INVESTASI OBLIGASI

PT. Yamaha Sekuritas tanggal 1 Juli 2003 membeli obligasi PT. Toyota Astra Motor yang nominalnya sebesar Rp
500.000.000,- dengan kurs 98% ditambah bunga berjalan. Bunga obligasi 7% dibayarkan tiap tanggal 1 Pebruari dan 1
Agustus.
Obligasi akan jatuh tempo tanggal 1 Agustus 2005. Pada tanggal 1 Agustus 2004, PT. Toyota Astra Motor menawarkan
penjualan saham biasa, nominal Rp 1000,- dan memberi hak kepada pemegang obligasi, untuk menukarkan obligasinya
dengan perbandingan Rp 100.000 obligasi ditukarkan dengan 100 lembar saham. PT. Yamaha Sekuritas menukarkan
obligasinya sebesar Rp 250.000.000,- dengan 25.000 lembar saham biasa pada tanggal tersebut.
Bunga obligasi diterima pada saat pertukaran. Pada tanggal 1 April 2005, obligasi sebesar Rp 100.000.000,- dijual
dengan kurs 99% ditambah bunga berjalan..
Diminta :
Buat jurnal untuk mencatat transaksi tersebut, termasuk adjusment akhir tahun beserta perhitungannya !
JAWAB :
Tahun 2003
1 Juli
Investasi Obligasi
Pendapatan Bunga
Kas
(Mencatat pembelian obligasi)

490.000.000
14.583.333,33
504.583.333,33

Perhitungan :
Kurs : 98% x Rp 500.000.000
Bunga (1/2 – 1/7) 5/12 x 7% x Rp 500.000.000
Kas keluar

= 490.000.000
= 14.583.333,33
--------------------Rp 504.583.333,33

1 Agustus
Kas

17.500.000
17.500.000

Pendapatan Bunga
(Mencatat pendapatan bunga)

Perhitungan :
Bunga 6 bulan : 6/12 x 7% x Rp 500.000.000 = Rp 17.500.000
31 Desember
Piutang Bunga
14.583.333,33
Pendapatan Bunga
14.583.333,33
(Mencatat/adjusment pengakuan atas pendapatan bunga)
Perhitungan :
1/8 – 31/12 (5 bulan) : 5/12 x 7% x Rp 500.000.000 = Rp 14.583.333,33
Investasi Obligasi
Pendapatan bunga

2.400.000
2.400.000

Perhitungan :
Umur Obligasi (1/7/2003 – 1/8/2005) = 25 bulan
Disagio Obligasi : Rp 500.000.000 – 490.000.000
Tahun 2003 (1/7 – 31/12 ) : 6/12 x 10.000.000
Tahun 2004
1 Januari

= Rp 10.000.000
= Rp 2.400.000

000 = Rp 250.000 Nominal saham Laba = 245.333.000.000.583.67 (Mencatat pengakuan pendapatan bunga) .Pendapatan Bunga Piutang Bunga ( Jurnal pembalik/reversing) 14.500.916.000 247.000 2.000.500.666.600.000.000.333.666.000.000 x 1/2 = Rp 2.400.500.666.= 250.000 lembar x @ Rp 1.666.000.000 = 2.000 = Rp 17.000 Pendapatan Bunga (Mencatat pendapatan Bunga Obligasi) Perhitungan : 6/12 x 7% x Rp 500.67 Jurnal : Investasi Obligasi Pendapatan Bunga 2.000 Pendapatan Bunga 9.000.000 (1/7 /2003– 1/8/2004) = 13 bulan 13/25 x 1/2 x 10.583.000 31 Desember Piutang Bunga 7.33 1 Pebruari Kas 17.666.000 ---------------Rp 2.500.000 1.691.000 Adjusment : ( 1/1 – 1/8 ) = 7 bulan 7/12 x 10.916.000 Harga pokok Obligasi : 1/2 x 490.000 Jurnal : Investasi Saham Investasi Obligasi Laba Pertukaran (Mencatat pertukaran obligasi dengan saham) 250.000 1 Agustus Kas 17.916.600.600.400.000.000 Pendapatan Bunga (Mencatat pendapatan bunga obligasi) Perhitungan : 6/12 x 7% x Rp 500.33 14.000.000 17.000.67 Investasi Obligasi 2.291.67 2.000 ---------------247.000 = Rp 17.000 250.67 Pertukaran obligasi dengan saham : 250.000.000 17.400.000 Nominal saham ---------------.

750.000 98.000.000 8.000 Pendapatan Bunga 1.000 Akumulasi disagio 1/7/2003 – 1/4/2005 (21 bulan) 21/25 x 1/5 x 10.000) 1 Agustus Investasi Obligasi 840.000 -------------680.291.000.000 1.67 (Mencatat penjualan obligasi sebesar Rp 100.000 1 April Adjusment : 3/25 x 1/5 x 10.291.750.000.166.000 Investasi Obligasi 99.000.680.000.000 = 1.291.000 240.31/12 (12 bulan) : 12/25 x 1/2 x 10.400.666.666.67 Tahun 2005 1 Januari Pendapatan Bunga Piutang Bunga (Jurnal pembalik) 7.000 = 8.67 Jurnal : Kas 100.000.666.000 -------------99.666.000.000 = 240.000 Jurnal : Investasi Obligasi Pendapatan Bunga 240.000 99.000 Penjualan Obligasi : Kurs : 99% x 100.000 Rugi Bunga (1/ 2 – 1/4 ) : 2/12 x 7% x 100.000.000.680.750.000.666.000 Pendapatan Bunga (Mencatat pendapatan Bunga Obligasi) Perhitungan : 6/12 x 7% x 250.166.67 Rugi Penjualan 680.67 1 Pebruari Kas 8.000 Harga Pokok : 98% x 100.000 .000 1/8 – 31/12 (5 bulan) : 5/12 x 7% x 250.67 7.166.000 = 7.000.000 = 2.Perhitungan : 1/1 .680.666.

450. FIAT YAMAHA 23/2/2010 10/5/2010 Dibeli 100.250.000 (Mencatat penarikan/pengembalian obligasi ke PT.000 lbr saham biasa PT.000.000. Hitunglah harga beli/nilai obligasi tersebut! b.000 = 840.000.250.000 20/8/2010 Dibeli 50. TAM) SOAL Pada tanggal 1 April 2009 PT.000 Harga pasar sahamPT.000 Dijual 50. komisi Rp 500..000 Dibeli 100. komisi broker Rp 450. Jatuh tempo obligasi pada tanggal 31 Maret 2014.000 Pendapatan Bunga 5.Pendapatan Bunga 840. Stoner @ 1.000 Perhitungan : Adjusment : (1/1 – 1/8 ) : 7/25 x 150/500 x 10.250. VETTEL membeli obligasi dari PT.000 Pelunasan Obligasi Bunga : 6/12 x 7% x 150. Rp 1.300. BUTTON senilai nominal Rp100.000 Investasi Obligasi 150.250.000.dengan bunga 9% per tahun yang dibayarkan setiap tanggal 1 Juli dan 1 Januari.700. Buat jurnal yang diperlukan! SOAL Berikut data investasi saham PT.000 5. Vale @ Rp 1.200 & Rp 1.000 Kas diterima 150.000.800. Diminta: a.000 Jurnal : Kas 155. Vale. komisi broker Rp 1.000. Tarif diskonto (tarif efektif) adalah sebesar 6%. Lorenzo dan Stoner masing-masing @ 1. Lorenzo @ Rp 1. komisi broker Rp 250.000 lbr saham biasa PT.000 lbr saham PT Vale @ Rp 1.000 --------------155.000.000 lbr saham biasa PT.600.000 23/9/2010 31/12/2010 Diminta: Buatlah jurnal dan perhitungan transaksi diatas beserta jurnal penyesuaiannya! .