Daftar Aset Tetap dan Penyusutan

Menurut Perhitunan Akuntansi

31 Desember 2006

No Keterangan Tahun Masa
Manfaat
1umlah
Unit
Harga
Perolehan
(Rp)
Tarif Penyusutan
s.d. 2005
Nilai Buku
(Rp)
Awal Tahun
01/01/2006
Penyusutan
2006
Garis Lurus
Nilai Buku
(Rp)
Akhir Tahun
31/12/2006
I. TANAH
Nirwana No.9 04/12/04 - 1 1.162.500.000 - - 1.162.500.000 - 1.162.500.000

II. BANGUNAN
Nirwana No.9 04/12/04 20 1 975.000.000 5 52.812.450 922.187.550
48.750.0003
873.437.550

III. KENDARAAN
BERMOTOR

1. Motor Honda 02/05/04 10 2 57.750.000 10 9.624.900 48.125.100
5.775.0003
42.350.100
2. Colt Mitsubishi 05/04/03 10 2 375.000.000 10 103.125.000 271.875.000
37.500.0003
234.375.000
Subtotal 432.750.000 112.749.900 320.000.100
43.275.0003
276.725.100
) ) ) ) )
IV. PERALATAN
KANTOR

1. Komputer dan printer 01/10/04 5 5 22.500.000 20 5.625.000 16.875.000
4.500.0003
12.375.000
2. Meja tulis 08/02/03 5 10 4.500.000 20 2.625.000 1.875.000
900.0003
975.000
3. Kalkulator 02/02/03 5 15 2.250.000 20 1.312.500 937.500
450.0003
487.500
Subtotal 29.250.000 9.562.500 19.687.500
5.850.0003
13.837.500
) ) ) ) )
TOTAL
KESELURUHAN
2.599.500.000 175.124.850 2.424.375.150 97.875.000 2.326.500.150

ke PL2










PENDAPATAN DAN BEBAN
PROGRAM AUDIT
Tujuan audit adalah meyakinkan bahwa:
a. Semua beban perusahaan telah
dibukukan dengan lengkap dan tepat
dalam pisah batas (completeness and
cut-off).
b. Beban yang dicatat merupakan beban
perusahaan yang didukung denan
bukti-bukti yang dapat
dipertanggunjawabkan serta telah
dihitung dengan tepat (ownership and
accurancy).
c. Ketepatan dalam klasiIikasi menurut
kelompok/ jenis bebannya dan juga
dalam hubungannya dengan usaha
perusahaan (classification).
d. Semua hal yan perlu diungkapkan
dalam laporan keuangan telah
diberikan penjelasan yang memadai
(presentation and disclosure).
e. Hal yang sama diatas juga berlaku
untuk tujuan memeriksa pendapatan
lain-lain perusahaan.












No. Prosedur Audit Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
1. Siapkan skedul utama. PL3
2. Minta daItar beban operasi dan cocokkan dengan buku
besar.

\
3. Lakukan uji kewajaran (reasonable test) untuk melihat
kewajaran Iluktuasi setaip beban dengan membandingkan
data tahun lalu dan atau bulan-bulan sebelumnya.
ARPL3

4. Apabila ada kenaikan atau penurunan yang mencolok,
mintalah penjelasan dari pihak manajemen, kemudian
cocokkan antaa penjelasan tersebut dengan bukti-bukti lain
yang mendukung serta pembayarannya (misalnya beban
pemasaran promosi naik yang didukung dengan penjualan
yang meningkat juga, atau beban gaji meningkat akibat
adanya penyesuaian gaji atau peningkatan jumlah karyawan
akibat kegiatan operasi yang bertambah.
ARPL3

5. Lakukan pencarian untuk menetahui apakah ada beban yang
belum dibebankan untuk tahun berjalan (hubungkan
sewaktu memeriksa akun utang beban) dengan melihat
pembayaran setelah tanggal neraca, melihat
kontrak/perjanjian lainnya serta minta penjelasan dari pihak
manajemen.





\

6. Yakinkan bahwa semua beban operasi yang dibayarkan
merupakan beban perusahaan dan telah dotorisasi oleh
pejabat yang berwenang.


\

7. Perhatikan beban-beban yang seharusnya dikapitalisasi. \

8. Lakukan pisah batas (cut-off) yang tepat atas beban operasi
yang dibebankan pada periode berjalan atau yang menjadi
beban periode berikutnya.


\

9. Periksa klasiIikasi atas beban operasi sehubungan dengan
kelayakan penyajian dalam laporan keuangan, termasuk
hubungannya dengan usaha perusahaan serta kesesuaiannya
dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum.
PL3

10. Yakinkan bahwa semua beban operasi yang mempunyai
kewajiban perpajakan telah ditaati sesuai dengan peraturan
perpajakan yang berlaku.
PL3

11. Untuk beban yang berhubungan dengan amortisasi/
penyusutan dari suatu asset, lakukan cross check dengan
akun asset tersebut (dilakukan bersamaan pada saat
memeriksa akun asset tersebut).
PL3

12. Untuk bean dan pendapatan lain-lain, yakinkan bahwa
pendapatan dan beban tersebut benar-benar terjadi diluar
operasi perusahaan. Selain it, yakinkan juga bahwa semua
beban dan pendapatan tersebut telah dibukukan dengan





pisah batas yang tepat. \
13. Perhatikan apakah hal-hal yang perlu diungkapkan dalam
laporan akuntan, telah diperoleh inIormasi yang memadai.
PL3

14. Buat daItar koreksi serta saran perbaikan yang diperlukan
untuk pihak manajemen yang merupakan salah satu patokan
dalam menilai mutu audit Anda.
PL3

15. Tulis kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan yang
inIormative pada setiap kertas kerja pemeriksaan.
PL3




















Klien:
!%%$
Dibuat oleh:

m.-/+
Diperiksa
oleh:
5:--/m+::/.
Indeks

Skedul:
.s+- A:+/+ 0e.-+:.--+:i
Tanggal:
^4/^!/^^7
Tanggal:
^/^!/^^7
Periode:
!/!/^^





Keterangan
Ref.
KK
Per Klien
31/12/2006
PARE Per Audit
31/12/2006
Per Audit
31/12/2005 Dr. Cr.
Gaji 600.000.000 - - 600.000.000 450.000.000
Promosi 2.966.880 (11) 862.500 - 3.859.380 2.709.000
Perjalanan dinas dan akomodasi 1.650.000 (4) 150.000 - 1.800.000 3.000.000
Pemeliharaan dan reparasi 14.467.500 - - 14.467.500 18.900.750
Jasa proIessional - - - - 10.500.000
Asuransi - (12) 3.000.000 - 3.000.000 4.500.000
Jamuan dan representasi 8.400.750 - - 8.400.750 3.450.375
Perlengkapan kantor 1.877.250 - - 1.877.250 1.425.900
Telepon, Iaks dan pos 3.525.900 - - 3.525.900 2.250.900
Listrik dan air 750.900 - - 750.900 1.276.350
Penyusutan 97.875.000 - - 97.875.000 97.875.000
Piutang tak tertagih - - - - 1.125.000
Lain-lain 394.500 (3) 300.000 - 3.766.500 2.701.350
(5) 37.500
(6) 34.500
(9) 1.500.000
(14) 1.500.000
731.938.680 7.384.500 - 739.323.180 599.714.625
` ` ` ` `
Klien:
!%%$
Dibuat oleh:

m.-/+
Diperiksa oleh:

5:--/m+::/.
Indeks
!
Skedul:
.s+- A:+/+ 0e.-+:.--+:i
Tanggal:
!/^!/^^7
Tanggal:
!4/^!/^^7
Periode:
!/!/^^

+:+:+- e..-.e:++-.
!. :--+: --. .4.: +- :./+: :e.:: i
. :--+: --. ^ +- !! :./+: :e.:: @i
. :--+: --. ! :./+: :e.:: i
4. :--+: --. !4 :./+: :e.:: i

<.:.e::+- e..-.e:++-.
m.-:-:: e.-+e+: e+.. :+:- s.s+- -e.-+:.--+: :.:+/ .:+,.e+- :.-+-+ +,+- +- :.::+.
D.-,+- :+-+- ~e:-:+-:. <.:+-,+- ,+-, s.-:+e: ::.





























Klien:
!%%$
Dibuat oleh:

m.-/+
Diperiksa
oleh:
5:--/m+::/.
Indeks
!
Skedul:
.s+- A:+/+ 0e.-+:.--+:i
Tanggal:
!/^!/^^7
Tanggal:
!4/^!/^^7
Periode:
!/!/^^