos y estas son revisadas peridicamente por algn funcionario. ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).  Existe y se aplica poltica para cuentas incobrables o de difcil recuperacin. ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).  Las cancelaciones de cuentas por cobrar son autorizadas por funcionario competente. ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).  Las notas de cargo y crdito son autorizadas por funcionario competente. ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )  Si se otorgan descuentos, estos son aprobados por funcionario competente ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )  Si se tienen ventas a crdito, existen expedientes de su otorgamiento con evidencia de su autorizacin. ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )  Se verifican los lmites de crdito en cada operacin. ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ) Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). Comentarios: ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ _____________________________________________

PROPIEDADES, PLANTA, EQUIPO E INSTALACIONES Y SUS DEPRECIACIONES. Objetivos de su examen. 1. Determinacin de la existencia de los muebles e inmuebles que se presentan en el Balance General. 2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en el mismo de acuerdo con su grado de realizacin y naturaleza.

3. Determinacin de la correcta valuacin y pro babilidad de realizacin de los muebles e inmuebles presentados. 4. Verificacin de que los muebles e inmuebles son propiedad de la Compaa.

5. Verificacin de su libre disposicin.

PREGUNTA RESPUESTAS OBSERVACIONES SI NO N/A 1 Cuenta la empresa con archivos permanentes de los documentos de soporte del costo de los activos? 2 Existe descripcin breve de los bienes de activo fijos? 3 Existe una poltica definida sobre la autorizacin de inversiones en activo fijo, y que estn a cardo de determinadas personas o compites? 4 La erogacin en demasa de lo autorizado estn sujetas a la misma aprobacin que la autorizacin original? 5 Los registros del activo fijo son balan ceados con el mayor, cuando menos una vez al ao? 6 Los registros del activo fijo contienen la suficiente necesidades de la compaa? informacin y detalle, segn las

7 Se hace peridicamente un inventario fsico del activo fijo y se compara con los registros respectivos? 8 Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo, estn obligadas a reportar cualquier cambio habido como ventas, bajas, obsolescencias, excedentes, movimientos, traspasos, etc.? 9 La venta de activos fijos requiere la autorizacin previa de los directivos? 10 Se llevan record del activo totalmente depreciado y que aun se encuentren en uso, an cuando ya se haya dado de baja en los libros? 11 Si existe algn sobrante de equipo, edificios desocupados, ese activo se controla fsicamente en libros? 12 Estn adecuadamente analizadas las cuentas de propiedad y eq uipo por registros auxiliares? 13 Se compara el saldo de estos registros con los saldos del mayor general cuando menos una vez cada ao? 14 Se toman inventarios fsicos del equipo mvil en forma peridica y bajo la supervisin de...?

LIC. Wilson Leonel Hernndez Auditoria III

Cuestionarios de control Interno para Activos Fijos y Cuentas por Cobrar

DAHUNY ONEDDY VILLATORO VICENTE CARN: 0805722 LA DEMOCRACIA, 05/06/2011