P. 1
Tugas Audit Internal

Tugas Audit Internal

|Views: 14|Likes:
Dipublikasikan oleh Yohannes Satrio

More info:

Published by: Yohannes Satrio on Oct 05, 2011
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

09/04/2013

pdf

text

original

Fungsi Bisnis Siklus Pendapatan a) Menerima pesanan pelanggan b) Mengirim pesanan c) Menerima uang tunai d) Menyimpan tanda terima

tunai e) Menyesuaikan alur pelanggan

Resiko Siklus Pendapatan 1. Pada saat pembayaran barang/jasa  Diperbolehkannya penjualan atau layanan jasa yang tidak terotorisasi  Jenis barang/jasa salah  Kuantitas barang salah  Salah alamat 2. Pada saat penerimaan kas  Kas tidak diterima atau terlambat diterima  Jumlah kas yang diterima salah Siklus Pengeluaran Siklus Pengeluaran a) Penentuan atas a) Membeli barang dengan barang kualitas rendah b) Pesanan atas barang b) Meminta barang yang c) Penerimaan atas tidak dibutuhkan barang c) Membeli dari pemasok d) Pembayaran atas yang tidak terotorisasi barang d) Membuat kesalahan e) Mencatat kewajiban dalam perhitungan untuk membayar e) Mencuri persediaan barang f) Membayar barang yang f) Menyetujui faktur. tidak diterima g) Kehilangan data h) Gagal memanfaatkan diskon yang tersedia Siklus SDM dan Penggajian Siklus SDM dan Penggajian a) Kumpulan data iuran a) Adanya kesalahan pada pegawai catatan kepegawaian b) Catatan jam kerja b) Kesalahan pada catatan pegawai waktu kerja c) Catatan waktu c) Kecurangan dalam bekerja untuk pengisian kartu absen pekerjaan tertentu d) Adanya pembayaran gaji d) Melakukan yang tidak terotorisasi pencatatan atas akun gaji e) Memastikan biaya gaji f) Pengelolaan waktu dan penyimpanan pembayaran gaji

Kontrol Yang Diperlukan Siklus Pendapatan a) Adanya pemahaman mengenai proses organisasi b) Indentifikasi barang dan kas yang diterima yang tergolong beresiko c) Pelajari resiko-resiko yang sebelumnya pernah terjadi d) Berikan penilaian terhadap resiko yang significant e) Identifikasi faktor-faktor yang menyebabkan resiko yang significant tersebut Siklus Pengeluaran a) Persetujuan pesanan pembelian b) Gunakan vendor yang terotorisasi c) Kendalikan anggaran d) Verifikasi keberadaan pesanan pembelian e) Rekonsiliasi catatan dengan kondisi fisik f) Periksa faktur g) Simpan file dengan tepat h) Melakukan peninjauan ulang secara periodik Siklus SDM dan Penggajian a) Adnya pemisahan tugas yang memadai b) Melakukan otorisaisi pembayar gaji dengan tepat c) Adanya peninjauan ualn terhadap catatan kepegawaian d) Adanya pengendalian fisik yang memadai terhadap pengisian kartu absen

fff°©f¯ ©f %  ¾fff°½f fnfff° ½ –ff f ©f n% .

ff°¾f¾ ½ ¯ ff–f© °–f°  ½f n%  f°f½ °°©ff°f°  f f½nfff°  ½ –fff° %  f°f½ °– ° ff° €¾f°–¯ ¯f f  f f½½ °–¾f°f f ¾ ° . ¯f¾f° ff –f© €% 9 °– ff°f f°½ °¯½f°f° ½ ¯ fff°–f©  °f°–½ f° ¾9 ° f½ff° f%  f°f½ ¯ff¯f° ¯ °– °f½¾ ¾ –f°¾f¾ % ° °€f¾ ff°– f° f¾f°–  ¯ff°–  –°–  ¾ n% 9 f©f ¾  ¾ f°–¾ ¯°f½ °f  ©f  % f°½ °ff°  f f½ ¾f°– ¾–°€nf° %  °€f¾€f €f f°–¯ ° f f°  ¾f°–¾–°€nf°  ¾  ¾9 °– ff° f% 9 ¾ ©f°½ ¾f°f° ½ ¯ f° % °ff° ° f°–  ¾f¾ n%  ° ff°f°––ff° % I €f¾ f ff° ½ ¾f°f°½ ¯ f° %  °¾f¾nfff° °–f°° ¾€¾ €% 9 ¾f€f –% ¯½f°€  °–f° ½f % . ff°½ °°©ff° f°–¾ nff½   ¾.fff°f n%  nf°–f° ff¯  ©f° ½ °–¾f°ff ¾ ° ½  ©ff°  ° %  f°f½ ¯ fff°–f© % . ff° f°– f ¾f¾ ½ °nfff°ff¾ f°–f© % . f°9 °––f©f° f%  °f½ ¯¾ff°–f¾ f°–¯ ¯f f % .

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->