Judul

BUKU BESAR PEMBANTU

Mata Pelajaran : Akuntasi Kelas : II (Dua) Nomor Modul : Akt.II.04

Penulis: Drs. Busra Amri Penyunting Materi: Drs. H..M. Hasni, MM. Penyunting Media: Drs. Ade Koesnandar, M.Pd

DAFTAR ISI
IDENTITAS DAFTAR ISI PENDAHULUAN Kegiatan Belajar 1: BUKU BESAR PEMBANTU ............................................ 5 Tujuan Pembelajaran Khusus .......................................... 5 Uraian Materi .................................................................. 5 1. Pengertian Buku Besar Pembantu ............................. 5 2. Macam-macam Buku Besar Pembantu ..................... 6 3. Bentuk Buku Besar Pembantu ................................... 6 TUGAS KEGIATAN 1 ....................................................... 18 Kegiatan Belajar 2: DAFTAR SALDO ............................................................. Tujuan Pembelajaran Khusus .......................................... Uraian Materi .................................................................. 1. Pengertian Daftar Saldo.............................................. 2. Sumber Pencatatan Daftar Saldo .............................. 3. Macam-macam Daftar Saldo ...................................... 4. Menyusun Daftar Saldo ............................................ TUGAS KEGIATAN 2 ....................................................... 21 21 21 21 21 22 22 27

PENUTUP ........................................................................................................ 31 KUNCI KEGIATAN .......................................................................................... 32

PENDAHULUAN

Setelah mengerjakan modul 3 terdahulu, tentunya Anda merasa senang bukan? Atas keberhasilan Anda itu saya juga merasa bangga, karena Anda berusaha dengan sungguh-sungguh. Tak lupa saya ucapkan selamat. Mudah-mudahan kesungguhan Anda tetap dipertahankan untuk mengerjakan modul 4 ini. Dengan mengerjakan modul ini Anda diharapkan memahami macam-macam buku besar pembantu, bentuk buku besar pembantu serta mampu mencatat transaksi dalam buku besar pembantu dan menyusun daftar saldo dari buku besar pembantu. Dalam modul 4 ini disajikan 2 kegiatan belajar yaitu: kegiatan 1 berisi tentang fungsi buku besar pembantu, macam-macam buku besar pembantu dan pencatatan transaksi dalam buku besar pembantu. Sedangkan kegiatan 2 daftar saldo buku besar pembantu, yang terdiri dari daftar saldo piutang dagang dan daftar saldo utang dagang. Watu yang diperlukan untuk mengerjakan modul ini 300 menit termasuk mengerjakan soal-soal. Alat tulis yang diperlukan seperti pensil, pulpen, penggaris, kalkulator dan alat tulis lainnya. Diharapkan Anda tidak melihat kunci jawaban sebelum mengerjakan modul ini. Apabila Anda menemui kesulitan dalam mengerjakan soal-soal latihan maupun tugas, maka cobalah Anda baca dan pelajari kembali bagian yang belum Anda kuasai tersebut, atau diskusikan dengan teman-teman Anda.

Selamat bekerja!

.

menjelaskan macam-macam buku besar pembantu. Anda dapat memahami betapa eratnya hubungan antara buku besar dengan buku besar pembantu tersebut. Untuk lebih jelas coba Anda amati bagian dari siklus akuntansi berikut ini! SIKLUS AKUNTANSI Bukti Transaksi Jurnal Umum/ Khusus Buku Besar Buku Pembantu Neraca Saldo Dari skema (bagian siklus akuntansi) di atas. Apa itu buku besar pembantu? Buku besar pembantu adalah buku besar yang digunakan untuk mencatat akun tertentu dan perubahan-perubahannya secara lebih rinci. Oleh karena itu agar perusahaan dapat memberikan data akun yang lebih rinci maka diperlukan buku pembantu. 1. sekarang dilanjutkan dengan macam-macam buku besar pembantu.Kegiatan Belajar 1 BUKU BESAR PEMBANTU Setelah mengerjakan modul ini Anda dapat: 1. Pengertian Buku Besar Pembantu Dalam praktek akuntansi di lapangan. dan 4. apabila perusahaan hanya menggunakan satu buku besar belum dapat memberikan catatan yang terperinci mengenai akun-akun tertentu. mencatat transaksi ke dalam buku besar pembantu. 5 . Baiklah. menjelaskan dua bentuk buku besar pembantu. 3. 2. menjelaskan pengertian buku besar pembantu. Dengan demikian akun buku besar berfungsi sebagai akun kontrol sedang akun yang ada dalam buku pembantu merupakan rincian dari akun buku besar tertentu.

apa yang dapat Anda simpulkan? Ya. . . Buku pembantu bentuk skontro Nama : . . Makmur Toko Maju 2. No 1. 3. . . Merapi UD. Buku Besar Piutang Dagang 1. . . . . Buku Pembantu Fa. Utang Dagang 1. Alamat : . . . Beras 2. Bagaimana bentuknya? Pembahasan lebih lanjut dalam materi berikutnya. . . . Setia PD. .) Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Tgl Keterangan Ref Kredit (Rp) 6 . .2. Fa. . . buku pembantu dapat dibuat dengan dua bentuk yang lazim digunakan yaitu: bentuk skontro dan bentuk staffel. . Bentuk Buku Besar Pembantu Seperti halnya buku besar. . . . 2. semakin banyak langganan (debitur) perusahaan maka semakin banyak pula buku pembantu yang perlu dibuat. di antaranya yaitu. . . Persediaan barang Dari contoh buku besar dan buku besar pembantu di atas. Jujur 2. Kedelai 3. . Sehati 3. Toko Abadi 1. Semakin banyak jenis dari barang dagang maka semakin banyak buku pembantu persediaan yang diperlukan. 3. Dalam modul ini hanya disajikan dua buku pembantu yaitu untuk piutang dagang dan utang dagang. . PD. . . ( . . . . 4. . . . . . . Macam–macam Buku Besar Pembantu Biasanya dalam perusahaan dagang digunakan tiga macam buku besar pembantu yaitu buku pembantu piutang. Gula 3. . buku pembantu utang dan buku pembantu persediaan barang. . Perhatikan format di bawah ini! 1.

00 kepada Tn. Faktur Nomor 013. Faktur Nomor 015. Buku pembantu bentuk staffel Nama : .00. . Juli 8 Dijual dengan kredit barang dagang kepada Toko Sehati Medan seharga Rp 2.000. Juli 12 Dijual barang dagang dengan harga Rp 1. Faktur Nomor 012. .000. sedangkan buku pembantu sumber pencatatannya langsung dari bukti transaksi. . . . . Perbedaannya hanya pada sumber pencatatan. .2. . . Ryan Bandar Lampung secara kredit.) Saldo (Rp) Setelah Anda amati format di atas. Samahati selama bulan Juli 2000 melakukan transaksi penjualan kepada beberapa langganan sebagai berikut: Juli 5 Dijual barang dagang secara kredit kepada Tn. Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) ( .000. . .00.100. Proses pencatatan dalam buku pembantu dapat dilakukan dari bukti transaksi langsung ke dalam buku pembantu. Juli 29 Diterima piutang dagang dari Toko Tiya sejumlah Rp 470. . . Seperti yang dicontohkan berikut ini.000. apakah cara pencatatanya sama dengan pencatatan pada buku besar?. . Juli 7 Dijual barang dagang Rp 1. mungkin Anda bertanya. Sabar Bandung dengan harga Rp 1. . . Juli 28 Diterima pelunasan faktur penjualan Nomor 014 tanggal 16 yang lalu dari Tn. 4. . . . Untuk itu dilanjutkan dengan cara pencatatan buku besar pembantu.400. Juli 22 Dijual barang dagang seharga Rp 1.100.00.000. .00 Bukti Kas masuk 048. . .000. . Faktur Nomor 010. Alamat : .000. 7 .000. . Contoh: PD. . . Faktur Nomor 014. . Juli 16 Dijual barang dagang secara kredit kepada Tn. Sabar Bandung seharga Rp 2. Cara pencatatan buku besar pembantu. . Juli 18 Diterima kembali barang dagang yang dijual tanggal 16 Juli lalu seharga Rp 400. Jawabannya ya. Sabar Bandung Bukti Kas masuk 047. .00 kepada Tn. .000. . .000. .170. .00 karena tidak sesuai dengan pesanan Nota kredit Nomor 004. . . . Faktur Nomor 011. Pada buku besar sumber pencatatannya adalah dari jurnal umum atau jurnal khusus. Ryan Bandar Lampung dengan kredit. .00 kepada Toko Tiya secara kredit. .

Kaswari 17 Tangerang (02) Tgl Jul 7 29 Keterangan Ref FJ11 KM48 Debit (Rp) 1.000 8 . Apa yang perlu disiapkan untuk mencatat transaksi tersebut di atas? Bagaimana pencatatannya? Baiklah. Diisi dengan jumlah piutang berkurang. Tn.000 Kredit (Rp) Saldo Debit (Rp) 1. Anda perhatikan pencatatannya berikut ini. Sabar. Ryan. Diisi dengan jumlah piutang bertambah. Diisi dengan faktur. Menara Baru 234. Candrawasih 12. Merapi 22 Bandung (01) Tgl Jul 5 16 18 28 Keterangan Ref FJ10 FJ14 NK04 KM47 Debit (Rp) 1.000 2.000 3.000. Kaswari 17. Bandar Lampung.170.170. Medan. Merapi 22. Jl. Kolom keterangan 3. Diisi dengan selesih kolom debit dan kredit. Diisi dengan faktur penjualan nomor.600. Kolom saldo : : : : : : Diisi dengan tanggal transaksi.000 700. Jl.400. Kolom kredit 6. Jl. Toko Sehati.000 400.000 470. Tangerang. Sabar : Jl. 4.400. Kolom Debit 5.000. Toko Tiya. Jl.Diminta: Catatlah transaksi di atas dalam buku besar pembantu piutang dagang (Bentuk staffel) sebagai berikut: 1. 2.000 3.000 Kredit (Rp) Saldo Debit (Rp) 1. Keterangan: 1. Bandung. BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG DAGANG Nama Alamat : Tn. Tn. 3. Kolom tanggal 2. Kolom Referensi 4.000 1.400.000 Nama Alamat : Toko Tiya : Jl.400.000 1.

akan dicatat dalam akun piutang dagang pada sisi debit karena harga jumlah penjualan tidak langsung diterima saat itu.000 Nama Alamat : Tn. Analisis transaksi penjualan barang dagang secara kredit.000 Mengapa pencatatan buku besar pembantu sederhana seperti di atas? Baik. retur penjualan (mengurangi piutang dagang) dan penerimaan pelunasan faktur penjualan (menguragi piutang dagang).000. 9 . Begitu juga dengan buku besar pembantu utang dagang. akun utang dagang berkurang karena adanya transaksi retur pembelian dan transaksi pembayaran/pelunasan faktur pembelian yang jatuh tempo yang mestinya dicatat di sisi debit dalam buku besar pembantu utang dagang.Nama Alamat : Toko Sehati : Jl. Transaksi di atas semua berhubungan dengan penjualan barang dagang yang dilakukan secara kredit (menambah piutang dagang).100.100. Ryan : Jl.000. Menara Baru 234 Bandar Lampung (05) Tgl Jul12 22 Keterangan Ref FJ13 FJ15 Debit (Rp) 1.000 2. Dalam pencatatannya dalam buku besar pembantu piutang atas nama masing-masing debitur perusahaan.000 Kredit (Rp) Saldo Debit (Rp) 1.100. apabila Anda perhatikan pencatatan buku besar pembantu sumbernya adalah dari bukti transaksi.000 Kredit (Rp) Saldo Debit (Rp) 2. sumber pencatatannya berasal dari transaksi pembelian yang dilakukan secara kredit. analisisnya hanya terhadap akun utang dagang bertambah akibat pembelian yang dilakukan dengan kredit yang harus dicatat di sisi kredit.000 1.100. Cendrawasih 12 Medan (04) Tgl Jul 8 Keterangan Ref FJ12 Debit (Rp) 2.

Selanjutnya akan disajikan contoh transaksi dan pencatatannya dalam buku besar pembantu utang dagang. Samahati. Semarang (01) Tgl Jul 3 6 14 15 Keterangan Ref FB82 ND01 FB99 KK08 Debit (Rp) Kredit (Rp) 800. Catatlah transaksi di atas ke dalam buku besar pembantu utang dagang atas nama: 1. Juli 15. Agung Jakarta secara kredit. Faktur nomor 061. Dibeli barang dagang Rp 600.000 Saldo Debit (Rp) 800. Juli 10. Nota debit 01. 4. Juli 6. Juli 14. Faktur 063. Paus 18. Jl.400. Faktur nomor 082. 3. Baru 28. Maju. Juli 6.00 Semarang.00 karena rusak. Jl. PD. Jl.800. Dibeli barang dagang dari PD Maju secara kredit seharga Rp.Melati 61. Diminta: 1. Dikirim kembali sebagian barang dagang yang dibeli tanggal 3 Juli yang lalu Rp 100.400. Semarang.00 dari PT.000 2. Dibeli barang dagang seharga Rp 1.000. Jujur. Bandung. Maju tanggal 3 Juli yang lalu. Dibeli barang dagang Rp 400. Maju Alamat : Jl. Dilunasi faktur pembelian nomor 082 dari PD. Bukti kas keluar 08. PT. Faktur nomor 028.000.00 secara kredit dari UD. secara kredit.000 700. Agung. Faktur nomor 055. Setuju.200.400.000. Jakarta.00 dari UD. UD. Juli 3. Gunakan format yang telah disediakan berikut ini! BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG DAGANG Nama : PD.000 700. pada PD.000. Dibeli barang dagang Rp 1. Maju Semarang. Faktur nomor 99.00 dari PT.000.000. Mandiri 10.000 100. Setuju Bandung.000 10 . Paus 18. Jujur Jakarta dengan kredit. UD.000 1. Dibeli barang dagang secara kredit Rp 700.000 1.00 dari PD.000. 2. Jakarta. Agung Jakarta. Juli 7. 2.100. Juli 12. Jl.

000 Saldo Debit (Rp) 1. Jujur Alamat : Jl. Bandung (03) Tgl Jul 7 Keterangan FB61 Ref Debit (Rp) 600. Mengapa demikian? Karena buku pembantu piutang disiapkan sebanyak debitur perusahaan (PD. Agung Alamat : Jl. Melati 10.000 Kredit (Rp) Saldo Debit (Rp) 600.000 1. Baru 28. 11 . buku besar pembantu piutang dibuat sebanyak 4 buah.000 700. Mandiri 10.000 Saldo Debit (Rp) 400.200. Jakarta (02) Tgl Jul 6 10 Keterangan Ref FB28 FB55 Debit (Rp) Kredit (Rp) 1.000 Nama : UD.000 Nama : UD. Setuju Alamat : Jl.000 Berdasarkan contoh di atas. Jakarta (04) Tgl Jul12 Keterangan Ref FB63 Debit (Rp) Kredit (Rp) 400.900.Nama : PT. Begitu juga buku besar pembantu untuk utang dagang disiapkan sebanyak 4 buah karena kreditur perusahaan jumlahnya juga 4.200. Jadi semakain banyak langganan debitur/ kreditur maka semakin banyak pula buku besar pembantu yang harus disiapkan. Samahati).

Jakarta Rp 2. Jakarta. 200.00.000. Diminta: 1. Sabar. Jakarta Rp 1.00 dengan kredit.00 secara kredit. Dibeli barang dagang dari PT.00 secara kredit kepada Tn. Dibeli barang dagang Rp 1.000.500. ABC Jakarta. 19. Faktur nomor 21. 8. Dilunasi faktur pembelian nomor 21 tanggal 4 Januari yang lalu kepada PT.00 dengan kredit kepada Ny. Faktur nomor 012. apakah Anda sudah mengusai cara pencatatan dalam buku besar pembantu tadi? Baiklah untuk menambah penguasaan Anda maka kerjakanlah latihan yang di bawah ini. Gunakanlah format yang tersedia berikut ini! 2. 20.Nah.000.000.000. Faktur nomor 08. 12 .000.650. Dibeli barang dagang dari PT.Rajawali IV/122 Jakarta. Faktur nomor 44.000.500. 8. Faktur nomor 011.00 dari PT.000. Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan Jan 4.000. 21.000. Sabar secera kredit. Faktur nomor 51. Faktur nomor 010. 18.00 dengan kredit. Jakarta. Dijual kepada Sdr Nurul barang dagang secara kredit Rp.000.00 secara kredit. 16.00 yang dibeli tanggal 4 Januari yang lalu. Dijual barang dagang Rp 1.000. Jakarta. Catatlah transaksi berikut ke dalam buku besar pembantu utang dan buku besar pembantu piutang! 3.000. Jakarta secara kredit Rp.750. Dikirimkan kembali barang dagang seharga Rp 400.000.200.Elvi RA.000.800. Heppy. Faktur nomor 013. Faktur nomor 76. Dijual barang dagang kepada Sdr Nurul. Ryan. Sabar secara kredit. Elvi RA. Dijual barang dagang Rp 1. Faktur nomor 014.1.00. 12. Jakarta Rp 1.00 kepada Tn. Ryan secara kredit. 9. Dibeli barang dagang dengan kredit Rp 1. pada PD. Dibeli barang dagang Rp 700. 6. 22.00 dari PT.000. Faktur nomor 28. 5. 7. Dijual barang dagang kepada Ny. Baik Hati. Transaksi berikut selama bulan Januari 2000. Nota debit 01 karena rusak. Faktur nomor 09. Jakarta. Dijual barang dagang kepada Tn.000.00 dari PT. Maju Jakarta Rp 1. ABC. Dijual barang dagang Rp 1. Jl.

Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) Nama : Ny. Elvi RA Alamat : Jl. Balai Raja 11.BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG DAGANG Nama : Tuan Ryan Alamat : Jl. Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (02) Saldo Debit (Rp) Nama : Sdr. Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) Nama : Tuan Heppy Alamat : Jl. Pejambon 255. Jatibaru 15.Nurul Irtiyah Alamat : Jl. Anggrek 18. Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (04) Saldo Debit (Rp) 13 .

maka dapat Anda cocokkan dengan jawaban yang tersedia berikut ini! 14 . Sosial 28. Sabar Alamat : Jl. Saudara 151. Yani 313.BUKU BESAR PEMBANTU UTANG DAGANG Nama : PT. mudah-mudahan Anda tidak mengalami kesulitan mengerjakannya. Namun demikian untuk memeriksa hasil pekerjaan Anda tersebut. Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) Nama : PT. Maju Alamat : Jl. A. ABC Alamat : Jl. Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) Bagmaimana latihan yang anda kerjakan? Apakah menemui kesulitan? Apabila Anda dengan teliti memperhatikan contoh di atas tadi. Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (02) Saldo Debit (Rp) Nama : PT.

Balai Raja 11.500.Nurul Irtiyah Alamat : Jl. Jakarta Tgl Jan 6 8 Keterangan Ref FJ08 FJ10 Debit (Rp) 1. Anggrek 18. Jatibaru 15.000 1.200.650.000 Nama : Sdr.000 15 .000 Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) 1. Jakarta Tgl Jan19 Keterangan Ref FB12 Debit (Rp) Kredit (Rp) 1.000 (03) Saldo Debit (Rp) 1.800. Elvi.000 3.000.000 1.Jawaban Latihan 1 BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG Nama : Tuan Ryan Alamat : Jl. Jakarta Tgl Jan 8 9 Keterangan Ref FJ09 FJ11 Debit (Rp) 1.200.000.650.500.000 Kredit (Rp) (02) Saldo Debit (Rp) 1.000. RA Alamat : Jl.000 Nama : Ny.000 2.

750.000 16 . Yani 313.100. Jakarta Tgl Jan 20 Keterangan Ref FB13 Debit (Rp) Kredit (Rp) 1.000 2. Sabar Alamat : Jl. Pejambon 255.500.000.000.000 400.000 3. ABC Alamat : Jl.100.000 (04) Saldo Debit (Rp) 1.000 – Nama : PT. Sosial 28.000 (02) Saldo Debit (Rp) 1.000 1.000 (01) Saldo Debit (Rp) 1.Nama : Tuan Heppy Alamat : Jl.000. A.500. Jakarta Tgl Jan 4 7 16 Keterangan Ref FB21 ND01 KK34 Debit (Rp) Kredit (Rp) 1.750.000 BUKU BESAR PEMBANTU UTANG Nama : PT.000 1.750. Jakarta Tgl Jan 5 12 Keterangan Ref FB28 FB76 Debit (Rp) Kredit (Rp) 1.

Saudara 151. Dengan selesainya Anda mengerjakan latihan tersebut berarti Anda telah selesai mengerjakan materi kegiatan 1. dan persediaan. Maju Alamat : Jl.Nama : PT. Terlebih dahulu Anda kerjakan tugas di berikut ini! 17 .000 1.000. Jakarta Tgl Jan 18 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) FB51 1. seperti akun utang dagang. piutang dagang. dan sebelum Anda melanjutkan ke materi kegiatan selanjutnya. Buku pembantu dapat disajikan dalam bentuk staffel dan bentuk skontro.000.000 Rangkuman Buku pembantu berfungsi untuk memberikan rincian atas akun-akun dalam buku besar.

Transaksi tersebut dicatat dalam …. buku persediaan 7. buku besar pembantu piutang di sisi debit B. Buku besar pembantu yang berisikan rincian pihak-pihak yang mempunyai utang pada perusahaan disebut …. pembelian 6. memberi rincian akun buku besar D. buku utang 5. buku besar pembantu kas di sisi kredit 18 . 1. A. Dikirimkan kembali sebagian barang dagang yang sudah dibeli secara kredit tiga hari yang lalu karena tidak sesuai dengan pesanan. menjumlah jurnal penerimaan kas B. membuat ikhtisar buku besar C. A. persediaan barang dagang 3. utang dagang 8. 6 B. buku besar pembantu aktiva D. membuat rekapitulasi jurnal penjualan 2. 3. Fungsi buku besar pembantu adalah …. buku besar pembantu kas B. 2. 4. buku besar pembantu utang di sisi kredit D. 6. 8 3. 4. A.KEGIATAN 1 I. Perhatikan buku besar dan buku besar pembantu berikut di bawah! 1. 5. 7 D. buku besar pembantu piutang di sisi kredit E. 4. buku besar pembantu persediaan C. buku besar pembantu piutang 4. 6. penjualan 4. 7 E. piutang dagang 2. A. buku piutang Yang termasuk akun buku besar pembantu adalah …. 4. membuat rekapitulasi jurnal pembelian E. buku besar pembantu utang E. Pilihlah satu jawaban yang paling benar! 1. buku besar pembantu utang di sisi debit C. 6 C.

000.000.000. Bandung Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (02) Saldo Debit (Rp) 19 . utang dagang kredit B. Setia kredit E.00 dari PT. Dibeli barang dagang dari PT. utang atas nama Fa. Binamarga 111. Pelita 134. Dibeli barang dagang dari PT.00 karena rusak.00 dari PT.Bogor. Bukti kas keluar 08. Januari 6. Bandung seharga Rp. piutang dagang debit C. bulan Januari 2000. Jakarta. Faktur nomor 021. Bandar Lampung Rp. A. Sopan. Januari 3. Dikirim kembali barang dagang yang dibeli dari PT.00 dengan kredit faktur nomor 35. Jakarta secara kredit. Setia debit II.000. Dibeli barang dagang Rp 1.00 kepada Fa. utang atas nama Fa. Januari 4. Bandar Lampung Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) Nama : PT. Sentosa seharga Rp 200. Setia. Jakarta dibayar bulan depan. Januari 5.00 dengan kredit Faktur nomor 22. Dibayar faktur pembelian nomor 35 kepada PT. EGP.800.4000. Transaksi tersebut dicatat dalam buku besar pembantu….2. Setia debit D. EGP. Dijual barang dagang secara kredit Rp 4. Transaksi berikut terjadi pada PD. Sentosa.000.000.000.000. piutang atas nama Fa. XYZ.5. Januari 8. Januari 9. Sentosa Alamat : Jl. XYZ Alamat : Jl. Diminta: Catatlah transaksi di atas dalam buku besar pembantu utang yang relevan dengan menggunakan format yang tersedia berikut ini! Nama : PT. Dibeli barang dagang Rp 1. Faktur nomor 87.000. Faktur nomor 52. XYZ separoh dari jumlahnya.

15 Jakarta Tgl Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) 20 . EGP Alamat : Jl. Samudera.Nama : PT.

400.Kegiatan Belajar 2 DAFTAR SALDO Setelah mengerjakan modul ini Anda dapat: 1. Daftar saldo ini disusun dengan tujuan agar memudahkan perusahaan melihat gambaran saldosaldo setiap buku besar pembantu.000. 3. Misalnya buku pembantu utang ada tiga dengan jumlah saldo seluruhnya Rp 3. dan 4 menyusun daftar saldo. Sumber Pencatatan Daftar Saldo Agar memudahkan Anda memahaminya.000 BUKU PEMBANTU PIUTANG Nama : Tuan A Tgl Jan 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp) 100. Pengertian Daftar Saldo Apa itu daftar saldo? Daftar saldo adalah suatu daftar yang berisi saldo/ sisa yang diperoleh dari setiap buku besar pembantu. 2.220.000 21 .000 Nama : Tuan C Tgl Jan 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp) 300.000 Nama : Tuan D Tgl Jan 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp) 220.000 Nama : Tuan B Tgl Jan 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp) 600. perhatikan ilustrasi berikut ini! BUKU BESAR Tgl Jan 31 Keterangan Ref PIUTANG DAGANG Debit (Rp) Kredit (Rp) (112) Saldo (Rp) 1. Jumlah daftar saldo akan menunjukkan jumlah yang sama dengan buku besar utama. 2. menjelaskan pengertian daftar saldo. menjelaskan sumber pencatatan daftar saldo. menjelaskan macam-macam daftar saldo.00 jumlah tersebut akan sama dengan yang tertera dalam buku besar utang dagang. 1.

Modul ini hanya menyajikan dua macam daftar saldo yaitu: 1) daftar saldo piutang dan 2) daftar saldo utang.000 3.000 . piutang dan persediaan. Bagaimana? apakah anda sudah mengerti? Sekarang dilanjutkan dengan macam-macam daftar saldo. Jadi sumber pencatatan daftar saldo piutang itu adalah dari buku besar pembantu piutang. pencatatan buku besar sesuai fungsinya dapat mengontrol pencatatan dalam buku pembantu dan sebaliknya buku pembantu pencatatannya lebih rinci.000 500. Menyusun Daftar Saldo a. Menyusun daftar saldo piutang Untuk mengetahui jumlah saldo akun-akun buku besar pembantu piutang sama dengan saldo akun piutang dagang sebagai akun buku besar utama.Di muka Anda sudah memperhatikan ilustrasi antara buku besar piutang dagang dengan buku pembantu piutang. Tangerang Tgl Jan 11 25 31 22 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) 4. Apabila perusahaan ingin mengetahui jumlah piutang dagang cukup membuka buku besar piutang dagang saja. maka disusun secara periode suatu daftar saldo piutang dagang sebagai berikut: BUKU PEMBANTU PIUTANG Nama : Tuan Andy Jl.000 4. daftar saldo piutang dan daftar saldo persediaan.700. Sehingga daftar saldonya juga terdiri dari. daftar saldo utang. buku besar pembantu yang lazim digunakan dalam perusahaan dagang terdiri dari buku pembantu. Melainkan apabila ingin melihat rinciannya maka perlu di buka buku besar pembantu satu demi satu.200. Bagaimana cara menyusun daftar saldo piutang dan daftar saldo utang? Sekarang dilajutkan dengan materi berikutnya. 3.200. 4.000 3. Atau setidaknya melihat daftar saldo piutang. Setia 14. yaitu saldo-saldo akhir dalam setiap buku besar pembantu dicatat dalam suatu daftar secara sistematis. utang.700. Macam-macam Daftar Saldo Seperti halnya buku pembantu yang telah disajikan dalam kegiatan 1 terdahulu. bukan? Dapatkah Anda pahami hubungan antara kedua macam buku tersebut? Baik. sesuai dengan kurikulum yang berlaku di sekolah menengah umum.

500.000 Nama : Toko ABC Jl.600.400.000 1. Sukabumi Tgl Jan 4 18 30 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) 400. Bogor Tgl Jan 11 20 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (04) Saldo Debit (Rp) 800.000 3.900.000 300.000 23 .000 NAMA : TUAN RUSDI Jl. WR.000 1.000 3. Supratman 12.000 2.000 2.500.Nama : TUAN BUDIARJO Jl.200.400.000 800.000 700.000 800.000 1. Sejahtera 18.900.800. Kutilang 24.000 1.000 1. Tangerang Tgl Jan 16 22 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (02) Saldo Debit (Rp) 2.000 400.600.

700. Dapatkah Anda mencoba menyusun daftar saldo utang dari buku besar pembantu utang yang disajikan berikut ini? Perhatikan buku pembantu utang di bawah ini.000 1.000 1.000 b.200.000 10.200. Menyusun Daftar Saldo Utang Untuk mengetahui jumlah saldo akun-akun buku besar pembantu utang dagang dengan saldo akun buku besar utang dagang sebagai buku besar utama.500. SAMUDERA Jl.000 24 .900.000 3.000 500.Sumber pencatatan daftar saldo piutang adalah saldo akhir setiap akun buku besar pembantu yang angkanya dicetak miring dan bergaris bawah.000 1. maka daftar saldo utang juga disusun seperti halnya daftar saldo piutang.500. Setelah itu dicatat dalam suatu daftar akan seperti berikut ini! DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 31 Januari 200X No. Jakarta Tgl Jan 1 25 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) 1. A.400.700. BUKU PEMBANTU UTANG Nama : PT. Yani 214.000 1. Urut 1 2 3 4 Nama Debitur Tuan Andy Tuan Budiarjo Toko ABC Tuan Rusdi Total Jumlah (Rp) 3.000 1.700.

400.00 600.(02) Tgl Jan 6 22 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo Debit (Rp) 1.200.000. 25 .600.000 200.000 2.000 2.000 Pindahkan ke dalam daftar saldo berikut ini! DAFTAR SALDO UTANG DAGANG Per 31 Januari 200X No. ABC Jl.000 1.000 200. bagaimana? apakah Anda menemui kesulitan? Anda dapat melihat jawaban berikut guna memeriksa hasil pekerjaan Anda tadi.000 Nama : PT. setelah Anda coba mengerjakan membuat daftar saldo utang dagang.000 1.000 1. Semarang Tgl Jan 4 18 30 31 Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) 2.400. Urut 1 2 3 Total Nama Kreditur Jumlah (Rp) Baiklah. Sejahtera 11.000 1.000 1.600.000.600.600.

maka kerjakanlah tugas berikut ini. Jumlah daftar saldo utang harus sama dengan saldo akun buku besar utang dagang dan jumlah daftar saldo piutang harus sama dengan saldo akun buku besar piutang dagang sebagai buku besar utama. Sebelum Anda mengakhiri kagiatan 2 ini.400.700. piutang dan persediaan. maka sebaiknya Anda rajin mengerjakan latihan soal-soal. Ringkasan Materi Daftar saldo adalah suatu daftar yang memuat saldo-saldo setiap akun buku besar pembantu utang. Jaya PT. Samudera PT.000 1. Urut 1 2 3 Nama Kreditur PT.000 4.700.Jawaban DAFTAR SALDO UTANG DAGANG Per 31 Januari 200X No. ABC Total Jumlah (Rp) 1. Sumber pencatatan daftar saldo utang adalah saldo-saldo setiap buku besar pembantu utang.600.000 Agar penguasaan Anda terhadap materi daftar saldo piutang maupun daftar saldo utang semakin meningkat.000 1. 26 . sekaligus memperdalam penguasaan materi. guna persiapan Anda mengerjakan Tes Akhir Modul ini nantinya. Sumber pencatatan daftar saldo piutang adalah saldo-saldo setiap buku besar pembantu piutang.

300. Daftar saldo Utang dagang Selamat bekerja Nama : TUAN PARDONI Jl.000.300.200.000 2.000.300. Seroja 14.200.000 3.000 500.KEGIATAN 2 Diminta: Dari buku besar pembantu berikut ini susunlah daftar saldo per 31 januari 2001: a.000.000 Nama : TUAN DIDIN Jl.500.000 1.000 27 .300.000 Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) 1.000 Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) 2. Jan 4 18 31 Keterangan Ref Debit (Rp) 2.000 1.200.000 4. Daftar saldo piutang dagang b. Sepian 23. Jan 5 11 31 Keterangan Ref Debit (Rp) 2.000 4.200. Semarang Tgl.000 600.000 1.000 2. Semarang Tgl.500.000 Kredit (Rp) (02) Saldo Debit (Rp) 2. Solo Tgl.000 3.000 500. Sukamaju 18.000 Nama : TUAN SATRIO Jl. Jan 4 18 31 Keterangan Ref Debit (Rp) 1.800.000.

000 2.200. Jakarta Tgl.000 1.000 4. Jan 6 8 30 31 Keterangan Ref Debit (Rp) 800.000 400.000.000 3. Jakarta Keterangan Ref Debit (Rp) 800.000 200. Subang Tgl. Jan 5 11 31 : PT. Jan 15 16 31 28 Keterangan Ref Debit (Rp) 800. Sunter 14.000 1.000.000 3.000 1.000 BUKU BESAR PEMBANTU UTANG Nama Alamat Tgl.000 500.000.000.000.600.000.000 2. Kasturi 141.000 Nama : PT.700.000 Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) 800.200. Jan 3 10 11 31 Nama : TUAN DONO Jl. Jakarta Tgl.000 2. Elang 122.000 Kredit (Rp) (02) Saldo Debit (Rp) 800.000 Kredit (Rp) Keterangan Ref Debit (Rp) 2.000 (05) Saldo Debit (Rp) 800.200.000.200.000 2.000 .000 3.000. CENDANA Alamat : Jl. Sentani.Nama : TUAN DJODI Jl.000 3. ABADI : Jl.000 2.000 Kredit (Rp) (04) Saldo Debit (Rp) 2.000.

000. Jan 12 16 31 : PT.000 3. S. Parman 128.000 Nama Alamat Tgl.000 29 .000 2.000 2.600.000. ADITYA : Jl.200.000.000 200. Jakarta Keterangan Ref Debit (Rp) 1. Jan 1 21 31 PT.800.Nama : Alamat : Tgl. Raya Bogor 12. SEDERHANA Jl. Jakarta Keterangan Ref Debit (Rp) 1.000.800.000 3.000 Kredit (Rp) (03) Saldo Debit (Rp) 1.000 Kredit (Rp) (04) Saldo Debit (Rp) 1.200.000 200.000 1.000 2.800.

30 .

maka selesailah Anda mengerjakan modul 4 ini dengan baik. berarti Anda telah mengakhiri modul 4 ini. Dan akun buku besar utama merupakan alat kontrol/pengendali pencatatan buku besar pembantu. maka sebaiknya Anda membaca buku-buku akuntansi lainnya yang sesuai. maka Anda berhak melanjutkan ke modul berikutnya. Dalam praktek kedua bentuk ini biasa digunakan. Tes Akhir Modul. yang merupakan dasar dalam mengerjakan modul selanjutnya.00 maka Anda pelajari kembali bagian yang belum Anda kuasai tadi atau diskusikan dengan teman-teman Anda. Pencatatan dalam buku besar pembantu sumber datanya berasal dari bukti transaksi. Apabila Anda memerlukan informasi penting sehubungan dengan tugas-tugas tambahan. Buku besar pembantu dapat dibuat dalam dua bentuk yaitu. Buku besar pembantu berfungsi untuk mencatat transaksi yang berhubungan dengan akun piutang dan utang secara lebih rinci. Setelah transaksi dicatat dalam buku besar pembantu. Dengan selesainya Anda mengerjakan kegiatan 2 modul ini. Untuk memperdalam penguasaan materi Anda tentang buku besar pembantu dan daftar saldo. Buku pembantu piutang dibuat sebanyak debitur (pihak yang berutang) demikian juga buku pembantu utang dibuat sebanyak kreditur (pihak yang berpiutang) kepada perusahaan.00. Dalam modul ini Anda telah mempelajari dua daftar saldo yaitu daftar saldo piutang dan utang. Sebelum melanjutkan ke modul berikutnya kerjakanlah lebih dahulu Tes Akhir Modul. Apabila kurang dari nilai 7.PENUTUP Atas kesungguhan Anda. Bila Anda telah menguasai materi 70% ke atas dari Tes Akhir Modul ini atau setara dengan nilai 7. bentuk staffel dan bentuk skontro. Berdasarkan kurikulum yang berlaku di SMU sekarang ini maka modul ini menyajikan 2 macam buku besar pembantu yaitu. buku pembantu piutang dan buku pembantu utang. Buku besar pembantu merupakan buku besar yang merinci pencatatan akun buku besar utama. hasil Tes Akhir Modul serta untuk memperoleh modul berikutnya maka Anda dapat menghubungi sekolah penyelenggara. maka saldo-saldo setiap buku pembantu tersebut dicatat dalam suatu daftar yang disebut dengan daftar saldo. SELAMAT MENGERJAKAN TES AKHIR MODUL 31 .

000. 2.000.000.000. Bandung Keterangan Ref FB35 KK08 Debit (Rp) Kredit (Rp) 4.000 1.800.000 1. Pelita 134. Pilihan Ganda: 1. 4.000.000 (02) Saldo Debit (Rp) 4. C E E B E II.000 Kredit (Rp) (01) Saldo Debit (Rp) 2.800. EGP Jl.000 2. Samudera 15. Bandar Lampung Tgl Jan 3 5 Keterangan Ref FB22 ND01 Debit (Rp) 2.000.800.000.000 (03) Saldo Debit (Rp) 1.000 2. SENTOSA Alamat : Jl.KEGIATAN 1 I .000 2.000 Keterangan 32 .000 Nama Alamat Tgl Jan 4 8 : PT. Uraian/Praktek Nama : PT.000.000 Nama Alamat Tgl Jan 6 9 : : PT. Jakarta Ref FB52 FB87 Debit (Rp) Kredit (Rp) 1. Binamarga 111. XYZ : Jl. 5. 3.000 200.

500.000 1.000.000 3. Aditya Jumlah (Rp) 4. Abadi PT. 1 2 3 4 5 Nama Debitur Tuan Pardoni Tuan Didin Tuan Satrio Tuan Djodi Tuan Dono Jumlah (Rp) 2.000.000.000 3.Sederhana PT.000 17. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 31 Desember 2001 No.000 b.700.000.000 2.000.600.000 4. 1 2 3 4 Nama Kreditur PT.000 33 .000 12.600.800.000 3. Cendana PT.KEGIATAN 2 a. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG Per 31 Desember 2001 No.800.000 4.