Modul Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan SKPD dan Pemda

PEMERINTAH KABUPATEN "X" RUMAH SAKIT UMUM DAERAH SKEMA MAPPING NERACA PER 31 DESEMBER 2005

Neraca RSUD I AKTIVA LANCAR 1 Kas Tunai Kas Tunai Bendahara Pengeluaran Kas Tunai Bendahara Farmasi Kas Kasir Penerimaan Kas Bank 3 Piutang Pelayanan (Piutang kpd asuransi/instansi penjamin lainnya) Cadangan Kerugian Piutang Piutang Lain-lain 4 Persediaan Persediaan Medis Persediaan Obat Jual Persediaan Bahan Non Medis Total Aktiva Lancar II AKTIVA TETAP 1 Tanah 2 Gedung 3 Peralatan Kedokteran 4 Buku Perpustakaan 5 Peralatan Rumah Tangga 6 Kendaraan/Ambulace Total Aktiva Tetap

Jumlah ASET LANCAR 250,000 150,000 100,000 250,000 750,000 1,250,000 1,750,000 Kas di Kas Daerah

Neraca Sesuai SAP

Jumlah

1,250,000

Piutang Retribusi

1,750,000

5,000,000 2,000,000 1,500,000 1,500,000 8,000,000 Persediaan 5,000,000

Jumlah Aset Lancar ASET TETAP Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Konstruksi dalam Pengerjaan Akumulasi Penyusutan Jumlah Aset Tetap TOTAL ASET

8,000,000

50,000,000 40,000,000 30,000,000 20,000,000 10,000,000 150,000,000

50,000,000 60,000,000 40,000,000 150,000,000 158,000,000

TOTAL AKTIVA KEWAJIBAN DAN AKTIVA BERSIH

158,000,000

Deputi Pengawasan Bidang Penyelenggaraan Keuangan Daerah-BPKP

61

Modul Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan SKPD dan Pemda

Neraca RSUD III KEWAJIBAN LANCAR 1 Utang Usaha Utang Obat-Obatan Utang Bahan Medis Habis Pakai 2 Beban ymh dibayar Honor/Upah Bulanan Makanan Pasien 3 Utang Lainnya Total Kewajiban Lancar IV KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Utang Bank Jumlah Kewajiban V AKTIVA BERSIH 1 Modal RSU 2 Laba Rugi Total Aktiva Bersih

Jumlah

Neraca Sesuai SAP KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang PFK Utang Bunga Utang jangka pendek lainnya

Jumlah

150,000 150,000 100,000 100,000 250,000 10,000,000 10,000,000 10,250,000

250,000

Jumlah Kewajiban Jangka Pendek KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Utang Dalam Negeri-Lembaga Keuangan Bank Jumlah Kewajiban EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Silpa Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Dana ymh disediakan utk pemby utang jk pendek Jumlah Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan dalam Aset Tetap Dana ymh disediakan utk pemby utang jk panjang Jumlah ekuitas Dana Investasi Jumlah Ekuitas Dana

250,000

10,000,000 10,250,000

125,000,000 22,750,000 147,750,000

1,250,000 1,750,000 5,000,000 (250,000) 7,750,000 150,000,000 (10,000,000) 140,000,000 147,750,000

TOTAL KEWAJIBAN DAN AKTIVA BERSIH

158,000,000

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA

158,000,000

Deputi Pengawasan Bidang Penyelenggaraan Keuangan Daerah-BPKP

62

Modul Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan SKPD dan Pemda

PEMERINTAH KABUPATEN "X" RUMAH SAKIT UMUM DAERAH SKEMA MAPPING LAPORAN AKTIVITAS YANG BERAKHIR TANGGAL 31 DESEMBER 2006 ( NO I Uraian PENDAPATAN USAHA Pendapatan Pelayanan Medik Pelayanan Rawat Darurat Pelayanan Rawat Jalan Pelayanan Rawat Inap Pelayanan HCU Pelayanan ICU Pelayanan Recovery Room Pelayanan Hemodialisa Pelayanan Fisioterapi Pemeriksaan Ambulance Servise Pemulasaraan Jenajah Pendapatan Tindakan Medik Tindakan Operatif/Bedah Sentral Tindakan Persalinan Pendapatan Penunjang Medik Pemeriksaan Laboratorium Pemeriksaan Radiologi General Cek Up Endoscopy Pendapatan Penunjang Non Medik Setoran Kantin Wartel Pendapatan Diklat Penjualan Buku Pendapatan Operasional Lainnya Pendapatan Parkir Pendapatan Farmasi (Penjualan Obat) Jumlah Pendapatan Usaha Nilai LRA Sesuai SAP PENDAPATAN Pendapatan Asli Daerah

50,000,000 20,000,000 6,500,000 5,000,000 2,500,000 2,000,000 3,000,000 5,000,000 2,500,000 1,000,000 2,500,000 50,000,000 18,500,000 15,000,000 3,500,000 18,500,000 15,650,000 5,000,000 4,500,000 3,150,000 3,000,000 15,650,000 10,000,000 100,000 250,000 5,000,000 350,000 4,300,000 10,000,000 350,000 5,000,000 99,500,000

Pendapatan Retribusi Daerah

Deputi Pengawasan Bidang Penyelenggaraan Keuangan Daerah-BPKP

63

Modul Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan SKPD dan Pemda

NO II

Uraian BEBAN USAHA Biaya Bahan Biaya Bahan Medis Habis Pakai Biaya Bahan makanan pasien Biaya Bahan Habis Pakai Lainnya Jumlah biaya bahan Biaya Pegawai Biaya Gaji/Honor Biaya Jasa Pelayanan/Medis Biaya Pengembangan SDM Pelatihan dan Kursus Keterampilan Penelitian dan Studi Biaya Lain-lain Pegawai Biaya Asuransi Kesehatan Makanan dan Minuman harian kantor Pekaian Kerja Jumlah biaya Pegawai Biaya Pemeliharaan Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Biaya Pemeliharaan Alat-Alat Medis Biaya Pemeliharaan Alat Angkut Bermotor Biaya Pemeliharaan Gedung Jumlah Biaya Pemeliharaan Beban Administrasi dan Umum Biaya Administrasi Perjalanan Dinas Benda-Benda Pos ATK Paket Pengiriman Surat Biaya Cetak Biaya Fotocopy Biaya Umum Alat Kebersihan dan Biaya Pembersih Alat Listrik dan Elektronik Listrik Telepon Air Pam Langganan Koran Makan dan Minuman Rapat Makan dan Minuman Tamu Dokumentasi Bunga Utang Jasa Konsultasi Biaya Jasa Pihak Ketiga Lainnya 300,000 100,000 200,000 150,000 225,000 15,000 60,000 75,000 50,000 25,000 300,000 400,000

Nilai

LRA Sesuai SAP BELANJA Belanja Operasi

20,000,000 13,000,000 5,000,000 2,000,000 20,000,000 26,000,000 10,000,000 6,000,000 5,000,000

Belanja Pegawai 5,000,000

26,000,000 3,000,000 500,000 1,300,000 450,000 750,000 3,000,000 2,000,000 1,275,000 200,000 350,000 100,000 50,000 25,000 2,000,000 3,000,000

Belanja Barang

Bunga

Deputi Pengawasan Bidang Penyelenggaraan Keuangan Daerah-BPKP

64

Modul Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan SKPD dan Pemda

NO

Uraian Sumbangan Kemasyarakatan & Profesi Lainnya Biaya Umum Farmasi B Jumlah Biaya Administrasi dan Umum Biaya Cadangan Kerugian Piutang Beban Subsidi Pasien Biaya Subsidi kekurangan Klaim ASKES Biaya Subsidi Pasien Lainnya Jumlah Biaya Subsidi Jumlah Beban Usaha 100,000 1,000,000 3,000,000

Nilai

LRA Sesuai SAP Bantuan Sosial

5,000,000 25,000 475,000 300,000 175,000 475,000 59,500,000 40,000,000 Jumlah Belanja Operasi Bantuan Sosial

III IV

KEUNTUNGAN (KERUGIAN) USAHA PENDAPATAN/BEBAN LAIN Jasa Giro Bantuan Pemerintah Daerah (Droping Gaji) Administrasi Bank Jumlah Pendapatan/Beban Lain KEUNTUNGAN (KERUGIAN) BERSIH

7,000,000 10,000,000 (2,000,000) 15,000,000 55,000,000

Lain-Lain PAD yang Sah Pendapatan Lainnya Belanja Barang

SURPLUS/DEFISIT

Deputi Pengawasan Bidang Penyelenggaraan Keuangan Daerah-BPKP

65

Modul Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan SKPD dan Pemda

PEMERINTAH KABUPATEN "X" RUMAH SAKIT UMUM DAERAH SKEMA MAPPING NERACA PER 31 DESEMBER 2006

Neraca RSUD I AKTIVA LANCAR 1 Kas Tunai Kas Tunai Bendahara Pengeluaran Kas Tunai Bendahara Farmasi Kas Kasir Penerimaan Kas Bank jumlah kas dan bank 3 Piutang Pelayanan (Piutang kpd asuransi/instansi penjamin lainnya) Piutang Penjualan Obat Cadangan Kerugian Piutang net piutang 4 Persediaan Persediaan Medis Persediaan Obat Jual Persediaan Bahan Non Medis Total Aktiva Lancar II AKTIVA TETAP 1 Tanah 2 Gedung 3 Peralatan Kedokteran 4 Buku Perpustakaan 5 Peralatan Rumah Tangga 6 Kendaraan/Ambulace Total Aktiva Tetap

Jumlah ASET LANCAR 1,500,000 1,000,000 500,000 1,500,000 3,300,000 6,300,000 3,000,000 100,000 (25,000) 3,075,000 5,500,000 2,500,000 2,000,000 1,000,000 14,875,000

Neraca Sesuai SAP

Jumlah

Kas di Kas Daerah

6,300,000

6,300,000

Piutang Retribusi Piutang Lainnya

2,975,000 100,000

Persediaan

5,500,000

Jumlah Aset Lancar ASET TETAP Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Konstruksi dalam Pengerjaan Jumlah Aset Tetap

14,875,000

50,000,000 40,000,000 45,000,000 3,550,000 45,000,000 20,000,000 203,550,000

50,000,000 110,000,000 40,000,000 3,550,000 203,550,000

TOTAL AKTIVA KEWAJIBAN DAN AKTIVA BERSIH

218,425,000

TOTAL AKTIVA

218,425,000

Deputi Pengawasan Bidang Penyelenggaraan Keuangan Daerah-BPKP

66

Modul Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan SKPD dan Pemda

Neraca RSUD III KEWAJIBAN LANCAR 1 Utang Usaha Utang Obat-Obatan Utang Bahan Medis Habis Pakai 2 Beban ymh dibayar Honor/Upah Bulanan Makanan Pasien 3 Utang Pajak Total Kewajiban Lancar IV KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Utang Bank Jumlah Kewajiban V AKTIVA BERSIH 1 Modal RSU 2 Laba Rugi Total Aktiva Bersih

Jumlah

Neraca Sesuai SAP KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang PFK Utang Bunga

Jumlah

350,000 250,000 100,000 250,000 150,000 100,000 5,575,000 6,175,000 9,500,000 9,500,000 15,675,000

5,575,000 -

Utang jangka pendek lainnya

600,000

Jumlah Kewajiban Jangka Pendek KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Utang Dalam Negeri-Lembaga Keuangan Bank Jumlah Kewajiban EKUITAS DANA Ekuitas Dana Lancar Silpa Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Dana ymh disediakan utk pemby utang jk pendek Jumlah Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan dalam Aset Tetap Dana ymh disediakan utk pemby utang jk panjang Jumlah ekuitas Dana Investasi Jumlah Ekuitas Dana

6,175,000 9,500,000 15,675,000

147,750,000 55,000,000 202,750,000

725,000 3,075,000 5,500,000 (600,000) 8,700,000 203,550,000 (9,500,000) 194,050,000 202,750,000

TOTAL KEWAJIBAN DAN AKTIVA BERSIH

218,425,000 -

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA

218,425,000

Deputi Pengawasan Bidang Penyelenggaraan Keuangan Daerah-BPKP

67

Modul Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan SKPD dan Pemda

PEMERINTAH KABUPATEN "X" RUMAH SAKIT UMUM DAERAH LAPORAN REALISASI ANGGARAN YANG BERAKHIR TANGGAL 31 DESEMBER 2006 Laporan Realisasi Anggaran Sesuai SAP PENDAPATAN Pendapatan Asli Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Lain-Lain PAD yang sah Jumlah PAD Lain-Lain Pendapatan yang Sah Pendapatan Lainnya Jumlah Pendapatan BELANJA Belanjan Operasi Belanja Pegawai Belanja Barang Bunga Bantuan Sosial Jumlah Belanja Operasi Belanja Modal Belanja Peralatan dan Mesin Belanja Aset Tetap Lainnya Jumlah Belanja Total Belanja Surplus(defisit) PEMBIAYAAN Penerimaan Pembiayaan Penggunaan Silpa Pengeluaran Pembiayaan Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri-Lembaga Keuangan Bank Pembiayaan Netto ANGGARAN REALISASI %

100,506,500 7,070,000 107,576,500 10,100,000 117,676,500

98,150,000 7,000,000 105,150,000 10,000,000 115,150,000

97.66 99.01 97.74 99.01 97.85

26,260,000 35,248,500 25,000 578,750 62,112,250

25,850,000 30,075,000 25,000 100,000 56,050,000

98.44 85.32 100.00 17.28 90.24

50,500,000 3,585,500 54,085,500 116,197,750 1,478,750

50,000,000 3,550,000 53,550,000 109,600,000 5,550,000

99.01 99.01 99.01 94.32 375.32

1,250,000

(5,050,000)

(404.00)

500,000 750,000

500,000 (5,550,000)

100.00 (740.00)

Deputi Pengawasan Bidang Penyelenggaraan Keuangan Daerah-BPKP

68

Modul Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan SKPD dan Pemda

Silpa

2,228,750

Deputi Pengawasan Bidang Penyelenggaraan Keuangan Daerah-BPKP

69

PEMERINTAH KABUPATEN "X" RUMAH SAKIT UMUM DAERAH SKEMA MAPPING LAPORAN ARUS KAS 31 Desember 2006 NO Laporan Arus Kas RSUD Jumlah Laporan Arus Kas Sesuai SAP ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Arus Masuk Kas Pendapatan Retribusi Daerah Penerimaan Pelayanan Medik Penerimaan Tindakan Medik Penerimaan penunjang medik Penerimaan penunjang non medik Penerimaan Retribusi Parkir Penerimaan Farmasi

Modul Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan SKPD dan Pemda

Jumlah

1 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Aliran Kas Masuk Penerimaan Pelayanan Medik Pelayanan Rawat Darurat Pelayanan Rawat Jalan Pelayanan Rawat Inap Pelayanan HCU Pelayanan ICU Pelayanan Recovery Room Pelayanan Hemodialisa Pelayanan Fisioterapi Pemeriksaan Ambulance Servise Pemulasaraan Jenajah Penerimaan Tindakan Medik Tindakan Operatif/Bedah Sentral Tindakan Persalinan Penerimaan Penunjang Medik Pemeriksaan Laboratorium Pemeriksaan Radiologi General Cek Up Endoscopy Penerimaan Penunjang Non Medik Setoran Kantin Wartel Pendapatan Diklat Penjualan Buku Pendapatan Operasional Lainnya Penerimaan Retribusi Parkir Penerimaan Farmasi Jumlah Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar Biaya Bahan Biaya Bahan Media Habis Pakai/Obat Biaya Bahan Makanan Pasien Biaya Bahan Habis Pakai Lainnya Jumlah Biaya Bahan Biaya Pegawai Biaya Gaji/Honor Biaya Jasa Pelayanan/Medis Biaya Pengembangan SDM Biaya Lain-Lain Pegawai Jumlah Biaya Pegawai Biaya Pemeliharaan Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan RT Biaya pemeliharaan Alat-Alat Kedokteran Biaya Pemeliharaan Alat Angkut Bermotor Biaya Pemeliharaan Gedung Jumlah Biaya Pemeliharaan Beban Administrasi dan Umum Biaya Administrasi Perjalanan Dinas Benda-Benda Pos ATK Paket Pengiriman Surat Biaya Cetak Biaya Fotocopy Biaya Umum Alat Kebersihan dan Biaya Pembersih Alat Listrik dan Elektronik Listrik Telepon Air Pam Langganan Koran Makan dan Minuman Rapat Makan dan Minuman Tamu Dokumentasi Bunga Utang Jasa Konsultasi Biaya Jasa Pihak Ketiga Lainnya Sumbangan Kemasyarakatan & Profesi Lainnya Biaya umum Farmasi B Jumlah Biaya Umum Biaya Penyisihan Kerugian Piutang Beban Subsidi Pasien Biaya Subsidi Kekuranan Klaim ASKES Biaya Subsisi Pasien Lainnya Jumlah Aliran Kas Keluar Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasional 2 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Aliran Kas Masuk Penjualan Investasi Jangka Panjang Penjualan Aktiva Tetap Jumlah Aliran Kas Keluar Pembelian investasi jangka panjang Pembelian Aktiva Tetap Jumlah Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi 3 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN Aliran Kas Masuk Aliran Kas Keluar Pembayaran Pokok Utang Bank Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan 3 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS NON OPERASIONAL Aliran Kas Masuk Jasa Giro Bantuan Pemerintah Daerah Jumlah Aliran Kas Keluar Administrasi Bank Jumlah Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Non Opersional Kenaikan (penurunan) bersih dalam kas dan setara kas Kas dan setara kas pada awal tahun Kas dan setara kas pada akhir tahun

48,750,000 19,750,000 6,300,000 5,050,000 2,200,000 1,850,000 2,900,000 4,875,000 2,475,000 925,000 2,425,000 48,750,000 18,500,000 15,000,000 3,500,000 18,500,000 15,650,000 5,000,000 4,500,000 3,150,000 3,000,000 15,650,000 10,000,000 100,000 250,000 5,000,000 350,000 4,300,000 10,000,000 350,000 4,900,000 98,150,000

98,150,000 48,750,000 18,500,000 15,650,000 10,000,000 350,000 4,900,000 98,150,000

Lain_lain PAD yang sah Jasa Giro Pendapatan Lainnya Bantuan Pemerintah Daerah Jumlah Arus Masuk Kas

7,000,000

7,000,000 10,000,000

10,000,000 115,150,000

Arus Keluar Kas 20,200,000 13,300,000 4,900,000 2,000,000 20,200,000 25,850,000 9,850,000 6,000,000 5,000,000 5,000,000 25,850,000 3,000,000 500,000 1,300,000 450,000 750,000 3,000,000 2,000,000 1,275,000 200,000 350,000 100,000 50,000 25,000 2,000,000 3,000,000 300,000 100,000 200,000 150,000 225,000 15,000 60,000 75,000 50,000 25,000 300,000 400,000 100,000 1,000,000 3,000,000 54,050,000 44,100,000 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasional 59,100,000 Belanja Pegawai Belanja Barang Biaya Bahan Biaya Pemeliharaan Biaya Administrasi Biaya Umum kecuali Bunga Utang dan Sumbangan Administrasi Bank 25,850,000 30,075,000 20,200,000 3,000,000 2,000,000 2,875,000 2,000,000 30,075,000

Bunga

25,000

Bantuan Sosial Jumlah Arus Keluar Kas

100,000 56,050,000

Arus Kas Dari Aktivitas Investasi Aset Nonkeuangan

Arus Masuk Kas 53,550,000 53,550,000 (53,550,000) Pendapatan Penjualan dari aset tetap -

Arus Keluar Kas Belanja Modal

Arus Kas Besih dari Aktivitas Investasi Aset Non Keuangan

53,550,000 (53,550,000)

500,000 500,000 (500,000) ARUS KAS DARI INVESTASI PEMBIAYAAN Arus Masuk Kas Pinjaman Dalam Negeri

7,000,000 10,000,000 17,000,000 2,000,000 2,000,000 15,000,000 5,050,000 1,250,000 6,300,000

Arus Keluar Kas Penyertaan Modal Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri-Bank Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan Kenaikan/Penurunan Kas Kas dan Setara Kas pada awal tahun Kas dan Setara Kas pada akhir tahun

500,000 (500,000) 5,050,000 1,250,000 6,300,000

Deputi Pengawasan Bidang Penyelenggaraan Keuangan Daerah-BPKP

69

Modul Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan SKPD, BLUD, dan Pemda

PEMERINTAH KABUPATEN "X" RUMAH SAKIT UMUM DAERAH Penerapan Basis Akrual atas Pendapatan dan Belanja dengan Penerapan Basis Kas 1. Pendapatan No 1 Uraian Pedapatan Jumlah Menurut Basis Akrual 3 50,000,000 20,000,000 6,500,000 5,000,000 2,500,000 2,000,000 3,000,000 5,000,000 2,500,000 1,000,000 2,500,000 50,000,000 15,000,000 3,500,000 18,500,000 5,000,000 4,500,000 3,150,000 3,000,000 15,650,000 100,000 250,000 5,000,000 350,000 4,300,000 10,000,000 Saldo Piutang 31-12-2005 4 1,750,000 1,000,000 500,000 250,000 0 0 0 0 0 0 0 1,750,000 0 0 15,650,000 0 0 0 0 10,000,000 0 0 0 0 0 350,000 5,000,000 99,500,000 0 0 0 100,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Saldo Piutang 31-12-2006 5 3,000,000 1,250,000 700,000 200,000 300,000 150,000 100,000 125,000 25,000 75,000 75,000 3,000,000 0 0 Jumlah Menurut Basis Kas 6=(3+4-5) 48,750,000 19,750,000 6,300,000 5,050,000 2,200,000 1,850,000 2,900,000 4,875,000 2,475,000 925,000 2,425,000 48,750,000 18,500,000 15,000,000 3,500,000 18,500,000 15,650,000 5,000,000 4,500,000 3,150,000 3,000,000 15,650,000 10,000,000 100,000 250,000 5,000,000 350,000 4,300,000 10,000,000 350,000 4,900,000 98,150,000 Uraian Belanja Menurut SAP 7 Basis Kas 8

2 1 PENDAPATAN USAHA Pendapatan Pelayanan Medik Pelayanan Rawat Darurat Pelayanan Rawat Jalan Pelayanan Rawat Inap Pelayanan HCU Pelayanan ICU Pelayanan Recovery Room Pelayanan Hemodialisa Pelayanan Fisioterapi Pemeriksaan Ambulance Servise Pemulasaraan Jenajah Pendapatan Tindakan Medik Tindakan Operatif/Bedah Sentral Tindakan Persalinan Pendapatan Penunjang Medik Pemeriksaan Laboratorium Pemeriksaan Radiologi General Cek Up Endoscopy Pendapatan Penunjang Non Medik Setoran Kantin Wartel Pendapatan Diklat Penjualan Buku Pendapatan Operasional Lainnya Pendapatan Parkir Pendapatan Farmasi (Penjualan Obat) Jumlah Pendapatan Usaha 2 PENDAPATAN LAIN Jasa Giro Bantuan Pemerintah Daerah (Droping Gaji) Jumlah Pendapatan Kas

18,500,000

Pendapatan Retribusi Daerah

98,150,000

7,000,000 10,000,000

0 0

0 0

7,000,000 10,000,000 115,150,000

Lain-Lain PAD yang Sah Pendapatan Lainnya Jumlah Pendapatan

7,000,000 10,000,000 115,150,000

Deputi Pengawasan Bidang Penyelenggaraan Keuangan Daerah-BPKP

70

Modul Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan SKPD dan Pemda

2. Biaya No 1 Uraian Beban 2 BEBAN USAHA Biaya Bahan Biaya Bahan Medis Habis Pakai Biaya Bahan makanan pasien Biaya Bahan Habis Pakai Lainnya Jumlah biaya bahan Biaya Pegawai Biaya Gaji/Honor Biaya Jasa Pelayanan/Medis Biaya Pengembangan SDM Pelatihan dan Kursus Keterampilan Penelitian dan Studi Biaya Lain-lain Pegawai Biaya Asuransi Kesehatan Makanan dan Minuman harian kantor Pekaian Kerja Jumlah biaya Pegawai Biaya Pemeliharaan Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Biaya Pemeliharaan Alat-Alat Medis Biaya Pemeliharaan Alat Angkut Bermotor Biaya Pemeliharaan Gedung Jumlah Biaya Pemeliharaan Beban Administrasi dan Umum Biaya Administrasi Perjalanan Dinas Benda-Benda Pos ATK Paket Pengiriman Surat Biaya Cetak Biaya Fotocopy Biaya Umum Alat Kebersihan dan Biaya Pembersih Alat Listrik dan Elektronik Listrik Telepon Air Pam Langganan Koran Makan dan Minuman Rapat Makan dan Minuman Tamu Dokumentasi Bunga Utang Jasa Konsultasi Biaya Jasa Pihak Ketiga Lainnya Sumbangan Kemasyarakatan & Profesi Lainnya Biaya Umum Farmasi B Jumlah Biaya Administrasi dan Umum Biaya Penyisihan Kerugian Piutang Beban Subsidi Pasien Biaya Subsidi kekurangan Klaim ASKES Biaya Subsidi Pasien Lainnya Jumlah Biaya Subsidi Jumlah Beban Usaha Menurut Basis Akrual 3 Utang Biaya 31-12-2005 4 Persediaan 31-12-2005 5 Persediaan 31-12-2006 6 Utang Biaya 31-12-2006 7 Jumlah menurut basis kas 8(3+4-5+6-7) Uraian Belanja Menurut SAP 9 Basis Kas 10

20,000,000 13,000,000 5,000,000 2,000,000 20,000,000 10,000,000 6,000,000 5,000,000

26,000,000

5,000,000

26,000,000

3,000,000

150,000 5,000,000 150,000 5,000,000 0 0 0 0 150,000 5,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 Belanja Pegawai 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -

5,500,000 5,500,000 0 0 5,500,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -

450,000 350,000 100,000 0 450,000 150,000 150,000 0 0 0 0 0 0 0 0 150,000

500,000 1,300,000 450,000 750,000 3,000,000

0 0 0 0 2,000,000 -

0 0 0 0 -

0 0 0 0 -

0 0 0 0

1,275,000 200,000 350,000 100,000 50,000 25,000 2,000,000 300,000 100,000 200,000 150,000 225,000 15,000 60,000 75,000 50,000 25,000 300,000 400,000 100,000 1,000,000 3,000,000

0 0 0 0 0 Belanja 0 Barang 3,000,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Bunga 0 0 0 0 0 - Bantuan Sosial -

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -

0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

5,000,000 25,000 475,000

300,000 175,000 475,000

0 0 59,475,000 -

0 0 -

0 0 -

0 0

20,200,000 13,300,000 4,900,000 2,000,000 20,200,000 25,850,000 9,850,000 6,000,000 5,000,000 5,000,000 25,850,000 3,000,000 500,000 1,300,000 450,000 750,000 3,000,000 2,000,000 1,275,000 200,000 350,000 100,000 50,000 25,000 2,000,000 3,000,000 300,000 100,000 200,000 150,000 225,000 15,000 60,000 75,000 50,000 25,000 300,000 400,000 100,000 1,000,000 3,000,000 9,000,000 0 0 0 0 54,050,000

Belanja Barang

20,200,000

Belanja Pegawai

25,850,000

Belanjan Barang

3,000,000

Belanja Barang

2,000,000

Belanja Barang Bunga Bantuan Sosial

2,875,000 25,000 100,000

Bantuan Sosial

0 0

Administrasi Bank Jumlah Pengeluaran Kas

2,000,000

2,000,000 56,050,000

Belanja Barang Jumlah Belanja

2,000,000 56,050,000

Deputi Pengawasan Bidang Penyelenggaraan Keuangan Daerah-BPKP

71

Modul Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan SKPD dan Pemda

PEMERINTAH KABUPATEN "X" RUMAH SAKIT UMUM DAERAH Data Tambahan: Transaksi Kas yang tidak melalui Mekanisme Laporan Aktivitas Pembelian Aset Tetap Peralatan Kedokteran 15,000,000 Belanja Peralatan dan Mesin Buku Perpustakaan 3,550,000 Belanja Aset Tetap Lainnya Peralatan Rumah Tangga 25,000,000 Kendaraan Ambulace 10,000,000 Jumlah 53,550,000 Pembayaran Cicilan Hutang Jangka Panjang Pokok 500,000 Bunga 25,000 525,000 Catatan: Data tersebut di atas diperoleh dari Laporan Arus Kas melalui Aktivitas Investasi dan Pembiayaan

50,000,000 3,550,000

53,550,000

Deputi Pengawasan Bidang Penyelenggaraan Keuangan Daerah-BPKP

72

PEMERINTAH KABUPATEN X RUMAH SAKIT UMUM DAERAH RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN 2006

NO I

Uraian PENDAPATAN USAHA Pendapatan Pelayanan Medik Pelayanan Rawat Darurat Pelayanan Rawat Jalan Pelayanan Rawat Inap Pelayanan HCU Pelayanan ICU Pelayanan Recovery Room Pelayanan Hemodialisa Pelayanan Fisioterapi Pemeriksaan Ambulance Servise Pemulasaraan Jenajah Pendapatan Tindakan Medik Tindakan Operatif/Bedah Sentral Tindakan Persalinan Pendapatan Penunjang Medik Pemeriksaan Laboratorium Pemeriksaan Radiologi General Cek Up Endoscopy Pendapatan Penunjang Non Medik Setoran Kantin Wartel Pendapatan Diklat Penjualan Buku Pendapatan Operasional Lainnya Pendapatan Parkir Pendapatan Farmasi (Penjualan Obat) Jumlah Pendapatan Usaha

Nilai

50,511,500 20,200,000 6,571,500 5,050,000 2,525,000 2,020,000 3,030,000 5,055,000 2,525,000 1,010,000 2,525,000 50,511,500 18,685,000 15,150,000 3,535,000 18,685,000 15,806,500 5,050,000 4,545,000 3,181,500 3,030,000 15,806,500 10,100,000 101,000 252,500 5,050,000 353,500 4,343,000 10,100,000 353,500 5,050,000 100,506,500

II

BEBAN USAHA Biaya Bahan Biaya Bahan Medis Habis Pakai Biaya Bahan makanan pasien Biaya Bahan Habis Pakai Lainnya Jumlah biaya bahan Biaya Pegawai Biaya Gaji/Honor Biaya Jasa Pelayanan/Medis Biaya Pengembangan SDM

20,200,000 13,130,000 5,050,000 2,020,000 20,200,000 26,260,000 10,100,000 6,060,000 5,050,000

Pelatihan dan Kursus Keterampilan Penelitian dan Studi Biaya Lain-lain Pegawai Biaya Asuransi Kesehatan Makanan dan Minuman harian kantor Pekaian Kerja Jumlah biaya Pegawai Biaya Pemeliharaan Biaya Pemeliharaan Alat Kantor dan Rumah Tangga Biaya Pemeliharaan Alat-Alat Medis Biaya Pemeliharaan Alat Angkut Bermotor Biaya Pemeliharaan Gedung Jumlah Biaya Pemeliharaan Beban Administrasi dan Umum Biaya Administrasi Perjalanan Dinas Benda-Benda Pos ATK Paket Pengiriman Surat Biaya Cetak Biaya Fotocopy Biaya Umum Alat Kebersihan dan Biaya Pembersih Alat Listrik dan Elektronik Listrik Telepon Air Pam Langganan Koran Makan dan Minuman Rapat Makan dan Minuman Tamu Dokumentasi Bunga Utang Jasa Konsultasi Biaya Jasa Pihak Ketiga Lainnya Sumbangan Kemasyarakatan & Profesi Lainnya Biaya Umum Farmasi B Jumlah Biaya Administrasi dan Umum Biaya Cadangan Kerugian Piutang Beban Subsidi Pasien Biaya Subsidi kekurangan Klaim ASKES Biaya Subsidi Pasien Lainnya Jumlah Biaya Subsidi Jumlah Beban Usaha III IV KEUNTUNGAN (KERUGIAN) USAHA PENDAPATAN/BEBAN LAIN Jasa Giro Bantuan Pemerintah Daerah

5,050,000

26,260,000 3,030,000 505,000 1,313,000 454,500 757,500 3,030,000 2,020,000 1,287,750 202,000 353,500 101,000 50,500 25,250 2,020,000 3,029,750 303,000 101,000 202,000 151,500 227,250 15,150 60,600 75,750 50,500 25,000 303,000 404,000 101,000 1,010,000 3,029,750 5,049,750 25,000 477,750 303,000 174,750 477,750 60,092,250 40,414,250

7,070,000 10,100,000

Administrasi Bank Jumlah Pendapatan/Beban Lain V VI KEUNTUNGAN (KERUGIAN) BERSIH PEMBELIAN AKTIVA TETAP Peralatan Kedokteran Buku Perpustakaan Peralatan Rumah Tangga Kendaraan Ambulace

(2,020,000) 15,150,000 55,564,250

15,150,000 3,585,500 25,250,000 10,100,000 54,085,500

54,085,500

VII

PEMBAYARAN CICILAN UTANG JANGKA PANJANG Pokok Pinjaman

500,000

UPATEN X M DAERAH GARAN TAHUN 2006

RBA Sesuai SAP PENDAPATAN Pendapatan Asli Daerah

Nilai

Pendapatan Retribusi Daerah

100,506,500

Lain-Lain PAD yang Sah

7,070,000

Pendapatan Lainnya

10,100,000 117,676,500

BELANJA Belanja Operasi

Belanja Pegawai

26,260,000

Belanja Barang

35,248,500

Bunga

25,000

Bantuan Sosial

578,750

Jumlah Belanja Operasi

62,112,250

SURPLUS/DEFISIT BELANJA MODAL Belanja Peralatan dan Mesin Belanja Aset Tetap Lainnya

55,564,250

50,500,000 3,585,500

Jumlah Benlaja Modal PENGELUARAN PEMBIAYAAN Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri-Lembaga Keuangan Bank

54,085,500

500,000

Modul Pelatihan Penyusunan Laporan Keuangan SKPD dan Pemda

PEMERINTAH KABUPATEN X RUMAH SAKIT UMUM DAERAH RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN 2006 Uraian PENDAPATAN Pendapatan Asli Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Lain-Lain PAD yang sah Jumlah PAD Lain-Lain Pendapatan yang Sah Pendapatan Lainnya Jumlah Pendapatan BELANJA Belanjan Operasi Belanja Pegawai Belanja Barang Bunga Bantuan Sosial Jumlah Belanja Operasi Belanja Modal Belanja Peralatan dan Mesin Belanja Aset Tetap Lainnya Jumlah Belanja Surplus(defisit) PEMBIAYAAN Penerimaan Pembiayaan Penggunaan Silpa Tahun Lalu Pengeluaran Pembiayaan Pembayarab Pokok Pinjaman Dalam Negeri-Lembaga Keuangan Bank Pembiayaan Netto Silpa Jumlah

100,506,500 7,070,000 107,576,500 10,100,000 117,676,500

26,260,000 35,248,500 25,000 578,750 62,112,250

50,500,000 3,585,500 54,085,500 1,478,750

1,250,000

500,000 750,000 2,228,750

5050000

Deputi Pengawasan Bidang Penyelenggaraan Keuangan Daerah-BPKP