LAPORAN KEUANGAN BANK

a. Sistem pelaporan Keuangan Bank Secara umum laporan keuangan bank seperti tampak dalam format neraca,seperti tampak pada format neraca, bahwa pos-pos yang dianggap sensitif seperti penempatan pada Bank Indonesia disajikan secara terperinci. Ini untuk memberikan informasi posisi giro BI dan SBI yang dimiliki bank yang bersangkutan sebagai sumber likuiditas. Giro pada bank lain dan penempatan pada bank lain disajikan pada valuta asing dan rupiah secara terpisah. Informasi ini memudahkan user untuk mendeteksi net open position (NOP), sedangkan surat berharga pada bank lain dan obligasi pemerintah disajikan menurut lama kepemilikannya. Penting untuk mendeteksi jumlah yang difokuskan untuk mencari pendapatan dan jumlah yang menjadi sumber likuiditas melalui peragangan obligasi. Aktiva yang paling sensitif yaitu kredit yang diberikan disajikan secara terpisah menurut terkait dan tidak terkait dengan bank. Ini dilakukan untuk pengawasan kinerja bank. Pos deposito berjangak disajikan dengan memisahkan antara deposito untuk pihak-pihak terkait dengan bank dan pihak lainnya. Pemisahan ini bertujuan untuk mendeteksi apakah terjadi penghimpunan dana yang berasal dari kelompok perusahaan sendiri. Pada format laporan perhitungan laba/rugi menggunakan bentuk multiple step. Pendapatan bunga bersih bisa dideteksi setelah memperhitungkan pendapatan bunga dan biaya bunga. Jumlah pendapatan bungan bersih akan mengindikasi tingkat speread yang terjadi di bank. Dalam laporan keuangan bank juga harus disajikan para pengurus dan pemilik bank tersebut. Informasi ini akan mengetahui sejauh mana integritas para pengurus dan pemilik bank tersebut , dan juga akan memberikan informasi apakah bank tersbut telah go public atau belum. Tuntutan transparansi laporan keuangan bank, sejak tahun 2001 laporan keuangan bank harus dilengkapi laporan kualitas aktiva produktif dan informasi lainnya. Kualitas aktiva produktif akan teridikasi dari tingkat kolektibilitasnya. Tingkat kolektibilitas adalah Lancar(L), Dalam perhatian khusus (DPK), Kurang Lancar (KL), Diragukan (D), dan macet (M). Semakin rendah tingkat kolektibiltasnya

2009 POS-POS Aktiva 1 ... Format laporan keuangan ini berlaku bagi laporan keuangan bulanan.. Lainnya 3 . penyediaan modal minimum memberikan indkasi ketaatan bank dalam memenuhi permodalan atau capital Adicuacy.menunjukkan semakin banuak aktiva produktif yang bermasalah.  Laporan Keuangan Bulanan Laporan keuangan bulanan merupakan laporan keuangan bank secara individu merupakan antara kantor pusat bank dengan seluruh kantor bank. diragukan bahkan macet.Penempatan pada bank lain a.Giro pada bank lain a. Giro bank Indonesia b. Sertifikat bank indonesia c. Valuta asing PPAP ± Penempatan pada bank lain 5 .Surat berharga yang dimiliki a. rupiah b. valuta asing 4 . Bila ini terjadi mengindikasikan aktiva produktif semakin tidak sehat.triwulanan bahkan tahunan.Penempatan pada bank Indonesia a. sedangkan untuk laporan keuangan triwulanan disajikan dua periode sekaligus yaitu posisi tanggal laporan dan posisi sebelumnya baik untuk bank yang bersangkutan maupun laporan konsolidasinya. Untuk laporan keuangan bulanan disajikan satu periode pada setiap akhir bulan. PT BANK EX Neraca Bulanan Per.Kas 2 . Hal lain yang membedakan laporan keuangan dengan triwulanan adalah pada laporan keuangan triwulanan perlu ditambahkan laporan transaksi valuta asing dan derivatif akan berguna mengukur tingkat Net Open Position. Tabel 1. Perbedaan pada jumlah periode yang disajikan. Rupiah Posisi Tanggal Laporan . Aktiva produktif yang bermasalah bila masuk kelompok kurang lancar. Rupiah b.

Pihak terkait dengan bank ii. Valuta asing i.Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse refo) a. Rupiah i. Valuta asing PPAP ± Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali 8 . Penyertaan PPAP-penyertaan 12. Pihak lain PPAP ± kredit yang diberikan 10 . Uang muka pajak 15. Aktiva lain-lain Total Aktiva . Tersedia untuk dijual c. Rupiah b.tagihan akseptasi 11. Aktiva tetap Akumulasi penyusutan aktiva tetap 17. Dimiliki hingga jatuh tempo PPAP-Surat berharga yang dimiliki 6 . Pihak terkait dengan bank ii. diperdagangkan ii.Kredit yang diberikan a. Agunan yang diambil alih 18. Biaya dibayar dimuka 14. Tersedia untuk dijuak iii. Valuta asing i. Aktiva pajak tangguhan 16.Obligasi a. Diperdagangkan b.Tagihan derivatif PPAP-Tagihan derivatif 9 . Dimiliki hingga jatuh tempo 7 .Tagihan akseptasi PPAP. Pihak lain b. pendapatan yang masih akan diterima 13.b.

Sertifikat deposito a. Taksiran pajak penghasilan 16. Valuta asing 2 . Kewajiban sewa guna usaha 14. Pihak terkait dengan bank ii. Rupiah b. Simpanan berjangka a. Kewajiban akseptasi 10. Rupiah b. Estimasi kerugian komitmen dan kontijensi 13. Kewajiban lain-lain 18. Pihak lain 5 . Pihak terkait dengan bank ii. Giro a. Selisih penjabaran laporan keuangan e. Pinjaman yang diterima a. Kewajiban segera lainnya 3 . Kewajiban derivatif 9 . Kewajiban pajak tangguhan 17. Valuta asing i. Surat berharga yang diterbitkan a. Ekuitas a. Valuta asing 11. Rupiah i. Valuta asing 6. Modal pinjaman 20. Selisih penilaian kembali aktiva tetap . Modal disetor b. Hak monoritas 21. Modal sumbangan d. Agio ( saham) c. Saldo laba (rugi) Total Pasiva . Valuta asing 12. Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 8 .PASIVA 1 . Pinjaman subordinasi 19. Pihak lain b. simpanan dari bank lain 7. Rupiah b. Beban yang masih harus dibayar 15. Rupiah b. Tabungan 4 .

1. Bunga yang dibayar Hadiah Provisi dan komisi yang dibayar untuk mendapatkan dana xxx (xxx) xxx xxx 3. beban lainnya Provisi dan komisi yang diterima selain dari pemberian kredit xxx 4. Pendapatan dan 4.4. Pendapatan lain Beban overhead a. Pendapatan Bunga 1. Beban lain (xxx) (xxx) (xxx) (xxx) 4.D DESEMBER 199X I.2. 5.3.1. Pendapatan bunga neto xxx 4.PT BANK EX LAPORAN LABA-RUGI DAN SALDO LABA PERIODE JANUARI S.1. Provisi dan komisi yang dibayar selain untuk penerimaan dana (xxx) 4.3. 2.5.1. 4. 2. Pendapatan dan Beban Operasional 1. Beban personalia c.2.6.2 Bunga yang diperoleh Provisi dan Komisi Kredit xxx xxx xxx 2. Beban umum dan administrasi b. Beban bunga 2. Pendapatan/beban dari provisi dan komisi neto xxx xxx 4. Pendapatan operasi Pendapatan/beban lain neto onal neto xxx xxx .

Beban non Operasi 2. 5. 2. 3. 4. Laba (rugi) 1. 2. 6. 2. Saldo Laba 1. 4. Saldo laba tahun lalu Jumlah saldo laba Dividen yang dibayar Jumlah saldo laba xxx xxx (xxx) xxx Dirinci atas : . 3.1.Cadangan tujuan . NonOperasional Keuntungan penjualan aktiva tetap Lainnya xxx xxx xxx 2.2. Laba atau rugi Pos Luar Biasa (Extra ordinary gain/loss) Pengaruh kumulatif dari perubahan Kebijakan akuntansi Laba (Rugi) sebelum PPh Pajak Penghasilan Laba (rugi) bersih tahun berjalan xxx xxx xxx xxx (xxx) xxx IV. 1. 2. Pendapatan dan Beban non Operasional 1. Pendapatan 1.Saldo laba yang belum dicadangkan xxx xxx xxx xxx .3. Pendapatan/beban non operasional xxx III. onal Kerugian penjualan aktiva tetap Denda/sanksi Lainnya (xxx) (xxx) (xxx) (xxx) 3.Cadangan umum .2.1.II.

. KONTIJENSI 1. 2.1. 2.5.6.1. 1. 2.3.2. 2.3. 2.2.PT.2. 2. 1. Lainnya Pembelian Opsi Valuta Asing Pendapatan bunga dalam penyelesaian KEWAJIBAN KONTINJEN Garansi yang diberikan a.1.3.advance payment bonds b. Penerbitan jaminan dalam bentuk : . Akseptasi atau endosemen surat berharga c.4.1. Penerbitan jaminan dalam bentuk bank garansi risk sharing b. 1. 2. 2.standby L/C . 2. TAGIHAN KONTIJEN Garansi dari Bank lain a.bank garansi . 1. 1.risk sharing . Lainnya L/C yang revocable dan masih berjalan dalam rangka impor dan ekspor Penjualan Opsi Valuta Asing 2.3. 2.performance bonds . TAGIHAN KOMITMEN Fasilitas pinjaman yang diterima dan belum digunakan Pembelian Berjangka Valuta Asing Pembelian valuta asing tunai (Spot) yang belum diselesaikan KEWAJIBAN KOMITMEN Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum digunakan Kewajiban pembelian kembali aktiva bank yang dijual dengan syarat Repo L/C yang irrevocable dan masih berjalan dalam rangka ekspor dan impor Akseptasi wesel impor atas dasar L/C berjangka Penjualan berjangka valuta asing Penjualan valuta asing tunai (spot) yang belum diselesaikan 1. BANK EX LAPORAN KOMITMEN DAN KONTIJENSI TANGGAL 31 DESEMBER 199X KOMITMEN 1.2.

Kualitas aktiva produktif dan informasi lainnya 6. valuta asing 4 ..Kas 2 . rupiah d.Surat berharga yang dimiliki c. Dimiliki hingga jatuh tempo PPAP-Surat berharga yang dimiliki 6 . Tersedia untuk dijuak vi. Dimiliki hingga jatuh tempo Bank Konsolidasi . diperdagangkan v. Laporan yang wajib disajikan dalam laporan publikasi triwulana sekurangkurangnya terdiri dari : 1. Valuta asing PPAP ± Penempatan pada bank lain 5 . Sertifikat bank indonesia f. Lapora Keuangan Triwulanan Laporan keungan triwulanan yang wajib disajikan laporan keuangan untuk posisi akhir maret. Daftar komitmen dan kontinjensi 4.Penempatan pada bank lain c. Transaksi valuta asing dan derivatif 5. dan desenber. Valuta asing iv. Rasio keuangan PT BANK EX Neraca Bulanan Per. juni.Obligasi d.Giro pada bank lain c.. Perhitungan kewajiban penyediaan modal minimum 7. Diumumkan dalam home page Bank Indonesia. Neraca 2. Diperdagangkan e. Tersedia untuk dijual f. Perhitungan laba rugi dan saldo laba 3. Lainnya 3 . Rupiah d.Penempatan pada bank Indonesia d.2009 POS-POS Aktiva 1 . september.. Giro bank Indonesia e. Rupiah d.

Penyertaan 14. Rupiah iii. Aktiva lain-lain Jumlah aktiva .Tagihan derivatif PPAP-Tagihan derivatif 9 . Aktiva sewa guna Akumulasi penyusutan aktiva sewa guna 20. Penyertaan PPAP. Pendapatan yang masih akan diterima 15.Investasi bersih dalam sewa guna usaha 11 . Valuta asing iii.Kredit yang diberikan c.7 . Tagihan Akseptasi PPAP tagihan akseptasi 13. Valuta asing PPAP ± Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali 8 . Pihak lain PPAP ± kredit yang diberikan 10 . Aktiva tetap Akumulasi penyusutan aktiva tetap 19. Biaya dibayar dimuka 16. Pihak lain d. Rupiah d.Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse refo) c. Agunan yang diambil alih 21. Uang muka pajak 17. Piutang pembiayaan konsumen 12. Aktiva pajak tangguhan 18. Pihak terkait dengan bank iv. Pihak terkait dengan bank iv.

Selisih penilaian kembali aktiva tetap Bank Konsolidasi . Kewajiban lain-lain 18. Valuta asing 12. Giro c. Hak monoritas 21. Kewajiban segera lainnya 3 . Rupiah d. Rupiah d. Taksiran pajak penghasilan 16. simpanan dari bank lain 7. Modal disetor g. Selisih penjabaran laporan keuangan j. Kewajiban akseptasi 10. Pihak lain d. Estimasi kerugian komitmen dan kontijensi 13. Tabungan 4 .PASIVA 1 . Ekuitas f. Surat berharga yang diterbitkan c. Valuta asing iii. Pihak terkait dengan bank iv. Valuta asing 6. Agio ( saham) h. Kewajiban sewa guna usaha 14. Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 8 . Kewajiban derivatif 9 . Rupiah d. Beban yang masih harus dibayar 15. Valuta asing 11. Sertifikat deposito c. Modal pinjaman 20. Rupiah d. Simpanan berjangka c. Rupiah iii. Pihak lain 5 . Pinjaman subordinasi 19. Pinjaman yang diterima c. Kewajiban pajak tangguhan 17. Modal sumbangan i. Valuta asing 2 . Pihak terkait dengan bank iv.

strategi dan kebijakan manajemen Laporan manajemen Laporan keuangan tahunan mencakup hal-hal sebagai berikut: a. dan laporan keuangan publikasi triwulana. Laporan keuangan bank yang terdiri dari:      b. Saldo laba (rugi) Total Pasiva  Laporan Keuangan Tahunan Laporan keuangan tahunan disampaikan pemegang saham dan bank Indonesia. 5. Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI). c. Laporann tahunan sekurang-kurangnya berisi: Informasi umum mencakup:      Kepengurusan Rincian kepemilikan saham Perkembangan usaha bank dan kelompok usaha bank Sasaran. dan 2 majalah ekonomi dan keuangan. 3. 2. Institute Bankir Indonesia (IBI). lembaga pemeringkat di Indonesia. Neraca Laporan Laba Rugi Laporan perubahan ekuitas Laporan arus kas Catatan atas laporan keuangan. 4.termasuk infromasi mengenai komitmen dan kontinjensi. 1. laporan tahunan bank wajib pula disampaikan kepada lembaga lain seperti yayasan lembaga konsumen Indonesia (YLKI). asosiasi perbankan di Indonesia.2 leembaga penelitian di bidang ekonomi dan keuangan.. Eks posur dan manajemen resiko Informasi lain . Laporan keuangan konsolidas Laporan keuangan perusahaan induk Opini dari akuntan publik Aspek transparansi yang terkait dengan kelompok usaha Aspek transparansi sesuai dengan PSAK.

Manfaat Laporan Keuangan Bank menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan. netralitas. kinerja serta perubahan posisi keuangan bank yang bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambilan keputusan ekonomi . kelengkapan . pertimbangan sehat. Karakteristik Kualitatif Laporan Keuangan : y y y y Dapat dipahami Relevan Keandalan Dapat dibandingkan materialitas penyajian jujur.menunjukkan apa yang telah dilakukan manajemen (stewardship) atau pertanggung jawaban manajemen atas sumber daya yang dipercayakan kepadanya c.b.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful