Anda di halaman 1dari 59

Tahun

Bulan
Alat RT

2008

PT "MAJU SELALU"
Data Penjualan
Tahun 2008 s/d 2010
Penjualan Produk Lain
Makanan Minuman
Pakaian

Kelontong

Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember

27,000,000,000
1,890,000,000
2,160,000,000
1,890,000,000
2,430,000,000
2,700,000,000
1,890,000,000
2,160,000,000
2,700,000,000
2,430,000,000
2,160,000,000
1,890,000,000
2,700,000,000

59,400,000,000
4,158,000,000
4,752,000,000
4,158,000,000
5,346,000,000
5,940,000,000
4,158,000,000
4,752,000,000
5,940,000,000
5,346,000,000
4,752,000,000
4,158,000,000
5,940,000,000

28,800,000,000
2,016,000,000
2,304,000,000
2,016,000,000
2,592,000,000
2,880,000,000
2,016,000,000
2,304,000,000
2,880,000,000
2,592,000,000
2,304,000,000
2,016,000,000
2,880,000,000

34,200,000,000
2,394,000,000
2,736,000,000
2,394,000,000
3,078,000,000
3,420,000,000
2,394,000,000
2,736,000,000
3,420,000,000
3,078,000,000
2,736,000,000
2,394,000,000
3,420,000,000

Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember

33,600,000,000
2,184,000,000
2,856,000,000
2,016,000,000
3,360,000,000
3,696,000,000
2,016,000,000
3,024,000,000
4,032,000,000
2,352,000,000
2,016,000,000
2,352,000,000
3,696,000,000

81,600,000,000
5,304,000,000
6,936,000,000
4,896,000,000
8,160,000,000
8,976,000,000
4,896,000,000
7,344,000,000
9,792,000,000
5,712,000,000
4,896,000,000
5,712,000,000
8,976,000,000

40,800,000,000
2,652,000,000
3,468,000,000
2,448,000,000
4,080,000,000
4,488,000,000
2,448,000,000
3,672,000,000
4,896,000,000
2,856,000,000
2,448,000,000
2,856,000,000
4,488,000,000

48,000,000,000
3,120,000,000
4,080,000,000
2,880,000,000
4,800,000,000
5,280,000,000
2,880,000,000
4,320,000,000
5,760,000,000
3,360,000,000
2,880,000,000
3,360,000,000
5,280,000,000

Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember

57,600,000,000
4,320,000,000
4,896,000,000
4,608,000,000
4,032,000,000
4,608,000,000
4,032,000,000
5,184,000,000
4,608,000,000
5,760,000,000
4,608,000,000
5,184,000,000
5,760,000,000

115,200,000,000
8,640,000,000
9,792,000,000
9,216,000,000
8,064,000,000
9,216,000,000
8,064,000,000
10,368,000,000
9,216,000,000
11,520,000,000
9,216,000,000
10,368,000,000
11,520,000,000

54,000,000,000
4,050,000,000
4,590,000,000
4,320,000,000
3,780,000,000
4,320,000,000
3,780,000,000
4,860,000,000
4,320,000,000
5,400,000,000
4,320,000,000
4,860,000,000
5,400,000,000

64,800,000,000
4,860,000,000
5,508,000,000
5,184,000,000
4,536,000,000
5,184,000,000
4,536,000,000
5,832,000,000
5,184,000,000
6,480,000,000
5,184,000,000
5,832,000,000
6,480,000,000

2009

2010

Setelah mempertimbangkan faktor-faktor:


1. Biaya order/pesan setiap kali pesan
2. Biaya simpan barang jadi
3. Data kebiasaan masa lalu

Berikut direncanakan untuk anggaran di tahun 2011 adalah


1. HPP
70% dari penjualan
2. Biaya Usaha
15% dari penjualan

Alat RT Listrik
30,600,000,000
2,142,000,000
2,448,000,000
2,142,000,000
2,754,000,000
3,060,000,000
2,142,000,000
2,448,000,000
3,060,000,000
2,754,000,000
2,448,000,000
2,142,000,000
3,060,000,000
36,000,000,000
2,340,000,000
3,060,000,000
2,160,000,000
3,600,000,000
3,960,000,000
2,160,000,000
3,240,000,000
4,320,000,000
2,520,000,000
2,160,000,000
2,520,000,000
3,960,000,000
68,400,000,000
5,130,000,000
5,814,000,000
5,472,000,000
4,788,000,000
5,472,000,000
4,788,000,000
6,156,000,000
5,472,000,000
6,840,000,000
5,472,000,000
6,156,000,000
6,840,000,000

FORECASTING
forecasting jumlah satuan
produk A
Tahun
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
jumlah

Y (jt unit)
11000000
10000000
12000000
11000000
12000000
10000000
14000000
12000000
92000000

a=
b=

11500000
216666.67

X
-4
-3
-2
-1
1
2
3
4
0
Y= a+b(x)
Y=

Fore

XY
-44000000
-30000000
-24000000
-11000000
12000000
20000000
42000000
48000000
13000000

X2
16
9
4
1
1
4
9
16
60

Tahun
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
jumlah
a=
b=

12583333.33

Forecasting harga satuan


Produk A
Tahun
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
jumlah

Y ( Rp 000 unit)
10000
10000
11000
11500
12000
12500
13000
14000
94000

a=
b=

11750
475

X=

Fore

XY

X2

-4
-3
-2
-1
1
2
3
4
0

-40000
-30000
-22000
-11500
12000
25000
39000
56000
28500

Y= a+b(x)
Y=

14125

16
9
4
1
1
4
9
16
60

Tahun
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
jumlah
a=
b=

Forecasting jumlah satuan


produk A tahun 2011
Bulan
Januari
Februari
Maret

10
6
8

Y (unit)
1258333.33
755000
1006666.67

Forecasting jumla
produk B tahu
Bulan
Januari
Februari
Maret

April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Jumlah

6
10
8
7
8
8
9
11
9

755000
1258333.33
1006666.67
880833.33
1006666.67
1006666.67
1132500
1384166.67

April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember

1132500
12583333.33

Desember
Jumlah

Forecasting Harga satuan


produk A tahun 2011
Bulan
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Jumlah

10
6
8
6
10
8
7
8
8
9
11
9

Forecasting harg
produk B tahu

Y (harga)
1412.5
847.5
1130
847.5
1412.5
1130
988.75
1130
1130
1271.25
1553.75
1271.25
14125

Bulan
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
Jumlah

TING
Forecasting jumlah satuan
produk B
Y (jt unit)
16500000
15000000
18000000
16500000
18000000
15000000
21000000
18000000
138000000

17250000
325000

-4
-3
-2
-1
1
2
3
4
0

XY
-66000000
-45000000
-36000000
-16500000
18000000
30000000
63000000
72000000
19500000

Y= a+b(x)
Y=

18875000

X2
16
9
4
1
1
4
9
16
60

Forecasting harga satuan


Produk B
Y ( Rp 000 unit)
5000
5500
6000
6500
7000
7500
8000
8500
54000

6750
416.67

-4
-3
-2
-1
1
2
3
4
0

XY
-20000
-16500
-12000
-6500
7000
15000
24000
34000
25000

Y= a+b(x)
Y=

8833.33

Forecasting jumlah satuan


produk B tahun 2011
%

9
7
8

Y (unit)
1698750
1321250
1510000

X2
16
9
4
1
1
4
9
16
60

10
8
9
8
8
9
7
7
10

1887500
1510000
1698750
1510000
1510000
1698750
1321250
1321250
1887500
18875000

Forecasting harga satuan


produk B tahun 2011
%

9
7
8
10
8
9
8
8
9
7
7
10

Y (harga)
795
618.33
706.67
883.33
706.67
795
706.67
706.67
795
618.33
618.33
883.33
8833.33

forecasting harga beli tahun 2010


bahan mentah 1
bulan
januari
februari
maret
april
mei
juni
juli
agustus
september
oktober
november
desember
jumlah
a=
b=

bulan
januari
februari
maret
april
mei
juni
juli
agustus
september
oktober
november
desember
jumlah

y
1200
1200
1200
1200
1300
1300
1300
1300
1400
1400
1400
1400
15600

x
-6
-5
-4
-3
-2
-1
1
2
3
4
5
6
0

xy
-7200
-6000
-4800
-3600
-2600
-1300
1300
2600
4200
5600
7000
8400
3600

1300
y=a+b(x)
19.78
y=
forecasting harga beli tahun 2011
bahan mentah 1
y
1438
1458
1478
1498
1518
1537
1557
1577
1597
1616
1636
1656
18567

x
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
150

xy
10069
11666
13302
14978
16693
18448
20243
22077
23951
25864
27816
29809
234916

forecasting harga beli tahun 201


bahan mentah 2
x2
36
25
16
9
4
1
1
4
9
16
25
36
182

bulan
januari
februari
maret
april
mei
juni
juli
agustus
september
oktober
november
desember
jumlah

1438.46

a=
b=

x2
49
64
81
100
121
144
169
196
225
256
289
324
2018

bulan
januari
februari
maret
april
mei
juni
juli
agustus
september
oktober
november
desember
jumlah

y
800
800
900
900
900
850
850
1000
1000
1000
950
950
10900

908
14.01
forecasting harga beli tahun 201
bahan mentah 2
y
1006
1020
1034
1048
1062
1076
1090
1104
1118
1133
1147
1161
13002

forecasting harga beli tahun 2010


bahan mentah 2
x
-6
-5
-4
-3
-2
-1
1
2
3
4
5
6
0

xy
-4800
-4000
-3600
-2700
-1800
-850
850
2000
3000
4000
4750
5700
2550

y=a+b(x)
y=
forecasting harga beli tahun 2011
bahan mentah 2
x
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
150

xy
7045
8163
9310
10484
11687
12918
14176
15463
16777
18120
19491
20890
164524

forecasting harga beli tahun 2010


bahan mentah 3
x2
36
25
16
9
4
1
1
4
9
16
25
36
182

1006

x2
49
64
81
100
121
144
169
196
225
256
289
324
2018

bulan
januari
februari
maret
april
mei
juni
juli
agustus
september
oktober
november
desember
jumlah
a=
b=

bulan
januari
februari
maret
april
mei
juni
juli
agustus
september
oktober
november
desember
jumlah

y
500
550
550
550
650
650
650
700
700
700
800
800
7800

x
-6
-5
-4
-3
-2
-1
1
2
3
4
5
6
0

xy
-3000
-2750
-2200
-1650
-1300
-650
650
1400
2100
2800
4000
4800
4200

650
y=a+b(x)
23.08
y=
forecasting harga beli tahun 2011
bahan mentah 3
y
812
835
858
881
904
927
950
973
996
1019
1042
1065
11262

x
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
150

xy
5681
6677
7719
8808
9942
11123
12350
13623
14942
16308
17719
19177
144069

tahun 2010
h3
x2
36
25
16
9
4
1
1
4
9
16
25
36
182

812

tahun 2011
h3
x2
49
64
81
100
121
144
169
196
225
256
289
324
2018

PT MAKMUR
ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH 2011
BAHAN MENTAH 1
NO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
TOTAL

BULAN
JANUARI
FEBRUARI
MARET
APRIL
MEI
JUNI
JULI
AGUSTUS
SEPTEMBER
OKTOBER
NOVEMBER
DESEMBER

KEBUTUHAN PERSEDIAAN
AKHIR
953,974
6058875
953,974
9966000
884,594
14949000
884,594
19365750
884,594
25254750
890,375
30407625
890,375
34937625
890,375
39920625
780,524
45073500
780,524
50339625
780,524
56511750
895,500
62287500
10,469,927
395072625

KEBUTUHAN
PERSEDIAAN
SEMENTARA
AWAL
7012849
953973.69
10919974
953973.69
15833594
953973.69
20250344
884593.79
26139344
884593.79
31298000
884593.79
35828000
890375.45
40811000
890375.45
45854024
890375.45
51120149
780523.93
57292274
780523.93
63183000
780523.93
405542552 10528400.56

PT MAKMUR
ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH 2011
BAHAN MENTAH 2
NO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
TOTAL

BULAN
JANUARI
FEBRUARI
MARET
APRIL
MEI
JUNI
JULI
AGUSTUS
SEPTEMBER
OKTOBER
NOVEMBER
DESEMBER

KEBUTUHAN PERSEDIAAN
AKHIR
483,017
1478541.67
483,017
2516666.67
423,424
3775000
423,424
5096250
423,424
6480416.67
586,520
7833125
586,520
9028541.67
586,520
10286875
423,424
11639583.33
423,424
12866458.33
423,424
14219166.67
450,250
15729166.67

KEBUTUHAN
PERSEDIAAN
SEMENTARA
AWAL
1,961,558
483016.57
2,999,683
483016.57
4,198,424
483016.57
5,519,674
423423.61
6,903,840
423423.61
8,419,645
423423.61
9,615,062
586520.12
10,873,395
586520.12
12,063,007
586520.12
13,289,882
423423.61
14,642,590
423423.61
16,179,417
423423.61

PT MAKMUR
ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH 2011
BAHAN MENTAH 3
NO

BULAN

KEBUTUHAN PERSEDIAAN
AKHIR

KEBUTUHAN
SEMENTARA

PERSEDIAAN
AWAL

1 JANUARI
2 FEBRUARI
3 MARET
4 APRIL
5 MEI
6 JUNI
7 JULI
8 AGUSTUS
9 SEPTEMBER
10 OKTOBER
11 NOVEMBER
12 DESEMBER
TOTAL

5914166.67
10066666.67
15100000
20385000
25921666.67
31332500
36114166.67
41147500
46558333.33
51465833.33
56876666.67
62916666.67

1,960,338
1,960,338
1,158,382
1,158,382
1,158,382
1,633,615
1,633,615
1,633,615
1,603,913
1,603,913
1,603,913
1,900,400

7,874,505
12,027,005
16,258,382
21,543,382
27,080,048
32,966,115
37,747,782
42,781,115
48,162,246
53,069,746
58,480,580
64,817,067

1960338.06
1960338.06
1960338.06
1158381.58
1158381.58
1158381.58
1633615.05
1633615.05
1633615.05
1603912.96
1603912.96
1603912.96

N MENTAH 2011
1
UNIT DIBELI

HARGA

7966822.38386607 1438.46
11873947.38386610 1458.24
16787567.47899820 1478.02
21134937.57413040
1497.8
27023937.57413040 1517.58
32182594.23286930 1537.36
36718375.89160830 1557.14
41701375.89160830 1576.92
46744399.37556760
1596.7
51900672.85952680 1616.48
58072797.85952680 1636.26
63963523.92976340 1656.04
416070952.43546200 18567.03

JUMLAH
7968260.85
11875405.63
16789045.5
21136435.38
27025455.16
32184131.6
36719933.03
41702952.81
46745996.08
51902289.34
58074434.12
63965179.97
416089519.47

N MENTAH 2011
2
UNIT DIBELI
1,478,542
2,516,667
3,715,407
5,096,250
6,480,417
7,996,222
9,028,542
10,286,875
11,476,487
12,866,458
14,219,167
15,755,993

HARGA
1006
1020
1034
1048
1062
1076
1090
1104
1118
1133
1147
1161

JUMLAH
1488019497.86
2568060134.31
3843336813.58
5343128777.47
6885145985.96
8607654190.76
9845409722.22
11361721554.49
12836429500.97
14571381887.21
16302561050.06
18285320510.55

N MENTAH 2011
3
UNIT DIBELI

HARGA

JUMLAH

5,914,166.67
10,066,666.67
14,298,043.52
20,385,000.00
25,921,666.67
31,807,733.47
36,114,166.67
41,147,500.00
46,528,631.24
51,465,833.33
56,876,666.67
63,213,153.71

812
835
858
881
904
927
950
973
996
1019
1042
1065

4799573718
8401794872
12263321942
17954480769
23429198718
29483322177
34308458333
40039682692
46349674967
52455560897
59282987179
67346321450

Tahun
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010

Data Penjualan PT MAKMUR


8 Tahun terakhir
Penjualan (jt.unit)
Produk A
Produk B
11.00
16.50
10.00
15.00
12.00
18.00
11.00
16.50
12.00
18.00
10.00
15.00
14.00
21.00
12.00
18.00

Data Produksi
Persediaan produk jadi akhir tahun 2010
Produk A
1,210,000
unit
Produk B
1,574,000
unit
Tingkat perputaran persediaan
Produk A
10 kali
Produk B
12 kali
DATA BAHAN MENTAH
Untuk memproduksi Produk A dan B diperlukan bahan mentah:
Bahan Mentah
Standar penggunaan / produk
Produk A
Produk B
I (kg)
3.6
1.8
II (liter)
1
0.5
III (ons)
4
2

Proses produksi perusahaan ini dibagi dalam tiga tahap,


yaitu : 1) Tahap Awal (di Departemen I)
2) Tahap Penyelesaian (di Departemen II)
Proporsi jumlah Bahan Mentah yang diolah di masing-masing tahap (Departemen), adalah sebagai berikut :

Jenis Bahan Mentah


DEPT P
DEPT K

Bahan Mentah I

Bahan Mentah II

85%
15%

75%
25%

Data Harga Beli Bahan Mentah I, II dan III


Tahun 2010
Bulan
Bahan Mentah I
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember

Harga per satuan


Bahan Mentah II
1200
1200
1200
1200
1300
1300
1300
1300
1400
1400
1400
1400

800
800
900
900
900
850
850
1000
1000
1000
950
950

DATA TENAGA KERJA LANGSUNG

Produk A dan B diproduksi melalui Departemen P dan Departemen K, standar penggunaan jam tenaga kerja lang
Departemen P
Departemen K
Produk A
0,5 jam
0,25 jam
Produk B
0,4 jam
0,2 jam
Tarif/jam

Rp4,000.00

Rp2,000.00

DATA BIAYA PT MAKMUR


Biaya Umum (dibebankan ke seluruh bagian di perusahaan)
Jenis Biaya
Nilai
1. Biaya Makan
Y = 5.000 X
2. Biaya Depresiasi Gedung
Y = 80.000.000
3. Biaya Air dan Listrik
Y = 2.000.000 + 3X
4. Biaya Telpon dan Fax
Y = 500.000 + 1,5 X

5. Biaya Pemeliharaan Gedung

BIAYA OVERHEAD PABRIK


Jenis Biaya
a. Departemen Produksi
1. Biaya Bahan Pembantu
2. Biaya Bahan Bakar
3. Biaya Supervisi
4. Biaya Lab
5. Biaya Depresiasi Peralatan/Mesin pabrik
b. Departemen Jasa
1. Bengkel
2. Listrik

Y = 1.000.000 + 2 X

Nilai
Y = 0 + 430 X
Y = 100.000.000 + 30 X
Y = 300.000.000 + 20 X
Y = 300.000.000
Y = 110.000.000

Rp400,000,000
Rp300,000,000

Alokasi
Bagian Bengkel
Begian Listrik

Departemen P
40%
45%

Departemen K
50%
45%

BIAYA ADMINSTRASI DAN UMUM


Jenis Biaya
Biaya Umum
1. Biaya Makan
2. Biaya Depresiasi Gedung
3. Biaya Air dan Listrik
4. Biaya Telpon dan Fax
5. Biaya Pemeliharaan Gedung
Biaya Khusus
1. Biaya Gaji Karyawan
2. Biaya Alat Tulis Kantor
3. Biaya Depresiasi Inventaris Kantor
4. Biaya Depresiasi kendaraan
5. Biaya Entertainment

1.000.000 unit
20,000,000
7,000,000
25,000,000
40,000,000
15,000,000

BIAYA PEMASARAN
Jenis Biaya
Biaya Umum
1. Biaya Makan
2. Biaya Depresiasi Gedung
3. Biaya Air dan Listrik
4. Biaya Telpon dan Fax
5. Biaya Pemeliharaan Gedung
Biaya Khusus
1. Biaya Gaji Karyawan
2. Biaya Alat Tulis Kantor
3. Biaya Depresiasi Inventaris Kantor

1.000.000 unit
45,000,000
3,000,000
8,000,000

4. Biaya Depresiasi kendaraan


5. Biaya Iklan dan Promosi
5. Biaya transportasi

4,500,000
50,000,000
25,000,000

DATA PIUTANG

Penjualan yang dilakukan oleh PT MAKMUR adalah secara tunai dan kredit dengan syarat pembayaran 2/10 net 3
Kebiasaan pelanggan membayar:
Penjualan tunai 20%

Diperkirakan pola pembayaran piutang oleh pelanggan adalah sebagai berikut:


a. 50% pelanggan akan membayar pada masa diskon (memanfaatkan potongan penjuala
b. 35% pelanggan membayar pada bulan yang sama dengan bulan transaksi tetapi tidak
c. 15% pelanggan membayar 1 bulan setelah tanggal transaksi
Bad debt 1%
Saldo piutang per 31 Desember 2010 Rp 5.200.000.000

DATA HUTANG
Pembelian yang dilakukan oleh PT MAKMUR adalah secra tunai dan kredit dengan syarat pembelian 3/10 net 30
Anggaran pembelian bahan mentah adalah:
Pembelian tunai 25%

Pola pembayaran hutang adalah sebagai berikut:


a. 50% pelanggan akan membayar pada masa diskon (memanfaatkan potongan penjuala
b. 40% pelanggan membayar pada bulan yang sama dengan bulan transaksi tetapi tidak
c. 10% pelanggan membayar 1 bulan setelah tanggal transaksi
Saldo hutang per 31 Desember 2010 Rp 1.500.000.000

DATA KAS
Dari catatan tahun 2010 saldo akhir kas periode 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp 100.000.000
Pendapatan lain-lain tahun 2011 adalah:
1. Pendapatan sewa

bulan Januari sebesar Rp. 25.000.000,00

Biaya diluar usaha tahun 2011 adalah biaya bunga hutang jangka panjang (Kredit Investasi) perusahaan dengan
Bulan
Biaya Bunga
Januari
20,500,000
Februari
20,500,000
Maret
20,500,000
April
20,500,000
Mei
20,500,000
Juni
20,500,000
Juli
20,500,000
Agustus
20,500,000
September
20,500,000
Oktober
20,500,000

Nopember
Desember

20,500,000
20,500,000

DATA REALISASI
Seandainya hari ini tanggal 31 Januari 2011, sehingga anggaran-anggaran tahun
2011 yang telah disusun sudah mulai dilaksanakan (direalisasikan).selama satu bulan,
yaitu bulan Januari 2011.Berdasarkan catatan Akuntansi tentang pelaksanaan (realisasi)
dari Anggaran Penjualan dan anggaran-anggaran tentang Bahan Mentah selama bulan Januari 2011 :
Catatan tentang penjualan :
1. Realisasi penjualan
2. Harga jual per kaleng
3. Jumlah penjualan
Catatan tentang Bahan Mentah I :
1. Realisasi produksi
2. Realisasi penggunaan Bahan Mentah I
3. Realisasi harga beli BM I
4. Jumlah Biaya Bahan Mentah I

lan PT MAKMUR
un terakhir
Harga per unit (Rp 000)
Produk A
Produk B
10.00
5.00
10.00
5.50
11.00
6.00
11.50
6.50
12.00
7.00
12.50
7.50
13.00
8.00
14.00
8.50

Produksi maksimum 115% dari produksi normal


Produksi Minimum 85% dari produksi normal

Data Persediaan akhir Bahan Mentah I, II dan II Tahun 2011


No.

1
2
3

Bulan

12/10
Januari
Februari

Bahan Mentah III

4
5
6
7
8
9
10
11
12
01

Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember

30%
70%

entah I, II dan III


0

per satuan
Bahan Mentah III
500
550
550
550
650
650
650
700
700
700
800
800

partemen K, standar penggunaan jam tenaga kerja langsung adalah sebagai berikut:
0,5+0,25
0,4+0,2

0.75
0.6

X (base activity)
Jumlah tenaga kerja PT MAKMUR 200 (Departemen P = 100,Departemen K= 70 Adminitrasi = 6, Penjualan = 24)
Alokasi berdasarkan luas lantai yang digunakan perbandingan Bagian Pabrik, Bag Adminstrasi dan Bagian Penju
Unit Produksi (Alokasi berdasarkan kubik pemakaian perbandingan Bagian Pabrik, Adminstrasi dan Penjualan 6:3
Unit Penjualan (Alokasi berdasarkan pemakaian pulsa Perbandingan 2:5:3)

Unit Produksi (Alokasi berdasarkan luas lantai perbandingan Bagian Pabrik, Adminstrasi dan Penjualan 7:2:1)

X (base activity)
unit produksi
jumlah jam kerja TKL
jumlah jam kerja TKL

Bagian Bengkel
10%

1.500.000 unit
20,000,000
10,000,000
25,000,000
40,000,000
20,000,000

1.500.000 unit
67,500,000
4,500,000
8,000,000

Bag. Listrik
10%

4,500,000
75,000,000
35,000,000

a tunai dan kredit dengan syarat pembayaran 2/10 net 30

elanggan adalah sebagai berikut:


a diskon (memanfaatkan potongan penjualan)
ng sama dengan bulan transaksi tetapi tidak pada masa diskon
tanggal transaksi

a tunai dan kredit dengan syarat pembelian 3/10 net 30

a diskon (memanfaatkan potongan penjualan)


ng sama dengan bulan transaksi tetapi tidak pada masa diskon
tanggal transaksi

mber 2010 adalah sebesar Rp 100.000.000

Januari sebesar Rp. 25.000.000,00

jangka panjang (Kredit Investasi) perusahaan dengan rincian:

Unit
1,268,100 rupiah
14,550.00 rupiah
18,450,855,000

Unit
1,232,410 kilogram
4,412,279 rupiah
1,300.00 rupiah
5,735,962,142.86

Hasil Forecast penjualan bulanan


Tahun 2011 (dalam %)
Bulan

Produk A Produk B

Januari

10

Februari

Maret

April

10

Mei

10

Juni

Juli

Agustus

September

Oktober

Nopember

11

Desember

10

100

100

mum 115% dari produksi normal


mum 85% dari produksi normal

hir Bahan Mentah I, II dan II Tahun 2011


Bahan Mentah I
kilogram
953,974
953,974
953,974

Bahan Mentah II Bahan Mentah III


Liter
ons
483,017
483,017
483,017

1,960,338
1,960,338
1,960,338

884,594
884,594
884,594
890,375
890,375
890,375
780,524
780,524
780,524
895,500

423,424
423,424
423,424
586,520
586,520
586,520
423,424
423,424
423,424
450,250

1,158,382
1,158,382
1,158,382
1,633,615
1,633,615
1,633,615
1,603,913
1,603,913
1,603,913
1,900,400

emen P = 100,Departemen K= 70 Adminitrasi = 6, Penjualan = 24)


n perbandingan Bagian Pabrik, Bag Adminstrasi dan Bagian Penjualan 7:2:1
akaian perbandingan Bagian Pabrik, Adminstrasi dan Penjualan 6:3:1)
n pulsa Perbandingan 2:5:3)

perbandingan Bagian Pabrik, Adminstrasi dan Penjualan 7:2:1)

PT MAKMUR
ANGGARAN PENJUALAN TAHUN 2011
PRODUK A
BULAN
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
JUMLAH

UNIT
1258333
755000
1006667
755000
1258333
1006667
880833
1006667
1006667
1132500
1384167
1132500
12583333

HARGA

PT MAKMUR
ANGGARAN PENJUALAN
PRODUK B
JUMLAH

1412.5 1777395833.33
847.5
639862500
1130 1137533333.33
847.5
639862500
1412.5 1777395833.33
1130 1137533333.33
988.75
870923958.33
1130 1137533333.33
1130 1137533333.33
1271.25
1439690625
1553.75 2150648958.33
1271.25
1439690625
14125 15285604166.67

BULAN
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
JUMLAH

PT MAKMUR
ANGGARAN PENJUALAN TAHUN 2011
PRODUK B
UNIT
1698750
1321250
1510000
1887500
1510000
1698750
1510000
1510000
1698750
1321250
1321250
1887500
18875000

HARGA
795
618
707
883
707
795
707
707
795
618
618
883
8833

JUMLAH
1350506250
816972916.67
1067066666.67
1667291666.67
1067066666.67
1350506250
1067066666.67
1067066666.67
1350506250
816972916.67
816972916.67
1667291666.67
14105287500

PT MAKMUR
ANGGARAN UNIT YANG AKAN DIPRODUKSIKAN TAHUN 2011
PRODUK A
NO
BULAN
PENJUALAN PERSEDIAAN AWAL TERSEDIA PERSEDIAAN AKHIR
1 JANUARI
1258333
1210000
2468333
1210000
2 FEBRUARI
755000
1210000
3223333
2468333
3 MARET
1006667
1210000
4230000
3223333
4 APRIL
755000
1210000
4985000
4230000
5 MEI
1258333
1210000
6243333
4985000
6 JUNI
1006667
1210000
7250000
6243333
7 JULI
880833
1210000
8130833
7250000
8 AGUSTUS
1006667
1210000
9137500
8130833
9 SEPTEMBER
1006667
1210000
10144167
9137500
10 OKTOBER
1132500
1210000
11276667
10144167
11 NOVEMBER
1384167
1210000
12660833
11276667
12 DESEMBER
1132500
1210000
13793333
12660833
TOTAL
12583333
14520000
93543333
80960000

PT MAKMUR
ANGGARAN UNIT YANG AKAN DIPRODUKSIKAN TAHUN 2011
PRODUK B
NO
BULAN
PENJUALAN PERSEDIAAN AWAL TERSEDIA PERSEDIAAN AKHIR
1 JANUARI
1698750
1574000
3272750
1574000
2 FEBRUARI
1321250
1574000
4594000
3272750
3 MARET
1510000
1574000
6104000
4594000
4 APRIL
1887500
1574000
7991500
6104000
5 MEI
1510000
1574000
9501500
7991500
6 JUNI
1698750
1574000
11200250
9501500
7 JULI
1510000
1574000
12710250
11200250
8 AGUSTUS
1510000
1574000
14220250
12710250
9 SEPTEMBER
1698750
1574000
15919000
14220250
10 OKTOBER
1321250
1574000
17240250
15919000
11 NOVEMBER
1321250
1574000
18561500
17240250
12 DESEMBER
1887500
1574000
20449000
18561500
TOTAL
18875000
18888000
141764250
122889250

PRODUKSI
1258333
2013333
3020000
3775000
5033333
6040000
6920833
7927500
8934167
10066667
11450833
12583333
79023333

PRODUKSI
1698750
3020000
4530000
6417500
7927500
9626250
11136250
12646250
14345000
15666250
16987500
18875000
122876250

PT MAKMUR
ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH TAHUN 2011
PRODUK A
BAHAN MENTAH 1
NO
BULAN
1 JANUARI
2 FEBRUARI
3 MARET
4 APRIL
5 MEI
6 JUNI
7 JULI
8 AGUSTUS
9 SEPTEMBER
10 OKTOBER
11 NOVEMBER
12 DESEMBER

PRODUKSI
1258333
2013333
3020000
3775000
5033333
6040000
6920833
7927500
8934167
10066667
11450833
12583333

STANDAR
3.6
3.6
3.6
3.6
3.6
3.6
3.6
3.6
3.6
3.6
3.6
3.6

JUMLAH
4530000
7248000
10872000
13590000
18120000
21744000
24915000
28539000
32163000
36240000
41223000
45300000
284484000

ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH TAHUN 2011


PRODUK B
BAHAN MENTAH 1
NO
BULAN
1 JANUARI
2 FEBRUARI
3 MARET
4 APRIL
5 MEI
6 JUNI
7 JULI
8 AGUSTUS
9 SEPTEMBER
10 OKTOBER
11 NOVEMBER
12 DESEMBER

PRODUKSI
1698750
3020000
4530000
6417500
7927500
9626250
11136250
12646250
14345000
15666250
16987500
18875000

STANDAR
1.8
1.8
1.8
1.8
1.8
1.8
1.8
1.8
1.8
1.8
1.8
1.8

JUMLAH
3057750
5436000
8154000
11551500
14269500
17327250
20045250
22763250
25821000
28199250
30577500
33975000
221177250

ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH PRODUK A DAN B TAHUN 2011


MENTAH 1
NO
BULAN
1 JANUARI
2 FEBRUARI
3 MARET
4 APRIL
5 MEI
6 JUNI

PRODUK A
4530000
7248000
10872000
13590000
18120000
21744000

PRODUK B
3057750
5436000
8154000
11551500
14269500
17327250

RATA-RATA
6058875
9966000
14949000
19365750
25254750
30407625

PT MA
ANGGARAN KEBUTUHAN BA
PROD
BAHAN M
NO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

ANGGARAN KEBUTUHAN BA
PROD
BAHAN M
NO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

7 JULI
8 AGUSTUS
9 SEPTEMBER
10 OKTOBER
11 NOVEMBER
12 DESEMBER

24915000
28539000
32163000
36240000
41223000
45300000

20045250
22763250
25821000
28199250
30577500
33975000

34937625
39920625
45073500
50339625
56511750
62287500

ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH PRODUK A DAN B TAHUN 2011


MENTAH 2
NO
BULAN
1 JANUARI
2 FEBRUARI
3 MARET
4 APRIL
5 MEI
6 JUNI
7 JULI
8 AGUSTUS
9 SEPTEMBER
10 OKTOBER
11 NOVEMBER
12 DESEMBER

PRODUK A
1258333
2013333
3020000
3775000
5033333
6040000
6920833
7927500
8934167
10066667
11450833
12583333

PRODUK B
849375
1510000
2265000
3208750
3963750
4813125
5568125
6323125
7172500
7833125
8493750
9437500

RATA-RATA
1478541.67
2516666.67
3775000
5096250
6480416.67
7833125
9028541.67
10286875
11639583.33
12866458.33
14219166.67
15729166.67

ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH PRODUK A DAN B TAHUN 2011


MENTAH 3
NO
BULAN
1 JANUARI
2 FEBRUARI
3 MARET
4 APRIL
5 MEI
6 JUNI
7 JULI
8 AGUSTUS
9 SEPTEMBER
10 OKTOBER
11 NOVEMBER
12 DESEMBER

PRODUK A
5033333
8053333
12080000
15100000
20133333
24160000
27683333
31710000
35736667
40266667
45803333
50333333

PRODUK B
3397500
6040000
9060000
12835000
15855000
19252500
22272500
25292500
28690000
31332500
33975000
37750000

RATA-RATA
5914166.67
10066666.67
15100000
20385000
25921666.67
31332500
36114166.67
41147500
46558333.33
51465833.33
56876666.67
62916666.67

PT MAKMUR
ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH TAHUN 2011
PRODUK A
BAHAN MENTAH 2
BULAN
JANUARI
FEBRUARI
MARET
APRIL
MEI
JUNI
JULI
AGUSTUS
SEPTEMBER
OKTOBER
NOVEMBER
DESEMBER

PRODUKSI
1258333
2013333
3020000
3775000
5033333
6040000
6920833
7927500
8934167
10066667
11450833
12583333

STANDAR
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

JUMLAH
1258333
2013333
3020000
3775000
5033333
6040000
6920833
7927500
8934167
10066667
11450833
12583333
79023333

ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH TAHUN 2011


PRODUK B
BAHAN MENTAH 2
BULAN
JANUARI
FEBRUARI
MARET
APRIL
MEI
JUNI
JULI
AGUSTUS
SEPTEMBER
OKTOBER
NOVEMBER
DESEMBER

PRODUKSI
1698750
3020000
4530000
6417500
7927500
9626250
11136250
12646250
14345000
15666250
16987500
18875000

STANDAR
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5

JUMLAH
849375
1510000
2265000
3208750
3963750
4813125
5568125
6323125
7172500
7833125
8493750
9437500
61438125

PT MAKMUR
ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH TA
PRODUK A
BAHAN MENTAH 3
NO
BULAN
1 JANUARI
2 FEBRUARI
3 MARET
4 APRIL
5 MEI
6 JUNI
7 JULI
8 AGUSTUS
9 SEPTEMBER
10 OKTOBER
11 NOVEMBER
12 DESEMBER

PRODUKSI
1258333
2013333
3020000
3775000
5033333
6040000
6920833
7927500
8934167
10066667
11450833
12583333

ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH TA


PRODUK B
BAHAN MENTAH 3
NO
BULAN
1 JANUARI
2 FEBRUARI
3 MARET
4 APRIL
5 MEI
6 JUNI
7 JULI
8 AGUSTUS
9 SEPTEMBER
10 OKTOBER
11 NOVEMBER
12 DESEMBER

PRODUKSI
1698750
3020000
4530000
6417500
7927500
9626250
11136250
12646250
14345000
15666250
16987500
18875000

PT MAKMUR
UHAN BAHAN MENTAH TAHUN 2011
PRODUK A
BAHAN MENTAH 3
STANDAR
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4

JUMLAH
5033333
8053333
12080000
15100000
20133333
24160000
27683333
31710000
35736667
40266667
45803333
50333333
316093333

UHAN BAHAN MENTAH TAHUN 2011


PRODUK B
BAHAN MENTAH 3
STANDAR
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2

JUMLAH
3397500
6040000
9060000
12835000
15855000
19252500
22272500
25292500
28690000
31332500
33975000
37750000
245752500

PT MAKMUR
ANGGARAN BIAYA BAHAN MENTAH
BAHAN MENTAH 1
NO
BULAN
1 JANUARI
2 FEBRUARI
3 MARET
4 APRIL
5 MEI
6 JUNI
7 JULI
8 AGUSTUS
9 SEPTEMBER
10 OKTOBER
11 NOVEMBER
12 DESEMBER

KEBUTUHAN HARGA BELI / UNIT


6058875
1438.46
9966000
1458.24
14949000
1478.02
19365750
1497.8
25254750
1517.58
30407625
1537.36
34937625
1557.14
39920625
1576.92
45073500
1596.7
50339625
1616.48
56511750
1636.26
62287500
1656.04

BIAYA
8715458654
14532837363
22094950549
29006062912
38326164560
46747546566
54402873214
62951754808
71969006044
81373174038
92468127198
103150837912

PT MAKMUR
ANGGARAN BIAYA BAHAN MENTAH
BAHAN MENTAH 2
NO
BULAN
1 JANUARI
2 FEBRUARI
3 MARET
4 APRIL
5 MEI
6 JUNI
7 JULI
8 AGUSTUS
9 SEPTEMBER
10 OKTOBER
11 NOVEMBER
12 DESEMBER

KEBUTUHAN HARGA BELI / UNIT


1478541.67
1006
2516666.67
1020
3775000
1034
5096250
1048
6480416.67
1062
7833125
1076
9028541.67
1090
10286875
1104
11639583.33
1118
12866458.33
1133
14219166.67
1147
15729166.67
1161

BIAYA
1488019498
2568060134
3904981685
5343128777
6885145986
8432086481
9845409722
11361721554
13018852640
14571381887
16302561050
18254187653

PT MAKMUR
ANGGARAN BIAYA BAHAN MENTAH
BAHAN MENTAH 3
NO
BULAN
1 JANUARI
2 FEBRUARI
3 MARET
4 APRIL
5 MEI
6 JUNI
7 JULI

KEBUTUHAN HARGA BELI / UNIT


5914166.67
812
10066666.67
835
15100000
858
20385000
881
25921666.67
904
31332500
927
36114166.67
950

BIAYA
4799573717.95
8401794871.79
12951153846.15
17954480769.23
23429198717.95
29042817307.69
34308458333.33

8 AGUSTUS
9 SEPTEMBER
10 OKTOBER
11 NOVEMBER
12 DESEMBER

41147500
46558333.33
51465833.33
56876666.67
62916666.67

973
996
1019
1042
1065

40039682692.31
46379262820.51
52455560897.44
59282987179.49
67030448717.95

PT MAKMUR
ANGGARAN JAM KERJA LANGSUNG
TAHUN 2011

BULAN
JANUARI
FEBRUARI
MARET
APRIL
MEI
JUNI
JULI
AGUSTUS
SEPTEMBER
OKTOBER
NOVEMBER
DESEMBER

PRODUKSI

PRODUK A
STANDARJUMLAH
WAKTU JAM

1258333
2013333
3020000
3775000
5033333
6040000
6920833
7927500
8934167
10066667
11450833
12583333.33

0.38
0.38
0.38
0.38
0.38
0.38
0.38
0.38
0.38
0.38
0.38
0.38

PRODUKSI

471875
755000
1132500
1415625
1887500
2265000
2595312.5
2972812.5
3350312.5
3775000
4294062.5
4718750

STANDAR JAM KERJA PRODUK A=

0.38

STANDAR JAM KERJA PRODUK B=

0.3

PRODUK B
STANDAR WAKTU
1698750
3020000
4530000
6417500
7927500
9626250
11136250
12646250
14345000
15666250
16987500
18875000

0.3
0.3
0.3
0.3
0.3
0.3
0.3
0.3
0.3
0.3
0.3
0.3

PT MAKMUR
ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG 2011
PRODUK A

BULAN
JANUARI
FEBRUARI
MARET
APRIL
MEI
JUNI
JULI
AGUSTUS
SEPTEMBER
OKTOBER
NOVEMBER
DESEMBER

DEPARTEMEN 1
DEPARTEMEN 2
JMLH JAM KERJA TARIF
JUMLAH BIAYA JMLH JAM KERJA
TARIF
471875
755000
1132500
1415625
1887500
2265000
2595312.5
2972812.5
3350312.5
3775000
4294062.5
4718750

4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000

1887500000
3020000000
4530000000
5662500000
7550000000
9060000000
10381250000
11891250000
13401250000
15100000000
17176250000
18875000000

471875
755000
1132500
1415625
1887500
2265000
2595312.5
2972812.5
3350312.5
3775000
4294062.5
4718750

PT MAKMUR
ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG 2011

2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000

PRODUK B

BULAN
JANUARI
FEBRUARI
MARET
APRIL
MEI
JUNI
JULI
AGUSTUS
SEPTEMBER
OKTOBER
NOVEMBER
DESEMBER

DEPARTEMEN 1
DEPARTEMEN 2
JMLH JAM KERJA TARIF
JUMLAH BIAYA JMLH JAM KERJA
TARIF
509625
906000
1359000
1925250
2378250
2887875
3340875
3793875
4303500
4699875
5096250
5662500

4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000
4000

2038500000
3624000000
5436000000
7701000000
9513000000
11551500000
13363500000
15175500000
17214000000
18799500000
20385000000
22650000000

509625
906000
1359000
1925250
2378250
2887875
3340875
3793875
4303500
4699875
5096250
5662500

2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000
2000

PRODUK B
JUMLAH JAM
509625
906000
1359000
1925250
2378250
2887875
3340875
3793875
4303500
4699875
5096250
5662500

PARTEMEN 2
JUMLAH BIAYA

943750000
1510000000
2265000000
2831250000
3775000000
4530000000
5190625000
5945625000
6700625000
7550000000
8588125000
9437500000

PARTEMEN 2
JUMLAH BIAYA
1019250000
1812000000
2718000000
3850500000
4756500000
5775750000
6681750000
7587750000
8607000000
9399750000
10192500000
11325000000

Bulan
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
jumlah

Biaya makan
Biaya Depresiasi
25,000,000
6,666,667
25,000,000
6,666,667
25,000,000
6,666,667
25,000,000
6,666,667
25,000,000
6,666,667
25,000,000
6,666,667
25,000,000
6,666,667
25,000,000
6,666,667
25,000,000
6,666,667
25,000,000
6,666,667
25,000,000
6,666,667
25,000,000
6,666,667
300,000,000
80,000,000

PT MAKMUR
BIAYA UMUM
TAHUN 2010
Biay. Air & Listrik
Biay. Telepon
11,044,271
4,935,625
8,684,896
3,614,375
9,864,583
4,275,000
10,100,521
4,463,750
10,336,458
4,652,500
9,864,583
4,558,125
9,392,708
4,086,250
9,864,583
4,275,000
9,864,583
4,558,125
9,156,771
4,180,625
9,628,646
4,558,125
10,572,396
5,030,000
118,375,000
53,187,500

Biaya overhead Pabrik Departemen


Tahun 2011
Bulan
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
jumlah

Biaya makan
Biaya Depresiasi Biay. Air & Listrik
21,250,000
4,666,667
6,626,563
21,250,000
4,666,667
5,210,938
21,250,000
4,666,667
5,918,750
21,250,000
4,666,667
6,060,313
21,250,000
4,666,667
6,201,875
21,250,000
4,666,667
5,918,750
21,250,000
4,666,667
5,635,625
21,250,000
4,666,667
5,918,750
21,250,000
4,666,667
5,918,750
21,250,000
4,666,667
5,494,063
21,250,000
4,666,667
5,777,188
21,250,000
4,666,667
6,343,438
255,000,000
56,000,000
71,025,000

Biaya departemen jasa


1. Bengkel
2. Listrik

Biay. Telepon
987,125
722,875
855,000
892,750
930,500
911,625
817,250
855,000
911,625
836,125
911,625
1,006,000
10,637,500

400,000,000
300,000,000

Alokasi
Bagian bengkel
Bagian listrik

Departemen P
Departemen K
Bagian Bengkel
40%
50%
45%
45%
10%

Bengkel --> X= 400000000+10%Y


Listrik = Y= 300000000+10%X

X=400000000+0,1(300000000+0,1X)
=400000000+30000000+0,01X
X-0,01=430000000
X=430000000/0,99

BOP bengkel
BOP listrik

Bulan
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
jumlah

434,343,434
Y=300000000+0,1X
343,434,343

TARIP BOP
BOP tidak langsung
Jumlah BOP
Bengkel
Listrik
2,244,283,479
390,909,091
309,090,909
2,944,283,479
1,877,372,354
390,909,091
309,090,909
2,577,372,354
2,060,827,917
390,909,091
309,090,909
2,760,827,917
2,096,114,729
390,909,091
309,090,909
2,796,114,729
2,134,940,604
390,909,091
309,090,909
2,834,940,604
2,060,884,542
390,909,091
309,090,909
2,760,884,542
1,986,752,979
390,909,091
309,090,909
2,686,752,979
2,060,827,917
390,909,091
309,090,909
2,760,827,917
2,060,884,542
390,909,091
309,090,909
2,760,884,542
1,951,522,792
390,909,091
309,090,909
2,651,522,792
2,025,635,479
390,909,091
309,090,909
2,725,635,479
2,170,265,167
390,909,091
309,090,909
2,870,265,167
24,730,312,500
4,690,909,091
3,709,090,909
33,130,312,500

BOP Langsung

BOP TIAP JENIS PRODUKSI


Bulan
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember
jumlah

Bulan
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni

Produksi
1,205,903
891,319
1,048,611
891,319
1,205,903
1,048,611
891,319
1,048,611
1,048,611
1,048,611
1,205,903
1,048,611
12,583,333

Biaya Bahan baku


11,372,900,018
8,564,290,223
10,261,792,837
8,880,757,599
12,229,223,507
10,820,264,677

Produk A
Tarif
977
1,157
1,053
1,036
1,020
1,053
1,090
1,053
1,053
1,111
1,072
1,004
12,680

Biaya TKL
3,014,756,944
2,228,298,611
2,621,527,778
2,228,298,611
3,014,756,944
2,621,527,778

produksi B
Jumlah
1,177,713,392
1,030,948,942
1,104,331,167
922,989,328
1,230,257,243
1,104,353,817
971,804,269
1,104,331,167
1,104,353,817
1,165,504,524
1,292,569,402
1,053,308,318
13,262,465,385

Produksi
1,808,854
1,336,979
1,572,917
1,808,854
1,572,917
1,572,917
1,572,917
1,572,917
1,572,917
1,336,979
1,336,979
1,808,854
18,875,000

PERHITUNGAN HPP PRODUK A


BOP
Jumlah HPP
1,177,713,392
15,565,370,354
1,030,948,942
11,823,537,776
1,104,331,167
13,987,651,781
922,989,328
12,032,045,539
1,230,257,243
16,474,237,695
1,104,353,817
14,546,146,272

Juli
9,355,458,664
Agustus
11,192,579,238
September
11,378,736,518
Oktober
11,564,893,798
Nopember
13,513,708,740
Desember
11,937,208,359
jumlah
18,858,257,252,747

2,228,298,611
2,621,527,778
2,621,527,778
2,621,527,778
3,014,756,944
2,621,527,778
31,458,333,333

971,804,269
12,555,561,544
1,104,331,167
14,918,438,182
1,104,353,817
15,104,618,113
1,165,504,524
15,351,926,100
1,292,569,402
17,821,035,087
1,053,308,318
15,612,044,455
13,262,465,385 18,902,978,051,465

Bulan
Biaya Bahan baku
Januari
8,529,675,013
Februari
6,423,217,667
Maret
7,696,344,628
April
9,011,356,976
Mei
7,975,580,548
Juni
8,115,198,508
Juli
8,254,816,468
Agustus
8,394,434,428
September
8,534,052,389
Oktober
7,372,619,796
Nopember
7,491,295,063
Desember
10,295,842,209
jumlah
98,094,433,694

Biaya TKL
3,617,708,333
2,673,958,333
3,145,833,333
3,617,708,333
3,145,833,333
3,145,833,333
3,145,833,333
3,145,833,333
3,145,833,333
2,673,958,333
2,673,958,333
3,617,708,333
37,750,000,000

PERHITUNGAN HPP PRODUK B


BOP
Jumlah HPP
1,766,570,088
13,913,953,434
1,546,423,413
10,643,599,413
1,656,496,750
12,498,674,711
1,873,125,401
14,502,190,710
1,604,683,361
12,726,097,242
1,656,530,725
12,917,562,566
1,714,948,710
13,115,598,512
1,656,496,750
13,196,764,512
1,656,530,725
13,336,416,447
1,486,018,268
11,532,596,398
1,433,066,077
11,598,319,473
1,816,956,849
15,730,507,391
19,867,847,115
155,712,280,809

Biay pemeliharaan gedung


7,029,514
5,456,597
6,243,056
6,400,347
6,557,639
6,243,056
5,928,472
6,243,056
6,243,056
5,771,181
6,085,764
6,714,931
74,916,667

jumlah
54,676,076
49,422,535
52,049,306
52,631,285
53,213,264
52,332,431
51,074,097
52,049,306
52,332,431
50,775,243
51,939,201
53,983,993
626,479,167

Biaya overhead Pabrik Departemen Produksi


Tahun 2011
Biay pemeliharaan gedung Biaya bhn pembantu Bi.Bhn bakar Biay.supervisi
Biay.lab
4,920,660
1,296,345,486 159,692,188
339,794,792 300,000,000
3,819,618
958,168,403 144,120,313
329,413,542 300,000,000
4,370,139
1,127,256,944 151,906,250
334,604,167 300,000,000
4,480,243
1,161,074,653 152,614,063
335,076,042 300,000,000
4,590,347
1,194,892,361 155,445,313
336,963,542 300,000,000
4,370,139
1,127,256,944 151,906,250
334,604,167 300,000,000
4,149,931
1,059,621,528 148,367,188
332,244,792 300,000,000
4,370,139
1,127,256,944 151,906,250
334,604,167 300,000,000
4,370,139
1,127,256,944 151,906,250
334,604,167 300,000,000
4,039,826
1,025,803,819 147,659,375
331,772,917 300,000,000
4,260,035
1,093,439,236 151,198,438
334,132,292 300,000,000
4,700,451
1,228,710,069 156,153,125
337,435,417 300,000,000
52,441,667
13,527,083,333 1,822,875,000 4,015,250,000 3,600,000,000

Bag. Listrik

0000+0,1(300000000+0,1X)
0000+30000000+0,01X

10%

Produksi

Tarif

3,014,757
2,228,299
2,621,528
2,700,174
2,778,819
2,621,528
2,464,236
2,621,528
2,621,528
2,385,590
2,542,882
2,857,465
31,458,333

977
1,157
1,053
1,036
1,020
1,053
1,090
1,053
1,053
1,111
1,072
1,004
12,680

DUKSI
produksi B
Tarif
977
1,157
1,053
1,036
1,020
1,053
1,090
1,053
1,053
1,111
1,072
1,004
12,680

Jumlah
1,766,570,088
1,546,423,413
1,656,496,750
1,873,125,401
1,604,683,361
1,656,530,725
1,714,948,710
1,656,496,750
1,656,530,725
1,486,018,268
1,433,066,077
1,816,956,849
239,329,687,614

Produksi
1,205,903
891,319
1,048,611
891,319
1,205,903
1,048,611

HPP per unit


12,908
13,265
13,339
13,499
13,661
13,872

ODUK A

891,319
1,048,611
1,048,611
1,048,611
1,205,903
1,048,611
12,583,333

14,086
14,227
14,404
14,640
14,778
14,888
1,502,223

Produksi
1,808,854
1,336,979
1,572,917
1,808,854
1,572,917
1,572,917
1,572,917
1,572,917
1,572,917
1,336,979
1,336,979
1,808,854
18,875,000

HPP per unit


7,692
7,961
7,946
8,017
8,091
8,212
8,338
8,390
8,479
8,626
8,675
8,696
99,124

ODUK B

Biay.depresiasi
total
110,000,000
2,244,283,479
110,000,000
1,877,372,354
110,000,000
2,060,827,917
110,000,000
2,096,114,729
110,000,000
2,134,940,604
110,000,000
2,060,884,542
110,000,000
1,986,752,979
110,000,000
2,060,827,917
110,000,000
2,060,884,542
110,000,000
1,951,522,792
110,000,000
2,025,635,479
110,000,000
2,170,265,167
1,320,000,000 24,730,312,500

Biaya khusus
1. Biaya gaji karyawan
2. Biaya alat tulis kantor
3. Biaya depresiasi inventaris kantor
4. Biaya depresiasi kendaraaan
5. Biaya entertainment

1,000,000
20,000,000
7,000,000
25,000,000
40,000,000
15,000,000

1,500,000
20,000,000
10,000,000
25,000,000
40,000,000
20,000,000

PT MAKMUR
Biaya administrasi dan umum
Jenis Biaya
VC/unit
1. Biaya gaji karyawan
0
2. Biaya alat tulis kantor
6
3. Biaya depresiasi inventaris kantor
0
4. Biaya depresiasi kendaraaan
0
5. Biaya entertainment
10
Total
16

FC/bulan
20,000,000
1,000,000
25,000,000
40,000,000
5,000,000
91,000,000

Bulan
Biaya makan
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000
750,000

Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember

Biaya khusus
1. Biaya gaji karyawan
2. Biaya alat tulis kantor
3. Biaya depr. inventaris kantor
4. Biaya depresiasi kendaraaan
5. Biaya iklan dan promosi
6. Biaya transportasi

Jenis Biaya
1. Biaya gaji karyawan

1,000,000
45,000,000
3,000,000
8,000,000
4,500,000
50,000,000
25,000,000

PT MAKMUR
Biaya administrasi & umum
VC/unit

PT MAKMUR
BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM
Biaya umum
Bi. Depresiasi gedung Bi. Air & listrik Bi. Telepon
1,333,333
3,313,281 2,467,813
1,333,333
2,605,469 1,807,188
1,333,333
2,959,375 2,137,500
1,333,333
3,030,156 2,231,875
1,333,333
3,100,938 2,326,250
1,333,333
2,959,375 2,279,063
1,333,333
2,817,813 2,043,125
1,333,333
2,959,375 2,137,500
1,333,333
2,959,375 2,279,063
1,333,333
2,747,031 2,090,313
1,333,333
2,888,594 2,279,063
1,333,333
3,171,719 2,515,000

1,500,000
67,500,000
4,500,000
8,000,000
4,500,000
75,000,000
35,000,000

FC/bulanan
45

2. Biaya alat tulis kantor


3. Biaya Depr. Inventaris kntor
4. Biaya Depr. Kendaraan
5. Biaya Iklan dan promosi
6. Biaya Transportasi
Total

3
0
0
50
20
118

Bulan
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
Nopember
Desember

Biaya makan
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000

0
8,000,000
4,500,000
0
5,000,000
17,500,000

PT MAKMUR
Anggaran biaya pemasaran
Biaya umum
Bi. Depresiasi gedung Bi. Air & listrik Bi. Telepon
666,667
1,104,427 1,480,688
666,667
868,490 1,084,313
666,667
986,458 1,282,500
666,667
1,010,052 1,339,125
666,667
1,033,646 1,395,750
666,667
986,458 1,367,438
666,667
939,271 1,225,875
666,667
986,458 1,282,500
666,667
986,458 1,367,438
666,667
915,677 1,254,188
666,667
962,865 1,367,438
666,667
1,057,240 1,509,000

MUM
Bi. Pemeliharaan
1,405,903
1,091,319
1,248,611
1,280,069
1,311,528
1,248,611
1,185,694
1,248,611
1,248,611
1,154,236
1,217,153
1,342,986

Biaya Khusus
Variable
Tetap
47,313,333 91,000,000
33,220,000 91,000,000
40,266,667 91,000,000
42,280,000 91,000,000
44,293,333 91,000,000
43,286,667 91,000,000
38,253,333 91,000,000
40,266,667 91,000,000
43,286,667 91,000,000
39,260,000 91,000,000
43,286,667 91,000,000
48,320,000 91,000,000

Jumlah
147,583,663
131,807,309
139,695,486
141,905,434
144,115,382
142,857,049
137,383,299
139,695,486
142,857,049
138,334,913
142,754,809
148,433,038

n
Bi. Pemeliharaan
702,951
545,660
624,306
640,035
655,764
624,306
592,847
624,306
624,306
577,118
608,576
671,493

Biaya Khusus
Variable
Tetap
348,935,833 17,500,000
244,997,500 17,500,000
296,966,667 17,500,000
311,815,000 17,500,000
326,663,333 17,500,000
319,239,167 17,500,000
282,118,333 17,500,000
296,966,667 17,500,000
319,239,167 17,500,000
289,542,500 17,500,000
319,239,167 17,500,000
356,360,000 17,500,000

Jumlah
373,390,566
268,662,628
321,026,597
335,970,878
350,915,160
343,384,035
306,042,993
321,026,597
343,384,035
313,456,149
343,344,712
380,764,399