Anda di halaman 1dari 96

KAS

Tanggal

Keterangan

Debit
1,275,000,000

Kredit Debit

Saldo
1,275,000,000

3-Jan-10 Setoran modal pemilik

4-Jan-10 Pembayaran Leasing Peralatan Proyek


4-Jan-10 Sewa gudang 5 tahun 5-Jan-10 Uang muka bangunan 5-Jan-10 Alat tulis kantor 10-Jan-10 Advertensi surat kabar 11-Jan-10 Alat kantor dan mebelair 16-Jan-10 Molen 3,25 m3 19-Jan-10 Listrik, air, telepon 29-Jan-10 Uang mukaTruk Toyota 29-Jan-10 Asuransi truk 1 tahun 29-Jan-10 Bensin 25 l 1-Feb-10 Gaji karyawan, staf, dan direktur 5-Feb-10 Bunga pnjm Bank Surya 7-Feb-10 Pembelian Truk Mitsubishi 7-Feb-10 Asuransi truk 1 tahun 7-Feb-10 Bensin 25 l 12-Feb-10 Advertensi surat kabar 20-Feb-10 Listrik, air, telepon 28-Feb-10 Bunga pnjm Bank Pelita 1-Mar-10 Utang Wesel 1-Mar-10 Gaji karyawan, staf, dan direktur 5-Mar-10 Bunga pnjm Bank Surya 8-Mar-10 Setoran pemesan saham 20-Mar-10 Pembentukan Dana Kas Kecil 25-Mar-10 Semen 40 zak 29-Mar-10 Bunga pnjm Bank Pelita 30-Mar-10 Sewa mesin gilas 31-Mar-10 Upah dan uang makan+B20 mandor, tukang, kuli 1-Apr-10 jurnal koreksi 21,875,000 116,749,170

2,562,786
60,000,000 100,000,000 125,000 2,375,000 13,425,000 7,500,000 415,250 45,000,000 5,400,000 112,500 9,400,000 5,250,000 90,000,000 2,700,000 112,500 2,375,000 630,000 2,362,500 9,400,000 5,250,000 3,000,000 1,640,000 2,362,500 2,600,000 15,440,000

1,272,437,214 1,212,437,214 1,112,437,214 1,112,312,214 1,109,937,214 1,096,512,214 1,089,012,214 1,088,596,964 1,043,596,964 1,038,196,964 1,038,084,464 1,028,684,464 1,023,434,464 933,434,464 930,734,464 930,621,964 928,246,964 927,616,964 925,254,464 1,042,003,634 1,032,603,634 1,027,353,634 1,049,228,634 1,046,228,634 1,044,588,634 1,042,226,134 1,039,626,134
1,024,186,134

Rp

18,000,000

1,006,186,134

PIUTANG USAHA
101 Saldo Kredit Tanggal Keterangan Debit Kredit

AHA
102 Saldo Debit Kredit Tanggal Keterangan

PIUTANG KARYAWAN

Debit

Kredit

PIUTANG KEPADA PEMESAN SAHAM

Tanggal

Keterangan

Debit
65,625,000

Kredit

8-Mar-10 Pemesanan saham 50.000 lbr, @ Rp 1.750 sudah dibayar 25%-nya

RYAWAN
103 Saldo Debit Kredit
23-Mar-10 Aspal 20 drum 25-Mar-10 Semen 40 zak 30-Mar-10 Pemakaian aspal 10 drum

PERSEDIAAN

Tanggal

Keterangan

Debit
16,000,000 1,640,000

Kredit

8,000,000

MESAN SAHAM
104 Saldo Debit
65,625,000

Kredit

AAN
105 Saldo Debit
16,000,000 17,640,000 9,640,000

PERLENGKAPAN

Tanggal Kredit

Keterangan

Debit
125,000 98,600,000 19,360,000

Kredit

5-Jan-10 Macam-macam alat tulis kantor 23-Mar-10 Macam-macam batu 23-Mar-10 Pasir 1-Apr-10 jurnal koreksi 1-Apr-10 jurnal koreksi

Rp 98,600,000 Rp 19,360,000

APAN
106 Saldo Debit
125,000 98,725,000 118,085,000 19,485,000 125,000

SEWA DIBAYAR DI MUKA

Tanggal Kredit

Keterangan

Debit
60,000,000

Kredit

4-Jan-10 Sewa gudang 5 tahun ke depan

4-Jan-10 Pembayaran leasing


1-Apr-10 jurnal koreksi

2,562,786

Rp

4,388,822

ASURANSI DIBAYAR DI MUKA

Tanggal 1-Apr-10 1-Apr-10

Keterangan jurnal koreksi jurnal koreksi

Debit
Rp 5,400,000 Rp 2,700,000

Kredit

YAR DI MUKA
107 Saldo Debit
60,000,000 62,562,786 58,173,965

KONSTRUKSI DALAM PROSES

Tanggal Kredit

Keterangan

Debit
98,600,000 19,360,000 15,440,000 2,600,000 8,000,000 36,000,000

1-Apr-10 jurnal koreksi 1-Apr-10 jurnal koreksi 1-Apr-10 jurnal koreksi 1-Apr-10 jurnal koreksi 1-Apr-10 jurnal koreksi 1-Apr-10 jurnal pengakuan pendapatan

BAYAR DI MUKA
108 Saldo Debit
5,400,000 8,100,000

Kredit

RUKSI DALAM PROSES


109 Kredit Debit
98,600,000 117,960,000 133,400,000 136,000,000 144,000,000 180,000,000

BANGUNAN

Saldo Kredit

Tanggal

Keterangan

Debit
450,000,000

5-Jan-10 Ruko 2 lantai, 2 kavling untuk kantor

AKUMULASI DEPRESIASI BANGUN

Tanggal

Keterangan

Debit

BANGUNAN
121 Kredit Debit
450,000,000

KENDARAAN

Saldo Kredit

Tanggal

Keterangan

Debit
180,000,000 5,400,000 90,000,000 2,700,000

29-Jan-10 Truk Toyota Dyna 29-Jan-10 Asuransi 1 thn ke depan 7-Feb-10 Truk Mitsubishi 7-Feb-10 Asuransi 1 thn ke depan 1-Apr-10 jurnal koreksi 1-Apr-10 jurnal koreksi

ASI DEPRESIASI BANGUNAN


121.1 Kredit Saldo Debit Kredit Tanggal

AKUMULASI DEPRESIASI KENDARA

Keterangan

Debit

KENDARAAN
122 Kredit Debit
180,000,000 185,400,000 275,400,000 278,100,000 272,700,000 270,000,000

PERALATAN PROYEK

Saldo Kredit

Tanggal

Keterangan

Debit
7,500,000

16-Jan-10 Molen 3,25 m3

Rp 5,400,000 Rp 2,700,000

ASI DEPRESIASI KENDARAAN


122.1 Kredit Saldo Debit Kredit Tanggal

AKUMULASI DEPRESIASI ALAT PRO

Keterangan

Debit

ERALATAN PROYEK
123 Kredit Debit
7,500,000

PERALATAN KANTOR DAN MEBELA

Saldo Kredit

Tanggal

Keterangan

Debit
5,000,000 450,000 4,425,000 3,550,000

11-Jan-10 Komputer 11-Jan-10 Printer 11-Jan-10 Meja Kursi 11-Jan-10 Almari

SI DEPRESIASI ALAT PROYEK


123.1 Kredit Saldo Debit Kredit Tanggal

AKUMULASI DEPRESIASI ALAT KANTOR DAN

Keterangan

Debit

AN KANTOR DAN MEBELAIR


124 Kredit Debit
5,000,000 5,450,000 9,875,000 13,425,000

KAS DIBATASI PENGGUNAANNYA

Saldo Kredit

Tanggal

Keterangan

Debit
Rp 18,000,000

1-Apr-10 jurnal koreksi

ESIASI ALAT KANTOR DAN MEBELAIR


124.1 Kredit Saldo Debit Kredit Tanggal Keterangan

INVESTASI

Debit

BATASI PENGGUNAANNYA
110 Kredit Debit
18,000,000

PERALATAN PROYEK SEWA

Saldo Kredit

Tanggal

Keterangan
Rp

Debit
6,951,608

1-Apr-10 jurnal koreksi

INVESTASI
111 Kredit Saldo Debit Kredit Tanggal

AKUMULASI DEPRESIASI ALAT PROY

Keterangan

Debit

PERALATAN PROYEK SEWA GUNA


125 Kredit Debit
6,951,608

PENYISIHAN PENURU

Saldo Kredit

Tanggal

Keterangan

ULASI DEPRESIASI ALAT PROYEK SEWA GUNA


125.1 Kredit Saldo Debit Kredit Tanggal

PENYESUAIAN NILA

Keterangan

PENYISIHAN PENURUNAN NILAI PERSEDIAAN


105.1 Debit Kredit Debit Saldo Kredit

PENYESUAIAN NILAI WAJAR SEKURITAS


111.1 Debit Kredit Saldo Debit Kredit

UTANG USAHA
201 Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit
23-Mar-07 Utang kpd CV Aspalindo Utang kpd UD Mulya 23-Mar-07 Utang kpd UD Kawan 16,000,000 98,600,000 19,360,000

Saldo Kredit
16,000,000 114,600,000 133,960,000

TERMIN
205 Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit Saldo Kredit

UTANG GAJI
202 Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit Saldo Kredit

UTANG BUNGA
203 Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit

UTANG DIVIDEN
204 Tanggal
31/3 2010

Keterangan
Utang Dividen

Debit

Kredit Debit
25,000,000

Saldo Kredit
25,000,000

UTANG BANK
211 Tanggal Keterangan Debit Kredit
350,000,000 135,000,000

Saldo Debit

Kredit
350,000,000 485,000,000

5-Jan-07 Bank Sriwijaya 29-Jan-07 Bank Majapahit

UTANG WESEL
212 Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit
1-Mar-07 Utang wesel 3 tahun, nominal Rp 120,000,000 bunga 5% per tahun, semi anually 116,749,170

Saldo Kredit
116,749,170

UTANG SEWA GUNA


213 Tanggal Keterangan Debit Kredit
Rp 2,562,786

Saldo Debit

Kredit
2,562,786

1-Apr-10 jurnal koreksi

MODAL SAHAM BIASA

30 Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit


3-Jan-07 Saham biasa 850.000 lbr, Rp 1.500 per lembar 8-Mar-07 Pemesanan saham biasa 50.000 lbr @ Rp 1.750 1-Apr-10 jurnal koreksi 1-Apr-10 jurnal koreksi 87,500,000
1,275,000,000

Saldo

Rp Rp

87,500,000 425,000,000

MODAL SAHAM BIASA DIPESAN

30 Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit


1-Apr-10 jurnal koreksi

Saldo

Rp 50,000,000

MODAL DONASI
301 Saldo Kredit
1,275,000,000

Tanggal

Keterangan

Debit

Kredit Debit

Saldo

1,362,500,000

1,275,000,000 850,000,000

MODAL SAHAM DIPEROLEH KEMBALI


302 Saldo Kredit
50,000,000

Tanggal

Keterangan

Debit

Kredit Debit

Saldo

TAMBAHAN MODAL DISETOR


303 Saldo Kredit
1-Apr-10 jurnal koreksi 1-Apr-10 jurnal koreksi

Tanggal

Keterangan

Debit
Rp

Kredit
37,500,000

Rp 425,000,000

EMBALI
304 Saldo Kredit
1-Apr-10 jurnal koreksi

SALDO LABA

Tanggal

Keterangan

Debit
Rp 25,000,000

Kredit

DISETOR
311 Saldo Debit Kredit
37,500,000
462,500,000

DIVIDEN

Tanggal

Keterangan

Debit

Kredit

A
321 Saldo Debit
25,000,000

IKHTISAR LABA RUGI

Tanggal Kredit

Keterangan

Debit

Kredit

DIVIDEN
331 Saldo Debit Kredit

IKHTISAR LABA RUGI


331 Saldo Debit Kredit

PENDAPATAN JASA KONSTRUKSI

401 Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit


1-Apr-10 jurnal pengakuan pendapatan

Saldo

180,000,000

PENDAPATAN BUNGA
401 Saldo Kredit
180,000,000
1-Apr-10 rekonsiliaasi bank -surya 1-Apr-10 rekonsiliaasi bank -surya 1-Apr-10 rekonsiliaasi bank- pelita 1-Apr-10 rekonsiliaasi bank -pelita

Tanggal

Keterangan

Debit

Kredit Debit
498,395 355,965 4,916,237 3,765,938

Saldo

PENDAPATAN LAIN-LAIN

Tanggal

Keterangan

Debit

Kredit Debit

Saldo

KEUNTUNGAN REVALUASI
411 Saldo Kredit
498,395 854,360 5,770,597 9,536,535

4 Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit Saldo

L/R YANG BELUM DIREALISASI - EKUITAS


412 Saldo Kredit Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit Saldo

KEUNTUNGAN REVALUASI
413 Saldo Kredit

L/R YANG BELUM DIREALISASI - EKUITAS


414 Saldo Kredit

BEBAN KONSTRUKSI
501 Tanggal Keterangan Debit
144,000,000

Kredit Debit

Saldo
144,000,000

1-Apr-10 jurnal pengakuan pendapatan

BEBAN GAJI
501 Saldo Kredit
1-Feb-07 Gaji karyawan, staf, dan direktur bln Januari 1-Mar-07 Gaji karyawan, staf, dan direktur bln Februari 31-Mar-07 Upah dan uang makan mandor, tukang, kuli 1-Apr-10 jurnal koreksi 9,400,000 15,440,000 18,800,000 34,240,000 18,800,000 9,400,000 9,400,000

5 Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit Saldo

Rp 15,440,000

BEBAN SEWA

5 Tanggal Keterangan Debit


2,600,000

Kredit Debit

Saldo
2,600,000

30-Mar-07 Sewa mesin gilas 26 jam 1-Apr-10 jurnal koreksi

Rp 2,600,000

BEBAN ASURANSI
502 Saldo Kredit Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit Saldo

BEBAN ADVERTENSI
503 Saldo Kredit
10-Jan-07 Advertensi di surat kabar 12-Feb-07 Advertensi di surat kabar 12-Feb-07 Penutup 2,375,000 2,375,000 4,750,000

5 Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit


2,375,000 4,750,000 0

Saldo

BEBAN PERLENGKAPAN
504 Saldo Kredit
30-Mar-07 Pemakaian aspal 10 drum 1-Apr-10 jurnal koreksi 8,000,000

5 Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit


8,000,000

Saldo

Rp 8,000,000

BEBAN TELEPON, LISTRIK, AIR


505 Saldo Kredit
19-Jan-07 Tagihan bulan Januari 20-Feb-07 Tagihan bulan Februari 415,250 630,000

5 Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit


415,250 1,045,250

Saldo

BEBAN PEMELIHARAAN KENDARAAN


506 Saldo Kredit
29-Jan-07 Bensin 25 liter 7-Feb-07 Bensin 25 liter 112,500 112,500

5 Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit


112,500 225,000

Saldo

R
507 Saldo Kredit Tanggal

BEBAN DEPRESIASI BANGUNAN

5 Keterangan Debit Kredit Debit Saldo

AAN
508 Saldo Kredit Tanggal

BEBAN DEPRESIASI KENDARAAN

5 Keterangan Debit Kredit Debit Saldo

N
509 Saldo Kredit Tanggal

BEBAN DEPRESIASI ALAT PROYEK

5 Keterangan Debit Kredit Debit Saldo

AN
510 Saldo Kredit Tanggal

BEBAN DEPRESIASI ALAT`KANTOR & MEBELAIR

5 Keterangan Debit Kredit Debit Saldo

EK
511 Saldo Kredit
5-Feb-07 Bunga Bank surya 28-Feb-07 Bunga Bank pelita 5-Mar-07 Bunga Bank surya 29-Mar-07 Bunga Bank pelita

BEBAN BUNGA

5 Tanggal Keterangan Debit


5,250,000 2,362,500 5,250,000 2,362,500

Kredit Debit

Saldo
5,250,000 7,612,500 12,862,500 15,225,000

EBELAIR
512 Saldo Kredit Tanggal Keterangan

BEBAN ADMINISTRASI BANK

Debit
321,000 21,000 321,000 21,000

Kredit Debit

Saldo
321,000
342,000 663,000 684,000

1-Apr-10 rekonsiliaasi bank -surya 1-Apr-10 rekonsiliaasi bank -surya 1-Apr-10 rekonsiliaasi bank- pelita 1-Apr-10 rekonsiliaasi bank -pelita

BEBAN/RUGI LAIN-LAIN
521 Saldo Kredit
31-Mar-10 Pembayaran dividen kas 1-Apr-10 jurnal koreksi 1-Apr-10 rekonsiliaasi bank -surya 1-Apr-10 rekonsiliaasi bank -surya 1-Apr-10 rekonsiliaasi bank- pelita 1-Apr-10 rekonsiliaasi bank -pelita 25,000,000

Tanggal

Keterangan

Debit

Kredit Debit

Saldo
25,000,000

Rp 74,760 53,395 737,436 564,891

25,000,000

0 74,760 128,155 865,591 1,430,482

K
522 Saldo Kredit Tanggal

KERUGIAN PENURUNAN NILAI PERSEDIAAN

Keterangan

Debit

Kredit Debit

Saldo

KERUGIAN REVALUASI
523 Saldo Kredit Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit Saldo

ERSEDIAAN
524 Saldo Kredit Tanggal

BEBAN DEPRESIASI ALAT PROYEK SEWA GUNA

Keterangan

Debit

Kredit Debit

Saldo

I
525 Saldo Kredit

EBAN DEPRESIASI ALAT PROYEK SEWA GUNA


526 Saldo Kredit

Anda mungkin juga menyukai