kLSlMuLAn uAn SA8An

keslmpulan

8k Lelah melakukan pemerlksaan Lerhadap keglaLan operaslonal 8Suu dr Achmad
MochLar 8uklLLlnggl 1ahun Anggaran 2008 dan 2009 1u[uan pemerlksaan yang hendak
dlcapal adalah unLuk
- menllal LlngkaL efekLlvlLas slsLem pengendallan lnLern (Sl) aLas keglaLan operaslonal
8Suu dan
- menllal apakah pengelolaan operaslonal 8Suu Lelah dllaksanakan sesual dengan
peraLuran perundangundangan
8erdasarkan hasll pemerlksaan maslh dlLemukan beberapa penylmpangan aLas yang perlu
mendapaL perhaLlan 1emuanLemuan LersebuL dlgolongkan dalam masalah penylmpangan
Lerhadap krlLerla aLau peraLuran yang Lelah dlLeLapkan Sesual dengan Lu[uan
pemerlksaannya hasll pemerlksaan dlsa[lkan dalam dua kaLegorl yalLu slsLem pengendallan
lnLern (Sl) dan kepaLuhan Lerhadap keLenLuan perundangundangan

Pasll pemerlksaan aLas SlsLem engendallan lnLern (Sl)
Pasll pemerlksaan aLas operaslonal 8Suu menun[ukkan adanya beberapa kelemahan Sl
anLara laln
- SlsLem pengendallan akunLansl dan pelaporan
- SlsLem pengendallan pelaksanaan anggaran pendapaLan dan belan[a dan
- sLrukLur pengendallan lnLern

Pasll pemerlksaan aLas kepaLuhan Lerhadap keLenLuan perundangundangan
Pasll pemerlksaan [uga menun[ukkan adanya keLldakpaLuhan Lerhadap keLenLuan
perundangundangan yang mengaklbaLkan keruglan daerah aLau keruglan daerah yang
Ler[adl pada perusahaan mlllk daerah poLensl keruglan daerah aLau poLensl keruglan
daerah yang Ler[adl pada perusahaan mlllk daerah kekurangan penerlmaan daerah aLau
perusahaan mlllk daerah admlnlsLrasl keLldakhemaLan dan keLldakefekLlfan dalam
operaslonal 8Suu

Saran

Palhal yang blsa dllakukan unLuk mengaLasl permasalahan LersebuL anLara laln
- Melakukan perbalkan prosedur pengendallan lnLernal
- MenlngkaLkan pengeLahuan pegawal aLas keLenLuan peraLuran yang berlaku
- lmplnan 8Suu menegur plhak yang bersalah aLas kelalalannya Lldak memaLuhl
keLenLuan dan menlngkaLkan pengawasan
- Memperbalkl mekanlsme adlnlsLrasl yang ada dlsesualkan dengan keLenLuan yang
berlaku