Anda di halaman 1dari 52

PERAN SPI DALAM MENDUKUNG PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE DI PT INDOFARMA TBK

MAKALAH, Disusun sebagai salah satu persyaratan Untuk memperoleh sertifikasi Qualified Internal Auditor (QIA)

O l e h: BAMBANG WIDODO Tingkat Manajerial Angkatan 107

YAYASAN PENDIDIKAN INTERNAL AUDIT

(YPIA)

DEWAN SERTIFIKASI QUALIFIED INTERNAL AUDITOR(DS-QIA) GRAHA SUCOFINDO LT.3 JALAN RAYA PASAR MINGGU KAV.34 JAKARTA 2009

KATA PENGANTAR

Dengan mengucapkan puji syukur kepada Alloh SWT atas segala kesehatan dan kesempatan akhirnya penulis dapat menyelesaikan tugas makalah ini. Menulis makalah merupakan salah satu persyaratan untuk memperoleh sertifikasi Qualified Internal Auditor (QIA) dari Dewan Sertifikasi Qualified Internal Auditor (DS-QIA) di Yayasan Pendidikan Internal Auditor (YPIA) Jakarta. Menulis makalah merupakan cara pembelajaran yang efektif karena penulis didorong untuk membaca serta memahami akan suatu hal atau teori. Kemudian penulis dicoba untuk mengidentifikasi dan menganalisis hubungan teori tersebut dengan pelaksanaannya yang perlu diberi kesimpulan yang akhirnya menghasilkan saran yang konstruktif untuk perbaikan. Dengan bekal pengetahuan dan keterampilan yang penulis dapatkan selama mengikuti pelatihan di Yayasan Pendidikan Internal Audit (YPIA) Jakarta, kemudian melakukan penelaahan terhadap kepustakaan yang ada dan terbatas serta pengalaman pelaksanaan audit dan pengamatan kondisi di perusahaan selama ini, penulis tertarik dan mencoba mengangkat judul Peran SPI Dalam Mendukung

Penerapan Good Corporate Governance di PT Indofarma Tbk . Penulis berkeyakinan makalah ini masih banyak kekurangan dan jauh dari kesempurnaan, untuk itu penulis sangat mengharapkan kritik dan saran dari pembaca guna perbaikan dalam penyelesaian tugas-tugas sejenis di masa yang akan datang. Penulis merasa banyak pihak yang membantu dan mendukung dalam peyelesaian tugas makalah ini, kiranya tak berlebihan pada kesempatan ini penulis menghaturkan terima kasih banyak kepada: 1. Bp.Prof.Dr. Hiro Tugiman, Ketua Dewan Sertifikasi Qualified Internal Auditor, Atas segala bimbingan selama penulis mengikuti pelatihan di YPIA 2. Pimpinan, staf pengajar dan karyawan YPIA atas segala bimbingan dan layanannya. 3. 4. Rekan-rekan seangkatan sejak dari dasar I,dasar II, lanjutan I dan lanjutan II. Kepala SPI (Satuan Pengawas Intern) dan rekan-rekan di SPI PT Indofarma Tbk atas segala dukungan dan bantuan.

5.

Istriku; Sry, anak-anakku; Mitha dan Satrio yang senantiasa menjadi pendorong semangat dan kelancaran belajar.

6.

Semua pihak yang tak dapat penulis sebutkan di sini dan telah membantu dalam penulisan makalah ini

Semoga makalah ini dapat bermanfaat bagi yang membaca dan berharap Alloh SWT membalas kebaikan Bapak dan Ibu sekalian

Penulis,

Bambang Widodo

DAFTAR ISI

Hlm. KATA PENGANTAR DAFTAR ISI BAB I 1.1 1.2 BAB II 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 PENDAHULUAN Latar Belakang Sistematika Pembahasan RUJUKAN TEORI Pengertian Good Corporate Governance (GCG) Prinsip-Prinsip Dasar Good Corporate Governance Tujuan Penerapan GCG Penilaian Penerapan GCG Sistem Pengendalian Intern Peran Internal Audit Dalam Mendukung Good Corporate Governance BAB III 3.1 3.2 PEMBAHASAN Gambaran Umum PT Indofarma Tbk Kebijakan Umum Pengendalian Internal Dan Audit Internal PT Indofarma Tbk 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 3.11 3.12 3.13 3.14 3.15 Kedudukan Satuan Pengawasan Intern PT Indofarma Tbk Visi Dan Misi SPI PT Indofarma Tbk Peran SPI PT Indofarma Tbk Tugas Dan Tanggung Jawab SPI PT Indofarma Tbk Wewenang SPI Pelaporan SPI Hubungan SPI Dengan Mitra Strategis Jaminan Mutu ( Quality Assurance ) Rencana Kerja Jangka Pendek Sosialisasi Peran Internal Auditor /SPI PT Indofarma Tbk Sosialisasi GCG Di PT Indofarma Tbk Penerapan GCG Di PT Indofarma Tbk Hasil Assesmen Penerapan GCG oleh Tim Konsultan BPKP
4

i-ii iii-iv

1-2 3

4-5 6-8 8-10 10-11 11-14

14-16

17-20

20 21 21-22 22-24 24-26 26-27 27 28-29 29 29-30 30-31 31-33 33-39 39-42

BAB IV 4.1 4.2

KESIMPULAN DAN SARAN 43 - 44 45

Kesimpulan Saran

DAFTAR PUSTAKA BIODATA

BAB I PENDAHULUAN

1.1

Latar Belakang Krisis ekonomi yang melanda negara-negara di Asia seperti Thailand,

Korea, Jepang dan sebagainya yang terjadi pada pertengahan tahun 1997, juga berdampak pada perekonomian Indonesia saat itu. Banyak investor asing yang menghentikan bisnisnya di Indonesia. Hal ini mengakibatkan meningkatnya jumlah pengangguran. Selain itu terbongkarnya korporasi antara lain oleh Enron dan World Com yaitu perusahaan besar di Amerika Serikat yang bangkrut karena melakukan fraud dengan modus windows dressing. Kejadian global tersebut sangat memicu akan pentingnya penerapan good corporate governance (GCG) pada seluruh perusahaan yang sahamnya terutama dimiliki publik karena semakin menurunnya kepercayaan publik atas pasar modal dan profesi akuntan (KAP) dan adanya tekanan publik kepada otoritas dan regulator untuk segera mengambil tindakan. Dari isu tersebut di atas menjadi alasan munculnya Sarbanes Oxley Act (SOA) dan ASX rules di Amerika Serikat yang bertujuan meningkatkan corporate governance, mengembalikan kepercayaan investor, menekan terjadinya fraud dengan ditingkatkannya internal kontrol, meningkatkan efisiensi melalui identifikasi kelemahan proses yang ada dan menciptakan budaya untuk terciptanya perusahaan yang memuaskan. Sementara di Indonesia khususnya untuk perusahaan BUMN dan BUMD telah terbit KEPMEN BUMN no. 117/M-MBU/2002 tanggal 31 Juli 2002 tentang penerapan praktek GCG disamping itu untuk perusahaan yang sudah terbuka (go public) oleh BAPEPAM yang mensyaratkan penerapan praktek GCG yaitu di peraturan VIII.G.2 yang merinci hal-hal apa saja yang harus diungkapkan dalam laporan tahunan perusahaan terbuka. Oleh karena itu, PT Indofarma Tbk sebagai perusahaan BUMN dan perusahaan terbuka pasti dituntut untuk melaksanakan praktek GCG dengan menciptakan sistem yang menciptakan kesinambungan dan keseimbangan antara kepengurusan dengan stakeholders dalam berbagai bentuk monitoring serta penciptaan pengendalian intern yang menggariskan hubungan antara dewan komisaris, direksi, manajemen operasi.
6

Dengan penerapan GCG diharapkan dapat menjaga keseimbangan dalam pengendalian perusahaan untuk mengurangi peluang terjadinya kesalahan pengelolaan (missmanagement) dan menciptakan nilai tambah perusahaan yang optimal kepada para stakeholdernya. Hal terpenting adalah memberi keyakinan kepada para stakeholder bahwa manajemen bertindak yang terbaik bagi kepentingan perusahaan, dan proses bisnis dilaksanakan sesuai dengan konsep good corporate governance untuk mencapai pertumbuhan dan keuntungan dalam jangka panjang serta memenangkan persaingan bisnis global. Keberhasilan penerapan good corporate governance sangat dipengaruhi oleh prinsip-prinsip yang mendasarinya. Prinsip-prinsip tersebut meliputi transparansi (transparency), akuntabilitas (accountability), pertanggungjawaban (responsibility), kemandirian (independency), dan kewajaran (fairness). Keberhasilan penerapan GCG juga tidak terlepas dari peran audit internal yang penting dan mampu memenuhi kebutuhan stakeholders antara lain meningkatnya tanggung jawab dewan direksi dan dewan komisaris atas laporan keuangan dengan ditandatanganinya statement pertanggungjawaban atas sistem internal kontrol pada laporan keuangan, meningkatnya kebutuhan untuk dilakukan audit atas pelaksanaan internal kontrol dalam perusahaan dan sebagai kepanjangan tangan komite audit dalam menjalankan fungsi pengawasan. Audit internal atau SPI harus melakukan perubahan mindset dan melakukan peningkatan yang lebih besar dalam penegakan good corporate governance, seiring perubahan paradigma yang dulu sebagai pencari kesalahan (watch dog) menjadi konsultan intern sehingga keberadaannya lebih diapresiasi secara positif sebagai problem solver dan agent of change serta katalisator untuk mempercepat pelaksanaan praktik-pratik GCG di perusahaan yang pada akhirnya keyakinan stakeholders terhadap pengelolaan perusahaan juga akan meningkat. Berdasarkan hal tersebut di atas maka penulis tertarik untuk mengambil tema Peran Satuan Pengawasan Internal (SPI) Dalam Mendukung Penerapan Good Corporate Governance di PT Indofarma Tbk . Tujuannya untuk melihat peran audit internal atau SPI sebagai bagian dari organisasi yang melakukan pengujian dan memberikan assurance atas kontrol aktifitas perusahaan untuk mendukung penerapan good corporate governance dan sebagai mitra bisnis

strategis sehingga harapan stakeholders tercapai serta memberikan beberapa gambaran tentang penerapan GCG di PT Indofarma Tbk

1.2

Sistematika Pembahasan Untuk mempermudah pemahaman makalah ini penulis mencoba

menggunakan sistematika penyajian sebagai berikut : BAB I PENDAHULUAN:

Membahas latar belakang disusunnya dan pemilihan tema serta sistimatika pembahasan yang digunakan. BAB II RUJUKAN TEORI: Membahas tentang pengertian, prinsip-prinsip dasar, tujuan dan penilaian penerapan GCG, sistem pengendalian intern, peran audit internal dalam mendukung GCG. BAB III PERAN SATUAN PENGAWASAN INTERNAL (SPI) DALAM MENDUKUNG PENERAPAN GOOD COORPORATE GOVERNANCE DI PT INDOFARMA, Tbk.: Memberi gambaran mengenai aplikasi peran SPI (kedudukan, fungsi, tugas dan tanggungjawab, wewenang dan hubungan kerja SPI) sehingga dapat sebagai mitra bisnis strategis stakeholders dalam menuju penerapan praktik praktik GCG di PT Indofarma Tbk serta memberi beberapa contoh pelaksanaannya. BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN : Merupakan hasil kesimpulan serta saran penulis tentang peran audit internal dalam mendukung penerapan GCG dan sebagai mitra strategis stakeholders.

BAB II RUJUKAN TEORI

2.1

Pengertian Good Corporate Governance (GCG) Corporate governance adalah rangkaian proses terstruktur yang

digunakan untuk mengelola serta mengarahkan / memimpin bisnis dan usahausaha korporasi dengan tujuan untuk meningkatkan nilai-nilai perusahaan serta kontinuitas usaha. Terdapat beberapa pemahaman tentang pengertian corporate governance yang dikeluarkan beberapa pihak baik dalam perspektif yang sempit (shareholders) dan perspektif yang luas (stakeholders) namun pada umumnya menuju suatu maksud dan pengertian yang sama. Cadburry Report c.1992-CACG Guidline mendefinisikan Corporate

governance is the system by which organizations are directed and controlled. (Suatu sistem yang berfungsi untuk mengarahkan dan mengendalikan organisasi). Prof. Wahyudi Prakarsa dalam tulisannya berjudul : Corporate

governance : suatu keniscayaan , memberi pengertian corporate governance dalam perspektif sempit (manajemen ekonomi mikro) yaitu sebagai mekanisme administratif yang mengatur hubungan-hubungan antara manajemen perusahaan, komisaris, direksi, pemegang saham dan kelompok-kelompok kepentingan (stakeholders) dan dalam perspektif luas (manajemen ekonomi makro) di difinisikan dalam pengertian sejauh mana perusahaan telah dijalankan dengan cara yang terbuka dan jujur demi untuk mempertebal kepercayaan masyarakat luas terhadap mekanisme pasar, meningkatkan efisiensi dalam alokasi sumber daya langka baik dalam skala domestik maupun internasional, memperkuat struktur industri, dan akhirnya meningkatkan kemakmuran dan kesejahteraan masyarakat luas. Forum for Corporate Governance in Indonesia (FCGI) mendefinisikan: seperangkat peraturan yang mengatur hubungan antara pemegang saham, pengurus (pengelola) perusahaan, pihak kreditur, pemerintah, karyawan, serta para pemegang kepentingan internal dan eksternal lainnya yang berkaitan dengan hak-hak dan kewajiban mereka atau dengan kata lain suatu sistem yang mengendalikan perusahaan. Tujuan corporate governance ialah untuk

menciptakan

nilai

tambah

bagi

semua

pihak

yang

berkepentingan

(stakeholders) . Menurut KEPMEN BUMN No. KEP-117/M-MBU/2002 tgl 31 Juli 2002 pada pasal 1a, corporate governance adalah suatu proses dan struktur yang digunakan oleh organ BUMN untuk meningkatkan keberhasilan usaha dan akuntabilitas perusahaan guna mewujudkan nilai pemegang saham dalam jangka panjang dengan tetap memperhatikan kepentingan stakeholder lainnya, berlandaskan peraturan perundangan dan nilai nilai etika. Serta pada pasal 1d, stakeholder adalah pihak-pihak yang memiliki kepentingan dengan BUMN, baik langsung maupun tidak langsung yaitu pemegang saham/pemilik modal, komisaris/dewan pengawas, direksi dan karyawan serta pemerintah, kreditur dan pihak berkepentingan lainnya. Berdasarkan definisi-definisi di atas dapat disimpulkan bahwa corporate governance pada intinya adalah mengenai suatu sistem, proses, dan seperangkat peraturan yang mengatur hubungan antara berbagai pihak yang berkepentingan (stakeholders) terutama dalam arti sempit hubungan antara pemegang saham, dewan komisaris, dan dewan direksi demi tercapainya tujuan organisasi. Corporate governance dimaksudkan untuk mengatur hubungan-hubungan ini dan mencegah terjadinya kesalahan-kesalahan (mistakes) signifikan dalam strategi korporasi dan untuk memastikan bahwa kesalahan-kesalahan yang terjadi dapat diperbaiki segera. Hal tersebut dapat tergambar dalam bagan berikut:

Pemerintah (Regulator)

Kreditur

CG dalam arti luas

RUPS

D. KOMISARIS CG dalam arti sempit

Pemasok

D. DIREKSI

Pelanggan

Manager

Manager

Manager

Manager

Coorporate Manageme nt

Karyawan
Masyarakat Kelompok lainnya

10

2.2

Prinsip-Prinsip Dasar Good Corporate Governance Berbagai aturan main dan sistem yang mengatur keseimbangan dalam

pengelolaan perusahaan perlu dituangkan dalam bentuk prinsip-prinsip yang harus dipatuhi untuk menuju tata kelola perusahaan yang baik. Secara umum ada 5 (lima) prinsip dasar, yaitu: transparency, accountability, responsibility, independency dan fairness. Prinsip-prinsip tersebut dijabarkan sebagai berikut: 1. Transparency (Keterbukaan Informasi) Transparency bisa diartikan sebagai keterbukaan informasi, baik dalam pengambilan keputusan maupun dalam mengungkapkan informasi material dan relevan mengenai perusahaan. Menurut peraturan pasar modal di Indonesia, yang dimaksud informasi material dan relevan adalah informasi yang dapat mempengaruhi harga saham perusahaan tersebut, atau yang mempengaruhi secara signifikan risiko serta prospek usaha perusahaan yang bersangkutan. Perusahaan harus dapat menyediakan informasi yang cukup lengkap, akurat dan tepat waktu kepada pihak-pihak yang berkepentingan/berkaitan dengan perusahaan sehingga mengetahui risiko yang mungkin terjadi dan keuntungan yang dapat diperoleh dalam melaksanakan transaksi dengan perusahaan sekaligus ikut serta dalam mekanisme pengawasan terhadap perusahaan. 2. Accountability (Akuntabilitas) Akuntabilitas adalah kejelasan fungsi, struktur, sistem dan

pertanggungjawaban organ perusahaan sehingga pengelolaan perusahaan terlaksana secara efektif. Akuntabilitas dapat dicapai dengan baik melalui pengawasan yang efektif yang mendasarkan pada keseimbangan kekuasaan antara pemegang saham, komisaris, direksi dan auditor, termasuk didalamnya pembatasan kekuasaan antara direksi yang bertanggung jawab dalam pengelolaan perusahaan dan komisaris sebagai wakil pemegang saham yang bertugas mengawasi direksi. Satu bentuk implementasi prinsip accountability adalah: Praktek audit internal yang efektif, serta Kejelasan fungsi, hak, kewajiban, wewenang dan tanggung jawab dalam anggaran dasar perusahaan dan target pencapaian perusahaan di masa depan.

11

3. Responsibilities (Pertanggungjawaban) Pertanggungjawaban perusahaan adalah kesesuaian (kepatuhan) di dalam pengelolaan perusahaan terhadap prinsip korporasi yang sehat serta peraturan perundangan yang berlaku. Peraturan yang berlaku termasuk yang berkaitan dengan masalah pajak, hubungan industrial, perlindungan lingkungan hidup, kesehatan/keselamatan kerja, standar penggajian, dan persaingan yang sehat. Penerapan prinsip ini diharapkan membuat perusahaan menyadari bahwa dalam kegiatan operasionalnya seringkali menghasilkan eksternalitas (dampak luar kegiatan perusahaan) negatif yang harus ditanggung oleh masyarakat. 4. Independency (Kemandirian) Independensi adalah suatu keadaan dimana perusahaan dikelola secara profesional tanpa benturan kepentingan dan pengaruh/tekanan dari pihak manapun yang tidak sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku dan prinsip-prinsip korporasi yang sehat. Pelaksana utama dalam perusahaan seperti direksi dan dewan komisaris harus mampu menolak intervensi dari luar yang dapat membelokkan arah, kebijakan dan operasional perusahaan dalam mencapai tujuan perusahaan yaitu kemakmuran pemegang saham

(shareholders) dan kesejahteraan stakeholders. 5. Fairness (Kesetaraan dan Kewajaran) Secara sederhana kesetaraan dan kewajaran (fairness) didefinisikan sebagai perlakuan yang adil dan setara dalam memenuhi hak-hak stakeholders yang timbul berdasarkan perjanjian serta peraturan perundangan yang berlaku. Fairness juga mencakup adanya kejelasan hak-hak pemodal, sistem hukum dan penegakkan peraturan yang melindungi hak-hak investor khususnya pemegang saham minoritas dari berbagai bentuk kecurangan. Fairness diharapkan membuat seluruh asset perusahaan dikelola secara baik dan prudent (hati-hati), sehingga muncul perlindungan kepentingan pemegang saham secara fair (jujur dan adil). Juga diharapkan dapat memberi perlindungan kepada perusahaan terhadap praktek korporasi yang merugikan serta keadilan juga harus dirasakan oleh para karyawan dan masyarakat lingkungannya.

12

Fairness memerlukan syarat agar bisa diberlakukan secara efektif, yaitu adanya peraturan perundang-undangan yang jelas, tegas dan konsisten dan dapat ditegakkan secara efektif. Sedangkan menurut KEPMEN BUMN No. KEP-117/M-MBU/2002 tgl 1 Agustus 2002 pada pasal 3, prinsip-prinsip Good Corporate Governance yang dimaksud dalam keputusan ini meliputi : a. Transparansi, yaitu keterbukaan dalam melaksanakan proses pengambilan keputusan dan keterbukaan dalam mengemukakan informasi materiil dan relevan mengenai perusahaan; b. Kemandirian, yaitu suatu keadaan di mana perusahaan di kelola secara profesional tanpa benturan kepentingan dan pengaruh/tekanan dari pihak manapun yang tidak sesuai dengan peraturan perundangan perundangan yang berlaku dan prinsip-prinsip korporasi yang sehat; c. Akuntabilitas yaitu kejelasan fungsi, pelaksanaan dan pertanggungjawaban organ sehingga pengeloalaan perusahaan terlaksana secara efektif; d. Pertanggungjawaban, yaitu kesesuaian di dalam pengelolaan perusahaan terhadap peraturan perundangan-undangan yang berlaku dan prinsip-prinsip korporasi yang sehat; e. Kewajaran (fairness), yaitu keadilan dan kesetaraan di dalam memenuhi hak-hak stakeholders yang timbul berdasarkan perjanjian dan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

2.3

Tujuan Penerapan GCG Penerapan GCG dilingkungan BUMN dan BUMD mempunyai tujuan

sesuai KEPMEN BUMN No. KEP-117/M-MBU/2002 tgl 1 Agustus 2002 pada pasal 4, yaitu : a. Memaksimalkan nilai BUMN dengan cara meningkatkan prinsip

keterbukaan, akuntabilitas, dapat dipercaya, bertanggungjawab, dan adil agar perusahaan memiliki daya saing yang kuat, baik secara nasional maupun internasional; b. Mendorong pengelolaan BUMN secara profesional, transparan dan efisiensi, serta memberdayakan fungsi dan meningkatkan kemandirian organ; c. Mendorong agar organ dalam membuat keputusan dan menjalankan tindakan dilandasi nilai moral yang tinggi dan kepatuhan terhadap peraturan
13

perundang-undang

yang

berlaku,

serta

kesadaran

akan

adanya

tanggungjawab sosial BUMN terhadap stakeholders maupun kelestarian lingkungan di sekitar BUMN; d. Meningkatkan kontribusi BUMN dalam perekonomian nasional; e. Meningkatkan iklim investasi nasional; f. Mensukseskan program privatisasi Sedangkan menurut H.J. Wierman Pamuntjak seperti di tulis dalam buletin Audit internal edisi No. 020/2003, manfaat dari penerapan GCG antara lain ; a. Meningkatkan kinerja perusahaan, Praktek GCG sangat menentukan terhadap kinerja perusahaan, proses pengambilan keputusan yang lebih baik akan lebih meningkatkan efisiensi operasional serta akan meningkatkan pelayanan kepada pemegang saham. b. Memudahkan perolehan dana yang lebih murah, GCG memungkinkan diperolehnya kepercayaan pada pemodal, baik investor dalam negeri maupun investor asing, sehingga kebutuhan perusahan akan sumber-sumber investasi yang murah akan lebih mudah di dapat dari pasar modal c. Menciptakan kesejahteraan masyarakat. Praktek GCG akan meningkatkan efisiensi dan efektivitas sehingga dengan demikian juga akan mendorong terciptanya dinamika ekonomi. Sejalan dengan meningkatnya kepercayaan para investor, maka praktek GCG akhirnya akan mendorong terjadinya arus investasi serta menciptakan investasi baru, sehingga dengan demikian akan meningkatkan lapangan kerja serta pendapatan masyarakat. d. Peningkatan pendapatan bagi pemegang saham. e. Menjadi katalisator bagi perubahan /pertumbuhan kesejahteraan masyarakat terutama melalui self policing . f. Meningkatkan peran shareholders dalam kemajuan perusahaan, karena masing-masing shareholders menjadi semakin aktif mengamati serta memberi masukan-masukan bagi kemajuan operasional. Secara umum manfaat penerapan GCG dapat dilihat dari 2 cara pandang, yaitu secara mikro dan secara makro. Manfaat secara mikro tersebut antara lain : 1. Menurunkan risiko
14

2. Meningkatkan nilai saham 3. Menjamin kepatuhan 4. Memiliki daya tahan (sustainability) 5. Memacu kinerja 6. Meningkatkan akuntansi publik 7. Membantu penerimaan negara Sedangkan manfaat secara makro yaitu terjadinya pemulihan ekonomi yang akan dirasakan oleh seluruh masyarakat secara nasional antara lain : 1. Pertumbuhan ekonomi meningkat wajar, 2. Kesempatan kerja semakin besar dan 3. Daya saing lokal maupun internasional meningkat.

2.4

Penilaian Penerapan GCG Untuk mengetahui atau mengukur bahwa GCG telah diterapkan dengan

baik atau tidak di suatu perusahaan atau institusi, dapat menggunakan 2 pendekatan metode yaitu : a. Penilaian sendiri (self assessment ) b. Penilaian independen ( indepedent assessment ) Self assessment dilakukan sendiri oleh perusahaan dengan menggunakan seperangkat kuisioner yang dapat diisi sendiri oleh perusahaan dengan memberikan penilaian dan skor secara obyektif terhadap jawabannya. Indepedent assessment dilakukan dengan bantuan pihak independen berupa lembaga pemeringkat, akuntan publik atau pihak lain yang mempunyai kompetensi di bidang Cooporate Governance dan objektif dengan tujuan untuk memberikan keyakinan kepada stakeholders tentang kondisi penerapan Cooporate Governance dengan menggunakan seperangkat kuisioner yang diberikan kepada responden di lingkungan perusahaan. Berdasarkan metode yang dikembangkan oleh FCGI (Forum for Corporate Governance in Indonesia) terdapat 5 hal yang perlu untuk diberikan penilaian atau pembobotan secara objektif yaitu: 1. Hak-hak pemegang saham (20%) 2. Kebijakan Corporate Governance (15%) 3. Praktik-praktik Corporate Governance (30%) 4. Pengungkapan (20%)
15

5. Fungsi audit (15%) Hasil assesment dikelompokan ke dalam lima peringkat menurut BPKP yaitu sangat baik (90 75), kurang (50 skor skor 100) , baik (75 skor 90), cukup (60 50). skor

60) dan sangat kurang ( skor

2.5

Sistem Pengendalian Intern Definisi pengendalian intern yang dikembangkan oleh COSO

(Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission) tahun 1992, secara luas sebagai as a process, effected by an entity s board of directors, management and other personnel designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objective in the following categories: Effectiveness and efficiency of operations Reliability of financial reporting, and Compliance with applicable lows and regulations Berdasarkan definisi di atas dapat disimpulkan tujuan utama proses pengendalian intern adalah: 1. Operations/performance objectives, yaitu adanya aktivitas yang efisien dan efektif dalam hubungannya dengan misi dasar dan kegiatan usaha organisasi, termasuk standard kinerja dan pengamanan sumber daya. 2. Information/financial reporting objectives, yaitu adanya informasi mengenai keuangan dan informasi untuk manajemen yang bebas dan dapat dipercaya, lengkap dan tepat waktu, termasuk penyiapan laporan keuangan yang handal serta mencegah penggelapan informasi kepada publik. 3. Compliance objectives, yaitu adanya kepatuhan kepada hukum dan peraturan yang berlaku. Tujuan ini memastikan bahwa kegiatan usaha perusahaan patuh kepada hukum, peraturan, rekomendasi dari regulator, kebijakan dan prosedur perusahaan. Keberhasilan pengendalian intern ditentukan oleh lima komponen yang dikembangkan oleh COSO ( Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission ) yaitu : 1. Lingkungan pengendalian (control environment), meliputi integritas pegawai, nilai etika dan kompetensi dari pegawai yang ada, filosofi manajemen, cara manajemen menetapkan wewenang dan tanggung jawab,

16

mengorganisasikan dan mengembangkan pegawai, serta melaksanakan arahan yang diberikan oleh dewan komisaris dan direksi. 2. Pemahaman dan penilaian /pengukuran risiko (risk assessment), merupakan proses pengidentifikasian dan analisa risiko yang ada hubungannya dengan pencapaian tujuan, pembentukan dasar penetapan bagaimana risiko harus dikelola. 3. Kegiatan kontrol dan pemisahan tugas (control activities), merupakan pengambilan berbagai tindakan yang diperlukan untuk mengelola risiko terhadap pencapaian tujuan perusahaan, yang mencakup pengesahan, kewenangan, verifikasi, pengkajian ulang kinerja usaha, pengamanan aktiva dan pemisahan tugas. 4. Informasi dan komunikasi (information and communications), informasi yang dapat diidentifikasi, direkam dan dikomunikasikan dalam bentuk rentang waktu dan memungkinkan semua pihak yang terkait untuk melaksanakan tanggungjawabnya. 5. Kegiatan pemantauan dan perbaikan kontrol yang lemah (monitoring), yaitu sebuah proses penaksiran atau penilaian kualitas kinerja sistem dari waktu ke waktu, meliputi pemantauan kegiatan manajemen sehari-hari dan kegiatan pegawai dalam melaksanakan tugasnya. Sistem pengendalian internal yang dimaksud dalam KEPMEN BUMN No. KEP-117/M-MBU/2002 tgl 1 Agustus 2002 pada pasal 22 ayat 2 , mencakup hal-hal sebagai berikut : a. Lingkungan pengendalian internal dalam perusahaan yang disiplin dan terstruktur yang terdiri : 1. Integritas, nilai etika dan kompetensi karyawan 2. Filosofi dan gaya manajemen. 3. Cara yang ditempuh manajemen dalam melaksanakan kewenangan dan tanggungjawabnya. 4. Pengorganisasian dan pengembangan sumber daya manusia. 5. Perhatian dan arahan yang dilakukan oleh direksi. 6. Pengkajian dan pengelolaan risiko usaha yaitu suatu proses untuk mengidentifikasi, menganalisis, menilai dan mengelola risiko usaha relevan

17

b. Pengkajian dan pengelolaan risiko usaha yaitu suatu proses untuk mengidentifikasi, menganalisis menilai dan mengelola risiko usaha relevan. c. Aktivitas pengendalian yaitu tindakan-tindakan yang dilakukan dalam suatu proses pengendalian terhadap kegiatan perusahaan pada setiap tingkat dan unit dalam struktur organisasi BUMN antara lain megenai kewenangan, otorisasi, verifikasi, rekonsiliasi, penilaian atas prestasi kerja, pembagian tugas dan keamanan terhadap aset perusahaan. d. Sistem informasi dan komunikasi yaitu suatu proses penyajian laporan mengenai kegiatan operasional, finansial dan ketatan atas ketentuan dan peraturan yang berlaku pada BUMN. e. Monitoring yaitu proses penilaian terhadap kualitas sistem pengendalian internal termasuk fungsi audit internal pada setiap tingkat dan unit struktur organisasi BUMN, sehingga dapat dilaksanakan secara optimal dengan ketetentuan bahwa penyimpangan yang terjadi dilaporkan kepada direksi dan tembusannya disampaikan kepada komite audit. Internal control yang berjalan perlu dievaluasi untuk meningkatkan mutu internal control tersebut. Performance Standard nomor 2100-1 yang dikeluarkan oleh the IIA, mengenai sifat tugas Audit Intern: The audit internal audit activity evaluates and contributes to the improvement of risk management, control and government system Sistem pengendalian yang dibangun dalam suatu organisasi mempunyai 5 fungsi yaitu : 1. Preventive yaitu pengendalian untuk mencegah kesalahan-kesalahan baik itu berupa kekeliruan ataupun ketidakberesan yang sering terjadi dalam operasi suatu kegiatan. 2. Detective yaitu untuk mendeteksi kesalahan, kekeliruan dan penyimpangan yang terjadi. 3. Corrective yaitu untuk memperbaiki kelemahan, kesalahan dan

penyimpangan yang terdeteksi 4. Directive yaitu untuk mengarahkan agar pelaksanaan dilakukan dengan tepat dan benar. 5. Compensative yaitu untuk menetralisasi kelemahan pada aspek kontrol yang lain.

18

Keberhasilan suatu audit sangat tergantung pada pemahaman auditor secara mendalam terhadap sistem pengendalian intern / pengendalian manajemen dan operasi perusahaan.

2.6

Peran

Audit

internal

Dalam

Mendukung

Good

Corporate

Governance Pengawasan memegang peranan penting dalam GCG sebagai bagian conformance roles (pertanggungjawaban mengenai kegiatan yang telah dilakukan dan hasil-hasilnya, pemantauan serta pengawasan) yang ditugaskan kepada komisaris maupun tugas direksi yang memegang fungsi kontrol dalam manajemen perusahaan. Kebijakan dan strategi yang telah digariskan dan dijabarkan dalam rencana-rencana, perlu diawasi dan dimonitor pelaksanaannya agar tetap sejalan dengan apa yang telah ditentukan. Dalam kaitan ini, peran auditor dan hasilhasil pengawasannya sangat penting artinya bagi komisaris maupun direksi / manajemen perusahaan. Menurut Sawyer audit internal adalah sebuah penilaian objektif yang sistematis oleh auditor internal terhadap berbagai operasi dan pengendalian di dalam organisasi, untuk menentukan apakah : 1. Informasi keuangan dan operasi akurat serta handal, 2. Risiko perusahaan diidentifikasi dan diminimalisir, 3. Peraturan perundangan ekternal serta kebijakan dan prosedur internal yang baik telah diikuti, 4. Kriteria operasi yang baik telah dipenuhi, 5. Sumber daya telah digunakan secara efisien dan ekonomis serta membantu anggota organisasi dalam melaksanakan tanggungjawabnya secara efektif . Difinisi audit internal menurut Sawyer sangat sesuai dan membantu dalam proses penerapan GCG yang tentunya tetap membutuhkan dukungan dari manajemen puncak. Peran auditor antara lain melakukan audit keuangan, audit operasional dan audit investigasi yang sasaran dan luas cakupannya tergantung dari kebijakan audit dan dijabarkan di dalam program kerja pemeriksa. Audit keuangan dengan opini akuntan yang didasarkan pada Standar Akuntansi Keuangan (SAK), wajib dilakukan untuk setiap tahun buku sebagai bahan
19

pertanggungjawaban kepada dan pengesahan RUPS. Audit operasional diperlukan untuk melihat sejauh mana hasil-hasil kegiatan telah sesuai dengan tujuannya. Sedangkan audit investigasi dilakukan jika diperoleh indikasi adanya penyimpangan yang memerlukan perhatian khusus karena pengaruhnya yang besar terhadap perusahaan. Selain peranan di atas fokus kerja audit internal telah diperluas dari mendeteksi efektivitas sistem pengendalian intern, sekaligus memberi solusi bagi penyempurnaan sistem pengendalian intern tersebut. Manajemen juga beralih pada fungsi audit internal untuk membantu memastikan bahwa proses manajemen risiko, lingkup pengendalian secara keseluruhan dan efektivitas kinerja dari proses usaha telah konsisten dengan ekspektasi manajemen. Audit internal juga dituntut mampu berperan sebagai strategic business partner dengan komite audit sehingga dapat mendukung aktivitas komite audit secara lebih efektif. Mekanisme hubungan kerja antara komite audit dan audit internal: Mereview dan menyetujui Audit internal Charter. Menilai dan memberikan rekomendasi (dapat juga menyetujui)

pengangkatan dan pemberhentian pimpinan audit internal. Mereview dan menyetujui rencana kerja dan anggaran sebelum diajukan dan disetujui direktur utama. Mereview dan memberikan saran perbaikan atas hasil kerja audit internal. Meminta Audit internal untuk melakukan special audit. Meminta dilakukannya proses quality assurance. Manjalin komunikasi dengan external auditor bersama-sama dengan auditor internal. Melaporkan hasilnya kepada komisaris secara periodik. Untuk dapat menjadi strategic business partner baik kepada manajemen dan komite audit untuk menciptakan good corporate governance dalam perusahaan, audit internal mempunyai kewajiban: 1. Wajib mempelajari ketrampilan atau teknis audit yang baru, mengelola staff audit yang lebih besar dan semakin tersebar.

20

2. Secara berkala mengkaji ulang program audit yang ada untuk memastikan bahwa sumber daya yang ada difokuskan ke area-area yang berisiko tinggi, khususnya dengan adanya perkembangan usaha dan perubahan proses. 3. Auditor tetap melakukan pengujian secukupnya atas area berisiko rendah, khususnya yang memiliki kemungkinan terjadi (likehood) tinggi, tetapi dampaknya rendah. 4. Turut dalam memberikan assurance bahwa sebelum perusahaan membuka usaha baru berisiko tinggi diharapkan semua kebijakan, prosedur dan sistem pengendalian telah tersedia. 5. Turut memastikan bahwa proses risk assessment dan kontrol yang ada, termasuk firewall dan progam mitigasi risiko telah memadai, dinamis dan tersedia sebelum perusahaan memulai aktivitas baru. 6. Audit internal harus sangat peka dalam hal mengidentifikasi risiko karena adanya perubahan produk baru yang diluncurkan ke pasar. 7. Audit internal wajib mewaspadai dan secara berkala mengevaluasi adanya gap atau benturan kepentingan dalam kerangka kerja pengendalian. 8. Audit internal wajib memiliki quality assurance yang efektif, secara internal maupun eksternal untuk melaksanakan evaluasi pelaksanaan audit apakah telah sesuai dengan standar pelaksanaan fungsi audit yang berlaku secara lokal maupun internasional.

21

BAB III PERAN SPI DALAM MENDUKUNG PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE DI PT INDOFARMA Tbk

3.6 A.

Gambaran Umum PT Indofarma Tbk Sejarah singkat PT Indofarma Tbk Cikal bakal PT Indofarma dimulai pada saat didirikannya yaitu pada

tahun 1918, dimulai dari pabrik kecil dengan fasilitas terbatas yang hanya memproduksi beberapa jenis salep dan kasa pembalut, untuk memenuhi kebutuhan Rumah Sakit Pusat Pemerintah Belanda yang sekarang di kenal dengan RSCM. Seiring dengan bertambahnya fasilitas produksi untuk tablet dan injeksi, pabrik kecil ini mulai dikenal dengan nama Pabrik Obat Manggarai. Selama perang dunia ke dua, Takeda Jepang memegang kendali manajemen pabrik. Berikut kejadian penting bagi perkembangan menuju PT Indofarma Tbk : Pada tahun 1950, status kepemilikan diambil alih oleh Pemerintah Indonesia dan hak pengelolaan diberikan kepada Departemen Kesehatan RI. Pada tahun 1979 status berubah menjadi Pusat Produksi Farmasi Departemen Kesehatan RI. Pada tahun 1981, statusnya berubah menjadi Perusahaan Umum Indonesia Farma (Perum Indofarma). Tahun 1988 1991, pembangunan pabrik modern berkapasitas besar yang

memenuhi persyaratan Cara Pembuatan Obat yang Baik (CPOB) di atas lahan seluas hampir 20 hektar di Kawasan Cibitung. Pada tahun 1996 status badan hukum Indofarma berubah menjadi Perseroan Terbatas (Persero) dan juga telah membangun jaringan distribusi dalam bentuk cabang di kota-kota utama. Pada tahun 2000, Indofarma melakukan spin off terhadap cabang-cabang distribusi untuk membentuk anak perusahaan PT Indofarma Global Medika (IGM) yang bergerak di bidang industri farmasi serta alat kesehatan dan sampai saat ini telah memiliki 31 kantor cabang di seluruh Indonesia. Pada tahun 2001 perusahaan berubah status menjadi PT Indofarma Tbk dengan melepas sekitar 20 % saham kepada publik dan mendaftarkan saham

22

perseroan di Bursa Efek Jakarta dan Bursa Efek Surabaya yang saat ini menjadi Bursa Efek Indonesia.

B.

Visi, misi dan nilai inti PT Indofarma Tbk PT Indofarma Tbk memiliki visi dan misi yang berkembang dinamis

serta disesuaikan dengan kebijakan pemerintah, kondisi sosial, budaya, ekonomi secara global. Adapun misi, visi dan nilai inti perusahaan sebagai berikut : Visi perusahaan : Menjadi perusahaan yang berperan secara signifikan pada perbaikan kualitas hidup manusia dengan memberi solusi terhadap masalah kesehatan dan kesejahteraan masyarakat. Misi perusahaan : Menyediakan produk dan layanan berkualitas dengan harga terjangkau untuk masyarakat. Melakukan penelitian dan pengembangan produk yang inovatif dengan prioritas untuk mengobati penderita penyakit. Mengembangkan kompetensi SDM sehingga memiliki kepedulian,

profesional dan kewirausahaan yang tinggi. Nilai inti PT Indofarma Tbk : Untuk mewujudkan visi dan misi perseroan, insan Indofarma memiliki nilai-nilai inti yang telah disepakati bersama dan dianut serta mencerminkan budaya korporat, dalam hal ini adalah budaya PT. Indofarma (Persero) Tbk. Nilai-nilai inti ini membentuk filosofi bisnis dan budaya kerja Profesional, Entrepreneurship, . Berikut penjabaran nilai inti PT Indofarma Tbk : Compassionate diaplikasikan dalam hal : Respect for people yaitu mengakui kemampuan untuk berprestasi. Menghargai nilai-nilai integritas, pengetahuan, inovasi, ketrampilan, keragaman serta kerjasama tim antar karyawan. Memperhatikan dan menganalisa sebelum bertindak, secara aktif mencari dan menghargai kelebihan orang lain, menyediakan peluang untuk tumbuh dan berkembang serta membantu karyawan yang berada dalam kesulitan. Cooperative yaitu memahami bahwa keberhasilan perusahaan tercipta dari kerjasama, selalu berkomunikasi dan berbagi pengetahuan serta membangun
23

Compassionate,

semangat dan budaya tim. Mengabaikan kepentingan dan batasan pribadi atau departemen demi memenuhi kebutuhan konsumen dengan lebih baik. Fairness yaitu memutuskan dan bertindak berdasarkan kepentingan yang lebih luas dan visi perusahaan. Menyediakan kesempatan yang sama bagi karyawan dan memberikan penghargaan berdasarkan nilai/kontribusi yang diberikan kepada perusahaan. Profesional diaplikasikan dalam hal : Integrity yaitu menetapkan nilai etika dan standar profesional yang tinggi dalam rangka menciptakan proses dan menghasilkan produk dengan kualitas terbaik Commitment yaitu menetapkan secara jelas atas tujuan, tekad, sasaran, rencana dan lainnya kepada seluruh karyawan ditujukan untuk kepentingan konsumen. Bertanggungjawab atas kesuksesan dan kegagalan dan senantiasa memperbaiki kesalahan tanpa saling menyalahkan dan mencarimencari alasan. Strive for excellence yaitu mengusahakan perbaikan kinerja dan menerus dan meningkatkan

perkembangan perusahaan yang terus

kompetensi karyawan dalam bidangnya. Menciptakan dan mengembangkan nilai tambah dalam semua kegiatan. Mengukur hasil secara cermat dan memastikan tercapainya tujuan jangka panjang dengan selalu berpedoman pada nilai-nilai perusahaan. Entrepreneurial diaplikasikan dalam hal : Visionary yaitu menjadi pemimpin yang visioner serta mengantisipasi adanya perubahan dan hal-hal baru. Menetapkan tujuan yang menantang serta mempunyai keyakinan dan keberanian dalam bertindak meskipun dalam situasi ketidakpastian. Memotivasi melalui keteladanan dan mendorong yang lain untuk berani mengambil inisiatif. Innovation yaitu inovasi sangat diperlukan untuk mewujudkan visi, mempertahankan pertumbuhan dan profitabilitas Indofarma. Oleh sebab itu kita menciptakan dan menerapkan proses-proses baru yang efektif, kemitraan dan selalu berorientasi pada solusi yang inovatif. Menerima ide atas dasar prinsip keterbukaan. Customer focus yaitu berorientasi terhadap kesejateraan konsumen melalui komitmen untuk mengidentifikasi, memahami dan melayani kebutuhan
24

konsumen dengan menyediakan produk dan layanan yang inovatif, berkualitas dan harga terjangkau.

3.2

Kebijakan Umum Pengendalian Internal dan Audit Internal PT Indofarma Tbk Pengendalian internal meliputi lima komponen yaitu lingkungan

pengendalian, penaksiran risiko, aktivitas pengendalian, pemrosesan informasi dan komunikasi serta pemantauan. Kegiatan audit internal adalah bagian dari fungsi pengendalian internal yang mengidentifikasi dan mengukur secara objektif dan independen mengenai keselarasan antara pelaksanaan aktivitas dengan rencana, kebijakan, berbagai peraturan dan ketentuan, sistem pencatatan dan pelaporan, serta sistem pembinaan sumber daya manusia yang telah ditetapkan. Satuan Pengawasan Intern (SPI) adalah unit organisasi di PT Indofarma Tbk yang melaksanakan fungsi audit internal dimaksud. Kebijakan umum pengendalian internal adalah : a. Pimpinan setiap unit kerja bertanggungjawab untuk menciptakan dan memelihara kinerja pengendalian internal di dalam lingkungan kerjanya masing-masing. b. Pimpinan beserta seluruh tingkatan manajemen perseroan sepenuhnya mendukung berfungsinya pengendalian internal dan audit internal dengan baik dalam rangka penegakan good corporate governance. Sedangkan kebijakan pengendalian internal secara khusus yang perlu ditekankan dan direkomendasikan oleh Dewan Komisaris PT Indofarma Tbk kepada Dewan Direksi PT Indofarma Tbk seperti tertuang dalam Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) tahun 2009 adalah sebagai berikut : 1. Anggaran pendapatan perusahaan merupakan target minimal yang semaksimal mungkin harus dapat dicapai oleh perusahan, sedangkan

anggaran biaya merupakan jumlah maksimal dan harus dapat ditekan seminimal mungkin. 2. Direksi agar mengupayakan peningkatan kinerja perusahaan serta

memprioritaskan pencapaian net profit dibandingkan peningkatan omset, untuk itu Direksi agar melakukan lengkah-langkah : a. Menekan jumlah piutang
25

b. Mengupayakan percepatan penagihan piutang c. Mempercepat penjualan aset-aset hasil konversi piutang dan tidak produktif, agar tidak membebani perusahaan.

3. Mengingat beban bunga bank yang cukup tinggi, Direksi diminta mengupayakan pengurangan beban bunga, dengan mencari alternative sumber pendanaan yang murah. 4. Sehubungan dengan krisis keuangan global, Direksi diminta mengelola keuangan perusahaan dengan penuh kehatia-hatian. 5. Dalam melaksanakan investasi, Direksi diminta agar lebih selektif dengan tetap memperhatikan skala prioritas, aspek keenomian dan kewajaran harga serta koordinasikan antar unit kerja, sehingga pelaksanaan belanja modal dapat efektif menunjang operasional perusahaan. Disamping itu, apabila ada rencana investasi yang dilakukan melalui kerjasama dengan pihak ketiga, meskipun telah dimasukan ke dalam RKAP, dalam pelaksanaannya agar mengacu kepada prosedur dan ketentuan yang berlaku

3.3

Kedudukan Satuan Pengawasan Intern PT Indofarma Tbk. Satuan Pengawasan Intern (SPI) PT Indofarma Tbk bertanggung jawab

kepada Direktur Utama, hal ini membuat kedudukan dan peran SPI di struktur organisasi kuat karena dari segi akses audit lingkupnya lebih luas, lebih independen dan lebih objektif. Untuk menjaga indepedensi dan objektif peran SPI, pengangkatan dan pemberhentian Manajer SPI PT Indofarma Tbk dilakukan berdasarkan rekomendasi dari Komisaris (Komite Audit) PT Indofarma Tbk. Personil SPI saat ini berjumlah 8 orang yang terdiri dari 1 orang manajer, 1 orang assisten manajer, 5 orang supervisor dan 1 orang administrasi dan baru 2 orang yang saat ini telah mempunyai sertifikasi audit yaitu CFE (Manajer SPI) dan QIA (Assisten Manajer) sementara yang lain road to QIA. Para Auditor di SPI PT Indofarma Tbk memiliki latar belakang pendidikan yang relatif bervariasi seperti Akuntansi, Ekonomi Manajemen, Farmasi, Kimia dan Teknik Industri hal tersebut diharapkan nanti akan mampu memberikan rekomendasi yang bernilai tambah dan dapat berfungsi konsultantif dan katalis. Struktur organisasi tersebut dapat terlihat pada bagan berikut :
26

Dewan Komisaris Komite Audit Direktur Utama SPI

Sekretaris Perusahaan

Direktur produksi

Direktur Pemasaran dan Umum

Direktur Keuangan dan SDM

3.4

Visi Dan Misi SPI PT Indofarma Tbk.

Visi SPI PT Indofarma Tbk adalah : Menjadi unit jasa yang profesional, independen dan objektif membantu manajemen PT Indofarma Tbk menjadi perusahaan farmasi yang berdaya saing tinggi dengan terciptanya good coorporate governance. Misi SPI PT Indofarma Tbk adalah : a. Mengamankan misi perusahaan dengan berperan sebagai unit jasa (servicing unit) yang efisien dan efektif dalam membantu manajemen sehingga pelaksanaan aktivitas pada setiap tingkatan manajemen senantiasa selaras dengan misi, tujuan dan strategi yang telah ditetapkan Direktur Utama Perseroan serta memperhatikan prinsip-prinsip akuntabilitas, transparansi dan obyektifitas. b. Memberi nilai tambah kepada perusahaan dengan berperan sebagai mitra strategis bagi manajemen melalui aktivitas konsultasi dan assurance obyektif indepeden. Misi SPI tersebut didasari oleh kesadaran bahwa para stakeholder Perseroan, yakni pemerintah dan pemegang saham, serta masyarakat umum, kreditur dan calon mitra strategis akan menilai Perseroan, tidak saja dari hasil yang dicapai namun juga terhadap proses pencapaian hasil tersebut.

3.5

Peran SPI PT Indofarma Tbk. Seiring dengan tantangan industri farmasi yang meningkat dimana bahan

baku yang sebagian besar masih impor, perubahan teknologi yang cepat, harga

27

obat khususnya generik yang semakin turun, peraturan semakin ketat dan persaingan pasar bebas dunia, auditor internal yang berada di bawah organisasi SPI PT Indofarma Tbk dibutuhkan dan diharapkan oleh stakeholders sebagai mitra bisnis strategis. Hal tersebut juga telah tertuang dalam visi dan misi di Charter SPI, adapun harapan tersebut adalah : a. Memberikan nilai tambah dan manfaat terhadap bisnis perusahaan dengan menjalankan fungsi menyampaikan rekomendasi tindakan perbaikan (corrective action) kepada Direktur Utama PT Indofarma Tbk dalam rangka menyelaraskan aktivitas manajemen dengan misi dan tujuan Perseroan. b. Membantu meningkatkan efektivitas internal control serta praktik manajemen risiko dan GCG dengan menjalankan fungsi mengevaluasi keefektifan pelaksanaan kebijakan Direktur Utama PT Indofarma Tbk pada seluruh tingkatan manajemen. c. Meningkatkan efisiensi dan efektivitas operasi dengan menjalankan fungsi assurance dan konsultatif guna menyelaraskan aktivitas manajemen dengan misi dan tujuan perseroaan. Untuk tahun 2009 ini SPI telah menyusun program kerja audit yang dikenal dengan PKPT (Program Kerja Pemeriksaan Tahunan ) yang telah disetujui Direktur Utama sebelum tahun audit berjalan. PKPT tersebut terdiri dari audit rutin direncanakan 16 bidang / cabang juga telah mengalokasikan waktu dan tenaga untuk audit khusus yang biasanya permintaan dari direksi dan komisaris (komite audit), area pelaksanaan audit ada di induk maupun di anak perusahaan termasuk cabang-cabang. Selain itu juga direncanakan menjadi tim pendamping ( counterpart ) eksternal auditor seperti dari Kantor Akuntan Publik dan Auditor Pemerintah (BPKP dan BPK), adapun tugasnya untuk menfasilitasi antara auditee dengan auditor. Adapun objek audit dalam PKPT 2009 untuk PT Indofarma Tbk (induk perusahaan) sebanyak 5 bidang yaitu Bidang Produksi II, Bidang Teknik Pemeliharaan, Bidang Akuntansi, Bidang Pengadaan dan Bidang Office Support. Serta untuk PT IGM (anak perusahaan) sebanyak 11 cabang yaitu cabang Jakarta I, Jakarta II, Surabaya ( kantor cabang kelas I ), Purwokerto, Bogor

( kantor cabang kelas II), Batam, Mataram, Denpasar, Bengkulu, Jambi, dan Bekasi ( kantor cabang kelas III).

28

Penentuan PKPT belum berdasarkan Risk Based Audit tapi masih pendekatan konvensional yaitu untuk PT Indofarma Tbk (induk perusahaan) yang memiliki 3 direktorat dan 21 bidang/departemen hanya melihat bidang atau departemen saja yaitu berdasarkan historis audit kecuali Bidang Pengadaan dan Bidang Keuangan yang menjadi prioritas untuk di audit setiap tahunnya. Sementara untuk audit PT IGM (anak perusahaan) yang memiliki 7 kantor cabang kelas I menjadi prioritas untuk setiap tahun di audit sedangkan untuk 9 kantor cabang kelas II dan untuk 14 kantor cabang kelas III kemungkinan akan di audit 2 sampai 3 tahun sekali karena dipengaruhinya besarnya kegiatan operasional dan omset penjualan. Sepanjang tahun 2009 ini direncanakan minimal satu kali pelatihan bagi auditor dalam rangka meningkatkan keahlian dan kemampuan auditor tapi tidak menutup kemungkinan beberapa staf SPI PT Indofarma Tbk diikutkan seminar/ workshop tentang audit serta kegiatan penunjang audit lain antara lain sebagai counterpart (pendamping) kantor akuntan publik dan Komite Audit PT Indofarma Tbk, anggota Tim Stok Opname Persediaan per semester dan anggota Tim Inventarisasi Aktiva Tetap PT Indofarma Tbk. Selain kegiatan audit di lapangan juga dilaksanakan monitoring tindak lanjut atas temuan-temuan audit tahun sebelumnya dimana kegiatan tersebut dimaksudkan untuk memastikan bahwa rekomendasi yang diberikan oleh SPI telah dilaksanakan dan atau dapat dijalankan oleh auditee sehingga jika ada audit berikutnya temuan tersebut diharapkan tidak terulang. Monitoring tindaklanjut pada tahun audit berjalan di kantor cabang PT IGM (anak perusahaan) dilaksanakan dengan media surat dimana auditee menyampaikan apa yang telah ditindaklanjuti dengan melampirkan dokumen atau bukti lain yang relevan mengingat keterbatasan dana dan waktu tapi tidak menutup kemungkinan dengan datang langsung ke kantor cabang. Sedangkan di PT Indofarma Tbk, monitoring tindaklanjut dilaksanakan melalui surat dengan bukti dokumen pendukung juga datang langsung ke lapangan untuk proses verifikasi. Untuk teknik audit berbatuan komputer, sejak tahun 2005 SPI sudah dilengkapi dengan software audit IDEA. Pengunaan software audit ini belum optimal karena minimnya pelatihan / tutorial dari konsultan mengingat 4 orang

29

auditor direkrut dari internal perusahaan dan relatif baru bergabung 2 tahun kurang. Dalam pelaksanaan audit di lapangan dan menjamin mutu, auditor SPI PT Indofarma Tbk sudah dibekali dengan audit program berupa manual audit yang disusun dan disesuaikan dengan bisnis proses objek audit. Dari kegiatan tersebut dan keterbatasan auditor (segi jumlah, keahlian serta pengetahuan ) di atas diharapkan peranan SPI dapat memenuhi kebutuhan stakeholders sebagai mitra bisnis strategis. Peran itu dengan memberikan rekomendasi yang bernilai tambah dan dengan menempatkan diri tidak hanya sebagai watch dog ( detective dan corective control ) tapi dapat berperan sebagai konsultan yang melakukan preventive control di dalam audit aktivitas operasional juga sebagai katalisator yang melakukan directive control dalam pencapaian tujuan perusahaan secara keseluruhan.

3.6

Tugas Dan Tanggung Jawab SPI PT Indofarma Tbk. Dalam menjalankan peranannya sebagai mitra bisnis strategis, perlu

dijabarkan lagi tugas dan tanggung jawab SPI secara lebih konkrit seperti telah tertuang dalam Charter SPI yang ditandatangani oleh Ketua Komite Audit, Direktur Utama dan Manajer SPI PT Indofarma Tbk tanggal 26 Februari 2007 dan sebagai program pelaksanaan audit di gunakan PKPT yang telah disetujui oleh Direktur Utama setiap tahunnya. Dalam melaksanakan tugas dan fungsinya serta memberikan jaminan mutu (Quality Assurance), auditor internal SPI PT Indofarma Tbk berusaha untuk senantiasa mematuhi ketentuan standar dan kode etik profesional audit intern yang tertuang dalam Standar Profesional Audit Internal (SPAI) serta manual audit PT Indofarma Tbk Adapun tugas dan tanggungjawab tersebut sebagai berikut : a. Menyusun strategi dan rencana kerja audit serta rencana pengembangan kemampuan dan ketrampilan auditor berdasarkan hasil analisis risiko (risk based audit) yang dihadapi manajemen dalam pencapaian misi, visi, strategi perseroan dan strategi bisnis. b. Mempersiapkan dan melaksanakan audit ketaatan (compliance audit) terhadap berbagai ketentuan dan peraturan termasuk anggaran.

30

c. Mempersiapkan dan melaksanakan audit keuangan (financial audit) atas pos-pos tertentu untuk mendukung audit laporan keuangan oleh auditor eksternal. d. Mempersiapkan dan melaksanakan audit operasional (management audit) untuk mengukur tingkat efisiensi, keefektifan (operational and cost effectiveness), pelaksanaan kegiatan manajemen dalam mencapai misi, tujuan dan strategi yang telah ditetapkan serta tingkat operational exellency yang diharapkan. e. Mempersiapkan dan melaksanakan audit terhadap sistem informasi manajemen (IS audit) di lingkungan perseroan. f. Mempersiapkan dan melaksanakan audit khusus (investigative audit), terutama atas instruksi Direktur Utama dan atau Komisaris Perseroan, dan permintaan manajemen atas persetujuan Direktur Utama Perseroan. g. Mempersiapkan dan melaksanakan audit pasif (desk audit) terhadap laporan aktivitas manajemen. h. Melakukan pemantauan dan pengecekan atas pelaksanaan tindak lanjut ( corrective action) atas hasil audit internal maupun eksternal. i. Memberikan bantuan berupa masukan dalam penyempurnaan sistem, prosedur, anggaran dan kebijakan yang diperlukan bagi tercapainya tujuan perusahaan. j. Melakukan dan memberikan kontribusi untuk peningkatan pengendalian yang efektif dengan melakukan review dan evaluasi terhadap pengendalian internal pada semua unit kegiatan di lingkungan perseroan. k. Melakukan evaluasi dan memberikan kontribusi pada peningkatan proses governance. l. Menilai dan membuat rekomendasi untuk peningkatan proses governance. m. Mengevaluasi kecukupan dari indikator pengukuran kinerja yang digunakan. n. Menyusun dan menyempurnakan standar kerja audit intern dan panduan audit intern perseroan. o. Melakukan koordinasi kegiatan SPI dengan kegiatan unit-unit manajemen lain di lingkungan perseroan. p. Menyampaikan laporan hasil audit, rekomendasi perbaikan dan tindaklanjut yang telah, sedang dan atau belum dilaksanakan manajemen kepada direktur utama dengan tembusan kepada komisaris (komite audit).
31

q. Menyampaikan laporan kemajuan pelaksanaan tugas dan fungsi audit kepada direktur utama, berkoordinasi dengan pihak eksternal berdasarkan penugasan dari direktur utama dalam kaitan dengan tugas pengawasan dan menyelenggarakan administrasi (back office) untuk mendukung tertib administrasi dan pelaporan hasil audit SPI. Namun pelaksanaan atas tugas dan tanggungjawab yang diemban SPI tersebut belum optimal disebabkan antara lain keterbatasan SDM SPI (kualitas dan kuantitas), kurang sosialisasi aktif atas peran SPI ke seluruh level manajemen dan kurang monitoring aktif direktur utama. 3.7 Wewenang SPI Agar tugas dan tanggungjawab yang diemban oleh SPI PT Indofarma Tbk dapat berjalan dengan optimal, berikut wewenang yang dijalankan : a. Menentukan strategi, ruang lingkup, metode dan frekeunsi audit internal secara independen dan menyusun anggaran, kerangka acuan kerja (term of reference) dan menyeleksi bantuan tenaga audit (outsourching) serta mereview kertas kerja dan laporan hasil audit dari bantuan tenaga audit. b. Memiliki akses yang tak terbatas atas seluruh informasi perusahaan dan atau melakukan peninjauan fisik atas seluruh aset milik perseroan. c. Memperoleh penjelasan dari semua level manajemen berkenan dengan pelaksanaan tugas SPI. d. Menyampaikan laporan hasil audit termasuk hambatan dan tindak lanjut yang telah, sedang dan atau belum dilakukan manajemen kepada direktur utama dan komisaris (komite audit). e. Mengembangkan pengetahuan dan keterampilan SDM SPI. 3.8 Pelaporan SPI SPI berkewajiban menyusun dan menyampaikan laporan sebagai berikut : a. Laporan kegiatan yang meliputi rencana kerja tahunan, iktisar kemajuan hasil audit, hasil review, pelaksanaan outsourching, pengembangan keahlian dan ketrampilan audit, dan tugas-tugas lain per triwulan yang disampaikan kepada direktur utama selambat-lambatnya satu bulan periode pelaporan. b. LHA untuk setiap jenis penugasan audit yang disampaikan kepada direktur utama selambat-lambatnya dua minggu setelah tanggal akhir pelaksanaan audit dengan tembusan kepada direktur unit manajemen terkait.

32

c. Laporan hasil review yang disampaikan kepada manajer bagian terkait berkenan dengan hasil review sistem pengendalian internal yang memerlukan perhatian serta perbaikan sistem dan prosedur pengendalian internal. Laporan ini dapat disampaikan secara terpisah atau menjadi bagian dari laporan hasil audit. d. Laporan tentang informasi penting lainnya dari temuan hasil audit yang bersifat urgent dan secara signifikan dapat berpengaruh negatif terhadap pencapaian misi, tujuan dan strategi perseroan yang memerlukan perhatian khusus dari direktur utama dan tindakan perbaikan segera dari manajemen. e. Laporan kegiatan lain yang terkait dengan fungsi dan tugas SPI, antara lain namun tidak terbatas pada laporan kegiatan yang mewakili manajemen perseroan seperti kegiatan untuk memantau, menjawab dan mendampingi auditor eksternal (KAP, BPKP dan BPK), pemeriksa pajak, departemen keuangan dan lain-lain berdasarkan penugasan dari direktur utama. Setiap laporan yang dikeluarkan oleh SPI PT Indofarma Tbk telah diringkas dan ditembuskan kepada Komisaris PT Indofarma Tbk melalui komite audit.

3.9

Hubungan SPI Dengan Mitra Strategis Dalam menjalankan tugas dan kewajibanya SPI tidak terlepas dari

auditan, auditor eksternal, komite audit dan dengan anak perusahaan (PT IGM) untuk melakukan komunikasi dan koordinasi sebagai mitra strategis. Adapun bentuk hubungan tersebut sebagai berikut : a. Hubungan dengan auditee SPI melakukan komunikasi dengan pihak yang bertanggungjawab terhadap aktivitas atau unit kerja yang diaudit untuk membahas tujuan dan ruang lingkup audit dan membahas serta mengklarifikasi temuan dan usulan rekomendasi yang diajukan. b. Hubungan dengan eksternal auditor SPI berkordinasi dengan eksternal auditor ( KAP, BPK / BPKP ) dalam kaitannya dengan tugas-tugas pengawasan di Perseroan. Koordinasi audit harus direncanakan dan didefinisikan sebagai bagian dari lingkup usulan (proposal) audit, sehingga seluruh pekerjaan audit saling mendukung dan tersaji komprehensif dengan biaya yang efektif. SPI berperan juga dalam mendampingi eskternal auditor pada saat audit ke beberapa kantor cabang.
33

Adapun fungsi pendamping tersebut antara lain untuk memperkenalkan auditor dengan auditeee, menunjukan arah kemana yang auditor ingin pergi, membantu komunikasi jawaban atas pertanyaan auditor yang kurang dimengerti oleh auditee, mempercepat proses pengumpulan data / fakta dan untuk membantu memahami proses-proses atas istilah istilah di lapangan. Oleh karena fungsi pendampingan itu diharapkan pendamping SPI memiliki karakteristik sebagai berikut : 1. Memiliki kemampuan analitis mengenai fakta dan obyektif. 2. Memiliki kemampuan inter personel yang baik. 3. Mengenal bisnis proses atas area yang akan diaudit /diverifikasi. c. Hubungan dengan komite audit SPI berkoordinasi dengan Komite Audit PT Indofarma dengan cara : 1. Menyampaikan rencana audit tahunan ( PKPT ). 2. Menyampaikan tembusan laporan tentang kecukupan pengendalian internal. 3. Membahas current issue yang berkembang, trend dan praktik-praktik dalam audit internal. 4. Menyampaikan tembusan laporan mengenai dugaan kecurangan dan memberikan informasi tentang status kasus yang sedang diinvestigasi. 5. Melakukan rapat koordinasi dengan manajer SPI sekurang-kurangnya 1 (satu) kali dalam sebulan. Berdasarkan rapat rutin bulanan dewan direksi dan dewan komisaris, jika terdapat permasalahan yang dianggap penting dan untuk mengetahui lebih lanjut penyebab masalahnya, dewan komisaris memerintahkan komite audit untuk melakukan audit. Kemudian komite audit meminta SPI melalui direktur utama untuk melakukan pemeriksaan khusus. Dalam proses audit khusus berlangsung, komite audit melakukan koordinasi dan monitoring atas pelaksanaan audit. Setelah pemeriksaan selesai, Manager SPI melaporkan ke direktur utama dengan tembusan ke komite audit. d. Hubungan dengan anak perusahaan Pada prinsipnya, hubungan SPI dengan anak perusahaan adalah sebagai tenaga ahli komisaris anak perusahaan (PT Indofarma Global Medika), atas persetujuan Direktur Utama PT Indofarma Tbk dalam hal sebagai berikut : 1. Melakukan pembinaan terhadap SPI anak perusahaan
34

2. Melakukan audit terhadap anak perusahaan. Untuk beberapa kasus, SPI PT Indofarma Tbk (induk perusahaan) melakukan audit bersama (co audit) dengan SPI PT IGM (anak perusahaan). Hal tersebut bermanfaat untuk mempermudah koordinasi dan untuk mempercepat pemahaman bisnis proses unit/kegiatan yang akan diaudit namun untuk pelaporan tetap tanggungjawab Manajer / Tim SPI.

3.10

Jaminan Mutu ( Quality Assurance) Dalam melaksanakan tugas-tugasnya, SPI mengacu pada Manual Audit

PT Indofarma Tbk dan Standar Profesional Audit Internal (SPAI). Penyusunan manual audit tersebut telah disesuaikan dengan bisnis proses yang ada dan jika terjadi perubahan bisnis proses dapat segera diadaptasi dan dibuatkan manual / program audit baru.

3.11

Rencana Kerja Jangka Pendek Dewan Direksi PT Indofarma Tbk mengusulkan Rencana Kerja Jangka

Pendek (RKJP) atau Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) yang disahkan oleh Dewan Komisaris setiap tahunnya, di dalam RKJP atau RKAP tersebut SPI telah membuat rencana yang sejalan dengan perkembangan kinerja Perseroan. SPI akan lebih mengoptimalkan kegiatan operasional audit dan memformulasikan alat deteksi dini terhadap berbagai indikasi yang mengarah pada potensi terjadinya berbagai penyimpangan (fraud) sebagai berikut : a. Program Kerja : 1. Melaksanakan audit operasional dan audit khusus jika diperlukan di lingkungan induk dan anak perusahaan sebanyak 16 bidang / cabang. 2. Memastikan tindaklanjut temuan dengan melakukan monitoring (correction action plan). 3. Memastikan administrasi tindaklanjut dengan membuat software administrasinya. 4. Melakukan evaluasi terhadap prosedur operasi perusahaan. 5. Melakukan pendidikan dan pelatihan audit internal berkelanjutan. 6. Memulai penyusunan perencanaan audit tahunan berdasarkan risiko (risk based audit). b. Sasaran :
35

1. Mendorong terciptanya efektivitas dan efisiensi operasional disetiap unit atau fungsi. 2. Dipatuhinya peraturan perundang-undangan intern maupun ekstern oleh setiap unit maupun seluruh fungsi yang ada di lingkungan perusahaan. 3. Meningkatkan mutu audit internal untuk mendukung hasil audit yang berkualitas. 4. Memperbaiki pengendalian internal secara berkelanjutan guna

mendukung keandalan laporan keuangan.

3.12

Sosialisasi Peran Auditor Internal / SPI PT Indofarma Tbk Peran Auditor Internal atau SPI di PT Indofarma Tbk sebagian besar

sudah dipahami oleh seluruh jajaran di cabang dan departemen. Pada saat ini bahkan beberapa auditee ada yang meminta untuk dilakukan proses audit, karena dengan adanya audit mereka mengetahui kekurangan mereka dan ingin mendapatkan solusi terbaik atas masalah mereka. Auditor internal juga dijadikan oleh para auditee sebagai perantara ke pihak manajemen, karena beberapa usulan-usulan yang mereka ajukan ke direksi kadang tidak dilakukan tindak lanjut sedangkan mereka sangat berkepentingan. Dengan adanya laporan audit ke manajemen mereka berharap adanya tanggapan dari manajemen untuk melakukan apa yang mereka inginkan untuk kelancaran operasi mereka. Namun demikian SPI PT Indofarma Tbk sampai saat ini belum pernah melakukan sosialisasi dalam bentuk formal berupa pemaparan dan diskusi di ruang rapat, kunjungan ke tempat auditee dengan mengundang para auditee atau perwakilan seluruh karyawan berbagai jenjang / level manajemen untuk mengenalkan peran auditor internal. Tapi arah untuk usaha sosialisasi sudah ada antara lain SPI pernah menulis beberapa artikel peranan auditor internal di media komunikasi intern perusahaan yaitu Majalah OASIS dan website di www.indofarma.co.id untuk materi Charter SPI. Namum tanpa bisa dihindari sebagian dari level bawah dan yang tidak terkena proses audit, memang masih banyak yang belum tahu mengenai peran SPI. Sehingga tidak salah jika sampai saat ini masih berkembang bahwa audit bersifat mencari kesalahan dan ada beberapa auditee yang resistence terhadap

36

proses audit terutama bagi yang mempunyai masalah terhadap operasional mereka. Audit internal diminta untuk melakukan proses audit oleh cabang atau bidang jika ada pergantian karyawan kunci setingkat manajer atau kepala cabang untuk menempati posisi yang baru. Managemen ingin adanya keyakinan (assurance) bahwa orang meninggalkan tempat tersebut clear dan tanggung jawab pejabat baru adalah sejak dia menggantikan posisi tersebut.

3.13

Sosialisasi GCG Di PT Indofarma Tbk Bagi sebagian karyawan PT Indofarma Good Corporate Governance

(GCG) adalah suatu hal yang baru dan agar dapat diketahui dan difahami secara lebih mendalam diperlukan sosialisasi. Oleh karena itu, Pada awal tahun 2007 Dewan Direksi membentuk Tim Sosialisasi GCG yang bertugas melakukan sosialisasi ke seluruh karyawan Indofarma Group. Setelah melakukan proses sosialisasi beberapa bulan kemudian Tim Sosialisasi melakukan survei dengan model kuesioner sebanyak 6 pertanyaan yang bertujuan untuk mencari gambaran terhadap persepsi dan sikap karyawan Indofarma terhadap penerapan GCG dan code of conduct ( kode perilaku). Dengan menyebar kuesioner ke 600 orang responden dan sebanyak 363 orang responden yang mengembalikan kuesioner atau sebesar 60,5 % diperoleh hasil sebagai berikut : Secara total 39,12 % karyawan merasa paham terhadap GCG dan code of conduct, sedangkan yang merasa tidak paham lebih besar lagi yaitu 60,88 % dan nilai rata-rata sebesar 0,253 masuk kategori cukup.

Sebesar 88,15 % responden menyatakan penting dan hanya 11,85% yang menyatakan tidak penting dan nilai rata-rata sebesar 0,97 masuk kategori kuat. Sebesar 93,11% responden mendukung penerapan GCG di Indofarma dan hanya 6,89% yang menyatakan tidak mendukung dan nilai rata-rata sebesar 1,044 masuk kategori kuat. Sebesar 89,81% responden menyatakan penting bagi Indofarma memiliki Code of Conduct (kode perilaku) yang mengikat seluruh insan Indofarma dan hanya 10,19 % responden yang menyatakan tidak penting dan nilai ratarata sebesar 0,994 masuk kategori kuat.
37

Mayoritas responden sebesar 90,63% menyatakan keinginan untuk menerapkan Code of Conduct (kode perilaku) dalam kesehariannya, dan 9,37% diantaranya memberikan respon tidak ingin menerapkan dan nilai rata-rata sebesar 0,928 masuk kategori kuat Hambatan terbesar yang dirasakan responden adalah kurangnya sosialisasi. Tetapi hal-hal lain seperti komitmen manajemen, kurangnya keteladanan, reward and punishment system, dan bahasa yang sulit dicerna juga dirasakan oleh responden yang lain. Kesimpulan dari kuesioner tersebut di atas yaitu bahwa karyawan memberikan respon positif terhadap penerapan GCG dan Code of Conduct (kode perilaku). Mereka menilai hal tersebut adalah penting dan ada dorongan untuk mendukung atau menerapkan dalam keseharian mereka dan hal tersebut adalah potensi besar yang dimiliki oleh PT Indofarma Tbk. Untuk kedepannya yang perlu diperhatikan oleh Tim Sosialisasi GCG adalah dukungan yang diterima masih belum 100% (belum sepenuhnya karyawan mendukung) dan tingkat pemahaman masih dalam kategori cukup serta hambatan-hambatan yang masih dirasakan oleh karyawan harus disikapi dengan positif dan nyata. Kunci pokok untuk suksesnya penerapan GCG di PT Indofarma Tbk adalah komitmen bersama seluruh karyawan di segala jenjang.

3.14

Penerapan GCG Di PT Indofarma Tbk Tata kelola perusahaan yang baik atau lebih dikenal dengan Good

Corporate Governance (GCG) merupakan kaidah, norma ataupun pedoman korporasi yang digunakan dalam pengelolaan perusahaan yang sehat. PT Indofarma Tbk bertekad menerapkan GCG di lingkungannya sebaik mungkin hal tersebut ditandai dengan penandatanganan pernyataan komitmen oleh Komisaris Utama dan Direktur Utama PT Indofarma Tbk atas nama seluruh insan Indofarma tanggal 22 Februari 2007 yang menyatakan Insan

Indofarma berkomitmen untuk menerapkan prinsip-prinsip Good Corporate Governance (GCG) guna mencapai visi, misi dan tujuan Perseroan sehingga dapat memaksimalkan nilai Perseroan bagi stakeholders Perseroan . PT Indofarma Tbk telah memiliki seluruh perangkat normatif yang diperlukan untuk menerapkan prinsip-prinsip GCG yang ditentukan oleh tiga kontributor utama yaitu SDM, sistem dan lingkungan. Adapun perangkat
38

tersebut yaitu Code of Corporate Governance (mengatur lingkungan) , Code of Conduct (mengatur SDM), Board Manual, Charter SPI, Charter Komite Audit dan Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan (mengatur sistem). Penyusunan perangkat tersebut mengacu pada KEPMEN BUMN No. KEP-117/M-MBU/2002 tanggal 1 Agustus 2002 tentang penerapan GCG pada BUMN serta memperhatikan ketentuan dan norma yang berlaku seperti peraturan BAPEPAM, Anggaran Dasar Perseroan PT Indofarma Tbk dan best practise di perusahaan yang sudah menerapkan GCG. Berikut adalah beberapa contoh penerapan GCG di lingkungan PT Indofarma Tbk yang dapat disampaikan penulis dan mengacu pada KEPMEN BUMN No. KEP-117/M-MBU/2002 tanggal 1 Agustus 2002 : a. Pasal 28 tentang keterbukaan informasi ayat 1 dan 2 : Dalam buku laporan keuangan yang dibuat setiap tahunnya menjelang di laksanakan RUPS telah diungkapkan antara lain : 1. Informasi penting ( seperti Neraca, Laba Rugi dan Laporan Perubahan Modal ) sesuai peraturan perundangan yang berlaku secara tepat waktu, akurat, jelas dan objektif. 2. Tujuan, sasaran usaha dan strategi perusahaan. 3. Status dan hak pemegang saham utama. 4. Penilaian terhadap perusahaan oleh eksternal audit (Laporan Auditor Independen ). 5. Riwayat hidup anggota Komisaris, Direksi dan Eksekutif kunci PT Indofarma Tbk beserta gaji dan tunjangannya. 6. Informasi material mengenai karyawan Indofarma Group dan

stakeholders. 7. Sistem pemberian honararium untuk eksternal auditor. 8. Faktor risiko material yang dapat diantisipasi termasuk penilaian manajemen atas iklim berusaha dan faktor risiko. 9. Pelaksanaan pedoman good corporate governance. b. Pasal 17 ayat 1 dan 2 dan pasal 18 tentang Rencana Jangka Panjang dan Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan : 1. Rencana Jangka Panjang (RJP) untuk lima tahun kedepan (2008-2011) telah disusun dan disahkan Direksi dan Komisaris PT Indofarma Tbk 2. Rencana Jangka Panjang (RJP) yang disusun telah memuat :
39

a. Posisi PT Indofarma Tbk saat ini. b. Asumsi-asumsi yang dipakai dalam penyusunan rencana. c. Penetapan sasaran sasaran, strategi, kebijakan dan program kerja beserta keterkaitan antara unsur-unsur tersebut. c. Pasal 18 ayat 1 dan 2 tentang Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan : 1. Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) tahun 2009 yang merupakan penjabaran tahunan dari RJP telah disusun dan disahkan Direksi dan Komisaris PT Indofarma Tbk. 2. Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) tahun 2009 yang telah disahkan memuat : a. Rencana kerja yang dirinci atas misi PT Indofarma Tbk, sasaran usaha, strategi usaha, kebijakan perusahaan dan program

kerja/kegiatan. b. Anggaran perusahaan yang dirinci atas setiap anggaran program kegiatan. c. Proyeksi keuangan PT Indofarma Tbk dan PT IGM. d. Pasal 11 ayat 1 tentang Rapat Komisaris : Selama tahun 2007 Dewan Komisaris PT Indofarma Tbk telah melaksanakan rapat secara berkala sekurang-kurangnya sekali dalam sebulan. Tercatat Dewan Komisaris PT Indofarma Tbk telah rapat sebanyak 12 kali dan rapat koordinasi dengan Dewan Direksi PT Indofarma Tbk sebanyak 20 kali, hal tersebut sudah tertuang dalam Laporan Tahunan PT Indofarma Tbk 2007. e. Pasal 10 ayat 2 tentang komposisi komisaris : Anggota Dewan Komisaris PT Indofarma Tbk telah memenuhi komposisi paling sedikit 20 % berasal dari kalangan diluar BUMN yang bersangkutan yang bebas dengan ketentuan sebagai berikut : 1. Tidak menjabat sebagai direksi di perusahaan terafiliasi 2. Tidak bekerja pada Pemerintah termasuk di departemen, lembaga dan kemiliteran serta di BUMN yang bersangkutan dalam kurun waktu tiga tahun terakhir. 3. Tidak mempunyai keterkaitan finansial baik langsung maupun tidak langsung dengan BUMN yang bersangkutan atau perusahaan yang

40

menyediakan jasa dan produk kepada BUMN yang bersangkutan dan afiliasinya. 4. Bebas dari kepentingan dan aktivitas bisnis atau hubungan lain yang dapat menghalangi atau menganggu kemampuan komisaris yang berasal dari kalangan di luar BUMN yang bersangkutan untuk bertindak atau berfikir secara bebas dilingkup BUMN. f. Pasal 16 ayat 2 tentang komposisi Direksi : Anggota Direksi PT Indofarma Tbk telah memenuhi komposisi paling sedikit 20 % berasal dari kalangan di luar BUMN yang bersangkutan yang bebas dari pengaruh anggota komisaris dan anggota direksi lainnya serta pemegang saham pengendali / pemilik modal. g. Pasal 21 ayat 1 tentang Rapat Direksi : Selama tahun 2007 Dewan Direksi PT Indofarma Tbk telah melaksanakan rapat secara berkala sekurang-kurangnya sekali dalam sebulan. Tercatat Dewan Direksi PT Indofarma Tbk telah rapat sebanyak 43 kali dan rapat koordinasi dengan Dewan Komisaris PT Indofarma Tbk sebanyak 20 kali, hal tersebut sudah tertuang dalam Laporan Tahunan PT Indofarma Tbk 2007. h. Pasal 14 tentang komite-komite yang dibentuk oleh Dewan Komisaris : 1. Sejak September 2006 telah terbentuk Komite Audit PT Indofarma Tbk yang berjumlah 5 orang, salah satu anggotanya adalah komisaris independen yang merangkap sebagai ketua komite. Komite audit bertugas dan bertanggungjawab untuk memberikan pendapat profesional yang independen kepada Dewan Komisaris PT Indofarma Tbk mengenai laporan dan atau hal-hal yang memerlukan perhatian dan melaksanakan tugas-tugas lain yang diberikan. Adapun hasil kegiatan yang telah dicapai antara lain : a. Merekomendasikan penunjukan eksternal auditor / Kantor Akuntan Publik. b. Melakukan pertemuan secara berkala dengan eksternal auditor tentang masalah audit yang sedang berjalan. c. Melakukan penelaahan atas laporan keuangan interim. d. Melakukan pemantauan atas pelaksanaan tindak lanjut atas hasil pemeriksaan eksternal auditor.

41

e. Melakukan pertemuan secara berkala dengan SPI tentang masalah audit yang sedang berjalan dan tindaklanjut audit. f. Melakukan pemantauan atas penerapan manjemen risiko. g. Melakukan tugas tugas lain yang diberikan antara lain tugas audit bersama dengan SPI, penelaahan atas RKAP dan evaluasi pedoman pengadaan barang dan jasa. 2. Sejak September 2006 telah terbentuk Komite GCG, Remunerasi dan Nominasi PT Indofarma Tbk yang berjumlah 4 orang, salah satu anggotanya adalah komisaris utama yang merangkap sebagai ketua komite. Komite tersebut bertugas sabagai alat bantu komisaris dalam menjalankan tugasnya. Komite ini mengadakan pertemuan sebulan sekali yang selalu dihadiri oleh seluruh anggotanya. Adapun hasil kegiatan yang telah dicapai antara lain : a. Merevisi dokumen-dokumen GCG, b. Menelaah penerapan dan sosialisasi GCG, c. Menelaah tindak lanjut area for Improvement yang ditemukan dalam assessment GCG, d. Merumuskan usulan remunerasi dewan direksi dan dewan komisaris, e. Menyusun sistem nominasi kandidat direksi perusahaan dan anak perusahaan. i. Pasal 24 tentang Sekretaris Perusahaan : PT Indofarma telah mengangkat seorang sekretaris perusahaan (coorporate secretary) yang bukan berasal dari direksi sejak PT Indofarma telah menjadi perusahaan terbuka tahun BEI). Hal tersebut mengacu juga pada peraturan BAPEPAM No. IX.1.4, adapun fungsinya sebagai penghubung perusahaan dengan para pemegang saham, lembaga otoritas pasar modal dan keuangan serta pihak-pihak lain yang berkepentingan seperti media massa (komunikasi korporat), legal dan relasi bisnis perusahaan. Sekretaris Perusahaan PT Indofarma Tbk menyampaikan informasi yang bersifat material kepada otoritas pasar modal Indonesia secara tepat waktu, akurat, bertanggungjawab serta menjunjung asas keterbukaan serta sebagai pembina/penanggungjawab media Majalah OASIS dan web site www.indofarma.co.id.
42

2001 dan terdaftar di BEJ dan BES (sekarang

j. Pasal 25 tentang Eksternal Auditor : Untuk keperluan audit laporan keuangan tahunan, setiap tahun PT Indofarma Tbk membentuk panitia penyeleksi eksternal auditor (Kantor Akuntan Publik / KAP) yang anggotanya antara lain terdiri dari manajer akuntansi, manajer SPI dan komite audit. Hasil seleksi disampaikan ke dewan komisaris untuk disampaikan dan meminta persetujuan ke pemegang saham di dalam RUPS Tahunan. Adapun eskternal auditor yang terpilih untuk audit Laporan Keuangan Tahun Buku 2006 dan Tahun Buku 2007 adalah KAP HLB dan rekan dengan biaya audit sebesar Rp 455 juta dan Rp 435,16 juta. External auditor telah disediakan semua catatan akuntansi dan data penunjang yang diperlukan bahkan telah diberikan password khusus untuk auditor untuk mengakses secara langsung sistem informasi operasional perusahaan memungkinkan external auditor ERP Azectsoft . Hal tersebut pendapatnya tentang

memberikan

kewajiban, ketaatazasan dan kesesuaian laporan keuangan BUMN dengan standar akuntansi keuangan Indonesia. k. Pasal 29 tentang Keselamatan Kerja dan Pelestarian Lingkungan : Untuk memastikan bahwa aset-aset dan lokasi usaha serta fasilitas perusahaan lainnya memenuhi peraturan perundangan yang berlaku berkenan dengan pelestarian lingkungan serta kesehatan dan keselamatan kerja, Direksi PT Indofarma Tbk telah menyediakan fasilitas atau usaha sebagai berikut : 1. Sistem Pengendalian Keselamatan dan Kesehatan Kerja terpadu berupa : 1.1 Adanya Panitia Pembina Keselamatan dan Kesehatan Kerja (P2K3). 1.2 Menyediakan dan melaksanakan penggantian perlengkapan kerja dan alat-alat keselamatan kerja. 1.3 Memberikan pendidikan dan pelatihan tentang keselamatan dan kesehatan kerja. 2. Sistem pengolahan limbah yang terpadu dimana seluruh limbah baik cair dan padat dikumpulkan dalam satu tempat penampungan terpisah. Untuk limbah cair ditampung dalam bak penampungan untuk diproses sehingga air limbah yang dibuang ke sungai telah memenuhi ambang batas dan tidak berbahaya bagi ekosistem lingkungan. Untuk limbah padat

43

terutama yang mengandung bahan berbahaya (B3) dimusnahkan ke tempat pembakaran (incenerator). 3. Karyawan diinstruksikan untuk mentaati, menggunakan dan memelihara peraturan dan alat-alat keselamatan kerja. Hal tersebut diatas telah tertuang dalam buku Perjanjian Kerja Bersama (PKB) antara PT Indofarma Tbk dan PT IGM dengan Serikat Pekerja Indofarma periode 2007-2009 pasal 35 dan disamping itu telah terbentuk Tim Tanggap Darurat PT Indofarma Tbk.

3.15

Hasil Assesmen Penerapan GCG oleh Tim Konsultan BPKP Pada tahun 2006, PT Indofarma Tbk meminta bantuan BPKP untuk

melakukan assessment penerapan GCG dengan hasil skor 71,53 atau masuk peringkat cukup ( 60 skor 75 ) dari skala 100 berdasarkan 160 parameter.

Metode penilaian GCG menitikberatkan pada ketersediaan dan kelengkapan dokumen serta untuk meyakinkan tingkat persepsi dan komitmen terhadap penerapan praktik GCG, selain review dokumen, juga dilakukan penyebaran kuisioner, wawancara dan observasi sehingga dalam prosesnya melibatkan seluruh insan Indofarma mulai dari karyawan, direksi, komisaris dan juga pemegang saham. Jika dijabarkan per aspek governance, secara garis besar capaian skor tersebut adalah sebagai berikut :
No. 1. 2. 3. Aspek Governance Hak dan tanggung jawab pemegang saham Kebijakan GCG Penerapan GCG a. Komisaris b. Komite Komisaris c. Direksi d. SPI e. Sekretaris Perusahaan 4. 5. Pengungkapan informasi Komitmen Total 27,00 6,00 27,00 3,00 3,00 7,00 10,00 100,00 18,10 5,32 16,67 1,99 2,73 5,21 7,30 71,53 Best Practise 9,00 8,00 Capaian aktual 6,67 7,53

44

Tabel di atas menggambarkan hasil perbandingan antara kondisi penerapan GCG di PT Indofarma Tbk., dengan praktik terbaik (best practises) penerapan GCG. Meskipun terdapat aspek yang penerapannya sudah mendekati atau mencapai best practise, pada area tertentu masih diperlukan beberapa upaya perbaikan sebagaimana dapat dikemukan sebagai berkut : 1. Aspek hak dan tanggung jawab pemegang saham : Untuk mendekati atau mencapai praktik yang terbaik (best practise ) RUPS belum menetapkan : d. Sistem penilaian kinerja komisaris dan direksi secara individu. e. Sistem penilaian kepatutan dan kelayakan (fit and proper test) bagi calon anggota komisaris. f. Aturan perangkapan jabatan komisaris bagi anggota komisaris dan direksi. 2. Aspek kebijakan GCG : PT Indofarma Tbk belum memiliki : a. Kebijakan manajemen risiko yang terstruktur. b. Kebijakan teknologi informasi. c. Kebijakan pola karir untuk karyawan. 3. Aspek penerapan GCG : 3a. Komisaris : Masih terdapat hal yang perlu diupayakan untuk mendekati atau mencapai praktik yang terbaik (best practise) yang mencakup antara lain : 1. Komisaris belum membuat panduan/pedoman untuk program pengenalan anggota komisaris baru dan belum membuat program pengembangan (knowlegde dan skill) bagi komisaris. 2. Pembagian tugas komisaris belum dituangkan dalam surat keputusan komisaris utama. 3. Komisaris belum menyusun rencana kerja setiap tahun yang memuat sasaran / target yang ingin dicapai 3b. Komite Komisaris : Hal yang perlu diupayakan untuk mendekati atau mencapai praktik yang terbaik (best practise) yang mencakup komite audit belum melakukan penilaian secara berkala dan memberikan rekomendasi tentang risiko
45

usaha termasuk jenis dan jumlah asuransi yang ditutup oleh perusahaan dalam hubungannya dengan risiko usaha. 3c. Direksi : Hal yang perlu diupayakan untuk mendekati atau mencapai praktik yang terbaik (best practise) yang mencakup antara lain : 1. Perusahaan belum membuat dan melaksanakan program pengenalan bagi anggota direksi baru. Selain itu perusahaan juga belum memiliki rencana pengembangan bagi direksi sehingga program tersebut dilaksanakan tanpa rencana yang ditetapkan sebelumnya. 2. Struktur organisasi yang ditetapkan Direksi belum memadai. Demikian juga dengan penempatan pejabat perusahaan belum sesuai dengan pedoman kualifikasi (spesifikasi) untuk masing-masing jabatan. 3. Direksi belum menetapkan mekanisme persetujuan (validasi) terhadap isi risalah rapat direksi. 3d. Satuan Pengawasan Intern (SPI) Pada umumnya, penerapan SPI masuk dalam kategori cukup dengan capaian skor 1,99 dari skor maksimal 3 atau 66,21. Hal tersebut ditunjukan dengan kondisi dan perlu perbaikan sebagai berikut : 1. Mekanisme kerja, supervisi, kuantitas dan kualitas di dalam organisasi SPI belum memadai yaitu berupa kurangnya kuantitas personil dan pelatihan dan pengembangan profesional berkelanjutan. 2. Peran SPI sebagai pengawas dan evaluator belum optimal yaitu berupa kegiatan mengevaluasi kecukupan dan efektifitas sistem pengendalian intern yang diterapkan manajemen serta memberikan masukan kepada manajemen untuk perbaikan pengendalian internal. 3. Peran SPI sebagai mitra strategis manajemen belum optimal yaitu memberikan masukan atas prosedur atau proses manajemen risiko dan memberikan kontribusi terhadap peningkatan pengelolaan risiko dan pengendalian serta mengevaluasi sejauh mana sasaran, tujuan program serta kegiatan operasi telah ditetapkan sejalan dengan tujuan organisasi dan memberikan masukan atas konsistensi hasil yang diperoleh dari kegiatan dan program dengan tujuan yang telah ditetapkan.
46

3e. Sekretaris perusahaan Hal yang perlu diupayakan untuk mendekati atau mencapai praktik yang terbaik (best practise) yaitu belum memberikan informasi yang materil dan relevan kepada stakeholders secara tepat waktu. 4. Aspek pengungkapan informasi (disclosure): Hal yang perlu diupayakan untuk mendekati atau mencapai praktik yang terbaik (best practise) yaitu PT Indofarma Tbk belum mengkomunikasikan Pedoman Perilaku (code of conduct) kepada stakeholders diluar perusahaan dan Laporan Tahunan PT Indofarma Tbk., belum sepenuhnya menyajikan upaya penerapan praktik GCG di lingkungan perusahaan. 5. Aspek komitmen : Hal yang perlu diupayakan untuk mendekati atau mencapai praktik yang terbaik (best practise) yaitu : a. Pernyataan kepatuhan terhadap pedoman perilaku belum diperbarui setiap tahun, b. Tingkat pemahaman insan perusahaan atas pedoman corporate governance dan pedoman perilaku belum memadai. c. Tim yang menangani ketaatan aturan GCG belum melaporkannya secara berkala kepada komisaris dan direksi. d. Perusahaan belum memberikan reward and punishment atas penerapan pedoman perilaku.

47

BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN

4.1

Kesimpulan a. Struktur organisasi SPI PT Indofarma Tbk bertanggung jawab kepada Direktur Utama sehingga kedudukannya lebih dapat mendukung independensi karena diberi kewenangan yang cukup dan diberi akses kepada direksi dan jajaran manajemen di dalam menjalankan tugasnya. b. Peranan SPI (tugas dan tanggung jawab) dalam mendukung penerapan Good Corporate Governance di PT Indofarma Tbk dan sebagai mitra bisnis strategis Stakeholders telah tertuang dalam Charter SPI serta ada di Rencana Kerja Jangka Pendek (RKJP) namun pelaksanaannya belum optimal disebabkan : 1. Keterbatasan SDM SPI ( kuantitas dan kualitas). 2. Kurang sosialisasi aktif atas peran SPI ke seluruh level manajemen dan 3. Kurang monitoring aktif direktur utama. c. Rencana pelaksanaan audit tahunan tertuang dalam Program Kerja Pemeriksaan Tahunan (PKPT) 2009 yang telah disahkan oleh Direktur Utama dan untuk pelaksanaan audit dilapangan dibekali dengan manual audit / audit program. d. Berdasarkan hasil assesment GCG oleh Tim Konsultan BPKP tahun 2006, untuk SPI penerapannya masuk dalam kategori cukup dengan kondisi dan perlu perbaikan sebagai berikut : 1. Mekanisme kerja, supervisi, kuantitas dan kualitas di dalam organisasi SPI belum memadai. 2. Peran SPI sebagai pengawas dan evaluator belum optimal. 3. Peran SPI sebagai mitra strategis manajemen belum optimal. e. Untuk meningkatkan peran SPI yang tidak hanya sebagai watchdog tetapi juga sebagai konsultan dan katalis, SDM auditor internal berasal dari berbagai disiplin ilmu ( ekonomi manajemen, farmasi, kimia dan teknik industri) dan tidak hanya berasal dari disiplin Ilmu
48

Ekonomi Akuntansi saja serta disertai pendidikan dan pelatihan berkelanjutan sehingga diharapkan hasil rekomendasi mempunyai nilai tambah. f. Berdasarkan hasil assesment penerapan GCG oleh Tim Konsultan BPKP tahun 2006, terdapat komitmen kuat dari seluruh insan Indofarma untuk membangun dan menerapkan praktik-praktik tata kelola perusahaan yang baik hal tersebut diindikasikan dengan telah dimilikinya kebijakan GCG, meliputi buku : 1. Pedoman tata kelola perusahaan (code of corporate

goveranance) 2. Pedoman perilaku ( code of conduct) 3. Pedoman Direksi & Dewan Komisaris (board manual) 4. Charter Komite Audit 5. Charter SPI 6. Pedoman Penyusunan annual report g. Penerapan praktik-praktik GCG di PT Indofarma Tbk telah berjalan baik namun masih ada beberapa hal yang perlu ditingkatkan (area for improvement) antara lain mengenai : 1. Pengkajian visi misi perusahaan, 2. Penerapan Rencana Kerja Anggaran Perusahaan (RKAP) yang selaras dengan Rencana Jangka Panjang Perusahaan (RJPP), 3. Pemetaan dan penerapan kebijakan manajemen risiko perusahaan secara sistematis dan terstruktur, 4. Penerapan kebijakan sistem pengendalian internal sesuai versi COSO h. Pemahaman karyawan PT Indofarma Tbk terhadap penerapan GCG dan code of conduct (kode perilaku) disimpulkan cukup dan sosialisasi formal oleh Tim Sosialisasi GCG masih kurang dalam frekuensi maupun cakupan area.

49

4.2

Saran-Saran a. Agar peran SPI (tugas dan tanggung jawab) dalam mendukung penerapan Good Corporate Governance di PT Indofarma Tbk dan mitra bisnis strategis Stakeholders (sebagai konsultan dan katalis ) pelaksanaannya dapat lebih optimal dan memadai disarankan : 1. Direktur utama sering memonitor aktivitas audit internal dan mempercepat proses audit serta tindak lanjut yang

berhubungan dengan manajemen dan di supervisi oleh komite audit sehingga lingkungan pengendaliannya kuat. 2. Jumlah personil SPI ditambah lagi dari internal perusahaan yang telah memiliki pengalaman operasional cukup serta dengan latar belakang yang bervariasi lagi seperti dari ilmu hukum, IT dan teknik mesin namun tidak menutup

kemungkinan berasal dari auditor external dan fresh graduate. 3. Kualitas personil SPI yang ada diberi pendidikan dan pelatihan berkelanjutan khususnya audit sampai tingkat sertifikasi seperti QIA, CIA, CFE dan CISA serta mengikuti seminar, workshop audit. b. Sosialisasi aktif oleh unit SPI atas peran SPI ditingkatkan lagi ke seluruh level manajemen dengan cara antara lain pemaparan dan diskusi formal dan non formal, menulis artikel SPI baik di majalah internal maupun web site perusahaan dan mendistribusikan Charter SPI ke seluruh departemen dan kantor cabang. c. Komitmen terhadap penerapan praktik-praktik GCG oleh insan Indofarma perlu ditingkatkan lagi dengan terus menjalankan sosialisasi secara lebih terencana dan terjadwal oleh Tim Sosialisasi GCG terhadap kebijakan GCG yang sudah tertuang dalam 6 buku pedoman sehingga dapat terimplementasi secara lebih sadar dan membudaya. Top Manajemen agar memperhatikan hasil assesment penerapan GCG terhadap 4 hal yang perlu ditingkatkan ( area for improvement ) seperti tersebut pada bagian kesimpulan sehingga kedepannya lebih konkrit dan selaras serta perlu dilakukan kembali self assesment atau independent assesment .
50

DAFTAR PUSTAKA

Tugiman, Hiro, Standar Profesional Audit Internal , Yayasan Pendidikan Internal Audit. Kementerian BUMN, Penerapan Praktek GCG pada BUMN , No. KEP-117/MMBU/2002 tanggal 1 Agustus 2002. BAPEPAM, Laporan Tahunan (Peraturan No. VIII.G.2) , No. KEP-38/PM/1996 tanggal 17 Januari 1996. BAPEPAM, Pembentukan Sekretaris Perusahaan (Peraturan No. IX.I.4) , No. KEP63/PM/1996 tanggal 17 Januari 1996. Pamuntjak,H.J.Wierman, Meningkatkan Good Corporate Governance , Buletin Internal Audit, 2007. Yayasan Pendidikan Internal Audit, Dasar-DasarAuditing , Jakarta. Yayasan Pendidikan Internal Audit, Audit Intern I (control system) , Jakarta. Yayasan Pendidikan Internal Audit, Corporate Governance dan Kebijakan Audit , Jakarta. PT Indofarma Tbk, Satuan Pengawas Internal Charter , 2007. PT Indofarma Tbk, Komite Audit Charter , 2007. PT Indofarma Tbk, Pedoman dan Etika Perilaku (code of conduct) , 2007. PT Indofarma Tbk, Pedoman Tata Kelola Perusahaan (code of corporate governance) , 2007. PT Indofarma Tbk, Buku Laporan Keuangan (annual report) PT Indofarma Tbk per 31 Desember 2007 , 2008. PT Indofarma Tbk, Buku Laporan Keuangan (annual report) PT Indofarma Tbk per 31 Desember 2006 , 2007. BPKP, Laporan Assesment Penerapan Good Corporate Governance pada PT Indofarma Tbk tahun 2006 , 2006. PT Indofarma Tbk, Rencana Jangka Panjang 2007 2011 , 2006.

PT Indofarma Tbk, Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) tahun 2009 , 2008.

51

Tim Sosialisasi GCG PT Indofarma Tbk, Hasil survey terhadap persepsi dan sikap karyawan Indofarma terhadap penerapan GCG dan code of conduct ( kode perilaku) tahun 2007 . BIO DATA

Nama Tempat/Tanggal lahir Jenis Kelamin Agama Alamat rumah

: : : : :

Bambang Widodo Jakarta, 15 September 1974 Laki-laki Islam Dukuh Zamrud Blok P 1 No. 23 Kota Legenda, Bekasi Telp. (021) 82603563

Alamat kantor

PT. Indofarma (Persero), Tbk Jalan Indofarma no 1, Cikarang Barat Bekasi 17520, Telp: ((021) 88323971

Pendidikan

SD Negeri 14 Jakarta 1981-1987 SMP Negeri 10 Jakarta 1987-1990 SMF Negeri Depkes RI 1990-1993 STIE Mulia Pratama 1998 2001

Pekerjaaan

1993 - 1993 di Rumah Sakit Jakarta 1993 - 1994 di PT Medifarma Lab 1994 sekarang di PT Indofarma Tbk

d.

52