2011

PETUNJUK PELAKSANAAN PENGELOLAAN KEUANGAN BANTUAN OPERASIONAL KESEHATAN (TUGAS PEMBANTUAN) TAHUN 2011
DIREKTORAT JENDERAL BINA GIZI DAN KIA
1

KATA PENGANTAR

Sehat merupakan hak dasar manusia yang menjadi tanggung jawab Pemerintah. Sebagai penanggung jawab pembangunan kesehatan di Indonesia, Kementerian Kesehatan telah melakukan berbagai upaya untuk meningkatkan derajat kesehatan masyarakat. Dalam rangka mendorong dan mempercepat pembangunan kesehatan di Indonesia, Kementerian Kesehatan telah melakukan upaya terobosan melalui berbagai perubahan yang dilaksanakan secara berkesinambungan, salah satunya adalah dengan Bantuan Operasional Kesehatan (BOK). Penyediaan Bantuan Operasional Kesehatan bagi Puskesmas dan jaringannya serta Poskesdes dan Posyandu telah memasuki tahun kedua. Kami menyadari bahwa pelaksanaan BOK tahun 2010 masih terdapat berbagai kendala. Oleh karena itu pada tahun 2011 terdapat perubahan mekanisme penyaluran dana yang semula melalui mekanisme bantuan sosial menjadi mekanisme Tugas Pembantuan. Di samping itu, pengelolaan BOK di provinsi dan kabupaten/kota untuk tahun 2011 akan terintegrasi dengan Jamkesmas dan Jampersal, sehingga diharapkan dapat memberikan daya ungkit yang besar dalam pencapaian target-target MDGs. Agar pelaksanaan BOK berjalan dengan efektif dan efisien, maka diperlukan Petunjuk Pelaksanaan Pengelolaan Keuangan Bantuan Operasional Kesehatan (Tugas Pembantuan) yang dapat menjadi acuan bagi Pengelola BOK Tingkat Kabupaten/Kota, terutama dalam pengelolaan dana melalui mekanisme Tugas Pembantuan. Semoga Tuhan Yang Maha Esa senantiasa melimpahkan rahmat dan karunia-Nya serta memberi petunjuk kepada kita sekalian dalam melaksanakan pembangunan kesehatan guna terwujudnya masyarakat sehat yang mandiri dan berkeadilan. Jakarta, 28 Februari 2011 Direktur Jenderal Bina Kesehatan Masyarakat Yang Menjalankan Tugas dan Fungsi Direktorat Jenderal Bina Gizi dan Kesehatan Ibu dan Anak,

dr. Budihardja, DTM&H, MPH NIP. 19511001 198008 1 001

2

DAFTAR ISI

Kata Pengantar Direktur Jenderal Bina Gizi dan KIA Daftar Isi Daftar Istilah dan Singkatan Daftar Lampiran BAB I PENDAHULUAN A Latar Belakang B Tujuan C Sasaran D Dasar Hukum PENGELOLAAN DAN PERTANGGUNGJAWABAN A Pengelolaan B Pertanggungjawaban TEKNIK PEMBUKUAN A Manfaat dan Tujuan B Perbedaan Konsepsi Lama dan Konsepsi Baru C Penatausahaan Kas D Pembukuan Bendahara Pengeluaran LAPORAN PEMANFAATAN DANA A Pencatatan B Pelaporan PEMBINAAN DAN PENGAWASAN A. Pembinaan B. Pengawasan PENUTUP

BAB II

BAB III

BAB IV

BAB V

BAB VI

3

DAFTAR ISTILAH DAN SINGKATAN
APBN APF ATK BA BOK Dinkes Ditjen DIPA GU GUP KPPN Jamkesmas Jampersal Kabag Kabid Kasubid Kemenkes Kemenkeu KPA LS PA PB Perpres Permenkeu Permenkes Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Aparat Pengawasan Fungsional Alat Tulis Kantor Berita Acara Bantuan Operasional Kesehatan Dinas Kesehatan Direktorat Jenderal Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran Ganti Uang Ganti Uang Persediaan Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara Jaminan Kesehatan Masyarakat Jaminan Persalinan Kepala Bagian Kepala Bidang Kepala Sub-Bidang Kementerian Kesehatan Kementerian Keuangan Kuasa Pengguna Anggaran Langsung Pengguna Anggaran Pengguna Barang Peraturan Presiden Peraturan Menteri Keuangan Peraturan Menteri Kesehatan

4

Poskesdes Posyandu PPK PP-SPM Pos Kesehatan Desa Pos Pelayanan Terpadu Pejabat Pembuat Komitmen Penguji dan Penandatangan Surat Perintah Membayar Puskesmas Pustu SAI SAK Sesditjen Setditjen SIMAK BMN SK SPM SPP SP2D SPP – UP SP3 SPTB SPTJM TOR TP TUP UAKPA UU Pusat Kesehatan Masyarakat Puskesmas Pembantu Sistem Akuntansi Instansi Sistem Akuntansi Keuangan Sekretaris Direktorat Jenderal Sekretariat Direktorat Jenderal Sistem Manajemen Akuntansi Barang Milik Negara Surat Keputusan Surat Perintah Membayar Surat Permintaan Pembayaran Surat Perintah Pencairan Dana Surat Perintah Pembayaran Uang Persediaan Sistem Pencatatan dan Pelaporan Puskesmas Surat Pernyataan Tanggung jawab Belanja Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak Term of Reference Tugas Pembantuan Tambahan Uang Persediaan Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran Undang-Undang 5 .

DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 : Format Laporan Dinas Lampiran 2 : Format Laporan Rapat Lampiran 3 : Format Laporan Penyelenggaraan Pertemuan Lampiran 4 : Format Laporan Tahunan Lampiran 5 : Format Surat Pernyataan Tanggung jawab Mutlak (SPTB) SPM GU Lampiran 6 : Format Surat Pernyataan Tanggung jawab Mutlak (SPTB) SPM LS Lampiran 7 : Format Kuitansi Uang Persedian Lampiran 8 : Format Kuitansi LS Lampiran 9 : Format Surat Setoran Bagian Pajak (SSBP) Lampiran 10 : Format Surat Setoran Pengembalian Belanja (SSPB) Lampiran 11: Format Surat Permintaan Pembayaran (SPP) Lampiran 12: Format Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD) Lampiran 13: Format Daftar pengeluaran Riil 6 .

PERATURAN DIREKTUR JENDERAL BINA GIZI DAN KESEHATAN IBU DAN ANAK NOMOR : HK. c.05/BI. bahwa dalam rangka meningkatkan derajat kesehatan khususnya melalui upaya kesehatan promotif dan preventif telah ditetapkan Bantuan Operasional Kesehatan (BOK) di Puskesmas dan Jaringannya dengan Petunjuk Teknis yang ditetapkan Keputusan Menteri Kesehatan Nomor 210/MENKES/PER/2011 tantang Petunjuk Teknis Bantuan Operasional Kesehatan. efisien dan akuntable perlu memperhatikan ketentuan dalam pelaksanaan pembayaran dan pertanggungjawaban yang diatur dalam pedoman.03.3/607/2011 TENTANG PETUNJUK PELAKSANAAN PENGELOLAAN KEUANGAN BANTUAN OPERASIONAL KESEHATAN (TUGAS PEMBANTUAN) DIREKTORAT JENDERAL BINA GIZI DAN KESEHATAN IBU DAN ANAK TAHUN 2011 DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA DIREKTUR JENDERAL BINA GIZI DAN KESEHATAN IBU DAN ANAK. Menimbang : a. perlu menetapkan Petunjuk Pelaksanaan Pengelolaan Keuangan Bantuan Operasional Kesehatan (Tugas Pembantuan) Direktorat Jenderal Bina Gizi dan Kesehatan Ibu dan Anak Tahun 2011 dengan Peraturan Direktur Jenderal Bina Gizi dan b. 7 . bahwa agar pengelolaan keuangan BOK dapat dilaksanakan secara efektif. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud pada huruf a dan huruf b.

Kesehatan Ibu dan Anak; Mengingat : 1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2003 Nomor 47, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4286); Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4355); Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 66, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4400); Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006, tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Pemerintah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2006 Nomor 25, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia nomor 4286); Peraturan Pemerintah Nomor 7 tahun 2008 tentang Dekonsensentrasi dan Tugas Pembantuan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2008 Nomor 20, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia nomor 4816); Permenkeu Nomor 134/PMK.06/2005 tentang Pedoman Pembayaran dalam Pelaksanaan APBN; Permenkeu Nomor 57/PMK.05/2007 tentang Pengelolaan Rekening Milik Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/ Satuan Kerja; Permenkeu Nomor 58/PMK.05/2007 tentang Pembentukan Rekening Pemerintah pada Kementerian Negara/Lembaga; Permenkeu Nomor 91/PMK.05/2007 tentang Bagan Akun Standar;

2.

3.

4.

5.

6. 7.

8.

9.

8

10.

Permenkeu Nomor 156/PMK.07/2008 tentang Pedoman Pengelolaan Dana Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan; Permenkeu Nomor 73/PMK.05/2008 tentang Tatacara Penatausahaan dan Penyusunan LPJ Bendahara Kementerian Negara/Lembaga/ Kantor/Satuan Kerja; Permenkeu Nomor 170/PMK.05/2010 tentang penyelesaian tagihan atas beban APBN pada satuan kerja. Perdirjen Nomor Per-66/PB/2005 tentang Mekanisme Pelaksanaan Pembayaran atas Beban APBN; Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor: PER-47/PB/2009 tentang Petunjuk Pelaksanaan Penatausahaan dan Penyusunan LPJ Bendahara Kementerian Negara/Lembaga/ Kantor/Satuan Kerja. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER- 11/PB/2011 tentang Perubahan Atas Peraturan Diektur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER66/PB/2005 tentang Mekanisme Pelaksanaan Pembayaran Atas Beban Anggaran Pendapatan Dan Belanja Nega MEMUTUSKAN :

11.

12.

13. 14.

15.

Menetapkan

:

PERATURAN DIREKTUR JENDERAL BINA GIZI DAN KESEHATAN IBU DAN ANAK TENTANG PETUNJUK PELAKSANAAN PENGELOLAAN KEUANGAN BANTUAN OPERASIONAL KESEHATAN (TUGAS PEMBANTUAN) DIREKTORAT JENDERAL BINA GIZI DAN KESEHATAN IBU DAN ANAK TAHUN 2011 Pasal 1

Petunjuk Pelaksanaan Pengelolaan Keuangan Bantuan Operasional Kesehatan (Tugas Pembantuan) Direktorat Jenderal Bina Gizi dan Kesehatan Ibu dan Anak Tahun 2011 bertujuan memberikan acuan

9

bagi Pemerintah Pusat, Pemerintah Daerah Provinsi, Pemerintah Kabupaten/Kota untuk pengelolaan keuangan Bantuan Operasional Kesehatan dalam rangka : a. Meningkatnya cakupan Puskesmas dalam pelayanan kesehatan yang bersifat promotif dan preventif. b. Tersedianya dukungan biaya untuk upaya pelayanan kesehatan yang bersifat promotif dan preventif bagi masyarakat. c. Terselenggaranya proses Lokakarya Mini di Puskesmas dalam perencanaan pelayanan kesehatan bagi masyarakat. d. Tersedianya acuan bagi Dinas Kesehatan Kabupaten/Kota dalam melaksanakan pengelolaan BOK. Pasal 2 Petunjuk Pelaksanaan Pengelolaan Keuangan Bantuan Operasional Kesehatan (Tugas Pembantuan) sebagaimana tercantum dalam Lampiran Peraturan ini. Pasal 3 Peraturan ini mulai berlaku pada tanggal ditetapkan. Ditetapkan Di Pada Tanggal : Jakarta : 28 Pebruari 2011

Direktur Jenderal Bina Kesehatan Masyarakat Yang Menjalankan Tugas dan Fungsi Direktorat Jenderal Bina Gizi dan Kesehatan Ibu dan Anak,

dr. Budihardja, DTM&H, MPH NIP. 19511001 198008 1 001
Tembusan 1. Ketua Badan Pemeriksa Keuangan RI 2. Kepala Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan 3. Inspektur Jenderal Kementrian Kesehatan 4. Sekretaris Jenderal Kementrian Kesehatan 5. Direktur Jenderal Perbendaharaan Kementerian Keuangan 6. Kepala Kantor Wilayah Ditjen Perbendaharaan setempat 7. Kepala Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN) setempat

10

BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Puskesmas dan jaringannya sebagai fasilitas pelayanan kesehatan terdepan yang bertanggung jawab di wilayah kerjanya, saat ini keberadaannya sudah cukup merata. Namun demikian, masih terdapat berbagai masalah yang dihadapi oleh Puskesmas dan jaringannya dalam upaya meningkatkan status kesehatan masyarakat di wilayah kerjanya, antara lain adalah keterbatasan biaya operasional untuk pelayanan kesehatan. Penyaluran dana BOK merupakan salah satu bentuk tanggung jawab pemerintah dalam pembangunan kesehatan bagi masyarakat di pedesaan/kelurahan khususnya dalam meningkatkan upaya kesehatan promotif dan preventif guna tercapainya target Standar Pelayanan Minimal (SPM) Bidang Kesehatan. Mengingat pada pelaksanaan tahun 2010 terdapat kendala dalam mekanisme penyaluran BOK melalui bantuan sosial, maka pada tahun 2011 mekanisme penyaluran dana tersebut mengalami perubahan menjadi Tugas Pembantuan dimana Bupati/Walikota diberikan pelimpahan wewenang dan tanggung jawab dari Menteri Kesehatan untuk menggunakan dan mengelola anggaran Kementerian Kesehatan di tingkat Kabupaten/Kota. Oleh karena itu Bupati/Walikota sebagai Pengguna Anggaran atas nama Menteri Kesehatan menetapkan SKPD (Satuan Kerja Perangkat Daerah) Tugas Pembantuan BOK tahun 2011, yaitu Dinas Kesehatan Kabupaten/Kota. Petunjuk Pelaksanaan ini disusun sebagai acuan Dinas Kesehatan Kabupaten/Kota dalam pengelolaan keuangan BOK. Apabila Pemerintah Daerah merasa perlu menyusun petunjuk yang bersifat lebih operasional sebagai turunan Petunjuk Pelaksanaan pengelolaan keuangan ini, maka pemerintah daerah dapat mengembangkannya sepanjang tidak bertentangan dengan Petunjuk Pelaksanaan ini.

11

Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan. tentang 12 . Tujuan 1. 17. d. Pelaporan Keuangan dan Kinerja Pemerintah. Pengelolaan dan Tenggungjawab Keuangan Negara. Dasar Hukum 16. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006. c. b. Meningkatnya cakupan Puskesmas dalam pelayanan kesehatan yang bersifat promotif dan preventif. Tersedianya dukungan biaya untuk upaya pelayanan kesehatan yang bersifat promotif dan preventif bagi masyarakat.B. Tersedianya acuan bagi Dinas Kesehatan Kabupaten/Kota dalam melaksanaan pengelolaan keuangan BOK C. Undang-Undang Nomor Perbendaharaan Negara. 19. 2. Tujuan Khusus a. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara. Tujuan Umum Meningkatnya akses dan pemerataan pelayanan kesehatan masyarakat melalui kegiatan promotif dan preventif Puskesmas untuk mewujudkan pencapaian target SPM Bidang Kesehatan dan MDGs pada tahun 2015. Terselenggaranya proses Lokakarya Mini di Puskesmas dalam perencanaan pelayanan kesehatan bagi masyarakat. 1 Tahun 2004 tentang 18. Sasaran Dinas Kesehatan Kabupaten/Kota D.

Permenkeu Nomor 170/PMK. Permenkeu Nomor 58/PMK. 24.07/2008 tentang Pedoman Pengelolaan Dana Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER47/PB/2009 tentang Petunjuk Pelaksanaan Penatausahaan dan Penyusunan LPJ Bendahara Kementerian Negara/Lembaga/ Kantor/Satuan Kerja.20.05/2010 tentang penyelesaian tagihan atas beban APBN pada satuan kerja. 28. Permenkeu Nomor 73/PMK. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor Per66/PB/2005 tentang Mekanisme Pelaksanaan Pembayaran atas Beban APBN. Permenkeu Nomor 134/PMK. 30. 23. 13 . 2008 tentang Pedoman tentang 22. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER11/PB/2011 tentang Perubahan Atas Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER. Permenkeu Nomor 91/PMK. 26.66/PB/2005 tentang Mekanisme Pelaksanaan Pembayaran Atas Beban Anggaran Pendapatan Dan Belanja Negara. 27.05/2007 tentang Bagan Akun Standar.06/2005 Pembayaran dalam Pelaksanaan APBN. 21.05/2007 tentang Pembentukan Rekening Pemerintah pada Kementerian Negara/Lembaga.05/2007 tentang Pengelolaan Rekening Milik Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/ Satuan Kerja. Peraturan Pemerintah Nomor 7 tahun Dekonsensentrasi dan Tugas Pembantuan. Permenkeu Nomor 57/PMK. 25. Permenkeu Nomor 156/PMK. 29.05/2008 tentang Tatacara Penatausahaan dan Penyusunan LPJ Bendahara Kementerian Negara/Lembaga/ Kantor/Satuan Kerja.

pembelian bahan kontak dan pemeliharaan ringan. Belanja Barang Adalah pengeluaran untuk menampung pembelian alat tulis kantor (ATK) dan penggandaan. Tugas Pembantuan Adalah penugasan dari pemerintah kepada daerah dan/atau desa.E. SPM Bidang Kesehatan Standar Pelayanan Minimal (SPM) Bidang Kesehatan adalah tolok ukur kinerja pelayanan kesehatan yang diselenggarakan pemerintah daerah kabupaten/kota. 2. Bantuan Operasional Kesehatan (BOK) Adalah bantuan dana dari pemerintah melalui Kementerian Kesehatan dalam membantu pemerintahan kabupaten/kota melaksanakan pelayanan kesehatan sesuai Standar Pelayanan Minimal (SPM) Bidang Kesehatan menuju Millennium Development Goals (MDGs) dengan meningkatkan kinerja Puskesmas dan jaringannya serta Poskesdes dan Posyandu dalam menyelenggarakan pelayanan kesehatan promotif dan preventif. 4. serta dari pemerintah kabupaten atau kota kepada desa untuk melaksanakan tugas tertentu dengan kewajiban melaporkan dan mempertanggungjawabkan pelaksanaannya kepada yang menugaskan. biaya transportasi. 5. 3. 14 . Dana Tugas Pembantuan Adalah dana yang berasal dari APBN yang dilaksanakan oleh daerah dan desa yang mencakup semua penerimaan dan pengeluaran dalam rangka pelaksanaan Tugas Pembantuan. dari pemerintah provinsi kepada kabupaten atau kota dan/atau desa. Pengertian 1. pembelian konsumsi rapat.

sarana sanitasi dan air bersih Puskesmas. Biaya Transportasi Adalah biaya yang dikeluarkan untuk mencapai tempat kegiatan yang diselenggarakan oleh Puskesmas dan jaringannya serta Poskesdes dan Posyandu. ember dan sapu. Pemeliharaan Ringan Adalah pengeluaran yang dilakukan dalam rangka pemeliharaan ringan Puskesmas dan jaringannya. 10. 9. baik menggunakan sarana transportasi umum atau sarana transportasi yang tersedia di wilayah tersebut atau penggantian bahan bakar minyak atau jalan kaki ke desa yang terpencil/sangat terpencil. 8. 15 . sarana dan ruang pelayanan Puskesmas serta pembelian barang lainnya seperti seprai.6. sarana instalasi listrik Puskesmas. Uang Harian Adalah uang yang dapat digunakan sebagai uang makan dan uang saku petugas. 7. meliputi: pemeliharaan ringan alat kesehatan Puskesmas. Surat Pernyataan Riil Adalah surat untuk bukti pengeluaran perjalanan dinas yang tidak dapat dibuktikan dengan dokumen pengeluaran/kuitansi. Uang Penginapan Adalah biaya yang diperlukan untuk mengganti biaya menginap di penginapan ataupun rumah penduduk dalam rangka melakukan kegiatan ke desa terpencil/sulit dijangkau.

efektif. Pengelolaan tersebut mencakup keseluruhan kegiatan perencanaan. pengawasan dan pertanggungjawaban. Pengelompokan Anggaran BOK Secara umum anggaran BOK dialokasi dalam 2 (dua) kelompok besar. transparan dan bertanggungjawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan. yaitu : 1) Upaya kesehatan di puskesmas. Anggaran ini mendukung kegiatan manajemen Tugas Pembantuan Dinas Kesehatan Kabupaten/Kota.BAB II PENGELOLAAN DAN PERTANGGUNGJAWABAN A. 16 . 2) Penunjang pelayanan kesehatan. Anggaran ini mendukung kegiatan Puskesmas dan Jaringannya. Anggaran Kegiatan Penunjang Tugas Pembantuan yang menggunakan Akun Belanja Barang sesuai peruntukannya (terdapat 7/tujuh-Akun). yaitu : a. efisien. 1. Pengelolaan Undang-undang Nomor 17 tahun 2003 pasal 3 mengamanatkan pengelolaan keuangan negara dilaksanakan secara tertib. ekonomis. 3) Penyelenggaraan manajemen Puskesmas 4) Pemeliharaan ringan Puskesmas. taat pada peraturan dan perundang-undangan. yaitu : b. dialokasikan ke dalam satu akun 521411-Belanja Barang Fisik Lainnya Tugas Pembantuan. Anggaran untuk Kegiatan Utama BOK (yang kemudian disebut dana BOK saja). penguasaan. penggunaan.

Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran / Barang (SAK/SIMAK-BMN). yang terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Informasi Manajemen & Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN).1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 521411 .Honor yang terkait dengan operasional Satuan Kerja 521211 .Belanja Pengiriman 524119 . e.Belanja Barang Non Operasional Lainnya 522119 . d.Belanja Barang Fisik Lain Tugas Pembantuan 521115 . b. Staf Pengelola Satker f. Pengelola Keuangan BOK di Puskesmas g.Honor yang terkait dengan output kegiatan 521219 .Belanja Perjalanan Lainya 2. dengan menetapkan Petugas Pengelola dan Penanggung Jawab Sistem Akuntansi Instansi (SAI). Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) dalam pengelolaan keuangan negara dapat menunjuk dan menetapkan : a. Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) Penguji Tagihan dan Penandatangan SPM Bendahara Pengeluaran Panitia/Pejabat Pengadaan dan Panitia Pemeriksaan /Penerimaan Barang/Jasa. c. Penetapan Pejabat Pengelola Keuangan Bupati/Walikota penerima dana Tugas Pembantuan untuk atas nama Menteri Kesehatan RI selaku Pengguna Anggaran/Barang menetapkan Kepala Dinas Kesehatan Kabupaten/Kota sebagai Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran dengan Surat Keputusan Penetapan Pejabat Kuasa Pengguna Anggaran Kementerian Kesehatan di tingkat Kabupaten/Kota. 17 .Belanja Bahan 521213 .

KPA mempunyai tugas : 1) 2) Membina PPK dalam pelaksanaan program dan anggaran. 18 . GUP. Melakukan pemantauan/pengendalian BOK di Puskesmas dan Jaringannya. Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) PPK adalah pejabat yang diberi kewenangan untuk melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran anggaran belanja.3. LS. Melakukan koordinasi dengan para pelaksana kegiatan terkait agar RPK berjalan dengan baik. Mengajukan SPP-UP. Mengesahkan Petunjuk Operasional Kegiatan (POK) dan Rencana Pelaksanaan Kegiatan (RPK). Mengusulkan revisi DIPA bila diperlukan. Tugas dan Wewenang Pejabat Pengelola Keuangan a. PPK mempunyai tugas : 1) 2) 3) Menyusun POK dan RPK. PPK yang ditunjuk adalah pejabat yang bertanggungjawab atas pengelolaan BOK. TUP. dan GUP NIHIL kepada Pejabat Penandatangan SPM dalam rangka tindakan yang menyebabkan pengeluaran anggaran belanja negara. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) KPA adalah Penanggung Jawab pelaksana program dan pengelola anggaran pada Satker yang dipimpinnya. Melakukan koordinasi dengan para pelaksana kegiatan yang terkait. yang dibuat oleh PPK. Melakukan revisi terhadap POK pelaksanaan 3) 4) 5) 6) b. GU.

Mencatat dalam buku pengawasan penerimaan SPP. 19 .4) Mengajukan usulan permohonan persetujuan UP dan TUP melalui KPA kepada Kanwil Perbendaharaan Kementerian Keuangan. melakukan pemeriksaan kas intern Bendahara Pengeluaran dan membuat berita acara sekurang-kurangnya 1 kali dalam 1 bulan. menunjuk staf Pengelola Satker untuk : 1) 2) Mengisi check list kelengkapan berkas SPP. semesteran dan tahunan) kepada Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon 1 (UAPPA E-1). Menyampaikan pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran berupa laporan SAI (bulanan. Surat Perintah Hasil 5) 6) 7) 8) 9) c. Mengembalikan/Retur SPP bila ditemukan kekurangan atau kesalahan. PP-SPM dapat Dalam melakukan pengujian SPP. Pejabat Penandatangan (PPSPM) Membayar Pejabat yang diberi kewenangan oleh KPA untuk melakukan pengujian atas SPP dan menerbitkan SPM PPSPM mempunyai tugas : 1) 2) 3) Melakukan pengujian Pembayaran). Menyelesaikan Tindak Lanjut Laporan Pemeriksaan Aparat Pengawas Fungsional. Mengesahkan penutupan buku kas umum pada setiap akhir bulan. Melakukan pemantauan atas pelaksanaan kegiatan dan pengelolaan anggaran yang dipimpinnya. Mempertanggungjawabkan atas kebenaran materiil dan akibat yang timbul dari keputusan yang dibuat. SPP (Surat Permintaan Menandatangani SPM untuk pengajuan pencairan dana ke KPPN.

Memeriksa pencapaian tujuan dan atau sasaran kegiatan sesuai dengan indikator kinerja yang tercantum dalam DIPA berkenaan. Memungut dan menyetorkan penerimaan pajak-pajak ke Kantor Kas Negara. Membuat laporan keadaan kas bulanan untuk disahkan PPK dan mengirim ke KPA. Mempunyai tugas : 1) 2) 3) 4) Melaksanakan tugas kebendaharaan sesuai dengan peraturan yang berlaku. Memeriksa ketersediaan pagu anggaran dalam DIPA untuk memperoleh keyakinan bahwa tagihan tidak melampaui batas pagu anggaran. Memberi copy dokumen SPM dan SP2D kepada Petugas SAK (UAKPA) dan SIMAK-BMN. 20 . menyimpan. menatausahakan dan mempertanggung jawabkan uang untuk pelaksanaan APBN. membayarkan. Bendahara Pengeluaran Bendahara Pengeluaran adalah orang yang ditunjuk untuk menerima. Memeriksa kesesuaian rencana kerja dan atau kelayakan hasil kerja yang dicapai dengan indikator kinerja. 4) 5) 6) d.3) Memeriksa secara rinci keabsahan dokumen pendukung SPP sesuai dengan ketentuan perundangundangan yang berlaku.

c. sebagai sebagai 2) f. 21 . Laporan penyelenggaraan termasuk jumlah anggaran dan biaya yang digunakan dalam kegiatan dimaksud. b. Pengembalian sisa uang yang tidak digunakan (bila ada). SPTB kepada Bendahara dengan lampiran asli bukti-bukti pengeluaran di Puskesmas.e. 3) Membuat laporan pada akhir bulan pertanggungjawaban atas penetapannya Pengelola Keuangan Puskesmas. Pengelola Keuangan Puskesmas Setiap Puskesmas terdapat satu petugas sebagai pengelola keuangan Puskesmas. Petugas tersebut sebagai staf Bendahara Pengeluaran yang bertugas di Puskesmas. Mempunyai tugas : 1) Membukukan semua penerimaan dan pengeluaran terhadap uang yang dikelolanya ke dalam Buku Kas Tunai dan mempertanggungjawabkan dan melaporkan dalam format Surat Pernyataan Tanggung jawab Belanja (SPTB) Mempertanggungjawabkan uang yang diterima dalam waktu selambat-lambatnya 7 (tujuh) hari sejak penyelenggaraan kegiatan selesai dilaksanakan dengan menyerahkan: a. Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran/Barang (UAKPA) Unit pelaksana Sistim Akuntansi Instansi yang dalam hal ini terdiri dari SAK dan SIMAK-BMN Mempunyai tugas sebagai berikut : 1) Menyelenggarakan akuntansi keuangan dan barang.

 UAPPA/B-E1 (Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran/Barang Eselon-1 Ditjen Bina Gizi dan Kesehatan Ibu dan Anak) berupa Back Up data. 22 . Memantau pelaksanaan akuntansi keuangan dan barang. semesteran dan tahunan). Menerima data SIMAK-BMN dari petugas akuntansi barang. Mengkoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi dengan KPPN setiap bulan. 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) Menyampaikan Laporan Keuangan UAKPA dan ADK (Arsip Data Komputer) ke :  KPPN (Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara) dalam berupa file kirim.2) Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan dan barang secara berkala (bulanan.  UAPPA/B-W Propinsi (Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran/Barang Wilayah) berupa Back Up data. Menyiapkan rencana dan jadual pelaksanaan SAK dan barang berdasarkan target yang ditetapkan. Menelaah dan menandatangani Laporan Keuangan UAKPA. Mengkoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi internal antara Laporan Barang dengan Laporan Keuangan. Menyusun Laporan keuangan tingkat UAKPA Semester I dan II.

Bagan 1 Struktur Organisasi Pelaksana Anggaran Satker Tugas Pembantuan Dinas Kesehatan Kabupaten/Kota TA.P.A (KEPALA DINAS KESEHATAN KAB / KOTA) PP-SPM Penguji SPP Panitia Pengadaan dan Panitia Penerimaan/ Pemeriksaan PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN KOM KOMITMEN BENDAHARA PENGELUARAN Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran / Barang (UAKPA/B) Penanggung Jawab Kegiatan PENGELOLA KEUANGAN PUSKESMAS 23 .2011 BUPATI / WALIKOTA K.

adalah sebagai berikut : a.1) di atas. 2) Mengajukan permohonan dispensasi TUP kepada Kanwil Direktorat Jenderal Keuangan.06/2005 dan Peraturan Direktorat Jenderal Perbendaharaan Kementerian Keuangan RI NomorPER66/PB/2005 tanggal 28 Desember 2005 tentang Mekanisme Pelaksanaan Pembayaran atas Beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) 1) Menyampaikan Surat Keputusan yang berkaitan dengan pelaksanaan anggaran kepada Kepala Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara dan Kanwil Direktorat Jenderal Perbendaharaan Kementerian Keuangan. 4) Mengajukan revisi / perubahan DIPA sesuai dengan 5) Menetapkan dengan Surat Keputusan sebagaimana tersebut pada butir b. Mekanisme Pelaksanaan Anggaran Berdasar SK Menkes Nomor1752/ MENKES / SK / XII / 2010 tanggal 3 Desember 2010.4. 10 juta (untuk hal-hal tertentu). Bupati / Walikota 1) Menetapkan dengan Surat Keputusan Penunjukan KPA. ketentuan yang berlaku. 2) Menyerahkan DIPA kepada KPA b. Peraturan Menteri Keuangan Nomor134/PKM. 24 . maka mekanisme pelaksanaan anggaran pada Satuan Kerja Tugas Pembantuan di Tingkat Kabupaten/Kota. 3) Mengajukan Perbendaharaan Kementerian dispensasi perubahan UP ke Kanwil Direktorat Jenderal Perbendaharaan dan dispensasi pembayaran UP diatas Rp.

000.900. dan Belanja Lain-Lain (58)..(lima ratus juta rupiah) untuk pagu diatas Rp.000. GUP. 2...000. perubahan UP dan pembayaran UP diatas Rp. Pejabat Penandatangan SPM.000..000.(enam milyar rupiah) 2) Mengajukan SPP . 2.000.000.(sembilan ratus juta rupiah) sampai dengan Rp..000. 100.(sembilan ratus juta rupiah) 1/18 (satu per delapan belas) dari pagu DIPA menurut klasifikasi Belanja Barang dan Belanja LainLain maksimal Rp.000.(enam milyar rupiah) 1/30 (satu per tiga puluh) dari pagu DIPA menurut klasifikasi Belanja Barang dan Belanja Lain-Lain maksimal Rp 500. Besaran UP yang dapat diajukan adalah : a) 1/12 (satu per dua belas) dari pagu DIPA menurut klasifikasi Belanja Barang dan Belanja Lain-Lain maksimal Rp. TUP.10 juta kepada KPA.000. UP dapat diberikan untuk pengeluaran berupa Belanja Barang (52).UP. 6.(seratus juta rupiah) untuk pagu diatas Rp.(dua ratus juta rupiah) untuk pagu diatas Rp.400..000.(lima puluh juta rupiah) untuk pagu sampai dengan Rp. Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) 1) Mengajukan usulan permohonan dispensasi TUP.000.400. 50.000.000.000. 6.c.000.000.. LS dan NIHIL kepada b) c) d) 25 .000.000.(dua milyar empat ratus juta rupiah) 1/24 (satu per dua puluh empat) dari pagu DIPA menurut klasifikasi Belanja Barang dan Belanja LainLain maksimal Rp 200.000..000.000. 900.(dua milyar empat ratus juta rupiah) sampai dengan Rp.

e. 4) Mengeluarkan dana ke Pengelola Keuangan Puskesmas 26 . 500.(lima ratus juta rupiah) Direktur Jenderal Perbendaharaan untuk perubahan UP di atas Rp.  d. 20.000.. menyimpan dan membayar uang sesuai persetujuan PPK. Pejabat Penandatangan SPM 1) 2) Melakukan pengujian SPP yang diajukan oleh PPK Menerbitkan SPM-UP.(lima ratus juta rupiah). 2) Melakukan pencatatan / pembukuan ke dalam BKU dan BKP sesuai mutasi keuangan yang dilaksanakan. LS dan NIHIL setelah dilakukan pengujian oleh penguji SPP.000..Perubahan UP ditetapkan oleh :  diluar ketentuan tersebut diatas Kepala Kantor Wilayah Ditjen Perbendaharaan untuk perubahan UP setinggi-tingginya Rp. TUP.000. Bendahara Pengeluaran menindaklanjuti sesuai dengan tugas-tugas kebendaharaan : 1) Menerima. 3) Melakukan pungutan dan menyetorkan pajak-pajak atas pembebanan yang dikenai pajak-pajak.000. Bendahara Pengeluaran Setelah diterbitkannya SP2D oleh KPPN. 500.000. GUP. Pembayaran dapat dilakukan kepada satu rekanan tidak boleh melebihi Rp.000.(dua puluh juta rupiah) kecuali untuk pembayaran honor dan perjalanan dinas.

mencatat/membukukan. yang diterima oleh Pengelola Keuangan Puskesmas dipergunakan sesuai rencana dan dalam pembayarannya diketahui oleh Kepala Puskesmas. c) Uang Untuk lebih jelas dan rinci dapat dilihat pada alur berikut 27 . membayar. b) Dalam pengajuan uang Pengelola Keuangan Puskesmas dengan diketahui Kepala Puskesmas mengajukan surat permohonan uang kepada Kuasa Pengguna Anggaran/Pejabat Pembuat Komitmen. a) Menyampaikan rencana kegiatan hasil Lokakarya Mini 2) Tata cara dan syarat pengajuan uang dengan melampirkan Kerangka Acuan Kerja/TOR beserta rincian biaya kepada Kuasa Pengguna Anggaran/Pejabat Pembuat Komitmen sebagai bahan pengajuan Tambahan Uang Persediaan (TUP) ke Kanwil Perbendaharaan/KPPN. mempertanggungjawabkan.f. Pengelola Keuangan Puskesmas 1) Menerima uang dari Bendahara Pengeluaran.

q. Sekretariat Ditjen Bina Gizi dan Kesehatan Ibu dan Anak.Bagan 2 Alur Mekanisme Hubungan Kerja Pelaksanaan Anggaran pada Satuan Kerja Tugas Pembantuan Dinas Kesehatan Kabupaten/Kota Program Bina Gizi dan Kesehatan Ibu dan Anak K. Mekanisme Usulan Revisi Anggaran 1) Revisi DIPA/POK diusulkan oleh Kepala Puskesmas kepada PPK. dan Biro Perencanaan & Anggaran Setjen Kemkes. 28 . 2) Berdasarkan usulan PPK.P.A Dirjen DJP Kanwil DJP Penandatangan SPM Penguji SPP SPM Setuju 4 KPPN 3 PEJABAT PEMBUAT KOMITMEN SPP Tidak Setuju 2 SP2D 5 BENDAHARA PENGELUARAN PENGELUARAN 1 Pengelola Keuangan Puskesmas b. dengan tembusan kepada Direktur Jenderal Bina Gizi dan Kesehatan Ibu dan Anak c. Kepala Satker mengajukan usulan revisi DIPA kepada Kanwil DJPb.

4) Bila rekening tersebut masih dipergunakan pada tahun anggaran berikutnya. 4) Revisi DIPA dan POK dikirmkan kepada Direktur Jenderal Bina Gizi dan Kesehatan Ibu dan Anak c. b. Penggunaan Rekening Pemerintah 1) PPK bersama Bendahara Pengeluaran membuka rekening dengan mengajukan persetujuan penggunaan rekening kepada KPPN setempat. serta Biro Keuangan dan Barang Milik Negara Setjen Kementerian Kesehatan. Melalui Uang Persediaan (UP) dan Tambahan UP (TUP) 1) PPK mengajukan SPP-UP untuk keperluan kegiatan sehari-hari dan operasional.3) Revisi Petunjuk Operasional Kegiatan (POK) dapat dilakukan langsung oleh Kepala Dinas Kesehatan sebagai KPA. rekening. Mekanisme Pembayaran a. 2) Dalam 1 (satu) satuan kerja hanya terdapat 1 (satu) 3) Setelah akhir tahun anggaran dilakukan penutupan rekening dan saldo disetor ke kas negara termasuk Jasa Giro. Surat permintaan persetujuan ditandatangani oleh KPA. harus dimintakan persetujuan KPPN setempat. 5) Pengelola Keuangan di Puskesmas dapat membuka rekening dengan terlebih dahulu meminta persetujuan kepada Kantor Wilayah Ditjen Perbendaharaan. Bila UP tidak mencukupi. 5. maka para Penanggungjawab Kegiatan mengajukan usulan pembiayaan disertai Kerangka Acuan dan 29 .q. dan Biro Perencanaan & Anggaran Setjen Kemkes. Sekretariat Ditjen Bina Gizi dan Kesehatan Ibu dan Anak.

Pembayaran dilakukan paling cepat 1 (satu) hari sebelum kegiatan dilaksanakan. 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) Dalam pelaksanaan kegiatan dan anggaran agar tetap 30 . memperhatikan prinsip-prinsip hemat. Atas dasar Surat Persetujuan tersebut. efisiensi. disiplin dan tidak mewah. Setelah Uang Muka disetujui. 2) Selanjutnya Kanwil Dirjen Perbendaharaan mengeluarkan Surat Persetujuan / rekomendasi Uang Persediaan / TUP yang ditujukan kepada KPA.Rencana Anggaran Biaya kepada PPK guna pengajuan TUP ke Kanwil DJPB. Batas waktu pertanggungjawaban UP dan TUP. PPK mengajukan SPP guna penerbitan SPM-UP / TUP. Penanggungjawab Kegiatan mengajukan permintaan Uang Muka (TUP / Persediaan) kepada PPK sesuai kebutuhan yang diajukan. Pejabat Penandatangan SPM menyampaikan SPM-UP / TUP ke KPPN untuk penerbitan SP2D. maksimal diselesaikan dalam waktu 1 bulan sejak diterimanya SP2D dan tidak menutup kemungkinan diselesaikan lebih cepat (< 1 bulan) untuk diproses lebih lanjut guna pengajuan GU dan TU berikutnya. SP2D ditujukan ke Bendahara Pengeluaran untuk selanjutnya diproses pencairannya setelah proses transfer ke rekening Bendahara Pengeluaran. PPK memerintahkan Bendahara Pengeluaran untuk membayar Uang Muka kepada Pengelola Keuangan Puskesmas. Pengelola Keuangan Puskesmas diwajibkan melakukan penyimpanan atas uang yang diterima ditempat yang dianggap aman di brankas sendiri dan atau menitipkan di brankas Bendahara Puskesmas dengan dilengkapi BA Penitipan Uang.

Dokumen pertanggungjawaban yang telah disetujui pembebanannya dengan cara membubuhkan tandatangan setuju dibayar pada kuitansi. format SPTB untuk draft SPP b) Kompilasi / rekap pertanggungjawaban ke dalam 3) Draft SPP tersebut disampaikan kepada PPSPM. Keabsahan dokumen pendukung SPP b). Ketersediaan pagu anggaran dalam DIPA c). antara lain pihak yang ditunjuk untuk menerima pembayaran e) Pencapaian tujuan atau sasaran sesuai dengan indikator kinerja yang ditetapkan. SP2D ditujukan ke Bendahara Pengeluaran untuk selanjutnya diproses pencairannya setelah proses transfer ke Bank Bendahara Pengeluaran. 4) Bila syarat-syarat tersebut tidak terpenuhi. maka dibuat SPM-GU.c. Dokumen pertanggungjawaban terlebih dahulu dilakukan verifikasi oleh Pejabat / Petugas yang ditunjuk. Bila SPP memenuhi syarat. SPM yang telah ditandatangani kemudian dikirim ke KPPN untuk penerbitan SP2D. Penggantian Uang Persediaan (GU) 1) Pertanggungjawaban atas pelaksanaan kegiatan disampaikan oleh penanggung-jawab kegiatan dan Pengelola Keuangan Puskesmas kepada PPK untuk mendapatkan persetujuan pembebanan dan pembayaran. 5) 6) 31 . Kebenaran atas hak tagih. diteruskan ke Bendahara Pengeluaran untuk: a) Dicatat 2) selanjutnya dibukukan dan dilakukan pembayaran oleh Bendahara Pengeluaran. maka SPP akan dikembalikan kepada PPK untuk diperbaiki. Kesesuaian rencana kerja / kelayakan hasil kerja yang dicapai dengan indikator kinerja d). untuk diuji meliputi a).

b) c) 32 . PPK memberitahukan kepada Penanggungjawab kegiatan untuk mengajukan uang sesuai kebutuhan untuk pelaksanaan kegiatan masing-masing untuk satu bulan berikutnya. PPK membuat SPP LS dan menyampaikannya kepada PPSPM.7) 8) Copy SP2D agar dikirim kepada Unit Akuntansi sebagai bahan Perhitungan Anggaran dan Laporan SAI. Penanggungjawab kegiatan mengajukan UMK kepada PPK sesuai dengan kebutuhan. efisiensi. membayar Uang Muka kepada Pengelola Keuangan Puskesmas sebesar nilai yang disetujui PPK 9) 10) PPK memerintahkan Bendahara Pengeluaran untuk 11) Batas waktu pertanggungjawaban GU isi. 12) Dalam pelaksanaan kegiatan agar tetap memperhatikan prinsip-prinsip hemat. PPSPM melakukan pengujian dan menerbitkan SPM-LS serta dikirimkan ke KPPN guna penerbitan SP2D. Pembayaran Langsung (LS) 1) Perjalanan Dinas a) Penanggungjawab kegiatan menyampaikan kerangka acuan. Surat tugas peserta dan daftar nominatif yang berisi rincian biaya perjalanan dinas dan waktu pelaksanaan kepada PPK. maksimal diselesaikan dalam waktu 1 bulan sejak diterimanya SP2D dan tidak menutup kemungkinan diselesaikan lebih cepat (< 1 bulan) dan demikian seterusnya untuk pengajuan GU berikutnya. disiplin dan tidak mewah. d.

PPSPM melakukan pengujian dan menerbitkan SPM-LS serta dikirimkan ke KPPN guna penerbitan SP2D. Selanjutnya Bendahara Pengeluaran menyampaikan copy SP2D kepada UAKPA. PPK membuat SPP-LS dilengkapi dengan resume kontrak dan bukti tagihan kemudian menyampaikannya kepada PPSPM. maka atas dasar tagihan pihak penyedia. Pencairan dana langsung masuk ke rekening pihak ketiga dan tembusan SP2D diterima oleh Bendahara Pengeluaran untuk dicatat dalam pembukuan. b) c) d) Alur Mekanisme Pembayaran Pelaksanaan APBN dapat dilihat pada bagan 3 dan 4 33 .2) Pengadaan Barang/Jasa (Paket Meeting) a) PPK menyampaikan POK dan RPK yang dirinci menurut kegiatan. jadual pengadaan barang/jasa untuk diproses pelaksanaannya oleh Panitia Pengadaan. Setelah proses pengadaan selesai. dan pihak penyedia menyelesaikan pekerjaannya.

SPM Penguji SPP Bendahara Pengeluaran PPK SPP Verifikasi Pertanggungjawaban Ditolak / diperbaiki P. Tambahan UP dan GU-UP DJPBN Kanwil DJPBN Rekomendasi bilamana perlu SP2D KPPN SPM PP .Jawab Kegiatan / Pengelola Keuangan Puskesmas 34 .Bagan 3 Uang Persediaan.

Bagan 4 Pembayaran Langsung (LS) PPK Tagihan Pihak Penyedia SP2D KPPN Tembusan SP2D Bendahara Pengeluaran Tidak SPM Ya Copy SP2D Pengelola SAI / SIMAK-BMN PP-SPM Penguji SPP Pada saat pengajuan SPM ke KPPN tidak perlu dilampirkan SPP dan dokumen lainnya (Kontrak) tetapi dilampiri resume kontrak. SPTB dan SSP. 35 . SPP termasuk dokumen lampirannya disimpan pada Penandatangan / Penerbit SPM.

surat undangan peserta. Sedangkan Pejabat Pembuat Komitmen bertanggungjawab atas pelaksanaan kegiatan di tingkat Kabupaten / Kota dan Puskesmas dan Jaringannya sebagai berikut : a. Pertanggungjawaban 1.Belanja Barang Non Operasional Lainnya 522119 . notulen rapat.Belanja Bahan 521213 . yaitu : a) b) c) d) e) f) g) 521411 . Bendahara Pengeluaran wajib membuat pembukuan semua transaksi keuangan yang dilaksanakan oleh satuan kerja dan berkewajiban pula menginventarisasi dokumen atas pelaksanaan seluruh kegiatan-kegiatan yang telah dilaksanakan. Jenis Belanja Dana Kegiatan Penunjang Tugas Pembantuan yang menggunakan Akun Belanja Barang sesuai Peruntukkannya (terdapat 7/tujuh-Akun). Kegiatan Rapat bentuk pertanggungjawabannya berupa kwintansi dengan lampiran surat undangan. Bentuk Pertanggungjawaban Dalam rangka pelaksanaan anggaran belanja. Anggaran ini mendukung kegiatan manajemen Tugas Pembantuan Dinas Kesehatan Kabupaten/Kota. c.Honor yang terkait dengan operasional Satuan Kerja 521211 . surat keputusan penetapan petugas.Belanja Pengiriman 524119 .Honor yang terkait dengan output kegiatan 521219 . 36 . b. daftar penerimaan transpotasi dan notulen rapat.Belanja Barang Fisik Lain Tugas Pembantuan 521115 . bukti biaya konsumsi. Pertemuan bentuk pertanggungjawabannya berupa kwintansi.Belanja Perjalanan Lainya 2. daftar hadir.B. kerangka acuan. Honorarium bentuk pertanggungjawabannya berupa kwintansi dengan lampiran daftar penerima honorarium. daftar penerimaan uang harian. penerimaan biaya transpotasi. jadual kegiatan.

penginapan petugas monitoring dan evaluasi bentuk pertanggungjawabannya berupa kwintansi dengan rincian penerimaan yang ditandatangani petugas dilampiri bukti transportasi dan penginapan berupa kuitansi atau surat pernyataan biaya riil dengan lampiran surat tugas. Alat tulis kantor dan pertanggungjawabannya berupa melampirkan faktur barang. transportasi. SPPD. fotokopi kwintansi bentuk dengan e. sewa ruang pertemuan. sebagai berikut : 1) 2) 3) 4) Format Laporan Perjalanan Dinas (lampiran 1) Format Laporan Rapat (lampiran 2) Format Laporan (lampiran 3) Penyelenggaraan Pertemuan Format Laporan Tahunan (lampiran 4) Laporan disimpan pada setiap pelaksana program dan kegiatan untuk kepentingan monitoring penanggungjawab program (Pusat) dan Auditor. dan laporan monev . Pertanggungjawaban uang dan barang agar dicatat dan disimpan secara tertib administrasi guna keperluan pemeriksaan oleh Aparat Pengawas Internal maupun Eksternal 37 .d. f. sewa komputer & LCD serta perlengkapan peserta pertemuan bentuk pertanggungjawabannya berupa kuitansi dengan melampirkan kontrak / SPK. Paket meeting untuk membiayai Akomodasi hotel. g. Uang harian. Setiap Satuan Kerja Kuasa Pengguna Anggaran wajib membuat Laporan Pelaksanaan setiap Kegiatan dengan berpedoman pada format.

c. Pada saat mengajukan tagihan Penerima Hak harus memberikan penjelasan secara tertulis kepada KPA/PPK atas keterlambatan pengajuan tagihan.3. 4. b. Kontrak / Surat Perintah Kerja / Surat Tugas / Surat Perjanjian / Surat Keputusan. Penyelesaian Tagihan Atas Beban Anggaran Pendapatan Belanja Negara (APBN) Lingkup Peraturan Menteri Keuangan Nomor 170/PMK. SPP-UP paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah diterimanya permintaan UP dari Bendahara Pengeluaran 38 . Bila setelah 5 hari Kerja Penerima Hak belum mengajukan tagihan maka KPA/PPK harus memberitahukan secara tertulis kepada Penerima Hak untuk mengajukan tagihan. Tagihan atas pengadaan barang/jasa yang membebani APBN diajukan dengan surat tagihan oleh Penerima Hak kepada KPA/PPK paling lambat 5 hari kerja setelah timbulnya hak tagih kepada Negara 2. dan / atau e. Berita Acara Kemajuan Pekerjaan. a. Bukti Penyelesaian pekerjaan lainnya sesuai ketentuan b.05/2010 tentang Penyelesaian Tagihan Atas Beban APBN ini mengatur batas waktu penyelesaian tagihan mulai dari pengajuan tagihan yang lengkap dan benar dari Penerima Hak kepada KPA sampai dengan SPM diterbitkan dan disampaikan ke KPPN. Pengajuan Tagihan 1. 3. Tagihan yang dimaksud pada (1) didasarkan pada : a. d. Penyelesaian Surat Permintaan Pembayaran (SPP) Surat Permintaan Pembayaran (SPP) diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada Pejabat Penandatangan SPM (PPSPM) : 1. Berita Acara Serah Terima barang/ pekerjaan. Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan.

SSP-TUP paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah diterimanya surat persetujuan TUP dari Kepala KPPN/Kepala Kantor Wilayah Ditjen Perbendaharaan 3. Pengujian SPP dan Penerbitan SPM Pengujian SPP beserta dokumen pendukung diterima secara lengkap dari PPK sampai dengan penerbitan SPM oleh PPSPM diselesaikan dalam waktu tertera pada tabel dibawah ini: Nomor 1. SPP-LS untuk pembayaran belanja pegawai paling lambat 4 (empat) hari kerja setelah dokumen pendukung SPP-LS diterima secara lengkap dan benar dari PPABP 6. SPP-GUP Nihil atas TUP paling lambat 5 (lima) hari kerja sebelum batas akhir pertanggung jawaban TUP 5. Dalam hal PPK menolak /mengembalikan tagihan karena dokumen pendukung tagihan tidak lengkap dan benar. SPP/SPM UP/TUP GUP GUP Nihil atas TUP LS Waktu Penyelesaian 2 hari kerja 4 hari kerja 3 hari kerja 5 hari kerja 39 . 2. maka PPK harus menyatakan secara tertulis alasan penolakan/pengembalian tersebut paling lambat 2 (dua0 hari kerja setelah diterimanya surat tagihan. SPP-GUP paling lambat 5 (lima) hari kerja setelah buktibukti pendukung diterima secara lengkap dan benar 4. 4.2. SPP-LS untuk belanja non-pegawai paling lambat 5 (lima) hari kerja setelah dokumen SPP-LS diterima secara lengkap dan benar dari Penerima Hak 7. c. 3.

Tanggung jawab KPA terhadap Batas Waktu Penyelesaian Tagihan. KPA melakukan pengawasan terhadap proses penyelesaian tagihan atas beban APBN pada Satker-nya masing-masing.Dalam hal PP-SPM menolak/mengembalikan SPP karena dokumen pendukung SPP tidak lengkap dan benar. 2. KPA bertanggungjawab atas ketepatan waktu penyelesaian tagihan atas beban pada Satker-nya masing-masing 40 . 1. d. e. Penyampaian SPM SPM beserta dokumen pendukung yang dilengkapi dengan ADK SPM dismapaikan kepada KPPN oleh KPA atau Pejabat yang ditunjuk paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah SPM diterbitkan. maka PP-SPM harus menyatakan secara tertulis alasan penolakan/pengembalian tersebut paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah diterimanya SPP.

c. Pedoman dalam rangka pelaksanaan amanat UndangUndang. 2. sebagai sarana untuk: Pengambilan keputusan dalam pelaksanaan kegiatan operasional sehari-hari terkait dengan keadaan sisa pagu dana yang sesungguhnya 3. Manfaat bagi Atasan Langsung Merupakan managerial report.BAB III TEKNIK PEMBUKUAN A. Tujuan a. b. Pengawasan pencapaian target anggaran penerimaan. Tujuan Khusus  Melaksanakan pembukuan dengan baik dan benar  Menyusun pertanggungjawaban keuangan  Menyusun laporan pemanfaatan dana 41 . Pengawasan ketersediaan dana terkait dengan perintah bayar dari PPK. Manfaat dan Tujuan 1. Tujuan Umum  Pengelola Keuangan/Bendahara diharapkan mampu memahami tentang pengelolaan keuangan penatausahaan Dana Tugas Pembantuan BOK b. Manfaat bagi Bendahara a.

Bendahara wajib menatausahakan seluruh transaksi namun bertanggung jawab sebatas uang yang dikelolanya dalam rangka pelaksanaan APBN 2. Perbedaan Konsepsi Lama dengan Konsepsi Baru No Konsepsi Lama (KMK 332/1968) 1. Pembukuan Bendahara  Hanya mengatur pembukuan pada BKU  Pengaturan pembukuan sangat kaku (harus tulis tangan dengan tinta warna tertentu) C. meliputi penatausahaan (pengelolaan uang.05/2008)  Bendahara tidak dapat dipengaruhi oleh atasan langsung  Bendahara dapat menolak perintah bayar yang diajukan oleh atasan langsung  Pengaturan lebih luas. PP 8/2006 dan PMK 73/PMK. Penatausahaan Kas 1. pembukuan dan pertanggung jawabannya)  Pengaturan pembukuan sangat luwes (dapat dengan tulis tangan dan/atau menggunakan komputer) 2. Bendahara tidak diperkenankan menyimpan uang atas nama pribadi 42 .B. Hubungan Bendahara dengan Atasan Langsung  Pengaruh atasan langsung terhadap Bendahara sangat dominan Konsepsi Baru (UU 1/2004.

3. Setiap transaksi harus segera dicatat dalam Buku Kas Umum sebelum pembukuan dalam buku-buku pembantu c. Bendahara melakukan pembayaran atas perintah PPK 5. Pada akhir tahun anggaran/kegiatan. Pembukuan dapat dilakukan dengan tulis tangan dan/atau komputer e. Prinsip Pembukuan a. Pembukuan dilaksanakan berdasarkan asas brutto d. D. Bendahara wajib menolak perintah bayar dari atasan langsung apabila persyaratan tidak terpenuhi dan bertanggungjawab secara pribadi atas pembayaran yang dilaksanakannya 6. bendahara wajib menyetor seluruh uang negara yang dikuasainya ke Kas Negara 8. Atasan langsung melakukan pemeriksaan kas sekurangkurangnya satu kali dalam satu bulan. Penerimaan yang merupakan penerimaan negara harus segera disetor ke Kas Negara dan tidak dapat dipergunakan langsung untuk membiayai pengeluaran kecuali diatur khusus dalam peraturan perundang-undangan tersendiri 7. Bendahara dan penyelenggara kegiatan dalam rangka melakukan pembayaran wajib melakukan pemotongan kewajiban (pajak dan bukan pajak) pihak ketiga kepada negara 4. Pembukuan Bendahara Pengeluaran 1. Bendahara wajib menyelenggarakan pembukuan b. Atasan langsung melaksanakan pemeriksaan kas sekurangkurangnya satu kali dalam satu bulan 43 .

Diagram Pembukuan Dokumen Sumber/Transaksi BKU B Kas Tunai BP Bank BP Pajak BP PengesaPersekot han D Dana BOK Penganbilan Tunai Pertanggungjawaban/ Kwitansi (bruto) Penerimaan Pajak Setoran Pajak (SSP) SSBP (Setoran sisa UP) 2 K D K D 25 K D K D K 25 10 10 10 10 5 2 2 1 5 2 2 1 2 Persekot SPJ Rampung 13 4 4 4 4 4 4 4 4 44 . DIPA. Kwitansi/dokumen pembayaran atas uang yang bersumber dari Bendahara c. Faktur pajak atas potongan uang yang bersumber dari Bendahara 3. Dokumen Sumber Pembukuan Adalah seluruh dokumen terkait dengan uang yang dikelola Bendahara serta transaksi dalam rangka pelaksanaan anggaran satuan kerja. SPM dan SP2D b. Bendahara wajib menatausahakan hasil cetakan yang ditandatangani Bendahara dan Kepala Pusk c.2. sekurang-kurangnya satu kali dalam satu bulan b. Pembukuan dengan Komputer a. antara lain: a. Bendahara wajib memelihara database pembukuan 4. Bendahara wajib mencetak BKU dan buku-buku Pembantu.

..............................a............ Pengambilan Tunai dari Rekening Bank di BKU Debet Kredit karena dana tetap c...........) (............................................................ ............... Persekot di BKU Debet Kredit karena dana tetap (belum merupakan pertanggungjawaban) d......... pada BP Persekot pada sisi Kredit untuk cp Persekot 5............ sisi Kredit untuk SPJ Rampung.................................... 2011 Mengetahui PPK............... Dana Bok masuk ke Rekening Bendahara (BKU dan BP Buku Bank sisi Debet) b...................... Contoh Bentuk Buku FORMAT BUKU KAS UMUM (BKU) Kab / Kota : ......... Kabupaten/Kota. BP Kas Tunai pada sisi Debet untuk cp Persekot.... Tanggal Uraian Transaksi Keuangan No Bukti / Kuitansi Penerimaan Pengeluaran Saldo ........... ..................... SPJ Rampung pada BKU di sisi Kredit.............. Bendahara Pengeluaran. ( ....) 17 45 ......... Propinsi Pagu Dana BOK : : ..........

.................) 18 46 ................................ .. Kabupaten/Kota......... ............) (.................................................. ( ... Tanggal Uraian Transaksi Keuangan No Bukti / Kuitansi Penerimaan Pengeluaran Saldo ........................................................................................................................................ 2011 Mengetahui PPK.......... Bendahara Pengeluaran...........FORMAT BUKU KAS TUNAI Kab / Kota Propinsi Pagu Dana BOK : : : . ............

.22 PPh.....................................................................................) (............................................................................) (................. .................. Tanggal Uraian Transaksi Keuangan No Bukti / Kuitansi Debet Kredit PPN PPh.......... Kabupaten/Kota.............................................. ( .. Tanggal Uraian Transaksi Keuangan No Bukti / Kuitansi Penerimaan Pengeluaran Saldo ... Pagu Dana BOK : ................................. Kabupaten/Kota...........) 19 FORMAT BUKU PAJAK Kab / Kota Propinsi : : ..21 PPh.............23 Saldo ........................................ .........................................................FORMAT BUKU PEMBANTU BANK Kab / Kota Propinsi Pagu Dana BOK : : : .. Bendahara Pengeluaran............................. .............. Bendahara Pengeluaran........................ .......... ( .........) 20 47 .............................. .......................................... 2011 Mengetahui PPK..... 2011 Mengetahui PPK...................

..................................) (................FORMAT BUKU PERSEKOT / UANG MUKA Kab / Kota Propinsi : : .... Kabupaten/Kota.......................................) 21 48 .................................................... ......................................................... 2011 Mengetahui PPK......... Tanggal Uraian Transaksi Keuangan No Bukti / Kuitansi Penerimaan Pengeluaran Saldo ................... ( ..... .................. Bendahara Pengeluaran..

...... Adapun hasil pemeriksaan kas sebagai berikut: I Hasil Pemeriksaan Pembukuan Bendahara: Saldo Kas Bendahara 1... Koreksi atas Kesalahan Pencatatan a.....……….dan Nomor Bukti terakhir Nomor .2) Rp Rp Rp (+) Hasil Pemeriksaan Kas: Kas yang Dikuasai Bendahara: 1 2 3 Uang Tunai di Brankas Bendahara Uang di Rekening Bank Bendahara Jumlah Kas (A.... 3....................………...... 2.... …………………………………………………………………………………...……….. …………………………………………………………………………………....... tanggal ......................... …………………………………………………………………………………........1+A.. PPK Kabupaten/Kota.II) Rp Rp (+) Rp Rp 19 III Penjelasan Atas Selisih A Selisih Kas (II) …………………………………………………………………………………................... Kesalahan pencatatan nilai kwitansi Langkah-langkah koreksi:  Membuat Berita Acara Koreksi pembukuan  Membukukan Contra Pos (CP) terhadap nilai kwitansi yang salah pada BKU dan Buku Pembantu terkait 49 ................ tahun 2010.........1+A.............................................. NIP………………… 20 6.............. Nama………………... Nama……………....BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS Pada hari ini......………. NIP………………….................. kami selaku Kepala Puskesmas telah melakukan pemeriksaan kas dengan posisi saldo BKU sebesar Rp ........ Yang diperiksa Bendahara Pengeluaran.............bulan ....... II Saldo Giro Pos Saldo Kas Tunai Jumlah (A...……...............2) Selisih Kas (I ....

...tahun 2011... Anton Bendahara Pengeluaran Dian 50 ... Koreksi terhadap kesalahan pencatatan nilai saldo pada BKU Langkah-langkah koreksi  Membuat Berita Acara Koreksi pembukuan  Melakukan pembukuan pada BKU sebesar selisih lebih/kurang sesuai Berita Acara tersebut di point 1 Contoh Berita Acara BERITA ACARA Nomor …………………. kami selaku bendahara pengeluaran….. bahwa terdapat selisih kurang sebesar Rp... PPK dr.tahun 2011.. Demikian berita acara ini dibuat sebagai bahan koreksi atas pembukuan transaksi dimaksud. Melakukan koreksi atas kesalahan didalam pembukuan atas transaksi tanggal 18 Mei 2011 dengan no bukti 004 sebagai berikut : Tertulis nilai kwitansi sebesar : Rp. Mengetahui. Mengetahui.... Seharusnya nilai kwitansi sebesar : Rp....... . ..... kami selaku bendahara Pengeluara Melakukan koreksi atas kesalahan nilai saldo pada BKU. Pada hari ini……tanggal…... Anton Bendahara Pengeluaran Dian b....000 Demikian berita acara ini dibuat sebagai bahan koreksi atas pembukuan transaksi dimaksud. Pada hari ini……tanggal…. Membukukan kembali nilai kwitansi yang benar Contoh Berita Acara BERITA ACARA Nomor ………………….... 100.... PPK …… dr..

Laporan Realisasi Anggaran 1. B. b. Laporan dikirim secara berjenjang c. masing-masing satker menyampaikan laporan realisasi fisik dan keuangan sebagaimana format laporan di bawah ini : Tabel 1 Realisasi Anggaran APBN yang di Daerahkan di Kabupaten/Kota Tahun 2011 Nomor Kegiatan Alokasi Realisasi Keuangan Fisik (%) Rp % 51 . Hasil pencatatan semua kegiatan Kabupaten dalam satu periode tertentu (bulanan) dilakukan rekapitulasi dalam suatu laporan pelaksanaan dengan menggunakan sistem yang sudah ada. Pencatatan Pemanfaatan Dana Pencatatan pemanfaatan dana Tugas Pembantuan BOK dibuat dalam buku kas umum dan buku pembantu lainnya. Laporan Realisasi Anggaran Secara Manual Dalam rangka pemantauan pelaksanaan anggaran satker secara tepat waktu. dilengkapi dengan bukti pengeluaran dan tanda terima dana oleh petugas yang melaksanakan kegiatan.BAB IV LAPORAN PEMANFAATAN DANA A. Pelaporan a.

sesuai dengan Sistim Akuntansi Instansi yang diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan RI Nomor171/PMK.2.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat dan Peraturan Dirjen Perbendaharaan Nomor : PER-65/PB/2010 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian / Lembaga. 52 . Laporan Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yang terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistim Informasi Manajemen & Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAKBMN) Satuan kerja sebagai Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran Kabupaten / Kota wajib menyampaikan laporan Realisasi Anggaran dan Neraca setelah melakukan rekonsiliasi dengan KPPN setempat setiap bulan selambat-lambatnya tanggal 7 bulan berikutnya.

Bagan 6 Mekanisme Pelaporan SAI (SAK dan SIMAK-BMN) TINGKAT KEMENTERIAN UNIT AKUNTANSI PENGGUNA ANGGARAN/BARANG ( UAPA / B ) TINGKAT ESELON-I UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN/BARANG ESELON-I (UAPPA/B-E1) ADK & Laporan Tembusan TINGKAT WILAYAH UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN/BARANG WILAYAH (UAPPA/B-W) TINGKAT SATKER UNIT AKUNTANSI KUASA PENGGUNA ANGGARAN/BARANG WILAYAH (UAKPA/B) REKONSILIASI DENGAN KPPN Keterangan : UAKPA/B menyampaikan Laporan secara berjenjang UAKPA/B menyampaikan tembusan laporan langsung ke UAPPA/B E-1 53 .

Jl.com Setiap bulan selambat-lambatnya tanggal 15 bulan berikutnya. 4-9 Blok X5. 54 . Jakarta Selatan 12950 Lantai 8 Blok C Ruang 813 Telp / Fax : (021) 5277211 email : tp_bok@yahoo.3. Keuangan. Bina Gizi dan Kesehatan Ibu dan Anak c/q Bag. T a n g g a l Penyampaian / pengiriman laporan akan dilakukan sebagai berikut : 1 4 5 Semua satker akan dihubungi melalui telepon dan SMS Semua satker akan diingatkan kembali mengenai laporan Laporan dikirim ke Pusat Butir 3 setelah diisi dan dikirimkan ke : Sekretariat Ditjen. HR Rasuna Said Kav.

Pembinaan dilakukan mulai dari penyusunan POA dan penggerakan pelaksanaan kegiatan BOK e. Pembinaan Pembinaan oleh Tim Pengelola BOK di setiap tingkat (pusat. 1. kabupaten/kota) ditujukan agar dana BOK dapat dimanfaatkan secara efektif dan efisien untuk pencapaian tujuan sehingga dapat memberikan hasil seoptimal mungkin. Pembinaan dapat dilakukan melalui pertemuan koordinasi di tingkat kabupaten/kota dengan mengundang Puskesmas 55 .BAB V PEMBINAAN DAN PENGAWASAN A. Pembinaan dilakukan secara terintegrasi dengan kegiatan Jamkesmas dan Jampersal c. Pembinaan dilakukan secara berkala b. provinsi. Pembinaan Puskesmas oleh Tim Pengelola BOK Tingkat Kabupaten/Kota dilakukan terhadap aspek teknis kegiatan dan administrasi d. Pembinaan oleh Kabupaten/Kota Tim Pengelola BOK Tingkat Beberapa hal yang terkait dengan pembinaan pengelola BOK Puskesmas oleh Tim Pengelola BOK Tingkat Kabupaten/Kota adalah: a. Pembinaan dapat dilakukan melalui kunjungan lapangan secara acak untuk pembuktian laporan Puskesmas f.

B. Pengawasan Kegiatan pengawasan adalah kegiatan yang bertujuan untuk mengurangi dan/atau menghindari masalah yang berhubungan dengan penyalahgunaan wewenang. 56 . Pembinaan kegiatan BOK di tingkat provinsi terintegrasi dengan pembinaan kegiatan Jamkesmas dan Jampersal. PEMBINAAN DAN PENGAWASAN 1. Pengawasan kegiatan BOK meliputi pengawasan melekat (waskat).2. pungutan liar. Pembinaan dilakukan secara berjenjang oleh pemerintah dan pemerintah daerah sesuai dengan tugas dan fungsinya. dan pengawasan eksternal. 2. Pelaksanaan pengawasan penyelenggaraan kegiatan BOK dilakukan oleh aparat pengawasan fungsional (APF). Pembinaan oleh Tim Pengelola BOK Tingkat Provinsi dan Pusat. Prinsip pembinaan oleh Tim Pengelola BOK Tingkat Provinsi dan Pusat pada dasarnya sama dengan pembinaan dan pengawasan yang dilakukan Tim Pengelola BOK Tingkat Kabupaten/Kota. atau bentuk penyelewengan lainnya. kebocoran dan pemborosan keuangan negara. pengawasan fungsional internal.

maka yang berhak melakukan pengawasan adalah pengawas internal dari Inspektorat Jenderal (Itjen) Kementerian Kesehatan dan pengawas eksternal dari Badan Pemeriksa Keuangan (BPK). Instansi ini juga bertanggungjawab untuk melakukan audit sesuai dengan kebutuhan atau permintaan instansi yang akan diaudit terhadap pelaksanaan dan pemanfaatan dana BOK. Pengawasan Eksternal Instansi pengawas eksternal kegiatan BOK adalah pengawasan fungsional yang dilakukan oleh tim audit keuangan yang berwenang. 3. provinsi. yaitu Badan Pemeriksa Keuangan (BPK). Instansi ini juga bertanggung jawab untuk melakukan audit sesuai kebutuhan atau sesuai permintaan instansi yang akan diaudit terhadap pemanfaatan dana BOK.BOK merupakan dana pusat (APBN Kementerian Kesehatan). maupun Puskesmas. 57 . Pengawasan Fungsional Internal Instansi pengawas fungsional kegiatan BOK secara internal adalah Inspektorat Jenderal (Itjen) Kementerian Kesehatan. Pengawasan Melekat (Waskat) Pengawasan melekat adalah pengawasan yang dilakukan oleh pimpinan masing-masing instansi kepada bawahannya. baik di tingkat pusat. 1. 2. kabupaten/kota.

maka akan dilakukan penyempurnaan pada penyusunan Petunjuk Pelaksanaan selanjutnya. 19511001 198008 1 001 58 . DTM&H. Apabila di kemudian hari diperlukan adanya perubahan pada Petunjuk Pelaksanaan ini. dalam upaya melaksanakan SPM Bidang Kesehatan guna pencapaian MDGs tahun 2015.BAB VI PENUTUP Petunjuk Pelaksanaan Pengelolaan Keuangan Bantuan Operasional Kesehatan (Tugas Pembantuan) ini disusun untuk menjadi acuan yang diperlukan bagi pelaksanaan penggunaan dana BOK. Direktur Jenderal Bina Kesehatan Masyarakat Yang Menjalankan Tugas dan Fungsi Direktorat Jenderal Bina Gizi dan Kesehatan Ibu dan Anak dr. MPH NIP. Puskesmas dan jaringannya diharapkan lebih mampu melaksanakan fungsinya menangani berbagai masalah kesehatan dengan menyusun perencanaan Puskesmas di seluruh wilayah kerjanya secara komprehensif serta mengutamakan upaya promotif dan preventif. Dengan adanya dana BOK diharapkan dapat meningkatkan akses dan pemerataan pelayanan kesehatan pada masyarakat. termasuk bagi masyarakat miskin. dalam kendali manajemen Dinas Kesehatan Kabupaten/Kota. Budihardja.

LAMPIRAN 59 .

................2011 Pelapor : 1 ..........Lampiran 1 Contoh Format Laporan Dinas FORM LAPORAN DINAS 1...........dst 60 ............................. Jakarta................................................................. Kesimpulan / Saran Perbaikan : .... Tanggal Perjalanan 5........................... : .............................................................. : ...................................................... Dasar Penugasan 2......................................................................... 2 .............. ................................................................ : ............... : ............. Nama Petugas / Tim 3.................... : .. 7......... 3 ....................................................................... Permasalahan yang dihadapi : ............................ .. antara lain : a........... Maksud Perjalanan 6........................................ Pejabat yang ditemui : ... Proses pelaksanaan : ............ ............................................................................................................................................................................................. ................. Tujuan Perjalanan 4................................................................... Hasil Kunjungan................................................................... .................................................. ................. .........

.......................... Jakarta.................................................................................................... Penyelenggara 5..................................................................... ..... a.................... ......... 3....................................................................................................................................................) NIP................2011 Pelapor : (....................................... ..... ......................... ....... Proses pelaksanaan : ...........................................Lampiran 2 Contoh Format Laporan Rapat) FORM LAPORAN RAPAT Kepada Yth Dari Acara Tembusan : : : : ..................... .............................. ...... 61 ... Hasil Rapat : : ...................... : ............................ ..................................................... 1. Dasar Penugasan 2... : ....................................... Materi / Agenda Rapat : .................................................................................... Pimpinan Rapat 6................................................. Tanggal dan Tempat 4................................................................. : ............. Permasalahan yang dihadapi : ...................

.... .... III........................ PENDAHULUAN PESERTA NARASUMBER / PENGAJAR MATERI TEMPAT DAN WAKTU PROSES PERTEMUAN VII......................Lampiran 3 Contoh Format Laporan Penyelenggaraan Pertemuan FORM LAPORAN PENYELENGGARAAN PERTEMUAN Kepada Yth Dari Perihal Tembusan : : : : ........... KESIMPULAN DAN REKOMENDASI LAMPIRAN.............. II................... I...... antara lain :         Kerangka acuan SK tentang Susunan Panitia Penyelenggara Sambutan-sambutan Laporan Ketua Panitia Daftar Peserta Jadual Surat-surat Materi / bahan pertemuan 62 ....................... V...... VI..... IV......... ........ ..

.3 3.2 Kesimpulan Saran VII. VI. III. .2 3.1 4. 4....Lampiran 4 Contoh Format Laporan Tahunan FORM LAPORAN TAHUNAN KATA PENGANTAR DAFTAR ISI DAFTAR LAMPIRAN I..1 3. II.4 3. .2 4.1 7. KESIMPULAN DAN SARAN 63 .3 4.. PENDAHULUAN TUJUAN PROGRAM 3..5 IV.4 V.... dst PELAKSANAAN KEGIATAN PROGRAM REALISASI KEUANGAN PERMASALAHAN 7........ Tujuan Sasaran Kebijakan Strategi Pokok-pokok Kegiatan .....

..... ...../..(7).....(16).... (12) ........Lampiran 5 Format Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) SPM GU Lampiran1 Perdirjen Perbendaharaan Nomor PER...................... 4........... Pejabat Pembuat Komitmen Bendahara Pengeluaran ...........11 /PB/2011 Tanggal 18 Februari 2011 SURAT PERNYATAAN TANGGUNGJAWAB BELANJA Nomor : ........... DIPA Klasifikasi Anggaran : : : : ..........(4) . Demikian Surat Pernyatan ini dibuat dengan sebenarnya... ..... Nama......../ Jumlah Bukti-bukti pengeluaran anggaran dan asli setoran pajak (SSP/BPN) tersebut di atas disimpan oleh Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran untuk kelengkapan administrasi dan pemeriksaan aparat pengawas fungsional....(8)...............(13)...................... 3...../.... ...../......(25).. ......./ (20) Rp..(24)...... 64 ......(1) 1......../.(17)....(2) ................(6)........(9).....(10)............ .(15)................................................(14).. 2.....(11) menyatakan bahwa saya bertanggungjawab secara formal dan material atas segala pengeluaran yang telah dibayar lunas oleh Bendahara Pengeluaran kepada yang berhak menerima serta kebenara perhitungan dan setoranpajak yang telah dipungut atas pembayaran tersebut dengan perincian sebagai berikut : Pajak yang dipungut Bendahara Pengeluran PPN g h PPh i No Akun Penerima Uraian Bukti Jumlah Tanggal A b C d E Nomor f ........(26)......(21).......(22)... NIP/NRP .....(23)............... Nama ...... Yang bertandatangan di bawah ini atas nama Kuasa Pengguna Anggaran Satuan Kerja .............../......... Kode Satuan Kerja Nama Satuan Kerja Tanggal/No...... NIP/NRP .. (18) (19) Rp...(5)..(3) ...

PETUNJUK PENGISIAN SPTB UNTUK SPM GU NOMOR (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (25) (26) URAIAN ISIAN Diisi dengan nomor urut SPTB Diisi dengan kode Satuan Kerja/Satker yang bersangkutan Diisi dengan nama Satuan Kerja/Satker yang bersangkutan Diisi dengan tanggal dan Nomor DIPA Diisi dengan Kode Fungsi Diisi dengan Kode Subfungsi Diisi dengan Kode Program Diisi dengan Kode Kegiatan Diisi dengan Kode Output Diisi dengan Kode Sub Kelompok Akun Diisi dengan nama Satuan Kerja/Satker yang bersangkutan Diisi dengan nomor urut Diisi dengan jenis akun yang membebani pengeluaran Diisi dengan nama penerima uang/rekanan Diisi dengan uraian pembayaran yang meliputi jumlah barang/jasa dan spesifikasi teknisnya Diisi dengan tanggal bukti transaksi pada kuitansi/ dokumen yang dipersamakan Diisi dengan nomor urut bukti transaksi Diisi dengan Nilai pada kuitansi (bruto) Diisi dengan jumlah PPN yang dikenakan Diisi dengan jumlah PPh yang dikenakan Diisi tandatangan Pejabat Pembuat Komitmen (dalam hal PPK berhalangan maka ditandatangani oieh KPA) Diisi nama Pejabat Pembuat Komitmen Diisi NIP/NRP Pejabat Pembuat Komitmen Diisi tandatangan Bendahara Pengeluaran Diisi nama Bendahara Pengeluaran Diisi NIP/NRP Bendahara Pengeluaran 65 .

..............(15)./..........(10)...(13).....Lampiran 6 Format Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) SPM LS Lampiran2 Perdirjen Perbendaharaan Nomor PER........................................................(21)............(16).......(9)..../....................... (17) Rp...(14)........ ../ (18) Rp................(6). 6... .. Nama .. 8.... Yang bertandatangan di bawah ini atas nama Kuasa Pengguna Anggaran Satuan Kerja .......................... 7./.....(3) ..........(1) 5................/.....(19)...11 /PB/2011 Tanggal 18 Februari 2011 SURAT PERNYATAAN TANGGUNGJAWAB BELANJA Nomor : ...(20).. DIPA Klasifikasi Anggaran : : : : ..............(7).....(8)./.......(2) ............. NIP/NRP ......../ Bukti-bukti pengeluaran anggaran dan asli setoran pajak (SSP/BPN) tersebut di atas disimpan oleh Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran untuk kelengkapan administrasi dan pemeriksaan aparat pengawas fungsional.......(5). 66 .....(4) ................... Pejabat Pembuat Komitmen ......... Demikian Surat Pernyatan ini dibuat dengan sebenarnya.......... . Kode Satuan Kerja Nama Satuan Kerja Tanggal/No................(11) menyatakan bahwa saya bertanggungjawab secara formal dan material dan kebenaran perhitungan pemungutan pajak atas segala pembayaran tagihan yang telah kami perintahkan dalam SPM ini dengan perincian sebagai berikut : Pajak yang dipungut Bendahara Pengeluran PPN A b C d g H PPh i No Akun Penerima Uraian Jumlah (12) .

nomor kontrak/SPK. berita acara yang diperlukan/dipersyaratkan Diisi dengan Nilai pada kuitansi (bruto) Diisi dengan jumlah PPN yang dikenakan Diisi dengan jumlah PPh yang dikenakan Diisi tandatangan Pejabat Pembuat Komitmen (dalam hal PPK berhalangan maka ditandatangani oieh KPA) Diisi nama Pejabat Pembuat Komitmen Diisi NIP/NRP Pejabat Pembuat Komitmen (16) (17) (18) (19) (20) (21) 67 . tanggal.PETUNJUK PENGISIAN SPTB UNTUK SPM LS NOMOR (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) URAIAN ISIAN Diisi dengan nomor urut SPTB Diisi dengan kode Satuan Kerja/Satker yang bersangkutan Diisi dengan nama Satuan Kerja/Satker yang bersangkutan Diisi dengan tanggal dan Nomor DIPA Diisi dengan Kode Fungsi Diisi dengan Kode Subfungsi Diisi dengan Kode Program Diisi dengan Kode Kegiatan Diisi dengan Kode Output Diisi dengan Kode Sub Kelompok Akun Diisi dengan nama Satuan Kerja/Satker yang bersangkutan Diisi dengan nomor urut Diisi dengan jenis akun yang membebani pengeluaran Diisi dengan nama penerima uang/rekanan Diisi uraian pembayaran yang meliputi lingkup pekerjaan yang diperjanjikan.

(9) (nama jelas) Setuju dibayar Pejabat Komitmen Lunas dibayar Tgl. ……………………(8) Penerima uang …………. ……(10)…...A. Bendahara Pengeluaran Nama (11) NIP……………..(13) NIP. Barang/ pekerjaan tersebut telah diterima/ diselesaikan dengan lengkap dan baik Pengurus Gudang Ditjen Bina Kesmas Nama (12) NIP……………. ………………….K.. 68 .Lampiran 7 Format Kuitansi Uang Persediaan (UP) Lampiran 53 Perdirjen Perbendaharaan Nomor PER. Nama ………….. : (1) : (2) : (3) KUITANSI / BUKTI PEMBARAYAN Sudah terima dari Jumlah Uang Terbilang Untuk Pembayaran : Kuasa Pengguna Anggaran Satker / Satker sementara : ……… (4) : (5) : (6) : (7) Jakarta..66 /PB/2005 Tanggal 28 Desember 2005 Tahun Anggaran Nomor Bukti M.

NIP pejabat yang ditunjuk dan bertanggungjawab dalam penerimaan barang / jasa 69 . nama jelas. NIP Pejabat Komitmen Diisi tandatangan. nama jelas. stempel perusahaan dan materai sesuai keperluan Diisi tempat tanggal pembukuan Diisi tandatangan.Petunjuk Pengisian Kuitansi Uang Persediaan (UP) Nomor (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) Uraian Isian Diisi tahun anggaran berkenaan Diisi nomor urut kuitansi / bukti pembukuan Diisi MAK yang dibebani transaksi Diisi nama Satker / SKS yang bersangkutan Diisi jumlah uang dengan angka Diisi jumlah uang dengan huruf Diisi uraian pembayaran yang meliputi jumlah barang/jasa dan spesifikasi teknisnya Diisi tempat tanggal penerima uang Diisi tandatangan. nama jelas. nama jelas. NIP Bendahara Pengeluaran dan tanda lunas dibayar Diisi tandatangan.

A. Kuasa Pengguna Anggaran Pejabat Komitmen Nama (10) NIP……………..Lampiran 8 Format Kuitansi Langsung (LS) Lampiran 4 Perdirjen Perbendaharaan Nomor PER..K.(9) (nama jelas) Setuju dibayar : a.66 /PB/2005 Tanggal 28 Desember 2005 Tahun Anggaran : (1) Nomor Bukti : (2) M. ……………………(8) Penerima uang …………. 70 .n. : (3) KUITANSI / BUKTI PEMBARAYAN Sudah terima dari Jumlah Uang Terbilang Untuk Pembayaran : Kuasa Pengguna Anggaran Satker / Satker sementara : ……… (4) : (5) : (6) : (7) Jakarta.

stempel perusahaan dan materai sesuai keperluan Diisi tandatangan. NIP Pembuat Komitmen dan stempel dinas 71 . nama jelas. nama jelas.Petunjuk Pengisian Kuitansi Langsung (LS) Nomor (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Uraian Isian Diisi tahun anggaran berkenaan Diisi nomor urut kuitansi / bukti pembukuan Diisi MAK yang dibebani transaksi Diisi nama Satker / SKS yang bersangkutan Diisi jumlah uang dengan angka Diisi jumlah uang dengan huruf Diisi uraian pembayaran yang meliputi jumlah barang/jasa dan spesifikasi teknisnya Diisi tempat tanggal penerima uang Diisi tandatangan.

Lampiran 9 Surat Setoran Bukan Pajak (SSBP) Lampiran 9 Perdirjen Perbendaharaan Nomor PER.66 /PB/2005 Tanggal 28 Desember 2005 72 .

PETUNJUK PENGISIAN SSBP Nomor Uraian Isian Catatan : . NIP dan stempel SSBP Diisi Tanggal diterimanya setoran oleh Bank Persepsi atau kantor Pos dan Giro Diisi nama dan Tandatangan Penerima di Bank Persepsi atau kantor Pos dan Giro dengan cap (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) 73 .Satu formulir SSBP hanya berlaku untuk satu Mata Anggaran Penerimaan (MAP) (1) Diisi dengan Kode KPPN 3 (tiga) digit dan uraian KPPN Penerima Setoran (2) Diisi nomor SSBP dengan metode penomoran Kode Satker Nomor (XXXXXXXX) (3) Diisi Tanggal SSBP dibuat (4) Diisi Kode Rekening Kas Negara (KPPN bersangkutan .diisi petugas Bank) (5) Diisi Kode diikuti dengan uraian Kementerian/Lembaga sesuai dengan yang tercantum pada pagu anggaran (6) Diisi Kode Unit Organisasi Eselon I dan Uraian (7) * Diisi 4 (empat) digit kode kegiatan apabila penyetoran untuk satker Pengguna PNBP (8) Diisi Kode Satker 6 (enam) digit dan uraian Satker (9) Diisi Kode Kab/Kota 2 (dua) digit Diisi Kode Prop 2 (dua) digit Diisi nama/jabatan Wajib Setor/Wajib Bayar Diisi Alamat Jelas Wajib Setor/Wajib Bayar Diisi Kode Mata Anggaran Penerimaan 6 (enam) digit disertai Uraian Penerimaan sesuai Format Diisi Jumlah Rupiah Setoran Penerimaan Diisi Jumlah Rupiah yang dibayarkan dengan huruf Diisi Tanggal SPN dan SP3N kalau ada Surat Penetapannya Diisi Nomor SPN dan SP3N Diisi Kode 3 (tiga) digit dan Nama KPPN penerbit SPN atau Penerima SP3N Diisi keperluan pembayaran Diisi sesuai Tempat dan Tanggal dibuatnya SSBP Diisi sesuai nama Wajib Setor..Diisi dengan huruf kapital atau diketik ..

66 /PB/2005 Tanggal 28 Desember 2005 74 .Lampiran 10 Surat Setoran Pengembalian Belanja (SSPB) Lampiran 10 Perdirjen Perbendaharaan Nomor PER.

NIP dan stempel SSPB Diisi Tanggal diterimanya setoran oleh Bank Persepsi atau kantor Pos dan Giro Diisi nama dan Tandatangan Penerima di Bank Persepsi atau kantor Pos dan Giro dengan cap (7)a (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) 75 .diisi petugas Bank) Diisi Kode diikuti dengan uraian Kementerian/Lembaga sesuai dengan yang tercantum pada pagu anggaran Diisi Kode Unit Organisasi Eselon I dan Uraian Diisi 4 (empat) digit kode Program Diisi 2 (dua) digit kode Sub Fungsi Diisi 2 (dua) digit kode Fungsi Diisi 4 (empat) digit kode kegiatan dan 4 (empat) digit kode sub kegiatan Diisi Kode Satker 6 (enam) digit dan uraian Satker Diisi Kode Kab/Kota 2 (dua) digit Diisi Kode Prop 2 (dua) digit Diisi Kode apakah Satkernya KP.PETUNJUK PENGISIAN SSPB Nomor Uraian Isian Catatan : . KD. Dan bisa menggunakan lebih dari satu Mata Anggaran Diisi Jumlah Rupiah Setoran Pengembalian Diisi Jumlah Rupiah yang dibayarkan dengan huruf Diisi keperluan pembayaran Diisi sesuai Tempat dan Tanggal dibuatnya SSPB Diisi sesuai nama Wajib Setor.Satu formulir SSBP hanya berlaku untuk satu Mata Anggaran Penerimaan (MAP) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) Diisi dengan Kode KPPN 3 (tiga) digit dan uraian KPPN Penerima Setoran Diisi nomor SSBP dengan metode penomoran Kode Satker Nomor (XXXXXXXX) Diisi Tanggal SSBP dibuat Diisi Kode Rekening Kas Negara (KPPN bersangkutan ... DK.Diisi dengan huruf kapital atau diketik . TP atau DS sebanyak 2 (dua) digit Diisi nama/jabatan Wajib Setor/Wajib Bayar Diisi Alamat Jelas Wajib Setor/Wajib Bayar Diisi Kode Mata Anggaran Pengembalian Belanja 6 (enam) digit disertai Uraian Nilai Rupiah untuk masing-masing Mata Anggaran.

………………………………….. 4. bersama ini kami ajukan permintaan pembayaran sebagai berikut : 1.. MAK . 3. Program 10.. 2. KEGIATAN.(4) 1. 3. ………………… 76 ..(54) Berkas Surat Bukti Pengeluaran …(55) Lembar STS…(56) Lembar Diterima oleh : Penguji SPP Satker / Satker sementara Pada tanggal : ……………………… . 9. 7.d.Nomor ……... ………………… NIP. (15) (16) Berdasarkan DIPA .(19)………. 8.. Kegiatan 8.(18) ………….Lampiran 11 Contoh Surat Permintaan Pembayaran Lampiran 1 Perdirjen Perbendaharaan Nomor PER. Sifat Pembayaran : ……. Departemen / Lembaga Unit Organisasi Satker/SKS Lokasi Tempat Alamat : : : : : : (5) (6) (7) (8) (9) (10) 7. 6. SUB KEG.. Jumlah pembayaran yang dimintakan Untuk keperluan : Jenis belanja : Atas nama : Alamat : Mempunyai rekening : : No Rek Nomor dan tanggal SPK / kontrak Nilai SPK / Kontrak Dengan Penjelasan PAGU DALAM DIPA (Rp.Sub Keg.…(58) Jakarta. Pejabat Pembuat Komitmen Satker / Satker Sementara …(59) NIP. Kode Kegiatan 9. 2.(2)……….d. 6.. Kode Fungsi. Nomor : …….(3) Jenis Pembayaran : …….) 7=(3-6) (33) (38) (34) (39) (35) (40) (36) (41) (37) (42) (44) (49) (45) (50) (46) (51) (47) (52) (48) (53) LAMPIRAN Dokumen Pendukung : .) 3 (20) (22) (23) (24) (25) (26) (27) (28) (29) SPP / SPM s.. 5. JUMLAH I I. Bersangkutan Urut II.…(57) . Sub Fungsi. di …………. SEMUA KEGIATAN (43) JUMLAH I UANG PERSEDIAAN (32) SPP INI (Rp.) 5 JUMLAH s.) 4 I.66 /PB/2005 Tanggal 28 Desember 2005 SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN Tanggal : …….(1)……. Keg.(17)….. Semua Kode Kegiatan Dalam DIPA 1 2 I.Kewenangan Pelaksanaan (11) (12) (13) (14) Kepada : Yth.) 6=(4+5) SISA DANA (Rp. SPP INI (Rp. YANG LALU (Rp. Dan MAK No. Pejabat Penerbit Surat Perintah Membayar Satker …………... Tanggal ……. 5. 4.

) Jumlah Lampiran : ………. DIPA Nomor SP : 1.DAFTAR RINCIAN PERMINTAAN PEMBAYARAN 1. KEMENTERIAN / LEMBAGA UNT. Kode Sub Kegiatan : Rp. 2. 5. SPP ini atas beban sub kegiatan ini Jakarta. HR Rasuna Said Blok X5 Kavling No. Lembar Jumlah SPP INI (Rp. 4-9 --------------------------------------------------------Jakarta 10. Kode Kegiatan : Departemen Kesehatan (03) ----------------------------------------------------------------------------------------------------------Jakarta (01) Pagu Sub Kegiatan 8. GUP Nihil 7.) SPM/SPP sebelum SPP ini atas beban sub kegiatan ini Jumlah s. 9. GUP Tanggal : Direktorat Jenderal Bina Kesehatan Masyarakat 2. URUT TANGGAL NOMOR BUKTI PEMBUKUAN NAMA PENERIMA DAN KEPERLUAN NPWP MAK JUMLAH KOTOR YANG DIBAYARKAN (Rp. 4. Tahun Anggaran : Jln. ………………………….ORGANISASI LOKASI KANTOR/SATUAN KERJA ALAMAT : KESEHATAN (24) : : : : : Jenis SPP 6. 3. Bulan : BUKTI PENGELUARAN NO. 2006 KUASA PENGGUNA Kuasa Pengguna ANGGARAN Anggaran PEMBUAT KOMITMEN Pembuat Komitmen TAHUN ANGGARAN 2006 Nama NIP……………………… 77 .d.

RK. (DK) Dekonsentrasi. 2 = Pengembalian Uang Mata Anggaran (PUMA). 4 = Peng.3= GUP. (DS) Desentralisasi Diisi nama satker/SKS yang bersangkutan Diisi nama kota/kabupaten satker/ SKS yang bersangkutan Diisi jenis dokumen anggaran yang digunakan (DIPA/DIPP/SKPA/SKO atau dokumen yang sama) Diisi nomor dokumen anggaran yang digunakan (DIPA/DIPP/SKPA/SKO atau dokumen yang sama Diisi tanggal penerbitan dokumen anggaran Diisi jumlah dana yang diminta dengan angka Diisi jumlah dana yang diminta dengan huruf Diisi keperluan pembayaran Diisi jenis belanja bersangkutan (belanja pegawai/belanja barang/belanja modal/ dst) Diisi nama pihak penerima pembayaran Diisi alamat pihak penerima pembayaran Diisi nama Bank tempat rekening pihak penerima pembayaran Diisi nomor rekening pihak penerimapembayaran Diisi nomor dan tanggal SPK/kontrak yang diajukan pembayaran oleh pihak ketiga ( LS ) Diisi nilai SPK/kontrak yang diajukan pembayaran oleh pihak ketiga ( LS ) Diisi sama dengan nomor 17 Diisi sama dengan nomor 17 Diisi kode kegiatan. Diisi nama kode Kementrian/lembaga yang bersangkutan Diisi nama dan kode Unit Eselon I Diisi nama dan kode satker / SKS yang bersangkutan Diisi nama dan kode Propinsi satker /SKS yang bersangkutan Diisi nama dan kode Kota/Kab satker /SKS yang bersangkutan Diisi alamat satker /SKS yang bersangkutan Diisi nama kegiatan yang bersangkutan Diisi kode kegiatan yang bersangkutan Diisi kode fungsi. satu SPP diterbitkan 2 SPM yaitu : SPM Nihil dan SPM Pengganti) Dipilih salah satu : 1 = Pengeluaran Anggaran (PA). 4=LS. 3=PFK. (PB) Perbantuan. sub fungsi dan program yang bersangkutan Diisi kode : (KD) untuk Kantor Daerah.Petunjuk Pengisian Surat Permintaan Pembayaran Nomor (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (25) (26) (27) (28) (29) (30) (31) (32) (33) Uraian Isian Diisi tanggal Penerbitan SPP Diisi nomor penerbitan SPP Dipilih salah satu : 1 = UP. 5 = Perh. (KP) Kantor Pusat. Transito. sub kegiatan dan MAK yang bersangkutan Diisi angka pagu masing – masing MAK dalam satu kegiatan 78 .2 = TUP. 6=GU Pengganti RK (untuk GU Nihil Rekening Khusus Satker. 6 = Pembetulan Pembukuan. 5=GU Nihil.

Diisi jumlah nomor urut 1 pada kolom 5 Diisi jumlah nomor urut 1 pada kolom 6 Diisi jumlah nomor urut I pada kolom 7 Diisi kode semua kegiatan dalam DIPA/DIPP/SKPA/SKO atau dokumen yang disamakan Diisi pagu semua kegiatan dalam dokumen anggaran (DIPA/DIPP/SKPA/SKO atau dokumen yang disamakan) Diisi kumulatif jumlah semua kegiatan sampai dengan SPP ini.(34) (35) (36) (37) (38) (39) (40) (41) (42) (43) (44) (45) (46) (47) (48) (49) (50) (51) (52) (53) (54) (55) (56) (57) (58) (59) Diisi akumulasi nilai SPP/SPM yang telah diajukan Diisi dengan nilai SPP yang diajukan saat ini Diisi penjumlahan nilai kolom 4 dan kolom 5 Diisi hasil pengurangan nilai kolom 3 dengan kolom 6 Diisi jumlah nomor urut 1 pada kolom 3 Diisi jumlah nomor urut 1 pada kolom 4. Diisi dengan nilai SPP yang diajukan saat ini Diisi jumlah kumulatif seluruh kegiatan Diisi sisa dana seluruh kegiatan Diisi jumlah nomor urut II pada kolom 3 Diisi jumlah nomor urut II pada kolom 4 Diisi jumlah nomor urut II pada kolom 5 Diisi jumlah nomor urut II pada kolom 6 Diisi jumlah nomor urut II pada kolom 7 Diisi jumlah lampiran dokumen pendukung yang diperlukan Diisi jumlah surat bukti pengeluaran yang diperlukan Diisi jumlah lampiran surat tanda setoran (SSP/SSBP) Diisi nama satker/SKS penguji SPP /penerbit SPM Diisi tanggal penerimaan SPP Diisi nama satker/SKS pejabat pembuat komitmen 79 .

Lampiran 12 Contoh Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD) 80 .

81 .

Lampiran 13 Contoh Daftar Pernyataan Riil 82 .

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful

Master Your Semester with Scribd & The New York Times

Special offer for students: Only $4.99/month.

Master Your Semester with a Special Offer from Scribd & The New York Times

Cancel anytime.