Anda di halaman 1dari 19

PROGRAMA DE AUDITORIA ENTIDAD AREA 2010 OBJETIVO : Los principales objetivos del auditor; es llegar a determinar, si las cantidades

correspondientes a los saldos que figuran en el balance, existen, no se han producido omisiones, figuran en los saldos del mayor y si todas ellas son propiedad de la empresa. Recuento fsico peridico, inventario permanente. Que los productos estn valorados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados con uniformidad y correctamente presentados en el balance. Comprobar si existe una provisin por depreciacin de existencias adecuada en los casos de: Partidas de lento movimiento, obsoletas o daadas, partidas cuyo valor neto de realizacin o de mercado sea inferior al coste, contratos a largo plazo. HECHO PROCEDIMIENTOS EXISTENCIAS 1. Verificar las Existencias dentro del departamento de Almacn. 29/06/201 1 POR FECHA REF.P/T : : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A. EXISTENCIAS 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

PERIODO DEL EXAMEN :

C 1 C 2 C 3 C 4 C 5 C 6

2. Revisar que las existencias que ingresan al almacn estn adjuntado con las tarjetas de Produccin. 3. Evaluar el sistema de control interno del rubro Existencias. 4. Determinar si las existencias que ingresan al almacn de acuerdo al kardex respectivo. 5. Verificar si las existencias reflejan

29/06/201 1

29/06/201 1 29/06/201 1 29/06/201

dentro de los estados financieros. 1 6. Evaluar el porcentaje de las existencias contradas estn en crdito o pago efectivo.

29/06/201 1

C 7 C 8

7. Analizar las transferencias de las existencias dentro de la empresa. 8. Emitir el diagnostico final dentro de la empresa. Revisa do por

29/06/201 1 29/06/201 1

PROGRAMA DE AUDITORIA ENTIDAD AREA 2010 OBJETIVO razonable de que: Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del Balance General. Todas las inversiones que posee la empresa estn incluidas en los saldos de las cuentas correspondientes. Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son correctos y estn debidamente revelados. El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y perdidas en las ventas y los ajustes en los mrgenes de evaluacin incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados Financieros. Las inversiones estn clasificadas correctamente segn sus componentes de corto y largo plazo. Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas. : El diseo de pruebas que proporcionen seguridad : : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A. INVERSIONES FINANCIERAS 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

PERIODO DEL EXAMEN :

Las partidas de inversiones estn reconocidas en la unidad de medida correspondiente. PROCEDIMIENTOS INVERSIONES FINANCIERAS 1. Verificar la autorizacin y propiedad por medio de la tcnica de indagacin que las inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente financiero. 2. Obtener comprobacin por escrito de las entidades involucradas en las respectivas inversiones realizadas. 3. Realizar una revisin analtica de los Estados Financieros para confirmar que la totalidad de las inversiones estn contenidas en ellos. 4. Verificar si la base de evaluacin se aplica consistentemente, de acuerdo con la poltica aprobada por el consejo de direccin. 5. A travs de la tcnica de reprocesamiento de transacciones verificar que estn registradas correctamente. 6. Ratificar la aseveracin bsica de evaluacin a travs de la tcnica de recomputo. HECHO POR REF. P/T

7. Evaluar el corte de documentos para


determinar si las inversiones valuadas correctamente. estn

8. Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estn reflejados en los Estados Financieros. 9. Verificar que los intereses, dividendos y dems a que hayan dado lugar las inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los PCGE. 10.Si alguna de las inversiones ha sido

vendida, verificar que el precio de dicha transaccin haya sido autorizado por la Junta Directiva. Revisado por D M A

PROGRAMA DE AUDITORIA ENTIDAD AREA 2010 OBJETIVO : Establecer la existencia fsica de los activos fijos. Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido debidamente registradas. Determinar si la depreciacin del perodo es razonable, si los ajustes por inflacin necesarios fueron hechos correctamente. Determinar la correcta clasificacin y presentacin de los activos fijos en los estados financieros. Determinar la propiedad o la existencia de alguna restriccin sobre cualquiera de estos activos. Constatar que estos estn registrados correctamente y de acuerdo a las normas existentes. HECHO POR : : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A. INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO (NETO) 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

PERIODO DEL EXAMEN :

PROCEDIMIENTOS INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO (NETO) 1. Examinar las autorizaciones para las compras y ventas o retiros de propiedad y equipo. 2. Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones de los contratistas por trabajos realizados, as como otros documentos justificativos de los desembolsos efectuados por concepto de Inmuebles, Maq. y Equipo.

REF. P/T

3. Comparar los presupuestos de obras o los importes autorizados para la construccin, compra o adquisicin de propiedades y equipo con los desembolsos reales y verificar si coinciden.

4. Analizar esta partida y conciliar su saldo


con el mayor de propiedades, planta y equipo. 5. Comprobar fsicamente la existencia de vehculos. 6. Comparar el resultado de la comprobacin fsica con el mayor y de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier irregularidad.

7. Comprobar fsicamente la existencia de las


propiedades, planta y equipo, en su defecto hacer una seleccin de acuerdo al criterio de materialidad. 8. Comparar el resultado de la comprobacin fsica con el mayor de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier irregularidad. 9. Comprobar si la base para la depreciacin se ajusta a las disposiciones legales y a la poltica aprobada por la junta directiva. 10.Verificar los clculos de la depreciacin. Revisado por D M A

PROGRAMA DE AUDITORIA ENTIDAD AREA : : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A. OBLIGACIONES FINANCIERAS

PERIODO DEL EXAMEN : 2010

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

OBJETIVO : El papel del auditor tiene una gran relevancia en lo que tiene que ver con este aspecto empresarial, ya que su objetivo es llegar a determinar si el sistema de manejo y control de las obligaciones que se tienen con entidades de este tipo es eficiente y eficaz. Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan. Comprobar que los prstamos realizados cuenten con la debida autorizacin. Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas correctamente. Verificar la precisin en el clculo y registro de los gastos por concepto de intereses y las provisiones correspondientes. Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades autorizadas por la Superintendencia Bancaria, y pactadas a las tasas de inters del mercado. Evaluar la situacin de la empresa a fin de determinar si la compaa est en condiciones de responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas. PROCEDIMIENTOS OBLIGACIONES FINANCIERAS 1. Preparar listado de las obligaciones Financieras que indique las fechas de origen, de renovacin y de vencimiento, beneficiario, importe, pagos o endosos y si es posible intereses. 2. Comparar los saldos en libros de las obligaciones financieras con el listado y verificar la antigedad de las obligaciones. 3. Solicitar la confirmacin de saldos a las obligaciones financieras. 4. Investigar la existencia de saldos dbito y reclasificarlos en una cuenta de activo. 5. Examinar los estados mensuales de las HECHO POR REF. P/T

obligaciones

financieras

como

base

de

comprobacin de saldos individuales. 6. Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y obtener una explicacin para ellos. 7. Examinar desde su origen, mediante pruebas selectivas cada transaccin desde la autorizacin hasta su pago, anotando las reducciones y su posible efecto en el monto pendiente de pago al final del periodo. 8. Comprobar los estados mensuales regulares de las obligaciones financieras contra el pasivo registrado a fin de ao. 9. Elaborar una solicitud firmada por el representante legal de la compaa ante la o las entidades respectivas. Revisado por D M A

PROGRAMA DE AUDITORIA ENTIDAD AREA 2010 OBJETIVO : Determinacin de la autenticidad de las aportaciones de los dueos o accionistas de la sociedad. Determinacin de la adecuada presentacin en los Estados Financieros. Verificacin de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones). PROCEDIMIENTOS HECHO POR REF. P/T : : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A. CAPITAL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

PERIODO DEL EXAMEN :

CAPITAL 1. Evaluar el sistema del control interno del rubro capital. 2. Verificar la contabilizacin de las acciones suscritas por los accionistas de la empresa. 3. Verificar los dividendos pagados y las acciones que hayan sido canceladas de acuerdo al estatuto establecido de la empresa. 4. Evaluar las existencias de los registros de la emisin de los ttulos que amparen dentro del capital social. 5. Examinar los testimonios notariales dentro de la escritura constituida y sus modificaciones que haya obtenido. 6. Evaluar dentro del departamento de contabilidad los acuerdos de los accionistas o de los administradores que afecten a las cuentas de capital. 7. Verificar y examinar los arqueos de los ttulos de la empresa. 8. Evaluar los procedimientos para el pago dentro de los dividendos. 9. Determinar la cotizacin de acciones en la bolsa de valores dentro de ello. 10.Comprobar que el capital suscrito que se exhibido por acuerdo a los accionistas se encuentren en disposiciones legales y estatutarias. Revisado por D M A

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE POLITICAS Y DIRECTIVAS

ENTIDAD FECHA 2010

CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A. : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

PREGUNTAS OBJETIVO 1. Determinar la estructura del control interno de la organizacin. POLITICAS Y DIRECTIVAS : 1. Cuenta la organizacin con la siguiente informacin? ESTRUCTURA ORGNICA REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN ESTRATEGICO PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

RESPUESTA REF. SI NO N/ P. T A

X X X X X

X 2. Cundo aprobados? 3. y con qu documentos fueron X

Tiene conocimiento todo el personal?

Observaciones:

Preparado por:

FECHA

Fallas que afectan al alcance del examen

FECHA

Cdula N

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE EXISTENCIAS ENTIDAD FECHA 2010 OBJETIVOS : Los principales objetivos del auditor, son los de llegar a determinar: Que las cantidades correspondientes a los saldos que figuran en el balance, existen, no se han producido omisiones, figuran en los saldos del mayor y si todas ellas son propiedad de la empresa. Recuento fsico peridico, inventario permanente. Que los productos estn valorados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados con uniformidad y correctamente presentados en el balance. Comprobar si existe una provisin por depreciacin de existencias adecuada en los casos de: Partidas de lento movimiento, obsoletas o daadas, partidas cuyo valor neto de realizacin o de mercado sea inferior al coste, contratos a largo plazo. PREGUNTAS 1. Existe polticas de la empresa para la operatividad de Inventarios? 2. La elaboracin de los inventarios se realizan por lo menos anualmente? 3. Se verifican minuciosamente los productos que ingresan como tambin los que salen para la venta del almacn? 4. Se tiene un control adecuado de Kardex para los productos que estn en el almacn? 5. Se realiza el inventario permanente de productos para saber el stock? 6. Existe equipos de seguridad para la custodia de las mercaderas en los almacenes? 7. La valuacin del desmedro de existencias se desarrolla con personas especializadas? 8. Existe un solo mtodo de valuacin de existencias? X X X RESPUESTA REF. SI NO N/A P. T X X X X : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A. : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

X X

9. Existe slo un periodo de valuacin de Existencias? 10.Se realiza la conciliacin de inventarios fsicos con valor en libros?

Observaciones

Preparado por: V.T.M Revisado por: S.P.D

FECHA 17/02/11 17/02/11

Fallas que afectan al alcance del examen

Responsable del rea: H.M.M.S

17/02/11

Cdula N

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVERSIONES FINANCIERAS ENTIDAD FECHA 2010 OBJETIVOS : El diseo de pruebas que proporcionen seguridad razonable de que: Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del Balance General. Todas las inversiones que posee la empresa estn incluidas en los saldos de las cuentas correspondientes. Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son correctos y estn debidamente revelados. El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y perdidas en las ventas y los ajustes en los mrgenes de evaluacin incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados Financieros. : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A. : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

Las inversiones estn clasificadas correctamente segn sus componentes de corto y largo plazo. Se cumplan las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas. Las partidas de inversiones estn reconocidas en la unidad de medida correspondiente. PREGUNTAS 1. Existen polticas para el manejo de inversiones? 2. Se registran todas las inversiones y valores a favor de la empresa? 3. En los estados financieros se muestra el saldo de todas las inversiones, ttulos valores que involucren ingresos para el ente econmico? 4. Todas las inversiones y valores representan hechos econmicos que han ocurrido durante el perodo y son derechos de la entidad? 5. Los saldos de las cuentas del grupo de inversiones y valores reflejados en los estados financieros son reales? 6. Las inversiones y valores son registradas de acuerdo con lo establecido en los PCGA? 7. Las inversiones y valores registrados en la contabilidad se hacen por las cantidades correctamente aritmticas? 8. Todas las transacciones relacionadas con las inversiones y valores se valan de acuerdo a mtodos de reconocido valor tcnico? 9. Todas las cuentas del grupo de inversiones y valores estn debidamente valuadas por las cantidades correctas de acuerdo al PCGA? 10.Todas las cuentas de inversiones y valores estn debidamente mostradas en los estados financieros de acuerdo con las normas y disposiciones que le son aplicables? Observaciones RESPUESTA REF. SI NO N/A P. T

Preparado por:

FECHA

Fallas que afectan al alcance del examen

FECHA Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

Cdula N

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO ENTIDAD FECHA 2010 OBJETIVO : Establecer la existencia fsica de los activos fijos. Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido debidamente registradas. Determinar si la depreciacin del perodo es razonable, si los ajustes por inflacin necesarios fueron hechos correctamente. Determinar la correcta clasificacin y presentacin de los activos fijos en los estados financieros. Determinar la propiedad o la existencia de alguna restriccin sobre cualquiera de estos activos. Constatar que estos estn registrados correctamente y de acuerdo a las normas existentes. PREGUNTAS 1. Las inversiones, ventas o bajas de maquinaria y equipo son controlados mediante registros individuales detallados por cada tipo de activo? 2. Se practican inventarios fsicos y se concilian contra registros contables? 3. Son controlados mediante registros detallados por cada tipo de activo? individuales RESPUESTA REF. SI NO N/A P. T : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A. : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

4. Se efectan conciliaciones entre estos registros y los registros contables? 5. Existen procedimientos y polticas escritas de adquisicin, capitalizacin, disposicin y depreciacin de activos?

6. Las adquisiciones sustanciales son aprobadas por la Junta de Directores? 7. Existen controles adecuados sobre los activos completamente depreciados, pero que se encuentran todava en uso? 8. Hay controles fsicos para salvaguardar la propiedad, planta y equipo? 9. Se identifica el equipo al momento de la adquisicin mediante un sello permanente ("tag") para mantener un control de inventario? 10.El acceso al equipo computadorizado y a los expedientes de propiedad, planta y equipo est limitado al personal con una necesidad real de acceso a los mismos? Observaciones

Preparado por:

FECHA

Fallas que afectan al alcance del examen

FECHA Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

Cdula N

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE OBLIGACIONES FINANCIERAS ENTIDAD FECHA 2010 OBJETIVO : El papel del auditor tiene una gran relevancia en lo que tiene que ver con este aspecto empresarial, ya que su objetivo es llegar a determinar si el sistema de manejo y control de las obligaciones que se tienen con entidades de este tipo es eficiente y eficaz. Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan. : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A. : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

Comprobar que los prstamos realizados cuenten con la debida autorizacin. Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas correctamente. Verificar la precisin en el clculo y registro de los gastos por concepto de intereses y las provisiones correspondientes. Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades autorizadas por la Superintendencia Bancaria, y pactadas a las tasas de inters del mercado. Evaluar la situacin de la empresa a fin de determinar si la compaa est en condiciones de responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas. RESPUESTA REF. SI NO N/A P. T

PREGUNTAS 1. Existe manuales de funciones para las personas involucradas en el manejo de las obligaciones financieras? 2. Se aplica los manuales de procedimientos que indiquen el conducto regular que debe seguir una solicitud de financiacin ante una entidad financiera u otra entidad? 3. Se realiza los clculos correspondientes a intereses y amortizaciones a los que haya lugar? 4. Tiene conocimiento de las disposiciones emitidas por las entidades que tienen la vigilancia de las compaas crediticias? 5. Se realiza la conciliacin del listado de prstamos con el mayor y balances para: Verificar la exactitud matemtica? 6. Se efecta la comparacin de los montos con documentacin de soporte adecuada? la

7. Cuenta con un listado de prstamos y otras obligaciones con entidades financieras? 8. Las obligaciones financieras son registradas de acuerdo con lo establecido en los PCGA? 9. Todas las cuentas de obligaciones financieras estn debidamente mostradas en los estados financieros de

acuerdo con las normas y disposiciones que le son aplicables?

Observaciones

Preparado por:

FECHA

Fallas que afectan al alcance del examen

FECHA Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

Cdula N

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PATRIMONIO CAPITAL ENTIDAD FECHA 2010 OBJETIVOS : : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A. : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

Determinacin de la autenticidad de las aportaciones de los dueos o accionistas de la sociedad. Determinacin de la adecuada presentacin en los Estados Financieros. Verificacin de que las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones).

RESPUESTA

REF.

PREGUNTAS 1. Capital Contable? 2. Existen registros adecuados integracin del capital? y actualizados de la

SI

NO N/A P. T

3. Todas las modificaciones al capital estn basadas en decisiones de la Asamblea de Accionistas? 4. Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo y forma? 5. Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad? Observaciones

Preparado por:

FECHA

Fallas que afectan al alcance del examen

FECHA Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

Cdula N