P. 1
Laporan Keuangan Bank

Laporan Keuangan Bank

|Views: 257|Likes:
Dipublikasikan oleh Zul Mikraj

More info:

Published by: Zul Mikraj on Jan 30, 2012
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

04/02/2015

pdf

text

original

LAPORAN KEUANGAN BANK

a. Sistem pelaporan Keuangan Bank Secara umum laporan keuangan bank seperti tampak dalam format neraca,seperti tampak pada format neraca, bahwa pos-pos yang dianggap sensitif seperti penempatan pada Bank Indonesia disajikan secara terperinci. Ini untuk memberikan informasi posisi giro BI dan SBI yang dimiliki bank yang bersangkutan sebagai sumber likuiditas. Giro pada bank lain dan penempatan pada bank lain disajikan pada valuta asing dan rupiah secara terpisah. Informasi ini memudahkan user untuk mendeteksi net open position (NOP), sedangkan surat berharga pada bank lain dan obligasi pemerintah disajikan menurut lama kepemilikannya. Penting untuk mendeteksi jumlah yang difokuskan untuk mencari pendapatan dan jumlah yang menjadi sumber likuiditas melalui peragangan obligasi. Aktiva yang paling sensitif yaitu kredit yang diberikan disajikan secara terpisah menurut terkait dan tidak terkait dengan bank. Ini dilakukan untuk pengawasan kinerja bank. Pos deposito berjangak disajikan dengan memisahkan antara deposito untuk pihak-pihak terkait dengan bank dan pihak lainnya. Pemisahan ini bertujuan untuk mendeteksi apakah terjadi penghimpunan dana yang berasal dari kelompok perusahaan sendiri. Pada format laporan perhitungan laba/rugi menggunakan bentuk multiple step. Pendapatan bunga bersih bisa dideteksi setelah memperhitungkan pendapatan bunga dan biaya bunga. Jumlah pendapatan bungan bersih akan mengindikasi tingkat speread yang terjadi di bank. Dalam laporan keuangan bank juga harus disajikan para pengurus dan pemilik bank tersebut. Informasi ini akan mengetahui sejauh mana integritas para pengurus dan pemilik bank tersebut , dan juga akan memberikan informasi apakah bank tersbut telah go public atau belum. Tuntutan transparansi laporan keuangan bank, sejak tahun 2001 laporan keuangan bank harus dilengkapi laporan kualitas aktiva produktif dan informasi lainnya. Kualitas aktiva produktif akan teridikasi dari tingkat kolektibilitasnya. Tingkat kolektibilitas adalah Lancar(L), Dalam perhatian khusus (DPK), Kurang Lancar (KL), Diragukan (D), dan macet (M). Semakin rendah tingkat kolektibiltasnya

diragukan bahkan macet. Valuta asing PPAP ± Penempatan pada bank lain 5 . Lainnya 3 .2009 POS-POS Aktiva 1 . penyediaan modal minimum memberikan indkasi ketaatan bank dalam memenuhi permodalan atau capital Adicuacy..Kas 2 .Penempatan pada bank Indonesia a. Sertifikat bank indonesia c. Bila ini terjadi mengindikasikan aktiva produktif semakin tidak sehat. rupiah b. Hal lain yang membedakan laporan keuangan dengan triwulanan adalah pada laporan keuangan triwulanan perlu ditambahkan laporan transaksi valuta asing dan derivatif akan berguna mengukur tingkat Net Open Position. Perbedaan pada jumlah periode yang disajikan. valuta asing 4 . Rupiah Posisi Tanggal Laporan . Untuk laporan keuangan bulanan disajikan satu periode pada setiap akhir bulan..menunjukkan semakin banuak aktiva produktif yang bermasalah. Giro bank Indonesia b. Format laporan keuangan ini berlaku bagi laporan keuangan bulanan.  Laporan Keuangan Bulanan Laporan keuangan bulanan merupakan laporan keuangan bank secara individu merupakan antara kantor pusat bank dengan seluruh kantor bank.. sedangkan untuk laporan keuangan triwulanan disajikan dua periode sekaligus yaitu posisi tanggal laporan dan posisi sebelumnya baik untuk bank yang bersangkutan maupun laporan konsolidasinya. Tabel 1.Penempatan pada bank lain a.triwulanan bahkan tahunan. PT BANK EX Neraca Bulanan Per.Giro pada bank lain a. Aktiva produktif yang bermasalah bila masuk kelompok kurang lancar. Rupiah b.Surat berharga yang dimiliki a.

Aktiva pajak tangguhan 16.Kredit yang diberikan a.Tagihan derivatif PPAP-Tagihan derivatif 9 .tagihan akseptasi 11.b. Aktiva lain-lain Total Aktiva . Penyertaan PPAP-penyertaan 12. Valuta asing i. Tersedia untuk dijual c. Dimiliki hingga jatuh tempo 7 . Aktiva tetap Akumulasi penyusutan aktiva tetap 17. Valuta asing PPAP ± Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali 8 . Biaya dibayar dimuka 14. Diperdagangkan b. Pihak terkait dengan bank ii. pendapatan yang masih akan diterima 13. diperdagangkan ii. Dimiliki hingga jatuh tempo PPAP-Surat berharga yang dimiliki 6 . Tersedia untuk dijuak iii. Rupiah b. Uang muka pajak 15. Rupiah i.Tagihan akseptasi PPAP.Obligasi a. Pihak lain b. Valuta asing i. Pihak terkait dengan bank ii. Agunan yang diambil alih 18. Pihak lain PPAP ± kredit yang diberikan 10 .Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse refo) a.

Valuta asing 2 . Kewajiban akseptasi 10. Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 8 . Rupiah b. Valuta asing i. Valuta asing 11. Rupiah b. Pinjaman yang diterima a. Pinjaman subordinasi 19. Saldo laba (rugi) Total Pasiva . Pihak terkait dengan bank ii. Rupiah b. Estimasi kerugian komitmen dan kontijensi 13. Kewajiban lain-lain 18. Selisih penilaian kembali aktiva tetap . Beban yang masih harus dibayar 15. Rupiah b. Modal sumbangan d. Kewajiban pajak tangguhan 17. Valuta asing 6. Giro a. Modal disetor b. Simpanan berjangka a. Taksiran pajak penghasilan 16. Hak monoritas 21. Sertifikat deposito a. Kewajiban segera lainnya 3 . Valuta asing 12. Kewajiban derivatif 9 . simpanan dari bank lain 7. Rupiah i. Surat berharga yang diterbitkan a. Agio ( saham) c.PASIVA 1 . Pihak lain 5 . Pihak terkait dengan bank ii. Selisih penjabaran laporan keuangan e. Kewajiban sewa guna usaha 14. Ekuitas a. Modal pinjaman 20. Pihak lain b. Tabungan 4 .

Pendapatan Bunga 1. beban lainnya Provisi dan komisi yang diterima selain dari pemberian kredit xxx 4. Bunga yang dibayar Hadiah Provisi dan komisi yang dibayar untuk mendapatkan dana xxx (xxx) xxx xxx 3. 2.2 Bunga yang diperoleh Provisi dan Komisi Kredit xxx xxx xxx 2. 4.4. Pendapatan lain Beban overhead a. Pendapatan/beban dari provisi dan komisi neto xxx xxx 4. Beban personalia c.1.1. 5. Pendapatan operasi Pendapatan/beban lain neto onal neto xxx xxx . Pendapatan dan Beban Operasional 1.3. Beban umum dan administrasi b.6. 1.1. 2. Pendapatan bunga neto xxx 4.3.2. Provisi dan komisi yang dibayar selain untuk penerimaan dana (xxx) 4. Pendapatan dan 4. Beban bunga 2.PT BANK EX LAPORAN LABA-RUGI DAN SALDO LABA PERIODE JANUARI S. Beban lain (xxx) (xxx) (xxx) (xxx) 4.5.2.D DESEMBER 199X I.

2. Beban non Operasi 2.II. Pendapatan 1. NonOperasional Keuntungan penjualan aktiva tetap Lainnya xxx xxx xxx 2. 3. Pendapatan/beban non operasional xxx III.1. 5.Cadangan umum . 1. Pendapatan dan Beban non Operasional 1. Saldo Laba 1.2.3. 2. 4.1. Laba atau rugi Pos Luar Biasa (Extra ordinary gain/loss) Pengaruh kumulatif dari perubahan Kebijakan akuntansi Laba (Rugi) sebelum PPh Pajak Penghasilan Laba (rugi) bersih tahun berjalan xxx xxx xxx xxx (xxx) xxx IV. 3. 2. Saldo laba tahun lalu Jumlah saldo laba Dividen yang dibayar Jumlah saldo laba xxx xxx (xxx) xxx Dirinci atas : . 2. Laba (rugi) 1. 4. 2.Cadangan tujuan . onal Kerugian penjualan aktiva tetap Denda/sanksi Lainnya (xxx) (xxx) (xxx) (xxx) 3. 6.Saldo laba yang belum dicadangkan xxx xxx xxx xxx .

2. 2. 1.1. Penerbitan jaminan dalam bentuk bank garansi risk sharing b. 1.1. 1. . 2. TAGIHAN KOMITMEN Fasilitas pinjaman yang diterima dan belum digunakan Pembelian Berjangka Valuta Asing Pembelian valuta asing tunai (Spot) yang belum diselesaikan KEWAJIBAN KOMITMEN Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum digunakan Kewajiban pembelian kembali aktiva bank yang dijual dengan syarat Repo L/C yang irrevocable dan masih berjalan dalam rangka ekspor dan impor Akseptasi wesel impor atas dasar L/C berjangka Penjualan berjangka valuta asing Penjualan valuta asing tunai (spot) yang belum diselesaikan 1.3.3. 2. 2.1.5.3. 2. Lainnya L/C yang revocable dan masih berjalan dalam rangka impor dan ekspor Penjualan Opsi Valuta Asing 2. 2. Penerbitan jaminan dalam bentuk : . 1.PT.2.performance bonds . 1. KONTIJENSI 1.2.standby L/C . 2.2.risk sharing .3. 2.6. 2. TAGIHAN KONTIJEN Garansi dari Bank lain a.4. Lainnya Pembelian Opsi Valuta Asing Pendapatan bunga dalam penyelesaian KEWAJIBAN KONTINJEN Garansi yang diberikan a. BANK EX LAPORAN KOMITMEN DAN KONTIJENSI TANGGAL 31 DESEMBER 199X KOMITMEN 1.1.advance payment bonds b.bank garansi . Akseptasi atau endosemen surat berharga c.2.

 Lapora Keuangan Triwulanan Laporan keungan triwulanan yang wajib disajikan laporan keuangan untuk posisi akhir maret. Perhitungan kewajiban penyediaan modal minimum 7. valuta asing 4 . Valuta asing PPAP ± Penempatan pada bank lain 5 . Transaksi valuta asing dan derivatif 5. Diperdagangkan e. Lainnya 3 ..Surat berharga yang dimiliki c. Giro bank Indonesia e. Kualitas aktiva produktif dan informasi lainnya 6. Valuta asing iv. Sertifikat bank indonesia f. Laporan yang wajib disajikan dalam laporan publikasi triwulana sekurangkurangnya terdiri dari : 1.Giro pada bank lain c. Diumumkan dalam home page Bank Indonesia. september. Daftar komitmen dan kontinjensi 4. juni.Penempatan pada bank lain c..Kas 2 .2009 POS-POS Aktiva 1 . Perhitungan laba rugi dan saldo laba 3. rupiah d. Tersedia untuk dijuak vi. Neraca 2.Penempatan pada bank Indonesia d.Obligasi d. diperdagangkan v. Dimiliki hingga jatuh tempo Bank Konsolidasi .. dan desenber. Dimiliki hingga jatuh tempo PPAP-Surat berharga yang dimiliki 6 . Rasio keuangan PT BANK EX Neraca Bulanan Per. Tersedia untuk dijual f. Rupiah d. Rupiah d.

Kredit yang diberikan c. Pihak terkait dengan bank iv. Aktiva sewa guna Akumulasi penyusutan aktiva sewa guna 20. Piutang pembiayaan konsumen 12. Valuta asing PPAP ± Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali 8 . Agunan yang diambil alih 21.7 . Pendapatan yang masih akan diterima 15. Pihak terkait dengan bank iv. Aktiva tetap Akumulasi penyusutan aktiva tetap 19. Biaya dibayar dimuka 16. Pihak lain d. Aktiva pajak tangguhan 18. Rupiah d. Uang muka pajak 17. Valuta asing iii.Tagihan derivatif PPAP-Tagihan derivatif 9 . Penyertaan PPAP.Investasi bersih dalam sewa guna usaha 11 .Penyertaan 14.Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse refo) c. Aktiva lain-lain Jumlah aktiva . Pihak lain PPAP ± kredit yang diberikan 10 . Tagihan Akseptasi PPAP tagihan akseptasi 13. Rupiah iii.

Kewajiban pajak tangguhan 17. Pinjaman yang diterima c. Rupiah d. Modal sumbangan i. Valuta asing 2 . Selisih penjabaran laporan keuangan j. Modal disetor g. Rupiah iii. Kewajiban akseptasi 10.PASIVA 1 . Agio ( saham) h. Selisih penilaian kembali aktiva tetap Bank Konsolidasi . Estimasi kerugian komitmen dan kontijensi 13. Tabungan 4 . Valuta asing iii. Kewajiban sewa guna usaha 14. Pihak terkait dengan bank iv. Beban yang masih harus dibayar 15. Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 8 . Rupiah d. Valuta asing 11. Sertifikat deposito c. Modal pinjaman 20. Rupiah d. Kewajiban lain-lain 18. simpanan dari bank lain 7. Giro c. Pinjaman subordinasi 19. Valuta asing 12. Kewajiban segera lainnya 3 . Kewajiban derivatif 9 . Pihak lain 5 . Pihak terkait dengan bank iv. Taksiran pajak penghasilan 16. Rupiah d. Valuta asing 6. Pihak lain d. Ekuitas f. Surat berharga yang diterbitkan c. Simpanan berjangka c. Hak monoritas 21.

dan laporan keuangan publikasi triwulana. c. strategi dan kebijakan manajemen Laporan manajemen Laporan keuangan tahunan mencakup hal-hal sebagai berikut: a. Saldo laba (rugi) Total Pasiva  Laporan Keuangan Tahunan Laporan keuangan tahunan disampaikan pemegang saham dan bank Indonesia. 3. lembaga pemeringkat di Indonesia.. Laporan keuangan bank yang terdiri dari:      b. Eks posur dan manajemen resiko Informasi lain . 4. laporan tahunan bank wajib pula disampaikan kepada lembaga lain seperti yayasan lembaga konsumen Indonesia (YLKI). 2. Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI).2 leembaga penelitian di bidang ekonomi dan keuangan. dan 2 majalah ekonomi dan keuangan. Institute Bankir Indonesia (IBI). Laporan keuangan konsolidas Laporan keuangan perusahaan induk Opini dari akuntan publik Aspek transparansi yang terkait dengan kelompok usaha Aspek transparansi sesuai dengan PSAK. 5. asosiasi perbankan di Indonesia. 1.termasuk infromasi mengenai komitmen dan kontinjensi. Laporann tahunan sekurang-kurangnya berisi: Informasi umum mencakup:      Kepengurusan Rincian kepemilikan saham Perkembangan usaha bank dan kelompok usaha bank Sasaran. Neraca Laporan Laba Rugi Laporan perubahan ekuitas Laporan arus kas Catatan atas laporan keuangan.

Karakteristik Kualitatif Laporan Keuangan : y y y y Dapat dipahami Relevan Keandalan Dapat dibandingkan materialitas penyajian jujur. pertimbangan sehat.b.menunjukkan apa yang telah dilakukan manajemen (stewardship) atau pertanggung jawaban manajemen atas sumber daya yang dipercayakan kepadanya c. Manfaat Laporan Keuangan Bank menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan. kelengkapan . netralitas. kinerja serta perubahan posisi keuangan bank yang bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambilan keputusan ekonomi .

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->