PT BINA CITRA PESONA SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

No 1 2 3 4 5 6 8 9 10 11

Kekuatan-kekuatan Pencatatan persediaan fisik dengan baik Akses perhitungan fisik persediaan yang baik Akses perhitungan fisik persediaan yang baik Otorisasi tugas yang tepat Pencatatan penerimaan persediaan Pencatatan penerimaan persediaan Menggunakan data yang berurut untuk pesanan pembelian Menggunakan data yang berurut untuk pesanan pembelian Otorisasi manajemen yang bertanggung jawab Perhitungan dan pengecekan kelengkapan terhadap semua barang Pencatatan secara perpetual Pembandingan keadaan persediaan pada akhir periode

Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh Observasi keadaan fisik persediaan di gudang Vouching Observasi Wawancara langsung kepada pihak terkait Cek daftar laporan penerimaan barang Observasi Observasi langsung Vouching Wawancara langsung kepada pihak terkait - Observasi - Vouching Pengecekan terhadap kartu persediaan - Periksa fisik persediaan dari gudang - Observasi ke gudang - Vouching

12 14

PT BINA CITRA PESONA SISTEM PEMBELIAN DAN PERSEDIAAN Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

No 7

Kelemahan-kelemahan Tidak ada pemisahaan fungsi antara penerimaan dan akuntansi Lemahnya otorisasi

Kesalahan Yang Dapat Terjadi - rekayasa pencatatan - penyalahgunaan catatan - rekayasa pencatatan atau kesalahan pencatatan - penyalahgunaan tugas

Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh Observasi

13

Observasi dan pengecekan langsung