Depreciao de Veculos Mtodo da Depreciao : Quotas Constantes

Adiquiriu em 01/08/2008 Vendeu em 01/05/2010 Vida ltil de Veculos = 5 anos Taxa Precentual Anual = 20% Depreciao Anual do Veculo no valor de R$ 45.000,00 45.000,00 *20% = 9000,00 a.a. 750,00 a.m.

22 meses depreciados = 750,00 X 22 = 16.500,00

Em maio de 2010 o veculo valia R$ 45.000,00 - 16.500,00 = 28.500,00 Vendido por 37.500,00

Houve um ganho de capital de R$ 9.000,00

Tabela de Depreciao da Receita Federal IN da Secretaria da Receita Federal - N 162/98 Bem Vida ltil Taxa Percentual Anual Edifcios 25 anos 4% Maquinas e Equipamentos 10 anos 10% Instalaes 10 anos 10% Mveis e Ultenslios 10 anos 10% Veculos 5 anos 20% Sistema de Prec. De Dados 5 anos 20%

LUCRO PRESUMIDO 1 TRIMESTRE RECEITA BRUTA 32 % BASE DE CALCULO (+)GANHO DE CAPITAL (+)RECEITA FINANCEIRA

LUCRO LIQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE LUCRO LIQU (-)IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA JURIDICA (-)CONTRIBUIO SOCIAL DO LUCRO LIQUIDO LUCRO LIQUIDO

2 TRIMESTRE RECEITA BRUTA 32 % BASE DE CALCULO (+)GANHO DE CAPITAL (+)RECEITA FINANCEIRA

LUCRO LIQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE LUCRO LIQU (-)IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA JURIDICA (-)CONTRIBUIO SOCIAL DO LUCRO LIQUIDO LUCRO LIQUIDO

3 TRIMESTRE RECEITA BRUTA 32 % BASE DE CALCULO (+)GANHO DE CAPITAL (+)RECEITA FINANCEIRA

LUCRO LIQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE LUCRO LIQU (-)IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA JURIDICA (-)CONTRIBUIO SOCIAL DO LUCRO LIQUIDO LUCRO LIQUIDO

4 TRIMESTRE RECEITA BRUTA

32 % BASE DE CALCULO (+)GANHO DE CAPITAL (+)RECEITA FINANCEIRA

LUCRO LIQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE LUCRO LIQU (-)IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA JURIDICA (-)CONTRIBUIO SOCIAL DO LUCRO LIQUIDO LUCRO LIQUIDO

UCRO PRESUMIDO

R$ 240001.45 R$76,800.46 R$ 0.00 R$ 3352.56 R$ 80153.02 (R$ 12.022.95) (R$ 7.213.77) 58.901.00 ADICIONAL DE ALIQUOTA 2.015.30 IRPJ TOTAL 14.038.25

203.132.62 65.002.44 9000.00 7.206.21 81.208.65 12.181.30 7.308.78 59.597.70 ADICIONAL DE ALIQUOTA 2.120.87 IRPJ TOTAL 14.302.17

198.306.95 63.458.22 0.00 4.227.61 67.685.83 10.152.87 6.091.72 50.672.66 ADICIONAL DE ALIQUOTA 768.58 IRPJ TOTAL 10.921.45

302.236.74

96.715.76 0.00 6.206.97 102.922.73 15.438.41 9.263.05 73.929.00 ADICIONAL DE ALIQUOTA 4.292.27 IRPJ TOTAL 19.730.68

4.038.25

4.302.17

0.921.45

9.730.68

LUCRO REAL ANUAL

RECEITA BRUTA (-)DEDUO DE VENDAS IMPOSTOS DIRETOS RECEITA LIQUIDA (-) DESPESA OPERACIONAL LUCRO OPERACIONAL (+) RECEITAS OPERACIONAIS GANHOS DE CAPITAL RECEITA FINANCEIRA LUCRO LIQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE LUCRO LIQU (-)IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA JURIDICA (-)CONTRIBUIO SOCIAL DO LUCRO LIQUIDO LUCRO LIQUIDO

943.677.76 (49.908.48) 49.908.48 893.769.28 (213.061.94) 680.707.34 9.000.00 23.014.48 SOBRE LUCRO LIQUIDO 712.721.82 (106.908.27) (64.144.96) 494.396.41

ADICIONAL DO IPPJ 47.272.18

IRPJ TOTAL 154.180.45

LUCRO REAL - TRIMESTRE 1 TRIMESTRE RECEITA BRUTA (-) DEDUO DE VENDAS IMPOSTOS DIRETOS (=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA (-) CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS (=) LUCRO OPERACIONAL BASE DE CALCULO (+/-)R ECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS GANHO DE CAPITAL RECEITAS FINANCEIRAS (=) LUCRO LIQUIDO ANTES DO IRPJ E CSLL (-) IRPJ 15% (-) CSLL 9% LUCRO LIQUIDO 240.001.45 (13.064.82) 13.064.82 226936.63 (63.395.75) 163.540.88 52.333.08 3.352.56 0.00 3.352.56 55.685.64 8.352.85 5.011.71 42.321.08

2 TRIMESTRE RECEITA BRUTA (-) DEDUO DE VENDAS IMPOSTOS DIRETOS (=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA (-) CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS (=) LUCRO OPERACIONAL BASE DE CALCULO (+/-)R ECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS GANHO DE CAPITAL RECEITAS FINANCEIRAS (=) LUCRO LIQUIDO ANTES DO IRPJ E CSLL (-) IRPJ 15% (-) CSLL 9% LUCRO LIQUIDO

203.132.62 11.358.12 11.385.12 191.747.50 75.109.64 116.637.86 37.324.12 16.206.21 9.000.00 7.206.21 53.530.33 8.029.55 4.817.73 40.683.05

3 TRIMESTRE RECEITA BRUTA (-) DEDUO DE VENDAS IMPOSTOS DIRETOS (=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA (-) CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS (=) LUCRO OPERACIONAL BASE DE CAUCULO (+/-)R ECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS

198.306.95 (11.202.08) 11.202.08 187.104.87 (39.754.06) 147.350.81 47.152.26 4.227.61

GANHO DE CAPITAL RECEITAS FINANCEIRAS (=) LUCRO LIQUIDO ANTES DO IRPJ E CSLL (-) IRPJ 15% (-) CSLL 9% LUCRO LIQUIDO

0.00 4.227.61 51.379.87 7.706.98 4.624.19 39.048.70

4 TRIMESTRE RECEITA BRUTA (-) DEDUO DE VENDAS IMPOSTOS DIRETOS (=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA (-) CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS (=) LUCRO OPERACIONAL BASE DE CALCULO (+/-)R ECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS GANHO DE CAPITAL RECEITAS FINANCEIRAS (=) LUCRO LIQUIDO ANTES DO IRPJ E CSLL (-) IRPJ 15% (-) CSLL 9% LUCRO LIQUIDO

302.236.74 (14.256.46) 14.256.46 287.980.28 (34.802.49) 253.177.79 81.016.89 6.206.97 0.00 6.206.97 87.223.86 13.083.58 7.850.15 63.567.74

RIMESTRE

ADICIONAL DE ALIQUOTA.00 0

IRPJ TOTAL0.00

ADICIONAL DE ALIQUOTA.00 0

IRPJ TOTAL0.00

ADICIONAL DE ALIQUOTA.00 0

IRPJ TOTAL0.00

ADICIONAL DE ALIQUOTA.722.39 2

IRPJ TOTAL15.850.97

LUCRO PRESUMIDO TRIMESTRAL LUCRO REAL ANUAL LUCRO REAL TRIMESTRAL

1 TRIMESTRE58.901.002 TRIMESTRE 1 TRIMESTRE42.321.082 TRIMESTRE

CONCLUSO = O LUCRO REAL TRIMESTRAL O MELHOR PARA ESSA EMPRESA

59.597.703 TR IMESTRE0.672.664 TRIMESTRE3.929.00 5 7 40.683.053 TR IMESTRE9.048.704 TRIMESTRE3.567.74 3 6

TOTAL DO IMPOSTO 243.100.36 TOTAL DO IMPOSTO 494.396.41 TOTAL DO IMPOSTO 185.620.57

3.100.36 4.396.41 5.620.57