Neraca PT SPORTIF pada tanggal 1 Desember 2009 PT SPORTIF NERACA PER 1 DESEMBER 2009 AKTIVA LANCAR KEWAJIBAN LANCAR

Kas Rp 52,000,000 Hutang Usaha Rp 87,500,000 Piutang Usaha Rp 74,250,000 Hutang PPh Pasal 21 Rp 450,000 Persediaan Barang Dagang Rp 169,400,000 PPN Keluaran Rp 3,250,000 PPN Masukan Rp 3,700,000 Hutang Bank Rp 100,000,000 Rp 299,350,000 Rp 191,200,000 AKTIVA TETAP MODAL PEMEGANG SAHAM Tanah Rp 26,000,000 Modal Saham Rp 100,000,000 Bangunan Rp 53,400,000 Laba Ditahan Rp 113,510,000 Akum.Penyusutan Bangunan Rp (5,340,000) Rp 213,510,000 Inventaris Kantor Rp 16,000,000 Akum.Penyusutan Inventoris Kantor Rp (3,200,000) Kendaraan Rp 24,000,000 Akum.Penyusutan Kendaraan Rp (5,500,000) Rp 105,360,000 TOTAL TOTAL AKTIVA Rp 404,710,000 Rp 404,710,000 KEWAJIBAN DAN

Transaksi kantor pusat, cabang Surabaya dan cabang Semarang Desember 2009 adalah sebagai berikut : a. Kantor pusat mengirim uang ke cabang Surabaya Rp 10.000.000,00 dan cabang Semarang Rp 15.000.000,00. b. Pembelian barang dagang dibayar tunai 10% sisanya kredit yang terdiri : Harga Beli PPN -Cabang Surabaya Rp 15,600,000 Rp 1,560,000 -Cabang Semarang Rp 8,700,000 Rp 870,000 -Kantor Pusat Rp 41,800,000 Rp 4,180,000

c. Cabang Surabaya membeli inventaris kantor secara tunai sebesar Rp 3.600.000,00 dan Cabang Semarang membeli kendaraan seharga Rp30.000.000,00 dibayar tunai 20% sisanya dibayar bulan berikutnya. d. Kantor pusat mengirim barang dagang dengan harga beli ditambah PPN 10% dari harga pembelian terdiri dari : Harga Pokok PPN Cabang Surabaya Rp 39,000,000 Rp 3,900,000 Cabang Semarang Rp 54,000,000 Rp 5,400,000 Jumlah Rp 93,000,000 Rp 9,300,000 e. Kantor pusat menyetor PPh pasal 21 dan PPN ke Kas Negara atas pajak bulan lalu (lihat neraca per 1 Desember 2009) f. Kantor pusat dan cabang menjual barang dagang secara kredit kepada pihak luar sebagai berikut: Harga Jual Rp 93,200,000 Rp 47,500,000 Rp 57,800,000 PPN 9,320,000 4,750,000 5,780,000

Kantor pusat Cabang Surabaya Cabang Semarang

Rp Rp Rp

g. Penerima tagihan atas sejumlah piutang dagang yaitu Kantor pusat Rp 74.250.000,00 dan Cabang Surabaya Rp 32.800.000,00 dan Cabang Semarang Rp 43.700.000,00. h. Kantor pusat dan cabang membayar tunai beban operasi bulan Desember 2009 : Kantor pusat Cabang Surabaya Rp Rp Gaji 6,000,000 3,000,000 -/-PPh pasal 21 (470,000) -190,000 Sewa gedung cabang --400,000 perbulan -/-PPh pasal 23 -60,000

Semarang Rp 4,200,000 (310,000) 500,000 (75,000)

Perjalanan dinas Iklan dan promosi Telepon, listrik & air

350,000 125,000 360,000 6,365,000

275,000 51,000 156,000 3,632,000

210,000 62,000 184,000 4,771,000

i. Dalam rangka meningkatkan penjualan untuk cabang Semarang. Maka diambil keputusan untuk mengirim kendaraan bekas dari kantor pusat pada tanggal 1 Desember 2009. Harga perolehan kendaraan Rp 24.000.000,00 dan akumulasi penyusutan kendaraan Rp 5.500.000,00. j. Biaya pensiun Rp 8.000.000 dan biaya-biaya umum Rp 20.000.000. Kantor pusat mengalokasikan biaya -biaya tersebut sebesar 25% baik ke kantor cabang Surabaya maupun ke kantor cabang Semarang. k. Kantor pusat membayar tunai premi asuransi bulanan Rp 150.000,00 dan advertensi Rp 100.000,00. Kantor pusat menotakan ke masing-masing cabang atas beban tersebut 1/4 bagian. l. Beban gaji bagian penjualan (pegawai harian) yang dibayar oleh kantor pusat Rp 2.400.000,00 ; cabang Surabaya Rp 1.800.00,00 dan cabang Semarang Rp 2.000.000,00. Gaji pegawai harian masih dibawah penghasilan tidak kena m. Kantor pusat memerintahkan kantor cabang Surabaya untuk mengirimkan sebagian uang tunainya ke kantor cabang Semarang sebesar Rp 3.000.000,00 n. Kantor pusat mengirimkan sebagian persediaan barang ke kantor cabang Surabaya senilai Rp 5.000.000,00 dan membayar biaya pengangkutan sebesar Rp 100.000,00 o. Karena sesuatu hal kantor pusat memerintahkan kantor cabang Surabaya agar barang yang baru dikirimkan tersebut diserahkan ke kantor cabang Semarang . Pada saat pengiriman barang ke kantor cabang Semarang, kantor cabang Surabaya mengeluarkan biaya pengiriman sebesar Rp 150.000,00. Biaya pengiriman normal apabila kantor pusat mengirimkan langsung ke kantor cabang Semarang adalah sebesar Rp 200.000,00. p. Kantor cabang Surabaya membeli tambahan peralatan kantor seharga Rp 5.000.000,00.

q. Kantor cabang Semarang mengembalikan persediaan barang dagang senilai Rp 4.000.000,00 yang diperoleh dari kantor pusat. r. Tarif penyusutan aktiva tetap baik yang ada di kantor pusat dan cabang per tahun dari harga perolehan: - Bangunan = 5% - Inventaris kantor = 15% - Kendaraan = 10% s. Pengiriman uang tunai ke kantor pusat oleh cabang Surabaya Rp 3.200.000,00 dan cabang Semarang Rp 4.500.000,00. t. Pembayaran hutang dagang: - Kantor pusat - Cabang Surabaya - Cabang Semarang

Rp62,000,000 Rp9,800,000 Rp5,300,000

u. Persediaan barang dagang yang ada pada: - Kantor pusat Rp64,000,000 - Cabang Surabaya Rp27,500,000 - Cabang Semarang Rp32,400,000

Jawaban soal III 1. Jurnal kantor pusat a. Cabang Surabaya Cabang Semarang Kas b. Pembelian PPN Masukan

Rp Rp

10,000,000 15,000,000 Rp 25,000,000

Jurnal Cabang Surabaya a. Kas Rp Kantor Pusat

10,000,000 Rp 10,000,000

Rp Rp

41,800,000 4,180,000

b. Pembelian PPN Masukan

Rp Rp

15,600,000 1,560,000

Kas Hutang usaha c. Tidak ada jurnal

Rp Rp

4,598,000 41,382,000

Kas Hutang Usaha c. Inventaris Kantor Kas Rp 3,600,000

Rp Rp

1,716,000 15,444,000

Rp

3,600,000

d. Cabang Surabaya Cabang Semarang Pengiriman barang dagang ke cabang Surabaya Pengiriman barang dagang ke cabang Semarang PPN Keluaran e. Hutang PPh pasal 21 Kas PPN Keluaran PPN Masukan

Rp Rp

42,900,000 59,400,000 Rp

d. Pengiriman barang dagang dari kantor 39,000,000 PPN masukan Kantor pusat 54,000,000 9,300,000 e. tidak ada jurnal

Rp Rp

39,000,000 3,900,000 Rp 42,900,000

Rp Rp Rp Rp 450,000 Rp 3,250,000 Rp

450,000 3,250,000

f. Piutang usaha Penjualan PPN Keluaran g. Kas Piutang usaha h. Beban gaji Beban perjalanan dinas Beban iklan dan promosi

Rp

102,520,000 Rp Rp 93,200,000 9,320,000

f. Piutang Usaha Penjualan PPN Keluaran

Rp

52,250,000 Rp Rp 47,500,000 4,750,000

Rp

74,250,000 Rp

g. Kas 74,250,000 Piutang Usaha

Rp

32,800,000 Rp 3,000,000 400,000 275,000 32,800,000

Rp Rp Rp

6,000,000 350,000 125,000

h. Beban gaji Rp Beban Sewa Rp Beban Perjalanan Dinas Rp

Beban listrik, telepon dan air Rp Kas Hutang PPh pasal 21

360,000 Rp Rp 6,365,000 470,000

Beban Iklan dan Promosi Rp Beban telepon, listrik dan air Rp Kas Hutang PPh Pasl 21 Hutang PPh Pasl 23 i. Tidak ada jurnal

51,000 156,000 Rp Rp Rp 3,632,000 190,000 60,000

i. Cabang Semarang Akum.penyu.kendaraan Kendaraan j. Cabang Surabaya Cabang Semarang Biaya pensiun Biaya umum k. Cabang Surabaya Cabang Semarang Beban Asuransi Beban Iklan Kas l. Beban Gaji Kas m. Cabang Semarang Cabang Surabaya n. Cabang Surabaya Pengiriman barang dagang ke cabang Surabaya Kas

Rp Rp

18,500,000 5,500,000 Rp 24,000,000

Rp Rp

7,000,000 7,000,000 Rp Rp

j. Biaya pensiun Biaya umum 4,000,000 Kantor pusat 10,000,000 k. Beban Asuransi Beban Iklan Kantor Pusat

Rp Rp

2,000,000 5,000,000 Rp 7,000,000

Rp Rp Rp Rp

62,500 62,500 75,000 50,000 Rp 250,000

Rp Rp

37,500 25,000 Rp 62,500

Rp

2,400,000 Rp

l. Beban Gaji 2,400,000 Kas m. Kantor pusat 3,000,000 Kas

Rp

1,800,000 Rp 1,800,000

Rp

3,000,000 Rp

Rp

3,000,000 Rp 3,000,000

Rp

5,100,000 Rp Rp

n. Pengiriman barang dagang dari kantor 5,000,000 pusat Rp 100,000 Biaya pengiriman barang Rp Kantor pusat

5,000,000 100,000 Rp 5,100,000

o. Pengiriman barang dagang ke cabang Surabaya Pengiriman barang dagang ke cabang Semarang Cabang Semarang Selisih biaya pengiriman antar cabang Cabang Surabaya p. Tidak ada jurnal

Rp

5,000,000

Rp Rp Rp 5,200,000 50,000 Rp

Rp Pengiriman barang dagang dari 5,000,000 kantor pusat Biaya pengiriman barang Kas

o. Kantor pusat

5,250,000

Rp Rp Rp

5,000,000 100,000 150,000

5,250,000 p. Peralatan Kantor Kas Rp 5,000,000 Rp 5,000,000

q. Pengiriman barang dagang Rp ke cabang Semarang Cabang Semarang r. Beban penyu.inven.kantor Rp Beban penyusutan bangunan Rp Akum.penyusutan bangunan Akum.penyu.inven.kantor s.Kas Cabang Surabaya Cabang Semarang t. Hutang usaha Kas Rp

4,000,000 Rp 200,000 222,500 Rp Rp 7,700,000 Rp Rp 222,500 200,000 4,000,000

q. Tidak ada jurnal

r. Beban Peny. Inventaris kantor Rp 45,000 Akum. Peny. Inventaris kantor

Rp

45,000

s. Kantor pusat 3,200,000 Kas 4,500,000 t. Hutang Usaha 62,000,000 Kas

Rp

3,200,000 Rp 3,200,000

Rp

62,000,000 Rp

Rp

9,800,000 Rp 9,800,000

u. Persediaan barang dagang Rp Ikhtisar rugi-laba Ikhtisar rugi-laba Rp Persediaan barang dagang

64,000,000 Rp 169,400,000 Rp 169,400,000 64,000,000

u. Persediaan barang dagang Rp Ikhtisar rugi-laba

27,500,000 Rp 27,500,000

Jurnal Cabang Semarang a. Kas Kantor Pusat

Rp

15,000,000 Rp 15,000,000

b. Pembelian PPN Masukan

Rp Rp

8,700,000 870,000

Kas Hutang Usaha c. Kendaraan Kas Hutang usaha Rp 30,000,000

Rp Rp

957,000 8,613,000

Rp Rp

6,000,000 24,000,000

d. Pengiriman barang dagang dari kantor pusat PPN masukan Kantor pusat

Rp Rp

54,000,000 5,400,000 Rp 59,400,000

e. tidak ada jurnal

f. Piutang Usaha Penjualan PPN Keluaran g. Kas Piutang Usaha h. Beban gaji Beban Sewa Beban Perjalanan Dinas

Rp

63,580,000 Rp Rp 57,800,000 5,780,000

Rp

43,700,000 Rp 43,700,000

Rp Rp Rp

4,200,000 500,000 210,000

Beban Iklan dan Promosi Rp Beban telepon, listrik dan air Rp Kas Hutang PPh Pasl 21 Hutang PPh Pasl 23 i. Kendaraan Akum.peny kendaraan Kantor pusat j. Biaya pensiun Biaya umum Kantor pusat Rp

62,000 184,000 Rp Rp Rp 24,000,000 Rp Rp 5,500,000 18,500,000 4,771,000 310,000 75,000

Rp Rp

2,000,000 5,000,000 Rp 7,000,000

k. Beban asuransi Beban iklan Kantor pusat

Rp Rp

37,500 25,000 Rp 62,500

l. Beban Gaji Kas m. Kas Kantor pusat

Rp

2,000,000 Rp 2,000,000

Rp

3,000,000 Rp 3,000,000

n. tidak ada jurnal

o. Pengiriman barang dagang dari kantor pusat Biaya pengiriman barang

Rp

5,000,000

Rp Kantor pusat

200,000 Rp 5,200,000

p. Tidak ada jurnal

q. Kantor pusat Rp Pengiriman barang dagang dari kantor pusat r. Beban peny. Kendaraan Rp Akum.peny kendaraan

4,000,000 Rp 450,000 Rp 450,000 4,000,000

s. Kantor pusat Kas

Rp

4,500,000 Rp 4,500,000

t. Hutang Usaha Kas

Rp

5,300,000 Rp 5,300,000

u. Persediaan barang dagang Ikhtisar rugi-laba

Rp

32,400,000 Rp 32,400,000

2. Laporan keuangan cabang dan kantor pusat PT SPORTIF PERHITUNGAN RUGI-LABA CABANG SURABAYA UNTUK BULAN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2009 Penjualan Harga pokok penjualan Pembelian Pembelian barang dagang dari kantor pusat -/- Persediaan barang dagang (akhir) Laba Kotor Beban Operasi : -Gaji -Sewa -Perjalanan Dinas -Iklan dan promosi -Telepon, listrik dan air -Penyusutan inventaris kantor Laba Bersih PT SPORTIF NERACA CABANG SURABAYA PER 31 DESEMBER 2009 AKTIVA LANCAR Kas Piutang Usaha Persediaan barang dagang PPN masukan AKTIVA TETAP Inventaris kantor Akum peny.inventaris kantor KEWAJIBAN LANCAR Hutang Usaha Hutang PPh Pasal 21 Hutang PPh Pasal 23 PPN Keluaran Rp Rp Rp Rp Rp 3,000,000 400,000 275,000 51,000 156,000 45000 Rp Rp 3,927,000 16,473,000 Rp Rp Rp Rp Rp 15,600,000 39,000,000 54,600,000 27,500,000 Rp Rp 27,100,000 20,400,000 47,500,000

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

20,852,000 19,450,000 27,500,000 5,460,000 73,262,000

Rp Rp Rp Rp Rp Rp

5,644,000 190,000 60,000 4,750,000 10,644,000 66,173,000

3,600,000 Kantor Pusat (45,000) 3,555,000

TOTAL AKTIVA

Rp

TOTAL KEWAJIBAN DAN 76,817,000 EKUITAS Rp

76,817,000

PT SPORTIF PERHITUNGAN RUGI-LABA CABANG SEMARANG UNTUK BULAN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2009 Penjualan Harga pokok penjualan Pembelian Pembelian barang dagang dari kantor pusat -/- Persediaan barang dagang (akhir) Laba Kotor Beban Operasi : -Gaji -Sewa -Perjalanan Dinas -Iklan dan promosi -Telepon, listrik dan air -Penyusutan kendaraan Laba Bersih Rp Rp Rp Rp Rp Rp 4,200,000 500,000 210,000 62,000 184,000 450,000 Rp Rp 5,606,000 21,894,000 Rp Rp Rp Rp Rp 8,700,000 54,000,000 62,700,000 32,400,000 Rp Rp 30,300,000 27,500,000 57,800,000

PT SPORTIF NERACA CABANG SEMARANG PER 31 DESEMBER 2009 AKTIVA LANCAR Kas Piutang Usaha Persediaan barang dagang PPN masukan AKTIVA TETAP Kendaraan Akum peny.kendaraan KEWAJIBAN LANCAR Hutang Usaha Hutang PPh Pasal 21 Hutang PPh Pasal 23 PPN Keluaran

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

37,172,000 19,880,000 32,400,000 6,270,000 95,722,000

Rp Rp Rp Rp Rp

27,313,000 310,000 75,000 5,780,000 33,478,000

54,000,000 Kantor Pusat (5,950,000) 48,050,000

Rp 110,294,000

TOTAL AKTIVA

Rp 143,772,000 TOTAL KEWAJIBAN DAN Rp 143,772,000

PT SPORTIF

PERHITUNGAN RUGI-LABA KANTOR PUSAT UNTUK BULAN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2009 Penjualan Harga pokok penjualan Persediaan barang dagang (awal) Pembelian Pengiriman barang dagang ke cabang : -Surabaya Rp 54,000,000 -Semarang Rp 39,000,000 Rp (93,000,000) Rp 118,200,000 Rp 64,000,000 Laba Kotor Beban Operasi : -Gaji -Sewa -Perjalanan Dinas -Iklan dan promosi -Telepon, listrik dan air -Penyusutan kendaraan Laba Bersih Kantor Pusat Laba Bersih Cabang Surabaya Laba Bersih Cabang Semarang Laba Bersih sebelum PPh Rp Rp Rp Rp Rp Rp 6,000,000 350,000 125,000 360,000 200,000 222,500 Rp Rp Rp Rp Rp 7,257,500 31,742,500 16,473,000 21,894,000 70,109,500 Rp Rp 54,200,000 39,000,000 Rp Rp 169,400,000 Rp 41,800,000 Rp 211,200,000 93,200,000

-/- Persediaan barang dagang (akhir)

PT SPORTIF NERACA KANTOR PUSAT PER 31 DESEMBER 2009 AKTIVA LANCAR Kas Piutang Usaha Persediaan barang dagang PPN masukan AKTIVA TETAP Tanah KEWAJIBAN LANCAR Rp 35,537,000 Hutang Usaha Rp 66,882,000 Rp 102,520,000 Hutang PPh Pasal 21 Rp 470,000 Rp 64,000,000 Hutang PPh Pasal 23 Rp 18,620,000 Rp 4,630,000 PPN Keluaran Rp 100,000,000 Rp 206,687,000 Rp 185,972,000 MODAL PEMEGANG SAHAM Rp 26,000,000 Modal Saham Rp 100,000,000

Bangunan Akum.peny.bangunan Inventaris Kantor Akum.peny.inventaris kantor AKTIVA LAIN-LAIN Cabang Surabaya Cabang Semarang

Rp Rp Rp Rp Rp

53,400,000 Laba ditahan (5,562,500) 16,000,000 (3,400,000) 86,437,500

Rp 183,619,500 Rp 283,619,500

Rp 66,173,000 Rp 110,294,000 Rp 176,467,000 Rp 469,591,500 TOTAL KEWAJIBAN DAN Rp 469,591,500 MODAL PEMEGANG SAHAM

TOTAL AKTIVA

3. Jurnal penutup cabang Surabaya Penjualan ikhtisar rugi-laba Pembelian Pengiriman barang dagang dari kantor pusat Beban Gaji Beban Sewa Beban Perjalanan Dinas Beban iklan dan promosi Beban telepon, listrik & air Beban peny. Inventaris kantor Ikhtisar rugi-laba Kantor pusat Rp Rp 47,500,000 11,027,000 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 16,473,000 Rp 16,473,000 15,600,000 39,000,000 3,000,000 400,000 275,000 51,000 156,000 45,000

Jurnal penutup cabang Semarang Penjualan ikhtisar rugi-laba Pembelian Pengiriman barang dagang dari kantor pusat Beban Gaji Beban Sewa Beban Perjalanan Dinas Beban iklan dan promosi Beban telepon, listrik & air Beban peny. Kendaraan Ikhtisar rugi-laba Kantor pusat Jurnal penutup kantor pusat Penjualan Pengiriman barang dagang ke cabang Surabaya Pengiriman barang dagang ke cabang Semarang Pembelian Beban Gaji Beban Perjalanan Dinas Beban iklan dan promosi Beban telepon, listrik & air Beban peny. Inventaris kantor Beban peny. Kendaraan Rp Rp 57,800,000 10,506,000 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 21,894,000 Rp 21,894,000 8,700,000 54,000,000 4,200,000 500,000 210,000 62,000 184,000 450,000

Rp Rp Rp

93,200,000 39,000,000 54,000,000 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 41,800,000 6,000,000 350,000 125,000 360,000 200,000 222,500

Ikhtisar rugi-laba Menerima laba dari cabang Surabaya Cabang Surabaya Rugi-laba cabang Surabaya Menerima laba dari cabang Semarang Cabang Semarang Rugi-laba cabang Semarang Menutup rugi-laba cabang Rugi-laba cabang Surabaya Rugi-laba cabang Semarang Ikhtisar rugi-laba Ikhtisar rugi-laba Laba ditahan

Rp 137,142,500

Rp

16,473,000 Rp 16,473,000

Rp

21,894,000 Rp 21,894,000

Rp Rp

16,473,000 21,894,000 Rp 38,367,000

Rp

70,109,500 Rp 70,109,500

PT SPORTIF KERTAS KERJA LAPORAN KEUANGAN GABUNGAN KANTOR PUSAT DAN CABANG UNTUK BULAN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2009 (Dalam Ribuan Rupiah) Keterangan AKTIVA LANCAR Kas Piutang Usaha Persediaan barang dagang' PPN Masukan AKTIVA TETAP Tanah Bangunan Akum.peny. Bangunan Inventaris Kantor Akum.peny. Inventaris kantor Kendaraan Akum.peny.kendaraan AKTIVA LAIN-LAIN Cabang Surabaya Cabang Semarang KEWAJIBAN LANCAR Hutang Usaha Hutang PPh Pasal 21 Hutang PPh Pasal 23 PPN Keluaran Hutang Bank Kantor pusat MODAL PEMEGANG SAHAM Modal Saham Laba Ditahan Kantor pusat Surabaya 35,537 102,520 64,000 4,630 206,687 26,000 53,400 (5,562.5) 16,000 (3,400) ----86,437.5 66,173 110,294 176,467 66,882 470 --18,620 100,000 185,972 --100,000 183,394.5 283,394.5 ------------3,600 (45) ----3,555 ------5,644 190 60 4,750 --10,644 66,173 ------27,313 310 75 5,780 --33,478 110,294 ------20,852 19,450 27,500 5,460 73,262 ----------54,000 (5,950) 48,050 Cabang Semarang 37,172 19,880 32,400 6,270 95,722 D ------------------------Eliminasi

-----

------------176,467 -----

PERHITUNGAN RUGI-LABA Penjualan Harga pokok penjualan Persediaan barang dagang

Rp Rp

93,200 169,400

Rp ---

47,500

Rp ---

57,800

-----

Pembelian Pengiriman barang dagang dari kantor pusat Peng.barang dagang ke : -cabang Surabaya -cabang Semarang Barang Tersedia Untuk Dijual Persediaan barang dagang Harga pokok penjualan Laba Kotor Beban Operasi : -Gaji -Sewa -Perjalanan Dinas -Iklan dan promosi -Telepon,listrik & air -Penyusutan Bangunan -Peny.Inven.kantor -Penyusutan kendaraan Laba Bersih

Rp

41,800 --211,200 39,000 54,000 93,000 118,200 (64,000) 54,200 39,000

Rp Rp Rp ------Rp Rp Rp Rp

15,600 39,000 54,600

Rp Rp Rp ------Rp Rp Rp Rp

8,700 54,000 62,700

-----

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

Rp 39,000 Rp 54,000

54,600 (27,500) 27,100 20,400

62,700 (32,400) 30,300 27,500

Rp --Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

6,000 350 125 360 222.5 200 --7,257.5 31,742.5

Rp Rp Rp Rp Rp --Rp --Rp Rp

3,000 400 275 51 156 45 3,927 16,473

Rp Rp Rp Rp Rp ----Rp Rp Rp

4,200 500 210 62 184

450 5,606 21,894

------------------Rp 269,467

UNGAN

ER 2009

Eliminasi K -------------------------

Laporan keuangan gabungan 93,561 141,850 123,900 16,360 375,671 26,000 53,400 (5,562.5) 19,600 (3,445) 54,000 (5,950) 138,042.5 -----

66,173 110,294

-------------------

99,839 970 135 29,150 100,000 230,094 --100,000 183,394.5 283,394.5

-----

Rp Rp

198,500 169,400

--Rp 93,000

Rp --Rp

66,100

235,500 -------

----Rp Rp Rp Rp

235,500 (123,900) 111,600 86,900

------------------Rp 269,467

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

13,200 900 835 238 700 222.5 245 450 16,790.5 70,109.5

PT SPORTIF PERHITUNGAN RUGI-LABA GABUNGAN UNTUK BULAN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2009 Penjualan Harga pokok penjualan Persediaan barang dagang (awal) Pembelian Persediaan barang dagang (akhir) Laba Kotor Beban operasi : -Gaji -Sewa -Perjalanan Dinas -Iklan dan promosi -Telepon,listrik & air -Penyusutan Inventaris Kantor -Penyusutan Bangunan -Penyusutan kendaraan Laba sebelum pajak penghasilan Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp 13,200,000 900,000 835,000 238,000 700,000 245,000 222,500 450,000 Rp Rp 16,790,500 70,109,500 Rp Rp Rp Rp Rp 169,400,000 66,100,000 235,500,000 123,900,000 Rp Rp 111,600,000 86,900,000 198,500,000

PT SPORTIF NERACA GABUNGAN PER 31 DESEMBER 2009 AKTIVA LANCAR Kas Piutang usaha Persediaan barang dagang PPN Masukan KEWAJIBAN LANCAR Hutang usaha Hutang PPh pasal 21 Hutang PPh pasal 23 PPN Keluaran Hutang bank MODAL PEMEGANG SAHAM Rp Rp Rp Rp Rp Rp 26,000,000 53,400,000 Modal saham (5,562,500) Laba ditahan 19,600,000 (3,445,000) 54,000,000

Rp Rp Rp Rp Rp

93,561,000 141,850,000 123,900,000 16,360,000 375,671,000

AKTIVA TETAP Tanah Bangunan Akum.penyusutan bangunan Inventaris kantor Akum.penyusutan inventaris kantor Kendaraan

Akum.penyusutan kendaraan

Rp Rp

(5,950,000) 138,042,500 TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL 513,713,500 PEMEGANG SAHAM

TOTAL AKTIVA

Rp

Rp 99,839,000 Rp 970,000 Rp 135,000 Rp 29,150,000 Rp 100,000,000 Rp 230,094,000

Rp 100,000,000 Rp 183,619,500 Rp 283,619,500

Rp 513,713,500