P. 1
Siklus Pengeluaran

Siklus Pengeluaran

|Views: 179|Likes:
Dipublikasikan oleh Mailena Ismu Ekasari

More info:

Published by: Mailena Ismu Ekasari on Nov 16, 2011
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

03/17/2012

pdf

text

original

11/11/2008

SIKLUS PENGELUARAN
•Tujuan diselenggarakan siklus pengeluaran •Berbagai fungsi dlm siklus pengeluaran •Bagian-bagian yang terlibat •Dokumen dan sumber data •Data base •Laporan dan informasi yang dihasilkan

Tujuan
Tujuan umum diselenggarakan siklus pengeluaran adalah: 1. Barang yang dibeli adalah yang dibutuhkan perusahaan 2. Barang diterima sesuai dengan pesanan dan dlm kondisi baik 3. Melindungi barang sampai dengan saat digunakan 4. Faktur pembelian barang atau jasa sudah benar dan sah 5. Mencatat dan mengklasikan biaya dengan teliti dan segera

Tujuan
6. Membukukan kewajiban dan pembayaran kas ke rekening utang dagang 7. Menjamin bahwa semua pembayaran telah diotorisasi 8. Mencatat dan mengklasifikasikan pembayaran kas dengan teliti dan segera 9. Menyiapkan berbagai dokumen dan laporan yang berhubungan dengan pengadaan barang dan jasa

1

Memindah bukukan catatan transaksi ke buku besar 7. Menentukan kapan memerlukan barang 2. meliputi fungsi: 1.11/11/2008 Fungsi Dalam pembelian barang. Menyiapkan pembayaran kas 6. Menerima dan menyimpan barang 4. Memastikan kebenaran pencatatan utang 5. Menyiapkan berbagai laporan keuangan dan laporan manajemen yang diperlukan Bagian yang terlibat Departemen pembelian Bagian Penentuan kebutuhan Memesan Barang/jasa Menerima barang Cek keabsahan utang Catatan utang Membuat Laporan Departemen Keuangan Bagian Pembelian Anggaran Pengendalian persediaan Utang dagang Kasir Direktur Keuangan penerimaan Direktur pembelian Gudang Produksi Membayar utang Akuntansi Siklus Pengeluaran belanja Receiving Report report Receiving system Receiving Asset & expense Inventory Voucher system Voucher Voucher Account payable Purchase Purchase Order Order Purchasing system Cash Cash disbursement system Vendors 2 . Memesan dan membeli barang 3.

komputer Faktur penjualan dari pemasok – dari pemasok Voucher .komputer 3 . Berikut akan disajikan keduanya Dalam sistem manual Surat permintaan pembelian (Purchase requisition. Dalam sistem terkomputerisasi Formulir dlm sistem manual tetap dapat digunakan. Terdapat sedikit perbedaan antara dokumen yang diperlukan dalam sistem manual dengan sistem terkomputerisasi.11/11/2008 Dokumen sumber dan data Data input siklus pengeluaran berasal dari catatan persediaan dan faktur dari pemasok. yaitu: Surat permintaan pembelian . seperti:permintaan penawaran harga.komputer Laporan penerimaan barang . memo debit. Pesanan pembelian (Purchase order) Laporan penerimaan barang (Receiving report) Faktur penjualan dari pemasok (Invoice) Voucher pembayaran/voucher cek Dokumen lain.komputer Pesanan pembelian .

File induk utang.11/11/2008 Database 1. File lainnya. Daftar persediaan barang 6. File pesanan pembelian aktif. Daftar faktur dari pemasok 2. Database 1. Check register 3. seperti misalnya memo debet. pembelian terakhir. File induk persediaan. digunakan untuk mencatat transaksi pembelian cash maupun kredit 3. harga beli. kode. nama. lokasi penyimpanan. Kode. persediaan. alamat. File transaksi pembelian. persediaan minimum. satuan. batas kredit. data lengkap mengenai mutasi barang tiap jenis produk. petugas yang dihubungi. 2. Daftar utang dan daftar utang yang jatuh tempo 4. berisi data pembelian barang yang belum dipenuhi dan blm ditagih. Daftar pesanan yang belum dipenuhi 5. File induk pemasok. Laporan  Laporan operasional yang meliputi: 1. berisi kode pemasok dan saldo utang 3. Daftar barang yang diterima terlambat 4 . nama barang. 2. berisi data pemasok. file penerimaan barang.

laporan status persediaan. meliputi: aktivitas pembelian menurut pemasok. bagi perusahaan yang telah menggunakan jaringan (on-line). misalnya: laporan aliran kas. atau bagian yang meminta barang. persediaan barang. Laporan manajemen. barang yang dipesan. jenis persediaan. dll. pesanan pembelian.11/11/2008 Laporan Tampilan layar. Analisis pembelian. faktur yang blm dibayar. Resiko dan kerugian Resiko Memesan barang yg tidak dibutuhkan Menerima barang yang tidak dipesan Barang dipesan tdk diterima Ada hub istimewa pemasok dan bag pembelian Barang rusak dlm perjalanan Salah kalkulasi Kesalahan mencatat Tidak dibayar saat diskon Satu faktur dibayar dua kali Kerugian Persediaan berlebihan dan biaya simpan terlalu besar Kekurangan persediaan Harga barang mahal Mengganggu proses produksi/citra Pembayaran dapat terlalu tinggi Laporan yang keliru Pembayaran terlalu tinggi Resiko dan kerugian Resiko Pembayaran kepada pemasok fiktif Cek untuk pembayaran dicairkan kry Transfer uang secara tidak sah (kitting) Kerugian Kehilangan kas 5 . dll. misalnya informasi tentang: jenis barang.

penyusunan laporan. pengawas persediaan. dan kasir) terpisah dari bagian pencatatan (bagian: utang. Pengendalian umum 4. Bagian penyimpanan dipisahkan dari bagian pencatatan 2. bagian penerimaan barang. Praktik yang sehat dalam rencana kerja. pencatat biaya. Dokumentasi dan manual prosedur lengkap dan berlaku 6 . pengubahan program dan kegiatan lainnya. Bagian yang menyimpan barang (ruang toko/gudang. sbb:  Pengendalian Umum  Pengendalian Transaksi Pengendalian umum Pengendalian umum.11/11/2008 Pengendalian Intern (Komputerisasi) Guna mengurangi terjadinya penyimpanganpenyimpangan atau kesalahan-kesalahan yang dapat mengakibatkan timbulnya resiko dan kerugian tersebut perlu adanya SPI. meliputi: 1. dan pengolahan data) 5. Dokumentasi dan manual prosedur harus tersedia 3.

2. 7. dll) Wajib menggunakan kartu identitas 7 . 6. Praktik yang sehat untuk setiap penyusunan jadwal kerja. laporan. Membatasi akses ketempat-tempat tertentu (misalanya ruang komputer. Kebijakan pembelian diatur oleh manajemen Pengendalian umum  1. 4. ruang penyimpanan kas. 3. pengubahan program. dan melaksanakan kegiata sesuai rencana.11/11/2008 Pengendalian umum 6. Dalam sistem komputer yg on-line teknik pengawasannya ditambah dengan: Menggunakan password Adanya terminal khusus pembelian dan pembayaran kas Secara periodik mencetak telusuran audit Membuat Back up Pengendalian umum 5.

4. pesanan telah diterima. barang yang diterima baik dan disimpan digudang. Anggaran pembelian harus disusun secara periodik dan dicocokkan dengan realisasinya. PO dan MRR sebelum diproses lebih lanjut Kesalah input/proses segera diperbaiki sesuai prosedur Verifikasi harus dilakukan untuk memastikan. Dokumen utama harus bernomor urut tercetak (PO. 7. barang yang dibutuhkan dipesan. 12. 11. 2. 9. 14. 3. Pengendalian transaksi 10. Sebelum ditanda tangani cek harus memastikan kebenaran dokumen utama dan pendukungnya Cek yang melebihi jumlah tertentu harus ditanda tangani oleh 2 orang Saldo utang menurut pemasok harus dicocokkan dengan catatan perusahaan Dalam sistem kmputer. data transaksi dan daftar saldo dicetak periodik untuk telusuran audit 8 . Pengendalian transaksi 5. 13. MRR) Harus dicocokkan antara faktur. Pembayaran utang dilakukan pada masa potongan Semua transaksi yang belum diselesaikan harus selalu dimonitor Retur dan potongan pembelian harus disetujui oleh ka pembelian Saldo utang dalam buku pembantu secara periodi dicocokkan dengan rekening kontrolnya Persediaan barang dagangan dihitung secara periodik paling tidak setahun sekali. 6.11/11/2008 Pengendalian transaksi 1. BKM. 8.

Dilakukan rekonsiliasi bank secara periodik Diselenggarakan Kas kecil dengan sistem imprest untuk pengeluaran rutin dan tidak material Pengeluaran kas harus menggunakan cek kecuali pengeluaran kas kecil Bagan Arus Dokumen Prosedur Pembelian Kredit (manual) Vendor Purchasing Permintaan Pembelian Receiving Account payable Gudang Permintaan pembelian Buku Besar Kartu persediaan Order Pembelian Order Pembelian Pesanan Pelanggan Order Pembelian Order Pembelian Order Pembelian D N Faktur Faktur Laporan Penerimaan barang Laporan Penerimaan Barang Faktur Laporan Penerimaan Barang Laporan Penerimaan Barang Membuat Voucher Voucher Faktur N Requisitioning Prepare Requisition Requisition Processing Purchase Requisition Purchasing Purchase Database Verify Goods Goods Receipt Processing Receiving Report Receiving Report Delivery Receiving Accounts Payable 9 . 16. 17.11/11/2008 Pengendalian transaksi 15.

11/11/2008 Purchasing Competitive Bidding Vendor Purchase Requisition Select Vendor Invoice Purchase Database Prepare Order Order Processing Purchase Order Invoice Verification Invoice Accounts Payable Vendor Receiving Vendor Delivery Match to Purchase Order Enter Receipt Purchase Database Blind Count Delivery Stores Order Processing Receiving Report Stores Accounts Payable Purchase Requisition Purchase Order Receiving Report Invoice Retrieve Documents Purchase Database On Due Date Prepare Voucher Voucher Processing Voucher Check Voucher Accounts Payable Voucher Register Journal Voucher Cash Disbursements General Ledger 10 .

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->