CI-E

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CICLO DE INVENTARIOS
FUNCIONES CONTABLES Y PROCESOS 1.

Si este es utilizado por la Compaa, describa el sistema de inventarios perpetuos.

2.

Describa los procedimientos utilizados para el conteo del inventario fsico

3.

Describa los procedimientos utilizados para la acumulacin del costo y la integracin del listado de inventario.

He revisado la informacin preparada por el cliente y he comprobado que estos controles describen adecuadamente el sistema puesto en operacin.

______________________________ Preparado por ______________________________ Revisado por

________________________ Fecha ________________________ Fecha

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CICLO DE INVENTARIOS
OBSERVACIONES 1. Documente las respuestas de las siguientes preguntas. Si no es significativa el rea o el aspecto del ciclo de transaccin no es necesario contestar dicha pregunta. Pero habr que sealarse as. 2. Cuando un control no est establecido o es inadecuado, se debe hacer una referencia a los comentarios de sugerencia para su consideracin.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

Cuantificacin de inventarios:
1.

Cules son los procedimientos para asegurar la salvaguarda fsica de los inventarios y quien lleva a cabo estos procedimientos? (existencia u ocurrencia, integridad)

2.

La Compaa mantiene registros de inventario perpetuos? SI NO

Si la respuesta es SI, Cmo asegura la Compaa la exactitud de las cantidades en los registros? (Vg. Conteos cclicos) y quien lleva a cabo estos procedimientos? (existencia u ocurrencia, integridad, valuacin)

3.

Qu procedimientos de control sigue la Compaa para asegurar la exactitud de los conteos fsicos del inventario y quien lleva a cabo estos procedimientos? (existencia u ocurrencia, integridad, valuacin)

4.

Cmo controla la Compaa los inventarios localizados fuera de las instalaciones del almacn principal? (existencia u ocurrencia, integridad, derecho u obligacin)

5.

Cmo controla la Compaa el inventario en poder de terceros? (integridad, derecho u obligacin)

6.

Cmo asegura la Compaa que el personal responsable de monitorear el inventario de materiales adquiridos y otros materiales disponibles no son responsables de ordenar o autorizar la compra de dichos materiales? (existencia u ocurrencia, integridad, derechos u obligaciones)

Evaluacin del inventario

7.

Cules son los procedimientos para monitorear y controlar los inventarios de lento movimiento, discontinuos u obsoletos? Quin lleva a cabo estos procedimientos y como estn documentados? (valuacin)

8.

Cules son los procedimientos para monitorear y controlar los artculos cuyo costo pudiera ser mayor que el valor de mercado? Quin desarrolla estos procedimientos y como son documentados? (valuacin)

9.

Cules son los procedimientos que aseguran que los listados de inventario, incluyendo su costeo, estn adecuadamente preparados? Quin desarrolla estos procedimientos y como estn documentados? (existencia u ocurrencia, integridad, valuacin)

He revisado la informacin preparada por el cliente y he comprobado que estos controles describen adecuadamente el sistema puesto en operacin.

______________________________ Preparado por ______________________________ Revisado por

________________________ Fecha ________________________ Fecha