P. 1
Laporan Keuangan Bank

Laporan Keuangan Bank

|Views: 609|Likes:
Dipublikasikan oleh Zul Mikraj

More info:

Published by: Zul Mikraj on Jul 01, 2011
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

05/29/2013

pdf

text

original

LAPORAN KEUANGAN BANK

a. Sistem pelaporan Keuangan Bank Secara umum laporan keuangan bank seperti tampak dalam format neraca,seperti tampak pada format neraca, bahwa pos-pos yang dianggap sensitif seperti penempatan pada Bank Indonesia disajikan secara terperinci. Ini untuk memberikan informasi posisi giro BI dan SBI yang dimiliki bank yang bersangkutan sebagai sumber likuiditas. Giro pada bank lain dan penempatan pada bank lain disajikan pada valuta asing dan rupiah secara terpisah. Informasi ini memuda hkan user untuk mendeteksi net open position (NOP), sedangkan surat berharga pada bank lain dan obligasi pemerintah disajikan menurut lama kepemilikannya. Penting untuk mendeteksi jumlah yang difokuskan untuk mencari pendapatan dan jumlah yang menjadi sumber likuiditas melalui peragangan obligasi. Aktiva yang paling sensitif yaitu kredit yang diberikan disajikan secara terpisah menurut terkait dan tidak terkait dengan bank. Ini dilakukan untuk pengawasan kinerja bank. Pos deposito berjangak disajikan dengan memisahkan antara deposito untuk pihak-pihak terkait dengan bank dan pihak lainnya. Pemisahan ini bertujuan untuk mendeteksi apakah terjadi penghimpunan dana yang berasal dari kelompok perusahaan sendiri. Pada format laporan perhitungan laba/rugi menggunakan bentuk multiple step. Pendapatan bunga bersih bisa dideteksi setelah memperhitungkan pendapatan bunga dan biaya bunga. Jumlah pendapatan bungan bersih akan mengindikasi tingkat speread yang terjadi di bank. Dalam laporan keuangan bank juga harus disajikan para pengurus dan pemilik bank tersebut. Informasi ini akan mengetahui sejauh mana integritas para pengurus dan pemilik bank tersebut , dan juga akan memberikan informasi apakah bank tersbut telah go public atau belum. Tuntutan transparansi laporan keuangan bank, sejak tahun 2001 laporan keuangan bank harus dilengkapi laporan kualitas aktiva produktif dan informasi lainnya. Kualitas aktiva produktif akan teridikasi dari tingkat kolektibilitasnya. Tingkat kolektibilitas adalah Lancar(L), Dalam perhatian khusus (DPK), Kurang Lancar (KL), Diragukan (D), dan macet (M). Semakin rendah tingkat kolektibiltasnya

menunjukkan semakin banuak aktiva produktif yang bermasalah.. sedangkan untuk laporan keuangan triwulanan disajikan dua periode sekaligus yaitu posisi tanggal laporan dan posisi sebelumnya baik untuk bank yang bersangkutan maupun laporan konsolidasinya. Sertifikat bank indonesia c. Untuk laporan keuangan bulanan disajikan satu periode pada setiap akhir bulan. penyediaan modal minimum memberikan indkasi ketaatan bank dalam memenuhi permodalan atau capital Adicuacy.  Laporan Keuangan Bulanan Laporan keuangan bulanan merupakan laporan keuangan bank secara individu merupakan antara kantor pusat bank dengan seluruh kantor bank. Rupiah Posisi Tanggal Laporan . Lainnya 3 . Bila ini terjadi mengindikasikan aktiva produktif semakin tidak sehat. PT BANK EX Neraca Bulanan Per.Surat berharga yang dimiliki a.triwulanan bahkan tahunan. valuta asing 4 .Penempatan pada bank lain a. Tabel 1.Giro pada bank lain a. Perbedaan pada jumlah periode yang disajikan.2009 POS-POS Aktiva 1 .Kas 2 . Format laporan keuangan ini berlaku bagi laporan keuangan bulanan. diragukan bahkan m acet..Penempatan pada bank Indonesia a. Rupiah b.. Valuta asing PPAP ± Penempatan pada bank lain 5 . Hal lain yang membedakan laporan keuangan dengan triwulanan adalah pada laporan keuangan triwulanan perlu ditambahkan laporan transaksi valuta asing dan derivatif akan berguna mengukur tingkat Net Open Position. rupiah b. Giro bank Indonesia b. Aktiva produktif yang bermasalah bila masuk kelompok kurang lancar.

Tagihan akseptasi PPAP.Kredit yang diberikan a. Diperdagangkan b.Tagihan derivatif PPAP-Tagihan derivatif 9 .Obligasi a. Uang muka pajak 15. Dimiliki hingga jatuh tempo PPAP-Surat berharga yang dimiliki 6 . Biaya dibayar dimuka 14. Aktiva pajak tangguhan 16. Aktiva tetap Akumulasi penyusutan aktiva tetap 17. Rupiah i. Dimiliki hingga jatuh tempo 7 . Valuta asing i. Valuta asing PPAP ± Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali 8 . Penyertaan PPAP-penyertaan 12. Pihak lain PPAP ± kredit yang diberikan 10 . Valuta asing i. diperdagangkan ii. Tersedia untuk dijual c.b. Aktiva lain-lain Total Aktiva . Pihak terkait dengan bank ii. pendapatan yang masih akan diterima 13.tagihan akseptasi 11. Pihak terkait dengan bank ii. Rupiah b. Tersedia untuk dijuak iii. Agunan yang diambil alih 18.Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse refo) a. Pihak lain b.

Pinjaman subordinasi 19. Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 8 . Saldo laba (rugi) Total Pasiva . Surat berharga yang diterbitkan a. Sertifikat deposito a.PASIVA 1 . Rupiah b. Pihak terkait dengan bank ii. Kewajiban pajak tangguhan 17. Beban yang masih harus dibayar 15. Modal sumbangan d. Rupiah b. Modal disetor b. Kewajiban segera lainnya 3 . Taksiran pajak penghasilan 16. Giro a. Agio ( saham) c. Tabungan 4 . Kewajiban sewa guna usaha 14. Selisih penjabaran laporan keuangan e. Pihak terkait dengan bank ii. Valuta asing 6. Kewajiban lain-lain 18. Rupiah i. Kewajiban derivatif 9 . Ekuitas a. Rupiah b. simpanan dari bank lain 7. Selisih penilaian kembali aktiva tetap . Kewajiban akseptasi 10. Valuta asing 2 . Estimasi kerugian komitmen dan kontijensi 13. Valuta asing i. Simpanan berjangka a. Valuta asing 11. Pihak lain 5 . Hak monoritas 21. Modal pinjaman 20. Pihak lain b. Pinjaman yang diterima a. Rupiah b. Valuta asing 12.

6.PT BANK EX LAPORAN LABA-RUGI DAN SALDO LABA PERIODE JANUARI S. Pendapatan lain Beban overhead a.4.3. Beban umum dan administrasi b.1. Pendapatan bunga neto xxx 4.D DESEMBER 199X I.3.2 Bunga yang diperoleh Provisi dan Komisi Kredit xxx xxx xxx 2.2. 4.5. Pendapatan dan Beban Operasional 1. Provisi dan komisi yang dibayar selain untuk penerimaan dana (xxx) 4. 5. 1. Beban personalia c. Pendapatan/beban dari provisi dan komisi neto xxx xxx 4. Beban bunga 2. 2. beban lainnya Provisi dan komisi yang diterima selain dari pemberian kredit xxx 4. Pendapatan operasi Pendapatan/beban lain neto onal neto xxx xxx . Beban lain (xxx) (xxx) (xxx) (xxx) 4. Bunga yang dibayar Hadiah Provisi dan komisi yang dibayar untuk mendapatkan dana xxx (xxx) xxx xxx 3.1. Pendapatan Bunga 1.2. Pendapatan dan 4. 2.1.

Pendapatan 1.Saldo laba yang belum dicadangkan xxx xxx xxx xxx . 2.2.3. Saldo Laba 1. 3.Cadangan tujuan . 2.Cadangan umum . 5.1. 3. 4. Pendapatan dan Beban non Operasional 1. onal Kerugian penjualan aktiva tetap Denda/sanksi Lainnya (xxx) (xxx) (xxx) (xxx) 3. Laba atau rugi Pos Luar Biasa (Extra ordinary gain/loss) Pengaruh kumulatif dari perubahan Kebijakan akuntansi Laba (Rugi) sebelum PPh Pajak Penghasilan Laba (rugi) bersih tahun berjalan xxx xxx xxx xxx (xxx) xxx IV. 6. 2.2.II. Saldo laba tahun lalu Jumlah saldo laba Dividen yang dibayar Jumlah saldo laba xxx xxx (xxx) xxx Dirinci atas : . 4. Laba (rugi) 1.1. Pendapatan/beban non operasional xxx III. 1. 2. Beban non Operasi 2. NonOperasional Keuntungan penjualan aktiva tetap Lainnya xxx xxx xxx 2.

2.risk sharing .1.bank garansi .2. Akseptasi atau endosemen surat berharga c. TAGIHAN KONTIJEN Garansi dari Bank lain a. 1.1. 1. .6. 2. Penerbitan jaminan dalam bentuk : . KONTIJENSI 1. 2. TAGIHAN KOMITMEN Fasilitas pinjaman yang diterima dan belum digunakan Pembelian Berjangka Valuta Asing Pembelian valuta asing tunai (Spot) yang belum diselesaikan KEWAJIBAN KOMITMEN Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum digunakan Kewajiban pembelian kembali aktiva bank yang dijual dengan syarat Repo L/C yang irrevocable dan masih berjalan dalam rangka ekspor dan impor Akseptasi wesel impor atas dasar L/C berjangka Penjualan berjangka valuta asing Penjualan valuta asing tunai (spot) yang belum diselesaikan 1.1.4.3.2. 2. 2.standby L/C . Penerbitan jaminan dalam bentuk bank garansi risk sharing b. BANK EX LAPORAN KOMITMEN DAN KONTIJENSI TANGGAL 31 DESEMBER 199X KOMITMEN 1.performance bonds . 2. 2.2.5. 2. Lainnya L/C yang revocable dan masih berjalan dalam rangka impor dan ekspor Penjualan Opsi Valuta Asing 2. 1.PT.3.1. 2.advance payment bonds b. 2. 1.3.3. Lainnya Pembelian Opsi Valuta Asing Pendapatan bunga dalam penyelesaian KEWAJIBAN KONTINJEN Garansi yang diberikan a. 1. 2.

Valuta asing iv.Kas 2 . Diumumkan dalam home page Bank Indonesia. Rupiah d.Giro pada bank lain c. Perhitungan kewajiban penyediaan modal minimum 7.. Dimiliki hingga jatuh tempo PPAP-Surat berharga yang dimiliki 6 . Valuta asing PPAP ± Penempatan pada bank lain 5 . september. Transaksi valuta asing dan derivatif 5. Daftar komitmen dan kontinjensi 4. rupiah d. Tersedia untuk dijuak vi. Diperdagangkan e. Rasio keuangan PT BANK EX Neraca Bulanan Per. Neraca 2.Obligasi d. Lainnya 3 . juni. diperdagangkan v. Giro bank Indonesia e. Perhitungan laba rugi dan saldo laba 3. Kualitas aktiva produktif dan informasi lainnya 6.. Laporan yang wajib disajikan dalam laporan publikasi triwulana sekurangkurangnya terdiri dari : 1.2009 POS-POS Aktiva 1 .. valuta asing 4 . Sertifikat bank indonesia f.Penempatan pada bank Indonesia d. Tersedia untuk dijual f. dan desenber. Lapora Keuangan Triwulanan Laporan keungan triwulanan yang wajib disajikan laporan keuangan untuk posisi akhir maret. Rupiah d.Surat berharga yang dimiliki c.Penempatan pada bank lain c. Dimiliki hingga jatuh tempo Bank Konsolidasi .

Agunan yang diambil alih 21. Uang muka pajak 17. Aktiva sewa guna Akumulasi penyusutan aktiva sewa guna 20.Investasi bersih dalam sewa guna usaha 11 . Valuta asing iii.Kredit yang diberikan c. Valuta asing PPAP ± Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali 8 . Tagihan Akseptasi PPAP tagihan akseptasi 13. Pihak lain PPAP ± kredit yang diberikan 10 . Aktiva tetap Akumulasi penyusutan aktiva tetap 19. Pendapatan yang masih akan diterima 15. Penyertaan PPAP. Rupiah d. Piutang pembiayaan konsumen 12. Aktiva lain-lain Jumlah aktiva . Rupiah iii.Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse refo) c. Aktiva pajak tangguhan 18. Pihak lain d. Biaya dibayar dimuka 16. Pihak terkait dengan bank iv.Tagihan derivatif PPAP-Tagihan derivatif 9 .Penyertaan 14.7 . Pihak terkait dengan bank iv.

Kewajiban derivatif 9 . Valuta asing 6. Valuta asing 2 .PASIVA 1 . Pihak terkait dengan bank iv. Pinjaman subordinasi 19. Simpanan berjangka c. Valuta asing iii. Kewajiban lain-lain 18. Selisih penjabaran laporan keuangan j. Rupiah d. Pihak terkait dengan bank iv. Giro c. Kewajiban sewa guna usaha 14. Valuta asing 11. Selisih penilaian kembali aktiva tetap Bank Konsolidasi . Rupiah iii. Estimasi kerugian komitmen dan kontijensi 13. Ekuitas f. Pinjaman yang diterima c. Rupiah d. Modal disetor g. Taksiran pajak penghasilan 16. Rupiah d. Kewajiban segera lainnya 3 . Surat berharga yang diterbitkan c. simpanan dari bank lain 7. Beban yang masih harus dibayar 15. Modal sumbangan i. Modal pinjaman 20. Tabungan 4 . Valuta asing 12. Agio ( saham) h. Kewajiban pajak tangguhan 17. Pihak lain 5 . Pihak lain d. Kewajiban akseptasi 10. Sertifikat deposito c. Rupiah d. Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 8 . Hak monoritas 21.

2. Saldo laba (rugi) Total Pasiva  Laporan Keuangan Tahunan Laporan keuangan tahunan disampaikan pemegang saham dan bank Indonesia.. laporan tahunan bank wajib pula disampaikan kepada lembaga lain seperti yayasan lembaga konsumen Indonesia (YLKI). 4. Laporan keuangan bank yang terdiri dari:      b.termasuk infromasi mengenai komitmen dan kontinjensi. 3.2 leembaga penelitian di bidang ekonomi dan keuangan. Eks posur dan manajemen resiko Informasi lain . asosiasi perbankan di Indonesia. Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI). lembaga pemeringkat di Indonesia. Laporan keuangan konsolidas Laporan keuangan perusahaan induk Opini dari akuntan publik Aspek transparansi yang terkait dengan kelompok usaha Aspek transparansi sesuai dengan PSAK. Institute Bankir Indonesia (IBI). dan laporan keuangan publikasi triwulana. Laporann tahunan sekurang-kurangnya berisi: Informasi umum mencakup:      Kepengurusan Rincian kepemilikan saham Perkembangan usaha bank dan kelompok usaha bank Sasaran. 5. Neraca Laporan Laba Rugi Laporan perubahan ekuitas Laporan arus kas Catatan atas laporan keuangan. strategi dan kebijakan manajemen Laporan manajemen Laporan keuangan tahunan mencakup hal-hal sebagai berikut: a. 1. c. dan 2 majalah ekonomi dan keuangan.

Karakteristik Kualitatif Laporan Keuangan : y y y y Dapat dipahami Relevan Keandalan Dapat dibandingkan materialitas penyajian jujur.b. kelengkapan . kinerja serta perubahan posisi keuangan bank yang bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambilan keputusan ekonomi . Manfaat Laporan Keuangan Bank menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan. pertimbangan sehat.menunjukkan apa yang telah dilakukan manajemen (stewardship) atau pertanggung jawaban manajemen atas sumber daya yang dipercayakan kepadanya c. netralitas.

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->