Anda di halaman 1dari 271

GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Nota 1* : Sujeito a alteraes. Verifique, periodicamente, se a data do arquivo Pr-Formatado est atualizada conforme verso disponibilizada no site da Secretaria da Fazenda: http://pfe.fazenda.sp.gov.br
Nota 2:

ou

http://www.fazenda.sp.gov.br

Para facilitar a visualizao das atualizaes deste layout, as alteraes foram destacadas utilizando as cores abaixo:

Vermelho para o layout de 1 de janeiro de 2011.


Nota 3: Consultar o histrico das alteraes na pgina 268

Pr-formatado-NG
PROJETO: NOVA GIA ELETRNICA

(ltima atualizao: 1 de janeiro de 2011- Verso 0208e) Edio Definitiva da Verso 0208e, obrigatria apenas para a verso 0780e do Front-End Vlido a partir de 01 de janeiro de 2011

CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Pr-Formatado-NG indica que o Pr-Formatado da Nova GIA Eletrnica.

2 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

ndice
Introduo ...................................................................................................................................................................................................................................... 3 Objetivo.......................................................................................................................................................................................................................................... 3 Estrutura Lgica do Arquivo Pr-formatado-NG............................................................................................................................................................................ 3 Estratgia de Mapeamento da Estrutura Lgica para uma Estrutura Fsica ..................................................................................................................................... 4 Descrio dos Registros.................................................................................................................................................................................................................. 5

CR=01 Registro Mestre ...............................................................................................................................................................6 CR=05 Cabealho do Documento Fiscal.......................................................................................................................................8 CR=10 Detalhes CFOPs.............................................................................................................................................................11 CR=14 Detalhes Interestaduais...................................................................................................................................................17 CR=18 ZFM/ALC .....................................................................................................................................................................19 CR=20 Ocorrncias ...................................................................................................................................................................21 CR=25 IEs.................................................................................................................................................................................24 CR=26 IESubstituto...................................................................................................................................................................26 CR=27 IESubstitudo.................................................................................................................................................................28 CR=28 CredAcum .....................................................................................................................................................................30 CR=30 DIPAM-B......................................................................................................................................................................32 CR=31 Registro de Exportao ..................................................................................................................................................36 CNAEs para Regime DISPENSA DO Vlido para referncias < 200308 ...................................................................................38 CNAEs para Regime DISPENSA DO Vlido para referncias >= 200308 e <= 200612 .............................................................40 Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia <= 200212 .................................................................................................................42 Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >200212 e =< 200312.........................................................................................53 Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >200312 e =< 200412.........................................................................................69 Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >200412 e =< 200606.........................................................................................88 Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >200606 e <= 200712.......................................................................................110 Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >200712 e <= 200804.......................................................................................134 Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >=200805 e <= 200906 ......................................................................................156 Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >=200907 e <= 201006 ......................................................................................178 Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >=201007 e <= 201012 ......................................................................................201 Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >=201101 ............................................................................................................223 Relao de UFs Vlidas ..............................................................................................................................................................245 Relao de Municpios ZFM/ALC Vlidos..................................................................................................................................247 Relao de Cdigos de Subitens Vlidos .....................................................................................................................................249
Operaes Prprias - Verso 0600 X Verso 0601 .................................................................................................................................................................... 253

Relao de Cdigos de DIPAM-B Vlidos ..................................................................................................................................255 Relao de Municpios Paulistas Vlidos.....................................................................................................................................257


HISTRICO HISTRICO HISTRICO HISTRICO HISTRICO HISTRICO DAS DAS DAS DAS DAS DAS ALTERAES ALTERAES ALTERAES ALTERAES ALTERAES ALTERAES PARA PARA PARA PARA PARA PARA A A A A A A VERSO VERSO VERSO VERSO VERSO VERSO 0208a ........................................................................................................................................... 268 0208b........................................................................................................................................... 268 0208b........................................................................................................................................... 269 0208c ........................................................................................................................................... 269 0208d........................................................................................................................................... 270 0208e ........................................................................................................................................... 271

3 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Introduo O sistema Nova GIA Eletrnica, tambm conhecido como front-end, surgiu como uma iniciativa do PROMOCAT, Programa de Modernizao da Coordenao da Administrao Tributria, como parte dos objetivos para modernizar este setor por meio da valorizao e capacitao permanente dos seus recursos humanos, da reviso e informatizao dos seus processos, da reestruturao organizacional e da adequao da infra-estrutura, visando implementar uma nova filosofia de gesto baseada em resultados. Todo o conhecimento que gerou a NOVA GIA est publicado no documento Projeto: NOVA GIA ELETRNICA, do PROMOCAT, sob o cdigo UCP-3. O autor principal desse documento e lder do projeto Omar Roldo de Moura. Pretende-se, a exemplo de outros projetos conduzidos pelo PROMOCAT, melhorar a relao fiscocontribuinte, obtendo-se ganhos de qualidade e produtividade, com a conseqente reduo de custos prprios e dos contribuintes para, desta forma, aumentar a arrecadao. Para a NOVA GIA, ou Guia de Informao e Apurao do ICMS, alm da captao de informaes do contribuinte, para efeitos fiscais, dever ser implementado o recurso de transmisso, via Internet, dos dados apurados. Para tanto, o contribuinte, ou contabilista responsvel pela manuteno dos livros fiscais e declarao de impostos de um ou mais contribuintes, dever utilizar o sistema para a criao de um banco de dados local, que lhe permitir manter informaes sobre GIAs relativas a qualquer Ms de Referncia, a partir de Julho de 2000, para cada empresa contribuinte. Uma vez apurado o ICMS, para um dado ms de referncia, o programa permitir a transmisso de dados, via Internet, das informaes daquela GIA, para o banco de dados do servidor da SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO, SEFAZ. Um outro recurso que ser disponibilizado pela NOVA GIA a possibilidade de realizar leituras de arquivos pr-formatados. Tal recurso ir permitir que contribuintes, ou mesmo contabilistas que possuam um sistema de informao contbil, gerem arquivos pr-formatados a fim de transferir informaes contbeis desses sistemas para a NOVA GIA, eliminando-se assim, a necessidade de digitao (ver Figura 1). Objetivo Este documento descreve o formato do arquivo denominado pr-formatado, com o objetivo de permitir que fabricantes de sistemas de informao contbeis possam disponibilizar, aos seus clientes, o recurso de gerao de arquivos pr-formatados.
Figura 1: Contexto do Arquivo Pr-Formatado-NG

Estrutura Lgica do Arquivo Pr-formatado-NG O arquivo Pr-formatado-NG composto por onze tipos de registros. So eles: Registro Mestre, Cabealho do Documento Fiscal, Detalhes CFOPs, Detalhes Interestaduais, ZFM/ALC, Ocorrncias, IESubstituto, IESubstitudo, IEs, DIPAM-B e Registro de Exportao. O

4 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

relacionamento entre esses tipos de registros apresentado utilizando-se da notao Pai-Filho (ver Figura 2). Tipos de registros representam conjuntos de registros que possuem a mesma estrutura. As setas indicam que um registro-pai de um determinado tipo de registro, pode ter zero ou mais registros-filhos de um outro tipo de registro. De outro modo, pode-se dizer que cada registro-filho possui uma referncia nica para apenas um registro-pai. Os tipos de registros podem ser identificados pelo seu CR (Cdigo de Registro). Por exemplo, o Cdigo de Registro para registros do tipo de registro Detalhes CFOPs 10. Estratgia de Mapeamento da Estrutura Lgica para uma Estrutura Fsica

CR=01 (Registro Mestre)

CR=05 (Cabealho do Documento Fiscal)

CR=10 (Detalhes CFOPs)

CR=14 (Detalhes Interestaduais)

CR=18 (ZFM/ALC) CR=20 (Ocorrncias)

CR=25 (IEs)

CR=26 (IESubstituto) CR=27 (IESubstituido)

CR=30 (DIPAM-B) CR=31 (Registro de Exportao)

Figura 2: Relacionamento entre Registros

A estrutura lgica apresentada na Figura 2 poderia ser mapeada utilizando, por exemplo, estratgias de paginao, referncia ou a posicional. Cada uma delas possui qualidades e restries. Entre as possibilidades, adotou-se a estratgia posicional, por se acreditar ser a mais simples e atender plenamente aos objetivos aqui propostos. Mapeamento dos Relacionamentos entre Registros: a estratgia posicional evita o esforo de gerenciamento dos campos de referncias em registros-filhos, para indicar posies fsicas do registro-pai. Nesta estratgia, os registros-filhos somente so posicionados, ou inseridos, aps o posicionamento, ou a insero, do registro-pai. Assim, cada registro-pai serve de descritor para o seu conjunto de registros-filhos, permitindo que ele mantenha, entre outras informaes, a quantidade de registros-filhos associados ao mesmo.

5 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Mapeamento dos Registros: cada tipo de registro ir possuir, alm de seus campos prprios, um campo CR (Cdigo de Registro) e um campo Separadores. O campo CR ocupa, fisicamente, a primeira posio de cada registro para permitir que se identifique, durante a leitura seqencial do arquivo pr-formatado, o tipo do registro que est para ser lido. O campo Separadores a) CR=01 Pessoa utilizado para indicar o final de cada registro, ocupando, dessa maneira, a ltima posio fsica de cada registro. Alm disso, CR=02 Telefone quando o registro for um registro-pai, um campo Qxx acrescentado ao mesmo para b) cada tipo de registro-filho associado xx indica o Cdigo do Registro-filho. Como exemplo, suponha, hipoteticamente, que o arquivo pr-formatado tivesse a mesma estrutura lgica existente entre os tipos de registros Pessoa e Telefone da Figura 3.a. Pessoa um tipo de registro Pai e Telefone um tipo de registro-filho. O mapeamento dessa estrutura, adotando-se a estratgia posicional para um dado conjunto de registros, poderia ser similar ao que se apresenta na Figura 3.b. As estruturas dos registros do tipo Pessoa e Filho podem ser observadas na Figura 4.
01 Csar 02 2345-5678 02 1234-5678 01 Rubens 02 987-6543 02 210-1234 02 123-9876 01 Batista 01 Hlio 02 6789-0123 0002 CRLF CRLF Registro-Filho (Telefone) CRLF 0003 CRLF CRLF CRLF CRLF 0000 CRLF 0001 CRLF CRLF Registro-Pai (Batista) Registro-Pai (Hlio) Registro-Filho (Telefone) Registro-Filho (Telefone) Registro-Pai (Rubens) Registro-Pai (Csar)

Nesse caso, verifica-se que Csar, um a) Estrutura hipottica de um pr-formatado registro-pai do tipo Pessoa, possui b) Mapeamento utilizando a Estratgia Posicional Q02=0002 registros-filhos do tipo Telefone. Da mesma forma, Rubens possui Q02=0003 registros-filhos; Batista no possui nenhum registrofilho, assim Q02=0000, e Hlio possui Q02=0001 registro-filho. Pode-se verificar que o valor do CR o primeiro campo de cada registro e o valor do campo Separadores, CRLF (Carriage Return + Line Feed), o ltimo. Alm disso, verifica-se que somente o registro-pai possui o campo Q02, uma vez que o tipo de registro Telefone no possui filhos. Este mesmo raciocnio pode ser aplicado quando um registro-filho , tambm, o registro-pai de um outro tipo de registro, vide o tipo de registro Cabealho do Documento Fiscal da Figura 2. Descrio dos Registros
Pessoa CR Nome Q02 Separadores

Figura 3:

Nesta seo, sero apresentadas as Telefone CR Nmero Separadores estruturas de cada tipo de registro encontrado no arquivo Pr-formatado-NG Figura 4: Estrutura dos registros da Figura 3. e que foram ilustradas na Figura 2. Sero descritos, alm dos campos prprios, ou seja aqueles campos que so pertinentes a cada tipo de registro, campos adicionais necessrios para contemplar a estrutura fsica do arquivo Prformatado-NG, conforme discutido na seo anterior. Esses campos adicionais sero colocados em destaque em linhas de cor amarela. Sero apresentadas para cada campo, o identificador do campo, sua descrio, algumas observaes (contendo explicaes semnticas, formatos e/ou critrios de verificao, quando necessrio), e o seu tamanho em Bytes.

6 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 1 CR=01 Registro Mestre

7 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

CR=01 Registro Mestre : Armazena informaes sobre o contedo do arquivo. Somente poder haver um Registro Mestre para cada arquivo Pr-formatado-NG. Vale ressaltar que em um arquivo Pr-formatado-NG podem existir vrias ocorrncias de registros do tipo Cabealho do Documento Fiscal (ver Figura 2). Assim, o Registro Mestre servir como um descritor desse arquivo contendo, alm de outras informaes, a quantidade de registros do tipo Cabealho do Documento Fiscal (campo Q05). A estrutura completa desse registro descrita abaixo.
Tabela 1: Estrutura do tipo de registro 01 Registro Mestre.
Campos CR TipoDocto DataGerao HoraGerao VersoFrontEnd VersoPref Q05 Separadores Descrio Cdigo de registro Identifica tipo do documento Data da gerao do arquivo Prformatado-NG Hora da gerao do arquivo Prformatado-NG Verso do sistema NOVA GIA Verso do Layout do Pr-formatadoNG Quantidade de registro CR=05 Identifica o fim do registro Observao Deve ser igual a 01 para indicar que Registro Mestre Deve ser igual a 01 para indicar que o documento do frontend NOVA GIA. AAAAMMDD (AAAA: Ano, MM: Ms, DD: Dia) HHMMSS (HH: Hora, MM: Minuto, SS: Segundo) Deve ser igual a ZEROS Deve ser igual a 0208 Verificar se Q05 igual a quantidade de registros-filhos 05 existente no arquivo Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Caracteres ASCII 13 e ASCII 10 Tamanho do Registro: Bytes 02 02 08 06 04 04 04 02 32

8 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 2 CR=05 Cabealho do Documento Fiscal

9 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

CR=05 Cabealho do Documento Fiscal: Contm informaes sobre o contribuinte e informaes gerais sobre o documento fiscal, tais como Referncia e Regime Tributrio. Os tipos de registros Detalhes CFOPs, Ocorrncias, DIPAM-B e Registro de Exportao, esto relacionados diretamente com este tipo de registro. Assim, Cabealho do Documento Fiscal conter, entre outras informaes, os campos Q10, Q20, Q30 e Q31. A descrio completa desse tipo de registro pode ser encontrada abaixo.
Tabela 2: Estrutura do tipo de registro 05 Cabealho do Documento Fiscal.
Campos CR Descrio IE Cdigo do registro Inscrio Estadual Observao Deve ser igual a 05 para indicar que o Cabealho do Documento Fiscal CNPJ CNAE Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica Classificao Nacional de Atividade Econmica Informar apenas dgitos > ZEROS No pode iniciar com 8 (So IEs utilizadas para GIA-STNacional), Exemplo: 801.999.777.112 Classificao ascendente por IE, Ref Informar apenas dgitos e validar CNPJ Bytes 02

12

14

Campo igual a 0000000 para qualquer referncia 01 RPA (Regime Peridico de Apurao) 02 RES (Regime por Estimativa) 03 RPA-DISPENSADO 04- Simples-ST (ME, EPPA e EPPB Operaes com mercadorias sujeitas ao regime de SUBSTITUIO TRIBUTRIA ), No poder gerar CR= 14,18, 30,31,25,26. AAAAMM (AAAA: Ano, MM: Ms) Ref >= 200007 e =< ms da data atual Se existir CR=30 (Dipam B), o campo Ref deve ser >=200101 Se RegTrib = 02 (RES), o campo Ref deve dever ser <= 200012 Se RegTrib = 04 (Simples-ST) , o campo Ref deve ser >= 200007 e =< 200512 No pode ocorrer duplicidade de Ref para a mesma IE. AAAAMM (AAAA: Ano, MM: Ms) RefInicial >=200007 Se RegTrib = 01 (RPA) , RefInicial = 000000 (ZEROS) Se RegTrib = 02 (RES), RefInicial =< Ref e deve pertencer ao mesmo semestre de Ref Se RegTrib = 03 (RPA-DISPENSADO), RefInicial = 000000 (ZEROS) Se RegTrib = 04 (Simples-ST), RefInicial = 000000 (ZEROS) 01 Normal 02 Substitutiva 03 Coligida (Quando gerada pelo Fiscal) 0 No. Nesse caso, no deve haver nenhum registro-filho 1 Sim. Nesse caso, deve haver algum registro-filho 0 No 1 Sim De 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Este valor utilizado na Apurao de Operaes Prprias Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda De 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Este valor utilizado na Apurao de Operaes com ST Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Preencher com zeros se RegTrib = 04

07

RegTrib

Regime Tributrio

02

Ref Referncia (Ano e Ms da GIA) RefInicial Referncia Inicial

06

06

Tipo

Tipo da GIA

02

Movimento Transmitida

Indica se houve movimento Indica se o Documento Fiscal j foi transmitido Saldo Credor do Perodo Anterior

01 01

SaldoCredPeriodoAnt

15

SaldoCredPeriodoAntST

Saldo Credor do Perodo Anterior para Substituio Tributria

15

10 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

OrigemSoftware OrigemPreDig

Identificao do fabricante do sistema de informao contbil que gerou o arquivo Pr-formatado-NG Indica se o arquivo Pr-formatadoNG foi gerado por algum sistema de informao contbil

CNPJ ou CPF do fabricante Validar CNPJ ou CPF Alinhar direita com zeros esquerda 0 Pr-formatado-NG (gerado pelo sistema de informao contbil) 1 Digitado (quando gerado ou modificado pelo front-end) De 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Se RegTrib = 02 Contedo > ZEROS Se RegTrib = 01 ou 03 ou 04 , contedo = ZEROS Alinhar direita com preenchimento de ZEROS esquerda No caso em que o Pr-formatado-NG gerado por algum sistema de informao contbil, deixar este campo com ZEROS. Verificar se Q10 = quantidade de registros-filhos 10 existente no arquivo Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Verificar se Q20 = quantidade de registros-filhos 20 existente no arquivo Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Verificar se Q30 = quantidade de registros-filhos 30 existente no arquivo Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Deve ser igual a ZEROS se RegTrib = 04 (Simples -ST) Deve ser igual a ZEROS se Ref < 200101 Verificar se Q31 = quantidade de registros-filhos CR 31 existente no arquivo Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Deve ser igual a ZEROS se Ref < 200201 Caracteres ASCII 13 e ASCII 10 Tamanho do Registro:

14

01

ICMSFixPer

ICMS Fixado para o perodo

15

ChaveInterna

Chave Interna

32

Q10

Quantidade de registros CR=10

04

Q20

Quantidade de registros CR=20

04

Q30

Quantidade de registros CR=30

04

Q31

Quantidade de registros CR=31

04

Separadores

Identifica o fim do registro

02 163

11 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 3 CR=10 Detalhes CFOPs

12 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

CR=10 Detalhes CFOPs: Contm lanamentos de valores totalizados por CFOPs (Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes). Cada registro do tipo Detalhes CFOPs pertence a um nico registro do tipo Cabealho do Documento Fiscal CR=05. A descrio completa desse tipo de registro pode ser encontrada abaixo.
Tabela 3: Estrutura do tipo de registro 10 Detalhes CFOPs.
Campos CR Descrio Cdigo do registro Observao Deve ser igual a 10 para indicar que Detalhes CFOPs Ver Tabela 10 para valores vlidos para referncia <= 200212 Ver Tabela10A para valores vlidos para referncia > 200212 e =< 200312 Ver Tabela10B para valores vlidos para referncia > 200312 e =< 200412 Ver Tabela10C para valores vlidos para referncia > 200412 e <= 200606 Ver Tabela10D para valores vlidos para referncia > 200606 e <= 200712 Ver Tabela10E para valores vlidos para referncia > 200712 e <= 200804 Ver Tabela10F para valores vlidos para referncia > 200804 e <= 200906 Ver Tabela10G para valores vlidos para referncia > 200906 e <= 201006 Ver Tabela10H para valores vlidos para referncia > 201006 e <= 201012 Ver Tabela10I para valores vlidos para referncia > 201012 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Se CFOP <> 2xxxxx e 6xxxxx, ento no poder existir registros-filhos CR=14 e o campo Q14=0000 (ZEROS) Se CFOP = 2xxxxx ou 6xxxxx, ento deve existir registrosfilhos CR=14 e Q14>0000. O campo deve estar alinhado esquerda e com ZEROS direita. Por exemplo, para CFOP 1.101, o campo CFOP deve se apresentar como 110100 Os CFOPs devem estar classificados em ordem ascendente No poder haver duplicidade de CFOPs CFOPs do grupo X.99, com a Quarta posio = ZEROS devem ter a referncia <= 200012, a partir da referncia 200101 , no sero aceitos tais CFOPs. Por exemplo, CFOP 599000 Para referncia <= 200212 Se RegTrib = 04 (Simples-ST), CFOP deve ser de 1.71 a 1.79, 1.96, 5.71 a 5.79 ou X.99.X. Para referncia > 200212 e =< 200312 Se RegTrib = 04 (Simples-ST) deve ser de 1.401 a 1.449, 1.9xx, 5.401 a 5.449 ou 5.9xx. Para referncia > 200312 Se RegTrib = 04 (Simples-ST) deve ser de 1.401 a 1.449, 1.651 a 1.699,1.9xx, 5.401 a 5.449, 5.651 a 5.699 ou 5.9xx. Para referncia > 200212 Se CFOP = 1.602, 5.602 e 5.927, so invlidos. Para referncia > 200412 Se CFOP = 1.605 e 5.605, so invlidos. ** Para referncias a partir de 2003, foram consideradas as faixas de CFOPs possveis, apesar de nem todos os CFOPs compreendidos nestas faixas existirem. de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Quando CFOP = 2xxxxx, o valor deste campo deve ser igual somatria do campo Valor_Contbil_1 dos registros-filhos CR=14 Quando CFOP = 6xxxxx, o valor deste campo deve ser igual Bytes 02

CFOP

06

ValorContbil

Valor Contbil

15

13 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

somatria dos campos (Valor_Contbil_1+Valor_Contbil_2) dos registros-filhos CR=14

14 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

BaseClculo Base de Clculo

de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Quando CFOP = 2xxxxx, o valor deste campo deve ser igual somatria do campo BaseClculo_1 dos registros-filhos CR=14 Quando CFOP = 6xxxxx, o valor deste campo deve ser igual somatria dos campos (BaseClculo_1+BaseClculo_2) dos registros-filhos CR=14 de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Se BaseClculo > 0 ento, obrigatoriamente, Imposto > 0 e <= 25% do valor referente BaseClculo Se BaseClculo = 0 pode ocorrer Imposto > 0 Se campo Ref (CR=05) >= 200201 e CFOP (CR=10) = 2xxxxx ou 6xxxxx, o valor deste campo deve ser igual somatria do campo Imposto dos registros-filhos CR=14 de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Quando CFOP = 2xxxxx ou CFOP=6xxxxx, o valor deste campo deve ser igual somatria do campo Outras dos registros-filhos CR=14 Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Se Ref => 200201, ento ImpostoRetidoST = ZEROS de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Quando CFOP = 2xxxxx, o valor deste campo deve ser igual somatria dos campos PetrleoEnergia + OutrosProdutos dos registrosfilhos CR=14. Quando CFOP = 6xxxxx, o valor deste campo deve ser igual somatria do campo ICMSCobradoST dos registrosfilhos CR=14. Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda

15

Imposto Imposto Creditado ou Debitado

15

IsentasNoTrib

Isentas e No Tributadas

15

Outras

Outros valores

15

15

ImpostoRetidoST

Imposto Retido por Substituio Tributria.

15 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

ImpRetSubstitutoST

Imposto lanado para contribuinte do tipo Substituto, responsvel pelo recolhimento do imposto.

de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Se Ref < 200201, ento ImpRetSubstitutoST = ZEROS e ImpRetSubstitudo = ZEROS, Seno, seguir as regras abaixo : Quando CFOP = 2xxxxx, ento ImpRetSubstitutoST + ImpRetSubstitudoST deve ser igual somatria dos campos PetrleoEnergia + OutrosProdutos dos registros-filhos CR=14. Quando CFOP = 6xxxxx, ento ImpRetSubstitudoST + ImpRetSubstitutoST deve ser igual somatria do campo ICMSCobradoST dos registros-filhos CR=14. Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Para referncia <= 200212 Se (CFOP <> (1.71 a 1.79) e (2.71 a 2.79) e (5.71 a 5.79), 5.97 e (6.71 a 6.79), 6.97 e 1.96 e 2.96 e X.99.X, ento os campos ImpRetSubstitutoST e ImpRetSubstitudo devem ser preenchidos com ZEROS. Para referncia > 200212 e =< 200312 Se (CFOP <> (1.401 a 1.449) e 1.9xx e (2.401 a 2.449) e 2.9xx e (5.401 a 5.449) e 5.9xx e (6.401 a 6.449) e 6.9xx ento os campos ImpRetSubstitutoST e ImpRetSubstitudo devem ser preenchidos com ZEROS Se BaseClculo = 0 pode ocorrer (ImpRetSubstitutoST + ImpRetSubstitudo) > 0. Para referncia > 200312 e =< 200712 Se (CFOP <> (1.401 a 1.449) e (1.651 a 1.699) e 1.9xx e (2.401 a 2.449) e (2.651 a 2.699) e 2.9xx e (5.401 a 5.449) e (5.651 a 5.699) e 5.9xx e (6.401 a 6.449) e (6.651 a 6. 6.99) e 6.9xx ento os campos ImpRetSubstitutoST e ImpRetSubstitudo devem ser preenchidos com ZEROS Se BaseClculo = 0 pode ocorrer (ImpRetSubstitutoST + ImpRetSubstitudo) > 0. Para referncia > 200712 e =< 200804 Se (CFOP <> 1.360 e (1.401 a 1.449) e (1.651 a 1.699) e 1.9xx e (2.401 a 2.449) e (2.651 a 2.699) e 2.9xx e 5.360 e (5.401 a 5.449) e (5.651 a 5.699) e 5.9xx e (6.401 a 6.449) e (6.651 a 6. 6.99) e 6.9xx ento os campos ImpRetSubstitutoST e ImpRetSubstitudo devem ser preenchidos com ZEROS Se BaseClculo = 0 pode ocorrer (ImpRetSubstitutoST + ImpRetSubstitudo) > 0. Para referncia > 200804 Se (CFOP <> 1.360 e (1.401 a 1.449) e (1.651 a 1.699) e 1.9xx e (2.401 a 2.449) e (2.651 a 2.699) e 2.9xx e 5.360 e (5.401 a 5.449) e (5.651 a 5.699) e 5.9xx e 6.360 e (6.401 a 6.449) e (6.651 a 6. 6.99) e 6.9xx ento os campos ImpRetSubstitutoST e ImpRetSubstitudo devem ser preenchidos com ZEROS Se BaseClculo = 0 pode ocorrer (ImpRetSubstitutoST + ImpRetSubstitudo) > 0.

15

ImpRetSubstitudo

Imposto Retido por Substituio Tributria (Substitudo)

15

** Para referncias a partir de 2003, foram consideradas as faixas de CFOPs possveis, apesar de nem todos os CFOPs compreendidos nestas faixas existirem.

OutrosImpostos

Outros Impostos

de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Verificar se Q14 = quantidade de registros-filhos CR=14 existentes no arquivo Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Deve ser igual a ZEROS se RegTrib = 04 (Simples-ST) Caracteres ASCII 13 e ASCII 10

15

Q14

Quantidade de registros CR=14

04

Separadores

Identifica o fim do registro

02

16 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tamanho do Registro:

149

17 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 4 CR=14 Detalhes Interestaduais

18 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

CR=14 Detalhes Interestaduais: Os registros lanados em Detalhes Interestaduais contm informaes sobre operaes relativas s entradas interestaduais (CFOPs do grupo 2) e/ou sadas interestaduais (CFOPs do grupo 6) agrupadas por estados. Portanto, registros desse tipo iro existir sempre que existir registros-pai Detalhes CFOPs CR=10 com valor do campo CFOP=2xxxxx ou 6xxxxx. A descrio completa desse tipo de registro pode ser encontrada abaixo.
Tabela 4: Estrutura do tipo de registro 14 Detalhes Interestaduais.
Campos CR UF Descrio Cdigo de registro Unidade da Federao Observao Deve ser igual a 14 para indicar que Detalhes Interestaduais Os valores vlidos so de 01a 08, 10, 12 a 25, ou 27 a 29 descritos na Tabela 11 Classificao ascendente No poder haver duplicidade de UF de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda CFOPs dos grupos 2 e 6 de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda CFOPs dos grupos 2 e 6 de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda CFOPs do grupo 6 de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda CFOPs do grupo 6 de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda CFOPs dos grupos 2 e 6 Se Ref < 200201, ento Imposto = ZEROS. de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda CFOPs dos grupos 2 e 6 de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda CFOPs do grupo 6 de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda CFOPs do grupo 2 de 0,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda CFOPs do grupo 2 Bytes 02 02

Valor_Contbil_1

Valor Contbil de Contribuinte

15

BaseClculo_1

Base de Clculo de Contribuinte

15

Valor_Contbil_2

Valor Contbil de No Contribuinte

15

BaseClculo_2

Base de Clculo de No Contribuinte

15

Imposto

Imposto Creditado ou Debitado

15

Outras

Outros valores

15

ICMSCobradoST

ICMS Cobrado por Substituio Tributria

15

PetrleoEnergia

Petrleo e Energia quando ICMS cobrado por Substituio Tributria

15

Outros Produtos

Outros Produtos quando ICMS cobrado por Substituio Tributria

15

Benef

Indica se h alguma operao Beneficiada por iseno de ICMS (ZFM/ALC)

0 No, neste caso no deve haver registros-filhos CR=18 ZFM/ALC e o campo Q18 deve ser = 0000 (ZEROS) Se CFOP = 6.107 ou 6.108, Benef = 0 1 Sim, (CFOP do grupo 6) neste caso deve haver registrosfilhos CR=18 ZFM/ALC, o campo Q18 deve ser > 0000 e UF deve ser = 01, 03, 04, 23 ou 24 (ver Tabela 12). Alm disso, a somatria do campo Valor dos registros-filhos CR=18 <= (Valor_Contbil_1 + Valor_Contbil_2) Na mesma UF podero ser lanadas operaes ISENTAS juntamente com operaes NO ISENTAS de ICMS , porm o CR =18 ir representar somente as operaes ISENTAS de ICMS. Verificar se Q18 = quantidade de registros-filhos 18 existente no arquivo Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Caracteres ASCII 13 e ASCII 10 Tamanho do Registro:

01

Q18 Separadores

Quantidade de registros CR=18 Identifica o fim do registro

04 02 146

19 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 5 CR=18 ZFM/ALC

20 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

CR=18 ZFM/ALC: Neste tipo de registro, detalham-se as informaes relativas s sadas interestaduais, quando houver lanamentos de CFOPs do grupo 6 (Sadas Interestaduais) e a operao permitir o benefcio da iseno devido aos municpios destinos pertencerem a Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio (ver Tabela 12). Note que ZFM/ALC no possui tipos de registros filhos, portanto, no possui campo Qxx. A descrio completa desse tipo de registro pode ser encontrada abaixo.
Tabela 5: Estrutura do tipo de registro 18 ZFM/ALC.
Campos CR NF Descrio Cdigo de registro Nmero da Nota Fiscal Observao Deve ser igual a 18 para indicar que ZFM/ALC NF>000000 Informar apenas dgitos com alinhamento direita. Por exemplo, se o nmero for 4321, ento NF=004321 AAAAMMDD (AAAA: Ano, MM: Ms, DD: Dia) O ano e ms devem ser iguais a referncia indicada Bytes 02 06

Data

Data da emisso da nota fiscal

08

Valor Valor da nota fiscal

de 0.000. 000. 000. 000,01a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Informar apenas dgitos e validar CNPJ Informar apenas dgitos Ver Tabela 12 para valores vlidos. A UF do municpio dever ser a mesma do registro-pai (Detalhes Interestaduais CR=14), campo UF. Caracteres ASCII 13 e ASCII 10 Tamanho do Registro:

15

CNPJDest

MunicpioDest

Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do Destinatrio Cdigo do municpio destinatrio

14

05

Separadores

Identifica o fim do registro

02 52

21 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 6 CR=20 Ocorrncias

22 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

CR=20 Ocorrncias: Os registros do tipo Ocorrncias detalham informaes correspondentes aos campos 052-Outros Dbitos, 053-Estorno de Crditos, 057-Outros Crditos, 058-Estorno de Dbitos, 064-Dedues (RPA ou DISPENSADO) e 064-Outras (RES) necessrias para Apurao do ICMS para Operaes Prprias e Apurao do ICMS-ST-11 da Nova GIA. A descrio completa desse tipo de registro pode ser encontrada abaixo.
Tabela 6: Estrutura do tipo de registro 20 Ocorrncias.
Campos CR Descrio Cdigo de registro Observao Deve ser igual a 20 para indicar que Ocorrncias Informar apenas dgitos Ver Tabela 13 para valores vlidos,considerando o campo PrpriaOuST Se (CdSubItem >= 00704 e CdSubItem =< 00707) e campo PrpriaOuST = 0, ento deve haver registro(s)-filho(s) CR=25 e campo Q25 > 0000 (ZEROS) quando Ref (CR=05) < 201005. Caso contrrio, no deve haver CR = 25 e campo Q25 = 0000 (ZEROS) . Se (CdSubItem = 00201, 00203, 00204, 00702 OU 00703) e campo PrpriaOuST = 0, deve haver registro (s) somente quando Ref (CR=05) < 201005 Se (CdSubItem = 00220, 00221, 00740 OU 00741) e campo PrpriaOuST = 0, e Ref (CR=05) >= 201004 ento deve haver registro(s)-filho(s) CR=28 e campo Q28 > 0000 (ZEROS) As regras abaixo so vlidas quando Ref (CR=05) > 200112 Se (CdSubItem = 00218 ou 00729) e campo PrpriaOuST = 0 ento deve haver apenas um registro filho CR=25. CdSubItem Cdigo do Subitem Se (CdSubItem = 00219 ou 00730) e campo PrpriaOuST = 0 ento deve haver registro(s)-filho(s) CR=25. 05 Bytes 02

Se CodSuItem - No pode ocorrer os CodSubItens = 00218 00219 00729 00730 = 00729 00218 00219 00730 = 00219 00218 00729 = 00730 00218 00729 Os CodSubitens 00219 e 00730 podem ocorrer em conjunto Se (CdSubItem = 00210 ou 00211) e campo PrpriaOuST = 0 ento deve haver registro(s)-filho(s) CR=26 e campos Q26 > zeros. Se (CdSubItem = 00701 ou 00702) e campo PrpriaOuST = 1 ento deve haver registro(s)-filho(s) CR=27 e campos Q27 > zeros. Somente poder haver repeties se CdSubItem=xxx99, considerando o campo PrpriaOuST. Classificao ascendente: CdSubItem, PrpriaOuST PrpriaOuST=0 e RegTrib=04 no podem ocorrer em conjunto de 0.000. 000. 000. 000,01 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas. Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda. O valor deste campo deve ser = (campo Valor dos CR= 25 ou CR=26 ou CR=27 ou CR=28), quando existirem estes registrosfilho. 0 Prpria 1 ST PrpriaOuST=0 e RegTrib=04 no podem ocorrer em conjunto

Valor Valor associado ao subitem

15

PrpriaOuST

Indica se a ocorrncia est associada Apurao do ICMS para Operaes Prprias ou de Substituio Tributria Fundamentao Legal associada ao Subitem Descrio da ocorrncia associada ao Subitem Quantidade de registros CR = 25

01

FLegal

Ocorrncia

Q25

Texto sem caracteres de controle ou de formatao. Se CdSubItem=xxx99, preenchimento de texto obrigatrio, caso contrrio, preencher com caracteres de espao. Texto sem caracteres de controle ou de formatao Se CdSubItem=xxx99, preenchimento de texto obrigatrio, caso contrrio, preencher com caracteres ASCII 32. Verificar se Q25 = quantidade de registros-filhos 25 Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Deve ser igual a ZEROS se Ref < 200201

100

300

04

23 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Q26

Quantidade de registros CR = 26

Q27

Quantidade de registros CR = 27

Q28 Separadores

Quantidade de registros CR = 28 Identifica o fim do registro

Verificar se Q26 = quantidade de registros-filhos 26 Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Deve ser igual a ZEROS se Ref < 200201 Verificar se Q27 = quantidade de registros-filhos 27 Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Deve ser igual a ZEROS se Ref < 200201 Verificar se Q28 = quantidade de registros-filhos 28 Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Deve ser igual a ZEROS se Ref < 200801 Caracteres ASCII 13 e ASCII 10 Tamanho do Registro:

04

04

04 02 441

24 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 7 CR=25 IEs

25 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

CR=25 IEs: Os registros desse tipo detalham informaes lanadas em um registro-pai do tipo Ocorrncias CR=20, que possua no campo CdSubItem, um dos seguintes valores: 00218, 00219, 00704, 00705, 00706, 00707, 00729 ou 00730. A descrio completa desse tipo de registro pode ser encontrada abaixo.
Tabela 7: Estrutura do tipo de registro 25 IEs.
Campos CR Descrio Cdigo de registro Observao Deve ser igual a 25 para indicar que IEs Informar apenas dgitos No pode haver IE em duplicidade para um dado CdSubItem do Registro Ocorrncias CR=20 No pode iniciar com 8 ( Se IEs utilizados pela GIA-STNacional). Exemplo: 801.999.777.112 Classificao Ascendente. Valor Separadores Valor associado IE Identifica o fim do registro de 0.000. 000. 000. 000,01 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Caracteres ASCII 13 e ASCII 10 Tamanho do Registro: Bytes 02

IE

Inscrio Estadual

12

15 02 31

26 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 16 CR=26 IESubstituto

27 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

CR=26 IESubstituto: Os registros desse tipo detalham informaes lanadas em um registropai do tipo Ocorrncias CR=20, que possua no campo CdSubItem, um dos seguintes valores: 00210 ou 00211 e campo PrpriaOuST=0. A descrio completa desse tipo de registro pode ser encontrada abaixo.
Tabela 16: Estrutura do tipo de registro 26 IESubstituto.
Campos CR Descrio Cdigo de registro Observao Deve ser igual a 26 para indicar que IE Substituto IESubstituto Inscrio Estadual do Substituto Informar apenas dgitos Informar apenas dgitos com alinhamento direita. Por exemplo, se o nmero for 4321, ento NF=004321 Se CdSubItem =00211, ento NF deve ser igual a ZEROS. Se CdSubItem = 00210, ento NF > 000000 AAAAMM (AAAA: Ano, MM: Ms); Diferente de Zeros AAAAMM (AAAA: Ano, MM: Ms); Diferente de Zeros DataFim >= DataInicio DataFim <= Ref (Campo do CR=05) De 0.000. 000. 000. 000,01 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Se CdSubItem = 00210, este valor ir corresponder ao valor da NF. Se CdSubItem = 00211, este valor ir corresponder ao valor de Ressarcimento. Caracteres ASCII 13 e ASCII 10 Tamanho do Registro : Classificao Ascendente de IESubstituto + NF No poder haver duplicidade de IESubstituto + NF 12 Bytes 02

NF

Nmero da Nota Fiscal

06

DataInicio

Data do incio do perodo de apurao Data final do perodo de apurao

DataFim

06

06

Valor

Valor associado IE do Substituto

15

Separadores

Identifica o fim do registro

02 49

28 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 17 CR=27 IESubstitudo

29 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

CR=27 IESubstitudo: Os registros desse tipo detalham informaes lanadas em um registropai do tipo Ocorrncias CR=20, que possua no campo CdSubItem, um dos seguintes valores: 00701 ou 00702 e campo PrpriaOuST=1. A descrio completa desse tipo de registro pode ser encontrada abaixo.

Tabela 17 Estrutura do tipo de registro 27 IESubstitudo.


Campos CR Descrio Cdigo de registro Observao Deve ser igual a 27 para indicar que IESubstitudo Informar apenas dgitos No pode iniciar com 8 (So IEs utilizadas pela GIA-ST-Nacional). Classificao Exemplo: 801.999.777.112 ascendente de IESubstitudo + Informar apenas dgitos com NF. alinhamento direita. Por exemplo, se No poder haver o nmero for 4321, ento NF=004321 duplicade de Se CdSubItem = 00702, ento NF IESubstitudo + deve ser igual a ZEROS. NF. Se CdSubItem = 00701, ento NF > 000000. De 0.000. 000. 000. 000,01 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Se CdSubItem = 00701, este campo conter o valor corresponde ao Valor da Nota Fiscal,. Se CdSubItem = 00702, este campo conter o valor do Depsito Bancrio. Caracteres ASCII 13 e ASCII 10 Tamanho do Registro: Bytes 02

IESubstitudo

Inscrio Estadual do Substitudo

12

NF

Nmero da Nota Fiscal

06

Valor

Valor associado IE do Substitudo

15

Separadores

Identifica o fim do registro

02 37

30 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 19 CR=28 CredAcum

31 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

CR=28 CredAcum: Os registros desse tipo detalham informaes lanadas em um registro-pai do tipo Ocorrncias CR=20, que possua no campo CdSubItem, um dos seguintes valores: 00220, 00221, 00740 OU 00741 das operaes prprias A descrio completa desse tipo de registro pode ser encontrada abaixo.
Tabela 19: Estrutura do tipo de registro 28 CredAcum.
Campos CR Descrio Cdigo de registro Observao Deve ser igual a 28 para indicar que CredAcum Informar apenas os 12 caracteres sem os pontos No pode haver CodAutorizacao em duplicidade para um dado CdSubItem do Registro Ocorrncias CR=28 Classificao Ascendente. Valor Separadores Valor da Operao Identifica o fim do registro de 0.000. 000. 000. 000,01 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Caracteres ASCII 13 e ASCII 10 Tamanho do Registro: Bytes 02

CodAutorizacao

Cdigo de Autorizao

12

15 02 31

32 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 8 CR=30 DIPAM-B

33 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

CR=30 DIPAM-B: Registros desse tipo armazenam todas as informaes referentes DIPAM-B. Vale ressaltar que este tipo de registro tem como pai o tipo de registro Cabealho do Documento Fiscal CR=05. A descrio completa desse tipo de registro pode ser encontrada abaixo.

Tabela 8: Estrutura do tipo de registro 30 DIPAM-B.


Campos CR Descrio Cdigo de registro Observao Deve ser igual a 30 para indicar que DIPAM-B Ver Tabela 14 para valores vlidos Classificao ascendente Se CdDIP = 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 ou 2.6 Ento B= (BaseClculo + IsentasNoTrib + Outras) do CR 10, dos CFOPs 5.XXX e 6XXX e 7.XXX Para CdDIP de 2.2 a 2.6 Faa A= dos valores lanados nos Municpios para os CdDIP). Se A <= B, Ento OK, Seno Erro. Fim Para Fim Se S pode haver um CdDIP = 3.1. S pode haver um CdDIP = 3.5. S pode haver um CdDIP = 3.6. Se for lanado CdDIP = 1.1 OU 1.3 Ento X = (BaseClculo + IsentasNoTrib + Outras) do CR 10, dos CFOPs 1.XXX Para CdDIP = 1.1 OU 1.3 Faa Y = dos valores lanados nos Municpios para os CdDIP) Se Y <= X, Ento OK, Seno Erro. Fim Para Fim Se _____________________________________________________ Transportes Para referncia <= 200212 CdDIP Cdigo da DIPAM-B Se Existe CFOP 5.61, 5.62, 5.63, 6.61, 6.62 , 6.63 ou 7.61 Ento X= (BaseClculo + IsentasNoTrib + Outras) dos CFOPs 5.61 e 5.62 e 5.63 e 6.61 e 6.62 e 6.63 e 7.61 Se X > zero, Ento Y = dos valores lanados nos Municpios para os CdDIP) CR=30 (DIPAM-B), com CdDIP = 2.3 Onde Y deve ser > zero e =< X Fim Se Fim Se Se houver lanamento no CdDIP 2.3 Ento X = (BaseClculo + IsentasNoTrib + Outras) dos CFOPs 5.61 e 5.62 e 5.63 e 6.61 e 6.62 e 6.63 e 7.61 Y = dos valores lanados nos Municpios para os CdDIP) CR=30 (DIPAM-B), com CdDIP = 2.3 Onde (X e Y devem ser > zero) e (Y deve ser =< X) Fim Se Para referncia > 200212 Se Existe CFOP (5.351 a 5.399) OU (6.351 a 6.399) OU (7.351 a 7.399) Ento X= (BaseClculo + IsentasNoTrib + Outras) dos CFOPs (5.351 a 5.399) e (6.351 a 6.399) E (7.351 a 7.399) Se X > zero, Ento Y = dos valores lanados nos Municpios para os CdDIP) CR=30 (DIPAM-B), com CdDIP = 2.3 02 Bytes 02

34 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Onde Y deve ser > zero e =< X Fim Se Fim Se Se houver lanamento no CdDIP 2.3 Ento X = (BaseClculo + IsentasNoTrib + Outras) dos CFOPs (5.351 a 5.399) e (6.351 a 6.399) E (7.351 a 7.399) Y = dos valores lanados nos Municpios para os CdDIP) CR=30 (DIPAM-B), com CdDIP = 2.3 Onde (X e Y devem ser > zero) e (Y deve ser =< X) Fim Se _____________________________________________________ Comunicaes Para referncia <= 200212 Se Existe CFOP 5.51, 5.52 ou 5.53) Ento X= (BaseClculo + IsentasNoTrib + Outras) dos CFOPs 5.51 e 5.52 e 5.53 Se X > zero, Ento Y = dos valores lanados nos Municpios para os CdDIP) CR=30 (DIPAM-B), com CdDIP = 2.4 Onde Y deve ser > zero e =< X Fim Se Fim Se Se houver lanamento no CdDIP 2.4 Ento X= (BaseClculo + IsentasNoTrib + Outras) dos CFOPs 5.51 e 5.52 e 5.53 Y = (dos valores lanados por municpio no CdDIP =2.4) Onde (X e Y devem ser > zero) e (Y deve ser =< X) Fim Se Para referncia > 200212 Se Existe CFOP (5.301 a 5.349) OU (6.301 a 6.349) OU (7.301 a 7.349) Ento X= (BaseClculo + IsentasNoTrib + Outras) dos CFOPs (5.301 a 5.349) E (6.301 a 6.349) E (7.301 a 7.349) Se X > zero, Ento Y = dos valores lanados nos Municpios para os CdDIP) CR=30 (DIPAM-B), com CdDIP = 2.4 Onde Y deve ser > zero e =< X Fim Se Fim Se Se houver lanamento no CdDIP 2.4 Ento X= (BaseClculo + IsentasNoTrib + Outras) dos CFOPs (5.301 a 5.349) E (6.301 a 6.349) E (7.301 a 7.349) Y = (dos valores lanados por municpio no CdDIP =2.4) Onde (X e Y devem ser > zero) e (Y deve ser =< X) Fim Se _____________________________________________________ Energia Eltrica Para referncia <= 200212 Se Existe CFOP 5.41, 5.42, 5.43, 5.44 , 5.45 ,5.46, 6.41, 6.42, 6.43, 6.44, 6.45 ou 6.46 Ento X = (BaseClculo + IsentasNoTrib + Outras) dos CFOPs 5.41 e 5.42 e 5.43 e 5.44 e 5.45 e 5.46 e 6.41e 6.42 e 6.43 e 6.44 e 6.45 e 6.46 Se X > zero, Ento Y = dos valores lanados nos Municpios para os CdDIP) CR=30 (DIPAM-B), com CdDIP = 2.5 Onde Y deve ser > zero e =< X Fim Se Fim Se

35 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Se houver lanamento no CdDIP 2.5 Ento X = (BaseClculo + IsentasNoTrib + Outras) dos CFOPs 5.41 e 5.42 e 5.43 e 5.44 e 5.45 e 5.46 e 6.41e 6.42 e 6.43 e 6.44 e 6.45 e 6.46 Y = (dos valores lanados por municpio no CdDIP =2.5) Onde (X e Y devem ser > zero) e (Y deve ser =< X) Fim Se Para referncia > 200212 Se Existe CFOP 5.153, 6.153 OU (5.251 a 5.299) OU (6.251 a 6.299) OU (7.251 a 7.299) Ento X = (BaseClculo + IsentasNoTrib + Outras) dos CFOPs 5.153, 6.153 E (5.251 a 5.299) e (6.251 a 6.299) E (7.251 a 7.299) Se X > zero, Ento Y = dos valores lanados nos Municpios para os CdDIP) CR=30 (DIPAM-B), com CdDIP = 2.5 Onde Y deve ser > zero e =< X Fim Se Fim Se Se houver lanamento no CdDIP 2.5 Ento X = (BaseClculo + IsentasNoTrib + Outras) dos CFOPs 5.153, 6.153 E (5.251 a 5.299) e (6.251 a 6.299) E (7.251 a 7.299) Y = (dos valores lanados por municpio no CdDIP =2.5) Onde (X e Y devem ser > zero) e (Y deve ser =< X) Fim Se ** Para referncias a partir de 2003, foram consideradas as faixas de CFOPs possveis, apesar de nem todos os CFOPs compreendidos nestas faixas existirem. Ver Tabela 15 para valores vlidos. Alinhar direita com ZEROS esquerda No pode haver Municpio duplicado para o mesmo CdDIP Classificao ascendente Se CdDIP = 3.X, o Municpio deve ser = ZEROS de 0.000.000. 000.000,00 a 9.999.999.999.999,99 exceto pontos e vrgulas Alinhar direita e preencher com ZEROS esquerda Caracteres ASCII 13 e ASCII 10 Tamanho do Registro:

Municpio

Cdigo de um Municpio Paulista

05

Valor Separadores

Valor associado ao CdDIP Identifica o fim do registro

15 02 26

36 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 18 CR=31 Registro de Exportao Vlido para referncia >200112

37 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

CR=31 Registro de Exportao: Registros desse tipo armazenam todas as informaes referentes Registro de Exportao. Vale ressaltar que este tipo de registro tem como pai o tipo de registro Cabealho do Documento Fiscal CR=05. A descrio completa desse tipo de registro pode ser encontrada abaixo.
Tabela 18: Estrutura do tipo de registro 31 Registro de Exportao.
Campos CR Descrio Cdigo de registro Observao Deve ser igual a 31 para indicar que Registro de Exportao As 10 posies direita devem ser diferente de zeros Informar apenas dgitos. Classificao ascendente. No pode haver duplicidade. Alinhamento direita com ZEROS esquerda. Por exemplo, se o nmero da RE fosse 12/3456789012, ento, esse campo deve ser preenchido da seguinte forma: 000123456789012 Caracteres ASCII 13 e ASCII 10 Tamanho do Registro: Bytes 02

RE

Registro de Exportao

15

Separadores

Identifica o fim do registro

02 19

38 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 9A
CNAEs para Regime DISPENSA DO Vlido para referncias < 200308

39 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

CNAE 6510-200 7511-600 7512-400 7513-200 7514-000 7521-300 7522-100 7523-000 7524-800 7525-600 7530-200 8011-000 8012-800 8021-700 8022-500 8030-600 8091-800 8092-600 8093-401 8093-402 8093-403 8093-499 8094-200 8095-000 9900-700

Descrio

rgos da administrao pblica direta, autarquias e fundaes mantidas pelo Estado.

8511-100 8512-000 8513-801 8513-802 8513-803 8513-899 8514-601 8514-602 8514-603 8514-604 8514-605 8514-606 8514-699 8515-401 Hospital e casa de sade. 8515-402 8515-403 8515-404 8515-405 8515-499 8516-201 8516-202 8516-203 8516-204 8516-205 8516-206 8516-207 8516-299 8531-601 8531-602 8531-603 8531-604 Entidades assistenciais. 8531-699 8532-401 8532-402 8532-499

40 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

6340-101 Despachante aduaneiro

Tabela 9B CNAEs para Regime DISPENSA DO Vlido para referncias >= 200308 e <= 200612

41 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

CNAE 6510-200 7511-600 7512-400 7513-200 7514-000 7521-300 7522-100 7523-000 7524-800 7525-600 7530-200 8013-600 8014-400 8015-200 8020-900 8031-400 8032-200 8033-000 8096-900 9900-700

Descrio

rgos da administrao pblica direta, autarquias e fundaes mantidas pelo Estado.

8511-100 8512-000 8513-801 8513-802 8513-803 8513-899 8514-601 8514-602 8514-603 8514-604 8514-605 8514-606 8514-699 Hospital e casa de sade. 8515-401 8515-402 8515-403 8515-404 8515-405 8515-406 8515-499 8516-201 8516-202 8516-204 8516-205 8516-206 8516-207 8516-299 8531-601 8531-602 8531-603 8531-604 Entidades assistenciais. 8531-699 8532-402 8532-499

42 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

6340-101 Despachante aduaneiro

Tabela 10 Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia <= 200212

43 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 1.1x

Grupos 2.1x

Grupos 3.1x

Descrio COMPRA PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIO Compra para industrializao Entrada por compra de mercadoria a ser utilizada em processo de industrializao. Neste cdigo tambm ser classificada entrada de mercadoria em estabelecimento de cooperativa, quando recebida de cooperado seu ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para comercializao Entrada por compra de mercadoria a ser comercializada. Neste cdigo tambm ser classificada entrada de mercadoria em estabelecimento de cooperativa, quando recebida de cooperado seu ou de estabelecimento de outra cooperativa. Industrializao efetuada por outra empresa Valor cobrado por estabelecimento industrializador, compreendendo o do servio prestado e o da mercadoria empregada no processo industrial, exceto quando a industrializao efetuada referir-se a bens do ativo imobilizado ou de consumo do estabelecimento encomendante. Compra para utilizao na prestao de servio Entrada de mercadoria a ser utilizada na prestao de servio. Descrio TRANSFERNCIA PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIO Entrada de mercadoria transferida do estoque de outro estabelecimento da mesma empresa, considerando-se: Transferncia para industrializao

1.11

2.11

3.11

1.12

2.12

3.12

1.13

2.13

Nulo

1.14 Grupos 1.2x

2.14 Grupos 2.2x

3.13 Grupos Nulo

1.21

2.21

Nulo A referente mercadoria a ser utilizada em processo de industrializao; Transferncia para comercializao

1.22

2.22

Nulo A referente a mercadoria a ser comercializada; Transferncia para distribuio de energia eltrica

1.23

2.23

Nulo A referente a operao para distribuio; Transferncia para utilizao na prestao de servio

1.24 Grupos

2.24 Grupos

Nulo Grupos A referente mercadoria a ser utilizada na prestao de servio. Descrio DEVOLUO DE VENDA DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIRO, OU ANULAO DE VALOR Entrada de mercadoria que anular sada feita anteriormente pelo estabelecimento a ttulo de venda, bem como anulao de valor: Devoluo de venda de produo do estabelecimento

1.3x

2.3x

3.2x

1.31

2.31

3.21

A referente a produto industrializado no estabelecimento, cuja sada tiver sido classificada no cdigo 5.11, 6.11 ou 7.11 (Venda de produo do estabelecimento) Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiro

1.32

2.32

3.22

A referente a venda de mercadoria cuja sada tiver sido classificada no cdigo 5.12, 6.12 ou 7.12 (Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros) Anulao de valor relativo a prestao de servio Correspondente a valor faturado indevidamente; Anulao de valor relativo a venda de energia eltrica

1.33

2.33

3.23

1.34

2.34

3.24 Correspondente a valor faturado indevidamente. Devoluo de mercadorias e/ou bem remetido, inclusive por transferncia

Nulo Grupos 1.4x

2.35 Grupos 2.4x

Nulo Grupos 3.3x

As entradas interestaduais referentes a devoluo de mercadoria ou bens remetidos, inclusive por transferncia Descrio COMPRA DE ENERGIA ELTRICA PARA DISTRIBUIO OU COMERCIALIZAO

44 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.41

2.41

Nulo

As compras de energia eltrica a serem utilizadas em sistema de distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica por cooperativa quando recebida para distribuio a cooperados. As compras de energia eltrica a serem utilizadas em sistema de distribuio ou comercializao. Compra de energia eltrica para utilizao em processo industrial

Nulo

Nulo

3.31

1.42

2.42

Nulo

Compra de energia eltrica a ser utilizada em processo de industrializao. Neste cdigo tambm ser classificada compra de energia eltrica por estabelecimento de cooperativa para utilizao em processo de industrializao. Compra de energia eltrica para consumo no comrcio Compra de energia eltrica consumida pelo estabelecimento comercial. Neste cdigo tambm ser classificada compra de energia eltrica para consumo por estabelecimento de cooperativa. Compra de energia eltrica para utilizao na prestao de servio Compra de energia eltrica a ser utilizada pelo prestador de servio, inclusive cooperativa. Compra de energia eltrica por produtor rural

1.43

2.43

Nulo

1.44

2.44

Nulo

1.45

2.45

Nulo As compras de energia eltrica a ser utilizada por estabelecimentos rurais. Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada

1.46 Grupos 1.5x 1.51 1.52

2.46 Grupos 2.5x 2.51 2.52

Nulo Grupos 3.4x 3.41 Nulo

As compras de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Descrio AQUISIO DE SERVIO DE COMUNICAO Aquisio de servio de comunicao na prestao de servio da mesma natureza Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial Aquisio de servio de comunicao para consumo na indstria. Neste cdigo tambm ser classificada aquisio de servio de comunicao para consumo em estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial Aquisio de servio de comunicao para consumo no comrcio. Neste cdigo tambm ser classificada aquisio para consumo em estabelecimento de cooperativa diverso do indicado no cdigo anterior. Aquisio de servio de comunicao por prestador de servio de transporte Aquisio de servio de comunicao para consumo em empresa de transporte. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento gerador ou distribuidor de energia eltrica

1.53

2.53

Nulo

1.54

2.54

Nulo

1.55 Grupos 1.6x 1.61

2.55 Grupos 2.6x 2.61

Nulo Grupos 3.5x 3.51

Aquisio de servio de comunicao para consumo em empresa geradora ou distribuidora de energia eltrica. Descrio AQUISIO DE SERVIO DE TRANSPORTE Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial

1.62

2.62

3.52

Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial. Neste cdigo tambm ser classificada aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial. Neste cdigo tambm ser classificada aquisio de servio de transporte por estabelecimento de cooperativa diverso do indicado no item anterior. Aquisio de servio de transporte por prestador de servio de comunicao Aquisio de servio de transporte por estabelecimento gerador ou distribuidor de energia eltrica Descrio ENTRADA DE MERCADORIA EM OPERAO SUJEITA AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, I e III) Compra para industrializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Entrada por compra de mercadoria a ser utilizada em processo de industrializao, decorrente de operao sujeita ao regime de substituio tributria. Tambm ser classificada neste cdigo a entrada de mercadoria em estabelecimento de cooperativa, quando recebida de cooperado ou de estabelecimento de outra

1.63

2.63

3.53

1.64 1.65 Grupos 1.7x

2.64 2.65 Grupos 2.7x

3.54 Nulo Grupos Nulo

1.71

2.71

Nulo

45 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

cooperativa Compra para comercializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). 1.72 2.72 Nulo A entrada por compra de mercadoria a ser comercializada, decorrente de operao sujeita ao regime de substituio tributria. Tambm ser classificada neste cdigo a entrada de mercadoria em estabelecimento de cooperativa, quando recebida de cooperado ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para ativo imobilizado em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). 1.73 2.73 Nulo Entrada por compra de bem destinado ao ativo imobilizado, decorrente de operao sujeita ao regime de substituio tributria. Compra para uso ou consumo em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III) 1.74 2.74 Nulo Entrada por compra de material destinado ao uso ou consumo, decorrente de operao sujeita ao regime de substituio tributria. Transferncia para industrializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 015.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). 1.75 2.75 Nulo Entrada por transferncia de mercadoria a ser industrializada, decorrente de operao sujeita ao regime de substituio tributria. Transferncia para comercializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III) 1.76 2.76 Nulo Entrada por transferncia de mercadoria a ser comercializada, decorrente de operao sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). 1.77 2.77 Nulo Referente a produto industrializado no estabelecimento, cuja sada tenha sido classificada nos cdigos 5.71 ou 6.71 - Venda de produo do estabelecimento em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a comercializao ou industrializao subseqente, ou 5.72 ou 6.72 - Venda de produo do estabelecimento em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a consumidor ou usurio final. Devoluo de venda de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Referente a venda de mercadoria, cuja sada tenha sido classificada no cdigo 5.73 ou 6.73 - Venda de mercadoria adquirida e ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a comercializao ou industrializao subseqente, ou 5.74 ou 6.74 - Venda de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a consumidor ou usurio final. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Referente a ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, pelo sujeito passivo por substituio, nas hipteses previstas na legislao aplicvel. Descrio SISTEMA DE INTEGRAO Retorno de mercadorias do estabelecimento de produtor As entradas referentes a recebimentos de animais criados pelo produtor no sistema integrado. Retorno de insumos no utilizados na produo 1.82 Grupos 1.85x 1.86 Grupos 1.9x 1.91 Nulo Grupos 2.85x 2.86 Grupos 2.9x 2.91 Nulo Grupos Nulo Nulo Grupos 3.9x 3.91 Recebimento, em devoluo, de insumos no utilizados pelo produtor na criao de animais pelo sistema integrado. Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO Entradas de mercadorias remetidas com fim especfico de exportao As entradas de mercadorias em estabelecimento de "trading company", empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Descrio OUTRAS ENTRADAS, AQUISIES OU TRANSFERNCIAS Compra para o ativo imobilizado (Convnio de 15/12/70 SINIEF - Anexo, na redao do Ajuste SINIEF7/96, clusula terceira).

1.78

2.78

Nulo

1.79

2.79

Nulo

Grupos 1.8x 1.81

Grupos 2.8x Nulo

Grupos Nulo Nulo

46 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.92

2.92

Nulo

Entrada por compra destinada ao ativo imobilizado. Transferncia de ativo imobilizado (Convnio de 15/12/70-SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF7/96, clusula terceira). Entrada de bem destinado ao ativo imobilizado transferido de outro estabelecimento da mesma empresa. Entrada para industrializao por encomenda.

1.93

2.93

Nulo Entrada destinada a industrializao por encomenda de outro estabelecimento. Retorno simblico de insumos utilizados na industrializao por encomenda.

1.94

2.94

Nulo Retorno simblico de insumos remetidos para industrializao por encomenda. Entrada sob regime de "drawback"

Nulo

Nulo

3.94

A entrada de mercadoria importada para sofrer processo de industrializao e posterior exportao do produto resultante. Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento Entrada em retorno, de mercadoria remetida para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, e no comercializada. Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento (Convnio de 15-1270 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-3/94; clusula quinta, I, ''a'' e ''b'', e II, ''a'' e "b")." Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70, SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III) Entrada, em retorno, de mercadoria remetida para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, em operao sujeita ao regime de substituio tributria, e no comercializada. Compra de material para uso ou consumo (Convnio de 15/12/70-SINIEF, Anexo, acrescentado pelo Ajuste SINIEF-7/96, clusula terceira) Entrada por compra destinada a uso ou consumo. Transferncia de material para uso ou consumo (Convnio de 15/12/70-SINIEF, Anexo, acrescentado pelo Ajuste SINIEF-7/96, clusula terceira) Entrada de material para uso ou consumo, transferido de outro estabelecimento da mesma empresa. Outras entradas ou aquisies de servios no especificadas (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, com alterao do Ajuste SINIEF-3/98) Entrada de mercadoria, bem ou servio, no compreendida nos cdigos anteriores, qualquer que seja a natureza jurdica ou econmica da operao ou prestao, tal como: a) retorno de remessa para depsito fechado ou armazm geral; b) retorno de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo; c) entrada por doao, consignao ou demonstrao; d) entrada de amostras grtis ou brindes. Outras entradas de mercadorias no especificadas (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, art. 5, 2, e Anexo, com alterao do Ajuste SINIEF-3/98) Entrada de mercadoria, no compreendida nos cdigos anteriores, decorrente de uma das operaes a seguir discriminadas: - recebimento de mercadorias em consignao mercantil ou a ttulo de devoluo de consignao; - recebimento de mercadoria por cooperativa, cooperativa central ou federao de cooperativas, remetida por cooperados, cooperativas ou cooperativas centrais, ou ainda, recebida em devoluo por cooperados ou qualquer dessas entidades; - recebimento a ttulo de troca, doao, amostra grtis ou brinde; Outras entradas ou aquisies de servios no especificadas (Convnio de 15.12.70 SINIEF, art. 5, 2, e Anexo, com alterao do Ajuste SINIEF-3/98) Entrada de mercadoria, bem ou servio, no compreendida nos cdigos ou subcdigos anteriores, qualquer que seja a natureza jurdica ou econmica da operao ou prestao, tal como: - retorno de remessa para depsito fechado ou armazm geral; - retorno de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo; - recebimento a ttulo de demonstrao. Descrio VENDA DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIRO Venda de produo do estabelecimento Sada por venda de produto industrializado no estabelecimento. Neste cdigo tambm ser classificada sada de mercadoria de estabelecimento de cooperativa quando destinada a cooperado seu ou a estabelecimento de outra cooperativa. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiro

1.95

2.95

Nulo

1.96

2.96

Nulo

1.97

2.97

3.97

1.98

2.98

Nulo

1.99

2.99

3.99

1.99.1

2.99.1

3.99.1

1.99.9

2.99.9

3.99.9

Grupos 5.1x

Grupos 6.1x

Grupos 7.1x

5.11

6.11

7.11

5.12

6.12

7.12

47 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Sada por venda de mercadoria entrada para industrializao ou comercializao, que no tiver sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Neste cdigo tambm ser classificada sada de mercadoria de estabelecimento de cooperativa quando destinada a cooperado seu ou a estabelecimento de outra cooperativa. Industrializao efetuada para outra empresa 5.13 6.13 Nulo Valor cobrado do estabelecimento encomendante compreendendo o do servio prestado e o da mercadoria empregada no processo industrial. Venda de produo prpria, efetuada fora do estabelecimento Sada, por venda efetuada fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de produto industrializado no estabelecimento (Convnio de 15-12-70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-3/94, clusula quinta, I, "c" e "f", e II, "c" e "f"). Venda, de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento Sada, por venda efetuada fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de mercadoria entrada para industrializao e/ou comercializao e que no tiver sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento (Convnio de 15-12-70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-3/94, clusula quinta, I, "c" e "f", e II "c" e "f"). Venda de produo do estabelecimento, que no deva transitar pelo estabelecimento depositante. 5.16 6.16 7.16 Sada, por venda, de produto industrializado no estabelecimento, armazenado em depsito fechado, armazm geral ou outro, que no deva transitar pelo estabelecimento depositante (Convnio de 15-12-70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-3/94, clusula quinta, I, "c", "f" e "i", e II, "c", "f" e "i"). Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva transitar pelo estabelecimento depositante Sada, por venda, de mercadoria entrada para industrializao e/ou comercializao, armazenada em depsito fechado, armazm geral ou outro sem que tivesse sido objeto de qualquer processo industrial, que no deva transitar pelo estabelecimento depositante. Neste cdigo tambm ser classificada a sada de mercadoria importada, do recinto alfandegado ou da repartio alfandegria onde se processou o desembarao aduaneiro, por venda, com destino ao estabelecimento do comprador, sem transitar pelo estabelecimento do importador, bem como a exportao da mercadoria armazenada em recinto alfandegado para onde tenha sido remetida com o fim especfico de exportao (Convnio de 15-12-70 SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF 3/94, clusula quinta, I, "c", "f" e "i", e II, "c", "f" e "i") Vendas de mercadorias de produo do estabelecimento, destinadas a no-contribuintes. Nulo 6.18 Nulo As sadas por vendas de produtos industrializados no estabelecimento, destinadas a no-contribuintes (Convnio de 15.12.70 SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF n 6/95, clusula primeira, III). Vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros destinadas a no-contribuintes As sadas por vendas de mercadorias entradas para industrializao e/ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento destinadas a no-contribuintes (Convnio de 15.12.70 SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF n 6/95, clusula primeira, III). Descrio TRANSFERNCIA DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIRO Sada de mercadoria transferida para o estoque de outro estabelecimento da mesma empresa, considerandose: Transferncia de produo do estabelecimento. Referente a produto industrializado no estabelecimento. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiro 5.22 6.22 Nulo Referente a mercadoria entrada para industrializao ou comercializao, que no tiver sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Transferncia de energia eltrica Referente a operao de distribuio. Transferncia para utilizao na prestao de servio 5.24 6.24 Nulo Referente a mercadoria a ser utilizada na prestao de servio. Transferncia de produo do estabelecimento, que no deva transitar pelo estabelecimento depositante 5.25 6.25 Nulo Referente a produto industrializado no estabelecimento, armazenado em depsito fechado, armazm geral ou

5.14

6.14

Nulo

5.15

6.15

Nulo

5.17

6.17

7.17

Nulo

6.19

Nulo

Grupos 5.2x

Grupos 6.2x

Grupos Nulo

5.21

6.21

Nulo

5.23

6.23

Nulo

48 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

outro, que no deva transitar pelo estabelecimento depositante (Convnio de 15-12-70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-3/94, clusula quinta, I, "d" e "g", e II, "d" e "g"). Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva transitar pelo estabelecimento depositante. 5.26 6.26 Nulo Referente a mercadoria entrada para industrializao e/ou comercializao, armazenada em depsito fechado, armazm geral ou outro, sem que tivesse sido objeto de qualquer processo industrial, que no deva transitar pelo estabelecimento depositante (Convnio de 15-12-70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajustes SINIEF-394, clusula quinta, I, "d" e "g", e II "d" e "g"). Descrio DEVOLUO DE COMPRA PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO, OU ANULAES DE VALORES Sada de mercadoria que anular entrada anterior no estabelecimento a ttulo de compra, bem como anulao de valor. Devoluo de compra para industrializao 5.31 6.31 7.31 Referente a mercadoria comprada para ser utilizada em processo de industrializao, cuja entrada tiver sido classificada no cdigo 1.11, 2.11 ou 3.11 (Compra para Industrializao). Devoluo de compra para comercializao 5.32 6.32 7.32 Referente a mercadoria comprada para ser comercializada, cuja entrada tiver sido classificada no cdigo 1.12, 2.12 ou 3.12 (Compra para Comercializao). Anulao de valor relativo a aquisio de servio 5.33 6.33 7.33 Correspondente a valor faturado indevidamente. Anulao de valor relativo a compra de energia eltrica 5.34 Nulo Grupos 5.4x 5.41 Grupos Nulo Nulo 6.34 6.35 Grupos 6.4x 6.41 Grupos Nulo Nulo 7.34 Nulo Grupos Nulo Nulo Grupos 7.4x 7.41 Anulao de valor faturado indevidamente. Devoluo de mercadoria e/ou bem remetido, inclusive por transferncia (Ajuste SINIEF 3/2000) Descrio VENDA DE ENERGIA ELTRICA PARA DISTRIBUIO OU COMERCIALIZAO As vendas de energia eltrica destinadas distribuio ou comercializao. Descrio VENDA DE ENERGIA ELTRICA PARA DISTRIBUIO As Vendas de energia eltrica destinadas distribuio Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial 5.42 6.42 Nulo Venda de energia eltrica para consumo em indstria. Neste cdigo tambm ser classificada venda desse produto para consumo por estabelecimento industrial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial ou prestador de servio Venda de energia eltrica para consumo em estabelecimento comercial ou de prestao de servio. Neste cdigo tambm ser classificada venda desse produto para consumo por estabelecimento de cooperativa, exceto se industrial. Venda de energia eltrica para consumo rural Venda desse produto a estabelecimento rural. Venda de energia eltrica a no-contribuinte 5.45 6.45 Nulo Venda desse produto a pessoa fsica ou a pessoa no indicada nos itens anteriores. Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada 5.46 Grupos 5.5x 5.51 6.46 Grupos 6.5x 6.51 Nulo Grupos 7.5x Nulo As vendas de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Descrio PRESTAO DE SERVIO DE COMUNICAO Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Prestao de servio de comunicao para contribuinte 5.52 6.52 Nulo Prestao de servio de comunicao destinada a estabelecimento industrial, comercial ou prestador de servio, no compreendido no item anterior. Prestao de servio de comunicao a no-contribuinte Prestao desse servio a pessoa fsica ou a pessoa no compreendida nos itens anteriores.

Grupos

Grupos

Grupos

5.3x

6.3x

7.3x

5.43

6.43

Nulo

5.44

6.44

Nulo

5.53

6.53

7.51

49 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 5.6x 5.61

Grupos 6.6x 6.61

Grupos 7.6x Nulo

Descrio PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Prestao de servio de transporte para contribuinte

5.62

6.62

Nulo

Prestao desse servio a estabelecimento industrial, comercial ou prestador de servio, exceto se da mesma natureza. Neste cdigo tambm ser classificada a execuo de servio de transporte destinado a estabelecimento industrial de cooperativa. Prestao de servio de transporte a no-contribuinte Prestao desse servio a pessoa fsica ou a pessoa no compreendida nos itens anteriores. Descrio SADA DE MERCADORIA EM OPERAO SUJEITA AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, I e III) Venda de produo do estabelecimento em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a comercializao ou industrializao subseqente (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III).

5.63 Grupos 5.7x

6.63 Grupos 6.7x

7.61 Grupos Nulo

5.71

6.71

Nulo

Sada por venda de produto industrializado no estabelecimento em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a comercializao ou industrializao subseqente. Tambm ser classificada neste cdigo a sada de mercadoria de estabelecimento de cooperativa, quando destinada a cooperado ou estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a consumidor ou usurio final (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Sada por venda de produto industrializado no estabelecimento em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a consumidor ou usurio final. Tambm ser classificada neste cdigo a sada de mercadoria de estabelecimento de cooperativa, quando destinada a cooperado ou estabelecimento de outra cooperativa. Venda de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a comercializao ou industrializao subseqente (Convnio de 15.12.70 SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Sada por venda de mercadoria entrada para industrializao e/ou comercializao, que no tenha sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a comercializao ou industrializao subseqente. Tambm ser classificada neste cdigo a sada de mercadoria de estabelecimento de cooperativa, quando destinada a cooperado ou estabelecimento de outra cooperativa. Venda de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a consumidor ou usurio final (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III).

5.72

6.72

Nulo

5.73

6.73

Nulo

5.74

6.74

Nulo

Sada por venda de mercadoria entrada para industrializao e/ou comercializao, que no tenha sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operao sujeita ao regime de substituio tributria, quando destinada a consumidor ou usurio final. Tambm ser classificada neste cdigo a sada de mercadoria de estabelecimento de cooperativa, quando destinada a cooperado ou estabelecimento de outra cooperativa. Transferncia de produo do estabelecimento em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Sada por transferncia de produto industrializado no estabelecimento, decorrente de operao sujeita ao regime de substituio tributria. Transferncia de mercadoria adquirida e/ou recebida de terceiros em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III) Sada por transferncia de mercadoria entrada para industrializao e/ou comercializao, que no tenha sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, decorrente de operao sujeita ao regime de substituio tributria." Devoluo de compra para industrializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Referente a mercadoria comprada para ser utilizada em processo de industrializao, cuja entrada tenha sido classificada no cdigo 1.71 ou 2.71 - Compra para industrializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para comercializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Referente a mercadoria comprada para ser comercializada, cuja entrada tenha sido classificada no cdigo

5.75

6.75

Nulo

5.76

6.76

Nulo

5.77

6.77

Nulo

5.78

6.78

Nulo

50 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.72 ou 2.72 - Compra para comercializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula Segunda, II e III). 5.79 6.79 Nulo Referente a ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, pelo sujeito passivo por substituio, nas hipteses previstas na legislao aplicvel. Descrio SISTEMA DE INTEGRAO Remessa de insumos para estabelecimento de produtor Sadas referentes remessa de insumos bsicos para criao de animais no sistema integrado, tais como pintos, leites, raes e medicamentos. Descrio REMESSAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao Sadas referentes remessa de produo do estabelecimento, destinadas a "trading company", a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Remessa de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, com fim especfico de exportao Sadas referentes remessa de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, destinadas a "trading company", a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Devoluo de produo do estabelecimento, remetida com fim especfico de exportao Devolues referentes remessa de produo do estabelecimento, destinadas a "trading company", a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Devoluo de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas com fim especfico de exportao Devolues referentes remessa de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, destinadas a "trading company", a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Descrio OUTRAS SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS Venda de ativo imobilizado Sada por venda de bem pertencente ao ativo imobilizado. Transferncia de ativo imobilizado ou de material de uso ou consumo 5.92 6.92 Nulo Sada por transferncia de bem do ativo imobilizado ou de material de uso ou consumo para estabelecimento da mesma empresa. Sada para industrializao por encomenda Sada de insumo destinado a industrializao em outro estabelecimento. Remessa simblica de insumo utilizado na industrializao por encomenda 5.94 6.94 Nulo Remessa simblica de insumo recebido e incorporado ao produto final sob encomenda de outro estabelecimento. Devoluo de compra para o ativo imobilizado ou de material de uso ou consumo Sada de bem que anular entrada anterior no estabelecimento, a ttulo de compra, classificada no cdigo 1.91, 2.91 ou 3.91. Remessa para venda fora do estabelecimento Sada de mercadoria remetida para venda a ser efetuada fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo (Convnio de 15-12-70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-3/94, clusula quinta, I, "e" e "h", e II, "e" e "h")." Remessa de mercadoria para venda fora do estabelecimento em operao sujeita ao regime da substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste SINIEF-6/98, clusula segunda, II e III). Sada de mercadoria remetida para venda a ser efetuada fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, em operao sujeita ao regime de substituio tributria. Remessa de mercadoria para venda fora do estabelecimento em operao sujeita ao regime da substituio tributria (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, na redao do Ajuste - SINIEF-6/98, clusula primeira). Nulo 6.97 Nulo Sada de mercadoria remetida para venda a ser efetuada fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, em operao sujeita ao regime de substituio tributria. Outras sadas ou prestaes de servio no especificadas (Convnio de 15.12.70 - SINIEF, Anexo, com alterao do Ajuste SINIEF-3/98)

Grupos 5.80x 5.81 Grupos 5.85x 5.86

Grupos Nulo Nulo Grupos 6.85x 6.86

Grupos Nulo Nulo Grupos Nulo Nulo

5.87

6.87

Nulo

5.88

6.88

Nulo

5.89

6.89

Nulo

Grupos 5.9x 5.91

Grupos 6.9x 6.91

Grupos 7.9x Nulo

5.93

6.93

Nulo

5.95

6.95

Nulo

5.96

6.96

Nulo

5.97

Nulo

Nulo

5.99

6.99

7.99

51 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Ser classificada neste cdigo toda sada de mercadoria, bem ou servio, no compreendida nos cdigos anteriores, qualquer que seja a natureza jurdica ou econmica da operao ou prestao, tal como: a) remessa para depsito fechado ou armazm geral; b) retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo; c) sada por doao, consignao ou para demonstrao; d) sada de amostras grtis ou brindes.

52 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.99.1

6.99.1

7.99.1

5.99.9

6.99.9

7.99.9

Outras sadas ou prestaes de servio no especificadas (Convnio de 15.12.70 SINIEF, art. 5, 2, e Anexo, com alterao do Ajuste SINIEF-3/98) Sada de mercadoria, no compreendida nos cdigos anteriores, decorrente de uma das operaes a seguir discriminadas: - remessa, em operao de venda para entrega futura; - sada de mercadoria a ttulo de troca, doao, amostra grtis ou brinde; - remessa de mercadoria, em operao de consignao mercantil ou a ttulo de devoluo de consignao; - exportao a ttulo de devoluo de mercadoria importada sob o regime de "drawback"; - remessa de mercadoria efetuada por cooperado cooperativa a que pertena ou por esta cooperativa central ou federao de cooperativas de que fizer parte ou, ainda, por cooperativa central federao de cooperativas, bem como as remessas em devoluo efetuadas por essas entidades; Outras sadas ou prestaes de servio no especificadas (Convnio de 15.12.70 SINIEF, art. 5, 2, e Anexo, com alterao do Ajuste SINIEF-3/98) Sada de mercadoria, bem ou servio, no compreendida nos cdigos ou subcdigos anteriores, qualquer que seja a natureza jurdica ou econmica da operao ou prestao, tal como: - remessa para depsito fechado ou armazm geral; - retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo; - sada para demonstrao.

53 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 10A Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >200212 e =< 200312

54 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 1.000

Grupos

Grupos

Descrio Entradas ou Aquisies de prestao de servios do estado Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio. Entradas ou aquisies de servios de outros estados

2.000

Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio Entradas ou aquisies de servios do exterior 3.000 Classificam-se, neste grupo, as entradas de mercadorias oriundas de outro pas, inclusive as decorrentes de aquisio por arrematao, concorrncia ou qualquer outra forma de alienao promovida pelo poder pblico, e os servios iniciados no exterior

Grupos
1.100 1.101

Grupos
2.100 2.101

Grupos
3.100 3.101

Descrio
COMPRA PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Compra para industrializao Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para comercializao

1.102

2.102

3.102 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial

1.111

2.111

Classificam-se neste cdigo de compras efetivas de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, recebidas anteriormente a ttulo de consignao industrial Compra para comercializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as compras efetivas de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil Compra para a industrializao originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra para a comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias j comercializadas, que, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente originrio, sejam entregues pelo vendedor remetente diretamente ao destinatrio, em operao de venda ordem, cuja venda seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente, nos cdigos 5.120 ou 6.120 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem". Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente, por ordem do adquirente originrio. Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente por ordem do adquirente originrio Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, remetidas pelo fornecedor para o industrializador sem que a mercadoria tenha transitado pelo estabelecimento do adquirente Industrializao efetuada por outra empresa

1.113

2.113

1.116

2.116

1.117

2.117

1.118

2.118

1.120

2.120

1.121 1.122

2.121 2.122

1.124

2.124

Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo".

55 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por outras empresas, em que as mercadorias remetidas para utilizao no processo de industrializao no transitaram pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Compra para utilizao na prestao de servio 3.126 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios Compra para industrializao sob o regime de drawback 3.127 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao e posterior exportao do produto resultante, cujas vendas sero classificadas no cdigo 7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Transferncia para industrializao. Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao. Transferncia para a comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de comercializao. Transferncia de energia eltrica para distribuio Classificam-se neste cdigo as entradas de energia eltrica recebida em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia para utilizao na prestao de servio Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas nas prestaes de servios. Descrio DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES Devoluo de venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de produo do estabelecimento. Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de industrializao no estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros. Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.109 ou 6.109 - "Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio". Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.110 ou 6.110 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio". Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de comunicao. Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de transporte. Anulao de valor relativo venda de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de venda de energia eltrica. Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados pelo estabelecimento, transferidos para

1.125

2.125

1.126

2.126

Grupos 1.150 1.151

Grupos 2.150 2.151

Grupos

1.152

2.152

1.153

2.153

1.154

2.154

Grupos 1.200 1.201

Grupos 2.200 2.201

Grupos 3.200 3.201

1.202

2.202

3.202

1.203

2.203

1.204

2.204

1.205

2.205

3.205

1.206

2.206

3.206

1.207

2.207

3.207

1.208

2.208

56 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

outros estabelecimentos da mesma empresa. 1.209 2.209 Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, transferidas para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 3.211 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada em sistema de distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica por cooperativas para distribuio aos seus cooperados Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada no processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de transporte. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de comunicao Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento de produtor rural. Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada 1.257 2.257 Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Grupos 1.300 1.301 Grupos 2.300 2.301 Grupos 3.300 3.301 Descrio AQUISIES DE SERVIO DE COMUNICAO Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento prestador de servio de transporte. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de produtor rural. Grupos 1.350 Grupos 2.350 Grupos 3.350 Descrio AQUISIES DE SERVIO DE TRANSPORTE

Grupos 1.250 1.251

Grupos 2.250 2.251

Grupos 3.250 3.251

1.252

2.252

1.253

2.253

1.254

2.254

1.255

2.255

1.256

2.256

1.302

2.302

1.303

2.303

1.304

2.304

1.305

2.305

1.306

2.306

57 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.351

2.351

3.351

Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial

1.352

2.352

3.352 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento prestador de servios de comunicao. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural

1.353

2.353

3.353

1.354

2.354

3.354

1.355

2.355

3.355

1.356 Grupos 1.400

2.356 Grupos 2.400

3.356 Grupos Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de produtor rural. Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras por estabelecimento industrial de cooperativa de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria em estabelecimento comercial de cooperativa Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Transferncia para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem industrializadas no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas, decorrentes de operaes sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria

1.401

2.401

1.403

2.403

1.406

2.406

1.407

2.407

1.408

2.408

1.409

2.409

1.410

2.410 Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados e vendidos pelo estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria. Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

1.411

2.411

1.414

2.414

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de produtos industrializados pelo estabelecimento, remetidos para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, e no comercializadas.

1.415

2.415

Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao

58 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Retorno de animal do estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as entradas referentes ao retorno de animais criados pelo produtor no sistema integrado. Retorno de insumo no utilizado na produo 1.452 Classificam-se neste cdigo o retorno de insumos no utilizados pelo produtor na criao de animais pelo sistema integrado Grupos 2.500 Grupos 3.500 Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento de trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo de produto remetido com fim especfico de exportao, de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados pelo estabelecimento, remetidos a "trading company", a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.501 ou 6.501 - "Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao". Devoluo de mercadoria exportada que tenha sido recebida com fim especfico de exportao 3.503 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias exportadas por "trading company", empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, recebidas com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo 7.501 - "Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao". Entrada decorrente de devoluo de mercadoria remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros 1.504 2.504 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas a "trading company", a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.502 ou 6.502 - "Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao". Grupos 3.550 3.551 Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento Transferncia de bem do ativo imobilizado 1.552 2.552 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado 3.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.551, 6.551 ou 7.551 - "Venda de bem do ativo imobilizado". Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas por retorno de bens do ativo imobilizado remetidos para uso fora do estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.554 ou 6.554 - "Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento". Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas de bens do ativo imobilizado de terceiros, remetidos para uso no estabelecimento. Compra de material para uso ou consumo 3.556 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento. Transferncia de material para uso ou consumo 1.557 2.557 Classificam-se neste cdigo as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa. Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Compra de bem para o ativo imobilizado

Grupos 1.450 1.451

Grupos

Grupos

Grupos 1.500

1.501

2.501

1.503

2.503

Grupos 1.550 1.551

Grupos 2.550 2.551

1.553

2.553

1.554

2.554

1.555

2.555

1.556

2.556

59 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 1.600 1.601

Grupos 2.600

Grupos

Descrio CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de crditos de ICMS, recebidos por transferncia de outras empresas. Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS recebidos de outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.30 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria

1.602

1.603

2.603

Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, ou, ainda, quando o ressarcimento for apropriado pelo prprio contribuinte substitudo, nas hipteses previstas na legislao aplicvel. Lanamento do crdito relativo compra de bem para o ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da apropriao de crdito de bens do ativo imobilizado Descrio OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS Entrada para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para industrializao por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos para industrializao por encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador. Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as entradas em devoluo de insumos remetidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, e no comercializadas Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno simblico de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no tenham retornado ao estabelecimento depositante. Entrada de bem por conta de contrato de comodato

1.604 Grupos 1.900 Grupos 2.900 Grupos 3.900

1.901

2.901

1.902

2.902

1.903

2.903

1.904

2.904

1.905

2.905

1.906

2.906

1.907

2.907

1.908

2.908 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em cumprimento de contrato de comodato Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato

1.909

2.909 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Entrada de bonificao, doao ou brinde

1.910

2.910 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Entrada de amostra grtis

1.911

2.911 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de amostra grtis. Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao

1.912

2.912 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao

1.913 1.914

2.913 2.914 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira

60 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para exposio ou feira. Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 1.915 2.915 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo 1.916 2.916 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para conserto ou reparo. Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial 1.917 2.917 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil ou industrial 1.918 2.918 Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo de mercadorias remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo simblica de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Entrada de vasilhame ou sacaria 1.920 2.920 Classificam-se neste cdigo as entradas de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria 1.921 2.921 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro 1.922 2.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro. Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas do vendedor remetente, em vendas ordem, cuja compra do adquirente originrio, foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.120 ou 2.120 - "Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente", ou respectivamente nos cdigos 1.121 ou 2.121 - "Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente". Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 1.925 2.925 Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 3.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de entrada de bens amparada por regime especial aduaneiro de admisso temporria. Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada Classificam-se neste cdigo as outras entradas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificadas nos cdigos anteriores. Descrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS 6.000 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O EXTERIOR 7.000 5.100 5.101 6.100 6.101 7.100 7.101 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o destinatrio esteja localizado em outro pas VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento. Tambm sero classificadas

1.919

2.919

1.923

2.923

1.924

2.924

1.926

1.949 Grupos 5.000

2.949 Grupos

3.949 Grupos

61 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros 5.102 6.102 7.102 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de produtos industrializados no estabelecimento. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento 5.104 6.104 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento Venda de produo do estabelecimento que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, armazenados em depsito fechado, armazm geral ou outro sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. 5.106 6.106 7.106 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, armazenadas em depsito fechado, armazm geral ou outro, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias importadas, cuja sada ocorra do recinto alfandegado ou da repartio alfandegria onde se processou o desembarao aduaneiro, com destino ao estabelecimento do comprador, sem transitar pelo estabelecimento do importador. Venda de produo do estabelecimento, destinada a no contribuinte 6.107 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo. Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, destinados Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio. Obs.: O CFOP 5.109 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, destinadas Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio. Obs.: O CFOP 5.110 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao industrial 5.111 6.111 Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao industrial Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao industrial Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil.

5.103

6.103

5.105

6.105

7.105

6.108

5.109

6.109

5.110

6.110

5.112

6.112

5.113

6.113

5.114

6.114

62 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em consignao mercantil 5.115 6.115 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de produo do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, quando da sada real do produto, cujo faturamento tenha sido classificado, respectivamente, nos cdigos 5.922 ou 6.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura". Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, quando da sada real da mercadoria, cujo faturamento tenha sido classificado nos cdigos 5.922 ou 6.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura". Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem 5.118 6.118 Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de produtos industrializados pelo estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues pelo vendedor remetente ao destinatrio, cuja compra seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente nos cdigos 1.118 ou 2.118 - "Compra de mercadoria pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem". Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.122 6.122 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, remetidos para serem industrializados em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que os produtos tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas para serem industrializadas em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que as mercadorias tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Industrializao efetuada para outra empresa Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial Industrializao efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilizao no processo de industrializao no transitar pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para outras empresas, em que as mercadorias recebidas para utilizao no processo de industrializao no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 7.127 Grupos 5.150 Grupos 6.150 Grupos Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento sob o regime de drawback, cujas compras foram classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Transferncia de produo do estabelecimento 5.151 6.151 Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados no estabelecimento e transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao, comercializao ou para utilizao na prestao de servios e que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, transferidas para outro estabelecimento da mesma empresa.

5.116

6.116

5.117

6.117

5.119

6.119

5.120

6.120

5.123

6.123

5.124

6.124

5.125

6.125

5.152

6.152

63 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.153

6.153

Transferncia de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as transferncias de energia eltrica para outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar

5.155

6.155 Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de produtos industrializados no estabelecimento que tenham sido remetidos para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar

5.156

6.156 Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial, remetidas para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante

Grupos 5.200 5.201

Grupos 6.200 6.201

Grupos 7.200 7.201

Descrio DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES Devoluo de compra para industrializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao. Devoluo de compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao

5.202

6.202

7.202

5.205

6.205

7.205

Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de comunicao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de transporte Anulao de valor relativo compra de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes da compra de energia eltrica. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao

5.206

6.206

7.206

5.207

6.207

7.207

5.208

6.208

Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outros estabelecimentos da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio 7.210 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para utilizao na prestao de servios, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.126, 2.126 ou 3.126 - "Compra para utilizao na prestao de servio". Devoluo de compras para industrializao sob o regime de drawback Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao sob o regime de drawback e no utilizadas no referido processo, cujas entradas tenham sido classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Descrio VENDAS DE ENERGIA ELTRICA Venda de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento industrial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento comercial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de transporte

5.209

6.209

5.210

6.210

7.211

Grupos 5.250 5.251

Grupos 6.250 6.251

Grupos 7.250 7.251

5.252

6.252

5.253

6.253

5.254

6.254

64 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de transporte. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de comunicao. 5.255 5.256 6.255 6.256 Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de comunicao Venda de energia eltrica para estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de produtor rural. Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Venda de energia eltrica a no contribuinte 5.258 6.258 Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Grupos 7.300 7.301

5.257

6.257

Grupos 5.300 5.301

Grupos 6.300 6.301

PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial

5.302

6.302

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial

5.303

6.303

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento comercial de cooperativa. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte

5.304

6.304

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento prestador de servio de transporte. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de produtor rural. Prestao de servio de comunicao a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Descrio PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial

5.305

6.305

5.306 5.307

6.306 6.307

Grupos 5.350 5.351

Grupos 6.350 6.351

Grupos 7.350

5.352

6.352

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento comercial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento de prestador de servio de comunicao

5.353

6.353

5.354

6.354

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento prestador de servios de comunicao Prestao de servio de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica.

5.355

6.355

65 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Prestao de servio de transporte a estabelecimento de produtor rural 5.356 5.357 6.356 6.357 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de produtor rural Prestao de servio de transporte a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Prestao de servio de transporte 7.358 Grupos 5.400 Grupos 6.400 Grupos Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinado a estabelecimento no exterior. Descrio SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de produtos industrializados por estabelecimento industrial de cooperativa sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre contribuintes substitutos do mesmo produto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria industrializados no estabelecimento, em operaes entre contribuintes substitutos do mesmo produto Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, na condio de contribuinte substituto, em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriormente 6.404 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de substituto tributrio, exclusivamente nas hipteses em que o imposto j tenha sido retido anteriormente Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo. Transferncia de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados no estabelecimento e transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. 5.409 6.409 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 5.410 6.410 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 5.412 6.412 Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.406 ou 2.406 - "Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria". Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.407 ou 2.407 - "Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria". Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de produtos industrializados pelo estabelecimento para serem vendidos fora

5.401

6.401

5.402

6.402

5.403

6.403

5.405

5.408

6.408

5.411

6.411

5.413

6.413

5.414

6.414

66 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.415

6.415

do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para serem vendidas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

Grupos
5.450

Grupos

Grupos

Descrio
SISTEMAS DE INTEGRAO Remessa de animal e de insumo para estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as sadas referentes remessa de animais e de insumos para criao de animais no sistema integrado, tais como: pintos, leites, raes e medicamentos.

5.451

Grupos
5.500 5.501

Grupos
6.500

Grupos
7.500

Descrio
REMESSAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES EXPORTAO DE MERCADORIAS RECEBIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as sadas de produtos industrializados pelo estabelecimento, remetidos com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente. Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao

6.501

7.501

Classificam-se neste cdigo as exportaes das mercadorias recebidas anteriormente com finalidade especfica de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 - Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao". Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao

5.502

6.502

5.503

6.503

Classificam-se neste cdigo as devolues efetuadas por "trading company", empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do destinatrio, de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 - "Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao". Grupos 7.550 7.551 Classificam-se neste cdigo as vendas de bens integrantes do ativo imobilizado do estabelecimento. Transferncia de bem do ativo imobilizado Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Venda de bem do ativo imobilizado

Grupos 5.550 5.551

Grupos 6.550 6.551

5.552

6.552

Classificam-se neste cdigo os bens do ativo imobilizado transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado 7.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551, 2.551 ou 3.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado". Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de bens do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento

5.553

6.553

5.554

6.554

5.555

6.555

Classificam-se neste cdigo as sadas em devoluo, de bens do ativo imobilizado de terceiros, recebidos para uso no estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.555 ou 2.555 - "Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento". Devoluo de compra de material de uso ou consumo

5.556

6.556

7.556

Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.556, 2.556 ou 3.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Transferncia de material de uso ou consumo Classificam-se neste cdigo os materiais para uso ou consumo transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Descrio CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Transferncia de crdito de ICMS acumulado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de crditos de ICMS para outras empresas.

5.557 Grupos 5.600 5.601

6.557 Grupos 6.600 Grupos

67 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Transferncia de saldo credor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado compensao de saldo devedor de ICMS 5.602 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS para outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor desses estabelecimentos. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da Nova GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.18 (Outros Dbitos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 5.603 6.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, nas hipteses previstas na legislao aplicvel Grupos 7.900 Descrio OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU PRESTAES DE SERVIOS Remessa para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas de insumos remetidos para industrializao por encomenda, a ser realizada em outra empresa ou em outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda 5.902 6.902 Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos para industrializao e incorporados ao produto final, por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. 5.903 6.903 Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de insumos recebidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Remessa para depsito fechado ou armazm geral 5.905 6.905 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral 5.906 6.906 Classificam-se neste cdigo os retornos de mercadorias depositadas em depsito fechado ou armazm geral ao estabelecimento depositante. Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa de bem por conta de contrato de comodato Classificam-se neste cdigo as remessas de bens para o cumprimento de contrato de comodato. Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato 5.909 6.909 Classificam-se neste cdigo as remessas de bens em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Remessa em bonificao, doao ou brinde 5.910 6.910 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Remessa de amostra grtis 5.911 6.911 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de amostra grtis. Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao 5.912 6.912 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao 5.913 6.913 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira 5.914 6.914 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para exposio ou feira. Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo 5.915 6.915 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 5.916 6.916 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo.

Grupos 5.900

Grupos 6.900

5.901

6.901

5.904

6.904

5.907

6.907

5.908

6.908

68 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.917

6.917

Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial

5.918

6.918

Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, que tenham sido recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Remessa de vasilhame ou sacaria

5.919

6.919

5.920

6.920 Classificam-se neste cdigo as remessas de vasilhame ou sacaria. Devoluo de vasilhame ou sacaria

5.921

6.921 Classificam-se neste cdigo as sadas por devoluo de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura

5.922

6.922

Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as sadas correspondentes entrega de mercadorias por conta e ordem de terceiros, em vendas ordem, cuja venda ao adquirente originrio foi classificada, respectivamente, nos cdigos 5.118 ou 6.118 "Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem", ou respectivamente nos cdigos 5.119 ou 6.119 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem". Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as sadas de insumos com destino a estabelecimento industrializador, para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos. Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos, por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao das mercadorias. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o cdigo 3, subitem 3.1 da DIPAM-B, conforme comunicado CAT n 47 de 10/07/2003 e instrues contidas no Manual da Nova GIA. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento da atividade da empresa

5.923

6.923

5.924

6.924

5.925

6.925

5.926

5.927

5.928

Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento das atividades da empresa. Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF 6.929 Classificam-se neste cdigo os registros relativos aos documentos fiscais emitidos em operaes ou prestaes que tambm tenham sido registradas em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF. Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 7.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de sada em devoluo de bens cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio

5.929

5.931

6.931 Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo remetente ou alienante da mercadoria quando lhe for atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o

69 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

servio. Prestao de servio de transporte iniciada em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador 5.932 6.932 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servio de transporte que tenham sido iniciadas em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado Classificam-se neste cdigo as outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificados nos cdigos anteriores.

5.949

6.949

7.949

Tabela 10B Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >200312 e =< 200412

70 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

71 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 1.000

Grupos

Grupos

Descrio Entradas ou Aquisies de prestao de servios do estado Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio. Entradas ou aquisies de servios de outros estados

2.000

Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio Entradas ou aquisies de servios do exterior 3.000 Classificam-se, neste grupo, as entradas de mercadorias oriundas de outro pas, inclusive as decorrentes de aquisio por arrematao, concorrncia ou qualquer outra forma de alienao promovida pelo poder pblico, e os servios iniciados no exterior Descrio COMPRA PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Compra para industrializao Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para comercializao

Grupos 1.100 1.101

Grupos 2.100 2.101

Grupos 3.100 3.101

1.102

2.102

3.102 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial

1.111

2.111

Classificam-se neste cdigo de compras efetivas de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, recebidas anteriormente a ttulo de consignao industrial Compra para comercializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as compras efetivas de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil Compra para a industrializao originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra para a comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias j comercializadas, que, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente originrio, sejam entregues pelo vendedor remetente diretamente ao destinatrio, em operao de venda ordem, cuja venda seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente, nos cdigos 5.120 ou 6.120 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem". Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente, por ordem do adquirente originrio. Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente por ordem do adquirente originrio Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, remetidas pelo fornecedor para o industrializador sem que a mercadoria tenha transitado pelo estabelecimento do adquirente. Industrializao efetuada por outra empresa

1.113

2.113

1.116

2.116

1.117

2.117

1.118

2.118

1.120

2.120

1.121

2.121

1.122

2.122

1.124

2.124 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de

72 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

material para uso ou consumo". Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por outras empresas, em que as mercadorias remetidas para utilizao no processo de industrializao no transitaram pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Compra para utilizao na prestao de servio 3.126 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios Compra para industrializao sob o regime de drawback 3.127 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao e posterior exportao do produto resultante, cujas vendas sero classificadas no cdigo 7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Transferncia para industrializao. Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao. Transferncia para a comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de comercializao. Transferncia de energia eltrica para distribuio Classificam-se neste cdigo as entradas de energia eltrica recebida em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia para utilizao na prestao de servio Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas nas prestaes de servios. Descrio DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES Devoluo de venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de produo do estabelecimento. Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de industrializao no estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros. Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.109 ou 6.109 - "Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio". Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.110 ou 6.110 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio". Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de comunicao. Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de transporte. Anulao de valor relativo venda de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de venda de energia eltrica. Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados pelo estabelecimento, transferidos para

1.125

2.125

1.126

2.126

Grupos 1.150 1.151

Grupos 2.150 2.151

Grupos

1.152

2.152

1.153

2.153

1.154

2.154

Grupos 1.200 1.201

Grupos 2.200 2.201

Grupos 3.200 3.201

1.202

2.202

3.202

1.203

2.203

1.204

2.204

1.205

2.205

3.205

1.206

2.206

3.206

1.207

2.207

3.207

1.208

2.208

73 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

outros estabelecimentos da mesma empresa. 1.209 2.209 Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, transferidas para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 3.211 Grupos 1.250 1.251 Grupos 2.250 2.251 Grupos 3.250 3.251 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada em sistema de distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica por cooperativas para distribuio aos seus cooperados Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada no processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa. 1.253 2.253 Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de transporte. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de comunicao Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento de produtor rural. Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada 1.257 2.257 Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Grupos 1.300 1.301 Grupos 2.300 2.301 Grupos 3.300 3.301 Descrio AQUISIES DE SERVIO DE COMUNICAO Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de prestador de servio de transporte 1.304 2.304 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento prestador de servio de transporte. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de produtor rural. Grupos 1.350 1.351 Grupos 2.350 2.351 Grupos 3.350 3.351 Descrio AQUISIES DE SERVIO DE TRANSPORTE Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial

1.252

2.252

1.254

2.254

1.255

2.255

1.256

2.256

1.303

2.303

1.305

2.305

1.306

2.306

1.352

2.352

3.352

74 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.353

2.353

3.353

Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento prestador de servios de comunicao.

1.354

2.354

3.354

1.355

2.355

3.355

Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural

1.356 Grupos 1.400

2.356 Grupos 2.400

3.356 Grupos Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de produtor rural. Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras por estabelecimento industrial de cooperativa de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria em estabelecimento comercial de cooperativa Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Transferncia para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem industrializadas no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas, decorrentes de operaes sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria

1.401

2.401

1.403

2.403

1.406

2.406

1.407

2.407

1.408

2.408

1.409

2.409

1.410

2.410 Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados e vendidos pelo estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria. Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

1.411

2.411

1.414

2.414

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de produtos industrializados pelo estabelecimento, remetidos para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Descrio

1.415

2.415

Grupos

Grupos

Grupos

75 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.450 1.451

SISTEMAS DE INTEGRAO Retorno de animal do estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as entradas referentes ao retorno de animais criados pelo produtor no sistema integrado. Retorno de insumo no utilizado na produo

1.452 Classificam-se neste cdigo o retorno de insumos no utilizados pelo produtor na criao de animais pelo sistema integrado Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento de trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo de produto remetido com fim especfico de exportao, de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados pelo estabelecimento, remetidos a "trading company", a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.501 ou 6.501 - "Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao". Devoluo de mercadoria exportada que tenha sido recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias exportadas por "trading company", empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, recebidas com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo 7.501 - "Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao". Entrada decorrente de devoluo de mercadoria remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros 1.504 2.504 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas a "trading company", a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.502 ou 6.502 - "Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao". Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Compra de bem para o ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento Transferncia de bem do ativo imobilizado 1.552 2.552 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado 3.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.551, 6.551 ou 7.551 - "Venda de bem do ativo imobilizado". Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas por retorno de bens do ativo imobilizado remetidos para uso fora do estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.554 ou 6.554 - "Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento". Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento 1.555 2.555 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens do ativo imobilizado de terceiros, remetidos para uso no estabelecimento. Compra de material para uso ou consumo 3.556 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento. Transferncia de material para uso ou consumo 1.557 2.557 Classificam-se neste cdigo as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa. Grupos Descrio CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de crditos de ICMS, recebidos por transferncia de outras empresas. Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de saldo devedor de ICMS

Grupos 1.500

Grupos 2.500

Grupos 3.500

1.501

2.501

1.503

2.503

3.503

Grupos 1.550 1.551

Grupos 2.550 2.551

Grupos 3.550 3.551

1.553

2.553

1.554

2.554

1.556

2.556

Grupos 1.600 1.601

Grupos 2.600

1.602

76 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS recebidos de outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.30 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 1.603 2.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, ou, ainda, quando o ressarcimento for apropriado pelo prprio contribuinte substitudo, nas hipteses previstas na legislao aplicvel. Lanamento do crdito relativo compra de bem para o ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da apropriao de crdito de bens do ativo imobilizado Descrio ENTRADAS DE COMBUSTIVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETROLEO E LUBRIFICANTES Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto. Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem comercializados Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final 1.653 2.653 3.653 Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem consumidos em processo de industrializao de outros produtos, na prestao de servios ou por usurio final Transferncia de combustvel e lubrificante para industrializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto Transferncia de combustvel e lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem comercializados. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes para comercializao. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes por consumidor ou usurio final. Entrada de combustvel ou lubrificante para armazenagem Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis ou lubrificantes para armazenagem. Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para armazenagem 1.664 Grupos 1.900 1.901 2.664 Grupos 2.900 2.901 Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para industrializao por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda 1.902 2.902 Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos para industrializao por encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador. Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as entradas em devoluo de insumos remetidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, e no comercializadas Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm Grupos 3.900 Classificam-se neste cdigo as entradas, ainda que simblicas, por retorno de combustveis ou lubrificantes, remetidos para armazenagem. Descrio OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS Entrada para industrializao por encomenda

1.604 Grupos 1.650 1.651 Grupos 2.650 2.651 Grupos 3.650 3.651

1.652

2.652

3.652

1.658

2.658

1.659

2.659

1.660

2.660

1.661

2.661

1.662

2.662

1.663

2.663

1.903

2.903

1.904

2.904

1.905

2.905

77 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

geral. Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral 1.906 2.906 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno simblico de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no tenham retornado ao estabelecimento depositante. Entrada de bem por conta de contrato de comodato 1.908 2.908 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em cumprimento de contrato de comodato Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato 1.909 2.909 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Entrada de bonificao, doao ou brinde 1.910 2.910 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Entrada de amostra grtis 1.911 2.911 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de amostra grtis. Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao 1.912 2.912 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao 1.913 2.913 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira 1.914 2.914 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para exposio ou feira. Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 1.915 2.915 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo 1.916 2.916 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para conserto ou reparo. Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial 1.917 2.917 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil ou industrial 1.918 2.918 Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo de mercadorias remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo simblica de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Entrada de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria 1.921 2.921 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro 1.922 2.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro. Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas do vendedor remetente, em vendas ordem, cuja compra do adquirente originrio, foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.120 ou 2.120 - "Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente", ou respectivamente nos cdigos 1.121 ou 2.121 - "Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente". Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 1.924 2.924 Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 1.925 2.925 Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador, nas hipteses em que os insumos no tenham

1.907

2.907

1.919

2.919

1.920

2.920

1.923

2.923

78 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

transitado pelo estabelecimento do adquirente. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao 1.926 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 3.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de entrada de bens amparada por regime especial aduaneiro de admisso temporria. Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada Classificam-se neste cdigo as outras entradas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificadas nos cdigos anteriores. Descrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS 6.000 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O EXTERIOR 7.000 Grupos 5.100 5.101 Grupos 6.100 6.101 Grupos 7.100 7.101 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros 5.102 6.102 7.102 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de produtos industrializados no estabelecimento. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento 5.104 6.104 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento Venda de produo do estabelecimento que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, armazenados em depsito fechado, armazm geral ou outro sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, armazenadas em depsito fechado, armazm geral ou outro, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias importadas, cuja sada ocorra do recinto alfandegado ou da repartio alfandegria onde se processou o desembarao aduaneiro, com destino ao estabelecimento do comprador, sem transitar pelo estabelecimento do importador. Venda de produo do estabelecimento, destinada a no contribuinte 6.107 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo. Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o destinatrio esteja localizado em outro pas Descrio VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Venda de produo do estabelecimento

1.949

2.949

3.949

Grupos 5.000

Grupos

Grupos

5.103

6.103

5.105

6.105

7.105

5.106

6.106

7.106

6.108

5.109

6.109

79 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, destinados Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, desde que alcanados pelos benefcios fiscais de que tratam o Decreto-lei n. 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convnio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convnio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convnio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997. Obs.: O CFOP 5.109 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, destinadas Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, desde que alcanados pelos benefcios fiscais de que tratam o Decreto-lei n. 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convnio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convnio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convnio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997. Obs.: O CFOP 5.110 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao industrial 5.111 6.111 Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao industrial Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao industrial Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de produo do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento, quando da sada real do produto, cujo faturamento tenha sido classificado, respectivamente, nos cdigos 5.922 ou 6.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura". Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, quando da sada real da mercadoria, cujo faturamento tenha sido classificado nos cdigos 5.922 ou 6.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura". Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem 5.118 6.118 Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de produtos industrializados pelo estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem 5.119 6.119 Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues pelo vendedor remetente ao destinatrio, cuja compra seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente nos cdigos 1.118 ou 2.118 - "Compra de mercadoria pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem". Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.122 6.122 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, remetidos para serem industrializados em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que os produtos tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente.

5.110

6.110

5.112

6.112

5.113

6.113

5.114

6.114

5.115

6.115

5.116

6.116

5.117

6.117

5.120

6.120

80 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.123 6.123 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas para serem industrializadas em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que as mercadorias tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Industrializao efetuada para outra empresa Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial Industrializao efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilizao no processo de industrializao no transitar pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para outras empresas, em que as mercadorias recebidas para utilizao no processo de industrializao no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 7.127 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento sob o regime de drawback, cujas compras foram classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Transferncia de produo do estabelecimento 5.151 6.151 Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados no estabelecimento e transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao, comercializao ou para utilizao na prestao de servios e que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, transferidas para outro estabelecimento da mesma empresa. Transferncia de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as transferncias de energia eltrica para outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar 5.155 6.155 Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de produtos industrializados no estabelecimento que tenham sido remetidos para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar 5.156 6.156 Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial, remetidas para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Grupos 5.200 5.201 Grupos 6.200 6.201 Grupos 7.200 7.201 Descrio DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES Devoluo de compra para industrializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao. Devoluo de compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao 5.205 6.205 7.205 Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de comunicao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de transporte Anulao de valor relativo compra de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes da compra de energia eltrica.

5.124

6.124

5.125

6.125

Grupos 5.150

Grupos 6.150

Grupos

5.152

6.152

5.153

6.153

5.202

6.202

7.202

5.206

6.206

7.206

5.207

6.207

7.207

81 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao 5.208 6.208 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outros estabelecimentos da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio 7.210 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para utilizao na prestao de servios, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.126, 2.126 ou 3.126 - "Compra para utilizao na prestao de servio". Devoluo de compras para industrializao sob o regime de drawback Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao sob o regime de drawback e no utilizadas no referido processo, cujas entradas tenham sido classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Descrio VENDAS DE ENERGIA ELTRICA Venda de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento industrial de cooperativa. 5.253 6.253 Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento comercial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de transporte 5.254 6.254 Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de transporte. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de comunicao. Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de comunicao Venda de energia eltrica para estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de produtor rural. Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Venda de energia eltrica a no contribuinte 5.258 6.258 Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Grupos 7.300 7.301

5.209

6.209

5.210

6.210

7.211

Grupos 5.250 5.251

Grupos 6.250 6.251

Grupos 7.250 7.251

5.252

6.252

5.255 5.256

6.255 6.256

5.257

6.257

Grupos 5.300 5.301

Grupos 6.300 6.301

PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial

5.302

6.302

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento comercial de cooperativa. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento prestador de servio de transporte. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica

5.303

6.303

5.304

6.304

5.305

6.305

82 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural 5.306 5.307 6.306 6.307 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de produtor rural. Prestao de servio de comunicao a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Descrio PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial 5.352 6.352 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento industrial de cooperativa. Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento comercial de cooperativa. Prestao de servio de transporte a estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento prestador de servios de comunicao Prestao de servio de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de transporte a estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de produtor rural. Prestao de servio de transporte a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Prestao de servio de transporte 7.358 Grupos 5.400 Grupos 6.400 Grupos Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinado a estabelecimento no exterior. Descrio SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de produtos industrializados por estabelecimento industrial de cooperativa sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre contribuintes substitutos do mesmo produto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria industrializados no estabelecimento, em operaes entre contribuintes substitutos do mesmo produto Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, na condio de contribuinte substituto, em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriormente 6.404 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de substituto tributrio, exclusivamente nas hipteses em que o imposto j tenha sido retido anteriormente Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo. Transferncia de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados no estabelecimento e transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de

Grupos 5.350 5.351

Grupos 6.350 6.351

Grupos 7.350

5.353

6.353

5.354

6.354

5.355

6.355

5.356 5.357

6.356 6.357

5.401

6.401

5.402

6.402

5.403

6.403

5.405

5.408

6.408

5.409

6.409

83 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

substituio tributria Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 5.410 6.410 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 5.412 6.412 Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.406 ou 2.406 - "Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria". Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.407 ou 2.407 - "Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria". Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria 5.414 6.414 Classificam-se neste cdigo as remessas de produtos industrializados pelo estabelecimento para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para serem vendidas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Grupos Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Remessa de animal e de insumo para estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as sadas referentes remessa de animais e de insumos para criao de animais no sistema integrado, tais como: pintos, leites, raes e medicamentos. Grupos 6.500 6.501 Grupos 7.500 5.501 Descrio REMESSAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES EXPORTAO DE MERCADORIAS RECEBIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as sadas de produtos industrializados pelo estabelecimento, remetidos com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente. Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao 7.501 Classificam-se neste cdigo as exportaes das mercadorias recebidas anteriormente com finalidade especfica de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 - Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao". Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao 5.503 6.503 Classificam-se neste cdigo as devolues efetuadas por "trading company", empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do destinatrio, de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 - "Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao". Grupos 7.550 7.551 Classificam-se neste cdigo as vendas de bens integrantes do ativo imobilizado do estabelecimento. Transferncia de bem do ativo imobilizado Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Venda de bem do ativo imobilizado

5.411

6.411

5.413

6.413

5.415

6.415

Grupos 5.450

Grupos

5.451 Grupos 5.500

5.502

6.502

Grupos 5.550 5.551 5.552

Grupos 6.550 6.551 6.552

84 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo os bens do ativo imobilizado transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado 5.553 6.553 7.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551, 2.551 ou 3.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado". Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de bens do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento 5.555 6.555 Classificam-se neste cdigo as sadas em devoluo, de bens do ativo imobilizado de terceiros, recebidos para uso no estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.555 ou 2.555 - "Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento". Devoluo de compra de material de uso ou consumo 7.556 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.556, 2.556 ou 3.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Transferncia de material de uso ou consumo Classificam-se neste cdigo os materiais para uso ou consumo transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Grupos CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Transferncia de crdito de ICMS acumulado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de crditos de ICMS para outras empresas. Transferncia de saldo credor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS para outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor desses estabelecimentos, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.18 (Outros Dbitos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 5.603 6.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, nas hipteses previstas na legislao aplicvel Grupos 7.650 Descrio SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO E LUBRIFICANTES Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado industrializao subseqente 5.654 6.654 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples Descrio

5.554

6.554

5.556

6.556

5.557

6.557

Grupos 5.600 5.601

Grupos 6.600

5.602

Grupos 5.650

Grupos 6.650

5.651

6.651

7.651

5.652

6.652

5.653

6.653

85 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas pelo importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros 7.654 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Remessa de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros para venda fora do estabelecimento 5.657 6.657 Classificam-se neste cdigo as remessas de combustveis ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Transferncia de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, industrializados no estabelecimento, para outro estabelecimento da mesma empresa Transferncia de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiro Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, adquiridos ou recebidos de terceiros, para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para comercializao, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido por consumidor ou usurio final 5.662 6.662 Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para consumo em processo de industrializao de outros produtos, na prestao de servios ou por usurio final, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final. Remessa para armazenagem de combustvel ou lubrificante Classificam-se neste cdigo as remessas para armazenagem de combustveis ou lubrificantes.

5.655

6.655

5.656

6.656

5.658

6.658

5.659

6.659

5.661

6.661

5.663

6.663

Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem


5.664 6.664

Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de combustveis ou lubrificantes, recebidos para armazenagem.
Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de combustveis ou lubrificantes recebidos para armazenagem, quando as mercadorias armazenadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa por conta e ordem de terceiros de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem Classificam-se neste cdigo as sadas por conta e ordem de terceiros, de combustveis ou lubrificantes, recebidos anteriormente para armazenagem. Grupos 7.900 Descrio OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU PRESTAES DE SERVIOS Remessa para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas de insumos remetidos para industrializao por encomenda, a ser realizada em outra empresa ou em outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos para industrializao e incorporados ao produto final, por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao.

5.665

6.665

5.666

6.666

Grupos 5.900 5.901

Grupos 6.900 6.901

5.902

6.902

5.903

6.903

Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo

86 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.904

6.904

Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de insumos recebidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Remessa para depsito fechado ou armazm geral

5.905

6.905 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral

5.906

6.906

Classificam-se neste cdigo os retornos de mercadorias depositadas em depsito fechado ou armazm geral ao estabelecimento depositante. Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa de bem por conta de contrato de comodato Classificam-se neste cdigo as remessas de bens para o cumprimento de contrato de comodato. Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato

5.907

6.907

5.908

6.908

5.909

6.909 Classificam-se neste cdigo as remessas de bens em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Remessa em bonificao, doao ou brinde

5.910

6.910 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Remessa de amostra grtis

5.911

6.911 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de amostra grtis. Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao

5.912

6.912 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao

5.913

6.913 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira

5.914

6.914 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para exposio ou feira. Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo

5.915

6.915 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo

5.916 5.917

6.916 6.917 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo. Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial

5.918

6.918

Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, que tenham sido recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Remessa de vasilhame ou sacaria

5.919

6.919

5.920

6.920 Classificam-se neste cdigo as remessas de vasilhame ou sacaria. Devoluo de vasilhame ou sacaria

5.921

6.921 Classificam-se neste cdigo as sadas por devoluo de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura

5.922

6.922

Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as sadas correspondentes entrega de mercadorias por conta e ordem de terceiros, em vendas ordem, cuja venda ao adquirente originrio foi classificada, respectivamente, nos cdigos 5.118 ou 6.118 "Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem", ou respectivamente nos cdigos 5.119 ou 6.119 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem".

5.923

6.923

87 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.924 6.924 Classificam-se neste cdigo as sadas de insumos com destino a estabelecimento industrializador, para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos. Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.925 6.925 Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos, por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao das mercadorias. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o cdigo 3, subitem 3.1 da DIPAM-B, conforme comunicado CAT n 47 de 10/07/2003 e instrues contidas no Manual da Nova GIA. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento da atividade da empresa 5.928 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento das atividades da empresa. Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF 6.929 Classificam-se neste cdigo os registros relativos aos documentos fiscais emitidos em operaes ou prestaes que tambm tenham sido registradas em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF. Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 7.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de sada em devoluo de bens cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio 5.931 6.931 Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo remetente ou alienante da mercadoria quando lhe for atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. Prestao de servio de transporte iniciada em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador Classificam-se neste cdigo as prestaes de servio de transporte que tenham sido iniciadas em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado Classificam-se neste cdigo as outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificados nos cdigos anteriores.

5.926

5.927

5.929

5.932

6.932

5.949

6.949

7.949

88 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 10C Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >200412 e =< 200606

89 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

90 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 1.000

Grupos

Grupos

Descrio ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio. ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DE OUTROS ESTADOS

2.000

Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO EXTERIOR 3.000 Classificam-se, neste grupo, as entradas de mercadorias oriundas de outro pas, inclusive as decorrentes de aquisio por arrematao, concorrncia ou qualquer outra forma de alienao promovida pelo poder pblico, e os servios iniciados no exterior Descrio COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao ou produo rural 3.101 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa. Compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial

Grupos 1.100 1.101

Grupos 2.100 2.101

Grupos 3.100

1.102

2.102

3.102

1.111

2.111

Classificam-se neste cdigo de compras efetivas de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, recebidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Compra para comercializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as compras efetivas de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil Compra para a industrializao ou produo rural originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra para a comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem

1.113

2.113

1.116

2.116

1.117

2.117

1.118

2.118

Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias j comercializadas, que, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente originrio, sejam entregues pelo vendedor remetente diretamente ao destinatrio, em operao de venda ordem, cuja venda seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente, nos cdigos 5.120 ou 6.120 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem". Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente, por ordem do adquirente originrio. Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente por ordem do adquirente originrio Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, remetidas pelo fornecedor para o industrializador sem que a mercadoria tenha transitado pelo estabelecimento do adquirente

1.120

2.120

1.121 1.122

2.121 2.122

91 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Industrializao efetuada por outra empresa 1.124 2.124 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por outras empresas, em que as mercadorias remetidas para utilizao no processo de industrializao no transitaram pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Compra para utilizao na prestao de servio 3.126 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios Compra para industrializao sob o regime de drawback 3.127 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao e posterior exportao do produto resultante, cujas vendas sero classificadas no cdigo 7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Transferncia para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Transferncia para a comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de comercializao. Transferncia de energia eltrica para distribuio Classificam-se neste cdigo as entradas de energia eltrica recebida em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia para utilizao na prestao de servio 1.154 2.154 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas nas prestaes de servios. Grupos 3.200 3.201 Descrio DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES Devoluo de venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento". Devoluo de venda de produo do estabelecimento 2.201 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como 6.101 - Venda de produo do estabelecimento". 3.202 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de industrializao no estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros. 1.203 2.203 Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos "5.109 ou 6.109 Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio". 1.204 2.204 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas

1.125

2.125

1.126

2.126

Grupos 1.150 1.151

Grupos 2.150 2.151

Grupos

1.152

2.152

1.153

2.153

Grupos 1.200 1.201

Grupos 2.200

1.202

2.202

92 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.205

2.205

3.205

sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.110 ou 6.110 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio". Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de comunicao. Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de transporte. Anulao de valor relativo venda de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de venda de energia eltrica. Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, transferidos para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, transferidas para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback

1.206

2.206

3.206

1.207

2.207

3.207

1.208

2.208

1.209

2.209

3.211

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada em sistema de distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica por cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada no processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de transporte. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de comunicao Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento de produtor rural. Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Descrio AQUISIES DE SERVIO DE COMUNICAO Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de prestador de servio de transporte

Grupos 1.250 1.251

Grupos 2.250 2.251

Grupos 3.250 3.251

1.252

2.252

1.253

2.253

1.254

2.254

1.255

2.255

1.256

2.256

1.257

2.257

Grupos 1.300 1.301

Grupos 2.300 2.301

Grupos 3.300 3.301

1.302

2.302

1.303

2.303

1.304

93 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

2.304 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento prestador de servio de transporte. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de produtor rural. Grupos 1.350 1.351 Grupos 2.350 2.351 Grupos 3.350 3.351 Descrio AQUISIES DE SERVIO DE TRANSPORTE Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial 1.352 2.352 3.352 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento prestador de servios de comunicao. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural 1.356 Grupos 1.400 2.356 Grupos 2.400 3.356 Grupos Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de produtor rural. Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria em estabelecimento comercial de cooperativa Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Transferncia para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem industrializadas ou consumidas na produo rural no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. 1.409 2.409 Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas, decorrentes de operaes sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria

1.305

2.305

1.306

2.306

1.353

2.353

3.353

1.354

2.354

3.354

1.355

2.355

3.355

1.401

2.401

1.403

2.403

1.406

2.406

1.407

2.407

1.408

2.408

1.410

2.410

94 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria". Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 1.411 2.411 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Retorno de animal do estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as entradas referentes ao retorno de animais criados pelo produtor no sistema integrado. Retorno de insumo no utilizado na produo 1.452 Classificam-se neste cdigo o retorno de insumos no utilizados pelo produtor na criao de animais pelo sistema integrado Grupos 2.500 Grupos 3.500 Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento de trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo de produto remetido com fim especfico de exportao, de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos a trading company, a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos "5.501 ou 6.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao". Devoluo de mercadoria exportada que tenha sido recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias exportadas por "trading company", empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, recebidas com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo 7.501 - "Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao". Entrada decorrente de devoluo de mercadoria remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros 1.504 2.504 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas a "trading company", a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.502 ou 6.502 - "Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao". Grupos 3.550 3.551 Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento Transferncia de bem do ativo imobilizado 1.552 2.552 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado 3.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.551, 6.551 ou 7.551 - "Venda de bem do ativo imobilizado". Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Compra de bem para o ativo imobilizado

1.414

2.414

1.415

2.415

Grupos 1.450 1.451

Grupos

Grupos

Grupos 1.500

1.501

2.501

1.503

2.503

3.503

Grupos 1.550 1.551

Grupos 2.550 2.551

1.553 1.554

2.553 2.554

95 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as entradas por retorno de bens do ativo imobilizado remetidos para uso fora do estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.554 ou 6.554 - "Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento". Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento 1.555 2.555 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens do ativo imobilizado de terceiros, remetidos para uso no estabelecimento. Compra de material para uso ou consumo 3.556 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento. Transferncia de material para uso ou consumo 1.557 2.557 Classificam-se neste cdigo as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa. Grupos Descrio CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de crditos de ICMS, recebidos por transferncia de outras empresas. Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS recebidos de outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.30 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 1.603 2.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, ou, ainda, quando o ressarcimento for apropriado pelo prprio contribuinte substitudo, nas hipteses previstas na legislao aplicvel. Lanamento do crdito relativo compra de bem para o ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da apropriao de crdito de bens do ativo imobilizado Recebimento, por transferncia, de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS recebido de outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. Obs:- Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.19 (Outros Dbitos) na ficha "Apurao do ICMS", conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Grupos 1.650 1.651 Grupos 2.650 2.651 Grupos 3.650 3.651 Descrio ENTRADAS DE COMBUSTIVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETROLEO E LUBRIFICANTES Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto. Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem comercializados Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final 1.653 2.653 3.653 Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem consumidos em processo de industrializao de outros produtos, na produo rural, na prestao de servios ou por usurio final. Transferncia de combustvel e lubrificante para industrializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto Transferncia de combustvel e lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem comercializados. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao

1.556

2.556

Grupos 1.600 1.601

Grupos 2.600

1.602

1.604

1.605

1.652

2.652

3.652

1.658

2.658

1.659

2.659

1.660 1.661

2.660 2.661

96 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes para comercializao. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final 1.662 2.662 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes por consumidor ou usurio final. Entrada de combustvel ou lubrificante para armazenagem Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis ou lubrificantes para armazenagem. Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para armazenagem 1.664 2.664 Classificam-se neste cdigo as entradas, ainda que simblicas, por retorno de combustveis ou lubrificantes, remetidos para armazenagem. Grupos 3.900 Descrio OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS Entrada para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para industrializao por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda 1.902 2.902 Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos para industrializao por encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador. Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as entradas em devoluo de insumos remetidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, e no comercializadas Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral 1.905 2.905 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno simblico de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no tenham retornado ao estabelecimento depositante. Entrada de bem por conta de contrato de comodato 1.908 2.908 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em cumprimento de contrato de comodato Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato 1.909 2.909 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Entrada de bonificao, doao ou brinde 1.910 2.910 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Entrada de amostra grtis 1.911 2.911 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de amostra grtis. Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao 1.912 2.912 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao 1.913 2.913 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira 1.914 2.914 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para exposio ou feira. Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 1.915 1.916 2.915 2.916 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo

1.663

2.663

Grupos 1.900

Grupos 2.900

1.901

2.901

1.903

2.903

1.904

2.904

1.906

2.906

1.907

2.907

97 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para conserto ou reparo. Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial 1.917 2.917 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil ou industrial 1.918 2.918 Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo de mercadorias remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo simblica de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Entrada de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro 1.922 2.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro. Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas do vendedor remetente, em vendas ordem, cuja compra do adquirente originrio, foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.120 ou 2.120 - "Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente", ou respectivamente nos cdigos 1.121 ou 2.121 - "Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente". Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 3.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de entrada de bens amparada por regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado pelo tomador do servio de transporte quando a responsabilidade de reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo tomador do servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao, onde iniciado o servio, quando a responsabilidade pela reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria. Aquisio de servio de transporte iniciado em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador. 1.932 2.932 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte que tenham sido iniciados em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Aquisio de servio tributado pelo ISSQN Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios, de competncia municipal, desde que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada 3.949 Classificam-se neste cdigo as outras entradas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificadas nos cdigos anteriores. Descrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio

1.919

2.919

1.920 1.921

2.920 2.921

1.923

2.923

1.924

2.924

1.925

2.925

1.926

1.931

2.931

1.933

2.933

1.949

2.949

Grupos 5.000

Grupos

Grupos

98 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS 6.000 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O EXTERIOR 7.000 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o destinatrio esteja localizado em outro pas

99 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 5.100 5.101

Grupos 6.100 6.101

Grupos 7.100

Descrio VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento

7.101

Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos do estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora do estabelecimento

5.102

6.102

7.102

5.103

6.103 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento

5.104

6.104 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento Venda de produo do estabelecimento que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, armazenados em depsito fechado, armazm geral ou outro sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, armazenadas em depsito fechado, armazm geral ou outro, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias importadas, cuja sada ocorra do recinto alfandegado ou da repartio alfandegria onde se processou o desembarao aduaneiro, com destino ao estabelecimento do comprador, sem transitar pelo estabelecimento do importador. Venda de produo do estabelecimento, destinada a no contribuinte 6.107 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos por estabelecimento de produtor rural, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo.

5.105

6.105

7.105

5.106

6.106

7.106

6.108

Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, destinados Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio.

5.109

6.109

Obs.: O CFOP 5.109 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio.

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, destinadas Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, desde que alcanadas pelos benefcios fiscais de que tratam o Decreto-lei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convnio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convnio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convnio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997.
Obs.: O CFOP 5.110 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao industrial 5.111 5.112 6.111 6.112 Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao industrial Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao industrial

5.110

6.110

100 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao mercantil 5.113 6.113 Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de produo do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, quando da sada real do produto, cujo faturamento tenha sido classificado, respectivamente, nos cdigos "5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura". Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, quando da sada real da mercadoria, cujo faturamento tenha sido classificado nos cdigos 5.922 ou 6.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura". Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de produtos industrializados pelo estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem 5.119 6.119 Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues pelo vendedor remetente ao destinatrio, cuja compra seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente nos cdigos 1.118 ou 2.118 - "Compra de mercadoria pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem". Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, remetidos para serem industrializados em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que os produtos tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.123 6.123 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas para serem industrializadas em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que as mercadorias tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Industrializao efetuada para outra empresa Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial Industrializao efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilizao no processo de industrializao no transitar pelo estabelecimento adquirente da mercadoria 5.125 6.125 Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para outras empresas, em que as mercadorias recebidas para utilizao no processo de industrializao no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback

5.114

6.114

5.115

6.115

5.116

6.116

5.117

6.117

5.118

6.118

5.120

6.120

5.122

6.122

5.124

6.124

7.127

101 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento sob o regime de drawback, cujas compras foram classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Grupos 5.150 5.151 Grupos 6.150 6.151 Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos pelo estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao, comercializao ou para utilizao na prestao de servios e que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, transferidas para outro estabelecimento da mesma empresa. 5.153 6.153 Transferncia de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as transferncias de energia eltrica para outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar 5.155 6.155 Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de produtos industrializados no estabelecimento que tenham sido remetidos para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial, remetidas para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante Descrio DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES Devoluo de compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, como "1.101 ou 2.101 - Compra para industrializao ou produo rural". Devoluo de compra para industrializao ou produo rural 7.201 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, cujas entradas tenham sido classificadas como "Compra para industrializao ou produo rural". Devoluo de compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao 5.205 6.205 7.205 Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de comunicao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de transporte Anulao de valor relativo compra de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes da compra de energia eltrica. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao ou produo rural 5.208 6.208 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outros estabelecimentos da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio 7.210 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para utilizao na prestao de servios, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.126, 2.126 ou 3.126 - "Compra para utilizao na prestao de servio". Devoluo de compras para industrializao sob o regime de drawback Grupos Descrio TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Transferncia de produo do estabelecimento

5.152

6.152

5.156

6.156

Grupos 5.200 5.201

Grupos 6.200 6.201

Grupos 7.200

5.202

6.202

7.202

5.206

6.206

7.206

5.207

6.207

7.207

5.209

6.209

5.210

6.210

7.211

102 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao sob o regime de drawback e no utilizadas no referido processo, cujas entradas tenham sido classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback.

Grupos 5.250 5.251

Grupos 6.250 6.251

Grupos 7.250 7.251

Descrio VENDAS DE ENERGIA ELTRICA Venda de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento industrial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento comercial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de transporte

5.252

6.252

5.253

6.253

5.254

6.254

Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de transporte. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de comunicao. Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de comunicao Venda de energia eltrica para estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de produtor rural. Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Venda de energia eltrica a no contribuinte

5.255 5.256

6.255 6.256

5.257

6.257

5.258 Grupos 5.300 5.301

6.258 Grupos 6.300 6.301 Grupos 7.300 7.301

Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Descrio PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial

5.302

6.302

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial

5.303

6.303

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento comercial de cooperativa. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento prestador de servio de transporte. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de produtor rural. Prestao de servio de comunicao a no contribuinte

5.304

6.304

5.305

6.305

5.306

6.306

5.307

6.307 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores.

Grupos 5.350 5.351

Grupos 6.350 6.351

Grupos 7.350

Descrio PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza

103 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial 5.352 6.352 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial 5.353 6.353 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento comercial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento prestador de servios de comunicao Prestao de servio de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de transporte a estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de produtor rural Prestao de servio de transporte a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Prestao de servio de transporte 7.358 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinado a estabelecimento no exterior. Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no contribuinte quando a mercadoria transportada est dispensada de emisso de nota fiscal. 5.359 6.359 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a contribuintes ou a no contribuintes, exclusivamente quando no existe a obrigao legal de emisso de nota fiscal para a mercadoria transportada. Descrio SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de produtos industrializados por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre contribuintes substitutos do mesmo produto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria industrializados no estabelecimento, em operaes entre contribuintes substitutos do mesmo produto Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, na condio de contribuinte substituto, em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriormente 6.404 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de substituto tributrio, exclusivamente nas hipteses em que o imposto j tenha sido retido anteriormente Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo. Transferncia de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos no prprio estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

5.354

6.354

5.355

6.355

5.356 5.357

6.356 6.357

Grupos 5.400

Grupos 6.400

Grupos

5.401

6.401

5.402

6.402

5.403

6.403

5.405

5.408

6.408

5.409

6.409

104 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.410

6.410

Devoluo de compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural cujas entradas tenham sido classificadas como "Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria". Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

5.411

6.411

5.412

6.412

Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.406 ou 2.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.407 ou 2.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria. Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para serem vendidas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Remessa de animal e de insumo para estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as sadas referentes remessa de animais e de insumos para criao de animais no sistema integrado, tais como: pintos, leites, raes e medicamentos.

5.413

6.413

5.414

6.414

5.415

6.415

Grupos 5.450

Grupos

Grupos

5.451 Grupos 5.500 Grupos 6.500 Grupos 7.500 5.501 6.501

Descrio REMESSAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES EXPORTAO DE MERCADORIAS RECEBIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as sadas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente. Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao

7.501

5.502

6.502

Classificam-se neste cdigo as exportaes das mercadorias recebidas anteriormente com finalidade especfica de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao

5.503

6.503

Classificam-se neste cdigo as devolues efetuadas por trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do destinatrio, de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao. Grupos 7.550 7.551 Classificam-se neste cdigo as vendas de bens integrantes do ativo imobilizado do estabelecimento. Transferncia de bem do ativo imobilizado Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Venda de bem do ativo imobilizado

Grupos 5.550 5.551

Grupos 6.550 6.551

5.552

6.552 Classificam-se neste cdigo os bens do ativo imobilizado transferidos para outro estabelecimento da mesma

105 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

empresa. Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado 5.553 6.553 7.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551, 2.551 ou 3.551 Compra de bem para o ativo imobilizado. Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de bens do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento 5.555 6.555 Classificam-se neste cdigo as sadas em devoluo, de bens do ativo imobilizado de terceiros, recebidos para uso no estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.555 ou 2.555 Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento. Devoluo de compra de material de uso ou consumo 7.556 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.556, 2.556 ou 3.556 Compra de material para uso ou consumo. Transferncia de material de uso ou consumo Classificam-se neste cdigo os materiais para uso ou consumo transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Grupos CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Transferncia de crdito de ICMS acumulado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de crditos de ICMS para outras empresas. Transferncia de saldo credor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS para outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.18 (Outros Dbitos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 5.603 6.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, nas hipteses previstas na legislao aplicvel Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. Obs:- Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.29 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Utilizao de saldo credor de ICMS para extino por compensao de dbitos fiscais. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de utilizao de saldo credor de ICMS em conta grfica para extino por compensao de dbitos fiscais desvinculados de conta grfica. (Ajuste SINIEF 02/05) Obs: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Grupos 5.650 Grupos 6.650 Grupos 7.650 Descrio SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO E LUBRIFICANTES Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento 7.651 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento Descrio

5.554

6.554

5.556

6.556

5.557

6.557

Grupos 5.600 5.601

Grupos 6.600

5.602

5.605

5.606

5.651

6.651

5.652

6.652

106 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado a consumidor ou usurio final 5.653 6.653 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado industrializao subseqente 5.654 6.654 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas pelo importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros 7.654 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Remessa de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de combustveis ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Transferncia de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, industrializados no estabelecimento, para outro estabelecimento da mesma empresa Transferncia de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiro Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, adquiridos ou recebidos de terceiros, para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para industrializao do prprio produto, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para comercializao, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido por consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para consumo em processo de industrializao de outros produtos, na prestao de servios ou por usurio final, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final. Remessa para armazenagem de combustvel ou lubrificante Classificam-se neste cdigo as remessas para armazenagem de combustveis ou lubrificantes. Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem 5.664 6.664 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de combustveis ou lubrificantes, recebidos para armazenagem. Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de combustveis ou lubrificantes recebidos para armazenagem, quando as mercadorias armazenadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa por conta e ordem de terceiros de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem Classificam-se neste cdigo as sadas por conta e ordem de terceiros, de combustveis ou lubrificantes, recebidos

5.655

6.655

5.656

6.656

5.657

6.657

5.658

6.658

5.659

6.659

5.660

6.660

5.661

6.661

5.662

6.662

5.663

6.663

5.665

6.665

5.666

6.666

107 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

anteriormente para armazenagem. Grupos 5.900 5.901 Grupos 6.900 6.901 Grupos 7.900 Descrio OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU PRESTAES DE SERVIOS Remessa para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas de insumos remetidos para industrializao por encomenda, a ser realizada em outra empresa ou em outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos para industrializao e incorporados ao produto final, por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de insumos recebidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Remessa para depsito fechado ou armazm geral 5.905 6.905 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral 5.906 6.906 Classificam-se neste cdigo os retornos de mercadorias depositadas em depsito fechado ou armazm geral ao estabelecimento depositante. Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa de bem por conta de contrato de comodato Classificam-se neste cdigo as remessas de bens para o cumprimento de contrato de comodato. Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato 5.909 6.909 Classificam-se neste cdigo as remessas de bens em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Remessa em bonificao, doao ou brinde 5.910 6.910 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Remessa de amostra grtis 5.911 6.911 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de amostra grtis. Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao 5.912 6.912 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao 5.913 6.913 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira 5.914 6.914 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para exposio ou feira. Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo 5.915 6.915 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 5.916 5.917 6.916 6.917 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo. Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial 5.918 6.918 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, que tenham sido recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial

5.902

6.902

5.903

6.903

5.904

6.904

5.907

6.907

5.908

6.908

5.919

6.919

108 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Remessa de vasilhame ou sacaria 5.920 6.920 Classificam-se neste cdigo as remessas de vasilhame ou sacaria. Devoluo de vasilhame ou sacaria 5.921 6.921 Classificam-se neste cdigo as sadas por devoluo de vasilhame ou sacaria.

109 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura 5.922 6.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as sadas correspondentes entrega de mercadorias por conta e ordem de terceiros, em vendas ordem, cuja venda ao adquirente originrio foi classificada, respectivamente, nos cdigos 5.118 ou 6.118 "Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem", ou respectivamente nos cdigos 5.119 ou 6.119 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem". Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.924 6.924 Classificam-se neste cdigo as sadas de insumos com destino a estabelecimento industrializador, para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos. Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos, por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao das mercadorias. 5.927 Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o cdigo 3, subitem 3.1 da DIPAM-B, conforme comunicado CAT n 47 de 10/07/2003 e instrues contidas no Manual da Nova GIA. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento da atividade da empresa 5.928 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento das atividades da empresa. Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF 6.929 Classificam-se neste cdigo os registros relativos aos documentos fiscais emitidos em operaes ou prestaes que tambm tenham sido registradas em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF. Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 7.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de sada em devoluo de bens cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio 5.931 6.931 Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo remetente ou alienante da mercadoria quando lhe for atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. Prestao de servio de transporte iniciada em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador Classificam-se neste cdigo as prestaes de servio de transporte que tenham sido iniciadas em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Prestao de servio tributado pelo ISSQN Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios, de competncia municipal, desde que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A.. Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado Classificam-se neste cdigo as outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificados nos cdigos anteriores.

5.923

6.923

5.925

6.925

5.926

5.929

5.932

6.932

5.933

6.933

5.949

6.949

7.949

110 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 10D Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >200606 e <= 200712

111 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 1.000

Grupos

Grupos

Descrio ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio. ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DE OUTROS ESTADOS

2.000

Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO EXTERIOR 3.000 Classificam-se, neste grupo, as entradas de mercadorias oriundas de outro pas, inclusive as decorrentes de aquisio por arrematao, concorrncia ou qualquer outra forma de alienao promovida pelo poder pblico, e os servios iniciados no exterior Descrio COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao ou produo rural 3.101 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa. Compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial

Grupos 1.100 1.101

Grupos 2.100 2.101

Grupos 3.100

1.102

2.102

3.102

1.111

2.111

Classificam-se neste cdigo de compras efetivas de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, recebidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Compra para comercializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as compras efetivas de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil Compra para a industrializao ou produo rural originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra para a comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem

1.113

2.113

1.116

2.116

1.117

2.117

1.118

2.118

Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias j comercializadas, que, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente originrio, sejam entregues pelo vendedor remetente diretamente ao destinatrio, em operao de venda ordem, cuja venda seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente, nos cdigos 5.120 ou 6.120 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem". Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente, por ordem do adquirente originrio. Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente por ordem do adquirente originrio

1.120

2.120

1.121

2.121

112 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.122

2.122

Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, remetidas pelo fornecedor para o industrializador sem que a mercadoria tenha transitado pelo estabelecimento do adquirente Industrializao efetuada por outra empresa

1.124

2.124

Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por outras empresas, em que as mercadorias remetidas para utilizao no processo de industrializao no transitaram pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Compra para utilizao na prestao de servio 3.126 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios Compra para industrializao sob o regime de drawback 3.127 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao e posterior exportao do produto resultante, cujas vendas sero classificadas no cdigo 7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Transferncia para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Transferncia para a comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de comercializao. Transferncia de energia eltrica para distribuio Classificam-se neste cdigo as entradas de energia eltrica recebida em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia para utilizao na prestao de servio

1.125

2.125

1.126

2.126

Grupos 1.150 1.151

Grupos 2.150 2.151

Grupos

1.152

2.152

1.153

2.153

1.154

2.154

Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas nas prestaes de servios. Grupos 3.200 3.201 Descrio DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES Devoluo de venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento". Devoluo de venda de produo do estabelecimento

Grupos 1.200 1.201

Grupos 2.200

2.201

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como 6.101 - Venda de produo do estabelecimento". 3.202 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de industrializao no estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros.

1.202

2.202

113 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.203

2.203

Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos "5.109 ou 6.109 Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio".

1.204

2.204

Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.110 ou 6.110 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio". Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de comunicao. Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de transporte. Anulao de valor relativo venda de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de venda de energia eltrica. Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, transferidos para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, transferidas para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 3.211 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada em sistema de distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica por cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada no processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de transporte. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de comunicao Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento de produtor rural. Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Descrio AQUISIES DE SERVIO DE COMUNICAO Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza

1.205

2.205

3.205

1.206

2.206

3.206

1.207

2.207

3.207

1.208

2.208

1.209

2.209

Grupos 1.250 1.251

Grupos 2.250 2.251

Grupos 3.250 3.251

1.252

2.252

1.253

2.253

1.254

2.254

1.255

2.255

1.256

2.256

1.257

2.257

Grupos 1.300 1.301

Grupos 2.300 2.301

Grupos 3.300 3.301

114 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

115 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.302

2.302

Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de prestador de servio de transporte

1.303

2.303

1.304

2.304 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento prestador de servio de transporte. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de produtor rural.

1.305

2.305

1.306

2.306

Grupos 1.350 1.351

Grupos 2.350 2.351

Grupos 3.350 3.351

Descrio AQUISIES DE SERVIO DE TRANSPORTE Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial

1.352

2.352

3.352 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento prestador de servios de comunicao. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural

1.353

2.353

3.353

1.354

2.354

3.354

1.355

2.355

3.355

1.356 Grupos 1.400

2.356 Grupos 2.400

3.356 Grupos

Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de produtor rural. Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria em estabelecimento comercial de cooperativa Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

1.401

2.401

1.403

2.403

1.406

2.406

1.407

2.407

116 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

117 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.408

2.408

Transferncia para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem industrializadas ou consumidas na produo rural no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

1.409

2.409

Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas, decorrentes de operaes sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria

1.410

2.410 Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria". Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

1.411

2.411

1.414

2.414

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Retorno de animal do estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as entradas referentes ao retorno de animais criados pelo produtor no sistema integrado. Retorno de insumo no utilizado na produo

1.415

2.415

Grupos 1.450 1.451

Grupos

Grupos

1.452

Classificam-se neste cdigo o retorno de insumos no utilizados pelo produtor na criao de animais pelo sistema integrado Grupos 2.500 3.500 Grupos Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS PARA FORMAO DE LOTE OU COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento de trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo de produto remetido com fim especfico de exportao, de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos a trading company, a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.501 ou 6.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao. Devoluo de mercadoria exportada que tenha sido recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias exportadas por trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, recebidas com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo 7.501 Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo de mercadoria remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros

Grupos 1.500

1.501

2.501

1.503

2.503

3.503

1.504

2.504

Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas a trading company, a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.502 ou 6.502 Remessa de

118 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. 1.505 2.505 Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.504 e 6.504 Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas para formao de lote de exportao. Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao em armazns alfandegados, entrepostos aduaneiros ou outros estabelecimentos que venham a ser regulamentados pela legislao tributria de cada Unidade Federada, efetuadas pelo estabelecimento depositrio, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.505 e 6.505 Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Compra de bem para o ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento Transferncia de bem do ativo imobilizado 1.552 2.552 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado 3.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.551, 6.551 ou 7.551 Venda de bem do ativo imobilizado. Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas por retorno de bens do ativo imobilizado remetidos para uso fora do estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.554 ou 6.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento 1.555 2.555 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens do ativo imobilizado de terceiros, remetidos para uso no estabelecimento. Compra de material para uso ou consumo 3.556 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento. Transferncia de material para uso ou consumo 1.557 2.557 Classificam-se neste cdigo as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa. Grupos Descrio CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de crditos de ICMS, recebidos por transferncia de outras empresas. Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS recebidos de outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.30 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 1.603 2.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, ou, ainda, quando o ressarcimento for apropriado pelo prprio contribuinte substitudo, nas hipteses previstas na legislao aplicvel. Lanamento do crdito relativo compra de bem para o ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da apropriao de crdito de bens do ativo imobilizado

1.506

2.506

Grupos 1.550 1.551

Grupos 2.550 2.551

Grupos 3.550 3.551

1.553

2.553

1.554

2.554

1.556

2.556

Grupos 1.600 1.601

Grupos 2.600

1.602

1.604

119 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Recebimento, por transferncia, de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS recebido de outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. Obs:- Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.19 (Outros Dbitos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Grupos 1.650 1.651 Grupos 2.650 2.651 Grupos 3.650 3.651 Descrio ENTRADAS DE COMBUSTIVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETROLEO E LUBRIFICANTES Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto. Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem comercializados Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final 1.653 2.653 3.653 Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem consumidos em processo de industrializao de outros produtos, na produo rural, na prestao de servios ou por usurio final. Transferncia de combustvel e lubrificante para industrializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto Transferncia de combustvel e lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem comercializados. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes para comercializao. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes por consumidor ou usurio final. Entrada de combustvel ou lubrificante para armazenagem Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis ou lubrificantes para armazenagem. Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para armazenagem 1.664 2.664 Classificam-se neste cdigo as entradas, ainda que simblicas, por retorno de combustveis ou lubrificantes, remetidos para armazenagem. Grupos 3.900 Descrio OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS Entrada para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para industrializao por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda 1.902 2.902 Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos para industrializao por encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador. Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as entradas em devoluo de insumos remetidos para industrializao e no aplicados no referido processo.

1.605

1.652

2.652

3.652

1.658

2.658

1.659

2.659

1.660

2.660

1.661

2.661

1.662

2.662

1.663

2.663

Grupos 1.900

Grupos 2.900

1.901

2.901

1.903

2.903

120 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento 1.904 2.904 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, e no comercializadas Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral 1.905 2.905 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno simblico de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no tenham retornado ao estabelecimento depositante. Entrada de bem por conta de contrato de comodato 1.908 2.908 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em cumprimento de contrato de comodato Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato 1.909 2.909 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Entrada de bonificao, doao ou brinde 1.910 2.910 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Entrada de amostra grtis 1.911 2.911 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de amostra grtis. Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao 1.912 2.912 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao 1.913 2.913 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira 1.914 2.914 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para exposio ou feira. Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 1.915 2.915 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo 1.916 2.916 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para conserto ou reparo. Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial 1.917 2.917 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil ou industrial 1.918 2.918 Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo de mercadorias remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo simblica de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Entrada de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro 1.922 2.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro. Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas do vendedor remetente, em vendas ordem, cuja compra do adquirente originrio, foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.120 ou 2.120 Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente, ou respectivamente nos cdigos 1.121 ou 2.121 Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente.

1.906

2.906

1.907

2.907

1.919

2.919

1.920 1.921

2.920 2.921

1.923

2.923

121 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 1.924 2.924 Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 3.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de entrada de bens amparada por regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado pelo tomador do servio de transporte quando a responsabilidade de reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo tomador do servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao, onde iniciado o servio, quando a responsabilidade pela reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria. Aquisio de servio de transporte iniciado em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador. 1.932 2.932 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte que tenham sido iniciados em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Aquisio de servio tributado pelo ISSQN Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios, de competncia municipal, desde que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada 3.949 Classificam-se neste cdigo as outras entradas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificadas nos cdigos anteriores. Descrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS 6.000 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O EXTERIOR 7.000 Grupos 5.100 5.101 Grupos 6.100 6.101 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento 7.101 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos do estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora do estabelecimento 5.103 6.103 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de Grupos 7.100 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o destinatrio esteja localizado em outro pas Descrio VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Venda de produo do estabelecimento

1.925

2.925

1.926

1.931

2.931

1.933

2.933

1.949

2.949

Grupos 5.000

Grupos

Grupos

5.102

6.102

7.102

122 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento 5.104 6.104 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento Venda de produo do estabelecimento que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, armazenados em depsito fechado, armazm geral ou outro sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, armazenadas em depsito fechado, armazm geral ou outro, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias importadas, cuja sada ocorra do recinto alfandegado ou da repartio alfandegria onde se processou o desembarao aduaneiro, com destino ao estabelecimento do comprador, sem transitar pelo estabelecimento do importador. Venda de produo do estabelecimento, destinada a no contribuinte 6.107 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos por estabelecimento de produtor rural, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo.

5.105

6.105

7.105

5.106

6.106

7.106

6.108

Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, destinados Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio.

5.109

6.109

Obs.: O CFOP 5.109 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio.

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, destinadas Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, desde que alcanadas pelos benefcios fiscais de que tratam o Decreto-lei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convnio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convnio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convnio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997.
Obs.: O CFOP 5.110 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao industrial 5.111 6.111 Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao industrial Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao industrial Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de produo do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura

5.110

6.110

5.112

6.112

5.113

6.113

5.114

6.114

5.115

6.115

5.116

6.116

123 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, quando da sada real do produto, cujo faturamento tenha sido classificado, respectivamente, nos cdigos 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura.

124 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura 5.117 6.117 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, quando da sada real da mercadoria, cujo faturamento tenha sido classificado nos cdigos 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de produtos industrializados pelo estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem 5.119 6.119 Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues pelo vendedor remetente ao destinatrio, cuja compra seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente nos cdigos 1.118 ou 2.118 Compra de mercadoria pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem. Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, remetidos para serem industrializados em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que os produtos tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.123 6.123 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas para serem industrializadas em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que as mercadorias tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Industrializao efetuada para outra empresa Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial Industrializao efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilizao no processo de industrializao no transitar pelo estabelecimento adquirente da mercadoria 5.125 6.125 Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para outras empresas, em que as mercadorias recebidas para utilizao no processo de industrializao no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 7.127 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento sob o regime de drawback, cujas compras foram classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Transferncia de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos pelo estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao, comercializao ou para utilizao na prestao de servios e que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, transferidas para outro estabelecimento da mesma empresa. 5.153 6.153 Transferncia de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as transferncias de energia eltrica para outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio.

5.118

6.118

5.120

6.120

5.122

6.122

5.124

6.124

Grupos 5.150 5.151

Grupos 6.150 6.151

Grupos

5.152

6.152

125 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Transferncia de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar 5.155 6.155 Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de produtos industrializados no estabelecimento que tenham sido remetidos para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial, remetidas para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante Descrio DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES Devoluo de compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, como 1.101 ou 2.101 Compra para industrializao ou produo rural. Devoluo de compra para industrializao ou produo rural 7.201 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao ou produo rural. Devoluo de compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao 5.205 6.205 7.205 Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de comunicao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de transporte Anulao de valor relativo compra de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes da compra de energia eltrica. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao ou produo rural 5.208 6.208 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outros estabelecimentos da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio 7.210 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para utilizao na prestao de servios, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.126, 2.126 ou 3.126 Compra para utilizao na prestao de servio. Devoluo de compras para industrializao sob o regime de drawback Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao sob o regime de drawback e no utilizadas no referido processo, cujas entradas tenham sido classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Descrio VENDAS DE ENERGIA ELTRICA Venda de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento industrial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento comercial de cooperativa.

5.156

6.156

Grupos 5.200 5.201

Grupos 6.200 6.201

Grupos 7.200

5.202

6.202

7.202

5.206

6.206

7.206

5.207

6.207

7.207

5.209

6.209

5.210

6.210

7.211

Grupos 5.250 5.251

Grupos 6.250 6.251

Grupos 7.250 7.251

5.252

6.252

5.253

6.253

126 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de transporte 5.254 6.254 Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de transporte. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de comunicao. Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de comunicao Venda de energia eltrica para estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de produtor rural. Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Venda de energia eltrica a no contribuinte 5.258 Grupos 5.300 5.301 6.258 Grupos 6.300 6.301 Grupos 7.300 7.301 Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Descrio PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial 5.302 6.302 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial 5.303 6.303 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento comercial de cooperativa. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento prestador de servio de transporte. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de produtor rural. Prestao de servio de comunicao a no contribuinte 5.307 6.307 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Grupos 5.350 5.351 Grupos 6.350 6.351 Grupos 7.350 Descrio PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial 5.352 6.352 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento comercial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento prestador de servios de comunicao Prestao de servio de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de transporte a estabelecimento de produtor rural

5.255 5.256

6.255 6.256

5.257

6.257

5.304

6.304

5.305

6.305

5.306

6.306

5.353

6.353

5.354

6.354

5.355 5.356

6.355 6.356

127 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de produtor rural 5.357 6.357 Prestao de servio de transporte a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Prestao de servio de transporte 7.358 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinado a estabelecimento no exterior. Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no contribuinte quando a mercadoria transportada est dispensada de emisso de nota fiscal. 5.359 6.359 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a contribuintes ou a no contribuintes, exclusivamente quando no existe a obrigao legal de emisso de nota fiscal para a mercadoria transportada. Descrio SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de produtos industrializados por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre contribuintes substitutos do mesmo produto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria industrializados no estabelecimento, em operaes entre contribuintes substitutos do mesmo produto Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, na condio de contribuinte substituto, em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriormente 6.404 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de substituto tributrio, exclusivamente nas hipteses em que o imposto j tenha sido retido anteriormente Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo. Transferncia de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos no prprio estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 5.412 6.412 Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.406 ou 2.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

Grupos 5.400

Grupos 6.400

Grupos

5.401

6.401

5.402

6.402

5.403

6.403

5.405

5.408

6.408

5.409

6.409

5.410

6.410

5.411

6.411

5.413

6.413

128 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.407 ou 2.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria. Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria 5.414 6.414 Classificam-se neste cdigo as remessas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para serem vendidas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Remessa de animal e de insumo para estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as sadas referentes remessa de animais e de insumos para criao de animais no sistema integrado, tais como: pintos, leites, raes e medicamentos. Grupos 6.500 7.500 5.501 6.501 Classificam-se neste cdigo as sadas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente. Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao 7.501 Classificam-se neste cdigo as exportaes das mercadorias recebidas anteriormente com finalidade especfica de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao 5.503 6.503 Classificam-se neste cdigo as devolues efetuadas por trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do destinatrio, de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao. Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. 5.504 6.504 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. 5.505 Grupos 5.550 5.551 6.505 Grupos 6.550 6.551 Grupos 7.550 7.551 Classificam-se neste cdigo as vendas de bens integrantes do ativo imobilizado do estabelecimento. Transferncia de bem do ativo imobilizado 5.552 6.552 Classificam-se neste cdigo os bens do ativo imobilizado transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado 7.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551, 2.551 ou 3.551 Compra de bem para o ativo imobilizado. Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de bens do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Venda de bem do ativo imobilizado Grupos Descrio REMESSAS PARA FORMAO DE LOTE E COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES EXPORTAO DE MERCADORIAS RECEBIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao

5.415

6.415

Grupos 5.450

Grupos

Grupos

5.451 Grupos 5.500

5.502

6.502

5.553

6.553

5.554 5.555

6.554 6.555

129 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as sadas em devoluo, de bens do ativo imobilizado de terceiros, recebidos para uso no estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.555 ou 2.555 Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento. Devoluo de compra de material de uso ou consumo 5.556 6.556 7.556 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.556, 2.556 ou 3.556 Compra de material para uso ou consumo. Transferncia de material de uso ou consumo Classificam-se neste cdigo os materiais para uso ou consumo transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Grupos CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Transferncia de crdito de ICMS acumulado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de crditos de ICMS para outras empresas. Transferncia de saldo credor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS para outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.18 (Outros Dbitos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 5.603 6.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, nas hipteses previstas na legislao aplicvel Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. Obs:- Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.29 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Utilizao de saldo credor de ICMS para extino por compensao de dbitos fiscais. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de utilizao de saldo credor de ICMS em conta grfica para extino por compensao de dbitos fiscais desvinculados de conta grfica. (Ajuste SINIEF 02/05) Obs: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Grupos 5.650 Grupos 6.650 Grupos 7.650 Descrio SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO E LUBRIFICANTES Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento 7.651 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado industrializao subseqente Descrio

5.557

6.557

Grupos 5.600 5.601

Grupos 6.600

5.602

5.605

5.606

5.651

6.651

5.652

6.652

5.653

6.653

5.654

6.654

130 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas pelo importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros 7.654 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Remessa de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de combustveis ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Transferncia de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, industrializados no estabelecimento, para outro estabelecimento da mesma empresa Transferncia de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiro Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, adquiridos ou recebidos de terceiros, para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para industrializao do prprio produto, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para comercializao, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido por consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para consumo em processo de industrializao de outros produtos, na prestao de servios ou por usurio final, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final. Remessa para armazenagem de combustvel ou lubrificante Classificam-se neste cdigo as remessas para armazenagem de combustveis ou lubrificantes. Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem 5.664 6.664 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de combustveis ou lubrificantes, recebidos para armazenagem. Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de combustveis ou lubrificantes recebidos para armazenagem, quando as mercadorias armazenadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa por conta e ordem de terceiros de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem Classificam-se neste cdigo as sadas por conta e ordem de terceiros, de combustveis ou lubrificantes, recebidos anteriormente para armazenagem. Grupos 7.900 Descrio OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU PRESTAES DE SERVIOS Remessa para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas de insumos remetidos para industrializao por encomenda, a ser realizada em outra empresa ou em outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos para

5.655

6.655

5.656

6.656

5.657

6.657

5.658

6.658

5.659

6.659

5.660

6.660

5.661

6.661

5.662

6.662

5.663

6.663

5.665

6.665

5.666

6.666

Grupos 5.900 5.901 5.902

Grupos 6.900 6.901 6.902

131 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.903

6.903

industrializao e incorporados ao produto final, por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de insumos recebidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Remessa para depsito fechado ou armazm geral

5.904

6.904

5.905

6.905 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral

5.906

6.906

Classificam-se neste cdigo os retornos de mercadorias depositadas em depsito fechado ou armazm geral ao estabelecimento depositante. Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa de bem por conta de contrato de comodato Classificam-se neste cdigo as remessas de bens para o cumprimento de contrato de comodato. Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato

5.907

6.907

5.908

6.908

5.909

6.909 Classificam-se neste cdigo as remessas de bens em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Remessa em bonificao, doao ou brinde

5.910

6.910 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Remessa de amostra grtis

5.911

6.911 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de amostra grtis. Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao

5.912

6.912 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao

5.913

6.913 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira

5.914

6.914 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para exposio ou feira. Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo

5.915

6.915 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo

5.916 5.917

6.916 6.917 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo. Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial

5.918

6.918

Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, que tenham sido recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Remessa de vasilhame ou sacaria

5.919

6.919

5.920

6.920 Classificam-se neste cdigo as remessas de vasilhame ou sacaria. Devoluo de vasilhame ou sacaria

5.921

6.921 Classificam-se neste cdigo as sadas por devoluo de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura

5.922

6.922

Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as sadas correspondentes entrega de mercadorias por conta e ordem de terceiros, em

5.923

6.923

132 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

vendas ordem, cuja venda ao adquirente originrio foi classificada, respectivamente, nos cdigos 5.118 ou 6.118 "Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem", ou respectivamente nos cdigos 5.119 ou 6.119 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem".

133 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.924 6.924 Classificam-se neste cdigo as sadas de insumos com destino a estabelecimento industrializador, para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos. Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos, por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao das mercadorias. 5.927 Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o cdigo 3, subitem 3.1 da DIPAM-B, conforme comunicado CAT n 47 de 10/07/2003 e instrues contidas no Manual da Nova GIA. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento da atividade da empresa 5.928 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento das atividades da empresa. Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF 6.929 Classificam-se neste cdigo os registros relativos aos documentos fiscais emitidos em operaes ou prestaes que tambm tenham sido registradas em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF. Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 7.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de sada em devoluo de bens cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio 5.931 6.931 Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo remetente ou alienante da mercadoria quando lhe for atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. Prestao de servio de transporte iniciada em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador Classificam-se neste cdigo as prestaes de servio de transporte que tenham sido iniciadas em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Prestao de servio tributado pelo ISSQN Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios, de competncia municipal, desde que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A.. Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado Classificam-se neste cdigo as outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificados nos cdigos anteriores.

5.925

6.925

5.926

5.929

5.932

6.932

5.933

6.933

5.949

6.949

7.949

134 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 10E Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >200712 e <= 200804

135 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 1.000

Grupos

Grupos

Descrio ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio. ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DE OUTROS ESTADOS

2.000

Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO EXTERIOR 3.000 Classificam-se, neste grupo, as entradas de mercadorias oriundas de outro pas, inclusive as decorrentes de aquisio por arrematao, concorrncia ou qualquer outra forma de alienao promovida pelo poder pblico, e os servios iniciados no exterior Descrio COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao ou produo rural 3.101 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa. Compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial

Grupos 1.100 1.101

Grupos 2.100 2.101

Grupos 3.100

1.102

2.102

3.102

1.111

2.111

Classificam-se neste cdigo de compras efetivas de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, recebidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Compra para comercializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as compras efetivas de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil Compra para a industrializao ou produo rural originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra para a comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem

1.113

2.113

1.116

2.116

1.117

2.117

1.118

2.118

Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias j comercializadas, que, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente originrio, sejam entregues pelo vendedor remetente diretamente ao destinatrio, em operao de venda ordem, cuja venda seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente, nos cdigos 5.120 ou 6.120 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem". Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente, por ordem do adquirente originrio. Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente por ordem do adquirente originrio

1.120

2.120

1.121

2.121

136 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.122

2.122

Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, remetidas pelo fornecedor para o industrializador sem que a mercadoria tenha transitado pelo estabelecimento do adquirente Industrializao efetuada por outra empresa

1.124

2.124

Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por outras empresas, em que as mercadorias remetidas para utilizao no processo de industrializao no transitaram pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Compra para utilizao na prestao de servio 3.126 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios Compra para industrializao sob o regime de drawback 3.127 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao e posterior exportao do produto resultante, cujas vendas sero classificadas no cdigo 7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Transferncia para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Transferncia para a comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de comercializao. Transferncia de energia eltrica para distribuio Classificam-se neste cdigo as entradas de energia eltrica recebida em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia para utilizao na prestao de servio

1.125

2.125

1.126

2.126

Grupos 1.150 1.151

Grupos 2.150 2.151

Grupos

1.152

2.152

1.153

2.153

1.154

2.154

Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas nas prestaes de servios. Grupos 3.200 3.201 Descrio DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES Devoluo de venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento". Devoluo de venda de produo do estabelecimento

Grupos 1.200 1.201

Grupos 2.200

2.201

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como 6.101 - Venda de produo do estabelecimento". 3.202 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de industrializao no estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros.

1.202

2.202

137 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.203

2.203

Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos "5.109 ou 6.109 Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio".

1.204

2.204

Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.110 ou 6.110 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio". Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de comunicao. Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de transporte. Anulao de valor relativo venda de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de venda de energia eltrica. Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, transferidos para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, transferidas para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 3.211 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada em sistema de distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica por cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada no processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de transporte. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de comunicao Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento de produtor rural. Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Descrio AQUISIES DE SERVIO DE COMUNICAO Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza

1.205

2.205

3.205

1.206

2.206

3.206

1.207

2.207

3.207

1.208

2.208

1.209

2.209

Grupos 1.250 1.251

Grupos 2.250 2.251

Grupos 3.250 3.251

1.252

2.252

1.253

2.253

1.254

2.254

1.255

2.255

1.256

2.256

1.257

2.257

Grupos 1.300 1.301

Grupos 2.300 2.301

Grupos 3.300 3.301

138 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

139 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.302

2.302

Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de prestador de servio de transporte

1.303

2.303

1.304

2.304 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento prestador de servio de transporte. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de produtor rural.

1.305

2.305

1.306

2.306

Grupos 1.350 1.351

Grupos 2.350 2.351

Grupos 3.350 3.351

Descrio AQUISIES DE SERVIO DE TRANSPORTE Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial

1.352

2.352

3.352 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento prestador de servios de comunicao. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural

1.353

2.353

3.353

1.354

2.354

3.354

1.355

2.355

3.355

1.356

2.356

3.356

Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de produtor rural. Aquisio de servio de transporte por contribuinte substituto em relao ao servio de transporte

1.360 Grupos 1.400 Grupos 2.400 Grupos

Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte quando o adquirente for o substituto tributrio do imposto decorrente da prestao dos servios. Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria em estabelecimento comercial de cooperativa Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

1.401

2.401

1.403

2.403

1.406

2.406

140 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.407

2.407

Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Transferncia para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem industrializadas ou consumidas na produo rural no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

1.408

2.408

1.409

2.409

Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas, decorrentes de operaes sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria

1.410

2.410 Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria". Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

1.411

2.411

1.414

2.414

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Retorno de animal do estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as entradas referentes ao retorno de animais criados pelo produtor no sistema integrado. Retorno de insumo no utilizado na produo

1.415

2.415

Grupos 1.450 1.451

Grupos

Grupos

1.452

Classificam-se neste cdigo o retorno de insumos no utilizados pelo produtor na criao de animais pelo sistema integrado Grupos 2.500 3.500 Grupos Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS PARA FORMAO DE LOTE OU COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento de trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo de produto remetido com fim especfico de exportao, de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos a trading company, a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.501 ou 6.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao. Devoluo de mercadoria exportada que tenha sido recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias exportadas por trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, recebidas com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo 7.501 Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao.

Grupos 1.500

1.501

2.501

1.503

2.503

3.503

141 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Entrada decorrente de devoluo de mercadoria remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros 1.504 2.504 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas a trading company, a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.502 ou 6.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.504 e 6.504 Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas para formao de lote de exportao. Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao em armazns alfandegados, entrepostos aduaneiros ou outros estabelecimentos que venham a ser regulamentados pela legislao tributria de cada Unidade Federada, efetuadas pelo estabelecimento depositrio, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.505 e 6.505 Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Compra de bem para o ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento Transferncia de bem do ativo imobilizado 1.552 2.552 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado 3.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.551, 6.551 ou 7.551 Venda de bem do ativo imobilizado. Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas por retorno de bens do ativo imobilizado remetidos para uso fora do estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.554 ou 6.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento 1.555 2.555 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens do ativo imobilizado de terceiros, remetidos para uso no estabelecimento. Compra de material para uso ou consumo 3.556 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento. Transferncia de material para uso ou consumo 1.557 2.557 Classificam-se neste cdigo as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa. Grupos Descrio CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de crditos de ICMS, recebidos por transferncia de outras empresas. Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS recebidos de outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.30 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 1.603 2.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, ou, ainda, quando o ressarcimento for apropriado pelo prprio contribuinte substitudo, nas hipteses previstas na legislao aplicvel.

1.505

2.505

1.506

2.506

Grupos 1.550 1.551

Grupos 2.550 2.551

Grupos 3.550 3.551

1.553

2.553

1.554

2.554

1.556

2.556

Grupos 1.600 1.601

Grupos 2.600

1.602

142 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Lanamento do crdito relativo compra de bem para o ativo imobilizado 1.604 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da apropriao de crdito de bens do ativo imobilizado Recebimento, por transferncia, de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS recebido de outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. Obs:- Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.19 (Outros Dbitos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Grupos 1.650 1.651 Grupos 2.650 2.651 Grupos 3.650 3.651 Descrio ENTRADAS DE COMBUSTIVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETROLEO E LUBRIFICANTES Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto. Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem comercializados Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final 1.653 2.653 3.653 Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem consumidos em processo de industrializao de outros produtos, na produo rural, na prestao de servios ou por usurio final. Transferncia de combustvel e lubrificante para industrializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto Transferncia de combustvel e lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem comercializados. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes para comercializao. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes por consumidor ou usurio final. Entrada de combustvel ou lubrificante para armazenagem Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis ou lubrificantes para armazenagem. Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para armazenagem 1.664 2.664 Classificam-se neste cdigo as entradas, ainda que simblicas, por retorno de combustveis ou lubrificantes, remetidos para armazenagem. Grupos 3.900 Descrio OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS Entrada para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para industrializao por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda 1.902 2.902 Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos para industrializao por encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador. Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as entradas em devoluo de insumos remetidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, e no comercializadas

1.605

1.652

2.652

3.652

1.658

2.658

1.659

2.659

1.660

2.660

1.661

2.661

1.662

2.662

1.663

2.663

Grupos 1.900

Grupos 2.900

1.901

2.901

1.903

2.903

1.904

2.904

143 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral 1.905 2.905 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno simblico de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no tenham retornado ao estabelecimento depositante. Entrada de bem por conta de contrato de comodato 1.908 2.908 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em cumprimento de contrato de comodato Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato 1.909 2.909 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Entrada de bonificao, doao ou brinde 1.910 2.910 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Entrada de amostra grtis 1.911 2.911 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de amostra grtis. Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao 1.912 2.912 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao 1.913 2.913 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira 1.914 2.914 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para exposio ou feira. Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 1.915 2.915 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo 1.916 2.916 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para conserto ou reparo. Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial 1.917 2.917 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil ou industrial 1.918 2.918 Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo de mercadorias remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo simblica de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Entrada de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro 1.922 2.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro. Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas do vendedor remetente, em vendas ordem, cuja compra do adquirente originrio, foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.120 ou 2.120 Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente, ou respectivamente nos cdigos 1.121 ou 2.121 Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente. Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos

1.906

2.906

1.907

2.907

1.919

2.919

1.920 1.921

2.920 2.921

1.923

2.923

1.924

2.924

144 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

mesmos. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 1.925 2.925 Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 3.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de entrada de bens amparada por regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado pelo tomador do servio de transporte quando a responsabilidade de reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo tomador do servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao, onde iniciado o servio, quando a responsabilidade pela reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria. Aquisio de servio de transporte iniciado em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador. 1.932 2.932 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte que tenham sido iniciados em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Aquisio de servio tributado pelo ISSQN Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios, de competncia municipal, desde que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada 3.949 Classificam-se neste cdigo as outras entradas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificadas nos cdigos anteriores. Descrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS 6.000 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O EXTERIOR 7.000 Grupos 5.100 5.101 Grupos 6.100 6.101 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento 7.101 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos do estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora do estabelecimento 5.103 6.103 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento 5.104 6.104 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento Grupos 7.100 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o destinatrio esteja localizado em outro pas Descrio VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Venda de produo do estabelecimento

1.926

1.931

2.931

1.933

2.933

1.949

2.949

Grupos 5.000

Grupos

Grupos

5.102

6.102

7.102

145 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.105

6.105

7.105

Venda de produo do estabelecimento que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, armazenados em depsito fechado, armazm geral ou outro sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, armazenadas em depsito fechado, armazm geral ou outro, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias importadas, cuja sada ocorra do recinto alfandegado ou da repartio alfandegria onde se processou o desembarao aduaneiro, com destino ao estabelecimento do comprador, sem transitar pelo estabelecimento do importador. Venda de produo do estabelecimento, destinada a no contribuinte

5.106

6.106

7.106

6.107

Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos por estabelecimento de produtor rural, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo.

6.108

Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, destinados Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio.

5.109

6.109

Obs.: O CFOP 5.109 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio.

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, destinadas Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, desde que alcanadas pelos benefcios fiscais de que tratam o Decreto-lei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convnio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convnio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convnio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997.
Obs.: O CFOP 5.110 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao industrial 5.111 6.111 Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao industrial Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao industrial Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de produo do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, quando da sada real do produto, cujo faturamento tenha sido classificado, respectivamente, nos cdigos 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura.

5.110

6.110

5.112

6.112

5.113

6.113

5.114

6.114

5.115

6.115

5.116

6.116

146 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura 5.117 6.117 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, quando da sada real da mercadoria, cujo faturamento tenha sido classificado nos cdigos 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de produtos industrializados pelo estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem 5.119 6.119 Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues pelo vendedor remetente ao destinatrio, cuja compra seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente nos cdigos 1.118 ou 2.118 Compra de mercadoria pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem. Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, remetidos para serem industrializados em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que os produtos tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.123 6.123 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas para serem industrializadas em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que as mercadorias tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Industrializao efetuada para outra empresa Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial Industrializao efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilizao no processo de industrializao no transitar pelo estabelecimento adquirente da mercadoria 5.125 6.125 Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para outras empresas, em que as mercadorias recebidas para utilizao no processo de industrializao no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 7.127 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento sob o regime de drawback, cujas compras foram classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Transferncia de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos pelo estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao, comercializao ou para utilizao na prestao de servios e que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, transferidas para outro estabelecimento da mesma empresa. 5.153 6.153 Transferncia de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as transferncias de energia eltrica para outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio.

5.118

6.118

5.120

6.120

5.122

6.122

5.124

6.124

Grupos 5.150 5.151

Grupos 6.150 6.151

Grupos

5.152

6.152

147 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Transferncia de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar 5.155 6.155 Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de produtos industrializados no estabelecimento que tenham sido remetidos para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial, remetidas para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante Descrio DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES Devoluo de compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, como 1.101 ou 2.101 Compra para industrializao ou produo rural. Devoluo de compra para industrializao ou produo rural 7.201 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao ou produo rural. Devoluo de compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao 5.205 6.205 7.205 Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de comunicao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de transporte Anulao de valor relativo compra de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes da compra de energia eltrica. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao ou produo rural 5.208 6.208 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outros estabelecimentos da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio 7.210 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para utilizao na prestao de servios, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.126, 2.126 ou 3.126 Compra para utilizao na prestao de servio. Devoluo de compras para industrializao sob o regime de drawback Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao sob o regime de drawback e no utilizadas no referido processo, cujas entradas tenham sido classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Descrio VENDAS DE ENERGIA ELTRICA Venda de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento industrial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento comercial de cooperativa.

5.156

6.156

Grupos 5.200 5.201

Grupos 6.200 6.201

Grupos 7.200

5.202

6.202

7.202

5.206

6.206

7.206

5.207

6.207

7.207

5.209

6.209

5.210

6.210

7.211

Grupos 5.250 5.251

Grupos 6.250 6.251

Grupos 7.250 7.251

5.252

6.252

5.253

6.253

148 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de transporte 5.254 6.254 Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de transporte. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de comunicao. Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de comunicao Venda de energia eltrica para estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de produtor rural. Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Venda de energia eltrica a no contribuinte 5.258 Grupos 5.300 5.301 6.258 Grupos 6.300 6.301 Grupos 7.300 7.301 Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Descrio PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial 5.302 6.302 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial 5.303 6.303 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento comercial de cooperativa. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento prestador de servio de transporte. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de produtor rural. Prestao de servio de comunicao a no contribuinte 5.307 6.307 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Grupos 5.350 5.351 Grupos 6.350 6.351 Grupos 7.350 Descrio PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial 5.352 6.352 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento comercial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento prestador de servios de comunicao Prestao de servio de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de transporte a estabelecimento de produtor rural

5.255 5.256

6.255 6.256

5.257

6.257

5.304

6.304

5.305

6.305

5.306

6.306

5.353

6.353

5.354

6.354

5.355 5.356

6.355 6.356

149 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.357

6.357

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de produtor rural Prestao de servio de transporte a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Prestao de servio de transporte 7.358 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinado a estabelecimento no exterior. Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no contribuinte quando a mercadoria transportada est dispensada de emisso de nota fiscal.

5.359

6.359 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a contribuintes ou a no contribuintes, exclusivamente quando no existe a obrigao legal de emisso de nota fiscal para a mercadoria transportada. Prestao de servio de transporte a contribuinte substituto em relao ao servio de transporte

5.360 Grupos 5.400 Grupos 6.400 Grupos

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a contribuinte ao qual tenha sido atribuda a condio de substituto tributrio do imposto sobre a prestao dos servios. Descrio SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de produtos industrializados por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre contribuintes substitutos do mesmo produto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria industrializados no estabelecimento, em operaes entre contribuintes substitutos do mesmo produto Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, na condio de contribuinte substituto, em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriormente

5.401

6.401

5.402

6.402

5.403

6.403

6.404

5.405

Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de substituto tributrio, exclusivamente nas hipteses em que o imposto j tenha sido retido anteriormente Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo. Transferncia de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos no prprio estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

5.408

6.408

5.409

6.409

5.410

6.410

5.411

6.411

5.412

6.412

Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.406 ou 2.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria.

150 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 5.413 6.413 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.407 ou 2.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria. Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para serem vendidas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Remessa de animal e de insumo para estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as sadas referentes remessa de animais e de insumos para criao de animais no sistema integrado, tais como: pintos, leites, raes e medicamentos. Grupos 6.500 7.500 5.501 6.501 Classificam-se neste cdigo as sadas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente. Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao 7.501 Classificam-se neste cdigo as exportaes das mercadorias recebidas anteriormente com finalidade especfica de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao 5.503 6.503 Classificam-se neste cdigo as devolues efetuadas por trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do destinatrio, de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao. Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. 5.504 6.504 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. 5.505 Grupos 5.550 5.551 6.505 Grupos 6.550 6.551 Grupos 7.550 7.551 Classificam-se neste cdigo as vendas de bens integrantes do ativo imobilizado do estabelecimento. Transferncia de bem do ativo imobilizado 5.552 6.552 Classificam-se neste cdigo os bens do ativo imobilizado transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado 7.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551, 2.551 ou 3.551 Compra de bem para o ativo imobilizado. Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Venda de bem do ativo imobilizado Grupos Descrio REMESSAS PARA FORMAO DE LOTE E COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES EXPORTAO DE MERCADORIAS RECEBIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao

5.414

6.414

5.415

6.415

Grupos 5.450

Grupos

Grupos

5.451 Grupos 5.500

5.502

6.502

5.553

6.553

151 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento 5.554 6.554 Classificam-se neste cdigo as remessas de bens do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento 5.555 6.555 Classificam-se neste cdigo as sadas em devoluo, de bens do ativo imobilizado de terceiros, recebidos para uso no estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.555 ou 2.555 Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento. Devoluo de compra de material de uso ou consumo 7.556 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.556, 2.556 ou 3.556 Compra de material para uso ou consumo. Transferncia de material de uso ou consumo Classificam-se neste cdigo os materiais para uso ou consumo transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Grupos CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Transferncia de crdito de ICMS acumulado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de crditos de ICMS para outras empresas. Transferncia de saldo credor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS para outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.18 (Outros Dbitos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 5.603 6.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, nas hipteses previstas na legislao aplicvel Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. Obs:- Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.29 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Utilizao de saldo credor de ICMS para extino por compensao de dbitos fiscais. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de utilizao de saldo credor de ICMS em conta grfica para extino por compensao de dbitos fiscais desvinculados de conta grfica. (Ajuste SINIEF 02/05) Obs: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Grupos 5.650 Grupos 6.650 Grupos 7.650 Descrio SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO E LUBRIFICANTES Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento 7.651 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Descrio

5.556

6.556

5.557

6.557

Grupos 5.600 5.601

Grupos 6.600

5.602

5.605

5.606

5.651

6.651

5.652

6.652

152 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado a consumidor ou usurio final 5.653 6.653 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas pelo importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros 7.654 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Remessa de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de combustveis ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Transferncia de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, industrializados no estabelecimento, para outro estabelecimento da mesma empresa Transferncia de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiro Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, adquiridos ou recebidos de terceiros, para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para industrializao do prprio produto, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para comercializao, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido por consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para consumo em processo de industrializao de outros produtos, na prestao de servios ou por usurio final, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final. Remessa para armazenagem de combustvel ou lubrificante Classificam-se neste cdigo as remessas para armazenagem de combustveis ou lubrificantes. Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem 5.664 6.664 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de combustveis ou lubrificantes, recebidos para armazenagem. Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de combustveis ou lubrificantes recebidos para armazenagem, quando as mercadorias armazenadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa por conta e ordem de terceiros de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem Classificam-se neste cdigo as sadas por conta e ordem de terceiros, de combustveis ou lubrificantes, recebidos anteriormente para armazenagem.

5.654

6.654

5.655

6.655

5.656

6.656

5.657

6.657

5.658

6.658

5.659

6.659

5.660

6.660

5.661

6.661

5.662

6.662

5.663

6.663

5.665

6.665

5.666

6.666

153 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 5.900 5.901

Grupos 6.900 6.901

Grupos 7.900

Descrio OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU PRESTAES DE SERVIOS Remessa para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas de insumos remetidos para industrializao por encomenda, a ser realizada em outra empresa ou em outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos para industrializao e incorporados ao produto final, por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de insumos recebidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Remessa para depsito fechado ou armazm geral

5.902

6.902

5.903

6.903

5.904

6.904

5.905

6.905 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral

5.906

6.906

Classificam-se neste cdigo os retornos de mercadorias depositadas em depsito fechado ou armazm geral ao estabelecimento depositante. Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa de bem por conta de contrato de comodato Classificam-se neste cdigo as remessas de bens para o cumprimento de contrato de comodato. Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato

5.907

6.907

5.908

6.908

5.909

6.909 Classificam-se neste cdigo as remessas de bens em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Remessa em bonificao, doao ou brinde

5.910

6.910 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Remessa de amostra grtis

5.911

6.911 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de amostra grtis. Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao

5.912

6.912 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao

5.913

6.913 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira

5.914

6.914 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para exposio ou feira. Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo

5.915

6.915 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo

5.916 5.917

6.916 6.917 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo. Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial

5.918

6.918

Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, que tenham sido recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Remessa de vasilhame ou sacaria

5.919

6.919

5.920

6.920

154 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as remessas de vasilhame ou sacaria. Devoluo de vasilhame ou sacaria 5.921 6.921 Classificam-se neste cdigo as sadas por devoluo de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura 5.922 6.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as sadas correspondentes entrega de mercadorias por conta e ordem de terceiros, em vendas ordem, cuja venda ao adquirente originrio foi classificada, respectivamente, nos cdigos 5.118 ou 6.118 "Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem", ou respectivamente nos cdigos 5.119 ou 6.119 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem". Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.924 6.924 Classificam-se neste cdigo as sadas de insumos com destino a estabelecimento industrializador, para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos. Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos, por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao das mercadorias. 5.927 Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o cdigo 3, subitem 3.1 da DIPAM-B, conforme comunicado CAT n 47 de 10/07/2003 e instrues contidas no Manual da Nova GIA. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento da atividade da empresa 5.928 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento das atividades da empresa. Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF 6.929 Classificam-se neste cdigo os registros relativos aos documentos fiscais emitidos em operaes ou prestaes que tambm tenham sido registradas em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF. Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 7.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de sada em devoluo de bens cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio 5.931 6.931 Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo remetente ou alienante da mercadoria quando lhe for atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. Prestao de servio de transporte iniciada em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador Classificam-se neste cdigo as prestaes de servio de transporte que tenham sido iniciadas em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Prestao de servio tributado pelo ISSQN Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios, de competncia municipal, desde que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A..

5.923

6.923

5.925

6.925

5.926

5.929

5.932

6.932

5.933

6.933

155 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.949

6.949

7.949

Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado Classificam-se neste cdigo as outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificados nos cdigos anteriores.

156 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 10F Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >=200805 e <= 200906

157 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 1.000

Grupos

Grupos

Descrio ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio. ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DE OUTROS ESTADOS

2.000

Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO EXTERIOR 3.000 Classificam-se, neste grupo, as entradas de mercadorias oriundas de outro pas, inclusive as decorrentes de aquisio por arrematao, concorrncia ou qualquer outra forma de alienao promovida pelo poder pblico, e os servios iniciados no exterior Descrio COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao ou produo rural 3.101 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa. Compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial

Grupos 1.100 1.101

Grupos 2.100 2.101

Grupos 3.100

1.102

2.102

3.102

1.111

2.111

Classificam-se neste cdigo de compras efetivas de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, recebidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Compra para comercializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as compras efetivas de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil Compra para a industrializao ou produo rural originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra para a comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem

1.113

2.113

1.116

2.116

1.117

2.117

1.118

2.118

Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias j comercializadas, que, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente originrio, sejam entregues pelo vendedor remetente diretamente ao destinatrio, em operao de venda ordem, cuja venda seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente, nos cdigos 5.120 ou 6.120 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem". Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente, por ordem do adquirente originrio. Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente por ordem do adquirente originrio

1.120

2.120

1.121

2.121

158 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.122

2.122

Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, remetidas pelo fornecedor para o industrializador sem que a mercadoria tenha transitado pelo estabelecimento do adquirente Industrializao efetuada por outra empresa

1.124

2.124

Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por outras empresas, em que as mercadorias remetidas para utilizao no processo de industrializao no transitaram pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Compra para utilizao na prestao de servio 3.126 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios Compra para industrializao sob o regime de drawback 3.127 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao e posterior exportao do produto resultante, cujas vendas sero classificadas no cdigo 7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Transferncia para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Transferncia para a comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de comercializao. Transferncia de energia eltrica para distribuio Classificam-se neste cdigo as entradas de energia eltrica recebida em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia para utilizao na prestao de servio

1.125

2.125

1.126

2.126

Grupos 1.150 1.151

Grupos 2.150 2.151

Grupos

1.152

2.152

1.153

2.153

1.154

2.154

Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas nas prestaes de servios. Grupos 3.200 3.201 Descrio DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES Devoluo de venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento". Devoluo de venda de produo do estabelecimento

Grupos 1.200 1.201

Grupos 2.200

2.201

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como 6.101 - Venda de produo do estabelecimento". 3.202 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de industrializao no estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros.

1.202

2.202

159 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.203

2.203

Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos "5.109 ou 6.109 Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio".

1.204

2.204

Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.110 ou 6.110 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio". Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de comunicao. Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de transporte. Anulao de valor relativo venda de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de venda de energia eltrica. Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, transferidos para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, transferidas para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 3.211 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada em sistema de distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica por cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada no processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de transporte. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de comunicao Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento de produtor rural. Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Descrio AQUISIES DE SERVIO DE COMUNICAO Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza

1.205

2.205

3.205

1.206

2.206

3.206

1.207

2.207

3.207

1.208

2.208

1.209

2.209

Grupos 1.250 1.251

Grupos 2.250 2.251

Grupos 3.250 3.251

1.252

2.252

1.253

2.253

1.254

2.254

1.255

2.255

1.256

2.256

1.257

2.257

Grupos 1.300 1.301

Grupos 2.300 2.301

Grupos 3.300 3.301

160 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

161 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.302

2.302

Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de prestador de servio de transporte

1.303

2.303

1.304

2.304 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento prestador de servio de transporte. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de produtor rural.

1.305

2.305

1.306

2.306

Grupos 1.350 1.351

Grupos 2.350 2.351

Grupos 3.350 3.351

Descrio AQUISIES DE SERVIO DE TRANSPORTE Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial

1.352

2.352

3.352 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento prestador de servios de comunicao. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural

1.353

2.353

3.353

1.354

2.354

3.354

1.355

2.355

3.355

1.356

2.356

3.356

Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de produtor rural. Aquisio de servio de transporte por contribuinte substituto em relao ao servio de transporte

1.360 Grupos 1.400 Grupos 2.400 Grupos

Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte quando o adquirente for o substituto tributrio do imposto decorrente da prestao dos servios. Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria em estabelecimento comercial de cooperativa Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

1.401

2.401

1.403

2.403

1.406

2.406

162 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.407

2.407

Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Transferncia para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem industrializadas ou consumidas na produo rural no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

1.408

2.408

1.409

2.409

Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas, decorrentes de operaes sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria

1.410

2.410 Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria". Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

1.411

2.411

1.414

2.414

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Retorno de animal do estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as entradas referentes ao retorno de animais criados pelo produtor no sistema integrado. Retorno de insumo no utilizado na produo

1.415

2.415

Grupos 1.450 1.451

Grupos

Grupos

1.452

Classificam-se neste cdigo o retorno de insumos no utilizados pelo produtor na criao de animais pelo sistema integrado Grupos 2.500 3.500 Grupos Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS PARA FORMAO DE LOTE OU COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento de trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo de produto remetido com fim especfico de exportao, de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos a trading company, a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.501 ou 6.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao. Devoluo de mercadoria exportada que tenha sido recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias exportadas por trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, recebidas com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo 7.501 Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao.

Grupos 1.500

1.501

2.501

1.503

2.503

3.503

163 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Entrada decorrente de devoluo de mercadoria remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros 1.504 2.504 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas a trading company, a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.502 ou 6.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.504 e 6.504 Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas para formao de lote de exportao. Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao em armazns alfandegados, entrepostos aduaneiros ou outros estabelecimentos que venham a ser regulamentados pela legislao tributria de cada Unidade Federada, efetuadas pelo estabelecimento depositrio, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.505 e 6.505 Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Compra de bem para o ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento Transferncia de bem do ativo imobilizado 1.552 2.552 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado 3.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.551, 6.551 ou 7.551 Venda de bem do ativo imobilizado. Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas por retorno de bens do ativo imobilizado remetidos para uso fora do estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.554 ou 6.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento 1.555 2.555 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens do ativo imobilizado de terceiros, remetidos para uso no estabelecimento. Compra de material para uso ou consumo 3.556 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento. Transferncia de material para uso ou consumo 1.557 2.557 Classificam-se neste cdigo as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa. Grupos Descrio CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de crditos de ICMS, recebidos por transferncia de outras empresas. Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS recebidos de outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.30 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 1.603 2.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, ou, ainda, quando o ressarcimento for apropriado pelo prprio contribuinte substitudo, nas hipteses previstas na legislao aplicvel.

1.505

2.505

1.506

2.506

Grupos 1.550 1.551

Grupos 2.550 2.551

Grupos 3.550 3.551

1.553

2.553

1.554

2.554

1.556

2.556

Grupos 1.600 1.601

Grupos 2.600

1.602

164 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Lanamento do crdito relativo compra de bem para o ativo imobilizado 1.604 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da apropriao de crdito de bens do ativo imobilizado Recebimento, por transferncia, de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS recebido de outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. Obs:- Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.19 (Outros Dbitos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Grupos 1.650 1.651 Grupos 2.650 2.651 Grupos 3.650 3.651 Descrio ENTRADAS DE COMBUSTIVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETROLEO E LUBRIFICANTES Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto. Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem comercializados Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final 1.653 2.653 3.653 Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem consumidos em processo de industrializao de outros produtos, na produo rural, na prestao de servios ou por usurio final. Transferncia de combustvel e lubrificante para industrializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto Transferncia de combustvel e lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem comercializados. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes para comercializao. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes por consumidor ou usurio final. Entrada de combustvel ou lubrificante para armazenagem Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis ou lubrificantes para armazenagem. Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para armazenagem 1.664 2.664 Classificam-se neste cdigo as entradas, ainda que simblicas, por retorno de combustveis ou lubrificantes, remetidos para armazenagem. Grupos 3.900 Descrio OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS Entrada para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para industrializao por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda 1.902 2.902 Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos para industrializao por encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador. Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as entradas em devoluo de insumos remetidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, e no comercializadas

1.605

1.652

2.652

3.652

1.658

2.658

1.659

2.659

1.660

2.660

1.661

2.661

1.662

2.662

1.663

2.663

Grupos 1.900

Grupos 2.900

1.901

2.901

1.903

2.903

1.904

2.904

165 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral 1.905 2.905 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno simblico de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no tenham retornado ao estabelecimento depositante. Entrada de bem por conta de contrato de comodato 1.908 2.908 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em cumprimento de contrato de comodato Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato 1.909 2.909 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Entrada de bonificao, doao ou brinde 1.910 2.910 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Entrada de amostra grtis 1.911 2.911 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de amostra grtis. Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao 1.912 2.912 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao 1.913 2.913 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira 1.914 2.914 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para exposio ou feira. Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 1.915 2.915 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo 1.916 2.916 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para conserto ou reparo. Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial 1.917 2.917 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil ou industrial 1.918 2.918 Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo de mercadorias remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo simblica de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Entrada de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro 1.922 2.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro. Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas do vendedor remetente, em vendas ordem, cuja compra do adquirente originrio, foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.120 ou 2.120 Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente, ou respectivamente nos cdigos 1.121 ou 2.121 Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente. Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos

1.906

2.906

1.907

2.907

1.919

2.919

1.920 1.921

2.920 2.921

1.923

2.923

1.924

2.924

166 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

mesmos. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 1.925 2.925 Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 3.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de entrada de bens amparada por regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado pelo tomador do servio de transporte quando a responsabilidade de reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo tomador do servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao, onde iniciado o servio, quando a responsabilidade pela reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria. Aquisio de servio de transporte iniciado em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador. 1.932 2.932 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte que tenham sido iniciados em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Aquisio de servio tributado pelo ISSQN Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios, de competncia municipal, desde que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada 3.949 Classificam-se neste cdigo as outras entradas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificadas nos cdigos anteriores. Descrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS 6.000 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O EXTERIOR 7.000 Grupos 5.100 5.101 Grupos 6.100 6.101 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento 7.101 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos do estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora do estabelecimento 5.103 6.103 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento 5.104 6.104 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento Grupos 7.100 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o destinatrio esteja localizado em outro pas Descrio VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Venda de produo do estabelecimento

1.926

1.931

2.931

1.933

2.933

1.949

2.949

Grupos 5.000

Grupos

Grupos

5.102

6.102

7.102

167 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.105

6.105

7.105

Venda de produo do estabelecimento que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, armazenados em depsito fechado, armazm geral ou outro sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, armazenadas em depsito fechado, armazm geral ou outro, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias importadas, cuja sada ocorra do recinto alfandegado ou da repartio alfandegria onde se processou o desembarao aduaneiro, com destino ao estabelecimento do comprador, sem transitar pelo estabelecimento do importador. Venda de produo do estabelecimento, destinada a no contribuinte

5.106

6.106

7.106

6.107

Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos por estabelecimento de produtor rural, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo.

6.108

Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, destinados Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio.

5.109

6.109

Obs.: O CFOP 5.109 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio.

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, destinadas Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, desde que alcanadas pelos benefcios fiscais de que tratam o Decreto-lei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convnio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convnio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convnio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997.
Obs.: O CFOP 5.110 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao industrial 5.111 6.111 Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao industrial Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao industrial Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de produo do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, quando da sada real do produto, cujo faturamento tenha sido classificado, respectivamente, nos cdigos 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura.

5.110

6.110

5.112

6.112

5.113

6.113

5.114

6.114

5.115

6.115

5.116

6.116

168 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura 5.117 6.117 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, quando da sada real da mercadoria, cujo faturamento tenha sido classificado nos cdigos 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de produtos industrializados pelo estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem 5.119 6.119 Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues pelo vendedor remetente ao destinatrio, cuja compra seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente nos cdigos 1.118 ou 2.118 Compra de mercadoria pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem. Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, remetidos para serem industrializados em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que os produtos tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.123 6.123 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas para serem industrializadas em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que as mercadorias tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Industrializao efetuada para outra empresa Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial Industrializao efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilizao no processo de industrializao no transitar pelo estabelecimento adquirente da mercadoria 5.125 6.125 Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para outras empresas, em que as mercadorias recebidas para utilizao no processo de industrializao no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 7.127 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento sob o regime de drawback, cujas compras foram classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Transferncia de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos pelo estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao, comercializao ou para utilizao na prestao de servios e que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, transferidas para outro estabelecimento da mesma empresa. 5.153 6.153 Transferncia de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as transferncias de energia eltrica para outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio.

5.118

6.118

5.120

6.120

5.122

6.122

5.124

6.124

Grupos 5.150 5.151

Grupos 6.150 6.151

Grupos

5.152

6.152

169 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Transferncia de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar 5.155 6.155 Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de produtos industrializados no estabelecimento que tenham sido remetidos para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial, remetidas para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante Descrio DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES Devoluo de compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, como 1.101 ou 2.101 Compra para industrializao ou produo rural. Devoluo de compra para industrializao ou produo rural 7.201 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao ou produo rural. Devoluo de compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao 5.205 6.205 7.205 Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de comunicao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de transporte Anulao de valor relativo compra de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes da compra de energia eltrica. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao ou produo rural 5.208 6.208 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outros estabelecimentos da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio 7.210 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para utilizao na prestao de servios, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.126, 2.126 ou 3.126 Compra para utilizao na prestao de servio. Devoluo de compras para industrializao sob o regime de drawback Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao sob o regime de drawback e no utilizadas no referido processo, cujas entradas tenham sido classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Descrio VENDAS DE ENERGIA ELTRICA Venda de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento industrial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento comercial de cooperativa.

5.156

6.156

Grupos 5.200 5.201

Grupos 6.200 6.201

Grupos 7.200

5.202

6.202

7.202

5.206

6.206

7.206

5.207

6.207

7.207

5.209

6.209

5.210

6.210

7.211

Grupos 5.250 5.251

Grupos 6.250 6.251

Grupos 7.250 7.251

5.252

6.252

5.253

6.253

170 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de transporte 5.254 6.254 Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de transporte. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de comunicao. Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de comunicao Venda de energia eltrica para estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de produtor rural. Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Venda de energia eltrica a no contribuinte 5.258 Grupos 5.300 5.301 6.258 Grupos 6.300 6.301 Grupos 7.300 7.301 Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Descrio PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial 5.302 6.302 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial 5.303 6.303 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento comercial de cooperativa. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento prestador de servio de transporte. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de produtor rural. Prestao de servio de comunicao a no contribuinte 5.307 6.307 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Grupos 5.350 5.351 Grupos 6.350 6.351 Grupos 7.350 Descrio PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial 5.352 6.352 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento comercial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento prestador de servios de comunicao Prestao de servio de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de transporte a estabelecimento de produtor rural

5.255 5.256

6.255 6.256

5.257

6.257

5.304

6.304

5.305

6.305

5.306

6.306

5.353

6.353

5.354

6.354

5.355 5.356

6.355 6.356

171 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.357

6.357

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de produtor rural Prestao de servio de transporte a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Prestao de servio de transporte 7.358 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinado a estabelecimento no exterior. Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no contribuinte quando a mercadoria transportada est dispensada de emisso de nota fiscal.

5.359

6.359 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a contribuintes ou a no contribuintes, exclusivamente quando no existe a obrigao legal de emisso de nota fiscal para a mercadoria transportada. Prestao de servio de transporte a contribuinte substituto em relao ao servio de transporte

5.360 Grupos 5.400

6.360 Grupos 6.400 Grupos

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a contribuinte ao qual tenha sido atribuda a condio de substituto tributrio do imposto sobre a prestao dos servios. Descrio SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de produtos industrializados por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre contribuintes substitutos do mesmo produto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria industrializados no estabelecimento, em operaes entre contribuintes substitutos do mesmo produto Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, na condio de contribuinte substituto, em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriormente

5.401

6.401

5.402

6.402

5.403

6.403

6.404

5.405

Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de substituto tributrio, exclusivamente nas hipteses em que o imposto j tenha sido retido anteriormente Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo. Transferncia de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos no prprio estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

5.408

6.408

5.409

6.409

5.410

6.410

5.411

6.411

5.412

6.412

Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.406 ou 2.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria.

172 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 5.413 6.413 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.407 ou 2.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria. Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para serem vendidas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Remessa de animal e de insumo para estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as sadas referentes remessa de animais e de insumos para criao de animais no sistema integrado, tais como: pintos, leites, raes e medicamentos. Grupos 6.500 7.500 5.501 6.501 Classificam-se neste cdigo as sadas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente. Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao 7.501 Classificam-se neste cdigo as exportaes das mercadorias recebidas anteriormente com finalidade especfica de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao 5.503 6.503 Classificam-se neste cdigo as devolues efetuadas por trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do destinatrio, de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao. Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. 5.504 6.504 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. 5.505 Grupos 5.550 5.551 6.505 Grupos 6.550 6.551 Grupos 7.550 7.551 Classificam-se neste cdigo as vendas de bens integrantes do ativo imobilizado do estabelecimento. Transferncia de bem do ativo imobilizado 5.552 6.552 Classificam-se neste cdigo os bens do ativo imobilizado transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado 7.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551, 2.551 ou 3.551 Compra de bem para o ativo imobilizado. Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Venda de bem do ativo imobilizado Grupos Descrio REMESSAS PARA FORMAO DE LOTE E COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES EXPORTAO DE MERCADORIAS RECEBIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao

5.414

6.414

5.415

6.415

Grupos 5.450

Grupos

Grupos

5.451 Grupos 5.500

5.502

6.502

5.553

6.553

173 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento 5.554 6.554 Classificam-se neste cdigo as remessas de bens do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento 5.555 6.555 Classificam-se neste cdigo as sadas em devoluo, de bens do ativo imobilizado de terceiros, recebidos para uso no estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.555 ou 2.555 Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento. Devoluo de compra de material de uso ou consumo 7.556 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.556, 2.556 ou 3.556 Compra de material para uso ou consumo. Transferncia de material de uso ou consumo Classificam-se neste cdigo os materiais para uso ou consumo transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Grupos CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Transferncia de crdito de ICMS acumulado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de crditos de ICMS para outras empresas. Transferncia de saldo credor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS para outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.18 (Outros Dbitos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 5.603 6.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, nas hipteses previstas na legislao aplicvel Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. Obs:- Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.29 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Utilizao de saldo credor de ICMS para extino por compensao de dbitos fiscais. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de utilizao de saldo credor de ICMS em conta grfica para extino por compensao de dbitos fiscais desvinculados de conta grfica. (Ajuste SINIEF 02/05) Obs: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Grupos 5.650 Grupos 6.650 Grupos 7.650 Descrio SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO E LUBRIFICANTES Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento 7.651 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Descrio

5.556

6.556

5.557

6.557

Grupos 5.600 5.601

Grupos 6.600

5.602

5.605

5.606

5.651

6.651

5.652

6.652

174 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado a consumidor ou usurio final 5.653 6.653 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas pelo importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros 7.654 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Remessa de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de combustveis ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Transferncia de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, industrializados no estabelecimento, para outro estabelecimento da mesma empresa Transferncia de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiro Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, adquiridos ou recebidos de terceiros, para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para industrializao do prprio produto, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para comercializao, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido por consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para consumo em processo de industrializao de outros produtos, na prestao de servios ou por usurio final, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final. Remessa para armazenagem de combustvel ou lubrificante Classificam-se neste cdigo as remessas para armazenagem de combustveis ou lubrificantes. Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem 5.664 6.664 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de combustveis ou lubrificantes, recebidos para armazenagem. Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de combustveis ou lubrificantes recebidos para armazenagem, quando as mercadorias armazenadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa por conta e ordem de terceiros de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem Classificam-se neste cdigo as sadas por conta e ordem de terceiros, de combustveis ou lubrificantes, recebidos anteriormente para armazenagem.

5.654

6.654

5.655

6.655

5.656

6.656

5.657

6.657

5.658

6.658

5.659

6.659

5.660

6.660

5.661

6.661

5.662

6.662

5.663

6.663

5.665

6.665

5.666

6.666

175 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 5.900 5.901

Grupos 6.900 6.901

Grupos 7.900

Descrio OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU PRESTAES DE SERVIOS Remessa para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas de insumos remetidos para industrializao por encomenda, a ser realizada em outra empresa ou em outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos para industrializao e incorporados ao produto final, por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de insumos recebidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Remessa para depsito fechado ou armazm geral

5.902

6.902

5.903

6.903

5.904

6.904

5.905

6.905 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral

5.906

6.906

Classificam-se neste cdigo os retornos de mercadorias depositadas em depsito fechado ou armazm geral ao estabelecimento depositante. Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa de bem por conta de contrato de comodato Classificam-se neste cdigo as remessas de bens para o cumprimento de contrato de comodato. Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato

5.907

6.907

5.908

6.908

5.909

6.909 Classificam-se neste cdigo as remessas de bens em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Remessa em bonificao, doao ou brinde

5.910

6.910 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Remessa de amostra grtis

5.911

6.911 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de amostra grtis. Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao

5.912

6.912 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao

5.913

6.913 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira

5.914

6.914 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para exposio ou feira. Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo

5.915

6.915 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo

5.916 5.917

6.916 6.917 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo. Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial

5.918

6.918

Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, que tenham sido recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Remessa de vasilhame ou sacaria

5.919

6.919

5.920

6.920

176 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as remessas de vasilhame ou sacaria. Devoluo de vasilhame ou sacaria 5.921 6.921 Classificam-se neste cdigo as sadas por devoluo de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura 5.922 6.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as sadas correspondentes entrega de mercadorias por conta e ordem de terceiros, em vendas ordem, cuja venda ao adquirente originrio foi classificada, respectivamente, nos cdigos 5.118 ou 6.118 "Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem", ou respectivamente nos cdigos 5.119 ou 6.119 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem". Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.924 6.924 Classificam-se neste cdigo as sadas de insumos com destino a estabelecimento industrializador, para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos. Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos, por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao das mercadorias. 5.927 Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o cdigo 3, subitem 3.1 da DIPAM-B, conforme comunicado CAT n 47 de 10/07/2003 e instrues contidas no Manual da Nova GIA. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento da atividade da empresa 5.928 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento das atividades da empresa. Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF 6.929 Classificam-se neste cdigo os registros relativos aos documentos fiscais emitidos em operaes ou prestaes que tambm tenham sido registradas em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF. Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 7.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de sada em devoluo de bens cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio 5.931 6.931 Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo remetente ou alienante da mercadoria quando lhe for atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. Prestao de servio de transporte iniciada em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador Classificam-se neste cdigo as prestaes de servio de transporte que tenham sido iniciadas em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Prestao de servio tributado pelo ISSQN Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios, de competncia municipal, desde que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A..

5.923

6.923

5.925

6.925

5.926

5.929

5.932

6.932

5.933

6.933

177 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.949

6.949

7.949

Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado Classificam-se neste cdigo as outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificados nos cdigos anteriores.

178 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 10G Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >=200907 e <= 201006

179 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 1.000

Grupos

Grupos

Descrio ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio. ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DE OUTROS ESTADOS

2.000

Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO EXTERIOR 3.000 Classificam-se, neste grupo, as entradas de mercadorias oriundas de outro pas, inclusive as decorrentes de aquisio por arrematao, concorrncia ou qualquer outra forma de alienao promovida pelo poder pblico, e os servios iniciados no exterior Descrio COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao ou produo rural 3.101 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa. Compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial

Grupos 1.100 1.101

Grupos 2.100 2.101

Grupos 3.100

1.102

2.102

3.102

1.111

2.111

Classificam-se neste cdigo de compras efetivas de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, recebidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Compra para comercializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as compras efetivas de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil Compra para a industrializao ou produo rural originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra para a comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem

1.113

2.113

1.116

2.116

1.117

2.117

1.118

2.118

Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias j comercializadas, que, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente originrio, sejam entregues pelo vendedor remetente diretamente ao destinatrio, em operao de venda ordem, cuja venda seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente, nos cdigos 5.120 ou 6.120 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem". Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente, por ordem do adquirente originrio. Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente por ordem do adquirente originrio

1.120

2.120

1.121

2.121

180 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.122

2.122

Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, remetidas pelo fornecedor para o industrializador sem que a mercadoria tenha transitado pelo estabelecimento do adquirente Industrializao efetuada por outra empresa

1.124

2.124

Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por outras empresas, em que as mercadorias remetidas para utilizao no processo de industrializao no transitaram pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Compra para utilizao na prestao de servio 3.126 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios Compra para industrializao sob o regime de drawback 3.127 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao e posterior exportao do produto resultante, cujas vendas sero classificadas no cdigo 7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Transferncia para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Transferncia para a comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de comercializao. Transferncia de energia eltrica para distribuio Classificam-se neste cdigo as entradas de energia eltrica recebida em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia para utilizao na prestao de servio

1.125

2.125

1.126

2.126

Grupos 1.150 1.151

Grupos 2.150 2.151

Grupos

1.152

2.152

1.153

2.153

1.154

2.154

Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas nas prestaes de servios. Grupos 3.200 3.201 Descrio DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES Devoluo de venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento". Devoluo de venda de produo do estabelecimento

Grupos 1.200 1.201

Grupos 2.200

2.201

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como 6.101 - Venda de produo do estabelecimento". 3.202 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de industrializao no estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros.

1.202

2.202

181 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.203

2.203

Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos "5.109 ou 6.109 Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio".

1.204

2.204

Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.110 ou 6.110 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio". Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de comunicao. Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de transporte. Anulao de valor relativo venda de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de venda de energia eltrica. Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, transferidos para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, transferidas para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 3.211 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada em sistema de distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica por cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada no processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de transporte. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de comunicao Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento de produtor rural. Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Descrio AQUISIES DE SERVIO DE COMUNICAO Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza

1.205

2.205

3.205

1.206

2.206

3.206

1.207

2.207

3.207

1.208

2.208

1.209

2.209

Grupos 1.250 1.251

Grupos 2.250 2.251

Grupos 3.250 3.251

1.252

2.252

1.253

2.253

1.254

2.254

1.255

2.255

1.256

2.256

1.257

2.257

Grupos 1.300 1.301

Grupos 2.300 2.301

Grupos 3.300 3.301

182 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

183 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.302

2.302

Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de prestador de servio de transporte

1.303

2.303

1.304

2.304 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento prestador de servio de transporte. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de produtor rural.

1.305

2.305

1.306

2.306

Grupos 1.350 1.351

Grupos 2.350 2.351

Grupos 3.350 3.351

Descrio AQUISIES DE SERVIO DE TRANSPORTE Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial

1.352

2.352

3.352 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento prestador de servios de comunicao. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural

1.353

2.353

3.353

1.354

2.354

3.354

1.355

2.355

3.355

1.356

2.356

3.356

Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de produtor rural. Aquisio de servio de transporte por contribuinte substituto em relao ao servio de transporte

1.360 Grupos 1.400 Grupos 2.400 Grupos

Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte quando o adquirente for o substituto tributrio do imposto decorrente da prestao dos servios. Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria em estabelecimento comercial de cooperativa Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

1.401

2.401

1.403

2.403

1.406

2.406

184 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.407

2.407

Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Transferncia para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem industrializadas ou consumidas na produo rural no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

1.408

2.408

1.409

2.409

Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas, decorrentes de operaes sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria

1.410

2.410 Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria". Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

1.411

2.411

1.414

2.414

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Retorno de animal do estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as entradas referentes ao retorno de animais criados pelo produtor no sistema integrado. Retorno de insumo no utilizado na produo

1.415

2.415

Grupos 1.450 1.451

Grupos

Grupos

1.452

Classificam-se neste cdigo o retorno de insumos no utilizados pelo produtor na criao de animais pelo sistema integrado Grupos 2.500 3.500 Grupos Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS PARA FORMAO DE LOTE OU COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento de trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo de produto remetido com fim especfico de exportao, de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos a trading company, a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.501 ou 6.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao. Devoluo de mercadoria exportada que tenha sido recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias exportadas por trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, recebidas com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo 7.501 Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao.

Grupos 1.500

1.501

2.501

1.503

2.503

3.503

185 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Entrada decorrente de devoluo de mercadoria remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros 1.504 2.504 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas a trading company, a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.502 ou 6.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.504 e 6.504 Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas para formao de lote de exportao. Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao em armazns alfandegados, entrepostos aduaneiros ou outros estabelecimentos que venham a ser regulamentados pela legislao tributria de cada Unidade Federada, efetuadas pelo estabelecimento depositrio, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.505 e 6.505 Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Compra de bem para o ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento Transferncia de bem do ativo imobilizado 1.552 2.552 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado 3.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.551, 6.551 ou 7.551 Venda de bem do ativo imobilizado. Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas por retorno de bens do ativo imobilizado remetidos para uso fora do estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.554 ou 6.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento 1.555 2.555 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens do ativo imobilizado de terceiros, remetidos para uso no estabelecimento. Compra de material para uso ou consumo 3.556 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento. Transferncia de material para uso ou consumo 1.557 2.557 Classificam-se neste cdigo as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa. Grupos Descrio CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de crditos de ICMS, recebidos por transferncia de outras empresas. Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS recebidos de outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.30 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 1.603 2.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, ou, ainda, quando o ressarcimento for apropriado pelo prprio contribuinte substitudo, nas hipteses previstas na legislao aplicvel.

1.505

2.505

1.506

2.506

Grupos 1.550 1.551

Grupos 2.550 2.551

Grupos 3.550 3.551

1.553

2.553

1.554

2.554

1.556

2.556

Grupos 1.600 1.601

Grupos 2.600

1.602

186 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Lanamento do crdito relativo compra de bem para o ativo imobilizado 1.604 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da apropriao de crdito de bens do ativo imobilizado Recebimento, por transferncia, de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS recebido de outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. Obs:- Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.19 (Outros Dbitos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Grupos 1.650 1.651 Grupos 2.650 2.651 Grupos 3.650 3.651 Descrio ENTRADAS DE COMBUSTIVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETROLEO E LUBRIFICANTES Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto. Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem comercializados Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final 1.653 2.653 3.653 Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem consumidos em processo de industrializao de outros produtos, na produo rural, na prestao de servios ou por usurio final. Transferncia de combustvel e lubrificante para industrializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto Transferncia de combustvel e lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem comercializados. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes para comercializao. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes por consumidor ou usurio final. Entrada de combustvel ou lubrificante para armazenagem Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis ou lubrificantes para armazenagem. Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para armazenagem 1.664 2.664 Classificam-se neste cdigo as entradas, ainda que simblicas, por retorno de combustveis ou lubrificantes, remetidos para armazenagem. Grupos 3.900 Descrio OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS Entrada para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para industrializao por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda 1.902 2.902 Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos para industrializao por encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador. Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as entradas em devoluo de insumos remetidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, e no comercializadas

1.605

1.652

2.652

3.652

1.658

2.658

1.659

2.659

1.660

2.660

1.661

2.661

1.662

2.662

1.663

2.663

Grupos 1.900

Grupos 2.900

1.901

2.901

1.903

2.903

1.904

2.904

187 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral 1.905 2.905 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno simblico de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no tenham retornado ao estabelecimento depositante. Entrada de bem por conta de contrato de comodato 1.908 2.908 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em cumprimento de contrato de comodato Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato 1.909 2.909 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Entrada de bonificao, doao ou brinde 1.910 2.910 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Entrada de amostra grtis 1.911 2.911 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de amostra grtis. Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao 1.912 2.912 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao 1.913 2.913 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira 1.914 2.914 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para exposio ou feira. Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 1.915 2.915 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo 1.916 2.916 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para conserto ou reparo. Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial 1.917 2.917 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil ou industrial 1.918 2.918 Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo de mercadorias remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo simblica de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Entrada de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro 1.922 2.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro. Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas do vendedor remetente, em vendas ordem, cuja compra do adquirente originrio, foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.120 ou 2.120 Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente, ou respectivamente nos cdigos 1.121 ou 2.121 Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente. Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos

1.906

2.906

1.907

2.907

1.919

2.919

1.920 1.921

2.920 2.921

1.923

2.923

1.924

2.924

188 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

mesmos. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 1.925 2.925 Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 3.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de entrada de bens amparada por regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado pelo tomador do servio de transporte quando a responsabilidade de reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo tomador do servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao, onde iniciado o servio, quando a responsabilidade pela reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria. Aquisio de servio de transporte iniciado em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador. 1.932 2.932 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte que tenham sido iniciados em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Aquisio de servio tributado pelo ISSQN Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios, de competncia municipal, desde que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada 3.949 Classificam-se neste cdigo as outras entradas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificadas nos cdigos anteriores. Descrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS 6.000 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O EXTERIOR 7.000 Grupos 5.100 5.101 Grupos 6.100 6.101 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento 7.101 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos do estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora do estabelecimento 5.103 6.103 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento 5.104 6.104 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento Grupos 7.100 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o destinatrio esteja localizado em outro pas Descrio VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Venda de produo do estabelecimento

1.926

1.931

2.931

1.933

2.933

1.949

2.949

Grupos 5.000

Grupos

Grupos

5.102

6.102

7.102

189 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.105

6.105

7.105

Venda de produo do estabelecimento que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, armazenados em depsito fechado, armazm geral ou outro sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, armazenadas em depsito fechado, armazm geral ou outro, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias importadas, cuja sada ocorra do recinto alfandegado ou da repartio alfandegria onde se processou o desembarao aduaneiro, com destino ao estabelecimento do comprador, sem transitar pelo estabelecimento do importador. Venda de produo do estabelecimento, destinada a no contribuinte

5.106

6.106

7.106

6.107

Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos por estabelecimento de produtor rural, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo.

6.108

Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, destinados Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio.

5.109

6.109

Obs.: O CFOP 5.109 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio.

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, destinadas Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, desde que alcanadas pelos benefcios fiscais de que tratam o Decreto-lei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convnio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convnio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convnio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997.
Obs.: O CFOP 5.110 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao industrial 5.111 6.111 Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao industrial Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao industrial Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de produo do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, quando da sada real do produto, cujo faturamento tenha sido classificado, respectivamente, nos cdigos 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura.

5.110

6.110

5.112

6.112

5.113

6.113

5.114

6.114

5.115

6.115

5.116

6.116

190 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura 5.117 6.117 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, quando da sada real da mercadoria, cujo faturamento tenha sido classificado nos cdigos 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de produtos industrializados pelo estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem 5.119 6.119 Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues pelo vendedor remetente ao destinatrio, cuja compra seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente nos cdigos 1.118 ou 2.118 Compra de mercadoria pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem. Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, remetidos para serem industrializados em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que os produtos tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.123 6.123 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas para serem industrializadas em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que as mercadorias tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Industrializao efetuada para outra empresa Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial Industrializao efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilizao no processo de industrializao no transitar pelo estabelecimento adquirente da mercadoria 5.125 6.125 Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para outras empresas, em que as mercadorias recebidas para utilizao no processo de industrializao no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 7.127 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento sob o regime de drawback, cujas compras foram classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Transferncia de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos pelo estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao, comercializao ou para utilizao na prestao de servios e que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, transferidas para outro estabelecimento da mesma empresa. 5.153 6.153 Transferncia de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as transferncias de energia eltrica para outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio.

5.118

6.118

5.120

6.120

5.122

6.122

5.124

6.124

Grupos 5.150 5.151

Grupos 6.150 6.151

Grupos

5.152

6.152

191 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Transferncia de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar 5.155 6.155 Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de produtos industrializados no estabelecimento que tenham sido remetidos para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial, remetidas para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante Descrio DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES Devoluo de compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, como 1.101 ou 2.101 Compra para industrializao ou produo rural. Devoluo de compra para industrializao ou produo rural 7.201 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao ou produo rural. Devoluo de compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao 5.205 6.205 7.205 Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de comunicao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de transporte Anulao de valor relativo compra de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes da compra de energia eltrica. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao ou produo rural 5.208 6.208 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outros estabelecimentos da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio 7.210 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para utilizao na prestao de servios, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.126, 2.126 ou 3.126 Compra para utilizao na prestao de servio. Devoluo de compras para industrializao sob o regime de drawback Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao sob o regime de drawback e no utilizadas no referido processo, cujas entradas tenham sido classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Descrio VENDAS DE ENERGIA ELTRICA Venda de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento industrial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento comercial de cooperativa.

5.156

6.156

Grupos 5.200 5.201

Grupos 6.200 6.201

Grupos 7.200

5.202

6.202

7.202

5.206

6.206

7.206

5.207

6.207

7.207

5.209

6.209

5.210

6.210

7.211

Grupos 5.250 5.251

Grupos 6.250 6.251

Grupos 7.250 7.251

5.252

6.252

5.253

6.253

192 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de transporte 5.254 6.254 Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de transporte. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de comunicao. Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de comunicao Venda de energia eltrica para estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de produtor rural. Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Venda de energia eltrica a no contribuinte 5.258 Grupos 5.300 5.301 6.258 Grupos 6.300 6.301 Grupos 7.300 7.301 Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Descrio PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial 5.302 6.302 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial 5.303 6.303 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento comercial de cooperativa. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento prestador de servio de transporte. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de produtor rural. Prestao de servio de comunicao a no contribuinte 5.307 6.307 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Grupos 5.350 5.351 Grupos 6.350 6.351 Grupos 7.350 Descrio PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial 5.352 6.352 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento comercial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento prestador de servios de comunicao Prestao de servio de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de transporte a estabelecimento de produtor rural

5.255 5.256

6.255 6.256

5.257

6.257

5.304

6.304

5.305

6.305

5.306

6.306

5.353

6.353

5.354

6.354

5.355 5.356

6.355 6.356

193 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.357

6.357

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de produtor rural Prestao de servio de transporte a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Prestao de servio de transporte 7.358 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinado a estabelecimento no exterior. Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no contribuinte quando a mercadoria transportada est dispensada de emisso de nota fiscal.

5.359

6.359 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a contribuintes ou a no contribuintes, exclusivamente quando no existe a obrigao legal de emisso de nota fiscal para a mercadoria transportada. Prestao de servio de transporte a contribuinte substituto em relao ao servio de transporte

5.360 Grupos 5.400

6.360 Grupos 6.400 Grupos

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a contribuinte ao qual tenha sido atribuda a condio de substituto tributrio do imposto sobre a prestao dos servios. Descrio SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de produtos industrializados por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre contribuintes substitutos do mesmo produto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria industrializados no estabelecimento, em operaes entre contribuintes substitutos do mesmo produto Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, na condio de contribuinte substituto, em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriormente

5.401

6.401

5.402

6.402

5.403

6.403

6.404

5.405

Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de substituto tributrio, exclusivamente nas hipteses em que o imposto j tenha sido retido anteriormente Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo. Transferncia de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos no prprio estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

5.408

6.408

5.409

6.409

5.410

6.410

5.411

6.411

5.412

6.412

Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.406 ou 2.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria.

194 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 5.413 6.413 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.407 ou 2.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria. Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para serem vendidas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Remessa de animal e de insumo para estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as sadas referentes remessa de animais e de insumos para criao de animais no sistema integrado, tais como: pintos, leites, raes e medicamentos. Grupos 6.500 7.500 5.501 6.501 Classificam-se neste cdigo as sadas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente. Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao 7.501 Classificam-se neste cdigo as exportaes das mercadorias recebidas anteriormente com finalidade especfica de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao 5.503 6.503 Classificam-se neste cdigo as devolues efetuadas por trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do destinatrio, de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao. Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. 5.504 6.504 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. 5.505 Grupos 5.550 5.551 6.505 Grupos 6.550 6.551 Grupos 7.550 7.551 Classificam-se neste cdigo as vendas de bens integrantes do ativo imobilizado do estabelecimento. Transferncia de bem do ativo imobilizado 5.552 6.552 Classificam-se neste cdigo os bens do ativo imobilizado transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado 7.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551, 2.551 ou 3.551 Compra de bem para o ativo imobilizado. Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Venda de bem do ativo imobilizado Grupos Descrio REMESSAS PARA FORMAO DE LOTE E COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES EXPORTAO DE MERCADORIAS RECEBIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao

5.414

6.414

5.415

6.415

Grupos 5.450

Grupos

Grupos

5.451 Grupos 5.500

5.502

6.502

5.553

6.553

195 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento 5.554 6.554 Classificam-se neste cdigo as remessas de bens do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento 5.555 6.555 Classificam-se neste cdigo as sadas em devoluo, de bens do ativo imobilizado de terceiros, recebidos para uso no estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.555 ou 2.555 Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento. Devoluo de compra de material de uso ou consumo 7.556 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.556, 2.556 ou 3.556 Compra de material para uso ou consumo. Transferncia de material de uso ou consumo Classificam-se neste cdigo os materiais para uso ou consumo transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Grupos CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Transferncia de crdito de ICMS acumulado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de crditos de ICMS para outras empresas. Transferncia de saldo credor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS para outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.18 (Outros Dbitos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 5.603 6.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, nas hipteses previstas na legislao aplicvel Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. Obs:- Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.29 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Utilizao de saldo credor de ICMS para extino por compensao de dbitos fiscais. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de utilizao de saldo credor de ICMS em conta grfica para extino por compensao de dbitos fiscais desvinculados de conta grfica. (Ajuste SINIEF 02/05) Obs: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Grupos 5.650 Grupos 6.650 Grupos 7.650 Descrio SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO E LUBRIFICANTES Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento 7.651 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Descrio

5.556

6.556

5.557

6.557

Grupos 5.600 5.601

Grupos 6.600

5.602

5.605

5.606

5.651

6.651

5.652

6.652

196 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado a consumidor ou usurio final 5.653 6.653 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas pelo importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros 7.654 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Remessa de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de combustveis ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Transferncia de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, industrializados no estabelecimento, para outro estabelecimento da mesma empresa Transferncia de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiro Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, adquiridos ou recebidos de terceiros, para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para industrializao do prprio produto, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para comercializao, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido por consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para consumo em processo de industrializao de outros produtos, na prestao de servios ou por usurio final, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final. Remessa para armazenagem de combustvel ou lubrificante Classificam-se neste cdigo as remessas para armazenagem de combustveis ou lubrificantes. Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem 5.664 6.664 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de combustveis ou lubrificantes, recebidos para armazenagem. Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de combustveis ou lubrificantes recebidos para armazenagem, quando as mercadorias armazenadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa por conta e ordem de terceiros de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem Classificam-se neste cdigo as sadas por conta e ordem de terceiros, de combustveis ou lubrificantes, recebidos anteriormente para armazenagem.

5.654

6.654

5.655

6.655

5.656

6.656

5.657

6.657

5.658

6.658

5.659

6.659

5.660

6.660

5.661

6.661

5.662

6.662

5.663

6.663

5.665

6.665

5.666

6.666

197 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.667 - Venda de combustvel ou lubrificante a consumidor ou usurio final estabelecido em outra unidade da Federao (Ajuste SINIEF-5/09). Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes a consumidor ou a usurio final estabelecido em outra unidade da Federao, cujo abastecimento tenha sido efetuado na unidade da Federao do remetente. 6.667 - Venda de combustvel ou lubrificante a consumidor ou usurio final estabelecido em outra unidade da Federao diferente da que ocorrer o consumo (Ajuste SINIEF-5/09). Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes a consumidor ou a usurio final, cujo abastecimento tenha sido efetuado em unidade da Federao diferente do remetente e do destinatrio. 7.667 - Venda de combustvel ou lubrificante a consumidor ou usurio final (Ajuste SINIEF-5/09). Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes a consumidor ou a usurio final, cuja operao tenha sido equiparada a uma exportao. (NR).

5.667

6.667

7.667

198 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 5.900 5.901

Grupos 6.900 6.901

Grupos 7.900

Descrio OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU PRESTAES DE SERVIOS Remessa para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas de insumos remetidos para industrializao por encomenda, a ser realizada em outra empresa ou em outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos para industrializao e incorporados ao produto final, por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de insumos recebidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Remessa para depsito fechado ou armazm geral

5.902

6.902

5.903

6.903

5.904

6.904

5.905

6.905 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral

5.906

6.906

Classificam-se neste cdigo os retornos de mercadorias depositadas em depsito fechado ou armazm geral ao estabelecimento depositante. Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa de bem por conta de contrato de comodato Classificam-se neste cdigo as remessas de bens para o cumprimento de contrato de comodato. Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato

5.907

6.907

5.908

6.908

5.909

6.909 Classificam-se neste cdigo as remessas de bens em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Remessa em bonificao, doao ou brinde

5.910

6.910 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Remessa de amostra grtis

5.911

6.911 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de amostra grtis. Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao

5.912

6.912 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao

5.913

6.913 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira

5.914

6.914 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para exposio ou feira. Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo

5.915

6.915 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo

5.916 5.917

6.916 6.917 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo. Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial

5.918

6.918

Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, que tenham sido recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Remessa de vasilhame ou sacaria

5.919

6.919

5.920

6.920

199 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as remessas de vasilhame ou sacaria. Devoluo de vasilhame ou sacaria 5.921 6.921 Classificam-se neste cdigo as sadas por devoluo de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura 5.922 6.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as sadas correspondentes entrega de mercadorias por conta e ordem de terceiros, em vendas ordem, cuja venda ao adquirente originrio foi classificada, respectivamente, nos cdigos 5.118 ou 6.118 "Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem", ou respectivamente nos cdigos 5.119 ou 6.119 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem". Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.924 6.924 Classificam-se neste cdigo as sadas de insumos com destino a estabelecimento industrializador, para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos. Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos, por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao das mercadorias. 5.927 Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o cdigo 3, subitem 3.1 da DIPAM-B, conforme comunicado CAT n 47 de 10/07/2003 e instrues contidas no Manual da Nova GIA. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento da atividade da empresa 5.928 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento das atividades da empresa. Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF 6.929 Classificam-se neste cdigo os registros relativos aos documentos fiscais emitidos em operaes ou prestaes que tambm tenham sido registradas em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF. Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 7.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de sada em devoluo de bens cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio 5.931 6.931 Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo remetente ou alienante da mercadoria quando lhe for atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. Prestao de servio de transporte iniciada em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador Classificam-se neste cdigo as prestaes de servio de transporte que tenham sido iniciadas em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Prestao de servio tributado pelo ISSQN Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios, de competncia municipal, desde que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A..

5.923

6.923

5.925

6.925

5.926

5.929

5.932

6.932

5.933

6.933

200 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.949

6.949

7.949

Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado Classificam-se neste cdigo as outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificados nos cdigos anteriores.

201 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 10H Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >=201007 e <= 201012

202 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 1.000

Grupos

Grupos

Descrio ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio. ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DE OUTROS ESTADOS

2.000

Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO EXTERIOR 3.000 Classificam-se, neste grupo, as entradas de mercadorias oriundas de outro pas, inclusive as decorrentes de aquisio por arrematao, concorrncia ou qualquer outra forma de alienao promovida pelo poder pblico, e os servios iniciados no exterior Descrio COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao ou produo rural 3.101 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa. Compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial

Grupos 1.100 1.101

Grupos 2.100 2.101

Grupos 3.100

1.102

2.102

3.102

1.111

2.111

Classificam-se neste cdigo de compras efetivas de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, recebidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Compra para comercializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as compras efetivas de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil Compra para a industrializao ou produo rural originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra para a comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem

1.113

2.113

1.116

2.116

1.117

2.117

1.118

2.118

Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias j comercializadas, que, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente originrio, sejam entregues pelo vendedor remetente diretamente ao destinatrio, em operao de venda ordem, cuja venda seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente, nos cdigos 5.120 ou 6.120 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem". Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente, por ordem do adquirente originrio. Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente por ordem do adquirente originrio

1.120

2.120

1.121

2.121

203 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.122

2.122

Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, remetidas pelo fornecedor para o industrializador sem que a mercadoria tenha transitado pelo estabelecimento do adquirente Industrializao efetuada por outra empresa

1.124

2.124

Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por outras empresas, em que as mercadorias remetidas para utilizao no processo de industrializao no transitaram pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Compra para utilizao na prestao de servio 3.126 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios Compra para industrializao sob o regime de drawback 3.127 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao e posterior exportao do produto resultante, cujas vendas sero classificadas no cdigo 7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Transferncia para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Transferncia para a comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de comercializao. Transferncia de energia eltrica para distribuio Classificam-se neste cdigo as entradas de energia eltrica recebida em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia para utilizao na prestao de servio

1.125

2.125

1.126

2.126

Grupos 1.150 1.151

Grupos 2.150 2.151

Grupos

1.152

2.152

1.153

2.153

1.154

2.154

Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas nas prestaes de servios. Grupos 3.200 3.201 Descrio DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES Devoluo de venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento". Devoluo de venda de produo do estabelecimento

Grupos 1.200 1.201

Grupos 2.200

2.201

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como 6.101 - Venda de produo do estabelecimento". 3.202 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de industrializao no estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros.

1.202

2.202

204 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.203

2.203

Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos "5.109 ou 6.109 Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio".

1.204

2.204

Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.110 ou 6.110 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio". Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de comunicao. Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de transporte. Anulao de valor relativo venda de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de venda de energia eltrica. Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, transferidos para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, transferidas para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 3.211 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada em sistema de distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica por cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada no processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de transporte. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de comunicao Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento de produtor rural. Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Descrio AQUISIES DE SERVIO DE COMUNICAO Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza

1.205

2.205

3.205

1.206

2.206

3.206

1.207

2.207

3.207

1.208

2.208

1.209

2.209

Grupos 1.250 1.251

Grupos 2.250 2.251

Grupos 3.250 3.251

1.252

2.252

1.253

2.253

1.254

2.254

1.255

2.255

1.256

2.256

1.257

2.257

Grupos 1.300 1.301

Grupos 2.300 2.301

Grupos 3.300 3.301

205 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.302

2.302

Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de prestador de servio de transporte

1.303

2.303

1.304

2.304 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento prestador de servio de transporte. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de produtor rural.

1.305

2.305

1.306

2.306

Grupos 1.350 1.351

Grupos 2.350 2.351

Grupos 3.350 3.351

Descrio AQUISIES DE SERVIO DE TRANSPORTE Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial

1.352

2.352

3.352 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento prestador de servios de comunicao. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural

1.353

2.353

3.353

1.354

2.354

3.354

1.355

2.355

3.355

1.356

2.356

3.356

Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de produtor rural. Aquisio de servio de transporte por contribuinte substituto em relao ao servio de transporte

1.360 Grupos 1.400 Grupos 2.400 Grupos

Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte quando o adquirente for o substituto tributrio do imposto decorrente da prestao dos servios. Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria em estabelecimento comercial de cooperativa Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

1.401

2.401

1.403

2.403

1.406

2.406

206 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.407

2.407

Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Transferncia para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem industrializadas ou consumidas na produo rural no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

1.408

2.408

1.409

2.409

Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas, decorrentes de operaes sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria

1.410

2.410 Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria". Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

1.411

2.411

1.414

2.414

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Retorno de animal do estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as entradas referentes ao retorno de animais criados pelo produtor no sistema integrado. Retorno de insumo no utilizado na produo

1.415

2.415

Grupos 1.450 1.451

Grupos

Grupos

1.452

Classificam-se neste cdigo o retorno de insumos no utilizados pelo produtor na criao de animais pelo sistema integrado Grupos 2.500 3.500 Grupos Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS PARA FORMAO DE LOTE OU COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento de trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo de produto remetido com fim especfico de exportao, de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos a trading company, a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.501 ou 6.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao. Devoluo de mercadoria exportada que tenha sido recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias exportadas por trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, recebidas com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo 7.501 Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao.

Grupos 1.500

1.501

2.501

1.503

2.503

3.503

207 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Entrada decorrente de devoluo de mercadoria remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros 1.504 2.504 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas a trading company, a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.502 ou 6.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.504 e 6.504 Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas para formao de lote de exportao. Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao em armazns alfandegados, entrepostos aduaneiros ou outros estabelecimentos que venham a ser regulamentados pela legislao tributria de cada Unidade Federada, efetuadas pelo estabelecimento depositrio, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.505 e 6.505 Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Compra de bem para o ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento Transferncia de bem do ativo imobilizado 1.552 2.552 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado 3.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.551, 6.551 ou 7.551 Venda de bem do ativo imobilizado. Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas por retorno de bens do ativo imobilizado remetidos para uso fora do estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.554 ou 6.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento 1.555 2.555 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens do ativo imobilizado de terceiros, remetidos para uso no estabelecimento. Compra de material para uso ou consumo 3.556 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento. Transferncia de material para uso ou consumo 1.557 2.557 Classificam-se neste cdigo as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa. Grupos Descrio CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de crditos de ICMS, recebidos por transferncia de outras empresas. Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS recebidos de outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.30 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 1.603 2.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, ou, ainda, quando o ressarcimento for apropriado pelo prprio contribuinte substitudo, nas hipteses previstas na legislao aplicvel.

1.505

2.505

1.506

2.506

Grupos 1.550 1.551

Grupos 2.550 2.551

Grupos 3.550 3.551

1.553

2.553

1.554

2.554

1.556

2.556

Grupos 1.600 1.601

Grupos 2.600

1.602

208 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Lanamento do crdito relativo compra de bem para o ativo imobilizado 1.604 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da apropriao de crdito de bens do ativo imobilizado Recebimento, por transferncia, de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS recebido de outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. Obs:- Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.19 (Outros Dbitos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Grupos 1.650 1.651 Grupos 2.650 2.651 Grupos 3.650 3.651 Descrio ENTRADAS DE COMBUSTIVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETROLEO E LUBRIFICANTES Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto. Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem comercializados Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final 1.653 2.653 3.653 Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem consumidos em processo de industrializao de outros produtos, na produo rural, na prestao de servios ou por usurio final. Transferncia de combustvel e lubrificante para industrializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto Transferncia de combustvel e lubrificante para comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem comercializados. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subseqente. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes para comercializao. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de combustveis ou lubrificantes por consumidor ou usurio final. Entrada de combustvel ou lubrificante para armazenagem Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis ou lubrificantes para armazenagem. Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para armazenagem 1.664 2.664 Classificam-se neste cdigo as entradas, ainda que simblicas, por retorno de combustveis ou lubrificantes, remetidos para armazenagem. Grupos 3.900 Descrio OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS Entrada para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para industrializao por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda 1.902 2.902 Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos para industrializao por encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador. Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as entradas em devoluo de insumos remetidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, e no comercializadas

1.605

1.652

2.652

3.652

1.658

2.658

1.659

2.659

1.660

2.660

1.661

2.661

1.662

2.662

1.663

2.663

Grupos 1.900

Grupos 2.900

1.901

2.901

1.903

2.903

1.904

2.904

209 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral 1.905 2.905 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno simblico de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no tenham retornado ao estabelecimento depositante. Entrada de bem por conta de contrato de comodato 1.908 2.908 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em cumprimento de contrato de comodato Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato 1.909 2.909 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Entrada de bonificao, doao ou brinde 1.910 2.910 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Entrada de amostra grtis 1.911 2.911 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de amostra grtis. Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao 1.912 2.912 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao 1.913 2.913 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira 1.914 2.914 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para exposio ou feira. Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo 1.915 2.915 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo 1.916 2.916 Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para conserto ou reparo. Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial 1.917 2.917 Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil ou industrial 1.918 2.918 Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo de mercadorias remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo simblica de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Entrada de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro 1.922 2.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro. Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas do vendedor remetente, em vendas ordem, cuja compra do adquirente originrio, foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.120 ou 2.120 Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente, ou respectivamente nos cdigos 1.121 ou 2.121 Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente. Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos

1.906

2.906

1.907

2.907

1.919

2.919

1.920 1.921

2.920 2.921

1.923

2.923

1.924

2.924

210 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

mesmos. Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente 1.925 2.925 Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 3.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de entrada de bens amparada por regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado pelo tomador do servio de transporte quando a responsabilidade de reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo tomador do servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao, onde iniciado o servio, quando a responsabilidade pela reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria. Aquisio de servio de transporte iniciado em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador. 1.932 2.932 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte que tenham sido iniciados em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Aquisio de servio tributado pelo ISSQN Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios, de competncia municipal, desde que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. 1.934 - Entrada simblica de mercadoria recebida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas simblicas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, cuja remessa tenha sido classificada pelo remetente no cdigo "5.934 - Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado". 1.934 2.934 2.934 - Entrada simblica de mercadoria recebida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas simblicas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, cuja remessa tenha sido classificada pelo remetente no cdigo "6.934 - Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado". Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada 1.949 2.949 3.949 Classificam-se neste cdigo as outras entradas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificadas nos cdigos anteriores. Descrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS 6.000 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O EXTERIOR 7.000 Grupos 5.100 5.101 Grupos 6.100 6.101 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento 7.101 5.102 6.102 7.102 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos do estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Grupos 7.100 Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o destinatrio esteja localizado em outro pas Descrio VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Venda de produo do estabelecimento

1.926

1.931

2.931

1.933

2.933

Grupos 5.000

Grupos

Grupos

211 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora do estabelecimento 5.103 6.103 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento 5.104 6.104 Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento Venda de produo do estabelecimento que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, armazenados em depsito fechado, armazm geral ou outro sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, armazenadas em depsito fechado, armazm geral ou outro, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias importadas, cuja sada ocorra do recinto alfandegado ou da repartio alfandegria onde se processou o desembarao aduaneiro, com destino ao estabelecimento do comprador, sem transitar pelo estabelecimento do importador. Venda de produo do estabelecimento, destinada a no contribuinte 6.107 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos por estabelecimento de produtor rural, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo.

5.105

6.105

7.105

5.106

6.106

7.106

6.108

Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, destinados Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio.

5.109

6.109

Obs.: O CFOP 5.109 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio.

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, destinadas Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, desde que alcanadas pelos benefcios fiscais de que tratam o Decreto-lei n 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convnio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convnio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convnio ICMS 37/97, de 23 de maio de 1997.
Obs.: O CFOP 5.110 est desabilitado no programa da Nova GIA, pois destina-se operao interna para Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao industrial 5.111 6.111 Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao industrial Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao industrial Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil.

5.110

6.110

5.112

6.112

5.113

6.113

5.114

6.114

212 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em consignao mercantil 5.115 6.115 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de produo do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, quando da sada real do produto, cujo faturamento tenha sido classificado, respectivamente, nos cdigos 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, quando da sada real da mercadoria, cujo faturamento tenha sido classificado nos cdigos 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de produtos industrializados pelo estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem 5.119 6.119 Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, entregues pelo vendedor remetente ao destinatrio, cuja compra seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente nos cdigos 1.118 ou 2.118 Compra de mercadoria pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem. Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento, remetidos para serem industrializados em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que os produtos tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente 5.123 6.123 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas para serem industrializadas em outro estabelecimento, por conta e ordem do adquirente, sem que as mercadorias tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Industrializao efetuada para outra empresa Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial Industrializao efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilizao no processo de industrializao no transitar pelo estabelecimento adquirente da mercadoria 5.125 6.125 Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para outras empresas, em que as mercadorias recebidas para utilizao no processo de industrializao no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 7.127 Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento sob o regime de drawback, cujas compras foram classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Descrio TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Transferncia de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos pelo estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao, comercializao ou para utilizao na prestao de servios e que no tenham sido objeto de qualquer processo

5.116

6.116

5.117

6.117

5.118

6.118

5.120

6.120

5.122

6.122

5.124

6.124

Grupos 5.150 5.151

Grupos 6.150 6.151

Grupos

5.152

6.152

213 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

industrial no estabelecimento, transferidas para outro estabelecimento da mesma empresa. 5.153 6.153 Transferncia de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as transferncias de energia eltrica para outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar 5.155 6.155 Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de produtos industrializados no estabelecimento que tenham sido remetidos para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial, remetidas para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante Descrio DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES Devoluo de compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, como 1.101 ou 2.101 Compra para industrializao ou produo rural. Devoluo de compra para industrializao ou produo rural 7.201 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao ou produo rural. Devoluo de compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao 5.205 6.205 7.205 Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de comunicao. Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de transporte Anulao de valor relativo compra de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes da compra de energia eltrica. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao ou produo rural 5.208 6.208 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outros estabelecimentos da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio 7.210 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para utilizao na prestao de servios, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.126, 2.126 ou 3.126 Compra para utilizao na prestao de servio. Devoluo de compras para industrializao sob o regime de drawback Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao sob o regime de drawback e no utilizadas no referido processo, cujas entradas tenham sido classificadas no cdigo 3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback. Descrio VENDAS DE ENERGIA ELTRICA Venda de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento industrial. Tambm

5.156

6.156

Grupos 5.200 5.201

Grupos 6.200 6.201

Grupos 7.200

5.202

6.202

7.202

5.206

6.206

7.206

5.207

6.207

7.207

5.209

6.209

5.210

6.210

7.211

Grupos 5.250 5.251

Grupos 6.250 6.251

Grupos 7.250 7.251

5.252

6.252

214 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.253

6.253

sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento industrial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento comercial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de transporte

5.254

6.254

Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de transporte. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de comunicao. Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de comunicao Venda de energia eltrica para estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de produtor rural. Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Venda de energia eltrica a no contribuinte

5.255 5.256

6.255 6.256

5.257

6.257

5.258 Grupos 5.300 5.301

6.258 Grupos 6.300 6.301 Grupos 7.300 7.301

Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Descrio PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial

5.302

6.302

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial

5.303

6.303

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento comercial de cooperativa. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento prestador de servio de transporte. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de produtor rural. Prestao de servio de comunicao a no contribuinte

5.304

6.304

5.305

6.305

5.306

6.306

5.307

6.307 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores.

Grupos 5.350 5.351

Grupos 6.350 6.351

Grupos 7.350

Descrio PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial

5.352

6.352

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento industrial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento comercial de cooperativa Prestao de servio de transporte a estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento prestador de servios de comunicao Prestao de servio de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica

5.353

6.353

5.354

6.354

5.355

6.355

215 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de transporte a estabelecimento de produtor rural 5.356 5.357 6.356 6.357 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de produtor rural Prestao de servio de transporte a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores. Prestao de servio de transporte 7.358 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinado a estabelecimento no exterior. Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no contribuinte quando a mercadoria transportada est dispensada de emisso de nota fiscal. 5.359 6.359 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a contribuintes ou a no contribuintes, exclusivamente quando no existe a obrigao legal de emisso de nota fiscal para a mercadoria transportada. Prestao de servio de transporte a contribuinte substituto em relao ao servio de transporte 5.360 Grupos 5.400 6.360 Grupos 6.400 Grupos Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a contribuinte ao qual tenha sido atribuda a condio de substituto tributrio do imposto sobre a prestao dos servios. Descrio SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de produtos industrializados por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre contribuintes substitutos do mesmo produto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria industrializados no estabelecimento, em operaes entre contribuintes substitutos do mesmo produto Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, na condio de contribuinte substituto, em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriormente 6.404 Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de substituto tributrio, exclusivamente nas hipteses em que o imposto j tenha sido retido anteriormente Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo. Transferncia de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos no prprio estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

5.401

6.401

5.402

6.402

5.403

6.403

5.405

5.408

6.408

5.409

6.409

5.410

6.410

5.411

6.411

5.412

6.412

216 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.406 ou 2.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria 5.413 6.413 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.407 ou 2.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria. Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para serem vendidas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Remessa de animal e de insumo para estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as sadas referentes remessa de animais e de insumos para criao de animais no sistema integrado, tais como: pintos, leites, raes e medicamentos. Grupos 6.500 7.500 5.501 6.501 Classificam-se neste cdigo as sadas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente. Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao 7.501 Classificam-se neste cdigo as exportaes das mercadorias recebidas anteriormente com finalidade especfica de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao. Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas com fim especfico de exportao a trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao 5.503 6.503 Classificam-se neste cdigo as devolues efetuadas por trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do destinatrio, de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 1.501 ou 2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao. Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. 5.504 6.504 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. 5.505 Grupos 5.550 5.551 6.505 Grupos 6.550 6.551 Grupos 7.550 7.551 Classificam-se neste cdigo as vendas de bens integrantes do ativo imobilizado do estabelecimento. Transferncia de bem do ativo imobilizado 5.552 6.552 Classificam-se neste cdigo os bens do ativo imobilizado transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado 7.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, cuja entrada foi classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551, 2.551 ou 3.551 Compra de bem para o ativo imobilizado. Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Venda de bem do ativo imobilizado Grupos Descrio REMESSAS PARA FORMAO DE LOTE E COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES EXPORTAO DE MERCADORIAS RECEBIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao

5.414

6.414

5.415

6.415

Grupos 5.450

Grupos

Grupos

5.451 Grupos 5.500

5.502

6.502

5.553

6.553

217 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento 5.554 6.554 Classificam-se neste cdigo as remessas de bens do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento 5.555 6.555 Classificam-se neste cdigo as sadas em devoluo, de bens do ativo imobilizado de terceiros, recebidos para uso no estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.555 ou 2.555 Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento. Devoluo de compra de material de uso ou consumo 7.556 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.556, 2.556 ou 3.556 Compra de material para uso ou consumo. Transferncia de material de uso ou consumo Classificam-se neste cdigo os materiais para uso ou consumo transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. Grupos CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS Transferncia de crdito de ICMS acumulado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de crditos de ICMS para outras empresas. Transferncia de saldo credor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS para outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apurao centralizada do imposto. Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 002.18 (Outros Dbitos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria 5.603 6.603 Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, nas hipteses previstas na legislao aplicvel Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. Obs:- Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o subitem 007.29 (Outros Crditos) na ficha Apurao do ICMS, conforme instrues contidas no Manual da Nova GIA. Utilizao de saldo credor de ICMS para extino por compensao de dbitos fiscais. Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de utilizao de saldo credor de ICMS em conta grfica para extino por compensao de dbitos fiscais desvinculados de conta grfica. (Ajuste SINIEF 02/05) Obs: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Grupos 5.650 Grupos 6.650 Grupos 7.650 Descrio SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO E LUBRIFICANTES Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento 7.651 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Descrio

5.556

6.556

5.557

6.557

Grupos 5.600 5.601

Grupos 6.600

5.602

5.605

5.606

5.651

6.651

5.652

6.652

218 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado a consumidor ou usurio final 5.653 6.653 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas pelo importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros 7.654 Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado a consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo 5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas realizadas por importador. Remessa de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de combustveis ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros para serem vendidos fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Transferncia de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, industrializados no estabelecimento, para outro estabelecimento da mesma empresa Transferncia de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiro Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, adquiridos ou recebidos de terceiros, para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para industrializao subseqente Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para industrializao do prprio produto, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para comercializao, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido por consumidor ou usurio final Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para consumo em processo de industrializao de outros produtos, na prestao de servios ou por usurio final, cujas entradas tenham sido classificadas como Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final. Remessa para armazenagem de combustvel ou lubrificante Classificam-se neste cdigo as remessas para armazenagem de combustveis ou lubrificantes. Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem 5.664 6.664 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de combustveis ou lubrificantes, recebidos para armazenagem. Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de combustveis ou lubrificantes recebidos para armazenagem, quando as mercadorias armazenadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa por conta e ordem de terceiros de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem Classificam-se neste cdigo as sadas por conta e ordem de terceiros, de combustveis ou lubrificantes, recebidos anteriormente para armazenagem.

5.654

6.654

5.655

6.655

5.656

6.656

5.657

6.657

5.658

6.658

5.659

6.659

5.660

6.660

5.661

6.661

5.662

6.662

5.663

6.663

5.665

6.665

5.666

6.666

219 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

5.667 - Venda de combustvel ou lubrificante a consumidor ou usurio final estabelecido em outra unidade da Federao (Ajuste SINIEF-5/09). Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes a consumidor ou a usurio final estabelecido em outra unidade da Federao, cujo abastecimento tenha sido efetuado na unidade da Federao do remetente. 6.667 - Venda de combustvel ou lubrificante a consumidor ou usurio final estabelecido em outra unidade da Federao diferente da que ocorrer o consumo (Ajuste SINIEF-5/09). Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes a consumidor ou a usurio final, cujo abastecimento tenha sido efetuado em unidade da Federao diferente do remetente e do destinatrio. 7.667 - Venda de combustvel ou lubrificante a consumidor ou usurio final (Ajuste SINIEF-5/09). Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes a consumidor ou a usurio final, cuja operao tenha sido equiparada a uma exportao. (NR).

5.667

6.667

7.667

220 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 5.900 5.901

Grupos 6.900 6.901

Grupos 7.900

Descrio OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU PRESTAES DE SERVIOS Remessa para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas de insumos remetidos para industrializao por encomenda, a ser realizada em outra empresa ou em outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos para industrializao e incorporados ao produto final, por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de insumos recebidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos. Remessa para depsito fechado ou armazm geral

5.902

6.902

5.903

6.903

5.904

6.904

5.905

6.905 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral

5.906

6.906

Classificam-se neste cdigo os retornos de mercadorias depositadas em depsito fechado ou armazm geral ao estabelecimento depositante. Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa de bem por conta de contrato de comodato Classificam-se neste cdigo as remessas de bens para o cumprimento de contrato de comodato. Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato

5.907

6.907

5.908

6.908

5.909

6.909 Classificam-se neste cdigo as remessas de bens em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Remessa em bonificao, doao ou brinde

5.910

6.910 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Remessa de amostra grtis

5.911

6.911 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de amostra grtis. Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao

5.912

6.912 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao

5.913

6.913 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira

5.914

6.914 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para exposio ou feira. Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo

5.915

6.915 Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo

5.916 5.917

6.916 6.917 Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo. Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial

5.918

6.918

Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, que tenham sido recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial Remessa de vasilhame ou sacaria

5.919

6.919

5.920

6.920

221 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Classificam-se neste cdigo as remessas de vasilhame ou sacaria. Devoluo de vasilhame ou sacaria 5.921 6.921 Classificam-se neste cdigo as sadas por devoluo de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura 5.922 6.922 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura.

5.923

6.923

5.923 - Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem. Classificam-se neste cdigo as sadas correspondentes entrega de mercadorias por conta e ordem de terceiros, em vendas ordem, cuja venda ao adquirente originrio, foi classificada nos cdigos "5.118 Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem" ou "5.119 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem". Novo texto a partir se 1/7/2010: 5.923 - Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem ou em operaes com armazm geral ou depsito fechado. 6.923 - Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem ou em operaes com armazm geral ou depsito fechado Classificam-se neste cdigo as sadas correspondentes entrega de mercadorias por conta e ordem de terceiros, em vendas ordem, cuja venda ao adquirente originrio foi classificada nos cdigos 5.118 Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem ou 5.119 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem. Tambm sero classificadas neste cdigo as remessas, por conta e ordem de terceiros, de mercadorias depositadas ou para depsito em depsito fechado ou armazm geral.
Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente

5.924

6.924

Classificam-se neste cdigo as sadas de insumos com destino a estabelecimento industrializador, para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos. Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos, por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao das mercadorias.

5.925

6.925

5.926

5.927 Obs.: Este CFOP est desabilitado no programa da NOVA GIA. Deve ser utilizado o cdigo 3, subitem 3.1 da DIPAM-B, conforme comunicado CAT n 47 de 10/07/2003 e instrues contidas no Manual da Nova GIA. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento da atividade da empresa 5.928 Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento das atividades da empresa. Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF 6.929 Classificam-se neste cdigo os registros relativos aos documentos fiscais emitidos em operaes ou prestaes que tambm tenham sido registradas em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF. Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria 7.930 Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de sada em devoluo de bens cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo remetente ou alienante da mercadoria

5.929

5.931

6.931

222 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

quando lhe for atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio. Prestao de servio de transporte iniciada em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador 5.932 6.932 Classificam-se neste cdigo as prestaes de servio de transporte que tenham sido iniciadas em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte. Prestao de servio tributado pelo ISSQN Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios, de competncia municipal, desde que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A.. 5.934 - Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado Classificam-se neste cdigo as remessas simblicas de mercadorias depositadas em depsito fechado ou armazm geral, efetuadas nas situaes em que haja a transmisso de propriedade com a permanncia das mercadorias em depsito ou quando a mercadoria tenha sido entregue pelo remetente diretamente a depsito fechado ou armazm geral. 5.934 6.934 6.934 - Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado Classificam-se neste cdigo as remessas simblicas de mercadorias depositadas em depsito fechado ou armazm geral, efetuadas nas situaes em que haja a transmisso de propriedade com a permanncia das mercadorias em depsito ou quando a mercadoria tenha sido entregue pelo remetente diretamente a depsito fechado ou armazm geral. 5.949 6.949 7.949 Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado Classificam-se neste cdigo as outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificados nos cdigos anteriores.

5.933

6.933

223 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Tabela 10I Relao de CFOPs Vlidos Para Referncia >=201101

224 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 1.000

Grupos

Grupos

Descrio ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO ESTADO Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio. ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DE OUTROS ESTADOS

2.000

Classificam-se, neste grupo, as operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO EXTERIOR 3.000 Classificam-se, neste grupo, as entradas de mercadorias oriundas de outro pas, inclusive as decorrentes de aquisio por arrematao, concorrncia ou qualquer outra forma de alienao promovida pelo poder pblico, e os servios iniciados no exterior Descrio COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao ou produo rural 3.101 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa. Compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial

Grupos 1.100 1.101

Grupos 2.100 2.101

Grupos 3.100

1.102

2.102

3.102

1.111

2.111

Classificam-se neste cdigo de compras efetivas de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, recebidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. Compra para comercializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as compras efetivas de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil Compra para a industrializao ou produo rural originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra para a comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada, respectivamente, nos cdigos 1.922 ou 2.922 - "Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem

1.113

2.113

1.116

2.116

1.117

2.117

1.118

2.118

Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias j comercializadas, que, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente originrio, sejam entregues pelo vendedor remetente diretamente ao destinatrio, em operao de venda ordem, cuja venda seja classificada, pelo adquirente originrio, respectivamente, nos cdigos 5.120 ou 6.120 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem". Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente, por ordem do adquirente originrio. Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente por ordem do adquirente originrio

1.120

2.120

1.121

2.121

225 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.122

2.122

Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, remetidas pelo fornecedor para o industrializador sem que a mercadoria tenha transitado pelo estabelecimento do adquirente Industrializao efetuada por outra empresa

1.124

2.124

Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por outras empresas, em que as mercadorias remetidas para utilizao no processo de industrializao no transitaram pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada, respectivamente, nos cdigos 1.551 ou 2.551 - "Compra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos cdigos 1.556 ou 2.556 - "Compra de material para uso ou consumo". TEXTO VLIDO A PARTIR DE 01/01/2011 Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ICMS. Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios sujeitas ao ICMS. Texto anterior Compra para utilizao na prestao de servio. Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios. Compra para industrializao sob o regime de drawback 3.127 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao e posterior exportao do produto resultante, cujas vendas sero classificadas no cdigo 7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback. Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN. Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios sujeitas ao ISSQN. Descrio TRANSFERNCIAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS Transferncia para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Transferncia para a comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de comercializao. Transferncia de energia eltrica para distribuio Classificam-se neste cdigo as entradas de energia eltrica recebida em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia para utilizao na prestao de servio Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas nas prestaes de servios. Descrio DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES Devoluo de venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento". Devoluo de venda de produo do estabelecimento

1.125

2.125

1.126

2.126

3.126

1.128 Grupos 1.150 1.151

2.128 Grupos 2.150 2.151

3.128 Grupos

1.152

2.152

1.153

2.153

1.154

2.154

Grupos 1.200 1.201

Grupos 2.200

Grupos 3.200 3.201

2.201

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como 6.101 - Venda de produo do estabelecimento".

226 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.202

2.202

3.202

Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de industrializao no estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros.

1.203

2.203

Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos "5.109 ou 6.109 Venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio".

1.204

2.204

Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas foram classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.110 ou 6.110 - "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio". Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de comunicao. Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de transporte. Anulao de valor relativo venda de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de venda de energia eltrica. Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, transferidos para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, transferidas para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluo de venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback 3.211 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento sob o regime de drawback. Descrio COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada em sistema de distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica por cooperativas para distribuio aos seus cooperados. Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada no processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de transporte. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de comunicao Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento de produtor rural. Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada

1.205

2.205

3.205

1.206

2.206

3.206

1.207

2.207

3.207

1.208

2.208

1.209

2.209

Grupos 1.250 1.251

Grupos 2.250 2.251

Grupos 3.250 3.251

1.252

2.252

1.253

2.253

1.254

2.254

1.255

2.255

1.256

2.256

1.257

2.257 Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo.

227 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Grupos 1.300 1.301

Grupos 2.300 2.301

Grupos 3.300 3.301

Descrio AQUISIES DE SERVIO DE COMUNICAO Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de prestador de servio de transporte

1.302

2.302

1.303

2.303

1.304

2.304 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento prestador de servio de transporte. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de produtor rural.

1.305

2.305

1.306

2.306

Grupos 1.350 1.351

Grupos 2.350 2.351

Grupos 3.350 3.351

Descrio AQUISIES DE SERVIO DE TRANSPORTE Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial

1.352

2.352

3.352 Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento prestador de servios de comunicao. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural

1.353

2.353

3.353

1.354

2.354

3.354

1.355

2.355

3.355

1.356

2.356

3.356

Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de produtor rural. Aquisio de servio de transporte por contribuinte substituto em relao ao servio de transporte

1.360 Grupos 1.400 Grupos 2.400 Grupos

Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte quando o adquirente for o substituto tributrio do imposto decorrente da prestao dos servios. Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria em estabelecimento comercial de cooperativa

1.401

2.401

1.403

2.403

228 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

1.406

2.406

Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Transferncia para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem industrializadas ou consumidas na produo rural no estabelecimento, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

1.407

2.407

1.408

2.408

1.409

2.409

Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas, decorrentes de operaes sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria

1.410

2.410 Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria". Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

1.411

2.411

1.414

2.414

Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas tenham sido classificadas como Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria. Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. Descrio SISTEMAS DE INTEGRAO Retorno de animal do estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as entradas referentes ao retorno de animais criados pelo produtor no sistema integrado. Retorno de insumo no utilizado na produo

1.415

2.415

Grupos 1.450 1.451

Grupos

Grupos

1.452 Classificam-se neste cdigo o retorno de insumos no utilizados pelo produtor na criao de animais pelo sistema integrado Descrio ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS PARA FORMAO DE LOTE OU COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento de trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo de produto remetido com fim especfico de exportao, de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento, remetidos a trading company, a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.501 ou 6.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao. Devoluo de mercadoria exportada que tenha sido recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias exportadas por trading company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, recebidas com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo 7.501 Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao.

Grupos 1.500

Grupos 2.500

Grupos

3.500

1.501

2.501

1.503

2.503

3.503

229 GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO


SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO
CAT Coordenadoria da Administrao Tributria DI Diretoria de Informaes PRODESP - Companhia de Processamento de Dados do Estado de So Paulo

Entrada decorrente de devoluo de mercadoria remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros 1.504 2.504 Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas a trading company, a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.502 ou 6.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao. Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.504 e 6.504 Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento. Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas para formao de lote de exportao. Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao em armazns alfandegados, entrepostos aduaneiros ou outros estabelecimentos que venham a ser regulamentados pela legislao tributria de cada Unidade Federada, efetuadas pelo estabelecimento depositrio, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.505 e 6.505 Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. Descrio OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Compra de bem para o ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento Transferncia de bem do ativo imobilizado 1.552 2.552 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado 3.553 Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.551, 6.551 ou 7.551 Venda de bem do ativo imobilizado. Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas por retorno de bens do ativo imobilizado remetidos para uso fora do estabelecimento, cujas sadas tenham sido classificadas, respectivamente, nos cdigos 5.554 ou 6.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento. Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento 1.555 2.555 Classificam-se neste cdigo as entradas de bens do ativo imobilizado de terceiros, remetidos para uso no estabelecimento. Compra de material para uso ou consumo 3.556 Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento. Transferncia de material para uso ou consumo 1.557 2.557 Classificam-se neste cdigo as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma empr