CONTOH PERHITUNGAN PPh PASAL 23 PT Cipta Mandiri merupakan perusahaan penerbitan dan percetakan.

Perusahaan ini didirikan pada tahun 2005, beralamat di Jl. Kresek Indah No. 33, Jakarta Timur. NPWP: 01.444.666.1.541.000. Pada bulan Januari 2009, Pembayaran honorarium dan imbalan lain sehubungan dengan PPh pasal 23 adalah sebagai berikut: 1. Menyewa truk dari PT Transport Tycoon yang beralamat di Jl. Raya No. 20, NPWP: 01.222.565.0.888.000; untuk mengangkut mesin cetak ke Semarang. Nilai kontrak Rp 5.000.000 2. Menyewa safe deposit box PT Bank Mandiri untuk beberapa surat berharga dengan harga sewa Rp 4.000.000 untuk jangka waktu 2 tahun. 3. Membayar biaya penyimpanan surat saham di PT KSEI sebesar Rp 5.000.000 4. Membayar royalti kepada beberapa penulis, antara lain Nama Abubakar Elsira Ratna Manikam M. Lestari Motinggo Daina Wiro Sableng Jl. Raya No.6 04.212.212.0.212.000 30.000.000 Jl. Raya No.4 Jl. Raya No.5 10.000.000 6.000.000 Jl. Raya No.3 04.111.112.1.552.000 5.000.000 Alamat Jl. Raya No.1 NPWP 04.111.333.1.541.000 Jumlah Royalti 20.000.000

5. Membayar jasa perbaikan mesin produksi yang telah rusak sebesar Rp 15.000.000 kepada PT Maju Jaya yang beralamat di Jl. Raya No. 7. NPWP: 01.444.777.2.555.000 6. Membayar fee sebesar Rp 22.000.000 kepada KAP Wijaya & Co., yang beralamat di Jl. Kepodang No.9. NPWP: 04.322.233.2.541.000 7. Membayar sewa mesin produksi selama 1 bulan, karena mesin yang dimiliki rusak dan sedang diperbaiki, kepada PT Mandala Offset yang beralamat di Jl. Raya No. 8. NPWP: 01.111.111.1.541.000 sebesar Rp 6.000.000

36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan.1.000. PPh 23 = 2% x Rp 22.000 = Rp 300. Membayar tagihan jasa reparasi dan pemeliharaan mesin diesel kepada CV Teknik sebesar Rp 1. Membayar jasa konsultan manajemen kepada Mr.000 untuk material bahan stiker logo.000.000.000.000.000 2.000. Di dalam perjanjian kerja sebelumnya telah disepakati besarnya tagihan total yang harus dibayar oleh PT Disain Indah adalah sebesar Rp 75.500.000 7. Lestari-PPh 23 = 15% x Rp 10.000 = Rp 100.000 6. NPWP: 01.000 5. Rp 50. Ratna Manikam-PPh 23 = 15% x Rp 5. Abubakar Elsira-PPh 23 = 15% x Rp 20. 10 dan tidak memiliki NPWP 10.500. Sesuai dengan Undang-undang No.8.000.000 = Rp 120.000.000.000. Chou En Lai dari Hongkong yang berada di Indonesia selama 5 bulan sebesar Rp 208. CV Teknik bertempat kedudukan di Jl.000 = Rp 900. ditambah Rp 25.000. M.000 (termasuk PPN).000.000 sebagai jasa perancangannya. Raya No.000 = Rp 750.000 c.000 b. biaya penyimpanan surat saham di PT KSEI dikecualikan dari pemotongan PPh pasal 23 4. Pemberian jasa konsultan manajemen yang dilakukan oleh Subjek Pajak luar Negeri yang tidak mempunyai perjanjian perpajakn (Tax Treaty) dengan Indonesia dan melebihi jangka waktu 60 hari akan dianggap sebagai bentuk usaha tetap (BUT).100.000 e. Membayar Jasa perancang logo yang dilakukan oleh PT Kreasi. yang bertempat kedudukan di Jl.000 d.000. penghasilan yang dibayar atau terutang kepada bank dikecualikan dari pemotongan PPh pasal 23 3. Royalti dikenakan PPh 23 dengan tarif sebesar 15% dari jumlah bruto: a.000.000 = Rp 4. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan.441.222. PPh 23 = 2% x jumlah bruto = 2% x Rp 5.000 = Rp 440. Jawaban Yang disarankan: 1.000 = Rp 3. PPh 23 = 2% x Rp 6. Tidak ada Tax Treaty/P3B antara Indonesia dengan Hongkong 9.333.000. Raya No. Sesuai dengan .000. Wiro Sableng-PPh 23 = 15% x Rp 30. Motinggo Daina-PPh 23 = 15% x Rp 6. Sesuai dengan Undang-undang No.000 8. PPh 23 = 2% x Rp 15.000 = Rp 1. 11.000.

3. Universitas Maju mempunyai 3 proyek pembangunan gedung kantor ( pelaksanaan konstruksi ) dengan nilai kontrak masing-masing .000. Andi dengan harga Rp. 200.000.= Rp.Rp. "pemberian jsa dalam bentuk apapun oleh pegawai atau oleh orang lain.000.-.000.- CONTOH PERHITUNGAN PPh PASAL 4 ayat (2 ) 1...000.000..000.dimenangkan pengusaha klasifikasi besar.X 10% = Rp 300.000.900.Uang yang diserahkan ke Pihak yang mengalihkan tanah : Rp.000.100.000 = Rp 500.X 2% = Rp.dimenangkan pengusaha klasifikasi kecil.160.000 x 100/110 x 4% = Rp 40. ruanganI Rp. sepanjang dilakukan lebih dari 60 hari dalam jangka waktu 12 bulan.000.000.000. Proyek Gedung I : Rp. 1. 4.000. ruangan II Rp.3.000. PERHITUNGAN PPh Terutang : a.000 Contoh Obyek dan Tarif PPh Pasal 4 ( 2 ) atas Persewaan Tanah dan atau Bangunan : Obyek & Penghasilan yang diterima oleh Persewaan tanah dan atau bangunan yang diterima oleh WP Orang Pribadi maupun Badan Tarif Penghasilan Bruto X 10% Bersifat Final Contoh Kasus : Universitas Maju menyelenggarakan seminar sehari tentang Pendidikan Indonesia dan harus menyewa sebuah ruang pertemuan milik Bpk. PPh 23 = 2% x Rp 25.- Universitas memberikan Bukti Potong PPh Final kpd rekanan / pengusaha . 2.000 10.000 = Rp 4.000.700. Pajak yang harus dipungut dan disetor oleh Universitas Maju atas pembayaran tersebut adalah : PERHITUNGAN : Nilai Sewa Ruangan = Rp. 400...Pasal 2 ayat (5) huruj m.000.000.-.000..000.000 9.000.000. PPh 23 = Rp 1.000. 3. PPh Psl 4 ( 2 ) Dipungut & disetor Universitas Maju : Rp 3..000. PPh 23 = 2% x Rp 208.300.000.dimenangkan pengusaha klasifikasi menengah dan ruangan III Rp. 200.

000. 7.X 3% = Rp.Bendahara memberikan Bukti Potong PPh Final kpd rekanan / pengusaha 2..- .... Universitas Maju menyelenggarakan hadiah undian dengan hadiah senilai Rp..000.000. Proyek Gedung III : Rp.= Rp.000. PPh Final yang terutang adalah : 25% X Rp.000.000. 30.X 3% = Rp.000.000. 12. 57. 1.500. 400.900.000.b.000.000.000. Proyek Gedung II : Rp. 30.000.- Universitas memberikan Bukti Potong PPh Final kpd rekanan / pengusaha c.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful