JKUK KU02 Pembukuan Bendahara Dalam melaksanakan semua penerimaan dan penggunaan Dana Masyarakat, Anggaran Rutin, dan

Anggaran Pembangunan diharuskan membuat pembukuan sebagaimana dijelaskan berikut. 1. Buku Kas Umum (BKU) BKU adalah buku yang berbentuk skontro dengan mencatat semua penerimaan, (tunai atau melalui Bank) dan pengeluaran. Penerimaan dibukukan di sebelah kiri (sisi debet), sedangkan pengeluaran dibukukan di sebelah kanan (sisi kredit). Ada dua hal yang perlu diperhatikan, yaitu: a. Pada saat ditutup, biasanya akan terdapat selisih lebih antara sisi debet dengan sisi kredit. Selisih lebih ini terjadi bila jumlah sisi debet lebih besar daripada jumlah sisi kredit. Karena setiap kali penutupan buku jumlah sisi debet harus sama dengan jumlah sisi kredit, maka selisih lebih tadi harus ditambahkan pada sisi kredit sebagai saldo. Selisih kurang tidak mungkin terjadi kecuali bila digunakan buku kas umum tabelaris. Dalam buku kas umum tabelaris, selisih kurang mungkin terjadi pada beberapa mata anggaran (kegiatan), akan tetapi jumlahnya secara keseluruhan akan tetap merupakan selisih lebih; b. Pada saat buku kas umum dibuka kembali, selisih lebih atau saldo tadi harus dipindahkan ke sisi debet sebagai pos pertama. Setelah itu barulah pembukuan diteruskan kembali.

1

00  Tanggal 27 Februari 2003.000. saldo kas sebesar Rp 500.000.00  Tanggal 18 Februari 2003.350. Honorarium penulis modul Matematika Ekonomi sejumlah Rp 3.00  Tanggal 25 Februari 2003. UMK penulisan soal untuk tiga matakuliah Program Studi Manajemen: Manajemen Operasi.00 2 . Honorarium kegiatan penulisan soal baru pada PS Ilmu Ekonomi dan Studi Pembangunan sejumlah Rp 2.750.000.000.500.00 sebagai sisa uang tunai kegiatan bulan Januari 2003  Tanggal 06 Februari 2003.JKUK KU02   Contoh pembukuan dalam BKU dana tunai: Tanggal 03 Februari 2003.00  Tanggal 11 Februari 2003. UMK reviu modul Ilmu Budaya Dasar sejumlah Rp 1.00  Tanggal 28 Februari 2003. Statistika Ekonomi I dan Statistika Ekonomi II sejumlah Rp 6.000. diterima uang pagu kegiatan tunai sejumlah Rp 50.500. Honorarium kegiatan penulis modul Manajemen Sumber daya Manusia sejumlah Rp 6.000.000.431.000.

Bendahara/PPUMK.431.000.000.000.JKUK KU02 Contoh pencatatan dalam Buku Kas Umum Tgl/Bln/Thn 03 Feb 03 06 Feb 03 28 Feb 03 Uraian Saldo awal Terima tunai pagu 2003 CP UMK pembayaran soal No.00 6. Buku Kas Posisi (BKP) 3 .000.000.000.000. Abu Dardak. 2004 Atasan Langsung ………….00 30.000.000.931.00 25 Feb 03 27 Feb 03 6.00 6. M.00 1.Ed Dra.750. BKU Jumlah Tgl/Bln/Thn Uraian Pembayaran soal Pembayaran modul UMK Penulisan soal Pembayaran modul Pembayaran reviu modul Pembayaran soal Saldo No. UMK Posisi Bank: Rp --Jakarta.00 003 500.00 Penutupan Buku Kas Umum Posisi Kas: Rp 30.00 1.400.00 3.400.500.000.00 11 Feb 03 18 Feb 03 50.000.931.000.00 Jumlah 56. Tunai 2. 2.000.000.350.431. Bank 3. BKU 001 002 003 004 005 006 Jumlah 2.000.000. Anaratu W.00 6.00 Rp --Rp --- Drs.00 28 Feb 03 28 Feb 03 Jumlah 56.500.400. 24 Agustus : : : Rp 30.

00 36.000.969.00 50.000.000.500.000.000.00 Pembayaran modul 3.00 3 Buku Bank Buku bank adalah buku yang berbentuk skontro dengan sisi debet untuk mencatat penerimaan yang melalui bank dan sisi kredit untuk mencatat pengeluaran uang tunai melalui bank.500.00 29.000.000.00 Kredit: 4 .00 48.000. Tgl/Bln/Thn 03 Feb 2003 06 Feb 2003 11 Feb 2003 18 Feb 2003 25 Feb 2003 27 Feb 2003 28 Feb 2003 28 Feb 2003 28 Feb 2003 Uraian Debet Kredit Saldo 500.00 Pembayaran soal baru IESP 2.000.000.000.350.000.431. b) Kolom kredit untuk uang yang dikeluarkan/pembayaran.750.400.250. Contoh: Debet: • Tanggal 06 Februari 2003.319.JKUK KU02 Buku ini sebagai buku pegangan bagi Bendaharawan/PPUMK untuk mengetahui berapa sisa uang (saldo) tunai yang masih ada di kas dengan melihat kepada isi: a) Kolom debet untuk uang yang diterima/masuk.00 Pembayaran soal 6.000.000.00 Pembayaran modul baru 6.400.000.00 34. terima uang pagu kegiatan melalui Bank BRI sebesar Rp 50.000.000.000. c) Kolom saldo merupakan sisa uang hasil pengurangan debet dan kredit.00 CP UMK Pembayaran soal 6.00 41.819.000.00 30.00 31.000.00 Terima uang pagu 50.00 Saldo awal 500.00 UMK Pembayaran soal 6.000.431.000.500.000.00 Pembayaran reviu modul 1.

00 7. … 24 Feb 2003 Pengambilan tunai Cek tunai No.000.000.00 19.000.000. pengambilan dari Bank BRI sejumlah Rp 5.00 Tgl/Bln/Thn 06 Feb 03 Uraian Jumlah Tgl/Bln/Thn Uraian Jumlah Setor ke Bank BRI 50.00 Jumlah 50.000. … 27 Feb 2003 Pengambilan tunai Cek tunai No.000. … 18 Feb 2003 Pengambilan tunai Cek tunai No. … 28 Feb 2003 Pengambilan tunai Cek tunai No.000.00 4 Buku Pajak Kegiatan yang terkena pajak diantaranya adalah: a) Honorarium/uang lelah kegiatan.00 BRI sejumlah Rp 5.00 BRI sejumlah Rp 7.00 BRI sejumlah Rp 10.000. pengambilan dari Bank Tanggal 27 Februari 2003.00 Jumlah 50.000.000.000.000. b) Pengadaan bahan habis pakai.00 4.000.000. pengambilan dari Bank Tanggal 28 Februari 2003.000.000. 5 .00 5. pengambilan dari Bank Tanggal 18 Februari 2003.000.000.000.000.000.JKUK KU02 • • • • • Tanggal 10 Februari 2003.000. pengambilan dari Bank Tanggal 24 Februari 2003.00 10 Feb 2003 Pengambilan tunai/ Cek tunai No.00 BRI sejumlah Rp 4.000.000.00 10. … Saldo 5.000.00.000.000.

f) Jasa.181. d) Penggandaan/pencetakan. sedangkan pegawai golongan I dan II tidak dipungut PPH. 6%. Contoh pemotongannya: 15% x Rp 100.00 = Rp 15. 6 .5%: 1.455. 1.000.545.00 b) Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Pasal 21 = 10% Contoh pemotongannya: c) 10 110 x Rp 5.00 – Rp 454.000.5%.545.00 = Rp 68. Pemungutan dan penyetoran pajak ke Bank BRI atau Kantor Pos terhadap kegiatan-kegiatan yang terkena pajak digunakan dengan menggunakan format dari Dirjen Pajak Departemen Keuangan R.JKUK KU02 c) Pengadaan barang inventaris.I.00 = Rp 454.000. e) Akomodasi/konsumsi.00 Pelaksanaan pemotongan pajak (PPh15%.00 = Rp 4.00 Pajak Penghasilan (PPH) Pasal 22 = 1.000. dan PPn 10%) sesuai peraturan yang berlaku dibukukan tersendiri pada format berikut ini.545.00) Contoh pemotongannya: 1. a) Pajak Penghasilan (PPH) Pasal 21 = 15% x nominal PPH ini dikenakan bagi Pegawai Negeri Sipil Golongan III dan IV.5% x (Rp 5.545.455.000.000.5% x 4.

6.000 --600.000 135. memperhatikan kebenaran dan kelengkapan pembuktian sebelum dikirimkan ke Bagian Keuangan.000 135. 2) Mengadakan pemeriksaan buku kas minimal 3 (tiga) bulan sekali. ……. Dalam pelaksanaan anggaran Kepala Unit hendaknya menunjuk beberapa orang staf untuk melakukan pekerjaan seperti: pembayar.000 ---8.954 --54. penyusunan surat pertanggungjawaban (SPJ) keuangan. Kepala Unit yang bersangkutan diwajibkan: 1) Mengadakan pengawasan langsung terhadap pelaksanaan anggarannya. G. dan pekerjaan keuangan lainnya. 2. 7 . Uraian Honor penulisan modul Honor penulisan soal ATK Honor pengarah Honor panitia Honor penulisan GBPP Akomodasi Pembelian peralatan Penerimaan Setoran Jumlah PPh 15% 1.000 90. 3.. 1.182 54.000 -45.000 --600. pembukuan. ….000 -950. ……. Hal ini bertujuan untuk meningkatkan tertib administrasi keuangan..8.000 90.000 --240.000 --450.182 --12. …….12. ……. 5.000 135. 8.000 36.000 45. 4) Membuat laporan SPJ unit ke Kepala Biro Administrasi Umum dan Keuangan.545 300.JKUK KU02 No. 3) Mengadakan penelitian atas Surat Pertanggungjawaban (SPJ).363 Jumlah …….545 --86.363 135.5% PPn 10% PPh 15% 1. 4. 7..000 -.000 36. …….5% PPn 10% 900.000 -. Pengawasan Untuk efisiensi penggunaan anggaran dan pembuatan pembukuan yang benar.954 86.000 --900.

JKUK KU02 8 .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful