JKUK KU02 Pembukuan Bendahara Dalam melaksanakan semua penerimaan dan penggunaan Dana Masyarakat, Anggaran Rutin, dan

Anggaran Pembangunan diharuskan membuat pembukuan sebagaimana dijelaskan berikut. 1. Buku Kas Umum (BKU) BKU adalah buku yang berbentuk skontro dengan mencatat semua penerimaan, (tunai atau melalui Bank) dan pengeluaran. Penerimaan dibukukan di sebelah kiri (sisi debet), sedangkan pengeluaran dibukukan di sebelah kanan (sisi kredit). Ada dua hal yang perlu diperhatikan, yaitu: a. Pada saat ditutup, biasanya akan terdapat selisih lebih antara sisi debet dengan sisi kredit. Selisih lebih ini terjadi bila jumlah sisi debet lebih besar daripada jumlah sisi kredit. Karena setiap kali penutupan buku jumlah sisi debet harus sama dengan jumlah sisi kredit, maka selisih lebih tadi harus ditambahkan pada sisi kredit sebagai saldo. Selisih kurang tidak mungkin terjadi kecuali bila digunakan buku kas umum tabelaris. Dalam buku kas umum tabelaris, selisih kurang mungkin terjadi pada beberapa mata anggaran (kegiatan), akan tetapi jumlahnya secara keseluruhan akan tetap merupakan selisih lebih; b. Pada saat buku kas umum dibuka kembali, selisih lebih atau saldo tadi harus dipindahkan ke sisi debet sebagai pos pertama. Setelah itu barulah pembukuan diteruskan kembali.

1

000.00  Tanggal 18 Februari 2003.000. Honorarium penulis modul Matematika Ekonomi sejumlah Rp 3.350.000.00 sebagai sisa uang tunai kegiatan bulan Januari 2003  Tanggal 06 Februari 2003.00 2 . diterima uang pagu kegiatan tunai sejumlah Rp 50.000.JKUK KU02   Contoh pembukuan dalam BKU dana tunai: Tanggal 03 Februari 2003.500.00  Tanggal 11 Februari 2003.00  Tanggal 25 Februari 2003. Statistika Ekonomi I dan Statistika Ekonomi II sejumlah Rp 6.431.000.000.00  Tanggal 27 Februari 2003.750.000.00  Tanggal 28 Februari 2003. UMK reviu modul Ilmu Budaya Dasar sejumlah Rp 1. Honorarium kegiatan penulis modul Manajemen Sumber daya Manusia sejumlah Rp 6. saldo kas sebesar Rp 500.500. UMK penulisan soal untuk tiga matakuliah Program Studi Manajemen: Manajemen Operasi.000. Honorarium kegiatan penulisan soal baru pada PS Ilmu Ekonomi dan Studi Pembangunan sejumlah Rp 2.

00 Penutupan Buku Kas Umum Posisi Kas: Rp 30. BKU Jumlah Tgl/Bln/Thn Uraian Pembayaran soal Pembayaran modul UMK Penulisan soal Pembayaran modul Pembayaran reviu modul Pembayaran soal Saldo No.JKUK KU02 Contoh pencatatan dalam Buku Kas Umum Tgl/Bln/Thn 03 Feb 03 06 Feb 03 28 Feb 03 Uraian Saldo awal Terima tunai pagu 2003 CP UMK pembayaran soal No.00 25 Feb 03 27 Feb 03 6.400.00 Jumlah 56.750.500.00 6. 2.000.000.00 6.00 1.00 28 Feb 03 28 Feb 03 Jumlah 56. UMK Posisi Bank: Rp --Jakarta.400.000. Bendahara/PPUMK.00 Rp --Rp --- Drs.000.000.000.000.431.931. Abu Dardak.00 11 Feb 03 18 Feb 03 50.00 30.500. Anaratu W.000. Buku Kas Posisi (BKP) 3 .00 6.350.931.000. 24 Agustus : : : Rp 30.000.000.00 1. Bank 3.00 3.000.00 003 500. M.400.Ed Dra.431.000. Tunai 2. 2004 Atasan Langsung ………….000.000. BKU 001 002 003 004 005 006 Jumlah 2.000.

000.00 41.750.000.00 Pembayaran modul 3.00 30.00 Terima uang pagu 50.00 50. Contoh: Debet: • Tanggal 06 Februari 2003.350.000.000.00 Pembayaran soal baru IESP 2. terima uang pagu kegiatan melalui Bank BRI sebesar Rp 50.000.500.000.000.000.000.JKUK KU02 Buku ini sebagai buku pegangan bagi Bendaharawan/PPUMK untuk mengetahui berapa sisa uang (saldo) tunai yang masih ada di kas dengan melihat kepada isi: a) Kolom debet untuk uang yang diterima/masuk.500.000.400.000.000.969.00 Pembayaran modul baru 6.000.000.000. Tgl/Bln/Thn 03 Feb 2003 06 Feb 2003 11 Feb 2003 18 Feb 2003 25 Feb 2003 27 Feb 2003 28 Feb 2003 28 Feb 2003 28 Feb 2003 Uraian Debet Kredit Saldo 500.000. c) Kolom saldo merupakan sisa uang hasil pengurangan debet dan kredit.00 UMK Pembayaran soal 6.431.00 48.400.00 Kredit: 4 .000.500.000.00 Pembayaran reviu modul 1.000.319.250.00 34.00 36.000.00 Saldo awal 500.000.00 CP UMK Pembayaran soal 6. b) Kolom kredit untuk uang yang dikeluarkan/pembayaran.000.00 29.00 3 Buku Bank Buku bank adalah buku yang berbentuk skontro dengan sisi debet untuk mencatat penerimaan yang melalui bank dan sisi kredit untuk mencatat pengeluaran uang tunai melalui bank.431.819.00 Pembayaran soal 6.000.00 31.

00 5.000.00 BRI sejumlah Rp 7. … 28 Feb 2003 Pengambilan tunai Cek tunai No.00 Tgl/Bln/Thn 06 Feb 03 Uraian Jumlah Tgl/Bln/Thn Uraian Jumlah Setor ke Bank BRI 50.00 10 Feb 2003 Pengambilan tunai/ Cek tunai No.000.00 BRI sejumlah Rp 5.000.000.000.000.000.000.JKUK KU02 • • • • • Tanggal 10 Februari 2003. pengambilan dari Bank Tanggal 27 Februari 2003.000.000. … 24 Feb 2003 Pengambilan tunai Cek tunai No. … Saldo 5.000.00 Jumlah 50. … 27 Feb 2003 Pengambilan tunai Cek tunai No.000.00 Jumlah 50. pengambilan dari Bank BRI sejumlah Rp 5.00 4.00 BRI sejumlah Rp 4.000.000.000. pengambilan dari Bank Tanggal 18 Februari 2003.000.00.000.000. b) Pengadaan bahan habis pakai.000.000.000.00 10.00 7.00 4 Buku Pajak Kegiatan yang terkena pajak diantaranya adalah: a) Honorarium/uang lelah kegiatan.000. pengambilan dari Bank Tanggal 24 Februari 2003.00 BRI sejumlah Rp 10.000.000. 5 .000. pengambilan dari Bank Tanggal 28 Februari 2003.00 19.000. … 18 Feb 2003 Pengambilan tunai Cek tunai No.000.

000.000.455.5% x 4.00 = Rp 15. a) Pajak Penghasilan (PPH) Pasal 21 = 15% x nominal PPH ini dikenakan bagi Pegawai Negeri Sipil Golongan III dan IV.I.5% x (Rp 5.000. 6 .000.545.181. dan PPn 10%) sesuai peraturan yang berlaku dibukukan tersendiri pada format berikut ini. Pemungutan dan penyetoran pajak ke Bank BRI atau Kantor Pos terhadap kegiatan-kegiatan yang terkena pajak digunakan dengan menggunakan format dari Dirjen Pajak Departemen Keuangan R.00 – Rp 454.00 = Rp 454.JKUK KU02 c) Pengadaan barang inventaris.455.5%: 1.5%.00 Pajak Penghasilan (PPH) Pasal 22 = 1. sedangkan pegawai golongan I dan II tidak dipungut PPH.00) Contoh pemotongannya: 1. Contoh pemotongannya: 15% x Rp 100.00 = Rp 68.00 b) Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Pasal 21 = 10% Contoh pemotongannya: c) 10 110 x Rp 5. 6%. d) Penggandaan/pencetakan. e) Akomodasi/konsumsi.545.545.00 = Rp 4.000.545.000. f) Jasa. 1.00 Pelaksanaan pemotongan pajak (PPh15%.

Dalam pelaksanaan anggaran Kepala Unit hendaknya menunjuk beberapa orang staf untuk melakukan pekerjaan seperti: pembayar. 7 .JKUK KU02 No.. …….545 --86.363 135.000 --240. ……. penyusunan surat pertanggungjawaban (SPJ) keuangan.000 36.000 135. dan pekerjaan keuangan lainnya.363 Jumlah …….000 45.12. memperhatikan kebenaran dan kelengkapan pembuktian sebelum dikirimkan ke Bagian Keuangan. 1.8. …. 8. pembukuan. 4. Kepala Unit yang bersangkutan diwajibkan: 1) Mengadakan pengawasan langsung terhadap pelaksanaan anggarannya. ……. Pengawasan Untuk efisiensi penggunaan anggaran dan pembuatan pembukuan yang benar. 7.. 4) Membuat laporan SPJ unit ke Kepala Biro Administrasi Umum dan Keuangan. …….000 --600.000 135.000 36.000 --900.000 -.000 --450.954 --54. 5.954 86..000 -45.5% PPn 10% PPh 15% 1.182 54.000 135. 3. 3) Mengadakan penelitian atas Surat Pertanggungjawaban (SPJ).545 300. 2. G. Hal ini bertujuan untuk meningkatkan tertib administrasi keuangan.000 -.182 --12.000 --600.5% PPn 10% 900.000 90. 6. 2) Mengadakan pemeriksaan buku kas minimal 3 (tiga) bulan sekali.000 -950. …….000 ---8. Uraian Honor penulisan modul Honor penulisan soal ATK Honor pengarah Honor panitia Honor penulisan GBPP Akomodasi Pembelian peralatan Penerimaan Setoran Jumlah PPh 15% 1.000 90.

JKUK KU02 8 .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful