14.

Pengenalan aplikasi control

14.1 Apakah aplikasi kontrol?
Kontrol keuanganyang terkomputerisasi bias melebihi lingkungan IT pada umum nya. Kita juga perlu melihat kontrol dalam masing-masing aplikasi.

Di masa lalu, ketika auditor dihadapkan dengan sistem manual, auditor akan mencari keberadaan kontrol manual yang memastikan bahwa individu melakukan sebuah inisiasi transaksi , resmi, dadiproses secara akurat dan secara manual tercatat dalam akuntansi buku besar. Hal yang sama berlaku ketika menggunakan klien yang

mengunakan aplikasi terkomputerisasi, yaitu auditor harus mencari kontrol dalam sebuah aplikasi yang memastikan bahwa transaksi benar dimulai, resmi, diproses dan dicatat.

Ketika klien menginstal sistem akuntansi terkomputerisasi kontrol yang mendasari tujuan dan konsep tetap sama. Semua komputer tidak akan mengubah sifat risiko. Sistem keuangan terkomputerisasi juga dapat menggabungkan otomatis kontrol yang tidak memerlukan intervensi manusia. Sebagai contoh, dalam sistem manual petugas keuangan harus secara manual memeriksa kode rekening pada sebuah jurnal yang ada. Di sistem aplikasi komputerisasi secara otomatis akan memeriksa bahwa

account kode dimasukkan oleh pengguna adalah kode account yang valid. Dimana tidak terjadi kesalahan pesan akan diolah, dan transaksi tidak dapat diproses sampai yang valid kode rekening yang dimasukkan.

Tren terhadap sistem keuangan yang lebih otomatis di mana transaksi masuk ke dalam sistem pada tahap awal. Di masa lalu transaksi dimulai di atas kertas, yang benar-benar hanya di atas kertas dan mereka hanya melakukan pencatatan pada komputer hanya pada sistem di tahap akhir, misalnya hanya sebelum pembayaran dibuat. Namun dalam sistem saat ini, transaksi dapat secara otomatis dihasilkan atau mereka dapat langsung memasukannya ke dalam sistem oleh pengguna, tanpa harus pengguna pertama mengisi formulir secara manual, misalnya kertas pesanan pembelian.

Aplikasi kontrol tidak hanya mengacu kepada kontrol-kontrol yang dibangun di dalam aplikasi yang memastikan bahwa transaksi yang sah, tapi juga berlaku transaksi yang diproses dan direkam sepenuhnya dengan akurat dalam catatan akuntansi. Aplikasi kontrol juga dapat merujuk pada kontrol manual yang beroperasi di sekitar Aplikasi lainnya , misalnya petugas entri data membutuhkan formulir entri data harus Ditandatangani sebelum dimasukkan ke sistem. Aplikasi kontrol dapat dikategorikan sebagai berikut: kontrol integritas file; kontrol keamanan aplikasi; Kontrol input data; Proses Kontrol; kontrol output; dan Masterfile dan Kontrol data Berdiri.

Dalam beberapa situasi auditor mungkin perlu mempertimbangkan kontrol jaringan dan control komunikasi. Auditor mungkin perlu untuk mengidentifikasi setiap kontrol yang ada untuk memastikan bahwa data transferral lengkap dan akurat

14.2 Pengguna, Administrator dan pemilik Aplikasi

Biasanya ada tiga jenis user yang berhubungan dengan aplikasi keuangan :

14.2.1 Pemilik Applikasi (Application Owner) Pertama yaitu pemilik aplikasi yang biasanya bertidak sebagai pemilik aplikasi biasanya senior. Mereka sering diambil dari tingkat manajemen personalia tertinggi menggunakan sistem ini secara teratur. Misalnya pemilik aplikasi akuntansi keuangan biasanya dia akan menjadi kepala keuangan. . Pemilik sebuah sistem saham dan toko akan menjadi manajer gudang, dan pemilik sistem personil akan manajer personalia. yang

Pemilik aplikasi pada dasarnya memiliki tanggung-jawab secara keseluruhan untuk berkontribusi dalam menyiasati strategi sistem untuk membuat tujuan bisnis. Misalnya

manajer keuangan dia bertanggungjawab mengenai biaya dari sistem akuntansi dan akan

bertanggung jawab untuk memastikan bahwa semua transaksi dalam organisasi dicatat sepenuhnya secara akurat. Dan sampai akhirnya sistem ini akan menghasilkan output yang dibutuhkan, misalnya memanajen laporan penjualan, menghabiskanbiaya melakukan penganggaran biaya dll. vs

Auditor harus memberikan catatan bahwa konsep pemilik aplikasi tidak selalu jelas bagi klien. Oleh karena itu ketika auditor ingin mengetahui siapa pemilik aplikasi , mungkin perlu untuk mengajukan pertanyaan seperti "siapa yang memiliki tanggung jawab penuh untuk hal ini (manajemen senior) untuk memastikan bahwa sistem akuntansi yang beroperasi seperti yang diharapkan?"

Pemilik aplikasi juga memiliki tanggung jawab untuk memastikan bahwa sistem ini digunakan oleh orang yang tepat dan bahwa itu terus beroperasi sebagaimana dimaksudkan. Pemilik aplikasi biasanya seseorang yang sangat sibuk maka dari itu dia tidak memiliki waktu yang cukup untuk menjaga dan mengelola sistem dari hari ke hari. Oleh karena itu, auditor akan sering menemukan bahwa administrasi harian sistem akan didelegasikan kepada sebuah aplikasi atau sistem administrator.

14.2.2 Administrator Aplikasi Orang ini akan bertanggung jawab kepada pemilik sistem. Tugas-tugas yang dilaksanakan oleh administrator sistem meliputi: Menjaga daftar resmi aplikasi pengguna; Menambahkan dan menghapus pengguna dari profil aplikasi keamanan ; Memastikan bahwa departemen IT melakukan back up kebijakan; Menyelesaikan permintaan dari pengguna aplikasi; mengidentifikasi, pemantauan dan melaporkan masalah yang signifikan untuk pemilik aplikasi dan departemen IT; Memegang dan mendistribusikan aplikasi dokumentasi; dan Penghubung: bekerjasama dengan departemen IT pada kinerja sistem, misalnya penyimpanan persyaratan, waktu respon. Administrator juga akan bekerja sama dengan administrator aplikasi lain dan pemasok perangkat lunak lainnya. telah memiliki data yang mendukung untuk

14.2.3 Pengguna sistem biasa

Ini adalah hal yang paling mudah dilakukan,yaitu pengguna aplikasi. Mereka diberi akses ke bagiansistem yang mereka butuhkan untuk melakukan pekerjaan mereka. Pelatihan pada sistem ini terbatas.untukpengguna fungsi yang diperlukan untuk pekerjaan mereka. Pada dasarnya mereka harus memastikan bahwa mereka tahu bagaimana menggunakan bagian sistem yang berhak mereka gunakan. Mereka memiliki sedikit pengetahuan tentang tugas-tugas sistem administrasi.