P. 1
MODUL KAS BANK

MODUL KAS BANK

|Views: 2,426|Likes:
Dipublikasikan oleh Pramono Al Faqir
MODUL SMK
MODUL SMK

More info:

Published by: Pramono Al Faqir on Oct 13, 2011
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as TXT, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

07/21/2013

pdf

text

original

c.

Rangkuman Sistem pengeluaran kas dengan uang tunai dilaksanakan melalui dana kas kecil dis elenggarakan dengan dua macam sistem : fluctuating fund balance system dan impre st system. Dalam fluctuating fund balance system saldo rekening dana kas kecil d alam buku besar berubah-ubah sesuai dengan pengisian dan pemakaian dana kas keci l. Dalam fluctuating fund balance system pengeluaran dana kas kecil dicatat dala m jurnal pengeluaran kas dan pengisian kembali kas kecil tidak harus sama dengan jumlah dana kas kecil yang telah dikeluarkan. Sistem penganggaran dana kas keci l ini tidak menciptakan pengendalian intern yang baik terhadap kas perusahaan, k arena catatan akuntansi kas perusahaan tidak dapat direkonsiliasi dengan rekenin g koran bank yang secara periodik diterima dari bank. Dalam Imprest system, saldo rekening dana kas kecil dalam buku besar tidak berub ah sesuai dengan transaksi pengeluaran dana kas kecil. Pengeluaran dana kas keci l tidak dicatat dalam jurnal pengeluaran kas, namun bukti pengeluaran dana kas k ecil disimpan dalam arsip sementara. Pada saat pengisian kembali dana kas kecil, bukti pengeluaran dana kas kecil tersebut direkap dan dipakai sebagai dasar pen gisian kembali dana kas kecil. Dana kas kecil diisi kembali sebesar jumlah rupia h bukti pengeluaran kas kecil yang telah dikumpulkan, dan dilaksanakan melalui s istem pengeluaran kas dengan cek. Dengan demikian jurnal pengeluaran kas perusah aan tetap dapat direkonsiliasi dengan rekening koran bank. Tidak seperti halnya dengan fluctuating fund balance system, imprest system tidak mencatat pengeluara n dana kas kecil di dalam jurnal pengeluaran dana kas, namun hanya mengarsipkan bukti-bukti pengeluaran dana kas kecil dalam arsip sementara, sampai dengan saat pengisian kembali kas kecil. d. Tugas Buat kelompok terdiri dari 4 – 5 orang Kumpulkan bukti-bukti transaksi yang terkait dengan : 1. Prosedur pembentukan dana kas kecil 2. Permintaan dan pertanggung jawaban dana kas kecil 3. Pengisian kembali dana kas kecil Lakukan simulasi dan presentasi (bersama-sama dengan kelompok lain). e. Evaluasi Test Formatif I Jawablah pertanyaan-pertanyaan di bawah ini dengan tepat, singkat tapi jelas. 1. Jelaskan latar belakang dibentuknya dana kas kecil ! 2. Jelaskan yang dimaksud dengan kas kecil dan sebutkan sistem/metode penca tatannya 3. Dokumen-dokumen apa saja yang diperlukan dalam administrasi kas kecil ? 4. Uraikan prosedur administrasi dana kas kecil ! 5. Jelaskan pihak-pihak yang terkait dengan pengelolaan dana kas kecil ! f. Kunci Jawaban 1. Kas kecil dibentuk karena ada pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya rel atif kecil dan tidak cocok/tepat bila menggunakan cek. 2. Kas kecil adalah uang tunai yang disediakan untuk membayar pengeluaran-p engeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan c ek. 3. Dokumen yang diperlukan dalam administrasi kas kecil : a. Bukti kas keluar b. Cek c. Permintaan pengeluran kas kecil d. Bukti pengeluaran kas kecil e. Permintaan pengisian kembali kas kecil 4. Prosedur Pengelolaan Kas Kecil Dalam administrasi kas kecil ada 4 prosedur, yaitu : Pembentukan Dana Kas Kecil Permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran kas kecil Pengisian kembali dana kas kecil Prosedur pembentukan dana kas kecil dimulai dengan terbitnya surat keputusan dir ektur keuangan/manajer keuangan yang menentukan jumlah atau metode yang digunaka

n dalam pencatatan dana kas kecil. Prosedur permintaan dan pertanggung jawaban pengeluaran dana kas kecil. Pengelur an dana kas kecil dimulai dengan adanya permintaan pengeluaran dana oleh pemakai ditujukan kepada pemegang dana kas kecil. Pemakai dana berkewajiban mempertangg ungjawabkan dalam fomulir bukti pengeluaran kas kecil yang dilampiri dengan bukt i-bukti pendukung. Dalam Imprest System bukti pengeluaran kas dilampiri dengan bukti pendukungnya, dan disimpan sementara untuk digunakan nanti dalam pengisian kembali dana kas ke cil. Dalam sistem dana tidak tetap, bukti pengeluaran kas kecil dicerahkan oleh pemeg ang dana ke bagian jurnal untuk dicatat dalam jurnal pengeluaran kas kecil, jika saldonya sudah menipis, pemegang kas kecil mengisi formulir permintaan pengisia n kembali. Formulir ini dialmpiri dengan bukti-bukti pendukung dan dikirim kemba li ke bagian utang untuk diproses dalam pengisian kembali dana kas kecil. 5. Pihak-pihak (Fungsi) yang terkait dengan pengelolaan administrasi dana k as kecil : a. Fungsi Kasa/Kasir b. Fungsi Akuntansi / Jurnal c. Fungsi Pemegang Dana Kas Kecil d. Fungsi yang memerlukan pembayaran tunai (Pemakai Kas Kecil). e. Fungsi pemeriksa intern. g. Lembar Kerja Alat dan bahan Alat tulis menulis dan kalkulator Format / formulir Kertas lembar jawaban 2. Kegiatan Belajar 2 Mengidentifikasi mutasi dana kas kecil a. Tujuan Kegiatan Pemelajaran 2 Peserta diklat mampu : 1) Mengenali dokumen/bukti pemakaian dana kas kecil 2) Menjelaskan metode pencatatan dana kas kecil 3) Menghitung dana kas kecil 4) Menghitung selisih dana kas kecil. b. Uraian Materi Dalam mengelola dana kas kecil, seorang pemegang dana kas kecil harus mengumpulk an dokumen-dokumen dan bukti transaksi guna mempertanggungjawabkan dana kas keci l. Bukti pemakaian dana kas kecil itu dapat berupa : bukti kas keluar, bukti not a, bukti pembayaran rekening air, bukti pembayaran rekening telepon dan lain-lai n. Blanko bukti Kas Keluar sudah ada pada kegiatan belajar 1. berikut ini contoh bu kti nota pembayaran foto copy : BOJONG PHOTO COPY Jakarta, 5 September 2009 Jl. Sawangan No. 123 Kepada : Telp (021) 7427113 No. Banyaknya Uraian Harga Satuan Jumlah 1. 10 lembar Photo copy RP 100,00 Rp. 1000,00 Rp. 1.000,00 Penerima, ………………… Gambar 2.1 Bukti Nota Pembayaran Photo copy 1) Metode Pencatatan Dana kas kecil

Dalam mengelola dana kas kecil terdapat dua metode pencatatan yang biasa dilakuk an, yaitu : Sistem dana tetap (Imprest system) Sisten dana tidak tetap (Fluctuation fund system atau fluctuation fund balance s ystem) 1. Sistem Dana Tetap Dalam metode ini kas kecil, besarnya saldo selalu tetap sesuai dengan jumlah sem ula. Artinya jumlah pengeluaran sama dengan jumlah pengeluaran. Dalam metode ini pemegang kas kecil tidak menyelenggarakan pembukuan, tetapi untuk mengetahui sa ldo yang ada dalam kas kecil, pengelola hanya membuat catatan yang sifatnya inte rn. Pencatatan yang dibuat dalam jurnal umum dilakukan oleh pemegang kas umum, y aitu sebagai berikut : a. Pada saat pembentukan dana kas kecil : Kas kecil ……………………………….. xx Kas ………………………………………….. xx b. Pada saat pemakaian dana : Tidak dijurnal c. Pada saat pengisian kembali : Beban-beban……………………………….. xx Kas ………………………………………….. xx d. Bila kas kecil dianggap terlalu kecil, maka diadakan penambahan. Jumlahn ya adalah : Kas kecil ……………………………….. xx Kas ………………………………………….. xx e. Bila kas kecil dianggap terlalu besar, maka diadakan pengurangan, jumlah nya adalah : Kas ……………………………….. xx Kas kecil………………………….. xx 2. Sistem Dana Tidak Tetap Dalam metode ini besarnya dana kas kecil selalu berubah-ubah sesuai dengan kebut uhan. Jurnal yang diperlukan pada metode ini adalah sebagai berikut : a. Pada Saat Pembentukan dana kas kecil Kas kecil ……………………………….. xx Kas ………………………………………….. xx b. Pada saat pemakaian dana : Beban-beban……………………………….. xx Kas kecil………………………………………….. xx c. Pada saat pengisian kembali Kas kecil ……………………………….. xx Kas ………………………………………….. xx d. Bila kas kecil dianggap terlalu kecil, maka diadakan penambahan. Jumlahn ya adalah : Kas kecil ……………………………….. xx Kas ………………………………………….. xx e. Bila kas kecil dianggap terlalu besar, maka diadakan pengurangan. Jumlah nya adalah : Kas ………………….………………….. xx Kas Kecil………………………………….. xx Contoh : PT SANUR menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluran-pengeluaran kecil. Kas keci l tersebut dibuka pada tanggal 1 Januari 2009 dengan menerima uang sebesar Rp 1. 000.000,00 dari Kas Umum. Untuk selanjutnya kas kecil diisi setiap tanggal 10 da n 25. Transaksi yang berhubungan dengan kas kecil selama bulan Januari 2009 sebagai be rikut :

Januari 05 antor)

03 Dibayar biaya angkut barang yang dibeli Rp 50.000,00 Dibeli perangko Rp 75.000,00 dan materai Rp 125.000,00 (suplai k

09 Dibayar rekening listrik Rp 108.000,00 dan air Rp 54.000,00 10 Dana kas kecil diisi kembali 12 Dibayar biaya telepon Rp 125.000,00 15 Dibeli snack untuk rapat dinas Rp 80.000,00 20 Dibeli perlengkapan kantor Rp 150.000,00 25 Dana kas kecil diisi kembali 26 Dibayar untuk sosial (ada anggota keluarga karyawan yang meningg al) Rp 150.000,00 28 Dibeli perlengkapan kantor Rp 100.000,00 31 Dibayar biaya angkut barang yang dibeli Rp 20.000,00 Diminta : Catat transaksi tersebut ke dalam jurnal umum, dengan metode : 1. Dana tetap 2. Dana tidak tetap a. Jurnal Umum 1. Sistem Dana Tetap Tanggal Uraian Ref. Debet (Rp) Jan 01 Kas kecil Kas 03 Tidak dijurnal 04 Tidak dijurnal 09 Tidak dijurnal 10 Biaya angkut Perlengkapan Kantor Biaya listrik dan air Kas 12 Tidak dijurnal 15 Tidak dijurnal 20 Tidak dijurnal 25 Biaya telepon Biaya rupa-rupa Perlengkapan kantor Kas 26 Tidak dijurnal 28 Tidak dijurnal 31 Tidak dijurnal 31 Biaya Lain-lain Perlengkapan KAntor Biaya Angkut Kas Kecil (Penyesuaian Kas Kecil) Feb 1 Kas Kecil Biaya Lain-lain Perlengkapan Kantor Biaya Angkut (Jurnal Pembalik) 2. Metode Dana tidak Tetap Tanggal Uraian Ref. Debet (Rp) Jan 01 Kas kecil Kas 03 Biaya angkut

Kredit (Rp) 1.000.000 1.000.000

50.000 200.000 162.000 412.000

125.000 80.000 150.000 335.000

150.000 100.000 20.000 270.000 270.000 150.000 100.000 20.000

Kredit (Rp) 1.000.000 1.000.000 50.000

05 09 10 12 15 20 25 26 28 31

Kas kecil Perlengkapan Kantor Kas kecil Biaya listrik dan air Kas kecil Kas Kecil Kas Biaya telepon Kas kecil Biaya rupa-rupa Kas kecil Perlengkapan kantor Kas kecil Kas Kecil Kas Biaya rupa-rupa Kas kecil Perlengkapan kantor Kas kecil Biaya angkut Kas kecil

50.000 200.000 200.000 162.000 162.000 412.000 412.000 125.000 125.000 80.000 80.000 150.000 150.000 355.000 355.000 150.000 150.000 100.000 100.000 20.000 20.000

2) Menghitung Fisik Dana Kas Kecil Seperti pada pemelajaran yang lalu, bahwa setiap akhir periode pemegang kas keci l harus mempertanggungjawabkan semua pemakaian atau pengeluaran dana kas kecil. Pertanggungjawaban ini berupa buku kas kecil disertai dengan bukti pengeluaran k as kecil, juga perlu diadakan perhitungan uang secara fisik (berita acara perhit ungan kas kecil) yang dilakukan oleh pemeriksa dan disaksikan oleh dua orang ata u lebih. Contoh : PT SEMAR MESEM Jl. Kayu Opak No. 69 Telp. 021-5554443 Jakarta Selatan Berita Acara Pemeriksaan Uag Kas Tanggal 31 Januari 2009 Pengisian Dana Kas Kecil, Jan 2009 Rp 1.000.000,00 Jumlah penerimaan bulan Jan 2009 Rp 767.000,00 Rp 1.767.000,00 Jumlah pengeluaran bulan Jan 2009 Rp 1.037.000,00 Saldo kas kecil per 31 Januari 2009 Rp 730.000,00 Perhitungan uang kas per 31 Januari 2009 menghasilkan jumlah Sebagai berikut : I. Uang Kertas : 3 lembar @ Rp 100.000,00 = Rp 300.000,00 3 lembar @ Rp 50.000,00 = Rp 150.000,00 5 lembar @ Rp 20.000,00 = Rp 100.000,00 9 lembar @ Rp 10.000,00 = Rp 90.000,00 6 lembar @ Rp 5.000,00 = Rp 30.000,00 10 lembar @ Rp 1.000,00 = Rp 700.000,00 II. Uang Logam 20 keping @ Rp 1.000,00 = Rp 20.000,00 16 keping @ Rp 500,00 = Rp 8.000,00 5 keping @ Rp 200,00 = Rp 1.000,00 10 keping @ Rp 100,00 = Rp 1.000,00 Saldo kas kecil per 31 Januari 2009 sam adengan uang kas yang dihitung pada tang gal tersebut.

Jakarta selatan, 31 Januari 2009 Akuntan Saksi Petugas Pemeriksa ……………………… 1. ……………………… …………………………….. 2. ………………………. 3) Menghitung Selisih Kas Dalam pemeriksaan dana kas kecil seringkali terjadi selisih antara catatan buku kas kecil dengan penghitungan uang secara fisik, hal ini disebabkan karena : Kesalahan pencatatan Adanya pembayaran yang dibulatkan ke bawah atau ke atas Adanya uang palsu Kehilangan akibat kekeliruan saat mengadakan transaksi Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui Apabila menurut perhitungan fisik dana kas kecil lebih besar daripada yang dicat at pada buku kas kecil disebut cash coverage atau selisih kas lebih, sedangkan a pabila menurut perhitungan fisik dana kas kecil lebih sedikit dibandingkan denga n yang tercatat pada buku kas ekcil disebut cash shortage atau selisih kas kuran g. 1. Jika selisih kas lebih, dianggap sebagai pendapatan diluar usaha 2. Jika selisih kas kurang, dianggap sebagai beban diluar usaha c. Rangkuman Dokumen yang dijadikan lampiran untuk pertanggung jawaban dana kas kecil antara lain, bukti kas keluar, bukti nota, bukti pembayaran air dan lain-lain. Sistem yang digunakan dalam mengelola dana kas kecil adalah sistem dana tetap da n sistem dana tidak tetap. Setiap akhir periode tertentu jumlah kas menurut buku kas kecil harus sama dengan kas menurut perhitungan fisik. Jika selisih kas lebih maka dicatat dalam laporan R/L sebagai pendapatan diluar usaha. Dan jika selisih kas kurang maka dicatat dalam laporan R/L sebagai beban diluar usaha. d. Tugas 1) Carilah bukti transaksi (dokumen) yang terkait dengan bukti pemakaian ka s. 2) Berdasarkan bukti transaksi (dokumen) tersebut dilakuakn pencatatan dana kas kecil dalam dua sistem pencatatan e. Tes formatif 1) Buatlah dokumen pengeluaran dana kas kecil untuk pembelian 1 rim kertas HVS, pembayaran biaya foto copy ! 2) Jelaskan perbedaan antara sistem pencatatan dana tetap dengan sistem dan a tidak tetap ! 3) Sebutkan sebab-sebab terjadinya selisih kas kecil ! 4) Bagaimana perlakuan terhadap selisih kas pada akhir periode ! f. Kunci Jawaban 1. a) Bukti Pembelian kertas HVS Sawangan, 8 September 2009 Nota No. 12 Banyaknya Nama Barang Satuan Harga/Satuan (Rp) Jumlah (Rp) 1 Kertas HVS Rim 25.000,00 25.000,00 Jumlah Tanda terima …………………… b) Bukti pembayaran foto copy Bojong Foto Copy Jl. Sawangan No. 3 25.000,00 Hormat kami, ……………………

Telp. (021) 7427113 No. Banyaknya Uraian Harga Satuan 1 50 lbr Photo copy Rp 100,00 Jumlah Penerima, ………………… Rp 10.000,00

Jumlah Rp 10.000,00

2. Perbedaan sistem dana tetap dengan sistem dana tetap Dalam sistem dana tetap, besarnya dana kas kecil selalu tetap sesuai dengan juml ah yang ditetapkan. Pada metode ini, pengeluaran dari kas kecil tidak dibuatkan jurnal. Akan tetapi pemegang kas kecil mengumpulkan bukti- bukti pengeluaran seb esar pengeluaran yang telah dilakukan. Sedangkan dalam sistem dana tidak tetap s aldo kas kecil selalu berubah karena setiap pengeluaran dari kas kecil langsung dicatat, yang mengakibatkan saldo kas kecil berkurang. 3. Penyebab terjadinya selisih kas kecil adalah : Kesalahan pencatatan Adanya uang palsu Kehilangan akibat kekeliruan saat mengadakan transaksi Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak diketahui 4. Perlakuan terhadap selisih kas Jika selisih kas lebih lengkap, dianggap sebagai pendapatan diluar usaha, sedan gkan selisih kas kurang, dianggap sebagai beban diluar usaha. g. Lembar Kerja 1. Alat dan bahan yang digunakan ; Kalkulator, kertas, pensil, ballpoint, penghapus, penggaris 2. Bekerja sesuai dengan prosedur keamanan dan keselamatan kerja 3. Langkah kerja : a. Kumpulkan bukti/dokumen yang terkait dengan pemakaian kas kecil b. Berdasarkan bukti/dokumen lakukan pencatatan dana kas kecil dalam dua s istem pencatatan 3. Kegiatan Belajar 3 Mencatat mutasi dana kas kecil ke buku kasir a. Tujuan Kegiatan Pembelajaran 3 Peserta Diklat Mampu : 1. Mengenali dokumen/bukti pemakaian dana kas kecil 2. Mencatat transaksi ke buku kas kecil b. Uraian materi Seperti pada kegiatan belajar 2, dijelaskan dalam pengelolaan dana kas kecil, ka sir pengelola harus mampu mengenali dokumen yang harus dilampirkan pada akhir pe riode. Dokumen ini diklasifikasi sebagai berikut : 1. Pembelian material, kertas, tinta dalam jumlah tertentu dicatat dalam pe rkiraan perlengkapan kantor atau beban perlengkapan kantor. 2. Pembelian plastik pembungkus, tali rafia dalam jumlah tertentu dicatat d alam jumlah tertentu dicatat dalam perkiraan. Perlengkapan toko atau beban perlengkapan toko. 3. Pembelian bensin dan solar dicatat dalam perkiraan beban transport. 4. Pembayaran listrik dicatat dalam perkiraan beban listrik. 5. Dan lain-lain Selain hal di atas pada modul ini, diharapkan peserta diklat dapat menyusun buku kas kecil, yaitu laporan yang dibuat oleh kasir tentang perubahan (penerimaan d an pengeluaran) pada kas kecil. Contoh : PT SANUR menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluarna-pengeluaran kecil. Kas kec il tersebut dibuka pada tanggal 1 Januari 2009 dengan menerima uang sebesar Rp 1 .000.000,00 dari Kas Umum. Untuk selanjutnya kas kecil diisi setiap tanggal 10 dan 25.

Transaksi yang berhubungan dengan kas kecil selama bulan Januari 2009, sebagai b erikut : Januari 03 Dibayar biaya angkut barang yang dibeli Rp 50.000,00 05 Dibeli perangko Rp 75.000,00 dan materai Rp 125.000,00 (suplai k antor) 09 Dibayar rekening listrik Rp 108.000,00 dan air Rp 54.000,00 10 Dana kas kecil diisi kembali 12 Dibayar biaya telepon Rp 125.000,00 15 Dibeli snack untuk rapat dinas Rp 80.000,00 20 Dibeli perlengkapan kantor Rp 150.000,00 25 Dana kas kecil diisi kembali 26 Dibayar untuk sosial (ada anggota keluarga karyawan yang meningg al) Rp 150.000,00 28 Dibeli perlengkapan kantor Rp 100.000,00 31 Dibayar biaya angkut barang yang dibeli Rp 20.000,00 Berdasarkan data transaksi di atas, buku kas kecil dengan metode dana tetap dan metode dana tidak tetap akan disusun sebagai berikut : PT SANUR Jl. Jengkol Raya No. 2 Telp. (021) 8567777 Jakarta Selatan (Metode Dana Tetap) BUKU KAS KECIL Per 31 Januari 2009 (Dalam Rupiah) Tgl No. Bukti Keterangan Penerimaan Pengeluaran Serba-serbi Jan ngkut 05 09 10 12 lepon 125.000 15 Beban umum lain-lain 20 25 26 um Lain-lain 28 31 Pembelian perlengkapan kantor Biaya listrik dan air Pengisian kas kecil Biaya telepon 162.000 162.000 Biaya te 412.000 125.000 200.000 200.000 01 03 Pembentukan kas kecil Biaya angkut 50.000 -Biaya a Perkiraan 1.000.000 Jumlah -

Perk. Yang didebit Perlngk. Kantor Beban listrik dan air

Biaya rapat dinas 80.000

80.000 -

Pembelian perlengkapan kantor Pengisian kas kecil Biaya sosial 150.000 Pembelian perlengkapan kantor Biaya angkut barang -

150.000 150.000 Beban um

355.000 150.000 -

100.000 100.000 -

20.000 -

Biaya angkut 425.000

20.000 Jumlah 1.767.000 Saldo kas kecil 1.767.000 1.037.000 450.000 162.500 730.000 1.767.000 -

PT SANUR Jl. Jengkol Raya No. 2 Telp. (021) 8567777 Jakarta Selatan (Metode Dana Tidak Tetap) BUKU KAS KECIL Per 31 Januari 2009 Tgl No. Bukti Keterangan Kode Perk. Jumlah (Rp) Saldo hari ini (Rp) Jan 01 Pembentukan kas kecil 03 001 Biaya angkut 515 50.000 05 002 Perangko dan materei 512 09 003 Listrik dan air 513 10 Pengisian kembali 12 004 Biaya telepon 514 125.000 15 005 Snack rapat 520 80.000 20 006 Perlengkapan kantor 512 25 Pengisian kembali 26 007 Biaya sosial 520 150.000 28 008 Perlengkapan kantor 512 31 009 Biaya angkut 515 20.000 Jumlah pengeluaran (Diganti cek no. ….) 270.000 Sisa uang kas saat ini 730.000 Saldo kas periode yang akan datang 1.000.000 Rekapitulasi No. Perk Nama Perkiraan Jumlah (Rp) Disusun Diperiksa oleh : Disetujui oleh : 512 Perlengkapan kantor 450.000 513 Beban listrik dan air 162.000 514 Beban telepon 125.000 515 Beban angkut 70.000 520 Biaya umum lain-lain 230.000 Total 1.037.000 c. Rangkuman Dokumen yang harus dilampirkan mempunyai beberapa klasifikasi antara lain sebaga i berikut : 1) Pembelian materai, kertas, tinta dalam jumlah tertentu dicatat dalam per kiraan perlengkapan kantor atau beban perlengkapan kantor. 2) Pembelian plastik pembungkus, tali rafia dalam jumlah tertentu dicatat d alam jumlah tertentu dicatat dalam perkiraan perlengkapan toko atau beban perlen gkapan toko. 3) Pembelian bensin dan solar dicatat dalam perkiraan beban transport. 4) Pembayaran listrik dicatat dalam perkiraan beban listrik. 5) Dan lain-lain d. Tugas

950.000 200.000 162.000 875.000 729.000 150.000 850.000 100.000 730.000

1.000.000 750.000 588.000 1.000.000 645.000 1.00.000 750.000

oleh :

Mengklasifikasikan dokumen/bukti pemakaian kas kecil ke dalam perkiraan yang ses uai. e. Test Formatif 1) Klasifikasi bukti pengeluaran dana kas kecil di bawah ini : a) Pembelian perlengkapan kantor b) Pembayaran beban iklan c) Pembayaran beban pemeliharaan toko d) Pembayaran beban telepon e) Pembayaran rekening listrik f) Pembelian bahan pembungkus g) Pembayaran biaya rumah sakit untuk karyawan h) Pembayaran HUT Proklamasi kemerdekaan Ri i) Pembayaran retribusi kebersihan 2) Berikut ini adalah data mengenai kas kecil pada PT CILUBA selama bulan M aret tahun 2009 : Mar 01 Pembentukan Dana Kas Kecil Rp 1.000.000,00 02 Dibeli Kertas HVS Rp 45.000,00 Karbon Rp 20.000,00 Tinta Rp 25.000,00 Rp 90.000,00 07 cara kredit 10 Biaya listrik Biaya air Biaya telepon Rp 345.000,00 15 16 0 20 22 24 00 26 100.000,00 31

Dibayar melalui kas ongkos angkut barang dagangan yang dibeli se Rp 50.000,00 Dibayar melalui kas kecil : Rp 120.000,00 Rp 100.000,00 Rp 125.000,00

Dana kas kecil ditambah Rp 250.000,00 Dibayar biaya iklan pada harian Solo Pos

Rp

90.000,0

Dibeli materi dan perangko Rp 150.000,00 Dibayar ongkos becak Rp 10.000,00 Dibeli amplop, pensil, lem, HVS dan isi staples Rp Dibeli wipol, kain pel, sapu clear pembersih kaca Dana kas kecil diisi kembali Rp

150.000, Rp

Diminta : Buatlah Buku Kas Kecil jika menggunaka metode dana tetap f. Kunci Jawaban 1. Klasifikasi Bukti Penegluaran Dana kas kecil Jenis Biaya Perkiraan yang sesuai a. Pembelian perlengkapan kantor Perlengkapan kantor/beban b. Pembayaran biaya iklan Perlengkapan kantor c. Pembayaran baiya pemeliharaan toko Beban iklan d. Pembayaran biaya telepon Beban pemeliharaan toko e. Pembayaran biaya listrik Beban telepon

f. g. h. i.

Pembelian bahan pembungkus Beban listrik Pembayaran biaya rumah sakit Beban perlengkapan toko Pembayaran biaya HUT Proklamasi Beban umum lain-lain Retribusi kebersihan Beban umum lain-lain

2. Buku Kas kecil PT CILUBA BUKU KAS KECIL PER 31 MARET 2009 Tgl No. Bukti Keterangan Penerimaan Pengeluaran Serba-serbi Jan gkut lepon 16 Beban iklan 20 22 Biaya angkut 10.000 24 26 Biaya pemeliharaan 31 375.000 Saldo kas kecil 1.985.000 1.985.000 g. Lembar Kerja 1. Alat dan bahan yang digunakan Kalkulator, kertas, pensil, ballpoint, penghapus, penggaris 2. Bekerja sesuai dengan prosedur keamanan dan keselamatan kerja 3. Langkah kerja Dokumen yang telah dikumpulkan pada kegiatan belajar yang lalu diklasifikasikan ke perkiraan yang sesuai. 4. Kegiatan Belajar 4 Menyusun Laporan Mutasi Dana Kas kecil 1.000.000 Pembayaran iklan di Solo Pos 90.000 Pembelian perlengkapan kantor Pembelian biaya angkut Pembelian perlengkapan kantor Pemeliharaan kantor 100.000 Pengisian kembali Jumlah 1.985.000 90.000 150.000 150.000 10 125.000 15 Biaya telepon 125.000 250.000 Biaya te Pengisian kembali 01 02 07 50.000 10 Pembentukan kas kecil Perkiraan 1.000.000 Jumlah -

Perk. Yang didebit Perlngk. Kantor Beban listrik dan air

Pembelian perlengkapan kantor Biaya angkut 50.000 -

90.000 90.000 Biaya an 220.000

Biaya listrik dan air

220.000 -

10.000 -

150.000 150.000 -

100.000 -

735.000 -

985.000 390.000 220.000

a. Tujuan Kegiatan Pembelajaran 4 Peserta diklat mampu 1. Menyajikan Laporan Mutasi Dana Kas Kecil b. Uraian materi Laporan Mutasi dana kas kecil adalah laporan yang disusun berdasarkan buku kas k ecil. Laporan mtuasi dana kas kecil memuat saldo awal, pengeluaran, pengisian ke mbali dan saldo akhir kas kecil. Dari contoh pada kegiatan belajar 3, berdasarka n buku kas kecil PT SANUR , laporan mutasi dana kas kecil disusun sebagai berikut : PT SANUR Jl. Jengkol Raya No. 2 Telp. (021) 85467777 Jakarta Selatan LAPORAN MTUASI DANA KAS KECIL Saldo 1 Januari (Pembentukan) Pengisian kembali Rp Jumlah Rp 1.767.000,00 Jumlah pengeluaran Rp Saldo akhir 31 Januari 2009 Rp 1.000.000,00 767.000,00 1.037.000,00 Rp 730.000,00

c. Tugas Dari dokumen yang dikumpulkan pada saat kegiatan belajar 3, susunlah laporan mut asi dana kas kecil d. Formatif Dari buku kas kecil, susunlah laporan mutasi dana kas kecil PT CILUBA BUKU KAS KECIL PER 31 MARET 2009 Tgl No. Bukti Keterangan Penerimaan Pengeluaran Serba-serbi Jan gkut lepon 16 Beban iklan 20 22 Biaya angkut 10.000 24 Pembayaran iklan di Solo Pos 90.000 Pembelian perlengkapan kantor Pembelian biaya angkut Pembelian perlengkapan kantor 90.000 150.000 150.000 10 125.000 15 Biaya telepon 125.000 250.000 Biaya te Pengisian kembali 01 02 07 50.000 10 Pembentukan kas kecil Perkiraan 1.000.000 Jumlah -

Perk. Yang didebit Perlngk. Kantor Beban listrik dan air

Pembelian perlengkapan kantor Biaya angkut 50.000 -

90.000 90.000 Biaya an 220.000

Biaya listrik dan air

220.000 -

10.000 -

150.000 150.000

-

26 Biaya pemeliharaan 31 375.000

Pemeliharaan kantor 100.000 Pengisian kembali Jumlah 1.985.000 Saldo kas kecil

-

100.000 -

-

735.000 -

985.000 390.000 220.000 1.000.000 -

1.985.000 e. Kunci Jawaban PT CILUBA Jl. Petai Raya NO. 3 Telp. (021) 85466665 Jakarta Selatan LAPORAN MTUASI DANA KAS KECIL MARET 2009 Saldo 1 Maret (Pembentukan) Pengisian kembali Rp Jumlah Rp 1.985.000,00 Jumlah pengeluaran Rp Saldo akhir 31 Maret 2009 1.985.000

Rp 1.000.000,00 985.000,00 985.000,00 Rp 1.000.000,00

f. Lembar Kerja 1) Alat dan bahan yang digunakan Kalkulator, kertas, pensil, ballpoint, penghapus, penggaris. 2) Bekerja sesuai dengan prosedur keamanan dan keselamatan kerja 3) Langkah Kerja Memasukkan saldo awal kas kecil, kemudian menjumlahkan dengan pengisian kembali, lalu mengurangkan dengan pengeluaran dari kas kecil, sehingga diperoleh saldo a khir. BAB III EVALUASI A. Instrumen Penilaian 1. Tes Tertulis Soal essay : a. Sebutkan dokumen yang digunakan dalam permintaan dan pertanggung jawaban dana kas kecil ! b. Buat bagan alir prosedur permintaan dan pertanggung jawbaan dana kas kec il dengan metode dana tetap imprest system ! c. UD NAGA BONAR menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran k ecil. Selama bulan Agustus 2009 mempunyai data sebagai berikut : Ags 01 Membentuk kas kecil dengan menggunakan cek Rp 2.000.00 0,00 02 Pembelian tali rafia, kantong plastik, kertas pembungkus dll (BH P) toko Rp 135.000,00 03 Dibayar transport barang yang dibeli Rp 60.000,00 05 Dibayar biaya kebersihan dan keamanan Rp 150.000,00 07 Dibayar rekening listrik dan air Rp 325.000,00 09 Dibayar rekening telepon Rp 225.000,00 10 Dana kas kecil diisi kembali Rp 12 Dibayar transport penjualan barang dagangan Rp 85.000,0 0 14 Dana kas kecil dianggap terlalu besar, maka disetor ke bank Rp 200.000,00 15 Dibeli BHP toko Rp 125.000,00

16 18 0 19 20 21 23 25 0 27 52.000,00 28 00 30 31

Dibayar biaya faximile Rp 30.000,00 Dibayar biaya transport barang yang dibeli Dibeli prangko dan materai (BHP) kantor Rp Dana kas kecil diisi kembali Rp Dibayar biaya kebersihan dan keamanan Rp Dibayar transport barang yang dijual Rp Dibayar resep dokter untuk pengobatan karyawan

Rp

15.000,0

40.000,00 150.000,00 25.000,00 Rp 60.000,0 Rp 200.000,

Dibeli kertas HVS, kertas karbon, tinta dan tip-ex Dibayar tranport pembelian barang dagangan Dana kas kecil diisi kembali Dibayar biaya faximile Rp Rp 150.000,00 Rp

Diminta : a. Catat transaksi di atas ke dalam buku kas kecil dengan lajur-lajur sebag ai berikut : tanggal, no. bukti, by transport pembelian, by transport penjualan, BHP Tok, biaya telepon dan faximile, serba-serbi (rekening, jumlah) b. Susun laporan mutasi dana kas kecil c. Buat jurnal umum, dengan 1) Metode Dana Tetap 2) Metode Dana Tidak Tetap 2. Kunci Jawaban : a. Dokumen yang digunakan dalam prosedur permintaan dan pertanggung jawaban dana kas kecil : 1) Formulir pengeluaran Kas dibuat dua lembar 2) Bukti-bukti pendukung pengeluaran dana kas kecil 3) Bukti pengeluaran kas kecil b. Bagan alir (Flow chart) prosedur permintaan dan pertanggung jawaban dana kas kecil adalah : Pemakai Dana Kas Kecil Pemegang Dana Kas Kecil

PPKK BPKK DP

= Permintaan Pengeluaran Kas Kecil = Bukti Pengeluaran Kas kecil = Dokumen Pendukung

c. 1. Buku Kas Kecil UD NAGA BONAR BUKU KAS KECIL PER 31 AGUSTUS 2009 Tgl No. Bukti Keterangan Penerimaan Pengeluaran lan BHP Toko

Perk. Yang didebit By Transp Pembelian Serba-serbi Perkiraan Pembentukan kas kecil Pembelian BHP Toko 2.000.000 135.000 60.000 60.000 150.000 325.000 By Transp Penjua

Jumlah Ags 01 02 135.000 03 05 Beban rupa-rupa 150.000 07 Beban listrik air 09 Beban telp fax 225.000 10 12 14 Kas 200.000 15 125.000 16 18 19 BHP Kantor 40.000 20 21 Beban rupa-rupa 150.000 23 25 Beban rupa-rupa 60.000 27 BHP Kantor 52.000 28 30 31 Beban telp fax 150.000

Biaya angkut pembelian Biaya kebersihan dan keamanan Rekening listrik dan air 325.000 Biaya telepon 225.000

Pengisian kembali 895.000 Biaya angkut penjualan 85.000 Pengembalian 200.000 Pembelian BHP Toko 125.000

85.000

Biaya faximile 30.000 Biaya angkut pembelian 15.000 15.000 Pembelian BHP Kantor 40.000 Pengisian kembali 485.000 Biaya kebersihan dan keamanan Biaya angkut penjualan Biaya resep dokter BHP kantor 52.000 200.000 200.000 25.000 60.000 150.000 25.000

Biaya transport pembelian Pengisan kembali 487.000 Biaya faximile 150.000

2. Laporan Mutasi dana kas kecil UD NAGA BONAR LAPORAN MUTASI DANA KAS KECIL BULAN AGUSTUS 2009 Saldo awal (Pembentukan dan ) Penambahan/Pengisian kembali Jumlah Rp 3.867.000,00 Jumlah pengeluaran Rp Saldo akhir 31 Agustus 2009 3. a. Tanggal Agt Jurnal Metode Uraian 01 10 Rp Rp 2.000.000,00 1.867.000,00

1.882.000,00 Rp 1.985.000,00

14 20

30

Umum Dana tetap Ref. Debet (Rp) Kredit (Rp) Kas kecil 2.000.000 Kas 2.000.000 BHP Toko 135.000 Beban transport pembelian Beban rupa-rupa 150.000 Beban listrik dan air 325.000 Beban telepon faximile 225.000 Kas 895.000 Kas 200.000 Kas Kecil 200.000 BHP 125.000 Beban transport penjualan Beban telepon faximile 20.000 Beban transport pembelian BHP Kantor 40.000 Kas 485.000 Beban Rupa-rupa 210.000 Beban transport penjualan BHP Kantor 52.000 Beban transport pembelian Kas 487.000

60.000

85.000 15.000

25.000 200.000

b. Metode dana tidak tetap Tanggal Uraian Ref. Debet (Rp) Kredit (Rp) Agt 01 Kas kecil 2.000.000 Kas 2.000.000 02 BHP Toko 135.000 Kas kecil 135.000 03 Beban transport pembelian 60.000 Kas kecil 60.000 05 Beban rupa-rupa 150.000 Kas kecil 150.000 07 Beban listrik dan air 325.000 Kas kecil 325.000 09 Beban telepon faximile 225.000 Kas kecil 225.000 10 Kas kecil 895.000 Kas 895.000 12 Beban transport penjualan 85.000 Kas kecil 85.000 14 Kas 200.000 Kas kecil 200.000 15 BHP Toko 125.000 Kas kecil 125.000 16 Beban telepon faximile 20.000

18 19 20 21 23 27 28 30 31

Kas kecil Beban transprot pembelian Kas kecil BHP Kantor 40.000 Kas kecil Kas kecil 485.000 Kas 485.000 Beban rupa-rupa 150.000 Kas kecil Beban transport penjualan Kas kecil BHP Kantor 52.000 Kas kecil Beban transport pembelian Kas kecil Kas kecil 487.000 Kas kecil Beban telepon faximile Kas kecil Score 5 10 45

20.000 15.000 15.000 40.000

150.000 25.000 25.000 52.000 200.000 200.000 487.000 15.000 15.000

4. Kriteria Penilaian Jawaban Jumlah No. 1 No. 2 No. 3 Jumlah 60 Perhitungan nilai x 10 Batas nilai lulus > 7,00 BAB IV PENUTUP

Setelah mempelajari modul ini (Kompetensi mengelola administrasi dana kas kecil) Anda diharapkan mampu menguasai dan kompeten di bidang: 1. Prosedur pengelolaan dana kas kecil 2. Mengidentifikasi dokumen 3. Mencatat dana kas kecil dengan metode dana tetap dan metode dana tidak t etap 4. Menyusun buku kas kecil 5. Menyusun laporan mutasi dana kas kecil Untuk mengetahui kompeten/tidak kompeten, anda disarankan untuk mengajukan uji k ompetensi dan sertifikasi kepada fasilitator, sehingga anda mempunyai kepastian untuk dapat atau tidak dapat melanjut ke modul berikut. Untuk dapat melanjut ke modul berikut, anda harus memiliki nilai minimal 7,00. DAFTAR PUSTAKA Sumardi, Drs. Dkk, Akuntansi Keuangan 1, 1999, Bandung, Titian Ilmu Mulyadi, Sistem Akuntansi edisi 3, 2001, Salemba Jakarta. Depdikbud, Proyek Pengembangan Pendidikan Akuntansi, 1991, Jakarta Suratmin, S.Pd. Modul 4, Mengelola Administrasi Kas Bank, Mengelola Administrasi Dana kas kecil , 2005, Media Tama. GBPP, Buku II, Diknas – Dikmenjur, 2004, Jakarta. Pedoman Penulisan Modul, Diknas, Dikmenjur, 2004, Jakarta. DAFTAR ISI

Halaman Sampul i Halaman Francis ii Kata Pengantar iii Daftar isi iv Peta Kedudukan Modul v Glosarium vi I. PENDAHULUAN A. Deskripsi B. Prasyarat C. Petunjuk Penggunaan Modul D. Tujuan Akhir E. Kompetensi F. Cek Kemampuan II. PEMELAJARN A. Rencana Belajar Peserta Didik B. Kegiatan Belajar 1. Kegiatan Belajar 1 Menyusun Laporan Rekonsiliasi Bank a. Tujuan Kegiatan Pemelajaran 1 b. Uraian Materi c. Rangkuman d. Tugas e. Tes Formatif f. Kunci Jawaban Formatif g. Lembar Kerja III. EVALUASI IV. PENUTUP DAFTAR PUSTAKA PETA KEDUDUKAN MODUL

GLOSARIUM Kartu Tanda Tangan = Kartu yang ditanda tangani pemegan giro Cek = Perintah kepada bank untuk membayar kepada orang/badan sejumlah uang sebagaimana tertulis pada cek tersebut. Deposit in transit = Setoran dalam perjalanan Cheque in Transit = Cek yang masih beredar Cek kosong = Ceka yang tidak cukup dananya.

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->