JKUK KU02 Pembukuan Bendahara Dalam melaksanakan semua penerimaan dan penggunaan Dana Masyarakat, Anggaran Rutin, dan

Anggaran Pembangunan diharuskan membuat pembukuan sebagaimana dijelaskan berikut. 1. Buku Kas Umum (BKU) BKU adalah buku yang berbentuk skontro dengan mencatat semua penerimaan, (tunai atau melalui Bank) dan pengeluaran. Penerimaan dibukukan di sebelah kiri (sisi debet), sedangkan pengeluaran dibukukan di sebelah kanan (sisi kredit). Ada dua hal yang perlu diperhatikan, yaitu: a. Pada saat ditutup, biasanya akan terdapat selisih lebih antara sisi debet dengan sisi kredit. Selisih lebih ini terjadi bila jumlah sisi debet lebih besar daripada jumlah sisi kredit. Karena setiap kali penutupan buku jumlah sisi debet harus sama dengan jumlah sisi kredit, maka selisih lebih tadi harus ditambahkan pada sisi kredit sebagai saldo. Selisih kurang tidak mungkin terjadi kecuali bila digunakan buku kas umum tabelaris. Dalam buku kas umum tabelaris, selisih kurang mungkin terjadi pada beberapa mata anggaran (kegiatan), akan tetapi jumlahnya secara keseluruhan akan tetap merupakan selisih lebih; b. Pada saat buku kas umum dibuka kembali, selisih lebih atau saldo tadi harus dipindahkan ke sisi debet sebagai pos pertama. Setelah itu barulah pembukuan diteruskan kembali.

1

diterima uang pagu kegiatan tunai sejumlah Rp 50.500.431.00  Tanggal 25 Februari 2003.500.350.00  Tanggal 27 Februari 2003. Statistika Ekonomi I dan Statistika Ekonomi II sejumlah Rp 6. UMK reviu modul Ilmu Budaya Dasar sejumlah Rp 1.000.000.000.00 sebagai sisa uang tunai kegiatan bulan Januari 2003  Tanggal 06 Februari 2003.00  Tanggal 11 Februari 2003. Honorarium kegiatan penulisan soal baru pada PS Ilmu Ekonomi dan Studi Pembangunan sejumlah Rp 2.00  Tanggal 28 Februari 2003.000.000.750.00  Tanggal 18 Februari 2003. saldo kas sebesar Rp 500.00 2 .000.JKUK KU02   Contoh pembukuan dalam BKU dana tunai: Tanggal 03 Februari 2003.000. Honorarium penulis modul Matematika Ekonomi sejumlah Rp 3.000. UMK penulisan soal untuk tiga matakuliah Program Studi Manajemen: Manajemen Operasi. Honorarium kegiatan penulis modul Manajemen Sumber daya Manusia sejumlah Rp 6.

UMK Posisi Bank: Rp --Jakarta.00 003 500.000.000.00 Penutupan Buku Kas Umum Posisi Kas: Rp 30.000.500.000.431. 24 Agustus : : : Rp 30. Buku Kas Posisi (BKP) 3 .00 Jumlah 56.00 1.00 6.000.000.400.431.00 30. Abu Dardak.000. 2.350.000.00 6.00 Rp --Rp --- Drs.000.500. Tunai 2.000. 2004 Atasan Langsung ………….Ed Dra. Bendahara/PPUMK.000.00 3. Bank 3.00 6.00 25 Feb 03 27 Feb 03 6. M.931.000.00 28 Feb 03 28 Feb 03 Jumlah 56.750.000.000.JKUK KU02 Contoh pencatatan dalam Buku Kas Umum Tgl/Bln/Thn 03 Feb 03 06 Feb 03 28 Feb 03 Uraian Saldo awal Terima tunai pagu 2003 CP UMK pembayaran soal No.000.400.400.00 11 Feb 03 18 Feb 03 50.000.00 1.931. BKU Jumlah Tgl/Bln/Thn Uraian Pembayaran soal Pembayaran modul UMK Penulisan soal Pembayaran modul Pembayaran reviu modul Pembayaran soal Saldo No. Anaratu W. BKU 001 002 003 004 005 006 Jumlah 2.

00 29.431.00 Pembayaran soal baru IESP 2.000.00 Kredit: 4 .000. Tgl/Bln/Thn 03 Feb 2003 06 Feb 2003 11 Feb 2003 18 Feb 2003 25 Feb 2003 27 Feb 2003 28 Feb 2003 28 Feb 2003 28 Feb 2003 Uraian Debet Kredit Saldo 500.000.00 30.000.00 48.400.000.00 Terima uang pagu 50.00 CP UMK Pembayaran soal 6. terima uang pagu kegiatan melalui Bank BRI sebesar Rp 50.750.00 Pembayaran modul 3.000.969.431.000.000.000.00 UMK Pembayaran soal 6.500.JKUK KU02 Buku ini sebagai buku pegangan bagi Bendaharawan/PPUMK untuk mengetahui berapa sisa uang (saldo) tunai yang masih ada di kas dengan melihat kepada isi: a) Kolom debet untuk uang yang diterima/masuk.00 50.819.000.00 Saldo awal 500.500.00 34.400.250. b) Kolom kredit untuk uang yang dikeluarkan/pembayaran. Contoh: Debet: • Tanggal 06 Februari 2003.350.00 Pembayaran soal 6.000.00 41.000.000.000. c) Kolom saldo merupakan sisa uang hasil pengurangan debet dan kredit.000.000.000.000.00 3 Buku Bank Buku bank adalah buku yang berbentuk skontro dengan sisi debet untuk mencatat penerimaan yang melalui bank dan sisi kredit untuk mencatat pengeluaran uang tunai melalui bank.00 Pembayaran modul baru 6.500.000.000.000.000.000.00 31.319.00 Pembayaran reviu modul 1.00 36.

pengambilan dari Bank Tanggal 24 Februari 2003.000.000.00 5.000.000. pengambilan dari Bank Tanggal 27 Februari 2003.000.00 Tgl/Bln/Thn 06 Feb 03 Uraian Jumlah Tgl/Bln/Thn Uraian Jumlah Setor ke Bank BRI 50.00 Jumlah 50. pengambilan dari Bank Tanggal 18 Februari 2003.000.JKUK KU02 • • • • • Tanggal 10 Februari 2003.00 BRI sejumlah Rp 4.00.00 10.000.000. pengambilan dari Bank Tanggal 28 Februari 2003.000. b) Pengadaan bahan habis pakai.000.000.00 BRI sejumlah Rp 5.00 4.00 BRI sejumlah Rp 7.000.000.000.000.00 4 Buku Pajak Kegiatan yang terkena pajak diantaranya adalah: a) Honorarium/uang lelah kegiatan. … 18 Feb 2003 Pengambilan tunai Cek tunai No. 5 .000.00 7.000.00 BRI sejumlah Rp 10.000.000.000. … 24 Feb 2003 Pengambilan tunai Cek tunai No.00 Jumlah 50.000.000. … 28 Feb 2003 Pengambilan tunai Cek tunai No.000. … 27 Feb 2003 Pengambilan tunai Cek tunai No.000.000.00 19. … Saldo 5. pengambilan dari Bank BRI sejumlah Rp 5.000.00 10 Feb 2003 Pengambilan tunai/ Cek tunai No.000.

00 = Rp 454.000.00 = Rp 15. e) Akomodasi/konsumsi.00) Contoh pemotongannya: 1.545. sedangkan pegawai golongan I dan II tidak dipungut PPH.5% x 4.5%: 1.00 Pelaksanaan pemotongan pajak (PPh15%. 6 .000.000.000. dan PPn 10%) sesuai peraturan yang berlaku dibukukan tersendiri pada format berikut ini.455. f) Jasa.545. Contoh pemotongannya: 15% x Rp 100.00 = Rp 4. a) Pajak Penghasilan (PPH) Pasal 21 = 15% x nominal PPH ini dikenakan bagi Pegawai Negeri Sipil Golongan III dan IV.00 Pajak Penghasilan (PPH) Pasal 22 = 1.5% x (Rp 5. d) Penggandaan/pencetakan.00 = Rp 68.545.000.00 – Rp 454.181.JKUK KU02 c) Pengadaan barang inventaris. 6%.455.000.545. 1.5%.00 b) Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Pasal 21 = 10% Contoh pemotongannya: c) 10 110 x Rp 5.I. Pemungutan dan penyetoran pajak ke Bank BRI atau Kantor Pos terhadap kegiatan-kegiatan yang terkena pajak digunakan dengan menggunakan format dari Dirjen Pajak Departemen Keuangan R.

7 . …….000 36.182 54.000 90.545 300.5% PPn 10% 900.363 135.000 --600. Pengawasan Untuk efisiensi penggunaan anggaran dan pembuatan pembukuan yang benar.000 ---8.000 45.182 --12. G.000 -45. Uraian Honor penulisan modul Honor penulisan soal ATK Honor pengarah Honor panitia Honor penulisan GBPP Akomodasi Pembelian peralatan Penerimaan Setoran Jumlah PPh 15% 1. 6. 3. penyusunan surat pertanggungjawaban (SPJ) keuangan..000 --600. 4. memperhatikan kebenaran dan kelengkapan pembuktian sebelum dikirimkan ke Bagian Keuangan.000 -. Kepala Unit yang bersangkutan diwajibkan: 1) Mengadakan pengawasan langsung terhadap pelaksanaan anggarannya. ……. Hal ini bertujuan untuk meningkatkan tertib administrasi keuangan.000 90.JKUK KU02 No. Dalam pelaksanaan anggaran Kepala Unit hendaknya menunjuk beberapa orang staf untuk melakukan pekerjaan seperti: pembayar. 2) Mengadakan pemeriksaan buku kas minimal 3 (tiga) bulan sekali. ……. 8.545 --86.5% PPn 10% PPh 15% 1.954 --54.000 --450. 4) Membuat laporan SPJ unit ke Kepala Biro Administrasi Umum dan Keuangan. 1. …….12. 7.000 135.8. pembukuan.000 --240. 5. …….000 135.000 -950.954 86..000 -.363 Jumlah ……..000 135.000 36. 3) Mengadakan penelitian atas Surat Pertanggungjawaban (SPJ). 2. ….000 --900. dan pekerjaan keuangan lainnya.

JKUK KU02 8 .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful