EL PROCESO DE AUDITORIA
• FASE DE ANALISIS
ENTREGABLES
1. Diagramas.
2. Flujos de Datos.
3. Procesos.
4. Diagramas de Actividades.
5. Casos de usos.
6. Estados.
• FASE DE DISEÑO
ENTREGABLES
1. Prototipos.
2. Diagramas de Clases.
3. Diagramas de casos de uso.
4. Interfaces de Usuarios.
5. Diccionario de Datos.
6. Modelo Entidad-Relación.
7. Diagrama de Despliegue.
FASE DE DESARROLLO
ENTREGABLES
1. Manuales.
2. Documentación tecnica Final.
3. Instaladores.
4. Codigo Fuente.
5. Codigo Objeto.
6. Acta de Aceptación.
• FASES DE IMPLEMENTACION
ENTREGABLES
1- Planeación
2- Ejecución
3- Informe
a) Visitas al lugar
b) Entrevistas y encuestas
c) Análisis comparativos de Estados Financieros
d) Análisis FODA (Fortalezas, oportunidades, debilidades, amenazas)
e) Análisis Causa-Efecto o Espina de Pescado
f) Árbol de Objetivos.- Desdoblamiento de Complejidad.
g) Árbol de Problemas
h) Etc.
Aunque las tres fases son importantes, esta fase viene a ser el centro de
lo que es el trabajo de auditoria, donde se realizan todas las pruebas y
se utilizan todas las técnicas o procedimientos para encontrar las
evidencias de auditoria que sustentarán el informe de auditoria.
i) Pruebas de Control
j) Pruebas Analíticas
k) Pruebas Sustantivas
Técnicas de Muestreo.
Del 1 al 200 Del 201 al 400 Del 401 al 600 Del 601 al 800 Del 801 al
1000
Se puede escoger una de las celdas como muestra para ser examinadas.
Evidencia de Auditoria
Tipos de Evidencias:
a) Análisis de saldos
b) Análisis de movimientos
Papeles de Trabajo
Son los archivos o legajos que maneja el auditor y que contienen todos
los documentos que sustentan su trabajo efectuado durante la auditoria.
Estos archivos se dividen en Permanentes y Corrientes; el archivo
permanente está conformado por todos los documentos que tienen el
carácter de permanencia en la empresa, es decir, que no cambian y que
por lo tanto se pueden volver a utilizar en auditorias futuras; como los
Estatutos de Constitución, contratos de arriendo, informe de auditorias
anteriores, etc.
Hallazgos:
a) Comunicaciones de la Entidad, y
b) Comunicaciones del auditor
a) Carta de Representación
b) Reporte a partes externas
a) Memorando de requerimientos
b) Comunicación de hallazgos
c) Informe de control interno
a) Informe Especial
b) Dictamen
c) Informe Largo