AUDITORIA INTERNA

PROPOSITOS: PROMOVER EL CONTROL INTERNO INCENTIVAR LA COMPARACION Y MEDICION DE LA EFICACIA FOMENTAR EL MANEJO DE LA ECONOMIA ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD DIFUNDIR EL USO DE INDICADORES Y TABLEROS DE MANDO PROMOVER LA RENDICION DE CUENTAS

AUDITORIA INTERNA
(continuacin)
EVALUAR PERMANENTE E INDEPENDIENTEMENTE EL FUNCIONAMIENTO REALIZAR EXAMENES BRINDAR ASESORAMIENTO: MEJORAR SISTEMA DE CONTROL SUGERIR NUEVOS CONTROLES PROMOVER EFICIENCIA DE PROCEDIMIENTOS AGREGAR VALOR

Definicin de Auditora Interna

La auditoria interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin. organizacin. Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno. gobierno.

EVALUACIONES QUE EFECTUA

DEL CONTROL INTERNO (Eficiencia y eficacia) Los resultados (eficiencia, eficacia, economa) Eficiencia y eficacia de los procesos sustantivos y adjetivos

PRINCIPIOS DE LA A.I.
OBJETIVIDAD INDEPENDENCIA PERIODICIDAD Y SISTEMATIZACION EQUIDAD

RETOS NUEVOS DE LA AI
Servicio al cliente Calidad total y mejoramiento continuo benchmarking Entrenamiento de futuros gerentes para el negocio -La evaluacin de riesgos Mejoramiento constante -Tecnologa de la informacin

El Rol de la Auditora Interna en la Gestin de Riesgo Empresarial

El Institute of Internal Auditors (IIA), ha publicado un documento sobre su posicin sobre el Rol de la Auditora Interna en la Gestin de Riesgo Empresarial. El documento sugiere formas para que los auditores internos mantengan la objetividad e independencia requerida por las Normas cuando provean servicios de aseguramiento y consulta.

El rol fundamental de la auditora interna respecto al ERM es proveer aseguramiento objetivo al Consejo (Board) sobre la efectividad de las actividades de ERM en una organizacin, para ayudar a asegurar que los riesgos claves de negocio estn siendo gestionados apropiadamente y que el sistema de control interno esta siendo operado efectivamente.

El Instituto enfatiza que las organizaciones deben entender completamente que la gerencia mantiene la responsabilidad de la gestin de riesgo. Los auditores internos deben proveer consejo, y motivar las decisiones gerenciales sobre riesgos, en vez de realizar decisiones sobre gestin de riesgo.

Rol de Auditora Interna en la Gestin de Riesgos, posicin the IIA

AUDITORIA INTERNA (bases)

   

NO DEBE SER DE LINEA RESPONDE ANTE LOS NIVELES SUPERIORES CONTROL DE CONTROLES UNIDADES O GRUPOS INTERDISCIPLINARIOS

FUNCIONES
EFECTUAR EXAMENES PRESENTAR INFORMES ASESORAR EN LAS AREAS TECNICAS ADMINISTRATIVAS Y LEGALES PREPARAR EL POA COLABORAR CON O.S.C Y AUDITORES EXTERNOS REALIZAR LABORES RELACIONADAS CON EL CONTROL INTERNO EXAMINAR Y HACER SEGUMIENTO DE INFORMES INTERVENIR CUANDO SE PRESENTAN PROBLEMAS DE FUNCIONAMIENTO O DENUNCIAS EVALUAR PERMANENTEMENTE LOS INFORMES PRODUCIDOS PRESENTAR MEJORAS

AUDITORIA INTERNA

PRESENTAR INFORMES

AUDITORIA DE GESTION OPERATIVAS

CONTROL INTENGRADO

ASESORIA PERMANENTE MANEJO DE RECURSOS

RESPONSABILIDADES BASICAS

RECURSOS

DEFINIR OBJETIVOS
ORGANIZACION

FINES

COORDINACION

CONOCIMIENTO ACUMULADO
OPERACIONES

NORMATIVIDAD

HERRAMIENTAS

DEFINICION EXAMENES

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
El auditor deber planificar el trabajo de auditora de modo que sea desempeada de una manera efectiva, eficiente y oportuna. Planificacin significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditora.

El plan global de auditora

El auditor debera desarrollar y documentar un plan global de auditora describiendo el alcance y conduccin esperados de la auditora. Mientras que el registro del plan global de auditora necesitar estar suficientemente detallado para guiar el desarrollo del programa de auditora, su forma y contenido precisos variarn de acuerdo al tamao de la entidad, a la complejidad de la auditora y a la metodologa y tecnologa especficas usadas por el auditor.

El plan global de auditora

Los asuntos que tendr que considerar el auditor al desarrollar el plan global de auditora incluyen: . Conocimiento del negocio . Comprensin de los sistemas de contabilidad y de control interno . Riesgo e importancia relativa . Naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos . Coordinacin, direccin, supervisin y revisin . Otros asuntos

PLAN OPERATIVO ANUAL

Instrumento administrativo que contiene los objetivos a ser alcanzados, forma de su realizacin, tiempo estimado, recursos a emplearse y otros elementos necesarios en las circunstancias de cada caso Define los exmenes y otras actividades en un periodo econmico (ao)

CONSIDERACIONES O PARAMETROS PARA INCLUIR EXMENES

EXAMENES EN PROCESO NO EFECTUADOS DEL PLAN ANTERIOR SUGERIDOS POR AUDITORIA INTERNA O EXTERNA ORIGEN EN EVALUACION DEL RIESGO AREAS DEBILES DEFINIDAS POR AUDITORIA SOLICITUD DE GERENCIA O USUARIOS ENCARGOS ESPECIALES MANDATO LEGAL LA IMPORTANCIA PARA LA EMPRESA OPINION PUBLICA RECURSOS QUE MANEJA ROTACIONES OTROS MOTIVOS

CONTENIDO DEL POA

INTRODUCCION MISION DE LA U.A.I. LA EMPRESA:
MISION VISION VALORES OBJETIVOS ORGANIZACIN FINANCIAMIENTO

LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA METAS PROPUESTAS

CONTENIDO DEL POA (cont)

      

ACTIVIDADES O EXAMENES NOMBRE OBJETIVO GENERAL ALCANCE OBJETIVOS PARTICULARES ENFASIS RECURSOS HUMANOS FECHA APROXIMADA

CONTENIDO DEL POA (cont)



RECURSOS


HUMANOS
CALCULO DE DIAS HOMBRE  RESUMEN DE DIAS HOMBRE


PRESUPUESTO:
MANO DE OBRA  SERVICIOS  MATERIALES


ANEXOS
PLAN DE CAPACITACION
DIAGNOSTICO POR PERSONA TEMAS COMUNES

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES