Ilustrasi Rekonsiliasi Fiskal untuk PT IMAGINE Berikut ini disajikan Laporan Laba Rugi PT IMAGINE per 31 Desember 2007

serta rekonsiliasi fiskalnya. Petunjuk soal untuk melakukan koreksi (penyebab dilakukannya koreksi) dapat dilihat dengan cara mengarahkan "mouse" ( =tetikus) pada sel "URAIAN" dan sel "KOREKSI" yang ada tanda segitiga merah di ujung kanan atas sel tersebut.

URAIAN Penjualan Retur dan Diskon Biaya Penyisihan Piutang Tak Tertagih Penjualan - Net Harga Pokok Penjualan: Persediaan Awal Pembelian Persediaan Akhir Jumlah HPP Laba Bruto Biaya Usaha: Biaya Gaji dan Upah Biaya Tunjangan Hari Raya Biaya Tunjangan PPh Biaya PPh yang dibayar perusahaan Biaya Pengobatan Karyawan Biaya Listrik dan Telepon Kantor Biaya Pemeliharan Kendaraan Operasio Biaya Perawatan Bangunan Biaya Penyusutan Biaya Entertainment (tdk ada daftar nom Biaya Sumbangan PMI Biaya Alat Tulis Kantor Biaya Perjalanan Dinas Biaya Langganan Koran/Majalah Biaya Perijinan Usaha Biaya Pendidikan dan Latihan Pegawai Biaya Riset dan Pengembangan (di Indo Jumlah Biaya Laba neto Usaha Penghasilan Luar Usaha: Bunga Deposito Sewa Mesin Fotokopi Sewa bangunan Laba Penjualan Aktiva Tetap Jumlah Penghasilan Luar Usaha Biaya Luar Usaha: Rugi Selisih Kurs Biaya Administrasi Bank Biaya Bunga Pinjaman Jumlah Biaya Luar Usaha Laba Neto

AKUNTANSI KOMERSIAL 3,546,150,000 125,530,000 105,400,000 3,315,220,000

KOREKSI POSITIF NEGATIF

AKUNTANSI FISKAL 3,546,150,000 125,530,000 3,420,620,000

105,400,000

112,540,000 1,546,200,000 135,642,000 1,523,098,000 1,792,122,000

1,800,000 728,000

114,340,000 1,546,200,000 136,370,000 1,524,170,000 1,896,450,000

256,432,000 65,987,000 56,897,000 26,453,000 36,542,000 268,751,000 68,975,000 98,762,000 247,560,000 23,564,000 6,500,000 26,583,000 64,352,000 26,583,000 58,950,000 12,560,000 98,650,000 1,444,101,000 348,021,000

5,000,000

26,453,000 36,542,000

23,564,000 6,500,000

26,583,000

251,432,000 65,987,000 56,897,000 268,751,000 68,975,000 98,762,000 247,560,000 26,583,000 64,352,000 58,950,000 12,560,000 98,650,000 1,319,459,000 576,991,000

23,568,000 6,000,000 36,000,000 23,651,000 89,219,000

23,568,000 36,000,000

6,000,000 23,651,000 29,651,000

68,765,000 1,356,000 35,620,000 105,741,000 331,499,000

68,765,000 1,356,000 35,620,000 105,741,000 500,901,000

300 331.000 .000 500.000 132.583.542.000 26.000 728.500.000.000 36.000 105.453.000 400.000 5.000 23.000.000 36.400.368.000 230.800.Perhitungan PPh Terutang Penghasilan Neto Komersial Koreksi: Koreksi Positif: Biaya Penyisihan Piutang Tak Tertagih Persediaan Akhir Biaya Gaji dan Upah Biaya PPh yang dibayar perusahaan Biaya Pengobatan Karyawan Biaya Entertainment (tdk ada daftar nominatif) Biaya Sumbangan PMI Biaya Langganan Koran/Majalah Jumlah Koreksi Positif Koreksi Negatif: Persediaan Awal Bunga Deposito Sewa bangunan Jumlah Koreksi Negatif Penghasilan Kena Pajak PPh Terutang 10 % x 15 % x 30 % x 50.901.770.000.499.568.000 26.000.000 6.000 23.770.000 61.564.000 1.901.000 50.

HUBUNGAN AKUNTANSI KOMERSIAL DENGAN FISKAL INCOME STATEMENT Sales COGS Gross Profit Expenses Net Income Tax Net Income aftar Tax xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx -/xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx -/XXXXX YYYYY ZZZZZZ Assets Current Assets Fixed Assets Total Assets BALANCE SHEET Liabilities xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx Capital Stock xxxxxxxxxxx Retained Earnings (the years before) Retained Earnings (current year) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ZZZZZZ Total Capital Total Liabilities & Capital xxxxxxxxxxx REKONSILIASI FISKAL © syafrianto. Dilarang memperbanyak. mengutip tanpa seijin penulis Net Income XXXXX Koreksi Fiskal Koreksi (+) xxxxxxxxxxxx Koreksi (-) (xxxxxxxxxxxx) Penghasilan Kena Pajak xxxxxxxxx PPh Terutang (tarif Ps 17) YYYYY © syafrianto 26112007 .

000 98.000 15.000.652.000 210.642.560.000) Total Penghasilan Luar Usaha Laba sebelum pajak 789.750.350.895.000 1.000 12.000) 1.000 2.000 18.000 432.000.000) 21.000 23.000 112.000 9. jika dihitung scr FIFO: Rp 418.000 643.000) Pembelian Diskon & Retur Pembelian Persediaan Akhir (menggunakan metode LIFO.564.356.000 10.000 8.000 356. Parkir dan Tol Biaya Jamuan Tamu Perusahaan (tidak ada daftar nominatif) Biaya Jasa Konsultan Pajak Sumbangan Biaya Promosi dan Iklan Biaya Komisi Penjualan Biaya Penjualan Biaya Listrik dan Telepon (kantor) Biaya Pemeliharaan Kendaraan Perusahaan Biaya Majalah dan Koran (untuk direksi dan para manager) Biaya Rekreasi-olahraga Biaya Penyisihan Piutang Ragu-ragu Biaya Jasa Manajemen Biaya Penyusutan (metode penyusutan sama dengan metode penyusutan fiskal) Total Biaya Administrasi dan Umum Penghasilan/(Biaya) Luar Usaha Hadiah Undian dari Bank ABC Restitusi PBB Tahun lalu yang telah dibebankan sebagai biaya Rugi Selisih Kurs Fee atas pemberian Jasa Management kepada PT Kalang Kabut Biaya Administrasi Bank Bunga Deposito dan Tabungan Sewa Bangunan Gudang Sewa Peralatan packing Penjualan Saham PT Semen Cibinong di BEJ (harga beli Rp 10.000) 24.003.UNIKA ATMA JAYA TUGAS PERPAJAKAN LANJUTAN SEMESTER GANJIL 2006/2007 SEKSI D Selama tahun 2006.000.000 (36.356.000.000 6.000.510.000 156.000.000 11.000 Diminta: Buatlah Rekonsiliasi Fiskal atas Laporan Laba Rugi PT Lang Ling Lung tahun 2006.000 453.560. ~~ Selamat mengerjakan. PT Lang Ling Lung memperoleh penghasilan dari usahanya yang disajikan dalam Laporan Laba Rugi dan telah diaudit oleh Akuntan Publik adalah sebagai berikut: PT LANG LING LUNG LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2006 Peredaran Usaha Penjualan: .000 3.Tunai .365.000.360.867.000 25.227.300.350.000 21.560.235.500.658. serta hitunglah PPh Badan Terutang untuk tahun 2006.527.564.000 2.900.000 12.000) Biaya Overhead Total HPP Biaya Administrasi dan Umum Biaya Gaji Biaya Lembur THR & Bonus PPh Pasal 21 yang ditanggung oleh perusahaan Seragam Satpam Perusahaan Penyediaan makan siang (untuk seluruh pegawai perusahaan) Biaya Perjalanan Dinas (dibayarkan perusahaan) Biaya Diklat Pegawai Biaya Supplies Biaya Asuransi Kecelakaan Kerja ke Jamsostek Biaya Sewa Bangunan untuk Kantor Perwakilan di Medan PBB Kantor dan Pabrik Sanksi Administrasi Pajak Bensin.000 398.000 5.000 (5.000 3.012.000 9.000 2.000 18.Kredit Diskon & Retur Penjualan Penjualan Bersih Harga Pokok Penjualan Persediaan Awal (menggunakan metode LIFO.000 6.500.658.000 23.535.000 5.000 1. Tuhan memberkati ~~ .000.250.453.182.000 2.420.000 1.465.000.564.765.653.2410.000 (124.000 5.350.000 26.540.000 4.000 86. dijual Rp 15.453.000.851.568.000 132.890.000.954.250.000.835.000 23. jika dihitung scr FIFO: Rp 412.

000.000 2.000 200.106.893.3.000 209.000 0 2. dan Bonus Listrik.000 5.393.000 45.663 0 150.000 (1.000.500.000.000 8.000) 46.000 151.000 1 393.500. dan Air Penyusutan Beban Piutang tak Tertagih Perjalanan Dinas SGU Mesin B Transportasi Promosi Asuransi Sumbangan Denda dan Bunga Pajak Beban Administrasi dan Umum Jumlah Beban Laba Usaha Pendapatan Lain-lain Laba Pabrik di Hanoi. Dibayar Sendiri PPh Pasal 25 PPh Kurang Bayar/(Lebih Bayar) 50.430.216 2. Thailand Bunga Pinjaman Rugi Selisih Kurs Laba Sebelum Pajak Penghasilan Netto Kompensasi Kerugian Penghasilan Kena Pajak Pajak Terhutang (25%) Kredit Pajak a.000.000 8.337 Fiskal 750.000 22.000 150.000 250.000 (2.5 100.000) (1.000) 15.000) (250.800.524.000 1.500.469.663 300.500.000.020.862 6.524.000 20.922 Koreksi Negatif 50.000 15.199 150.000 200.000 9.784 15.675.000 200.000.000 750.000 700.000.000 3.000 (2.000.000 30.337 2.000 50.216 1.000. Telepon.3 8 5 Angsuran PPh Pasal 25 Penghasilan Netto Penghasilan/(Bena .000 7.600.000.4.000 393.000 5. 22 PPh Ps.000 6 500.000.000 15.000 804.000 15.000 15.000 200. THR.000 750.000) 17.000 150.000 804.000 254.500.150.934.393.000 70.000 150.680.000 2.216 2.663 7.000 70.000 5.000 2.000 3.000) 17.000 150.000 200. Dipotong Pihak Lain PPh Ps.000. 24 PPh yang harus dibayar sendiri b.000 250.000 (1.000 (1.216 29.000 1.000 548.922 2.020.000.000 200.500.000 50.800.000) 15.500.000.000 20.000.184.000) 47.000 250.000 15.000. 23 PPh Ps.801 7 2. Vietnam Laba Penjualan Kendaraan Bunga Deposito (net) Jasa Giro (net) Sewa Gudang (net) Sewa Mesin Beban Lain-lain Rugi Pabrik di Pattaya.000 250.000 1.216 2.000.000 22.000.WORKSHEET PT Bina Banua Laporan Laba Rugi Periode yang Berakhir 31 Desember 2010 (dalam ribuan Rupiah) ref Komersial Positif Pendapatan Usaha Penjualan Potongan Penjualan Retur Penjualan Penjualan Bersih Harga Pokok Penjualan Pemakaian Bahan Baku Gaji dan Upah Penyusutan Biaya Lain-lain Biaya Produksi Barang dalam Proses Awal Barang dalam Proses Akhir Harga Pokok Produksi Barang Jadi Awal Barang Jadi Akhir Harga Pokok Penjualan Laba Kotor Beban Usaha Gaji.000.500.250.000 5.100.000 300.000 (1.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful