CONTOH SOAL DAN JAWABAN REKONSILIASI FISKAL KASUS 1 PT.

RAFI bergerak dalam bisnis perdagangan Kain Batik yang merupakan Wajib Pajak Badan yang berdomisili di Pekalongan. Data laporan keuangan tahun 2009 adalah sebagai berikut (dalam ribuan rupiah): Penjulan (termasuk penjualan kepada instansi pemerintah sebesar Rp. 200.000 harga belum termasuk PPN) Persediaan, 1 Januari 2009 Pembelian Persediaan, 31 Desember 2009 Beban Operasional : Gaji Tunjangan transport karyawan Beban makan kantor Beban pengobatan ditanggung perusahaan Beban training karyawan Beban seragam satpam Beban sanksi administrasi pajak Beban bunga pinjaman Cadangan penghapusan piutang Beban jamuan tamu tanpa daftar nominatif Beban listrik dan telepon kantor PBB dan Bea Materai Penyusutan asset tetap Premi asuransi kebakaran pabrik Bantuan untuk panitia HUT RI Sumbangan ke Panti Asuhan Rizky Pendapatan Lain-Lain : Sewa kendaraan boks kepada Fa. Maju (setelah PPh) Keuntungan selisih kurs Penerimaan kembali PBB yang telah dibebankan Jasa giro Bank JAYA (sebelum PPh) Penghasilan bunga deposito (sebelum PPh) Laba neto penjualan dari Singapura (sebelum dipotong pajak penghasilan Negara sumber sebesar 20%) 1.250.00 0

200.000 1.000.00 0 720.000 55.000 45.000 6.000 20.000 15.000 12.000 10.000 7.000 5.000 10.000 24.000 3.000 40.000 10.000 5.000 8.000 9.850 5.000 5.000 2.000 1.000 200.000

500 22. sehingga diketahui Penghasilan Kena Pajaknya.000 Penyusutan fiskal menggunakan metode garis lurus Persediaan akhir dinilai dengan metode LIFO. 3.5% x Rp.000 • Membayar PPh pasal 23 sebesar (1. 5. Buatlah rekonsiliasi fiskal untuk PT. RAFI.000.00 0 950. 1 Januari 2009 Pembelian (termasuk pembelian dari Jepang senilai Rp.000 . 5.000.000 60.000. 300. Hitunglah PPh pasal 25 untuk tahun 2010 KASUS 2 PT.000 1. NYAMAN menjadi importir dan telah memiliki Angka Pengenal Impor (API).000 45. 700. Hitunglah PPh pasal 29 untuk tahun 2009 3.000 10. PT.000 10. 10.) 400. Pertanyaan : 1.Keterangan Tambahan : Jenis Asset Bangunan Permanen Kelompok I • • Tahun Beli 06-Juli-06 10-Des-07 Harga Beli ribuan (Rp.000) PPh 21 ditanggung perusahaan Beban perjalanan dinas Beban pemasaran Sewa gedung kantor Beban reparasi dan pemeliharaan Beban jamuan tamu dengan daftar nominatif 1.000 7.000) = Rp.000. 2. NYAMAN merupakan Wajib Pajak Badan yang bergerak dalam bisnis perdagangan furniture yang berdomisili di Jepara.000.000.000 3.000 • Membayar PPh pasal 25 selama 12 bulan untuk setiap masa pajak Rp. 31 Desember 2009 Beban Operasional : Gaji (termasuk pemberian sembako kepada karyawan senilai Rp.000 9.000) = Rp.000 selama tahun 2009.000) Persediaan.00 0 400.000 • Membayar PPh pasal 22 sebesar (1. 150.000.5% x Rp. 200. Data laporan keuangan tahun 2009 adalah sebagai berikut (dalam ribuan rupiah): Penjulan Persediaan. sedangkan apabila dinilai dengan metode FIFO sebesar Rp.

000 • Membayar PPh pasal 22 sebesar (2.000 4.000 27.00 • Membayar PPh pasal 23 sebesar (1. sedangkan apabila dinilai dengan metode AVERAGE sebesar Rp.000) Beban jasa teknik Cadangan penghapusan piutang Penyusutan asset tetap Sumbangan untuk karyawati menikah Bantuan untuk Gerakan Nasional Orang Tua Asuh Pajak kendaraan bermotor Pendapatan Lain-Lain : Deviden dari PT.000 60.000 25.000.500 15. 900.00 selama tahun 2009.000. Segar (sebelum dipotong PPh) Laba neto usaha di Brunei (sebelum dipotong pajak penghasilan Negara sumber sebesar 20%) Beban Lain-Lain : Kerugian cabang Bali Rugi usaha di Malaysia Keterangan Tambahan : Jenis Asset Bangunan Permanen Kelompok I Kelompok 2 • • 24.000) = Rp.500.00 • Membayar PPh pasal 25 selama 12 bulan untuk setiap masa pajak Rp.000 6.875 1. 300. Berlian (setelah PPh) Sewa bis Hiba Utama (sebelum PPh) Penghasilan dari penjualan tanah Bunga deposito (sebelum PPh) Bunga pinjaman dari PT.000.000 1. 3.000 31.000 100.Beban listrik dan telepon kantor (termasuk di dalamnya beban listrik dan telepon direksi sebesar Rp. 5.5% x Rp.000) = Rp.000.000 10.000. 7. 20. 300.000 10. Pertanyaan : .000 5.000.000 Tahun Beli 09-Febr-01 02-Jan-07 10-April-08 Harga Beli ribuan (Rp.000 12.000 20.000 Penyusutan fiskal menggunakan metode saldo menurun Persediaan akhir dinilai dengan metode LIFO. Sinar (% kepemilikan 25%) Sewa gedung kepada PT.500.) 400.000 10.000 5.5% x Rp.

000 15.000 538.000 10.000 5.000 750. 2.000 55.000 45.000 1.000 6.000 8.000.000 20.000 5.000 7.000 770.000 200.000 45. Hitunglah PPh pasal 29 untuk tahun 2009 3.000 24.000 10.000 55.000 8.000 12.000 200.000 500.000 40. Buatlah rekonsiliasi fiskal untuk PT.000.000 20.000 0 15. RAFI Rekonsiliasi Fiskal tahun 2009 (dalam ribuan rupiah) Keterangan Penjulan HPP : Persediaan awal Pembelian Persediaan Akhir Penghasilan Bruto Usaha Beban Operasional : Gaji Tunjangan transport karyawan Beban makan kantor Beban pengobatan ditanggung perusahaan Beban training karyawan Beban seragam satpam Beban sanksi administrasi pajak Beban bunga pinjaman Cadangan penghapusan piutang Beban jamuan tamu tanpa daftar nominatif Beban listrik dan telepon kantor PBB dan Bea Materai Penyusutan asset tetap Premi asuransi kebakaran pabrik Bantuan untuk panitia HUT RI Sumbangan ke Panti Asuhan Rizky Total Beban Operasional Penghasilan Neto Usaha Menurut Akuntansi 1.1.000 0 0 212.000 10.000 5. NYAMAN.000 20.000 0 7.000 5.000 480.000 10. Hitunglah PPh pasal 25 untuk tahun 2010 KASUS 1 PT.000 275.000 720.000 3.250.000 700.000 1.000 10.000 6.000 35.000 Koreksi Fiskal Positif Negatif Menurut Fiskal 1.000 12.000 0 0 24.000 495.000 S .000 5.000 10.000 3.250. sehingga diketahui Penghasilan Kena Pajaknya.

850 150 2.850 200.000) PPh ps 25 selama 1 tahun 74.000 558.000.000 kredit pajak : PPh ps 22 3.00 106.000 PPh ps 22 (3.000 1.000 PPh ps 25 60.000 5.000 717. Maju Keuntungan selisih kurs Penerimaan kembali PBB Jasa giro Bank JAYA penghasilan bunga deposito Total Penghasilan dari Luar Usaha Beban dari Luar Usaha : Laba Bersih Usaha dalam Negeri Penghasilan dari Singapura Penghasilan Kena Pajak 9.000.000 Keterangan Menurut Akuntan si Koreksi Fiskal Positif Negatif Menurut Fiskal Keteranga n .000 758. 758.000.000 PPh pasal 29 : PPh terutang (50% x 28%) x Rp.970.000 0 0 20.000 PPH kurang Bayar PPh pasal 25 th 2010 : PPh terutang 106.000 PPh ps 25 per bulan 6.000 PPh ps 23 150.247.000.120.000 5.000 22.970.150.000 2.850 5.000.000.000 1.000) PPh ps 24 (28.120. NYAMAN Rekonsiliasi Fiskal tahun 2009 (dalam ribuan rupiah) 14.Penghasilan dari Luar Usaha : Sewa kendaraan boks Fa.000 5.120.000 10.850 517.000 = 28 jt 20% x 200 jt = 40 jt PPh ps 24 28.000) PPh ps 23 (150.000 91.000.000 PPh ps 24 : kredit pajak maximal Singapura (200 jt : 758 jt) x 106.000 200.500 KASUS 2 PT.

500 22.000 5.000 0 22.000 9.500 183.00 0 40. Sinar Sewa gedung kepada PT.000 500.000.000 5.000 .12 5 0 0 Ps 4 ayat 3 Ps 4 ayat 2 Ps 9 ayat 1 Ps 9 ayat 1 Ps 11 ayat 6 Ps 9 ayat 1 Ps 9 ayat 1 PPNo.0 00 900.000.000 1. Berlian 1.000 10.000 7.000 31.000 30.375 0 4.000 450.000 3.12 5 15.500 1.000 Ps 10 ayat 6 3.875 337.000 10.000 3.000 1.000 9.Penjulan HPP : Persediaan awal Pembelian Persediaan Akhir Penghasilan Bruto Usaha Beban Operasional : Gaji PPh 21 ditanggung perusahaan Beban perjalanan dinas Beban pemasaran Sewa gedung kantor Beban reparasi dan pemeliharaan Beban jamuan tamu dengan daftar nominatif Beban listrik dan telepon kantor Beban jasa teknik Cadangan penghapusan piutang Penyusutan asset tetap Sumbangan untuk karyawati menikah Bantuan Gerakan Nasional Orang Tua Asuh Pajak kendaraan bermotor Total Beban Operasional Penghasilan Neto Usaha Penghasilan dari Luar Usaha : Deviden dari PT.500 162.875 366.000 10.000.000 1.000 1.000 500.0 00 950.50 0 5.000 7.000 19.000 10.000 5.000 1.000 27.0 00 400.000 10.000.000 4.000 10.000 2.000 0 34.138/20 00 50.875 1.00 0 45.000 15.000 550.000 24.0 00 400.

000.125.000.800.000 89.500 PPh ps 22 (7.000.000 PPh ps 23 300.000 0 5.12 5 Psl 9 ayat 1 PPh pasal 29 : PPh terutang (50% x 28%) x Rp.000 449.000 6.000 PPh ps 25 42.500 .Sewa bis Hiba Utama Penghasilan dari penjualan tanah penghasilan bunga deposito Bunga pinjaman dari PT.737.792 65.000) PPh ps 25 selama 1 tahun 43.500 63.000 10.125 100.5375 jt = Rp.000 5.000 20.500 PPh ps 25 per bulan 3.000) PPh ps 23 (300.125 jt) x 65.000 Ps 4 ayat 2 6.537.000 10.000 449.000 539.000 12.00 kredit pajak : PPh ps 22 7.000 PPh ps 24 : kredit pajak maximal Singapura (100 jt : 468.000 10. Segar Total Penghasilan dari Luar Usaha Beban dari Luar Usaha : Kerugian cabang Bali Laba Bersih Usaha dalam Negeri Penghasilan dari Brunei Kerugian Usaha di Malaysia Penghasilan Kena Pajak 20. 14 jt 20% x 100 jt = 20 jt PPh ps 24 14. 468.737.000 0 468.000 89.000.537.12 5 10.500.000) PPh ps 24 (14.000 PPH kurang Bayar PPh pasal 25 th 2010 : PPh terutang 65.000 12.644.000 1.125 100.500.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful