i DAFTAR ISI ĂŌĂƌ/Ɛŝ ŝ ĂŌĂƌdĂďĞů ŝŝ ĂŌĂƌ'ƌĂĮŬ ŝǀ ĂŌĂƌ>ĂŵƉŝƌĂŶ ǀ KATA PENGANTAR ŝdž RINGKASAN EKSEKUTIF džŝ PEMERIKSAAN KEUANGAN 1 ϭ >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ;>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂͬ>ĞŵďĂŐĂ;><<>Ϳ 11 ϯ >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ;>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ,DEĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ ϱϯ PEMERIKSAAN KINERJA 59 ϱ WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ/ďĂĚĂŚ,ĂũŝdĂŚƵŶϭϰϯϭ,ͬϮϬϭϬD 61 ϲ <ŝŶĞƌũĂZƵŵĂŚ^ĂŬŝƚ 65 ϳ <ŝŶĞƌũĂĞĂĚĂŶƵŬĂŝ ϳϯ ϴ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ<ŝŶĞƌũĂ>ĂŝŶŶLJĂ ϳϳ PEMERIKSAAN DENGAN TUJUAN TERTENTU ϴϱ ϵ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ϴϳ ϭϬ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĞůĂŶũĂ 99 ϭϭ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŶĂŝĚĂŶŐ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ϭϮϱ ϭϮ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŶĂKƚŽŶŽŵŝ<ŚƵƐƵƐ ϭϯϳ ϭϯ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ 151 ϭϰ ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ 161 ϭϱ KƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ ϭϲϳ ϭϲ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂ ϭϳϳ HASIL PEMANTAUAN PELAKSANAAN TINDAK LANJUT REKOMENDASI HASIL PEMERIKSAAN ϭϴϯ HASIL PEMANTAUAN PENYELESAIAN KERUGIAN NEGARA/DAERAH 191 DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM ϭϵϳ LAMPIRAN ii DAFTAR TABEL 1. KďũĞŬWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<ƉĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ Ϯ͘ dĞŵƵĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<ƉĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ ϯ͘ WĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶKƉŝŶŝ><<>dĂŚƵŶϮϬϬϲͲϮϬϭϬ ϰ͘ WĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶKƉŝŶŝ>ĂŶũƵƚ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ W< ĚĞŶŐĂŶ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶ <ĂƐͬWĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ƐĞƚ ŬĞEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ Ϯ͘ϭ͘ WĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶKƉŝŶŝ><<>dĂŚƵŶϮϬϬϲͲϮϬϭϬ Ϯ͘Ϯ͘ <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><<>dĂŚƵŶϮϬϭϬ ϯ͘ϭ͘ WĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶKƉŝŶŝ><,DEĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ ϰ͘Ϯ͘ KƉŝŶŝĂƚĂƐ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ,DEĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ ϰ͘ϯ͘ <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ,DEĚĂŶĂĚĂŶ >ĂŝŶŶLJĂ 9.1. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ϭϬ͘ϭ͘ <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ ϭϬ͘Ϯ͘ <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐĞůĂŶũĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ ϭϮ͘ϭ͘ WĞŵďĂŐŝĂŶ ĂŶĂ KƚŽŶŽŵŝ <ŚƵƐƵƐ ĂŶƚĂƌĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ WƌŽǀŝŶƐŝ ĚĂŶ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶͬ<ŽƚĂ ϭϮ͘Ϯ͘ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĂŶĂKƚŽŶŽŵŝ<ŚƵƐƵƐ ϭϯ͘ϭ͘ <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝͬW^K 15.1. <ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůhDE 16.1. ĂŬƵƉĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶWdd>ĂŝŶŶLJĂ ϭϳ͘ϭ͘ WĞŵĂŶƚĂƵĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ dŝŶĚĂŬ >ĂŶũƵƚ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ,ĂƐŝů WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚdĂŚƵŶϮϬϬϱƐ͘Ě͘^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ ϭϳ͘Ϯ͘ WĞŵĂŶƚĂƵĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ dŝŶĚĂŬ >ĂŶũƵƚ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ,ĂƐŝů WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϬϱƐ͘Ě͘^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ ϭϳ͘ϯ͘ WĞŵĂŶƚĂƵĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ dŝŶĚĂŬ >ĂŶũƵƚ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ,ĂƐŝů WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƉĂĚĂhDE;ƚĞƌŵĂƐƵŬŶĂŬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶͿdĂŚƵŶϮϬϬϱƐ͘Ě͘^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ iii ϭϳ͘ϰ͘ WĞŵĂŶƚĂƵĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ dŝŶĚĂŬ >ĂŶũƵƚ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ,ĂƐŝů WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƉĂĚĂ ,DE͕ <<<^͕ ĚĂŶ ĂĚĂŶ hƐĂŚĂ >ĂŝŶŶLJĂ dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ Ɛ͘Ě͘ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶϮϬϭϭ ϭϴ͘ϭ͘ WĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ ϭϴ͘Ϯ͘ WĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂƉĂĚĂhDE ϭϴ͘ϯ͘ WĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ ϭϴ͘ϰ͘ WĞŵĂŶƚĂƵĂŶ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<LJĂŶŐĞƌŝŶĚŝŬĂƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶͬWŝĚĂŶĂ iv DAFTAR GRAFIK 1. WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐ<ĞƌƵŐŝĂŶ Ϯ͘ WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐWŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ϯ͘ WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐ<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ϭϳ͘ϭ͘ ^ƚĂƚƵƐ WĞŵĂŶƚĂƵĂŶ dŝŶĚĂŬ >ĂŶũƵƚ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ,ĂƐŝů WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚdĂŚƵŶϮϬϬϱƐ͘Ě͘^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ;ĚĂůĂŵй:ƵŵůĂŚ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝͿ ϭϳ͘Ϯ͘ ^ƚĂƚƵƐ WĞŵĂŶƚĂƵĂŶ dŝŶĚĂŬ >ĂŶũƵƚ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ,ĂƐŝů WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϬϱƐ͘Ě͘^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ;ĚĂůĂŵй:ƵŵůĂŚ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝͿ ϭϳ͘ϯ͘ ^ƚĂƚƵƐ WĞŵĂŶƚĂƵĂŶ dŝŶĚĂŬ >ĂŶũƵƚ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ,ĂƐŝů WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ hDE ;ƚĞƌŵĂƐƵŬŶĂŬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶͿdĂŚƵŶϮϬϬϱƐ͘Ě͘^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ;ĚĂůĂŵ й:ƵŵůĂŚZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝͿ ϭϳ͘ϰ͘ ^ƚĂƚƵƐWĞŵĂŶƚĂƵĂŶdŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ,DE͕ <<<^͕ ĚĂŶ ĂĚĂŶ hƐĂŚĂ >ĂŝŶŶLJĂ dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ Ɛ͘Ě͘ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ;ĚĂůĂŵй:ƵŵůĂŚZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝͿ v DAFTAR LAMPIRAN 1. ĂŌĂƌKƉŝŶŝ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ dĂŚƵŶϮϬϬϲͲϮϬϭϬ Ϯ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϬ ϯ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϬ ϰ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϬ 5. ĂŌĂƌKƉŝŶŝ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϬϱͲϮϬϭϬ 6. ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϬ ϳ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϬ ϴ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϬ 9. ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ,DEĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ ϭϬ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ,DEĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ 11. ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ ,DEĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ ϭϮ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ϭϯ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ϭϰ͘ ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ ŵĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶ 15. ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĞůĂŶũĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ 16. ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵ ĂƚĂƐ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĚĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĞůĂŶũĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ ϭϳ͘ ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ ŵĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵ ĂƚĂƐ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĚĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĞůĂŶũĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ WƵƐĂƚ vi ϭϴ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵ ĂƚĂƐ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĚĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĞůĂŶũĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ 19. ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵ ĂƚĂƐ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĚĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĞůĂŶũĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ ϮϬ͘ ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ ŵĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵ ĂƚĂƐ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĚĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĞůĂŶũĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĂĞƌĂŚ Ϯϭ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵ ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĂŶĂ ŝĚĂŶŐ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ϮϮ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵ ĂƚĂƐ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĂŶĂ ŝĚĂŶŐ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ Ϯϯ͘ ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ ŵĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŶĂŝĚĂŶŐWĞŶĚŝĚŝŬĂŶ Ϯϰ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĂŶĂ KƚŽŶŽŵŝ <ŚƵƐƵƐ Ϯϱ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĂŶĂ KƚŽŶŽŵŝ <ŚƵƐƵƐ Ϯϲ͘ ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ ŵĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵWĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŶĂKƚŽŶŽŵŝ<ŚƵƐƵƐ Ϯϳ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ Ϯϴ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ Ϯϵ͘ ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ ŵĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ϯϬ͘ ^ŝŵƉƵůĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ /ŶƚĞƌŶĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ ϯϭ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ ϯϮ͘ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ ϯϯ͘ ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ ŵĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ vii ϯϰ͘ϭ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ ϯϰ͘Ϯ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂƉĂĚĂhDE ϯϰ͘ϯ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂƉĂĚĂhD ϯϱ͘ϭ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ ϯϱ͘Ϯ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂƉĂĚĂhDE ϯϱ͘ϯ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂƉĂĚĂhD ϯϲ͘ ĂŌĂƌ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ ŵĞŶƵƌƵƚ ŶƟƚĂƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĞŶŐĂŶ dƵũƵĂŶ dĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂ ϯϳ͘ ĂŌĂƌ ZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ ,ĂƐŝů WĞŵĂŶƚĂƵĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ dŝŶĚĂŬ >ĂŶũƵƚ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ,ĂƐŝů WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƉĂĚĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ WƵƐĂƚ dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ Ɛ͘Ě͘ ^ĞŵƐĞƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ ϯϴ͘ ĂŌĂƌ ZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ ,ĂƐŝů WĞŵĂŶƚĂƵĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ dŝŶĚĂŬ >ĂŶũƵƚ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϬϱƐ͘Ě͘ ^ĞŵƐĞƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ ϯϵ͘ ĂŌĂƌ ZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ ,ĂƐŝů WĞŵĂŶƚĂƵĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ dŝŶĚĂŬ >ĂŶũƵƚ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ,ĂƐŝů WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƉĂĚĂ hDE͕ ,DE͕ <<<^͕ >ĞŵďĂŐĂ͕ ^ĂŚĂŵWĞŵĞƌŝŶƚĂŚϱϬй͕ĚĂŶKƚŽƌŝƚĂdĂŚƵŶϮϬϬϱƐ͘Ě͘^ĞŵƐĞƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ ϰϬ͘ <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂĚĞŶŐĂŶ^ƚĂƚƵƐdĞůĂŚŝƚĞƚĂƉŬĂŶƉĂĚĂ/ŶƐƚĂŶƐŝWƵƐĂƚ ϰϭ͘ <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂĚĞŶŐĂŶ^ƚĂƚƵƐĂůĂŵWƌŽƐĞƐWĞŶĞƚĂƉĂŶƉĂĚĂ/ŶƐƚĂŶƐŝWƵƐĂƚ ϰϮ͘ /ŶĚŝŬĂƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂƉĂĚĂ/ŶƐƚĂŶƐŝWƵƐĂƚ ϰϯ͘ <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂĚĞŶŐĂŶ^ƚĂƚƵƐdĞůĂŚŝƚĞƚĂƉŬĂŶƉĂĚĂhDE ϰϰ͘ /ŶĚŝŬĂƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂƉĂĚĂhDE ϰϱ͘ <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂĚĞŶŐĂŶ^ƚĂƚƵƐdĞůĂŚŝƚĞƚĂƉŬĂŶƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ ϰϲ͘ <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚĚĞŶŐĂŶ^ƚĂƚƵƐĂůĂŵWƌŽƐĞƐWĞŶĞƚĂƉĂŶƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĂĞƌĂŚ ϰϳ͘ /ŶĚŝŬĂƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ ϰϴ͘ ZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞƌƵŐŝĂŶ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<^ĞŵĞƐƚĞƌ/ dĂŚƵŶϮϬϭϭ ϰϵ͘ ZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ <ĞůŽŵƉŽŬ dĞŵƵĂŶ WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ ,ĂƐŝů WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W< ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ viii  ϱϬ͘ ZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶ<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W<^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ 51. ĂŌĂƌ>ĂƉŽƌĂŶ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ;>,WͿ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ ix Kata Pengantar Berdasarkan Undang-Undang Dasar 1945 Pasal 23E, Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara, serta Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan, tugas dan wewenang Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) adalah memeriksa pengelolaan dan tanggung jawab keuangan negara yang dilakukan oleh pemerintah pusat, pemerintah daerah, lembaga negara lainnya, Bank Indonesia, badan usaha milik negara, badan layanan umum, badan usaha milik daerah, dan lembaga atau badan lainnya yang mengelola keuangan negara. Pemeriksaan yang dilakukan oleh BPK terdiri atas pemeriksaan keuangan, pemeriksaan kinerja, dan pemeriksaan dengan tujuan tertentu (PDTT). Hasil pemeriksaan tersebut dituangkan dalam bentuk laporan hasil pemeriksaan (LHP). ^ĞůĂŶũƵƚŶLJĂ͕W<ŵĞŶLJƵƐƵŶŝŬŚƟƐĂƌŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƐĞŵĞƐƚĞƌ;/,W^ͿLJĂŶŐŵĞƌƵƉĂŬĂŶ informasi secara menyeluruh dari seluruh LHP yang diterbitkan oleh BPK dalam satu semester tertentu. IHPS tersebut disusun untuk memenuhi amanat Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 Pasal 18 yang mengharuskan BPK menyampaikan IHPS kepada ůĞŵďĂŐĂ ƉĞƌǁĂŬŝůĂŶ͕ WƌĞƐŝĚĞŶ͕ ĚĂŶ ŐƵďĞƌŶƵƌͬďƵƉĂƟͬǁĂůŝŬŽƚĂ ƐĞůĂŵďĂƚͲůĂŵďĂƚŶLJĂ ƟŐĂďƵůĂŶƐĞƐƵĚĂŚďĞƌĂŬŚŝƌŶLJĂƐĞŵĞƐƚĞƌLJĂŶŐďĞƌƐĂŶŐŬƵƚĂŶ͘ /,W^ ŝŶŝ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ŝŬŚƟƐĂƌ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ W< ƉĂĚĂ Semester I Tahun 2011 atas 682 objek pemeriksaan, yaitu 460 objek pemeriksaan keuangan, 14 objek pemeriksaan kinerja, dan 208 objek PDTT. Atas hasil pemeriksaan BPK selama Semester I Tahun 2011, sejumlah instansi ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƵƐĂƚĚĂŶĚĂĞƌĂŚƚĞůĂŚŵĞŶŝŶĚĂŬůĂŶũƵƟŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ potensi kerugian negara/daerah, dan kekurangan penerimaan, dengan menyetor ke kas negara/daerah atau penyerahan aset, yaitu senilai Rp136,77 miliar selama proses pemeriksaan masih berlangsung. Penyetoran tersebut terdiri atas kasus kerugian negara/daerah senilai Rp82,59 miliar, kasus potensi kerugian negara/daerah senilai Rp4,33 miliar, serta kasus kekurangan penerimaan senilai Rp49,83 miliar. Hal ŝŶŝ ŵĞŵďƵŬƟŬĂŶ ďĂŚǁĂ ƌĞƐƉŽŶ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ ĚĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ ƐĂŶŐĂƚ ƉŽƐŝƟĨ ĚĂůĂŵ ŵĞŶŝŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W< ĚĂŶ ƉĞƌĂŶ W< ĚĂůĂŵ penyelamatan uang negara. Akhir kata, dengan mengucap syukur ke hadirat Allah SWT, Tuhan Yang Maha Esa, IHPS I Tahun 2011 ini dapat diselesaikan tepat waktu. Penyusunan Buku IHPS I Tahun 2011 ini merupakan wujud transparansi dan akuntabilitas BPK sebagai lembaga pemeriksa ŬĞƵĂŶŐĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞŵĂŶŐŬƵ ŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶ ;stakeholders). Selanjutnya, BPK berharap Buku IHPS I Tahun 2011 ini dapat memberikan informasi yang bermanfaat bagi stakeholders dalam rangka perbaikan pengelolaan keuangan negara/daerah. Informasi rinci dan lengkap hasil pemeriksaan BPK pada Semester I Tahun 2011 ĚŝŵƵĂƚĚĂůĂŵůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐƟĂƉͲƟĂƉĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐŬĂŵŝůĂŵƉŝƌŬĂŶ dalam bentuk cakram padat/digital video disc (DVD) bersama penyampaian IHPS ini. Jakarta, 30 September 2011 x xi BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA RINGKASAN EKSEKUTIF IKHTISAR HASIL PEMERIKSAAN SEMESTER I TAHUN 2011 /ŬŚƟƐĂƌ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ;/,W^Ϳ/dĂŚƵŶϮϬϭϭĚŝƐƵƐƵŶ ƵŶƚƵŬŵĞŵĞŶƵŚŝ ĂŵĂŶĂƚ hŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐ EŽŵŽƌ ϭϱ dĂŚƵŶ ϮϬϬϰ ƚĞŶƚĂŶŐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ dĂŶŐŐƵŶŐ :ĂǁĂď <ĞƵĂŶŐĂŶ EĞŐĂƌĂ. /,W^ ĚŝƐĂŵƉĂŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ WZ͕ W͕ ĚĂŶ WZƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬĞǁĞŶĂŶŐĂŶŶLJĂ͕ƐĞƌƚĂŬĞƉĂĚĂWƌĞƐŝĚĞŶĚĂŶŐƵďĞƌŶƵƌͬďƵƉĂƟͬ ǁĂůŝŬŽƚĂĂŐĂƌLJĂŶŐďĞƌƐĂŶŐŬƵƚĂŶŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŝŶĨŽƌŵĂƐŝƐĞĐĂƌĂŵĞŶLJĞůƵƌƵŚƚĞŶƚĂŶŐ ŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂĚĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂ<ĞƵĂŶŐĂŶ;W<Ϳ͘ /,W^/dĂŚƵŶϮϬϭϭŵĞƌƵƉĂŬĂŶŝŬŚƟƐĂƌĚĂƌŝϲϴϮ>ĂƉŽƌĂŶ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ;>,WͿW< ĂƚĂƐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂ͘WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉĞŶƟƚĂƐĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƵƐĂƚ͕ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ďĂĚĂŶƵƐĂŚĂ ŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ;hDEͿ͕ďĂĚĂŶƵƐĂŚĂŵŝůŝŬĚĂĞƌĂŚ;hDͿ͕ƐĞƌƚĂůĞŵďĂŐĂĂƚĂƵďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂLJĂŶŐŵĞŶŐĞůŽůĂŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂ͘ :ĞŶŝƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W< ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ͕ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ͕ ĚĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ;WddͿ͘ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ĂƚĂƐ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĚĂůĂŵ ƌĂŶŐŬĂ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚͬŽƉŝŶŝ ĂƚĂƐ ŬĞǁĂũĂƌĂŶ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ŬĞƵĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ͘ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ ďĞƌƚƵũƵĂŶƵŶƚƵŬŵĞŶŝůĂŝĂƐƉĞŬĞŬŽŶŽŵŝƐ͕ĞĮƐŝĞŶƐŝ͕ĚĂŶĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ͘WddďĞƌƚƵũƵĂŶ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƐŝŵƉƵůĂŶĂƚĂƐƐƵĂƚƵŚĂůLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘WddƟĚĂŬŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŽƉŝŶŝ ĂƚĂƵƉƵŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ ĚĂŶ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ͘ Wdd ďŝƐĂďĞƌƐŝĨĂƚĞŬƐĂŵŝŶĂƐŝ;ƉĞŶŐƵũŝĂŶͿ͕ƌĞǀŝƵ͕ĂƚĂƵƉƌŽƐĞĚƵƌLJĂŶŐĚŝƐĞƉĂŬĂƟ͘ DĞŶŐŝŶŐĂƚ ǁĂŬƚƵ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ƐĂŶŐĂƚ ƐĞŵƉŝƚ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐ LJĂŝƚƵ ĚƵĂ ďƵůĂŶ ƐĞũĂŬ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĚŝƚĞƌŝŵĂ W< ƵŶƚƵŬ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͕ ŵĂŬĂ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂ ĚĂƉĂƚ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ĂŬƵŶͲĂŬƵŶ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ŵĞůĂůƵŝ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬŝŶĞƌũĂĂƚĂƵWddƐĞďĞůƵŵƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶƵŶƚƵŬŵĞŶĚƵŬƵŶŐ ƉĞŵďĞƌŝĂŶŽƉŝŶŝĂƚĂƐůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ͘:ŝŬĂĚĂůĂŵƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ŚĂůͲŚĂů LJĂŶŐ ĚŝĚƵŐĂ ƚĞƌũĂĚŝ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂƚĂƐ ŬĞƉĂƚƵŚĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ŬĞƉĂƚƵƚĂŶ͕ ƐĞŵĞŶƚĂƌĂǁĂŬƚƵƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶƐĂŶŐĂƚƚĞƌďĂƚĂƐĚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌĂůƚĞƌŶĂƟĨƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚĚŝůĂŬƵŬĂŶ͕ŵĂŬĂƉĞŵĞƌŝŬƐĂĚĂƉĂƚŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶĚĂůĂŵĂŶĂƚĂƐƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚĚĞŶŐĂŶWddƐĞƚĞůĂŚƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶƐĞůĞƐĂŝĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ͘ xii WĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ͕ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<ĚŝƉƌŝŽƌŝƚĂƐŬĂŶƉĂĚĂƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ;>ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂ;><<>ͿdĂŚƵŶϮϬϭϬĚĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ>ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĂĞƌĂŚ ;>< ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ ;ƚĞƌŵĂƐƵŬ ,DEͿ͘ ^ĞůĂŝŶ ƉƌŝŽƌŝƚĂƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƉĂĚĂ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ͕ W< ũƵŐĂ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬŝŶĞƌũĂĚĂŶWdd͘ /,W^/dĂŚƵŶ ϮϬϭϭũƵŐĂ ŵĞŵƵĂƚ ŚĂƐŝů ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĚĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ƚĞƌŵĂƐƵŬĚŝĚĂůĂŵŶLJĂ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W< LJĂŶŐ ďĞƌŝŶĚŝŬĂƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬ ƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͕LJĂŶŐĚŝƐĂŵƉĂŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐďĞƌǁĞŶĂŶŐ;ƉĞŶĞŐĂŬŚƵŬƵŵͿ͘ KďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<ĚĂůĂŵ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐĞŶƟƚĂƐƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ͕ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ͕ hDE͕ hD͕ ĚĂŶ ,DEͬ>h ƐĞƉĞƌƟ LJĂŶŐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ƉĂĚĂdĂďĞůϭ͘ Tabel 1. Objek Pemeriksaan BPK pada Semester I Tahun 2011 ŶƟƚĂƐzĂŶŐŝƉĞƌŝŬƐĂ Pemeriksaan <ĞƵĂŶŐĂŶ Pemeriksaan Kinerja Pemeriksaan ĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶ Tertentu ϲϭ Jumlah WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ ϴϵΎ ϴ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ ϯϲϯΎΎ ϰ ϵϮ ϰϱϵ Ͳ Ͳ Ϯ Ͳ ϰϰ ϵ ϰϲ ϵ ϴ Ͳ Ϯ ϭϬ 460 14 208 682 hDE hD  , D E ͬ  > h ͬ  Ă Ě Ă Ŷ >ĂŝŶŶLJĂ Jumlah ϭϱϴ ΎͿ ƚĞƌŵĂƐƵŬ><hE͕ĚĂŶŽďũĞŬϵϵϵƉĂĚĂůŝŵĂŬĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶLJĂŶŐŵĞŶĚƵŬƵŶŐ><ϵϵϵƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ ΎΎͿ ƚĞƌŵĂƐƵŬůŝŵĂ><<>͕><ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ;ƚĞƌŵĂƐƵŬ><,DEͿ͘ ĂŬƵƉĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĂƚĂƐ ><<>͕ >< ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ ŵĞůŝƉƵƟ ŶĞƌĂĐĂ ĚĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ;>ZͿ͘ ZŝŶĐŝĂŶ ŶĞƌĂĐĂ ĂĚĂůĂŚ ĂƐĞƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰ͘ϵϮϲ͕ϱϰ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͘ϵϰϲ͕ϵϰ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ƐĞƌƚĂ ĞŬƵŝƚĂƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͘ϵϳϵ͕ϱϴƚƌŝůŝƵŶ͘ZŝŶĐŝĂŶ>ZŵĞůŝƉƵƟƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͘ϯϲϭ͕ϵϯƚƌŝůŝƵŶ͕ďĞůĂŶũĂ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͘ϰϮϮ͕ϯϯƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĂŶƉĞŵďŝĂLJĂĂŶŶĞƚŽƐĞŶŝůĂŝZƉϭϮϳ͕ϮϲƚƌŝůŝƵŶ͕ƐĞƌƚĂůĂďĂͬ ƌƵŐŝĂƚĂƵƐƵƌƉůƵƐͬĚĞĮƐŝƚďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂƐĞŶŝůĂŝŶĞŐĂƟĨZƉϮϬ͕ϱϯƚƌŝůŝƵŶ͘ ĂŬƵƉĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬŝŶĞƌũĂĂƚĂƐϭϰŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƚĞƌƐĞďƵƚƟĚĂŬƐĞĐĂƌĂƐƉĞƐŝĮŬ ŵĞŶƵŶũƵŬŶŝůĂŝƚĞƌƚĞŶƚƵ͕ƐĞĚĂŶŐŬĂŶĐĂŬƵƉĂŶWddĂƚĂƐϮϬϴŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϬϳ͕ϲϰƚƌŝůŝƵŶ͘ xiii Hasil Pemeriksaan ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ĚĂƉĂƚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W< LJĂŶŐ ĚŝůĂƉŽƌŬĂŶ ĚĂůĂŵ /,W^ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϭ͘ϰϯϬ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϲ͕ϲϴ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϮϲ͕ϱϳ ƚƌŝůŝƵŶ͕ h^ϭϮ͘ϭϭ ũƵƚĂ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϭϬϰ͕ϭϵ ŵŝůŝĂƌͿ ĚĂŶ hZϮϭϮ͘ϴϳ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϮ͕ϲϱŵŝůŝĂƌͿ͘ZŝŶĐŝĂŶƚĞŵƵĂŶƚĞƌƐĞďƵƚĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϮ͘ Tabel 2. Temuan Pemeriksaan BPK pada Semester I Tahun 2011 WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ No ϭ ϭ Ϯ ϯ ϰ ϱ ϲ ϳ ϴ Kelompok Temuan Ϯ <ĞƌƵŐŝĂŶ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Sub Total I ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ^W/ Sub Total II Total Jumlah Kasus ϯ ϭ͘ϰϯϴ ϯϱϯ ϵϴϰ 2.775 Ϯ͘Ϭϱϵ ϭϳϯ Ϯ ϯϭϰ ϯ͘ϵϱϳ 6.505 9.280 WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ Jumlah Kasus Nilai (miliar Rp) Nilai (ribu USD) ϰ ϲϳϮ͕ϱϵ ϯ͘ϳϭϯ͕ϱϵ ϱ ϮϬϬ͘ϬϬ ϭϭ͕ϳϮϬ͘ϬϬ ϲ ϰϭϰ ϳϱ ϵϬϭ͕ϰϯ ϭ͘Ϭϱ ϭϵϵ ϭ͘ϯϮϭ͕Ϯϲ ϭϵϴ͘ϰϰ Ͳ ϭ͘ϭϴϯ Ϯ͘ϮϮϮ͕ϳϬ ϭϵϵ͘ϰϵ Ͳ Ϯ͘ϮϮϰ͕ϰϭ 5.287,62 11,921.05 Ͳ Ͳ ϭϳϮ͕ϵϰ Ͳ ϭ͕ϯϳ Ͳ ϭϱ͘ϮϮϳ͕ϱϰ Ͳ Ͳ Ͳ 15.401,86 20.689,48 11,921.05 688 ϯϰϴ ϱϯ ϰ ϭϱϴ ϴϵϵ 1.462 2.150 2.327,28 Ͳ ϴϱ͕Ϭϰ ϱϵ͕ϳϳ ϯ͘ϰϭϲ͕ϴϴ Ͳ 3.561,70 5.888,99 198.44 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 198.44 24.20 Ͳ ϭϴϴ͘ϲϳ Ͳ Ͳ Ͳ 188.67 212.87 3.463 Ϯ͘ϰϬϳ ϮϮϲ ϲ ϰϳϮ ϰ͘ϴϱϲ 7.967 11.430 7.614,90 Ͳ Ϯϱϳ͕ϵϵ ϲϭ͕ϭϰ ϭϴ͘ϲϰϰ͕ϰϮ Ͳ 18.963,57 26.578,48 12,119.49 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 12,119.49 24.20 Ͳ ϭϴϴ͘ϲϳ Ͳ Ͳ Ͳ 188.67 212.87 7.719,40 Ͳ ϮϲϬ͕ϯϰ ϲϭ͕ϭϰ ϭϴ͘ϲϰϰ͕ϰϮ Ͳ 18.965,92 26.685,32 ϳ ϮϵϬ͕ϯϲ ϳϭϱ͕ϲϲ Nilai (ribu USD) Total Nilai (miliar Rp) ϴ Ͳ Ͳ Nilai (ribu EUR) Jumlah Kasus Nilai (miliar Rp) Nilai (ribu USD) Nilai (ribu EUR) Jumlah Nilai (miliar Rp) ϵ ϭϬсϯнϲ ϭ͘ϴϱϮ ϰϮϴ ϭϭсϰнϳ ϵϲϮ͕ϵϱ ϰ͘ϰϮϵ͕Ϯϱ ϭϮсϱнϴ ϮϬϬ͘ϬϬ ϭϭ͕ϳϮϬ͘ϬϬ ϭϯсϵ ϭϰсϭϭнϭϮнϭϯ ϵϲϰ͕ϲϳ ϰ͘ϱϯϬ͕ϯϭ Ͳ Ϯϰ͘ϮϬ Ͳ Ϯϰ͘ϮϬ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ͗ϭ͘EŝůĂŝŬƵƌƐƚĞŶŐĂŚĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂƉĞƌϯϬ:ƵŶŝϮϬϭϭh^ϭсZƉϴ͘ϱϵϳ͕ϬϬĚĂŶhZϭсZƉϭϮ͘ϰϲϭ͕ϳϴ Ϯ͘ŝŽůĂŚĚĂƌŝ>ĂŵƉŝƌĂŶϰϴ͕>ĂŵƉŝƌĂŶϰϵ͕ĚĂŶ>ĂŵƉŝƌĂŶϱϬ͘ dĂďĞů Ϯ ;^Ƶď dŽƚĂů /Ϳ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϯ͘ϰϲϯŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳ͕ϳϭƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶZƉϳ͕ϲϭƚƌŝůŝƵŶ͕h^ϭϮ͘ϭϭũƵƚĂ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϭϬϰ͕ϭϵŵŝůŝĂƌͿ͕ ĚĂŶ hZϮϰ͘ϮϬ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϯϬϭ͕ϱϳ ũƵƚĂͿ͘ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ W< ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƚĞŵƵĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚĂĚĂůĂŚƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƵƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚ͘ ^ĞůĞďŝŚŶLJĂĂĚĂůĂŚƚĞŵƵĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/͕ŬĞůĞŵĂŚĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝW<ĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶƚĞƌƐĞďƵƚĂĚĂůĂŚ ƉĞƌďĂŝŬĂŶ^W/ĚĂŶͬĂƚĂƵƟŶĚĂŬĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ;dĂďĞůϮ^ƵďdŽƚĂů//Ϳ͘ dĂďĞůϮ;^ƵďdŽƚĂů//ͿŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶƚĞŵƵĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƐĞƌƚĂ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳ͘ϵϲϳ ŬĂƐƵƐ͘ EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϴ͕ϵϲ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĞŶŐĂŶ ŶŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ ƚĞƌďĞƐĂƌ LJĂŝƚƵ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϴ͕ϲϰƚƌŝůŝƵŶĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϭϯ͕ϵϬƚƌŝůŝƵŶƚĞƌũĂĚŝĚŝWƵƐĂƚ/ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ;W/WͿ͘ĂŶĂŝŶǀĞƐƚĂƐŝLJĂŶŐĚŝĐĂŝƌŬĂŶƉĂĚĂdϮϬϭϬ͕ĚĂŶĂŝŶǀĞƐƚĂƐŝĚĂƌŝ/WƚĂŚƵŶͲ ƚĂŚƵŶ ƐĞďĞůƵŵŶLJĂ͕ ĚĂŶ ƐƵƌƉůƵƐ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŽůĞŚ ďĞůƵŵ ĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ ƐĞƐƵĂŝƌĞŶĐĂŶĂďŝƐŶŝƐĚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶĂĚĂŶLJĂidle cash ƉĞƌϯϭĞƐĞŵďĞƌϮϬϭϬƐĞŶŝůĂŝZƉϭϯ͕ϵϬƚƌŝůŝƵŶ͘ xiv dĞŵƵĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϴϱϮ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϵϲϰ͕ϲϳŵŝůŝĂƌ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϵϲϮ͕ϵϱ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ h^ϮϬϬ͘ϬϬ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϭ͕ϳϭ ŵŝůŝĂƌͿ͕ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ >ĂŵƉŝƌĂŶ ϰϵ͘ <ĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ĂŶƚĂƌĂůĂŝŶďĞůĂŶũĂĮŬƟĨ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ͕ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ͕ ƉĞŵĂŚĂůĂŶ ŚĂƌŐĂ ;mark upͿ͕ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵĚĂŶͬĂƚĂƵďŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶͬĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌĚĂŶ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶLJĂŶŐďĂŶLJĂŬ ƚĞƌũĂĚŝĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ'ƌĂĮŬϭ͘ 'ƌĂĮŬϭ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐ<ĞƌƵŐŝĂŶ 'ƌĂĮŬϭŵĞŶLJĂũŝŬĂŶŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶLJĂŶŐďĂŶLJĂŬƚĞƌũĂĚŝ͕LJĂŝƚƵ ͻ ŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐƐĞďĂŶLJĂŬϱϯϮŬĂƐƵƐ;Ϯϵй ĚĂƌŝ ƐĞůƵƌƵŚ ŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϴϴ͕ϳϴ ŵŝůŝĂƌ͕ ďĂŶLJĂŬ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ƉĂĚĂ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><<>͖ ͻ ŬĂƐƵƐ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďŝĂLJĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϮϬϯ ŬĂƐƵƐ ;ϭϭй ĚĂƌŝ ƐĞůƵƌƵŚ ŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶͿƐĞŶŝůĂŝZƉϵϬ͕ϰϴŵŝůŝĂƌ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶZƉϴϴ͕ϳϲŵŝůŝĂƌĚĂŶ h^ϮϬϬ͘ϬϬƌŝďƵ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϭ͕ϳϭŵŝůŝĂƌͿďĂŶLJĂŬĚŝƚĞŵƵŬĂŶƉĂĚĂƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ><<>͖ĚĂŶ ͻ ŬĂƐƵƐ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĮŬƟĨ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϲϵ ŬĂƐƵƐ ;ϵй ĚĂƌŝ ƐĞůƵƌƵŚ ŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϯϮ͕ϴϯ ŵŝůŝĂƌ͕ ďĂŶLJĂŬ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ƉĂĚĂ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><<>͘ xv dĞŵƵĂŶ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ  ƐĞďĂŶLJĂŬ  ϰϮϴ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰ͕ϱϯ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϰ͕ϰϮ ƚƌŝůŝƵŶ͕ h^ϭϭ͘ϳϮ ũƵƚĂ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϭϬϬ͕ϳϱ ŵŝůŝĂƌͿ ĚĂŶ hZϮϰ͘ϮϬ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϯϬϭ͕ϱϳ ũƵƚĂͿ͕ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ >ĂŵƉŝƌĂŶϰϵ͘WŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂ ƌĞŬĂŶĂŶďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶďĂƌĂŶŐŚĂƐŝůƉĞŶŐĂĚĂĂŶ͕ĂƐĞƚ ĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ͕ĂƐĞƚƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂĚĂŶƉŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵ ĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶLJĂŶŐ ďĂŶLJĂŬƚĞƌũĂĚŝĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ'ƌĂĮŬϮ͘ 'ƌĂĮŬϮ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐWŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ 'ƌĂĮŬϮŵĞŶLJĂũŝŬĂŶŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶLJĂŶŐďĂŶLJĂŬƚĞƌũĂĚŝ͕LJĂŝƚƵ ͻ ŬĂƐƵƐ ƉŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶ ĂƚĂƵ ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚ ƐĞďĂŶLJĂŬϭϯϳŬĂƐƵƐ;ϯϮйĚĂƌŝƐĞůƵƌƵŚŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶͿƐĞŶŝůĂŝZƉϵϳϵ͕ϳϰ ŵŝůŝĂƌ͕ďĂŶLJĂŬĚŝƚĞŵƵŬĂŶƉĂĚĂƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><<>͘ ͻ ŬĂƐƵƐĂƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶƐĞďĂŶLJĂŬϴϲŬĂƐƵƐ;ϮϬйĚĂƌŝƐĞůƵƌƵŚŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶͿƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϰϬƚƌŝůŝƵŶ͕ďĂŶLJĂŬĚŝƚĞŵƵŬĂŶƉĂĚĂƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><<>͘ ͻ ŬĂƐƵƐ ĂƐĞƚ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϳ ŬĂƐƵƐ ;ϭϲй ĚĂƌŝ ƐĞůƵƌƵŚŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶͿƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϳϮƚƌŝůŝƵŶ͕ďĂŶLJĂŬĚŝƚĞŵƵŬĂŶƉĂĚĂ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><<>͘ dĞŵƵĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϭ͘ϭϴϯŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϮϮƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶZƉϮ͕ϮϮƚƌŝůŝƵŶĚĂŶh^ϭϵϵ͘ϰϵƌŝďƵ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϭ͕ϳϭŵŝůŝĂƌͿ͕ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ >ĂŵƉŝƌĂŶ ϱϬ͘  <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚĂƚĂƵƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶůĂŶŐƐƵŶŐƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶ ƚĂƌŝĨ ƉĂũĂŬ ůĞďŝŚ ƌĞŶĚĂŚ ĚĂƌŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘ WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ ŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐďĂŶLJĂŬƚĞƌũĂĚŝĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ'ƌĂĮŬϯ͘ xvi 'ƌĂĮŬϯ͘WĞƌƐĞŶƚĂƐĞ<ĂƐƵƐ<ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ 'ƌĂĮŬϯŵĞŶLJĂũŝŬĂŶŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐďĂŶLJĂŬƚĞƌũĂĚŝ͕LJĂŝƚƵ ͻ <ĂƐƵƐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬ ƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ  ŵŝůŝŬ  ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ  ƐĞďĂŶLJĂŬ  ϵϯϯ  ŬĂƐƵƐ  ;ϳϵй  ĚĂƌŝ  ƐĞůƵƌƵŚ ŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͿƐĞŶŝůĂŝZƉϳϭϮ͕ϬϯŵŝůŝĂƌ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϳϭϬ͕ϯϮŵŝůŝĂƌĚĂŶh^ϭϵϵ͘ϰϵƌŝďƵ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϭ͕ϳϭŵŝůŝĂƌͿ͕ďĂŶLJĂŬĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ƉĂĚĂƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><<>͘ ͻ <ĂƐƵƐ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ůĂŶŐƐƵŶŐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϮϬϲ ŬĂƐƵƐ ;ϭϳйĚĂƌŝƐĞůƵƌƵŚŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͿƐĞŶŝůĂŝZƉϲϲϲ͕ϬϯŵŝůŝĂƌ͕ďĂŶLJĂŬ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶƉĂĚĂƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ><<>͘ Ăƌŝ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ;dĂďĞů Ϯ ^Ƶď dŽƚĂů /Ϳ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳ͕ϳϭ ƚƌŝůŝƵŶ ;ZƉϳ͕ϲϭ ƚƌŝůŝƵŶ͕ h^ ϭϮ͘ϭϭ ũƵƚĂсZƉϭϬϰ͕ϭϵ ŵŝůŝĂƌ͕ hZϮϰ͘ϮϬƌŝďƵсϯϬϭ͕ϱϳũƵƚĂͿ͕ƐĞůĂŵĂƉƌŽƐĞƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶƟƚĂƐƚĞůĂŚŵĞŶŝŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϯϲ͕ϳϳ ŵŝůŝĂƌ ;ZƉϭϯϲ͕ϰϳ ŵŝůŝĂƌ͕ hZϮϰ͘ϮϬ ƌŝďƵсZƉϯϬϭ͕ϱϳ ũƵƚĂͿ͕  ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝZƉϴϮ͕ϱϵŵŝůŝĂƌ;>ĂŵƉŝƌĂŶϰϴͿ͕ƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϰ͕ϯϯŵŝůŝĂƌ;ZƉϰ͕Ϭϯ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ hZϮϰ͘ϮϬ ƌŝďƵсZƉϯϬϭ͕ϱϳ ũƵƚĂͿ͕ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ >ĂŵƉŝƌĂŶ ϰϵ͕ ĚĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϰϵ͕ϴϯŵŝůŝĂƌ;>ĂŵƉŝƌĂŶϱϬͿ͘ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶũĞŶŝƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝƐĂũŝŬĂŶ ƐĞĐĂƌĂƌŝŶŐŬĂƐĚĂůĂŵƵƌĂŝĂŶďĞƌŝŬƵƚ͘ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ ĂůĂŵ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ͕W<ƚĞůĂŚŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĂƚĂƐ ϭ><<>dĂŚƵŶϮϬϭϬ;ƚĞƌŵĂƐƵŬŽďũĞŬϵϵϵƉĂĚĂϱŬĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶĚƵŬƵŶŐ ><  ϵϵϵ ƉĂĚĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶͿ͕ ĚĂŶ ϯϲϯ >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ WĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ͕W<ƚĞůĂŚŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŽƉŝŶŝ ǁĂũĂƌĚĞŶŐĂŶƉĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶ ;tWͿĂƚĂƐ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶEĞŐĂƌĂͬ>ĞŵďĂŐĂ;><<>Ϳ ^ĞůĂŝŶ ><<>Ϳ͕ŽƉŝŶŝǁĂũĂƌĚĞŶŐĂŶƉĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶ;tWͿĂƚĂƐ Ϯϵ><<>͕ĚĂŶŽƉŝŶŝƟĚĂŬŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚ;dDWͿƉĂĚĂϮ><<>dĂŚƵŶϮϬϭϬ͘ WĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶŽƉŝŶŝ><<>dĂŚƵŶϮϬϬϲƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶdĂŚƵŶϮϬϭϬĚĂƉĂƚĚŝůŝŚĂƚĚĂůĂŵ dĂďĞůϯďĞƌŝŬƵƚŝŶŝ͘ dĂďĞůϯ͘WĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶKƉŝŶŝ><<>dĂŚƵŶϮϬϬϲʹϮϬϭϬ Opini LKKL WTP % WDP % TW % TMP % ϳ ϭϰ ϯϰ ϰϰ ϱϮ ϵй ϭϴй ϰϭй ϱϲй ϲϯй ϯϲ ϯϮ ϯϭ Ϯϲ Ϯϵ ϰϲй ϰϬй ϯϳй ϯϯй ϯϱй Ϭ ϭ Ϭ Ϭ Ϭ Ϭй ϭй Ϭй Ϭй Ϭй ϯϲ ϯϯ ϭϴ ϴ Ϯ ϰϲй ϰϭй ϮϮй ϭϬй Ϯй Jumlah dĂŚƵŶϮϬϬϱΎ dĂŚƵŶϮϬϬϲ dĂŚƵŶϮϬϬϳ dĂŚƵŶϮϬϬϴ dĂŚƵŶϮϬϬϵ dĂŚƵŶϮϬϭϬ ϳϵ ϴϬ ϴϯ ϳϴ ϴϯ ΎW<ƚĞůĂŚŵĞŵĞƌŝŬƐĂ><<>dĂŚƵŶϮϬϬϱƚĞƚĂƉŝďĞůƵŵŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŽƉŝŶŝ ĂŬƵƉĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ϴϯ ><<> ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞůŝƉƵƟ ŶĞƌĂĐĂ͕ ůĂƉŽƌĂŶ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ;>ZͿ͕ ůĂƉŽƌĂŶ ĂƌƵƐ ŬĂƐ ;><Ϳ͕ ĚĂŶ ĐĂƚĂƚĂŶ ĂƚĂƐ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ;Ă><Ϳ͘ ZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ ŶŝůĂŝ ŶĞƌĂĐĂ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ĂƐĞƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͘ϰϮϬ͕Ϭϱ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͘ϳϵϴ͕Ϭϯ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĂŶ ĞŬƵŝƚĂƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲϮϮ͕Ϭϭ ƚƌŝůŝƵŶ͘ WĂĚĂ >Z͕ ƌŝŶĐŝĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĚĂŶ ŚŝďĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϵϵϱ͕Ϯϳ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ďĞůĂŶũĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͘ϬϰϮ͕ϭϭƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĂŶƉĞŵďŝĂLJĂĂŶŶĞƩŽƐĞŶŝůĂŝZƉϵϭ͕ϱϱƚƌŝůŝƵŶ͘ :ƵŵůĂŚ><dĂŚƵŶϮϬϭϬLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂW<ůĞďŝŚďĂŶLJĂŬĚŝďĂŶĚŝŶŐŬĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>< ϮϬϬϵĚŝƐĞďĂďŬĂŶĂĚĂŶLJĂƉĞŶĂŵďĂŚĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶďĂŐŝĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ďĂŝŬ<>͕ŶŽŶ<>͕ŵĂƵƉƵŶhE͘ xviii ĂƌŝdĂďĞůϯƚĞƌůŝŚĂƚďĂŚǁĂŽƉŝŶŝ><<>dĂŚƵŶϮϬϭϬ͕ƐĞĐĂƌĂƉĞƌƐĞŶƚĂƐĞŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂŬĞŶĂŝŬĂŶƉƌŽƉŽƌƐŝŽƉŝŶŝtdWĚĂŶtWƐĞƌƚĂƉĞŶƵƌƵŶĂŶƉƌŽƉŽƌƐŝŽƉŝŶŝdDW ĚŝďĂŶĚŝŶŐŬĂŶŽƉŝŶŝ><<>ƚĂŚƵŶͲƚĂŚƵŶƐĞďĞůƵŵŶLJĂ͘<ŽŶĚŝƐŝŝŶŝŵĞŶŐŐĂŵďĂƌŬĂŶƵƐĂŚĂ <>ŵĞŶƵũƵĂƌĂŚƉĞƌďĂŝŬĂŶĚĂůĂŵŵĞŶLJƵƐƵŶůĂƉŽƌĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŶLJĂ͘ ^ĞůĂŝŶ ŽƉŝŶŝ͕ ůĂƉŽƌĂŶ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ;>,WͿ W< ĂƚĂƐ ><<> ũƵŐĂ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ƚĞŵƵĂŶƚĞŶƚĂŶŐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ĚĂŶŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W< ĂƚĂƐ ϴϯ ><<> ŵĞŶĞŵƵŬĂŶ ϱϭϵ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ĚĂŶ ϳϯϭ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϱϬ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϭ͕ϰϬ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ h^ϭϭ͘ϳϮ ũƵƚĂ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϭϬϬ͕ϳϱŵŝůŝĂƌͿ͘ ^ĞůĂŵĂ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ϴϯ ><<> ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝZƉϯϱ͕ϱϭ ŵŝůŝĂƌ͕ LJĂŝƚƵ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϰ͕ϳϲ ŵŝůŝĂƌ ;>ĂŵƉŝƌĂŶ ϰϴͿ ĚĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϬ͕ϳϱŵŝůŝĂƌ;>ĂŵƉŝƌĂŶϰϵͿ͘ >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ WĂĚĂ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞŵĞƌŝŬƐĂ >Z͘ZŝŶĐŝĂŶŶĞƌĂĐĂLJĂŝƚƵĂƐĞƚƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͘Ϯϴϭ͕ϬϯƚƌŝůŝƵŶ͕ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴ͕Ϯϲ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĂŶ ĞŬƵŝƚĂƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͘ϮϳϮ͕ϳϱ ƚƌŝůŝƵŶ͘ ^ĞĚĂŶŐŬĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ>ZŵĞůŝƉƵƟƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϯϰϱ͕ϮϮƚƌŝůŝƵŶ͕ďĞůĂŶũĂ;ƚĞƌŵĂƐƵŬƚƌĂŶƐĨĞƌͿ ƐĞŶŝůĂŝZƉϯϯϴ͕ϮϱƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĂŶƉĞŵďŝĂLJĂĂŶŶĞƚŽƐĞŶŝůĂŝZƉϯϱ͕ϳϭƚƌŝůŝƵŶ͘ W<ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŽƉŝŶŝWTPĂƚĂƐϯϮ>ĂŵƉŝƌĂŶϰϴͿ͕ƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͕ϮϲŵŝůŝĂƌ;>ĂŵƉŝƌĂŶ ϰϵͿ͕ĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϵ͕ϴϵŵŝůŝĂƌ;>ĂŵƉŝƌĂŶϱϬͿ͘ >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ,DEĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ ^ĞůĂŝŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ><<>͕ ĚĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ ĂĚĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂ <ĞŐŝĂƚĂŶ hƐĂŚĂ ,ƵůƵ DŝŶLJĂŬ ĚĂŶ 'ĂƐ Ƶŵŝ ;WD/'^ͿdĂŚƵŶϮϬϬϴ͕>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;/ͿdĂŚƵŶϮϬϭϬ͕>ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ<ŽŶƐŽůŝĚĂƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϬWƌŽũĞĐƚDĂŶĂŐĞŵĞŶƚKĸĐĞŽĨAsian Development Bank on ĂƌƚŚƋƵĂŬĞ ĂŶĚ dƐƵŶĂŵŝ ŵĞƌŐĞŶĐLJ ^ƵƉƉŽƌƚ WƌŽũĞĐƚ ;WDK  d^WͿ dĂŚƵŶϮϬϭϬ͕>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWƵƐĂƚ/ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ;W/WͿdĂŚƵŶϮϬϭϬ͕>ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ^ĞŬŽůĂŚdŝŶŐŐŝŬƵŶƚĂŶƐŝEĞŐĂƌĂ;^dEͿdĂŚƵŶϮϬϭϬ͕ĚĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ LoanϮϱϳϱͲ/EKƉĂĚĂZƵƌĂů/ŶĨƌĂƐƚƌƵĐƚƵƌĞ^ƵƉƉŽƌƚƚŽdŚĞWEWDDĂŶĚŝƌŝProject Ϯ͕ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ:ĞŶĚĞƌĂůŝƉƚĂ<ĂƌLJĂ͕<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ;LoanϮϱϳϱͲ /EKͿdĂŚƵŶϮϬϭϬ͘KƉŝŶŝdDWĚŝďĞƌŝŬĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ /ďĂĚĂŚ,Ăũŝ;W/,ͿƉĂĚĂĂĚĂŶWĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ,ĂũŝdĂŚƵŶϭϰϯϭ,ͬϮϬϭϬDĚĂŶ >ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ>ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ;>W^ͿdĂŚƵŶϮϬϭϬ͘ xx Pemeriksaan Kinerja ĂůĂŵ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϬ͕W<ƚĞůĂŚŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬŝŶĞƌũĂĂƚĂƐϭϰ ŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ͕ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐϴŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƵƐĂƚ͕ ϰŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ĚĂŶϮŽďũĞŬĚŝhDE͘ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W< ĚĂƉĂƚ ĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶ ĚĂůĂŵ ďĞďĞƌĂƉĂ ƚĞŵĂ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͗ ͻ ƉĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶŝďĂĚĂŚŚĂũŝdĂŚƵŶϭϰϯϭ,ͬϮϬϭϬD͖ ͻ ŬŝŶĞƌũĂƌƵŵĂŚƐĂŬŝƚ͖ĚĂŶ x ŬŝŶĞƌũĂďĞĂĚĂŶĐƵŬĂŝ͘ ^ĞůĂŝŶƚĞŵĂƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝĂƚĂƐƚĞƌĚĂƉĂƚůŝŵĂƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬŝŶĞƌũĂLJĂŶŐƟĚĂŬĚĂƉĂƚ ĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶĚĂůĂŵƚĞŵĂͲƚĞŵĂƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂƚĂƐ͘ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬŝŶĞƌũĂĂƚĂƐƚĞŵĂͲƚĞŵĂĚŝĂƚĂƐĂŶƚĂƌĂůĂŝŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ,ĂũŝdĂŚƵŶϭϰϯϭ,ͬϮϬϭϬD ͻ WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ,ĂũŝdĂŚƵŶϭϰϯϭ,ͬϮϬϭϬDƚĞůĂŚŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶƉĞůĂLJĂŶĂŶ ƉĞŵŽŶĚŽŬĂŶ͕ƚƌĂŶƐƉŽƌƚĂƐŝĚĂƌĂƚ͕ĚĂŶŬĂƚĞƌŝŶŐ͘EĂŵƵŶ͕ĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶLJĂ ŵĂƐŝŚ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ũĂƌĂŬ ƉĞŵŽŶĚŽŬĂŶ ŬĞ DĂƐũŝĚŝů,ĂƌĂŵĚŝDĞŬŬĂŚLJĂŶŐĚŝďĂŐŝĚĂůĂŵZŝŶŐ/ĚĂŶZŝŶŐ//ƉĂĚĂdĂŚƵŶϭϰϮϵ ,ͬϮϬϬϴD͕ϭϰϯϬ,ͬϮϬϬϵD͕ĚĂŶϭϰϯϭ,ͬϮϬϭϬDŵĞŶŐĂůĂŵŝƉĞƌƵďĂŚĂŶ͕ĂŬĂŶ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞƌƵďĂŚĂŶ ũĂƌĂŬ ƚĞƌƐĞďƵƚ ďĞůƵŵ ĚŝƐŽƐŝĂůŝƐĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ĐĂůŽŶ ũĞŵĂĂŚ ŚĂũŝ͘ <ŝŶĞƌũĂƌƵŵĂŚƐĂŬŝƚ ͻ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶƐĂƌĂŶĂƉƌĂƐĂƌĂŶĂĚĂŶƉĞƌĂůĂƚĂŶŬĞƐĞŚĂƚĂŶƉĂĚĂZ^,ĂƌĂƉĂŶ<ŝƚĂ͕ :ĂŬĂƌƚĂďĞůƵŵĞĮƐŝĞŶĚĂŶĞĨĞŬƟĨĚĂůĂŵƌĂŶŐŬĂŵĞŶƵŶũĂŶŐƚĞƌĐĂƉĂŝŶLJĂƚƵũƵĂŶ Z^,ĂƌĂƉĂŶ<ŝƚĂ͘ ͻ Z^h >ĂŶŐƐĂ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ĐĞŚ ďĞůƵŵ ĞĨĞŬƟĨ ĚĂůĂŵ ŵĞƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶ͕ ŵĞŵĞŶƵŚŝ ŬĞďƵƚƵŚĂŶ ŝŶĨƌĂƐƚƌƵŬƚƵƌ͕ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ ĚĂŶ ƐƚĂŶĚĂƌ ƉĞůĂLJĂŶĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ŵĞůĂŬƵŬĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶŵŽŶŝƚŽƌŝŶŐĚĂŶĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐƉĞůĂLJĂŶĂŶƌĂǁĂƚŝŶĂƉ͘ ͻ WĞůĂLJĂŶĂŶŬĞƐĞŚĂƚĂŶƉĂĚĂZ^hƵƚELJĂŬŚŝĞŶDĞƵůĂĚĂŶŝŶĂƐ<ĞƐĞŚĂƚĂŶ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ĐĞŚ ĂƌĂƚ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ĐĞŚ ďĞůƵŵ ƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂ ŵĞŶĐĂƉĂŝ ^ƚĂŶĚĂƌ WĞůĂLJĂŶĂŶDŝŶŝŵƵŵ͘ ͻ ^ƚƌƵŬƚƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ Z^h <ĂďƵƉĂƚĞŶ ƵƌƵ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ DĂůƵŬƵ ŵĂƐŝŚ ďĞůƵŵ ŵĞŵĂĚĂŝ͕ ďĞůƵŵ ĞĨĞŬƟĨ ĚĂůĂŵ ŵĞƌĂŶĐĂŶŐ͕ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ͕ ĚĂŶ ŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ ƐƵŵďĞƌ ĚĂLJĂ LJĂŶŐ ĂĚĂ ĚĂůĂŵ ŵĞŶĐĂƉĂŝ ^WD ĚĂŶ ŵĞŵĞŶƵŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͘ xxi <ŝŶĞƌũĂďĞĂĚĂŶĐƵŬĂŝ ͻ <ĞŐŝĂƚĂŶ ĂƵĚŝƚ ŬĞƉĂďĞĂŶĂŶ ĚĂŶ ĐƵŬĂŝ LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ŽůĞŚ <ĂŶǁŝů ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ :ĞŶĚĞƌĂů ĞĂ ĚĂŶ ƵŬĂŝ ;:Ϳ :ĂŬĂƌƚĂ ĐƵŬƵƉ ĞĨĞŬƟĨ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶĚƵŬƵŶŐ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƐĞŵĞŶƚĂƌĂ ŝƚƵ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ĂƵĚŝƚ ŬĞƉĂďĞĂŶĂŶĚĂŶĐƵŬĂŝLJĂŶŐĚŝůĂŬƵŬĂŶ<ĂŶǁŝů::ĂǁĂdŝŵƵƌ/ŬƵƌĂŶŐĞĨĞŬƟĨ ƵŶƚƵŬĚĂƉĂƚŵĞŶĚƵŬƵŶŐƌĞŶĐĂŶĂƐƚƌĂƚĞŐŝƐĚĂůĂŵƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶĂƚĂƐƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͘ ͻ <ĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞůĂLJĂŶĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂĂŶ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ŝŵƉŽƌ ďĂƌĂŶŐ ŬŝƌŝŵĂŶ ŵĞůĂůƵŝW:dĚĂŶ<ĂŶƚŽƌdƵŬĂƌWŽƐhĚĂƌĂƉĂĚĂEƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂů͘ ͻ WƌŽŐƌĂŵƉĞŶĂƚĂĂŶŬĞůĞŵďĂŐĂĂŶĚĂŶŬĞƚĂƚĂůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWWEͬ ĂƉƉĞŶĂƐƚĞůĂŚĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞĐĂƌĂĞĨĞŬƟĨ͘ ͻ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ŽƚĂ ŵďŽŶ ďĞůƵŵ ĞĨĞŬƟĨ ĚĂůĂŵ ŵĞƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶ͕ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ͕ ƐĞƌƚĂŵĞůĂŬƵŬĂŶŵŽŶŝƚŽƌŝŶŐĚĂŶĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞůĂLJĂŶĂŶƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ͘ ͻ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƚƌĂŶƐƉŽƌƚĂƐŝĚĂŶĂŶƚĂƌĂŶŬŝƌŝŵĂŶƉŽƐLJĂŶŐŵĞůŝƉƵƟƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ͕ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ͕ĚĂŶƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶƉĂĚĂWdWŽƐ;WĞƌƐĞƌŽͿďĞůƵŵƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂĞĮƐŝĞŶ ĚĂŶĞĨĞŬƟĨ͘ ͻ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŝƵƌĂŶ ǁĂũŝď ƉĞƐĂǁĂƚ ƵĚĂƌĂ ;/tWhͿ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ ďŝĂLJĂ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ;Ϳ ĚĂůĂŵ ŵĞŶŐŚĂƐŝůŬĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ /tWh ĚĂƌŝ ƐĞŵƵĂ ŽƉĞƌĂƚŽƌ ƉĞƐĂǁĂƚ ƵĚĂƌĂ ƉĂĚĂ Wd :ĂƐĂ ZĂŚĂƌũĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ďĞůƵŵ ƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂĞĮƐŝĞŶĚĂŶĞĨĞŬƟĨ͘ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ ĂůĂŵ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ͕W<ƚĞůĂŚŵĞůĂŬƵŬĂŶWddĂƚĂƐϮϬϴŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ͕ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ϲϭ ŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ͕ ϵϮ ŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ϰϰŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ hDE͕ ϵ ŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ hD͕ ĚĂŶ Ϯ ŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ,DEͬ>hͬďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂ͘ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ĚĂƉĂƚ ĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶ ĚĂůĂŵ ďĞďĞƌĂƉĂ ƚĞŵĂ ƐĞďĂŐĂŝ ďĞƌŝŬƵƚ͗ ͻ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͖ xxii ͻ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶďĞůĂŶũĂ͖ ͻ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĚĂŶĂĂůŽŬĂƐŝŬŚƵƐƵƐďŝĚĂŶŐƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ͖ ͻ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĚĂŶĂŽƚŽŶŽŵŝŬŚƵƐƵƐ͖ ͻ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƐƵďƐŝĚŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ͖ ͻ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶďĂĚĂŶƵƐĂŚĂŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ͖ĚĂŶ ͻ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůďĂĚĂŶƵƐĂŚĂŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ͘ ^ĞůĂŝŶ ƚĞŵĂ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Ěŝ ĂƚĂƐ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ϭϲ ŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƚĞƌƚĞŶƚƵ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƚĞŵĂͲƚĞŵĂ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶĚĂůĂŵďĂďƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚĞŶŐĂŶƚƵũƵĂŶƚĞƌƚĞŶƚƵůĂŝŶŶLJĂ͘ ,ĂƐŝůWddŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶϴϵϵŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ĚĂŶϭ͘ϮϱϭŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱ͕ϴϵ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϱ͕ϴϴ ƚƌŝůŝƵŶ͕ h^ϭϵϴ͘ϰϰ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϭ͕ϳϬ ŵŝůŝĂƌͿ͕ ĚĂŶ hZϮϭϮ͘ϴϳ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϮ͕ϲϱ ŵŝůŝĂƌͿ͘ EŝůĂŝ ƚĞŵƵĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶLJĂŶŐŵĞŵŝůŝŬŝŝŵƉůŝŬĂƐŝŶŝůĂŝƵĂŶŐ͘^ĞůĂŝŶƚĞŵƵĂŶƚĞƌƐĞďƵƚ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƚĞŵƵĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ĚĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝŝŵƉůŝŬĂƐŝŶŝůĂŝ ƵĂŶŐƚĞƚĂƉŝŵĞŵĞƌůƵŬĂŶƉĞƌďĂŝŬĂŶ^W/ĚĂŶͬĂƚĂƵƟŶĚĂŬĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ͘ ^ĞůĂŵĂ ƉƌŽƐĞƐ Wdd ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϳ͕ϰϯ ŵŝůŝĂƌ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϮϳ͕ϭϯ ŵŝůŝĂƌĚĂŶhZϮϰ͘ϮϬƌŝďƵ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϯϬϭ͕ϱϳũƵƚĂͿ͘WĞŶLJĞƚŽƌĂŶƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳ͕ϭϳ ŵŝůŝĂƌ ;>ĂŵƉŝƌĂŶ ϰϴͿ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϬϳŵŝůŝĂƌ;ZƉϳϳϭ͕ϮϵũƵƚĂ͕hZϮϰ͘ϮϬƌŝďƵсZƉϯϬϭ͕ϱϳũƵƚĂͿ͕ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ >ĂŵƉŝƌĂŶϰϵ͕ĚĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϵ͕ϭϴŵŝůŝĂƌ;>ĂŵƉŝƌĂŶϱϬͿ͘ ,ĂƐŝůWddĂŶƚĂƌĂůĂŝŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ ͻ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ĚĂŶ /ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ͕ ŝƚũĞŶ WŽƐƚĞů͕ ^ŝƐƚĞŵ /ŶĨŽƌŵĂƐŝ DĂŶĂũĞŵĞŶ &ƌĞŬƵĞŶƐŝ͕ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ŵĞŶŐŚŝƚƵŶŐ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ,W ĨƌĞŬƵĞŶƐŝ ƌĂĚŝŽ d ϮϬϬϵ ĚĂŶ ϮϬϭϬ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ĚĞŶĚĂ ĚŝŚŝƚƵŶŐ ŵĂŶƵĂů LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϭ͕ϬϰŵŝůŝĂƌ͘ ͻ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶďĞůĂŶũĂ ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ĮƐŝŬ ĚĂŶ ŬĞƐĂůĂŚĂŶ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞĚĂůĂŵŬŽŶƚƌĂŬƉĞŶŐĂĚĂĂŶŽďĂƚĚĂŶĂůĂƚŬĞƐĞŚĂƚĂŶdϮϬϬϳƐ͘Ě͘ϮϬϬϵ͕ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϰ͕ϳϴŵŝůŝĂƌ͘ xxiii ͻ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĚĂŶĂĂůŽŬĂƐŝŬŚƵƐƵƐďŝĚĂŶŐƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŶĚŝĚŝŬĂŶEĂƐŝŽŶĂů͕ƚĞƌĚĂƉĂƚŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂĂƚĂƐŬĞƐĂůĂŚĂŶ ƉĞŶLJĂůƵƌĂŶĚĂŶĂƐƵďƐŝĚŝƚƵŶũĂŶŐĂŶŐƵƌƵdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͕ϱϯŵŝůŝĂƌĚĂŶZƉϲϭϲ͕ϯϵũƵƚĂĂŶƚĂƌĂůĂŝŶŬĂƌĞŶĂĂĚĂŶLJĂƉĞŵďĞƌŝĂŶƚƵŶũĂŶŐĂŶ ƉƌŽĨĞƐŝ͕ ĨƵŶŐƐŝŽŶĂů͕ ĚĂŶ ƚĂŵďĂŚĂŶ ƉĞŶŐŚĂƐŝůĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŐĂŶĚĂ͖ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ƚƵŶũĂŶŐĂŶĨƵŶŐƐŝŽŶĂůŵĞƐŬŝƉƵŶƚĞůĂŚŵĞŶĞƌŝŵĂƚƵŶũĂŶŐĂŶƉƌŽĨĞƐŝ͖ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ƚƵŶũĂŶŐĂŶ ƚĂŵďĂŚĂŶ ƉĞŶŐŚĂƐŝůĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ŐƵƌƵ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ďĞƌƐĞƌƟĮŬĂƚ͖ ƐĞƌƚĂ ƉĞŵďĞƌŝĂŶƐƵďƐŝĚŝƚƵŶũĂŶŐĂŶƚĂŵďĂŚĂŶƉĞŶŐŚĂƐŝůĂŶŬĞƉĂĚĂŶŽŶŐƵƌƵ͘ ͻ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĚĂŶĂŽƚŽŶŽŵŝŬŚƵƐƵƐ ŝWƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂ͕ƚĞƌũĂĚŝƉĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂĂƚĂƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶsolar cell͕ƚĞůĞǀŝƐŝ͕ ƌĂĚŝŽ͕ĚĂŶƉĂƌĂďŽůĂdϮϬϭϬƉĂĚĂŝƌŽWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ<ĂŵƉƵŶŐLJĂŶŐďĞƌŝŶĚŝŬĂƐŝ ŵĞƌƵŐŝŬĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϮϬ͕ϮϱŵŝůŝĂƌ͘ ͻ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƐƵďƐŝĚŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚŵĂƐŝŚŵĞŵƉƵŶLJĂŝŬĞǁĂũŝďĂŶŵĞŵďĂLJĂƌƐƵďƐŝĚŝŬĞƉĂĚĂƟŐĂhDE ;WdW>E͕WĞƌƚĂŵŝŶĂ͕ĚĂŶWdW ϳͿ DƵŶĐĂŬ <ĂďĂƵ ƚĞƌďĞŶŐŬĂůĂŝ ĚĂŶ ƵĂŶŐ ŵƵŬĂ ƵŶƚƵŬ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŬĞŵďĂůŝŬĂŶĚĂŶũĂŵŝŶĂŶƵĂŶŐŵƵŬĂĂƚĂƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚƐĞŶŝůĂŝZƉϲ͕ϴϱŵŝůŝĂƌƟĚĂŬďŝƐĂĚŝĐĂŝƌŬĂŶLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝŵĞƌƵŐŝŬĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂ͘ xxiv Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶdĂŚƵŶϮϬϬϱƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ͕ W<ƚĞůĂŚŵĞŵďĞƌŝŬĂŶϭϵϭ͘ϳϱϳƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝƐĞŶŝůĂŝZƉϭϬϯ͕ϭϵƚƌŝůŝƵŶĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϳϲ͕ϭϯƚƌŝůŝƵŶĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůĂƐ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϮϳ͕ϬϱƚƌŝůŝƵŶͿ͘ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŝŶŝŚĂƌƵƐ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟŽůĞŚĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĚĞŶŐĂŶŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞƌďĂŝŬĂŶ ^W/͕ ƟŶĚĂŬĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ͕ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĂƐͬƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ŬĞ ŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͘ ,ĂƐŝů ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ W< ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϬϲ͘Ϭϱϴ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϳ͕ϴϳ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϮϱ͕ϰϬ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϭϮ͕ϰϲ ƚƌŝůŝƵŶͿ ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ͘^ĞďĂŶLJĂŬϰϬ͘ϴϰϭƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝƐĞŶŝůĂŝZƉϰϬ͕ϰϭƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϯϬ͕ϲϲ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϵ͕ϳϰ ƚƌŝůŝƵŶͿ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ďĞůƵŵ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĂƚĂƵ ĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ͕ ĚĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϰ͘ϴϱϴ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝƐĞŶŝůĂŝZƉϮϰ͕ϵϭƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶZƉZƉϮϬ͕ϬϲƚƌŝůŝƵŶĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϰ͕ϴϰƚƌŝůŝƵŶͿďĞůƵŵĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ͘ ŶƟƚĂƐƚĞůĂŚŵĞŶŝŶĚĂŬůĂŶũƵƟƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝW<dĂŚƵŶϮϬϬϱƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ /dĂŚƵŶϮϬϭϭďĞƌƵƉĂƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĂƐͬƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚŬĞŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ƐĞŶŝůĂŝZƉϮϱ͕ϱϳƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶƉĂĚĂdĂďĞůϱ͘ďĞƌŝŬƵƚ͘ dĂďĞůϱ͘dŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝW<ĚĞŶŐĂŶWĞŶLJĞƚŽƌĂŶ<ĂƐͬWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚŬĞEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ Valas No. ŶƟƚĂƐ Nilai (miliar Rp) 1 2 3 ϭ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ   Nilai (ribu valas) <ƵƌƐdĞŶŐĂŚ 30 Juni 2011 (Rp) Nilai Ekuivalen (miliar Rp) Total (miliar Rp) 4 5 6 (4x5) 7 ϴ͘ϲϲϰ͕ϳϰ ϴ͘ϲϲϰ͕ϳϰ  h^ϲϰ͕ϭϭϬ͘ϰϰ ϴ͘ϱϵϳ͕ϬϬ ϱϱϭ͕ϭϱ ϱϱϭ͕ϭϱ    hZϱϴϬ͘ϯϵ ϭϮ͘ϰϲϭ͕ϳϴ ϳ͕Ϯϯ ϳ͕Ϯϯ    ^ZϭϭϬ͘ϰϭ Ϯ͘Ϯϵϰ͕Ϭϯ Ϭ͕Ϯϱ Ϭ͕Ϯϱ    ^'ϭϭϳ͘ϳϱ ϲ͘ϵϴϰ͕ϲϭ Ϭ͕ϴϮ Ϭ͕ϴϮ   'Wϯϵϲ͘ϭϬ ϭϯ͘ϴϯϰ͕ϳϯ ϱ͕ϰϳ  Jumlah Pemerintah Pusat Ϯ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ   ϱ͕ϰϳ 9.229,68 ϴ͘ϵϵϳ͕ϭϱ ϴ͘ϵϵϳ͕ϭϱ h^ϰϰϵ͘ϵϲ  ϴ͘ϱϵϳ͕ϬϬ ϯ͕ϴϲ Jumlah Pemerintah Daerah ϯ͕ϴϲ 9.001,01 ϯ hDE/ŶĚƵŬ ϲ͘ϯϯϱ͕ϵϲ ϲ͘ϯϯϱ͕ϵϲ    h^ϴϮ͘ϯϰϰ͘ϯϱ ϴ͘ϱϵϳ͕ϬϬ ϳϬϳ͕ϵϭ ϳϬϳ͕ϵϭ    hZϮϰ͘ϮϬ ϭϮ͘ϰϲϭ͕ϳϴ Ϭ͕ϯϬ Ϭ͕ϯϬ    :WzϮϳϬ͕ϵϳϳ͘ϭϮ ϭϬ͘ϲϳϭ͕ϱϳΎ Ϯϴ͕ϵϭ Ϯϴ͕ϵϭ Jumlah BUMN Induk ϰ hDEŶĂŬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ 7.073,09 ϮϮϴ͕ϴϴ ϮϮϴ͕ϴϴ  h^ϰ͕Ϯϵϱ͘Ϯϵ ϴ͘ϱϵϳ͕ϬϬ ϯϲ͕ϵϮ ϯϲ͕ϵϮ  DzZϱϮϱ͘ϬϬ Ϯ͘ϴϰϱ͕ϵϵ ϭ͕ϰϵ ϭ͕ϰϵ Jumlah BUMN Anak Perusahaan 267,30 Total (miliar Rp) Ύ:WzϭϬϬсZƉϭϬ͘ϲϳϭ͕ϱϳ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ͗ĚŝŽůĂŚĚĂƌŝ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϳƐ͘Ě͘>ĂŵƉŝƌĂŶϯϵ 25.571,09 xxv WĞŵĂŶƚĂƵĂŶWĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ ,ĂƐŝů ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ďĂŚǁĂ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƉĞƌŝŽĚĞ ĂŬŚŝƌ dĂŚƵŶ ϮϬϬϰ ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ĂĚĂůĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϱ͘ϭϯϵ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϳ͕ϵϯ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϭϮ͕ϵϮ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϱ͕ϬϭƚƌŝůŝƵŶͿ͘WĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶďĞƌƵƉĂĂŶŐƐƵƌĂŶƚĞƌƉĂŶƚĂƵƐĞďĂŶLJĂŬϭϴ͘ϮϵϳŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϴϭ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϭ͕ϳϮ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϵϭ͕ϱϳ ƚƌŝůŝƵŶͿ͘ WĞůƵŶĂƐĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϮϮ͘ϵϵϮ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰ͕ϴϰ ƚƌŝůůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϭ͕Ϯϵ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϯ͕ϱϰ ƚƌŝůŝƵŶͿ͘ WĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƚĞůĂŚĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƐϭϭϳŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϬ͕ϮϬŵŝůŝĂƌ͕ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶZƉϵ͕ϱϬŵŝůŝĂƌĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůĂƐ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϳϬϭ͕ϭϮũƵƚĂͿ͘ WĞŵĂŶƚĂƵĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<ĞƌŝŶĚŝŬĂƐŝdŝŶĚĂŬWŝĚĂŶĂͬ <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂLJĂŶŐŝƐĂŵƉĂŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂ/ŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐĞƌǁĞŶĂŶŐ ^ĞůĂŵĂdĂŚƵŶϮϬϬϯƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ͕ũƵŵůĂŚ>,WW<ďĞƌŝŶĚŝŬĂƐŝ ƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƐĂŵƉĂŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂŝŶƐƚĂŶƐŝďĞƌǁĞŶĂŶŐĂĚĂůĂŚƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϬϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϯϯ͕ϲϲƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶZƉϮϵ͕ϱϭƚƌŝůŝƵŶĚĂŶh^ϰϴϬ͘ϴϴũƵƚĂ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϰ͕ϭϱ ƚƌŝůŝƵŶͿ͘ Ăƌŝ ϯϬϱ ŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ĚŝƐĞƌĂŚŬĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ŝŶƐƚĂŶƐŝ LJĂŶŐ ďĞƌǁĞŶĂŶŐ LJĂŝƚƵ <ĞƉŽůŝƐŝĂŶ Z/͕ <ĞũĂŬƐĂĂŶ Z/͕ ĚĂŶ <ŽŵŝƐŝ WĞŵďĞƌĂŶƚĂƐĂŶ <ŽƌƵƉƐŝ ;ŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶLJĂŶŐĚŝĐŝƉƚĂŬĂŶƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶƉĞƌŝůĂŬƵƉŽƐŝƟĨ dan kondusif untuk menerapkan SPI. SPI didesain untuk dapat mengenali apakah SPI telah memadai dan mampu mendeteksi adanya kelemahan. Kelemahan tersebut ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ĚĂůĂŵ ĂŬƟǀŝƚĂƐ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ kasus-kasus kelemahan SPI sebagai berikut. ͻ Kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan, yaitu kelemahan sistem pengendalian yang terkait kegiatan pencatatan akuntansi dan pelaporan keuangan. ͻ Kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, yaitu kelemahan pengendalian yang terkait dengan pemungutan dan penyetoran ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƐĞƌƚĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉƌŽŐƌĂŵͬŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ yang diperiksa. ͻ Kelemahan struktur pengendalian intern, yaitu kelemahan yang terkait dengan ĂĚĂͬƟĚĂŬ ĂĚĂŶLJĂ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ĂƚĂƵ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂĚĂůĂŵĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘ Kepatuhan Pemberian opini atas laporan keuangan juga didasarkan pada penilaian kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan. Hasil pemeriksaan atas laporan keuangan ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ mengakibatkan kerugian negara/daerah/perusahaan, potensi kerugian negara/ ĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ ͻ Kerugian negara/daerah/perusahaan adalah berkurangnya kekayaan negara/ ĚĂĞƌĂŚďĞƌƵƉĂƵĂŶŐ͕ƐƵƌĂƚďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ sebagai akibat perbuatan melawan hukum, baik sengaja maupun lalai. ͻ Potensi kerugian negara/daerah/perusahaan adalah suatu perbuatan melawan hukum baik sengaja maupun lalai yang dapat mengakibatkan risiko terjadinya kerugian di masa yang akan datang berupa berkurangnya uang, surat berharga, ĚĂŶďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ͘ ͻ Kekurangan penerimaan adalah adanya penerimaan yang sudah menjadi hak ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƚĞƚĂƉŝ ƟĚĂŬ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ŵĂƐƵŬ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂƵŶƐƵƌŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ 3 ͻ Temuan penyimpangan administrasi mengungkap adanya penyimpangan terhadap ketentuan yang berlaku baik dalam pelaksanaan anggaran atau ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĂƐĞƚ ŵĂƵƉƵŶ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů͕ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶĂƚĂƵƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ƟĚĂŬŵĞŶŐƵƌĂŶŐŝ ŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ;ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͿ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŚĂŵďĂƚ ƉƌŽŐƌĂŵ ĞŶƟƚĂƐ͕ĚĂŶƟĚĂŬŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐƵŶƐƵƌŝŶĚŝŬĂƐŝƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘ ͻ dĞŵƵĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ŝŶƉƵƚ ĚĞŶŐĂŶŚĂƌŐĂĂƚĂƵŬƵĂŶƟƚĂƐͬŬƵĂůŝƚĂƐLJĂŶŐůĞďŝŚƟŶŐŐŝĚĂƌŝƐƚĂŶĚĂƌ͕ŬƵĂŶƟƚĂƐͬ kualitas yang melebihi kebutuhan, dan harga yang lebih mahal dibandingkan dengan pengadaan serupa pada waktu yang sama. ͻ dĞŵƵĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ƌĂƐŝŽ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶŬƵĂŶƟƚĂƐͬŬƵĂůŝƚĂƐŝŶƉƵƚƵŶƚƵŬƐĂƚƵƐĂƚƵĂŶŽƵƚƉƵƚLJĂŶŐůĞďŝŚďĞƐĂƌ dari seharusnya. ͻ dĞŵƵĂŶŵĞŶŐĞŶĂŝŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶďĞƌŽƌŝĞŶƚĂƐŝƉĂĚĂƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶŚĂƐŝů;outcome) LJĂŝƚƵ ƚĞŵƵĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞŐŝĂƚĂŶ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŵĂŶĨĂĂƚĂƚĂƵŚĂƐŝů LJĂŶŐĚŝƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶƐĞƌƚĂĨƵŶŐƐŝŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬŽƉƟŵĂů ƐĞŚŝŶŐŐĂƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ͘ Laporan Keuangan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara mengamanatkan bahwa presiden menyampaikan rancangan undang-undang tentang pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja negara (APBN) kepada Dewan Perwakilan Rakyat (DPR) berupa laporan keuangan yang telah diperiksa oleh BPK, selambat-lambatnya enam bulan setelah tahun anggaran berakhir. Laporan ŬĞƵĂŶŐĂŶĚŝŵĂŬƐƵĚƐĞƟĚĂŬͲƟĚĂŬŶLJĂŵĞůŝƉƵƟůĂƉŽƌĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝWE;>ZͿ͕ŶĞƌĂĐĂ͕ laporan arus kas, dan catatan atas laporan keuangan, yang dilampiri dengan laporan keuangan perusahaan negara dan badan lainnya. ĞŵŝŬŝĂŶũƵŐĂŚĂůŶLJĂĚĞŶŐĂŶŐƵďĞƌŶƵƌͬďƵƉĂƟͬǁĂůŝŬŽƚĂ͕ŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶƌĂŶĐĂŶŐĂŶ peraturan daerah tentang pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja daerah (APBD) kepada Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) berupa laporan keuangan yang telah diperiksa oleh BPK, selambat-lambatnya enam bulan ƐĞƚĞůĂŚ ƚĂŚƵŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ďĞƌĂŬŚŝƌ͘ >ĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĚŝŵĂŬƐƵĚ ƐĞƟĚĂŬͲƟĚĂŬŶLJĂ ŵĞůŝƉƵƟ ůĂƉŽƌĂŶ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ W ;>ZͿ͕ ŶĞƌĂĐĂ͕ ůĂƉŽƌĂŶ ĂƌƵƐ ŬĂƐ͕ ĚĂŶ ĐĂƚĂƚĂŶ ĂƚĂƐ laporan keuangan, yang dilampiri dengan laporan keuangan perusahaan daerah dan badan lainnya. Dalam Penjelasan Pasal 30 ayat (1) dan Pasal 31 ayat (1) undang-undang tersebut, dinyatakan bahwa pemeriksaan laporan keuangan oleh BPK diselesaikan selambatlambatnya dua bulan setelah BPK menerima laporan keuangan dari pemerintah pusat/daerah. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara Pasal 55 menyatakan bahwa presiden menyampaikan laporan keuangan pemerintah ƉƵƐĂƚ ŬĞƉĂĚĂ W< ƉĂůŝŶŐ ůĂŵďĂƚ ƟŐĂ ďƵůĂŶ ƐĞƚĞůĂŚ ƚĂŚƵŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ďĞƌĂŬŚŝƌ͕ ĚĂŶ 4 WĂƐĂů ϱϲ ƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶ ďĂŚǁĂ ŐƵďĞƌŶƵƌͬďƵƉĂƟͬǁĂůŝŬŽƚĂ ŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶŶLJĂ ŬĞƉĂĚĂ W< ƉĂůŝŶŐ ůĂŵďĂƚ ƟŐĂ ďƵůĂŶ ƐĞƚĞůĂŚ tahun anggaran berakhir. Memenuhi ketentuan tersebut, pada Semester I Tahun 2011 BPK telah melakukan pemeriksaan keuangan atas 1 LKPP Tahun 2010, 83 LKKL Tahun 2010 (termasuk objek BA 999 pada 5 kementerian yang mendukung LK BA 999 pada Kementerian Keuangan). BPK juga telah melakukan pemeriksaan atas 358 LKPD Tahun 2010 dan 5 LKPD Tahun ϮϬϬϵ͘ WĂĚĂ ƟŶŐŬĂƚ ƉƵƐĂƚ͕ ďĂŝŬ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ŵĂƵƉƵŶ W< ƚĞůĂŚ ĚĂƉĂƚ ŵĞŵĞŶƵŚŝ amanat undang-undang tersebut dengan tepat waktu, dan BPK telah menyampaikan hasil pemeriksaan atas LKPP Tahun 2010 kepada DPR pada 1 Juni 2011. Namun, pada ƟŶŐŬĂƚ ĚĂĞƌĂŚ ŵĂƐŝŚ ƚĞƌĚĂƉĂƚ >W^Ϳ͕WƵƐĂƚ/ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ;W/WͿ͕^ĞŬŽůĂŚdŝŶŐŐŝŬƵŶƚĂŶƐŝ Negara (STAN), WƌŽũĞĐƚDĂŶĂŐĞŵĞŶƚKĸĐĞƐŝĂŶĞǀĞůŽƉŵĞŶƚĂŶŬĂƌƚŚƋƵĂŬĞŶĚ dƐƵŶĂŵŝ ŵĞƌŐĞŶĐLJ ^ƵƉƉŽƌƚ WƌŽũĞĐƚ (PMO ADB ETESP) Bappenas Jakarta dan Loan ADB 2575 INO pada ZƵƌĂů/ŶĨƌĂƐƚƌƵĐƚƵƌĞ^ƵƉƉŽƌƚƚŽWEWDDĂŶĚŝƌŝWƌŽũĞĐƚϮDirjen Cipta Karya Kementerian Pekerjaan Umum. 5 BAB 1 Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) 1.1 Pada Semester I Tahun 2011, BPK telah melakukan pemeriksaan atas LKPP Tahun 2010. Pemeriksaan keuangan ini merupakan yang ketujuh atas LKPP yang disusun Pemerintah yaitu sejak LKPP Tahun 2004. 1.2 Tujuan pemeriksaan LKPP adalah untuk memberikan pendapat atas kewajaran penyajian laporan keuangan berdasarkan empat kriteria, yaitu (a) kesesuaian penyajian laporan keuangan dengan Standar Akuntansi WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ͖ ;ďͿ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ƚĞůĂŚ ŵĞŵĞŶƵŚŝ ƉĞƌƐLJĂƌĂƚĂŶ kepatuhan terhadap peraturan keuangan tertentu; (c) sistem pengendalian intern instansi tersebut baik terhadap informasi keuangan yang dihasilkan maupun terhadap pengamanan atas kekayaannya, telah dirancang dan dilaksanakan secara memadai untuk mencapai tujuan pengendalian; dan (d) pengungkapan yang memadai atas informasi laporan keuangan. 1.3 ĂŬƵƉĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ > ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͕Ϯϱ ƚƌŝůŝƵŶ ƟĚĂŬ ĂĚĂ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶŶLJĂ͖ ;ϮͿ dana bansos pada empat KL senilai Rp175,63 miliar belum disalurkan dan ŵĂƐŝŚĚŝƐŝŵƉĂŶŽůĞŚƉŝŚĂŬŬĞƟŐĂLJĂŝƚƵďĂŶŬͬůĞŵďĂŐĂͲŬĞůŽŵƉŽŬƉĞŶĞƌŝŵĂͬ ŬŽƉĞƌĂƐŝ͖ĚĂŶ;ϯͿƉĞŶLJĂůƵƌĂŶďĂŶƐŽƐƉĂĚĂƟŐĂ<>ƐĞŶŝůĂŝZƉϰ͕ϵϰŵŝůŝĂƌƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶŶLJĂĂƚĂƵƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶ͘ 1.11 Anggaran belanja minimal senilai Rp4,70 triliun digunakan untuk kegiatan LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬůĂƐŝĮŬĂƐŝŶLJĂ ;ƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶŶLJĂͿ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ĚĂƉĂƚ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŝŶĨŽƌŵĂƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬƚĞƉĂƚ͕LJĂŝƚƵƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x Anggaran belanja modal pada 35 KL direalisasikan sebagai belanja barang senilai Rp660,00 miliar dan belanja bansos Rp16,62 miliar. x Anggaran belanja barang pada 53 KL direalisasikan sebagai belanja modal senilai Rp118,26 miliar dan belanja bansos Rp988,95 miliar. x Pembiayaan pada satu KL senilai Rp17,00 miliar dianggarkan dari belanja barang. x Anggaran belanja lainnya pada BA 999.08 senilai Rp2,90 triliun bukan ŵĞƌƵƉĂŬĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶLJĂŶŐƐŝĨĂƚŶLJĂŵĞŶĚĞƐĂŬĚĂŶƟĚĂŬďĞƌƵůĂŶŐƐĞŚŝŶŐŐĂ seharusnya dianggarkan di bagian anggaran masing-masing KL sebagai belanja pegawai, belanja barang atau belanja modal. x Selain itu terdapat realisasi belanja lainnya pada Tahun 2010 senilai ZƉϭ͕ϳϵƚƌŝůŝƵŶLJĂŶŐĚŝƚƵũƵŬĂŶƵŶƚƵŬďŝĂLJĂŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůůŝŵĂĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐ belum memiliki bagian anggaran tersendiri yaitu Lembaga Penyiaran Publik (LPP) TVRI, LPP RRI, Badan Pengawas Pemilu, Badan Pengelola Kawasan (BPK) Sabang, dan BPK Batam. 1.12 Terdapat kelemahan dalam pengendalian atas pelaksanaan IP aset KKKS yaitu sebagai berikut. x ĂƚĂ ,ĂƌŵŽŶŝ /// LJĂŶŐ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ƐĞďĂŐĂŝ ĚĂƐĂƌ /W ĂƐĞƚ <<<^ ƟĚĂŬ ĚŝǀĂůŝĚĂƐŝ͕ĚŝĂŶĂůŝƐŝƐ͕ĚĂŶĚŝŬůĂƐŝĮŬĂƐŝƵůĂŶŐƐĞŚŝŶŐŐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶ kebutuhan pelaksanaan IP. x Pengendalian atas pelaksanaan IP belum memadai, di antaranya: (1) beberapa pelaksanaan IP aset KKKS yang telah dinyatakan 100% selesai, ƟĚĂŬƐĞůƵƌƵŚŶLJĂĚŝůĂŬƵŬĂŶŝŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝƐĞĐĂƌĂƐĞŶƐƵƐƐĞŚŝŶŐŐĂůĂƉŽƌĂŶ 8 /W ƟĚĂŬ ƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ ŵĞŶŐŐĂŵďĂƌŬĂŶ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶ ĚĂŶ ŬŽŶĚŝƐŝ ĂƐĞƚ͖ ;ϮͿ ŶŝůĂŝƉĞƌŽůĞŚĂŶƟĚĂŬĚŝǀĂůŝĚĂƐŝŬĞĚŽŬƵŵĞŶƐƵŵďĞƌŶLJĂ͖ĚĂŶ;ϯͿƟĚĂŬĂĚĂ tanda (IP trailͿƉĂĚĂƐĞƟĂƉĂƐĞƚLJĂŶŐƐƵĚĂŚĚŝƐĞŶƐƵƐ͘ x Nilai wajar hasil IP belum dapat diyakini, di antaranya karena penilaian aset belum memperhitungkan status aset, menggunakan kurs tanggal penilaian (bukan tanggal perolehan), serta belum memperhitungkan PPN. Hasil IP aset KKKS yang sudah divalidasi ulang senilai Rp54,44 triliun, dicatat di Neraca LKPP Tahun 2010. 1.13 Terdapat kelemahan dalam penatausahaan atas aset kredit tim koordinasi senilai Rp6,18 triliun yaitu: (1) proses pemetaan atas 16.244 amplop aset kredit ke dalam masing-masing debitur belum seluruhnya dilakukan dan ĂĚĂŶLJĂ ƌĞŬůĂƐŝĮŬĂƐŝ ĚĞďŝƚƵƌ asset transfer kit dalam debitur Non asset transfer kit, mempersulit penatausahaan aset kredit eks BPPN; dan (2) ĂƐĞƚƉƌŽƉĞƌƟĞŬƐWWELJĂŶŐďĞƌĂƐĂůĚĂƌŝĂƐĞƚLJĂŶŐĚŝŬĞůŽůĂtim koordinasi ŵŝŶŝŵĂůƐĞŶŝůĂŝZƉϱϯϮ͕ϬϵŵŝůŝĂƌĚĂŶĂƐĞƚƉƌŽƉĞƌƟŚĂƐŝůǀĞƌŝĮŬĂƐŝdĂŚƵŶϮϬϭϬ sebanyak 244 unit belum dilakukan inventarisasi dan penilaian. 1.14 Pemerintah belum menyempurnakan aturan mengenai tata cara pengelolaan, penggunaan, dan pertanggungjawaban potongan gaji PNS untuk iuran dana pensiun sehingga status dana senilai Rp28,76 triliun dan penggunaannya untuk sharing pembayaran pensiun Tahun 1994 – 2008 senilai Rp36,26 triliun belum jelas. 1.15 Pengelolaan PNBP belum memenuhi ketentuan yang berlaku yaitu: (1) PNBP pada 23 KL terlambat disetor ke kas negara minimal senilai Rp312,50 miliar dan (2) PNBP pada 18 KL senilai Rp56,64 miliar yang belum disetor dan Rp213,75 miliar yang digunakan langsung (di luar mekanisme APBN). 1.16 Penetapan alokasi atas dana penyesuaian Tahun 2010, khususnya untuk dana penguatan desentralisasi fiskal dan percepatan pembangunan daerah (DPDF PPD), dana penguatan infrastruktur dan prasarana daerah (DPIPD), dan dana percepatan pembangunan infrastruktur pĞŶĚŝĚŝŬĂŶ;WW/WͿƟĚĂŬ berdasarkan kriteria yang jelas melainkan langsung ditetapkan dalam rapat ƉĂŶŝƟĂŬĞƌũĂDPR. 1.17 BPK menemukan permasalahan realisasi belanja barang pada 44 KL senilai ZƉϭϭϬ͕ϰϳŵŝůŝĂƌĚĂŶh^ϲϯ͘ϰϱƌŝďƵLJĂŝƚƵ͗;ϭͿƌĞĂůŝƐĂƐŝďĞůĂŶũĂďĂƌĂŶŐƟĚĂŬ dilaksanakan kegiatannya pada 23 KL senilai Rp16,66 miliar; (2) pembayaran ŐĂŶĚĂƉĂĚĂƐĞŵďŝůĂŶ<>ƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϮϵŵŝůŝĂƌ͖;ϯͿƌĞĂůŝƐĂƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ďƵŬƟƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĂĚĂϯϵ<>ƐĞŶŝůĂŝZƉϳϮ͕ϯϭŵŝůŝĂƌĚĂŶh^ϲϯ͘ϰϱ ƌŝďƵ͖ĚĂŶ;ϰͿƌĞĂůŝƐĂƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĂĚĂ dua KL senilai Rp20,21 miliar. 9 Rekomendasi 1.18 Berdasarkan kelemahan-kelemahan tersebut di atas, merekomendasikan kepada pemerintah antara lain agar BPK telah x menyempurnakan sistem penetapan, pencatatan, dan penagihan penerimaan serta piutang perpajakan; x melakukan inventarisasi dan memperhitungkan pada tahun tahun berikutnya atas dampak-dampak yang diakibatkan oleh pembayaranpembayaran PBB Migas serta menagih kekurangan PPh Migas; x mengupayakan amandemen atas klausul ƉƌŽĚƵĐƟŽŶ ƐŚĂƌŝŶŐ ĐŽŶƚƌĂĐƚ (PSC) yang belum memperhitungkan penerapan tax treaty; x menyempurnakan peraturan terkait pencatatan hibah yang diterima langsung oleh KL; x ŵĞŶĞƌƟďŬĂŶ ĚĂŶ ŵĞŶLJĞŵƉƵƌŶĂŬĂŶ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƌĞŬƐƵƐ ĚĂŶ ĚĂŶĂ ƚĂůĂŶŐĂŶĚĂƌŝZĞŬĞŶŝŶŐhE͖ x menyempurnakan pencatatan dan pengelolaan aset tetap; x memperbaiki metode IP dan penatausahaan Aset KKKS dan Aset Eks BPPN; x menyempurnakan regulasi dana pensiun PNS; x ŵĞŶĞƌƟďŬĂŶŬůĂƐŝĮŬĂƐŝďĞůĂŶũĂĚĂůĂŵƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ͖ x menerapkan sanksi atas keterlambatan penyetoran PNBP dan penggunaannya di luar mekanisme APBN; x membuat aturan dan kriteria yang jelas mengenai penentuan alokasi dana penyesuaian; dan x mengkaji kembali mekanisme pelaksanaan dan pertanggungjawaban kegiatan perjalanan dinas. 1.19 BPK telah menyampaikan hasil pemeriksaan atas LKPP Tahun 2010 kepada WZ͕W͕ĚĂŶWƌĞƐŝĚĞŶͬWĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉĂĚĂƚĂŶŐŐĂůϯϬDĞŝϮϬϭϭ͘ 1.20 Hasil pemeriksaan secara lengkap dapat dilihat pada ƐŽŌĐŽƉLJ LHP dalam cakram padat terlampir. 10 11 BAB 2 Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL) 2.1 Pada Semester I Tahun 2011, BPK telah melaksanakan pemeriksaan keuangan atas laporan keuangan kementerian negara/lembaga (LKKL) Tahun 2010 pada 75 bagian anggaran kementerian negara/lembaga (KL), tujuh bagian anggaran non KL, dan satu Bendahara Umum Negara (BUN). 2.2 Untuk laporan keuangan Sekretariat Jenderal BPK diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik (KAP) “Wisnu B. Soewito & Rekan” sesuai ketentuan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 Pasal 32. Persetujuan penggunaan KAP “Wisnu B. Soewito & Rekan” ditetapkan dalam Surat Keputusan Dewan Perwakilan Rakyat Republik Indonesia Nomor 06/DPR RI/III/2010-2011 tanggal 29 Maret 2011 tentang Persetujuan Dewan Perwakilan Rakyat Republik Indonesia terhadap KAP untuk pemeriksaan pengelolaan dan tanggung jawab keuangan tahunan BPK Tahun 2010. 2.3 Pemeriksaan atas LKKL bertujuan memberikan pendapat/opini atas kewajaran informasi keuangan yang disajikan dalam laporan keuangan mendasarkan pada (a) kesesuaian dengan standar akuntansi pemerintah dan atau prinsip-prinsip akuntansi yang ditetapkan dalam berbagai peraturan perundang-undangan; (b) kecukupan pengungkapan (adequate disclosure); ;ĐͿŬĞƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͖ĚĂŶ;ĚͿĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ sistem pengendalian intern. 2.4 ĂŬƵƉĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ϴϯ ><<>ͬ>< hE ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞůŝƉƵƟ ŶĞƌĂĐĂ͕ laporan realisasi anggaran (LRA), laporan arus kas (LAK), dan catatan atas laporan keuangan (CALK). Rekapitulasi nilai neraca dengan rincian aset senilai Rp2.420,05 triliun, kewajiban senilai Rp1.798,03 triliun, dan ekuitas senilai Rp622,01 triliun. Pada LRA, rincian pendapatan negara dan hibah senilai Rp995,27 triliun, realisasi belanja negara senilai Rp1.042,11 triliun, dan pembiayaan neto senilai Rp91,55 triliun. Hasil Pemeriksaan 2.5 Hasil pemeriksaan BPK dituangkan dalam laporan hasil pemeriksaan (LHP) yaitu LHP opini, LHP sistem pengendalian intern (SPI), dan LHP kepatuhan ƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘^ĞƟĂƉƚĞŵƵĂŶĚĂƉĂƚƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ ƐĂƚƵ ĂƚĂƵ ůĞďŝŚ ŬĂƐƵƐ͘ KůĞŚ ŬĂƌĞŶĂ ŝƚƵ͕ Ěŝ ĚĂůĂŵ /,W^ ŝŶŝ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ŝƐƟůĂŚ kasus yang merupakan bagian dari temuan. 12 Opini 2.6 Terhadap 83 LKKL Tahun 2010, BPK memberikan opini wajar tanpa pengecualian (WTP) atas 52 KL, opini wajar dengan pengecualian (WDP) atas 29 KL, dan opini ƟĚĂŬŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚ;dDWͿ pada 2 KL. 2.7 Perkembangan opini LKKL Tahun 2006 sampai dengan LKKL Tahun 2010 ĚĂƉĂƚĚŝůŝŚĂƚĚĂůĂŵdĂďĞůϮ͘ϭ͘ďĞƌŝŬƵƚŝŶŝ͘ZŝŶĐŝĂŶŽƉŝŶŝƟĂƉͲƟĂƉĞŶƟƚĂƐĚĂƉĂƚ dilihat pada Lampiran 1. Tabel 2.1. Perkembangan Opini LKKL Tahun 2006 – 2010 LKKL Opini Jumlah WTP % WDP % TW % dDW % Tahun 2006 7 9% 36 46% 0 0% 36 46% 79 Tahun 2005* Tahun 2007 14 18% 32 40% 1 1% 33 41% 80 Tahun 2008 34 41% 31 37% 0 0% 18 22% 83 Tahun 2009 44 56% 26 33% 0 0% 8 10% 78 Tahun 2010 52 63% 29 35% 0 0% 2 2% 83 * BPK telah memeriksa LKKL Tahun 2005 tetapi belum memberikan opini 2.8 Dari Lampiran 1 terlihat bahwa secara bertahap opini Tahun 2010 pada 16 KL meningkat, yaitu dari sebelumnya memperoleh opini TMP menjadi opini WDP, serta dari sebelumnya opini WDP menjadi opini WTP. Namun ada empat KL yang opininya menurun yaitu Kementerian Pendidikan Nasional, dari sebelumnya memperoleh opini WDP menjadi opini TMP, dan ĂĚĂŶ <ŽŽƌĚŝŶĂƐŝ <ĞůƵĂƌŐĂ ĞƌĞŶĐĂŶĂ EĂƐŝŽŶĂů͕ ĂĚĂŶ <ŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ^ƵƌǀĞŝ dan Pemetaan Nasional, serta Kementerian Negara Pemuda dan Olahraga opininya menurun dari WTP menjadi opini WDP. 2.9 Jumlah LKKL Tahun 2010 yang diperiksa BPK lebih banyak dibandingkan pemeriksaan LKKL 2009 disebabkan adanya penambahan pemeriksaan bagian anggaran yang diperiksa baik KL, non KL maupun Bendahara Umum Negara. Penambahan LKKL yang diperiksa yaitu Lembaga Kebijakan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah, Badan SAR Nasional, dan Komisi Pengawas Persaingan Usaha. Sedangkan penambahan pemeriksaan bagian anggaran non KL disebabkan belanja anggaran subsidi dan belanja lainnya (BA 999.06) pada Tahun 2010 dipecah menjadi belanja anggaran subsidi (BA 999.07) dan belanja lainnya (BA 999.08). BPK juga memeriksa LK BUN Tahun 2010 yang sebelumnya belum diberikan opini secara utuh, melainkan parsial pada BA tertentu. 2.10 Dari Tabel 2.1 terlihat bahwa opini LKKL Tahun 2010, secara persentase menunjukkan adanya kenaikan proporsi opini WTP dan WDP serta penurunan opini TMP dibandingkan opini tahun-tahun sebelumnya. 2.11 Kenaikan proporsi opini WTP dan WDP, serta penurunan TMP menggambarkan bahwa dari tahun ke tahun jumlah KL yang menyajikan laporan keuangannya 13 ƐĞĐĂƌĂǁĂũĂƌƐĞŵĂŬŝŶŵĞŶŝŶŐŬĂƚ͘WĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶƚĞƌƐĞďƵƚŵĞůŝƉƵƟƐĞŵƵĂŚĂů yang material dan informasi keuangan dalam laporan keuangan tersebut dapat diandalkan oleh pengguna laporan keuangan. Kondisi ini juga menggambarkan usaha KL menuju arah perbaikan dalam menyusun laporan keuangannya. Sistem Pengendalian Intern 2.12 Pemerintah wajib melakukan pengendalian atas penyelenggaraan kegiatan ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶƵŶƚƵŬŵĞŶĐĂƉĂŝƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂLJĂŶŐĞĨĞŬƟĨ͕ ĞĮƐŝĞŶ͕ƚƌĂŶƐƉĂƌĂŶ͕ĚĂŶĂŬƵŶƚĂďĞů͘ 2.13 Pengendalian intern pada pemerintah pusat termasuk KL dan pemerintah daerah dirancang dengan berpedoman pada Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP). 2.14 ^W/W ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ƉƌŽƐĞƐ LJĂŶŐ ŝŶƚĞŐƌĂů ƉĂĚĂ ƟŶĚĂŬĂŶ ĚĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ LJĂŶŐ dilakukan secara terus menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan yang memadai atas tercapainya tujuan organisasi ŵĞůĂůƵŝ ŬĞŐŝĂƚĂŶ LJĂŶŐ ĞĨĞŬƟĨ ĚĂŶ ĞĮƐŝĞŶ͕ ŬĞĂŶĚĂůĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ͕ pengamanan aset negara/daerah, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan. 2.15 Standar pemeriksaan keuangan negara (SPKN) mengharuskan pemeriksa ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ĞŶƟƚĂƐ͘ ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶWWEŽŵŽƌϲϬdĂŚƵŶϮϬϬϴƚĞŶƚĂŶŐ^W/W͕^W/ŵĞůŝƉƵƟůŝŵĂƵŶƐƵƌ pengendalian, yaitu lingkungan pengendalian, penilaian risiko, kegiatan pengendalian, informasi dan komunikasi, serta pemantauan. 2.16 Unsur-unsur pengendalian intern dalam SPIP digunakan sebagai alat untuk ŵĞůĂŬƵŬĂŶĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶƉĂĚĂ<>͘ 2.17 ĨĞŬƟǀŝƚĂƐ^W/ŵĞƌƵƉĂŬĂŶƐĂůĂŚƐĂƚƵŬƌŝƚĞƌŝĂLJĂŶŐĚŝŐƵŶĂŬĂŶŽůĞŚW<ĚĂůĂŵ ŵĞŶĞůŝƟ ŬĞǁĂũĂƌĂŶ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ŬĞƵĂŶŐĂŶ͕ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ hŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐ Nomor 15 tahun 2004, penjelasan Pasal 16 ayat (1) opini merupakan pernyataan profesional pemeriksa mengenai kewajaran informasi keuangan yang disajikan dalam laporan keuangan yang didasarkan pada kriteria, salah ƐĂƚƵŶLJĂLJĂŶŐƚĞƌŬĂŝƚĚĞŶŐĂŶ^W/ĂĚĂůĂŚĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ^W/͘ 2.18 Untuk itu, selain menerbitkan laporan hasil pemeriksaan keuangan yang berupa opini, BPK juga menerbitkan laporan hasil pemeriksaan atas SPI ƉĂĚĂƐĞƟĂƉĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐ^W/<>ĚĂƉĂƚĚŝƵƌĂŝŬĂŶ sebagai berikut. Hasil Evaluasi SPI 2.19 ,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶďĂŚǁĂ><<>LJĂŶŐŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŽƉŝŶŝtdWĚĂŶ WDP pada umumnya pengendalian intern telah memadai. Adapun LKKL 14 yang memperoleh opini TMP memerlukan perbaikan pengendalian intern dalam hal keandalan informasi yang disajikan dalam laporan keuangan. 2.20 Sebagian besar KL atau 98% memperoleh opini WTP dan WDP. Terdapat peningkatan sebesar 8% dari tahun sebelumnya. Hal ini tercermin dari ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŶLJĂ ƉĞƌďĂŝŬĂŶ ƟŶĚĂŬĂŶ ĚĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ďĂŝŬ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ŵĂƵƉƵŶ seluruh pegawai KL untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan organisasi. Adapun LKKL yang opininya menurun dari WDP menjadi TMP atau WTP menjadi WDP, menunjukkan adanya peningkatan jumlah kasus-kasus SPI. 2.21 Kelemahan lingkungan pengendalian tercermin dari lemahnya penegakan ŝŶƚĞŐƌŝƚĂƐĚĂŶŶŝůĂŝĞƟŬĂ͕ŬĞƉĞŵŝŵƉŝŶĂŶLJĂŶŐŬŽŶĚƵƐŝĨ͕ŬŽŵŝƚŵĞŶƚĞƌŚĂĚĂƉ kompetensi, penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang pembinaan sumber daya manusia (SDM), serta perwujudan peran aparat ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ LJĂŶŐ ĞĨĞŬƟĨ͘ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ĂƚĂƐ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƚĞƌĐĞƌŵŝŶĚĂƌŝůĞŵĂŚŶLJĂƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĮƐŝŬĂƚĂƐĂƐĞƚ͕ŽƚŽƌŝƐĂƐŝ ĂƚĂƐƚƌĂŶƐĂŬƐŝĚĂŶŬĞũĂĚŝĂŶLJĂŶŐƉĞŶƟŶŐ͕ƐĞƌƚĂƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶLJĂŶŐĂŬƵƌĂƚĚĂŶ tepat waktu atas transaksi dan kejadian. 2.22 Secara umum unsur pemantauan pada 52 KL yang mendapat opini WTP telah memadai, yaitu telah dilakukannya upaya pemantauan berkelanjutan ĚĂŶĞǀĂůƵĂƐŝƚĞƌƉŝƐĂŚ͕ŶĂŵƵŶŵĂƐŝŚƚĞƌĚĂƉĂƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝW<LJĂŶŐƟŶĚĂŬ lanjutnya belum selesai. 2.23 ,ĂƐŝů ĞǀĂůƵĂƐŝ ^W/ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ LJĂŶŐ ĚĂƉĂƚ dikelompokkan sebagai berikut: x kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan; x kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja; dan x kelemahan struktur pengendalian intern. 2.24 ,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝ^W/ĂƚĂƐϴϯ><<>ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶƚĞƌĚĂƉĂƚϱϭϵŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ SPI, yang terdiri dari 226 kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan, 134 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, 159 kasus kelemahan struktur pengendalian intern. Rincian jenis temuan pada Lampiran 2, rincian temuan berdasarkan KL disajikan dalam Lampiran 4. 2.25 Sebanyak 226 kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan, terdiri atas x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϭϯŬĂƐƵƐƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϯ ŬĂƐƵƐ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ketentuan; 15 x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƚĞƌůĂŵďĂƚŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶůĂƉŽƌĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϬ ŬĂƐƵƐ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ memadai; x sebanyak 7 kasus sistem informasi akuntansi dan pelaporan belum didukung SDM yang memadai; dan x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ůĂŝŶͲůĂŝŶ͕ LJĂŝƚƵ ŚĂƐŝů ŬĂũŝĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶĞůŝƟĂŶ ďĞůƵŵ seluruhnya dinilai. 2.26 Kasus-kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan tersebut di antaranya sebagai berikut. x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞƌŚƵďƵŶŐĂŶ͕ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ƟĚĂŬͬďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ĂƚĂƵ ƟĚĂŬ ĂŬƵƌĂƚ͕ ŚĂƐŝů ŝŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ĂƐĞƚ ŝƚũĞŶ WĞƌŬĞƌĞƚĂĂƉŝĂŶ belum dapat dijadikan dasar untuk melakukan koreksi penyesuaian ĂƐĞƚƚĞƚĂƉƐĞŚŝŶŐŐĂĂƐĞƚƚĞƚĂƉƐĞŶŝůĂŝZƉϴ͕ϯϱƚƌŝůŝƵŶƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝ kewajarannya. x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬ akurat, pendapatan jasa pelayanan badan layanan umum (BLU) RSCM ƟĚĂŬ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŵĂĚĂŝ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞŶLJĂũŝĂŶ ƌĞĂůŝƐĂƐŝƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶũĂƐĂƉĞůĂLJĂŶĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϲϭϯ͕ϰϳŵŝůŝĂƌƟĚĂŬĚĂƉĂƚ diyakini kewajarannya. x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ƟĚĂŬͬďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ĂƚĂƵ ƟĚĂŬ ĂŬƵƌĂƚ͕ ƉŝƵƚĂŶŐ ƉƌŽǀŝƐŝ ƐƵŵďĞƌ ĚĂLJĂ ŚƵƚĂŶ ĚĂŶ ĚĂŶĂ ƌĞďŽŝƐĂƐŝ ƟĚĂŬĚŝĚƵŬƵŶŐĚĞŶŐĂŶĚŽŬƵŵĞŶLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝƐĞŶŝůĂŝZƉϮϰϳ͕ϯϱŵŝůŝĂƌ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞŶLJĂũŝĂŶ ŶŝůĂŝ ƉŝƵƚĂŶŐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ĚĂůĂŵ ŶĞƌĂĐĂ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ diyakini kewajarannya. x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ƉŝƵƚĂŶŐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϯϴ͕ϰϳŵŝůŝĂƌƟĚĂŬĚŝĚƵŬƵŶŐĚĞŶŐĂŶ pencatatan dan pelaporan yang memadai sehingga saldo piutang yang ĚŝůĂƉŽƌŬĂŶĚĂůĂŵŶĞƌĂĐĂƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞůĂƵƚĂŶ ĚĂŶ WĞƌŝŬĂŶĂŶ͕ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ƟĚĂŬͬďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ĂƚĂƵ ƟĚĂŬ ĂŬƵƌĂƚ͕ ŝŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝ͕ ĚĂŶ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ĂƐĞƚ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂůƐĞŚŝŶŐŐĂĂƐĞƚƚĞƚĂƉƐĞŶŝůĂŝZƉϵϯ͕ϴϴŵŝůŝĂƌƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝ kewajarannya. 2.27 Sebanyak 134 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, terdiri atas x ƐĞďĂŶLJĂŬϲϯŬĂƐƵƐƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͖ x sebanyak 22 kasus mekanisme pemungutan, penyetoran dan pelaporan ƐĞƌƚĂ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĚĂŶ ŚŝďĂŚ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ketentuan; 16 x sebanyak 10 kasus penyimpangan terhadap peraturan perundangundangan bidang teknis tertentu atau ketentuan intern organisasi yang diperiksa tentang pendapatan dan belanja; x sebanyak 6 kasus pelaksanaan belanja di luar mekanisme APBN; x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϯ ŬĂƐƵƐ ĂƚĂƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ tepat atau belum dilakukan berakibat hilangnya potensi penerimaan/ pendapatan; x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ belum dilakukan berakibat peningkatan biaya/belanja; dan x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐůĂŝŶͲůĂŝŶ͕LJĂŝƚƵĂƐĞƚLJĂŶŐĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶƟĚĂŬďŝƐĂ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬŽŶĚŝƐŝĮƐŝŬŶLJĂĚĂŶƉĞŵŝŶũĂŵĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬĚŝůĞŶŐŬĂƉŝĚĞŶŐĂŶ berita acara peminjaman. 2.28 Kasus-kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja tersebut di antaranya sebagai berikut. x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ͕ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͕ ƉĞŶŐĞůŽŵƉŽŬĂŶ ũĞŶŝƐ ďĞůĂŶũĂ ƉĂĚĂ ƐĂĂƚ ƉĞŶŐĂŶŐŐĂƌĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ dengan kegiatan yang dilaksanakan senilai Rp3,76 triliun. x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŬĞƌũĂĂŶhŵƵŵ͕ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͕ alokasi belanja lain-lain BA 999.08 senilai Rp335,78 miliar digunakan ƵŶƚƵŬ ŵĞŵďŝĂLJĂŝ ŬĞŐŝĂƚĂŶ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ĚĞĮŶŝƐŝ ĚĂŶ peruntukannya. x Di Kementerian Kesehatan, penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan bidang teknis tertentu atau ketentuan intern organisasi yang diperiksa tentang pendapatan dan belanja, penerimaan dana hibah senilai Rp98,17 miliar belum dipertanggungjawabkan melalui mekanisme APBN. x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ EĂƐŝŽŶĂů͕ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƟĚĂŬ memadai, terdapat tunjangan profesi dan tagihan beasiswa Tahun 2010 kurang dibayar senilai Rp79,83 miliar sehingga membebani anggaran untuk tunjangan profesi Tahun 2011 dan mempengaruhi proses belajar mengajar penerima beasiswa. x Di Kementerian Pertanian, mekanisme pemungutan, penyetoran, dan ƉĞůĂƉŽƌĂŶƐĞƌƚĂƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂĚĂŶŚŝďĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŚŝďĂŚ ƟĚĂŬ ŵĞůĂůƵŝ ŵĞŬĂŶŝƐŵĞ /W APBN 2010 minimal senilai Rp20,80 miliar, EUR1.32 juta, USD64.09 juta, AUD4.87 juta, CNY12.27 juta, dan JPY1.03 miliar. Sebagian besar hibah berupa kas diterima langsung oleh masing-masing satker yang ditransfer ŬĞƌĞŬĞŶŝŶŐďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶƐĂƚŬĞƌĚĂŶƟĚĂŬĚŝůĂƉŽƌŬĂŶĚĂůĂŵ Laporan Keuangan Kementerian Pertanian Tahun 2010. 17 2.29 Sebanyak 159 kasus kelemahan struktur pengendalian intern, terdiri atas x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϬϳ ŬĂƐƵƐ ŬĂƌĞŶĂ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ ƐƚĂŶĚĂƌĚ ŽƉĞƌĂƟŶŐ procedure (SOP) yang formal untuk suatu prosedur atau keseluruhan prosedur; x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϯ ŬĂƐƵƐ ŬĂƌĞŶĂ ^KW LJĂŶŐ ĂĚĂ ƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶ ƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝƐĂƚƵĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐŝŶƚĞƌŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϲŬĂƐƵƐƐĂƚƵĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵ ƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ŬĂƌĞŶĂ ƟĚĂŬ ĂĚĂ ƉĞŵŝƐĂŚĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ĨƵŶŐƐŝ LJĂŶŐ memadai. 2.30 Kasus-kasus kelemahan struktur pengendalian intern tersebut di antaranya sebagai berikut. x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬ suatu prosedur atau keseluruhan prosedur, belum ada aturan yang jelas batas akhir pembayaran gaji dokter/bidan PTT yang dilaksanakan oleh PT Pos Indonesia sehingga terjadi keterlambatan penyaluran dana ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶŐĂũŝĚĂŶŝŶƐĞŶƟĨdĂŚƵŶϮϬϭϬƐĞŶŝůĂŝZƉϯϵϲ͕ϴϯŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬ suatu prosedur atau keseluruhan prosedur, monitoring penyaluran dana Bantuan Sosial (Bansos) di lingkungan Ditjen Binkesmas belum maksimal sehingga laporan pertanggungjawaban dana tersebut belum diterima senilai Rp141,91 miliar. x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞƌƚĂŶŝĂŶ͕ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ ^KW LJĂŶŐ ĨŽƌŵĂů untuk suatu prosedur atau keseluruhan prosedur, pengendalian atas ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶũĂƐĂĂůŝŚƚĞŬŶŽůŽŐŝŚĂƐŝůƉĞŶĞůŝƟĂŶĚŝůŝŶŐŬƵƉĂĚĂŶWĞŶĞůŝƟĂŶ dan Pengembangan Pertanian belum memadai sehingga pelaksanaan kegiatan tersebut terhambat dan lisensi yang telah diberikan kepada ŵŝƚƌĂŬĞƌũĂƐĂŵĂƐĞƌƚĂƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶƌŽLJĂůƟĚĂƌŝŬĞƌũĂƐĂŵĂĂůŝŚƚĞŬŶŽůŽŐŝ berpotensi disalahgunakan. x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ EĂƐŝŽŶĂů͕ ^KW LJĂŶŐ ĂĚĂ ƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŽƉƟŵĂů ĂƚĂƵ ƟĚĂŬ ĚŝƚĂĂƟ͕ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ƌĞŬĞŶŝŶŐ LJĂŶŐ ƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝŝnjŝŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϰϯƌĞŬĞŶŝŶŐĚĞŶŐĂŶ saldo per 31 Desember 2010 senilai Rp26,43 miliar. Penyebab 2.31 Kasus-kasus kelemahan SPI di KL pada umumnya terjadi karena pencatatan ƟĚĂŬͬďĞůƵŵĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ͕^DƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͕ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶLJĂŶŐƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝ͕<> ƟĚĂŬ ŵĞŶĂĂƟŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ͕ƉĞŶĞƚĂƉĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶ 18 LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ͕ ďĞůƵŵ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌůĂŬƵĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ LJĂŶŐ jelas, belum ditetapkannya prosedur kegiatan, belum adanya koordinasi dengan pihak terkait, serta lemahnya pengawasan maupun pengendalian. Rekomendasi 2.32 Atas kasus-kasus kelemahan SPI, BPK telah merekomendasikan agar pimpinan ĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂmemberi sanksi sesuai ketentuan yang berlaku, segera menetapkan prosedur dan kebijakan yang tepat, meningkatkan koordinasi dan meningkatkan pembinaan terhadap SDM di KL serta dengan pihak terkait, melakukan perencanaan dengan lebih cermat, dan meningkatkan pengawasan serta pengendalian dalam pelaksanaan kegiatan. Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan 2.33 Selain opini dan temuan-temuan SPI, hasil pemeriksaan atas 83 LKKL Tahun ϮϬϭϬ ũƵŐĂ ŵĞŶĞŵƵŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan yang berlaku sebanyak 731 kasus senilai Rp 1,50 triliun, dengan ƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϰϬƚƌŝůŝƵŶĚĂŶh^ϭϭ͘ϳϮũƵƚĂ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϭϬϬ͕ϳϱŵŝůŝĂƌͿ ƐĞďĂŐĂŝŵĂŶĂĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϮ͘Ϯ͘ZŝŶĐŝĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶƉĂĚĂƟĂƉͲƟĂƉ kelompok dapat dilihat pada Lampiran 3 dan rincian temuan berdasarkan KL disajikan dalam Lampiran 4. Tabel 2.2. Kelompok Temuan Pemeriksaan LKKL Tahun 2010 No. Kelompok Temuan Jumlah Kasus Nilai (juta Rp) <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 1. Kerugian Negara *) 235 294.196,65 39 530.720,05 2. Potensi Kerugian Negara 3. Kekurangan Penerimaan 118 420.818,59 4. Administrasi 269 - 5. <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶͬWĞŵďŽƌŽƐĂŶ 25 11.318,48 6. <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 45 249.726,18 731 1.506.779,98 Jumlah ΎͿƉĂĚĂŬĞůŽŵƉŽŬƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƚĞƌĚĂƉĂƚǀĂůĂƐƐĞŶŝůĂŝh^ϭϭ͘ϳϮũƵƚĂ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ kurs tengah Bank Indonesia per 30 Juni 2011 senilai Rp8.597,00) 2.34 ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶƚĂďĞůĚŝĂƚĂƐ͕ĚĂƉĂƚĚŝũĞůĂƐŬĂŶďĂŚǁĂƚĞŵƵĂŶĂƚĂƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ terhadap ketentuan perundang-undangan dikelompokkan dalam kelompok temuan kerugian negara, potensi kerugian negara, kekurangan penerimaan, ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶͬƉĞŵďŽƌŽƐĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ dŝĂƉͲƟĂƉ kelompok temuan beserta contohnya diuraikan sebagai berikut. 19 Kerugian Negara 2.35 Kerugian negara adalah berkurangnya kekayaan negara berupa uang, surat ďĞƌŚĂƌŐĂ͕ ĚĂŶ ďĂƌĂŶŐ͕ LJĂŶŐ ŶLJĂƚĂ ĚĂŶ ƉĂƐƟ ũƵŵůĂŚŶLJĂ ƐĞďĂŐĂŝ ĂŬŝďĂƚ perbuatan melawan hukum, baik sengaja maupun lalai. 2.36 Pada umumnya kasus-kasus kerugian negara yaitu adanya belanja atau ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĮŬƟĨ͕ ƌĞŬĂŶĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ĚĂŶ ƉĞŵĂŚĂůĂŶ ŚĂƌŐĂ (mark upͿ͘ <ĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ũƵŐĂ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐ ƵŶƚƵŬ ŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶ ƉƌŝďĂĚŝ͕ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďŝĂLJĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŐĂŶĚĂ͕ ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ͕ďĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ĚĂŶůĂŝŶͲůĂŝŶ kasus kerugian negara. 2.37 Hasil pemeriksaan atas 83 LKKL menunjukkan adanya kerugian negara sebanyak 235 kasus senilai Rp294,19 miliar, yang terdiri atas x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϭ ŬĂƐƵƐ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĮŬƟĨ ƐĞŶŝůĂŝ Rp70,22 miliar; x ƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐƌĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ pekerjaan senilai Rp56,58 miliar; x ƐĞďĂŶLJĂŬϰϭŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϯ͕ϰϭŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱϳ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ pekerjaan senilai Rp17,69 miliar; x sebanyak 10 kasus pemahalan harga (mark up) senilai Rp32,93 miliar; x ƐĞďĂŶLJĂŬϱŬĂƐƵƐƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ senilai Rp2,71 miliar; x sebanyak 40 kasus pembayaran honorarium dan/atau biaya perjalanan dinas ganda senilai Rp63,85 miliar; x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϮ ŬĂƐƵƐ ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ dengan kontrak senilai Rp4,57 miliar; x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϳŬĂƐƵƐďĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞŶŝůĂŝ Rp24,59 miliar; dan x sebanyak 8 kasus lain-lain senilai Rp7,58 miliar di antaranya adalah ƉƌŽƐĞƐƚƵŶƚƵƚĂŶŐĂŶƟƌƵŐŝ;d'ZͿ. 2.38 Kasus-kasus kerugian negara tersebut di antaranya sebagai berikut. x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŶĚŝĚŝŬĂŶEĂƐŝŽŶĂů͕ƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƉĂĚĂƟŐĂ ƐĂƚŬĞƌ ƟĚĂŬ ƐĞůĞƐĂŝ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ senilai Rp55,91 miliar di antaranya 20 PƌŽŐƌĂŵWĞŵďĞůĂũĂƌĂŶWĞƌĂŬŝƚĂŶůĂƚWƌĂŬƟŬKƚŽŵŽƟĨWĂŬĞƚϯŽůĞŚWd AIK senilai Rp33,63 miliar. x Di Kepolisian RI, terdapat duplikasi pendanaan Satuan Tugas Unit Polisi Berseragam (Formed Police Unit). Duplikasi tersebut adalah penggunaan dana APBN dan non APBN sebagai talangan untuk operasional pasukan Formed Police Unit yang di-reimburs oleh UNAMID yang mengakibatkan kerugian negara senilai Rp22,48 miliar. x Di Kementerian Kesehatan, terdapat pemahalan harga dalam pengadaan alat bantu belajar mengajar pendidikan dokter dan dokter spesialis di ƌƵŵĂŚƐĂŬŝƚƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶĚĂŶƌƵŵĂŚƐĂŬŝƚƌƵũƵŬĂŶdϮϬϭϬĂŶƚĂƌĂWdZ' ĚĞŶŐĂŶ ǀĞŶĚŽƌ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ŵŝŶŝŵĂů ƐĞŶŝůĂŝ Rp28,55 miliar. x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶĂůĂŵEĞŐĞƌŝ͕ďĞůĂŶũĂďĂƌĂŶŐĚĂŶƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐƟĚĂŬ dapat dipertanggungjawabkan mengakibatkan indikasi kerugian negara senilai Rp18,52 miliar. x Di Kementerian Kesehatan, belanja perjalanan dinas senilai Rp13,09 miliar merugikan keuangan negara dengan rincian berupa pemahalan harga ƟŬĞƚ ƉĞƐĂǁĂƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲϱϯ͕Ϯϱ ũƵƚĂ ĚĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱ͘ϭϰϵ ƟŬĞƚ ƉĞƐĂǁĂƚ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϮ͕ϰϯŵŝůŝĂƌƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶĚĂƚĂŵĂŶŝĨĞƐƉĞŶĞƌďĂŶŐĂŶ͘ x Di Kementerian Kehutanan, terdapat kelebihan pembayaran perjalanan dinas dalam negeri pada enam satker yang menggunakan penerbangan komersial senilai Rp7,95 miliar. 2.39 ĂƌŝƚŽƚĂůŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝZƉϮϵϰ͕ϭϵŵŝůŝĂƌƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ dengan penyetoran uang ke kas negara senilai Rp24,76 miliar, di antaranya Kementerian Pendidikan Nasional senilai Rp4,59 miliar, Kementerian ESDM senilai Rp3,34 miliar, dan Kementerian Kelautan dan Perikanan senilai Rp2,11 miliar. Penyebab 2.40 Kasus-kasus kerugian negara di KL pada umumnya terjadi karena ŬĞƟĚĂŬŵĂŵƉƵĂŶƌĞŬĂŶĂŶŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶƐĞƐƵĂŝŬŽŶƚƌĂŬ͕pejabat LJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďůĂůĂŝĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐŶLJĂ͕ƟĚĂŬŵĞŶĂĂƟ dan memahami ketentuan yang berlaku, serta kuasa pemegang anggaran ƐĂƚŬĞƌƟĚĂŬŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƵŬĂŶpengawasan dan pengendalian. Rekomendasi 2.41 Atas kasus-kasus kerugian negara, BPK telah merekomendasikan antara lain agar pimpinan KL memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab dan ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ mempertanggungjawabkannya dengan menyetor sejumlah uang ke kas negara atau mengembalikan/menyerahkan barang ke negara melalui ŵĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŶŐĞŶĂĂŶŐĂŶƟŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͘ 21 Potensi Kerugian Negara 2.42 Potensi kerugian negara adalah adanya suatu perbuatan melawan hukum baik sengaja maupun lalai yang dapat mengakibatkan risiko terjadinya kerugian di masa yang akan datang berupa berkurangnya uang, surat berharga, dan ďĂƌĂŶŐLJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ. 2.43 Pada umumnya kasus-kasus potensi kerugian negara yaitu adanya rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang ƚĞůĂŚƌƵƐĂŬƐĞůĂŵĂŵĂƐĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ͕ĂƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ͕ĂƐĞƚƟĚĂŬ diketahui keberadaannya. Selain itu kasus potensi kerugian juga dikarenakan adanya pemberian jaminan dalam pelaksaan pekerjaan, pemanfaatan ďĂƌĂŶŐĚĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ƉŝŚĂŬŬĞƟŐĂďĞůƵŵ melaksanakan kewajiban untuk menyerahkan aset kepada negara, piutang/ ƉŝŶũĂŵĂŶ ĂƚĂƵ ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚ͕ ĚĂŶ ůĂŝŶͲůĂŝŶ kasus potensi kerugian negara. 2.44 Hasil pemeriksaan atas 83 LKKL menunjukkan adanya potensi kerugian negara sebanyak 39 kasus senilai Rp530,72 miliar, dengan rincian senilai ZƉϰϮϵ͕ϵϲŵŝůŝĂƌĚĂŶh^ϭϭ͘ϳϮũƵƚĂ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϭϬϬ͕ϳϱŵŝůŝĂƌͿ͕LJĂŶŐƚĞƌĚŝƌŝ atas x sebanyak 1 kasus rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan senilai Rp1,68 juta; x sebanyak 17 kasus aset dikuasai pihak lain senilai Rp316,54 miliar; x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳ ŬĂƐƵƐ ĂƐĞƚ ƚĞƚĂƉ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ Rp96,28 miliar; x sebanyak 1 kasus pemberian jaminan dalam pelaksaan pekerjaan, ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐ ĚĂŶ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ĨĂƐŝůŝƚĂƐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ senilai USD11.72 juta; x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƵŶƚƵŬ menyerahkan aset kepada negara senilai Rp2,98 miliar; x sebanyak 6 kasus piutang/pinjaman atau dana bergulir yang berpotensi ƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚƐĞŶŝůĂŝZƉϭϮ͕ϭϱŵŝůŝĂƌ͖ĚĂŶ x sebanyak 5 kasus lain-lain senilai Rp1,99 miliar di antaranya pembayaran sudah dilakukan untuk pekerjaan pada tahun anggaran berikutnya, jaminan pelaksanaan belum dapat dicairkan, dan perjalanan dinas dalam ƉƌŽƐĞƐŬůĂƌŝĮŬĂƐŝďƵŬƟƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ. 2.45 Kasus-kasus potensi kerugian negara tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Kementerian Pendidikan Nasional, pemanfaatan aset tanah seluas 198.843 m2 senilai Rp137,07 miliar serta gedung dan bangunan seluas 3.807 m2 ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͕ϵϯ ŵŝůŝĂƌ ŵŝůŝŬ hŶŝǀĞƌƐŝƚĂƐ EĞŐĞƌŝ DĂůĂŶŐ ŽůĞŚ 22 sekolah negeri berpotensi terjadi sengketa, sampai saat ini belum ada penyelesaiannya. x Di Kementerian Kesehatan, aset tanah pada satker-satker Poltekkes Maluku, RSUP Dr. Moh. Hoesin Palembang dan RSUP Persahabatan ŵŝŶŝŵĂů ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϭϭ͕ϲϵ ŵŝůŝĂƌ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ƵŶƚƵŬ ŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂͬƉƌŝďĂĚŝ͘ x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ŝŶŐŬƵŶŐĂŶ,ŝĚƵƉ;<>,Ϳ͕ŝŶǀĞƐƚĂƐŝĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌŬĞƉĂĚĂ Usaha Mikro dan Kecil (UMK) dalam menyalurkan dana bergulir sejak dĂŚƵŶϮϬϬϲƐĂŵƉĂŝϮϬϭϬLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚͬŶŽŶƉĞƌĨŽƌŵŝŶŐ loan (NPL) senilai Rp6,07 miliar atau 12,28% dari total dana ŽƵƚƐƚĂŶĚŝŶŐ KLH senilai Rp49,44 miliar. x Di Kementerian ESDM, selama Tahun 2009 dan 2010 terdapat tujuh kontraktor kontrak kerja sama (KKKS) dari 42 KKKS bentuk PSC (product ƐŚĂƌŝŶŐĐŽŶƚƌĂĐƚͿ dan 16 KKKS Coal Bed Methan yang telah melakukan tanda tangan kontrak, masih belum menyerahkan jaminan pelaksanaan ƐĞŶŝůĂŝŵŝŶŝŵĂůh^ϭϭ͘ϳϮũƵƚĂ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϭϬϬ͕ϳϱŵŝůŝĂƌͿ͘ Penyebab 2.46 Kasus-kasus potensi kerugian negara di KL pada umumnya terjadi karena pejabat yang bertanggung jawab lalai dalam melakukan pengamanan atas pengelolaan aset negara, ŬƵƌĂŶŐŵĞŶĂĂƟĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ yang berlaku, dan kepala satker lemah dalam melakukan pengawasan dan pengendalian. Rekomendasi 2.47 Atas kasus-kasus potensi kerugian negara, BPK telah merekomendasikan agar pimpinan instansi memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab, melakukan pengamanan aset, mengupayakan penagihan jaminan pelaksanaan kepada tujuh KKKS untuk mencegah terjadinya kerugian negara. Kekurangan Penerimaan 2.48 Kekurangan penerimaan adalah adanya penerimaan yang sudah menjadi ŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂ ƚĞƚĂƉŝ ƟĚĂŬ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ŵĂƐƵŬ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ ŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂ ƵŶƐƵƌŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ 2.49 Pada umumnya kasus-kasus kekurangan penerimaan yaitu adanya ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĂƚĂƵ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ditetapkan/dipungut/diterima/disetor ke kas negara, penggunaan langsung penerimaan negara, penerimaan diterima atau digunakan oleh instansi yang ƟĚĂŬďĞƌŚĂŬ͕ƉĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨƉĂũĂŬͬWEWůĞďŝŚƌĞŶĚĂŚĚĂƌŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ĚĂŶ kelebihan pembayaran subsidi oleh pemerintah. 23 2.50 Hasil pemeriksaan atas 83 LKKL menunjukkan adanya kekurangan penerimaan sebanyak 118 kasus senilai Rp420,81 miliar, terdiri atas x sebanyak 95 kasus penerimaan negara atau denda keterlambatan ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶͬĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ negara senilai Rp143,91 miliar; x sebanyak 17 kasus penggunaan langsung penerimaan negara senilai Rp257,81 miliar; x sebanyak 3 kasus penerimaan negara diterima atau digunakan oleh ŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬďĞƌŚĂŬƐĞŶŝůĂŝZƉϭϲ͕ϲϯŵŝůŝĂƌ͖ x sebanyak 2 kasus pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah dari ketentuan senilai Rp61,31 juta; dan x sebanyak 1 kasus kelebihan pembayaran subsidi pemerintah senilai Rp2,40 miliar 2.51 Kasus-kasus kekurangan penerimaan tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Kementerian Pertahanan, terdapat sejumlah paket pekerjaan yang ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶŶLJĂƚĞƌůĂŵďĂƚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶũĂƚƵŚƚĞŵƉŽŬŽŶƚƌĂŬĚĂŶ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ƚĞƌƐĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ĂŬŚŝƌ d ϮϬϭϬ ŶĂŵƵŶ ƚĞƚĂƉ ĚŝůĂŬƵŬĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶĚĂŶƟĚĂŬĚŝŬĞŶĂŬĂŶƐĂŶŬƐŝĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ senilai Rp11,33 miliar, yaitu denda keterlambatan pada 1) Ditpalad minimal senilai Rp4,60 miliar; dan 2) Puspenerbad minimal senilai Rp6,72 miliar, belum dipungut dan disetorkan ke kas negara. x Kementerian Pekerjaan Umum, Badan Usaha Jalan Tol (BUJT) masih memiliki tunggakan nilai tambah dan denda per 31 Desember 2010 yang terutang kepada Badan Layanan Umum – Badan Pengatur Jalan Tol (BLUBPJT) senilai Rp21,28 miliar. x Di Kementerian Kehutanan, penerimaan hasil pengelolaan gedung DĂŶŐŐĂůĂ tĂŶĂďĂŬƟ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϴ͕ϳϬ ŵŝůŝĂƌ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ƵŶƚƵŬ ďŝĂLJĂ operasional senilai Rp45,84 miliar. Temuan ini merupakan temuan berulang penggunaan langsung penerimaan negara sejak pemeriksaan LK Tahun 2005. x ŝ <ĞƉŽůŝƐŝĂŶ Z/͕ WEW ŵŝŶŝŵĂů ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϴ͕ϳϱ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬ ĚŝƐĞƚŽƌŬĂŶ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƟĚĂŬ ĚŝůĂƉŽƌŬĂŶ ĚĂŶ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ůĂŶŐƐƵŶŐ ƚĂŶƉĂ melalui mekanisme APBN. PNBP tersebut berupa pendapatan sewa ;ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ĂƐĞƚ ŽůĞŚ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂͿ͕ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶ ŽďũĞŬ ǀŝƚĂů͕ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ƉĞůĂƟŚĂŶ ĚĂƐĂƌ ƐĂƚƉĂŵ͕ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŬĂƌƚƵ ƚĂŶĚĂ anggota satpam, pendapatan ƐŚĂƌŝŶŐƚƌĂĸĐƐŚŽƌƚŵĞƐƐĂŐĞƐĞƌǀŝĐĞ͕ dan pendapatan pelayanan rumah sakit. 24 x Di Kementerian Tenaga Kerja dan Transmigrasi, PNBP yang bersumber ĚĂƌŝ /njŝŶ <ĞƌũĂ WĞƌƉĂŶũĂŶŐĂŶ ^ĞŵĞŶƚĂƌĂ ĚĂŶ DĞŶĚĞƐĂŬ ďĂŐŝ d'ZͿƉĂĚĂŝƚũĞŶKƚĚĂƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͕ϭϳŵŝůŝĂƌ͖ 3) pengadaan pencetakan buku pada Ditjen KD senilai Rp38,05 juta; 4) pekerjaan pengadaan trafo 630 KVA pada Balai Diklat Semplak Bogor senilai Rp538,49 juta; dan 5) pekerjaan panel SDP-4 pada pengadaan ƉŽǁĞƌƉůĂŶƚŐĞŶƐĞƚ Balai Diklat Semplak Bogor senilai Rp84,95 juta. x Di Kementerian Kebudayaan dan Pariwisata, hasil kegiatan pengadaan ƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϭϰŵŝůŝĂƌLJĂŝƚƵƉĞƌĂůĂƚĂŶŚŽƚĞůƉƌĂŬƟŬƐĞŶŝůĂŝZƉϭϲϴ͕ϰϲũƵƚĂ dan peralatan spa senilai Rp1,97 miliar belum dimanfaatkan. Penyebab 2.72 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂŬĞŬƵƌĂŶŐĐĞƌŵĂƚĂŶ bagian perencanaan, kurangnya koordinasi, serta kurangnya pengawasan dan pengendalian penanggung jawab kegiatan. Rekomendasi 2.73 ƚĂƐ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŵƉŝŶĂŶĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂĂŐĂƌŵĞŵďƵĂƚƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͕ memberi sanksi sesuai ketentuan yang berlaku, meningkatkan pengawasan, dan segera memanfaatkan hasil pengadaan. 2.74 Hasil pemeriksaan lengkap dapat dilihat pada ƐŽŌĐŽƉLJ LHP dalam cakram padat terlampir. 30 31 BAB 3 Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD) 3.1 Pada Semester I Tahun 2011 BPK telah melaksanakan pemeriksaan atas laporan keuangan pemerintah daerah (LKPD) Tahun 2010 pada 358 dari 524 pemerintah daerah provinsi/kabupaten/kota. 3.2 Pemeriksaan atas LKPD bertujuan memberikan pendapat/opini atas kewajaran informasi keuangan yang disajikan dalam laporan keuangan berdasarkan pada, (a) kesesuaian dengan standar akuntansi pemerintahan dan atau prinsip-prinsip akuntansi yang ditetapkan dalam berbagai peraturan perundang-undangan; b) kecukupan pengungkapan (adequate disclosure); ;ĐͿŬĞƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͖ĚĂŶ;ĚͿĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ sistem pengendalian intern. 3.3 ĂŬƵƉĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐϯϱϴ>,WͿ ĂƚĂƐ ůŝŵĂ >ĂŵƉŝƌĂŶϱ͘ dĂďĞůϯ͘ϭ͘WĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶKƉŝŶŝ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ͘ 3.31 Sebanyak 1.401 kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan, terdiri atas x ƐĞďĂŶLJĂŬϳϴϰŬĂƐƵƐƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϳϭ ŬĂƐƵƐ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ketentuan; x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϰŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƚĞƌůĂŵďĂƚŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶůĂƉŽƌĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϮϬϰ ŬĂƐƵƐ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ memadai; x sebanyak 17 kasus sistem informasi akuntansi dan pelaporan belum didukung SDM yang memadai; dan x sebanyak 1 kasus lain-lain, yaitu belum digunakannya aplikasi simda/ simbada.  36 3.32 Kasus-kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Provinsi DKI Jakarta, aset hasil revaluasi senilai Rp12,72 triliun belum ĚŝůĂŬƵŬĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶůĂƉĂŶŐĂŶŽůĞŚƟŵƐĞŶƐƵƐƐĞŚŝŶŐŐĂĂƐĞƚƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x Di Kabupaten Pasaman, Provinsi Sumatera Barat, pencatatan aset tetap ƚĂŶĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϬϰ͕Ϯϯ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ĚĞŶŐĂŶ ďƵŬƟͲďƵŬƟ LJĂŶŐ memadai sehingga penyajian aset tersebut dalam Neraca Tahun 2010 ƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x Di Kabupaten Ende, Provinsi Nusa Tenggara Timur, penyajian aset tetap belum berdasarkan hasil inventarisasi dan rekonsiliasi sehingga aset ƚĞƚĂƉƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϬϯƚƌŝůŝƵŶƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x Di Kabupaten Aceh Selatan, Provinsi Aceh, nilai aset tetap pada neraca awal belum ditentukan dan nilai aset tetap merupakan nilai akumulasi aset tetap yang diperoleh dari realisasi belanja modal, sehingga nilai aset ƚĞƚĂƉƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϭϳƚƌŝůŝƵŶƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x Di Kabupaten Gowa, Provinsi Sulawesi Selatan, pengendalian intern atas pengelolaan aset masih lemah, yaitu buku aset daerah belum menyajikan informasi yang cukup sebagai dasar penyajian aset tetap dalam neraca, saldo aset tetap belum termasuk aset yang bersumber dari APBN dan belum dibuatkan berita acara serah terima dengan masing-masing ŝŶƐƚĂŶƐŝǀĞƌƟŬĂů͕ďĞůƵŵŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶďĂƚĂƐŶŝůĂŝLJĂŶŐĚŝŬĂƉŝƚĂůŝƐĂƐŝ͕ďĞůƵŵ melakukan perhitungan penyusutan atas aset tetap, sehingga saldo aset ƚĞƚĂƉĚĂůĂŵEĞƌĂĐĂƉĞƌϯϭĞƐĞŵďĞƌϮϬϭϬƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϮϭƚƌŝůŝƵŶƟĚĂŬ dapat diyakini kewajarannya. 3.33 Sebanyak 1.368 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja, terdiri atas x ƐĞďĂŶLJĂŬϰϵϵŬĂƐƵƐƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͖ x sebanyak 170 kasus mekanisme pemungutan, penyetoran dan pelaporan ƐĞƌƚĂ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĚĂŶ ŚŝďĂŚ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ketentuan; x sebanyak 375 kasus penyimpangan terhadap peraturan perundangundangan bidang teknis tertentu atau ketentuan intern organisasi yang diperiksa tentang pendapatan dan belanja; x sebanyak 63 kasus pelaksanaan belanja di luar mekanisme APBD; x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϳϯ ŬĂƐƵƐ ĂƚĂƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ tepat atau belum dilakukan berakibat hilangnya potensi penerimaan/ pendapatan; 37 x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳϬ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ belum dilakukan berakibat peningkatan biaya/belanja; dan x sebanyak 18 kasus lain-lain, di antaranya kasus kelemahan pengelolaan ĮƐŝŬĂƐĞƚ͕ďĂƌĂŶŐŵŝůŝŬĚĂĞƌĂŚƟĚĂŬũĞůĂƐŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ͕ĚĂŶŵĞŬĂŶŝƐŵĞ ƐǁĂŬĞůŽůĂƟĚĂŬƚĞƌƟď͘ 3.34 Kasus-kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Kabupaten Malang, Provinsi Jawa Timur, penganggaran belanja modal ũĂůĂŶ͕ŝƌŝŐĂƐŝ͕ĚĂŶũĂƌŝŶŐĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĞŶŝůĂŝZƉϯϮ͕ϱϭŵŝůŝĂƌ͘ x Di Kabupaten Majalengka, Provinsi Jawa Barat, pemerintah daerah belum memenuhi kewajiban untuk membayar subsidi dan iuran asuransi kesehatan sejak TA 2004 sampai dengan 2010 kepada PT Askes sehingga akan membebani APBD TA selanjutnya senilai Rp29,08 miliar. x Di Provinsi Bali, pelaksanaan kegiatan yang bersumber dari dana bantuan ƐŽƐŝĂůƉĂƐĐĂďĞŶĐĂŶĂƟĚĂŬƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂŵĞůĂůƵŝŵĞŬĂŶŝƐŵĞWLJĂŝƚƵ belanja tersebut dilakukan sebelum perubahan APBD TA 2010 ditetapkan senilai Rp10,39 miliar. x Di Provinsi Sulawesi Selatan, manajemen kas bendahara umum daerah ;hͿ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ^ŝĚƌĂƉ ďĞůƵŵ ƚĞƌƟď ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŬĂƐ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶŶLJĂĚŝŐƵŶĂŬĂŶƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶůĂŝŶƉĂĚĂ TA 2010 dan akan membebani APBD TA berikutnya senilai Rp22,99 miliar. x Di Kabupaten Jayapura, Provinsi Papua, penetapan tarif pajak ƉĞŶŐĂŵďŝůĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐŽůĂŚĂŶ ďĂŚĂŶ ŐĂůŝĂŶ ŐŽůŽŶŐĂŶ  ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ peraturan daerah sehingga mengakibatkan hilangnya potensi penerimaan daerah senilai Rp7,89 miliar. 3.35 Sebanyak 628 kasus kelemahan struktur pengendalian intern, terdiri atas x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϲϱ ŬĂƐƵƐ ŬĂƌĞŶĂ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ ƐƚĂŶĚĂƌĚ ŽƉĞƌĂƟŶŐ procedure (SOP) yang formal untuk suatu prosedur atau keseluruhan prosedur; x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϮϲ ŬĂƐƵƐ ŬĂƌĞŶĂ ^KW LJĂŶŐ ĂĚĂ ƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶ ƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϯŬĂƐƵƐĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝƐĂƚƵĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐŝŶƚĞƌŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϳŬĂƐƵƐƐĂƚƵĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵ ƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϳ ŬĂƐƵƐ ŬĂƌĞŶĂ ƟĚĂŬ ĂĚĂ ƉĞŵŝƐĂŚĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ĨƵŶŐƐŝ LJĂŶŐ memadai. 38 3.36 Kasus-kasus kelemahan struktur pengendalian intern tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Provinsi Riau, investasi jangka panjang program pemberdayaan desaĚĂŶĂƵƐĂŚĂĚĞƐĂƟĚĂŬĚŝĂƚƵƌĚĞŶŐĂŶŵĞŬĂŶŝƐŵĞLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝƐĞŚŝŶŐŐĂ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚƐĞŶŝůĂŝZƉϳϯ͕ϲϰŵŝůŝĂƌ͘ x Di Kabupaten Rote Ndao, Provinsi Nusa Tenggara Timur, pemerintah daerah belum memiliki SOP yang memadai untuk pengelolaan penerimaan sehingga membuka peluang terjadinya penyimpangan dalam proses penerimaan kas pada bendahara penerimaan. WĞŶLJĞďĂď 3.37 Kasus-kasus kelemahan SPI pada umumnya terjadi karena pejabat yang berwenang belum menyusun dan menetapkan kebijakan yang formal untuk suatu prosedur atau keseluruhan prosedur. 3.38 Selain itu, para pejabat/pelaksana yang bertanggung jawab kurang cermat dalam melakukan perencanaan dan pelaksanaan tugas. 3.39 <ĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ LJĂŶŐ ůĂŝŶ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď lemah dalam melakukan pengawasan maupun pengendalian kegiatan dan belum sepenuhnya memahami ketentuan dan belum adanya koordinasi dengan pihak-pihak terkait. Rekomendasi 3.40 Atas kasus-kasus kelemahan SPI, BPK telah merekomendasikan antara lain agar x pejabat yang berwenang segera menyusun dan menetapkan kebijakan yang formal atas suatu prosedur atau keseluruhan prosedur; x kepala daerah meningkatkan pengawasan serta pengendalian dalam perencanaan dan pelaksanaan kegiatan serta meningkatkan koordinasi dengan pihak terkait; x pejabat yang bertanggung jawab agar melaksanakan tugas dan tanggung jawab sesuai dengan ketentuan yang berlaku; dan x memberi sanksi sesuai dengan ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab. <ĞƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶ 3.41 Selain opini dan temuan-temuan SPI, hasil pemeriksaan atas 358 LKPD Tahun ϮϬϭϬ ũƵŐĂ ŵĞŶĞŵƵŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ undangan sebanyak 4.551 kasus senilai Rp5,28 triliun sebagaimana disajikan 39 dalam Tabel 3.3. Rincian jenis temuan pada masing-masing kelompok dapat ĚŝůŝŚĂƚƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϳĚĂŶƌŝŶĐŝĂŶƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ Lampiran 8. dĂďĞůϯ͘ϯ͘<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ͘ WĞŶLJĞďĂď 3.50 Kasus-kasus kerugian daerah pada umumnya terjadi karena pejabat LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ůĂůĂŝ͕ ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚ͕ ĚĂŶ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ melaksanakan tugas dan tanggung jawab. 3.51 Selain itu, kerugian daerah tersebut pada umumnya terjadi karena pejabat LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ƟĚĂŬ ŵĞŶĂĂƟ ĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ berlaku serta lemah dalam melakukan pengawasan dan pengendalian. 42 Rekomendasi 3.52 Terhadap kasus-kasus kerugian daerah tersebut, BPK telah merekomendasikan kepada kepala daerah agar memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab. 3.53 Selain itu, BPK juga telah merekomendasikan kepada kepala daerah agar memerintahkan pejabat yang bertanggung jawab untuk meningkatkan pengawasan dan pengendalian serta mempertanggungjawabkan kasus kerugian daerah dengan menyetor ke kas daerah. Potensi Kerugian Daerah 3.54 Potensi kerugian daerah adalah suatu perbuatan melawan hukum baik sengaja maupun lalai yang dapat mengakibatkan risiko terjadinya kerugian di masa yang akan datang berupa berkurangnya uang, surat berharga, dan ďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ͘ 3.55 WĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ĂĚĂŶLJĂĂƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ͕ĂƐĞƚƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ͕ƉŝƵƚĂŶŐͬ ƉŝŶũĂŵĂŶ ĂƚĂƵ ĚĂŶĂ ďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚ͕ ĚĂŶ ůĂŝŶͲůĂŝŶ kasus potensi kerugian daerah. 3.56 ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ũƵŐĂ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ kelebihan pembayaran dalam pengadaan barang/jasa tetapi pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian atau seluruhnya, rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan, pembelian aset yang berstatus sengketa, pemberian jaminan dalam pelaksanaan pekerjaan, pemanfaatan barang ĚĂŶ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ĨĂƐŝůŝƚĂƐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ĚĂŶ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ďĞůƵŵ melaksanakan kewajiban untuk menyerahkan aset kepada daerah. 3.57 Hasil pemeriksaan atas LKPD menunjukkan adanya potensi kerugian daerah sebanyak 313 kasus senilai Rp3,28 triliun yang terdiri atas x sebanyak 29 kasus kelebihan pembayaran dalam pengadaan barang/jasa tetapi pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian atau seluruhnya senilai Rp20,01 miliar; x sebanyak 13 kasus rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan senilai Rp26,18 miliar; x sebanyak 63 kasus aset dikuasai pihak lain senilai Rp1,03 triliun; x sebanyak 1 kasus pembelian aset yang berstatus sengketa senilai Rp93,78 miliar; x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱϳ ŬĂƐƵƐ ĂƐĞƚ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϲϮ triliun; 43 x sebanyak 9 kasus pemberian jaminan pelaksanaan dalam pelaksanaan ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐ ĚĂŶ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ĨĂƐŝůŝƚĂƐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ketentuan senilai Rp100,96 miliar; x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯ ŬĂƐƵƐ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƵŶƚƵŬ menyerahkan aset kepada daerah senilai Rp1,65 miliar; x sebanyak 110 kasus piutang/pinjaman atau dana bergulir yang berpotensi ƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚƐĞŶŝůĂŝZƉϯϯϬ͕ϲϴŵŝůŝĂƌ͖ĚĂŶ x sebanyak 28 kasus lain-lain senilai Rp46,31 miliar di antaranya ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ďĞůƵŵ ůĞŶŐŬĂƉ ĚĂŶ ƐĂŚ ĚĂŶ ĞŶƟƚĂƐ ĚŝƐĂƌĂŶŬĂŶ ƵŶƚƵŬŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶĚĂŶĂƉĂďŝůĂƟĚĂŬĚĂƉĂƚ mempertanggungjawabkan agar menyetor ke kas daerah. 3.58 Kasus-kasus potensi kerugian daerah tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Provinsi Sulawesi Selatan, status kepemilikan 12 bidang tanah milik pemerintah provinsi senilai Rp93,78 miliar sampai dengan Tahun 2010 masih menjalani proses hukum sehingga menimbulkan potensi kehilangan aset. x Di Kabupaten Agam, Provinsi Sumatera Barat, sebanyak 107 persil tanah seluas 583.960 m2 senilai Rp50,02 miliar sampai dengan TA 2010 ďĞƌƐĞƌƟĮŬĂƚĂƚĂƐŶĂŵĂƉŝŚĂŬůĂŝŶƐĞŚŝŶŐŐĂƚĂŶĂŚƚĞƌƐĞďƵƚƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ kekuatan hukum yang sah dan melemahkan posisi Pemerintah Kabupaten Agam apabila terjadi gugatan atas kepemilikan tanah tersebut. x Di Kabupaten Karimun, Provinsi Kepulauan Riau, dana jaminan pengelolaan lingkungan (DJPL) perusahaan tambang senilai Rp36,18 miliar belum memenuhi persyaratan sebagai jaminan untuk reklamasi dan penutupan tambang karena bentuk jaminan berupa rekening bank ŶĂŵĂƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĚĂŶďƵŬĂŶĚĞƉŽƐŝƚŽĂƚĂƐŶĂŵĂďƵƉĂƟƋƋƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͘ Kondisi tersebut membuka peluang bagi perusahaan tambang untuk ŵĞŶĐĂŝƌŬĂŶũĂŵŝŶĂŶƚĂŶƉĂŝnjŝŶĚĂƌŝƵƉĂƟ<ĂƌŝŵƵŶ͘ x ŝ<ŽƚĂdĞƌŶĂƚĞ͕WƌŽǀŝŶƐŝDĂůƵŬƵhƚĂƌĂ͕ĂƐĞƚƚĞƚĂƉLJĂŶŐƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝ keberadaannya senilai Rp26,59 miliar, kendaraan dinas operasional senilai Rp3,88 miliar dikuasai oleh mantan-mantan pejabat dan sembilan bidang tanah seluas 40.220 m2 senilai Rp6,00 atas nama pribadi dan instansi lain sehingga berpotensi merugikan daerah seluruhnya senilai Rp30,47 miliar. x Di Kabupaten Jombang, Provinsi Jawa Timur, nilai aset kemitraan dengan ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ build operate and transfer (BOT) senilai Rp23,03 miliar berbeda dengan nilai yang tertera dalam perjanjian kemitraan yang hanya mencantumkan nilai Rp5,50 miliar. Selain itu, aset BOT berupa bangunan ruko dan los pasar di atas tanah Pemerintah Kabupaten :ŽŵďĂŶŐĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬŬĞƟŐĂƐĞŚŝŶŐŐĂŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƚĂƐĂƐĞƚƚĞƌƐĞďƵƚ berisiko hilang. 44 3.59 Ăƌŝ ϯϭϯ ŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͕Ϯϴ ƚƌŝůŝƵŶ ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ dengan penyetoran uang ke kas daerah atau penyerahan aset senilai Rp3,26 miliar, di antaranya dari Provinsi DKI Jakarta senilai Rp2,27 miliar dan Kota WĂŐĂƌĂůĂŵWƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϳϱϬ͕ϬϬũƵƚĂƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶ dalam Lampiran 8. WĞŶLJĞďĂď 3.60 Kasus-kasus potensi kerugian daerah pada umumnya terjadi karena pejabat LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ůĂůĂŝ͕ ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚ͕ ĚĂŶ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ melaksanakan tugas dan tanggung jawab. 3.61 Selain itu, potensi kerugian daerah pada umumnya terjadi karena pejabat LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ƟĚĂŬ ŵĞŶĂĂƟ ĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ berlaku serta lemah dalam melakukan pengawasan dan pengendalian. Rekomendasi 3.62 Terhadap kasus-kasus potensi kerugian daerah tersebut, BPK telah merekomendasikan kepada kepala daerah agar memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab. 3.63 Selain itu, BPK juga telah merekomendasikan kepada pihak-pihak yang bertanggung jawab agar mengupayakan penagihan dan mempertanggungjawabkan potensi kerugian daerah atau melakukan langkah-langkah yang diperlukan untuk mencegah terjadinya kerugian daerah. Kekurangan Penerimaan 3.64 Kekurangan penerimaan adalah adanya penerimaan yang sudah menjadi hak ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƚĞƚĂƉŝƟĚĂŬĂƚĂƵďĞůƵŵŵĂƐƵŬŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂƵŶƐƵƌŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ 3.65 Pada umumnya kasus-kasus kekurangan penerimaan negara/daerah yaitu adanya penerimaan negara/daerah atau denda keterlambatan pekerjaan ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶͬĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ penggunaan langsung penerimaan daerah, dan pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah dari ketentuan. 3.66 ^ĞůĂŝŶŝƚƵ͕ŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶũƵŐĂŵĞůŝƉƵƟƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶĚĂŶĂ perimbangan yang telah ditetapkan belum masuk ke kas daerah, penerimaan ĚĂĞƌĂŚĚŝƚĞƌŝŵĂĂƚĂƵĚŝŐƵŶĂŬĂŶŽůĞŚŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬďĞƌŚĂŬ͕ŬĞůĞďŝŚĂŶ pembayaran subsidi oleh pemerintah, dan kasus lain-lain kekurangan penerimaan. 3.67 Hasil pemeriksaan atas LKPD menunjukkan adanya kekurangan penerimaan negara/daerah sebanyak 857 kasus senilai Rp478,10 miliar terdiri atas x sebanyak 648 kasus penerimaan negara/daerah atau denda ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬ ϰϱ diterima/disetor ke kas negara/daerah atau perusahaan milik negara/ daerah senilai Rp188,30 miliar; x sebanyak 179 kasus penggunaan langsung penerimaan daerah senilai Rp260,68 miliar; x sebanyak 4 kasus dana perimbangan yang telah ditetapkan belum masuk ke kas daerah senilai Rp4,37 miliar; x sebanyak 8 kasus penerimaan daerah diterima atau digunakan oleh ŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬďĞƌŚĂŬƐĞŶŝůĂŝZƉϱ͕ϭϲŵŝůŝĂƌ͖ x sebanyak 15 kasus pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah dari ketentuan senilai Rp11,95 miliar; x sebanyak 1 kasus kelebihan pembayaran subsidi oleh pemerintah senilai Rp69,25 juta; dan x sebanyak 2 kasus lain-lain kekurangan penerimaan senilai Rp7,55 miliar. 3.68 Kasus-kasus kekurangan penerimaan tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Kabupaten Pangkajene Kepulauan, Provinsi Sulawesi Selatan, hasil eksploitasi marmer dari 19 perusahaan pemegang surat izin usaha pertambangan (SIUP) belum dikenakan Pajak Pengambilan dan Pengolahan Bahan Galian Golongan C mengakibatkan penerimaan daerah TA 2010 kurang diterima senilai Rp30,55 miliar. x Di Kota Batu, Provinsi Jawa Timur, prosedur perhitungan dan penetapan ƉĂũĂŬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƉĞƌĂƚƵƌĂŶĚĂĞƌĂŚŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ pembayaran pajak sampai dengan 31 Desember 2010 senilai Rp10,22 miliar, terdiri atas pajak hiburan senilai Rp9,92 miliar, pajak parkir senilai Rp74,06 juta, dan pajak restoran senilai Rp220,46 juta. x Di Kabupaten Pesisir Selatan, Provinsi Sumatera Barat, penerimaan retribusi pelayanan kesehatan TA 2010 yang berasal dari kegiatan pelayanan kesehatan melalui Program Askes Sosial, Jamkesmas, dan Jamkesda pada puskesmas-puskesmas dan RSUD dr. M. Zein Painan ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϬ͕ϬϯŵŝůŝĂƌƟĚĂŬĚŝƐĞƚŽƌŬĂŶŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚ͕ƚĞƚĂƉŝĚŝŐƵŶĂŬĂŶ langsung. x Di Kabupaten Bengkulu Tengah, Provinsi Bengkulu, bantuan dana keuangan TA 2010 dari Pemerintah Provinsi Bengkulu senilai Rp4,00 miliar dan dari Pemerintah Kabupaten Bengkulu Utara senilai Rp5,00 miliar belum diterima sehingga berpotensi mengganggu proses transisi pemerintah daerah otonomi baru. x Di Kabupaten Buol, Provinsi Sulawesi Tengah, Kuasa BUD belum menyetorkan PPN dan PPh TA 2010 yang berada dalam rekening penampungan pajak beserta jasa gironya, serta Bendahara Pengeluaran 46 SKPD belum memungut dan menyetorkan PPN dan PPh mengakibatkan kekurangan penerimaan senilai Rp4,21 miliar. 3.69 Dari 857 kasus kekurangan penerimaan senilai Rp478,10 miliar tersebut ƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϭϵ͕ϴϵ miliar di antaranya penyetoran dari Provinsi Riau senilai Rp7,00 miliar dan Kabupaten Mamuju Utara, Provinsi Sulawesi Barat senilai Rp2,93 miliar ƐĞƉĞƌƟĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ͘ WĞŶLJĞďĂď 3.70 Kasus-kasus kekurangan penerimaan pada umumnya terjadi karena pejabat LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ůĂůĂŝ͕ ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚ͕ ĚĂŶ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ melaksanakan tugas dan tanggung jawab. 3.71 Selain itu, kasus kekurangan penerimaan terjadi karena pejabat yang ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďƟĚĂŬŵĞŵĞĚŽŵĂŶŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵƐĞƌƚĂůĞŵĂŚ dalam melakukan pengawasan dan pengendalian. Rekomendasi 3.72 Terhadap kasus-kasus kekurangan penerimaan tersebut, BPK telah merekomendasikan kepada kepala daerah agar memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab serta menetapkan surat ketetapan pajak, memungut, dan/atau menyetorkan ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚƐĞƌƚĂŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶďƵŬƟƐĞƚŽƌŬĞ BPK. Administrasi 3.73 Temuan kelemahan atau penyimpangan administrasi mengungkap adanya penyimpangan terhadap ketentuan yang berlaku baik dalam pelaksanaan ĂŶŐŐĂƌĂŶ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĂƐĞƚ͕ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ  ĂƚĂƵ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐƵƌĂŶŐŝ ŚĂŬ ĚĂĞƌĂŚ ;ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͿ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŚĂŵďĂƚ ƉƌŽŐƌĂŵĞŶƟƚĂƐ͕ĚĂŶƟĚĂŬŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐƵŶƐƵƌŝŶĚŝŬĂƐŝƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘ 3.74 WĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌƐŝĨĂƚ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ LJĂŝƚƵ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬ ƟĚĂŬ ǀĂůŝĚͿ͕ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ bidang pengelolaan perlengkapan atau barang milik daerah, penyetoran penerimaan negara/daerah melebihi batas waktu yang ditentukan, ŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ͕ĚĂŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ terhadap peraturan perundang-undangan bidang tertentu lainnya. 3.75 <ĂƐƵƐ ůĂŝŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌƐŝĨĂƚ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ LJĂŝƚƵ ĂĚĂŶLJĂ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶ daerah), pertanggungjawaban/penyetoran uang persediaan melebihi batas waktu yang ditentukan, sisa kas di bendahara pengeluaran akhir tahun 47 anggaran belum disetor ke kas daerah, dan pengeluaran investasi pemerintah ƟĚĂŬĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ͘ 3.76 ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌƐŝĨĂƚ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ LJĂŝƚƵ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ dilaksanakan mendahului kontrak atau penetapan anggaran, pemecahan kontrak untuk menghindari pelelangan, pelaksanaan lelang secara proforma, koreksi perhitungan subsidi/kewajiban pelayanan umum, pengalihan ĂŶŐŐĂƌĂŶ ĂŶƚĂƌ ŵĂƚĂ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ;D<Ϳ ƟĚĂŬ ƐĂŚ͕ ƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶ ĐĂĚĂŶŐĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ͕ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶ ĂƚĂƵ ĂŵŽƌƟƐĂƐŝ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ketentuan, dan lain-lain kasus administrasi. 3.77 Hasil pemeriksaan atas LKPD menunjukkan adanya penyimpangan yang ďĞƌƐŝĨĂƚĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨƐĞďĂŶLJĂŬϭ͘ϳϳϰŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱϮϲ ŬĂƐƵƐ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ͖ x sebanyak 16 kasus pekerjaan dilaksanakan mendahului kontrak atau penetapan anggaran; x ƐĞďĂŶLJĂŬϲϵŬĂƐƵƐƉƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚͿ͖ x sebanyak 8 kasus pemecahan kontrak untuk menghindari ketentuan pelelangan; x sebanyak 4 kasus pelaksanaan lelang secara proforma; x sebanyak 317 kasus penyimpangan terhadap peraturan perundangundangan bidang pengelolaan perlengkapan atau barang milik daerah; x sebanyak 156 kasus penyimpangan terhadap peraturan perundangƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟ ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ perpajakan, dan lain-lain; x sebanyak 1 kasus koreksi perhitungan subsidi/kewajiban pelayanan umum; x sebanyak 1 kasus pembentukan cadangan piutang, perhitungan ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶĂƚĂƵĂŵŽƌƟƐĂƐŝƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͖ x sebanyak 250 kasus penyetoran penerimaan daerah melebihi batas waktu yang ditentukan; x sebanyak 122 kasus pertanggungjawaban/penyetoran uang persediaan melebihi batas waktu yang ditentukan; x sebanyak 84 kasus sisa kas di bendahara pengeluaran akhir tahun anggaran belum disetor ke kas daerah; 48 x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱϵ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƟĚĂŬ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϯϴŬĂƐƵƐŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐ sah; x ƐĞďĂŶLJĂŬϵŬĂƐƵƐƉĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌD<ƟĚĂŬƐĂŚ͖ĚĂŶ x sebanyak 14 kasus lain-lain penyimpangan administrasi. 3.78 Kasus-kasus administrasi tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Provinsi Sulawesi Selatan, aset tanah yang dimiliki pemerintah provinsi sebanyak 442 persil dengan luas 5.855.277 m2 senilai Rp1,18 triliun ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ d ϮϬϭϬďĞůƵŵ ŵĞŵŝůŝŬŝ ƐĞƌƟĮŬĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ disalahgunakan dan diklaim atau diserobot oleh pihak lain. x Di Kabupaten Lamongan, Provinsi Jawa Timur, aset tanah yang dimiliki Pemerintah Kabupaten senilai Rp961,62 miliar sampai dengan TA 2010 ďĞůƵŵ ŵĞŵŝůŝŬŝ ƐĞƌƟĮŬĂƚ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ĚŝƐĂůĂŚŐƵŶĂŬĂŶ ĚĂŶ diklaim atau diserobot oleh pihak lain. x ŝWƌŽǀŝŶƐŝĂĞƌĂŚ/ƐƟŵĞǁĂzŽŐLJĂŬĂƌƚĂ;/zͿ͕ŚŝďĂŚďĂƌĂŶŐŵŝůŝŬĚĂĞƌĂŚ pada Dinas Pekerjaan Umum, Perumahan dan Energi Sumber Daya Mineral TA 2010 senilai Rp149,19 miliar kepada pemerintah kabupaten/ ŬŽƚĂƐĞͲWƌŽǀŝŶƐŝ/zďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐĚĞŶŐĂŶďĞƌŝƚĂĂĐĂƌĂƐĞƌĂŚƚĞƌŝŵĂ sehingga aset tersebut masih diakui sebagai milik Pemerintah Provinsi /z͘ x Di Provinsi Sumatera Barat, belanja bantuan hibah dan bantuan sosial TA 2010 terlambat dipertanggungjawabkan senilai Rp59,52 miliar, belum dipertanggungjawabkan senilai Rp1,40 miliar, dan ĚŝƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϯ͕ϯϴ ŵŝůŝĂƌ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝĞǀĂůƵĂƐŝ ĚĂŶ ĚŝLJĂŬŝŶŝ ĂƉĂŬĂŚ ƚĞůĂŚ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ sesuai ketentuan dan meningkatkan kesejahteraan masyarakat. x Di Kabupaten Badung, Provinsi Bali, realisasi belanja bagi hasil pajak dan retribusi daerah kepada pemerintah desa berupa pencairan dana ŵŽƟǀĂƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϬ͕ϰϮ ŵŝůŝĂƌ ĚŝďĞƌŝŬĂŶ ƐĞĐĂƌĂ langsung kepada kelompok masyarakat tanpa melalui pemerintah desa ĂƚĂƵƟĚĂŬŵĂƐƵŬĚĂůĂŵĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂĚĞƐĂ͘ WĞŶLJĞďĂď 3.79 Kasus-kasus penyimpangan administrasi pada umumnya terjadi karena ƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďůĂůĂŝĚĂŶďĞůƵŵŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ tugas dan tanggung jawab. 3.80 Selain itu, kasus administrasi terjadi karena pejabat yang bertanggung jawab ƟĚĂŬ ŵĞŶĂĂƟ ĚĂŶ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ƐĞƌƚĂ ůĞŵĂŚ ĚĂůĂŵ melakukan pengawasan dan pengendalian. 49 Rekomendasi 3.81 Terhadap kasus-kasus administrasi tersebut, BPK telah merekomendasikan ŬĞƉĂĚĂŬĞƉĂůĂĚĂĞƌĂŚĂŐĂƌŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶƐĞĐĂƌĂĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ ĂƚĂƐ ďƵŬƟ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ǀĂůŝĚ ĚĂŶ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞůĞŶŐŬĂƉŝ dokumen kepemilikan aset daerah. 3.82 BPK juga telah merekomendasikan kepada kepala daerah agar meningkatkan pengawasan dan pengendalian atas aset serta memberi sanksi sesuai dengan ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab. <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ 3.83 dĞŵƵĂŶŵĞŶŐĞŶĂŝŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉĂĚĂŶLJĂƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶŝŶƉƵƚ ĚĞŶŐĂŶŚĂƌŐĂĂƚĂƵŬƵĂŶƟƚĂƐͬŬƵĂůŝƚĂƐLJĂŶŐůĞďŝŚƟŶŐŐŝĚĂƌŝƐƚĂŶĚĂƌ͕ŬƵĂŶƟƚĂƐͬ kualitas yang melebihi kebutuhan, dan harga yang lebih mahal dibandingkan dengan pengadaan serupa pada waktu yang sama. 3.84 WĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ LJĂŝƚƵ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬ ũĂƐĂŵĞůĞďŝŚŝŬĞďƵƚƵŚĂŶ͕ĂĚĂŶLJĂƉĞŶĞƚĂƉĂŶŬƵĂůŝƚĂƐĚĂŶŬƵĂŶƟƚĂƐďĂƌĂŶŐͬ ũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ƐƚĂŶĚĂƌ͕ ĚĂŶ ƚĞƌũĂĚŝ ƉĞŵďŽƌŽƐĂŶ ĂƚĂƵ kemahalan harga. 3.85 ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ>< ,DE ĚĂŶ ďĂĚĂŶ ůĂŝŶŶLJĂ ŵĞůŝƉƵƟ ŶĞƌĂĐĂ͕ ůĂƉŽƌĂŶ ůĂďĂ ƌƵŐŝ͕ ůĂƉŽƌĂŶ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ĂƚĂƵ ůĂƉŽƌĂŶ ƐƵƌƉůƵƐ ;ĚĞĮƐŝƚͿ ĂƚĂƵ ůĂƉŽƌĂŶ ĂŬƟǀŝƚĂƐ͕ ůĂƉŽƌĂŶ ƉĞƌƵďĂŚĂŶ ĞŬƵŝƚĂƐ ĚĂŶ ƌĂƐŝŽ ŵŽĚĂů͕ ƐĞƌƚĂ laporan arus kas. Rincian cakupan pemeriksaan untuk LK BHMN dan badan lainnya tersebut disajikan dalam Tabel 4.1. berikut. Tabel 4.1. Cakupan Pemeriksaan atas LK BHMN dan Badan Lainnya (dalam miliar rupiah) Laporan Laba Rugi/Laporan Surplus ;ĞĮƐŝƚͿͬ>ĂƉŽƌĂŶŬƟǀŝƚĂƐͬ>ĂƉŽƌĂŶ Kinerja Keuangan/Laporan Realisasi Proyek Neraca No. Objek Pemeriksaan Aset 1 2 BPMIGAS 3 4 5 6 7 8 Kewajiban Ekuitas Pendapatan Biaya >ĂďĂ;ƌƵŐŝͿͬ Surplus ;ĚĞĮƐŝƚͿ 514,54 578,68 (64,13) 634,39 531,72 102,67 1.180.012,32 1.111.213,52 68.798,80 12.875,17 34.034,36 (21.159,18) Penyelenggaraan Ibadah Haji 29.097,26 27.772,05 1.325,21 7.079,43 6.945,07 134,35 Lembaga Penjamin Simpanan 22,54 11,11 11,43 5,32 4,38 0,93 15.079,17 1.070,43 14.008,74 362,14 12,43 349,70 737,12 1,42 735,70 104,60 63,94 40,65 0,86 0,86 - - - - 374,65 374,65 - Bank Indonesia Pusat Investasi Pemerintah Sekolah Tinggi Akuntansi Negara PMO ADB ETESP Loan ADB 2575-INO 54 Hasil Pemeriksaan 4.4 Hasil pemeriksaan keuangan atas LK BHMN dan badan lainnya disajikan ĚĂůĂŵ ƟŐĂ ŬĂƚĞŐŽƌŝ͕ LJĂŝƚƵ ŽƉŝŶŝ͕ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ;^W/Ϳ͕ ĚĂŶ kepatuhan terhadap ketentuan perundang-undangan. 4.5 Hasil pemeriksaan BPK dituangkan dalam laporan hasil pemeriksaan dan ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶĚĂůĂŵƐĞũƵŵůĂŚƚĞŵƵĂŶ͘^ĞƟĂƉƚĞŵƵĂŶĚĂƉĂƚƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐƐĂƚƵ ĂƚĂƵůĞďŝŚŬĂƐƵƐ͘KůĞŚŬĂƌĞŶĂŝƚƵ͕ĚŝĚĂůĂŵ/,W^ŝŶŝĚŝŐƵŶĂŬĂŶŝƐƟůĂŚŬĂƐƵƐ yang merupakan bagian dari temuan. Opini 4.6 BPK memberikan opini WTP terhadap LK BPMIGAS Tahun 2008, LK BI Tahun 2010, LK Konsolidasi PMO ADB ETESP Tahun 2010, LK PIP Tahun 2010, LK STAN Tahun 2010, dan LK Loan ADB 2575-INO Tahun 2010. Opini TMP diberikan terhadap LK PIH Tahun 1431 H/2010 M dan LK LPS Tahun 2010. WĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶŽƉŝŶŝĚĞůĂƉĂŶĞŶƟƚĂƐƚĞƌƐĞďƵƚƵŶƚƵŬdĂŚƵŶϮϬϬϴ͕ϮϬϬϵ͕ĚĂŶ 2010 disajikan pada Tabel 4.2. berikut. Tabel 4.2. Opini atas Laporan Keuangan BHMN dan Badan Lainnya OPINI ŶƟƚĂƐ No 2008 2009 2010 1 BPMIGAS WTP -- -- 2 Bank Indonesia WTP WTP WTP 3 Penyelenggaraan Ibadah Haji TMP TMP TMP 4 Lembaga Penjamin Simpanan WTP TMP TMP 5 Pusat Investasi Pemerintah WTP WTP WTP 6 Sekolah Tinggi Akuntansi Negara -- WDP WTP 7 PMO ADB ETESP -- -- WTP 8 Loan ADB 2575-INO -- -- WTP Sistem Pengendalian Intern 4.7 hŶƚƵŬ ŵĞŶĐĂƉĂŝ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ŶĞŐĂƌĂ LJĂŶŐ ĞĨĞŬƟĨ͕ ĞĮƐŝĞŶ͕ transparan, dan akuntabel, pemerintah wajib melakukan pengendalian intern atas penyelenggaraan kegiatannya. Standar Pemeriksaan Keuangan Negara mengharuskan pemeriksa untuk mengungkapkan kelemahan atas ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶĞŶƟƚĂƐ͘ 4.8 Selain menerbitkan laporan hasil pemeriksaan keuangan yang berupa opini, W<ũƵŐĂŵĞŶĞƌďŝƚŬĂŶůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ^W/ƉĂĚĂƐĞƟĂƉĞŶƟƚĂƐ yang diperiksa. Hasil evaluasi atas SPI LK BHMN dan badan lainnya dapat diuraikan sebagai berikut. 55 ,ĂƐŝůǀĂůƵĂƐŝ^W/ 4.9 Hasil pemeriksaan atas laporan keuangan BHMN dan badan lainnya menunjukkan adanya 41 kasus kelemahan SPI, terdiri atas x sebanyak 11 kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan; x sebanyak 7 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja; dan x sebanyak 23 kasus kelemahan struktur pengendalian intern. 4.10 Kasus-kasus tersebut di antaranya sebagai berikut. x ŝWD/'^͕ŬĂŶƚŽƌƉĞƌǁĂŬŝůĂŶWD/'^ƟĚĂŬŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ dan pelaporan akuntansi, dan hanya melaporkan penerimaan dan penggunaan dana dari kantor pusat. Di sisi lain, kantor pusat BPMIGAS mencatat dana yang dikirim ke kantor perwakilan sebagai beban ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůƚĞƚĂƉŝƟĚĂŬŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶLJĞƐƵĂŝĂŶĂƚĂƐďĞďĂŶŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů kantor perwakilan pada akhir tahun. Dinas Keuangan Internal kantor pusat BPMIGAS dan Kantor Perwakilan Jawa Timur, Papua, dan Maluku ;:ĂƉĂůƵͿ ũƵŐĂ ƟĚĂŬ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ ĂƚĂƐ ďŝĂLJĂͲďŝĂLJĂ LJĂŶŐ ƐƵĚĂŚ dibebankan dan biaya-biaya yang masih harus dibayar pada tahun bersangkutan. Hal tersebut mengakibatkan penyajian beban operasional ƉĂĚĂ><WD/'^dĂŚƵŶϮϬϬϴŵĞŶũĂĚŝƟĚĂŬǁĂũĂƌ͘ x Di BI, beberapa kegiatan Badan Supervisi Bank Indonesia (BSBI) belum diatur secara jelas pendanaannya dalam Keputusan Gubernur BI ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞŐŝĂƚĂŶ LJĂŶŐ ƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂ ƟĚĂŬ ĚŝďŝĂLJĂŝ ĚĂƌŝ anggaran BSBI menjadi beban BI. x ŝ W/,͕ ƉĞŶĞƌĂƉĂŶ ĂƚƵƌĂŶ ƉĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶ ƉĞŵŽŶĚŽŬĂŶ DĂŬŬĂŚ ƟĚĂŬ konsisten, yaitu adanya persetujuan pembayaran kompensasi kepada ũĞŵĂĂŚ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ďĞƌŚĂŬ ƐĞŶŝůĂŝ ^ZϵϬϱ͘ϰϬ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϮ͕ϭϴ miliar). x Di Loan ADB 2575-INO, dalam proses penyusunan LK terdapat transaksi ƉĂĚĂƌĞŬĞŶŝŶŐŬŚƵƐƵƐƟĚĂŬƚĞƌĐĂƚĂƚƉĂĚĂůĂƉŽƌĂŶŵĂŶĂũĞŵĞŶŬĞƵĂŶŐĂŶ ;>D<Ϳ͕ ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶ >D< ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶ ĚĂƚĂ ŚĂƐŝů ƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ antara BI dan Kementerian Keuangan, serta pengakuan realisasi dalam LMK berbeda dengan jumlah realisasi menurut rekening khusus dan realisasi menurut rekening dana talangan Bendahara Umum Negara ;hEͿƐĞŚŝŶŐŐĂƉĞŶŐĂŬƵĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͕ϯϬŵŝůŝĂƌƟĚĂŬũĞůĂƐ͘ Penyebab 4.11 Kasus-kasus tersebut di antaranya terjadi karena pejabat yang bertanggung ũĂǁĂďƟĚĂŬŵĞŵĂƚƵŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂŶƉĞƌĂƚƵƌĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵƐĞƌƚĂůĞŵĂŚŶLJĂ pengawasan dan pengendalian pimpinan BUMN dan badan lainnya. 56 Rekomendasi 4.12 Terhadap kasus-kasus kelemahan SPI tersebut, BPK telah merekomendasikan agar pimpinan BHMN dan badan lainnya memberikan sanksi kepada pihak LJĂŶŐ ďĞƌƐĂůĂŚ ĂƚĂƐ ŬĞůĂůĂŝĂŶŶLJĂ ƟĚĂŬ ŵĞŵĂƚƵŚŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ serta meningkatkan pengawasan dan pengendalian. Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan 4.13 Selain opini dan evaluasi atas SPI, BPK masih menemukan adanya ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ mengakibatkan kerugian negara/perusahaan milik negara, potensi kerugian negara/perusahaan milik negara, kekurangan penerimaan negara/ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ͕ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ŵĞůŝƉƵƟ ϰϭ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϰ͕ϬϬ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ h^ϮϬϭ͘Ϭϱ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ Rp1,72 miliar) yang dapat dilihat pada Tabel 4.3. Tabel 4.3. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan BHMN dan Badan Lainnya No. Kelompok Temuan Jumlah Kasus Nilai (juta Rp/ribu h^Ϳ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 1 Kerugian Negara/Perusahaan 6 1.430,11 USD200.00 2 Potensi Kerugian Negara/Perusahaan 1 285,45 3 Kekurangan Penerimaan 9 2.519,47 4 Administrasi 5 6 USD1.05 16 - <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ 4 88.414,43 <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 5 13.909.244,23 41 14.001.893,70 Jumlah USD201.05 4.14 Berdasarkan Tabel 4.3. di atas, hasil pemeriksaan mengungkapkan 41 kasus senilai Rp14,00 triliun dan USD201.05 ribu (ekuivalen Rp1,72 miliar) sebagai ĂŬŝďĂƚ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ yang ditemukan dalam pemeriksaan atas satu LK BUMN dan tujuh badan lainnya. Rincian per jenis temuan dapat dilihat pada Lampiran 10 dan rincian ƉĞƌĞŶƟƚĂƐĚĂƉĂƚĚŝůŝŚĂƚƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϭ͘ 4.15 ŝ ĂŶƚĂƌĂ ƚĞŵƵĂŶ ƐŝŐŶŝĮŬĂŶ ĂƚĂƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ perundang-undangan adalah sebagai berikut. x ŝ/͕ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶLJĂŶŐŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂ͕ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ penghasilan kepada pegawai yang telah dijatuhi hukuman pidana penjara ƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞƌƵŐŝŬĂŶ/ƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϬϱŵŝůŝĂƌƵŶƚƵŬ Tahun 2009 dan Rp158,38 juta untuk Tahun 2010. 57 x ŝ W/,͕ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ bunga deposito pada Bank Mandiri senilai Rp1,17 miliar belum diterima W/,͕ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶďƵŶŐĂLJĂŶŐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞŶŝůĂŝ Rp438,44 juta dan bunga deposito yang belum dibayarkan senilai Rp736,58 juta. x ŝW/,͕ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶLJĂŶŐŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƉĞŵďŽƌŽƐĂŶ͕ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ŚĂƌŐĂ ƐĂƚƵĂŶ ďŝĂLJĂ ŬŽŶƐƵŵƐŝ Ěŝ ƌŵŝŶĂ ƟĚĂŬ ũĞůĂƐ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶŶLJĂ mengakibatkan pemborosan senilai Rp2,59 miliar. Selain itu, pembayaran ďŝĂLJĂ ŬĞďĞƌƐŝŚĂŶ ĚĂŶ ŬĞĂŵĂŶĂŶ ;ŬŽŶƚƌĂŬ ůŽŐŝƐƟŬͿ ŬĞƉĂĚĂ Muassasah (badan-badan yang khusus melayani jemaah haji) di Armina tumpang ƟŶĚŝŚ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ďĞďĂŶ Maslahat Ammah (general service) yang sudah dibayar sendiri oleh jemaah mengakibatkan pemborosan senilai Rp28,58 miliar. x ŝ W/W͕ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͕ ĚĂŶĂ investasi yang dicairkan pada TA 2010, dana investasi dari DIPA tahuntahun sebelumnya, dan surplus pendapatan yang diperoleh belum dimanfaatkan sesuai dengan rencana bisnis dan anggaran (RBA) secara ŽƉƟŵĂůŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶĂĚĂŶLJĂidle cash per 31 Desember 2010 senilai Rp13,90 triliun. Hal tersebut menunjukkan masih banyak idle cash belum dapat diinvestasikan oleh PIP sehingga belum dapat memberikan manfaat yang maksimal. Penyebab 4.16 Kasus-kasus tersebut pada umumnya terjadi karena pejabat yang bertanggung ũĂǁĂďůĂůĂŝĚĂůĂŵŵĞŶĂĂƟŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͕ƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚ͕ĚĂŶďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂď͘ Rekomendasi 4.17 dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ agar pimpinan BHMN dan badan lainnya memberikan sanksi kepada pejabat LJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďƐĞƌƚĂůĞďŝŚĐĞƌŵĂƚĚĂŶŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ tugas dan tanggung jawab. 4.18 ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ W< ũƵŐĂ ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ĂŐĂƌ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ mempertanggungjawabkan kasus kerugian negara/perusahaan dan kekurangan penerimaan negara/perusahaan dengan menyetor ke kas negara/perusahaan. 4.19 Hasil pemeriksaan secara lengkap dapat dilihat pada ƐŽŌĐŽƉLJ LHP dalam cakram padat terlampir. 58 59 PEMERIKSAAN KINERJA WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ ďĞƌƚƵũƵĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŝůĂŝ ĂƐƉĞŬ ĞŬŽŶŽŵŝƐ͕ ĞĮƐŝĞŶƐŝ͕ ĚĂŶ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ͘ ĂůĂŵ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ ĂƚĂƐ ϭϰ ŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ͕ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ϴ ŽďũĞŬ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ͕ϰŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ĚĂŶϮŽďũĞŬĚŝĂĚĂŶ hƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ;hDEͿ͘ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŬŝŶĞƌũĂƚĞƌƐĞďƵƚĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƐ͗ ͻ ƉĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶŝďĂĚĂŚŚĂũŝdĂŚƵŶϭϰϯϭ,ͬϮϬϭϬD͖ ͻ ŬŝŶĞƌũĂƌƵŵĂŚƐĂŬŝƚ͖ ͻ ŬŝŶĞƌũĂďĞĂĚĂŶĐƵŬĂŝ͖ĚĂŶ ͻ ŬŝŶĞƌũĂůĂŝŶŶLJĂ;ϮĞŶƟƚĂƐƉƵƐĂƚ͕ϭĞŶƟƚĂƐĚĂĞƌĂŚ͕ĚĂŶϮhDEͿ͘ 60 61 BAB 5 Penyelenggaraan Ibadah Haji Tahun 1431 H/2010 M 5.1 Penyelenggaraan ibadah haji adalah rangkaian kegiatan pengelolaan pelaksanaan ibadah haji yang merupakan bentuk pelayanan yang dilakukan oleh Pemerintah kepada calon/jemaah haji melalui Kementerian Agama. 5.2 Keberhasilan penyelenggaraan ibadah haji antara lain ditentukan oleh kualitas pemondokan jemaah haji di Makkah, Madinah, dan hotel transito di Jeddah, pelayanan transportasi darat, dan pelayanan konsumsi/katering kepada jemaah haji. 5.3 Dalam Semester I Tahun 2011, BPK telah menyelesaikan pemeriksaan kinerja atas penyelenggaraan ibadah haji Tahun 1431 H/2010 M. Tujuan Pemeriksaan 5.4 WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ďĞƌƚƵũƵĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŝůĂŝ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞůĂLJĂŶĂŶ pemondokan, transportasi darat, dan katering yang dilaksanakan oleh Penyelenggara Ibadah Haji. Hasil Pemeriksaan 5.5 Penyelenggara Ibadah Haji telah melakukan berbagai upaya untuk meningkatkan pelayanan pemondokan jemaah haji di Arab Saudi, khususnya di Makkah, antara lain melakukan penyewaan lebih awal dari tahun sebelumnya agar mendapatkan pemondokan yang letaknya di dekat Masjidil Haram dengan harga terjangkau sesuai plafon, dan memenuhi kriteria pemondokan. 5.6 Tahun 1431 H/2010 M penyewaan pemondokan di Ring I Makkah telah ĚŝŽƉƟŵĂůŬĂŶŵĞŶũĂĚŝϲϮ͕ϵϰйĂƚĂƵŵĞŶŝŶŐŬĂƚϯϱ͕ϲϵйĚŝďĂŶĚŝŶŐŬĂŶƚĂŚƵŶ ƐĞďĞůƵŵŶLJĂ LJĂŶŐ  ŚĂŶLJĂ Ϯϳ͕Ϯϱй͘ :ĂƌĂŬ  ƉĞŵŽŶĚŽŬĂŶ  ƚĞƌũĂƵŚ  ŵĞŶũĂĚŝ 4.000 m dari tahun sebelumnya sejauh 7.000 m. Sedangkan penempatan jemaah haji di wilayah sentral (markaziah) Madinah Tahun 1431 H/2010 M ŵĞŶũĂĚŝ ϵϰ͕ϰϳй ĂƚĂƵ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚ ϭϬ͕ϵϱй ĚŝďĂŶĚŝŶŐŬĂŶ ƚĂŚƵŶ sebelumnya LJĂŶŐŚĂŶLJĂϴϯ͕ϱϮй͘ 5.7 Penyelenggara Ibadah Haji Tahun 1431 H/2010 M telah meningkatkan pelayanan pemondokan, transportasi darat, dan katering, tetapi dalam pelaksanaannya masih ditemukan permasalahan-permasalahan yang antara lain diuraikan sebagai berikut. Pelayanan Pemondokan 5.8 Pada musim haji Tahun 1431 H/2010 M, proyek perluasan Masjidil Haram di Makkah yang telah dimulai sejak musim haji tahun-tahun sebelumnya masih terus berlangsung dan telah menggusur cukup banyak bangunan 62 gedung dan hotel-hotel yang biasa digunakan untuk menampung jemaah haji. Kondisi ini berdampak pada melambungnya harga sewa pemondokan sehingga Penyelenggara Ibadah Haji mengalami kesulitan untuk memperoleh pemondokan di wilayah Ring I (berjarak di bawah 2.000 m dari Masjidil Haram). Hal ini karena terbatasnya plafon harga sewa perumahan yang telah ditetapkan pemerintah. ϱ͘ϵ <ĞƚĞƌďĂƚĂƐĂŶ ũƵŵůĂŚ ƌƵŵĂŚ LJĂŶŐ ĚĞŬĂƚ DĂƐũŝĚŝů ,ĂƌĂŵ ĚĂŶ ƟŶŐŐŝŶLJĂ ƉĞƌƐĂŝŶŐĂŶĚĞŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂůĂŝŶƚĞůĂŚĚŝĂŶƟƐŝƉĂƐŝĚĞŶŐĂŶŵĞůĂŬƵŬĂŶƉƌŽƐĞƐ ƉĞƌƐŝĂƉĂŶ ƉĞůĂLJĂŶĂŶ ƉĞŵŽŶĚŽŬĂŶ ůĞďŝŚ ĂǁĂů͘ EĂŵƵŶ ĚĞŵŝŬŝĂŶ ƐĂĂƚ Ɵŵ perumahan melakukan penyewaan rumah, plafon pemondokan masih bersifat perkiraan karena plafon resmi belum ditetapkan oleh DPR. 5.10 Penetapan jarak pemondokan ke Masjidil Haram di Makkah yang dibagi ĚĂůĂŵZŝŶŐ/ĚĂŶZŝŶŐ//ƉĂĚĂdĂŚƵŶϭϰϮϵ,ͬϮϬϬϴD͕ϭϰϯϬ,ͬϮϬϬϵD͕ĚĂŶ 1431 H/2010 M mengalami perubahan, akan tetapi perubahan jarak tersebut belum disosialisasikan kepada calon jemaah haji. Penyebab 5.11 Hal tersebut disebabkan Direktur Pelayanan Haji belum mengusulkan x pedoman penyewaan yang mengatur lebih rinci mekanisme pengambilan keputusan penyewaan perumahan pada saat proses peninjauan lapangan (ŬĂƐLJĮĂŚͿ, proses negosiasi, dan penetapan harga akhir yang ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶŬŽŵƉŽƐŝƐŝŵĂƵƉƵŶũƵŵůĂŚƟŵLJĂŶŐŚĂƌƵƐŚĂĚŝƌ͖ĚĂŶ x ƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶƟŵƵŶƚƵŬŵĞŶLJƵƐƵŶdatabase perumahan. Rekomendasi 5.12 Atas permasalahan tersebut, BPK telah merekomendasikan kepada Menteri Agama selaku Koordinator Penyelenggaraan Ibadah Haji agar memerintahkan kepada Direktorat Jenderal Penyelenggaraan Haji dan Umrah (Ditjen PHU) untuk: x ŵĞŶLJĞŵƉƵƌŶĂŬĂŶƉĞĚŽŵĂŶƉĞŶLJĞǁĂĂŶƉĞƌƵŵĂŚĂŶͬƉĞŵŽŶĚŽŬĂŶ͖ x ŵĞŵďĞŶƚƵŬƟŵƉĞŶLJƵƐƵŶdatabase perumahan di wilayah Makkah dan DĂĚŝŶĂŚ͖ĚĂŶ x menetapkan dan mensosialisasikan petunjuk/edaran kepada jemaah haji terkait dengan perubahan jarak pemondokan berikut hak yang dimiliki dan kewajiban yang harus dipenuhi jemaah haji. Pelayanan Transportasi Darat 5.13 Tugas pengendalian dan pengawasan angkutan jemaah haji di Makkah oleh dŝŵ WĞŶLJŝĂƉĂŶ ŶŐŬƵƚĂŶ :ĞŵĂĂŚ ,Ăũŝ Ěŝ DĂŬŬĂŚ ƚƵŵƉĂŶŐ ƟŶĚŝŚ ĚĞŶŐĂŶ tugas Bidang Transportasi Daerah Kerja (Daker) Makkah. 63 5.14 Petunjuk pelaksanaan pelayanan transportasi belum disusun dan ditetapkan. Hal tersebut mengakibatkan peran dan tanggung jawab petugas transportasi ƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝƵŬƵƌĚĂŶŵĞŶLJƵůŝƚŬĂŶƉĞƚƵŐĂƐƚƌĂŶƐƉŽƌƚĂƐŝĚĂůĂŵŵĞŵĂŚĂŵŝ ƚƵŐĂƐŶLJĂ LJĂŶŐ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƚĞƌũĂĚŝŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬƐĞƌĂŐĂŵĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞůĂLJĂŶĂŶ transportasi kepada jemaah. 5.15 WĞůĂLJĂŶĂŶ ƚƌĂŶƐƉŽƌƚĂƐŝ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌƵŵĂŚĂŶ LJĂŶŐ ůŽŬĂƐŝŶLJĂ ũĂƵŚ ĚĂƌŝ ƟƟŬ ƉĞŶũĞŵƉƵƚĂŶďĞůƵŵŽƉƟŵĂů͘,ĂůŝŶŝŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƚĞƌŐĂŶŐŐƵŶLJĂƉĞůĂLJĂŶĂŶ LJĂŶŐĚŝďĞƌŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂũĞŵĂĂŚĚĂŶŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞůĞůĂŚĂŶĮƐŝŬŬŚƵƐƵƐŶLJĂ bagi jemaah usia lanjut/sakit. Penyebab 5.16 <ĞƟĚĂŬũĞůĂƐĂŶ ƉĞŵďĂŐŝĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ďĞůƵŵ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞƚƵŶũƵŬ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ transportasi darat. Rekomendasi 5.17 Atas permasalahan tersebut, BPK telah merekomendasikan kepada Menteri Agama selaku Koordinator Penyelenggaraan Ibadah Haji untuk memerintahkan Dirjen PHU agar x ŵĞŶLJĞŵƉƵƌŶĂŬĂŶƵƌĂŝĂŶƚƵŐĂƐƟŵƉĞŶLJŝĂƉĂŶĂŶŐŬƵƚĂŶũĞŵĂĂŚŚĂũŝĚŝ DĂŬŬĂŚ͖ x menyusun petunjuk pelaksanaan pelayanan transportasi darat dan ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƉĞůĂƟŚĂŶŬĞƉĂĚĂƉĂƌĂƉĞƚƵŐĂƐƐĞĐĂƌĂŝŶƚĞŶƐŝĨ͖ĚĂŶ x meningkatkan pengawasan dan pengendalian dalam pelaksanaan ƉĞůĂLJĂŶĂŶ ƚƌĂŶƐƉŽƌƚĂƐŝ ĚĂƌĂƚ ĚĞŶŐĂŶ ŵĞŵƉĞƌŚĂƟŬĂŶ ďĞďĂŶ ŬĞƌũĂ petugas transportasi. Pelayanan Katering 5.18 Untuk melaksanakan pengadaan katering di Arab Saudi, Ditjen PHU Kementerian Agama belum memiliki pedoman formal yang merinci tata cara tentang x ƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶ ĚĂŶ ƉĞŵďĂŐŝĂŶ ƚƵŐĂƐ Ɵŵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĞƐĞƌƚĂ Ɵŵ ƉĞŶĚƵŬƵŶŐŶLJĂ͖ĚĂŶ x ĞǀĂůƵĂƐŝĚĂŶƉĞŶŝůĂŝĂŶƉĞŶLJĞĚŝĂŬĂƚĞƌŝŶŐ͘ ϱ͘ϭϵ ,Ăů ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ƉŽƚĞŶƐŝ ƚĞƌďĞŶƚƵŬŶLJĂ Ɵŵ ĚĞŶŐĂŶ ƐƵƐƵŶĂŶ ĂŶŐŐŽƚĂ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƚƵũƵĂŶŶLJĂ͕ ĂĚĂŶLJĂ ƚƵŵƉĂŶŐ ƟŶĚŝŚ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶŬĞƟĚĂŬƐĞŝŵďĂŶŐĂŶƉĞŵďĂŐŝĂŶƚƵŐĂƐĂŶƚĂƌƉĞƌƐŽŶĞů Ɵŵ͕ƐĞƌƚĂƉĞŶƵŶũƵŬĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶƉĞŶLJĞĚŝĂŬĂƚĞƌŝŶŐŬƵƌĂŶŐĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝ͘ 64 5.20 WĂŶŝƟĂ WĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ /ďĂĚĂŚ ,Ăũŝ ;WW/,Ϳ Ěŝ ƌĂď ^ĂƵĚŝ ƟĚĂŬ ŬŽŶƐŝƐƚĞŶ menerapkan pemberian sanksi blacklist terhadap perusahaan katering yang wanprestasi. Hal ini mengakibatkan adanya potensi terulangnya pelanggaran/ wanprestasi di kota lain. Rekomendasi 5.21 Atas permasalahan tersebut, BPK telah merekomendasikan kepada Menteri Agama selaku Koordinator Penyelenggaraan Ibadah Haji agar memerintahkan Dirjen PHU untuk: x ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶƉĞĚŽŵĂŶƚĂƚĂĐĂƌĂƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶĚĂŶƉĞŵďĂŐŝĂŶƚƵŐĂƐƟŵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĞƐĞƌƚĂƟŵƉĞŶĚƵŬƵŶŐŶLJĂ͕ƚĂƚĂĐĂƌĂĞǀĂůƵĂƐŝĚĂŶƉĞŶŝůĂŝĂŶ ƉĞŶLJĞĚŝĂŬĂƚĞƌŝŶŐ͕ƐĞƌƚĂƉĞƚƵŶũƵŬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞƚƵŐĂƐŬĂƚĞƌŝŶŐ͖ĚĂŶ x memberikan sanksi blacklist yang berlaku untuk seluruh kota perhajian bagi penyedia katering yang wanprestasi. 5.22 Hasil pemeriksaan secara lengkap dapat dilihat pada ƐŽŌĐŽƉLJ LHP dalam cakram padat terlampir. 65 BAB 6 Kinerja Rumah Sakit 6.1 Dalam Semester I Tahun 2011, BPK telah melakukan pemeriksaan kinerja rumah sakit pada Badan Layanan Umum (BLU) Rumah Sakit Anak dan Bunda (RSAB) Harapan Kita, pemeriksaan kinerja pelayanan kesehatan Rumah Sakit Umum Daerah (RSUD) Langsa, Kota Langsa, RSUD Cut Nyak Dhien Meulaboh, Kabupaten Aceh Barat, Provinsi Aceh, dan RSUD Kabupaten Buru, Provinsi Maluku. Tujuan Pemeriksaan 6.2 Pemeriksaan kinerja pada BLU RSAB Harapan Kita bertujuan menilai aspek ĞĮƐŝĞŶƐŝ ĚĂŶ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƐĂƌĂŶĂ ƉƌĂƐĂƌĂŶĂ ĚĂŶ ƉĞƌĂůĂƚĂŶ kesehatan untuk TA 2009 dan Semester I TA 2010. 6.3 Pemeriksaan kinerja pelayanan rawat inap pada RSUD Langsa TA 2009 dan ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dϮϬϭϬďĞƌƚƵũƵĂŶŵĞŶŝůĂŝĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐŵĂŶĂũĞŵĞŶZ^h>ĂŶŐƐĂ dalam mengelola pelayanan rawat inap. 6.4 Pemeriksaan atas kinerja pelayanan kesehatan pada Dinas Kesehatan Kabupaten Aceh Barat, RSUD Cut Dhien Meulaboh, dan satuan kerja lainnya yang menangani bidang kesehatan Kabupaten Aceh Barat bertujuan menilai keberhasilan pencapaian standar pelayanan minimal (SPM) bidang ŬĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ƟŶŐŬĂƚĞŬŽŶŽŵŝƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƐƵŵďĞƌĚĂLJĂ͕ĚĂŶƟŶŐŬĂƚĞĮƐŝĞŶƐŝ pelaksanaan kegiatan. 6.5 Pemeriksaan kinerja atas pelayanan kesehatan pada RSUD Kabupaten Buru serta instansi terkait lainnya bertujuan untuk menilai sistem pengendalian intern (SPI) atas pelayanan kesehatan telah dirancang dan dilaksanakan ƐĞĐĂƌĂŵĞŵĂĚĂŝ͖ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ^WD͖ƟŶŐŬĂƚĞŬŽŶŽŵŝƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ƐƵŵďĞƌ ĚĂLJĂ ĚĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ͖ ƟŶŐŬĂƚ ĞĮƐŝĞŶƐŝ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĚĂŶ ĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐŚĂƐŝůƉĞůĂLJĂŶĂŶŬĞƐĞŚĂƚĂŶ͖ƐĞƌƚĂŵĞŶŝůĂŝƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ dan pelayanan kesehatan telah sesuai dengan peraturan perundangan yang berlaku. Hasil Pemeriksaan RSAB Harapan Kita 6.6 Hasil pemeriksaan BPK menyimpulkan bahwa pengelolaan sarana prasarana ĚĂŶƉĞƌĂůĂƚĂŶŬĞƐĞŚĂƚĂŶƉĂĚĂZ^,ĂƌĂƉĂŶ<ŝƚĂďĞůƵŵĞĮƐŝĞŶĚĂŶĞĨĞŬƟĨ dalam rangka menunjang tercapainya tujuan RSAB Harapan Kita. Tujuan RSAB antara lain meningkatkan kepuasan pelanggan sesuai moto “FACT” (Fast, Accurate, Convenient and Safe by Teamwork), dan mengembangkan ŵĂŶĂũĞŵĞŶ ƌƵŵĂŚ ƐĂŬŝƚ ƐĞĐĂƌĂ ĞĨĞŬƟĨ ĚĂŶ ĞĮƐŝĞŶ͕ ďĞƌƐŝŚ ĚĂŶ ďĞƌǁŝďĂǁĂ ĚĞŶŐĂŶŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƉĞŵďĞƌĂŶƚĂƐĂŶƉƌĂŬƟŬŬŽƌƵƉƐŝ͕ŬŽůƵƐŝĚĂŶŶĞƉŽƟƐŵĞ 66 ;<ĂŶŐƐĂďĞůƵŵĞĨĞŬƟĨĚĂůĂŵ ŵĞƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶ͕ŵĞŵĞŶƵŚŝŬĞďƵƚƵŚĂŶŝŶĨƌĂƐƚƌƵŬƚƵƌ͕ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ dan standar pelayanan, serta melakukan kegiatan monitoring dan evaluasi atas pelayanan rawat inap. Permasalahan-permasalahan tersebut antara lain diuraikan sebagai berikut. 6.12 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶƉĞůĂLJĂŶĂŶƌĂǁĂƚŝŶĂƉZ^h>ĂŶŐƐĂďĞůƵŵŽƉƟŵĂů͕ hal ini terlihat dari program/kegiatan pengembangan RSUD Langsa belum sepenuhnya berpedoman pada renstra yang telah ditetapkan. Selain itu, ƐƚƌƵŬƚƵƌ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ ƌĂǁĂƚ ŝŶĂƉ Z^h >ĂŶŐƐĂ ƟĚĂŬ ũĞůĂƐ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƟĚĂŬ ĂĚĂ pihak yang bertanggung jawab secara khusus terhadap pelayanan rawat ŝŶĂƉƐĞĐĂƌĂŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ͘,ĂůƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂƟĚĂŬĂĚĂŵĞŬĂŶŝƐŵĞ koordinasi yang memadai antar unit kerja dalam penyusunan program dan keterbatasan anggaran yang disediakan Pemerintah Kota Langsa. Selain itu, Direktur RSUD Langsa belum melaksanakan tugas manajerial rumah sakit secara cermat sesuai ketentuan yang berlaku. 6.13 /ŶĨƌĂƐƚƌƵŬƚƵƌ ƐĞƌƚĂ ƐĂƌĂŶĂ ĚĂŶ ƉƌĂƐĂƌĂŶĂ ƌƵĂŶŐ ƌĂǁĂƚ ŝŶĂƉ Z^h >ĂŶŐƐĂ ƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͘,ĂƐŝůĐĞŬĮƐŝŬĂƚĂƐƐĂƌĂŶĂĚĂŶƉƌĂƐĂƌĂŶĂƉĞŶĚƵŬƵŶŐůĂLJĂŶĂŶ ruang inap pada 15 ruang rawat inap yang dimiliki RSUD Langsa dalam kondisi kurang layak digunakan dan kurang memenuhi standar kesehatan sebagai ƌƵŵĂŚ ƐĂŬŝƚ ƟƉĞ ͘ ,Ăů ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ŵĂŶĂũĞŵĞŶ Z^h >ĂŶŐƐĂ ƟĚĂŬ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ƐŬĂůĂ ƉƌŝŽƌŝƚĂƐ ĚĂůĂŵ ŵĞŵƉĞƌďĂŝŬŝ ĨĂƐŝůŝƚĂƐ ƌĂǁĂƚ ŝŶĂƉ ĚĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ŽƚĂ>ĂŶŐƐĂŬƵƌĂŶŐŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƉĞƌŚĂƟĂŶĂƚĂƐƉĞŶLJĞĚŝĂĂŶ sarana dan prasarana RSUD Langsa. 6.14 Z^h>ĂŶŐƐĂďĞůƵŵŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ^WDZƵŵĂŚ^ĂŬŝƚƟŶŐŬĂƚ<ŽƚĂ>ĂŶŐƐĂĚĂŶ belum sepenuhnya melaksanakan SPM standar nasional. Hal tersebut terjadi ŬĂƌĞŶĂ ŵĂŶĂũĞŵĞŶ Z^h >ĂŶŐƐĂ ůĂůĂŝ ŵĞŶŝŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ŬĞƉƵƚƵƐĂŶ DĞŶƚĞƌŝ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶLJƵƐƵŶ ^WD Z^h ƟŶŐŬĂƚ <ŽƚĂ >ĂŶŐƐĂ ĚƵĂ ƚĂŚƵŶ setelah SPM standar nasional ditetapkan dan lalai mensosialisasikan SPM kepada seluruh pegawai. Manajemen juga belum sepenuhnya mengarah pada pencapaian SPM dalam menetapkan perencanaan. 6.15 Mekanisme pelaporan atas kegiatan monitoring dan evaluasi (monev) pelayanan rawat inap belum disusun secara memadai. RSUD Langsa belum memiliki prosedur tertulis mengenai mekanisme pelaporan untuk pelayanan ƌĂǁĂƚ ĚĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ĚĂƌŝ ƉĞůĂLJĂŶĂŶ ƌĂǁĂƚ ŝŶĂƉ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ ƌĂǁĂƚ ŝŶĂƉ͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ŚĂƐŝů ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ pelayanan yang selama ini telah dilaporkan belum didukung data yang lengkap, akurat, dan valid serta belum dilaporkan tepat waktu dan secara periodik. Hal tersebut terjadi karena Direktur RSUD Langsa lalai dalam menyusun petunjuk dan prosedur tentang mekanisme pelaporan monev serta lemah dalam melaksanakan monev atas pelayanan rawat inap. 68 Rekomendasi 6.16 BPK telah merekomendasikan kepada Pemerintah Kota Langsa untuk memprioritaskan dana peningkatan pelayanan RSUD Langsa khususnya rawat inap dan Direktur RSUD Langsa agar x menciptakan mekanisme koordinasi antar unit kerja dalam penyusunan program/kegiatan; x ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ƐŬĂůĂ ƉƌŝŽƌŝƚĂƐ ĚĂůĂŵ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ĨĂƐŝůŝƚĂƐ ƌĂǁĂƚ ŝŶĂƉ supaya memenuhi SPM dan mengupayakan agar Pemerintah Kota Langsa ŵĞŵďĞƌŝƉĞƌŚĂƟĂŶůĞďŝŚďĂŝŬĂƚĂƐƉĞŶLJĞĚŝĂĂŶƐĂƌĂŶĂƉƌĂƐĂƌĂŶĂZ^h >ĂŶŐƐĂƚĞƌƵƚĂŵĂƚĞƌŬĂŝƚĨĂƐŝůŝƚĂƐƉĞůĂLJĂŶĂŶƌĂǁĂƚŝŶĂƉ͖ x ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŶLJƵƐƵŶ ^WD Z^h ƟŶŐŬĂƚ <ŽƚĂ >ĂŶŐƐĂ ĚĂŶ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ perencanaan yang mengarah pada pencapaian SPM serta melakukan sosialisasi SPM secara menyeluruh kepada seluruh pegawai RSUD Langsa; dan x segera menyusun petunjuk dan prosedur mekanisme pelaporan atas monev pelayanan rawat inap dan meningkatkan kegiatan monev pelayanan rawat inap. Pelayanan Kesehatan Dinas Kesehatan dan RSUD Cut Nyak Dhien Meulaboh 6.17 Hasil pemeriksaan menunjukkan bahwa kinerja pelayanan kesehatan pada Dinas Kesehatan Kabupaten Aceh Barat dan RSUD Cut Nyak Dhien Meulaboh belum sepenuhnya mencapai SPM: x Dinas Kesehatan, TA 2009 terdapat 16 indikator, terdiri atas 6 indikator pelayanan kesehatan dasar, 2 indikator pelayanan kesehatan rujukan, dan 8 indikator tambahan yang belum memenuhi SPM. TA 2010 terdapat 25 indikator, terdiri atas 12 indikator pelayanan kesehatan dasar, 2 indikator pelayanan kesehatan rujukan, 1 indikator promosi kesehatan dan pemberdayaan, dan 10 indikator tambahan yang belum memenuhi ^WD͘ ,Ăů ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƵƉĂƟ ĐĞŚ ĂƌĂƚ ŬƵƌĂŶŐ ŵĂŬƐŝŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƉĞƌŚĂƟĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬƵĂůŝƚĂƐ ƉĞůĂLJĂŶĂŶ ŬĞƐĞŚĂƚĂŶ yang dilaksanakan oleh Dinas Kesehatan. x ƵƉĂƟĐĞŚĂƌĂƚďĞůƵŵŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ^WDƵŶƚƵŬZ^hƵƚELJĂŬŚŝĞŶ Meulaboh sehingga dalam melakukan penilaian kinerja digunakan SPM rumah sakit yang ditetapkan Kementerian Kesehatan. Hasil penilaian terhadap pencapaian SPM tersebut diketahui terdapat indikator belum ŵĞŶĐĂƉĂŝ^WDLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͘,ĂůƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂƵƉĂƟĐĞŚ ĂƌĂƚŬƵƌĂŶŐŵĂŬƐŝŵĂůŵĞŵďĞƌŝƉĞƌŚĂƟĂŶƵŶƚƵŬŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ^WDĚĂŶ ŝƌĞŬƚƵƌZ^hƵƚELJĂŬŚŝĞŶŬƵƌĂŶŐŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƉĞƌŚĂƟĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ capaian kinerja unit kerja yang dipimpinnya. 69 6.18 ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ůĂŝŶ LJĂŶŐ ƉĞƌůƵ ŵĞŶĚĂƉĂƚ ƉĞƌŚĂƟĂŶ ƉĂĚĂ ƉĞůĂLJĂŶĂŶ kesehatan di Dinas Kesehatan Kabupaten Aceh Barat dan RSUD Cut Nyak Dhien Meulaboh antara lain diuraikan sebagai berikut. 6.19 Terdapat harga pengadaan obat generik yang melebihi harga patokan ƚĞƌƟŶŐŐŝ ;,WdͿ ŵĂŬƐŝŵĂů LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ DĞŶƚĞƌŝ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ ƐĞŚŝŶŐŐĂ terjadi kerugian daerah senilai Rp133,28 juta. Hal tersebut terjadi karena ƉĂŶŝƟĂ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐĚĂŶ ũĂƐĂ ĚĂŶ ƉĞũĂďĂƚƉĞůĂŬƐĂŶĂ ƚĞŬŶŝƐŬĞŐŝĂƚĂŶ ;WWd<ͿĚĂůĂŵŵĞŶĞůŝƟƉĞŶĂǁĂƌĂŶLJĂŶŐŵĂƐƵŬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐ berlaku. 6.20 Pejabat pengelola teknis kegiatan RSUD Cut Nyak Dhien Meulaboh TA 2009 ƟĚĂŬŵĞŶŐĞŶĂŬĂŶĚĞŶĚĂƐĞŶŝůĂŝZƉϲϭ͕ϯϳũƵƚĂĂƚĂƐŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶ alat-alat kedokteran umum. Keterlambatan tersebut karena perubahan kontrak dengan alasan terjadinya gempa di Sumatera Barat, namun alasan ƚĞƌƐĞďƵƚƟĚĂŬƚĞƉĂƚ͘,ĂůƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂWWd<Z^hƵƚELJĂŬŚŝĞŶ Meulaboh TA 2009 lalai memedomani ketentuan pengadaan barang dan jasa dalam memberikan persetujuan perpanjangan waktu pelaksanaan pekerjaan. Rekomendasi 6.21 Berkaitan dengan permasalahan tersebut di atas, ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂƵƉĂƟĐĞŚĂƌĂƚƵŶƚƵŬ BPK telah x memerintahkan Kepala Dinas Kesehatan supaya membuat rencana aksi LJĂŶŐ ŶLJĂƚĂ ĚĂŶ ƌĞĂůŝƐƟƐ ĚĂůĂŵ ƌĂŶŐŬĂ ŵĞŵƉĞƌďĂŝŬŝ ĐĂƉĂŝĂŶ ŝŶĚŝŬĂƚŽƌ SPM yang di bawah standar; x menetapkan target capaian SPM pada RSUD Cut Nyak Dhien Meulaboh sesuai ketentuan yang berlaku; x ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ ŬĞƉĂĚĂ <ĞƉĂůĂ ŝŶĂƐ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ ĚĂŶ Direktur RSUD Cut Nyak Dhien Meulaboh agar lebih meningkatkan kualitas pelayanan kesehatan di unit kerjanya; x melalui Kepala Dinas Kesehatan agar memerintahkan PPTK dan rekanan untuk mempertanggungjawabkan kelebihan harga pengadaan obat ŐĞŶĞƌŝŬĚĂƌŝŚĂƌŐĂƉĂƚŽŬĂŶƚĞƌƟŶŐŐŝLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶDĞŶƚĞƌŝ<ĞƐĞŚĂƚĂŶ senilai Rp133,28 juta dan disetorkan ke kas daerah, selanjutnya salinan ďƵŬƟƐĞƚŽƌŶLJĂĚŝƐĂŵƉĂŝŬĂŶŬĞW<͖ĚĂŶ x memerintahkan Direktur RSUD Cut Nyak Dhien Meulaboh untuk ŵĞŵƵŶŐƵƚ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ŬĞƉĂĚĂ Wd /ŶĚŽĨĂƌŵĂ 'ůŽďĂů ƐĞŶŝůĂŝ Rp61,37 juta sesuai ketentuan yang berlaku.   70 Pelayanan Kesehatan RSUD Kabupaten Buru 6.22 Hasil pemeriksaan menunjukkan bahwa SPI RSUD Kabupaten Buru masih ďĞůƵŵ ŵĞŵĂĚĂŝ͕ ďĞůƵŵ ĞĨĞŬƟĨ ĚĂůĂŵ ŵĞƌĂŶĐĂŶŐ͕ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ĚĂŶ mempertanggungjawabkan sumber daya yang ada dalam mencapai SPM dan memenuhi ketentuan yang berlaku. Berdasarkan hasil pemeriksaan ƚĞƌĚĂƉĂƚŚĂůͲŚĂůLJĂŶŐƉĞƌůƵŵĞŶĚĂƉĂƚƉĞƌŚĂƟĂŶĂŶƚĂƌĂůĂŝŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ 6.23 Renstra RSUD Kabupaten Buru Tahun 2007-2012 belum disusun secara ŵĞŵĂĚĂŝ͕ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ƌĞŶƐƚƌĂ ƟĚĂŬ ŵĞŵƵĂƚ ƚĂƌŐĞƚ ƚĂŚƵŶĂŶ ŵĂƵƉƵŶ ĂŬŚŝƌ dĂŚƵŶ ϮϬϭϮ ƐĞƌƚĂ ǀŝƐŝ ĚĂŶ ŵŝƐŝ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƌĞŶƐƚƌĂ ũƵŐĂ ƟĚĂŬ sinkron. Dari hambatan yang telah ditelaah melalui strengths, weaknesses, ŽƉƉŽƌƚƵŶŝƟĞƐ͕ ƚŚƌĞĂƚƐ (SWOT) analysis ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ƚĂƌŐĞƚ ĚĂŶ ďĞŶƚƵŬ pelaksanaan strategi penanggulangan hambatan tersebut. Selanjutnya ĚŝŬĞƚĂŚƵŝďĂŚǁĂƌĞŶƐƚƌĂƟĚĂŬĚŝĞǀĂůƵĂƐŝĚĂŶĂĚĂŶLJĂƌĞĂůŝƐĂƐŝŬĞŐŝĂƚĂŶƚĂŶƉĂ penganggaran. Hal tersebut terjadi karena Plt. Direktur RSUD Kabupaten ƵƌƵŬƵƌĂŶŐĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŶLJƵƐƵŶƌĞŶƐƚƌĂĚĂŶƟĚĂŬŵĞůĂŬƵŬĂŶĞǀĂůƵĂƐŝ ŵĞŶĚĂůĂŵƚĞƌŚĂĚĂƉƟŶŐŬĂƚƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶŬŝŶĞƌũĂ͘ 6.24 Pelayanan RSUD Kabupaten Buru belum sesuai dengan ketentuan yang ďĞƌůĂŬƵ͘,ĂůŝŶŝĂŶƚĂƌĂůĂŝŶƚĂŵƉĂŬĚĂƌŝďĞůƵŵĚŝŵŝůŝŬŝŶLJĂĨĂƐŝůŝƚĂƐƉĞůĂLJĂŶĂŶ serta sarana prasarana yang memadai, di antaranya RSUD Kabupaten Buru baru memiliki 8 (dari seharusnya 26) jenis pelayanan dan 9 (dari seharusnya ϮϴͿ ƐĂƌĂŶĂ ƉƌĂƐĂƌĂŶĂ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌƐLJĂƌĂƚŬĂŶ ƵŶƚƵŬ Z^h ƟƉĞ ͘  ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ perbandingan jumlah tenaga perawat, paramedik non perawatan dan non ŵĞĚŝƐ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů͘ ,Ăů ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ĚƵŬƵŶŐĂŶ͕ ƉĞƌŚĂƟĂŶ ĚĂŶƵƉĂLJĂƉĞŵĞŶƵŚĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐ͕ƐĂƌĂŶĂĚĂŶƉƌĂƐĂƌĂŶĂŽůĞŚŝƌĞŬƚƵƌZ^h <ĂďƵƉĂƚĞŶƵƌƵĚĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶƵƌƵďĞůƵŵŽƉƟŵĂů͘ 6.25 Pengelolaan retribusi pelayanan kesehatan RSUD Kabupaten Buru belum ĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ƚĞƌƟď ĚĂŶ ŵĞŵĂĚĂŝ͕ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƌĞƚƌŝďƵƐŝ Ěŝ ƟĂƉͲƟĂƉ ŝŶƐƚĂůĂƐŝ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ŽůĞŚ ƉĞƚƵŐĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƚƵŶũƵŬ ƐĞĐĂƌĂ ůŝƐĂŶŽůĞŚďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂŶƟĚĂŬĂĚĂďƵŬƟƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶƌĞƚƌŝďƵƐŝ͘ Bendahara penerimaan menyetorkan penerimaan lebih dari satu hari kerja ĚĂŶƚĂŶƉĂĂĚĂďƵŬƟƐĞƚŽƌ͘^ĞůĂŝŶŝƚƵ͕ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĂƚĂƐƌĞƚƌŝďƵƐŝũĂƐĂƉĞůĂLJĂŶĂŶ langsung dibagikan pada dokter dan perawat tanpa disetor dahulu ke kas daerah. Hal tersebut terjadi karena Plt. Direktur RSUD Kabupaten Buru belum menetapkan uraian tugas dan tanggung jawab serta prosedur pengelolaan penerimaan retribusi pelayanan kesehatan. Plt. Direktur RSUD Kabupaten Buru lemah dalam pengawasan dan pengendalian penerimaan retribusi serta kurang memahami prosedur penatausahaan penerimaan retribusi jasa pelayanan kesehatan. 6.26 WĞŵƵŶŐƵƚĂŶƌĞƚƌŝďƵƐŝƉĂĚĂŝŶƐƚĂůĂƐŝĨĂƌŵĂƐŝĚĂŶŝŶƐƚĂůĂƐŝƵŶŝƚŐĂǁĂƚĚĂƌƵƌĂƚ ;h'ͿƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝĚĂƐĂƌŚƵŬƵŵLJĂŶŐƐĂŚĚĂŶĚŝŐƵŶĂŬĂŶůĂŶŐƐƵŶŐŵŝŶŝŵĂů senilai Rp393,98 juta, serta terdapat saldo hasil penjualan obat-obatan per Ϯϰ EŽǀĞŵďĞƌ ϮϬϭϬ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϰ͕ϱϲ ũƵƚĂ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ͘ ,Ăů ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ƚĂƌŝĨ ĚĂŶ ũĞŶŝƐ 71 penerimaan yang ada belum mengakomodasi semua sumber penerimaan. ĞŶĚĂŚĂƌĂWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕<ĞƉĂůĂ/ŶƐƚĂůĂƐŝ&ĂƌŵĂƐŝĚĂŶ<ĞƉĂůĂ/ŶƐƚĂůĂƐŝh' ƟĚĂŬŵĞŵĂƚƵŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶĚĂŶĂƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ĚĂŶWůƚ͘ŝƌĞŬƚƵƌ RSUD Kabupaten Buru lemah dalam pengawasan dan pengendalian atas dana penerimaan. Rekomendasi 6.27 W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂƵƉĂƟƵƌƵĂŐĂƌ x ŵĞŶŐŽƉƟŵĂůŬĂŶƉĞŵĞŶƵŚĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐ͕ƐĂƌĂŶĂĚĂŶƉƌĂƐĂƌĂŶĂƌƵŵĂŚƐĂŬŝƚ yang baik sesuai dengan ketentuan dan kemampuan daerah; x merevisi peraturan daerah mengenai retribusi pelayanan kesehatan agar mengakomodasi seluruh penerimaan RSUD Kabupaten Buru; dan x melakukan proses penyelesaian indikasi penyalahgunaan uang daerah senilai Rp393,89 juta dan menyetorkan saldo penjualan obat-obatan ƐĞŶŝůĂŝZƉϱϰ͕ϱϲũƵƚĂŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚĚĂŶďƵŬƟƐĞƚŽƌĚŝƐĂŵƉĂŝŬĂŶŬĞW<͘ 6.28 W<ũƵŐĂƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂƵƉĂƟƵƌƵĂŐĂƌŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶ Plt. Direktur RSUD Kabupaten Buru untuk x mengevaluasi renstra RSUD Kabupaten Buru Tahun 2007-2012 dan merevisi serta menetapkan dengan Keputusan Direktur RSUD Kabupaten Buru; x menetapkan uraian tugas dan tanggung jawab serta prosedur pengelolaan penerimaan retribusi pelayanan kesehatan pada RSUD Kabupaten Buru; dan x memberikan sanksi kepada pejabat yang bertanggung jawab dan meningkatkan pengawasan serta pengendalian penerimaan retribusi pelayanan kesehatan. 6.29 Hasil pemeriksaan secara lengkap dapat dilihat pada ƐŽŌĐŽƉLJ LHP dalam cakram padat terlampir. 72 73 BAB 7 Kinerja Bea dan Cukai 7.1 Dalam Semester I Tahun 2011, BPK telah melakukan pemeriksaan kinerja atas x kegiatan audit kepabeanan dan cukai TA 2009 dan 2010 pada Kantor Wilayah (Kanwil) Direktorat Jenderal Bea dan Cukai (DJBC) Jakarta di Jakarta dan Kanwil DJBC Jawa Timur I di Surabaya; x pelayanan dan penatausahaan penyelesaian impor barang kiriman ŵĞůĂůƵŝƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶũĂƐĂƟƟƉĂŶ;W:dͿĚĂŶŬĂŶƚŽƌƚƵŬĂƌƉŽƐƵĚĂƌĂdϮϬϬϵ dan 2010 pada Kantor Pengawasan dan Pelayanan Bea dan Cukai (KPPBC) dŝƉĞDĂĚLJĂWĂďĞĂŶ^ŽĞŬĂƌŶŽ,ĂƩĂĚŝdĂŶŐĞƌĂŶŐ͖ĚĂŶ x pelayanan dan penatausahaan pengeluaran barang impor untuk dipakai dari tempat penimbunan sementara (TPS) TA 2009 dan 2010 pada KPPBC Tipe Madya Pabean Belawan di Medan. Tujuan Pemeriksaan 7.2 dƵũƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƵŶƚƵŬŵĞŶŝůĂŝĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐ x kegiatan audit kepabeanan dan cukai yang dilakukan Kanwil DJBC Jakarta dan Kanwil DJBC Jawa Timur I dalam rangka pengamanan atas penerimaan negara; x kegiatan pelayanan dan penatausahaan penyelesaian impor barang kiriman melalui PJT dan kantor tukar pos udara pada KPPBC Tipe Madya WĂďĞĂŶ ^ŽĞŬĂƌŶŽ ,ĂƩĂ ĚĂůĂŵ ƌĂŶŐŬĂ ŬĞůĂŶĐĂƌĂŶ ĂƌƵƐ ďĂƌĂŶŐ ĚĂŶ kepatuhan PJT/penerima barang kiriman dalam memenuhi kewajiban kepabeanannya sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku; dan x kegiatan pelayanan dan penatausahaan pengeluaran barang impor untuk dipakai dari TPS pada KPPBC Tipe Madya Pabean Belawan, dalam rangka meningkatkan kecepatan penyelesaian dokumen kepabeanan dan cukai, serta kelancaran arus barang dan penumpang. Hasil Pemeriksaan pada Kanwil DJBC Jakarta 7.3 Hasil pemeriksaan menunjukkan bahwa kegiatan audit kepabeanan dan cukai LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ŽůĞŚ <ĂŶǁŝů : :ĂŬĂƌƚĂ ĐƵŬƵƉ ĞĨĞŬƟĨ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶĚƵŬƵŶŐ peningkatan pengamanan penerimaan negara. Namun, masih terdapat ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶͲƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ LJĂŶŐ ƉĞƌůƵ ŵĞŶĚĂƉĂƚ ƉĞƌŚĂƟĂŶ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ diuraikan sebagai berikut. 74 7.4 Kebijakan dan prosedur belum diatur secara tertulis, antara lain peraturan batas waktu penyelesaian audit, dan batas waktu maksimal penetapan kembali tarif dan atau nilai pabean. 7.5 Implementasi kebijakan dan prosedur tentang audit belum sepenuhnya ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ͕ĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĂĚĂŶLJĂƉĞŵďĂƚĂůĂŶƐƵƌĂƚƚƵŐĂƐĂƚĂƵƉĞŶŐŚĞŶƟĂŶ pelaksanaan audit karena sedang diaudit oleh kanwil DJBC yang lain, dan adanya laporan hasil audit (LHA) yang diterbitkan lebih dari 18 bulan sejak tanggal surat tugas. Hal tersebut terjadi karena belum ada petunjuk teknis atau mekanisme yang jelas mengenai pembagian kewenangan objek audit, ĚĂŶƌĞǀŝƵĂƚĂƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂƵĚŝƚƵŶƚƵŬŵĞŶũĂŵŝŶŬƵĂůŝƚĂƐŚĂƐŝůĂƵĚŝƚ͕ƐĞƌƚĂ belum ada ketentuan yang mengatur batas waktu penyelesaian LHA. Rekomendasi 7.6 Atas permasalahan tersebut, BPK telah merekomendasikan kepada Direktur Bea dan Cukai agar x menetapkan batas waktu penagihan untuk kekurangan penerimaan dari penetapan tarif dan nilai pabean; dan x menetapkan petunjuk teknis dan mekanisme yang jelas mengenai pembagian wewenang pelaksanaan audit oleh kanwil, serta batas waktu penyelesaian LHA. Hasil Pemeriksaan pada Kanwil DJBC Jawa Timur I 7.7 Hasil pemeriksaan menunjukkan bahwa kegiatan audit kepabeanan dan ĐƵŬĂŝ LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ŽůĞŚ <ĂŶǁŝů : :ĂǁĂ dŝŵƵƌ / ŬƵƌĂŶŐ ĞĨĞŬƟĨ ƵŶƚƵŬ mendukung rencana strategis dalam pengamanan atas penerimaan negara. WĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶͲƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ LJĂŶŐ ƉĞƌůƵ ŵĞŶĚĂƉĂƚ ƉĞƌŚĂƟĂŶ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ diuraikan sebagai berikut. 7.8 Pelaksanaan audit pada umumnya telah dilaksanakan sesuai dengan kebijakan dan prosedur yang ditetapkan. Namun, beberapa proses yang belum dilaksanakan sesuai kebijakan yang berlaku, antara lain LHA belum didukung dengan kertas kerja audit (KKA) yang memadai serta adanya ŬĞƐŝŵƉƵůĂŶ ĚĂŶ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ũĞůĂƐ͘ ,Ăů ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ŬĞůĞŵĂŚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĂƚĂƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂƵĚŝƚĚĂŶƟĚĂŬĂĚĂŶLJĂƉĞƚƵŶũƵŬ teknis tentang pendokumentasian KKA, serta pelaksanaan audit yang belum memenuhi standar audit. 7.9 DŽŶŝƚŽƌŝŶŐĚĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚŚĂƐŝůĂƵĚŝƚƉĂĚĂ<ĂŶǁŝů::ĂǁĂdŝŵƵƌ/ƉĂĚĂ umumnya berlangsung baik. Namun masih ada kelemahan pada pemantauan tagihan baik pada KPPBC terkait maupun atas keberatan/banding, antara ůĂŝŶ ƟĚĂŬ ĂĚĂ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ĂƚĂƐ ƚĂŐŝŚĂŶ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ŚĂƐŝů audit senilai Rp5,34 miliar dan terdapat kekurangan pembayaran bunga atas keterlambatan pembayaran tagihan hasil audit senilai Rp93,96 juta. Hal ƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂƟĚĂŬĂĚĂŶLJĂ^KWLJĂŶŐũĞůĂƐŵĞŶŐĂƚƵƌƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƚĞƌŚĂĚĂƉƚĂŐŝŚĂŶĚĂƌŝŚĂƐŝůĂƵĚŝƚ͘ 75 Rekomendasi 7.10 Atas permasalahan tersebut, BPK telah merekomendasikan Direktur Bea dan Cukai agar x ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶƉĞƚƵŶũƵŬƚĞŬŶŝƐƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚŽŬƵŵĞŶƚĂƐŝĂŶ<<͕ĚĂŶ^KW ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚĂƚĂƐƚĂŐŝŚĂŶĚĂƌŝŚĂƐŝůĂƵĚŝƚ͖ĚĂŶ x meningkatkan pengendalian dan kualitas audit dengan melakukan ƉĞůĂƟŚĂŶ ďĂŐŝ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝ ŵƵƚƵ ĂƵĚŝƚ ;WDͿ͕ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝ ƚĞŬŶŝƐ ĂƵĚŝƚ (PTA), dan auditor. ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƉĂĚĂĞŵďĂŐĂ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ EĞŐĂƌĂ ;>EͿ Ěŝ :ĂŬĂƌƚĂ͕ ĂŶĚƵŶŐ͕ĚĂŶDĂŬĂƐƐĂƌ͖ĚĂŶ x ŬŝŶĞƌũĂƉƌŽŐƌĂŵƉĞŶĂƚĂĂŶŬĞůĞŵďĂŐĂĂŶĚĂŶŬĞƚĂƚĂůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĂĚĂĞƉƵƟ ŬŽŶŽŵŝĚĂŶĞƉƵƟ<ĞŵŝƐŬŝŶĂŶ͕<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶĚĂŶhƐĂŚĂ<ĞĐŝůĚĂŶ DĞŶĞŶŐĂŚ;hEƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝƐĞĐĂƌĂ ŽƉƟŵĂů͘WĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶͲƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶLJĂŶŐŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĚŝƵƌĂŝŬĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ 8.7 <ŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ ĂŶƚĂƌĂ >E ĚĞŶŐĂŶ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŶĚĂLJĂŐƵŶĂĂŶ ƉĂƌĂƚƵƌ EĞŐĂƌĂ ĚĂŶ ZĞĨŽƌŵĂƐŝ ŝƌŽŬƌĂƐŝ ;WE ĚĂŶ ZͿ ŬƵƌĂŶŐ ŵĂŬƐŝŵĂů͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ŬĂũŝĂŶ LJĂŶŐ ĚŝŚĂƐŝůŬĂŶ ŽůĞŚ >E ŬƵƌĂŶŐ ĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ ŽůĞŚ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWEĚĂŶZƐĞďĂŐĂŝƉĞŵďƵĂƚŬĞďŝũĂŬĂŶ͘ 78 8.8 DŽŶŝƚŽƌŝŶŐ ĚĂŶ ĞǀĂůƵĂƐŝ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ŚĂƐŝů ŬĂũŝĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞŚŝŶŐŐĂ>EƟĚĂŬŵĞŵƉƵŶLJĂŝŝŶĨŽƌŵĂƐŝƚĞŶƚĂŶŐƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ŚĂƐŝů ŬĂũŝĂŶ͕ ƟĚĂŬ ĂĚĂ feedback LJĂŶŐ ŵĞŵĂĚĂŝ ƵŶƚƵŬ ƉĞƌďĂŝŬĂŶ ŵƵƚƵ ŬĂũŝĂŶĚŝŵĂƐĂLJĂŶŐĂŬĂŶĚĂƚĂŶŐ͕ĚĂŶƟĚĂŬďŝƐĂŵĞŶŝůĂŝĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŵďƵĂƚĂŶ ŬĂũŝĂŶ͘ ,Ăů ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ŵĞŬĂŶŝƐŵĞ ŵŽŶŝƚŽƌŝŶŐ ƚĞŶƚĂŶŐƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶŚĂƐŝůŬĂũŝĂŶďĞůƵŵĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͘ ϴ͘ϵ ƚĂƐƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂ<ĞƉĂůĂ >EĂŐĂƌ x ŵĞŶŐŝŶƐƚƌƵŬƐŝŬĂŶ <ĞƉĂůĂ ŝƌŽ WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ ĚĂŶ <ĞĚĞƉƵƟĂŶ ďŝĚĂŶŐ >ŝƚďĂŶŐ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŐŝŶƚĞŶƐŝŅĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ ŵĂƵƉƵŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƚĞƌŬĂŝƚƐƵďƐƚĂŶƐŝŬĂũŝĂŶĚĞŶŐĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶĚŝďŝĚĂŶŐ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ŶĞŐĂƌĂ LJĂŶŐ ĂŬĂŶ ĚŝďƵĂƚ ŽůĞŚ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WE ĚĂŶ Z ƉĂĚĂƟĂƉƉĞƌŝŽĚĞ͖ĚĂŶ x ŵĞŵďƵĂƚ ŵĞŬĂŶŝƐŵĞ ŵŽŶŝƚŽƌŝŶŐ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ŚĂƐŝů ŬĂũŝĂŶ >E ŽůĞŚ stakeholderƐĞƌƚĂŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶŚĂƐŝůŵŽŶŝƚŽƌŝŶŐLJĂŶŐĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐĂŝ ďĂŚĂŶĞǀĂůƵĂƐŝƚĞƌŚĂĚĂƉĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐŬĞŐŝĂƚĂŶƉĞŵďƵĂƚĂŶŬĂũŝĂŶ͘ Kementerian PPN/Bappenas ϴ͘ϭϬ dƵũƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƵŶƚƵŬŵĞŶŝůĂŝĂƉĂŬĂŚ x ƐƚƌƵŬƚƵƌ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ƚĞůĂŚ ŵĞŶĚƵŬƵŶŐ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉƌŽŐƌĂŵĚĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶ͖ x ƉƌŽƐĞƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞůĂŚƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƐƚĂŶĚĂƌĚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ LJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͖ x ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉƌŽŐƌĂŵ ĚĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ĞŬŽŶŽŵŝƐ ĚĂŶ ĞĨĞŬƟĨ͖ĚĂŶ x ƉĞŶŐƵŬƵƌĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉƌŽŐƌĂŵ ĚĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƚĞůĂŚ ĚŝŬĞůŽůĂ ĚĂŶĚŝƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶĚĞŶŐĂŶďĂŝŬ͘ 8.11 ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ƉƌŽŐƌĂŵ ƉĞŶĂƚĂĂŶ ŬĞůĞŵďĂŐĂĂŶ ĚĂŶ ŬĞƚĂƚĂůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWWEͬĂƉƉĞŶĂƐƚĞůĂŚĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞĐĂƌĂ ĞĨĞŬƟĨ͘EĂŵƵŶ͕ŵĂƐŝŚƚĞƌĚĂƉĂƚďĞďĞƌĂƉĂŬĞůĞŵĂŚĂŶĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĚŝƵƌĂŝŬĂŶ ƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ ϴ͘ϭϮ <ĞŐŝĂƚĂŶ ŬĂũŝĂŶ͕ ĞǀĂůƵĂƐŝ͕ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ͕ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ĚĂŶ database ďĞůƵŵ ƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂĚŝĚƵŬƵŶŐƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘WĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶƚĞƌƐĞďƵƚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶ ŬĞƌĂŶŐŬĂ ĂĐƵĂŶ ŬĞƌũĂ ;<<Ϳ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬĞƌĂŶŐŬĂLJĂŶŐĚŝĂƚƵƌĚĂůĂŵWĞƌĂƚƵƌĂŶDĞŶƚĞƌŝEĞŐĂƌĂWWEͬ<ĞƉĂůĂĂƉƉĞŶĂƐ EŽ͘WZ͘ϬϴͬD͘WWEͬϭϮͬϮϬϬϲ͘,ĂůƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂƉĞŶĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂď ŬĞŐŝĂƚĂŶ ďĞůƵŵ ƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂ ŵĞŶLJĂĚĂƌŝ ƉĞŶƟŶŐŶLJĂ << ƐĞďĂŐĂŝ ƉĞĚŽŵĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂŬĞŐŝĂƚĂŶƐĞƌƚĂƉƌŽƐĞƐƉĞŶŝůĂŝĂŶƵƐƵůĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶĞƉƵƟŬŽŶŽŵŝ ĚĂŶĞƉƵƟ<ĞŵŝƐŬŝŶĂŶ͕<ĞƚĞŶĂŐĂŬĞƌũĂĂŶĚĂŶh,W ĚĂůĂŵ ĐĂŬƌĂŵƉĂĚĂƚƚĞƌůĂŵƉŝƌ͘ 84 85 PEMERIKSAAN DENGAN TUJUAN TERTENTU Pemeriksaan dengan tujuan tertentu (PDTT) bertujuan memberikan simpulan atas ƐƵĂƚƵŚĂůLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘WddƟĚĂŬŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŽƉŝŶŝĂƚĂƵƉƵŶƵŶƚƵŬŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ ĚĂŶ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ͘ Wdd ďŝƐĂ ďĞƌƐŝĨĂƚ ĞŬƐĂŵŝŶĂƐŝ ;ƉĞŶŐƵũŝĂŶͿ͕ƌĞǀŝƵ͕ĂƚĂƵƉƌŽƐĞĚƵƌLJĂŶŐĚŝƐĞƉĂŬĂƟ͘ ͻ ŬƐĂŵŝŶĂƐŝ ŝĂůĂŚ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂ ŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶ ƐŝŵƉƵůĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƟŶŐŬĂƚ ŬĞLJĂŬŝŶĂŶ ƉŽƐŝƟĨďĂŚǁĂƐƵĂƚƵƉŽŬŽŬŵĂƐĂůĂŚƚĞůĂŚƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵƚĞůĂŚĚŝƐĂũŝŬĂŶƐĞĐĂƌĂǁĂũĂƌ dalam semua hal yang material sesuai dengan kriteria. ͻ ZĞǀŝƵŝĂůĂŚƉĞŵĞƌŝŬƐĂŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶƐŝŵƉƵůĂŶĚĞŶŐĂŶƟŶŐŬĂƚŬĞLJĂŬŝŶĂŶŶĞŐĂƟĨ ďĂŚǁĂ ƟĚĂŬ ĂĚĂ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŽůĞŚ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂ ďĂŚǁĂ ƉŽŬŽŬ ŵĂƐĂůĂŚ ƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬƌŝƚĞƌŝĂĚĂůĂŵƐĞŵƵĂŚĂůLJĂŶŐŵĂƚĞƌŝĂů͘ ͻ ĂůĂŵ ƉƌŽƐĞĚƵƌ LJĂŶŐ ĚŝƐĞƉĂŬĂƟ ;agreed upon procedures), pemeriksa ŵĞŶLJĂƚĂŬĂŶƐŝŵƉƵůĂŶĂƚĂƐŚĂƐŝůƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌƚĞƌƚĞŶƚƵLJĂŶŐĚŝƐĞƉĂŬĂƟ ĚĞŶŐĂŶƉĞŵďĞƌŝƚƵŐĂƐƚĞƌŚĂĚĂƉƉŽŬŽŬŵĂƐĂůĂŚ͘ ^ĞďĂŐŝĂŶďĞƐĂƌƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶLJĂŶŐĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶW<ďĞƌƐŝĨĂƚĞŬƐĂŵŝŶĂƐŝ͘ ĂůĂŵ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ͕W<ƚĞůĂŚŵĞůĂŬƵŬĂŶWddĂƚĂƐϮϬϴŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ͘ KďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ϲϭ ŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƵƐĂƚ͕ϵϮŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕ϰϰŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶhDE͕ϵŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶhD͕ĚĂŶϮ ŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ,DEͬ>hͬďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂ͘ĂŬƵƉĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐϮϬϴŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƚĞƌƐĞďƵƚĂĚĂůĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϮϬϳ͕ϲϰƚƌŝůŝƵŶ͘ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ĚĂƉĂƚ ĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶ ĚĂůĂŵ ďĞďĞƌĂƉĂ ƚĞŵĂ ƐĞďĂŐĂŝ berikut: ͻ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͖ ͻ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶďĞůĂŶũĂ͖ ͻ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĚĂŶĂďŝĚĂŶŐƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ͖ ͻ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĚĂŶĂŽƚŽŶŽŵŝŬŚƵƐƵƐ͖ ͻ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƐƵďƐŝĚŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ͖ ͻ ƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶďĂĚĂŶƵƐĂŚĂŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ͖ ͻ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůďĂĚĂŶƵƐĂŚĂŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ͖ĚĂŶ ͻ pemeriksaan dengan tujuan tertentu lainnya. 86 87 BAB 9 Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Pendapatan 9.1 WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĚĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͘ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ ƚĞƌŵĂƐƵŬ ďĞĂ ĚĂŶ ĐƵŬĂŝĚĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂďƵŬĂŶƉĂũĂŬ;WEWͿ͕ƐĞĚĂŶŐŬĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂĞƌĂŚŵĞůŝƉƵƟƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĂƐůŝĚĂĞƌĂŚ;WͿ͘ 9.2 ĂůĂŵ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ĂƚĂƐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚdϮϬϬϴͲϮϬϭϬƉĂĚĂϵŬĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬůĞŵďĂŐĂ;<>ͿĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƵƐĂƚĚĂŶĚƵĂĞŶƟƚĂƐƉĂĚĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͘WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŝŶŝ ŵĞůŝƉƵƟƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶWEWLJĂŶŐĚŝůĂŬƵŬĂŶƉĂĚĂϵ<>LJĂŝƚƵ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌ EĞŐĞƌŝ͕dE/͕dE/>͕dE/h͕<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ͕ <ĞƉŽůŝƐŝĂŶ Z/͕ĂĚĂŶ WĞŶŐĂǁĂƐĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶĚĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ͕>h'<ͬ ^ĞƚŶĞŐ͕>h<ĞŵĂLJŽƌĂŶĚĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶWƉĂĚĂĚƵĂĞŶƟƚĂƐLJĂŝƚƵWƌŽǀŝŶƐŝ DĂůƵŬƵĚĂŶ<ŽƚĂŵďŽŶ͘ 9.3 ĂŬƵƉĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĂĚĂůĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϲ͕ϳϳ ƚƌŝůŝƵŶ ĂƚĂƵ ϵϳ͕ϲϭй ĚĂƌŝ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϳ͕ϭϴƚƌŝůŝƵŶ͘dŽƚĂůƚĞŵƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴϭϯ͕ϭϬ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ h^ϭϵϴ͘ϰϰ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϭ͕ϳϬŵŝůŝĂƌͿŵĞƌƵƉĂŬĂŶƚĞŵƵĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶLJĂŶŐŵĞŵŝůŝŬŝŝŵƉůŝŬĂƐŝ ŶŝůĂŝ ƵĂŶŐ͘ ^ĞůĂŝŶ ƚĞŵƵĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ;^W/ͿĚĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝŝŵƉůŝŬĂƐŝŶŝůĂŝ ƵĂŶŐƚĞƚĂƉŝŵĞŵĞƌůƵŬĂŶƉĞƌďĂŝŬĂŶ^W/ĚĂŶͬĂƚĂƵƟŶĚĂŬĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ͘ Tujuan Pemeriksaan ϵ͘ϰ ^ĞĐĂƌĂƵŵƵŵƚƵũƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂĚĂůĂŚ ƵŶƚƵŬŵĞŶŝůĂŝĂƉĂŬĂŚ x ^W/ LJĂŶŐ ƚĞƌŬĂŝƚ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƚĞůĂŚ ĚŝƌĂŶĐĂŶŐ ĚĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞĐĂƌĂŵĞŵĂĚĂŝƵŶƚƵŬŵĞŶĐĂƉĂŝƚƵũƵĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͖ĚĂŶ x ƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶ͕ ƉĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂĂŶ͕ ĚĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚƚĞůĂŚŵĞŵĂƚƵŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͘ Hasil Pemeriksaan 9.5 ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<ĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶĚĂůĂŵůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ;>,WͿ ĚĂŶ ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƐĞũƵŵůĂŚ ƚĞŵƵĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂƉĂƚ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƐĂƚƵĂƚĂƵůĞďŝŚŬĂƐƵƐ͘KůĞŚŬĂƌĞŶĂŝƚƵ͕ĚŝĚĂůĂŵ/,W^ŝŶŝĚŝŐƵŶĂŬĂŶŝƐƟůĂŚŬĂƐƵƐ LJĂŶŐŵĞƌƵƉĂŬĂŶďĂŐŝĂŶĚĂƌŝƚĞŵƵĂŶ͘^ĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƚƵũƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŶLJĂ͕ ŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵĚƵĂŬĂƚĞŐŽƌŝLJĂŝƚƵƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶĚĂŶŬĞƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ 88 Sistem Pengendalian Intern ϵ͘ϲ ^ĂůĂŚƐĂƚƵƚƵũƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂĚĂůĂŚƵŶƚƵŬŵĞŶŝůĂŝĂƉĂŬĂŚ^W/ĂƚĂƐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ƐƵĚĂŚ ĚŝƌĂŶĐĂŶŐ ĚĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƐĞĐĂƌĂŵĞŵĂĚĂŝƵŶƚƵŬŵĞŶĐĂƉĂŝƚƵũƵĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ ϵ͘ϳ ,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝĂƚĂƐ^W/ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂŬĞůĞŵĂŚĂŶƉĂĚĂĂƐƉĞŬƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ͕ƉĞŵďƵŬƵĂŶĚĂŶƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/LJĂŶŐĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͗ x ŬĞůĞŵĂŚĂŶĂƚĂƐƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĂŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶ͖ x ŬĞůĞŵĂŚĂŶĂƚĂƐƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶďĞůĂŶũĂ͖ĚĂŶ x ŬĞůĞŵĂŚĂŶĂƚĂƐƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ͘ ϵ͘ϴ ,ĂƐŝů ĞǀĂůƵĂƐŝ ^W/ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ƚĞƌĚĂƉĂƚ  ϲϳ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/͘ ZŝŶĐŝĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞůŝƉƵƟ ϲ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ͕ϰϬŬĂƐƵƐƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶďĞůĂŶũĂ͕ƐĞƌƚĂϮϭŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ͘ZŝŶĐŝĂŶ ƉĞƌŬĞůŽŵƉŽŬĚĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ĚŝƐĂũŝŬĂŶƉĂĚĂůĂŵƉŝƌĂŶϭϮ͘ 9.9 ^ĞďĂŶLJĂŬϲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĂŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶ͕ ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝĚƵŬƵŶŐ^DLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘ ϵ͘ϭϬ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ dE/ h͕ ŝŶĂƐ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ dE/ ŶŐŬĂƚĂŶ hĚĂƌĂ͕ >ĂŬĞƐƉƌĂ͕ >ĂŬĞƐŐŝůƵƚ ĚĂŶ ZƵŵŬŝƚŵƵŶ ƐĞƌƚĂ ŝŶƐƚĂŶƐŝ ƚĞƌŬĂŝƚ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉĞƌďĞĚĂĂŶ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂƌŝƉĂƐŝĞŶLJĂŶŐĚŝďƵĂƚŽůĞŚƐĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚŵĞĚŝŬĚĂŶďĂŐŝĂŶ ŵĂƌŬĞƟŶŐ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƉĂƐŝĞŶ LJĂŶŐ ĚŝďƵĂƚ ŽůĞŚ ĞŶĚĂŚĂƌĂ >ĂŬĞƐƉƌĂ^ĂƌLJĂŶƚŽdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬƐĞŶŝůĂŝZƉϯϬϭ͕ϮϲũƵƚĂ͘ x ŝ dE/ >͕ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ zĂŶŵĂƐƵŵ ŽůĞŚ ĞŶĚĂŚĂƌĂǁĂŶ zĂŶŵĂƐƵŵZƵŵŬŝƚdE/>ƌ͘ZĂŵĞůĂŶdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ LJĂŝƚƵ ŬƵƌĂŶŐ ĐĂƚĂƚ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ zĂŶŵĂƐƵŵ͕ ƉŝƵƚĂŶŐ ĚĂŶ ŚƵƚĂŶŐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͕ϮϮŵŝůŝĂƌ͘ 89 x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ĚĂŶ /ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ͕ ŝƚũĞŶ WŽƐƚĞů͕ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝŵĂŶĂũĞŵĞŶĨƌĞŬƵĞŶƐŝƟĚĂŬĚĂƉĂƚŵĞŶŐŚĂƐŝůŬĂŶŽƵƚƉƵƚďĞƌƵƉĂ ůĂƉŽƌĂŶƉŝƵƚĂŶŐdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬ͘ 9.11 ^ĞďĂŶLJĂŬϰϬŬĂƐƵƐƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶďĞůĂŶũĂ͕ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϮŬĂƐƵƐŵĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶ͕ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƐĞƌƚĂ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ĚĂŶ ŚŝďĂŚ ƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϭ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϭ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͖ dan x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ͘ 9.12 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ WW< <ĞŵĂLJŽƌĂŶ͕ WĞƌƵŵ WĞƌƵŵŶĂƐ ƟĚĂŬ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƐĞƐƵĂŝ ƉĞƌũĂŶũŝĂŶ d ϮϬϬϴ Ɛ͘Ě͘ ϮϬϭϬ ƐĞŚŝŶŐŐĂ >h WW<< ŬĞŚŝůĂŶŐĂŶ ŬĞƐĞŵƉĂƚĂŶ ŵĞŵƉĞƌŽůĞŚ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϭϭ͕Ϯϳ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ ŵĞŶĂŶŐŐƵŶŐ ďĞďĂŶ ďŝĂLJĂ Ăŝƌ ďĞƌƐŝŚ ƌƵŵĂŚ ƐƵƐƵŶ WĞƌƵŵ WĞƌƵŵŶĂƐ ƐĞŶŝůĂŝZƉϵϴϵ͕ϵϰũƵƚĂ͘ x ŝWW<<ĞŵĂLJŽƌĂŶ͕ƉĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨƐĞǁĂůĂŚĂŶdϮϬϬϴƐ͘Ě͘ϮϬϭϬƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ WĞƌĂƚƵƌĂŶ DĞŶƚĞƌŝ <ĞƵĂŶŐĂŶ EŽŵŽƌ ϵϲͬWD<͘ϬϲͬϮϬϬϳ ƚĞŶƚĂŶŐ ĨŽƌŵƵůĂ ƚĂƌŝĨ ƐĞǁĂ ďĂƌĂŶŐ ŵŝůŝŬ ŬĞŬĂLJĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ƐĞŚŝŶŐŐĂ >h WW<< ŬĞŚŝůĂŶŐĂŶƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϭ͕ϭϰŵŝůŝĂƌ͘ x ŝWƌŽǀŝŶƐŝDĂůƵŬƵ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶũĂƐĂƉĞůĂLJĂŶĂŶƉĂĚĂZ^hƌ͘ D͘,ĂƵůƵƐƐLJ͕Z^hdƵůĞŚƵ͕Z^<͕ĂůĂŝ<ĞƐĞŚĂƚĂŶWĂƌƵDĂƐLJĂƌĂŬĂƚ͕ĚĂŶ ĂůĂŝ>ĂďŽƌĂƚŽƌŝƵŵ<ĞƐĞŚĂƚĂŶLJĂŶŐůĂŶŐƐƵŶŐĚŝďĂŐŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂĚŽŬƚĞƌ͕ ƉĞƌĂǁĂƚĚĂŶƉĞƚƵŐĂƐƉĞůĂŬƐĂŶĂƉĞůĂLJĂŶĂŶŬĞƐĞŚĂƚĂŶdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬ ƚĂŶƉĂŵĞůĂůƵŝŵĞŬĂŶŝƐŵĞWƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͕ϭϵŵŝůŝĂƌ͘ 9.13 ^ĞďĂŶLJĂŬϮϭŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ͕ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϰĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌ ĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϳŬĂƐƵƐ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂů ĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ͘ 90 ϵ͘ϭϰ <ĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ĚĂŶ /ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ͕ ŝƚũĞŶ WŽƐƚĞů͕ ƉƌŽƐĞĚƵƌ ƉĞůĂLJĂŶĂŶƉĂĚĂĂůĂŝĞƐĂƌWĞŶŐƵũŝĂŶWĞƌĂŶŐŬĂƚdĞůĞŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ;WWdͿ ĚĂŶŝƌĞŬƚŽƌĂƚ^ƚĂŶĚĂƌĚŝƐĂƐŝ;ŝƚƐƚĂŶĚͿďĞůƵŵŽƉƟŵĂůƉĂĚĂdϮϬϬϵƐ͘Ě͘ ϮϬϭϬ͘ x ŝdE/͕WĞŵďŝŶĂĂŶ<ĞƐĞŚĂƚĂŶhŶŝƚKƌŐĂŶŝƐĂƐŝ;hKͿdE/dϮϬϬϵ ĚĂŶ ϮϬϭϬ ƉĂĚĂ <ĞƐĚĂŵ ĚĂŶ ZƵŵĂŚ ^ĂŬŝƚ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ <ŽĚĂŵ s//ͬ tŝƌĂďƵĂŶĂ ĚĂŶ <ŽĚĂŵ /sͬŝƉŽŶĞŐŽƌŽ Ěŝ DĂŬĂƐƐĂƌ ĚĂŶ ^ĞŵĂƌĂŶŐ͕ ƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶ ĂƉŽƚĞŬ ƵŶŝƚ ŬŚƵƐƵƐ ďĞůƵŵ ĚŝĚĂƐĂƌŬĂŶ ƉĂĚĂ ŚĂƐŝů ŬĂũŝĂŶ ĚĂŶďĞůƵŵŵĞŶĚĂƉĂƚƉĞƌƐĞƚƵũƵĂŶ<ĂƐĂĚ͘ x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ DĂůƵŬƵ͕ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ WƌŽǀŝŶƐŝ DĂůƵŬƵ ďĞůƵŵ ŵĞŵŝůŝŬŝ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞŶƚĂŶŐ ƌĞƚƌŝďƵƐŝ ƉĞŵĂŬĂŝĂŶ ŬĞŬĂLJĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƉĂĚĂ ďĂĚĂŶ ĚŝŬůĂƚ ĚĂŶ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƌĞŬĞŶŝŶŐ ƵŶƚƵŬ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů ŬĞŐŝĂƚĂŶ ĚŝŬůĂƚ LJĂŶŐƟĚĂŬĚŝůĂƉŽƌŬĂŶƉĂĚĂdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬ͘ Penyebab 9.15 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂƉŝŵƉŝŶĂŶĞŶƟƚĂƐ ĚĂŶŬĞƉĂůĂĚĂĞƌĂŚďĞůƵŵŵĞŵďƵĂƚĂƚĂƵŵĞŵƉĞƌďĂŝŬŝ^KWLJĂŶŐŵĞŶŐĂƚƵƌ ƐĞĐĂƌĂƚĞŐĂƐŵĞŶŐĞŶĂŝƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͘ Rekomendasi ϵ͘ϭϲ dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĂŐĂƌƉŝŵƉŝŶĂŶĞŶƟƚĂƐĚĂŶŬĞƉĂůĂĚĂĞƌĂŚ ŵĞŵƉĞƌďĂŝŬŝ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ĚĂŶ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŶLJƵƐƵŶ ^KW ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͘ Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan ϵ͘ϭϳ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ĚĂƉĂƚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ LJĂŶŐ ĚĂƉĂƚ ĚŝůŝŚĂƚ ƉĂĚĂ dĂďĞů ϵ͘ϭ͘ ZŝŶĐŝĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶƉĂĚĂƟĂƉͲƟĂƉŬĞůŽŵƉŽŬĚĂƉĂƚĚŝůŝŚĂƚƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶ ϭϯĚĂŶƌŝŶĐŝĂŶƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϰ͘ 91 Tabel 9.1. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Pengelolaan dan Pertangungjawaban Pendapatan No. Kelompok Temuan Jumlah Kasus Nilai (juta Rp dan ribu valas) <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 1 <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ ϳ ϱϴϵ͕ϵϮ 2 WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ ϰ ϲϬϰ͘ϳϴϮ͕ϴϰ 3 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ϯϲ ϮϬϮ͘ϰϰϭ͕ϭϰ h^ϭϵϴ͘ϰϰ ϰ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ 11 Ͳ 5 <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ 5 ϯ͘ϳϭϯ͕ϳϲ ϲ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ϰ ϭ͘ϱϴϭ͕ϱϳ 67 813.109,25 Jumlah USD198.44 ϵ͘ϭϴ ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶƚĂďĞůĚŝĂƚĂƐ͕ŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶϲϳŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴϭϯ͕ϭϬŵŝůŝĂƌĚĂŶh^ϭϵϴ͘ϰϰƌŝďƵ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϭ͕ϳϬŵŝůŝĂƌͿƐĞďĂŐĂŝĂŬŝďĂƚ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶĚĂƌŝŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶƉĂĚĂƐĞŵďŝůĂŶ ŬĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬůĞŵďĂŐĂĚĂŶĚƵĂĞŶƟƚĂƐƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͘ Kerugian Negara/Daerah 9.19 <ĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĂĚĂůĂŚ ďĞƌŬƵƌĂŶŐŶLJĂ ŬĞŬĂLJĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ďĞƌƵƉĂ ƵĂŶŐ͕ƐƵƌĂƚďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂƐĞďĂŐĂŝ ĂŬŝďĂƚƉĞƌďƵĂƚĂŶŵĞůĂǁĂŶŚƵŬƵŵďĂŝŬƐĞŶŐĂũĂŵĂƵƉƵŶůĂůĂŝ͘ ϵ͘ϮϬ WĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŵĞůŝƉƵƟďĞůĂŶũĂĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĮŬƟĨ͕ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ͕ ƉĞŵĂŚĂůĂŶ ŚĂƌŐĂ ;mark upͿ͕ ĚĂŶ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ͘ 9.21 ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƐĞďĂŶLJĂŬϳŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϱϴϵ͕ϵϮũƵƚĂLJĂŶŐ ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĮŬƟĨ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϵϳ͕ϵϬũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϭϳ͕ϮϲũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐƉĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;mark upͿƐĞŶŝůĂŝZƉϯϮϭ͕ϲϯũƵƚĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ ƐĞŶŝůĂŝZƉϱϯ͕ϭϭũƵƚĂ͘ 92 9.22 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ dE/ >͕ ZƵŵŬŝƚĂů ƌ͘ DŝŶƚŽŚĂƌĚũŽ ĚĂŶ >ĂĚŽŬŐŝ Z͘͘ DĂƌƚĂĚŝŶĂƚĂ͕ ďĞďĞƌĂƉĂƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶĚĂŶĂzĂŶŵĂƐƵŵ dϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬŽŶĚŝƐŝƐĞŶLJĂƚĂŶLJĂLJĂŶŐŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮϳϯ͕ϮϯũƵƚĂ͘ x ŝ dE/ >͕ ZƵŵŬŝƚĂů ƌ͘ DŝŶƚŽŚĂƌĚũŽ ĚĂŶ >ĂĚŽŬŐŝ Z͘͘ DĂƌƚĂĚŝŶĂƚĂ͕ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĞďĞƌĂƉĂũĞŶŝƐďĂƌĂŶŐĐĞƚĂŬdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬƐĞŶŝůĂŝZƉϱϱ͕ϯϮ ũƵƚĂĚĂŶŵĂƚĞƌŝĂůŬĞƐĞŚĂƚĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϰϮ͕ϱϳũƵƚĂƟĚĂŬĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶLJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϵϳ͕ϵϬũƵƚĂ͘ x ŝ dE/ ͕ ƉĞŵďŝŶĂĂŶ ŬĞƐĞŚĂƚĂŶ hK dE/  d ϮϬϬϵ ĚĂŶ ϮϬϭϬ ƉĂĚĂ <ĞƐĚĂŵ ĚĂŶ ZƵŵĂŚ ^ĂŬŝƚ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ <ŽĚĂŵ s//ͬtŝƌĂďƵĂŶĂ ĚĂŶ <ŽĚĂŵ /sͬŝƉŽŶĞŐŽƌŽ Ěŝ DĂŬĂƐƐĂƌ ĚĂŶ ^ĞŵĂƌĂŶŐ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƐĂůĂŚĂŶ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƵĂŶŐ ůĂƵŬ ƉĂƵŬ ƉĂƐŝĞŶ ƵŵƵŵ ƉĂĚĂ ZƵŵĂŚ ^ĂŬŝƚ dŬ͘ /// ŚĂŬƟtŝƌĂdĂŵƚĂŵĂĚĂŶtŝũĂLJĂŬƵƐƵŵĂƐĞƌƚĂƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶ ŐŝnjŝƉĂƐŝĞŶĚŝŶĂƐĚĂƌŝĚĂŶĂzĂŶŵĂƐƵŵƉĂĚĂZƵŵĂŚ^ĂŬŝƚdŬ͘///WĞůĂŵŽŶŝĂ ƐĞŚŝŶŐŐĂƚĞƌũĂĚŝŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϲϳ͕ϲϮũƵƚĂ͘ 9.23 ƚĂƐ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϴϵ͕ϵϮũƵƚĂƚĞƌƐĞďƵƚ͕ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟŽůĞŚdE/>ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝZƉϳϵ͕ϲϯũƵƚĂ͘ Penyebab ϵ͘Ϯϰ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ĚŝƐĞďĂďŬĂŶ ƉĂƌĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ ŬƵƌĂŶŐ ĐĞƌŵĂƚ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ŵĞŵďƵĂƚ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ŚĂŶLJĂ ƐĞďĂŐĂŝ ƐĂƌĂŶĂ ƉĞŶĐĂŝƌĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ͕ ƐĞƌƚĂŬƵƌĂŶŐŽƉƟŵĂůŶLJĂƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Rekomendasi 9.25 dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ĂƚĂƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŵĞůĂůƵŝŵĞŬĂŶŝƐŵĞŐĂŶƟŬĞƌƵŐŝĂŶƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ Potensi Kerugian Negara/Daerah ϵ͘Ϯϲ WŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂĂĚĂůĂŚĂĚĂŶLJĂƐƵĂƚƵƉĞƌďƵĂƚĂŶŵĞůĂǁĂŶŚƵŬƵŵďĂŝŬ ƐĞŶŐĂũĂŵĂƵƉƵŶůĂůĂŝLJĂŶŐĚĂƉĂƚŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƌŝƐŝŬŽƚĞƌũĂĚŝŶLJĂŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚŝŵĂƐĂLJĂŶŐĂŬĂŶĚĂƚĂŶŐďĞƌƵƉĂďĞƌŬƵƌĂŶŐŶLJĂƵĂŶŐ͕ƐƵƌĂƚďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶ ďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ͘ ϵ͘Ϯϳ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂLJĂŝƚƵƉŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌ LJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϲϬϰ͕ϳϴŵŝůŝĂƌ͘ 93 ϵ͘Ϯϴ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝdE/Ͳ<ŽĚĂŵ///ĚĂŶ<ŽĚĂŵs/͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƉŝƵƚĂŶŐďĞƌŵĂƐĂůĂŚƉĂĚĂ ZƵŵĂŚ^ĂŬŝƚdŬ͘///ŝƌĞŵĂŝ͕ZƵŵĂŚ^ĂŬŝƚdŬ͘//ƵƐƟƌĂ͕ĚĂŶZƵŵĂŚ^ĂŬŝƚ dŬ͘///Ěƌ͘Z͘,ĂƌĚũĂŶƚŽdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬŵŝŶŝŵĂůƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϯϵŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ͕ŝƚũĞŶWŽƐƚĞů͕ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ Wd ^ŵĂƌƚ dĞůĞĐŽŵ d ϮϬϬϵ ĚĂŶ ϮϬϭϬ ďĞƌůĂƌƵƚͲůĂƌƵƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲϬϯ͕ϭϲŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ dE/ h͕ ŝƐŬĞƐĂƵ͕ Z^Wh Ěƌ͘ ƐŶĂǁĂŶ ŶƚĂƌŝŬƐĂ͕ >ĂĮĂƵ͕ ĚĂŶ Z^h Ěƌ͘ ,ĂƌĚũŽůƵŬŝƚŽ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬůĂŝŵ ƉŝƵƚĂŶŐ Z^Wh Ěƌ͘ ƐŶĂǁĂŶ ŶƚĂƌŝŬƐĂ ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ DĂƌĞƚ ϮϬϭϬ ďĞůƵŵ ĚŝďĂLJĂƌŬĂŶ ŽůĞŚ ƉĂƌĂ ŵŝƚƌĂ ŬĞƌũĂ ƐĂŵĂdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬƐĞŶŝůĂŝZƉϭϴϴ͕ϰϵũƵƚĂ͘ Penyebab 9.29 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ĚŝƐĞďĂďŬĂŶ ƉĂƌĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ ŬƵƌĂŶŐ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶĂŐŝŚĂŶ ĚĂŶ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶĂŐŝŚĂŶƉŝƵƚĂŶŐŬĞƉĂĚĂƉŝŚĂŬŬĞƟŐĂLJĂŶŐƚĞƌůĂůƵůĂŵĂ͘ Rekomendasi ϵ͘ϯϬ dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶĂŐŝŚĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ ůĞďŝŚ ŽƉƟŵĂů ĚĂŶ ŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ƉĞƌŬĞŵďĂŶŐĂŶŶLJĂŬĞƉĂĚĂW<Z/͘ Kekurangan Penerimaan 9.31 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĂĚĂůĂŚ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ LJĂŶŐ ƐƵĚĂŚ ŵĞŶũĂĚŝ ŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂ ƚĞƚĂƉŝ ƟĚĂŬ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ŵĂƐƵŬ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ ŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂ ƵŶƐƵƌŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ 9.32 WĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĂƚĂƵĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶůĂŶŐƐƵŶŐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ĚĂŶƉĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨƉĂũĂŬͬWEWůĞďŝŚƌĞŶĚĂŚ ĚĂƌŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘ 9.33 ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϲ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝZƉϮϬϮ͕ϰϰŵŝůŝĂƌĚĂŶh^ϭϵϴ͘ϰϰƌŝďƵ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϭ͕ϳϬŵŝůŝĂƌͿLJĂŶŐ ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϳ ŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƚĞƌŵĂƐƵŬ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ LJĂŶŐ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶͬ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬ ĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϰ͕ϵϮ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶh^ϭϵϴ͘ϰϰƌŝďƵ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϭ͕ϳϬŵŝůŝĂƌͿ͖ 94 x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ůĂŶŐƐƵŶŐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϰϲ͕ϱϭŵŝůŝĂƌ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶ ƚĂƌŝĨ ƉĂũĂŬͬWEW ůĞďŝŚ ƌĞŶĚĂŚ ĚĂƌŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϬϬŵŝůŝĂƌ͘ ϵ͘ϯϰ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂĞƌĂŚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ĚĂŶ /ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ͕ ŝƚũĞŶ WŽƐƚĞů͕ ^ŝƐƚĞŵ /ŶĨŽƌŵĂƐŝ DĂŶĂũĞŵĞŶ &ƌĞŬƵĞŶƐŝ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ŵĞŶŐŚŝƚƵŶŐ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ,W ĨƌĞŬƵĞŶƐŝ ƌĂĚŝŽ d ϮϬϬϵ ĚĂŶ ϮϬϭϬ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ĚĞŶĚĂ ĚŝŚŝƚƵŶŐ ŵĂŶƵĂů LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶďĞůƵŵĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϯϭ͕ϬϰŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ dE/ ͕ <ĞƐĚĂŵ ĚĂŶ ZƵŵŬŝƚ Ěŝ >ŝŶŐŬƵŶŐĂŶ <ŽĚĂŵ ///ͬ^ŝůŝǁĂŶŐŝ ĚĂŶ <ŽĚĂŵs/ͬDƵůĂǁĂƌŵĂŶ͕ƐŝƐĂWEWdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬƐĞŶŝůĂŝZƉϳϳϰ͕ϭϭ ũƵƚĂƟĚĂŬĚŝƐĞƚŽƌŬĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂƐĞďĂŐĂŝWEWƚĞƚĂƉŝĚŝŐƵŶĂŬĂŶƵŶƚƵŬ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůZ^͘ x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ DĂůƵŬƵ͕ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƌĞƚƌŝďƵƐŝ ŵŝŶƵŵĂŶ ďĞƌĂůŬŽŚŽů ƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝĚĂŶƉĂĚĂdĂŚƵŶϮϬϬϵƚĞƌũĂĚŝŬƵƌĂŶŐƉĞŶĞƚĂƉĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϬϬ ŵŝůŝĂƌ͘ 9.35 ƚĂƐ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϬϮ͕ϰϰ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ h^ϭϵϴ͘ϰϰ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϭ͕ϳϬŵŝůŝĂƌͿƚĞƌƐĞďƵƚ͕ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟŽůĞŚŬĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ ůĞŵďĂŐĂ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϵ͕ϯϲ ŵŝůŝĂƌ͕ ƟŐĂƚĞƌďĞƐĂƌĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂĂĚĂůĂŚƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŽůĞŚ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ĚĂŶ /ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲ͕ϱϳ ŵŝůŝĂƌ͕ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ >ƵĂƌ EĞŐĞƌŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϯϮŵŝůŝĂƌ͕ĚĂŶdE/ƐĞŶŝůĂŝZƉϴϭϰ͕ϳϴũƵƚĂ͘ Penyebab ϵ͘ϯϲ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĂƌĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ ƟĚĂŬ ďĞƌƉĞĚŽŵĂŶ ƉĂĚĂ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ůĞŵĂŚŶLJĂ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĚĂŶ ŬƵƌĂŶŐŶLJĂ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĂŶƚĂƌĂ ƉĂƌĂ ƉĞŶĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĞŐŝĂƚĂŶ͘ Rekomendasi ϵ͘ϯϳ dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď͕ ŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶ ƉĂƌĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ ƵŶƚƵŬ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ŵĞŶĂƌŝŬ ĚĂŶ ŵĞŶLJĞƚŽƌŬĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĚĂŶ ŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶ ďƵŬƟ ƐĞƚŽƌŬĞW<͘ 95 Administrasi ϵ͘ϯϴ dĞŵƵĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵďĂŝŬĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂƚĂƵƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĂƐĞƚŵĂƵƉƵŶŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͕ƚĞƚĂƉŝƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌƐĞďƵƚƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐƵƌĂŶŐŝ ŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ƟĚĂŬŵĞŶŐŚĂŵďĂƚƉƌŽŐƌĂŵĞŶƟƚĂƐ͕ĚĂŶ ƟĚĂŬŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐƵŶƐƵƌŝŶĚŝŬĂƐŝƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘ 9.39 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌƐŝĨĂƚ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ͕ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͿ͕ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ůĞůĂŶŐ ƐĞĐĂƌĂ ƉƌŽĨŽƌŵĂ͕ ĚĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟ ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͘ ϵ͘ϰϬ <ĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ũƵŐĂ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ͘ ϵ͘ϰϭ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ďĂŚǁĂ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϭϭŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐƉƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͿ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶůĞůĂŶŐƐĞĐĂƌĂƉƌŽĨŽƌŵĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟ ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϯŬĂƐƵƐƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ͘ ϵ͘ϰϮ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝ͕WEW<:Z/<ŽƚĂ<ŝŶĂďĂůƵƚĞƌůĂŵďĂƚĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂƉĂĚĂdϮϬϬϴĚĂŶϮϬϬϵƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϰϲŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ dE/  Ͳ <ŽĚĂŵ /// ĚĂŶ <ŽĚĂŵ s/͕ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĂůĂƚ ŬĞƐĞŚĂƚĂŶ E/h W/h d ϮϬϭϬ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϵϰ͕Ϭϲ ũƵƚĂ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞůĂůƵŝ ƉƌŽƐĞĚƵƌ ƉĞůĞůĂŶŐĂŶƵŵƵŵ͘ x ŝ <ŽƚĂ ŵďŽŶ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ DĂůƵŬƵ͕ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƌĞƚƌŝďƵƐŝ ĚĂĞƌĂŚ ƉĂĚĂ ŝŶĂƐdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂ<ŽƚĂŵďŽŶƟĚĂŬƚĞƌƟďLJĂŝƚƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƌĞƚƌŝďƵƐŝ ŝŶĂƐdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚƟĚĂŬƚĞƉĂƚǁĂŬƚƵ LJĂŬŶŝĚŝůĂŬƵŬĂŶϭƐ͘Ě͘ϮďƵůĂŶďĞƌŝŬƵƚŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϮϵϴ͕ϭϮũƵƚĂ͘ 96 Penyebab ϵ͘ϰϯ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂƉĂƌĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂůĂůĂŝĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐ͕ŬƵƌĂŶŐŶLJĂŬŽŵŝƚŵĞŶƉŝŵƉŝŶĂŶ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ƵŶƚƵŬ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶͲ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĚĂŶƉĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂĂŶŶLJĂ͘ Rekomendasi ϵ͘ϰϰ dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƚĞŐƵƌĂŶĚĂŶĂƚĂƵƐĂŶŬƐŝŬĞƉĂĚĂƉĞũĂďĂƚƉĞůĂŬƐĂŶĂLJĂŶŐƟĚĂŬ ŵĞŶĂĂƟŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ϵ͘ϰϱ dĞŵƵĂŶŵĞŶŐĞŶĂŝŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉĂĚĂŶLJĂƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶŝŶƉƵƚ ĚĞŶŐĂŶŚĂƌŐĂĂƚĂƵŬƵĂŶƟƚĂƐͬŬƵĂůŝƚĂƐLJĂŶŐůĞďŝŚƟŶŐŐŝĚĂƌŝƐƚĂŶĚĂƌ͕ŬƵĂŶƟƚĂƐͬ ŬƵĂůŝƚĂƐLJĂŶŐŵĞůĞďŝŚŝŬĞďƵƚƵŚĂŶ͕ĚĂŶŚĂƌŐĂLJĂŶŐůĞďŝŚŵĂŚĂůĚŝďĂŶĚŝŶŐŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶƐĞƌƵƉĂƉĂĚĂǁĂŬƚƵLJĂŶŐƐĂŵĂ͘ ϵ͘ϰϲ WĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶŵĞůŝƉƵƟƉĞŶĞƚĂƉĂŶŬƵĂůŝƚĂƐĚĂŶ ŬƵĂŶƟƚĂƐďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝŐƵŶĂŬĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƐƚĂŶĚĂƌĚĂŶƉĞŵďŽƌŽƐĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ͘ ϵ͘ϰϳ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ďĂŚǁĂ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͕ϳϭŵŝůŝĂƌLJĂŶŐƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ŬƵĂůŝƚĂƐ ĚĂŶ ŬƵĂŶƟƚĂƐ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƐƚĂŶĚĂƌƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϰϮŵŝůŝĂƌ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐƉĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ ƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϮϴŵŝůŝĂƌ͘ ϵ͘ϰϴ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝdE/>ͲŝŶŬĞƐZĂŵĞůĂŶ͕ƉĞŶŐĂĚĂĂŶŽďĂƚŶŽŶůĂĮĂůdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬ ĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶŝƐŬĞƐĂůƟĚĂŬŵĞŵĂŬƐŝŵĂůŬĂŶƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶŽďĂƚŐĞŶĞƌŝŬ ĚĂŶŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶƉĞŵďŽƌŽƐĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϰϮŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ dE/ ͕ WĞŵďŝŶĂĂŶ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ hK dE/  d ϮϬϬϵ ĚĂŶ ϮϬϭϬ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ũĂƐĂ͕ ƚƌĂŶƐƉŽƌƚ͕ ĚĂŶ ŚŽŶŽƌ ƉĂĚĂ ƌƵŵŬŝƚ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ <ĞƐĚĂŵ /sͬŝƉŽŶĞŐŽƌŽ ĚĂŶ <ĞƐĚĂŵ s//ͬtŝƌĂďƵĂŶĂ ƟĚĂŬ ŵĞŵƉƵŶLJĂŝ ůĂŶĚĂƐĂŶŚƵŬƵŵLJĂŶŐŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƉĞŵďŽƌŽƐĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϮϱŵŝůŝĂƌ͘ Penyebab ϵ͘ϰϵ WĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ďĞůƵŵ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞďŝũĂŬĂŶ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ dE/ > ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶ ŽďĂƚ ŐĞŶĞƌŝŬ ĚĂŶ ůĞŵĂŚŶLJĂ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ͘ 97 Rekomendasi ϵ͘ϱϬ ƚĂƐ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂď͕ŵĞŵĂŬƐŝŵĂůŬĂŶƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶŽďĂƚŐĞŶĞƌŝŬĚŝũĂũĂƌĂŶŶLJĂ ĚĂŶ ŵĞŶŐŬĂũŝ ŽďĂƚͲŽďĂƚ ŐĞŶĞƌŝŬ LJĂŶŐ ŬƵĂůŝƚĂƐŶLJĂ ƐĞďĂŶĚŝŶŐ ĚĞŶŐĂŶ ŽďĂƚ ƐƉĞƐŝĂůŝƐƟŬŶLJĂ ĚĂŶ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶdE/ĚĂŶdE/>͘ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 9.51 dĞŵƵĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ďĞƌŽƌŝĞŶƚĂƐŝ ƉĂĚĂ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ŚĂƐŝů ;outcomeͿ͕LJĂŝƚƵƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞŐŝĂƚĂŶLJĂŶŐƟĚĂŬ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŵĂŶĨĂĂƚĂƚĂƵŚĂƐŝůLJĂŶŐĚŝƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶƐĞƌƚĂĨƵŶŐƐŝŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐ ƟĚĂŬŽƉƟŵĂůƐĞŚŝŶŐŐĂƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ͘ 9.52 <ĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶŵĞůŝƉƵƟƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶ͕ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƌĞŶĐĂŶĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ ĚĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƚĞƌůĂŵďĂƚͬ ƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ͘ 9.53 ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ďĂŚǁĂ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϱϴŵŝůŝĂƌLJĂŶŐƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮϵϰ͕ϬϰũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶƌĞŶĐĂŶĂLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϮϴŵŝůŝĂƌ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ͘ ϵ͘ϱϰ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ dE/ ͕ <ĞƐĚĂŵ ĚĂŶ ZƵŵŬŝƚ Ěŝ >ŝŶŐŬƵŶŐĂŶ <ŽĚĂŵ ///ͬ^ŝůŝǁĂŶŐŝ ĚĂŶ <ŽĚĂŵs/ͬDƵůĂǁĂƌŵĂŶ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶĚĂŶĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶĂůĂƚ ĐĂŶŐŐŝŚdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬƐĞŶŝůĂŝZƉϮϳϬ͕ϬϬũƵƚĂĚŝZƵŵŬŝƚdŬ͘/s^ĂůĂŬ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶŶLJĂ LJĂŝƚƵ ƵŶƚƵŬ ŬĞƉĞƌůƵĂŶ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů ƌƵŵĂŚƐĂŬŝƚ͘ x ŝ dE/ >͕ ŝŶĂƐ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ dE/ >͕ >ĞŵďĂŐĂ &ĂƌŵĂƐŝ dE/ > ƌƐ͘ DŽĐŚĂŵĂĚ <ĂŵĂů͕ ZƵŵĂŚ ^ĂŬŝƚ ƌ͘ ZĂŵĞůĂŶ͕ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ĚĂŶĂ ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶĂůĂƚĐĂŶŐŐŝŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶŶLJĂ ƵŶƚƵŬ d ϮϬϭϬ ŵĂƐŝŚ ĚŝƉŝƐĂŚŬĂŶ ĚĂƌŝ zĂŶŵĂƐƵŵ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕Ϯϴ ŵŝůŝĂƌ LJĂŝƚƵƵŶƚƵŬƉĞŶŐĂƐƉĂůĂŶĚĂŶƉĞŵĂƐĂŶŐĂŶpavingĚŝũĂůĂŶƌƵŵĂŚƐĂŬŝƚ͘ 98 Penyebab 9.55 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂ ŝũŝŶ ĚĂƌŝ ƐƌĞŶĂ <ĂƐĂů ƉĞƌŝŚĂůƉĞƌƐĞƚƵũƵĂŶƉĞŶŐĂůŝŚĂŶƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĚĂŶ<ĂƌƵŵŬŝƚdŬ͘/s ^ĂůĂŬƟĚĂŬŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘ Rekomendasi ϵ͘ϱϲ dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĂŐĂƌ ŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŵĞŵŝŶƚĂ ƉĞƌƐĞƚƵũƵĂŶ ƉĞƌƵďĂŚĂŶ ĂůŽŬĂƐŝ ĂŶŐŐĂƌĂŶŬĞƉĂĚĂ,W ĚĂůĂŵ ĐĂŬƌĂŵƉĂĚĂƚƚĞƌůĂŵƉŝƌ͘ 99 BAB 10 Pelaksanaan dan Pertanggungjawaban Belanja 10.1 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ďĞůĂŶũĂ ŵĞůŝƉƵƟ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ͘ ĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚͬĚĂĞƌĂŚ ĚŝƉĞƌŐƵŶĂŬĂŶ ƵŶƚƵŬ ŬĞƉĞƌůƵĂŶ ƉĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ ƚƵŐĂƐ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚͬĚĂĞƌĂŚ ĚĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞƌŝŵďĂŶŐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĂŶƚĂƌĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƵƐĂƚĚĂŶĚĂĞƌĂŚ͘ DĞŶƵƌƵƚ ũĞŶŝƐŶLJĂ͕ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚͬĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŐĂǁĂŝ͕ ďĞůĂŶũĂ ďĂƌĂŶŐ͕ ďĞůĂŶũĂ ŵŽĚĂů͕ ďƵŶŐĂ͕ ƐƵďƐŝĚŝ͕ ŚŝďĂŚ͕ ďĂŶƚƵĂŶ ƐŽƐŝĂů͕ĚĂŶďĞůĂŶũĂůĂŝŶͲůĂŝŶ͘ Belanja Pemerintah Pusat 10.2 ĂůĂŵ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ͕W<ƚĞůĂŚŵĞŵĞƌŝŬƐĂďĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ d ϮϬϬϵ ĚĂŶ ϮϬϭϬ͘ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƉĂĚĂϯϭŬĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬůĞŵďĂŐĂ;<>ͿLJĂŶŐŵĞůŝƉƵƟϰϳŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ͘ ϭϬ͘ϯ ĂŬƵƉĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶďĞůĂŶũĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƵƐĂƚƉĂĚĂϯϭ<>ĂĚĂůĂŚƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϯ͕ϯϳ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂƌŝ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳϴ͕ϴϯ ƚƌŝůŝƵŶ͘ dŽƚĂů ƚĞŵƵĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͕ϭϵ ƚƌŝůŝƵŶ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŵŝůŝŬŝ ŝŵƉůŝŬĂƐŝ ŶŝůĂŝ ƌƵƉŝĂŚ͘ ^ĞůĂŝŶ ƚĞŵƵĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ;^W/Ϳ ĚĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ ŝŵƉůŝŬĂƐŝ ŶŝůĂŝ ƵĂŶŐ ƚĞƚĂƉŝ ŵĞŵĞƌůƵŬĂŶ ƉĞƌďĂŝŬĂŶ ^W/ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ƟŶĚĂŬĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ͘ Tujuan Pemeriksaan ϭϬ͘ϰ ^ĞĐĂƌĂ ƵŵƵŵ͕ ƚƵũƵĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ ĂĚĂůĂŚ ƵŶƚƵŬŵĞŶŝůĂŝĂƉĂŬĂŚ x ^W/ĂƚĂƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶďĞůĂŶũĂƐƵĚĂŚĚŝƌĂŶĐĂŶŐ ĚĂŶĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞĐĂƌĂŵĞŵĂĚĂŝƵŶƚƵŬŵĞŶĐĂƉĂŝƚƵũƵĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͖ x ƉĞŶŐƵĂƐĂĂŶ͕ ƉĞŶŐƵƌƵƐĂŶ͕ ĚĂŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƚĞůĂŚĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͖ x ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶLJĂŶŐƚĞƌŬĂŝƚƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐĚĂŶƉĞŵďŽƌŽŶŐĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƚĞůĂŚ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌͬŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵĚĞŶŐĂŶŵĞŵĞŶƵŚŝƉƌŝŶƐŝƉĞŬŽŶŽŵŝƐ͕ĞĮƐŝĞŶ͕ĚĂŶĞĨĞŬƟĨ͖ĚĂŶ x ŝŶĨŽƌŵĂƐŝŬĞƵĂŶŐĂŶƚĞůĂŚĚŝƐĂũŝŬĂŶƐĞƐƵĂŝŬƌŝƚĞƌŝĂLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͘ 100 Hasil Pemeriksaan 10.5 ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<ĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶĚĂůĂŵůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ;>,WͿ ĚĂŶ ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƐĞũƵŵůĂŚ ƚĞŵƵĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂƉĂƚ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƐĂƚƵĂƚĂƵůĞďŝŚŬĂƐƵƐ͘KůĞŚŬĂƌĞŶĂŝƚƵ͕ĚŝĚĂůĂŵ/,W^ŝŶŝĚŝŐƵŶĂŬĂŶŝƐƟůĂŚŬĂƐƵƐ LJĂŶŐŵĞƌƵƉĂŬĂŶďĂŐŝĂŶĚĂƌŝƚĞŵƵĂŶ͘^ĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƚƵũƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŶLJĂ͕ ŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵĚƵĂŬĂƚĞŐŽƌŝLJĂŝƚƵƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶĚĂŶŬĞƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ Sistem Pengendalian Intern 10.6 ^ĂůĂŚ ƐĂƚƵ ƚƵũƵĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ĂĚĂůĂŚ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŝůĂŝ ĂƉĂŬĂŚ ^W/ ĂƚĂƐ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƐƵĚĂŚ ĚŝƌĂŶĐĂŶŐ ĚĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƐĞĐĂƌĂŵĞŵĂĚĂŝƵŶƚƵŬŵĞŶĐĂƉĂŝƚƵũƵĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ ϭϬ͘ϳ ,ĂƐŝů ĞǀĂůƵĂƐŝ ĂƚĂƐ ^W/ ďĞůĂŶũĂ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƉĂĚĂ ĂƐƉĞŬ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ͕ ƉĞŵďƵŬƵĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ LJĂŶŐ ĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͗ x ŬĞůĞŵĂŚĂŶĂƚĂƐƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĂŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶ͖ x ŬĞůĞŵĂŚĂŶĂƚĂƐƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶďĞůĂŶũĂ͖ĚĂŶ x ŬĞůĞŵĂŚĂŶĂƚĂƐƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ͘ ϭϬ͘ϴ ,ĂƐŝů ĞǀĂůƵĂƐŝ ^W/ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ϳϴ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/͘ ZŝŶĐŝĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƚĞƌƐĞďƵƚŵĞůŝƉƵƟϭϲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĂŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ͕ϰϬŬĂƐƵƐƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶďĞůĂŶũĂ͕ƐĞƌƚĂϮϮŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ͘ZŝŶĐŝĂŶ ƉĞƌŬĞůŽŵƉŽŬĚĂŶũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ĚŝƐĂũŝŬĂŶƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϱ͘ ϭϬ͘ϵ ^ĞďĂŶLJĂŬϭϲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĂŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶ͕ ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϭŬĂƐƵƐƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐƉƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝĚƵŬƵŶŐ^DLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͘ 101 10.10 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ >ƵĂƌ EĞŐĞƌŝ͕ <ŽŶƐƵůĂƚ :ĞŶĚĞƌĂů ZĞƉƵďůŝŬ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ ;<:Z/Ϳ ŚŝĐĂŐŽ͕ security deposit ƐĞǁĂ ŐĞĚƵŶŐ ŬĂŶƚŽƌ d ϮϬϭϬ ƐĞŶŝůĂŝ h^ϮϬϳ͘ϱϮƌŝďƵ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϭ͕ϴϱŵŝůŝĂƌͿďĞůƵŵĚŝĐĂƚĂƚ͘ x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ ^ŽƐŝĂů͕ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ďƵŬƵ ĐĞƚĂŬĂŶ ĚĂŶ ŵĂũĂůĂŚ ŚĂƐŝů ƉĞŶŐĂĚĂĂŶdϮϬϭϬƐĞŶŝůĂŝZƉϭϮϬ͕ϱϰũƵƚĂďĞůƵŵĚŝŵĂƐƵŬŬĂŶŬĞĂƉůŝŬĂƐŝ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ͘ x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŵŝŶĨŽ͕ >ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ ĂŐŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ;Ϳ ϵϵϵ͘Ϭϳ d ϮϬϭϬ ďƵŬĂŶ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ŬŽŵƉŝůĂƐŝ ĚĂƌŝ >ĂƉŽƌĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ ƐĞůŽŶ / ĚĂŶ Ă>< ĂƚĂƐ ŶĞƌĂĐĂ ƟĚĂŬ ŵĞŶũĞůĂƐŬĂŶ ƉĞŶLJĞďĂď ŬĞŶĂŝŬĂŶͬ ƉĞŶƵƌƵŶĂŶƉĞƌƉŽƐƌĞĂůŝƐĂƐŝĂŶŐŐĂƌĂŶĚĂŶƉŽƐŶĞƌĂĐĂ͘ 10.11 ^ĞďĂŶLJĂŬϰϬŬĂƐƵƐƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶďĞůĂŶũĂ͕ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϭŬĂƐƵƐƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϴ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂĚŝůƵĂƌŵĞŬĂŶŝƐŵĞWEͬW͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐůĂŝŶͲůĂŝŶŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ͘ 10.12 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞƌƚĂŚĂŶĂŶ͕ ƉĞŶŐŐĂŶŐŐĂƌĂŶ  ϵϵϵ͘Ϭϲ ĞůĂŶũĂ >ĂŝŶͲ ůĂŝŶ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ƵŶƚƵŬ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ŽƉĞƌĂƐŝ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƌĂǁĂŶͬ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶĚĂĞƌĂŚƉĞƌďĂƚĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶƉƵůĂƵƚĞƌůƵĂƌdϮϬϬϵ ƐĞŶŝůĂŝZƉϯϵϵ͕ϵϵŵŝůŝĂƌƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶŬĂƌĞŶĂŬĞŐŝĂƚĂŶŽƉĞƌĂƐŝ ƚĞƌƐĞďƵƚŵĞƌƵƉĂŬĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƌƵƟŶLJĂŶŐƟĂƉƚĂŚƵŶƐĞůĂůƵĚŝĂŶŐŐĂƌŬĂŶ ĚĂůĂŵZ<Ͳ<>͘ x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ ƌĞŬĂŶĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŝŶĨŽƌŵĂƐŝŬĂŶ ďĂŚǁĂ ǀĂŬƐŝŶ ' LJĂŶŐ ĚŝƐĞƌĂŚŬĂŶ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ǀĂŬƐŝŶ ŝŵƉŽƌ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϯ͕ϯϴ ŵŝůŝĂƌ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂǀĂŬƐŝŶ'ƚĞƌƐĞďƵƚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƐLJĂƌĂƚŬĂŶĚƵŶŐĂŶůŽŬĂů͘ x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵƵĚĂĚĂŶKůĂŚZĂŐĂ͕ĚĂŶĂĞůĂŶũĂ>ĂŝŶͲůĂŝŶdϮϬϭϬ ƐĞŶŝůĂŝZƉϰ͕ϮϯŵŝůŝĂƌĚŝŐƵŶĂŬĂŶƵŶƚƵŬŬĞŐŝĂƚĂŶdϮϬϭϭ͘ 102 ϭϬ͘ϭϯ ^ĞďĂŶLJĂŬϮϮŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ͕ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰ ŬĂƐƵƐ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ ƐƚĂŶĚĂƌĚ ŽƉĞƌĂƟŶŐ ƉƌŽĐĞĚƵƌĞ ;^KWͿLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϲ ŬĂƐƵƐ ^KW LJĂŶŐ ĂĚĂ ƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵ ƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů͘ ϭϬ͘ϭϰ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂ͕ƉƌŽƐĞƐĚĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝƉĞŵďĞƌŝĂŶďĂŶƚƵĂŶƐŽƐŝĂů d ϮϬϬϵ ĚĂŶ ϮϬϭϬ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ƉƌŽƉŽƐĂů ĚĂŶ ƉĞƚƵŶũƵŬ ƚĞŬŶŝƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͕ϯϰŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝ͕ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶďŝĂLJĂƌĞƉƌĞƐĞŶƚĂƐŝdϮϬϬϵĚĂŶ ϮϬϭϬƉĂĚĂ<:Z/^LJĚŶĞLJƐĞŶŝůĂŝhϲϮ͘ϴϲƌŝďƵ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϱϮϴ͕ϵϲũƵƚĂͿ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ^< DĞŶůƵ EŽ͘ϬϭϭͬĂŵƉŝƌĂŶϭϲĚĂŶƌŝŶĐŝĂŶƚĞŵƵĂŶ ŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϳ͘ 103 Tabel 10.1. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Belanja Pemerintah Pusat No. Kelompok Temuan Jumlah Kasus Nilai (Juta Rp) <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 1 <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ 110 ϲϯ͘Ϭϱϱ͕ϳϱ 2 WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ 5 ϭ͘ϭϬϱ͕ϮϮ ϯ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ϰϵ ϴϮ͘Ϭϳϰ͕ϵϮ ϰ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ϵϰ Ͳ 5 <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ϭϴ ϯϰ͘ϭϲϯ͕ϲϲ 6 <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ 2 Ϯ͘ϳϬϯ͕ϵϱ ϳ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ϯϭ ϯ͘Ϭϭϰ͘Ϭϵϱ͕ϲϮ 309 3.197.199,16 Jumlah ϭϬ͘ϭϴ ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƚĂďĞů Ěŝ ĂƚĂƐ͕ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ϯϬϵ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͕ϭϵ ƚƌŝůŝƵŶ ƐĞďĂŐĂŝ ĂŬŝďĂƚ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐĚŝƚĞŵƵŬĂŶƉĂĚĂĚĞůĂƉĂŶ<>͘ Kerugian Negara ϭϬ͘ϭϵ <ĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂĂĚĂůĂŚďĞƌŬƵƌĂŶŐŶLJĂŬĞŬĂLJĂĂŶŶĞŐĂƌĂďĞƌƵƉĂƵĂŶŐ͕ƐƵƌĂƚ ďĞƌŚĂƌŐĂ͕ ĚĂŶ ďĂƌĂŶŐ͕ LJĂŶŐ ŶLJĂƚĂ ĚĂŶ ƉĂƐƟ ũƵŵůĂŚŶLJĂ ƐĞďĂŐĂŝ ĂŬŝďĂƚ ƉĞƌďƵĂƚĂŶŵĞůĂǁĂŶŚƵŬƵŵďĂŝŬƐĞŶŐĂũĂŵĂƵƉƵŶůĂůĂŝ͘ 10.20 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂLJĂŝƚƵďĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĮŬƟĨ͕ ƌĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ͕ŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ͕ ƉĞŵĂŚĂůĂŶ ŚĂƌŐĂ ;mark upͿ͕ ĚĂŶ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ͘<ĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂ͕ũƵŐĂ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďŝĂLJĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ͕ ďĞůĂŶũĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ĚĂŶƉĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶƉŝŶũĂŵĂŶͬƉŝƵƚĂŶŐĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌŵĂĐĞƚ͘ 10.21 ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƐĞďĂŶLJĂŬϭϭϬŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϲϯ͕ϬϱŵŝůŝĂƌ͕LJĂŶŐƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϭ  ŬĂƐƵƐ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĮŬƟĨ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϲϬŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐƌĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϰϰ͕ϬϭũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϱŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰ͕ϴϱŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϮ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐƐĞŶŝůĂŝZƉϭϳ͕ϴϳŵŝůŝĂƌ͖ 104 x ƐĞďĂŶLJĂŬϯŬĂƐƵƐƉĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;mark upͿƐĞŶŝůĂŝZƉϯϬ͕ϭϲŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ ƐĞŶŝůĂŝZƉϱϰϯ͕ϭϲũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϱŬĂƐƵƐƉĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵĚĂŶͬĂƚĂƵďŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶͬĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϳϳ ŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϬ ŬĂƐƵƐ ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬƐĞŶŝůĂŝZƉϱ͕ϬϳŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϵ ŬĂƐƵƐ ďĞůĂŶũĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϬϮŵŝůŝĂƌ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐůĂŝŶͲůĂŝŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝZƉϭϬϮ͕ϱϵũƵƚĂ͘ 10.22 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶĮƐŝŬĚĂŶŬĞƐĂůĂŚĂŶƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞĚĂůĂŵŬŽŶƚƌĂŬƉĞŶŐĂĚĂĂŶŽďĂƚĚĂŶĂůĂƚŬĞƐĞŚĂƚĂŶdϮϬϬϳƐ͘Ě͘ ϮϬϬϵ͕ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϰ͕ϳϴŵŝůŝĂƌ͘ x ŝDĂďĞƐdE/ͲĂďĞŬdE/͕ďĞŬĂůŵŝŶLJĂŬĚĂŶƉĞůƵŵĂƐLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝƚĞŬŶŝƐĚĂůĂŵŬŽŶƚƌĂŬdϮϬϬϵ͕ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϲϲŵŝůŝĂƌ͘ ϭϬ͘Ϯϯ dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐLJĂŶŐŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƚĞƌƐĞďƵƚ͕ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰ͕ϵϭŵŝůŝĂƌƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟŽůĞŚ<>ĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂ͕ ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂĚƵĂƚĞƌďĞƐĂƌĚĂůĂŵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂĂĚĂůĂŚƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŽůĞŚDĂďĞƐdE/ƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϵϴŵŝůŝĂƌ͕ĚĂŶ<ĞƉŽůŝƐŝĂŶZ/ƐĞŶŝůĂŝZƉϳϭϴ͕ϯϮũƵƚĂ͘ Penyebab ϭϬ͘Ϯϰ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ĚŝƐĞďĂďŬĂŶ ƌĞŬĂŶĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƐĞƉĂŬĂƟĚĂůĂŵŬŽŶƚƌĂŬ͕ĚĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂ ďĂƌĂŶŐ ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ďĂƌĂŶŐ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ͘^ĞůĂŝŶŝƚƵ͕ƉĂƌĂƉĞůĂŬƐĂŶĂůĂůĂŝĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ͕ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ͕ĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Rekomendasi 10.25 dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĚĂŶŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĚĞŶŐĂŶ ŵĞŶLJĞƚŽƌŬĂŶ ƵĂŶŐ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ ĂƚĂƵ ŵĞůĞŶŐŬĂƉŝͬ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶ ĂƐĞƚ ŵĞůĂůƵŝ ŵĞŬĂŶŝƐŵĞ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶ ŐĂŶƟ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͘ 105 Potensi Kerugian Negara 10.26 WŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂĂĚĂůĂŚĂĚĂŶLJĂƐƵĂƚƵƉĞƌďƵĂƚĂŶŵĞůĂǁĂŶŚƵŬƵŵďĂŝŬ ƐĞŶŐĂũĂŵĂƵƉƵŶůĂůĂŝLJĂŶŐĚĂƉĂƚŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƌŝƐŝŬŽƚĞƌũĂĚŝŶLJĂŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚŝŵĂƐĂLJĂŶŐĂŬĂŶĚĂƚĂŶŐďĞƌƵƉĂďĞƌŬƵƌĂŶŐŶLJĂƵĂŶŐ͕ƐƵƌĂƚďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶ ďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ͘ ϭϬ͘Ϯϳ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂŵĞůŝƉƵƟƌĞŬĂŶĂŶďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ ďĂƌĂŶŐ ŚĂƐŝů ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ƌƵƐĂŬ ƐĞůĂŵĂ ŵĂƐĂ ƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ͕ ĂƐĞƚ ĚŝŬƵĂƐĂŝ ƉŝŚĂŬ ůĂŝŶ͕ ĂƐĞƚ ƟĚĂŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ͕ ĚĂŶ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶĂƐĞƚŬĞƉĂĚĂŶĞŐĂƌĂ͘ ϭϬ͘Ϯϴ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƐĞďĂŶLJĂŬϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϭϬŵŝůŝĂƌLJĂŶŐƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐƌĞŬĂŶĂŶďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ ďĂƌĂŶŐŚĂƐŝůƉĞŶŐĂĚĂĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚƌƵƐĂŬƐĞůĂŵĂŵĂƐĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐĂƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶƐĞŶŝůĂŝZƉϳϱϰ͕ϮϬũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐĂƐĞƚƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϯϱϭ͕ϬϮ ũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ƉŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶĂƐĞƚŬĞƉĂĚĂŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐůĂŝŶͲůĂŝŶƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂ͘ ϭϬ͘Ϯϵ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ<<E͕ƚĂŶĂŚƐĞůƵĂƐϭ͘ϮϱϳŵϸƐĞŶŝůĂŝZƉϳϱϰ͕ϮϬũƵƚĂĚŝ:ĂůĂŶWĞƌũƵĂŶŐĂŶ͕ ^ĂŵĂƌŝŶĚĂĚŝŬƵĂƐĂŝŽůĞŚƉŝŚĂŬůĂŝŶ͘ x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ ĂůĂƚ ŬĞƐĞŚĂƚĂŶ ŚĂƐŝů ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ d ϮϬϬϳ͕ ϮϬϬϴ͕ĚĂŶϮϬϬϵƐĞŶŝůĂŝZƉϯϱϭ͕ϬϮũƵƚĂƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ͘ x WW<'ĞůŽƌĂƵŶŐ<ĂƌŶŽ͕ĂƐĞƚLJĂŶŐĚŝŬĞůŽůĂƐĞĐĂƌĂŬĂƌũĂƐĂŵĂĚĞŶŐĂŶWd WƵƩͲWƵƩĚĂƌŝdĂŚƵŶϭϵϵϵƐ͘Ě͘ϮϬϬϵďĞůƵŵĚŝƐĞƌĂŚŬĂŶ͘ Penyebab ϭϬ͘ϯϬ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĚŝƐĞďĂďŬĂŶ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ŵĞŵƉƌŝŽƌŝƚĂƐŬĂŶƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶƚĂŶĂŚƐĞŶŐŬĞƚĂĚĂŶŵĞŶŐĞůŽůĂďĂƌĂŶŐƐĞĐĂƌĂ ƚĞƌƟď͕WW<ůĞŵĂŚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ 106 Rekomendasi ϭϬ͘ϯϭ dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƚĂŶĂŚ ƐĞŶŐŬĞƚĂ͕ ŵĞŶŐĞůŽůĂ ďĂƌĂŶŐ ŝŶǀĞŶƚĂƌŝƐ ƐĞĐĂƌĂ ƚĞƌƟď͕ ĚĂŶŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƐĂŶŬƐŝŬĞƉĂĚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂď͘ Kekurangan Penerimaan ϭϬ͘ϯϮ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĂĚĂůĂŚ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ LJĂŶŐ ƐƵĚĂŚ ŵĞŶũĂĚŝ ŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂ ƚĞƚĂƉŝ ƟĚĂŬ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ŵĂƐƵŬ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ ŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂ ƵŶƐƵƌŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ ϭϬ͘ϯϯ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĂƚĂƵ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬ ĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂ͕ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶůĂŶŐƐƵŶŐƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂ͕ ĚĂŶƉĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨƉĂũĂŬͬWEWůĞďŝŚƌĞŶĚĂŚĚĂƌŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘ ϭϬ͘ϯϰ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ŶĞŐĂƌĂ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϵ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴϮ͕Ϭϳ ŵŝůŝĂƌ LJĂŶŐ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϲ ŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ƚĞƌŵĂƐƵŬ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ LJĂŶŐ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶͬĚŝƉƵŶŐƵƚͬ ĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝZƉϴϬ͕ϵϭŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ůĂŶŐƐƵŶŐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƐĞŶŝůĂŝZƉϵϲϳ͕ϲϳũƵƚĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐĞŶĂĂŶ ƚĂƌŝĨ ƉĂũĂŬͬWEW ůĞďŝŚ ƌĞŶĚĂŚ ĚĂƌŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϵϲ͕ϬϳũƵƚĂ͘ ϭϬ͘ϯϱ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐ ĚĂŶ ũĂƐĂ d ϮϬϬϳͲϮϬϬϵ ďĞůƵŵ ĚŝƉƵŶŐƵƚ ƐĞŶŝůĂŝZƉϲϭ͕ϬϰŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ WZ͕ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƌĞŶŽǀĂƐŝ ZƵŵĂŚ :ĂďĂƚĂŶ ŶŐŐŽƚĂ WZ d ϮϬϬϵ ďĞůƵŵ ĚŝƉƵŶŐƵƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱ͕ϮϮ ŵŝůŝĂƌ͕ ĚĂŶ ƉĂũĂŬ ƉĞŶŐŚĂƐŝůĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƚƵŶĂŝ ƚƵŶũĂŶŐĂŶ ŬƌĞĚŝƚ ƉĞŵďĞůŝĂŶ ŬĞŶĚĂƌĂĂŶ ďĞƌŵŽƚŽƌ ƉĞƌŽƌĂŶŐĂŶ ŶŐŐŽƚĂ WZ ďĞůƵŵ ĚŝƉƵŶŐƵƚƐĞŶŝůĂŝZƉϰ͕ϰϲŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ dĞŶĂŐĂ <ĞƌũĂ ĚĂŶ dƌĂŶƐŵŝŐƌĂƐŝ͕ WEW ĨƵŶŐƐŝŽŶĂů ĚĂƌŝ ŬĞƌũĂƐĂŵĂ ƉĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂĂŶ ƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ĚĂŶ ƉĞůĂƟŚĂŶ ĚĂŶ WEW ĂƚĂƐ ŬĞŐŝĂƚĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶͬƉĞŶŐƵũŝĂŶŚŝŐŝĞŶĞƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͕ŬĞƐĞůĂŵĂƚĂŶ͕ĚĂŶ ŬĞƐĞŚĂƚĂŶŬĞƌũĂdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬŬƵƌĂŶŐĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϰϬŵŝůŝĂƌ͘ 107 ϭϬ͘ϯϲ dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂƚĞƌƐĞďƵƚ͕ƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϬϱŵŝůŝĂƌƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟŽůĞŚ<>ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂ͘WĞŶLJĞƚŽƌĂŶƚĞƌďĞƐĂƌĚŝůĂŬƵŬĂŶŽůĞŚ<ĞƉŽůŝƐŝĂŶZ/ ƐĞŶŝůĂŝZƉϳϴϵ͕ϲϵũƵƚĂ͘ Penyebab ϭϬ͘ϯϳ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƌĞŬĂŶĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂƚƵŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂůĂŵƉĞƌũĂŶũŝĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƐĞƉĂŬĂƟ͕ ďĞŶĚĂŚĂƌĂ ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ ĚĂŶ ƉĂŶŝƟĂ ƉĞŶĞƌŝŵĂ ďĂƌĂŶŐ ƟĚĂŬ ďĞƌƉĞĚŽŵĂŶ ƉĂĚĂ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ƉĞŶĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ŬĞŐŝĂƚĂŶ ůĞŵĂŚ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Rekomendasi ϭϬ͘ϯϴ dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƐĂŶŬƐŝŬĞƉĂĚĂƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂď͕ŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶ ďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶĚĂŶƉĂŶŝƟĂƉĞŶĞƌŝŵĂďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ĚĂŶŵĞůĂŬƵŬĂŶƵƉĂLJĂƉĞŶĂƌŝŬĂŶĂƚĂƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝ ĚĂŶŵĞŶLJĞƚŽƌŬĂŶŶLJĂŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂ͘ Administrasi ϭϬ͘ϯϵ dĞŵƵĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵďĂŝŬĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂƚĂƵƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĂƐĞƚŵĂƵƉƵŶŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͕ƚĞƚĂƉŝƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌƐĞďƵƚƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂ͕ƟĚĂŬŵĞŶŐƵƌĂŶŐŝŚĂŬŶĞŐĂƌĂ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŚĂŵďĂƚ ƉƌŽŐƌĂŵ ĞŶƟƚĂƐ͕ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐƵŶƐƵƌŝŶĚŝŬĂƐŝƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘ ϭϬ͘ϰϬ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌƐŝĨĂƚ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬ ǀĂůŝĚͿ͕ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞŶĚĂŚƵůƵŝ ŬŽŶƚƌĂŬ ĂƚĂƵ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ͕ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƚĞƚĂƉŝ ƟĚĂŬ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ƉĞŵĞĐĂŚĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŐŚŝŶĚĂƌŝ ƉĞůĞůĂŶŐĂŶ͕ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ůĞůĂŶŐ ƐĞĐĂƌĂ ƉƌŽĨŽƌŵĂ͕ ĚĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶďĂƌĂŶŐŵŝůŝŬ ŶĞŐĂƌĂ͘ ϭϬ͘ϰϭ WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ũƵŐĂ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ ĚĂŶ ůĂŝŶͲůĂŝŶ͕ ƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶ ĐĂĚĂŶŐĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ͕ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶ ĂƚĂƵ ĂŵŽƌƟƐĂƐŝ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ŵĞůĞďŝŚŝ ďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵ LJĂŶŐ ĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ŵĞůĞďŝŚŝ ďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵ LJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ͕ĚĂŶƐŝƐĂŬĂƐĚŝďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶĂŬŚŝƌƚĂŚƵŶĂŶŐŐĂƌĂŶ ƚĞƌůĂŵďĂƚͬďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂ͘ 108 ϭϬ͘ϰϮ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ďĂŚǁĂ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶLJĂŶŐŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝƐĞďĂŶLJĂŬ ϵϰŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϳ ŬĂƐƵƐ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞŶĚĂŚƵůƵŝ ŬŽŶƚƌĂŬ ĂƚĂƵ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮϯŬĂƐƵƐƉƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƚĞƚĂƉŝƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐƉĞŵĞĐĂŚĂŶŬŽŶƚƌĂŬƵŶƚƵŬŵĞŶŐŚŝŶĚĂƌŝƉĞůĞůĂŶŐĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶůĞůĂŶŐƐĞĐĂƌĂƉƌŽĨŽƌŵĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϵ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶĂƚĂƵďĂƌĂŶŐŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟ ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕ĚĂŶůĂŝŶͲůĂŝŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ƉĞŵďĞŶƚƵŬĂŶ ĐĂĚĂŶŐĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ͕ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶĂƚĂƵĂŵŽƌƟƐĂƐŝƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϳŬĂƐƵƐƐŝƐĂŬĂƐĚŝďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶĂŬŚŝƌƚĂŚƵŶĂŶŐŐĂƌĂŶ ƚĞƌůĂŵďĂƚͬďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐůĂŝŶͲůĂŝŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͘ ϭϬ͘ϰϯ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ ^ŽƐŝĂů͕ ƉĞŶLJĂůƵƌĂŶ ĚĂŶĂ ďĂŶƚƵĂŶ ƵŶƚƵŬ ƌƵŵĂŚ ŬŽƌďĂŶ ŬŽŶŇŝŬ d ϮϬϭϬ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϳϰ͕ϳϲ ŵŝůŝĂƌ ďĞůƵŵ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƉĞŶĞƌŝŵĂ ďĂŶƚƵĂŶ͘ x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ ŚĂƐŝů ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐ d ϮϬϬϵ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳϵ͕ϴϱ ŵŝůŝĂƌ ĚŝƐŝŵƉĂŶ Ěŝ ŐƵĚĂŶŐ ƌĞŬĂŶĂŶ ƚĂŶƉĂ ďĞƌŝƚĂ ĂĐĂƌĂ ƉĞŶŝƟƉĂŶ͕ĚĂƐĂƌƉĞŶĂŐŝŚĂŶŬůĂŝŵďŝĂLJĂĚŝƐƚƌŝďƵƐŝŽďĂƚĚĂŶďĂŚĂŶŚĂďŝƐ ƉĂŬĂŝdϮϬϬϵŽůĞŚWdW/;WĞƌƐĞƌŽͿƐĞŶŝůĂŝZƉϮϳ͕ϴϵŵŝůŝĂƌďĞůƵŵĚĂƉĂƚ ĚŝƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ͕ƉƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶŬĞŶĚĂƌĂĂŶŬŚƵƐƵƐĂŵďƵůĂŶƐ ĚĂŶƉĞƌĂůĂƚĂŶŬĞƐĞŚĂƚĂŶdϮϬϬϵƐĞŶŝůĂŝZƉϮϮ͕ϮϬŵŝůŝĂƌƟĚĂŬƚƌĂŶƐƉĂƌĂŶ͘ 109 x ŝĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂůWĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶĞŶĐĂŶĂ;EWͿ͕ƉƌŽƐĞƐƉĞŶĞŶƚƵĂŶ ƉĞŶLJĞĚŝĂ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ d ϮϬϬϵ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϲ͕ϬϬ ŵŝůŝĂƌ ďĞůƵŵ ƐĞƐƵĂŝ <ĞƉƉƌĞƐEŽ͘ϴϬdĂŚƵŶϮϬϬϯĚĂŶƉĞƌƵďĂŚĂŶŶLJĂ͘ Penyebab ϭϬ͘ϰϰ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ ůĂůĂŝ ĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐ͕ŬƵƌĂŶŐĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ͕ƐĞƌƚĂůĞŵĂŚŶLJĂƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƉĂƌĂ ƉĞŶĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĞŐŝĂƚĂŶ͘ Rekomendasi ϭϬ͘ϰϱ dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĂŐĂƌŵĞůĞŶŐŬĂƉŝ ďƵŬƟ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ͕ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƚĞŐƵƌĂŶ ĚĂŶ ĂƚĂƵ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚƉĞůĂŬƐĂŶĂLJĂŶŐƟĚĂŬŵĞŶĂĂƟŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ϭϬ͘ϰϲ dĞŵƵĂŶŵĞŶŐĞŶĂŝŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉĂĚĂŶLJĂƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶŝŶƉƵƚ ĚĞŶŐĂŶŚĂƌŐĂĂƚĂƵŬƵĂŶƟƚĂƐͬŬƵĂůŝƚĂƐLJĂŶŐůĞďŝŚƟŶŐŐŝĚĂƌŝƐƚĂŶĚĂƌ͕ŬƵĂŶƟƚĂƐͬ ŬƵĂůŝƚĂƐLJĂŶŐŵĞůĞďŝŚŝŬĞďƵƚƵŚĂŶ͕ĚĂŶŚĂƌŐĂLJĂŶŐůĞďŝŚŵĂŚĂůĚŝďĂŶĚŝŶŐŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶƐĞƌƵƉĂƉĂĚĂǁĂŬƚƵLJĂŶŐƐĂŵĂ͘ ϭϬ͘ϰϳ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶŵĞůŝƉƵƟƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐĚĂŶũĂƐĂŵĞůĞďŝŚŝ ŬĞďƵƚƵŚĂŶĚĂŶƉĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ͘ ϭϬ͘ϰϴ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ŶĞŐĂƌĂ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ďĂŚǁĂ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϴ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝZƉϯϰ͕ϭϲŵŝůŝĂƌLJĂŶŐƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐĚĂŶũĂƐĂŵĞůĞďŝŚŝŬĞďƵƚƵŚĂŶƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϰ͕ϳϰŵŝůŝĂƌ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϰŬĂƐƵƐƉĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ ƐĞŶŝůĂŝZƉϵ͕ϰϮŵŝůŝĂƌ͘ ϭϬ͘ϰϵ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝWZ͕ŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂƌĞŶŽǀĂƐŝZƵŵĂŚ:ĂďĂƚĂŶŶŐŐŽƚĂWZdϮϬϬϵ ƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͕ϭϯŵŝůŝĂƌƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŵďĞďĂŶŝŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂ͘<ĞŵĂŚĂůĂŶ ŚĂƌŐĂ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĨŽƚŽ ĐŽƉLJ͕ ĮůůŝŶŐ ĐĂďŝŶĞƚ͕ ĚĂŶ ŵĞƐŝŶ ƉĞŶŐŚĂŶĐƵƌ d ϮϬϬϵƐĞŶŝůĂŝZƉϰϴϯ͕ϬϰũƵƚĂ͘ x ŝdE/h͕<ĞƉĂůĂ>ĞŵďĂŐĂ&ĂƌŵĂƐŝŶŐŬĂƚĂŶhĚĂƌĂ;<ĂůĂĮĂƵͿŵĞŶĞƌŝŵĂ ďĂŚĂŶ ďĂŬƵ ŽďĂƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϴϰ͕ϴϱ ũƵƚĂ ĚĂƌŝ <ĞƉĂůĂ ŝŶĂƐ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ ŶŐŬĂƚĂŶ hĚĂƌĂ ;<ĂĚŝƐŬĞƐĂƵͿ ƵŶƚƵŬ ƉƌŽĚƵŬƐŝ dĂŚƵŶ ϮϬϭϬ͕ ƐĞĚĂŶŐŬĂŶ ƐŝƐĂ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ďĂŚĂŶ ďĂŬƵ Ěŝ ŐƵĚĂŶŐ ŵĂƐŝŚ ŵĞŶĐƵŬƵƉŝ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶďĂŚĂŶďĂŬƵŽďĂƚŵĞůĞďŝŚŝŬĞďƵƚƵŚĂŶLJĂŶŐƐĞďĞŶĂƌŶLJĂ͘ 110 x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ƉĞŶŐĂĚĂĂŶDĂŬĂŶĂŶWĞŶŐŐĂŶƟŝƌ^ƵƐƵ/ďƵ ;DW^/ͿdϮϬϬϳƟĚĂŬƚĞƌƐĂůƵƌŬĂŶĚĂŶŬĞĚĂůƵǁĂƌƐĂƐĞŶŝůĂŝZƉϭϲϴ͕ϳϯũƵƚĂ͘ Penyebab 10.50 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞĐĞŶĚĞƌƵŶŐĂŶ ŵĞŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƚĂŶƉĂ ŵĞŵƉĞƌŚĂƟŬĂŶ ƉƌŝŶƐŝƉ ĞŬŽŶŽŵŝƐ͕ ĞŶƟƚĂƐ ŬƵƌĂŶŐ ĐĞƌŵĂƚ ŵĞƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ůĞŵĂŚŶLJĂ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Rekomendasi 10.51 dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď͕ ĚĂŶ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ 10.52 dĞŵƵĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ƌĂƐŝŽ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ŬƵĂŶƟƚĂƐͬŬƵĂůŝƚĂƐ ŝŶƉƵƚ ƵŶƚƵŬ ƐĂƚƵ ƐĂƚƵĂŶ ŽƵƚƉƵƚ LJĂŶŐ ůĞďŝŚ ďĞƐĂƌĚĂƌŝƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂ͘ ϭϬ͘ϱϯ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ŬƵĂŶƟƚĂƐ ŝŶƉƵƚ ƵŶƚƵŬ ƐĂƚƵƐĂƚƵĂŶŽƵƚƉƵƚůĞďŝŚďĞƐĂƌͬƟŶŐŐŝĚĂƌŝLJĂŶŐƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂ͕ĚĂŶƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ŬƵĂůŝƚĂƐŝŶƉƵƚƵŶƚƵŬƐĂƚƵƐĂƚƵĂŶŽƵƚƉƵƚůĞďŝŚƟŶŐŐŝĚĂƌŝƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂ͘ ϭϬ͘ϱϰ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ Ϯ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶLJĂŶŐŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϳϬŵŝůŝĂƌ LJĂŬŶŝ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ŬƵĂŶƟƚĂƐ ŝŶƉƵƚ ƵŶƚƵŬ ƐĂƚƵ ƐĂƚƵĂŶ ŽƵƚƉƵƚ ůĞďŝŚ ďĞƐĂƌͬ ƟŶŐŐŝĚĂƌŝLJĂŶŐƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂ͘ 10.55 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ dE/ >ͲZ^ ƌ͘ ZĂŵĞůĂŶ͕ ƉĞŵďƵĂƚĂŶ ŽďĂƚ ũĂĚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ ůĂĮĂů d ϮϬϬϵ LJĂŶŐĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞĐĂƌĂƐǁĂŬĞůŽůĂŵĞŶŐŚĂďŝƐŬĂŶďŝĂLJĂůĞďŝŚƟŶŐŐŝũŝŬĂ ĚŝďĂŶĚŝŶŐŬĂŶĚĞŶŐĂŶŚĂƌŐĂŽďĂƚŐĞŶĞƌŝŬƵŶƚƵŬũĞŶŝƐLJĂŶŐƐĂŵĂŵĞŶƵƌƵƚ <ĞƉƵƚƵƐĂŶ DĞŶƚĞƌŝ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ EŽ͘ ϯϬϮͬ DĞŶŬĞƐͬ^<ͬ///ͬϮϬϬϴ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞŵďƵĂƚĂŶK:^>ƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϮϭŵŝůŝĂƌ͘ x / dE/hͲZ^ ƌ͘ ^ĂůĂŵƵŶ͕ƉĞŵďĞƌŝĂŶƵĂŶŐůĂƵŬƉĂƵŬ;h>WͿƉĂƐŝĞŶ d ϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬŵĞůĞďŝŚŝƚĂƌŝĨƐĞŶŝůĂŝZƉϰϵϬ͕ϲϭũƵƚĂ͘ Penyebab 10.56 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ĞŶƟƚĂƐ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ŽďĂƚ ƐĞĐĂƌĂ ƐǁĂŬĞůŽůĂ͕ ĚĂŶ ŵĞƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ h>W LJĂŶŐ ĐĞŶĚĞƌƵŶŐ ĚŝƉĞƌďĞƐĂƌ ĚĞŶŐĂŶ ŵĞŵƉĞƌŚŝƚƵŶŐŬĂŶ ũƵŵůĂŚ ƉĞŶĚĞƌŝƚĂ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ŚĂƐŝů ƉĞƌŬĂůŝĂŶ ũƵŵůĂŚ ƚĞŵƉĂƚ ƟĚƵƌ ĚĞŶŐĂŶ ŝŶĚĞŬƐ h>W ĚĂŶ ũƵŵůĂŚŚĂƌŝĚĂůĂŵƐĞƚĂŚƵŶ͘ 111 Rekomendasi ϭϬ͘ϱϳ dĞƌŚĂĚĂƉ  ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ   ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ  ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĂŐĂƌ ŵĞŵďƵĂƚ ŬĂũŝĂŶ ŬŽŵƉƌĞŚĞŶƐŝĨ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶ ĞĮƐŝĞŶƐŝ ĚĂůĂŵ ƉĞŵďƵĂƚĂŶ ŽďĂƚ ũĂĚŝ ƐĞĐĂƌĂ ƐǁĂŬĞůŽůĂ ĚĂŶ ŵĞŵďƵĂƚ ƌĞŶĐĂŶĂ ĂŶŐŐĂƌĂŶ h>W ƉĂƐŝĞŶ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ϭϬ͘ϱϴ dĞŵƵĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ďĞƌŽƌŝĞŶƚĂƐŝ ƉĂĚĂ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ŚĂƐŝů ;outcomeͿ͕LJĂŝƚƵƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞŐŝĂƚĂŶLJĂŶŐƟĚĂŬ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŵĂŶĨĂĂƚĂƚĂƵŚĂƐŝůLJĂŶŐĚŝƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶƐĞƌƚĂĨƵŶŐƐŝŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐ ƟĚĂŬŽƉƟŵĂůƐĞŚŝŶŐŐĂƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ͘ ϭϬ͘ϱϵ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶ͕ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĚŝůĂŬƵŬĂŶƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƌĞŶĐĂŶĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ ďĂƌĂŶŐ LJĂŶŐ ĚŝďĞůŝ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ͕ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ďĞƌĚĂŵƉĂŬ ƉĂĚĂ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ͕ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ͕ ƉĞůĂLJĂŶĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚƟĚĂŬŽƉƟŵĂů͕ĚĂŶĨƵŶŐƐŝĂƚĂƵƚƵŐĂƐŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƟĚĂŬ ĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶĚĞŶŐĂŶďĂŝŬƚĞƌŵĂƐƵŬƚĂƌŐĞƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ͘ 10.60 ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ϯϭ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶLJĂŶŐŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͕ϬϭƚƌŝůŝƵŶ ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϮϮ͕ϲϯŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲ ŬĂƐƵƐ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶƌĞŶĐĂŶĂLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϯ͕ϬϱŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϳŬĂƐƵƐďĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ ƐĞŶŝůĂŝZƉϮϲϰ͕ϰϵŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϳϭƚƌŝůŝƵŶ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞůĂLJĂŶĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚ ƟĚĂŬ ŽƉƟŵĂů ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϵϰ͕ϭϲũƵƚĂ͘ 10.61 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƵŵĂŚĂŶZĂŬLJĂƚ͕ƉĞŶLJĂůƵƌĂŶĚĂŶĂĨĂƐŝůŝƚĂƐůŝŬƵŝĚŝƚĂƐ ƉĞŵďŝĂLJĂĂŶƉĞƌƵŵĂŚĂŶdϮϬϭϬƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϲϴƚƌŝůŝƵŶďĞůƵŵĚŝƐĂůƵƌŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚ ďĞƌƉĞŶŐŚĂƐŝůĂŶ ŵĞŶĞŶŐĂŚ ďĂǁĂŚ ĚĂŶ ŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚ ďĞƌƉĞŶŐŚĂƐŝůĂŶƌĞŶĚĂŚ͘ 112 x ŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƐĞŚĂƚĂŶ͕ĂůĂƚŬĞƐĞŚĂƚĂŶŚĂƐŝůƉĞŶŐĂĚĂĂŶdϮϬϬϳƐ͘Ě͘ ϮϬϭϬƐĞŶŝůĂŝZƉϮϭϲ͕ϰϵŵŝůŝĂƌĚĂŶǀĂŬƐŝŶƌĞŐƵůĞƌŚĂƐŝůƉĞŶŐĂĚĂĂŶdϮϬϬϳ Ɛ͘Ě͘ϮϬϬϵƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͕ϯϬŵŝůŝĂƌďĞůƵŵĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ͘ x ŝ DĂďĞƐ dE/ͲĂďĞŬ͕ ďĞŬĂů ĂůĂƚ ƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶ ƐĂƚƵĂŶ d ϮϬϬϵ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϬ͕Ϯϲ ŵŝůŝĂƌ ƚĞƌůĂŵďĂƚ ĚŝĚŝƐƚƌŝďƵƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ĞŶŵĂ WĂƐƵŬĂŶ WĞŵƵŬƵůZĞĂŬƐŝĞƉĂƚ͘ x ŝEW͕ĚĂŶĂďĂŶƚƵĂŶďĞŶĐĂŶĂƐĞŶŝůĂŝZƉϮϮ͕ϲϯŵŝůŝĂƌĚŝŐƵŶĂŬĂŶƵŶƚƵŬ ŬĞŐŝĂƚĂŶŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĚĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ͘ Penyebab 10.62 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ĞŶƟƚĂƐ ŵĞŵďƵĂƚ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ LJĂŶŐ ŬƵƌĂŶŐ ŵĞŵĂĚĂŝ͕ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶLJĂůĂŚŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ͕WW<ĚĂŶƉĞŶĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĞŐŝĂƚĂŶůĂůĂŝĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐĚĂŶƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŶLJĂ͕ƐĞƌƚĂƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů͘ Rekomendasi ϭϬ͘ϲϯ dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ŵĞƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ĐĞƌŵĂƚ͕ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ WW< ĚĂŶ ƉĞŶĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ŬĞŐŝĂƚĂŶ LJĂŶŐ ůĂůĂŝ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂďŶLJĂ͕ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ ďĂƌĂŶŐ ŚĂƐŝů ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĚĂŶ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ĨƵŶŐƐŝ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ Belanja Pemerintah Daerah ϭϬ͘ϲϰ ĂůĂŵ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ d ϮϬϬϴ͕ ϮϬϬϵ͕ ĚĂŶϮϬϭϬƉĂĚĂϮϵŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ͘WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƐϭϵŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƉĂĚĂ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ƉƌŽǀŝŶƐŝͬŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ĚĂĞƌĂŚ ũƵŐĂ ŵĞůŝƉƵƟ ϭ ŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂŝŶĨƌĂƐƚƌƵŬƚƵƌdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ dŝŵƵƌĚĂŶϵŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ ŬĞƉĂĚĂƉĂƌƚĂŝƉŽůŝƟŬdϮϬϭϬƉĂĚĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶƉƌŽǀŝŶƐŝͬŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ ĚŝWƌŽǀŝŶƐŝ:Ăŵďŝ͘ 10.65 ĂŬƵƉĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ďĞůĂŶũĂ ĚĂĞƌĂŚ ƉĂĚĂ Ϯϵ ŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂĚĂůĂŚ ƐĞŶŝůĂŝZƉϱ͕ϱϮƚƌŝůŝƵŶĚĂƌŝƌĞĂůŝƐĂƐŝĂŶŐŐĂƌĂŶďĞůĂŶũĂƐĞŶŝůĂŝZƉϭϬ͕ϬϵƚƌŝůŝƵŶ͘ dŽƚĂůƚĞŵƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϴϳ͕ϯϵŵŝůŝĂƌŵĞƌƵƉĂŬĂŶƚĞŵƵĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶLJĂŶŐŵĞŵŝůŝŬŝŝŵƉůŝŬĂƐŝ ŶŝůĂŝ ƌƵƉŝĂŚ͘ ^ĞůĂŝŶ ƚĞŵƵĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ĚĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ ŝŵƉůŝŬĂƐŝ ŶŝůĂŝ ƵĂŶŐ ƚĞƚĂƉŝ ŵĞŵĞƌůƵŬĂŶ ƉĞƌďĂŝŬĂŶ^W/ĚĂŶͬĂƚĂƵƟŶĚĂŬĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ͘ 113 Tujuan Pemeriksaan 10.66 ^ĞĐĂƌĂƵŵƵŵ͕ƚƵũƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐďĞůĂŶũĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚĂĚĂůĂŚ ƵŶƚƵŬŵĞŶŝůĂŝĂƉĂŬĂŚ x ^W/LJĂŶŐƚĞƌŬĂŝƚĚĞŶŐĂŶƉƌŽŐƌĂŵͬŬĞŐŝĂƚĂŶLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞůĂŚĚŝƌĂŶĐĂŶŐ ĚĂŶĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞĐĂƌĂŵĞŵĂĚĂŝ͖ĚĂŶ x ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƚĞůĂŚ ŵĞŵĂƚƵŚŝ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ƚĞƌŬĂŝƚ ƚĞƌŵĂƐƵŬ ƉĞŶĞƌĂƉĂŶ ƉƌŝŶƐŝƉ ĞŬŽŶŽŵŝƐ͕ĞĮƐŝĞŶ͕ĚĂŶĞĨĞŬƟĨ͘ Hasil Pemeriksaan ϭϬ͘ϲϳ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<ĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶĚĂůĂŵ>,WĚĂŶĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶĚĂůĂŵƐĞũƵŵůĂŚ ƚĞŵƵĂŶ͘^ĞƟĂƉƚĞŵƵĂŶĚĂƉĂƚƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐƐĂƚƵĂƚĂƵůĞďŝŚŬĂƐƵƐ͘KůĞŚŬĂƌĞŶĂ ŝƚƵ͕ĚŝĚĂůĂŵ/,W^ŝŶŝĚŝŐƵŶĂŬĂŶŝƐƟůĂŚŬĂƐƵƐLJĂŶŐŵĞƌƵƉĂŬĂŶďĂŐŝĂŶĚĂƌŝ ƚĞŵƵĂŶ͘^ĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƚƵũƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŶLJĂ͕ŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵĚƵĂŬĂƚĞŐŽƌŝLJĂŝƚƵ^W/ĚĂŶŬĞƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ Sistem Pengendalian Intern ϭϬ͘ϲϴ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐďĞůĂŶũĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚďĞƌƚƵũƵĂŶĂŶƚĂƌĂůĂŝŶŵĞŶŝůĂŝ ĂƉĂŬĂŚ^W/ĞŶƟƚĂƐƚĞƌŚĂĚĂƉďĞůĂŶũĂĚĂĞƌĂŚŵĂƵƉƵŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶ ĂƚĂƐ ŬĞŬĂLJĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞůĂŚ ĚŝƌĂŶĐĂŶŐ ĚĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŵĞŵĂĚĂŝ ƵŶƚƵŬŵĞŶĐĂƉĂŝƚƵũƵĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘ ϭϬ͘ϲϵ ,ĂƐŝůĞǀĂůƵĂƐŝ^W/ĂƚĂƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶďĞůĂŶũĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ĂƚĂƐ ĂƐƉĞŬ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ͕ ƉĞŵďƵŬƵĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/LJĂŶŐĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͗ x ŬĞůĞŵĂŚĂŶĂƚĂƐƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĂŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶ͖ x ŬĞůĞŵĂŚĂŶĂƚĂƐƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶďĞůĂŶũĂ͖ĚĂŶ x ŬĞůĞŵĂŚĂŶĂƚĂƐƐƚƌƵŬƚƵƌƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ͘ ϭϬ͘ϳϬ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ĚĂĞƌĂŚ ƉĂĚĂ Ϯϵ ŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ Ϯϳ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/͕ LJĂŝƚƵ ϭϬ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĂŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶ͕ϭϱŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ͕ƐĞƌƚĂϮŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ͘ ZŝŶĐŝĂŶ ũĞŶŝƐ ƚĞŵƵĂŶ ƉĂĚĂ ƟĂƉͲ ƟĂƉŬĞůŽŵƉŽŬƚĞŵƵĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ĚŝƐĂũŝŬĂŶƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϴ͘ 114 ϭϬ͘ϳϭ ^ĞďĂŶLJĂŬϭϬŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĂŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶ͕ ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϯŬĂƐƵƐƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ͖ ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳ ŬĂƐƵƐ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘ ϭϬ͘ϳϮ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ƵŶŐŽ͕ <ĞƌŝŶĐŝ͕ ^ĂƌŽůĂŶŐƵŶ͕ dĂŶũƵŶŐ :ĂďƵŶŐ ĂƌĂƚ͕ dĞďŽ͕ ĚĂŶ <ŽƚĂ :Ăŵďŝ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ :Ăŵďŝ͕ ůĂƉŽƌĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶďĂŶƚƵĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŬĞƉĂĚĂƉĂƌƚĂŝ ƉŽůŝƟŬdϮϬϭϬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞŚŝŶŐŐĂƟĚĂŬŝŶĨŽƌŵĂƟĨ ĚĂŶĂŬƵŶƚĂďĞů͘ ϭϬ͘ϳϯ ^ĞďĂŶLJĂŬϭϱŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ͕ ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϲŬĂƐƵƐƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂĚŝůƵĂƌŵĞŬĂŶŝƐŵĞW͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ͘ ϭϬ͘ϳϰ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ Ěŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ DĂƌŽƐ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵůĂǁĞƐŝ ^ĞůĂƚĂŶ͕ W d ϮϬϬϵ ĚĂŶ ϮϬϭϬ ĚŝƐƵƐƵŶ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƉĂĚĂ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ƌĞĂůŝƐƟƐ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ŬĞŵĂŵƉƵĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞŚŝŶŐŐĂƟĚĂŬĚĂƉĂƚŵĞŶĚƵŬƵŶŐƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶĚĂĞƌĂŚ͘ ϭϬ͘ϳϱ ^ĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ͕ LJĂŝƚƵ ŬĂƐƵƐ ďĞƌƵƉĂƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵ ƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ͘ ϭϬ͘ϳϲ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƚĞƌũĂĚŝĚŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĞƉƵůĂƵĂŶDĞƌĂŶƟ͕ WƌŽǀŝŶƐŝZŝĂƵ͕ƚĂƚĂĐĂƌĂƉĞŵďĞƌŝĂŶďĂŶƚƵĂŶƐŽƐŝĂůĚĂŶƚƵŶũĂŶŐĂŶƉĞƌƵŵĂŚĂŶ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ĚĂŶ ĂŶŐŐŽƚĂ WZ ďĞůƵŵ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƐƵĂƚƵ ŬĞƉƵƚƵƐĂŶ ŬĞƉĂůĂĚĂĞƌĂŚ͘ Penyebab ϭϬ͘ϳϳ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ĚŝƐĞďĂďŬĂŶ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďďĞůƵŵƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂŵĞŵĂŚĂŵŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͕ ŬƵƌĂŶŐĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶĚĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƚƵŐĂƐ͕ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ůĞŵĂŚ͕ ƐĞƌƚĂ ŬĞƉĂůĂ ĚĂĞƌĂŚ ŬƵƌĂŶŐ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵ ŵĞŵďƵĂƚĂƚƵƌĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ͘ 115 Rekomendasi ϭϬ͘ϳϴ dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ŬĞƉĂůĂ ĚĂĞƌĂŚ ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ĚĂůĂŵ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ͕ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶ͕ ƐĞƌƚĂƐĞŐĞƌĂŵĞŵďƵĂƚĂƚƵƌĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ͘ Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan ϭϬ͘ϳϵ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ďĞůĂŶũĂ ƉĂĚĂ Ϯϵ ŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ϯϳϬ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϴϳ͕ϯϵ ŵŝůŝĂƌ LJĂŶŐ ŵĞůŝƉƵƟ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕  ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƐĞƉĞƌƟ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ƉĂĚĂ dĂďĞů ϭϬ͘Ϯ͘ ZŝŶĐŝĂŶ ũĞŶŝƐ ƚĞŵƵĂŶ ƉĂĚĂƟĂƉͲƟĂƉŬĞůŽŵƉŽŬĚĂƉĂƚĚŝůŝŚĂƚƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϵĚĂŶƌŝŶĐŝĂŶƚĞŵƵĂŶ ŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϬ͘ Tabel 10.2. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Belanja Pemerintah Daerah No. Kelompok Temuan Jumlah Kasus Nilai (juta Rp) <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 1 <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ 155 ϱϮ͘Ϯϰϴ͕ϱϱ 2 WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ Ϯϴ ϭϳ͘ϯϵϴ͕ϴϭ ϯ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ϰϰ ϭϳ͘ϭϲϯ͕ϴϲ ϰ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ϴϳ Ͳ 5 <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ 15 ϭϲ͘ϴϴϱ͕ϱϯ 6 <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ϰϭ ϴϯ͘ϳϬϬ͕Ϯϲ 370 187.397,02 Jumlah Kerugian Daerah ϭϬ͘ϴϬ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ĂĚĂůĂŚ ďĞƌŬƵƌĂŶŐŶLJĂ ŬĞŬĂLJĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ďĞƌƵƉĂ ƵĂŶŐ͕ ƐƵƌĂƚďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂƐĞďĂŐĂŝĂŬŝďĂƚ ƉĞƌďƵĂƚĂŶŵĞůĂǁĂŶŚƵŬƵŵďĂŝŬƐĞŶŐĂũĂŵĂƵƉƵŶůĂůĂŝ͘ ϭϬ͘ϴϭ WĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚLJĂŝƚƵďĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĮŬƟĨ͕ ƌĞŬĂŶĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ͕ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ͕ƉĞŵĂŚĂůĂŶ ŚĂƌŐĂ;mark upͿ͕ĚĂŶƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ͘ ϭϬ͘ϴϮ <ĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ũƵŐĂ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďŝĂLJĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ͕ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘ 116 ϭϬ͘ϴϯ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐďĞůĂŶũĂĚĂĞƌĂŚŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬϭϱϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϱϮ͕ϮϰŵŝůŝĂƌ͕ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϬ ŬĂƐƵƐ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĮŬƟĨ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͕ϲϰŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϯŬĂƐƵƐƌĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϯϮϳ͕ϮϮũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϲϳŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϰ͕ϰϬŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϭ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐƐĞŶŝůĂŝZƉϱ͕ϴϰŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϮŬĂƐƵƐƉĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;mark upͿƐĞŶŝůĂŝZƉϱ͕ϮϭŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϳŬĂƐƵƐƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϲϮŵŝůŝĂƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴ ŬĂƐƵƐ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďŝĂLJĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶͬĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϯϵϰ͕ϭϯ ũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬƐĞŶŝůĂŝZƉϱϬ͕ϵϲũƵƚĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰ ŬĂƐƵƐ ďĞůĂŶũĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϮϴ͕ϭϲũƵƚĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚůĂŝŶŶLJĂƐĞŶŝůĂŝZƉϮϬϲ͕ϳϳũƵƚĂ͘ ϭϬ͘ϴϰ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ WƌŽǀŝŶƐŝ <ĂůŝŵĂŶƚĂŶ dŝŵƵƌ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĂĚĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ϰϴƉĂŬĞƚƉĞŬĞƌũĂĂŶŝŶĨƌĂƐƚƌƵŬƚƵƌĚŝŝŶĂƐWhdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱ͕ϴϳ ŵŝůŝĂƌ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ĚŝƌĞĂůŝƐĂƐŝŬĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶŶLJĂ͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉĞŵĂŚĂůĂŶ ĂƚĂƐ ŚĂƌŐĂ ƐĂƚƵĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ƟĂŶŐ ƉĂŶĐĂŶŐ ƉĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶ ƉŽůŝŬůŝŶŝŬ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶ ŐĞĚƵŶŐ private ǁŝŶŐƐ ĚŝďĂŶĚŝŶŐŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŚĂƌŐĂ ƐĂƚƵĂŶ ƉŽŬŽŬ ŬĞŐŝĂƚĂŶ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ WƌŽǀŝŶƐŝ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌdϮϬϬϵƐĞŶŝůĂŝZƉϰ͕ϬϬŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ <ĞƉƵůĂƵĂŶ ^ƵůĂ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ DĂůƵŬƵ hƚĂƌĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƟŐĂ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ŬŽŶƐƚƌƵŬƐŝ ũĂůĂŶ ƉĂĚĂ ŝŶĂƐ Wh d ϮϬϭϬƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϰϬŵŝůŝĂƌ͘ x ŝWƌŽǀŝŶƐŝZŝĂƵ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞWĞŬĞƌũĂĂŶ>ĂƐƚŽŶ>ĂƉŝƐƵƐ;ĂƐƉŚĂůƚ ĐŽŶĐƌĞƚĞǁĞĂƌŝŶŐĐŽƵƌƐĞͿ͕>ĂƐƚŽŶ>ĂƉŝƐŶƚĂƌĂ;ĂƐƉŚĂůƚĐŽŶĐƌĞƚĞďŝŶĚĞƌ courseͿ͕ĚĂŶ>ĂƉŝƐŐƌĞŐĂƚ<ĞůĂƐƉĂĚĂƉĞŬĞƌũĂĂŶƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ:ĂůĂŶ ĂŐĂŶ:ĂLJĂͲŶŽŬͲ<ƵĂůĂŶŽŬdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϳϲŵŝůŝĂƌ͘ 117 ϭϬ͘ϴϱ ƚĂƐ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϯϭŵŝůŝĂƌƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ͕ LJĂŝƚƵ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ Ěŝ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵŵĂƚĞƌĂ hƚĂƌĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϬϬ͕ϬϬ ũƵƚĂ͕ ĂĚĂŶ WĞŶĂŶĂŵĂŶ DŽĚĂů ĚĂŶ WƌŽŵŽƐŝ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ WƌŽǀŝŶƐŝ E͘ x ŝ<ĂďƵƉĂƚĞŶzĂůŝŵŽ͕WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂ͕ĚƵĂƉĞŬĞƌũĂĂŶƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĚĂŶ ƌĞŚĂďŝůŝƚĂƐŝƌƵŵĂŚĚŝŶĂƐƉĂĚĂŝŶĂƐWĞƌƚĂŶŝĂŶĚĂŶ<ĞŚƵƚĂŶĂŶdϮϬϬϵ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕Ϯϰ ŵŝůŝĂƌ ďĞůƵŵ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ŬĂƌĞŶĂ ďĞůƵŵ ŵĞŵŝůŝŬŝ ^Dͬ ƉĞƚƵŐĂƐƵŶƚƵŬĚŝƚĞŵƉĂƚŬĂŶƐĞŚŝŶŐŐĂƚƵũƵĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ͘ 124 Penyebab ϭϬ͘ϭϭϵ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ĚŝƐĞďĂďŬĂŶ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂŬƵƌĂŶŐĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶĚĂŶƉĞŶĞƚĂƉĂŶƐŬĂůĂƉƌŝŽƌŝƚĂƐ ƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ͕ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ ƉƌŽLJĞŬͬŬĞŐŝĂƚĂŶ ŬƵƌĂŶŐ ƚĞŐĂƐ ŬĞƉĂĚĂ ƌĞŬĂŶĂŶ͕ ƐĞƌƚĂůĞŵĂŚŶLJĂƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĂƚĂƐĂŶ͘ Rekomendasi 10.120 dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĂŐĂƌŬĞƉĂůĂĚĂĞƌĂŚŵĞŶĞŐƵƌƐĞĐĂƌĂ ƚĞƌƚƵůŝƐ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ĚĂŶ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƌĞŬĂŶĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶ͘ 10.121 ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ůĞŶŐŬĂƉ ĚĂƉĂƚ ĚŝůŝŚĂƚ ƉĂĚĂ ƐŽŌĐŽƉLJ >,W ĚĂůĂŵ ĐĂŬƌĂŵ ƉĂĚĂƚ ƚĞƌůĂŵƉŝƌ͘ 125 BAB 11 Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Dana Bidang Pendidikan 11.1 WĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ͕W<ƚĞůĂŚŵĞŵĞƌŝŬƐĂƟŐĂŽďũĞŬƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĚĂŶĂďŝĚĂŶŐƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ͘KďũĞŬͲŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ĂĚĂůĂŚ ĚĂŶĂ ƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌƐƵŵďĞƌ ĚĂƌŝ WE ƚĞƌŬĂŝƚ ƌŝŶƟƐĂŶƐĞŬŽůĂŚďĞƌƚĂƌĂĨŝŶƚĞƌŶĂƐŝŽŶĂů;Z^/Ϳ͕ƚƵŶũĂŶŐĂŶƉƌŽĨĞƐŝ͕ƚƵŶũĂŶŐĂŶ ĨƵŶŐƐŝŽŶĂů͕ĚĂŶĚĂŶĂƚĂŵďĂŚĂŶƉĞŶŐŚĂƐŝůĂŶŐƵƌƵ͕ƐĞƌƚĂĚĂŶĂĂůŽŬĂƐŝŬŚƵƐƵƐ ;<ͿďŝĚĂŶŐƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ͘ ĂŶĂWĞŶĚŝĚŝŬĂŶLJĂŶŐĞƌƐƵŵďĞƌĚĂƌŝWEdĞƌŬĂŝƚZŝŶƟƐĂŶ Sekolah Bertaraf Internasional (RSBI) 11.2 ^ĞŬŽůĂŚ ďĞƌƐƚĂŶĚĂƌ ŝŶƚĞƌŶĂƐŝŽŶĂů ĂĚĂůĂŚ ƐĞŬŽůĂŚͬŵĂĚƌĂƐĂŚ LJĂŶŐ ƐƵĚĂŚ ŵĞŵĞŶƵŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ ŶĂƐŝŽŶĂů ƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ĚĂŶ ĚŝƉĞƌŬĂLJĂ ĚĞŶŐĂŶ ŵĞŶŐĂĐƵ ƉĂĚĂ ƐƚĂŶĚĂƌ ƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ƐĂůĂŚ ƐĂƚƵ ĂŶŐŐŽƚĂ KƌŐĂŶŝnjĂƟŽŶ ĨŽƌ ĐŽŶŽŵŝĐ ĞǀĞůŽƉŵĞŶƚ;KͿĚĂŶͬĂƚĂƵŶĞŐĂƌĂƚĞƌƚĞŶƚƵLJĂŶŐŵĞŵƉƵŶLJĂŝŬĞƵŶŐŐƵůĂŶ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ĚĂůĂŵ ďŝĚĂŶŐ ƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŵŝůŝŬŝ ĚĂLJĂ ƐĂŝŶŐ Ěŝ ĨŽƌƵŵ ŝŶƚĞƌŶĂƐŝŽŶĂů͘ 11.3 ĂůĂŵ hh EŽŵŽƌ ϮϬ dĂŚƵŶ ϮϬϬϯ ƚĞŶƚĂŶŐ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ EĂƐŝŽŶĂů ĚĂŶĚŝũĂďĂƌŬĂŶĚĂůĂŵWWEŽŵŽƌϭϵdĂŚƵŶϮϬϬϱƚĞŶƚĂŶŐ^ƚĂŶĚĂƌEĂƐŝŽŶĂů WĞŶĚŝĚŝŬĂŶŵĞŶƐLJĂƌĂƚŬĂŶďĂŚǁĂĚĞůĂƉĂŶƵŶƐƵƌLJĂŶŐŚĂƌƵƐĚŝƉĞŶƵŚŝĂĚĂůĂŚ͗ ƐƚĂŶĚĂƌŝƐŝ͕ƉƌŽƐĞƐ͕ŬŽŵƉĞƚĞŶƐŝůƵůƵƐĂŶ͕ƉĞŶĚŝĚŝŬĚĂŶƚĞŶĂŐĂŬĞƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ͕ ƐĂƌĂŶĂ ĚĂŶ ƉƌĂƐĂƌĂŶĂ͕ ƐƚĂŶĚĂƌ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ͕ ƐƚĂŶĚĂƌ ƉĞŵďŝĂLJĂĂŶ͕ ĚĂŶ ƐƚĂŶĚĂƌƉĞŶŝůĂŝĂŶ͘ 11.4 ^ĞŬŽůĂŚ ƐĂƐĂƌĂŶ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ƐĞďĂŐĂŝ Z^/ ĚĂŶ ĂŬĂŶ ŵĞŶĚĂƉĂƚŬĂŶ ďĂŶƚƵĂŶ ĚĂŶĂ ƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ƐƵŵďĞƌ ĚĂŶĂ WE LJĂŶŐ ƚĞƌŬĂŝƚ Z^/ ĂĚĂůĂŚ ƐĞũƵŵůĂŚ ƐĞŬŽůĂŚ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ƐĞďĂŐĂŝ Z^/ ŽůĞŚ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ͘ ĂůĂŵ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶLJĂ͕ Z^/ ŚĂƌƵƐ ŵĞŶŐĞŵďĂŶŐŬĂŶ ƌĞŶĐĂŶĂ ŬĞƌũĂ ƐĞŬŽůĂŚ ;Z<^Ϳ ĚĂŶƌĞŶĐĂŶĂŬĞƌũĂĚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƐĞŬŽůĂŚ;Z<^Ϳ͘ ϭϭ͘ϱ WĂĚĂ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞŵĞƌŝŬƐĂ WĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŶĂWĞŶĚŝĚŝŬĂŶ^ƵŵďĞƌĂŶĂWEdϮϬϬϴ͕ϮϬϬϵ͕ ĚĂŶ ϮϬϭϬ LJĂŶŐ ƚĞƌŬĂŝƚ ĚĞŶŐĂŶ Z^/ ƉĂĚĂ ^DWE ϭ :Ăŵďŝ͕ ^DWE ϳ :Ăŵďŝ͕ ^D͕^D͕ĚĂŶ^D<ŐƵŶĂ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ŬĞƐĞũĂŚƚĞƌĂĂŶ ĚĂŶ ƉƌŽĨĞƐŝŽŶĂůŝƚĂƐ ŐƵƌƵ ĚĂůĂŵ ŵĞŶũĂůĂŶŬĂŶ ƚƵŐĂƐŶLJĂ͘ ϭϭ͘ϭϴ WĂĚĂ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞŵĞƌŝŬƐĂ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƚƵŶũĂŶŐĂŶ ƉƌŽĨĞƐŝ͕ ƚƵŶũĂŶŐĂŶ ĨƵŶŐƐŝŽŶĂů͕ ĚĂŶ ĚĂŶĂ ƚĂŵďĂŚĂŶƉĞŶŐŚĂƐŝůĂŶŐƵƌƵdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬƉĂĚĂ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŶĚŝĚŝŬĂŶ EĂƐŝŽŶĂů͕ ŝŶĂƐ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ WƌŽǀŝŶƐŝ :ĂǁĂ ĂƌĂƚ͕ <ŽƚĂ ĞƉŽŬ͕ <ŽƚĂ ĞŬĂƐŝ͕ <ŽƚĂŽŐŽƌ͕ĚĂŶŝŶƐƚĂŶƐŝƚĞƌŬĂŝƚ͘:ƵŵůĂŚĂŶŐŐĂƌĂŶLJĂŶŐĚŝĂůŽŬĂƐŝŬĂŶŵĂƐŝŶŐͲ ŵĂƐŝŶŐƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϮϬƚƌŝůŝƵŶĚĂŶZƉϴϯϵ͕ϴϮŵŝůŝĂƌƐĞƌƚĂƚĞůĂŚĚŝƌĞĂůŝƐĂƐŝŬĂŶ ŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϭϳƚƌŝůŝƵŶĚĂŶZƉϯϬϲ͕ϲϲŵŝůŝĂƌ͘ Tujuan Pemeriksaan ϭϭ͘ϭϵ dƵũƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶdƵŶũĂŶŐĂŶ WƌŽĨĞƐŝ͕ dƵŶũĂŶŐĂŶ &ƵŶŐƐŝŽŶĂů͕ ĚĂŶ ĂŶĂ dĂŵďĂŚĂŶ WĞŶŐŚĂƐŝůĂŶ 'ƵƌƵ d ϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬĂĚĂůĂŚƵŶƚƵŬ x ŵĞŶŝůĂŝ ĂƉĂŬĂŚ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶLJĂůƵƌĂŶ ƚƵŶũĂŶŐĂŶ ƉĂĚĂ ƐĞůŽŶϭWĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶDƵƚƵWĞŶĚŝĚŝŬĚĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ;WDWd<Ϳ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ EĂƐŝŽŶĂů ƚĞůĂŚ ĚŝĚƵŬƵŶŐ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌĂƉĂŶ ƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͖ĚĂŶ x ŵĞŶŝůĂŝĂƉĂŬĂŚƉĞŶLJĂůƵƌĂŶƚƵŶũĂŶŐĂŶƉĂĚĂƐĞůŽŶϭWDWd<<ĞŵĞŶĚŝŬŶĂƐ ĚĂŶ ŝŶĂƐ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ƉƌŽǀŝŶƐŝͬŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ ƚĞůĂŚ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ŵƵůĂŝ ĚĂƌŝ ƉĞŶŐĂŶŐŐĂƌĂŶ͕ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ͕ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ͕ƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ͘ Hasil Pemeriksaan 11.20 ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶƚĞŵƵĂŶƐŝŐŶŝĮŬĂŶ͕ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝ ďĞƌŝŬƵƚ͘ x dĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĂƚĂƐ ŬĞƐĂůĂŚĂŶ ƉĞŶLJĂůƵƌĂŶ ĚĂŶĂ ƐƵďƐŝĚŝ ƚƵŶũĂŶŐĂŶŐƵƌƵdϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͕ϱϯŵŝůŝĂƌ 129 ĚĂŶ ZƉϲϭϲ͕ϯϵ ũƵƚĂ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ƚƵŶũĂŶŐĂŶ ƉƌŽĨĞƐŝ͕ĨƵŶŐƐŝŽŶĂů͕ĚĂŶƚĂŵďĂŚĂŶƉĞŶŐŚĂƐŝůĂŶƐĞĐĂƌĂŐĂŶĚĂ͖ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ƚƵŶũĂŶŐĂŶ ĨƵŶŐƐŝŽŶĂů ŵĞƐŬŝƉƵŶ ƚĞůĂŚ ŵĞŶĞƌŝŵĂ ƚƵŶũĂŶŐĂŶ ƉƌŽĨĞƐŝ͖ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ƚƵŶũĂŶŐĂŶ ƚĂŵďĂŚĂŶ ƉĞŶŐŚĂƐŝůĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ŐƵƌƵ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ďĞƌƐĞƌƟĮŬĂƚ͖ƐĞƌƚĂƉĞŵďĞƌŝĂŶƐƵďƐŝĚŝƚƵŶũĂŶŐĂŶƚĂŵďĂŚĂŶƉĞŶŐŚĂƐŝůĂŶ ŬĞƉĂĚĂŶŽŶŐƵƌƵ͘ x dĞƌĚĂƉĂƚŝŶĚŝŬĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͕ϮϮŵŝůŝĂƌĂƚĂƐƉĞŵďĞƌŝĂŶ ƐƵďƐŝĚŝƚƵŶũĂŶŐĂŶƉƌŽĨĞƐŝŬĞƉĂĚĂϭϰϬŐƵƌƵLJĂŶŐƟĚĂŬŵĞŵĞŶƵŚŝƐLJĂƌĂƚ ƐĞďĂŐĂŝ ƉĞŶĞƌŝŵĂ ƚƵŶũĂŶŐĂŶ ŬĂƌĞŶĂ ƟĚĂŬ ŵĞŵĞŶƵŚŝ ƉĞƌƐLJĂƌĂƚĂŶ ŵĞŶŐĂũĂƌϮϰũĂŵƚĂƚĂƉŵƵŬĂ͘ x dĞƌĚĂƉĂƚƐŝƐĂĚĂŶĂƚĂŵďĂŚĂŶƉĞŶŐŚĂƐŝůĂŶďĂŐŝŐƵƌƵWE^dϮϬϬϵƉĂĚĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƌŽǀŝŶƐŝ:ĂǁĂĂƌĂƚĚĂŶŝŶĂƐWĞŶĚŝĚŝŬĂŶ<ŽƚĂĞƉŽŬLJĂŶŐ ƟĚĂŬĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϯϯŵŝůŝĂƌ͘ Penyebab 11.21 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĚŝƐĞďĂďŬĂŶƉĞŶŐĞůŽůĂĚĂŶĂĚĞŬŽŶƐĞŶƚƌĂƐŝ ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ǀĞƌŝĮŬĂƐŝ ĚĂƚĂ ŐƵƌƵ ƉĞŶĞƌŝŵĂ ƐƵďƐŝĚŝ ƚƵŶũĂŶŐĂŶŐƵƌƵ͕ŝƌũĞŶWDWd<ƟĚĂŬŵĞŶĂĂƟŬĞƚĞŶƚƵĂŶƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶLJĂůƵƌĂŶ ĚĂŶĂ ƐƵďƐŝĚŝ ƚƵŶũĂŶŐĂŶ ĨƵŶŐƐŝŽŶĂů͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ũƵŐĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ďĞŶĚĂŚĂƌĂ ůĂůĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŶŐĞŵďĂůŝŬĂŶ ƐŝƐĂ ĚĂŶĂ ƐƵďƐŝĚŝƚƵŶũĂŶŐĂŶƚĂŵďĂŚĂŶƉĞŶŐŚĂƐŝůĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂ͘ Rekomendasi 11.22 dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ DĞŶƚĞƌŝ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ EĂƐŝŽŶĂů ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ůĂůĂŝ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐŶLJĂ ƐĞƌƚĂ ŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶĚĞŶŐĂŶŵĞŶLJĞƚŽƌŬĂŶŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂ͘ Dana Alokasi Khusus (DAK) Bidang Pendidikan 11.23 < ĂĚĂůĂŚ ĚĂŶĂ LJĂŶŐ ďĞƌƐƵŵďĞƌ ĚĂƌŝ ŶŐŐĂƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶ ĞůĂŶũĂ EĞŐĂƌĂ ;WEͿ LJĂŶŐ ĚŝĂůŽŬĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ĚĞŶŐĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƵŶƚƵŬŵĞŵďĂŶƚƵƉĞŶĚĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶŬŚƵƐƵƐLJĂŶŐŵĞƌƵƉĂŬĂŶďĂŐŝĂŶĚĂƌŝ ƉƌŽŐƌĂŵƉƌŝŽƌŝƚĂƐŶĂƐŝŽŶĂůĚĂŶŵĞƌƵƉĂŬĂŶƵƌƵƐĂŶĚĂĞƌĂŚ͘ 11.24 < ŝĚĂŶŐ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ĚŝĂůŽŬĂƐŝŬĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶƵŶũĂŶŐ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ tĂũŝď ĞůĂũĂƌ ;tĂũĂƌͿ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ĂƐĂƌ ^ĞŵďŝůĂŶ dĂŚƵŶ LJĂŶŐ ďĞƌŵƵƚƵ͘ <ĞŐŝĂƚĂŶŶLJĂ ĚŝĂƌĂŚŬĂŶ ƵŶƚƵŬ ƌĞŚĂďŝůŝƚĂƐŝ ƌƵĂŶŐ ŬĞůĂƐ ĚĂŶ ƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ƌƵĂŶŐ ƉĞƌƉƵƐƚĂŬĂĂŶ ƐĞŬŽůĂŚ ĚĂƐĂƌ͕ ŵĞƵďĞůĂŝƌ ƐĞƌƚĂ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďƵŬƵ ĚĂŶ ĂůĂƚ ƉĞƌĂŐĂ ƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ͘ WĞŶĞƚĂƉĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ < ŝĚĂŶŐ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶŵĞůĂůƵŝƐƵďƐŝĚŝŬĞƐĞŬŽůĂŚĚŝĚĂƐĂƌŬĂŶƉĂĚĂƉĞƌƟŵďĂŶŐĂŶĂĚĂŶLJĂ ŵĂŶĨĂĂƚͲŵĂŶĨĂĂƚƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ;ϭͿ<ĚĂƉĂƚŵĞŵƉĞƌďĂŝŬŝůĂLJĂŶĂŶƉƵďůŝŬ Ěŝ ŝĚĂŶŐ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ŬŚƵƐƵƐŶLJĂ ƐĂƌĂŶĂ ĚĂŶ ƉƌĂƐĂƌĂŶĂ ďĞůĂũĂƌ͖ ;ϮͿ < ĚĂƉĂƚ ŵĞǁƵũƵĚŬĂŶ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ LJĂŶŐ ƚƌĂŶƐƉĂƌĂŶ͕ ƉƌŽĨĞƐŝŽŶĂů͕ 130 ĚĂŶ ĂŬƵŶƚĂďĞů͖ ;ϯͿ < ĚĂƉĂƚ ŵĞǁƵũƵĚŬĂŶ ƉĞůŝďĂƚĂŶ ŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚ ƐĞĐĂƌĂ ĂŬƟĨ ĚĂůĂŵ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ͖ ;ϰͿ < ĚĂƉĂƚ ŵĞŶĚŽƌŽŶŐ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ ůĂŶŐƐƵŶŐ ĚĂƌŝ ŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚ͖ ĚĂŶ ;ϱͿ < ĚĂƉĂƚ ŵĞŶŐŐĞƌĂŬŬĂŶ ƌŽĚĂƉĞƌĞŬŽŶŽŵŝĂŶŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚďĂǁĂŚŵĞůĂůƵŝũĂůƵƌƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ͘ ϭϭ͘Ϯϱ ƌĂŚŬĞďŝũĂŬĂŶ<ĂĚĂůĂŚƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ x ŵĞŵďĂŶƚƵ ĚĂĞƌĂŚͲĚĂĞƌĂŚ ĚĞŶŐĂŶ ŬĞŵĂŵƉƵĂŶ ĮƐŬĂů ƌĞŶĚĂŚ ĂƚĂƵ Ěŝ ďĂǁĂŚƌĂƚĂͲƌĂƚĂŶĂƐŝŽŶĂů͖ x ŵĞŶƵŶũĂŶŐƉĞƌĐĞƉĂƚĂŶƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶƐĂƌĂŶĂĚĂŶƉƌĂƐĂƌĂŶĂĚŝǁŝůĂLJĂŚ ƉĞƐŝƐŝƌ ĚĂŶ ƉƵůĂƵͲƉƵůĂƵ ŬĞĐŝů͕ ƉĞƌďĂƚĂƐĂŶ͕ ƚĞƌƟŶŐŐĂůͬ ƚĞƌƉĞŶĐŝů͕ ƌĂǁĂŶ ďĂŶũŝƌ ĚĂŶ ůŽŶŐƐŽƌ ŬĂƚĞŐŽƌŝ ĚĂĞƌĂŚ ŬĞƚĂŚĂŶĂŶ ƉĂŶŐĂŶ ĚĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƉĂƌŝǁŝƐĂƚĂ͖ x ŵĞŶĚŽƌŽŶŐƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶƉƌŽĚƵŬƟǀŝƚĂƐ͕ƉĞƌůƵĂƐĂŶŬĞƐĞŵƉĂƚĂŶŬĞƌũĂ͕ĚĂŶ ĚŝǀĞƌƐŝĮŬĂƐŝĞŬŽŶŽŵŝ͖ x ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶĂŬƐĞƐƉĞŶĚƵĚƵŬŵŝƐŬŝŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞůĂLJĂŶĂŶĚĂƐĂƌŵĞůĂůƵŝ ŬĞŐŝĂƚĂŶŬŚƵƐƵƐĚŝďŝĚĂŶŐƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶ͕ŬĞƐĞŚĂƚĂŶĚĂŶŝŶĨƌĂƐƚƌƵŬƚƵƌ͖ x ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶŬĞƚĞƌƉĂĚƵĂŶĚĂŶƐŝŶŬƌŽŶŝƐĂƐŝŬĞŐŝĂƚĂŶLJĂŶŐĚŝĚĂŶĂŝ< ĚĞŶŐĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶŬĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬůĞŵďĂŐĂ;<>ͿƐĞƌƚĂŬĞŐŝĂƚĂŶLJĂŶŐĚŝĚĂŶĂŝ ĚĂƌŝW͖ĚĂŶ x ƉƌŽŐƌĂŵ < ŝĚĂŶŐ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ĚŝĨŽŬƵƐŬĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶƵŶƚĂƐŬĂŶ ƌĞŚĂďŝůŝƚĂƐŝ ƌƵĂŶŐ ŬĞůĂƐ  LJĂŶŐ  ƌƵƐĂŬ ĚĂŶ ƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ƌƵĂŶŐ ƉĞƌƉƵƐƚĂŬĂĂŶƐĞŬŽůĂŚĚĂƐĂƌ͘ ϭϭ͘Ϯϲ WĞŶŐĂůŽŬĂƐŝĂŶ < ŝĚĂŶŐ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ŽůĞŚ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŵĞŵƉĞƌƟŵďĂŶŐŬĂŶ ĚĂƚĂ ƚĞŬŶŝƐ ĚĂƌŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶEĂƐŝŽŶĂů͘<ĚŝƐĂůƵƌŬĂŶŽůĞŚŝƌĞŬƚŽƌĂƚ:ĞŶĚĞƌĂůWĞƌŝŵďĂŶŐĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ ;:W<Ϳ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ͘ KƌŐĂŶŝƐĂƐŝ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ < ŝĚĂŶŐ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ Ěŝ ĚĂĞƌĂŚ ŵĞůŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ͕ ŝŶĂƐ WĞŶĚŝĚŝŬĂŶ ŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ͕ ƐĞŬŽůĂŚ͕ ĚĂŶ ŬŽŵŝƚĞ ƐĞŬŽůĂŚ͘ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂƚĞƌůŝďĂƚĚĂůĂŵƉĞŶLJĂůƵƌĂŶĚĂŶĂĚĂƌŝŬĂƐĚĂĞƌĂŚŬĞƌĞŬĞŶŝŶŐ ƐĞŬŽůĂŚ͕ƐĞĚĂŶŐŬĂŶŝŶĂƐWĞŶĚŝĚŝŬĂŶŵĞƌƵƉĂŬĂŶ^,W ĚĂůĂŵ ĐĂŬƌĂŵ ƉĂĚĂƚƚĞƌůĂŵƉŝƌ͘ . 136 137 BAB 12 Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Dana Otonomi Khusus 12.1 Tujuan Negara Kesatuan Republik Indonesia adalah membangun masyarakat Indonesia yang adil, makmur, dan sejahtera berdasarkan Pancasila dan Undang-Undang Dasar 1945. Masyarakat Papua sebagai Warga Negara /ŶĚŽŶĞƐŝĂ ŵĞŵŝůŝŬŝ ŚĂŬ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŝŬŵĂƟ ŚĂƐŝů ƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ƐĞĐĂƌĂ wajar. Sistem pemerintahan Negara Kesatuan Republik Indonesia menurut hŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐ ĂƐĂƌ ϭϵϰϱ ŵĞŶŐĂŬƵŝ ĚĂŶ ŵĞŶŐŚŽƌŵĂƟ ƐĂƚƵĂŶͲƐĂƚƵĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂŶ ĚĂĞƌĂŚ LJĂŶŐ ďĞƌƐŝĨĂƚ ŬŚƵƐƵƐ ĂƚĂƵ ďĞƌƐŝĨĂƚ ŝƐƟŵĞǁĂ LJĂŶŐ diatur dalam undang-undang. 12.2 Penyelenggaraan pemerintahan dan pelaksanaan pembangunan di Provinsi Papua selama ini belum sepenuhnya memenuhi rasa keadilan, belum sepenuhnya memungkinkan tercapainya kesejahteraan rakyat, belum sepenuhnya mendukung terwujudnya penegakan hukum, dan belum sepenuhnya menampakkan penghormatan terhadap hak asasi manusia khususnya masyarakat Papua. Pengelolaan dan pemanfaatan hasil kekayaan ĂůĂŵWƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂďĞůƵŵĚŝŐƵŶĂŬĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůƵŶƚƵŬŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ taraf hidup masyarakat asli, sehingga telah mengakibatkan terjadinya kesenjangan antara Provinsi Papua dan daerah lain. 12.3 Dalam rangka mengurangi kesenjangan antara Provinsi Papua dan provinsi lain, dan meningkatkan taraf hidup masyarakat di Provinsi Papua, serta memberikan kesempatan kepada penduduk asli Papua, diperlukan adanya kebijakan khusus dalam kerangka Negara Kesatuan Republik Indonesia. Pemberlakuan kebijakan khusus dimaksud didasarkan pada nilai-nilai dasar ƉĞƌůŝŶĚƵŶŐĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐŚĂƌŐĂĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ĞƟŬĂ ĚĂŶ ŵŽƌĂů͕ ŚĂŬͲŚĂŬ ĚĂƐĂƌ penduduk asli, hak asasi manusia, supremasi hukum, demokrasi, pluralisme, serta persamaan kedudukan, hak, dan kewajiban sebagai warga negara. 12.4 Berdasarkan hasil evaluasi terhadap pelaksanaan otonomi daerah pada umumnya dan otonomi khusus (Otsus) bagi Aceh dan Irian Jaya, maka Sidang Tahunan MPR RI Tahun 2000 membuat Ketetapan MPR RI Nomor: IV/ MPR/2000 tentang Rekomendasi Kebijakan dalam Penyelenggaraan Otonomi Daerah. Dalam Ketetapan ini disebutkan undang-undang Otsus bagi Daerah /ƐƟŵĞǁĂĐĞŚĚĂŶ/ƌŝĂŶ:ĂLJĂ͕ƐĞƐƵĂŝũƵŐĂĚĞŶŐĂŶ<ĞƚĞƚĂƉĂŶDWZEŽŵŽƌ/sͬ MPR/1999 tentang Garis-Garis Besar Haluan Negara Tahun 1999-2004 agar dikeluarkan selambat-lambatnya 1 Mei 2001. 12.5 DĞŶŝŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĂŵĂŶĂƚ ŬĞĚƵĂ <ĞƚĞƚĂƉĂŶ DWZ ƚĞƌƐĞďƵƚ WZ Z/ ƚĂŶŐŐĂů 22 Oktober 2001 menyetujui dan menetapkan Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2001 tentang Otonomi Khusus bagi Provinsi Papua. Presiden Republik Indonesia sesuai kewenangan yang dimiliki tanggal 21 November 2001 telah mengesahkan Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2001 yang kemudian dimuat dalam Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2001 Nomor 135 dan Tambahan Lembaran Negara Tahun 2001 Nomor 4151. 138 12.6 Untuk Provinsi Papua Barat pemberlakuan Otsus diberikan melalui UndangUndang Nomor 35 Tahun 2008. Peraturan tersebut merupakan landasan ŚƵŬƵŵ ƵŶƚƵŬ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ KƚƐƵƐ ĂŐĂƌ ƟĚĂŬ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ŚĂŵďĂƚĂŶ ƉĞƌĐĞƉĂƚĂŶƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶŬŚƵƐƵƐŶLJĂĚŝďŝĚĂŶŐƐŽƐŝĂů͕ĞŬŽŶŽŵŝ͕ĚĂŶƉŽůŝƟŬ͕ serta infrastruktur. Hal tersebut disebabkan Provinsi Papua Barat telah menjalankan urusan pemerintahan dan pembangunan serta memberikan pelayanan kepada masyarakat sejak Tahun 2003, namun belum diberlakukan Otsus berdasarkan Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2001. 12.7 Sesuai data Kementerian Keuangan diketahui dana Otsus dan tambahan infrastruktur yang telah disalurkan kepada Provinsi Papua dan Papua Barat dari Tahun 2002 s.d. 2010 dengan penetapan senilai Rp28,84 triliun dan realisasi penyaluran senilai Rp28,84 triliun. Dari jumlah tersebut dialokasikan pada Pemerintah Provinsi Papua senilai Rp14,52 triliun dan pada pemerintah kabupaten/kota di wilayah Provinsi Papua senilai Rp10,84 triliun, serta pada Provinsi Papua Barat Tahun 2009-2010 pada pemerintah provinsi dialokasikan senilai Rp1,94 triliun dan pada pemerintah kabupaten/kota senilai Rp1,53 triliun. Rincian pengalokasian, disajikan dalam tabel berikut. Tabel 12.1. Pembagian Dana Otonomi Khusus antara Pemerintah Provinsi dan Pemerintah Kabupaten/Kota Papua No. Tahun Digunakan Provinsi Papua Barat Didistribusikan Ke Kabupaten/Kota Digunakan Provinsi Didistribusikan ke Kabupaten/Kota Jumlah 1 2002 829.512.500.000 552.770.000.000 1.382.282.500.000 2 2003 934.047.731.000 605.512.386.000 1.539.560.117.000 3 2004 657.417.943.000 985.200.000.000 1.642.617.943.000 4 2005 920.312.000.000 5 2006 1.839.353.200.000 Papua Barat baru mendapatkan alokasi 855.000.000.000 dana otsus mulai Tahun 2009 1.648.930.800.000 1.775.312.000.000 3.488.284.000.000 6 2007 2.315.139.200.000 1.730.608.800.000 4.045.748.000.000 7 2008 2.021.142.897.420 1.899.000.000.000 3.920.142.897.420 8 2009 2.813.919.741.000 1.265.877.659.000 857.559.380.000 860.925.220.000 5.798.282.000.000 9 2010 2.196.154.788.000 1.298.710.000.000 1.083.182.615.600 671.759.436.400 5.249.806.840.000 14.527.000.000.420 10.841.609.645.000 1.940.741.995.600 1.532.684.656.400 28.842.036.297.420 12.8 Pada Semester I Tahun 2011, BPK telah melakukan pemeriksaan dengan tujuan tertentu atas pengelolaan dan pertanggungjawaban dana Otsus Tahun 2002-2010 pada Provinsi Papua dan Papua Barat. Pemeriksaan atas pengelolaan dan pertanggungjawaban dana otsus dilaksanakan pada ϭϱ ĞŶƟƚĂƐ Ěŝ WƌŽǀŝŶƐŝ WĂƉƵĂ͕ ŵĞůŝƉƵƟ WƌŽǀŝŶƐŝ WĂƉƵĂ͕ <ĂďƵƉĂƚĞŶ ƐŵĂƚ͕ Kabupaten Biak Numfor, Kabupaten Boven Digoel, Kabupaten Jayapura, Kabupaten Jayawijaya, Kabupaten Merauke, Kabupaten Nabire, Kabupaten Paniai, Kabupaten Pegunungan Bintang, Kabupaten Sarmi, Kabupaten Supiori, Kabupaten Tolikara, Kabupaten Waropen, dan Kota Jayapura. 12.9 ^ĞĚĂŶŐŬĂŶĚŝWƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂĂƌĂƚĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƉĂĚĂĞŶĂŵĞŶƟƚĂƐŵĞůŝƉƵƟ Provinsi Papua Barat, Kabupaten Fakfak, Kabupaten Kaimana, Kabupaten Manokwari, Kabupaten Sorong, dan Kabupaten Sorong Selatan. 139 12.10 Cakupan pemeriksaan atas pengelolaan dan pertanggungjawaban dana otsus adalah senilai Rp6,27 triliun dari realisasi anggaran senilai Rp20,34 triliun. Total temuan pemeriksaan pengelolaan dan pertanggungjawaban dana otsus senilai Rp281,07 miliar merupakan temuan ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŵŝůŝŬŝ ŝŵƉůŝŬĂƐŝ ŶŝůĂŝ ƌƵƉŝĂŚ͘ ^ĞůĂŝŶ ƚĞŵƵĂŶ tersebut, terdapat temuan kelemahan sistem pengendalian intern (SPI) dan ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ ŝŵƉůŝŬĂƐŝ ŶŝůĂŝ ƵĂŶŐ ƚĞƚĂƉŝ ŵĞŵĞƌůƵŬĂŶ ƉĞƌďĂŝŬĂŶ^W/ĚĂŶͬĂƚĂƵƟŶĚĂŬĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ͘ Tujuan Pemeriksaan 12.11 Pemeriksaan atas pengelolaan dana otsus bertujuan untuk menilai apakah x SPI dalam pengelolaan dana Otsus telah dirancang dan dilaksanakan secara memadai; x kebijakan yang ditetapkan dalam rangka pengelolaan dana Otsus telah sesuai dengan ketentuan dan peraturan perundang-undangan yang berlaku; x mengetahui apakah dana Otsus yang ditransfer dari Pemerintah Pusat ke Provinsi Papua dan Papua Barat serta penyaluran ke seluruh kabupaten/ kota di wilayah Provinsi Papua dan Papua Barat telah tepat jumlah, tepat waktu dan tepat rekening; x penggunaan, pertanggungjawaban, dan pemanfaatan hasil pelaksanaan kegiatan yang dibiayai dari dana Otsus, telah sesuai dengan ketentuan dan peraturan perundang-undangan yang berlaku; dan x ƚĞƌĚĂƉĂƚƚĞŵƵĂŶͲƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐďĞƌƵůĂŶŐĚĂŶďĞůƵŵĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƉĂĚĂ tahun sebelumnya. Hasil Pemeriksaan 12.12 Hasil pemeriksaan BPK dituangkan dalam laporan hasil pemeriksaan (LHP) ĚĂŶ ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƐĞũƵŵůĂŚ ƚĞŵƵĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂƉĂƚ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƐĂƚƵĂƚĂƵůĞďŝŚŬĂƐƵƐ͘KůĞŚŬĂƌĞŶĂŝƚƵ͕ĚŝĚĂůĂŵ/,W^ŝŶŝĚŝŐƵŶĂŬĂŶŝƐƟůĂŚŬĂƐƵƐ yang merupakan bagian dari temuan. Sesuai dengan tujuan pemeriksaannya hasil pemeriksaan disajikan dalam dua kategori yaitu sistem pengendalian intern dan kepatuhan terhadap ketentuan perundang-undangan. Sistem Pengendalian Intern 12.13 Hasil evaluasi atas SPI pengelolaan dan pertanggungjawaban dana otsus menunjukkan adanya kelemahan pada aspek perencanaan, pembukuan dan pencatatan, serta pelaporan dan pertanggungjawaban yang menimbulkan kasus-kasus kelemahan SPI yang dikelompokkan sebagai berikut: x kelemahan atas sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan; 140 x kelemahan atas sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja; dan x kelemahan atas struktur pengendalian intern. 12.14 Hasil evaluasi SPI terhadap pengelolaan dan pertanggungjawaban dana otsus menunjukkan terdapat 75 kasus kelemahan SPI. Rincian per kelompok dan jenis temuan kelemahan SPI disajikan pada Lampiran 24. 12.15 Sebanyak 75 kasus kelemahan sistem pengendalian intern tersebut, terdiri atas x 8 kasus kelemahan sistem pengendalian akuntansi dan pelaporan; x 42 kasus sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja; dan x 25 kasus kelemahan struktur pengendalian intern. 12.16 Kasus-kasus kelemahan SPI tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Kabupaten Asmat, Provinsi Papua, penganggaran dalam APBD TA ϮϬϬϳͲϮϬϬϵƟĚĂŬŵĞŶŐĂĐƵƉĂĚĂƌĞŶĐĂŶĂĚĞĮŶŝƟĨƐĞŶŝůĂŝZƉϭϯ͕ϭϳŵŝůŝĂƌ͘ x Di Kabupaten Manokwari, Provinsi Papua Barat, penggunaan dana ŽƚƐƵƐdϮϬϭϬƉĂĚĂ<ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŶŽŬǁĂƌŝƐĞŶŝůĂŝZƉϵϰ͕ϲϱŵŝůŝĂƌƟĚĂŬ dilaporkan ke Provinsi Papua Barat. x Di Kabupaten Kaimana, Provinsi Papua Barat, penyusunan laporan ƐĞďĂŐĂŝ ďĞŶƚƵŬ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ĚĂŶĂ ŽƚƐƵƐ ƟĚĂŬ ƚĞƌƟď ĚĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ LJĂŶŐ ĚŝŚĂƐŝůŬĂŶ ƟĚĂŬ ƉĞƌŶĂŚ ĚŝƐĂŵƉĂŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ Pemerintah Provinsi Papua (TA 2008) dan Provinsi Papua Barat (TA 2009). x Di Provinsi Papua dan Papua Barat, hasil pemeriksaan BPK sebelumnya ďĞůƵŵ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ƐĞĐĂƌĂ ŽƉƟŵĂů ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ďĂŝŬ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ƐĞƐƵĂŝ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ atau dalam proses rekomendasi senilai Rp420,16 miliar dan yang belum ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƐĞŶŝůĂŝZƉϭϯϲ͕ϵϮŵŝůŝĂƌŵĞŶũĂĚŝďĞƌůĂƌƵƚͲůĂƌƵƚĚĂŶƐĞŵĂŬŝŶ ďĞƌƚĂŵďĂŚŶLJĂƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶLJĂŶŐƟĚĂŬĚŝƐĞůĞƐĂŝŬĂŶƐĞƟĂƉƚĂŚƵŶ͕ƐĞƌƚĂ ĐĞŶĚĞƌƵŶŐƟŵďƵůƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶLJĂŶŐƐĂŵĂĚŝƚĂŚƵŶŵĞŶĚĂƚĂŶŐ͘ Penyebab 12.17 Kasus-kasus kelemahan SPI pada umumnya terjadi karena para pejabat/ pelaksana yang bertanggung jawab kurang cermat dalam melakukan perencanaan dan pelaksanaan tugas, lemah dalam melakukan pengawasan dan pengendalian kegiatan serta belum sepenuhnya memahami ketentuan dan belum adanya koordinasi dengan pihak-pihak terkait. 141 Rekomendasi 12.18 Terhadap kasus-kasus kelemahan SPI, BPK telah merekomendasikan kepada ĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĂŐĂƌŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶĚĞŶŐĂŶůĞďŝŚ cermat, meningkatkan pengawasan dan pengendalian dalam pelaksanaan kegiatan, serta memberi sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab. Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan 12.19 <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ kerugian daerah, potensi kerugian daerah, kekurangan penerimaan, ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘:ƵŵůĂŚĚĂŶŶŝůĂŝŵĂƐŝŶŐͲ masing kelompok temuan disajikan dalam Tabel 12.2. Tabel 12.2. Kelompok Temuan Pemeriksaan Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Dana Otonomi Khusus Jumlah No. Kelompok Temuan Nilai (juta Rp) Kasus <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 1 2 3 Kerugian Daerah Potensi Kerugian Daerah Kekurangan Penerimaan 4 Administrasi 5 <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶͬƉĞŵďŽƌŽƐĂŶͬŬĞƟĚĂŬĞŬŽŶŽŵŝƐĂŶ 6 <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Jumlah 12.20 102 5 19 124.191,99 5.039,28 5.350,11 36 - 4 1.258,88 52 145.235,12 218 281.075,41 Dari tabel di atas dapat diungkapkan bahwa terdapat 218 kasus senilai ZƉϮϴϭ͕Ϭϳ ŵŝůŝĂƌ ƐĞďĂŐĂŝ ĂŬŝďĂƚ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ perundang-undangan yang mengakibatkan kerugian daerah, potensi ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶͬ ƉĞŵďŽƌŽƐĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ ZŝŶĐŝĂŶ ƉĞƌ ũĞŶŝƐ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂƉĂƚ ĚŝůŝŚĂƚ ƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϱĚĂŶƌŝŶĐŝĂŶƉĞƌĞŶƟƚĂƐĚĂƉĂƚĚŝůŝŚĂƚƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϲ͘ Kerugian Daerah 12.21 Kerugian daerah adalah berkurangnya kekayaan daerah berupa uang, ƐƵƌĂƚďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂƐĞďĂŐĂŝĂŬŝďĂƚ perbuatan melawan hukum baik sengaja maupun lalai. 12.22 Pada umumnya kasus-kasus kerugian daerah yaitu belanja atau pengadaan ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĮŬƟĨ͕ ƌĞŬĂŶĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ pekerjaan, kekurangan volume pekerjaan dan/atau barang, kelebihan pembayaran selain kekurangan volume pekerjaan dan/atau barang, pemahalan harga (mark up),ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶ pribadi, pembayaran honorarium dan/atau biaya perjalanan dinas ganda ĚĂŶͬĂƚĂƵ ŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ ĚĂŶ ďĞůĂŶũĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĂƚĂƵ melebihi ketentuan. 142 12.23 Hasil pemeriksaan atas dana otsus menunjukkan adanya kerugian daerah sebanyak 102 kasus senilai Rp124,19 miliar terdiri atas x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϲ ŬĂƐƵƐ ďĞůĂŶũĂ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĮŬƟĨ ƐĞŶŝůĂŝ Rp25,51 miliar; x ƐĞďĂŶLJĂŬϰŬĂƐƵƐƌĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ pekerjaan senilai Rp1,65 miliar; x sebanyak 49 kasus kekurangan volume pekerjaan dan/atau barang senilai Rp54,94 miliar; x sebanyak 7 kasus kelebihan pembayaran selain kekurangan volume pekerjaan dan/atau barang senilai Rp264,69 juta; x sebanyak 9 kasus pemahalan harga (mark up) senilai Rp20,83 miliar; x ƐĞďĂŶLJĂŬϭŬĂƐƵƐƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ senilai Rp438,00 juta; x sebanyak 4 kasus pembayaran honorarium dan/atau biaya perjalanan dinas ganda dan/atau melebihi standar yang ditetapkan senilai Rp268,23 juta; dan x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϮŬĂƐƵƐďĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞŶŝůĂŝ Rp20,26 miliar. 12.24 Kasus-kasus kerugian daerah tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Provinsi Papua, terjadi pemahalan harga atas pengadaan solar sell, televisi, radio, dan parabola TA 2010 pada Biro Pemerintahan Kampung yang berindikasi merugikan keuangan daerah senilai Rp20,25 miliar. x Di Provinsi Papua, terdapat indikasi kelebihan pembayaran atas pekerjaan detail engineering design PLTA Sungai Urumuka tahap I dan II di TA 2009 pada Dinas Pertambangan dan Energi senilai Rp8,64 miliar ĚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ;ĮŬƟĨͿ ƵŶƚƵŬ ƚĂŚĂƉ /// Ěŝ d ϮϬϭϬ senilai Rp9,67 miliar. x Di Provinsi Papua Barat, terdapat kekurangan volume pada pengadaan obat-obatan, alat kesehatan dan makanan tambahan (MP-ASI) Kabupaten/Kota se-Provinsi Papua Barat dan ďƵīĞƌƐƚŽĐŬ TA 2010 pada Dinas Kesehatan senilai Rp8,14 miliar dan Rp1,79 miliar. x ŝWƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƟŬĞƚƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐƉĂĚĂŝŶĂƐWĞŶĚŝĚŝŬĂŶ Pemuda dan Olahraga, Dinas Pertanian dan Ketahanan Pangan, ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ DĂũĞůŝƐ ZĂŬLJĂƚ WĂƉƵĂ͕ ƐĞƌƚĂ ŝŶĂƐ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ŵĂŶŝĨĞƐ ƉĞŶĞƌďĂŶŐĂŶ dĂŚƵŶ ϮϬϭϬ ĚĂƌŝ Wd DĞƌƉĂƟ EƵƐĂŶƚĂƌĂ mengakibatkan indikasi kerugian daerah senilai Rp1,16 miliar. 143 12.25 Atas kasus-kasus yang mengakibatkan kerugian daerah tersebut, senilai ZƉϮϲϬ͕ϳϱũƵƚĂƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚ͕LJĂŝƚƵ pada Provinsi Papua Barat senilai Rp156,75 juta dan Kabupaten Sarmi, Provinsi Papua senilai Rp104,00 juta. Penyebab 12.26 Kasus-kasus kerugian daerah pada umumnya terjadi karena pejabat yang ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďůĂůĂŝ͕ŬƵƌĂŶŐĐĞƌŵĂƚ͕ďĞůƵŵŽƉƟŵĂůĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐŶLJĂ͕ƟĚĂŬŵĞŶĂĂƟĚĂŶŵĞŵĂŚĂŵŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͕ƐĞƌƚĂůĞŵĂŚ dalam melakukan pengawasan dan pengendalian. Rekomendasi 12.27 Terhadap kasus-kasus kerugian daerah, BPK telah merekomendasikan antara lain kepada kepala daerah agar memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab dan memerintahkan pejabat yang bertanggung jawab untuk meningkatkan pengawasan dan pengendalian. 12.28 ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ W< ũƵŐĂ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ĂŐĂƌ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ mempertanggungjawabkan kasus kerugian daerah dengan menyetor ke kas ĚĂĞƌĂŚ ŵĞůĂůƵŝ ŵĞŬĂŶŝƐŵĞ ŐĂŶƟ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ berlaku. Potensi Kerugian Daerah 12.29 Potensi kerugian daerah adalah adanya suatu perbuatan melawan hukum baik sengaja maupun lalai yang dapat mengakibatkan risiko terjadinya kerugian di masa yang akan datang berupa berkurangnya uang, surat ďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ͘ 12.30 Pada umumnya kasus potensi kerugian daerah yaitu adanya kelebihan pembayaran dalam pengadaan barang/jasa tetapi pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian atau seluruhnya, aset dikuasai pihak lain dan lainlain kasus potensi kerugian daerah. 12.31 Hasil pemeriksaan atas dana otsus menunjukkan adanya potensi kerugian daerah sebanyak 5 kasus senilai Rp5,03 miliar yang terdiri atas x sebanyak 3 kasus kelebihan pembayaran dalam pengadaan barang/jasa tetapi pembayaran pekerjaan belum dilakukan sebagian atau seluruhnya senilai Rp4,00 miliar; x sebanyak 1 kasus aset dikuasai pihak lain senilai Rp60,00 juta; dan x sebanyak 1 kasus lain-lain senilai Rp977,15 juta. 144 12.32 Kasus-kasus potensi kerugian daerah tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Provinsi Papua, kelebihan pembayaran pada pekerjaan pembangunan gedung Kantor Distamben tahap I dan pekerjaan pembangunan dermaga ĞƉĂƉƌĞƚĂŚĂƉsdϮϬϭϬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƉƌĞƐƚĂƐŝƉĞŬĞƌũĂĂŶƐĞŶŝůĂŝ Rp3,88 miliar namun pembayaran atas pekerjaan baru dilaksanakan sebesar 74,79%. x Di Kabupaten Manokwari, Provinsi Papua Barat, terdapat kekurangan ǀŽůƵŵĞ ƉĂĚĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƌĞŚĂďŝůŝƚĂƐŝ ĮƐŝŬ ŐĞĚƵŶŐ ;ϰ ruang kelas) SMAN 02 Manokwari TA 2010 senilai Rp103,74 juta dan ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶƌĞŚĂďŝůŝƚĂƐŝĮƐŝŬŐĞĚƵŶŐ;ϳƌƵĂŶŐŬĞůĂƐͿ^DEϬϭ Manokwari TA 2010 senilai Rp10,92 juta. Penyebab 12.33 Kasus-kasus potensi kerugian daerah pada umumnya terjadi karena pejabat LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ůĂůĂŝ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƚƵŐĂƐ͕ ŬƵƌĂŶŐ ŵĞŶĂĂƟ dan memahami ketentuan yang berlaku, dan lemah dalam melakukan pengawasan dan pengendalian. Rekomendasi 12.34 Terhadap kasus-kasus potensi kerugian daerah, BPK telah merekomendasikan antara lain kepada pimpinan instansi agar memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab dan mempertanggungjawabkan kekurangan volume pekerjaan dengan memperhitungkan pembayaran berikutnya atau menyetorkan ke kas daerah atau menyelesaikan pekerjaan. Kekurangan Penerimaan 12.35 Kekurangan penerimaan adalah adanya penerimaan yang sudah menjadi ŚĂŬ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƚĂƉŝ ƟĚĂŬ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ŵĂƐƵŬ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ ŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂ ƵŶƐƵƌŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ 12.36 Pada umumnya kasus-kasus kekurangan penerimaan yaitu adanya ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂĞƌĂŚĚĂŶͬĂƚĂƵĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ditetapkan/dipungut/diterima/disetor ke kas daerah. 12.37 Hasil pemeriksaan atas dana otsus menunjukkan adanya kekurangan penerimaan daerah sebanyak 19 kasus senilai Rp5,35 miliar yaitu berupa kekurangan penerimaan daerah atau denda keterlambatan pekerjaan ďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶͬĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚ͘ 12.38 Kasus-kasus kekurangan penerimaan tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Provinsi Papua, denda keterlambatan atas penyelesaian pekerjaan TA 2009 dan 2010 pada Dinas Pertambangan dan Energi, Biro Pemerintahan 145 Kampung Sekretariat Daerah, dan Dinas Perhubungan Provinsi belum ditetapkan dan dipungut senilai Rp3,59 miliar. x Di Kabupaten Sorong Selatan, Provinsi Papua Barat, denda keterlambatan atas pelaksanaan pekerjaan TA 2008 dan 2009 pada Dinas Pendidikan, Dinas Kesehatan, dan Dinas Pekerjaan Umum belum disetor ke kas daerah senilai Rp438,25 juta. x Di Kabupaten Manokwari, Provinsi Papua Barat, denda keterlambatan atas kegiatan pengadaan obat TA 2008 dan 2009 di RSUD Kabupaten Manokwari belum ditetapkan dan disetorkan ke kas daerah senilai Rp163,14 juta. Penyebab 12.39 Kasus-kasus kekurangan penerimaan daerah pada umumnya terjadi karena ƌĞŬĂŶĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ƚĞƉĂƚ ǁĂŬƚƵ ƐĞƐƵĂŝ ƐLJĂƌĂƚͲ syarat yang diperjanjikan dalam kontrak, pejabat yang bertanggung jawab lalai, dan lemah dalam melakukan pengawasan dan pengendalian. Rekomendasi 12.40 Terhadap kasus-kasus kekurangan penerimaan daerah, BPK telah merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberikan sanksi sesuai dengan ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab, melakukan penagihan atas kekurangan penerimaan dan menyetorkan kekurangan penerimaan ke kas daerah. Administrasi 12.41 Temuan administrasi mengungkap adanya penyimpangan terhadap ketentuan yang berlaku baik dalam pelaksanaan anggaran atau pengelolaan ĂƐĞƚ͕ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐƵƌĂŶŐŝ ŚĂŬ ĚĂĞƌĂŚ ;ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͿ͕ƟĚĂŬŵĞŶŐŚĂŵďĂƚƉƌŽŐƌĂŵĞŶƟƚĂƐ͕ĚĂŶƟĚĂŬŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐ ƵŶƐƵƌŝŶĚŝŬĂƐŝƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘ 12.42 WĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶLJĂŶŐďĞƌƐŝĨĂƚĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨLJĂŝƚƵ ĂĚĂŶLJĂƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ͕ ƉƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ kerugian daerah), penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan bidang pengelolaan perlengkapan atau barang milik daerah, penyimpangan ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟ kehutanan, pertambangan, perpajakan, dll, serta pertanggungjawaban/ penyetoran uang persediaan melebihi batas waktu yang ditentukan. 146 12.43 Hasil pemeriksaan atas dana otsus menunjukkan adanya penyimpangan LJĂŶŐďĞƌƐŝĨĂƚĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨƐĞďĂŶLJĂŬϯϲŬĂƐƵƐLJĂŶŐƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϭ ŬĂƐƵƐ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉĂƚĂƵƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϳŬĂƐƵƐƉƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚͿ͖ x sebanyak 1 kasus penyimpangan terhadap peraturan perundangundangan bidang pengelolaan perlengkapan atau barang milik daerah; x sebanyak 6 kasus penyimpangan terhadap peraturan perundangƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟ ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ perpajakan dll.; dan x sebanyak 1 kasus pertanggungjawaban/penyetoran uang persediaan melebihi batas waktu yang ditentukan. 12.44 Kasus-kasus administrasi tersebut di antaranya sebagai berikut. x Di Provinsi Papua, terdapat penggunaan dana otsus oleh lembaga keagamaan, lembaga pendidikan, dan organisasi sosial TA 2010 belum dipertanggungjawabkan senilai Rp47,66 miliar. x Di Kabupaten Manokwari, Provinsi Papua Barat, terdapat penggunaan dana Otsus TA 2010 pada SKPD yang belum dipertanggungjawabkan ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϯ͕ϭϲŵŝůŝĂƌƐĞŚŝŶŐŐĂƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝLJĂŬŝŶŝŬĞǁĂũĂƌĂŶŶLJĂ͘ x Di Kota Jayapura, Provinsi Papua, pekerjaan pengadaan barang dan jasa TA 2008 pada Dinas Pendidikan dan Pengajaran dilakukan dengan cara pemilihan langsung senilai Rp5,32 miliar. Penyebab 12.45 Kasus-kasus penyimpangan administrasi pada umumnya terjadi karena ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ůĂůĂŝ͕ ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂŶ ďĞůƵŵ ŽƉƟŵĂů ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƚƵŐĂƐ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶĂĂƟ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ serta lemah dalam melakukan pengawasan dan pengendalian. Rekomendasi 12.46 Terhadap kasus-kasus administrasi tersebut, BPK telah merekomendasikan ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĂŐĂƌ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨĂƚĂƐďƵŬƟƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ LJĂŶŐďĞůƵŵǀĂůŝĚ ĚĂŶ ŬĞƉĂůĂ daerah agar memberi sanksi sesuai dengan ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab. 147 <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ 12.47 dĞŵƵĂŶŵĞŶŐĞŶĂŝŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉĂĚĂŶLJĂƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶŝŶƉƵƚ ĚĞŶŐĂŶŚĂƌŐĂĂƚĂƵŬƵĂŶƟƚĂƐͬŬƵĂůŝƚĂƐLJĂŶŐůĞďŝŚƟŶŐŐŝĚĂƌŝƐƚĂŶĚĂƌ͕ŬƵĂŶƟƚĂƐͬ kualitas yang melebihi kebutuhan, dan harga yang lebih mahal dibandingkan dengan pengadaan serupa pada waktu yang sama. 12.48 WĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶLJĂŝƚƵĂĚĂŶLJĂƉĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶ daerah atau kemahalan harga. 12.49 ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ĚĂŶĂ ŽƚƐƵƐ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ sebanyak 4 kasus senilai Rp1,25 miliar yaitu berupa pemborosan keuangan daerah atau kemahalan harga. 12.50 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ :ĂLJĂƉƵƌĂ͕ WƌŽǀŝŶƐŝ WĂƉƵĂ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉĞƌŬŝƌĂĂŶ ŬƵĂŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ƐƚĂŶĚĂƌ LJĂŶŐ ƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂ͕ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƐĞǁĂ ĂůĂƚ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬŽŶĚŝƐŝ ƐĞďĞŶĂƌŶLJĂ ĚĂŶ ƉĞƌĂůĂƚĂŶ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƚĞƌũĂĚŝŶLJĂŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶĂƚĂƐ pekerjaan yang bersumber dari dana otsus TA 2009 pada Dinas Pekerjaan Umum senilai Rp741,12 juta. x Di Kabupaten Kaimana, Provinsi Papua Barat, biaya transportasi perjalanan dinas dalam daerah TA 2008 dan 2009 melebihi standar ŚĂƌŐĂ ďƵƉĂƟ ƉĂĚĂ ŝŶĂƐ <ĞƐĞŚĂƚĂŶ ĚĂŶ <ĞůƵĂƌŐĂ ĞƌĞŶĐĂŶĂ ƐĞŚŝŶŐŐĂ memboroskan keuangan daerah senilai Rp133,11 juta. x Di Kabupaten Jayawijaya, Provinsi Papua, pada TA 2008 terdapat ƉĞŬĞƌũĂĂŶ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝƐĞůĞƐĂŝŬĂŶ ŽůĞŚ ƌĞŬĂŶĂŶ ŬĂƌĞŶĂ ŵĂƐĂůĂŚ transportasi alat berat ke lokasi tujuan sehingga dikategorikan ĨŽƌĐĞ majeure mengakibatkan pemborosan keuangan daerah senilai Rp312,75 juta. Penyebab 12.51 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ͕ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶ ƟĚĂŬŵĞŵĞĚŽŵĂŶŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵƐĞƌƚĂůĞŵĂŚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƵŬĂŶ pengawasan dan pengendalian. Rekomendasi 12.52 dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ kepada Kepala Daerah antara lain agar memberikan sanksi kepada pejabat yang bertanggung jawab dan lebih meningkatkan pengawasan dan pengendalian atas pelaksanaan kegiatan di satuan kerjanya. 148 <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 12.53 dĞŵƵĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ďĞƌŽƌŝĞŶƚĂƐŝ ƉĂĚĂ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ŚĂƐŝů (ŽƵƚĐŽŵĞͿ͕LJĂŝƚƵƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞŐŝĂƚĂŶLJĂŶŐƟĚĂŬ memberikan manfaat atau hasil yang direncanakan serta fungsi instansi yang ƟĚĂŬŽƉƟŵĂůƐĞŚŝŶŐŐĂƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ͘ 12.54 WĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ LJĂŝƚƵ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶ͕ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬ ũĂƐĂ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƌĞŶĐĂŶĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ ďĂƌĂŶŐ LJĂŶŐ ĚŝďĞůŝ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ͕ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƚĞƌůĂŵďĂƚͬ terhambat sehingga mempengaruhi pencapaian tujuan organisasi, dan ĨƵŶŐƐŝĂƚĂƵƚƵŐĂƐŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƟĚĂŬĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶĚĞŶŐĂŶďĂŝŬ ƚĞƌŵĂƐƵŬƚĂƌŐĞƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ͘ 12.55 ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ĚĂŶĂ ŽƚƐƵƐ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ sebanyak 52 kasus senilai Rp145,23 miliar yang terdiri atas x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬ sesuai peruntukan senilai Rp69,04 miliar; x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶƌĞŶĐĂŶĂLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͕ďĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚ dimanfaatkan senilai Rp320,00 juta; x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϴŬĂƐƵƐďĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ senilai Rp35,60 miliar; x sebanyak 18 kasus pelaksanaan kegiatan terlambat/terhambat sehingga mempengaruhi pencapaian tujuan organisasi senilai Rp40,26 miliar; dan x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ĨƵŶŐƐŝ ĂƚĂƵ ƚƵŐĂƐ ŝŶƐƚĂŶƐŝ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ƟĚĂŬ ĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶĚĞŶŐĂŶďĂŝŬƚĞƌŵĂƐƵŬƚĂƌŐĞƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ͘ 12.56 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x Di Kabupaten Sorong, Provinsi Papua Barat, terdapat beberapa kegiatan LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ƐĞƉĂƚƵƚŶLJĂ ĚŝďŝĂLJĂŝ ĚĂƌŝ ĚĂŶĂ ŽƚƐƵƐ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶ dana otsus TA 2008 dan 2009 belum sepenuhnya tepat sasaran senilai Rp14,32 miliar. x Di Kabupaten Boven Digoel, Provinsi Papua, hasil kegiatan pembangunan sektor perhubungan TA 2008 berupa 1 unit bus air kapasitas 50 ƉĞŶƵŵƉĂŶŐ ĚĂŶ ϭ ƵŶŝƚ ŬĂƉĂů ƟƉĞ >ĂŶĚŝŶŐ ƌĂŌ dĂŶŬ ukuran 200 GRT senilai Rp9,29 miliar belum dimanfaatkan. x Di Kabupaten Sorong Selatan, Provinsi Papua Barat, hasil kegiatan program pembangunan sarana dan prasarana pendidikan dasar dan menengah TA 2009 pada Dinas Pendidikan senilai Rp1,34 miliar belum dimanfaatkan. 149 x Di Kabupaten Boven Digoel, Provinsi Papua, pada Badan Pemberdayaan Masyarakat Kampung terdapat realisasi belanja bantuan keuangan TA 2008 dan 2009 belum disalurkan ke kampung-kampung mengakibatkan dana bantuan senilai Rp17,34 miliar belum dapat segera dimanfaatkan untuk pembangunan kampung/kelurahan. Penyebab 12.57 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ƉĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ƚĞƌũĂĚŝ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞũĂďĂƚ LJĂŶŐ ďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ƟĚĂŬ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵ ŵĞƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶ ĚĂŶ ůĂůĂŝ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŵĞĚŽŵĂŶŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ƐĞƌƚĂ lemah dalam pengawasan dan pengendalian kegiatan. Rekomendasi 12.58 dĞƌŚĂĚĂƉ  ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ kepada kepala daerah antara lain agar memberikan sanksi sesuai dengan ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang bertanggung jawab, lebih cermat dalam perencanaan kegiatan dan memedomani ketentuan yang berlaku serta meningkatkan pengawasan dan pengendalian. 12.59 Hasil pemeriksaan lengkap dapat dilihat pada ƐŽŌĐŽƉLJ LHP dalam cakram padat terlampir. 150 151 BAB 13 Pelaksanaan Subsidi Pemerintah 13.1 Dalam Semester I Tahun 2011, BPK telah menyelesaikan laporan hasil ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƐƵďƐŝĚŝƉĂĚĂƚƵũƵŚĞŶƟƚĂƐĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶhDE͕LJĂŝƚƵƐƵďƐŝĚŝ ũĞŶŝƐDƚĞƌƚĞŶƚƵ;ƐƵďƐŝĚŝ:dͿĚĂŶƐƵďƐŝĚŝ>W'ƚĂďƵŶŐŐĂƐϯŬŐƉĂĚĂWd WĞƌƚĂŵŝŶĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ƐƵďƐŝĚŝ ůŝƐƚƌŝŬ ƉĂĚĂ Wd WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ >ŝƐƚƌŝŬ EĞŐĂƌĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ;WdW>EͿ͕ĚĂŶƐƵďƐŝĚŝƉƵƉƵŬƉĂĚĂWdWƵƉƵŬ^ƌŝǁŝĚũĂLJĂWĂůĞŵďĂŶŐ ;WdWƵƐƌŝWĂůĞŵďĂŶŐͿ͕WdWƵƉƵŬ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌ;WdWhͿƉĂĚĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶ;<ĞŵĞŶƚĂŶͿ͕Wd^ĂŶŐ,LJĂŶŐ^Ğƌŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ;Wd^,^Ϳ͕ ĚĂŶWdWĞƌƚĂŶŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ͘ 13.2 Cakupan pemeriksaan atas pelaksanaan subsidi pemerintah pada tujuh hDE ĚĂŶ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞƌƚĂŶŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϰϴ͕Ϭϲ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂƌŝ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϲϲ͕ϯϬ ƚƌŝůŝƵŶ͘ dŽƚĂů ƚĞŵƵĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƐƵďƐŝĚŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϵϬϱ͕ϰϬ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ ŬŽƌĞŬƐŝ ƐƵďƐŝĚŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϰϱƚƌŝůŝƵŶŵĞƌƵƉĂŬĂŶƚĞŵƵĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͕ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŵŝůŝŬŝ ŝŵƉůŝŬĂƐŝ ŶŝůĂŝ ƌƵƉŝĂŚ͘ ^ĞůĂŝŶƚĞŵƵĂŶƚĞƌƐĞďƵƚ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƚĞŵƵĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ;^W/ͿĚĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝŝŵƉůŝŬĂƐŝŶŝůĂŝƵĂŶŐƚĞƚĂƉŝ ŵĞŵĞƌůƵŬĂŶƉĞƌďĂŝŬĂŶ^W/ĚĂŶͬĂƚĂƵƟŶĚĂŬĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ͘ Tujuan Pemeriksaan 13.3 WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ƐƵďƐŝĚŝ :d ĚĂŶ ƐƵďƐŝĚŝ ƚĂďƵŶŐ ϯ ŬŐ ƉĂĚĂ Wd WĞƌƚĂŵŝŶĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ĚĂŶ ďĂĚĂŶ ƵƐĂŚĂ ůĂŝŶŶLJĂ LJĂŶŐ ŵĞŶĚĂƉĂƚ ƉĞŶƵŐĂƐĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶĚŝƐƚƌŝďƵƐŝŬĂŶ:dLJĂŝƚƵWdWĞƚƌŽŶĂƐEŝĂŐĂ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƚƌŽŶĂƐͿĚĂŶWd ŶĞŬĂ<ŝŵŝĂZĂLJĂŽƌƉŽƌŝŶĚŽ;WdW'ƚĂďƵŶŐϯŬŐLJĂŶŐůĂLJĂŬĚŝďĂLJĂƌŽůĞŚWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ͕ ĚĂŶ ŵĞŶŝůĂŝ ŬĞƚĂĂƚĂŶ ďĂĚĂŶ ƵƐĂŚĂ ƉĂĚĂ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ĚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶLJĂŶŐĚŝƚĞƌĂƉŬĂŶ͘ ϭϯ͘ϰ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ƐƵďƐŝĚŝ ůŝƐƚƌŝŬ ďĞƌƚƵũƵĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŐƵũŝ ĚĂŶ ŵĞŶŝůĂŝ ŬĞǁĂũĂƌĂŶ ŶŝůĂŝ ƐƵďƐŝĚŝ ůŝƐƚƌŝŬ d ϮϬϭϬ LJĂŶŐ ůĂLJĂŬ ĚŝďĂLJĂƌŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ŬĞƉĂĚĂWdW>E;WĞƌƐĞƌŽͿ͘ ϭϯ͘ϱ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ƐƵďƐŝĚŝ ƉƵƉƵŬ ƉĂĚĂ Wd WhďĞƌƚƵũƵĂŶƵŶƚƵŬŵĞŶŝůĂŝƉĞŶLJĂůƵƌĂŶ>hdϮϬϬϵ LJĂŶŐĚŝƚĂŐŝŚŬĂŶŽůĞŚƉĞůĂŬƐĂŶĂWƵďůŝĐ^ĞƌǀŝĐĞKďůŝŐĂƟŽŶ;W^KͿ;Wd^,^ĚĂŶ Wd WĞƌƚĂŶŝͿ ĚĂŶ ďŝĂLJĂ ƉĞŵďŝŶĂĂŶ ƐĞƌƚĂ ƉĞŶĚĂŵƉŝŶŐĂŶ ƚĞůĂŚ ŵĞŵĞŶƵŚŝ syarat untuk dibayar. Hasil Pemeriksaan 13.7 ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W< ĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶ ĚĂůĂŵ ůĂƉŽƌĂŶ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĚĂŶ ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƐĞũƵŵůĂŚ ƚĞŵƵĂŶ͘ ^ĞƟĂƉ ƚĞŵƵĂŶ ĚĂƉĂƚ ƚĞƌĚŝƌŝ ĂƚĂƐ ƐĂƚƵ ĂƚĂƵ ůĞďŝŚ ŬĂƐƵƐ͘ KůĞŚ ŬĂƌĞŶĂ ŝƚƵ͕ Ěŝ ĚĂůĂŵ /,W^ ŝŶŝ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ŝƐƟůĂŚ ŬĂƐƵƐLJĂŶŐŵĞƌƵƉĂŬĂŶďĂŐŝĂŶĚĂƌŝƚĞŵƵĂŶ͘,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐƐƵďƐŝĚŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƐĞůĂŝŶ ŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶͬŬŽƌĞŬƐŝ ĂƚĂƐ ƐƵďƐŝĚŝ LJĂŶŐ ĚŝƚĂŶŐŐƵŶŐŽůĞŚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ͕ũƵŐĂŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ^W/ĚĂŶŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƐƵďƐŝĚŝƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ Koreksi Subsidi ϭϯ͘ϴ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƐƵďƐŝĚŝŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶďĂŚǁĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ŵĂƐŝŚ ŵĞŵƉƵŶLJĂŝ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ŵĞŵďĂLJĂƌ ƐƵďƐŝĚŝ ŬĞƉĂĚĂ ƟŐĂ hDE ƉĞŶĞƌŝŵĂƐƵďƐŝĚŝƐĞŶŝůĂŝZƉϱ͕ϱϲƚƌŝůŝƵŶĚĂƌŝŶŝůĂŝLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĚĂŶ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚůĞďŝŚďĂLJĂƌŬĞƉĂĚĂĞŵƉĂƚhDEƐĞŶŝůĂŝZƉϳϵϲ͕ϳϯŵŝůŝĂƌ͕ƐĞĐĂƌĂ ƌŝŶĐŝĚŝƵƌĂŝŬĂŶĚŝďĂǁĂŚŝŶŝ͘ ϭϯ͘ϵ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐƐƵďƐŝĚŝ:dƉĂĚĂWdWĞƌƚĂŵŝŶĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕WdWĞƚƌŽŶĂƐ͕ ĚĂŶ Wd W'ƚĂďƵŶŐϯŬŐƉĂĚĂWdWĞƌƚĂŵŝŶĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ďĂŚǁĂ ũƵŵůĂŚ ƐƵďƐŝĚŝ LJĂŶŐ ĚŝŚŝƚƵŶŐ ŽůĞŚ Wd WĞƌƚĂŵŝŶĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϰ͘ϵϮϲ͕ϴϴŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ ĚŝŬŽƌĞŬƐŝŬƵƌĂŶŐƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϭϳ͕ϯϭ ũƵƚĂ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂũƵŵůĂŚƐƵďƐŝĚŝ>W'ϯŬŐŵĞŶũĂĚŝƐĞŶŝůĂŝZƉϭϰ͘ϵϮϲ͕ϲϲŵŝůŝĂƌ͘ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƐƵĚĂŚ ŵĞŵďĂLJĂƌ ŬĞƉĂĚĂ Wd WĞƌƚĂŵŝŶĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϰ͘ϲϳϲ͕ϭϰŵŝůŝĂƌ͘ĞŶŐĂŶĚĞŵŝŬŝĂŶƐƵďƐŝĚŝŬƵƌĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂWdWĞƌƚĂŵŝŶĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿƐĞŶŝůĂŝZƉϮϱϬ͕ϱϮŵŝůŝĂƌ͘ 13.11 ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐƐƵďƐŝĚŝůŝƐƚƌŝŬƉĂĚĂWdW>E;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ďĂŚǁĂ ƐĞŵƵůĂ Wd W>E ;WĞƌƐĞƌŽͿ ŵĞŶŐŚŝƚƵŶŐ ƐƵďƐŝĚŝ ůŝƐƚƌŝŬ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϵ͕ϬϯƚƌŝůŝƵŶĚĂŶĚŝŬŽƌĞŬƐŝŬƵƌĂŶŐƐĞŶŝůĂŝZƉϵϮϱ͕ϴϱŵŝůŝĂƌ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂũƵŵůĂŚ ƐƵďƐŝĚŝůŝƐƚƌŝŬŵĞŶũĂĚŝƐĞŶŝůĂŝZƉϱϴ͕ϭϬƚƌŝůŝƵŶ͘WĞŵĞƌŝŶƚĂŚƐƵĚĂŚŵĞŵďĂLJĂƌ ŬĞƉĂĚĂ Wd W>E ;WĞƌƐĞƌŽͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϯ͕ϯϯ ƚƌŝůŝƵŶ͘ ĞŶŐĂŶ ĚĞŵŝŬŝĂŶ ƐƵďƐŝĚŝ ŬƵƌĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂWdW>E;WĞƌƐĞƌŽͿƐĞŶŝůĂŝZƉϰ͕ϳϳƚƌŝůŝƵŶ͘ 13.12 ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ƐƵďƐŝĚŝ ƉƵƉƵŬ ƉĂĚĂ Wd WhͿ ƉĂĚĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞƌƚĂŶŝĂŶ͕ Wd ^,^͕ Wd WĞƌƚĂŶŝ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ĚĂŶ ŝŶĂƐ WĞƌƚĂŶŝĂŶ ƉĂĚĂ ŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ Ěŝ ǁŝůĂLJĂŚ WƌŽǀŝŶƐŝ ^ƵůĂǁĞƐŝ ^ĞůĂƚĂŶ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ďĂŚǁĂ<ĞŵĞŶƚĂŶŵĞŵƉĞƌŽůĞŚĂůŽŬĂƐŝĂŶŐŐĂƌĂŶ>hƉĂĚĂdϮϬϬϵƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕Ϭϴ ƚƌŝůŝƵŶ͘ ŶŐŐĂƌĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ďĞƌƐƵŵďĞƌ ĚĂƌŝ WE ŵƵƌŶŝ d ϮϬϬϵ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳϵϭ͕ϵϵ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ WEͲW d ϮϬϬϵ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϵϭ͕ϯϱ ŵŝůŝĂƌ͕ ĚĂŶ ĚŝƌĞĂůŝƐĂƐŝŬĂŶ ŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳϳϰ͕ϯϱ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ ZƉϮϲϵ͕ϲϴ ŵŝůŝĂƌ͘ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ>hdϮϬϬϵLJĂŶŐďĞƌƐƵŵďĞƌĚĂƌŝWEͲWdϮϬϬϵƚĞƌĚĂƉĂƚ ƚĂŐŝŚĂŶĚĂƌŝƉĞůĂŬƐĂŶĂW^KƐĞŶŝůĂŝZƉϵ͕ϬϬŵŝůŝĂƌLJĂŶŐďĞůƵŵĚŝƐĞƚƵũƵŝĚĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝďĂLJĂƌŬĂŶ͘ ^ĞůĂŝŶ ŝƚƵ͕ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ >h͕ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶĂĚĂŶLJĂŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶŽůĞŚƉĞůĂŬƐĂŶĂW^K;Wd^,^ĚĂŶ WdWĞƌƚĂŶŝͿ͕ŬĂƌĞŶĂďĞůƵŵƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂŵĞŵĞŶƵŚŝƉĞƌƐLJĂƌĂƚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ĂƚĂƐƉĞŶLJĂůƵƌĂŶ>hĚĂŶďŝĂLJĂƉĞŵďŝŶĂĂŶƐĞƌƚĂďŝĂLJĂƉĞŶĚĂŵƉŝŶŐĂŶ͘ 154 Sistem Pengendalian Intern ϭϯ͘ϭϴ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ϯϱ ŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶƉĂĚĂĚĞůĂƉĂŶĞŶƟƚĂƐƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϲŬĂƐƵƐƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŵĂĚĂŝ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĂŬƵŶƚĂŶƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝĚƵŬƵŶŐ^DLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ ^KW LJĂŶŐ ĨŽƌŵĂů ƵŶƚƵŬ ƐƵĂƚƵ ƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϵ ŬĂƐƵƐ ^KW LJĂŶŐ ĂĚĂ ƉĂĚĂ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ďĞƌũĂůĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐůĂŝŶͲůĂŝŶ͘ ϭϯ͘ϭϵ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x Wd W/D͕ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ƉĞŵďĞďĂŶĂŶ ďŝĂLJĂ ŬĂŶƚŽŶŐ ƉƵƉƵŬ ďĞƌƐƵďƐŝĚŝ ŬƵƌĂŶŐ ŵĞŵĂĚĂŝ͕  ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ  ŬĞůĞďŝŚĂŶ  ƉĞŵďĞďĂŶĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϭϱŵŝůŝĂƌ͘ x Wd WĞƌƚĂŵŝŶĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚĂŶ ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂŶƉĞŶũƵĂůĂŶDƉĂĚĂWĞŵĂƐĂƌĂŶDZĞƚĂŝůZĞŐŝŽŶ/ĚĂŶ //͕ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶǀŽůƵŵĞƉƌĞŵŝƵŵĚĂŶƐŽůĂƌLJĂŶŐĚŝůĂƉŽƌŬĂŶWĞƌƚĂŵŝŶĂ ƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶĚĂƚĂďĞďĞƌĂƉĂƉĞŶLJĂůƵƌĚĂŶƟĚĂŬŵĞŶŐŐĂŵďĂƌŬĂŶ jumlah penjualan sebenarnya. x Wd WĞƌƚĂŵŝŶĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ WĞŵĂƐĂƌĂŶ /ŶĚƵƐƚƌŝ ĚĂŶ DĂƌŝŶĞ ZĞŐŝŽŶ // ŵĞŶLJĂůƵƌŬĂŶ ƐŽůĂƌ ďĞƌƐƵďƐŝĚŝ ŬĞƉĂĚĂ ďĞďĞƌĂƉĂ ŬĂƉĂů ĚĞŶŐĂŶ ŵĂŶŝĨĞƐ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ƚĞƌŝŶĐŝ͕ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƐƵďƐŝĚŝ :d ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ŐƵŶĂ ĚĂŶ ďĞƌŝƐŝŬŽŵĞůĂŵƉĂƵŝŬƵŽƚĂLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͘ Penyebab 13.20 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĚŝƐĞďĂďŬĂŶĂŐŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝŝĂLJĂ ĚĂŶDĂƚĞƌŝĂůůĂůĂŝĚĂůĂŵŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŶŐĞĐĞŬĂŶƵŶŝƚƉƌŝĐĞƉĂĚĂƐŝƐƚĞŵůŽŐŝƐƟŬ ;DĂǀĞƌŝĐ^LJƐƚĞŵͿƉĂĚĂƐĂĂƚŵĞŵďĞďĂŶŬĂŶďŝĂLJĂŬĂŶƚŽŶŐƉƵƉƵŬďĞƌƐƵďƐŝĚŝ͕ 155 ĂŐĞŶƉĞŶLJĂůƵƌƟĚĂŬŵĞŶĐĂƚĂƚĚĂŶŵĞŶĚŽŬƵŵĞŶƚĂƐŝŬĂŶĚĂƚĂƉĞŵďĞůŝĂŶĚĂŶ ƉĞŶũƵĂůĂŶƐĞĐĂƌĂƚĞƌƟďĚĂŶĂŬƵƌĂƚƐĞƌƚĂWĞƌƚĂŵŝŶĂDZĞƚĂŝůZĞŐŝŽŶ/ĚĂŶ //ƟĚĂŬŵĞƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝƐĞĐĂƌĂƌƵƟŶĂŶƚĂƌĂĚĂƚĂĚĂƌŝůĞŵďĂŐĂƉĞŶLJĂůƵƌĚĞŶŐĂŶ data dalam sistem ƵƐŝŶĞƐƐ/ŶƚĞůŝŐĞŶƚ;ďĂĐŬƵƉĚĂƚĂƚƌĂŶƐĂŬƐŝͿ Pertamina, ĚĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶƉĞŵŝůŝŬŬĂƉĂůͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶďŽŶŐŬĂƌŵƵĂƚŬĂƉĂůŵĞŶLJĂũŝŬĂŶ ůĂƉŽƌĂŶƌĞŶĐĂŶĂŬĞŐŝĂƚĂŶďŽŶŐŬĂƌŵƵĂƚ;ŵĂŶŝĨĞƐƚͿƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉĚĂŶũĞůĂƐ͘ Rekomendasi 13.21 dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶŬĞƉĂĚĂ ŝƌĞŬƐŝ Wd W/D ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ŬĞƉĂĚĂ<ĞƉĂůĂĂŐŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝŝĂLJĂĚĂŶDĂƚĞƌŝĂů͕ŵĞůĂŬƵŬĂŶƐŽƐŝĂůŝƐĂƐŝ ƵůĂŶŐƚĞŶƚĂŶŐƉĞŵďƵĂƚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶLJĂŶŐďĂŝŬĚĂŶƚĞƌƟď͕ƐĞƌƚĂŬĂƉĂůͬĂŐĞŶ ŬĂƉĂůŵĞůĂŵƉŝƌŬĂŶŵĂŶŝĨĞƐďŽŶŐŬĂƌĚĂŶŵƵĂƚƐĞĐĂƌĂƌŝŶĐŝ͘ Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan 13.22 ^ĞůĂŝŶŬŽƌĞŬƐŝƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶƐƵďƐŝĚŝĚĂŶŬĞůĞŵĂŚĂŶĂƚĂƐ^W/͕ŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ũƵŐĂ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ 13.23 <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶŵĞůŝƉƵƟϯϵŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϵϬϱ͕ϰϬ ŵŝůŝĂƌ ƐĞďĂŐĂŝŵĂŶĂ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ dĂďĞů ϭϯ͘ϭ͘ ZŝŶĐŝĂŶ ũĞŶŝƐƚĞŵƵĂŶƉĂĚĂƟĂƉͲƟĂƉŬĞůŽŵƉŽŬĚĂƉĂƚĚŝůŝŚĂƚƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϴĚĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϵ͘ Tabel 13.1. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Pelaksanaan Subsidi/PSO No. Rincian Temuan Jumlah Kasus Nilai (juta Rp) <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 1 <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ 2 ϯϴϰ͕ϳϴ 2 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ϱ ϴϮϮ͘ϱϱϬ͕Ϭϯ 3 Administrasi Ϯϵ Ͳ ϰ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 3 ϴϮ͘ϰϲϳ͕Ϭϱ 39 905.401,86 Jumlah ϭϯ͘Ϯϰ ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶdĂďĞůϭϯ͘ϭ͕ĚĂƉĂƚĚŝũĞůĂƐŬĂŶďĂŚǁĂƚĞŵƵĂŶĂƚĂƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ĚĂƉĂƚ ĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶ ĚĂůĂŵ ŬĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ dŝĂƉͲƟĂƉ ŬĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶ ďĞƐĞƌƚĂ ĐŽŶƚŽŚŶLJĂ ĚŝƵƌĂŝŬĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ 156 Kerugian Negara/Perusahaan ϭϯ͘Ϯϱ <ĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂ;ƚĞƌŵĂƐƵŬŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝƉĂĚĂƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂͿĂĚĂůĂŚŬĞƌƵŐŝĂŶŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂďĞƌƵƉĂďĞƌŬƵƌĂŶŐŶLJĂ ŬĞŬĂLJĂĂŶŶĞŐĂƌĂĂƚĂƵƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶďĞƌƵƉĂƵĂŶŐ͕ƐƵƌĂƚďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶďĂƌĂŶŐ͕ LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂƐĞďĂŐĂŝĂŬŝďĂƚƉĞƌďƵĂƚĂŶŵĞůĂǁĂŶŚƵŬƵŵ ďĂŝŬƐĞŶŐĂũĂŵĂƵƉƵŶůĂůĂŝ͘ ϭϯ͘Ϯϲ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ĚƵĂ ŬĂƐƵƐ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝZƉϯϴϰ͕ϳϴũƵƚĂ͘<ĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝĚŝ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŶŝĂŶ ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂŵĞŶŐĞŶĂŝŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶďŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐƉĂĚĂ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŵďŝŶĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶĚĂŵƉŝŶŐĂŶ >h d ϮϬϬϵ͕ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŝŶĚŝŬĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝZƉϯϲϳ͕ϭϯũƵƚĂ͘ Penyebab 13.27 <ĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞƚƵŐĂƐ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ůĂůĂŝ ŵĞŵƉĞƌŚĂƟŬĂŶ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ͕ ƉĞũĂďĂƚ ƉĞŶĂŶĚĂƚĂŶŐĂŶ ^WD ĚĂŶ ƉĞũĂďĂƚ ƉĞŵďƵĂƚ ŬŽŵŝƚŵĞŶ ;WW<Ϳ ŬƵƌĂŶŐ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂƉĞŵďŝŶĂĂŶĚĂŶƉĞŶĚĂŵƉŝŶŐĂŶ ĚĂŶƟŵǀĞƌŝĮŬĂƐŝƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ>hƟĚĂŬĐĞƌŵĂƚŵĞŵǀĞƌŝĮŬĂƐŝĂƚĂƐďƵŬƟ ƉĞŶĚƵŬƵŶŐƚĂŐŝŚĂŶďŝĂLJĂƉĞŵďŝŶĂĂŶĚĂŶƉĞŶĚĂŵƉŝŶŐĂŶĚĂƌŝWd^,^ĚĂŶWd Pertani. Rekomendasi ϭϯ͘Ϯϴ dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ĂŐĂƌ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƚƵŶƚƵƚĂŶ ŐĂŶƟ ƌƵŐŝͬƉĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ ĂƚĂƐ ŬĞůĞďŝŚĂŶďŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϯϲϳ͕ϭϯũƵƚĂ͕ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶƐĂŶŬƐŝŬĞƉĂĚĂ ƉĞƚƵŐĂƐͬƉĞũĂďĂƚͬƟŵǀĞƌŝĮŬĂƐŝLJĂŶŐŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶ͘ Kekurangan Penerimaan ϭϯ͘Ϯϵ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĂĚĂůĂŚ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ LJĂŶŐ ƐƵĚĂŚ ŵĞŶũĂĚŝ ŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ŵŝůŝŬ ŶĞŐĂƌĂ ƚĞƚĂƉŝ ƟĚĂŬ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ŵĂƐƵŬ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ŵŝůŝŬ ŶĞŐĂƌĂ ŬĂƌĞŶĂ ĂĚĂŶLJĂ ƵŶƐƵƌ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ 13.30 WĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ŵĞůŝƉƵƟƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƵĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵĂƚĂƵƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶͬĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ĚĂŶ adanya kelebihan pembayaran subsidi oleh pemerintah. 13.31 ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶƚĞƌĚĂƉĂƚůŝŵĂŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϴϮϮ͕ϱϱŵŝůŝĂƌ͘<ĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝŬĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐƵďƐŝĚŝ Ěŝ Wd WƵƐƌŝ WĂůĞŵďĂŶŐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϯϭ͕ϱϱ ŵŝůŝĂƌ͕ Wd W' ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϬϱ͕ϴϲ ŵŝůŝĂƌ͕ ĚĂŶ Wd W>E ;WĞƌƐĞƌŽͿ tŝůĂLJĂŚ ^ƵůĂǁĞƐŝ ^ĞůĂƚĂŶ͕ ^ƵůĂǁĞƐŝ ĂƌĂƚ͕ ĚĂŶ ^ƵůĂǁĞƐŝ dĞŶŐŐĂƌĂ ;^ƵůƚĂŶďĂƚĂƌĂͿ ďĞůƵŵ ŵĞŶĂŐŝŚ denda keterlambatan konstruksi, denda daya mampu, dan denda ƐƉĞĐŝĮĐ ĨƵĞů ĐŽŶƐƵŵƉƟŽŶ ŬĞƉĂĚĂ Wd ŽŐŝŶĚŽ ĂLJĂ ĞƌƐĂŵĂ ;Wd Ϳ ĂƚĂƐ ƐĞǁĂ ƉĞŵďĂŶŐŬŝƚƐĞŶŝůĂŝZƉϮϱ͕ϴϭŵŝůŝĂƌ͘ 157 Penyebab 13.32 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂŬĂƌĞŶĂWdWƵƐƌŝWĂůĞŵďĂŶŐ ĚĂŶ Wd W' ŬƵƌĂŶŐ ƚĞƉĂƚ ĚĂůĂŵ ŵĞŶŐŚŝƚƵŶŐ ,WW ƉƵƉƵŬ ƐƵďƐŝĚŝ ĚĂŶ ŶŝůĂŝ ƐƵďƐŝĚŝ ĚĂůĂŵ ůĂƉŽƌĂŶ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƵŶĂƵĚŝƚĞĚ ĚĂŶ DĂŶĂũĞƌ WĞŵďĂŶŐŬŝƚĂŶ WdW>E;WĞƌƐĞƌŽͿtŝůĂLJĂŚ^ƵůƚĂŶďĂƚĂƌĂŬƵƌĂŶŐĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞŵǀĞƌŝĮŬĂƐŝ ƚĂŐŝŚĂŶƐĞǁĂĚĂŶŵĞŶŐŚŝƚƵŶŐĚĞŶĚĂŬĞƉĂĚĂWd͘ Rekomendasi 13.33 ƚĂƐ ŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ŝƌĞŬƐŝWdWƵƐƌŝĚĂŶWdW'ĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĂŐĂƌŵĞŶLJĞƚŽƌŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐƵďƐŝĚŝ ƚĞƌƐĞďƵƚ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂ ŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϯϭ͕ϱϱ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ ƐĞŶŝůĂŝZƉϯϬϱ͕ϴϲŵŝůŝĂƌƐĞƌƚĂŝƌĞŬƐŝWdW>E;WĞƌƐĞƌŽͿŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶ'D W>EtŝůĂLJĂŚ^ƵůƚĂŶďĂƚĂƌĂƵŶƚƵŬŵĞŶĂŐŝŚŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶŬŽŶƐƚƌƵŬƐŝ͕ĚĞŶĚĂ ĚĂLJĂŵĂŵƉƵ͕ĚĂŶĚĞŶĚĂ^&ŬĞƉĂĚĂWdĂƚĂƐƐĞǁĂƉĞŵďĂŶŐŬŝƚ͘ Administrasi ϭϯ͘ϯϰ dĞŵƵĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ďĂŝŬ ĚĂůĂŵ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ĂƚĂƵ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶĂƐĞƚŵĂƵƉƵŶŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů͕ƚĞƚĂƉŝƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌƐĞďƵƚƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĂƚĂƵ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ŵŝůŝŬ ŶĞŐĂƌĂ͕ƟĚĂŬŵĞŶŐƵƌĂŶŐŝŚĂŬŶĞŐĂƌĂͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ;ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͿ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŚĂŵďĂƚ ƉƌŽŐƌĂŵ ĞŶƟƚĂƐ͕ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐ ƵŶƐƵƌŝŶĚŝŬĂƐŝƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘ ϭϯ͘ϯϱ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ Ϯϵ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͘<ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ƉĞƌũĂŶũŝĂŶ ƉŝŶũĂŵ ŵĞŵŝŶũĂŵ ƉƵƉƵŬ ĂŶƚĂƌĂ Wd W/D ĚĂŶ Wd WƵƐƌŝ WĂůĞŵďĂŶŐ ƵŶƚƵŬ ŵĞŵĞŶƵŚŝ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶLJĂůƵƌĂŶ ƉƵƉƵŬ ďĞƌƐƵďƐŝĚŝ Ěŝ tŝůĂLJĂŚ E ƟĚĂŬ ĚŝƐĞƌƚĂŝ ƐƵƌĂƚ ƉĞŶƵŐĂƐĂŶ ĚĂƌŝ ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ :ĞŶĚĞƌĂů WĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ ĂůĂŵ EĞŐĞƌŝ͕ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ďŝĂLJĂ ĂŶŐŬƵƚĚĂŶďŝĂLJĂďŽŶŐŬĂƌĂƚĂƐƉƵƉƵŬLJĂŶŐĚŝƉŝŶũĂŵŽůĞŚWdW/DĚĂƌŝ Wd WƵƐƌŝ WĂůĞŵďĂŶŐ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝďĞďĂŶŬĂŶ ƐĞďĂŐĂŝ ďŝĂLJĂ ,WW ƉƵƉƵŬ ďĞƌƐƵďƐŝĚŝ͖ x ĂƐĞƌƐŝŵĂŶĂũĞŵĞŶWdWĂƉŽƌĂŶ^ƵďƐŝĚŝWƵƉƵŬdϮϬϭϬĚŝƐĂũŝŬĂŶ ďĞůƵŵ ƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂ ďĞƌĚĂƐĂƌ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ LJĂŶŐ ŽďũĞŬƟĨ͕ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ ƐƵďƐŝĚŝ ƉƵƉƵŬ Wd WE;WĞƌƐĞƌŽͿLJĂŝƚƵ Wd/ŶĚŽŶĞƐŝĂWŽǁĞƌ;Wd/WͿďĞůƵŵĚĂƉĂƚŵĞŶŐŽƉƟŵĂůŬĂŶƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶDĂƌŝŶĞ Fuel Oil;D&KͿƐĞďĂŶLJĂŬϱϬ͕ϯϯũƵƚĂůŝƚĞƌĂƚĂƵƐĞŶŝůĂŝZƉϴϭ͕ϲϭŵŝůŝĂƌĚŝhŶŝƚ ŝƐŶŝƐWĞŵďĂŶŐŬŝƚĂŶ;hWͿ^ƵƌĂůĂLJĂ͘ Penyebab ϭϯ͘ϰϭ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶĚŝƐĞďĂďŬĂŶŵĂŶĂũĞŵĞŶWd/WďĞůƵŵŵĞŶŐŬĂũŝ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶD&KĚŝhW^ƵƌĂůĂLJĂŬĞƵŶŝƚƉĞŵďĂŶŐŬŝƚůĂŝŶ͘ 159 Rekomendasi ϭϯ͘ϰϮ dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ kepada Direksi PT IP untuk melakukan analisis kebutuhan atas persediaan D&KĚŝhW^ƵƌĂůĂLJĂ͕ĚĂŶƐĞŐĞƌĂŵĞŶŐĂůŝŚŬĂŶŬĞƉĞŵďĂŶŐŬŝƚWd/WůĂŝŶŶLJĂ LJĂŶŐ ŵĂƐŝŚ ŵĞŵďƵƚƵŚŬĂŶ ďŝůĂ ŚĂƐŝů ĂŶĂůŝƐŝƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ďĂŚǁĂhW^ƵƌĂůĂLJĂƟĚĂŬŵĞŵďƵƚƵŚŬĂŶD&K͘ ϭϯ͘ϰϯ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ůĞŶŐŬĂƉ ĚĂƉĂƚ ĚŝůŝŚĂƚ ƉĂĚĂ ƐŽŌĐŽƉLJ >,W ĚĂůĂŵ ĐĂŬƌĂŵƉĂĚĂƚƚĞƌůĂŵƉŝƌ͘ 160 161 BAB 14 Sistem Pengendalian Intern Badan Usaha Milik Negara 14.1 BPK telah melakukan pemeriksaan dengan tujuan tertentu atas sistem ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ;^W/ͿhDEƉĂĚĂϯϯĞŶƟƚĂƐLJĂŝƚƵWdWĞƌƚĂŵŝŶĂ͕ WdƵŬŝƚƐĂŵ͕WdŶĞŬĂdĂŵďĂŶŐ͕WdĂƚĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕Wd'ĂƌƵĚĂ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿdďŬ͕Wd:ĂƐĂDĂƌŐĂ;WĞƌƐĞƌŽͿdďŬ͕Wd<ĞƌĞƚĂƉŝ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕Wd<ĂǁĂƐĂŶ/ŶĚƵƐƚƌŝDĞĚĂŶ͕WdWĞůĂLJĂƌĂŶEĂƐŝŽŶĂů/ŶĚŽŶĞƐŝĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕  Wd dĞůĞŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ dďŬ͕  Wd tŝũĂLJĂ <ĂƌLJĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ dďŬ͕ Wd /ŶŚƵƚĂŶŝ // ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ WĞƌƵŵ WĞƌƵƌŝ͕ Wd WĞƌŬĞďƵŶĂŶ EƵƐĂŶƚĂƌĂ s/// ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ Wd /ŶŚƵƚĂŶŝ / ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ WĞƌƵŵ WĞƌŚƵƚĂŶŝ͕ WĞƌƵŵ WĞƌĐĞƚĂŬĂŶ EĞŐĂƌĂZĞƉƵďůŝŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ͕WdWĞƌŬĞďƵŶĂŶEƵƐĂŶƚĂƌĂs//;WĞƌƐĞƌŽͿ͕WdWƵƉƵŬ ^ƌŝǁŝĚũĂũĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕WdƐŬƌŝŶĚŽ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕WĞƌƵŵƵůŽŐ͕WĞƌƵŵ:ĂŵŬƌŝŶĚŽ͕ Wd :ĂƐĂ ZĂŚĂƌũĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ Wd ƐƵƌĂŶƐŝ :ŝǁĂƐƌĂLJĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ >ĞŵďĂŐĂ WĞŵďŝĂLJĂĂŶ ŬƐƉŽƌ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ͕ Wd  ĂŶŬ DĂŶĚŝƌŝ ;WĞƌƐĞƌŽͿ dďŬ͕ Wd ĂŶŬ EĞŐĂƌĂ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿdďŬ͕WdĂŶŬdĂďƵŶŐĂŶEĞŐĂƌĂ;WĞƌƐĞƌŽͿdďŬ͕ Wd^ƵƌǀĞLJŽƌ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕WĞƌƵŵWĞŐĂĚĂŝĂŶ͕Wd^ƵĐŽĮŶĚŽ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ WdĂŶŬZĂŬLJĂƚ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿdďŬ͕ĚĂŶWdWŽƐ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͘ 14.2 ^ĂƐĂƌĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ^W/ hDE ŵĞůŝƉƵƟ ƐŝŬůƵƐ ĂƚĂƵ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶũĂĚŝ ĂŬƟǀŝƚĂƐ ƵƚĂŵĂ ;core bussines) pada masing-masing BUMN LJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘ Tujuan Pemeriksaan 14.3 dƵũƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ^W/ƉĂĚĂϯϯhDEƚĞƌƐĞďƵƚƵŶƚƵŬŵĞŶŝůĂŝĂƉĂŬĂŚ^W/ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶƚĞůĂŚĚŝƌĂŶĐĂŶŐĚĂŶĚŝƚĞƌĂƉŬĂŶƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶ<ĞƉƵƚƵƐĂŶDĞŶƚĞƌŝ hDE EŽŵŽƌ <WͲϭϭϳͬDͲDhͬϮϬϬϮ ƚĞŶƚĂŶŐ WĞŶĞƌĂƉĂŶ WƌĂŬƟŬ Good Corporate Governance pada BUMN pasal 22 dan Integrated Framework of Internal ControlLJĂŶŐĚŝƚĞƌďŝƚŬĂŶŽůĞŚŽŵŵŝƩĞĞŽĨ^ƉŽŶƐŽƌŝŶŐKƌŐĂŶŝnjĂƟŽŶƐ of the Treadway Commission;K^KͿ͘<ŚƵƐƵƐƵŶƚƵŬhDEWĞƌďĂŶŬĂŶ͕ƐĞůĂŝŶ ĚƵĂƉĞƌĂƚƵƌĂŶƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂƚĂƐƚƵũƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞůŝƉƵƟũƵŐĂŬĞƐĞƐƵĂŝĂŶ ĂƚĂƐ^ƵƌĂƚĚĂƌĂŶĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂEŽŵŽƌϱͬϮϮͬWEWƚĂŶŐŐĂůϮϯ^ĞƉƚĞŵďĞƌ ϮϬϬϯ ƚĞŶƚĂŶŐ WĞĚŽŵĂŶ ^ƚĂŶĚĂƌ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ /ŶƚĞƌŶ ĂŐŝ ĂŶŬ Umum. Hasil Pemeriksaan 14.4 ^ĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŶLJĂ͕ ŚĂƐŝů ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ĂƚĂƐ ^W/ hDE ĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶĚĂůĂŵůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ;>,WͿLJĂŝƚƵďĞƌƵƉĂƉĞƌŶLJĂƚĂĂŶ ƟŶŐŬĂƚ ŬĞƐĞƐƵĂŝĂŶ ^W/ ĚĞŶŐĂŶ ŬƌŝƚĞƌŝĂ LJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĚĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ LJĂŶŐ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ŚĂƐŝů ƌĞǀŝƵ ^W/ LJĂŶŐ ĚĂƉĂƚ ĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶ pada temuan sesuai dengan Integrated Framework of Internal ControlLJĂŶŐ ĚŝƚĞƌďŝƚŬĂŶŽůĞŚK^K͘ 162 Simpulan ϭϰ͘ϱ dĞƌŚĂĚĂƉ ϯϯ hDE LJĂŶŐ ĚŝƌĞǀŝƵ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶŶLJĂ͕ W< ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐŝŵƉƵůĂŶ sesuai dengan kriteria yang ditetapkan atas 11 hDE͕sesuai dengan pengecualian atas kriteria yang ditetapkan atas 13 hDE͕ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ dengan kriteria yang ditetapkan atas 9 BUMN. ZŝŶĐŝĂŶƐŝŵƉƵůĂŶƟĂƉͲƟĂƉĞŶƟƚĂƐĚĂƉĂƚĚŝůŝŚĂƚƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϬ͘ Hasil Reviu SPI 14.6 ,ĂƐŝůƌĞǀŝƵ^W/ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶďĂŚǁĂƐĞĐĂƌĂƵŵƵŵƌĂŶĐĂŶŐĂŶĚĂŶƚĞƌĂƉĂŶ^W/ ĚĂůĂŵƐĞŐĂůĂŚĂůLJĂŶŐŵĂƚĞƌŝĂůƚĞůĂŚƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬƌŝƚĞƌŝĂLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͘ EĂŵƵŶ ƵŶƚƵŬ ďĞďĞƌĂƉĂ hDE ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ŵĞŶLJĞďĂďŬĂŶ ƌĂŶĐĂŶŐĂŶ ĚĂŶ ƚĞƌĂƉĂŶ ^W/ ĚŝƐŝŵƉƵůŬĂŶ ŵĞŶĚĂƉĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶ ĚĂŶ ďĞďĞƌĂƉĂĚŝƐŝŵƉƵůŬĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬƌŝƚĞƌŝĂLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͘ ϭϰ͘ϳ Sesuai dengan K^K &ƌĂŵĞǁŽƌŬ͕ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ĞŶƟƚĂƐ ĚŝƌĞǀŝƵ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ůŝŵĂ ƵŶƐƵƌ LJĂŝƚƵ͗ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ƉĞŶĂŬƐŝƌĂŶ ƌŝƐŝŬŽ͕ ĂŬƟǀŝƚĂƐ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͕ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĚĂŶ ŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ (monitoringͿ͘ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ĚŝŽďƐĞƌǀĂƐŝ ĚĂŶ ĚŝƌĞǀŝƵ ďĂŝŬ ƌĂŶĐĂŶŐĂŶ ŵĂƵƉƵŶƉĞŶĞƌĂƉĂŶŶLJĂĚĂŶĚŝƐŝŵƉƵůŬĂŶĚĞŶŐĂŶďĞƌƉĞĚŽŵĂŶƉĂĚĂƵŶƐƵƌͲ ƵŶƐƵƌƚĞƌƐĞďƵƚ͘ Lingkungan Pengendalian 14.8 >ŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ƟŶĚĂŬĂŶ͕ ŬĞďŝũĂŬĂŶ͕ ĚĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ LJĂŶŐ ŵĞŶĐĞƌŵŝŶŬĂŶ ƐŝŬĂƉ ƐĞŵƵĂ ƉŝŚĂŬ ;ŵĂŶĂũĞŵĞŶ ƉƵŶĐĂŬ͕ ĚŝƌĞŬƚƵƌ͕ ĚĂŶ ƉĞŵĞŐĂŶŐ ƐĂŚĂŵͿ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶƟŶŐŶLJĂ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ͘ ,Ăů ƚĞƌƐĞďƵƚ ĚŝŚĂƌĂƉŬĂŶ ĂŬĂŶ ŵĞŶĐŝƉƚĂŬĂŶ ďƵĚĂLJĂ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ ĚĂŶ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝ ŬĞƐĂĚĂƌĂŶ ĂŶŐŐŽƚĂ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝͬƉĞŐĂǁĂŝ ĂƚĂƐ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶĂů͘ >ŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŵĞŶũĂĚŝ ĚĂƐĂƌ ĚĂƌŝ ĞŵƉĂƚ ŬŽŵƉŽŶĞŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶĂů ůĂŝŶŶLJĂ͘ >ŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŵĞŶĐĂŬƵƉ ƵŶƐƵƌ ŝŶƚĞŐƌŝƚĂƐĚĂŶŶŝůĂŝĞƟŬĂ͕ŬŽŵŝƚŵĞŶƚĞƌŚĂĚĂƉŬŽŵƉĞƚĞŶƐŝ͕ĮůŽƐŽĮŵĂŶĂũĞŵĞŶ ĚĂŶ ŐĂLJĂ ŽƉĞƌĂƐŝ͕ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ͕ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ĚĂŶ ǁĞǁĞŶĂŶŐ͕ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ĚĂŶ ƉƌĂŬƟŬ ƐƵŵďĞƌ ĚĂLJĂ ŵĂŶƵƐŝĂ͕ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞƌĂŶŬŽŵŝƚĞĂƵĚŝƚ͘ 14.9 ,ĂƐŝů ƌĞǀŝƵ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ WĞƌŬĞďƵŶĂŶ EƵƐĂŶƚĂƌĂ s/// ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ŵĂŶĂũĞŵĞŶ ƟĚĂŬ ŵĞŵďƵĂƚ ^ƚĂƚĞŵĞŶƚ ŽĨ ŽƌƉŽƌĂƚĞ /ŶƚĞŶƚ ĚĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ ŵĂŶĂũĞŵĞŶ ƐĞƌƚĂ ďĞůƵŵ menerapkan Key Performance IndicatorƵŶƚƵŬŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐďĂŐŝĂŶĂƚĂƵ ƵŶŝƚ ŬĞƌũĂ ĚĂŶ ƉĞƌƐŽŶĂů ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞũĞůĂƐĂŶ ĨƵŶŐƐŝ͕ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƌůĂŬƐĂŶĂƐĞĐĂƌĂĞĨĞŬƟĨ͘ x ŝ Wd ƐƵƌĂŶƐŝ :ŝǁĂƐƌĂLJĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ƉĞƌƵďĂŚĂŶ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ ďĞůƵŵĚŝŝŬƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƐƵĂŝĂŶƵƌĂŝĂŶƚƵŐĂƐĚĂŶƐƚĂŶĚĂƌĚŽƉĞƌĂƟŶŐ 163 procedure ;^KWͿ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶƚĂŶƉĂĚŝĚĂƐĂƌŝ^KWLJĂŶŐũĞůĂƐ͘ x ŝWd^ƵĐŽĮŶĚŽ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ŵĂŶĂũĞŵĞŶŬĂƌŝƌĚĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐďĂŐŝ ƉĞũĂďĂƚ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ƐĞƌƚĂ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ŝŶƐĞŶƟĨ ƟĚĂŬ ĚŝŬĂŝƚŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ŵĞŶƵƌƵŶŬĂŶ ŵŽƟǀĂƐŝ ƉĞŐĂǁĂŝ ĚĂůĂŵ ďĞŬĞƌũĂ͕ ĚĂŶ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ car ownership program ĚĂŶ ŝŶƐĞŶƟĨ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶ͘ x ŝ Wd ĂƚĂŶ dĞŬŶŽůŽŐŝ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŵďƵĂƚ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ŚĂƌŐĂ ƉŽŬŽŬ ƉƌŽĚƵŬƐŝ ;,WWͿ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ƉĞƐĂŶĂŶ ĂƚĂƵ ďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ ũĞŶŝƐ ƉƌŽĚƵŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ ĚĂƚĂ ƚĞŶƚĂŶŐ ,WW ƉĞƌƉĞƐĂŶĂŶĂƚĂƵƉƵŶƉĞƌũĞŶŝƐƉƌŽĚƵŬLJĂŶŐĂŬƵƌĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂƟĚĂŬĚĂƉĂƚ ŵĞŶŐŚŝƚƵŶŐŵĂƌŐŝŶƉĞŶũƵĂůĂŶŵĂƐŝŶŐͲŵĂƐŝŶŐƉƌŽĚƵŬ͘ x Wd 'ĂƌƵĚĂ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ dďŬ͕ ŵĂŶĂũĞŵĞŶ ƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ ĂƚƵƌĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝƉĞŶŐĂŵďŝůĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶLJĂŶŐŵĞŶLJŝŵƉĂŶŐĚĂƌŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;Ěŝ ůƵĂƌ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů ƉĞŶĞƌďĂŶŐĂŶͿ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƟĚĂŬ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞĚŽŵĂŶ LJĂŶŐ ƉĂƐƟďĂŐŝŵĂŶĂũĞŵĞŶĚĂůĂŵƉĞŶŐĂŵďŝůĂŶƟŶĚĂŬĂŶLJĂŶŐŵĞŶLJŝŵƉĂŶŐ dari ketentuan. Penaksiran Risiko ϭϰ͘ϭϬ WĞŶĂŬƐŝƌĂŶƌŝƐŝŬŽĂĚĂůĂŚŝĚĞŶƟĮŬĂƐŝĚĂŶĂŶĂůŝƐŝƐĂƚĂƐƌŝƐŝŬŽͲƌŝƐŝŬŽƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶ͕ ƐĞďĂŐĂŝ ĚĂƐĂƌ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶĞŶƚƵŬĂŶ ůĂŶŐŬĂŚ ĚĂůĂŵ ŵĞŶĂŶŐĂŶŝ ƌŝƐŝŬŽ ƚĞƌƐĞďƵƚ͘ ZŝƐŝŬŽ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ƐƵĂƚƵ ŬŽŶƐĞƉ LJĂŶŐ ĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŐĞŬƐƉƌĞƐŝŬĂŶŬĞƟĚĂŬƉĂƐƟĂŶŬĞũĂĚŝĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵĚĂŵƉĂŬŶLJĂLJĂŶŐĚĂƉĂƚ ŵĞŵŝůŝŬŝĞĨĞŬĂƚĂƐƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ͘WĞŶĂŬƐŝƌĂŶƌŝƐŝŬŽŵĞŶĐĂŬƵƉƵŶƐƵƌ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͕ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ƚƵũƵĂŶ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů ĞŶƟƚĂƐ͕ ŝĚĞŶƟĮŬĂƐŝƌŝƐŝŬŽ͕ĂŶĂůŝƐŝƐƌŝƐŝŬŽ͕ĚĂŶŵĞŶŐĞůŽůĂƌŝƐŝŬŽĂŬŝďĂƚƉĞƌƵďĂŚĂŶ͘ 14.11 ,ĂƐŝů ƌĞǀŝƵ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞŶĂŬƐŝƌĂŶ ƌŝƐŝŬŽ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ Wd WĞƌŬĞďƵŶĂŶ EƵƐĂŶƚĂƌĂ s/// ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ƟĚĂŬ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƚĞƌƚƵůŝƐŵĞŶŐĞŶĂŝŵĂŶĂũĞŵĞŶƌŝƐŝŬŽĚĂŶŝĚĞŶƟĮŬĂƐŝƌŝƐŝŬŽŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƌŝƐŝŬŽĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶďĞůƵŵŵĞŵĂĚĂŝ͘ x ŝ WĞƌƵŵ WĞƌŚƵƚĂŶŝ͕ ŝĚĞŶƟĮŬĂƐŝ ƌŝƐŝŬŽ LJĂŶŐ ƚĞƌũĂĚŝ ĂŬŝďĂƚ ƉĞƌƵďĂŚĂŶ LJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝĚŝĚĂůĂŵĚĂŶĚŝůƵĂƌƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶĐĂƉĂŝ ƚƵũƵĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬŽƉƟŵĂů͘ x ŝWdĂƚĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝƌĞŶĐĂŶĂũĂŶŐŬĂƉĂŶũĂŶŐ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŵƉƵŶLJĂŝ ƌĞŶĐĂŶĂ ƐƚƌĂƚĞŐŝƐ ƵŶƚƵŬŵĞŶĐĂƉĂŝǀŝƐŝĚĂŶŵŝƐŝƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͘ x ŝ Wd :ĂƐĂ DĂƌŐĂ  ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ dďŬ͕͘ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŝĚĞŶƟĮŬĂƐŝ ƌŝƐŝŬŽ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƉĞĚŽŵĂŶƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƌŝƐŝŬŽƐĞƌƚĂďĞůƵŵĚŝƚĞƌĂƉŬĂŶƉĂĚĂ 164 ZĞŶĐĂŶĂ <ĞƌũĂ ĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ;Z<WͿ ĚĂŶ ZĞŶĐĂŶĂ :ĂŶŐŬĂ WĂŶũĂŶŐWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ;Z:WWͿƐĞŚŝŶŐŐĂƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝƌĞŶĐĂŶĂ ƟŶĚĂŬ ůŝŶĚƵŶŐ LJĂŶŐ ĚĂƉĂƚ ŵĞŶĐĞŐĂŚ ƟŵďƵůŶLJĂ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ĂŬŝďĂƚĨĂŬƚŽƌͲĨĂŬƚŽƌĚŝůƵĂƌƉƌŽŐƌĂŵŬĞƌũĂƵŶŝƚͬĚŝǀŝƐŝͬďŝƌŽ͘ x ŝWd^ƵĐŽĮŶĚŽ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶďĞůƵŵŵĞŶĞƌĂƉŬĂŶŵĂŶĂũĞŵĞŶ ƌŝƐŝŬŽ ƐĞĐĂƌĂ ŵĞŶLJĞůƵƌƵŚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞŚŝůĂŶŐĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ ŵĞŶĂŶŐŐƵŶŐ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ ƚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚ ĚĂŶ ŵĞŶŐĞůƵĂƌŬĂŶ ďĞďĂŶͬďŝĂLJĂ LJĂŶŐ ƐĞƐƵŶŐŐƵŚŶLJĂ ƟĚĂŬ ĚŝƉĞƌůƵŬĂŶ͕ƐĞŚƵďƵŶŐĂŶŬƵƌĂŶŐŶLJĂĂůĂƚŬĞŶĚĂůŝ͘ ŬƟǀŝƚĂƐWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ 14.12 ŬƟǀŝƚĂƐ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂĚĂůĂŚ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ĚĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ LJĂŶŐ ĚĂƉĂƚ ŵĞLJĂŬŝŶŬĂŶ ďĂŚǁĂ ƉĞƚƵŶũƵŬ LJĂŶŐ ĚŝďƵĂƚ ŽůĞŚ ŵĂŶĂũĞŵĞŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ͘ ŬƟǀŝƚĂƐ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŵĞŶĐĂŬƵƉ ƵŶƐƵƌ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƌĞǀŝƵ ŽůĞŚ top level management͕ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶŝŶĨŽƌŵĂƐŝƵŶƚƵŬŵĞŵĂƐƟŬĂŶƟŶŐŬĂƚŬĞĂŬƵƌĂƚĂŶ ĚĂŶŬĞůĞŶŐŬĂƉĂŶŝŶĨŽƌŵĂƐŝ͕ƌĞǀŝƵƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ^D͕ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ƵŶƚƵŬ ŵĞŵĂƐƟŬĂŶ ƟŶŐŬĂƚ ŬĞĂŬƵƌĂƚĂŶ ĚĂŶ ŬĞůĞŶŐŬĂƉĂŶ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ͕ ŵĞŶĞƚĂƉŬĂŶ ĚĂŶ ŵĞŵĂŶƚĂƵ ŝŶĚŝŬĂƚŽƌ ƐĞƌƚĂ ƵŬƵƌĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ͕ ƉĞŵŝƐĂŚĂŶ ƚƵŐĂƐ ĂƚĂƵ ĨƵŶŐƐŝ͕ ŽƚŽƌŝƐĂƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞƌƐŽŶŝů ƚĞƌƚĞŶƚƵ ĚĂůĂŵ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƐƵĂƚƵƚƌĂŶƐĂŬƐŝ͕ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶĂƚĂƐƚƌĂŶƐĂŬƐŝ͕ďĂƚĂƐĂŶĂŬƐĞƐĚĂŶĂŬƵŶƚĂďŝůŝƚĂƐ ƚĞƌŚĂĚĂƉƐƵŵďĞƌĚĂLJĂĚĂŶĐĂƚĂƚĂŶ͕ƐĞƌƚĂƉĞŶĚŽŬƵŵĞŶƚĂƐŝĂŶ͘ 14.13 ,ĂƐŝů ƌĞǀŝƵ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ĂŬƟǀŝƚĂƐ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝWdƐƵƌĂŶƐŝ:ŝǁĂƐƌĂLJĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕WĞŶĞŵƉĂƚĂŶdeposito on call senilai ZƉϳϬ͕ϲϱ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ h^ϵϯϬ͘ϬϬ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϳ͕ϵϵ ŵŝůŝĂƌͿ ƚĂŶƉĂ ŽƚŽƌŝƐĂƐŝ ĚĂƌŝ ĚŝƌĞŬƐŝ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĚŝƌĞŬƐŝ ďĞƌƵƉĂ ŝnjŝŶ ƉĞŶĞŵƉĂƚĂŶĚĞƉŽƐŝƚŽƐĞƚĞůĂŚƚƌĂŶƐĂŬƐŝĚŝůĂŬƵŬĂŶ͕ŵĞŶũĂĚŝƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨ͘ x ŝWd:ĂƐĂZĂŚĂƌũĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ƉĞĚŽŵĂŶŝŶǀĞƐƚĂƐŝŶŽŶďĞůĂŶũĂŵŽĚĂůŵĂƐŝŚ ůĞŵĂŚ ŬĂƌĞŶĂ ŵĞŶŐĂƚƵƌ ƉĞƌĂŶŐŬĂƉĂŶ ĨƵŶŐƐŝ ĚŝǀŝƐŝ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝ ƐĞďĂŐĂŝ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝ ĚĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶ ĚŽŬƵŵĞŶ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉŚĂƐŝůŬĞŐŝĂƚĂŶŝŶǀĞƐƚĂƐŝƉĂĚĂĚŝǀŝƐŝŝŶǀĞƐƚĂƐŝůĞŵĂŚ ĚĂŶďĞƌŝƐŝŬŽƚĞƌũĂĚŝƉĞŶLJĂůĂŚŐƵŶĂĂŶĂƐĞƚŝŶǀĞƐƚĂƐŝĚŝĚŝǀŝƐŝƚĞƌƐĞďƵƚ͘ x ŝ Wd /ŶŚƵƚĂŶŝ // ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ďĞůƵŵ ŵĞŵŝůŝŬŝ ^KW ƉƌŽƐĞƐ ďŝƐŶŝƐ LJĂŶŐ ŬŽŵƉƌĞŚĞŶƐŝĨƐĞŚŝŶŐŐĂŬĞƟĚĂŬũĞůĂƐĂŶŵĞŶŐĞŶĂŝŬĞǁĞŶĂŶŐĂŶ͕ǀĞƌŝĮŬĂƐŝ͕ ƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝ͕ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ĂƚĂƐ ƉƌĞƐƚĂƐŝ ŬĞƌũĂ͕ ƉĞŵďĂŐŝĂŶ ƚƵŐĂƐ ŬĂƌĞŶĂ ƉĞƌďĞĚĂĂŶ ĂŶƚĂƌĂ ƐƚƌƵŬƚƵƌ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ LJĂŶŐ ďĂƌƵ ĚĞŶŐĂŶ LJĂŶŐ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ĚĂůĂŵ^KWůĂŵĂLJĂŶŐďĞůƵŵĚŝƉĞƌďĂƌƵŝ͘ x ŝWdƐŬƌŝŶĚŽ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ŬĞďŝũĂŬĂŶĚŝƌĞŬƐŝƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĐĂĚĂŶŐĂŶƉŝƵƚĂŶŐ ďĞƌŵĂƐĂůĂŚĂƚĂƐĂŬƵŶƚĂŐŝŚĂŶƉĞŵƵůŝŚĂŶĚĞƉŽƐŝƚŽƐĞŶŝůĂŝZƉϱϬ͕ϯϲŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬŵĞŵƉƵŶLJĂŝĚĂƐĂƌLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝƐĞŚŝŶŐŐĂƐĂůĚŽďĞďĂŶƉĞŶLJŝƐŝŚĂŶ ĐĂĚĂŶŐĂŶƉŝƵƚĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ͘ 165 x ŝWĞƌƵŵƵůŽŐ͕ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶĂƐĞƚƚĞƚĂƉďĞůƵŵŵĞŵĂĚĂŝŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŶŝůĂŝĂƐĞƚďĞůƵŵƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂĂŶĚĂůĚĂŶďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƌƵƐĂŬͬŚŝůĂŶŐ͘ Informasi dan Komunikasi 14.14 /ŶĨŽƌŵĂƐŝĚĂŶŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝŵĞƌƵƉĂŬĂŶƐŝƐƚĞŵLJĂŶŐĚŝŐƵŶĂŬĂŶĞŶƟƚĂƐƵŶƚƵŬ ŵĞLJĂŬŝŶŬĂŶ ďĂŚǁĂ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĚŝŝĚĞŶƟĮŬĂƐŝ͕ ĚŝƉƌŽƐĞƐ͕ ĚĂŶ ĚŝůĂƉŽƌŬĂŶ ŽůĞŚ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĚĂŶ ŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶLJĞĚŝĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶLJĂŵƉĂŝĂŶ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ƐĞĐĂƌĂ ũĞůĂƐ ĚĂŶ ƐĞƌĂŐĂŵ ŬĞƉĂĚĂ ƐĞŵƵĂ ƉĞŐĂǁĂŝ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ƚĞƌůŝďĂƚ ĚĂůĂŵ ƉĞůĂƉŽƌĂŶ ŬĞƵĂŶŐĂŶ͘ /ŶĨŽƌŵĂƐŝ ĚĂŶ ŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ŵĞŶĐĂŬƵƉ ƵŶƐƵƌ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ͕ ŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ŝŶƚĞƌŶĂů͕ ŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ĞŬƐƚĞƌŶĂů͕ ƐĞƌƚĂ ďĞŶƚƵŬ ĚĂŶĂůĂƚŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ͘ ϭϰ͘ϭϱ ,ĂƐŝů ƌĞǀŝƵ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĚĂŶ ŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ Wd 'ĂƌƵĚĂ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ dďŬ͕͘ ŝŵƉůĞŵĞŶƚĂƐŝ ŵĂŶĂũĞŵĞŶ ƌŝƐŝŬŽ ĚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ƚĞƌŬĂŝƚ ƉĞƌƵďĂŚĂŶ ƚĞŬŶŽůŽŐŝ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ďĞůƵŵ ŵĞŵĂĚĂŝ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů ƉĞŶĞƌďĂŶŐĂŶ ƚĞƌŐĂŶŐŐƵ͕ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ŬĞŚŝůĂŶŐĂŶ ƉŽƚĞŶƐŝ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶŵĞŶŐĞůƵĂƌŬĂŶďŝĂLJĂƚĂŵďĂŚĂŶƐĞďĂŐĂŝŬŽŵƉĞŶƐĂƐŝďĂŐŝƉĂƌĂĐĂůŽŶ ƉĞŶƵŵƉĂŶŐLJĂŶŐƚĞƌƚƵŶĚĂĂƚĂƵďĂƚĂůĚŝƚĞƌďĂŶŐŬĂŶ͘ x ŝWd/ŶŚƵƚĂŶŝ/;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ĐĞƚĂŬďŝƌƵ;blue printͿĂƚĂƐƚĞŬŶŽůŽŐŝŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ďĞůƵŵ ĚŝŵŝůŝŬŝ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶͬƉĞƌďĂŝŬĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶĚƵŬƵŶŐ ƌĞŶĐĂŶĂ ĚĂŶ ƐƚƌĂƚĞŐŝƐ ƐĞƌƚĂ ĂŬƟǀŝƚĂƐ ĞŶƟƚĂƐ͘ x ŝWd:ĂƐĂDĂƌŐĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕dďŬ͕͘ŵĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞůĂƉŽƌĂŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĚĂŶ ũĂůƵƌ ŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉŝŚĂŬ LJĂŶŐ ůĞďŝŚ ƟŶŐŐŝ Ěŝ ůƵĂƌ ĂƚĂƐĂŶ ůĂŶŐƐƵŶŐďĞůƵŵŵĞŵĂĚĂŝƐĞŚŝŶŐŐĂŬĂƌLJĂǁĂŶƚĂŬƵƚĂƚĂƵƐƵŶŐŬĂŶƵŶƚƵŬ ŵĞůĂƉŽƌŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ĚĂŶ ƐĂůƵƌĂŶ ŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ƵŶƚƵŬ ŵĞůĂƉŽƌŬĂŶĂĚĂŶLJĂĚƵŐĂĂŶƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶŵĞŶũĂĚŝƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨ͘ x ŝ Wd :ĂƐĂ ZĂŚĂƌũĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ďĞůƵŵ ŵĞŵŝůŝŬŝ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ LJĂŶŐ ƚĞƌŝŶƚĞŐƌĂƐŝ ĚĂŶ ĚŝƌĞǀŝƵ ŽůĞŚ ƉŝŚĂŬ ŝŶĚĞƉĞŶĚĞŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ĚĂŶ ůĂƉŽƌĂŶ LJĂŶŐ ĚŝŚĂƐŝůŬĂŶ ŽůĞŚ ƐŝƐƚĞŵ ŝŶĨŽƌŵĂƐŝ ŬƵƌĂŶŐ ĂŶĚĂůĚĂŶƚĞƉĂƚǁĂŬƚƵ͘ x ŝWdĂƚĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ƌĂƉĂƚĚŝƌĞŬƐŝĚĂŶĚĞǁĂŶŬŽŵŝƐĂƌŝƐďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞĐĂƌĂƌƵƟŶŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶĚĞǁĂŶ ŬŽŵŝƐĂƌŝƐŬĞƉĂĚĂĚŝƌĞŬƐŝŵĞůĂůƵŝƌĂƉĂƚĚĞǁĂŶŬŽŵŝƐĂƌŝƐĚĞŶŐĂŶĚŝƌĞŬƐŝ ƟĚĂŬŽƉƟŵĂůĚĂŶƉĞŶŐĂŵďŝůĂŶŬĞƉƵƚƵƐĂŶƚĞƌŬĂŝƚŬĞŐŝĂƚĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ĚĂŶƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶLJĂŶŐŵƵŶĐƵůƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝĂŶƟƐŝƉĂƐŝĚĞŶŐĂŶŽƉƟŵĂů sehingga dapat mempengaruhi kinerja perusahaan. 166 Pemantauan (Monitoring) 14.16 WĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ŬƵĂůŝƚĂƐ ŬŝŶĞƌũĂ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶƐĞƉĂŶũĂŶŐǁĂŬƚƵ͕ŵĞůŝƉƵƟƉĞŶŝůĂŝĂŶĂƚĂƐĚĞƐĂŝŶĚĂŶƉĞŶŐŽƉĞƌĂƐŝĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ͘WĞŵĂŶƚĂƵĂŶLJĂŶŐĞĨĞŬƟĨŵĞůŝƉƵƟƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶďĞƌŬĞůĂŶũƵƚĂŶ (on going monitoringͿ͕ĞǀĂůƵĂƐŝƚĞƌƉŝƐĂŚ;ƐĞƉĂƌĂƚĞĞǀĂůƵĂƟŽŶͿ͕ĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶ ĂƚĂƐŬĞůĞŵĂŚĂŶͬŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶŬĞƉĂĚĂŬŽŵŝƚĞĂƵĚŝƚͬĂƉĂƌĂƚƉĞŶŐĂǁĂƐ͘ ϭϰ͘ϭϳ ,ĂƐŝů ƌĞǀŝƵ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŵŽŶŝƚŽƌŝŶŐ ĚŝƚĞŵƵŬĂŶ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝWd/ŶŚƵƚĂŶŝ/;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ĂĐƟŽŶƉůĂŶĂƚĂƐƉĞŶŝůĂŝĂŶŬŝŶĞƌũĂƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ŚƵƚĂŶĂůĂŵƉƌŽĚƵŬƐŝůĞƐƚĂƌŝ;W,W>ͿƵŶƚƵŬhŶŝƚDĂŶĂũĞŵĞŶ,ƵƚĂŶ;hD,Ϳ ^ĂŵďĂƌĂƚĂ ŽůĞŚ >ĞŵďĂŐĂ WĞŶŝůĂŝĂŶ /ŶĚĞƉĞŶĚĞŶ ďĞůƵŵ ƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶďĞůƵŵŵĞŵƉĞƌŽůĞŚƐĞƌƟĮŬĂƚ W,W>ĚĂŶďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬŵĞŵƉĞƌŽůĞŚW,W>ũŝŬĂĂĐƟŽŶƉůĂŶďĞůƵŵ ƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ͘ x ŝ Wd :ĂƐĂ DĂƌŐĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ dďŬ͕͘ ŵĞŬĂŶŝƐŵĞ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƌĞĂůŝƐĂƐŝ ƉƌŽŐƌĂŵ ŬĞƌũĂ͕ ĂŶŐŐĂƌĂŶ͕ ĚĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ ƵŶŝƚ ŬĞƌũĂ ƉĂĚĂ ŬĂŶƚŽƌ ƉƵƐĂƚ͕ ďĞůƵŵ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞĚƵƌ LJĂŶŐ ďĂŬƵ ĚĂŶ ŵĞŵĂĚĂŝ͕ serta terintegrasi dengan ũŽďĚĞƐĐƌŝƉƟŽŶ unit kerja perusahaan sehingga ŬĞƟĚĂŬũĞůĂƐĂŶŵĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶĚĂŶĞǀĂůƵĂƐŝƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƌĞĂůŝƐĂƐŝ ƉƌŽŐƌĂŵ ŬĞƌũĂ͕ ĂŶŐŐĂƌĂŶ ĚĂŶ ŬŝŶĞƌũĂ ƵŶŝƚ ŬĞƌũĂ ƐĞƌƚĂ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ĂŬƟǀŝƚĂƐŝŶƚĞƌŶĂůƟĚĂŬĚĂƉĂƚďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂĞĨĞŬƟĨ͘ x ŝ Wd ĂƚĂŶ dĞŬŶŽůŽŐŝ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ďĞůƵŵ ŵĞŵŝůŝŬŝ ƉƌŽƐĞĚƵƌ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŽůĞŚĚŝǀŝƐŝƚĞƌŬĂŝƚ ƐĞŚŝŶŐŐĂŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƐĂƚƵĂŶƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶŝŶƚĞƌŶďĞůƵŵĞĨĞŬƟĨ͘ x ŝWd'ĂƌƵĚĂ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕dďŬ͕͘ĨƵŶŐƐŝƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶĚĂŶĞǀĂůƵĂƐŝ ĂƚĂƐƉĞŶĞƚĂƉĂŶŚĂƌŐĂĚĂŶĂůŽŬĂƐŝseatďĞůƵŵĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƐĞƟĂƉŚĂƐŝůƉĞŶĞƌĂƉĂŶĚĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƐƚƌĂƚĞŐŝƚĂĐƟĐĂůƉƌŝĐŝŶŐdan seat ĂůůŽĐĂƟŽŶ LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ŽůĞŚ Unit Revenue Management ƟĚĂŬ ƚĞƌƵũŝ ĚĂŶƚĞƌƵŬƵƌĞĨĞŬƟǀŝƚĂƐŶLJĂ͘ Penyebab 14.18 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂĚŝƐĞďĂďŬĂŶŬĂƌĞŶĂƉĂƌĂĚŝƌĞŬƐŝ ĚĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ ďĞůƵŵ ƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂ ŵĞŵĂƚƵŚŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ĚĂŶ ŬƵƌĂŶŐĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐ͘ Rekomendasi 14.19 dĞƌŚĂĚĂƉŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƚĞƌƐĞďƵƚ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉĂƌĂ ĚŝƌĞŬƐŝ ĂŐĂƌ ŵĞŵďƵĂƚ ĚĂŶ ŵĞŶĞƌĂƉŬĂŶ ^KW͕ ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĚĂŶŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŵŝƐĂŚĂŶĨƵŶŐƐŝ͕ƐĞƌƚĂƉĂƌĂƉĞůĂŬƐĂŶĂƵŶƚƵŬ ůĞďŝŚĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƚƵŐĂƐ͘ ϭϰ͘ϮϬ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƐĞĐĂƌĂ ůĞŶŐŬĂƉ ĚĂƉĂƚ ĚŝůŝŚĂƚ ƉĂĚĂ ƐŽŌĐŽƉLJ >,W ĚĂůĂŵ ĐĂŬƌĂŵƉĂĚĂƚƚĞƌůĂŵƉŝƌ͘ 167 BAB 15 Operasional Badan Usaha Milik Negara 15.1 BPK telah melakukan pemeriksaan dengan tujuan tertentu atas operasional hDEƉĂĚĂƟŐĂĞŶƟƚĂƐLJĂŝƚƵWdWĞƌŝŬĂŶĂŶEƵƐĂŶƚĂƌĂWĞƌƐĞƌŽ;WdWĞƌŝŶƵƐͿ͕ WdWƵƉƵŬ^ƌŝǁŝĚũĂLJĂWĞƌƐĞƌŽ;WdWƵƐƌŝͿ͕ĚĂŶWĞƌƵŵWĞƌĐĞƚĂŬĂŶhĂŶŐZĞƉƵďůŝŬ /ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƵŵWĞƌƵƌŝͿ͘ 15.2 ĂŬƵƉĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů ĂƚĂƐ ƟŐĂ hDE ĂĚĂůĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͕Ϯϯ ƚƌŝůŝƵŶĚĂƌŝƌĞĂůŝƐĂƐŝĂŶŐŐĂƌĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϰ͕ϲϰƚƌŝůŝƵŶ͘dŽƚĂůƚĞŵƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů hDE ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϱ͕ϳϬ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ hZϮϭϮ͘ϴϳ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϮ͕ϲϱ ŵŝůŝĂƌͿ LJĂŶŐ ŵĞƌƵƉĂŬĂŶ ƚĞŵƵĂŶ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶLJĂŶŐŵĞŵŝůŝŬŝŝŵƉůŝŬĂƐŝ ŶŝůĂŝ ƌƵƉŝĂŚ͘ ^ĞůĂŝŶ ƚĞŵƵĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƚĞŵƵĂŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ƐŝƐƚĞŵ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŝŶƚĞƌŶ;^W/ͿĚĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝŝŵƉůŝŬĂƐŝŶŝůĂŝ ƵĂŶŐƚĞƚĂƉŝŵĞŵĞƌůƵŬĂŶƉĞƌďĂŝŬĂŶ^W/ĚĂŶͬĂƚĂƵƟŶĚĂŬĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ͘ ϭϱ͘ϯ ^ĞĐĂƌĂ ƵŵƵŵ ƚƵũƵĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƉĂĚĂ ƟŐĂ hDE ƚĞƌƐĞďƵƚ ƵŶƚƵŬ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŬĞLJĂŬŝŶĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŵĂĚĂŝ ďĂŚǁĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͕ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ďŝĂLJĂ ĚĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝ ƐĞƌƚĂ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶƚĞůĂŚĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ͘ Hasil Pemeriksaan ϭϱ͘ϰ ^ĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƚƵũƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŶLJĂ͕ŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů hDEĚĂƉĂƚĚŝŬĞůŽŵƉŽŬŬĂŶƉĂĚĂƚĞŵƵĂŶLJĂŶŐďĞƌŬĂŝƚĂŶĚĞŶŐĂŶ^W/ĚĂŶ temuan kepatuhan terhadap ketentuan perundang-undangan. Sistem Pengendalian Intern 15.5 ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůhDEŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶĂĚĂŶLJĂϯϲŬĂƐƵƐ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƉĂĚĂƟŐĂhDE͕ƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϳŬĂƐƵƐƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϭ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϳ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ĞŶƟƚĂƐ ƟĚĂŬ ŵĞŵŝůŝŬŝ ^KW LJĂŶŐ ĨŽƌŵĂů ƵŶƚƵŬ ƐƵĂƚƵ ƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϲŬĂƐƵƐ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂů ĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐůĂŝŶͲůĂŝŶ͘ 168 ϭϱ͘ϲ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x WĞƌƵŵWĞƌƵƌŝ͕ƉĞŶŐĂĚĂĂŶŵĞƐŝŶ^uper Orlof Intaglio;^K/ͿƉƌŽĚƵŬƐŝ< 'ŝŽƌŝƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶWĞƌƵŵWĞƌƵƌŝƟĚĂŬĚĂƉĂƚ ŵĞŶŐĞŶĂŬĂŶ ĚĞŶĚĂ ĂƚĂƐ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝŵĞŶĂŶŐŐƵŶŐďŝĂLJĂƉĞŶŐŐĂŶƟĂŶspare part setelah ĞƌƟĮĐĂƚĞ KĨĐĐĞƉƚĂŶĐĞ ditandatangani. x WdWĞƌŝŶƵƐ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ŬĞůĞŵĂŚĂŶƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĚĂůĂŵƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ŝŬĂŶ Ěŝ ŬĂŶƚŽƌ ĂďĂŶŐ DĂŬĂƐĂƌ LJĂŶŐ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ďŝĂLJĂ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ŝŬĂŶ ŚŝůĂŶŐ ĚĂŶ ƌƵƐĂŬ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϰϳ͕Ϯϭ ũƵƚĂ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ŵĞŶĐĂĚĂŶŐŬĂŶ ďŝĂLJĂ ƉĞŶLJŝƐŝŚĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ŝŬĂŶ ŚŝůĂŶŐĚĂŶƌƵƐĂŬƐĞŶŝůĂŝZƉϱϰϳ͕ϮϭũƵƚĂ͘ x ŝ Wd WƵƐƌŝ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ŚĂƌŐĂ ũƵĂů ƉƵƉƵŬ ƵƌĞĂ ŶŽŶ ƐƵďƐŝĚŝ dĂŚƵŶϮϬϬϵƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂWdWƵƐƌŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ kehilangan kesempatan untuk mendapatkan pendapatan minimal senilai ZƉϱ͕ϲϴŵŝůŝĂƌ͘ Penyebab ϭϱ͘ϳ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂĚŝƐĞďĂďŬĂŶŬĂƌĞŶĂ x WĞƌƵŵWĞƌƵƌŝ͕ŝƌĞŬƐŝWĞƌƵŵWĞƌƵƌŝŬƵƌĂŶŐĐĞƌŵĂƚĚĂůĂŵƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ŵĞƐŝŶ ^K/ ƐĞƌƚĂ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂƚƵƌ ũĂŶŐŬĂ ǁĂŬƚƵƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂůĂŵŬŽŶƚƌĂŬ͖ x WdWĞƌŝŶƵƐ;WĞƌƐĞƌŽͿĂďĂŶŐDĂŬĂƐĂƌƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝƐƚĂŶĚĂƌŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ďĂŬƵ ĚĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ŵŽŶŝƚŽƌŝŶŐ ĂƚĂƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶŝŬĂŶĚĂƌŝŐƵĚĂŶŐ͖ĚĂŶ x WdWƵƐƌŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ĚŝƌĞŬƐŝƟĚĂŬŵĞŵƉĞƌŚĂƟŬĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵ dalam menetapkan harga jual pupuk urea. Rekomendasi ϭϱ͘ϴ ƚĂƐŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞůĞŵĂŚĂŶ^W/͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶĂŶƚĂƌĂůĂŝŶ agar x ŝƌĞŬƐŝWĞƌƵŵWĞƌƵƌŝ͕ŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶŵĞƐŝŶ^K/ ƉĂĚĂ ZhW^͕ LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶ LJĂŶŐ ŬƵƌĂŶŐ ĐĞƌŵĂƚ ĚĂŶůĂůĂŝŵĞŶŐĂƚƵƌũĂŶŐŬĂǁĂŬƚƵƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶ͖ x ŝƌĞŬƐŝWdWĞƌŝŶƵƐ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ŵĞŶLJƵƐƵŶƐƚĂŶĚĂƌŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůƉĞŶLJŝŵƉĂŶĂŶ ĚĂŶ ƉĞƌĚĂŐĂŶŐĂŶ ŝŬĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ŝŶǀĞŶƚĂƌŝƐĂƐŝ ĚĂŶ ƉĞŶŝůĂŝĂŶ ŬĞŵďĂůŝƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶƐĞĐĂƌĂƉĞƌŝŽĚŝŬ͖ĚĂŶ x Wd WƵƐƌŝ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ŵĞŵƉĞƌďĂŝŬŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƚĞŶƚĂŶŐ ŚĂƌŐĂ ũƵĂů ƉƵƉƵŬ ƵƌĞĂŶŽŶƐƵďƐŝĚŝĚĂŶŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶƐĞĐĂƌĂŬŽŶƐŝƐƚĞŶ͘ 169 Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan ϭϱ͘ϵ ^ĞůĂŝŶ ŬĞůĞŵĂŚĂŶ ^W/ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů hDE ũƵŐĂ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ŵĞůŝƉƵƟ ϰϬ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϱ͕ϳϬŵŝůŝĂƌ ĚĂŶhZϮϭϮ͘ϴϳƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϮ͕ϲϱŵŝůŝĂƌͿ ƐĞďĂŐĂŝŵĂŶĂ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ dĂďĞů ϭϱ͘ϭ͘ ZŝŶĐŝĂŶ ũĞŶŝƐ ƚĞŵƵĂŶ ƉĂĚĂ ƟĂƉͲ ƟĂƉŬĞůŽŵƉŽŬĚĂƉĂƚĚŝůŝŚĂƚƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϮĚĂŶƌŝŶĐŝĂŶƚĞŵƵĂŶŵĞŶƵƌƵƚ ĞŶƟƚĂƐĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϯ͘ Tabel 15.1. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Operasional BUMN No. Kelompok Temuan Jumlah Kasus Nilai (juta Rp dan ribu valas) <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 1 Potensi kerugian perusahaan ϲ ϯ͘ϴϵϬ͕ϴϱ hZϮϰ͘ϮϬ 2 Kekurangan penerimaan ϯ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ϰ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ 5 ϭ͘ϱϭϳ͕Ϯϭ ϭϵ - ϰ ϭϬ͘ϭϭϯ͕ϯϰ hZϭϴϴ͘ϲϳ 5 <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Jumlah ϲ 40 ϮϬ͘ϭϴϴ͕ϱϰ 35.709,95 EUR212.87 ϭϱ͘ϭϬ ĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶƚĂďĞůĚŝĂƚĂƐ͕ĚĂƉĂƚĚŝũĞůĂƐŬĂŶďĂŚǁĂƚĞŵƵĂŶĂƚĂƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ terhadap ketentuan perundang-undangan dapat dikelompokkan dalam ŬĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ dŝĂƉͲƟĂƉ ŬĞůŽŵƉŽŬ ƚĞŵƵĂŶďĞƐĞƌƚĂĐŽŶƚŽŚŶLJĂĚŝƵƌĂŝŬĂŶƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ Potensi Kerugian Perusahaan 15.11 WŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ĂĚĂůĂŚ ĂĚĂŶLJĂ ƐƵĂƚƵ ƉĞƌďƵĂƚĂŶ ŵĞůĂǁĂŶ ŚƵŬƵŵ ďĂŝŬ ƐĞŶŐĂũĂ ŵĂƵƉƵŶ ůĂůĂŝ LJĂŶŐ ĚĂƉĂƚ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƌŝƐŝŬŽ ƚĞƌũĂĚŝŶLJĂŬĞƌƵŐŝĂŶĚŝŵĂƐĂLJĂŶŐĂŬĂŶĚĂƚĂŶŐďĞƌƵƉĂďĞƌŬƵƌĂŶŐŶLJĂƵĂŶŐ͕ ƐƵƌĂƚďĞƌŚĂƌŐĂ͕ĚĂŶďĂƌĂŶŐ͕LJĂŶŐŶLJĂƚĂĚĂŶƉĂƐƟũƵŵůĂŚŶLJĂ͘ 15.12 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶLJĂŝƚƵĂĚĂŶLJĂŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ĚĂůĂŵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƚĞƚĂƉŝƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ͕ƉŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ͕ dan lain-lain. 170 ϭϱ͘ϭϯ Hasil pemeriksaan menunjukkan terdapat enam kasus mengenai potensi ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯ͕ϴϵ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ hZϮϰ͘ϮϬ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϯϬϭ͕ϱϳũƵƚĂͿƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶĚĂůĂŵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƚĞƚĂƉŝƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝZƉϳϮϬ͕ϬϬũƵƚĂĚĂŶhZϮϰ͘ϮϬƌŝďƵ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϯϬϭ͕ϱϳũƵƚĂͿ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƉŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝ ƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϯϭŵŝůŝĂƌ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐůĂŝŶͲůĂŝŶƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϴϱ ŵŝůŝĂƌďĞƌƵƉĂƉĞŶƵƌƵŶĂŶŶŝůĂŝĂƐĞƚƉĞƌƵďĂŚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂůĂŵŬŽŶƚƌĂŬ͘ ϭϱ͘ϭϰ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝWdWĞƌŝŶƵƐ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ƉŝƵƚĂŶŐƵƐĂŚĂWdWĞƌŝŶƵƐĂďĂŶŐDĂŬĂƐĂƌƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϭϬŵŝůŝĂƌƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚďĞƌƉŽƚĞŶƐŝŵĞƌƵŐŝŬĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͘ x ŝWdWƵƐƌŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƉĞƌƵďĂŚĂŶdrawing pekerjaan pengadaan 'ĂƐ dƵƌďŝŶĞ 'ĞŶĞƌĂƚŽƌ ;'d'Ϳ ZĞƚƌŽĮƚ ƚĂŶƉĂ ĚŝŝŬƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞƌƵďĂŚĂŶ WƵƌĐŚĂƐĞ KƌĚĞƌ ;WKͿ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ  Wd WƵƐƌŝ ŵĞŶĚĞƌŝƚĂ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĂƚĂƐ ƐŝƐĂ material ;ĐĂďůĞͿ ĚĂƌŝ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ 'd' ZĞƚƌŽĮƚ ŵŝŶŝŵĂů h^ϭϮϵ͘ϯϲ ƌŝďƵ ƐĞƚĂƌĂĚĞŶŐĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϮϭŵŝůŝĂƌ;h^ϭсZƉϵ͘ϯϴϰ͕ϬϭͿ͘ x ŝWĞƌƵŵWĞƌƵƌŝ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚƉĞŬĞƌũĂĂŶƵƉŐƌĂĚĞĐŽŶƚƌŽůŽĨƚŚĞƌŵŽƌĞŐƵůĂƟŶŐ unitLJĂŶŐĚŝďĂƚĂůŬĂŶŶĂŵƵŶƟĚĂŬĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶĚĂůĂŵŬůĂƵƐƵůĂĚĚĞŶĚƵŵ ŬŽŶƚƌĂŬ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞŵďŽƌŽƐĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ hZϮϰ͘ϮϬ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϯϬϭ͕ϱϳũƵƚĂͿ͘ 15.15 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉŽƚĞŶƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂĚŝƐĞďĂďŬĂŶ x Wd WĞƌŝŶƵƐ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ĂĚĂŶLJĂ ƟŶĚĂŬĂŶ ƉĞŶŐŚŝůĂŶŐĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ŽůĞŚ <ĞƉĂůĂ ĂďĂŶŐ DĂŬĂƐĂƌ ƉĞƌŝŽĚĞ ƐĞďĞůƵŵ &ĞďƌƵĂƌŝ ϮϬϬϴ͖ x Wd WƵƐƌŝ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ <ĞƉĂůĂ WƌŽLJĞŬ WĞŬĞƌũĂĂŶ WĞŵĂƐĂŶŐĂŶ ďĞďĞƌĂƉĂ ƉĞƌĂůĂƚĂŶŝŶƐƚƌƵŵĞŶĚĂŶĞƉĂƌƚĞŵĞŶZĂŶĐĂŶŐĂŶŐƵŶĚĂŶWĞƌĞŬĂLJĂƐĂĂŶ ůĂůĂŝƟĚĂŬŵĞŶŐŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝŬĂŶĂĚĂŶLJĂƉĞƌƵďĂŚĂŶƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝƉĞŬĞƌũĂĂŶ ŬĞƉĂĚĂďĂŐŝĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶĂƚĂƵƵŶŝƚLJĂŶŐďĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂƚĂƐĂƐƉĞŬ ůĞŐĂů;ƉĞŶĞƌďŝƚĂŶWKͿĚĂŶŝƟŬĂĚƟĚĂŬďĂŝŬĚĂƌŝƌĞŬĂŶĂŶLJĂŶŐŵĞƌƵŐŝŬĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͖ĚĂŶ x WĞƌƵŵWĞƌƵƌŝ͕ĂŐŝĂŶWĞŶŐĂĚĂĂŶůĂůĂŝŵĞŶŐƵƌĂŶŐŬĂŶďŝĂLJĂŝŶƐƚĂůĂƐŝĂƚĂƐ ƉĞŵďĂƚĂůĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶƵƉŐƌĂĚĞĐŽŶƚƌŽůŽĨƚŚĞƌŵŽƌĞŐƵůĂƟŶŐƵŶŝƚ͘ 171 Rekomendasi ϭϱ͘ϭϲ dĞƌŚĂĚĂƉ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͕ W< ƚĞůĂŚ merekomendasikan kepada x ŝƌĞŬƐŝ Wd WĞƌŝŶƵƐ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ĂŐĂƌ ĂŬƟĨ ŵĞŶŐƵƉĂLJĂŬĂŶ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ŵĞůĂůƵŝũĂůƵƌŚƵŬƵŵ͖ x ŝƌĞŬƐŝ Wd WƵƐƌŝ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ŵĞŵŝŶƚĂ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ĚĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ <ĞƉĂůĂ WƌŽLJĞŬ WĞŬĞƌũĂĂŶ WĞŵĂƐĂŶŐĂŶ WĞƌĂůĂƚĂŶ /ŶƐƚƌƵŵĞŶ WƵƐƌŝ / ĚĂŶ ĞƉĂƌƚĞŵĞŶ ZĂŶĐĂŶŐ ĂŶŐƵŶ ĚĂŶ WĞƌĞŬĂLJĂƐĂĂŶ͖ĚĂŶ x ŝƌĞŬƐŝ WĞƌƵƌŝ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŵŝŶƚĂ ƉĞŶŐƵƌĂŶŐĂŶ ďŝĂLJĂ ŝŶƐƚĂůĂƐŝ ƉĂĚĂ < 'ŝŽƌŝƐĞŶŝůĂŝhZϮϰ͘ϮϬƌŝďƵ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϯϬϭ͕ϱϳũƵƚĂͿ͘ ϭϱ͘ϭϳ ƚĂƐ ŬĂƐƵƐ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶŵĞŵĂƐƵŬŬĂŶƉĞŶŐƵƌĂŶŐĂŶďŝĂLJĂŝŶƐƚĂůĂƐŝƉĂĚĂ< 'ŝŽƌŝƐĞŶŝůĂŝhZϮϰ͘ϮϬƌŝďƵ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϯϬϭ͕ϱϳũƵƚĂͿ͘ Kekurangan Penerimaan ϭϱ͘ϭϴ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĂĚĂůĂŚĂĚĂŶLJĂƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐƐƵĚĂŚŵĞŶũĂĚŝŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂĚ͘Ś͘ŝ͘ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶƚĞƚĂƉŝƟĚĂŬĂƚĂƵďĞůƵŵŵĂƐƵŬŬĞŬĂƐƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ŬĂƌĞŶĂĂĚĂŶLJĂƵŶƐƵƌŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶ͘ ϭϱ͘ϭϵ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ĂƚĂƵ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĚĂŶƉĞŶŐĞŶĂĂŶ ƚĂƌŝĨƉĂũĂŬͬWEWůĞďŝŚƌĞŶĚĂŚĚĂƌŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘ ϭϱ͘ϮϬ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ůŝŵĂ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ĂƚĂƵ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϱϭ miliar. 15.21 <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝ Wd WĞƌŝŶƵƐ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ďĞůƵŵ ŵĞŵďĂLJĂƌ  ƉĂũĂŬ ĚĂŶ ďĞĂ ƉĞƌŽůĞŚĂŶŚĂŬ;W,dͿĂƚĂƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶƚĂŶĂŚƚĂŵďĂŬƐĞůƵĂƐϵϳ͕ϰϭϲŵ2 ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϬϲ͕ϴϵũƵƚĂ͖ x ŝWdWƵƐƌŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶ^ŵŵŽŶŝĂĚĂŶW'ZhWϯ ďĞůƵŵƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂƐĞƐƵĂŝŬŽŶƚƌĂŬ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂƐƚĂƚƵƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶŵĂƚĞƌŝĂů ŵĞŶũĂĚŝďĞƌůĂƌƵƚͲůĂƌƵƚĚĂŶďĞůƵŵĚŝŬĞŶĂŬĂŶĚĞŶĚĂƐĞŶŝůĂŝZƉϴϭ͕ϰϴũƵƚĂ͖ dan x ŝWĞƌƵŵWĞƌƵƌŝ͕ƚĞƌĚĂƉĂƚŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶWWEũĂƐĂůƵĂƌŶĞŐĞƌŝ ĚĂŶWWŚWĂƐĂůϮϲĂƚĂƐƉĞŬĞƌũĂĂŶũĂƐĂƉĞŶŐĂĚĂĂŶǁŝƉŝŶŐƐŽůƵƟŽŶƌĞĐŽǀĞƌLJ ƐLJƐƚĞŵĚĂŶĚĞŶĚĂĂƚĂƐŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŶŐŝƌŝŵĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϵϴϬ͕ϬϴũƵƚĂ ďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂ͘ 172 15.22 ƚĂƐ ŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ͕ ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŽůĞŚWĞƌƵŵWĞƌƵƌŝŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝZƉϰϱϭ͕ϳϲũƵƚĂ͘ Penyebab ϭϱ͘Ϯϯ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂĚŝƐĞďĂďŬĂŶŬĂƌĞŶĂ x Wd WĞƌŝŶƵƐ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ dŝŵ dĞŬŶŝƐ ĂďĂŶŐ ƟĚĂŬ ƚĞůŝƟ ŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶĂƚĂƐƉĞƌŽůĞŚĂŶƚĂŶĂŚůĂŚĂŶƚĂŵďĂŬ͖ x WdWƵƐƌŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ƟĚĂŬƐĞƌŝƵƐŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƐƚĂƚƵƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶŵĂƚĞƌŝĂů͖ dan x WĞƌƵŵ WĞƌƵƌŝ͕ ĂŐŝĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ ůĂůĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐŚŝƚƵŶŐ͕ ŵĞŶLJĞƚŽƌ͕ĚĂŶŵĞůĂƉŽƌŬĂŶWWE:ĂƐĂ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝĚĂŶWWŚWĂƐĂůϮϲĚĂŶ ƟĚĂŬŵĞŶĂŐŝŚĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŶŐŝƌŝŵĂŶt^Z^͘ Rekomendasi ϭϱ͘Ϯϰ ƚĂƐ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ kepada x Wd WĞƌŝŶƵƐ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ĂŐĂƌ ŵĞůƵŶĂƐŝ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƉĂũĂŬ ĚĂŶ W,dƐĞŶŝůĂŝZƉϭϬϲ͕ϴϵũƵƚĂ͖ x ŝƌĞŬƐŝWdWƵƐƌŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ƐĞŐĞƌĂŵĞŶŐĞŶĂŬĂŶĚĞŶĚĂŬĞƉĂĚĂWd/ŶǀĞƐLJƐ /ŶĚŽŶĞƐŝĂĂƚĂƐŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ͖ĚĂŶ x ŝƌĞŬƐŝ WĞƌƵŵ WĞƌƵƌŝ͕ ĂŐĂƌ ŵĞŵĞƌŝŶƚĂŚŬĂŶ ĂŐŝĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶLJĞƚŽƌWWE:ĂƐĂ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝƐĞŶŝůĂŝZƉϰϱϭ͕ϳϲũƵƚĂĚĂŶŵĞŶĂŐŝŚĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŶŐŝƌŝŵĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϱϮϴ͕ϯϮũƵƚĂ͘ Administrasi 15.25 dĞŵƵĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉ ĂĚĂŶLJĂ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵďĂŝŬĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂƚĂƵƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĂƐĞƚ͕ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ƐƵĂƚƵ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĂƚĂƵ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ƟĚĂŬ ŵĞŶŐƵƌĂŶŐŝ ŚĂŬ ŶĞŐĂƌĂͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ;ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͿ͕ƟĚĂŬŵĞŶŐŚĂŵďĂƚŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůͬƉƌŽŐƌĂŵĞŶƟƚĂƐ ĚĂŶƟĚĂŬŵĞŶŐĂŶĚƵŶŐƵŶƐƵƌŝŶĚŝŬĂƐŝƟŶĚĂŬƉŝĚĂŶĂ͘ ϭϱ͘Ϯϲ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌƐŝĨĂƚ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ ŵĞůŝƉƵƟ  ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬ ǀĂůŝĚͿ͕ ƉƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͿ͕ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͕͘ ĚĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŵĞůĞďŝŚŝ ďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵ LJĂŶŐ ditentukan. 173 ϭϱ͘Ϯϳ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶƚĞƌĚĂƉĂƚϭϵŬĂƐƵƐŵĞŶŐĞŶĂŝƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ administrasi terdiri atas x ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ ŬĂƐƵƐ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬϭϰŬĂƐƵƐƉƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͿ͖ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ ŬĂƐƵƐ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲ ƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵůĂŝŶŶLJĂ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϮŬĂƐƵƐŬĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ͘ ϭϱ͘Ϯϴ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x ŝWdWĞƌŝŶƵƐ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ŬŽŶƚƌĂŬƉĞŬĞƌũĂĂŶĚƵĞĚŝůŝŐĞŶĐĞ dan penilaian ĂƐƐĞƚ Θ ůŝĂďŝůŝƟĞƐ ŽůĞŚ Wd DĂŐŶĂ dƌĂŶƐĨŽƌŵĂ hƚĂŵĂ ;DdhͿ ƐĞďĞƐĂƌ ZƉϲϳϭ͕ϬϬ ũƵƚĂ ďĞůƵŵ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ Wd WĞƌŝŶƵƐ ƟĚĂŬ ŵĞŵƉĞƌŽůĞŚŚĂƌŐĂŬŽŶƚƌĂŬLJĂŶŐƚĞƌďĂŝŬĂƚĂƐƉĞŬĞƌũĂĂŶƚĞƌƐĞďƵƚ͖ x ŝWĞƌƵŵWĞƌƵƌŝ͕ƉĞŶŐĂĚĂĂŶŵĞƐŝŶ^K/ƉƌŽĚƵŬƐŝ<'ŝŽƌŝƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϯϭϵ͕ϭϴŵŝůŝĂƌ͕ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŵĞƐŝŶ^K/ƟĚĂŬĚĂƉĂƚ ĚŝLJĂŬŝŶŝƐĞďĂŐĂŝŵĞƐŝŶďĂƌƵ͖ĚĂŶ x ŝ WĞƌƵŵ WĞƌƵƌŝ͕ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĚĂŶ ƉĞŵĂƐĂŶŐĂŶ generator set dan ƚƌĂŶƐĨŽƌŵĞƌ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϮ͕ϵϭ ŵŝůŝĂƌ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ŬĞǁĂũĂƌĂŶ ŬƵĂůŝƚĂƐ ĚĂŶ  ŚĂƌŐĂ ĚŝƌĂŐƵŬĂŶ ƐĞƌƚĂ ŚĂƌŐĂ ŬŽŶƚƌĂŬ LJĂŶŐ ĚŝƐĞƉĂŬĂƟ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ŚĂƌŐĂ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶƐĞŶĚŝƌŝ;,W^Ϳ͘ Penyebab ϭϱ͘Ϯϵ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝƉĂĚĂƵŵƵŵŶLJĂĚŝƐĞďĂďŬĂŶŬĂƌĞŶĂ x WdWĞƌŝŶƵƐ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ƟŵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐĚĂŶũĂƐĂĚƵĞĚŝůŝŐĞŶĐĞƟĚĂŬ mampu melengkapi dokumen harga perhitungan sendiri dan Direksi ŬƵƌĂŶŐƚĞŐĂƐŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂůĂŵƉĞƌũĂŶũŝĂŶ͖ x WĞƌƵŵ WĞƌƵƌŝ͕ ĂŐŝĂŶ WĞŶŐĂĚĂĂŶ ƟĚĂŬ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶŐĞĐĞŬĂŶ ŵĞƐŝŶ ĚĂŶƉĞŶŐĞƚĞƐĂŶĮƐŝŬĚĂŶĨƵŶŐƐŝŶLJĂ͖ĚĂŶ x WĞƌƵŵ WĞƌƵƌŝ͕ WĂŶŝƟĂ WĞůĞůĂŶŐĂŶ ĚĂŶ WĞŵŝůŝŚĂŶ >ĂŶŐƐƵŶŐ WĞŶŐĂĚĂĂŶ ĂƌĂŶŐ ĚĂŶ :ĂƐĂ ;Wϯ>W:Ϳ ƟĚĂŬ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ĞǀĂůƵĂƐŝ ƚĞŬŶŝƐ ĚĂůĂŵ ŵĞŶĞŶƚƵŬĂŶ ƉĞŵĞŶĂŶŐ ĚĂŶ ŝƌĞŬƐŝ ůĂůĂŝ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƉĞƌƐĞƚƵũƵĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬƉĞŶŐĂĚĂĂŶLJĂŶŐƟĚĂŬĚŝĚĂƐĂƌŝĚĞŶŐĂŶƉĞƌƟŵďĂŶŐĂŶ,W^͘ 174 Rekomendasi ϭϱ͘ϯϬ ƚĂƐŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕W<ƚĞůĂŚŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ kepada x ŝƌĞŬƐŝ Wd WĞƌŝŶƵƐ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ĂŐĂƌ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ dŝŵ WĞŶŐĂĚĂĂŶĂƌĂŶŐĚĂŶ:ĂƐĂĚƵĞĚŝůŝŐĞŶĐĞƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͖ x ŝƌĞŬƐŝWĞƌƵŵWĞƌƵƌŝĂŐĂƌŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶƉĂĚĂZĂƉĂƚhŵƵŵ WĞŵĞŐĂŶŐ^ĂŚĂŵ;ZhW^ͿƚĞƌŬĂŝƚƟĚĂŬĚŝůĂŬƵŬĂŶŶLJĂƉĞŶŐĞĐĞŬĂŶŵĞƐŝŶ ĚĂŶƉĞŶŐĞƚĞƐĂŶĮƐŝŬĚĂŶĨƵŶŐƐŝ͖ĚĂŶ x ŝƌĞŬƐŝ WĞƌƵŵ WĞƌƵƌŝ ĂŐĂƌ ŵĞŵƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ZhW^ ĂƚĂƐ ƟĚĂŬ ĚŝůĂŬƵŬĂŶŶLJĂ ĞǀĂůƵĂƐŝ ƚĞŬŶŝƐ ĚĂŶ ƉĞƌƐĞƚƵũƵĂŶ ŬŽŶƚƌĂŬ  ƟĚĂŬ ĚŝĚĂƐĂƌŝ,W^͘ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ϭϱ͘ϯϭ dĞŵƵĂŶŵĞŶŐĞŶĂŝŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉĂĚĂŶLJĂƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶinput ĚĞŶŐĂŶŚĂƌŐĂĂƚĂƵŬƵĂŶƟƚĂƐͬŬƵĂůŝƚĂƐLJĂŶŐůĞďŝŚƟŶŐŐŝĚĂƌŝƐƚĂŶĚĂƌ͕ŬƵĂŶƟƚĂƐͬ ŬƵĂůŝƚĂƐLJĂŶŐŵĞůĞďŝŚŝŬĞďƵƚƵŚĂŶ͕ĚĂŶŚĂƌŐĂLJĂŶŐůĞďŝŚŵĂŚĂůĚŝďĂŶĚŝŶŐŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶƐĞƌƵƉĂƉĂĚĂǁĂŬƚƵLJĂŶŐƐĂŵĂ͘ ϭϱ͘ϯϮ WĂĚĂ ƵŵƵŵŶLJĂ ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ƉĞŵďŽƌŽƐĂŶ keuangan perusahaan atau kemahalan harga. ϭϱ͘ϯϯ ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ĞŵƉĂƚ ŬĂƐƵƐ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ Ěŝ WĞƌƵŵ WĞƌƵƌŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϬ͕ϭϭ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ hZϭϴϴ͘ϲϳ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϮ͕ϯϱ ŵŝůŝĂƌͿ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂŚĂŶ ƟŶƚĂ ĐĂƌƚĂdž yW ĚĂŶďĂŚĂŶƟŶƚĂintaglioďĞůƵŵĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ͘ Penyebab ϭϱ͘ϯϰ WĞƌƵŵWĞƌƵƌŝ͕ŬƵƌĂŶŐĂĚĂŶLJĂŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĂŶƚĂƌĂƵŶŝƚ^ĞŬƐŝĂƚĂŶƚĂĚĂŶĂŐŝĂŶ WĞŵĂƐĂƌĂŶƚĞƌŬĂŝƚĂĚĂŶLJĂƉĞƌƵďĂŚĂŶŬĞďƵƚƵŚĂŶďĂŚĂŶƟŶƚĂ͘ Rekomendasi ϭϱ͘ϯϱ ŝƌĞŬƐŝ WĞƌƵŵ WĞƌƵƌŝ ĂŐĂƌ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ ƐŝƐĂ ďĂŚĂŶ ƟŶƚĂ ĐĂƌƚĂdž yW ĚĂŶ ďĂŚĂŶ ƟŶƚĂ intaglio dan memerintahkan Bagian Pemasaran ŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶĨƵŶŐƐŝŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŬƐŝĂƚĂŶƚĂ͘ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ϭϱ͘ϯϲ dĞŵƵĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶďĞƌŽƌŝĞŶƚĂƐŝƉĂĚĂƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶŚĂƐŝů;ŽƵƚĐŽŵĞͿLJĂŝƚƵ ƚĞŵƵĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ĂĚĂŶLJĂ ŬĞŐŝĂƚĂŶ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŵĂŶĨĂĂƚ ĂƚĂƵ  ŚĂƐŝů ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ŵĞŵďĞƌŝŬĂŶ ŵĂŶĨĂĂƚ ĂƚĂƵŚĂƐŝůLJĂŶŐĚŝƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ͕ƐĞƌƚĂĨƵŶŐƐŝŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬ ŽƉƟŵĂůƐĞŚŝŶŐŐĂƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝƚĞƌŚĂŵďĂƚ͘ 175 ϭϱ͘ϯϳ Hasil pemeriksaan menunjukkan terdapat enam kasus mengenai ŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐ x ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯ ŬĂƐƵƐ ďĂƌĂŶŐ LJĂŶŐ ĚŝďĞůŝ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϳ͕ϰϱŵŝůŝĂƌ͖ĚĂŶ x ƐĞďĂŶLJĂŬϯŬĂƐƵƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϳϯŵŝůŝĂƌ͘ ϭϱ͘ϯϴ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ x Wd WĞƌŝŶƵƐ ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ <ĂƉĂů WƌŝŶĐƚĂƌĂ Ϭϭ ŽůĞŚ Wd ^ĂƌĂŶĂ &ŝďĞƌŝŶĚŽDĂƌŝŶĂ;Wd^&DͿƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϳϯŵŝůŝĂƌďĞůƵŵƐĞƐƵĂŝƐƉĞƐŝĮŬĂƐŝ ŬŽŶƚƌĂŬ ĚĂŶ ƚĞƌůĂŵďĂƚ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶŶLJĂ͕ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ŬĂƉĂů ďĞƌůĂƌƵƚͲůĂƌƵƚ ĚĂŶ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ďĞůƵŵ ĚĂƉĂƚ ŵĞŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶŬĂƉĂůƵŶƚƵŬƵƐĂŚĂ͘ x Pengadaan ĂŝƌďůĂƐƚĨƌĞĞnjĞƌ ĐŽůĚƐƚŽƌĂŐĞďĞƌŬĂƉĂƐŝƚĂƐĞŵƉĂƚƚŽŶƉĞƌŚĂƌŝ LJĂŶŐ ƉĞŵďŝĂLJĂĂŶŶLJĂ ďĞƌĂƐĂů ĚĂƌŝ WDE ƐĞďĞƐĂƌ ZƉϯϯϱ͕ϬϬ ũƵƚĂ ďĞůƵŵ ĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶƵŶƚƵŬŵĞŶLJŝŵƉĂŶŚĂƐŝůƉƌŽĚƵŬƐŝĮƐŚũĞůůLJ. x ŝWdWƵƐƌŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕ďĂƌĂŶŐĞŬƐƉĞŵďĞůŝĂŶĚŝƌĞĐƚĐŚĂƌŐĞƐĞŶŝůĂŝZƉϭϲ͕ϴϱ ŵŝůŝĂƌĚŝƐŝŵƉĂŶĚŝŐƵĚĂŶŐƟƟƉĂŶ͕ƐĞŚŝŶŐŐĂĚĂŶĂLJĂŶŐƚĞƌƐŝŵƉĂŶĚĂůĂŵ ďĞŶƚƵŬďĂƌĂŶŐĞŬƐƉĞŵďĞůŝĂŶĚŝƌĞĐƚĐŚĂƌŐĞďĞůƵŵĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ ƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͘ Penyebab ϭϱ͘ϯϵ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂ x ŝƌĞŬƐŝWdWĞƌŝŶƵƐ;WĞƌƐĞƌŽͿďĂŶLJĂŬŵĞŵďĞƌŝŬĂŶŬĞůŽŶŐŐĂƌĂŶŬĞƉĂĚĂWd ^&DĚĂůĂŵŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶŬĂƉĂů͖ x WdWĞƌŝŶƵƐ;WĞƌƐĞƌŽͿĚĂůĂŵŵĞƌĞŶĐĂŶĂŬĂŶƉĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶƵƐĂŚĂƟĚĂŬ ŵĞŵƉĞƌŚŝƚƵŶŐŬĂŶŚĂŵďĂƚĂŶƐƚĂƚƵƐůĂŚĂŶƉĂďƌŝŬ͖ĚĂŶ x hŶŝƚƚĞƌŬĂŝƚĚĞŶŐĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĞůƵŵŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶĚĞŶŐĂŶ ďĂŝŬ ĚĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ŵĂƚĞƌŝĂů LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂ ŵĞŵƉĞƌŚŝƚƵŶŐŬĂŶ ũĂŶŐŬĂ ǁĂŬƚƵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ĚĂŶ ŬĞďƵƚƵŚĂŶ ŵĂƚĞƌŝĂů ĚŝWdWƵƐƌŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ͘^ĞůĂŝŶŝƚƵ͕<ŽŵŝƚĞWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶĚĂŶ^ƚĂŶĚĂƌŝƐĂƐŝ DĂƚĞƌŝĂůΘWĞƌĂůĂƚĂŶ;,W ĚĂůĂŵ ĐĂŬƌĂŵƉĂĚĂƚƚĞƌůĂŵƉŝƌ͘ 177 BAB 16 Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu Lainnya 16.1 ^ĞůĂŝŶ ƚĞŵĂͲƚĞŵĂ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ƐĞƉĞƌƟ LJĂŶŐ ĚŝƵƌĂŝŬĂŶ ƉĂĚĂ ďĂďͲďĂď ƐĞďĞůƵŵŶLJĂ͕ ĚĂůĂŵ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ W< ũƵŐĂŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚĞŶŐĂŶƚƵũƵĂŶƚĞƌƚĞŶƚƵůĂŝŶŶLJĂƉĂĚĂϭϲŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ LJĂŝƚƵ ϱ ŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ͕ ϭ ŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ hDE͕ ĚĂŶ ϭϬ ŽďũĞŬ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶhD͘ Pemerintah Pusat ϭϲ͘Ϯ >ŝŵĂŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚĞŶŐĂŶƚƵũƵĂŶƚĞƌƚĞŶƚƵĚŝůŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ͕ƌŝŶĐŝĂŶŶLJĂĂĚĂůĂŚƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ. x ŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŬĞƌũĂĂŶ hŵƵŵ͕ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ /ƌŝŐĂƐŝ dĞƌƐŝĞƌ ůŽŬͲ ;WĂŬĞƚϭϯ͗>ϳͿDƵŶĐĂŬ<ĂďĂƵ͘ x ŝĂĚĂŶ<ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶEĞŐĂƌĂ;ĂŬƐĂŵĂŶĂ:ĂLJĂ͕<ĞŐŝĂƚĂŶKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůWdƵŵŝ>ĂŬƐĂŵĂŶĂ :ĂLJĂ dĂŚƵŶ ƵŬƵ ϮϬϬϳ͕ ϮϬϬϴ͕ ϮϬϬϵ͕ ĚĂŶ ϮϬϭϬ ;Ɛ͘Ě͘ KŬƚŽďĞƌͿ ƉĂĚĂ WĞŵĞƌŝŶƚĂŚ<ĂďƵƉĂƚĞŶĞŶŐŬĂůŝƐ͘ x ŝWdWĞƌŵŽĚĂůĂŶŬŽŶŽŵŝZĂŬLJĂƚ͕<ĞŐŝĂƚĂŶKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůWdWĞƌŵŽĚĂůĂŶ ŬŽŶŽŵŝZĂŬLJĂƚdĂŚƵŶƵŬƵϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬĚŝWĞŬĂŶďĂƌƵ͘ 178 x ŝWdĂŶŬWĂƉƵĂ͕WĞŶŐĞůŽůĂĂŶKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůWdĂŶŬWĂƉƵĂdĂŚƵŶϮϬϬϵ ĚĂŶϮϬϭϬ;^ĞŵĞƐƚĞƌ/Ϳ͘ x ŝZ^hŽŬ//:ĂLJĂƉƵƌĂ͕WĞŶŐĞůŽůĂĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂZ^hŽŬ //:ĂLJĂƉƵƌĂdĂŚƵŶϮϬϬϴ͕ϮϬϬϵ͕ĚĂŶϮϬϭϬƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶEŽǀĞŵďĞƌ͘ x ŝWWĂƐĂƌ:ĂLJĂ͕Wd&ŽŽĚ^ƚĂƟŽŶdũŝƉŝŶĂŶŐ:ĂLJĂ͕ĚĂŶWd:ĂŬĂƌƚĂdŽƵƌŝƐŝŶĚŽ͕ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶŝĂLJĂdĂŚƵŶƵŬƵϮϬϬϵĚĂŶϮϬϭϬĚŝ:ĂŬĂƌƚĂ͘ x ŝW^ĂƌĂŶĂWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶDƵĂƌĂŶŝŵ͕WĞƌũĂŶũŝĂŶ<ĞƌũĂƐĂŵĂĚĞŶŐĂŶ WŝŚĂŬ<ĞƟŐĂĚĂůĂŵZĂŶŐŬĂWĞŶŐĞůŽůĂĂŶ>ĂƉĂŶŐĂŶ^ĞůŽĚĂŶĞƚƵŶ͘ ϭϲ͘ϱ ĂŬƵƉĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐϭϲŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƚĞƌƐĞďƵƚ͕ĚŝƐĂũŝŬĂŶƉĂĚĂ dĂďĞůϭϲ͘ϭ͘ĚŝďĂǁĂŚŝŶŝ͘ Tabel 16.1. Cakupan Pemeriksaan PDTT Lainnya ŶƟƚĂƐLJĂŶŐ DIperiksa Cakupan Pemeriksaan (miliar Rp) Total Temuan (miliar Rp) % Temuan 1 Ϯ ϯ ϰсϯͬϮdžϭϬϬй WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ ϭ͘ϯϳϯ͕ϭϲ ϭϰ͕ϬϬ ϭ͕ϬϮй hDE - ϮϬϵ͕ϳϯ - hD ϵϴϲ͕ϴϮ ϭϵϳ͕ϲϱ ϮϬ͕Ϭϯй Jumlah 2.359,98 421,39 17,86% Hasil Pemeriksaan 16.6 ,ĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W< ĚŝƚƵĂŶŐŬĂŶ ĚĂůĂŵ ůĂƉŽƌĂŶ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĚĂŶ ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶĚĂůĂŵƐĞũƵŵůĂŚƚĞŵƵĂŶ͘^ĞƟĂƉƚĞŵƵĂŶĚĂƉĂƚƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐƐĂƚƵ ĂƚĂƵůĞďŝŚŬĂƐƵƐ͘KůĞŚŬĂƌĞŶĂŝƚƵ͕ĚŝĚĂůĂŵ/,W^ŝŶŝĚŝŐƵŶĂŬĂŶŝƐƟůĂŚŬĂƐƵƐ LJĂŶŐŵĞƌƵƉĂŬĂŶďĂŐŝĂŶĚĂƌŝƚĞŵƵĂŶ͘ Pemerintah Pusat ϭϲ͘ϳ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐůŝŵĂŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚĞŶŐĂŶƚƵũƵĂŶƚĞƌƚĞŶƚƵĚŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƵƐĂƚŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶĂĚĂŶLJĂϭϬŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌůĂŬƵ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϰ͕ϬϬ ŵŝůŝĂƌLJĂŶŐŵĞůŝƉƵƟŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶLJĂŶŐŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ĚĂŶ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͘ Kementerian Pekerjaan Umum ϭϲ͘ϴ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ŝƌŝŐĂƐŝ ƚĞƌƐŝĞƌ ůŽŬͲ ;WĂŬĞƚ ϭϯ͗ > ϳͿ DƵŶĐĂŬ <ĂďĂƵ Ěŝ <ĂďƵƉĂƚĞŶ KŐĂŶ <ŽŵĞƌŝŶŐ hůƵ dŝŵƵƌ dĂŚƵŶ ϮϬϬϴ Ɛ͘Ě͘ ϮϬϭϬ ďĞƌƚƵũƵĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶŝůĂŝ ĂƉĂŬĂŚ ƉƌŽƐĞƐ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ũĂƐĂ ŬŽŶƐƚƌƵŬƐŝ͕ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ͕ĚĂŶƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ ƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶƚĞůĂŚƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ͘ 179 ϭϲ͘ϵ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶƚĞŵƵĂŶƐŝŐŶŝĮŬĂŶ͕ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJa rekanan LJĂŝƚƵWdD:^ƚĞůĂŚŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞƌďƵĂƚĂŶŵĞůĂǁĂŶŚƵŬƵŵďĞƌƵƉĂƉĞůĂŶŐŐĂƌĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞƌũĂŶũŝĂŶ ŬĞƌũĂ ƐĂŵĂ ;ŬŽŶƚƌĂŬͿ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ƉĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ ŝƌŝŐĂƐŝƚĞƌƐŝĞƌůŽŬͲ;WĂŬĞƚϭϯ͗>ϳͿDƵŶĐĂŬ<ĂďĂƵƚĞƌďĞŶŐŬĂůĂŝĚĂŶƵĂŶŐ ŵƵŬĂƵŶƚƵŬƉĞŬĞƌũĂĂŶƚĞƌƐĞďƵƚƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŬĞŵďĂůŝŬĂŶĚĂŶũĂŵŝŶĂŶƵĂŶŐ ŵƵŬĂĂƚĂƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶƚĞƌƐĞďƵƚƐĞŶŝůĂŝZƉϲ͕ϴϱŵŝůŝĂƌƟĚĂŬďŝƐĂ ĚŝĐĂŝƌŬĂŶLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝŵĞƌƵŐŝŬĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂ͘ Penyebab ϭϲ͘ϭϬ WĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ĚŝƐĞďĂďŬĂŶ Wd D:^ ƟĚĂŬ ŵĞŵƉƵŶLJĂŝ ŬĞŵĂŵƉƵĂŶ ƵŶƚƵŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶƐĞŶŐĂũĂŵĞŶŐŚĂůĂŶŐŝƉƌŽƐĞƐƉĞŶĐĂŝƌĂŶ jaminan uang muka. Rekomendasi 16.11 W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ DĞŶƚĞƌŝ WĞŬĞƌũĂĂŶ hŵƵŵ ĂŐĂƌ ŵĞŶŐŝŶƐƚƌƵŬƐŝŬĂŶŝƌũĞŶ^ƵŵďĞƌĂLJĂŝƌƐĞŐĞƌĂŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶŵĂƐĂůĂŚŝŶŝ ƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŵĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶƐĞŶŐŬĞƚĂƐĞďĂŐĂŝŵĂŶĂĚŝĂƚƵƌĚĂůĂŵ ŬŽŶƚƌĂŬ͘ Sistem Informasi Kepegawaian pada Badan Kepegawaian Negara, Badan Pertanahan Nasional, dan Mahkamah Agung ϭϲ͘ϭϮ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝ<ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶ;^/<ͿƉĂĚĂĞŵďĂŐĂ ĂŐĂƌ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞůĂŬƵŬĂŶŬůĂƌŝĮŬĂƐŝĚĂŶƌĞŬŽŶƐŝůŝĂƐŝĚĂƚĂWE^͕ĚĂŶĞůĂŶŐ ;Ϳ ƟĚĂŬ ƐĞƉĞŶƵŚŶLJĂ ŵĞŵĂŚĂŵŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ďĂŚǁĂ ŚĂƐŝů ƉĞŶũƵĂůĂŶ ĂƐĞƚ ƉƌŽƉĞƌƟ ĞŬƐ ŬĞůŽůĂĂŶ Wd WW ƟĚĂŬ ĚŝŬĞŶĂŬĂŶ ƉĞŵŽƚŽŶŐĂŶ WWŚĚĂŶŵĞƌƵƉĂŬĂŶůĞůĂŶŐĂƐĞƚŶŽŶĞŬƐĞŬƵƐŝ͘ Rekomendasi ϭϲ͘ϭϵ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ DĞŶƚĞƌŝ <ĞƵĂŶŐĂŶ ĂŐĂƌ ŵĞŶŐŝŶƐƚƌƵŬƐŝŬĂŶ ŝƌũĞŶ <ĞŬĂLJĂĂŶ EĞŐĂƌĂ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ĚĂŶ ƉĞŶŐĂŵĂŶĂŶ ƚĞƌŬĂŝƚ ƉĞƌŵĂƐĂůĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ƉƌŽƉĞƌƟ ƐŝƐĂ ĂƐĞƚ ĞŬƐ WWE ƐĞƌƚĂ ŵĞůĂŬƵŬĂŶ ŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶ ƉŝŚĂŬ ƚĞƌŬĂŝƚ ƵŶƚƵŬ ƐĞŐĞƌĂ ŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂĚĂƌŝŚĂƐŝůůĞůĂŶŐĂƐĞƚƉƌŽƉĞƌƟ͘ BUMN ϭϲ͘ϮϬ >ŝŶŐŬƵƉƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƉĂĚĂWd<ĞƌĞƚĂƉŝ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;</Ϳ;WĞƌƐĞƌŽͿŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ dĂŚƵŶ ϮϬϬϴ ĚĂŶ ϮϬϬϵ LJĂŝƚƵ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ LJĂŶŐ ďĞƌƐƵŵďĞƌ ĚĂƌŝ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĂƐĞƚ ŶŽŶ ƉƌŽĚƵŬƐŝ LJĂŶŐ ŵĞůŝƉƵƟ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŬĞƌũĂƐĂŵĂ ŽƉĞƌĂƐŝ ĚĂŶ ƉĞŶLJĞǁĂĂŶ ůĂŚĂŶͬďĂŶŐƵŶĂŶ͕ ƐĞƌƚĂ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ƚĂŶĂŚĚĂŶͬĂƚĂƵďĂŶŐƵŶĂŶLJĂŶŐĚŝŵŝůŝŬŝWd</͘ 181 ϭϲ͘Ϯϭ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶďĞƌƚƵũƵĂŶƵŶƚƵŬŵĞŶŝůĂŝŬĞĂŶĚĂůĂŶƌĂŶĐĂŶŐĂŶĚĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ ƉĂĚĂ ĂƐĞƚ ŶŽŶ ƉƌŽĚƵŬƐŝ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͕ ŬĞĐƵƌĂŶŐĂŶ͕ ĚĂŶ ƉĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ƐĞƌƚĂ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵƚĂŶ ĂŬƟǀŝƚĂƐďŝƐŶŝƐƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͘ ϭϲ͘ϮϮ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶƚĞŵƵĂŶƐŝŐŶŝĮŬĂŶ͕ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝ berikut. x Wd </ ďĞůƵŵ ŵĞŵƉĞƌŽůĞŚ ƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ŬŽŵƉĞŶƐĂƐŝ ŵŝŶŝŵĂů ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴϴ͕ϯϲ ŵŝůŝĂƌ ĚĂƌŝ <^K ƉĞƌũĂŶũŝĂŶ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ůĂŚĂŶ Ěŝ ŬĂǁĂƐĂŶ ĞŵƉůĂƐĞŵĞŶ ƐƚĂƐŝƵŶ ƐĞůĂŵĂ ϮϬ Ɛ͘Ě͘ ϯϬ ƚĂŚƵŶ ƵŶƚƵŬ ƉĞŶŐĞŵďĂŶŐĂŶ ŬĂǁĂƐĂŶďŝƐŶŝƐ͕ƉĞƌŚŽƚĞůĂŶ͕ĚĂŶͬĂƚĂƵďĂŶŐƵŶĂŶůĂŝŶ͘ĂƌŝϭϯƉĞƌũĂŶũŝĂŶ <^KLJĂŶŐĚŝƚĂŶĚĂƚĂŶŐĂŶŝ͕ŚĂŶLJĂϮ<^KLJĂŶŐƐƵĚĂŚŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂů͕Ϯ<^K ĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ͕ĚĂŶϵ<^KůĂŝŶŶLJĂƐƚĂŐŶĂŶ͘ x ĂůŽŶ ŝŶǀĞƐƚŽƌ ƚĞůĂŚ ŵĞŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ ůĂŚĂŶ Wd </ ƚĂŶƉĂ ĚŝůĂŶĚĂƐŝ ƉĞƌũĂŶũŝĂŶ<^KĚĂŶͬĂƚĂƵƉĞƌƐĞƚƵũƵĂŶĞǁĂŶ<ŽŵŝƐĂƌŝƐͬDĞŶƚĞƌŝEĞŐĂƌĂ hDEƐĞŚŝŶŐŐĂWd</ďĞůƵŵĚĂƉĂƚŵĞŶĞƌŝŵĂŚĂŬŬŽŵƉĞŶƐĂƐŝƐĞŶŝůĂŝ ZƉϰϴ͕ϬϲŵŝůŝĂƌ͘ x dĂŶĂŚ Wd </ ƐĞůƵĂƐ ϯϭϲ͘ϲϭϳ͕ϲϴ ŵϮ ĚŝŬƵĂƐĂŝ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ĚŝƐĞƌƟĮŬĂƚŬĂŶ ĂƚĂƐŶĂŵĂŝŶƐƚĂŶƐŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂŶŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚͬƐǁĂƐƚĂĂŬŝďĂƚŶLJĂWd</ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝŬĞŚŝůĂŶŐĂŶŚĂŬĂƚĂƐƚĂŶĂŚŵŝŶŝŵĂůƐĞŶŝůĂŝZƉϯϳ͕ϲϵŵŝůŝĂƌ͘ Penyebab ϭϲ͘Ϯϯ <ĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐ ƚĞƌƐĞďƵƚ ĂŶƚĂƌĂ ůĂŝŶ ĚŝƐĞďĂďŬĂŶ ƟĚĂŬ ĂĚĂŶLJĂ ŝƟŬĂĚ ďĂŝŬ ĚĂƌŝ ŵŝƚƌĂ <^K ƵŶƚƵŬ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƐĞƐƵĂŝ ƉĞƌũĂŶũŝĂŶ͕ Wd </ ƟĚĂŬ ƚĞŐĂƐ ĚĂůĂŵ ŵĞŶŐĂŵďŝů ƟŶĚĂŬĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ŝŶǀĞƐƚŽƌ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ŵĞŵĂƚƵŚŝ memorandum of understanding;DŽhͿ͘^ĞůĂŝŶŝƚƵ͕ŬĂƐƵƐͲŬĂƐƵƐƚĞƌƐĞďƵƚũƵŐĂ ƚĞƌũĂĚŝŬĂƌĞŶĂŝƌĞŬƐŝWd</ůĂůĂŝŵĞŶŐĂŵĂŶŬĂŶĂƐĞƚƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͘ Rekomendasi ϭϲ͘Ϯϰ W< ƚĞůĂŚ ŵĞƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ŝƌĞŬƐŝ ĚĂŶ <ŽŵŝƐĂƌŝƐ Wd </ ĂŐĂƌ ŵĞŶŝŶũĂƵ ƵůĂŶŐ <^K LJĂŶŐ ŵĂĐĞƚ ĚĂŶ ŬĞůĂŶŐƐƵŶŐĂŶ ŬĞƌũĂƐĂŵĂŶLJĂ͕ ŵĞŵƉĞƌďĂŝŬŝŵĞƚŽĚĞƉĞŵŝůŝŚĂŶŵŝƚƌĂ<^KƵŶƚƵŬŵĞŶũĂŵŝŶŬĞůĂŶŐƐƵŶŐĂŶ <^K͕ƐĞƌƚĂŵĞŶŝŶŐŬĂƚŬĂŶƵƉĂLJĂƉĞŵŝůŝŬĂŶƚĂŶĂŚLJĂŶŐĚŝŬƵĂƐĂŝͬĚŝŵŝůŝŬŝƉŝŚĂŬ ůĂŝŶŵĞůĂůƵŝŬŽŽƌĚŝŶĂƐŝĚĞŶŐĂŶŝŶƐƚĂŶƐŝƚĞƌŬĂŝƚ͘ BUMD ϭϲ͘Ϯϱ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĂƚĂƐƐĞƉƵůƵŚŽďũĞŬƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚĞŶŐĂŶƚƵũƵĂŶƚĞƌƚĞŶƚƵĚŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶhDŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶĂĚĂŶLJĂϵϵŬĂƐƵƐŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐďĞƌůĂŬƵƐĞŶŝůĂŝZƉϭϵϳ͕ϲϱŵŝůŝĂƌLJĂŶŐ ŵĞůŝƉƵƟ ŬĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ LJĂŶŐ ŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ƉŽƚĞŶƐŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ͕ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ͕ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ͕ ŬĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ͕ ŬĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ͕ ĚĂŶŬĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ͘ 182 ϭϲ͘Ϯϲ ,ĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶƚĞŵƵĂŶƐŝŐŶŝĮŬĂŶ͕ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƐĞďĂŐĂŝ berikut. x ŝ Wd ĂŶŬ ZŝĂƵ <ĞƉƌŝ͕ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƚĂŶƟĞŵ ĚĂŶ ũĂƐĂ ƉƌŽĚƵŬƐŝ  ƟĚĂŬ ĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶLJĂŶŐĚŝĂŶŐŐĂƌŬĂŶĚĂŶĚŝƐĂŚŬĂŶZhW^ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƚĞƌĚĂƉĂƚŬĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƚĂŶƟĞŵĚĂŶũĂƐĂƉƌŽĚƵŬƐŝdĂŚƵŶϮϬϬϳ͕ ϮϬϬϴ͕ĚĂŶϮϬϬϵƐĞŶŝůĂŝZƉϮϳ͕ϭϯŵŝůŝĂƌ͘ x ŝ Wd ĂŶŬ ZŝĂƵ <ĞƉƌŝ͕ ƉĞŶLJĂůƵƌĂŶ ŬƌĞĚŝƚ ŝŶǀĞƐƚĂƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞŶŐƵƐĂŚĂ ŬĞĐŝů Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϵ͕ϳϯ ŵŝůŝĂƌ ĚŝďĞƌŝŬĂŶ ŬĞƉĂĚĂ ƉĞƚĂŶŝͬ ƉĞĚĂŐĂŶŐ ĂŶŐŐŽƚĂ ůŝŵĂ ŬŽƉĞƌĂƐŝͬĂƐŽƐŝĂƐŝ ĚĞŶŐĂŶ ŬĂƚĞŐŽƌŝ ŵĂĐĞƚ ďĞƌƉŽƚĞŶƐŝŵĞƌƵŐŝŬĂŶĚĂĞƌĂŚ͘,ĂůŝŶŝĚŝƐĞďĂďŬĂŶWŝŵƉŝŶĂŶĚĂŶĂŐŝĂŶ <ƌĞĚŝƚĂďĂŶŐWĞŵďĂŶƚƵZƵŵďĂŝŬƵƌĂŶŐĐĞƌŵĂƚĚĂŶŚĂƟͲŚĂƟƐĞƌƚĂƟĚĂŬ ŵĞŶŐŝŬƵƟƉƌŽƐĞĚƵƌĚĂůĂŵŵĞŶŐĂŶĂůŝƐŝƐĚĂŶŵĞŶLJĞƚƵũƵŝŬƌĞĚŝƚ͘ x ŝ W WĂƐĂƌ :ĂLJĂ͕ ƉĂĚĂ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉƌŽLJĞŬ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ WĂƐĂƌ DĂLJĞƐƟŬ ĚŝŬĞƚĂŚƵŝ ďĂŚǁĂ  Wd DW ďĞůƵŵ ŵĞŵďĂLJĂƌ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱ͕ϯϳŵŝůŝĂƌLJĂŶŐƚĞƌĚŝƌŝĂƚĂƐƉĞŵďĂLJĂƌĂŶĂƚĂƐŬŽŵƉĞŶƐĂƐŝŬĞƌũĂƐĂŵĂ͕ ďŝĂLJĂƉĞŶŐĂǁĂƐĂŶ͕ďŝĂLJĂƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶƚĞŬŶŝƐ͕ďŝĂLJĂƐĞǁĂůĂŚĂŶƚĞŵƉĂƚ ƉĞŶĂŵƉƵŶŐĂŶ͕ ĚĂŶ ďŝĂLJĂ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĂƐĂƌ LJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ũĂƚƵŚ ƚĞŵƉŽ͘ ƚĂƐ ƚĞŵƵĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ Wd DW ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐƐĞŶŝůĂŝZƉϰ͕ϳϱŵŝůŝĂƌ͘ x ŝZ^hŽŬ//:ĂLJĂƉƵƌĂ͕ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶLJĂŶŐďĞƌĂƐĂůĚĂƌŝƌƵĂŶŐĂŶďĞĚĂŚ ƐĞŶƚƌĂů͕ƌƵĂŶŐĂŶƌĂǁĂƚŝŶĂƉƐƵƉĞƌs/W͕ƌƵĂŶŐĂŶŬĞďŝĚĂŶĂŶ͕ĚĂŶƌƵĂŶŐĂŶ /h ƟĚĂŬ ĚŝƐĞƚŽƌŬĂŶ ŬĞ ŬĂƐ ĚĂĞƌĂŚ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϯ͕ϲϲŵŝůŝĂƌ͘ ϭϲ͘Ϯϳ >ĂƉŽƌĂŶ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ƚƵũƵĂŶ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂƐĞĐĂƌĂůĞŶŐŬĂƉĚĂƉĂƚĚŝůŝŚĂƚƉĂĚĂƐŽŌĐŽƉLJ>,WĚĂůĂŵĐĂŬƌĂŵƉĂĚĂƚ terlampir. 183 HASIL PEMANTAUAN PELAKSANAAN REKOMENDASI HASIL PEMERIKSAAN TINDAK LANJUT Memenuhi amanat Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 Pasal 20, BPK memantau ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĚĂŶ ŵĞŵďĞƌŝƚĂŚƵŬĂŶ ŚĂƐŝůƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚŬĞƉĂĚĂůĞŵďĂŐĂƉĞƌǁĂŬŝůĂŶĚĂůĂŵŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƐĞŵĞƐƚĞƌĂŶ͕ ŵĂŬĂ ĚĂůĂŵ /,W^ ĚŝŵƵĂƚ ĚĂƚĂ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ŬĞƵĂŶŐĂŶ ŶĞŐĂƌĂLJĂŶŐĚŝůĂŬƵŬĂŶŽůĞŚƉĞũĂďĂƚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƵƐĂƚ͕ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚ͕hDE͕ ĚĂŶďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂ͘ĂůĂŵ/,W^/dĂŚƵŶϮϬϭϭĚŝƐĂũŝŬĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶdĂŚƵŶϮϬϬϱƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ LJĂŶŐ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ŵĞŶƵƌƵƚ ĞŶƟƚĂƐ ŬĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬůĞŵďĂŐĂ͕ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƌŽǀŝŶƐŝͬŬĂďƵƉĂƚĞŶͬŬŽƚĂ͕hDE͕,DE͕ĚĂŶďĂĚĂŶůĂŝŶŶLJĂ͘ dŝŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂĚĂůĂŚ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ŬĞƉƵƚƵƐĂŶ LJĂŶŐ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ŽůĞŚ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ƉŝŚĂŬ ůĂŝŶ LJĂŶŐ ŬŽŵƉĞƚĞŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W<͘ dŝŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ W< ǁĂũŝď ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ŽůĞŚ ƉŝŵƉŝŶĂŶ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ͘WŝŵƉŝŶĂŶĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂǁĂũŝďŵĞŵďĞƌŝŬĂŶũĂǁĂďĂŶĂƚĂƵƉĞŶũĞůĂƐĂŶ ŬĞƉĂĚĂ W< ƚĞŶƚĂŶŐ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ĂƚĂƐ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƐĞůĂŵďĂƚͲ ůĂŵďĂƚŶLJĂϲϬŚĂƌŝƐĞƚĞůĂŚůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝƚĞƌŝŵĂ͘ ^ĞůĂŶũƵƚŶLJĂ͕W<ŵĞŶĞůĂĂŚũĂǁĂďĂŶĂƚĂƵƉĞŶũĞůĂƐĂŶLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂĚĂƌŝƉĞũĂďĂƚLJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂĚĂŶͬĂƚĂƵĂƚĂƐĂŶŶLJĂƵŶƚƵŬŵĞŶĞŶƚƵŬĂŶĂƉĂŬĂŚƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƚĞůĂŚĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝW<͘ ĂůĂŵ ƌĂŶŐŬĂ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŝŶŝ͕ W< menatausahakan laporan hasil pemeriksaan dan menginventarisasi temuan, ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ͕ƐƚĂƚƵƐƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚĂƚĂƐƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝĚĂůĂŵůĂƉŽƌĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ͕ ĚĂŶŶŝůĂŝƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚĂƚĂƵƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͘ ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝW<LJĂŶŐĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝĂĚĂůĂŚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĂƚĂƐƚĞŵƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƐĞĐĂƌĂŶLJĂƚĂĚĂŶƚƵŶƚĂƐŽůĞŚƉŝŚĂŬ ĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝW<͘ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝW<ĚŝŚĂƌĂƉŬĂŶ ĚĂƉĂƚ ŵĞŵƉĞƌďĂŝŬŝ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ĚĂŶ ƚĂŶŐŐƵŶŐ ũĂǁĂď ŬĞƵĂŶŐĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐďĞƌƐĂŶŐŬƵƚĂŶ͘DŝƐĂůŶLJĂ͕ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝƵŶƚƵŬŵĞŶĂŐŝŚ ŬĞůĞďŝŚĂŶďĂLJĂƌĂƚĂƵĚĞŶĚĂLJĂŶŐďĞůƵŵĚŝƉƵŶŐƵƚĚĂŶŚĂƐŝůƉĞŶĂŐŝŚĂŶͬƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶ ŚĂƌƵƐ ĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͕ ŵĂŬĂ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƚĞƌƐĞďƵƚ ĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶ ͞ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ƐĞƐƵĂŝ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ͟ ũŝŬĂ ĞŶƟƚĂƐ LJĂŶŐ ďĞƌƐĂŶŐŬƵƚĂŶ ƚĞůĂŚ ŵĞŶLJĞƚŽƌ ƐĞůƵƌƵŚƉĞŶĂŐŝŚĂŶͬƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶŶLJĂŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚĚĂŶW<ƚĞůĂŚŵĞŶĞƌŝŵĂ ƐĞƌƚĂ ŵĞŵǀĂůŝĚĂƐŝ ďƵŬƟ ƐĞƚŽƌ ƚĞƌƐĞďƵƚ͘ ^ĞďĂůŝŬŶLJĂ͕ ĂƉĂďŝůĂ ďƵŬƟ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƟĚĂŬ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďĂƌƵ ĚŝƚĞƌŝŵĂ ƐĞďĂŐŝĂŶ ŽůĞŚ W<͕ ŵĂŬĂ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐďĞƌƐĂŶŐŬƵƚĂŶĚŝŶLJĂƚĂŬĂŶƐĞďĂŐĂŝ͞ĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ͘͟ ^ĞƐƵĂŝ WĞƌĂƚƵƌĂŶ W< EŽŵŽƌ Ϯ dĂŚƵŶ ϮϬϭϬ͕ ƐƚĂƚƵƐ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝĚŝƚĂŵďĂŚŬĂŶƐĂƚƵũĞŶŝƐLJĂŝƚƵƐƚĂƚƵƐ͞dŝĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶ ĂůĂƐĂŶ LJĂŶŐ ƐĂŚ͘͟ ĚĂƉƵŶ ŬƌŝƚĞƌŝĂ ĂůĂƐĂŶ ƐĂŚ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĂĚĂůĂŚ͗ 184 a. force majeure͕LJĂŝƚƵƐƵĂƚƵŬĞĂĚĂĂŶƉĞƉĞƌĂŶŐĂŶ͕ŬĞƌƵƐƵŚĂŶ͕ƌĞǀŽůƵƐŝ͕ďĞŶĐĂŶĂ ĂůĂŵ͕ƉĞŵŽŐŽŬĂŶ͕ŬĞďĂŬĂƌĂŶ͕ĚĂŶŐĂŶŐŐƵĂŶůĂŝŶŶLJĂLJĂŶŐŵĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ͖ ď͘ ƐƵďũĞŬĂƚĂƵŽďũĞŬƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐƉĞƌĂĚŝůĂŶ͗ ϭ͘ ƉĞũĂďĂƚŵĞŶũĂĚŝƚĞƌƐĂŶŐŬĂĚĂŶĚŝƚĂŚĂŶ͖ Ϯ͘ ƉĞũĂďĂƚŵĞŶũĂĚŝƚĞƌƉŝĚĂŶĂ͖ĚĂŶ ϯ͘ ŽďũĞŬLJĂŶŐĚŝƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŬĂŶĚĂůĂŵƐĞŶŐŬĞƚĂĚŝƉĞƌĂĚŝůĂŶ͘ Đ͘ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ƐĞĐĂƌĂ ĞĨĞŬƟĨ͕ ĞĮƐŝĞŶ͕ ĚĂŶ ĞŬŽŶŽŵŝƐ͕ LJĂŝƚƵ͗ ϭ͘ ƉĞƌƵďĂŚĂŶƐƚƌƵŬƚƵƌŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ͖ĚĂŶ Ϯ͘ ƉĞƌƵďĂŚĂŶƌĞŐƵůĂƐŝ͘ ^ĞĐĂƌĂ ƵŵƵŵ͕ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ W< ĚĂƉĂƚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ĐĂƌĂ ƉĞŶLJĞůĂŵĂƚĂŶ ƵĂŶŐͬĂƐĞƚ ŬĞ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ƟŶĚĂŬĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ͘ WĞŶLJĞůĂŵĂƚĂŶ  ƵĂŶŐͬĂƐĞƚ ŬĞ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ĐĂƌĂ ŵĞŶLJĞƚŽƌŬĂŶƐĞũƵŵůĂŚƵĂŶŐŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͕ĚĂŶŵĞŶŐĞŵďĂůŝŬĂŶͬ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ĂƐĞƚ ŬĞ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ĂƚĂƵ ĚĞŶŐĂŶ ĐĂƌĂ ŵĞůĞŶŐŬĂƉŝ ƉĞŬĞƌũĂĂŶͬďĂƌĂŶŐ͘ ĚĂƉƵŶ ƟŶĚĂŬĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ ďŝĂƐĂŶLJĂ ďĞƌƵƉĂ ƉĞŵďĞƌŝĂŶ ƉĞƌŝŶŐĂƚĂŶ͕ ƚĞŐƵƌĂŶ͕ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ƐĂŶŬƐŝ ŬĞƉĂĚĂ ƉĂƌĂ ƉĞŶĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂď ĚĂŶͬĂƚĂƵ ƉĞůĂŬƐĂŶĂ ŬĞŐŝĂƚĂŶ͘ dŝŶĚĂŬĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ ũƵŐĂ ĚĂƉĂƚ ďĞƌƵƉĂ ƟŶĚĂŬĂŶ ŬŽƌĞŬƐŝĂƚĂƐƉĞŶĂƚĂƵƐĂŚĂĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͕ŵĞůĞŶŐŬĂƉŝďƵŬƟ ƉĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĚĂŶƉĞƌďĂŝŬĂŶĂƚĂƐƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚƐŝƐƚĞŵƉĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŝŶƚĞƌŶ͘ Berdasarkan hasil pemeriksaan Tahun 2005 sampai dengan Semester I Tahun 2011, W<ƚĞůĂŚŵĞŵďĞƌŝŬĂŶϭϵϭ͘ϳϱϳƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝƐĞŶŝůĂŝZƉϭϬϯ͕ϭϵƚƌŝůŝƵŶĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϳϲ͕ϭϯƚƌŝůŝƵŶĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůĂƐ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϮϳ͕ϬϱƚƌŝůŝƵŶͿ͘ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŝŶŝŚĂƌƵƐ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟŽůĞŚĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂĂŶƚĂƌĂůĂŝŶĚĞŶŐĂŶŵĞůĂŬƵŬĂŶƉĞƌďĂŝŬĂŶ ^W/͕ ƟŶĚĂŬĂŶ ĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƟĨ͕ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĂƐͬƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ŬĞ ŶĞŐĂƌĂͬ ĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͘ ,ĂƐŝů ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ W< ƚĞƌƐĞďƵƚ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϬϲ͘Ϭϱϴ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϳ͕ϴϳ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϮϱ͕ϰϬ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϭϮ͕ϰϲ ƚƌŝůŝƵŶͿ ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ͘^ĞďĂŶLJĂŬϰϬ͘ϴϰϭƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝƐĞŶŝůĂŝZƉϰϬ͕ϰϭƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϯϬ͕ϲϲ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϵ͕ϳϰ ƚƌŝůŝƵŶͿ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ďĞůƵŵ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĂƚĂƵ ĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ͕ ĚĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰϰ͘ϴϱϴ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϰ͕ϵϭ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ZƉϮϬ͕Ϭϲ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϰ͕ϴϰƚƌŝůŝƵŶͿďĞůƵŵĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ͘ ĚĂƉƵŶ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ W< LJĂŶŐ ďĞƌŚĂƐŝů ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶ ĂƐĞƚ ĚĂŶ ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ƐĞũĂŬ dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ 185 / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ĂĚĂůĂŚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϱ͕ϱϳ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϰ͕ϮϮ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϭ͕ϯϰ ƚƌŝůŝƵŶͿ͘ ZŝŶĐŝĂŶ ƐĞƚŽƌĂŶ ƚĞƌƐĞďƵƚ ĂĚĂůĂŚ ĚĂƌŝ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϵ͕ϮϮ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴ͕ϲϲ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚǀĂůĂƐ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϱϲϰ͕ϵϰŵŝůŝĂƌͿ͕ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϵ͕ϬϬƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϴ͕ϵϵƚƌŝůŝƵŶĚĂŶh^ϰϰϵ͘ϵϲƌŝďƵ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϯ͕ϴϲŵŝůŝĂƌͿ͕ ƐĞƌƚĂhDE;ŝŶĚƵŬĚĂŶĂŶĂŬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶͿƐĞŶŝůĂŝZƉϳ͕ϯϰƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲ͕ϱϲƚƌŝůŝƵŶĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůĂƐ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϯϴ͕ϰϮŵŝůŝĂƌͿ͘ Hasil Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan pada Pemerintah Pusat ,ĂƐŝů ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ƉƵƐĂƚ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ďĂŚǁĂ ĚĂůĂŵ ƉĞƌŝŽĚĞ dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ƐĞĐĂƌĂ ŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ ĚĂƌŝ ϴϲ ŬĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ ůĞŵďĂŐĂ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ϭϯ͘ϴϵϳ ƚĞŵƵĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϱ͕ϰϯ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ  ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϬ͕ϳϳ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϰ͕ϲϲ ƚƌŝůŝƵŶͿ ƐĞƌƚĂ Ϯϯ͘ϵϰϮ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϭ͕ϱϵ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϳ͕ϯϲ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůĂƐ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϰ͕ϮϮƚƌŝůŝƵŶͿ͘^ƚĂƚƵƐƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶŚĂƐŝůƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĚĂƌŝ dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϭϳ͘ϭ͘ZŝŶĐŝĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐŬĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬůĞŵďĂŐĂĚŝƐĂũŝŬĂŶƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϳ͘ Tabel 17.1. Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan pada Pemerintah Pusat Tahun 2005 s.d. Semester I Tahun 2011 ;ĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ Status Pemantauan Tindak Lanjut Temuan Jml ϭϯ͘ϴϵϳ Rekomendasi Nilai Jml ϱϬ͘ϳϳϱ͘ϯϭϳ͕ϯϯ Ϯϯ͘ϵϰϮ Nilai Ϯϳ͘ϯϲϲ͘Ϯϲϭ͕ϵϬ Sesuai dengan Rekomendasi Jml ϭϱ͘ϭϱϵ Belum Sesuai dan Dalam Proses Tindak Lanjut Nilai Jml ϳ͘ϳϮϰ͘ϵϲϲ͕ϳϴ ϰ͘ϳϰϵ Nilai ϵ͘ϯϯϴ͘ϴϳϲ͕ϱϲ h^ϱϯϱ͕ϭϳϲ͘ϵϬ h^ϰϴϴ͕ϮϬϮ͘ϭϯ h^ϲϬ͕ϴϵϬ͘ϱϮ h^ϭϮϲ͕ϵϯϳ͘ϯϲ hZϲϲϰ͘ϲϯ hZϲϮϴ͘ϴϯ hZϱϵϱ͘ϮϮ hZϯϯ͕ϲϭ hϯϲ͘ϱϮ hϯϲ͘ϱϮ :WzϮϲϲ͕ϬϴϮ͘ϭϵ :WzϭϱϬ͕ϴϯϱ͘ϱϬ - ^Zϴ͕Ϭϱϵ͘Ϯϵ ^Zϭϳϳ͘Ϭϳ ^Zϭϳϳ͘Ϭϳ - ^'ϯϰϵ͘ϵϱ ^'ϭϭϳ͘ϳϱ 'Wϯϵϲ͘ϭϬ 'Wϯϵϲ͘ϭϬ 'Wϯϵϲ͘ϭϬ - hϯϲ͘ϱϮ ^'ϮϯϮ͘ϮϬ - Rekomendasi yang telah ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ dengan penyetoran/ penyerahan aset ke negara/ daerah/ perusahaan negara/daerah ĞůƵŵŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ Jml Nilai ϰ͘Ϭϯϰ ϭϬ͘ϯϬϮ͘ϰϭϴ͕ϱϰ ϴ͘ϲϲϰ͘ϳϰϬ͕Ϯϱ h^ϯϬϬ͕ϯϳϰ͘Ϯϰ h^ϲϰ͕ϭϭϬ͘ϰϰ :WzϭϱϬ͕ϴϯϱ͘ϱϬ - hZϱϴϬ͘ϯϵ ^ZϭϭϬ͘ϰϭ ^'ϭϭϳ͘ϳϱ 'Wϯϵϲ͘ϭϬ ĂůĂŵďĞŶƚƵŬLJĂŶŐůĞďŝŚƌŝŶŐŬĂƐ͕ƐƚĂƚƵƐƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ 'ƌĂĮŬϭϳ͘ϭ͘ĂĚĂůĂŚƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ 186 'ƌĂĮŬϭϳ͘ϭ͘^ƚĂƚƵƐWĞŵĂŶƚĂƵĂŶdŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ Tahun 2005 s.d. Semester I Tahun 2011 (dalam % Jumlah Rekomendasi) ĂƌŝdĂďĞůϭϳ͘ϭ͘ĚĂŶ'ƌĂĮŬϭϳ͘ϭ͘ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝĂƚĂƐƚĞƌůŝŚĂƚďĂŚǁĂũƵŵůĂŚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϱ͘ϭϱϵ ĂƚĂƵ ϲϯ͕ϯϮй͕ ƐĞĚĂŶŐŬĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰ͘ϳϰϵ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĂƚĂƵ ϭϵ͕ϴϰй ďĞůƵŵ ƐĞƐƵĂŝ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĂƚĂƵ ĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ͕ ĚĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϰ͘Ϭϯϰ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĂƚĂƵ ϭϲ͕ϴϱй ďĞůƵŵ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ;ƚĞƌŵĂƐƵŬ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϱϵ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ĂĚĂůĂŚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ LJĂŶŐ ƟĚĂŬ ĚĂƉĂƚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ĚĞŶŐĂŶ ĂůĂƐĂŶ LJĂŶŐ ƐĂŚͿ͘ Ăƌŝ ϭϱ͘ϭϱϵ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴ͕Ϯϲ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ  ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳ͕ϳϮ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϱϯϳ͕ϲϬ ŵŝůŝĂƌͿ LJĂŶŐ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ƐĞƐƵĂŝ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ͕ Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚŬĞŶĞŐĂƌĂƐĞŶŝůĂŝ ZƉϵ͕ϮϮ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϴ͕ϲϲ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϱϲϰ͕ϵϰŵŝůŝĂƌͿ͘ WĞƌƐĞŶƚĂƐĞũƵŵůĂŚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƚĞƌůŝŚĂƚůĞďŝŚĚŽŵŝŶĂŶ;ϲϯ͕ϯϮйͿ͘,ĂůŝŶŝŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶďĂŚǁĂƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƉƵƐĂƚƚĞůĂŚ ŵĞŵƉĞƌŚĂƟŬĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<͘ Hasil Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan pada Pemerintah Daerah ,ĂƐŝů ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ďĂŚǁĂ ĚĂƌŝ dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ƐĞĐĂƌĂ ŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ ĚĂƌŝ ϱϭϱ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ϳϳ͘ϲϮϯ ƚĞŵƵĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϳϬ͕Ϯϳ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝZƉϭϳϬ͕ϭϳƚƌŝůŝƵŶĚĂŶh^ϭϬ͘ϳϮũƵƚĂ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϵϮ͕ϮϰŵŝůŝĂƌͿƐĞƌƚĂϭϲϭ͘ϱϱϭ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϳ͕Ϭϭ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϲ͕ϵϭ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ h^ϭϬ͘ϳϮ ũƵƚĂ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϵϮ͕Ϯϰ ŵŝůŝĂƌͿ͘ ^ƚĂƚƵƐ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝdĂŚƵŶϮϬϬϱƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ dĂďĞů ϭϳ͘Ϯ͘ ZŝŶĐŝĂŶ ŚĂƐŝů ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚĚĂĞƌĂŚĚŝƐĂũŝŬĂŶƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϴ͘ 187 Tabel 17.2. Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan pada Pemerintah Daerah Tahun 2005 s.d. Semester I Tahun 2011 ;ĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ Status Pemantauan Tindak Lanjut Temuan Jml Nilai ϳϳ͘ϲϮϯ ϭϳϬ͘ϭϳϵ͘ϮϬϰ͕ϴϲ h^ϭϬ͕ϳϮϵ͘ϱϬ Rekomendasi Jml ϭϲϭ͘ϱϱϭ Nilai ϯϲ͘ϵϭϵ͘ϰϯϰ͕ϬϮ h^ϭϬ͕ϳϮϵ͘ϱϬ Sesuai dengan Rekomendasi Jml Nilai Belum Sesuai dan Dalam Proses Tindak Lanjut Jml ϴϳ͘ϵϯϳ ϭϭ͘Ϭϭϯ͘ϱϱϴ͕ϵϱ ϯϰ͘ϳϱϯ h^ϰϰϵ͘ϵϲ Nilai ϭϳ͘ϳϮϵ͘ϳϱϳ͕ϲϵ h^ϵ͕ϵϰϵ͘ϱϰ ĞůƵŵŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ Jml ϯϴ͘ϴϲϭ Nilai Rekomendasi yang telah ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ dengan penyetoran/ penyerahan aset ke negara/daerah/ perusahaan ϴ͘ϭϳϲ͘ϭϭϳ͕ϯϴ ϴ͘ϵϵϳ͘ϭϱϭ͕Ϯϵ h^ϯϮϵ͘ϵϴ h^ϰϰϵ͘ϵϲ ĂůĂŵďĞŶƚƵŬLJĂŶŐůĞďŝŚƌŝŶŐŬĂƐ͕ƐƚĂƚƵƐƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ  dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ŐƌĂĮŬĂĚĂůĂŚƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ 'ƌĂĮŬϭϳ͘Ϯ͘^ƚĂƚƵƐWĞŵĂŶƚĂƵĂŶdŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ Daerah Tahun 2005 s.d. Semester I Tahun 2011 (dalam % Jumlah Rekomendasi) ĂƌŝdĂďĞůϭϳ͘Ϯ͘ĚĂŶ'ƌĂĮŬϭϳ͘Ϯ͘ĚŝĂƚĂƐƚĞƌůŝŚĂƚďĂŚǁĂũƵŵůĂŚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝƐĞďĂŶLJĂŬϴϳ͘ϵϯϳĂƚĂƵϱϰ͕ϰϯй͕ƐĞĚĂŶŐŬĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϰ͘ϳϱϯ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĂƚĂƵ Ϯϭ͕ϱϭй ďĞůƵŵ ƐĞƐƵĂŝ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĂƚĂƵ ĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ͕ ĚĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϯϴ͘ϴϲϭ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĂƚĂƵ Ϯϰ͕Ϭϲй ďĞůƵŵ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ;ƚĞƌŵĂƐƵŬƐĞďĂŶLJĂŬϱϲƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂĂĚĂůĂŚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ LJĂŶŐƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶĂůĂƐĂŶLJĂŶŐƐĂŚͿ͘Ăƌŝϴϳ͘ϵϯϳƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϭ͕Ϭϭ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϭ͕Ϭϭ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ h^ϰϰϵ͘ϵϲ ƌŝďƵ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϯ͕ϴϲŵŝůŝĂƌͿLJĂŶŐĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƐĞƐƵĂŝƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ͕ĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚƐĞŶŝůĂŝZƉϵ͕ϬϬƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϴ͕ϵϵƚƌŝůŝƵŶĚĂŶh^ϰϰϵ͘ϵϲƌŝďƵ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϯ͕ϴϲŵŝůŝĂƌͿ͘ WĞƌƐĞŶƚĂƐĞũƵŵůĂŚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƚĞƌůŝŚĂƚ ůĞďŝŚ ĚŽŵŝŶĂŶ ;ϱϰ͕ϰϯйͿ͘ ,Ăů ŝŶŝ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ ƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞůĂŚ ŵĞŵƉĞƌŚĂƟŬĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶW<͘ 188 Hasil Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan pada BUMN (Termasuk Anak Perusahaan) ,ĂƐŝů ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ Ěŝ ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶ hDE ;ƚĞƌŵĂƐƵŬ ŶĂŬ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶͿ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ďĂŚǁĂ ĚĂůĂŵ ƉĞƌŝŽĚĞdĂŚƵŶϮϬϬϱƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞĐĂƌĂŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶĚĂƌŝ ϭϲϵhDE;ƚĞƌŵĂƐƵŬĂŶĂŬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶͿƚĞƌĚĂƉĂƚϯ͘ϱϯϯƚĞŵƵĂŶƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϰϱ͕ϴϵƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϭϯϬ͕ϲϴƚƌŝůŝƵŶĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůĂƐ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϭϱ͕ϮϬƚƌŝůŝƵŶͿƐĞƌƚĂϱ͘ϴϰϬƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝƐĞŶŝůĂŝZƉϭϵ͕ϰϰƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϭ͕ϴϯ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϳ͕ϲϬ ƚƌŝůŝƵŶͿ͘ ^ƚĂƚƵƐ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝdĂŚƵŶϮϬϬϱƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶ ϮϬϭϭĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵdĂďĞůϭϳ͘ϯ͘ZŝŶĐŝĂŶŚĂƐŝůƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶŵĞŶƵƌƵƚĞŶƟƚĂƐhDE;ƚĞƌŵĂƐƵŬĂŶĂŬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶͿ ĚŝƐĂũŝŬĂŶƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϵ͘ Tabel 17.3. Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan pada BUMN (termasuk Anak Perusahaan) Tahun 2005 s.d. Semester I Tahun 2011 ;ĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ Rekomendasi yang telah ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ dengan penyetoran/ penyerahan aset ke negara/ daerah/ perusahaan Status Pemantauan Tindak Lanjut Temuan Rekomendasi Belum Sesuai dan Dalam Proses Tindak Lanjut Sesuai dengan Rekomendasi No ŶƟƚĂƐ Jml 1 2 hDE;/ŶĚƵŬ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶͿ hDE;ĂŶĂŬ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶͿ ϯ͘ϭϳϴ 355 Nilai ϭϬϭ͘ϰϳϰ͘ϳϱϰ͕Ϭϯ Jml ϱ͘Ϯϴϴ 3.533 Jml ϭϭ͘ϰϯϲ͘ϯϯϴ͕Ϭϳ h^ϭ͕ϲϵϳ͕ϭϭϳ͘ϱϵ h^ϴϳϰ͕Ϭϱϯ͘Ϯϳ ^'ϴϯϲ͘ϭϰ hZϮϮϭ͘ϰϳ Ϯ͘ϯϳϯ Nilai Jml ϲ͘ϰϮϮ͘ϳϲϱ͕ϱϲ ϭ͘Ϭϵϵ Nilai Jml ϯ͘ϰϯϱ͘ϱϯϰ͕ϱϴ ϭ͘ϴϭϲ Nilai ϭ͘ϱϳϴ͘Ϭϯϳ͕ϵϮ ϲ͘ϯϯϱ͘ϵϲϯ͕ϰϭ h^ϭϴϲ͕Ϯϭϱ͘ϵϬ h^ϴϮ͕ϯϰϰ͘ϯϱ h^ϮϬϭ͕Ϭϰϵ͘ϬϬ h^ϰϴϲ͕ϳϴϴ͘ϯϲ ^'ϭϬϲ͘ϯϬ - ^'ϭϬϲ͘ϯϬ - - hZϮϰ͘ϮϬ hZϮϰ͘ϮϬ - - hZϮϰ͘ϮϬ 'WϭϮϯ͘ϬϬ - - - - - :Wzϯϳϵ͕ϭϵϳ͘ϯϰ :WzϮϳϰ͕ϮϴϬ͘ϱϮ :WzϮϳϬ͕ϵϳϳ͘ϭϮ :Wzϯ͕ϯϬϯ͘ϰϬ - :WzϮϳϬ͕ϵϳϳ͘ϭϮ Ezϴϵϲ͘ϴϵ - - - - - Ϯϵ͘Ϯϭϯ͘ϯϳϱ͕ϱϯ 552 h^ϲϱ͕ϭϬϭ͘ϰϰ TOTAL Nilai ĞůƵŵŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ϯϵϱ͘ϳϳϬ͕ϱϰ ϯϳϰ h^ϳ͘ϰϭϳ͕ϵϮ ϱ͘Ϯϴϯ͕ϵϬ ϮϮϴ͘ϴϴϰ͕ϲϬ h^ϰ͘Ϯϵϱ͕Ϯϵ ϮϮϴ͘ϴϴϰ͕ϲϬ ϵϳ h^ϴϮϴ͕ϲϮ ϭϲϭ͘ϲϬϮ͕Ϭϰ ϴϭ h^Ϯ͘Ϯϵϰ͕Ϭϭ h^ϰ͘Ϯϵϱ͕Ϯϵ hZϭϭϳ͘ϰϵ - - - - - DzZϱϮϱ͘ϬϬ MYR 525,00 MYR 525,00 - - MYR 525,00 130.688.129,57 5.840 11.832.108,62 USD 1,762,219.04 USD 881,471.20 SGD 836.14 EUR 338.97 2.747 6.651.650,16 1.196 3.597.136,63 1.897 1.583.321,82 6.564.848,01 USD 188,509.91 USD 86,639.64 USD 205,344.30 USD 487,616.98 SGD 106.30 - SGD 106.30 - - EUR 24.20 EUR 24.20 - - EUR 24.20 GBP 123.00 - - - - - JPY 379,197.34 JPY 274,280.52 JPY 270,977.12 JPY 3,303.40 - JPY 270,977.12 CNY 896.89 - - - - - MYR 525.00 MYR 525.00 MYR 525.00 - - MYR 525.00 ĂůĂŵďĞŶƚƵŬůĞďŝŚƌŝŶŐŬĂƐ͕ƐƚĂƚƵƐƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶdĂŚƵŶϮϬϬϱƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭĚŝƐĂũŝŬĂŶĚĂůĂŵ ŐƌĂĮŬĂĚĂůĂŚƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ 189 'ƌĂĮŬϭϳ͘ϯ͘^ƚĂƚƵƐWĞŵĂŶƚĂƵĂŶdŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶhDE;ƚĞƌŵĂƐƵŬ Anak Perusahaan) Tahun 2005 s.d. Semester I Tahun 2011 (dalam % Jumlah Rekomendasi) ĂƌŝdĂďĞůϭϳ͘ϯ͘ĚĂŶ'ƌĂĮŬϭϳ͘ϯ͘ƚĞƌƐĞďƵƚƚĞƌůŝŚĂƚďĂŚǁĂũƵŵůĂŚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐ ƚĞůĂŚ ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯ͘ϳϰϳ ĂƚĂƵ ϰϳ͕Ϭϰй͕ ƐĞĚĂŶŐŬĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϭϵϲ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĂƚĂƵ ϮϬ͕ϰϴй ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ďĞůƵŵ ƐĞƐƵĂŝ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĂƚĂƵ ĚĂůĂŵ ƉƌŽƐĞƐ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ͕ ĚĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭ͘ϴϵϳ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĂƚĂƵϯϮ͕ϰϴйďĞůƵŵĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ;ƚĞƌŵĂƐƵŬƐĞďĂŶLJĂŬϭϬƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝĚŝĂŶƚĂƌĂŶLJĂ ĂĚĂůĂŚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶĂůĂƐĂŶLJĂŶŐƐĂŚͿ͘Ăƌŝ Ϯ͘ϳϰϳƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝƐĞŶŝůĂŝZƉϴ͕ϰϰƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϲ͕ϲϱƚƌŝůŝƵŶĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚǀĂůĂƐ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϭ͕ϳϵƚƌŝůŝƵŶͿLJĂŶŐĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƐĞƐƵĂŝƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ͕Ěŝ ĂŶƚĂƌĂŶLJĂƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞƌĂŚĂŶĂƐĞƚͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ hDE ;ƚĞƌŵĂƐƵŬ ĂŶĂŬ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶͿ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳ͕ϯϰ ƚƌŝůŝƵŶ͕ ĚĞŶŐĂŶ ƌŝŶĐŝĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲ͕ϱϲƚƌŝůŝƵŶĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůĂƐ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶZƉϳϳϱ͕ϱϱŵŝůŝĂƌͿ͘ WĞƌƐĞŶƚĂƐĞũƵŵůĂŚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƚĞƌůŝŚĂƚ ůĞďŝŚ ĚŽŵŝŶĂŶ ;ϰϳ͕ϬϰйͿ͘ ,Ăů ŝŶŝ ŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ hDE ;ƚĞƌŵĂƐƵŬ ĂŶĂŬ ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶͿƚĞůĂŚŵĞŵƉĞƌŚĂƟŬĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝW<͘ Hasil Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan pada BHMN, KKKS, dan Badan Usaha Lainnya ,ĂƐŝů ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ĂƚĂƐ ,DE͕ <<<^͕ ĚĂŶ ďĂĚĂŶ ƵƐĂŚĂ ůĂŝŶŶLJĂ ŵĞŶŐƵŶŐŬĂƉŬĂŶ ďĂŚǁĂ ĚĂƌŝ dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ƚĞƌĚĂƉĂƚ Ϯϵϳ ƚĞŵƵĂŶ ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϳϴ͕ϳϬƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝZƉϯϬ͕ϳϯƚƌŝůŝƵŶĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůĂƐ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϮϰϳ͕ϵϳƚƌŝůŝƵŶͿĚĂŶϰϮϰƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝƐĞŶŝůĂŝZƉϭϱ͕ϭϰƚƌŝůŝƵŶ͕ĚĞŶŐĂŶƌŝŶĐŝĂŶƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮϬ͕ϱϵ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůĂƐ ;ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ZƉϭϱ͕ϭϮ ƚƌŝůŝƵŶͿ͘ ^ƚĂƚƵƐ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚdĂŚƵŶϮϬϬϱƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϵ͘ 190 Tabel 17.4. Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan pada BHMN, KKKS, dan Badan Usaha Lainnya Tahun 2005 s.d. Semester I Tahun 2011 ;ĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ Rekomendasi yang telah ĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ dengan penyetoran/ penyerahan aset ke negara/ daerah/ perusahaan Status Pemantauan Tindak Lanjut Temuan Rekomendasi Sesuai dengan Rekomendasi No ŶƟƚĂƐ Jml 1 BHMN 35 Nilai Jml ϯϬ͘ϱϳϯ͘ϬϮϰ͕ϰϬ ϰϲ h^Ϯϯ͕ϴϱϰ͕Ϯϰϱ͘ϰϮ 2 3 KKKS 231 ďĂĚĂŶ usaha lainnya ;>ĞŵďĂŐĂͿ 31 TOTAL 297 ϵϴ͘ϭϲϮ͕ϯϯ 321 Nilai Jml - 14 h^ϭϭ͕ϮϱϬ͘ϬϮ ϮϬ͘ϱϵϱ͕ϯϲ Nilai - Belum Sesuai dan Dalam Proses Tindak Lanjut ĞůƵŵŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ Jml Jml 24 - ϴ h^ϭϭ͕ϮϱϬ͘ϬϮ ϭϳϳ Nilai ϭϳ͘Ϯϲϲ͕ϱϯ ϴϲ Ϯ͘ϳϰϴ͕Ϯϯ ϱϴ Nilai - - - - ϱϴϬ͕ϱϵ - h^ϰ͕ϵϴϵ͕ϲϭϴ͘ϰϬ h^ϭ͕ϳϰϴ͕ϰϮϵ͘ϴϭ h^ϭ͕ϭϳϴ͕Ϯϳϵ͘Ϭϲ h^ϰϵϳ͕ϭϬϮ͘Ϯϯ h^ϳϯ͕Ϭϰϴ͘ϱϭ - ^'ϱ͘ϯϬ ^'ϱ͘ϯϬ ^'ϱ͘ϯϬ - - - - - ϲϯ͘Ϯϳϳ͘ϮϮ ϱϳ 30.734.463,96 424 - 24 20.595,36 215 - 33 17.266,53 143 - - 2.748,23 66 580,59 - USD 28,843,863.82 USD 1,759,679.83 USD 1,178,279.06 USD 508,352.26 USD 73,048.51 - SGD 5.30 SGD 5.30 SGD 5.30 - - - ĂůĂŵ ďĞŶƚƵŬ ůĞďŝŚ ƌŝŶŐŬĂƐ͕ ƐƚĂƚƵƐ ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶ ƟŶĚĂŬ ůĂŶũƵƚ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝů ƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ dĂŚƵŶ ϮϬϬϱ ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ĚŝƐĂũŝŬĂŶ ĚĂůĂŵ ŐƌĂĮŬĂĚĂůĂŚƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ 'ƌĂĮŬϭϳ͘ϰ͘^ƚĂƚƵƐWĞŵĂŶƚĂƵĂŶdŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ,ĂƐŝůWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ,DE͕<<<^͕ĚĂŶ Badan Usaha Lainnya Tahun 2005 s.d. Semester I Tahun 2011 (dalam % Jumlah Rekomendasi) ĂƌŝdĂďĞůϭϳ͘ϰ͘ĚĂŶ'ƌĂĮŬϭϳ͘ϰ͘ƉĞŵĂŶƚĂƵĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ŚĂƐŝůƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĚŝĂƚĂƐƚĞƌůŝŚĂƚďĂŚǁĂũƵŵůĂŚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƐĞďĂŶLJĂŬ Ϯϭϱ ƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĂƚĂƵ ϱϬ͕ϳϭй͕ ƐĞĚĂŶŐŬĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬϭϰϯƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝĂƚĂƵϯϯ͕ϳϯйďĞůƵŵƐĞƐƵĂŝƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝĚĂŶĚĂůĂŵƉƌŽƐĞƐ ƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚ͕ĚĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϲϲƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝĂƚĂƵϭϱ͕ϱϳйďĞůƵŵĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ͘ WƌĞƐĞŶƚĂƐĞũƵŵůĂŚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ƚĞƌůŝŚĂƚůĞďŝŚĚŽŵŝŶĂŶ;ϱϬ͕ϳϭйͿ͘,ĂůŝŶŝŵĞŶƵŶũƵŬŬĂŶ,DE͕<<<^͕ĚĂŶďĂĚĂŶƵƐĂŚĂ ůĂŝŶŶLJĂƚĞůĂŚŵĞŵƉĞƌŚĂƟŬĂŶƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƟŶĚĂŬůĂŶũƵƚƌĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝW<͘ 191 HASIL PEMANTAUAN PENYELESAIAN KERUGIAN NEGARA/ DAERAH Pendahuluan Ketentuan Pasal 10 ayat (3) Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan memberikan kewenangan kepada BPK untuk memantau penyelesaian kerugian negara/daerah yang ditetapkan oleh Pemerintah, pelaksanaan pengenaan kerugian negara/daerah yang telah ditetapkan oleh BPK, dan ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞŶŐĞŶĂĂŶŐĂŶƟŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶďĞƌĚĂƐĂƌŬĂŶ putusan pengadilan yang telah mempunyai kekuatan hukum tetap, untuk menjamin ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶŐĂŶƟŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͘ Gambaran Umum Hasil pemantauan penyelesaian kerugian negara/daerah Semester I Tahun Anggaran 2011 merupakan kompilasi Laporan Hasil Pemantauan Penyelesaian Kerugian EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭĚĂƌŝƐĞƟĂƉƵŶŝƚƉĞůĂŬƐĂŶĂƚƵŐĂƐƉĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ yang memuat data kerugian negara/daerah dan penyelesaiannya periode akhir Tahun 2004 sampai dengan Semester I Tahun 2011 dengan status sudah ditetapkan, dalam ƉƌŽƐĞƐƉĞŶĞƚĂƉĂŶĚĂŶŝŶĨŽƌŵĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ͘ ĂŬƵƉĂŶĞŶƟƚĂƐLJĂŶŐƚĞůĂŚĚŝƉĂŶƚĂƵƉĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭĂĚĂůĂŚƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϬϮĞŶƟƚĂƐĚĂƌŝϮ͘ϬϰϱĞŶƟƚĂƐĂƚĂƵƐĞďĞƐĂƌϮϵ͕ϰϰй͘ Nilai kerugian negara/daerah pada Laporan Hasil Pemantauan Penyelesaian Kerugian Negara/Daerah yang berupa valuta asing, telah diekuivalenkan dengan nilai tukar ƌƵƉŝĂŚƉĞƌϯϬ:ƵŶŝϮϬϭϭĚĂƌŝĚĂƚĂĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ͘ Secara umum dapat dinyatakan bahwa kerugian negara/daerah periode akhir Tahun ϮϬϬϰ ƐĂŵƉĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ĂĚĂůĂŚ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϴϱ͘ϭϯϵ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϮ͕ϵϮ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůƵƚĂ ĂƐŝŶŐ ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ĚĞŶŐĂŶ ŶŝůĂŝ ZƉϱ͕Ϭϭ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶďĞƌƵƉĂĂŶŐƐƵƌĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϭϴ͘ϮϵϳŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϳϮƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůƵƚĂĂƐŝŶŐĞŬƵŝǀĂůĞŶĚĞŶŐĂŶŶŝůĂŝZƉϵϭ͕ϱϳŵŝůŝĂƌ͕ƉĞůƵŶĂƐĂŶƐĞďĂŶLJĂŬ ϮϮ͘ϵϵϮŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϮϵƚƌŝůŝƵŶĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůƵƚĂĂƐŝŶŐĞŬƵŝǀĂůĞŶĚĞŶŐĂŶŶŝůĂŝ ZƉϯ͕ϱϰ ƚƌŝůŝƵŶ ƐĞƌƚĂ ƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϭϳ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϵ͕ϱϬ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚǀĂůƵƚĂĂƐŝŶŐĞŬƵŝǀĂůĞŶĚĞŶŐĂŶŶŝůĂŝZƉϳϬϭ͕ϭũƵƚĂ͘ Sisa kerugian negara/daerah sampai dengan Semester I Tahun 2011 adalah sebanyak ϲϮ͘ϬϯϬŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϵ͕ϴϵƚƌŝůŝƵŶĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůƵƚĂĂƐŝŶŐĞŬƵŝǀĂůĞŶĚĞŶŐĂŶŶŝůĂŝ ZƉϭ͕ϯϳƚƌŝůŝƵŶ͘ 192 Hasil Pemantauan Penyelesaian Kerugian Negara/Daerah Hasil pemantauan penyelesaian kerugian negara/daerah pada Semester I Tahun 2011 adalah sebagai berikut: Instansi Pusat Kasus kerugian negara pada pemerintah pusat yang diambil dari saldo akhir Tahun 2004 ƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞďĂŶLJĂŬϭϵ͘ϰϴϴŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϴϴƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůƵƚĂĂƐŝŶŐĞŬƵŝǀĂůĞŶĚĞŶŐĂŶŶŝůĂŝZƉϰ͕ϵϬƚƌŝůŝƵŶĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ďĞƌƵƉĂĂŶŐƐƵƌĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϲ͘ϬϬϴŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϯϬϲ͕ϳϵŵŝůŝĂƌĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůƵƚĂ ĂƐŝŶŐĞŬƵŝǀĂůĞŶĚĞŶŐĂŶŶŝůĂŝZƉϵϬ͕ϱϵŵŝůŝĂƌ͕ƉĞůƵŶĂƐĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϱ͘ϬϰϲŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝ ZƉϯϬϮ͕ϳϬŵŝůŝĂƌĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůƵƚĂĂƐŝŶŐĞŬƵŝǀĂůĞŶĚĞŶŐĂŶŶŝůĂŝZƉϯ͕ϱϰƚƌŝůŝƵŶƐĞƌƚĂ ƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂƚĞƌŚĂĚĂƉϭϮŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϮ͕ϵϲŵŝůŝĂƌĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůƵƚĂĂƐŝŶŐĞŬƵŝǀĂůĞŶĚĞŶŐĂŶŶŝůĂŝZƉϳϬϭ͕ϭϮũƵƚĂ͘^ĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶ ϮϬϭϭƐŝƐĂ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂ LJĂŶŐ ďĞůƵŵ ĚŝƐĞůĞƐĂŝŬĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬϭϰ͘ϰϯϬŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϮ͕ϮϲƚƌŝůŝƵŶĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůƵƚĂĂƐŝŶŐĞŬƵŝǀĂůĞŶĚĞŶŐĂŶŶŝůĂŝZƉϭ͕ϮϲƚƌŝůŝƵŶ͘ Data pemantauan penyelesaian kerugian negara instansi pusat diambil periode akhir dĂŚƵŶϮϬϬϰƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭĂĚĂůĂŚƐĞďĂŐĂŝďĞƌŝŬƵƚ͘ Tabel 18.1. Penyelesaian Kerugian Negara pada Pemerintah Pusat (nilai dalam rupiah) SUBYEK PENANGGUNG JAWAB KERUGIAN NEGARA 1 TGR BENDAHARA KERUGIAN MATA UANG 2 JML KASUS 3 226 USD KSHS ϯ͘ϭϵϴ TGR NON BENDAHARA USD AUD JPY Ffr Ň DM NLG ϭ͘ϰϮϰ PIHAK KETIGA USD INFORMASI BPK ϳ͘ϲϰϰ USD ϲ͘ϵϵϲ APIP TOTAL VALAS EKUIVALEN*) TOTAL KERUGIAN USD EUR CAD AUD MYR HKS NOK RUB SGD GBP IDR USD KSHS AUD JPY Ffr Ň DM NLG EUR CAD MYR HKS NOK RUB SGD GBP ϭϵ͘ϰϴϴ ϭϵ͘ϰϴϴ NILAI 4 Ϯϳ͘ϰϵϳ͘ϵϮϵ͘ϱϭϭ͕ϴϮ ϲϬ͘ϬϬϬ͕ϬϬ Ϯ͘ϬϬϬ͘ϬϬϬ͕ϬϬ ϮϬϴ͘Ϭϵϯ͘ϲϵϰ͘Ϭϵϴ͕Ϭϭ PEMBAYARAN LUNAS ANGSURAN JML KASUS 5 NILAI JML KASUS NILAI 63 ϰϰϳ 6 ϭ͘ϴϳϰ͘ϰϯϭ͘ϭϱϳ͕ϵϰ ϲϯ͘ϲϮϰ͘ϱϮϮ͘ϲϰϲ͕ϱϰ 7 120 ϭ͘ϲϭϵ 8 ϭ͘ϲϴϭ͘ϯϰϮ͘Ϭϳϴ͕Ϭϭ ϰϬ͘ϳϭϴ͘ϯϰϲ͘ϵϱϬ͕ϱϴ Ϯ͘ϯϬϴ͘ϯϯϭ͕ϳϯ ϭ͘ϭϭϭ͘ϲϳϬ͕ϰϬ ϳϱϱ͘ϰϰϳ͘Ϯϳϲ͕ϭϯ ϯϳ͘ϯϭϴ͘ϲϱϲ͕ϵϮ ϯ͘Ϭϭϳ͘ϭϰϳ͕ϱϮ ϭ͘ϳϬϴ͘ϯϬϮ͕ϴϭ ϭϴϮ͘ϵϳϮ͕ϳϮ ϱϰϵ͘ϲϰϴ͘ϱϮϴ͘Ϭϯϲ͕ϱϳ ϵϳ͘ϮϯϮ͘ϵϲϱ͕ϭϰ 203 - ϲ͘ϵϳϰ͕ϰϰ ϭϮϯ͘ϰϭϰ͘ϳϴϮ͘Ϯϯϳ͕ϲϭ ϵ͘ϵϬϳ͘ϭϭϴ͕Ϯϴ ϭ͘ϭϱϳ - ϭ͘ϱϴϳ͘ϯϵϮ͘ϴϮϰ͘ϳϴϯ͕ϯϳ ϲ͘ϲϬϯ͕ϬϬ ϱϬϴ͘ϯϰϱ͘Ϭϵϳ͘Ϭϴϲ͕ϳϱ ϯϵϰ͘ϰϬϲ͘Ϯϯϱ͕ϵϳ ϭϮϯ͘ϴϯϲ͕Ϭϳ ϭϵ͘Ϭϯϭ͕ϱϬ ϮϮ͘ϰϱϬ͕Ϯϰ ϭϮϭ͘ϰϴϰ͕ϳϵ Ϯϵ͘ϴϳϴ͕ϲϮ ϭ͘ϬϮϳ͕ϳϮ ϰϴ͘Ϯϯϱ͕ϬϬ ϭ͘ϮϮϭ͕ϬϬ 350,00 Ϯ͘ϴϴϬ͘ϵϳϴ͘Ϭϳϯ͘ϱϭϲ͕ϱϮ ϰϵϰ͘Ϭϭϰ͘ϭϯϱ͕ϴϰ Ϯ͘ϬϬϬ͘ϬϬϬ͕ϬϬ ϭ͘ϭϯϰ͘ϭϮϬ͕ϲϰ ϳϱϱ͘ϰϰϳ͘Ϯϳϲ͕ϭϯ ϯϳ͘ϯϭϴ͘ϲϱϲ͕ϵϮ ϯ͘Ϭϭϳ͘ϭϰϳ͕ϱϮ ϭ͘ϳϬϴ͘ϯϬϮ͕ϴϭ ϭϴϮ͘ϵϳϮ͕ϳϮ ϭϮϯ͘ϴϯϲ͕Ϭϳ ϭϵ͘Ϭϯϭ͕ϱϬ ϭϮϭ͘ϰϴϰ͕ϳϵ Ϯϵ͘ϴϳϴ͕ϲϮ ϭ͘ϬϮϳ͕ϳϮ ϰϴ͘Ϯϯϱ͕ϬϬ ϭ͘ϮϮϭ͕ϬϬ 350,00 ϰ͘ϵϬϮ͘ϰϱϮ͘Ϯϲϯ͘Ϯϳϲ͕Ϭϭ ϳ͘ϳϴϯ͘ϰϯϬ͘ϯϯϲ͘ϳϵϮ͕ϱϯ ϭ͘Ϯϱϯ ϰ͘ϬϰϮ ϲ͘ϬϬϴ - ϯϬ͘ϰϰϰ͘ϵϰϵ͘ϭϬϬ͕ϳϲ ϴϳ͘ϰϯϵ͘ϲϮϬ͘ϯϵϮ͕ϯϵ ϱϱϲ͘ϳϳϭ͕ϲϰ ϭϬ͘ϱϬϬ͕ϬϬ ϯϬϲ͘ϳϵϴ͘ϯϬϱ͘ϱϯϱ͕Ϯϰ ϭϬ͘ϰϳϬ͘ϴϲϰ͕ϯϲ ϭϬ͘ϱϬϬ͕ϬϬ ϵϬ͘ϱϵϵ͘ϳϳϱ͘ϳϰϬ͕ϰϬ ϯϵϳ͘ϯϵϴ͘Ϭϴϭ͘Ϯϳϱ͕ϲϰ ϵϱϯ ϭ͘ϭϵϳ ϱ͘Ϭϰϲ - ϲ͘ϬϬϴ ϱ͘Ϭϰϲ SISA PENGHAPUSAN JML KASUS NILAI 9 JML KASUS NILAI 4 3 10 11=3-(7+9) ϳϱϵ͘ϭϯϴ͘ϴϮϵ͕ϬϬ 102 ϲϬ͘ϬϬϬ͕ϬϬ Ϯ͘ϬϬϬ͘ϬϬϬ͕ϬϬ ϳϱϵ͘Ϭϲϰ͘ϳϬϮ͕ϬϬ ϭ͘ϱϳϲ Ϯϴ͘ϭϳϵ͘ϭϳϴ͘ϲϮϲ͕ϴϱ ϰϴ͘ϴϰϱ͘ϵϰϬ͕ϮϮ - - Ϯϲϳ - Ϯ͘ϯϬϭ͘ϯϱϳ͕Ϯϵ ϭ͘ϭϭϭ͘ϲϳϬ͕ϰϬ ϳϱϱ͘ϰϰϳ͘Ϯϳϲ͕ϭϯ ϯϳ͘ϯϭϴ͘ϲϱϲ͕ϵϮ ϯ͘Ϭϭϳ͘ϭϰϳ͕ϱϮ ϭ͘ϳϬϴ͘ϯϬϮ͕ϴϭ ϭϴϮ͘ϵϳϮ͕ϳϮ ϯϵϴ͘Ϭϱϰ͘ϱϲϳ͘ϭϳϮ͕ϭϭ ϯϴ͘ϰϳϵ͘ϵϬϲ͕ϲϰ ϭϮϰ͘ϭϯϮ͘ϭϳϯ͘ϵϴϴ͕ϯϯ ϭϬϳ͘ϵϵϭ͘ϱϳϮ͘ϵϬϳ͕ϵϬ ϯϲϬ͘ϮϬϰ͘ϳϯϳ͕ϯϯ ϴϯ͘ϳϵϬ͕ϱϲ ϭϵ͘Ϭϯϭ͕ϱϬ ϮϮ͘ϰϱϬ͕Ϯϰ ϭϮϭ͘ϰϴϰ͕ϳϵ Ϯϵ͘ϴϳϴ͕ϲϮ ϭ͘ϬϮϳ͕ϳϮ ϰϴ͘Ϯϯϱ͕ϬϬ ϭ͘ϮϮϭ͕ϬϬ 350,00 ϯϬϮ͘ϳϬϮ͘ϲϭϰ͘ϱϱϭ͕ϲϳ ϰϬϵ͘ϬϱϬ͘ϲϳϳ͕ϱϱ ϮϮ͘ϰϱϬ͕Ϯϰ ϴϯ͘ϳϵϬ͕ϱϲ ϭϵ͘Ϭϯϭ͕ϱϬ ϭϮϭ͘ϰϴϰ͕ϳϵ Ϯϵ͘ϴϳϴ͕ϲϮ ϭ͘ϬϮϳ͕ϳϮ ϰϴ͘Ϯϯϱ͕ϬϬ ϭ͘ϮϮϭ͕ϬϬ 350,00 ϯ͘ϱϰϳ͘ϰϲϲ͘ϭϰϱ͘ϱϲϵ͕ϵϴ ϯ͘ϴϱϬ͘ϭϲϴ͘ϳϲϬ͘ϭϮϭ͕ϲϱ 5 12 - ϭ͘ϰϰϵ͘ϰϮϬ͘ϭϬϰ͕ϬϬ Ϯ͘ϵϲϳ͘ϲϮϯ͘ϲϯϱ͕ϬϬ ϲϬ͘ϬϬϬ͕ϬϬ Ϯ͘ϬϬϬ͘ϬϬϬ͕ϬϬ ϳϬϭ͘ϭϮϬ͘ϬϬϬ͕ϬϬ ϯ͘ϲϲϴ͘ϳϰϯ͘ϲϯϱ͕ϬϬ ϲ͘ϲϵϭ ϱ͘ϳϵϰ ϭϰ͘ϰϯϬ - ϭ͘ϰϯϮ͘ϴϭϱ͘ϳϬϭ͘ϲϵϰ͕Ϯϴ ϲ͘ϲϬϯ͕ϬϬ ϯϭϭ͘ϰϲϰ͘ϰϴϯ͘ϲϴϮ͕ϰϲ ϯϯ͘ϲϰϰ͘ϳϮϳ͕ϬϬ Ϯϵ͘ϱϰϱ͕ϱϭ Ϯ͘Ϯϲϴ͘ϱϬϵ͘ϱϮϵ͘ϳϵϰ͕ϲϭ ϳϰ͘ϰϯϮ͘ϱϵϯ͕ϵϯ ϭ͘ϭϭϭ͘ϲϳϬ͕ϰϬ ϳϱϱ͘ϰϰϳ͘Ϯϳϲ͕ϭϯ ϯϳ͘ϯϭϴ͘ϲϱϲ͕ϵϮ ϯ͘Ϭϭϳ͘ϭϰϳ͕ϱϮ ϭ͘ϳϬϴ͘ϯϬϮ͕ϴϭ ϭϴϮ͘ϵϳϮ͕ϳϮ Ϯϵ͘ϱϰϱ͕ϱϭ ϭ͘Ϯϲϯ͘ϲϴϱ͘ϮϮϭ͘ϵϲϱ͕ϲϯ ϯ͘ϱϯϮ͘ϭϵϰ͘ϳϱϭ͘ϳϲϬ͕Ϯϱ 12 ϭϰ͘ϰϯϬ 12=4-(6+8+10) Ϯϯ͘ϭϴϯ͘Ϭϭϳ͘ϰϰϲ͕ϴϳ ϭϬϮ͘ϵϵϭ͘ϳϱϵ͘ϳϵϴ͕ϴϵ Nilai kerugian dalam tabel di atas termasuk nilai kerugian dalam valas yang telah dikonversi berdasarkan kurs tengah BI per 30 Juni 2011 193 Rincian penyelesaian kerugian negara pada instansi pusat berdasarkan proses penyelesaiannya, yaitu sudah ditetapkan dapat dilihat pada Lampiran 40 dan dalam ƉƌŽƐĞƐƉĞŶĞƚĂƉĂŶƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϰϭ͘ĚĂƉƵŶƌŝŶĐŝĂŶŝŶĨŽƌŵĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂĚĂƉĂƚ ĚŝůŝŚĂƚƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϰϮ͘ Badan Usaha Milik Negara (BUMN) Kasus kerugian negara pada Badan Usaha Milik Negara (BUMN) yang diambil dari ƐĂůĚŽĂŬŚŝƌdĂŚƵŶϮϬϬϰƐĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭƐĞďĂŶLJĂŬϲϵϱŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϱϵ͕ϰϯ ŵŝůŝĂƌ ĚĞŶŐĂŶ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ďĞƌƵƉĂ ĂŶŐƐƵƌĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϱϳ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ  ZƉϭϭ͕ϰϱ ŵŝůŝĂƌ͕ ƉĞůƵŶĂƐĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϳϯ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϳ͕ϭϰ ŵŝůŝĂƌ ƐĞƌƚĂ penghapusan kerugian negara pada BUMN ƚĞƌŚĂĚĂƉϭϱŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϯϵϮ͕ϬϰũƵƚĂ͘ Total penyelesaian kerugian negara pada BUMN ƐĞďĞƐĂƌ ϰϵ͕ϲϰй ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϭϴ͕ϵϵ ŵŝůŝĂƌ͘^ĂŵƉĂŝĚĞŶŐĂŶ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭƐŝƐĂŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂpada BUMN yang ďĞůƵŵĚŝƐĞůĞƐĂŝŬĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϱϬϳŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϰϬ͕ϰϰŵŝůŝĂƌ͘ Data hasil pemantauan penyelesaian kerugian negara pada BUMN adalah sebagai ďĞƌŝŬƵƚ͘ Tabel 18.2. Penyelesaian Kerugian Negara pada BUMN (nilai dalam rupiah) PEMBAYARAN KERUGIAN SUBYEK ENTITAS YANG DIPANTAU PENANGGUNG JAWAB KERUGIAN NEGARA 1 2 MATA UANG 3 ANGSURAN LUNAS SISA PENGHAPUSAN JML KASUS NILAI JML KASUS NILAI JML KASUS NILAI JML KASUS NILAI JML KASUS NILAI 4 5 6 7 8 9 10 11 12= 4-(8+10) ϭϯсϱͲ;ϳнϵнϭϭͿ PENGELOLA BUMN TUGAS KEBENDAHARAAN IDR 34 ϱ͘ϴϴϲ͘ϲϲϰ͘ϬϲϮ 20 ϵϴϭ͘ϰϲϮ͘ϮϮϴ 10 ϴϬ͘ϲϳϰ͘ϮϲϬ - - 24 BUKAN TUGAS KEBENDAHARAAN IDR - - - - - - - - - ϰ͘ϴϮϰ͘ϱϮϳ͘ϱϳϰ - PIHAK KETIGA IDR 340 ϭϳ͘ϴϴϯ͘ϮϬϳ͘ϳϲϮ ϳϬ ϱ͘ϲϵϳ͘Ϯϲϯ͘ϵϵϮ 11 ϰ͘ϴϬϱ͘ϭϱϱ͘ϵϳϴ - - ϯϮϵ ϳ͘ϯϴϬ͘ϳϴϳ͘ϳϵϮ INFORMASI JUMLAH BPK IDR 2 ϯϮϵ͘ϱϳϰ͘ϬϬϬ 1 ϵϱ͘ϬϬϬ͘ϬϬϬ 1 ϭϱϲ͘ϭϭϰ͘ϬϬϬ - - 1 ϳϴ͘ϰϲϬ͘ϬϬϬ APIP IDR ϯϭϵ ϯϱ͘ϯϯϰ͘ϱϬϮ͘ϴϱϮ 66 ϰ͘ϲϴϬ͘Ϯϴϰ͘ϰϱϮ 151 Ϯ͘ϭϬϮ͘ϭϰϬ͘ϰϴϳ 15 ϯϵϮ͘ϬϰϮ͘ϳϱϭ 153 Ϯϴ͘ϭϲϬ͘Ϭϯϱ͘ϭϲϮ IDR ϲϵϱ ϱϵ͘ϰϯϯ͘ϵϰϴ͘ϲϳϱ͕ϳϰ ϭϱϳ ϭϭ͘ϰϱϰ͘ϬϭϬ͘ϲϳϮ͕Ϯϯ ϭϳϯ ϳ͘ϭϰϰ͘Ϭϴϰ͘ϳϮϱ͕ϬϬ 15 ϯϵϮ͘ϬϰϮ͘ϳϱϬ͕ϵϱ ϱϬϳ ϰϬ͘ϰϰϯ͘ϴϭϬ͘ϱϮϳ͕ϱϲ Rincian penyelesaian kerugian negara pada BUMN berdasarkan proses penyelesaian, yaitu sudah ditetapkan dapat dilihat pada Lampiran 43 dan rincian informasi kerugian ŶĞŐĂƌĂĚĂƉĂƚĚŝůŝŚĂƚƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϰϰ͘ Pemerintah Daerah Kasus kerugian daerah yang terjadi diambil dari saldo akhir Tahun 2004 sampai ĚĞŶŐĂŶ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϲϰ͘ϵϱϲ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϵ͕ϵϴ ƚƌŝůŝƵŶ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚǀĂůƵƚĂĂƐŝŶŐĞŬƵŝǀĂůĞŶĚĞŶŐĂŶŶŝůĂŝZƉϭϬϳ͕ϰϬŵŝůŝĂƌĚĞŶŐĂŶƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶ ďĞƌƵƉĂĂŶŐƐƵƌĂŶƐĞďĂŶLJĂŬϭϮ͘ϭϯϮŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϭ͕ϰϬƚƌŝůŝƵŶĚĂŶƐĞũƵŵůĂŚǀĂůƵƚĂ ĂƐŝŶŐ ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ĚĞŶŐĂŶ ŶŝůĂŝ ZƉϵϳϵ͕ϰϯ  ũƵƚĂ ͕ ƉĞůƵŶĂƐĂŶ ƐĞďĂŶLJĂŬ ϭϳ͘ϳϳϯ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϵϴϱ͕ϯϲ ŵŝůŝĂƌ ĚĂŶ ƐĞũƵŵůĂŚ ǀĂůƵƚĂ ĂƐŝŶŐ ĞŬƵŝǀĂůĞŶ ĚĞŶŐĂŶ ŶŝůĂŝ ZƉϵ͕ϱϬ juta , serta ƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ϵϬ ŬĂƐƵƐ ƐĞŶŝůĂŝ ZƉϲ͕ϭϰ ŵŝůŝĂƌ͘ Sampai dengan Semester I Tahun 2011 sisa kerugian daerah yang belum diselesaikan ƐĞďĂŶLJĂŬϰϳ͘ϬϵϯŬĂƐƵƐƐĞŶŝůĂŝZƉϳ͕ϱϵƚƌŝůŝƵŶĚĂŶsejumlah valuta asing ekuivalen dengan nilai Rp106,41 miliar͘ Data hasil pemantauan penyelesaian kerugian daerah diambil dari periode akhir Tahun 2004 sampai dengan pemantauan pada Semester I Tahun 2011 adalah sebagai ďĞƌŝŬƵƚ͘ 194 Tabel 18.3 Penyelesaian Kerugian Daerah pada Pemerintah Daerah (nilai dalam rupiah) SUBYEK PENANGGUNG JAWAB KERUGIAN NEGARA / SUMBER INFORMASI 1 KERUGIAN MATA UANG 2 JML KASUS 3 PEMBAYARAN LUNAS ANGSURAN NILAI JML KASUS 4 5 TGR BENDAHARA IDR ϭ͘ϰϲϵ Ϯϳϯ͘ϮϮϲ͘Ϭϵϯ͘ϵϬϱ͕ϳϬ ϰϳϵ TGR NON BENDAHARA IDR ϱ͘ϮϮϬ ϰϭϮ͘ϯϮϰ͘ϳϭϵ͘Ϯϯϯ͕ϵϯ PIHAK KETIGA IDR Ϯ͘ϭϭϲ ϭϱϯ͘ϰϰϴ͘ϲϴϱ͘Ϯϴϴ͕ϰϯ IDR ϭϴ͘ϭϰϬ ϴ͘Ϭϰϵ͘ϲϳϲ͘ϳϬϮ͘ϰϯϭ͕Ϭϰ NILAI JML KASUS 6 ϳ ϭϵ͘ϵϯϰ͘ϴϭϱ͘ϱϰϰ͕ϲϱ 558 ϭ͘ϳϳϴ ϴϬ͘Ϯϱϯ͘ϲϯϱ͘ϯϰϮ͕ϰϱ 462 ϭϵ͘ϮϮϭ͘ϭϳϯ͘ϳϲϰ͕ϵϱ ϯ͘ϴϲϭ ϭ͘ϭϮϯ͘ϳϰϲ͘ϳϮϳ͘Ϯϯϲ͕ϳϰ SISA PENGHAPUSAN NILAI JML KASUS NILAI JML KASUS 8 ϵ 10 ϭϭсϯͲ;ϳнϵͿ ϭϬ͘ϭϭϯ͘ϭϰϮ͘ϳϭϵ͕Ϭϰ ϯϳ ϭ͘ϭϳϴ͘ϱϱϲ͘ϲϭϳ͕ϬϬ ϭ͘ϮϬϵ ϮϮ͘ϲϴϱ͘ϰϯϬ͘ϲϳϳ͕ϭϮ 11 ϯ͘ϯϭϯ͘ϲϰϰ͘ϬϬϬ͕ϬϬ 446 ϯϴ͘ϳϵϲ͘ϳϯϲ͘ϲϳϵ͕Ϯϭ 3 - NILAI 12=4-(6+8+10) ϴϳϰ Ϯϰϭ͘ϵϵϵ͘ϱϳϵ͘ϬϮϱ͕Ϭϭ ϰ͘ϬϬϬ ϯϬϲ͘ϬϳϮ͘ϬϬϵ͘Ϯϭϰ͕ϯϲ ϭ͘ϲϲϳ ϵϱ͘ϰϯϬ͘ϳϳϰ͘ϴϰϰ͕Ϯϳ INFORMASI BPK ϰ͘ϯϰϭ ϳϳϭ͘Ϯϴϳ͘ϬϬϯ͘ϳϵϴ͕ϰϰ 3 ϱϴϳ͘ϱϴϯ͘ϰϳϴ͕ϬϬ ϳ͘ϭϲϲ͕ϵϰ - - - ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ - - - ϲ͘Ϭϲϲ͕ϵϰ ϯϴ͘ϬϬϵ ϭ͘Ϭϵϲ͘ϵϭϵ͘ϮϬϱ͘Ϭϵϴ͕Ϭϴ ϱ͘ϱϱϮ ϭϲϬ͘ϯϲϮ͘Ϭϳϴ͘ϵϯϭ͕Ϭϴ ϭϭ͘Ϯϭϵ ϭϰϮ͘ϰϴϮ͘ϵϵϲ͘ϲϳϬ͕ϴϬ 36 ϭ͘Ϭϲϵ͘Ϭϱϲ͘ϲϭϳ͕ϬϬ Ϯϲ͘ϳϱϰ ϳϵϯ͘ϬϬϱ͘ϬϳϮ͘ϴϳϵ͕ϮϬ - ϭϭϯ͘ϯϲϬ͕ϴϬ - - 2 ϭϮ͘ϯϭϬ͘ϰϵϵ͕ϲϱ ϲϰ͘ϵϱϲ ϵ͘ϵϴϱ͘ϱϵϱ͘ϰϬϱ͘ϵϱϳ͕ϭϴ ϭϮ͘ϭϯϮ ϭ͘ϰϬϯ͘ϱϭϴ͘ϰϯϬ͘ϴϭϵ͕ϴϳ ϭϳ͘ϳϳϯ ϵϴϱ͘ϯϲϱ͘ϯϭϬ͘ϱϰϰ͕ϲϬ USD APIP IDR TOTAL IDR ϭϮ͘ϰϮϯ͘ϴϲϬ͕ϰϱ USD USD VALAS EKUIVALEN*) TOTAL KERUGIAN 64.956 - - ϵϬ ϲ͘ϭϰϴ͘ϴϰϬ͘ϳϭϮ͕ϬϬ ϭϮ͘ϰϯϭ͘ϬϮϳ͕ϯϵ - ϭϭϯ͘ϯϲϬ͕ϴϬ - ϭ͘ϭϬϬ͕ϬϬ - - 107.404.076.649,60 - 979.437.312,00 - 9.504.000,00 - - 10.092.999.482.606,80 12.132 1.404.497.868.131,87 17.773 985.374.814.544,60 90 6.148.840.712,00 ϭϯ͘ϳϵϲ ϲ͘ϭϱϰ͘Ϭϱϱ͘ϯϴϳ͘ϵϭϳ͕ϴϲ ϰϳ͘Ϭϵϯ ϳ͘ϱϵϬ͘ϱϲϮ͘ϴϮϯ͘ϴϴϬ͕ϳϭ 2 ϭϮ͘ϯϭϲ͘ϱϲϲ͕ϱϵ 106.415.135.337,60 47.093 7.696.977.959.218,31 Nilai kerugian dalam tabel di atas termasuk nilai kerugian dalam valas yang telah dikonversi berdasarkan kurs tengah BI per 30 Juni 2011 Rincian penyelesaian kerugian daerah pada instansi daerah berdasarkan proses penyelesaian, yaitu sudah ditetapkan dapat dilihat pada Lampiran 45 dan dalam ƉƌŽƐĞƐƉĞŶĞƚĂƉĂŶĚĂƉĂƚĚŝůŝŚĂƚƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϰϲ͘ĚĂƉƵŶŝŶĨŽƌŵĂƐŝŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚ ĚĂƉĂƚĚŝůŝŚĂƚƉĂĚĂ>ĂŵƉŝƌĂŶϰϳ͘ Badan Usaha Milik Daerah (BUMD) WĂĚĂ ^ĞŵĞƐƚĞƌ / dĂŚƵŶ ϮϬϭϭ ƟĚĂŬ ƚĞƌĚĂƉĂƚ ĚĂƚĂ ŵĞŶŐĞŶĂŝ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ĚĂŶ ƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶŶLJĂƉĂĚĂhD͘ Kerugian pada Badan Pengelola Keuangan Lainnya WĂĚĂ^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭƟĚĂŬƚĞƌĚĂƉĂƚĚĂƚĂŵĞŶŐĞŶĂŝŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ĚĂŶƉĞŶLJĞůĞƐĂŝĂŶŶLJĂƉĂĚĂďĂĚĂŶƉĞŶŐĞůŽůĂŬĞƵĂŶŐĂŶůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟďĂĚĂŶŚƵŬƵŵ ŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂ;,DEͿĚĂŶďĂĚĂŶůĂLJĂŶĂŶƵŵƵŵ;>hͿ͘ PERMASALAHAN DALAM PENYELESAIAN KERUGIAN NEGARA/DAERAH Permasalahan yang muncul dalam penyelesaian kerugian negara/daerah antara lain: ϭ͘ Tindak lanjut oleh Tim Penyelesaian Kerugian Negara/Daerah (TPKN/D) atas informasi indikasi kerugian negara/daerah baik yang berasal dari hasil pemeriksaan BPK, hasil pengawasan/pemeriksaan Bawasda, Inspektorat Jenderal, maupun dari WŽĐĂů'ŽǀĞƌŶŵĞŶƚZĞĨŽƌŵ inventarisasi dan penilaian Iuran Wajib Pesawat Udara J Jamkesda Jamkesmas Japalu JBT Juknis : : : : : Jaminan Kesehatan Daerah Jaminan Kesehatan Masyarakat Jawa Timur, Papua, dan Maluku Jenis BBM Tertentu Petunjuk Teknis K Kadiskesau KAI KAK <ĂůĂĮĂƵ : : : : Kepala Dinas Kesehatan Angkatan Udara Kereta Api Indonesia Kerangka Acuan Kerja Kepala Lembaga Farmasi Angkatan Udara 200 Kanwil KAP Karumkit Kasad KBRI KC Kemendiknas Kementerian PAN dan RB Kementerian PPN Kesdam KI KJRI KKA KKKS KKN KL KLH Kodam Kominfo KP KPA KPK KPKN KPKNL KPPBC KPPN KPSMP KSO KVA : : : : : : : : Kantor Wilayah Kantor Akuntan Publik Kepala Rumah Sakit Kepala Staf Angkatan Darat Kedutaan Besar Republik Indonesia Kantor Cabang Kementerian Pendidikan Nasional Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Kementerian Perencanaan Pembangunan Nasional Kesehatan Komando Daerah Militer Kepatuhan Internal Konsulat Jenderal Republik Indonesia Kertas Kerja Audit Kontraktor Kontrak Kerja Sama <ŽƌƵƉƐŝ͕<ŽůƵƐŝ͕ĚĂŶEĞƉŽƟƐŵĞ Kementerian/Lembaga Kementerian Lingkungan Hidup Komando Daerah Militer Komunikasi dan Informasi Kantor Pemasaran Kuasa Pengguna Anggaran Komisi Pemberantasan Korupsi Kantor Perbendaharaan dan Kas Negara Kantor Pelayanan Kekayaan Negara dan Lelang Kantor Pengawasan dan Pelayanan Bea dan Cukai Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara Komite Pengendalian dan Standardisasi Material dan Peralatan Kerjasama Operasi <ŝůŽsŽůƚŵƉĞƌĞ L Ladogi >ĂĮĂů >ĂĮĂƵ LAK Lakesgilut Lakespra LAN LHA LHP LK : : : : : : : : : : Laboratorium Kedokteran Gigi Lembaga Farmasi Angkatan Laut Lembaga Farmasi Angkatan Udara Laporan Arus Kas Lembaga Kesehatan Gigi dan Mulut Lembaga Kesehatan Penerbangan dan Ruang Angkasa Lembaga Administrasi Negara Laporan Hasil Audit Laporan Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan 201 LKKL LKPD LKPP LMK Loan ID LPG LPP LPS LRA : : : : : : : : : Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Laporan Keuangan Pemerintah Pusat Laporan Manajemen Keuangan >ŽĂŶ/ĚĞŶƟĮĐĂƟŽŶ >ŝƋƵŝĮĞĚWĞƚƌŽůĞƵŵ'ĂƐ Lembaga Penyiaran Publik Lembaga Penjamin Simpanan Laporan Realisasi Anggaran M MA Mabes MAK Mendagri Mendiknas Menkes Menlu MFO Monev MoU MP ASI MPC MPN : : : : : : : : : : : : : Mahkamah Agung Markas Besar Mata Anggaran Kegiatan Menteri Dalam Negeri Menteri Pendidikan Nasional Menteri Kesehatan Menteri Luar Negeri DĂƌŝŶĞ&ƵĞůKŝů Monitoring dan Evaluasi ŵĞŵŽƌĂŶĚƵŵŽĨƵŶĚĞƌƐƚĂŶĚŝŶŐ DĂŬĂŶĂŶWĞŶŐŐĂŶƟŝƌ^ƵƐƵ/ďƵ DĂŝůWƌŽĐĞƐƐŝŶŐĞŶƚĞƌ Modul Penerimaan Negara N NICU NPL : EĞŽŶĂƚĂů/ŶƚĞŶƐŝǀĞĂƌĞhŶŝƚ : EŽŶWĞƌĨŽƌŵŝŶŐ>ŽĂŶ O OECD Otsus : KƌŐĂŶŝnjĂƟŽŶĨŽƌĐŽŶŽŵŝĐĞǀĞůŽƉŵĞŶƚ : Otonomi Khusus P P2TPD P3LPBJ PAD Panja PBB PBB Migas PD PDTT Pemda : Prakarsa Pembaharuan Tata Pemerintahan Daerah : WĂŶŝƟĂWĞůĞůĂŶŐĂŶĚĂŶWĞŵŝůŝŚĂŶ>ĂŶŐƐƵŶŐWĞŶŐĂĚĂĂŶĂƌĂŶŐĚĂŶ Jasa : Pendapatan Asli Daerah : WĂŶŝƟĂ<ĞƌũĂ : Pajak Bumi dan Bangunan : Pajak Bumi dan Bangunan Minyak dan Gas : Perusahaan Daerah : Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu : Pemerintah Daerah 202 PFPD PGRU P3 PHAPL PIB PIBK PICU PIH PIP PJT PLN Plt PLTA PMA PMK PMN PMOADBETESP : : : : : : : : : : : : : : : : PNBP PNPM Mandiri PNS PNSD WK Poltekkes PP PPA PPh PPIH PPK PPK GBK PPKK PPN PPN DTP PPTK PSC PSO PT PTA PTT PU Puskes Puskesmas : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Pejabat Fungsional Pemeriksa Dokumen WƵƌŐĞ'ĂƐZĞĐŽǀĞƌLJhŶŝƚ Pupuk Sriwijaya 3 Pengelolaan Hutan Alam Produksi Lestari Pemberitahuan Impor Barang Pemberitahuan Impor Barang Khusus WĞĚŝĂƚƌŝĐ/ŶƚĞŶƐŝǀĞĂƌĞhŶŝƚ Penyelenggaraan Ibadah Haji Pusat Investasi Pemerintah WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ:ĂƐĂdŝƟƉĂŶ Perusahaan Listrik Negara Pelaksana tugas Pembangkit Listrik Tenaga Air Pengendali Mutu Audit Peraturan Menteri Keuangan Penyertaan Modal Negara WƌŽũĞĐƚ DĂŶĂŐĞŵĞŶƚ KĸĐĞ ŽĨ ƐŝĂŶ ĞǀĞůŽƉŵĞŶƚ ĂŶŬ ŽŶ ĂƌƚŚƋƵĂŬĞͲĂŶĚdƐƵŶĂŵŝŵĞƌŐĞŶĐLJ^ƵƉƉŽƌƚWƌŽũĞĐƚ Penerimaan Negara Bukan Pajak Program Nasional Pemberdayaan Masyarakat Mandiri Pegawai Negeri Sipil Pegawai Negeri Sipil Daerah WƵƌĐŚĂƐĞKƌĚĞƌ Politeknik Kesehatan Peraturan Pemerintah Perusahaan Pengelolaan Aset Pajak Penghasilan WĂŶŝƟĂWĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ,Ăũŝ Pejabat Pembuat Komitmen Pusat Pengelolaan Komplek Gelora Bung Karno Pusat Pengelolaan Komplek Kemayoran Pajak Pertambahan Nilai Pajak Pertambahan Nilai Ditanggung Pemerintah Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan WƌŽĚƵĐƟŽŶ^ŚĂƌŝŶŐŽŶƚƌĂĐƚ WƵďůŝĐ^ĞƌǀŝĐĞKďůŝŐĂƟŽŶ Perseroan Terbatas Pengendali Teknis Audit Pegawai Tidak Tetap Pekerjaan Umum Pusat Kesehatan Pusat Kesehatan Masyarakat 203 Puspenerbad : Pusat Penerbangan Angkatan Darat R RAB RBA Reksus Renstra RJPP RKA/KL RKAP RKAS RKS RPSA RRI RSAB RSAU RSBI RSCM RSKD RSPAU RSU RSUD RSUP Rumkit Rumkital Rumkitmun RUPS : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Rencana Anggaran dan Biaya Rencana Bisnis dan Anggaran Rekening Khusus Rencana strategis Rencana Jangka Panjang Perusahaan Rencana Kerja Anggaran Kementerian/Lembaga Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan Rencana Kerja dan Anggaran Sekolah Rencana Kerja Sekolah Rumah Perlindungan Sosial Anak Radio Republik Indonesia Rumah Sakit Anak dan Bunda Rumah Sakit Angkatan Udara ZŝŶƟƐĂŶ^ĞŬŽůĂŚĞƌƚĂƌĂĨ/ŶƚĞƌŶĂƐŝŽŶĂů Rumah Sakit Cipto Mangunkusumo Rumah Sakit Khusus Daerah Rumah Sakit Pusat Angkatan Udara Rumah Sakit Umum Rumah Sakit Umum Daerah Rumah Sakit Umum Pemerintah Rumah Sakit Rumah Sakit Tentara Nasional Indonesia Angkatan Laut Rumah Sakit Umum dr. Moch. Salamun Rapat Umum Pemegang Saham ^ SAI SAL SAPK Satker SAU SD SDM Setjen Setneg SFC SIK SIMAK BMN Simbada : : : : : : : : : : : : : Sistem Akuntansi Instansi Saldo Anggaran Lebih Sistem Aplikasi Pelayanan Kepegawaian Satuan Kerja Sistem Akuntansi Umum Sekolah Dasar Sumber Daya Manusia Sekretaris Jenderal Sekretariat Negara ^ƉĞĐŝĮĐĨƵĞůĐŽŶƐƵŵƉƟŽŶ Sistem Informasi Kepegawaian Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara Sistem Informasi Manajemen Barang Daerah 204 Simda SIUP SK SKP SKPD SKPKB SLB SMA SMAN SMK SMKN SMP SMPN SOI SOP SP2D SP3 SPI SPIP SPKN SPM SPNIK SPPT STAN STP Sultanbatara SWOT : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Sistem Informasi Manajemen Daerah Surat Izin Usaha Pertambangan Surat Keputusan Surat Ketetapan Pajak Satuan Kerja Perangkat Daerah Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Sekolah Luar Biasa Sekolah Menengah Atas Sekolah Menengah Atas Negeri Sekolah Menengah Kejuruan Sekolah Menengah Kejuruan Negeri Sekolah Menengah Pertama Sekolah Menengah Pertama Negeri SƵƉĞƌKƌůŽĨ/ŶƚĂŐůŝŽ ^ƚĂŶĚĂƌĚKƉĞƌĂƟŶŐWƌŽĐĞĚƵƌĞ Surat Perintah Pencairan Dana ^ƵƌĂƚWĞƌŝŶƚĂŚWĞŶŐŚĞŶƟĂŶWĞŶLJŝĚŝŬĂŶ Sistem Pengendalian Intern Sistem Pengendalian Intern Pemerintah Standar Pemeriksaan Keuangan Negara Standar Pelayanan Minimal Surat Pemberitahuan Nomor Induk Kependudukan Surat Pemberitahuan Pajak Terhutang Sekolah Tinggi Akuntansi Negara Surat Tagihan Pajak Sulawesi Selatan, Sulawesi Barat, dan Sulawesi Tenggara ^ƚƌĞŶŐƚŚƐ͕tĞĂŬŶĞƐƐĞƐ͕KƉƉŽƌƚƵŶŝƟĞƐ͕dŚƌĞĂƚƐ T TA TB TGR THR THT TK TKWNAP TMP TNI AD TNI AL TNI AU TPKN/D TPS : : : : : : : : : : : : : Tahun Anggaran Tahun Buku dƵŶƚƵƚĂŶ'ĂŶƟZƵŐŝ Tunjangan Hari Raya Tunjangan Hari Tua Taman Kanak-Kanak Tenaga Kerja Warga Negara Asing Pendatang Tidak Memberikan Pendapat Tentara Nasional Indonesia Angkatan Darat Tentara Nasional Indonesia Angkatan Laut Tentara Nasional Indonesia Angkatan Udara Tim Penyelesaian Kerugian Negara/Daerah Tempat Penimbunan Sementara 205 TVRI TW : Televisi Republik Indonesia : Tidak Wajar U UBP UGD UKE UKM ULP UMH UMK UNAMID UO UU : : : : : : : : : : Unit Bisnis Pembangkitan Unit Gawat Darurat Unit Kerja Eselon Usaha Kecil dan Menengah Uang Lauk Pauk Unit Manajemen Hutan Usaha Mikro dan Kecil ĨƌŝĐĂŶhŶŝŽŶͬhŶŝƚĞĚEĂƟŽŶƐ,ŝďƌLJĚKƉĞƌĂƟŽŶŝŶĂƌĨƵƌ Unit Organisasi Undang-Undang V Valas VAR VIP : Valuta Asing : sĂŬƐŝŶĂŶƟZĂďŝĞƐ : sĞƌLJ/ŵƉŽƌƚĂŶƚWĞƌƐŽŶ W WA Wabku Wajar WDP WSRS WTP WTP-DPP : : : : : : : tŝƚŚĚƌĂǁĂůƉƉůŝĐĂƟŽŶ Pertanggungjawaban Keuangan Wajib Belajar Wajar Dengan Pengecualian tŝƉŝŶŐ^ŽůƵƟŽŶZĞĐŽǀĞƌLJ^LJƐƚĞŵ Wajar Tanpa Pengecualian Wajar Tanpa Pengecualian dengan Paragraf Penjelas Y Yanmasum : Pelayanan Masyarakat Umum 206 DĂƚĂƵĂŶŐ AUD CAD CNY Ň DM EUR Ffr GBP IDR JPY KSHS MYR NLG NOK RUB SAR SGD USD : : : : : : : : : : : : : : : : : : Australian Dollar Canadian Dollar Chinese Yuan Dutch Florin Deutsche Mark Euro France Franc Great Britain Poundsterlling Indonesian Rupiah Japanese Yen Kenyan Shilings Malaysian Ringgit Dutch Guilder Norwegia Krone Russian Ruble Saudi Arabian Real Singapore Dollar United States Dollar Lampiran IHPS I Tahun 2011 Halaman 1 - Lampiran 1 ĂŌĂƌKƉŝŶŝ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ dĂŚƵŶϮϬϬϲͲϮϬϭϬ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϲ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϳ 1 Majelis Permusyawaratan Rakyat WDP 2 Dewan Perwakilan Rakyat WDP 3 Badan Pemeriksa Keuangan 4 Mahkamah Agung EŽ͘ ŶƟƚĂƐ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϴ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϵ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϭϬ WDP WTP WTP WTP WDP WDP WTP WTP WDP WTP-DPP WTP WTP WTP TMP TMP TMP TMP WDP WDP <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂ 5 Kejaksaan Agung TMP TMP TMP WDP 6 Sekretariat Negara WDP WDP WDP WDP WTP 7 Kementerian Dalam Negeri TMP TMP TMP WDP WTP-DPP WDP 8 Kementerian Luar Negeri TMP TMP WDP TMP 9 Kementerian Pertahanan TMP TMP WDP WDP WDP TMP TMP TMP WTP-DPP WTP-DPP 11 Kementerian Keuangan TMP TMP WDP WDP WDP 12 Kementerian Pertanian TMP TMP WDP WDP WDP 13 Kementerian Perindustrian TMP WDP WTP-DPP WTP WTP 14 Kementerian Energi dan Sumber Daya Mineral TMP WDP WDP WDP WTP-DPP 15 Kementerian Perhubungan TMP TMP WDP WDP WDP 16 Kementerian Pendidikan Nasional TMP TMP WDP WDP TMP 17 Kementerian Kesehatan TMP TMP WDP TMP TMP 18 Kementerian Agama TMP TMP TMP WDP WDP 19 Kementerian Tenaga Kerja dan Transmigrasi TMP TMP WDP WDP WDP 20 Kementerian Sosial TMP WDP WDP WDP WDP 21 Kementerian Kehutanan TMP TMP TMP WDP WDP 22 Kementerian Kelautan dan Perikanan TMP TMP TMP WDP WTP-DPP 23 Kementerian Pekerjaan Umum TMP TMP TMP WDP WDP <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌŝĚĂŶŐWŽůŝƟŬ͕,ƵŬƵŵ͕ĚĂŶ 24 Keamanan WDP WDP WTP-DPP WTP WTP 25 Kementerian Koordinator Bidang Perekonomian WDP WDP WTP WTP WTP 26 Kementerian Koordinator Bidang Kesejahteraan Rakyat WDP WDP WDP WTP WTP 27 Kementerian Kebudayaan dan Pariwisata TMP TMP TMP WDP WDP 28 Kementerian Badan Usaha Milik Negara WDP WTP WTP WTP WTP 29 Kementerian Riset dan Teknologi WDP WDP WTP WTP WTP 30 Kementerian Lingkungan Hidup WDP TMP TMP TMP WDP 10 Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia 31 Kementerian Koperasi Dan Usaha Kecil Menengah TMP TMP WDP WDP WTP 32 Kementerian Pemberdayaan Perempuan WDP WDP WTP WTP WTP 33 Kementerian Pendayagunaan Aparatur Negara WDP WDP WTP WTP WTP 34 Badan Intelijen Negara WDP WTP WTP WTP WTP 35 Lembaga Sandi Negara WDP WDP WDP WDP WTP-DPP 36 Dewan Ketahanan Nasional WDP WTP WTP WTP WTP 37 ĂĚĂŶWƵƐĂƚ^ƚĂƟƐƟŬ TMP TMP TMP WDP WDP WDP WDP WTP WTP WTP WDP 38 Kementerian Perencanaan Pembangunan Nasional/ Badan Perencanaan Pembangunan Nasional 39 Badan Pertanahan Nasional TMP TMP TMP TMP 40 Perpustakaan Nasional WDP TMP WDP WDP WTP 41 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ WDP TW WDP WDP WDP 42 Kepolisian Negara Republik Indonesia TMP TMP TMP WTP-DPP WTP-DPP 43 Badan Pengawas Obat dan Makanan WDP WDP WDP WDP WTP-DPP 44 Lembaga Ketahanan Nasional WDP WTP WTP WTP WTP 45 Badan Koordinasi Penanaman Modal WDP WDP WTP WTP WTP 46 ĂĚĂŶEĂƌŬŽƟŬĂEĂƐŝŽŶĂů WDP WDP WTP-DPP WTP-DPP WTP-DPP 47 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵďĂŶŐƵŶĂŶĂĞƌĂŚdĞƌƟŶŐŐĂů WDP WDP WDP WDP WDP 48 Badan Koordinasi Keluarga Berencana Nasional WDP WDP WDP WTP WDP 49 Komisi Nasional Hak Asasi Manusia WDP WDP WTP-DPP WTP-DPP WTP 50 ĂĚĂŶDĞƚĞŽƌŽůŽŐŝ͕<ůŝŵĂƚŽůŽŐŝĚĂŶ'ĞŽĮƐŝŬĂ TMP WDP WTP-DPP WTP-DPP WTP 51 Komisi Pemilihan Umum TMP TMP TMP TMP WDP 1 ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϲ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϳ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϴ 52 DĂŚŬĂŵĂŚ<ŽŶƐƟƚƵƐŝ WTP WTP WTP WTP WTP 53 Pusat Pelaporan Dan Analisis Transaksi Keuangan WTP WTP WTP WTP-DPP WTP-DPP 54 Lembaga Ilmu Pengetahuan Indonesia WDP WDP WDP WDP WTP 55 Badan Tenaga Nuklir Nasional WDP WDP WDP WTP WTP 56 Badan Pengkajian dan Penerapan Teknologi WDP WDP WDP WTP WTP 57 Lembaga Penerbangan dan Antariksa Nasional WDP WDP WDP WTP WTP 58 Badan Koordinasi Survei dan Pemetaan Nasional TMP TMP WTP WTP WDP EŽ͘ ŶƟƚĂƐ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϵ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϭϬ 59 Badan Standarisasi Nasional WDP WDP WTP WTP WTP 60 Badan Pengawas Tenaga Nuklir WDP WDP WTP WTP WTP-DPP 61 Lembaga Administrasi Negara WDP WTP WTP WTP WTP 62 Arsip Nasional Republik Indonesia WDP WDP WTP WTP WTP 63 Badan Kepegawaian Negara TMP WDP WDP WTP WTP 64 Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan WDP WDP WTP-DPP WTP WTP 65 Kementerian Perdagangan TMP TMP WDP WTP-DPP WTP-DPP 66 Kementerian Perumahan Rakyat WTP WTP WTP WTP WTP 67 Kementerian Pemuda dan Olahraga WDP WDP WDP WTP WDP 68 Komisi Pemberantasan Korupsi WTP WTP-DPP WTP WTP WTP 69 Dewan Perwakilan Daerah WTP WTP WTP WTP WTP 70 Komisi Yudisial WDP WTP WTP WTP WTP TMP TMP TMP WDP WTP WTP WTP WDP WTP-DPP WTP-DPP 71 Badan Nasional Penanggulangan Bencana 72 Badan Nasional Penempatan dan Perlindungan Tenaga Kerja Indonesia 73 Badan Penanggulangan Lumpur Sidoarjo 74 Lembaga Kebijakan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah WTP 75 Badan SAR Nasional WDP 76 Komisi Pengawas Persaingan Usaha WTP 77 APP 61 (Pembayaran Bunga Utang) TMP WTP WTP * 78 APP 62 (Subsidi dan Transfer Lainnya) TMP TMP WTP-DPP * * * 79 APP 69 (Belanja Lain-Lain) TMP TMP TMP * * 80 APP 70 (Dana Perimbangan) WDP TMP WDP * * 81 APP 71 (Dana Otonomi Khusus dan Penyesuaian) WTP TMP WTP * * 82 APP 96 (Cicilan Pokok Utang LN) TMP TMP WTP-DPP * * 83 APP 97 (Cicilan Pokok Utang DN) TMP WTP WTP * * 84 APP 98 (Penerusan Pinjaman) TMP TMP TMP * * 85 APP 99 (Penyertaan Modal Negara) WTP WTP WDP * * 86 BA 999.01 - Pengelolaan Utang ** ** ** WTP WTP 87 BA 999.02 - Hibah ** ** TMP WDP WDP 88 BA 999.03 - Penyertaan Modal Negara ** ** ** WTP WTP-DPP 89 BA 999.04 - Penerusan Pinjaman ** ** ** TMP WDP 90 BA 999.05 - Transfer ke Daerah ** ** ** WTP-DPP WTP-DPP 91 BA 999.06 - Belanja Subsidi dan Belanja Lainnya ** ** ** WDP * 92 BA 999.07 - Belanja Subsidi ** ** ** ** WDP 93 BA 999.08 - Belanja Lain-lain ** ** ** ** WDP *** *** WDP WTP WDP **** 96 Lembaga Penjamin Simpanan WTP WTP TMP TMP 97 Bank Indonesia WTP WTP WTP WTP 94 Bendahara Umum Negara 95 Badan Rehabilitasi dan Rekonstruksi NAD-Nias TMP ĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ 98 Pusat Investasi Pemerintah 99 Sekolah Tinggi Akuntansi Negara 100 Badan Penyelenggara Ibadah Haji (BPIH) 1431 H/2010 M Laporan Keuangan Konsolidasi Tahun Anggaran 2010 Pada PƌŽũĞĐƚDĂŶĂŐĞŵĞŶƚKĸĐĞƐŝĂŶĞǀĞůŽƉŵĞŶƚ 101 ĂŶŬĂƌƚŚƋƵĂŬĞŶĚdƐƵŶĂŵŝŵĞƌŐĞŶĐLJ^ƵƉƉŽƌƚ Project (PMO ADB ETESP) Badan Perencanaan Pembangunan Nasional Di Jakarta 2 WTP WTP WTP Satker Kemenkeu WDP WTP TMP TMP TMP WTP Halaman 3 - Lampiran 1 EŽ͘ 102 ŶƟƚĂƐ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϲ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϳ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϴ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϵ Laporan Keuangan Loan ADB 2575-INO Pada ZƵƌĂů /ŶĨƌĂƐƚƌƵĐƚƵƌĞ^ƵƉƉŽƌƚƚŽƚŚĞ PNPM Mandiri Project 2 Direktorat Jenderal Cipta Karya Kementerian Pekerjaan Umum Tahun 2010 ĂĚĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂ<ĞŐŝĂƚĂŶhƐĂŚĂ,ƵůƵDŝŶLJĂŬĚĂŶ'ĂƐ 103 Ƶŵŝ;WD/'^ͿƵŶƚƵŬdĂŚƵŶzĂŶŐĞƌĂŬŚŝƌƉĂĚĂϯϭ Desember 2008 Keterangan WTP WTP-DPP WDP TW TMP * ** *** **** ***** : : : : : : : : : : KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϭϬ WTP WTP ***** ***** Opini Wajar Tanpa Pengecualian (ƵŶƋƵĂůŝĮĞĚŽƉŝŶŝŽŶ) Opini Wajar Tanpa Pengecualian Dengan Paragraf Penjelas (ƵŶƋƵĂůŝĮĞĚŽƉŝŶŝŽŶǁŝƚŚŵŽĚŝĮĞĚǁŽƌĚŝŶŐ) Opini Wajar Dengan Pengecualian (ƋƵĂůŝĮĞĚŽƉŝŶŝŽŶ) Opini Tidak Wajar (ĂĚǀĞƌƐĞŽƉŝŶŝŽŶ) Pernyataan Menolak Memberikan Opini atau Tidak Memberikan Pendapat (ĚŝƐĐůĂŝŵĞƌŽƉŝŶŝŽŶ) Perubahan nomor BA BA baru Tidak diberikan opini Dibubarkan Tahun 2009 Belum diperiksa 3 >ĂŵƉŝƌĂŶϮ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϬ EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ % Kelemahan Sistem Pengendalian Intern <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ I 1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ 113 2 WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 63 3 ŶƟƚĂƐƚĞƌůĂŵďĂƚŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶůĂƉŽƌĂŶ 4 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 40 7 6 Lain-lain 1 <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂ 1 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 134 DĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶ͕ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶƐĞƌƚĂƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶĚĂŶ,ŝďĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 22 3 Penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan bidang teknis tertentu atau ketentuan intern organisasi yang diperiksa tentang pendapatan dan belanja 10 6 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚ 5 hilangnya potensi penerimaan/pendapatan 23 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚ peningkatan biaya/belanja 8 6 7 Lain-lain III 1 Ϯϱ͕ϴϮ 63 2 4 Pelaksanaan belanja di luar mekanisme APBN/APBD 43,55 2 5 Sistem Informasi Akuntansi dan Pelaporan belum didukung SDM yang memadai II 2 <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ϭϱϵ ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ prosedur 107 2 ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ ϯϬ͕ϲϰ 43 3 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶ 1 4 ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů 6 5 Tidak ada pemisahan tugas dan fungsi yang memadai 2 dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 4 ϮϮϲ ϱϭϵ ϭϬϬ Halaman 1 - Lampiran 3 ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϬ EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ % Nilai ;ũƵƚĂZƉĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ % <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ I 1 ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĮŬƟĨ 2 ZĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ Ϯϯϱ ϯϮ͕ϭϱ Ϯϵϰ͘ϭϵϲ͕ϲϱ 31 ϳϬ͘ϮϮϵ͕ϳϰ 4 ϱϲ͘ϱϴϵ͕ϴϯ 3 Kekurangan volume pekerjaan dan/atau barang 41 ϭϯ͘ϰϭϮ͕ϲϳ 4 Kelebihan pembayaran selain kekurangan volume pekerjaan dan/ atau barang 57 ϭϳ͘ϲϵϲ͕Ϯϭ 5 Pemahalan Harga (DĂƌŬhƉ) 10 ϯϮ͘ϵϯϵ͕ϴϴ 5 Ϯ͘ϳϭϱ͕ϱϭ 7 Pembayaran honorarium dan/atau biaya perjalanan dinas ganda dan atau melebihi standar yang ditetapkan 40 ϲϯ͘ϴϱϬ͕ϳϵ 8 ^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ 12 ϰ͘ϱϳϲ͕Ϯϭ 9 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 27 Ϯϰ͘ϱϵϲ͕Ϭϴ 8 ϳ͘ϱϴϵ͕ϲϴ 6 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ 10 Lain-lain WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ II ϯϵ 5,34 ϰϮϵ͘ϵϲϯ͕Ϯϭ ϮϬ͕ϵϮ ϯϬ͕ϱϴ h^ϭϭ͕ϳϮϬ͘ϬϬ 1 Rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan 1 ϭ͕ϲϴ 17 ϯϭϲ͘ϱϰϳ͕Ϭϱ 3 ƐĞƚƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ 7 ϵϲ͘Ϯϴϯ͕ϱϳ 4 WĞŵďĞƌŝĂŶũĂŵŝŶĂŶĚĂůĂŵƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐĚĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 1 - 2 Aset dikuasai pihak lain h^ϭϭ͕ϳϮϬ͘ϬϬ 5 WŝŚĂŬŬĞƟŐĂďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶƵŶƚƵŬŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶ aset kepada negara 2 Ϯ͘ϵϴϴ͕ϵϴ 6 WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ 6 ϭϮ͘ϭϱϭ͕ϲϯ 7 Lain-lain 5 ϭ͘ϵϵϬ͕Ϯϴ III <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ϭϭϴ ϭϲ͕ϭϰ ϰϮϬ͘ϴϭϴ͕ϱϵ 1 Penerimaan Negara atau denda keterlambatan pekerjaan belum/ ƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂ 95 ϭϰϯ͘ϵϭϰ͕ϭϰ 2 Penggunaan langsung Penerimaan Negara 17 Ϯϱϳ͘ϴϭϭ͕ϳϮ 3 WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂĚŝƚĞƌŝŵĂĂƚĂƵĚŝŐƵŶĂŬĂŶŽůĞŚŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬ berhak 3 ϭϲ͘ϲϯϭ͕ϰϭ 4 Pengenaan tarif pajak/PNBP lebih rendah dari ketentuan 2 ϲϭ͕ϯϭ 5 Kelebihan pembayaran subsidi oleh pemerintah 1 Ϯ͘ϰϬϬ͕ϬϬ IV ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ 1 WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬ valid) Ϯϲϵ ϯϲ͕ϴϬ - 52 - 2 Pekerjaan dilaksanakan mendahului kontrak atau penetapan anggaran 1 - 3 WƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬ menimbulkan kerugian negara) 33 - 4 Pemecahan kontrak untuk menghindari pelelangan 6 - 5 Penyimpangan terhadap peraturan per-UU bidang pengelolaan perlengkapan atau Barang Milik Negara 87 - 6 Penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan bidang ƚĞƌƚĞŶƚƵůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘ 14 - 7 Penyetoran penerimaan negara melebihi batas waktu yang ditentukan 26 - 8 Pertanggungjawaban/penyetoran uang persediaan melebihi batas waktu yang ditentukan 12 - Ϯϵ͕ϵϯ - 5 ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϯ EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ 9 Sisa kas di bendahara pengeluaran akhir Tahun Anggaran belum disetor ke kas negara 10 <ĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ % Nilai ;ũƵƚĂZƉĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ 8 - 25 - 11 WĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌD<ƟĚĂŬƐĂŚ 4 - 12 Lain-lain 1 - <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ V 1 Pengadaan barang/jasa melebihi kebutuhan 2 Pemborosan keuangan negara atau kemahalan harga VI <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Ϯϱ ϯ͕ϰϮ ϭϭ͘ϯϭϴ͕ϰϴ 2 Ϯ͘ϴϳϳ͕Ϭϱ 23 ϴ͘ϰϰϭ͕ϰϮ 45 ϲ͕ϭϲ Ϯϰϵ͘ϳϮϲ͕ϭϴ 1 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶ 10 ϭϲ͘ϱϳϲ͕ϰϬ 2 WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĚŝůĂŬƵŬĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƌĞŶĐĂŶĂ yang ditetapkan 1 ϳ͘ϯϰϬ͕ϲϬ 3 ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ 26 ϭϮϳ͘ϲϮϲ͕ϯϮ 4 Pelaksanaan kegiatan terlambat/ terhambat sehingga mempengaruhi pencapaian tujuan organisasi 6 ϵϴ͘ϭϴϮ͕ϴϰ 5 &ƵŶŐƐŝĂƚĂƵƚƵŐĂƐŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƟĚĂŬĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶďĂŝŬƚĞƌŵĂƐƵŬƚĂƌŐĞƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ 2 - dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ϳϯϭ ϭϬϬ ϭ͘ϰϬϲ͘ϬϮϯ͕ϭϰ h^ϭϭ͕ϳϮϬ͘ϬϬ Keterangan Penjumlahan menggunakan data angka asal yang dibulatkan ke bawah 6 % Ϭ͕ϴϬ ϭϳ͕ϳϲ ϭϬϬ 7 4 11 2 22 Kementerian Pekerjaan Umum Kementerian Koordinator Bidang 23 Polhukam 21 7 20 8 Kementerian Kelautan dan Perikanan 20 Kementerian Kehutanan 19 Kementerian Sosial 9 14 17 Kementerian Agama Kementerian Tenaga Kerja dan Transmigrasi 22 16 Kementerian Kesehatan 18 22 15 Kementerian Pendidikan Nasional 10 18 Kementerian Energi dan Sumber Daya Mineral 14 Kementerian Perhubungan 13 3 26 11 Kementerian Pertanian 12 Kementerian Perindustrian 12 10 Kementerian Keuangan 12 4 8 Kementerian Pertahanan Kementerian Hukum dan Hak Asasi Manusia 4 7 Kementerian Luar Negeri 9 10 3 6 Kementerian Dalam Negeri 5 Sekretariat Negara 17 3 Mahkamah Agung 4 Kejaksaan Republik Indonesia 2 2 Dewan Perwakilan Rakyat 4 1 6 6 10 1 5 2 12 10 8 3 1 10 8 8 2 - 3 2 10 3 - 1 :ŵů <ĂƐƵƐ 3 :ŵů<ĂƐƵƐ dŽƚĂů 1 Ϯ 1 <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ 1 Majelis Permusyawaratan Rakyat ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 5 :ŵů<ĂƐƵƐ 1 1 1 5 5 3 6 7 7 5 3 1 4 1 2 1 3 3 1 2 1 1 - <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ ĞůĂŶũĂ ϲ :ŵů<ĂƐƵƐ - 4 - 5 2 1 6 3 5 5 4 1 12 3 2 1 1 4 - 5 - 1 - <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ /ŶƚĞƌŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ϳ 4 18 8 25 25 10 24 42 37 6 11 10 26 11 5 9 6 35 19 11 13 8 2 :ŵů <ĂƐƵƐ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶͬ>ĞŵďĂŐĂdĂŚƵŶϮϬϭϬ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ 4 2 3 12 - ϭ͘Ϭϰϴ͕ϳϰ ϯϬϮ͕ϬϬ ϭ͘ϴϬϰ͕ϭϮ ϯϴ͘ϱϴϯ͕ϯϰ ϯ͘ϰϲϴ͕ϲϲ ϱϭ͘ϭϳϱ͕ϲϭ - ϰϭϴ͕ϱϰ 2 9 Ϯϴ͘ϭϴϯ͕ϱϴ 11 ϳϰ͘ϭϰϯ͕ϴϯ 4 2 Ϯ͘ϲϳϱ͕ϵϴ 4 ϰ͘ϴϴϵ͕ϭϴ 7 ϭϱ͘Ϯϴϱ͕ϭϬ 12 ϭϱ͘ϳϬϭ͕ϭϭ ϰϭϴ͕ϱϰ ϲ͘ϲϳϰ͕ϭϬ Ϯ͘ϰϲϮ͕ϮϬ ϭϱ͘ϰϮϵ͕Ϯϭ Ϯ͘Ϯϳϲ͕ϭϲ ϱϳϳ͕ϲϴ ϲ͘ϴϭϬ͕Ϯϱ ϰϳ͘ϵϮϰ͕ϭϴ - - - 1 - 1 - 4 - - - ϭϳϴ͕Ϯϰ - - - ϭϮϰ͘ϵϱϯ͕ϰϬ ϭϲϯ͘ϳϮϭ͕Ϭϲ Ϯϲϳ͘ϴϰϭ͕Ϯϴ 3 ϵ͘ϰϬϯ͕ϭϱ ϴϲ͘ϳϬϵ͕Ϭϭ 10 ϯϮϱ͘ϰϳϲ͕ϰϭ 2 - - ϴϱ͘ϴϯϲ͕ϱϱ - ϱϰϵ͕ϭϴ Ϯ͘ϳϵϯ͕ϵϴ - ϰϵ͕ϵϵ - - ϵϲϰ͕ϲϱ - - h^ϭϭ͕ϳϮϬ͘ϬϬ Ϯϭ͘ϳϮϲ͕Ϭϵ 2 - 3 - 2 1 - 1 - 1 2 - - ϭϮ Nilai 1 11 :ŵů <ĂƐƵƐ ϭϭϮ͘ϵϭϬ͕ϭϬ ϯ͘ϯϰϯ͕ϱϰ ϰϭϳ͕ϲϬ ϭ͘Ϯϳϲ͕Ϯϯ ϱϯϰ͕ϴϱ - - - Ϯϲ͘Ϭϯϴ͕Ϯϰ ϰϱ͕Ϭϰ Ϯϰϭ͕ϰϭ ϴϰ͕Ϭϵ ϭϯϴ͕Ϭϴ ϭϬ Nilai WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ h^ϭϭ͕ϳϮϬ͘ϬϬ 3 3 ϰϭϳ͕ϲϬ ϰ͘ϯϱϯ͕Ϯϴ 2 6 ϭ͘ϮϲϬ͕ϴϳ ϵϯ͘ϵϯϲ͕ϬϬ - 4 ϯϱϵ͕Ϯϳ ϱϰϵ͕ϭϴ - ϵ :ŵů <ĂƐƵƐ <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ ϱϭϵ͕ϲϱ ϴ Nilai dŽƚĂů 13 - 4 1 7 4 3 7 5 5 1 1 - 9 3 - 4 2 2 3 1 - 3 - :ŵů <ĂƐƵƐ - - Ϯϭ͘ϱϬϵ͕ϰϴ Ϯϭϯ͕ϳϳ ϱϴ͘ϱϯϲ͕ϯϴ ϭ͘Ϯϴϭ͕Ϯϰ ϭϰ͘ϳϬϳ͕ϰϭ ϱ͘ϵϬϱ͕ϱϬ Ϯϭ͘ϴϳϯ͕ϯϴ ϯϵ͘ϴϮϲ͕ϭϵ ϴϭ͘ϳϴϬ͕ϴϱ ϭ͘ϬϬϵ͕ϳϯ - ϲ͘ϲϴϰ͕ϭϲ ϳϮϲ͕ϬϮ - ϰϴ͘ϯϴϭ͕ϲϯ ϯ͘ϰϲϴ͕ϲϲ ϰ͘ϰϲϰ͕ϱϵ ϲϱ͕ϵϯ ϮϬ͕ϱϴ - ϮϮϭ͕ϭϴ 14 Nilai <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ 15 9 6 7 1 1 2 5 3 6 13 2 8 15 12 2 5 6 7 6 3 4 3 17 :ŵů<ĂƐƵƐ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ϭϲ - - - - 3 - 1 2 1 - - - - - - - - 2 - 1 - - - :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - - - - ϭ͘ϭϬϳ͕ϯϱ - Ϯ͘Ϭϱϰ͕ϲϬ ϲϲϯ͕ϬϮ ϭϱ͕ϳϱ - - - - - - - - ϰ͘Ϭϯϲ͕Ϭϲ - ϰϬ͕ϬϬ ϭϳ Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ϭϴ - - - - 3 - 1 4 6 - - 1 1 - - - 1 1 4 - - - 1 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - ϮϮϰ͕ϰϮ - ϵϯϬ͕ϳϱ ϳϮ͘ϰϮϳ͕Ϯϴ ϯϱ͘ϮϬϰ͕ϯϵ - - - ϭϯϵ͕Ϭϰ - - - - ϯ͘ϵϵϰ͕ϰϰ ϭ͘ϲϵϯ͕ϭϰ - - - ϱϭϵ͕ϲϱ ϭϵ Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ - - - - ϵϬϲ͕ϮϬ Ϯ͘ϭϭϭ͕ϯϵ ϳϮϭ͕ϰϯ - Ϯϵ͕ϮϮ ϭ͘ϲϱϵ͕ϭϵ ϭϵϯ͕ϮϬ ϰ͘ϱϵϰ͕ϱϳ - ϯ͘ϯϰϯ͕ϱϰ ϰϭϳ͕ϲϬ ϭϬϵ͕ϴϱ - - - - ϭ͘ϲϵϲ͕ϲϭ - Ϯϰϭ͕ϰϭ ϮϬ Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ - - - - - - - Ϯϭϯ͕ϳϳ ϯϰ͕ϴϴ Ϯϴ͕ϯϵ - ϮϮϳ͕ϱϵ ϰ͕Ϯϴ ϯϬϴ͕Ϯϵ - ϭ͘ϬϬϵ͕ϳϯ - ϭ͘ϱϳϲ͕ϴϰ - - - - ϯϱϯ͕ϲϭ Ϯϭ Nilai <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚ ĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƐ dĞŵƵĂŶLJĂŶŐdĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) Halaman 1 - Lampiran 4 8 2 29 Kementerian Lingkungan Hidup 4 39 Perpustakaan Nasional 16 12 1 1 Badan Pengawas Obat dan Makanan 43 Lembaga Ketahanan Nasional Badan Koordinasi Penanaman Modal 44 42 41 Kepolisian Republik Indonesia 40 11 5 3 38 Badan Pertanahan Nasional Kementerian Komunikasi dan /ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ 5 37 Badan Perencanaan Pembangunan Nasional 11 35 Dewan Ketahanan Nasional 36 ĂĚĂŶWƵƐĂƚ^ƚĂƟƐƟŬ 3 6 34 Lembaga Sandi Negara 1 Kementerian Pendayagunaan 32 Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi 33 Badan Intelijen Negara 5 Kementerian Pemberdayaan 31 Perempuan dan Perlindungan Anak 5 5 Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil Menengah 4 28 Kementerian Riset dan Teknologi 30 10 Kementerian Badan Usaha Milik 27 Negara 2 Kementerian Kebudayaan dan 26 Pariwisata 2 4 1 - 7 8 2 - 1 4 6 - 2 2 1 2 - 1 1 1 3 1 - :ŵů <ĂƐƵƐ 3 :ŵů<ĂƐƵƐ dŽƚĂů Kementerian Koordinator Bidang 25 Kesra Ϯ 1 <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ Kementerian Koordinator Bidang 24 Perekonomian ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 5 :ŵů<ĂƐƵƐ - 1 3 3 4 2 1 1 1 - 1 1 - 2 1 1 2 1 4 - 1 <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ ĞůĂŶũĂ ϲ :ŵů<ĂƐƵƐ - - 2 5 5 1 3 - 4 4 3 - - 1 4 - 2 2 3 1 1 <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ /ŶƚĞƌŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ϳ 2 5 7 11 17 2 6 1 13 1 5 1 3 6 7 12 10 1 26 3 1 :ŵů <ĂƐƵƐ ϰϬ͕ϵϭ - 1 ϲϬ͕ϱϬ ϯϰ͕Ϯϵ 1 6 ϰ͘ϮϮϳ͕Ϯϴ ϳϴ͘ϯϬϰ͕Ϯϱ 2 ϰϳ͕ϲϭ 5 2 ϳϯϯ͕ϯϮ ϯ͘ϰϬϬ͕ϴϳ - - 6 1 ϯ͕ϱϮ ϰϳϭ͕ϰϭ 2 - 2 1 ϵϳϮ͕ϳϱ ϰϰϴ͕ϰϳ ϵϱϵ͕ϭϰ 1 3 ϴ͘ϵϴϲ͕ϴϱ ϭϮ͘ϲϲϰ͕ϵϴ 2 9 2 1 - ϵ :ŵů <ĂƐƵƐ - ϰϵ͕ϭϮ ϰϱϭ͕ϰϵ Ϯϰ͘ϴϵϱ͕ϬϮ ϴϱϱ͕ϳϭ ϰϳ͕ϲϭ ϱϴϯ͕ϯϰ - ϰϲϵ͕ϵϭ ϯ͕ϱϮ ϳϳϳ͕ϳϱ - ϰϰϯ͕ϲϬ ϮϮϰ͕ϴϲ ϭ͘ϭϯϯ͕ϰϯ Ϯ͘ϰϳϮ͕ϳϳ ϵϮϴ͕ϯϬ - Ϯ͘ϭϴϬ͕Ϭϯ ϱϬϭ͕ϴϲ ϰϬ͕ϵϭ ϭϬ Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ ϵϱϳ͕ϱϳ ϲ͘Ϯϱϭ͕ϯϮ ϱϬϭ͕ϴϲ ϴ Nilai dŽƚĂů 11 - - - - - - - - - - 1 - - - 4 3 - - - - - :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - - - - - - - - - - - - ϭϵϱ͕ϬϬ - - - ϰ͘ϭϵϬ͕ϵϯ ϲ͘ϰϳϳ͕Ϭϰ ϭϮ Nilai WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ 13 1 1 2 5 2 - 1 - 2 - - - 1 1 - 1 - - 4 - - :ŵů <ĂƐƵƐ - - ϯϰ͕Ϯϵ ϭϭ͕ϯϳ ϭ͘ϮϮϳ͕ϱϳ ϱϯ͘ϰϬϵ͕ϮϮ Ϯ͘Ϯϲϱ͕ϰϲ - ϭϰϵ͕ϵϴ - ϭ͕ϱϬ - - - ϰ͕ϴϳ ϯϰ͕ϰϳ - ϯϳ͕ϬϮ - - ϰϵϰ͕ϭϯ 14 Nilai <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ 15 1 - - 3 2 - 6 - 3 1 5 - 2 1 - 2 1 5 7 1 10 :ŵů<ĂƐƵƐ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ϭϲ - - 1 - 3 - - - - - - - - 1 - - 1 - 1 - - :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - ϭ͘Ϯϯϵ͕Ϯϵ - Ϯϳϵ͕ϲϵ - - - - - - - - ϭϬϴ͕ϬϬ - - Ϯϵ͕Ϯϲ - ϯϳϰ͕ϵϬ ϭϳ Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ϭϴ 1 - 1 - 1 - - - - - - - - 1 1 - - - 2 - - :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - ϭ͘ϯϬϴ͕ϵϬ - - - - - - - - - - ϱϵϭ͕ϳϵ ϳ͘ϯϰϬ͕ϲϬ - - - ϯ͘ϮϬϮ͕Ϯϰ ϭϵ Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ - - - - - - ϰϵ͕ϭϮ ϰϯϲ͕ϱϲ ϯϴϴ͕ϰϳ - ϭϭ͕ϯϳ ϳϯϵ͕ϴϱ ϰ͘ϮϬϭ͕ϱϵ - - ϭϰϵ͕ϵϴ ϰϳ͕ϲϭ - - - - - - ϯϰ͕ϰϳ - ϯϯ͕ϳϭ Ϯϭ Nilai <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Ϯϱϲ͕ϭϯ - ϳϭ͕ϴϳ - - - Ϯϭϰ͕ϭϬ - - ϭ͘ϯϲϮ͕ϲϵ ϳ͕ϵϱ - - - ϰϬ͕ϵϭ ϮϬ Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚ ĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƐ dĞŵƵĂŶLJĂŶŐdĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϰ 9 3 5 2 - 2 1 3 5 2 2 58 Badan Standardisasi Nasional 59 Badan Pengawas Tenaga Nuklir 60 Lembaga Administrasi Negara 61 Arsip Nasional Republik Indonesia 62 Badan Kepegawaian Negara Badan Pengawasan Keuangan dan 63 Pembangunan 64 Kementerian Perdagangan 65 Kementerian Perumahan Rakyat Kementerian Pemuda dan Olahraga 66 5 1 Badan Koordinasi Survei dan 57 Pemetaan Nasional 6 Badan Pengkajian dan Penerapan Teknologi Lembaga Penerbangan dan 56 Antariksa Nasional 55 54 Badan Tenaga Nuklir Nasional 8 1 51 DĂŚŬĂŵĂŚ<ŽŶƐƟƚƵƐŝ Lembaga Ilmu Pengetahuan Indonesia 8 50 Komisi Pemilihan Umum 53 5 Badan Meteorologi Klimatologi 49 ĚĂŶ'ĞŽĮƐŝŬĂ 5 8 Komisi Nasional Hak Asasi 48 Manusia Pusat Pelaporan dan Analisis Transaksi Keuangan 10 Badan Koordinasi Keluarga 47 Berencana Nasional 52 9 Kementerian Pembangunan 46 ĂĞƌĂŚdĞƌƟŶŐŐĂů 4 - 1 3 1 1 1 - 1 - 4 1 3 - 2 4 1 6 1 3 7 8 5 :ŵů <ĂƐƵƐ 3 :ŵů<ĂƐƵƐ dŽƚĂů 12 Ϯ 1 <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ 45 ĂĚĂŶEĂƌŬŽƟŬĂEĂƐŝŽŶĂů ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 5 :ŵů<ĂƐƵƐ 2 1 - 1 - - - - - 1 3 1 2 5 1 - 1 3 2 2 1 3 <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ ĞůĂŶũĂ ϲ :ŵů<ĂƐƵƐ - - 2 1 - 1 - 1 1 - 2 1 1 1 - - 1 1 3 1 - 4 <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ /ŶƚĞƌŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ϳ 9 3 14 5 5 9 6 7 6 13 7 7 7 14 4 2 6 4 1 6 13 12 :ŵů <ĂƐƵƐ ϭϲ͘ϯϳϬ͕ϳϳ 4 2 ϰϬϯ͕Ϯϱ 1 Ϯ͘ϱϬϯ͕ϱϴ 2 3 ϴ͘ϯϵϯ͕ϰϴ 8 2 ϵϰϱ͕ϰϯ ϯϳϮ͕ϵϵ 5 ϳϯ͕Ϯϱ ϯ͘ϱϬϬ͕ϰϱ 7 3 ϱϵ͕Ϯϯ 1 ϱ͘ϱϬϬ͕ϬϮ ϵ͘ϳϳϮ͕ϵϲ 3 1 ϯϲ͕ϴϵ ϯϴϬ͕ϵϴ 3 - ϲ͘ϱϭϲ͕ϵϴ ϯϬϱ͕ϭϬ 1 2 ϭϵϲ͕ϳϵ 1 1 1 4 4 ϲ͘ϲϵϭ͕ϵϵ ϵ :ŵů <ĂƐƵƐ ϭ͘ϰϭϴ͕Ϭϱ ϰϬϯ͕Ϯϱ ϯ͘ϰϯϬ͕ϲϳ ϳϵ͕ϳϯ ϮϬϰ͕ϬϬ ϭϵϱ͕ϯϬ Ϯϯϭ͕ϱϭ ϳϯ͕Ϯϱ ϱϵ͕Ϯϯ ϰ͘ϰϳϱ͕ϰϱ Ϯϵ͕ϳϬ Ϯϲϴ͕ϳϴ Ϯϰ͕ϯϱ ϭϮϴ͕ϳϳ - ϭϵϲ͕ϳϵ Ϯ͘ϱϵϯ͕ϵϭ ϭϵ͕ϴϬ ϳϯ͕ϱϮ ϲϲϱ͕ϴϭ ϭ͘ϱϭϴ͕Ϭϳ ϭ͘ϳϬϮ͕Ϭϵ ϭϬ Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ ϴ͘ϭϰϬ͕ϰϮ ϳϯ͕ϱϮ ϭϲ͘ϵϬϳ͕ϬϬ ϭϬϰ͘ϰϳϬ͕ϳϵ Ϯ͘ϱϭϵ͕ϱϭ ϴ Nilai dŽƚĂů 11 - - - - - - 1 - - - 1 - - 1 - - 2 - - - 1 1 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - - - ϱϴϮ͕ϵϬ - - - ϵ͘ϱϵϱ͕ϭϱ - - ϲ͘ϯϴϴ͕Ϯϭ - - ϰ͘ϬϬϮ͕Ϯϰ - - - ϭ͕ϲϴ ϱϲϬ͕ϲϵ ϭϮ Nilai WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ 13 4 - 1 - 2 1 1 - - 1 1 - - - 1 - 1 - - 4 2 2 :ŵů <ĂƐƵƐ ϭϰ͘ϵϱϮ͕ϳϮ - ϭϲ͕ϲϯ - ϭϵϲ͕ϵϰ ϰ͕ϵϬ ϯϮ͕ϭϬ - - Ϯ͕ϭϰ ϰϲ͕ϴϬ - - - ϯϬϱ͕ϭϬ - ϰϭ͕Ϯϴ - - ϭϲ͘Ϯϰϭ͕ϭϵ ϱϮϱ͕ϭϵ ϭϯϬ͕ϱϮ 14 Nilai <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ 15 3 - - 2 - 1 4 4 1 1 4 2 - 4 1 2 3 3 3 3 5 10 :ŵů<ĂƐƵƐ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ϭϲ - - - - - - - - - 1 - 1 1 - - - - - - - - - :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - - - - - - - - - - - - - - - ϱϰϭ͕ϯϮ - ϭϭϮ͕ϮϬ ϭϮ͕ϱϰ ϭϳ Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ϭϴ ϭϮϲ͕ϮϬ ϭϵ Nilai - - 1 1 2 1 1 - - 1 1 - - - - 1 1 1 - - - - ϱϯ͕ϭϱ Ϯϵϯ͕Ϯϱ Ϯ͘ϭϬϮ͕ϲϰ ϴ͘ϭϵϯ͕Ϯϴ ϵϴ͕ϵϮ - - ϰϴϭ͕ϭϬ ϭϬϭ͕ϯϬ - - - - - ϱϰ͕ϱϰ ϴ͘ϭϮϬ͕ϲϭ - - 2 ϭϬϮ͘ϰϮϱ͕ϴϯ 1 :ŵů <ĂƐƵƐ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ - ϮϮϳ͕ϱϭ ϴϴϮ͕ϯϯ - - - ϭϯϭ͕ϯϯ ϮϬ͕ϰϳ Ϯϴ͕ϳϵ ϴϯϯ͕Ϯϳ - - - - - - ϭ͘ϯϰϬ͕ϲϯ ϭϵ͕ϴϬ ϳϯ͕ϱϮ - - ϭ͘ϬϬϳ͕ϭϴ ϮϬ Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ϭϰ͕Ϯϰ Ϯϭ Nilai <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚ ĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƐ dĞŵƵĂŶLJĂŶŐdĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) Halaman 3 - Lampiran 4 10 Badan Penanggulangan Lumpur Sidoarjo 6 3 5 79 BA 999.05 - Transfer ke Daerah 80 BA 999.07 - Belanja Subsidi 81 BA 999.08 - Belanja Lainnya - ϮϮϲ 3 ϱϭϵ 1 3 - 1 2 - - 1 Keterangan Penjumlahan menggunakan data angka asal yang dibulatkan ke bawah :hD>, Komisi Pengawas Persaingan 83 Usaha 82 3 3 78 BA 999.04 - Penerusan Pinjaman Lembaga Kebijakan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah 3 3 BA 999.03 - Penyertaan Modal Negara 77 76 BA 999.02 - Penerimaan Hibah 3 75 BA 999.01 - Pengelolaan Utang 4 3 10 6 - - 1 1 1 - 3 74 Bendahara Umum Negara (BUN) 73 Badan SAR Nasional 72 71 BNP2TKI 2 2 Badan Nasional Penanggulangan Bencana 69 Komisi Yudisial 70 - 3 68 Dewan Perwakilan Daerah 4 :ŵů <ĂƐƵƐ 1 :ŵů<ĂƐƵƐ dŽƚĂů 5 Ϯ 1 <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ 67 Komisi Pemberantasan Korupsi ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 5 :ŵů<ĂƐƵƐ 134 1 1 1 - - 1 - - - 2 - 1 - 1 1 - 2 <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ ĞůĂŶũĂ ϭϱϵ 2 1 1 3 5 - 3 3 2 4 3 2 1 - - - ϳϯϭ 1 8 9 1 1 1 - - - - 11 1 10 7 3 10 3 ϳ ϲ 2 :ŵů <ĂƐƵƐ :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ /ŶƚĞƌŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ - h^ϭϭ͕ϳϮϬ͘ϬϬ ϭ͘ϰϬϲ͘ϬϮϯ͕ϭϰ - - ϯϳϳ͕ϯϬ ϭϯ͘ϵϬϲ͕ϱϴ - - - - - - - ϴϳϰ͕ϳϵ - Ϯϯϲ͕ϯϴ Ϯϴϲ͕Ϭϲ - ϭ͘ϱϯϳ͕ϰϴ ϭϬ Nilai Ϯϯϱ Ϯϵϰ͘ϭϵϲ͕ϲϱ - 4 4 ϮϮ͘ϴϯϵ͕ϬϬ ϳϮϬ͕ϬϮ - - - - ϳϵϰ͕ϳϳ - - - - - - - - 5 ϮϬ͘ϴϮϱ͕ϯϯ - - 5 - ϯϲϲ͕ϵϮ - ϭϵ͕Ϯϴ 3 7 ϭ͘ϱϲϰ͕ϱϰ ϯϴϳ͕ϮϬ - ϵ :ŵů <ĂƐƵƐ <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ - ϴ Nilai dŽƚĂů - - - - - - - - - - 1 - - - - - - ϯϵ 11 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - - - h^ϭϭ͕ϳϮϬ͘ϬϬ ϰϮϵ͘ϵϲϯ͕Ϯϭ - - - - - - - - - - ϵ͘ϱϭϵ͕ϭϬ ϭϮ Nilai WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ - - 2 - - 1 - - - - 2 - 1 2 1 2 - - - - ϴ͘ϲϴϴ͕ϭϳ - - ϳϵϰ͕ϳϳ - - - - ϭϬ͘ϯϯϮ͕ϴϮ - Ϯϴ͕ϲϵ ϭϬϭ͕ϭϰ ϯ͕ϲϱ Ϯϳ͕Ϭϱ 14 Nilai ϭϭϴ ϰϮϬ͘ϴϭϴ͕ϱϵ 13 :ŵů <ĂƐƵƐ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ 15 1 2 2 1 1 - - - - - 2 1 3 2 1 1 3 Ϯϲϵ :ŵů<ĂƐƵƐ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ - 2 1 - - - - - - - - - 1 - 1 - - - - - ϯϰϮ͕ϳϮ Ϯϰϰ͕Ϯϰ - - - - - - - - - ϭϬϭ͕ϴϱ - ϭϱ͕ϲϮ ϭϳ Nilai Ϯϱ ϭϭ͘ϯϭϴ͕ϰϴ ϭϲ :ŵů <ĂƐƵƐ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ - - - - - - - - - - 1 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ϵϴ͕ϲϭ ϭϵ Nilai - - ϯϳϲ͕ϰϰ ϳϰϯ͕ϭϱ - - - - - - - - - - ϲ͕ϬϬ - ϭϳϴ͕ϲϳ ϮϬ Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ 45 Ϯϰϵ͘ϳϮϲ͕ϭϴ Ϯϰ͘ϳϲϴ͕ϵϬ ϭϴ :ŵů <ĂƐƵƐ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ - ϭϬ͘ϳϱϬ͕Ϯϯ - - ϴϲ͕Ϯϳ - - - - - - - ϭ͘ϲϯϳ͕Ϭϴ - - ϱϯ͕ϰϳ ϯ͕ϲϱ Ϯϳ͕Ϭϱ Ϯϭ Nilai <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚ ĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƐ dĞŵƵĂŶLJĂŶŐdĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) Halaman 4 - Lampiran 4 Halaman 1 - Lampiran 5 ĂŌĂƌKƉŝŶŝ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ dĂŚƵŶϮϬϬϱͲϮϬϭϬ EŽ͘ ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϱ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϲ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϳ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϴ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϵ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϭϬ 1 WƌŽǀ͘ĐĞŚ >ĂŵƉŝƌĂŶϱ EŽ͘ ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϱ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϲ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϳ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϴ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϵ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϭϬ 31 55 Kota Pematangsiantar 1 TW 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 32 56 Kota Sibolga 1 WDP 1 TMP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 33 57 Kota Tanjungbalai 1 WDP 1 TMP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 34 58 Kota Tebing Tinggi 1 WDP 1 TMP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 3 WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ >ĂŵƉƵŶŐ >ĂŵƉŝƌĂŶϱ EŽ͘ ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϱ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϲ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϳ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϴ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϵ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϭϬ 7 152 Kab. Belitung Timur 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 8 153 Kota Pangkalpinang 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 1 WDP 1 WDP ϭϬ WƌŽǀ͘<ĞƉƵůĂƵĂŶZŝĂƵ >ĂŵƉŝƌĂŶϱ EŽ͘ ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϱ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϲ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϳ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϴ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϵ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϭϬ 23 254 Kab. Probolinggo 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 WDP 24 255 Kab. Sampang 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 WDP 1 TMP 1 WDP 26 257 Kab. Situbondo 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 TW 1 WDP 1 WDP 27 258 Kab. Sumenep 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 WDP 28 259 Kab. Trenggalek 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 TMP 1 WDP 1 WDP 29 260 Kab. Tuban 1 TW 1 TW 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 WDP 30 261 Kab. Tulungagung 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 WTP 31 262 Kota Batu 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 WDP 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 WTP 25 256 Kab. Sidoarjo 32 263 Kota Blitar 33 264 Kota Kediri 1 WDP 1 TW 1 TW 1 WDP 1 WDP 34 265 Kota Madiun 1 WDP 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 WDP 35 266 Kota Malang 1 TW 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 WDP 36 267 Kota Mojokerto 1 WDP 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 WTP 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 WDP 37 268 Kota Pasuruan 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WTP 1 TW 1 TMP 1 TW 1 WDP 38 269 Kota Probolinggo 39 270 Kota Surabaya ϭϲ WƌŽǀ͘ĂŶƚĞŶ >ĂŵƉŝƌĂŶϱ EŽ͘ ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϱ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϲ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϳ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϴ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϵ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϭϬ 3 303 Kab. Belu 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 4 304 Kab. Ende 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 1 TMP 5 305 Kab. Flores Timur 1 TMP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 6 306 Kab. Kupang 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 1 TMP 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 TMP 1 TMP 7 307 Kab. Lembata 8 308 Kab. Manggarai 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 9 309 Kab. Manggarai Barat 1 WDP 1 TMP 1 TMP 1 WDP 1 TMP 1 TMP 10 310 Kab. Manggarai Timur 11 311 Kab. Nagekeo 12 312 Kab. Ngada 1 TMP 13 313 Kab. Rote Ndao 1 WDP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 WDP 1 TMP 1 TMP ** 1 WDP 14 314 Kab. Sabu Raijua 15 315 Kab. Sikka 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 16 316 Kab. Sumba Barat 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 1 TMP 1 WDP 1 TMP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 1 WDP 17 317 Kab. Sumba Barat Daya 18 318 Kab. Sumba Tengah 19 319 Kab. Sumba Timur 1 WDP 1 WDP 1 WDP 20 320 Kab. Timor Tengah Selatan 1 WDP 1 TMP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 21 321 Kab. Timor Tengah Utara 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 22 322 Kota Kupang 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP ϮϬ WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶĂƌĂƚ LKPD 11 13 13 14 15 10 1 323 Prov. Kalimantan Barat 1 TMP 1 TW 1 TMP 1 TMP 1 WDP 2 324 Kab. Bengkayang 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TW 1 TMP 3 325 Kab. Kapuas Hulu 1 WDP 1 WDP 1 TW 4 326 Kab. Kayong Utara 5 327 Kab. Ketapang 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 WDP 6 328 Kab. Kubu Raya 7 329 Kab. Landak 1 TW WDP 1 WDP TW 1 TW 1 TW 1 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TW 1 TW 1 WTP 1 WTP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 10 332 Kab. Sambas 1 WDP 1 WTP 1 TMP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 11 333 Kab. Sanggau 1 WTP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 12 334 Kab. Sekadau TW 1 1 TW 9 331 <Ăď͘WŽŶƟĂŶĂŬ 1 WDP 1 8 330 Kab. Melawi WDP 1 13 335 Kab. Sintang 1 TMP 1 TMP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 14 336 <ŽƚĂWŽŶƟĂŶĂŬ 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 1 WDP 1 WDP 15 337 Kota Singkawang 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 WDP Ϯϭ WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdĞŶŐĂŚ LKPD 1 338 Prov. Kalimantan Tengah 15 15 1 WDP 2 339 Kab. Barito Selatan 1 3 340 Kab. Barito Timur 1 4 341 Kab. Barito Utara 5 342 Kab. Gunung Mas 15 TW 1 15 WDP 1 8 TW WDP 1 WDP 1 TMP 1 TW 1 TW TMP 1 TW 1 TMP 1 TMP 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 TW 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 TW 6 343 Kab. Kapuas 1 WDP 1 TMP 1 TW 1 TW 1 WDP 7 344 <Ăď͘<ĂƟŶŐĂŶ 1 TMP 1 TW 1 TW 1 WDP 1 WDP 8 345 Kab. Kotawaringin Barat 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 9 346 Kab. Kotawaringin Timur 1 WDP 1 TW 1 TW 1 TW 1 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 TW 1 TW TW 10 347 Kab. Lamandau 1 15 1 TW 1 TW 1 TMP 1 WDP TW 1 WDP TW 1 TW 11 348 Kab. Murung Raya 1 WDP 1 TMP 1 TMP 1 TW 1 12 349 Kab. Pulang Pisau 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 TW 1 TW 13 350 Kab. Seruyan 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 1 TMP 14 351 Kab. Sukamara 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 WDP 15 352 Kota Palangkaraya 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TW ϮϮ WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶ >ĂŵƉŝƌĂŶϱ EŽ͘ ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϱ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϲ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϳ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϴ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϵ 3 355 Kab. Banjar 1 TW 1 WDP 1 TMP 1 TW 1 4 356 Kab. Barito Kuala 1 WDP 1 TW 1 TW 1 TW 1 TW 5 357 Kab. Hulu Sungai Selatan 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 6 358 Kab. Hulu Sungai Tengah 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 7 359 Kab. Hulu Sungai Utara 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 8 360 Kab. Kotabaru 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 9 361 Kab. Tabalong WDP KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϭϬ TW 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 WDP 1 10 362 Kab. Tanah Bumbu 1 TMP 1 TW 1 TW 1 WDP 1 WDP 11 363 Kab. Tanah Laut 1 WDP 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 12 364 Kab. Tapin 1 WDP 1 WDP 1 TW 1 WDP 1 WDP 1 WDP 13 365 Kota Banjarbaru 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 14 366 Kota Banjarmasin 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP Ϯϯ WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌ >ĂŵƉŝƌĂŶϱ EŽ͘ ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϱ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϲ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϳ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϴ 9 406 Kab. Sigi 10 407 Kab. Tojo Una-Una KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϵ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϭϬ 1 TMP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 11 408 Kab. Tolitoli 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 1 WDP 12 409 Kota Palu 1 WTP 1 WDP 1 WDP 1 TMP 1 TMP 1 WDP Ϯϲ WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝ^ĞůĂƚĂŶ >ĂŵƉŝƌĂŶϱ EŽ͘ ŶƟƚĂƐWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϱ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϲ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϳ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϴ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϬϵ KƉŝŶŝ dĂŚƵŶϮϬϭϬ Ϯϵ WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝĂƌĂƚ >ĂŵƉŝƌĂŶϲ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϬ EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ % Kelemahan Sistem Pengendalian Intern / <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ 1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ 784 2 WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 371 3 ŶƟƚĂƐƚĞƌůĂŵďĂƚŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶůĂƉŽƌĂŶ 4 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 5 Sistem Informasi Akuntansi dan Pelaporan belum didukung SDM yang memadai 6 Lain-lain // <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂ 24 204 17 ϭ͘ϯϲϴ Mekanisme pemungutan, penyetoran dan pelaporan serta penggunaan Penerimaan Daerah ĚĂŶ,ŝďĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 170 3 Penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan bidang teknis tertentu atau ketentuan intern organisasi yang diperiksa tentang pendapatan dan belanja 375 63 5 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ďĞƌĂŬŝďĂƚ ŚŝůĂŶŐŶLJĂ ƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ 173 6 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ďĞƌĂŬŝďĂƚ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶ ďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ 70 7 Lain-lain ϰϬ͕Ϯϳ 499 2 4 Pelaksanaan belanja di luar mekanisme APBD 18 <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ϲϮϴ 1 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ 265 2 ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ 326 3 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶ ϭϴ͕ϰϵ 3 4 ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů 17 5 Tidak ada pemisahan tugas dan fungsi yang memadai 17 dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 22 ϰϭ͕Ϯϰ 1 1 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ /// ϭ͘ϰϬϭ ϯ͘ϯϵϳ ϭϬϬ ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϬ EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ % Nilai ;ũƵƚĂZƉͿ % <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ / <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ 1 ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĮŬƟĨ ϭ͘ϭϵϳ Ϯϲ͕ϯϬ ϯϳϲ͘ϵϲϱ͕Ϭϭ 100 31.735,43 30 3.699,38 3 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ 340 74.999,50 <ĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬ ĂƚĂƵ 4 barang 147 30.970,01 5 Pemahalan harga (DĂƌŬƵƉ) 47 7.765,68 6 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ 94 65.839,13 131 21.909,44 37 8.195,68 217 68.909,07 10 25.439,54 2 ZĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ WĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵĚĂŶͬĂƚĂƵďŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵ 7 melebihi standar yang ditetapkan 8 ^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ 9 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 10 WĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶƉŝŶũĂŵĂŶͬƉŝƵƚĂŶŐĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌŵĂĐĞƚ 11 <ĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ĚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƌĞƐƟƚƵƐŝ ƉĂũĂŬ ĂƚĂƵ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ kompensasi kerugian 2 52,50 12 WĞŶũƵĂůĂŶͬƉĞƌƚƵŬĂƌĂŶͬƉĞŶŐŚĂƉƵƐĂŶĂƐĞƚĚĂĞƌĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶĚĂŶ merugikan daerah 4 990,61 1 16,06 37 36.442,94 13 Pelanggaran ketentuan pemberian diskon penjualan 14 Lain-lain // WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ ϲ͕ϴϴ ϯ͘Ϯϴϯ͘ϯϰϯ͕ϳϴ 29 20.013,53 Rekanan belum melaksanakan kewajiban pemeliharaan barang hasil pengadaan yang telah rusak selama masa pemeliharaan 13 26.187,51 63 1.039.248,12 1 93.782,51 2 3 Aset dikuasai pihak lain 4 Pembelian aset yang berstatus sengketa 5 ƐĞƚƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ 57 1.624.500,39 Pemberian jaminan dalam pelaksanaan pekerjaan, pemanfaatan barang dan 6 ƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 9 100.967,93 WŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶ ĂƐĞƚ kepada daerah 3 1.650,53 110 330.681,39 28 46.311,83 7 8 WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ 9 Lain-lain /// 313 <ĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ 1 pekerjaan belum dilakukan sebagian atau seluruhnya <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ϴϱϳ ϭϴ͕ϴϯ ϰϳϴ͘ϭϬϭ͕ϬϬ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬ 1 ƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ 648 188.300,94 2 Penggunaan langsung Penerimaan Daerah 179 260.680,54 3 Dana Perimbangan yang telah ditetapkan belum masuk ke kas Daerah 4 4.373,28 4 WĞŶĞƌŝŵĂĂŶĚĂĞƌĂŚĚŝƚĞƌŝŵĂĂƚĂƵĚŝŐƵŶĂŬĂŶŽůĞŚŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐƟĚĂŬďĞƌŚĂŬ 8 5.160,99 5 WĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨƉĂũĂŬͬWEWůĞďŝŚƌĞŶĚĂŚĚĂƌŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 15 11.956,06 6 Kelebihan pembayaran subsidi oleh pemerintah 1 69,25 7 Lain-lain 2 7.559,91 ϳ͕ϭϰ ϲϮ͕ϭϳ ϵ͕Ϭϱ 23 ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϳ EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ /s :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ϭ͘ϳϳϰ ϯϴ͕ϵϴ Nilai ;ũƵƚĂZƉͿ % - 1 WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ 526 - 2 Pekerjaan dilaksanakan mendahului kontrak atau penetapan anggaran 16 - 69 - 4 Pemecahan kontrak untuk menghindari pelelangan 8 - 5 Pelaksanaan lelang secara proforma 4 - 317 - 156 - 1 - 3 WƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ kerugian daerah) 6 Penyimpangan terhadap peraturan perlengkapan atau Barang Milik Daerah per-UU bidang pengelolaan 7 Penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan bidang tertentu ůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘ 8 <ŽƌĞŬƐŝƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶƐƵƐďƐŝĚŝͬŬĞǁĂũŝďĂŶƉĞůĂLJĂŶĂŶƵŵƵŵ 9 WĞŵďĞŶƚƵŬĂŶ ĐĂĚĂŶŐĂŶ ƉŝƵƚĂŶŐ͕ ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ ƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶ ĂƚĂƵ ĂŵŽƌƟƐĂƐŝ ƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 1 - 10 WĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ ŵĞůĞďŝŚŝ ďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵ LJĂŶŐ ditentukan 250 - 11 WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ŵĞůĞďŝŚŝ ďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵ yang ditentukan 122 - 12 Sisa kas di bendahara pengeluaran akhir Tahun Anggaran belum disetor ke kas daerah 84 - 59 - 138 - 13 WĞŶŐĞůƵĂƌĂŶŝŶǀĞƐƚĂƐŝƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚƟĚĂŬĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ 14 <ĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ 15 WĞŶŐĂůŝŚĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶĂŶƚĂƌD<ƟĚĂŬƐĂŚ 16 Lain-lain s <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶͬƉĞŵďŽƌŽƐĂŶͬŬĞƟĚĂŬĞŬŽŶŽŵŝƐĂŶ 9 - 14 - ϭϰϰ ϯ͕ϭϲ ϳϯ͘Ϯϭϱ͕ϯϳ 1 WĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂŵĞůĞďŝŚŝŬĞďƵƚƵŚĂŶ 3 182,96 WĞŶĞƚĂƉĂŶŬƵĂůŝƚĂƐĚĂŶŬƵĂŶƟƚĂƐďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝŐƵŶĂŬĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝ 2 standar 7 2.948,66 134 70.083,74 3 Pemborosan keuangan daerah atau kemahalan harga s/ 1 s// <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ Ϯ WĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ŬƵĂůŝƚĂƐ ŝŶƉƵƚ ƵŶƚƵŬ ƐĂƚƵ ƐĂƚƵĂŶ ŽƵƚƉƵƚ ůĞďŝŚ ƟŶŐŐŝ ĚĂƌŝ seharusnya 2 <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 1 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶ 2 WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƌĞŶĐĂŶĂ LJĂŶŐ ditetapkan 3 ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ Ϯϲϰ Ϭ͕Ϭϰ ϭ͘ϯϳϬ͕Ϭϯ ϱ͕ϴϬ ϭ͘Ϭϲϴ͘ϱϳϲ͕ϬϬ 153 207.679,38 16 20.845,37 39 71.793,18 6 439,64 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƚĞƌůĂŵďĂƚͬ ƚĞƌŚĂŵďĂƚ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝ pencapaian tujuan organisasi 35 763.913,72 6 WĞůĂLJĂŶĂŶŬĞƉĂĚĂŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚƟĚĂŬŽƉƟŵĂů 6 868,07 &ƵŶŐƐŝĂƚĂƵƚƵŐĂƐŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƟĚĂŬĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶĚĞŶŐĂŶďĂŝŬ 7 ƚĞƌŵĂƐƵŬƚĂƌŐĞƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ 9 3.036,61 dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ Keterangan Penjumlahan menggunakan data angka asal yang dibulatkan ke bawah ϰ͘ϱϱϭ ϭ͕ϯϵ Ϭ͕Ϭϯ 1.370,03 WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ďĞƌĚĂŵƉĂŬ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶ 4 organisasi 5 24 % ϭϬϬ͕ϬϬ ϱ͘Ϯϴϭ͘ϱϳϭ͕ϮϮ ϮϬ͕Ϯϯ ϭϬϬ 25 2 1 2 Kab. aceh Selatan 3 Kab. Aceh Singkil 4 Kab. Aceh Tamiang 5 Kab. Aceh Tengah 7 Kab. Gayo Lues 6 Kab. Nagan Raya 8 Kota Banda Aceh 9 Kota Sabang 2 3 4 5 7 6 8 9 7 9 5 4 4 5 5 8 7 ϱϰ 6 13 Kab. Deli Serdang 14 Kab. Humbang Hasundutan 15 Kab. Karo 16 Kab. Labuhanbatu 17 Kab. Labuhanbatu Selatan 18 Kab. Langkat 4 5 6 7 8 27 Kota Medan 28 Kota Padangsidimpuan 29 Kota Pematangsiantar 30 Kota Tanjungbalai 31 Kota Tebing Tinggi 19 20 21 22 24 Kab. Tapanuli Selatan 15 18 23 Kab. Simalungun 14 25 Kab. Tapanuli Utara 22 Kab. Serdang Bedagai 13 26 Kota Binjai 21 Kab. Samosir 12 17 20 Kab. Pakpak Bharat 11 16 19 Kab. Mandailing Natal 10 9 7 12 Kab. Dairi 3 3 6 11 7 5 6 6 8 7 12 12 5 4 8 9 9 6 9 13 11 Kab. Asahan 2 6 10 Prov. Sumatera Utara ϭϲϱ 3 :ŵů <ĂƐƵƐ 1 Ϯ WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂ 1 Kab. Aceh Besar 1 1 WƌŽǀ͘ĐĞŚ ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 4 - 2 4 4 3 1 2 4 2 3 4 2 1 4 2 4 6 2 2 3 6 2 ϲϯ 2 3 2 3 2 2 2 4 3 Ϯϯ :ŵů<ĂƐƵƐ 5 2 3 7 3 - 3 3 3 5 6 7 1 3 1 5 2 2 4 4 4 6 2 ϳϲ 3 4 1 1 2 2 1 3 2 ϭϵ :ŵů<ĂƐƵƐ 6 1 1 - - 2 2 1 1 - 3 1 2 - 1 - 2 1 3 - 2 1 2 Ϯϲ 2 2 2 - - 1 2 1 2 ϭϮ :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 4 5 24 23 12 24 10 9 23 12 10 17 10 14 8 10 20 16 8 18 11 14 ϯϬϮ 7 13 17 15 15 12 12 5 11 ϭϬϳ 7 :ŵů <ĂƐƵƐ 2.360,54 1.800,13 12.826,45 4.578,35 2.810,32 11.318,77 2.015,56 22.531,21 4.877,48 5.387,09 5.370,33 1.253,72 1.899,89 10.469,51 1.932,34 11.042,27 4.897,29 4.327,68 10.020,49 3.464,24 9.834,68 5.023,03 ϭϰϬ͘Ϭϰϭ͕ϰϴ 657,64 3.792,63 6.132,25 1.330,22 4.565,54 2.299,53 2.936,48 437,30 20.511,12 ϰϮ͘ϲϲϮ͕ϳϱ 8 Nilai dŽƚĂů WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶWĞŵĞƌŝŶƚĂŚĂĞƌĂŚdĂŚƵŶϮϬϭϬ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ - 1 2 5 4 2 2 - 1 ϭϳ 3 - 13 10 5 9 6 4 9 5 5 10 8 8 3 4 9 6 1 11 6 4 ϭϯϵ 9 :ŵů <ĂƐƵƐ 2.360,54 - 2.607,93 958,96 1.532,22 5.730,96 295,11 21.979,91 2.716,26 2.263,08 2.861,51 1.111,73 1.605,13 3.149,51 1.776,84 5.818,13 1.854,90 645,77 106,00 2.560,55 2.075,84 4.178,92 ϲϴ͘ϭϴϵ͕ϴϳ - 17,41 404,87 630,70 154,73 1.898,68 2.007,28 - 7.436,31 ϭϮ͘ϱϱϬ͕ϬϮ 10 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - 1 - - - - - - - 1 - - - - - 2 - 2 1 - 1 - - 1 - - 2 - 2 - - - 11 11 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - - - - - - - - - - - - 3.204,82 - 245,31 1.300,74 - 755,52 - - 563,14 - - 863,26 - 3.405,68 - - - ϭϬ͘ϯϯϴ͕ϱϭ 12 Nilai - 3 5 3 3 6 2 1 4 2 3 2 1 2 2 2 6 6 2 1 2 4 ϲϮ 2 4 1 4 4 3 - 2 5 Ϯϱ 13 :ŵů <ĂƐƵƐ - 1.800,13 9.154,53 45,30 1.211,47 189,67 1.720,45 305,98 533,04 3.074,00 1.753,29 37,59 248,21 6.756,86 155,50 585,29 556,01 2.031,91 6.508,81 6,97 5.293,89 746,35 ϰϮ͘ϳϭϱ͕ϯϮ 66,24 515,43 94,94 614,54 1.270,40 400,85 - 437,30 6.779,23 ϭϬ͘ϭϳϴ͕ϵϴ 14 Nilai 15 1 2 5 7 3 4 2 2 7 4 1 4 - 3 3 3 1 2 3 5 1 5 ϲϴ 2 5 9 5 5 7 8 3 4 ϰϴ :ŵů<ĂƐƵƐ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ - - - - 1 1 - - - - - - - - - - - 1 - - 1 - ϰ - 1 4 1 - - - - - ϲ 16 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - 66,61 300,00 - - - - - - - - - - - 1.644,80 - - 127,62 - Ϯ͘ϭϯϵ͕Ϭϯ - 71,60 1.789,23 84,96 - - - - - ϭ͘ϵϰϱ͕ϳϵ 17 Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 18 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - :ŵů <ĂƐƵƐ 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 3 - 2 - - 2 1 - 1 1 - - 1 2 1 - 1 1 1 ϭϴ 3 1 1 - 2 - 2 - 1 ϭϬ 20 :ŵů <ĂƐƵƐ - - 1.063,97 3.574,09 - 1.893,30 - - 327,43 50,00 - 104,40 46,55 - - 4.638,84 1.623,11 5,20 - 896,72 2.337,33 97,75 ϭϲ͘ϲϱϴ͕ϳϮ 591,40 3.188,18 3.843,19 - 3.140,40 - 929,19 - 6.295,56 ϭϳ͘ϵϴϳ͕ϵϰ 21 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ - 13,39 - - - - - - - ϭϯ͕ϯϵ 1.473,80 - 4,57 - - - - - 132,45 - - 26,99 - 1.140,70 - - 3,17 - - 176,23 - - Ϯ͘ϵϱϳ͕ϵϯ 22 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,34 - - - - - - - 134,19 - - - - - - 57,79 - - - - ϭϵϯ͕ϯϯ - 57,56 - - 55,07 - - - - ϭϭϮ͕ϲϯ 24 - Nilai 23 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Nilai - WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ 26 2 1 15 45 Prov. Riau 46 Kab. Kampar 47 Kab. Kuantan Singingi 48 Kab. Rokan Hulu 49 Kab. Siak 50 Kota Pekanbaru 2 3 4 5 6 14 51 Prov. Jambi 52 Kab. Batang Hari 53 Kab. Bungo 54 Kab. Kerinci 55 Kab. Sarolangun 56 Kab. Tanjung Jabung Barat 57 Kab. Tebo 58 Kota Jambi 59 Kota Sungai Penuh 2 3 4 5 6 7 8 9 6 8 8 8 4 12 11 8 ϳϵ 5 WƌŽǀ͘:Ăŵďŝ 1 13 11 8 7 6 ϲϬ ϰ WƌŽǀ͘ZŝĂƵ 16 14 8 10 15 21 7 8 21 1 44 Kota Sawahlunto 13 40 Kota Padang 9 43 Kota Payakumbuh 39 <ŽƚĂƵŬŝƫŶŐŐŝ 8 12 38 Kab. Solok 7 42 Kota Pariaman 37 Kab. Sijunjung 6 41 Kota Padang Panjang 36 Kab. Pesisir Selatan 5 11 11 35 Kab. Pasaman 4 10 21 34 Kab. Padang Pariaman 3 6 33 Kab. Agam 2 32 32 Prov. Sumbar ϭϵϬ 3 :ŵů <ĂƐƵƐ 1 3 WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂĂƌĂƚ ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 4 4 7 7 7 3 11 11 7 8 ϲϱ 6 5 3 5 3 3 Ϯϱ 7 6 1 4 6 5 12 4 2 6 9 2 12 ϳϲ :ŵů<ĂƐƵƐ 5 2 1 1 - 1 1 - - 5 11 3 4 3 2 3 7 ϮϮ 7 8 6 3 4 4 6 12 3 1 6 1 18 ϳϵ :ŵů<ĂƐƵƐ 6 - - - 1 - - - 1 1 3 4 2 2 - - 5 13 2 - 1 3 5 2 3 5 2 1 6 3 2 35 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 17 11 11 11 15 8 15 17 16 ϭϮϭ 10 16 12 15 21 28 ϭϬϮ 21 12 16 12 17 8 16 9 25 12 14 21 30 Ϯϭϯ 7 :ŵů <ĂƐƵƐ 1.491,93 380,79 3.111,27 2.031,72 3.375,11 2.631,13 3.314,58 8.692,40 497.915,20 ϱϮϮ͘ϵϰϰ͕ϭϲ 2.654,66 3.511,95 3.012,82 32.768,14 2.070,32 28.761,59 ϳϮ͘ϳϳϵ͕ϱϬ 5.489,11 4.356,32 14.190,46 326,76 6.443,11 1.175,15 7.046,43 765,76 16.840,04 1.541,04 18.355,49 52.657,03 12.351,70 ϭϰϭ͘ϱϯϴ͕ϰϱ 8 Nilai dŽƚĂů 9 8 4 7 4 4 2 4 5 2 ϰϬ 4 7 3 5 7 4 ϯϬ 2 1 - 3 6 - 4 - 3 1 3 2 6 31 :ŵů <ĂƐƵƐ 1.424,88 189,98 2.811,48 268,87 1.530,16 63,91 174,84 78,20 3.405,24 ϵ͘ϵϰϳ͕ϲϬ 1.745,84 1.758,83 449,40 231,40 1.649,00 10.805,29 ϭϲ͘ϲϯϵ͕ϳϴ 1.918,77 17,63 - 282,52 672,14 - 294,45 - 377,97 626,45 218,08 107,11 6.705,32 ϭϭ͘ϮϮϬ͕ϰϴ 10 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ 2 2 1 3 3 - 3 3 4 Ϯϭ 2 1 2 1 - 2 ϴ - 2 1 - 2 - 2 - 2 - 1 4 3 ϭϳ 11 :ŵů <ĂƐƵƐ 34,92 103,79 50,72 1.750,84 1.742,99 - 3.094,31 7.955,50 493.099,36 ϱϬϳ͘ϴϯϮ͕ϰϱ 908,81 539,08 1.231,75 93,47 - 653,85 ϯ͘ϰϮϲ͕ϵϳ - 4.325,06 2.132,03 - 138,88 - 6.134,39 - 2.303,42 - 3.658,17 50.052,25 2.587,83 ϳϭ͘ϯϯϮ͕Ϭϴ 12 Nilai 1 - 1 1 2 3 1 3 2 ϭϰ - 3 1 - 4 7 15 8 1 2 1 4 - 3 2 6 3 2 2 9 ϰϯ 13 :ŵů <ĂƐƵƐ 32,12 - 249,06 12,00 101,95 2.567,21 45,42 658,70 226,82 ϯ͘ϴϵϯ͕ϯϬ - 414,18 51,66 - 336,32 10.175,85 ϭϬ͘ϵϳϴ͕ϬϮ 2.143,32 13,62 687,50 44,23 5.262,40 - 541,92 629,76 13.254,19 794,17 235,00 1.011,40 2.865,76 Ϯϳ͘ϰϴϯ͕ϯϯ 14 Nilai 15 6 3 2 3 6 3 7 6 5 ϰϭ 4 3 5 6 8 10 ϯϲ 8 8 10 8 3 4 6 6 12 6 6 11 10 ϵϴ :ŵů<ĂƐƵƐ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ - 1 - - - - - - 1 Ϯ - - - - 1 2 3 1 - 1 - 1 1 1 - 1 1 - 1 2 ϭϬ 16 :ŵů <ĂƐƵƐ - 53,20 - - - - - - 171,92 ϮϮϱ͕ϭϮ - - - - 85,00 4.491,00 ϰ͘ϱϳϲ͕ϬϬ 529,25 - 191,75 - 49,14 1.112,00 75,65 - 267,38 120,40 - 75,05 192,79 Ϯ͘ϲϭϯ͕ϰϮ 17 Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 18 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - :ŵů <ĂƐƵƐ 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 - - - - - - 2 3 - 2 1 3 1 3 ϭϬ 2 - 2 - 1 3 - 1 1 1 2 1 - ϭϰ 20 :ŵů <ĂƐƵƐ - 33,80 - - - - - - 1.011,86 ϭ͘Ϭϰϱ͕ϲϲ - 799,85 1.280,00 32.443,26 - 2.635,60 ϯϳ͘ϭϱϴ͕ϳϭ 897,76 - 11.179,16 - 320,54 63,15 - 136,00 637,06 - 14.244,22 1.411,20 - Ϯϴ͘ϴϴϵ͕ϭϮ 21 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 34,60 - - 75,80 400,28 - 66,70 - 78,31 275,00 - 13,84 2,66 ϵϰϳ͕Ϯϭ 231,66 122,72 - - 12,88 - - - - ϯϲϳ͕Ϯϳ 688,56 - 315,00 72,60 330,74 1.892,45 ϯ͘Ϯϵϵ͕ϯϲ 22 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - - 2,58 - - - - - Ϯ͕ϱϴ 23,58 - - - - - Ϯϯ͕ϱϴ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 127,47 7.000,00 ϳ͘ϭϮϳ͕ϰϳ 1,28 - - - - - - 232,00 - - - - - Ϯϯϯ͕Ϯϵ 24 23 - Nilai <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Nilai - WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ 27 2 1 61 Kab. Banyuasin 62 Kab. Empat Lawang 63 Kab. Lahat 64 Kab. Muara Enim 65 Kab. Musi Banyuasin 66 Kab. Musi Rawas 67 Kab. Ogan Ilir 68 Kab. Ogan Komering Ilir 69 Kab. Ogan Komering Ulu 70 Kab. Ogan Komering Ulu Selatan 71 Kab. Ogan Komering Ulu Timur 72 Kota Lubuklinggau 73 Kota Pagaralam 74 Kota Palembang 75 Kota Prabumulih 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 2 79 Kab. Bengkulu Utara 80 Kab. Kaur 81 Kab. Kepahiang 82 Kab. Lebong 83 Kab. Mukomuko 84 Kab. Rejang Lebong 4 5 6 7 8 86 Kota Bengkulu 11 87 Prov. Lampung 88 Kab. Lampung Barat 89 Kab. Lampung Selatan 1 2 3 ϴ WƌŽǀ͘>ĂŵƉƵŶŐ 85 Kab. Seluma 10 9 5 78 Kab. Bengkulu Tengah 3 12 10 12 ϭϯϳ 4 5 7 4 2 8 2 6 77 Kab. Bengkulu Selatan 2 8 76 Prov. Bengkulu 53 9 7 12 10 7 6 6 9 12 5 7 6 12 2 8 16 ϭϯϰ 3 :ŵů <ĂƐƵƐ 1 ϳ WƌŽǀ͘ĞŶŐŬƵůƵ 60 Prov. Sumatera Selatan 1 ϲ WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂ^ĞůĂƚĂŶ ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 4 5 3 7 ϲϳ 1 2 1 2 4 2 1 3 1 2 2 Ϯϭ 5 2 7 4 5 3 1 2 2 - 4 4 7 1 3 6 ϱϲ :ŵů<ĂƐƵƐ 5 6 7 4 ϱϬ 1 - 1 2 2 2 1 4 1 3 5 ϮϮ 2 3 5 3 1 3 4 4 6 5 1 1 5 1 4 6 ϱϰ :ŵů<ĂƐƵƐ 6 1 - 1 ϮϬ 2 3 - 1 1 - - 1 - 1 1 ϭϬ 2 2 - 3 1 - 1 3 4 - 2 1 - - 1 4 Ϯϰ :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 7 6 13 ϭϯϲ 10 9 17 16 10 14 5 13 8 9 12 ϭϮϯ 9 11 28 14 15 13 20 10 18 16 17 8 11 19 9 21 Ϯϯϵ 7 :ŵů <ĂƐƵƐ 6.837,31 1.378,08 15.336,42 ϭϳϲ͘ϵϵϰ͕ϰϭ 1.755,28 7.566,24 7.951,48 2.613,89 2.299,08 4.860,56 1.579,41 6.341,56 9.308,52 2.195,51 4.401,23 ϱϬ͘ϴϳϮ͕ϴϯ 315,31 1.398,98 3.452,47 2.989,44 1.655,20 524,37 29.579,70 1.396,71 3.685,32 3.508,47 209.209,56 1.426,52 465,40 2.443,84 1.858,35 23.022,18 Ϯϴϲ͘ϵϯϭ͕ϵϭ 8 Nilai dŽƚĂů 9 1 1 4 Ϯϯ 9 3 2 6 2 6 - 3 2 - 5 ϯϴ - 1 5 3 1 6 5 1 3 7 6 1 3 3 1 8 ϱϰ :ŵů <ĂƐƵƐ 13,31 142,53 4.468,09 ϴ͘ϳϬϱ͕Ϯϳ 1.747,10 236,15 54,26 298,61 547,71 4.136,53 - 169,41 149,11 - 1.437,40 ϴ͘ϳϳϲ͕ϯϭ - 176,79 1.318,32 875,49 546,27 488,33 2.768,03 37,45 541,77 284,02 1.451,22 28,20 250,11 1.654,09 307,65 2.070,92 ϭϮ͘ϳϵϴ͕ϳϮ 10 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - 1 ϭϮ - - 1 1 1 - 1 1 - - - 5 - - 2 - - - 1 1 3 - 2 1 - 1 - 1 ϭϮ 11 :ŵů <ĂƐƵƐ - - 1.415,00 ϭϮϱ͘ϵϯϱ͕ϰϲ - - 69,99 1.609,48 28,01 - 1.412,34 131,79 - - - ϯ͘Ϯϱϭ͕ϲϯ - - 1.070,59 - - - 25.126,91 510,00 881,36 - 206.550,32 220,00 - 220,89 - - Ϯϯϰ͘ϱϴϬ͕Ϭϴ 12 Nilai 1 3 3 Ϯϴ 1 3 3 3 2 1 1 6 3 2 1 Ϯϲ 1 2 4 - 3 1 3 - 1 3 1 2 4 1 3 2 31 13 :ŵů <ĂƐƵƐ 658,67 782,44 2.169,60 ϭϭ͘ϰϵϯ͕ϳϯ 8,18 921,38 130,66 705,80 1.418,58 532,52 167,07 989,81 9.159,40 2.062,57 372,00 ϭϲ͘ϰϲϴ͕Ϭϯ 54,69 1.222,19 669,07 - 54,44 36,04 108,54 - 1.900,09 188,42 178,01 25,23 215,29 3,76 1.405,37 2.251,36 ϴ͘ϯϭϮ͕ϱϱ 14 Nilai 15 4 1 3 53 - 1 7 6 4 6 2 2 3 5 4 ϰϬ 6 8 15 7 9 6 8 6 10 4 6 1 4 9 4 7 ϭϭϬ :ŵů<ĂƐƵƐ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ - - 2 ϴ - 1 - - - - - - - 1 1 3 - - 1 1 1 - 2 - 1 - 1 - - 1 - 2 ϭϬ 16 :ŵů <ĂƐƵƐ - - 7.283,72 ϭϰ͘ϰϭϴ͕ϵϱ - 48,01 - - - - - - - 15,00 18,91 ϴϭ͕ϵϯ - - 26,44 791,23 260,25 - 467,16 - 362,10 - 430,00 - - 30,00 - 199,88 Ϯ͘ϱϲϳ͕Ϭϳ 17 Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 18 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - :ŵů <ĂƐƵƐ 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 1 - ϭϮ - 1 4 - 1 1 1 1 - 1 1 11 2 - 1 3 1 - 1 2 - 2 1 3 - 4 1 1 ϮϮ 20 :ŵů <ĂƐƵƐ 6.165,32 453,10 - ϭϲ͘ϰϰϬ͕ϵϳ - 6.360,68 7.696,55 - 304,77 191,50 - 5.050,53 - 117,93 2.572,92 ϮϮ͘Ϯϵϰ͕ϵϭ 260,62 - 368,04 1.322,71 794,23 - 1.109,05 849,26 - 3.036,03 600,00 1.153,09 - 535,09 145,33 18.500,00 Ϯϴ͘ϲϳϯ͕ϰϴ 21 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ - 142,53 - Ϯ͘Ϭϭϳ͕ϱϴ 500,35 - - - - - - - 25,71 - 36,69 ϱϲϮ͕ϳϲ - - 1.318,32 579,73 - 165,78 2.345,49 - - 7,31 80,70 28,20 5,01 80,38 - - ϰ͘ϲϭϬ͕ϵϲ 22 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - - - - - - - - - - - - - - - - - 750,00 - - - - - - - - - - - - - - 17,47 - ϯϮ͕ϰϬ - - - - - - 123,50 4,30 - - - ϭϮϳ͕ϴϬ - - 192,32 - - - - - - - - 5,00 0,78 - - - ϭϵϴ͕ϭϬ 24 ϳϱϬ͕ϬϬ Nilai 23 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Nilai WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) ,ĂůĂŵĂŶϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ 28 98 Kab. Tulang Bawang Barat 99 Kab. Way Kanan 12 13 103 Kab. Bangka 104 Kab. Bangka Barat 105 Kab. Bangka Selatan 106 Kab. Bangka Tengah 107 Kab. Belitung 108 Kab. Belitung Timur 109 Kota Pangkalpinang 2 3 4 5 6 7 8 111 Kab. Bintan 112 Kab. Karimun 113 Kab. Kep. Anambas 114 Kab. Lingga 115 Kab. Natuna 116 Kota Tanjungpinang 2 3 4 5 6 7 1 117 Prov. DKI Jakarta 11 WƌŽǀ͘ĂŵƉŝƌĂŶϴ 29 2 1 10 121 Kab. Bekasi 122 Kab. Bogor 123 Kab. Ciamis 124 Kab. Cianjur 125 Kab. Cirebon 126 Kab. Garut 4 5 6 7 8 142 Kota Depok 143 Kota Sukabumi 144 Kota Tasikmalaya 25 26 27 145 Prov. Jawa Tengah 146 Kab. Banjarnegara 147 Kab. Banyumas 148 Kab. Batang 149 Kab. Blora 1 2 3 4 5 13 WƌŽǀ͘:ĂǁĂdĞŶŐĂŚ 141 Kota Cirebon 136 Kota Bandung 19 24 135 Kab. Tasikmalaya 18 140 Kota Cimahi 134 Kab. Sumedang 17 139 Kota Bogor 133 Kab. Sukabumi 16 23 132 Kab. Subang 15 22 131 Kab. Purwakarta 14 137 Kota Banjar 130 Kab. Majalengka 13 138 Kota Bekasi 129 Kab. Kuningan 12 21 128 Kab. Karawang 11 20 127 Kab. Indramayu 10 9 5 120 Kab. Bandung Barat 3 8 9 4 6 8 Ϯϴϰ 12 23 4 5 6 8 8 8 13 8 5 8 11 3 5 6 6 10 5 7 6 6 12 6 119 Kab. Bandung 2 10 118 Prov Jawa Barat Ϯϭϲ 3 :ŵů <ĂƐƵƐ 1 ϭϮ WƌŽǀ͘:ĂǁĂĂƌĂƚ ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 4 3 2 3 3 4 ϭϮϵ 5 6 2 4 2 5 4 4 10 4 3 4 2 2 4 2 3 3 5 4 3 1 2 3 9 2 7 ϭϬϱ :ŵů<ĂƐƵƐ 5 4 6 1 3 1 113 4 12 2 1 3 1 4 3 3 2 2 2 6 1 1 2 1 5 5 1 1 3 3 2 2 4 2 ϳϴ :ŵů<ĂƐƵƐ 6 1 1 - - 3 ϰϮ 3 5 - - 1 2 - 1 - 2 - 2 3 - - 2 2 2 - - 1 3 1 1 1 - 1 33 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 12 4 10 14 9 ϯϭϵ 9 29 3 10 12 9 20 8 28 14 10 19 15 13 11 10 12 13 16 11 9 7 16 16 8 16 17 ϯϲϭ 7 :ŵů <ĂƐƵƐ 10.835,27 - 992,05 4.884,10 7.055,13 ϳϬ͘ϭϭϵ͕ϰϰ 63,89 1.033.270,39 24,12 5.819,62 2.858,93 8.611,82 21.699,71 624,59 5.664,75 7.143,56 559,34 24.137,82 14.294,25 3.970,31 1.816,15 1.148,51 102.934,07 5.089,84 6.610,96 4.450,31 1.977,76 2.218,98 49.401,96 5.086,11 14.883,82 4.005,66 49.374,79 ϭ͘ϯϳϳ͘ϳϰϮ͕ϭϰ 8 Nilai dŽƚĂů 1 - 2 1 3 ϯϲ 1 6 1 3 5 4 3 3 11 6 7 8 3 7 2 3 2 1 7 5 3 1 3 7 3 9 4 ϭϭϴ 9 :ŵů <ĂƐƵƐ 19,82 - 48,46 1.827,59 346,49 ϰ͘ϰϳϱ͕ϰϲ 63,89 2.541,66 24,12 513,67 303,25 742,82 252,27 492,92 1.129,04 1.730,24 491,15 2.597,25 644,49 1.418,58 539,69 858,95 605,82 187,65 1.715,98 759,94 183,71 2.218,98 247,35 366,51 378,55 2.146,39 207,72 Ϯϯ͘ϯϲϮ͕ϳϰ 10 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - 1 - 2 Ϯϭ - 3 - - 1 1 3 - - - - 2 1 - 1 1 1 2 2 1 1 - 3 2 1 - 2 Ϯϴ 11 :ŵů <ĂƐƵƐ - - 630,78 - 2.171,54 ϭϵ͘ϳϱϭ͕ϯϰ - 1.029.829,34 - - 2.001,50 7.860,69 21.344,50 - - - - 21.166,06 7.455,88 - 181,00 195,01 99.489,01 4.863,02 3.872,55 166,95 279,82 - 47.626,83 4.699,54 14.365,36 - 39.018,06 ϭ͘ϯϬϰ͘ϰϭϱ͕Ϯϭ 12 Nilai 5 - 2 5 1 ϲϲ - 4 - 2 2 1 1 1 3 1 2 3 4 2 2 1 3 1 1 1 3 - 3 1 2 2 5 51 13 :ŵů <ĂƐƵƐ 10.815,45 - 312,80 3.056,50 4.417,14 ϯϰ͘ϰϵϴ͕ϵϴ - 164,50 - 136,20 554,17 8,30 59,72 131,67 3.415,35 30,13 68,19 374,49 4.427,18 1.222,26 1.095,46 94,54 2.839,22 39,15 173,69 22,37 1.514,22 - 1.499,97 20,05 139,89 1.601,59 10.025,25 Ϯϵ͘ϲϱϳ͕ϲϵ 14 Nilai 15 6 4 5 8 2 ϭϲϴ 8 13 2 3 4 3 12 4 8 5 1 6 5 2 6 5 6 9 5 1 2 6 6 5 2 3 4 ϭϯϲ :ŵů<ĂƐƵƐ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ - - - - 1 ϵ - 2 - 1 - - 1 - 5 2 - - 1 1 - - - - 1 3 - - 1 - - 1 2 Ϯϭ 16 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - 119,94 Ϯ͘ϴϮϬ͕ϴϰ - 385,16 - 2.359,44 - - 43,20 - 1.103,55 5.383,17 - - 273,46 231,00 - - - - 848,72 3.501,04 - - 27,80 - - 60,97 123,74 ϭϰ͘ϯϰϭ͕Ϯϴ 17 Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 18 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - :ŵů <ĂƐƵƐ 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 - 1 - - - - 1 - - - 1 1 - - - - - - - - - 1 - 1 - ϳ - - - - - ϭϵ 20 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - - ϴ͘ϱϳϮ͕ϴϬ - 349,71 - 2.810,30 - - - - 16,80 - - - 1.493,22 1.098,47 - - - - - - - - - - - 196,70 - ϱ͘ϵϲϱ͕ϮϬ 21 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 19,82 - 48,46 - 349,82 ϴϱϴ͕ϳϯ - 994,94 - - 55,00 - - - 535,68 - - 854,63 - - - 171,23 - 7,84 65,00 - - - - - - 60,30 118,17 Ϯ͘ϴϲϮ͕ϴϮ 22 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 62,00 - - - 54,80 - - - - - - - - 15,94 - - 8,00 - ϲϴϵ͕ϳϮ - - - - - - - - 275,25 - - 50,26 - - - - - - - - - - - 20,05 - 1.590,09 - ϭ͘ϵϯϱ͕ϲϳ 24 ϭϭϲ͕ϴϬ Nilai 23 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Nilai WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) ,ĂůĂŵĂŶϱͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ 30 5 8 9 157 Kab. Kebumen 158 Kab. Kendal 159 Kab. Klaten 160 Kab. Kudus 161 Kab. Magelang 162 <Ăď͘WĂƟ 163 Kab. Pekalongan 164 Kab. Pemalang 165 Kab. Purbalingga 166 Kab. Purworejo 167 Kab. Rembang 168 Kab. Semarang 169 Kab. Sragen 170 Kab. Sukoharjo 171 Kab. Tegal 172 Kab. Temanggung 173 Kab. Wonogiri 174 Kab. Wonosobo 175 Kota Magelang 176 Kota Pekalongan 177 <ŽƚĂ^ĂůĂƟŐĂ 178 Kota Semarang 179 Kota Surakarta 180 Kota Tegal 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 181 WƌŽǀ͘ĂĞƌĂŚ/ƐƟŵĞǁĂzŽŐLJĂŬĂƌƚĂ 182 Kab. Bantul 1 2 ϭϰ WƌŽǀ͘ĂĞƌĂŚ/ƐƟŵĞǁĂzŽŐLJĂŬĂƌƚĂ 8 156 Kab. Karanganyar 12 12 4 ϰϲ 7 6 13 7 11 6 10 5 6 9 9 6 10 10 7 10 7 8 4 12 6 5 155 Kab. Jepara 10 9 11 11 153 Kab. Demak 9 9 6 154 Kab. Grobogan 152 Kab. Cilacap 8 3 :ŵů <ĂƐƵƐ 10 151 Kab. Brebes 7 2 150 Kab. Boyolali 1 6 ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 4 6 1 ϭϴ 4 3 5 6 6 3 4 2 6 4 3 3 3 5 4 3 1 3 3 3 2 3 3 6 4 1 4 5 6 3 3 :ŵů<ĂƐƵƐ 5 4 3 Ϯϱ 2 3 7 1 2 1 7 4 2 - 2 6 4 1 3 4 4 6 1 5 3 3 1 6 1 3 4 2 5 3 2 :ŵů<ĂƐƵƐ 6 2 - 3 1 - 1 2 - 3 - - 2 1 1 - 2 - 3 3 2 1 1 - 2 2 - - 1 1 2 2 - 3 1 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 7 6 9 7 8 7 9 4 9 8 8 11 5 2 21 9 10 8 12 4 6 9 8 9 22 3 8 10 20 5 6 7 11 ϰϰ 7 :ŵů <ĂƐƵƐ 2.667,17 2.527,07 ϴ͘ϲϲϳ͕ϰϭ 358,91 1.145,46 477,90 3.144,36 1.691,49 75,29 824,40 1.970,27 2.144,05 1.203,39 603,64 2.393,74 318,17 20,05 5.448,98 587,50 2,67 33,79 6.922,59 869,97 2.395,24 2.414,34 5.233,44 694,08 737,66 16,71 870,53 405,03 724,11 445,42 2.179,58 8 Nilai dŽƚĂů 9 2 1 ϳ - 1 - 1 2 - 2 - - 3 - 1 1 - - 1 1 1 2 - - 1 2 - 4 2 - 1 2 1 - :ŵů <ĂƐƵƐ 10 - 142,99 - 7,85 5,02 - 7,71 - - 310,40 - 59,85 305,90 - - 23,41 2,67 33,79 32,18 - - 87,99 774,79 - 42,47 13,41 - 101,65 190,48 90,43 - 54,54 27,07 ϳϱϬ͕ϳϬ Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - - 2 1 - - 1 1 - - 2 1 - - - - - 3 - 1 - 1 - - - 1 1 2 1 - - 1 Ϯ 11 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - 3.136,50 1.573,89 - - - 53,44 - - 2.037,73 12,27 - - - - - 6.053,73 - - - 3.659,15 - - - 42,39 67,20 16,45 296,22 - - 2.500,00 Ϯ͘ϲϴϬ͕ϬϬ 12 Nilai 2 1 2 - 1 1 1 2 1 3 1 3 - 1 6 2 - - 1 1 4 2 1 2 3 - 1 3 5 1 2 2 - ϴ 13 :ŵů <ĂƐƵƐ 352,00 799,49 694,08 228,25 - 495,49 37,22 244,37 58,76 11,27 705,61 - Ϯ͘ϭϱϲ͕ϳϭ 358,91 1.002,46 477,90 - 112,56 9,90 55,48 1.970,27 2.090,60 892,99 27,56 296,15 - 20,05 1.040,19 564,08 - - 791,72 869,97 2.395,24 14 Nilai 15 2 7 Ϯϭ 4 3 6 3 4 5 5 1 7 2 5 5 3 1 12 6 7 6 5 3 1 5 4 7 12 - 3 3 10 2 3 :ŵů<ĂƐƵƐ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ 16 - - - - - - - - 1 - - - - - - - - 1 - - - - - - 1 - - - - 2 2 1 - - :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - 151,49 198,95 272,80 - - - - - - - - - - 65,39 - - - - - - - - 37,89 - - - - - - 1.974,34 17 Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 18 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - :ŵů <ĂƐƵƐ 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 20 1 2 ϲ 1 1 1 1 - - 1 - - - 2 - - - 2 - 2 1 1 - - - - - 3 1 1 - - - 1 :ŵů <ĂƐƵƐ 1.907,02 - ϯ͘Ϭϳϵ͕ϵϵ - - - - - - 761,20 - - - 576,08 - - - 4.370,88 - - - 44,94 - - - - - 466,93 3,29 181,14 - - - 2.168,31 21 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 22 - 5,11 - - - - - - - 59,85 - - - - - 32,98 32,18 - - 24,00 33,50 - - 13,41 - - 6,12 90,43 - 36,54 - ϯϲ͕ϱϰ - 143,00 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 0,74 193,56 - ϭ͘ϭϳϵ͕Ϯϭ - - - - - - 55,48 9,54 - 9,17 - 0,53 - - 558,52 - - - - 3,93 - - - 12,06 - - - - 3,38 12,39 24 23 - Nilai <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Nilai - WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) ,ĂůĂŵĂŶϲͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ 31 184 Kab. Kulon Progo 185 Kab. Sleman 186 Kota Yogyakarta 4 5 6 200 Kab. Magetan 201 Kab. Malang 202 Kab. Mojokerto 203 Kab. Nganjuk 204 Kab. Ngawi 205 Kab. Pacitan 206 Kab. Pamekasan 207 Kab. Pasuruan 208 Kab. Ponorogo 209 Kab. Probolinggo 210 Kab. Sampang 211 Kab. Sidoarjo 212 Kab. Situbondo 213 Kab. Sumenep 214 Kab. Trenggalek 215 Kab. Tuban 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 195 Kab. Jombang 9 199 Kab. Madiun 194 Kab. Jember 8 198 Kab. Lumajang 193 Kab. Gresik 7 13 192 Kab. Bondowoso 6 12 191 Kab. Bojonegoro 5 197 Kab. Lamongan 190 Kab. Blitar 4 196 Kab. Kediri 189 Kab. Banyuwangi 3 11 188 Kab. Bangkalan 2 10 187 Prov. Jawa Timur 1 15 WƌŽǀ͘:ĂǁĂdŝŵƵƌ 183 Kab. Gunung Kidul 2 1 3 ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 9 6 9 6 7 17 6 8 19 8 10 8 10 7 10 9 10 10 16 8 9 5 5 7 6 11 6 8 11 13 12 7 8 ϯϳϳ 3 :ŵů <ĂƐƵƐ 4 3 7 2 1 10 4 1 2 1 - 4 4 4 6 5 3 2 3 2 2 2 5 - 1 2 3 3 1 1 ϭϭϰ 3 3 4 1 :ŵů<ĂƐƵƐ 5 3 6 2 5 7 3 6 3 7 6 4 2 4 3 11 3 7 2 2 4 4 2 6 4 6 7 7 5 5 ϭϴϳ 6 3 4 5 :ŵů<ĂƐƵƐ 6 - 1 4 2 2 2 1 3 3 2 1 2 3 2 1 - 2 - - 1 1 - 4 - 3 3 3 2 1 2 ϳϲ - - 1 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 9 5 6 6 11 10 4 15 10 10 11 18 3 4 8 11 9 5 17 10 6 15 4 2 12 13 10 16 20 19 13 5 9 ϯϴϯ 7 :ŵů <ĂƐƵƐ 4.772,18 2.635,95 40.846,60 487,22 3.192,17 7.576,64 11.070,72 2.806,25 115,87 236,98 311,76 6.323,06 295,59 1.804,54 2.820,75 2.875,54 3.106,69 1.297,27 519,17 14,07 30.730,37 5.145,41 8.441,21 1.241,80 5.330,06 4.248,65 9.708,72 5.980,92 139,73 ϮϬϴ͘ϭϵϮ͕ϲϰ 1.576,18 441,24 194,21 1.261,50 8 Nilai dŽƚĂů 9 3 1 - 5 - 2 2 6 1 2 1 3 5 - 2 3 1 4 - - 4 2 1 1 8 5 2 - 1 ϴϮ 2 - - 2 :ŵů <ĂƐƵƐ 17,15 - - 651,93 419,24 5,89 - 83,12 - 107,78 229,17 1.411,92 106,15 236,98 50,66 936,59 125,77 - 114,95 124,27 31,69 327,88 - - 732,23 73,53 4.052,73 36,73 611,77 3.006,84 196,69 - 16,88 ϭϲ͘ϬϬϵ͕ϭϱ 10 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - 1 - 1 - 1 - - 1 - - - - - - - - 1 1 1 - - - 4 2 - 2 1 1 - 1 1 ϮϮ 11 :ŵů <ĂƐƵƐ - - 180,00 - 2.811,33 - 40.000,00 - - 6.769,69 - - - - - - - - 2.118,51 275,00 1.196,99 - - - 29.912,96 59,28 - 1.101,40 3.956,62 50,00 - 97,17 52,79 ϭϭϭ͘ϱϮϭ͕ϳϯ 12 Nilai 2 1 1 2 4 5 - 5 3 5 2 6 1 - 2 3 1 1 6 2 1 2 2 - 2 3 4 5 3 3 4 1 1 ϵϮ 13 :ŵů <ĂƐƵƐ 9,24 14,21 2,07 1.466,18 2.630,05 - 404,10 2.803,87 670,41 925,34 1.321,82 9,71 - 161,09 5.386,46 169,81 1.423,83 305,21 424,21 1.638,35 665,52 519,17 - 85,17 1.759,91 4.388,47 103,66 15,74 899,68 363,49 5.883,75 70,05 ϰϲ͘ϭϳϱ͕ϳϵ 1.425,55 14 Nilai 15 2 4 2 5 6 1 4 5 1 2 4 5 3 3 7 2 2 8 2 1 2 3 5 8 6 8 6 3 6 ϭϱϲ 4 3 4 1 :ŵů<ĂƐƵƐ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ - - - - 1 - - - 1 - - 1 - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 - - - ϵ 16 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - 75,42 - - - 388,30 - - 72,50 - - - - - - - - - - - - - - - - - 292,12 - - - Ϯ͘ϱϭϬ͕ϰϰ 17 Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 18 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - :ŵů <ĂƐƵƐ 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 1 - 1 - - 1 - - 1 3 - - - 1 - - 1 1 2 1 1 - 1 - 3 - - 2 1 1 - - ϮϮ 20 :ŵů <ĂƐƵƐ 133,47 432,00 - 607,50 - - 846,60 - - 28,74 9.916,20 - - - 100,00 - - 380,70 282,08 2.052,05 239,64 303,87 - 14,07 - 3.252,67 - - 745,91 - 9.148,53 - - ϯϭ͘ϵϳϱ͕ϱϬ 21 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ - - - - 100,21 5,89 - 21,17 - 107,78 229,17 389,39 - 236,98 50,66 - 52,18 - 114,95 78,94 21,15 - - - 19,00 4,00 - 30,18 103,57 2.512,14 - - 16,88 ϲ͘Ϭϴϱ͕ϰϭ 22 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 52,79 ϱϮ͕ϳϵ - - - 216,24 37,32 - 289,29 - 158,56 351,49 797,38 9,71 - - - - - 62,29 - - - - - - - 91,45 21,71 3,34 52,24 - - 70,05 Ϯ͘ϯϬϳ͕ϳϳ 962,18 9,24 14,21 24 - Nilai 23 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Nilai - WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) ,ĂůĂŵĂŶϳͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ 32 218 Kota Blitar 219 Kota Kediri 220 Kota Madiun 221 Kota Malang 222 Kota Mojokerto 223 Kota Pasuruan 224 Kota Probolinggo 225 Kota Surabaya 32 33 34 35 36 37 38 39 227 Kab. Lebak 228 Kab. Pandeglang 229 Kab. Serang 230 Kab. Tangerang 231 Kota Cilegon 232 Kota Serang 233 Kota Tangerang 234 Kota Tangerang Selatan 2 3 4 5 6 7 8 9 235 Prov. Bali 236 Kab. Badung 237 Kab. Bangli 238 Kab. Buleleng 239 Kab. Gianyar 240 Kab. Jembrana 241 Kab. Karangasem 242 Kab. Klungkung 243 Kab. Tabanan 244 Kota Denpasar 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ϭϳ WƌŽǀ͘Ăůŝ 226 Prov. Banten 1 ϭϲ WƌŽǀ͘ĂŶƚĞŶ 217 Kota Batu 31 2 216 Kab. Tulungagung 1 30 ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 8 3 7 11 9 11 10 9 10 ϳϴ 6 9 10 12 14 12 15 8 12 8 12 8 8 16 10 12 10 9 10 10 ϭϬϱ 3 :ŵů <ĂƐƵƐ 4 2 4 2 6 4 3 4 3 4 1 33 - - 1 9 3 7 5 3 2 ϯϬ 2 3 2 5 3 3 6 2 1 3 :ŵů<ĂƐƵƐ 5 8 4 6 9 4 9 5 4 6 8 ϲϯ 6 1 1 2 2 2 1 3 6 Ϯϰ 3 6 5 4 4 6 8 5 7 3 :ŵů<ĂƐƵƐ 6 2 - - 1 2 - 1 2 - 1 ϵ 2 2 5 - 4 2 4 3 2 Ϯϰ 1 - 3 3 7 3 1 1 4 2 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 7 6 11 4 9 7 7 10 13 9 16 17 10 14 18 8 21 18 9 12 ϭϰϯ 22 20 23 15 26 21 18 13 25 ϭϴϯ 7 :ŵů <ĂƐƵƐ 3.715,17 3.250,11 1.108,09 984,28 1.753,05 381,50 29.609,34 403,37 - 4.374,35 ϰϱ͘ϱϳϵ͕ϯϭ 34.899,36 1.163,89 1.881,18 2.588,38 3.356,28 2.003,53 15.633,01 1.870,74 9.538,49 ϳϮ͘ϵϯϰ͕ϵϭ 1.465,37 108,33 12.209,72 37,00 1.013,78 370,54 1.497,24 3.668,81 20.695,52 3.050,24 8 Nilai dŽƚĂů 9 5 6 2 5 2 2 2 3 - 2 Ϯϵ 11 11 7 6 13 9 6 7 15 ϴϱ 3 2 4 1 1 1 1 - 3 1 :ŵů <ĂƐƵƐ 1.446,72 95,79 561,54 37,00 77,83 163,60 73,50 - 335,33 178,25 639,44 177,71 692,34 97,64 48,39 381,50 316,55 50,67 - 187,01 Ϯ͘ϱϵϭ͕Ϯϴ 963,67 967,89 456,35 596,12 1.196,26 1.722,24 209,35 930,81 4.484,08 ϭϭ͘ϱϮϲ͕ϴϬ 10 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - 1 - - - - 1 1 1 2 - 1 1 1 - 3 1 - 1 ϭϬ 3 - 2 - 1 1 4 - 1 ϭϮ 11 :ŵů <ĂƐƵƐ 2.711,48 3.028,62 - 410,77 886,64 213,77 - 28.984,82 240,58 - 177,89 ϯϯ͘ϵϰϯ͕ϭϮ 33.292,32 - 1.307,94 - 258,33 2,56 1.729,34 - 371,49 ϯϲ͘ϵϲϮ͕Ϭϭ - - 6.930,83 - - - - 3.463,38 10.014,22 12 Nilai - 1 1 - 1 - 2 4 4 2 2 3 1 - 5 - 4 2 - 2 ϭϵ 5 7 5 2 6 5 4 3 5 ϰϮ 13 :ŵů <ĂƐƵƐ 160,51 47,10 199,07 4,97 - 747,62 - 193,05 23,71 - 961,67 Ϯ͘ϭϳϳ͕Ϯϯ 643,35 196,00 116,89 22,42 1.401,69 121,93 13.596,10 889,92 298,91 ϭϳ͘Ϯϴϳ͕Ϯϲ - 12,54 35,87 - 813,71 - 171,90 205,43 10.280,64 14 Nilai 15 7 6 6 8 7 6 9 11 9 4 ϳϯ 3 1 9 4 5 5 3 2 3 35 3 3 3 3 6 5 3 5 4 5 :ŵů<ĂƐƵƐ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ - 1 - - - 1 1 - - 3 1 - 1 - - 1 1 - 1 - - 1 - - 2 - 2 1 - 2 ϴ 16 :ŵů <ĂƐƵƐ - 65,32 - - 27,68 - - 743,25 - 114,90 88,40 - 3.016,38 ϯ͘ϵϵϬ͕ϲϯ - - - - - 156,80 98,20 - - Ϯϱϱ͕ϬϬ 18,65 - 139,33 - - 206,94 1.251,83 17 Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 18 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - :ŵů <ĂƐƵƐ 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 20 - 1 - - 1 - 1 - - 1 ϰ - - - 3 1 - - 1 1 ϲ - - 1 - 1 - - - - - :ŵů <ĂƐƵƐ - 122,24 - - - - - - 2.845,64 - - - - - - - 31,39 Ϯ͘ϴϳϳ͕Ϭϯ - - - 1.969,82 500,00 - - 50,00 4.384,00 ϲ͘ϵϬϯ͕ϴϮ - - 4.542,13 21 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 95,79 81,99 37,00 77,83 - 73,50 - - 178,25 2,24 170,55 123,07 26,68 - - - - - - ϯϮϮ͕ϱϲ 45,11 703,00 412,08 - 426,69 24,54 74,24 - 1.063,65 Ϯ͘ϳϰϵ͕ϯϯ 1.446,72 22 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - - - - - - - - - - - - - - - - 29,73 - - Ϯϵ͕ϳϯ - - - - - - - - 10,72 172,95 - - - - - - - 93,30 Ϯϳϲ͕ϵϴ 223,10 196,00 50,22 - 44,27 9,16 21,08 - 65,16 ϲϬϵ͕ϬϮ - 7,77 5,81 - - - - 68,55 - 64,50 24 23 - Nilai <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Nilai - WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) ,ĂůĂŵĂŶϴͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ 33 2 1 9 248 Kab. Lombok Barat 249 Kab. Lombok Tengah 250 Kab. Lombok Timur 251 Kab. Lombok Utara 252 Kab. Sumbawa 253 Kab. Sumbawa Barat 4 5 6 7 8 255 Kota Mataram 11 11 20 19 259 Kab. Manggarai Barat 260 Kab. Nagekeo 261 Kab. Ngada 262 Kab. Rote Ndao 263 Kab. Sabu Raijua 264 Kab. Sumba Barat 4 5 6 7 8 266 Kab. Sumba Tengah 267 Kota Kupang 11 12 268 Prov. Kalimantan Barat 269 Kab. Ketapang 270 Kab. Kubu Raya 271 Kab. Melawi 272 <Ăď͘WŽŶƟĂŶĂŬ 273 Kab. Sambas 274 Kab. Sanggau 1 2 3 4 5 6 7 ϮϬ WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶĂƌĂƚ 265 Kab. Sumba Barat Daya 10 9 21 258 Kab. Ende 3 9 11 11 5 11 11 13 ϴϵ 8 19 8 25 16 17 12 257 Kab. Belu 2 5 256 Prov. Nusa Tenggara Timur ϭϴϭ 7 6 10 4 5 6 8 1 ϭϵ WƌŽǀ͘EƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂdŝŵƵƌ 254 Kota Bima 10 9 7 247 Kab. Dompu 3 7 246 Kab. Bima 2 8 ϳϳ 245 Prov. Nusa Tenggara Barat 3 :ŵů <ĂƐƵƐ 1 ϭϴ WƌŽǀ͘EƵƐĂdĞŶŐŐĂƌĂĂƌĂƚ ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 4 5 2 5 2 6 4 9 ϰϭ 3 8 3 13 10 7 6 10 8 9 6 2 ϴϱ 2 5 3 3 1 2 2 4 6 5 6 ϯϵ :ŵů<ĂƐƵƐ 5 3 8 5 3 4 4 4 35 4 4 3 3 5 8 3 4 1 6 5 2 ϰϴ 4 1 6 4 4 2 1 2 2 2 2 ϯϬ :ŵů<ĂƐƵƐ 6 1 1 1 - 1 3 - 13 1 7 2 3 5 10 2 7 7 2 1 1 ϰϴ 1 - - - 5 - 2 - - - - ϴ :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 10 2 3 7 8 5 11 ϳϭ 8 9 12 12 9 17 14 11 21 24 18 5 ϭϲϬ 14 14 8 12 10 13 10 12 8 8 7 ϭϭϲ 7 :ŵů <ĂƐƵƐ 945,26 1.803,56 - 1.256,77 4.601,15 412,49 35.520,77 ϰϴ͘ϳϵϵ͕ϰϰ 1.539,16 213,90 9.574,83 13.446,20 6.930,76 1.104,41 1.224,42 790,49 3.778,99 7.993,90 189,21 11.424,00 ϱϴ͘ϮϭϬ͕ϯϮ 2.025,00 3.727,93 980,03 10.533,53 404,57 12.155,67 297,67 9.804,20 8.646,05 13.287,38 192,00 ϲϮ͘Ϭϱϰ͕Ϭϵ 8 Nilai dŽƚĂů 9 1 - - 1 - 1 1 ϴ 3 - 1 1 1 4 1 2 2 5 2 - ϮϮ 1 4 1 4 3 2 1 2 3 - 3 Ϯϰ :ŵů <ĂƐƵƐ 103,47 - - 165,00 - 336,85 91,20 ϭ͘ϴϲϬ͕Ϭϭ 900,97 - 105,70 28,43 134,30 1.009,95 322,95 261,21 435,79 3.857,45 13,75 - ϳ͘ϬϳϬ͕ϱϮ 5,14 1.634,63 148,64 80,93 73,82 123,33 29,94 189,85 115,31 - 192,00 Ϯ͘ϱϵϯ͕ϲϰ 10 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - 1 - - - - - - - - - 1 1 1 - - - - 1 3 1 - 2 1 1 - - - 1 4 - - ϭϬ 11 :ŵů <ĂƐƵƐ - 587,50 - - - - - - - - - ϱϴϳ͕ϱϬ 401,39 1.803,56 - - - - 25.676,25 Ϯϳ͘ϴϴϭ͕Ϯϭ 603,13 - 2.268,81 12.876,68 292,38 - - - 146,72 1.692,32 - - ϭϳ͘ϴϴϬ͕Ϭϳ 12 Nilai 1 - - 1 2 2 3 15 1 2 3 3 2 1 1 4 6 4 2 - Ϯϵ 5 6 2 3 3 5 2 2 2 2 - ϯϮ 13 :ŵů <ĂƐƵƐ 440,38 - - 1.091,77 4.601,15 75,63 9.276,48 ϭϳ͘Ϯϭϭ͕ϯϰ 35,05 73,90 690,92 541,09 250,33 13,40 9,33 529,27 3.063,96 2.085,10 105,96 - ϳ͘ϯϵϴ͕ϯϳ 2.019,86 1.455,98 568,39 10.452,59 330,74 12.032,33 97,59 9.614,35 8.530,74 13.287,38 - ϱϴ͘ϯϵϬ͕ϬϬ 14 Nilai 15 6 1 3 5 6 2 5 ϰϭ 3 3 4 7 4 11 8 4 9 7 12 4 ϳϲ 8 2 4 5 4 6 6 8 3 6 4 ϱϲ :ŵů<ĂƐƵƐ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 1 - - 1 - - - 1 - 2 1 1 - ϲ 16 :ŵů <ĂƐƵƐ 17 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 476,83 ϰϳϲ͕ϴϯ - - 19,50 - - - 75,00 - 69,00 98,59 - - ϮϲϮ͕Ϭϵ Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Ϯ 18 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ϭ͘ϯϳϬ͕Ϭϯ 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ - 1 1 - - - 1 - - - - 3 1 - - - - - - 1 - 4 1 - 1 1 3 1 1 3 1 1 ϭϳ 20 :ŵů <ĂƐƵƐ - 49,81 263,00 - - - 170,12 - - - - ϰϴϮ͕ϵϰ - - - - - - - - - 140,00 6.489,89 - 6.253,74 81,06 817,13 - 63,50 260,42 69,50 11.424,00 Ϯϱ͘ϱϵϵ͕Ϯϱ 21 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 22 - - - - - - - Ϯϰ͕ϲϳ 497,91 - - - - - - - 72,00 - 13,75 - ϱϴϯ͕ϲϲ - 13,40 - 33,34 - - - - - - 110,14 ϭϱϲ͕ϴϴ Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 0,83 - - - 5,80 - - - - - ϲ͕ϲϯ - - - - - - - - - - - - - - - - - 67,95 - - ϲϳ͕ϵϱ 24 - Nilai 23 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Nilai - WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) ,ĂůĂŵĂŶϵͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ 34 280 Kab. Kapuas 281 Kab. Kotawaringin Barat 282 Kab. Kotawaringin Timur 283 Kab. Pulang Pisau 284 Kab. Seruyan 285 Kab. Sukamara 3 4 5 6 7 8 287 Kab. Hulu Sungai Selatan 288 Kab. Hulu Sungai Utara 289 Kab. Tanah Laut 290 Kab. Tapin 2 3 4 5 ϵ 295 Kab. Penajam Paser Utara 296 Kota Balikpapan 297 Kota Tarakan 5 6 7 Ϯϰ WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝhƚĂƌĂ 1 299 Prov. Sulawesi Tengah Ϯϱ WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐĂŚ 298 Prov. Sulawesi Utara 294 Kab. Paser 4 1 13 293 Kab. Nunukan 3 11 ϭϮϯ 9 17 28 15 11 11 292 Kab. Berau 2 19 291 Prov. Kalimantan Timur ϭϭϰ 6 10 5 10 14 ϰϱ 8 19 5 8 10 7 7 1 Ϯϯ WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌ 286 Prov. Kalimantan Selatan 1 ϮϮ WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ^ĞůĂƚĂŶ 279 Kab. Barito Utara 2 10 ϳϰ Ϯϭ WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdĞŶŐĂŚ 278 Kab. Barito Selatan 9 277 Kota Singkawang 10 1 4 276 <ŽƚĂWŽŶƟĂŶĂŬ 9 3 5 2 275 Kab. Sintang 1 :ŵů <ĂƐƵƐ 8 ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 4 3 ϯϴ - - 7 5 10 3 5 2 9 ϰϭ 3 5 3 6 10 Ϯϳ 4 7 1 3 2 2 5 2 Ϯϲ 5 - 3 :ŵů<ĂƐƵƐ 5 1 Ϯϳ 6 ϲ 5 9 8 8 2 7 6 ϰϱ 3 5 2 4 3 ϭϳ 4 11 4 5 8 5 2 7 ϰϲ 2 1 1 :ŵů<ĂƐƵƐ 6 7 ϱϴ 3 3 1 3 10 4 4 2 4 Ϯϴ - - - - 1 1 - 1 - - - - - 1 Ϯ 2 3 1 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 3 7 15 14 ϭϳϱ 7 ϳ 7 6 19 4 8 14 3 ϲϭ 11 6 15 7 20 ϱϵ 7 20 10 12 11 8 18 18 ϭϬϰ 7 :ŵů <ĂƐƵƐ 8.284,88 ϭϬϮ͘ϭϳϭ͕ϴϰ 3.232,21 ϯ͘ϮϯϮ͕Ϯϭ 317,52 10.637,19 3.111,12 459,04 18.349,79 1.667,36 22.425,16 ϱϲ͘ϵϲϳ͕ϮϬ 10.753,03 692,50 1.461,89 1.049,33 6.060,62 ϮϬ͘Ϭϭϳ͕ϯϵ 560,39 13.704,79 554,71 4.244,98 2.536,76 3.985,92 1.195,97 1.712,44 Ϯϴ͘ϰϵϲ͕ϬϬ 252,49 1.073,68 2.933,24 8 Nilai dŽƚĂů 9 3 51 3 3 - - 2 - 1 2 2 ϳ 3 - 6 2 6 ϭϳ 1 7 4 4 1 - 3 7 Ϯϳ - - 4 :ŵů <ĂƐƵƐ - - 1.163,48 159,11 Ϯϲ͘ϳϴϰ͕ϭϲ 3.072,56 ϯ͘ϬϳϮ͕ϱϲ - - 31,98 - 443,85 453,94 18.500,58 ϭϵ͘ϰϯϬ͕ϯϴ 199,64 - 544,17 86,42 2.933,67 ϯ͘ϳϲϯ͕ϵϭ 50,00 2.918,79 362,82 1.333,21 267,20 - 218,99 950,82 ϲ͘ϭϬϭ͕ϴϲ 10 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - - 1 ϭϮ - - - 1 2 1 1 1 - ϲ - - 1 1 - Ϯ - 3 - 2 - 1 2 1 ϵ 11 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - 838,07 ϯϵ͘ϱϯϮ͕ϯϰ - - - 4.473,52 2.363,82 352,46 17.739,98 650,00 - Ϯϱ͘ϱϳϵ͕ϴϬ - - 33,52 935,46 - ϵϲϴ͕ϵϵ - 9.730,32 - 469,97 - 429,21 819,45 134,00 ϭϭ͘ϱϴϮ͕ϵϲ 12 Nilai 1 2 3 4 ϰϬ 1 1 3 2 8 1 1 3 1 ϭϵ 1 3 4 1 7 ϭϲ 1 3 - 2 2 4 5 4 Ϯϭ 13 :ŵů <ĂƐƵƐ 399,72 7.287,70 ϯϭ͘ϰϴϰ͕ϳϮ 27,74 Ϯϳ͕ϳϰ 317,52 6.163,66 715,30 36,57 165,95 563,41 3.924,57 ϭϭ͘ϴϴϳ͕Ϭϭ 27,50 692,50 884,18 27,44 2.633,98 ϰ͘Ϯϲϱ͕ϲϮ 10,38 1.051,67 - 88,87 721,91 3.368,71 157,52 477,61 ϱ͘ϴϳϲ͕ϳϭ 252,49 1.073,68 14 Nilai 15 4 ϲϯ 2 Ϯ 3 3 7 1 5 7 - Ϯϲ 5 3 4 3 4 ϭϵ 4 6 5 2 4 2 7 5 35 2 5 6 :ŵů<ĂƐƵƐ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ - - - - Ϯ 1 1 - - - - - - - - - - - - 2 Ϯ - - 1 2 4 1 - - ϴ 16 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - ϮϬϰ͕ϵϭ 131,89 ϭϯϭ͕ϴϵ - - - - - - - - - - - - 417,14 ϰϭϳ͕ϭϰ - - 191,89 2.352,92 1.547,64 188,00 - - ϰ͘ϮϴϬ͕ϰϲ 17 Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 18 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1.370,03 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ 20 2 ϳ - - 1 - - 1 - 1 - 3 2 - - - 1 3 1 1 - - - - 1 1 ϰ - - - :ŵů <ĂƐƵƐ 500,00 4,00 - - - - - 150,00 ϲϱϰ͕ϬϬ - - - - ϰ͘ϭϲϱ͕ϲϵ - - - - - 70,00 - - - ϳϬ͕ϬϬ 10.525,89 - - - 75,82 ϭϬ͘ϲϬϭ͕ϳϮ 21 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ - - - - - - - - 4,40 - 0,60 12,95 205,53 ϮϮϯ͕ϰϵ - - 65,63 - - - 29,94 - ϵϱ͕ϱϴ - - 24,67 82,79 ϳ͘ϬϮϰ͕ϭϯ 2.663,96 Ϯ͘ϲϲϯ͕ϵϲ 22 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - ϭϮ͕ϵϮ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ϳϵϱ͕ϳϬ 23,25 Ϯϯ͕Ϯϱ - - 27,20 - - 26,70 - ϱϯ͕ϵϬ - - 31,50 9,69 48,42 ϴϵ͕ϲϮ - 15,00 - - - 38,06 - - ϱϯ͕Ϭϲ 24 23 - Nilai <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Nilai - WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) ,ĂůĂŵĂŶϭϬͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ 35 12 326 Kab. Buton 327 Kab. Kolaka 328 Kab. Konawe Selatan 329 Kota. Bau-Bau 330 Kota Kendari 2 3 4 5 6 ϴϯ 325 Prov. Sulawesi Tenggara Ϯϳ WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝdĞŶŐŐĂƌĂ 1 10 324 Kota Palopo 14 8 17 14 16 8 20 9 7 8 14 11 323 Kab. Wajo 319 Kab. Pinrang 9 322 Kab. Toraja Utara 318 Kab. Pangkajene dan Kepulauan 8 10 15 13 317 Kab. Maros 7 12 316 Kab. Luwu Timur 6 10 11 321 Kab. Tana Toraja 315 Kab. Gowa 5 320 Kab. Sidenreng Rappang 314 Kab. Enrekang 4 11 11 313 Kab. Bulukumba 3 9 6 10 312 Kab. Bone 2 ϭϰϯ 311 Prov. Sulawesi Selatan 1 10 14 13 Ϯϲ WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝ^ĞůĂƚĂŶ 307 Kab. Sigi 9 11 11 306 Kab. Poso 8 9 9 310 Kota Palu 305 Kab. Parigi Moutong 7 12 304 Kab. Morowali 6 6 10 309 Kab. Tolitoli 303 Kab. Donggala 5 308 Kab. Tojo Una-una 302 Kab. Buol 4 11 8 11 301 Kab. Banggai Kepulauan 3 3 :ŵů <ĂƐƵƐ 10 300 Kab. Banggai 2 1 2 ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 4 3 5 5 1 1 5 ϮϬ 4 3 4 5 7 4 4 7 5 5 5 6 3 1 ϲϯ 4 1 3 4 3 3 3 3 5 3 3 :ŵů<ĂƐƵƐ 5 3 7 2 11 1 14 ϯϴ 4 3 2 2 7 3 8 6 4 4 6 3 5 4 ϲϭ - 5 6 2 3 2 2 2 - 1 3 :ŵů<ĂƐƵƐ 6 2 5 7 4 6 1 Ϯϱ 2 3 1 1 - 4 - 2 1 1 - 2 1 1 ϭϵ 7 4 5 7 5 4 4 5 1 7 2 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 8 11 15 10 13 23 13 18 20 15 15 15 28 15 24 13 37 ϭϯϮ 14 5 5 17 15 9 12 29 7 12 11 10 8 13 ϭϲϳ 7 :ŵů <ĂƐƵƐ 3.411,18 2.984,26 2.377,93 77.348,57 3.218,28 20.407,88 ϭϬϵ͘ϳϰϴ͕ϭϮ 3.208,80 416,01 2.535,66 2.228,90 1.850,06 3.148,28 30.995,49 4.824,75 242,71 876,03 713,69 5.957,09 738,75 115.866,49 ϭϳϯ͘ϲϬϮ͕ϳϲ 741,95 3.031,59 3.252,40 3.760,06 844,88 15.769,66 1.649,97 8.707,69 21.012,97 27.762,67 7.353,06 8 Nilai dŽƚĂů 9 7 15 4 2 3 9 ϰϬ 7 1 1 6 5 4 5 14 2 3 3 2 - 2 55 2 2 3 6 7 9 3 5 2 7 2 :ŵů <ĂƐƵƐ 2.282,31 400,60 1.075,77 1.782,65 1.229,69 1.069,52 817,24 2.555,14 ϴ͘ϱϯϬ͕Ϭϯ 2.527,50 107,60 14,11 365,03 404,98 238,97 232,57 1.343,36 141,62 73,09 320,13 5.610,08 - 691,99 ϭϮ͘Ϭϳϭ͕Ϭϵ 165,76 616,37 1.134,24 1.530,92 545,90 6.306,50 421,62 1.335,18 11.885,59 10 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - 2 - - 3 - 2 1 2 1 - - 1 5 2 3 11 1 1 1 2 2 1 - 1 - 1 - 1 1 2 ϭϰ 11 :ŵů <ĂƐƵƐ 720,00 - - - 73.367,18 2.252,94 5.486,55 ϴϭ͘ϭϬϲ͕ϲϴ - 234,37 2.378,21 465,43 324,33 2.145,64 - 58,60 - 171,00 - - 177,50 114.260,91 ϭϮϬ͘Ϯϭϲ͕ϬϮ - - 1.641,37 - - 5.063,97 - 6.340,94 150,00 24.777,97 12 Nilai 2 4 4 2 2 3 4 5 4 3 3 3 1 4 8 3 5 Ϯϰ 2 1 1 3 4 2 4 5 1 3 2 2 2 5 ϯϳ 13 :ŵů <ĂƐƵƐ 1.968,00 38,89 1.148,23 2.446,67 148,08 7.435,87 ϭϯ͘ϭϴϱ͕ϳϳ 269,74 74,04 143,33 992,27 1.120,73 28,97 30.762,91 2.531,52 101,09 631,93 319,72 347,01 511,42 799,39 ϯϴ͘ϲϯϰ͕ϭϯ 576,18 2.415,22 343,87 60,70 69,12 4.399,18 612,45 932,82 7.852,60 702,39 6.232,46 14 Nilai 15 3 10 6 8 5 15 ϰϳ 3 2 2 3 4 1 3 5 4 5 5 5 4 3 ϰϵ 4 5 5 1 3 8 5 5 11 3 9 :ŵů<ĂƐƵƐ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ - - 1 - - - - - 1 - - 1 - - 1 - 2 ϰ - - - 1 - 1 - 1 - - - - - 1 ϰ 16 :ŵů <ĂƐƵƐ - - 132,90 - - - - - 72,01 - - 97,40 - - 465,19 - 4.733,01 ϱ͘Ϯϵϱ͕ϲϬ - - - 91,16 - 734,68 - 116,91 - - - - - 114,18 ϭ͘Ϭϱϲ͕ϵϰ 17 Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 18 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - :ŵů <ĂƐƵƐ 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 20 1 2 - - - 3 ϲ 1 - - 2 - - - 3 - - 1 - 1 - ϴ - - - 1 1 - 1 1 1 - - :ŵů <ĂƐƵƐ - - 270,00 1.162,72 - - - 197,30 ϭ͘ϲϯϬ͕ϬϮ 411,55 - - 315,00 - - - 774,34 - - 73,83 - 49,83 - ϭ͘ϲϮϰ͕ϱϲ - - - 2.168,43 229,85 - 615,90 98,75 1.052,75 21 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 160,39 - 641,88 - - - 110,45 110,95 ϴϲϯ͕Ϯϴ 0,90 - 14,11 112,47 130,75 - 57,00 - 141,62 70,46 5,00 48,51 - 61,99 ϲϰϮ͕ϴϰ 123,13 - - 52,83 389,76 111,49 167,08 216,68 5.719,93 22 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12,92 - - - - 125,47 - - - - - ϭϮϱ͕ϰϳ - - - 13,67 - - - - - 43,81 - - - 98,16 ϭϱϱ͕ϲϱ 263,90 48,89 8,01 3,53 - 44,65 87,17 106,55 - 232,96 24 - Nilai 23 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Nilai - WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) ,ĂůĂŵĂŶϭϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ 36 2 1 332 Kab. Boalemo 333 Kab. Bone Bolango 334 Kab. Gorontalo 335 Kab. Gorontalo Utara 336 Kab. Pohuwato 337 Kota Gorontalo 2 3 4 5 6 7 339 Kab. Mamasa 340 Kab. Mamuju 341 Kab. Mamuju Utara 342 Kab. Polewali Mandar 2 3 4 5 344 Kab. Maluku Tenggara 345 Kab. Maluku Tenggara Barat 2 3 347 Kab. Halmahera Utara 348 Kota Ternate 2 3 349 Prov. Papua 350 Kab. Asmat 351 Kab. Biak Numfor 352 Kab. Boven Digoel 353 Kab. Jayapura 354 Kab. Kepulauan Yapen 355 Kab. Mappi 1 2 3 4 5 6 7 ϯϮ WƌŽǀ͘WĂƉƵĂ 346 Kab. Halmahera Selatan 1 31 WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵhƚĂƌĂ 343 Kab. Maluku Tengah 1 ϯϬ WƌŽǀ͘DĂůƵŬƵ 338 Prov. Sulawesi Barat 1 Ϯϵ WƌŽǀ͘^ƵůĂǁĞƐŝĂƌĂƚ 331 Prov. Gorontalo 1 Ϯϴ WƌŽǀ͘'ŽƌŽŶƚĂůŽ ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 3 6 6 8 5 10 7 7 ϱϴ 10 12 10 ϯϮ 36 16 25 ϳϳ 8 10 16 5 10 ϰϵ 7 7 6 8 5 4 8 ϰϱ :ŵů <ĂƐƵƐ 4 3 2 3 4 5 2 6 ϯϬ 7 9 8 Ϯϰ 13 8 13 ϯϰ 2 4 2 3 2 13 - 1 4 1 2 1 4 13 :ŵů<ĂƐƵƐ 5 1 3 3 - 4 2 - ϭϳ 3 3 2 ϴ 12 4 10 Ϯϲ 4 4 8 2 8 Ϯϲ 4 5 1 4 3 1 3 Ϯϭ :ŵů<ĂƐƵƐ 6 2 1 2 1 1 3 1 11 - - - - 11 4 2 ϭϳ 2 2 6 - - ϭϬ 3 1 1 3 - 2 1 11 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 14 13 23 10 16 7 18 ϭϮϳ 21 15 18 ϱϰ 18 26 19 ϲϯ 26 28 21 33 26 ϭϯϰ 11 8 7 10 9 11 13 ϲϵ 7 :ŵů <ĂƐƵƐ 3.853,95 1.775,46 21.230,95 3.725,98 2.870,63 478,35 19.416,76 ϳϲ͘ϱϵϲ͕Ϯϱ 32.536,10 799,62 15.887,89 ϰϵ͘ϮϮϯ͕ϲϭ 14.914,64 187.173,60 5.565,14 ϮϬϳ͘ϲϱϯ͕ϯϵ 5.711,48 11.117,47 3.144,30 6.817,91 16.320,40 ϰϯ͘ϭϭϭ͕ϱϳ 10.132,92 2.570,58 193,36 1.974,18 3.650,18 1.262,67 4.131,51 Ϯϯ͘ϵϭϱ͕ϰϯ 8 Nilai dŽƚĂů 9 2 3 8 2 5 3 7 ϯϴ 6 3 3 ϭϮ 3 6 5 ϭϰ 6 8 7 9 17 ϰϳ 1 1 1 3 6 4 3 ϭϵ :ŵů <ĂƐƵƐ 1.649,71 1.155,76 2.740,07 2.228,12 990,85 268,05 9.316,09 Ϯϭ͘ϲϬϲ͕ϳϵ 438,37 355,75 1.286,57 Ϯ͘ϬϴϬ͕ϳϬ 305,99 1.819,71 998,87 ϯ͘ϭϮϰ͕ϱϴ 1.324,02 2.714,23 1.753,48 4.571,60 9.616,05 ϭϵ͘ϵϳϵ͕ϯϵ 29,20 22,10 75,00 1.341,41 1.325,14 198,53 1.053,49 ϰ͘Ϭϰϰ͕ϵϬ 10 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ 1 1 - - 1 - 2 5 3 1 5 1 2 1 2 ϭϲ 2 - 2 ϰ - 6 2 ϴ 1 4 - - 1 ϲ 11 :ŵů <ĂƐƵƐ 1.817,35 326,22 6.887,73 615,10 1.688,80 210,30 3.039,14 ϭϳ͘ϵϱϬ͕ϲϲ 30.478,18 - 6.252,79 ϯϲ͘ϳϯϬ͕ϵϴ - 185.018,44 3.258,73 ϭϴϴ͘Ϯϳϳ͕ϭϴ 2.759,63 4.310,93 - - 1.517,77 ϴ͘ϱϴϴ͕ϯϰ 52,91 2.476,18 - - 2.141,39 - 2.221,88 ϲ͘ϴϵϮ͕ϯϳ 12 Nilai 2 2 2 2 2 - 1 15 1 2 2 5 4 4 2 ϭϬ 4 6 7 5 3 Ϯϱ 1 1 1 2 2 2 2 11 13 :ŵů <ĂƐƵƐ 386,88 159,80 103,14 25,25 190,98 - 138,18 ϭ͘ϳϯϱ͕ϳϬ 52,91 145,66 3.476,02 ϯ͘ϲϳϰ͕ϲϬ 66,71 155,45 821,47 ϭ͘Ϭϰϯ͕ϲϯ 750,23 4.092,30 1.204,71 1.404,90 2.170,87 ϵ͘ϲϮϯ͕Ϭϯ 9,02 72,29 52,36 421,77 183,64 49,76 144,48 ϵϯϯ͕ϯϰ 14 Nilai 15 7 6 7 4 7 3 5 ϱϬ 9 8 6 Ϯϯ 6 9 7 ϮϮ 10 10 5 17 4 ϰϲ 5 5 4 3 - 3 4 Ϯϰ :ŵů<ĂƐƵƐ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ - - - - - - 1 1 2 - - Ϯ - 1 2 3 2 - 2 1 1 ϲ - - 1 - - 1 2 ϰ 16 :ŵů <ĂƐƵƐ - - 66,00 - - 42,31 711,65 ϴϭϵ͕ϵϲ - - - - - - 2.291,67 Ϯ͘Ϯϵϭ͕ϲϳ 161,22 - - ϭϲϭ͕ϮϮ - 180,00 343,05 ϱϮϯ͕Ϭϱ 560,00 - 186,10 676,40 3.015,70 ϰ͘ϰϯϴ͕ϮϬ 17 Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 18 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - :ŵů <ĂƐƵƐ 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 20 - 1 1 1 - - 2 ϳ 1 2 5 ϴ 5 - 1 ϲ 3 - - 1 - ϰ 3 - - 2 - 1 - ϲ :ŵů <ĂƐƵƐ - 133,67 11.500,00 857,50 - - 4.631,67 ϯϯ͘Ϭϭϭ͕ϰϮ 1.405,40 298,20 4.872,49 ϲ͘ϱϳϲ͕Ϭϵ 14.541,93 - 143,00 ϭϰ͘ϲϴϰ͕ϵϯ 317,58 - - 165,00 - ϰϴϮ͕ϱϴ 10.041,77 - - 211,00 - 972,07 - ϭϭ͘ϮϮϰ͕ϴϰ 21 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ - - - - - - - - - - - 37,12 - - - ϲϱϲ͕Ϯϲ - - - - - - 4,10 ϰ͕ϭϬ 535,46 84,04 - 92,50 5.562,47 ϲ͘Ϯϳϰ͕ϰϵ 22 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ϴϲ͕Ϯϵ - - - - - - - - - 2.937,36 - - 5,83 Ϯ͘ϵϰϯ͕ϮϬ 24 23 - Nilai <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Nilai - WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) ,ĂůĂŵĂŶϭϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ 37 357 Kab. Puncak Jaya 9 :hD>, 358 Kota Sorong ϭ͘ϰϬϭ ϯ͘ϯϵϳ 5 3 2 5 11 4 5 4 :ŵů<ĂƐƵƐ 11 3 :ŵů <ĂƐƵƐ Keterangan Penjumlahan menggunakan data angka asal yang dibulatkan ke bawah 1 33 WƌŽǀ͘WĂƉƵĂĂƌĂƚ 356 Kab. Pegunungan Bintang 2 1 8 ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 5 ϭ͘ϯϲϴ 5 5 1 3 :ŵů<ĂƐƵƐ 6 - - 7 15 15 9 17 :ŵů <ĂƐƵƐ ϲϮϴ ϰ͘ϱϱϭ 1 1 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ϱ͘Ϯϴϭ͘ϱϳϭ͕ϮϮ 11.623,26 ϭϭ͘ϲϮϯ͕Ϯϲ 1.508,54 21.735,58 8 Nilai dŽƚĂů 8 ϴ 2 6 ϭ͘ϭϵϳ 9 :ŵů <ĂƐƵƐ 1.071,50 2.186,60 ϯϳϲ͘ϵϲϱ͕Ϭϭ 11.075,63 ϭϭ͘Ϭϳϱ͕ϲϯ 10 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ - - - 1 313 11 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - 3.366,00 13 3 3 2 2 :ŵů <ĂƐƵƐ ϯ͘Ϯϴϯ͘ϯϰϯ͕ϳϴ ϴϱϳ 12 Nilai 437,04 294,40 ϰϳϴ͘ϭϬϭ͕ϬϬ 547,62 ϱϰϳ͕ϲϮ 14 Nilai 4 ϰ 5 6 16 - - - - :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - ϳϯ͘Ϯϭϱ͕ϯϳ 17 Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ϭ͘ϳϳϰ ϭϰϰ 15 :ŵů<ĂƐƵƐ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ - - - - Ϯ 18 :ŵů <ĂƐƵƐ - - - - ϭ͘ϯϳϬ͕Ϭϯ 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ - - - 2 Ϯϲϰ 20 :ŵů <ĂƐƵƐ ϭ͘Ϭϲϴ͘ϱϳϲ͕ϬϬ - - - 15.888,57 21 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 147,63 ϭϰϳ͕ϲϯ - 619,14 ϱϬ͘ϲϰϵ͕ϲϯ 22 Nilai <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ ϯ͘Ϯϲϰ͕ϲϬ - - ϭϵ͘ϴϵϵ͕ϳϵ 62,19 ϲϮ͕ϭϵ - 86,29 24 - Nilai 23 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Nilai - WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ (nilai dalam juta rupiah) ,ĂůĂŵĂŶϭϯͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϴ >ĂŵƉŝƌĂŶϵ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ>ĂƉŽƌĂŶ<ĞƵĂŶŐĂŶ,DEĚĂŶĂĚĂŶ>ĂŝŶŶLJĂ EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ % Kelemahan Sistem Pengendalian Intern / <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ 6 2 WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 2 3 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 3 <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ ĞůĂŶũĂ // 2 2 Penyimpangan terhadap peraturan perundang-undangan bidang teknis tertentu atau ketentuan intern organisasi yang diperiksa tentang pendapatan dan belanja 1 3 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚ ŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ 3 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ 1 <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ Ϯϯ 1 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ prosedur 12 2 ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ 11 dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 38 ϳ 1 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 4 /// 11 1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ ϰϭ Ϯϲ͕ϴϯ ϭϳ͕Ϭϳ ϱϲ͕ϭϬ ϭϬϬ Lampiran 10 ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ Pemeriksaan Laporan Keuangan BHMN dan Badan Lainnya Nilai Jumlah % (juta Rp dan ribu valas) Kasus <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ I Kerugian Negara 6 14,63 1.430,11 USD 200.00 1 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ 1 3,84 <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬ 1 4,07 2 ĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ No 3 Kelompok dan Jenis Temuan WĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵĚĂŶͬĂƚĂƵďŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂ ĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ 4 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 1 154,51 3 USD 200.00 1.267,68 II Potensi Kerugian Negara 1 <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶĚĂůĂŵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ 1 1 2,44 III 9 21,95 Kekurangan Penerimaan 1 WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƵĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƵƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶŵŝůŝŬŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ 285,45 % 0,01 Ͳ 285,45 2.519,47 USD 1.05 0,02 9 2.519,47 USD 1.05 IV Administrasi WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬ 1 ǀĂůŝĚͿ WĞŬĞƌũĂĂŶĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŵĞŶĚĂŚƵůƵŝŬŽŶƚƌĂŬĂƚĂƵƉĞŶĞƚĂƉĂŶ 2 ĂŶŐŐĂƌĂŶ 16 39,02 4 Ͳ Ͳ 2 Ͳ 3 WƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͿ 3 Ͳ 4 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘ 4 Ͳ 5 WĞŶLJĞƚŽƌĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐ ĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ 2 Ͳ 1 Ͳ 6 <ĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ V <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ WĞŶĞƚĂƉĂŶŬƵĂůŝƚĂƐĚĂŶŬƵĂŶƟƚĂƐďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝŐƵŶĂŬĂŶƟĚĂŬ 1 ƐĞƐƵĂŝƐƚĂŶĚĂƌ 2 VI 9,76 88.414,43 1 14.170,03 WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƵ ŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ 3 74.244,39 <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 5 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂ 1 ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ 2 4 &ƵŶŐƐŝĂƚĂƵƚƵŐĂƐŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƟĚĂŬĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶďĂŝŬƚĞƌŵĂƐƵŬƚĂƌŐĞƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ 12,20 13.909.244,23 3 Ͳ 2 13.909.244,23 41 Ͳ 100 14.001.893,70 USD 201.05 0,63 99,34 100 <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ 39 40 11 6 2 5 1 ĂĚĂŶWĞŶLJĞůĞŶŐŐĂƌĂ/ďĂĚĂŚ ,Ăũŝ >ĞŵďĂŐĂWĞŶũĂŵŝŶ^ŝŵƉĂŶĂŶ WƵƐĂƚ/ŶǀĞƐƚĂƐŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ^ĞŬŽůĂŚdŝŶŐŐŝŬƵŶƚĂŶƐŝ EĞŐĂƌĂ WDKd^W LoanϮϱϳϱͲ/EK 3 4 5 6 7 8 2 11 7 41 Ͳ Ͳ 1 Ͳ 4 1 3 5 Jml Kasus 7 1 1 1 1 1 1 1 Ͳ Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ JUMLAH 3 ĂŶŬ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ 2 Ͳ 6 4 Jml Kasus 3 Jml Kasus Total WD/'^ 2 1 Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan 1 ŶƟƚĂƐ No. 6 2 4 Ͳ 41 5 Ͳ 2 2 Ͳ 4 Ͳ 19 11 7 Jml Kasus 5 6 1 3 23 Jml Kasus Kelemahan Struktur Pengendalian Intern Kelemahan Sistem Pengendalian Intern Pemeriksaan Laporan Keuangan BHMN dan Badan Lainnya ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ 1,84 USD 201.05 14.001.893,70 285,45 Ͳ Ͳ 13.909.244,23 Ͳ USD 1.05 72.092,18 USD 200.00 20.269,98 8 Nilai Total 9 Ͳ USD 200.00 1.430,11 Ͳ Ͳ 6 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 34,72 USD200.00 1.395,39 10 Nilai Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 3 3 Ͳ Jml Kasus Kerugian Negara 11 1 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Jml Kasus Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 285,45 285,45 12 Nilai Potensi Kerugian Negara 13 9 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 7 1 1 Jml Kasus USD 1.05 2.519,47 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ USD 1.05 2.058,03 Ͳ 459,59 1,84 14 Nilai Kekurangan Penerimaan 15 2 Ͳ 2 Ͳ Ͳ 6 5 1 16 Jml Kasus Administrasi 16 4 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 3 1 Ͳ Jml Kasus Ͳ 88.414,43 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 69.999,43 Ͳ 18.415,00 17 Nilai <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌĂƚƵƌĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 18 5 2 Ͳ Ͳ 2 Ͳ Ͳ 1 Ͳ Jml Kasus Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 13.909.244,23 Ͳ Ͳ Ͳ 13.909.244,23 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 20 Nilai Ͳ Ͳ Ͳ 1,89 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1,89 Kekurangan Penerimaan Nilai Penyerahan Aset atau Penyetoran Kas ke Kas Negara/ Perusahaan atas Temuan yang telah ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ dalam Proses Pemeriksaan ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ Lampiran 11 Lampiran 12 ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Pendapatan No. Kelompok dan Jenis Temuan Jumlah Kasus % Kelemahan Sistem Pengendalian Intern I II Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan 4 2 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 1 3 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐ^DLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ 1 Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja 1 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 40 12 3 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ 11 4 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂ ƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ 11 Kelemahan Struktur Pengendalian Intern 1 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ 2 ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ Total Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 8,96 59,70 1 2 DĞŬĂŶŝƐŵĞƉĞŵƵŶŐƵƚĂŶ͕ƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶĚĂŶƉĞůĂƉŽƌĂŶƐĞƌƚĂƉĞŶŐŐƵŶĂĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶĚĂŶ,ŝďĂŚƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 5 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶ ďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ III 6 1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ 5 21 31,34 14 7 67 100 41 Lampiran 13 ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Pendapatan No. Kelompok dan Jenis Temuan Jumlah Kasus Nilai (juta Rp dan ribu valas) % % <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ I II Kerugian Negara/Daerah 10,45 589,92 1 97,90 2 <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ 2 117,26 3 WĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;Mark upͿ 2 321,63 4 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ 2 53,11 Potensi Kerugian Negara/Daerah 1 WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬ ƚĞƌƚĂŐŝŚ III 7 1 ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĮŬƟĨ Kekurangan Penerimaan 4 5,97 4 36 604.782,84 0,07 74,38 604.782,84 53,73 202.441,14 24,90 USD 198.44 1 WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƵĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌͲ ũĂĂŶďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ <ĂƐEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ 27 54.920,07 USD 198,44 2 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶůĂŶŐƐƵŶŐWĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ 7 146.513,32 3 WĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨƉĂũĂŬͬWEWůĞďŝŚƌĞŶĚĂŚĚĂƌŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 2 1.007,74 Ͳ IV Administrasi 11 16,42 Ͳ 1 WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬ ǀĂůŝĚͿ 1 Ͳ 2 WƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͿ 4 Ͳ 3 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶůĞůĂŶŐƐĞĐĂƌĂƉƌŽĨŽƌŵĂ 1 Ͳ 4 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘ 2 Ͳ 5 WĞŶLJĞƚŽƌĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵ LJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ 3 Ͳ Ͳ Ͳ V <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ 5 7,46 3.713,76 1 WĞŶĞƚĂƉĂŶŬƵĂůŝƚĂƐĚĂŶŬƵĂŶƟƚĂƐďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝŐƵŶĂŬĂŶ ƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƐƚĂŶĚĂƌ 1 1.424,13 2 WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƵŬĞŵĂͲ ŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ 4 2.289,63 0,46 Ͳ VI <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 4 5,97 1.581,57 1 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƉĞƌƵŶͲ ƚƵŬĂŶ 2 294,04 2 WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĚŝůĂŬƵŬĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƌĞŶĐĂŶĂ LJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ 1 1.287,53 3 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŵƉĞŶͲ ŐĂƌƵŚŝƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ 1 Ͳ 0,19 Ͳ dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ 67 100 813.109,25 USD 198.44 <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ 42 100 43 2 1 1 6 10,94 578,97 Ͳ 1 3 Ͳ Ͳ 31,63 604.751,20 Ͳ Ͳ 8 5 27 1 4 Ͳ 2 2 3 7 Ͳ USD 198.44 200.784,08 109,26 USD 197.76 7.113,37 Ͳ 39.185,35 15.617,67 709,35 131.531,40 USD 0.68 6.517,65 14 Nilai 15 Ͳ 7 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 3 3 1 Jml Kasus 16 Ͳ 5 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 3 2 Ͳ Jml Kasus Ͳ Ͳ 3.713,76 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1.986,20 1.727,56 17 Nilai 18 Ͳ 4 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 2 2 Ͳ Jml Kasus Ͳ 6 67 40 13 Ͳ 26 <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ JUMLAH 4 9 Ͳ Ͳ 21 13 7 6 67 15 8 7 USD 198.44 813.109,25 1.699,64 287,67 1.411,97 7 1 Ͳ 589,92 10,94 Ͳ 4 1 Ͳ 604.782,84 31,63 Ͳ 36 9 4 USD 198.44 202.441,14 1.657,05 287,67 1.369,38 11 4 4 5 Ͳ Ͳ 3.713,76 Ͳ Ͳ 4 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1.581,57 Ͳ 1.581,57 Ͳ Ͳ 79,63 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 79,63 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 79,63 20 Nilai Kerugian Negara Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1.311,57 270,00 19 Nilai Jumlah Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 603.169,66 188,49 Ͳ 1.393,03 Ͳ 13 Jml Kasus 11 811.409,61 USD 198,44 52 109,26 Ͳ Ͳ 1 1 Ͳ 1 Ͳ 12 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ <ŽƚĂŵďŽŶ 8 1 7.113,37 USD 197.76 Ͳ Ͳ Ͳ 511,34 67,62 Ͳ 11 Jml Kasus <ĞƟĚĂŚĞŵĂƚĂŶ 2 27 Ͳ 4 Ͳ Ͳ Ͳ 5 1 Ͳ 10 Nilai Administrasi Ͳ 6 3 Ͳ Ͳ Ͳ 642.355,02 15.806,17 4.518,48 134.989,64 9 Jml Kasus Kekurangan Penerimaan Ͳ 41 Jumlah Ͳ 1 Ͳ Ͳ 3 3 16 16 6.517,65 USD 0.68 9 Ͳ 8 Nilai Potensi Kerugian Negara 15 3 >h<ĞŵĂLJŽƌĂŶͬ ^ĞƚŶĞŐ 9 Ͳ Ͳ 1 Ͳ 4 3 Ͳ 7 Jml Kasus Kerugian Negara Pemerintah Daerah 1 >h'<ͬ^ĞƚŶĞŐ 8 Ͳ 2 6 13 2 Ͳ 6 Jml Kasus Total WƌŽǀŝŶƐŝDĂůƵŬƵ Ͳ Ͳ 1 1 4 Ͳ Ͳ 5 Jml Kasus Kelemahan Sistem Kelemahan Pengendalian Struktur Pelaksanaan Pengendalian Anggaran Intern Pendapatan dan Belanja <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 9.367,19 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 9.367,19 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 6.570,26 Ͳ 661,21 814,78 1.320,92 21 Nilai Kekurangan Penerimaan Nilai penyerahan Aset atau Penyetoran ke Kas Negara/ Daerah atas Temuan yang ƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ Proses Pemeriksaan ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ 1 Ͳ <ĞƉŽůŝƐŝĂŶZ/ ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶĚĂŶ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ 4 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ŽŵƵŶŝŬĂƐŝĚĂŶ /ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ 5 7 7 dE/h 4 6 5 21 dE/ dE/> 2 3 Ͳ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌ EĞŐĞƌŝ 4 Jml Kasus 3 Jml Kasus Total 1 Pemerintah Pusat ŶƟƚĂƐ No. Kelemahan sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan Kelemahan Sistem Pengendalian Intern Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Pendapatan ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ Lampiran 14 Lampiran 15 ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pelaksanaan dan Pertanggungjawaban Belanja Pemerintah Pusat No. Kelompok dan Jenis Temuan Jumlah Kasus % Kelemahan Sistem Pengendalian Intern I II III Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan 11 2 WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 2 3 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 2 4 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐ^DLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ 1 Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja 40 1 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 11 2 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵ ĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ 18 3 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂĚŝůƵĂƌŵĞŬĂŶŝƐŵĞWEͬW 1 4 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚ ŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ 4 5 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ 5 6 >ĂŝŶͲůĂŝŶ 1 Kelemahan Struktur Pengendalian Intern 1 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶ ƉƌŽƐĞĚƵƌ 2 ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ 3 ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů Total Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 44 16 1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ 22 20,51 51,28 28,21 4 16 2 78 100 ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pelaksanaan dan Pertanggungjawaban Belanja Pemerintah Pusat No. Kelompok dan Jenis Temuan Jumlah Kasus % Nilai (juta Rp) % <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ I Kerugian Negara 1 ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĮŬƟĨ 2 ZĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ 110 35,60 11 63.055,75 2 44,01 3 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ 25 4.850,26 4 <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵ ďĂƌĂŶŐ 32 17.871,28 5 WĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;DĂƌŬƵƉͿ 3 30.163,02 6 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ 2 543,16 7 ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵĚĂŶͬĂƚĂƵďŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶ ĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ 15 1.772,49 8 ^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ 10 5.074,95 9 1.025,51 10 >ĂŝŶͲůĂŝŶ 1 102,59 II 5 9 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ Potensi Kerugian Daerah 1,62 1.105,22 1 ZĞŬĂŶĂŶďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶďĂƌĂŶŐŚĂƐŝů ƉĞŶŐĂĚĂĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚƌƵƐĂŬƐĞůĂŵĂŵĂƐĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ 1 Ͳ 2 ƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ 1 754,20 3 ƐĞƚƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ 1 351,02 4 WŝŚĂŬŬĞƟŐĂďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶƵŶƚƵŬŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶĂƐĞƚ ŬĞƉĂĚĂŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ 1 Ͳ 5 >ĂŝŶͲůĂŝŶ 1 Ͳ III Kekurangan Penerimaan 1 WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƵĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚ 49 15,86 82.074,92 46 80.911,18 2 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶůĂŶŐƐƵŶŐWĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ 2 967,67 3 WĞŶŐĞŶĂĂŶƚĂƌŝĨƉĂũĂŬͬWEWůĞďŝŚƌĞŶĚĂŚĚĂƌŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 1 196,07 IV Administrasi 94 30,42 Ͳ 1 WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ 27 Ͳ 2 WĞŬĞƌũĂĂŶĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŵĞŶĚĂŚƵůƵŝŬŽŶƚƌĂŬĂƚĂƵƉĞŶĞƚĂƉĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ 3 Ͳ 3 WƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůͲ ŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͿ 23 Ͳ 4 WĞŵĞĐĂŚĂŶŬŽŶƚƌĂŬƵŶƚƵŬŵĞŶŐŚŝŶĚĂƌŝƉĞůĞůĂŶŐĂŶ 4 Ͳ 5 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶůĞůĂŶŐƐĞĐĂƌĂƉƌŽĨŽƌŵĂ 2 Ͳ 19 Ͳ 7 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞƌͲ ƚĞŶƚƵůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘ 2 Ͳ 8 WĞŵďĞŶƚƵŬĂŶĐĂĚĂŶŐĂŶƉŝƵƚĂŶŐ͕ƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶƉĞŶLJƵƐƵƚĂŶĂƚĂƵĂŵŽƌƟͲ ƐĂƐŝƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 1 Ͳ 9 WĞŶLJĞƚŽƌĂŶƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐ ĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ 4 Ͳ 10 WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ 1 Ͳ 11 ^ŝƐĂŬĂƐĚŝďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶĂŬŚŝƌdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞŬĂƐŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ 7 Ͳ 12 >ĂŝŶͲůĂŝŶ 1 Ͳ 6 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌͲhhďŝĚĂŶŐƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶƉĞƌůĞŶŐͲ ŬĂƉĂŶĂƚĂƵĂƌĂŶŐDŝůŝŬEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ V <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ 1 WĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂŵĞůĞďŝŚŝŬĞďƵƚƵŚĂŶ 2 WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶ ŚĂƌŐĂ VI <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ WĞŶŐŐƵŶĂĂŶŬƵĂŶƟƚĂƐŝŶƉƵƚƵŶƚƵŬƐĂƚƵƐĂƚƵĂŶŽƵƚƉƵƚůĞďŝŚďĞƐĂƌͬƟŶŐŐŝ 1 ĚĂƌŝLJĂŶŐƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂ 18 5,83 34.163,66 4 24.743,48 14 9.420,18 2 2 1,97 1.608,44 0,65 2.703,95 0,03 2,57 Ͳ 1,07 0,08 2.703,95 45 ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϲ No. Kelompok dan Jenis Temuan VII <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 1 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶ 2 WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĚŝůĂŬƵŬĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƌĞŶĐĂŶĂLJĂŶŐ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ 3 ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ Nilai (juta Rp) % 31 10,03 % 3.014.095,62 2 22.637,84 6 13.058,72 17 264.491,25 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝ 4 ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ 4 2.713.313,62 5 WĞůĂLJĂŶĂŶŬĞƉĂĚĂŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚƟĚĂŬŽƉƟŵĂů 2 594,16 dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ 46 Jumlah Kasus 309 100 3.197.199,16 94,27 100 47 Ͳ Ͳ 26 2 ĞǁĂŶWĞƌǁĂŬŝůĂŶZĂŬLJĂƚ DĂŚŬĂŵĂŚŐƵŶŐ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ>ƵĂƌEĞŐĞƌŝ 1 1 2 3 6 3 6 Ͳ 6 2 2 2 Ͳ 1 1 1 1 Ͳ Ͳ dE/ dE/> dE/h <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ĞŬƌĞƚĂƌŝĂƚ EĞŐĂƌĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ĞƐĞŚĂƚĂŶ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶŐĂŵĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƌũĂ ĚĂŶdƌĂŶƐŵŝŐƌĂƐŝ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ^ŽƐŝĂů <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƚŽƌ <ĞƐĞũĂŚƚĞƌĂĂŶZĂŬLJĂƚ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ<ŽŵƵŶŝŬĂƐŝ ĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ WĞŶĚĂLJĂŐƵŶĂĂŶƉĂƌĂƚƵƌ EĞŐĂƌĂ <ĞƉŽůŝƐŝĂŶZ/ ĂĚĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƐŝ<ĞůƵĂƌŐĂ ĞƌĞŶĐĂŶĂEĂƐŝŽŶĂů >ĞŵďĂŐĂ/ůŵƵ WĞŶŐĞƚĂŚƵĂŶ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ ĂĚĂŶdĞŶĂŐĂEƵŬůŝƌ EĂƐŝŽŶĂů 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 5 Ͳ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƚĂŚĂŶĂŶ DĂďĞƐdE/ 4 5 3 Jml Kasus Total ŶƟƚĂƐ No. 4 Jml Kasus Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 Ͳ 1 1 Ͳ Ͳ Ͳ 2 2 Ͳ Ͳ 1 5 Ͳ Ͳ 5 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 1 1 Ͳ Ͳ 1 Ͳ 1 4 Ͳ 3 1 2 Ͳ 1 15 Jml Kasus 6 Jml Kasus Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 1 2 Ͳ 1 Ͳ 4 Ͳ 3 6 Ͳ Ͳ 5 14 10 22 Ͳ 14 3 4 14 30 21 2 9 7 15 9 6 25 16 22 7 Jml Kasus 170,39 893,00 837,81 4.338,25 Ͳ 1.525,22 368,70 Ͳ 3.546,95 5.080,71 341.706,09 461,09 3.305,26 6.109,29 2.734,61 34.020,85 901,43 281,24 1.532,49 27.743,30 8 Nilai 2 5 3 15 Ͳ 9 3 1 4 13 5 1 Ͳ Ͳ 4 4 3 4 7 11 9 Jml Kasus 91,74 487,48 62,70 2.985,81 Ͳ 1.443,17 368,70 Ͳ 247,58 1.319,72 35.947,60 61,14 Ͳ Ͳ 362,17 3.101,09 901,43 281,24 542,17 14.150,40 10 Nilai Kerugian Negara 11 Ͳ Ͳ 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Jml Kasus Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 754,20 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 351,02 12 Nilai 5 5 1 4 1 3 Ͳ 1 Ͳ Ͳ 6 7 1 Ͳ 1 Ͳ 3 1 Ͳ Ͳ 13 Jml Kasus 78,65 296,12 3,15 1.352,43 Ͳ 82,04 Ͳ Ͳ 2.950,97 1.289,31 61.043,76 Ͳ 21,69 Ͳ 602,00 60,96 Ͳ Ͳ 262,54 9.772,63 14 Nilai Kekurangan Penerimaan 15 1 2 2 3 4 3 Ͳ 3 Ͳ 2 3 6 10 Ͳ 2 Ͳ 5 2 2 21 Jml Kasus Administrasi 16 Ͳ 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 2 Ͳ 4 2 1 Ͳ Ͳ Ͳ 3 4 Jml Kasus Ͳ 13,97 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 2.057,26 24.566,69 Ͳ 2.792,95 97,23 87,50 Ͳ Ͳ Ͳ 727,77 3.820,26 17 Nilai <ĞƟĚĂŚĞŵĂƚĂŶ Potensi Kerugian Negara Total Kelemahan Kelemahan Sistem sistem Pengendalian Pengendalian Pelaksanaan akuntansi Anggaran dan Pendapatan Pelaporan dan Belanja Kelemahan Struktur Pengendalian Intern <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ Kelemahan Sistem Pengendalian Intern Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pelaksanaan dan Peertanggungjawaban Belanja Pemerintah Pusat ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ 18 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Jml Kasus Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 490,61 2.213,34 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ 20 Ͳ 1 1 1 Ͳ 1 Ͳ 1 1 3 2 1 1 4 2 2 1 Ͳ Ͳ Ͳ Jml Kasus Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 95,42 17,76 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 348,40 414,40 219.797,00 399,95 Ͳ 3.798,71 1.682,93 30.858,79 21 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 66,39 Ͳ 718,32 Ͳ 15,41 16,49 Ͳ Ͳ 116,69 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 14,83 2.982,98 853,57 22 Nilai Kerugian Negara Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 45,38 1,41 Ͳ 789,69 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 39,04 Ͳ Ͳ 18,29 Ͳ 91,45 60,96 23 Nilai Kekurangan Penerimaan NIlai Penyerahan Aset Atau Penyetoran ke Kas Negara atas Temuan LJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ dalam Proses Pemeriksaan ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϳ 48 Ͳ Ͳ Ͳ 1 1 3 8 Ͳ Ͳ 3 78 >ĞŵďĂŐĂWĞŶĞƌďĂŶŐĂŶ ĚĂŶŶƚĂƌŝŬƐĂEĂƐŝŽŶĂů >ĞŵďĂŐĂĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ EĞŐĂƌĂ ĂĚĂŶ<ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶ EĞŐĂƌĂ ĂĚĂŶWĞŶŐĂǁĂƐĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶĚĂŶ WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞƌƵŵĂŚĂŶ ZĂŬLJĂƚ <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŵƵĚĂĚĂŶ KůĂŚƌĂŐĂ ĂĚĂŶEĂƐŝŽŶĂů WĞŶĂŶŐŐƵůĂŶŐĂŶĞŶĐĂŶĂ ĂĚĂŶ<ŽŽƌĚŝŶĂƐŝ^ƵƌǀĞLJ ĚĂŶWĞŵĞƚĂĂŶEĂƐŝŽŶĂů WW<'ĞůŽƌĂƵŶŐ<ĂƌŶŽ WW<<ĞŵĂLJŽƌĂŶ JUMLAH 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Jml Kasus Total Kerugian Negara 4 Ͳ Ͳ Ͳ 1 2 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 16 Jml Kasus 5 3 Ͳ Ͳ 4 1 Ͳ 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 40 Jml Kasus 6 Ͳ Ͳ Ͳ 3 Ͳ 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 22 Jml Kasus 5 1 7 1 1 7 3 309 6 8 3 19 7 19,38 3.197.199,16 Ͳ 94,40 38.517,46 8,39 37.491,50 820,21 2.683.049,00 276,60 12,15 47,50 1.305,76 8 Nilai 1 2 1 1 1 Ͳ 4 1 1 3 1 110 9 Jml Kasus 63.055,75 Ͳ Ͳ 110,05 8,39 59,26 33,75 Ͳ 276,60 12,15 47,50 134,40 19,38 10 Nilai 11 5 Ͳ 2 Ͳ 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Jml Kasus Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1.105,22 12 Nilai 49 1 1 Ͳ 4 2 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 2 Ͳ 13 Jml Kasus Ͳ 82.074,92 Ͳ 94,40 60,27 Ͳ 3.288,66 786,45 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 28,82 14 Nilai Kekurangan Penerimaan 15 3 1 2 9 2 Ͳ 3 Ͳ Ͳ 1 2 94 Jml Kasus Administrasi Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 18 16 Jml Kasus Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 34.163,66 17 Nilai <ĞƟĚĂŚĞŵĂƚĂŶ Potensi Kerugian Negara Kelemahan Struktur Pengendalian Intern Kelemahan Kelemahan Sistem sistem Pengendalian Pengendalian Pelaksanaan akuntansi Anggaran dan Pendapatan Pelaporan dan Belanja <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ Ͳ 3 ĂĚĂŶWĞŶŐŬĂũŝĂŶĚĂŶ WĞŶĞƌĂƉĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ 2 1 Jml Kasus Total 21 ŶƟƚĂƐ No. <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶdĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶzĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 18 2 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Jml Kasus Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 2.703,95 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ 1 2 Ͳ 4 Ͳ 1 Ͳ Ͳ Ͳ 1 Ͳ 31 20 Jml Kasus Ͳ 3.014.095,62 Ͳ Ͳ 38.347,12 Ͳ 34.143,58 Ͳ 2.683.049,00 Ͳ Ͳ Ͳ 1.142,53 21 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Ͳ Ͳ 4.916,79 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 14,56 Ͳ Ͳ 70,01 Ͳ 47,50 22 Nilai Kerugian Negara Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 5,50 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1.051,74 23 Nilai Kekurangan Penerimaan NIlai Penyerahan Aset Atau Penyetoran ke Kas Negara atas Temuan LJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ dalam Proses Pemeriksaan ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϳ Lampiran 18 ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pelaksanaan dan Pertanggungjawaban Belanja Pemerintah Daerah No. Kelompok dan Jenis Temuan Jumlah Kasus % Kelemahan Sistem Pengendalian Intern I II III Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan 10 1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ 3 2 WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 7 Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja 15 1 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 6 2 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ 4 3 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂĚŝůƵĂƌŵĞŬĂŶŝƐŵĞW 1 4 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ďĞƌĂŬŝďĂƚ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶ ďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ 4 Kelemahan Struktur Pengendalian Intern 1 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ Total Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 2 37,04 55,56 7,41 2 27 100 49 ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϵ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pelaksanaan dan Pertanggungjawaban Belanja Pemerintah Daerah No. Kelompok dan Jenis Temuan Jumlah Kasus % Nilai (juta Rp) % <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ I Kerugian Daerah 1 ĞůĂŶũĂĂƚĂƵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĮŬƟĨ 2 ZĞŬĂŶĂŶƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬŵĞŶLJĞůĞƐĂŝŬĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶ 327,22 34.403,98 4 <ĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƐĞůĂŝŶ ŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶ ǀŽůƵŵĞ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ĚĂŶͬ ĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ 41 5.849,76 5 WĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;DĂƌŬƵƉͿ 12 5.215,95 6 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ 7 1.624,28 7 WĞŵďĂLJĂƌĂŶ ŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵ ĚĂŶͬĂƚĂƵ ďŝĂLJĂ ƉĞƌũĂůĂŶĂŶ ĚŝŶĂƐ ŐĂŶĚĂ ĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ 8 394,13 8 ^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ 2 50,96 Potensi Kerugian Daerah 528,16 206,77 7,57 17.398,81 1 <ĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ 21 9.803,97 2 ZĞŬĂŶĂŶďĞůƵŵŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŬĞǁĂũŝďĂŶƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶďĂƌĂŶŐŚĂƐŝů ƉĞŶŐĂĚĂĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚƌƵƐĂŬƐĞůĂŵĂŵĂƐĂƉĞŵĞůŝŚĂƌĂĂŶ 2 95,37 3 ƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ 1 Ͳ 4 WĞŵďĞƌŝĂŶ ũĂŵŝŶĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ͕ ƉĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐĚĂŶƉĞŵďĞƌŝĂŶĨĂƐŝůŝƚĂƐƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 1 36,58 5 WŝŚĂŬ ŬĞƟŐĂ ďĞůƵŵ ŵĞůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŬĞǁĂũŝďĂŶ ƵŶƚƵŬ ŵĞŶLJĞƌĂŚŬĂŶ ĂƐĞƚŬĞƉĂĚĂĚĂĞƌĂŚ 1 887,01 6 >ĂŝŶͲůĂŝŶ 2 6.575,87 Kekurangan Penerimaan Administrasi 44 11,89 44 87 17.163,86 9,28 9,16 17.163,86 23,51 Ͳ 1 WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶ ƟĚĂŬ ĂŬƵŶƚĂďĞů ;ďƵŬƟ ƟĚĂŬ ůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬ ǀĂůŝĚͿ 57 Ͳ 2 WĞŬĞƌũĂĂŶ ĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶ ŵĞŶĚĂŚƵůƵŝ ŬŽŶƚƌĂŬ ĂƚĂƵ ƉĞŶĞƚĂƉĂŶ ĂŶŐŐĂƌĂŶ 1 Ͳ 3 WƌŽƐĞƐ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶĚĂĞƌĂŚͿ 19 Ͳ 4 WĞŵĞĐĂŚĂŶŬŽŶƚƌĂŬƵŶƚƵŬŵĞŶŐŚŝŶĚĂƌŝƉĞůĞůĂŶŐĂŶ 1 Ͳ 5 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶůĞůĂŶŐƐĞĐĂƌĂƉƌŽĨŽƌŵĂ 1 Ͳ 6 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌͲhh ďŝĚĂŶŐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶĂƚĂƵĂƌĂŶŐDŝůŝŬĂĞƌĂŚ 2 Ͳ 7 WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶ ƵĂŶŐ ƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶ ŵĞůĞďŝŚŝ ďĂƚĂƐ ǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ 1 Ͳ 8 ^ŝƐĂ ŬĂƐ Ěŝ ďĞŶĚĂŚĂƌĂ ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ ĂŬŚŝƌ dĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚ 1 Ͳ 9 <ĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ 3 Ͳ 1 Ͳ 10 >ĂŝŶͲůĂŝŶ 50 4 1 28 27,88 3.647,30 67 1 WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ <ĂƐ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ IV 10 52.248,55 3 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ 9 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ III 41,89 3 10 >ĂŝŶͲůĂŝŶ II 155 Ͳ ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϭϵ No. Kelompok dan Jenis Temuan Jumlah Kasus % Nilai (juta Rp) % Ͳ V <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ 15 1 WĞŶĞƚĂƉĂŶŬƵĂůŝƚĂƐĚĂŶŬƵĂŶƟƚĂƐďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝŐƵŶĂŬĂŶƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝƐƚĂŶĚĂƌ 2 WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĚĂĞƌĂŚĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ 4,05 16.885,53 5 898,83 10 15.986,70 9,01 Ͳ VI <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 41 11,08 83.700,26 1 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶ 19 27.065,64 2 ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ 10 9.892,67 3 WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ďĞƌĚĂŵƉĂŬ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ 2 863,31 4 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƚĞƌůĂŵďĂƚͬ ƚĞƌŚĂŵďĂƚ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ 2 611,91 5 WĞůĂLJĂŶĂŶŬĞƉĂĚĂŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚƟĚĂŬŽƉƟŵĂů 7 45.266,71 6 &ƵŶŐƐŝ ĂƚĂƵ ƚƵŐĂƐ ŝŶƐƚĂŶƐŝ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ƟĚĂŬ ĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶďĂŝŬƚĞƌŵĂƐƵŬƚĂƌŐĞƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ 1 Ͳ ƐĞŚŝŶŐŐĂ dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ 370 100 187.397,02 44,66 100 <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ 51 52 2 1 6 14 <Ăď͘DĂƌŽƐ Provinsi Sulawesi Selatan 6 6 6 6 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 2 Ͳ 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 13 WƌŽǀ͘<ĂůŝŵĂŶƚĂŶdŝŵƵƌ Provinsi Kalimantan Timur 5 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 12 ŝŶĂƐWĞƌŚƵďƵŶŐĂŶ 1 2 Ͳ Ͳ ĂĚĂŶ WĞŶĂŵĂŶ DŽĚĂů ĚĂŶ 11 WƌŽŵŽƐŝ Provinsi DKI Jakarta 4 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 4 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 2 Ͳ Ͳ 2 5 Jml Kasus Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 9 <Ăď͘ZŽŬĂŶ,ŝůŝƌ 5 4 Jml Kasus Ͳ 4 8 <Ăď͘<ĞƉ͘DĞƌĂŶƟ 4 10 <ŽƚĂƵŵĂŝ Ͳ 7 <Ăď͘<ĂŵƉĂƌ 3 6 1 6 <Ăď͘ĞŶŐŬĂůŝƐ 2 6 Ͳ 5 WƌŽǀ͘ZŝĂƵ 1 Provinsi Riau 2 4 <Ăď͘WĂŬƉĂŬĂƌĂƚ 3 3 Ͳ 3 <Ăď͘>ĂďƵŚĂŶĂƚƵ 2 2 Ͳ 2 WƌŽǀ͘^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂ WƌŽǀŝŶƐŝ^ƵŵĂƚĞƌĂhƚĂƌĂ 1 2 Ͳ Ͳ 3 1 <Ăď͘ĐĞŚ:ĂLJĂ Provinsi Aceh 1 Jml Kasus 6 Jml Kasus Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 2 Ͳ Ͳ Ͳ 2 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Kelemahan Kelemahan Sistem Sistem Kelemahan Pengendalian Pengendalian Struktur Total Pelaksanaan Akuntansi Pengendalian Anggaran dan Intern Pendapatan Pelaporan dan Belanja 1 1 ŶƟƚĂƐ No. Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 7 41 41 17 17 5 10 15 13 21 12 12 7 13 78 10 10 24 44 12 12 Jml Kasus 76.094,36 76.094,36 11.070,36 11.070,36 12.297,43 545,58 12.843,02 2.076,19 4.107,26 285,72 1.527,69 9.413,93 4.368,39 21.779,20 3.062,47 2.494,17 5.695,59 11.252,24 4.858,30 4.858,30 8 Nilai Total 2 2 12 12 5 5 1 8 9 13 4 6 9 2 8 42 4 3 17 24 9 Jml Kasus 4.064,10 4.064,10 10.396,63 10.396,63 309,40 497,58 806,99 2.076,19 1.023,51 260,34 781,85 353,02 3.444,43 7.939,36 525,64 236,60 4.081,12 4.843,36 24,83 24,83 10 Nilai Kerugian Daerah 11 2 2 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 4 Ͳ Ͳ 1 3 8 Ͳ Ͳ 1 1 2 2 Jml Kasus 176,18 176,18 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 629,79 Ͳ Ͳ 45,15 271,46 946,41 Ͳ Ͳ 43,13 43,13 162,08 162,08 12 Nilai Potensi Kerugian Daerah 1 2 3 6 4 4 3 3 1 1 2 Ͳ 2 Ͳ 6 1 1 1 2 11 13 Jml Kasus 4.333,24 4.333,24 673,73 673,73 2.678,78 Ͳ 2.678,78 Ͳ 1.590,62 25,37 133,92 4.991,02 652,50 7.393,46 84,73 90,35 459,66 634,75 251,91 251,91 14 Nilai Kekurangan Penerimaan 15 17 17 9 9 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 5 1 Ͳ Ͳ 6 2 1 1 4 1 1 Jml Kasus 2 1 2 2 5 1 1 1 1 2 2 2 Ͳ 2 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 2 Ͳ 16 Jml Kasus 1.194,49 1.194,49 Ͳ Ͳ 9.309,25 Ͳ 9.309,25 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 4.024,72 Ͳ 4.024,72 47,37 872,20 1.111,66 2.031,24 26,62 26,62 17 Nilai Administrasi <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pelaksanaan dan Pertanggungjawaban Belanja Pemerintah Daerah ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ 18 6 6 Ͳ Ͳ Ͳ 2 2 Ͳ 7 Ͳ 1 1 Ͳ 9 2 2 Ͳ 4 2 2 Jml Kasus 66.326,33 66.326,33 Ͳ Ͳ Ͳ 48,00 48,00 Ͳ 863,31 Ͳ 611,91 Ͳ Ͳ 1.475,23 2.404,72 1.295,01 Ͳ 3.699,73 4.392,84 4.392,84 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 25,80 25,80 20,91 497,58 518,49 Ͳ Ͳ 49,57 Ͳ Ͳ 177,10 226,68 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 6,75 Ͳ Ͳ Ͳ 271,46 278,21 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 21 Nilai Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 127,37 127,37 121,16 Ͳ 121,16 Ͳ Ͳ 23,56 19,32 Ͳ 426,50 469,40 22 Nilai Potensi Kekurangan Kerugian Penerimaan Daerah Ͳ 500,00 500,00 20 Nilai Kerugian Daerah EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵWƌŽƐĞƐ Pemeriksaan ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϬ 53 2 1 3 Ͳ 27 <Ăď͘dĞďŽ 28 <ŽƚĂ:Ăŵďŝ 29 <ŽƚĂ^ƵŶŐĂŝWĞŶƵŚ 7 8 9 4 10 Ͳ 3 1 2 2 1 1 Ͳ Ͳ 10 Ͳ 2 15 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 6 Jml Kasus Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 2 Ͳ 2 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 1 Ͳ 5 Jml Kasus Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Jml Kasus <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ 27 2 26 <Ăď͘dĂŶũƵŶŐ:ĂďƵŶŐĂƌĂƚ 6 Jumlah 1 2 24 <Ăď͘<ĞƌŝŶĐŝ 25 <Ăď͘^ĂƌŽůĂŶŐŽŶ 4 1 5 Ͳ 22 <Ăď͘ĂƚĂŶŐ,Ăƌŝ 23 <Ăď͘ƵŶŐŽ 2 3 Ͳ 21 WƌŽǀ͘:Ăŵďŝ 1 10 Provinsi Jambi 10 2 20 <Ăď͘zĂůŝŵŽ 2 ĂŶƚƵĂŶWĂƌƚĂŝWŽůŝƟŬ Ͳ 19 <Ăď͘DĂŵďĞƌĂŵŽ 1 2 Ͳ 18 <ŽƚĂdĞƌŶĂƚĞ 3 Provinsi Papua Ͳ 17 <Ăď͘<ĞƉƵůĂƵĂŶ^ƵůĂ 2 9 Ͳ Ͳ 1 1 16 <Ăď͘,ĂůŵĂŚĞƌĂdŝŵƵƌ WƌŽǀŝŶƐŝDĂůƵŬƵhƚĂƌĂ 3 Jml Kasus Kelemahan Kelemahan Sistem Sistem Kelemahan Pengendalian Pengendalian Struktur Total Pelaksanaan Akuntansi Pengendalian Anggaran dan Intern Pendapatan Pelaporan dan Belanja 1 8 15 <Ăď͘DĂůƵŬƵdĞŶŐĂŚ WƌŽǀŝŶƐŝDĂůƵŬƵ 1 1 7 ŶƟƚĂƐ No. Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 2 2 4 1 3 3 1 4 5 25 12 22 34 28 44 24 96 8 8 370 7 Jml Kasus 187.397,02 3,85 194,52 39,00 268,72 35,47 248,58 227,15 326,80 564,72 1.908,82 5.057,01 13.284,65 18.341,66 3.567,82 16.942,89 7.795,81 28.306,53 942,49 942,49 8 Nilai Total 2 2 155 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 1 5 11 16 18 15 9 42 9 Jml Kasus 52.248,55 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 4,11 4,11 3.621,76 11.286,64 14.908,40 1.398,76 6.169,45 949,16 8.517,39 743,33 743,33 10 Nilai Kerugian Daerah Ͳ Ͳ 28 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 2 2 Ͳ 7 6 13 11 Jml Kasus Ͳ Ͳ 17.398,81 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1.001,01 1.001,01 Ͳ 8.564,87 6.505,11 15.069,99 12 Nilai Potensi Kerugian Daerah 2 2 44 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 Ͳ 1 1 8 5 14 13 Jml Kasus 17.163,86 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 144,39 Ͳ 144,39 10,65 819,59 165,75 996,00 57,56 57,56 14 Nilai Kekurangan Penerimaan 15 87 1 1 3 Ͳ 2 2 Ͳ 3 3 15 4 6 10 7 12 3 22 3 3 Jml Kasus 15 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 Ͳ 1 2 Ͳ Ͳ 16 Jml Kasus Ͳ Ͳ 16.885,53 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 123,40 Ͳ 175,78 299,18 17 Nilai Administrasi <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 2 3 5 1 2 Ͳ 3 1 1 41 18 Jml Kasus 83.700,26 3,85 194,52 39,00 268,72 35,47 248,58 227,15 326,80 560,60 1.904,70 1.290,84 997,00 2.287,84 2.035,00 1.388,96 Ͳ 3.423,96 141,59 141,59 19 Nilai <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Ͳ Ͳ 1.311,48 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 40,49 Ͳ 40,49 20 Nilai Kerugian Daerah Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 836,34 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 118,40 Ͳ 118,40 22 Nilai Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 278,21 21 Nilai Potensi Kekurangan Kerugian Penerimaan Daerah EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵWƌŽƐĞƐ Pemeriksaan ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϬ Lampiran 21 ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Dana Bidang Pendidikan No. I II Kelompok dan Jenis Temuan Kelemahan Sistem Pengendalian Intern Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan 1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ 2 ŶƟƚĂƐƚĞƌůĂŵďĂƚŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶůĂƉŽƌĂŶ Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja % 4 1 3 26,67 11 73,33 1 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 2 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞŬŶŝƐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ĂƚĂƵ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ 5 5 3 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ďĞƌĂŬŝďĂƚ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂͬďĞůĂŶũĂ 1 Total Kelemahan Sistem Pengendalian Intern 54 Jumlah Kasus 15 100 Lampiran 22 ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŶĂŝĚĂŶŐWĞŶĚŝĚŝŬĂŶ EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ % EŝůĂŝ ;ũƵƚĂZƉͿ % <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ / // /// <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ 18 38,30 ϭϲ͘ϵϬϲ͕ϱϵ 1 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ 3 4.968,31 2 <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ 3 961,28 3 WĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ;DĂƌŬƵƉͿ 2 69,02 4 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ 2 86,35 5 ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵĚĂŶͬĂƚĂƵďŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝ ƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ 1 1,82 6 ^ƉĞƐŝĮŬĂƐŝďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂLJĂŶŐĚŝƚĞƌŝŵĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶŬŽŶƚƌĂŬ 1 1.234,93 7 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 5 7.475,37 8 >ĂŝŶͲůĂŝŶ 1 2.109,48 WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ s 66,20 1 22,00 2 >ĂŝŶͲůĂŝŶ 1 44,20 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ 3 6,38 3 12 671,27 25,53 Ͳ 6 Ͳ 2 WƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶŬĞƌƵŐŝĂŶ ŶĞŐĂƌĂͿ 2 Ͳ 3 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌͲhh ďŝĚĂŶŐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶ ĂƚĂƵ ĂƌĂŶŐDŝůŝŬEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ 1 Ͳ 4 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ ƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘ 1 Ͳ 5 ^ŝƐĂ ŬĂƐ Ěŝ ďĞŶĚĂŚĂƌĂ ƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶ ĂŬŚŝƌ dĂŚƵŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ďĞůƵŵ ĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ ŬĂƐ ŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚ 2 Ͳ 3 6,38 ϰ͘ϵϰϱ͕Ϭϭ 3 4.945,01 <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 1 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶ ϵ ϭϵ͕ϭϱ Ϯϱ͘ϭϭϴ͕ϳϱ 4 773,16 2 ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ 1 15.013,07 3 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƚĞƌůĂŵďĂƚͬ ƚĞƌŚĂŵďĂƚ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶ ƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ 3 9.332,51 4 &ƵŶŐƐŝĂƚĂƵƚƵŐĂƐŝŶƐƚĂŶƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƟĚĂŬĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶĚĞŶŐĂŶďĂŝŬƚĞƌŵĂƐƵŬ ƚĂƌŐĞƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ 1 Ͳ 47 100 ϰϳ͘ϳϬϳ͕ϴϯ dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ 0,14 1,41 671,27 1 WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ 1 WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶŶĞŐĂƌĂͬĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ s/ 4,26 1 ƐĞƚƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ 1 WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ /s 2 35,44 Ͳ 10,37 52,65 100 <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ 55 56 2 3 15 2 <ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶWĞŶĚŝĚŝŬĂŶ EĂƐŝŽŶĂů͕<ĞŵĞŶƚĞƌŝĂŶ <ĞƵĂŶŐĂŶĚĂŶϯϵWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ĂďƵƉĂƚĞŶͬ<ŽƚĂ ŝƚũĞŶWDWd<ƉĂĚĂ <ĞŵĞŶĚŝŬŶĂƐ͕ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ WƌŽĨĞƐŝWĞŶĚŝĚŝŬƉĂĚĂ ŝƌĞŬƚŽƌĂƚ:ĞŶĚĞƌĂů WĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶDƵƚƵWĞŶĚŝĚŝŬ ĚĂŶdĞŶĂŐĂ<ĞƉĞŶĚŝĚŝŬĂŶĚĂŶ ŝŶƐƚĂŶƐŝŝŶƐƚĂŶƐŝƚĞƌŬĂŝƚ ^DWEϭ:Ăŵďŝ͕^DWEϳ :Ăŵďŝ͕^DĂŝŶͲůĂŝŶ 1 977,15 /// <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĚĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ 1 ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞŬĂƐĚĂĞƌĂŚ /s ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ 1 WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ ϭϵ 8,72 19 36 ϱ͘ϯϱϬ͕ϭϭ 16,51 Ͳ 7 Ͳ 3 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶĂƚĂƵďĂƌĂŶŐŵŝůŝŬĚĂĞƌĂŚ 1 Ͳ 4 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟ ŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘ 6 Ͳ 5 WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶͬƉĞŶLJĞƚŽƌĂŶƵĂŶŐƉĞƌƐĞĚŝĂĂŶŵĞůĞďŝŚŝďĂƚĂƐǁĂŬƚƵLJĂŶŐĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ 1 Ͳ 1 WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĚĂĞƌĂŚĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ s/ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 1 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶ 4 1,83 4 52 ϭ͘Ϯϱϴ͕ϴϴ 23,85 ϭϰϱ͘Ϯϯϱ͕ϭϮ 69.047,65 2 320,00 3 ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ 18 35.607,00 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƚĞƌůĂŵďĂƚͬƚĞƌŚĂŵďĂƚƐĞŚŝŶŐŐĂŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶ 4 ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ 18 40.260,46 &ƵŶŐƐŝ ĂƚĂƵ ƚƵŐĂƐ ŝŶƐƚĂŶƐŝ LJĂŶŐ ĚŝƉĞƌŝŬƐĂ ƟĚĂŬ ĚŝƐĞůĞŶŐŐĂƌĂŬĂŶ ĚĞŶŐĂŶ ďĂŝŬ ƚĞƌŵĂƐƵŬ ƚĂƌŐĞƚƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶƟĚĂŬƚĞƌĐĂƉĂŝ 1 Ͳ 5 dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ 218 0,45 1.258,88 13 2 WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂĚŝůĂŬƵŬĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶƌĞŶĐĂŶĂLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ϭ͕ϵϬ Ͳ 21 WƌŽƐĞƐ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶ ĚĂĞƌĂŚͿ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ϭ͕ϳϵ 5.350,11 2 s 44,18 25.511,41 6 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ 8 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 58 102 100,00 Ϯϴϭ͘Ϭϳϱ͕ϰϭ 51,67 100 59 10 Ͳ 2 17 <ŽƚĂ:ĂLJĂƉƵƌĂdϮϬϬϳͲϮϬϬϴ 18 <ŽƚĂ:ĂLJĂƉƵƌĂdϮϬϭϬ 17 18 3 12 <ĂďƵƉĂƚĞŶWĞŐƵŶƵŶŐĂŶŝŶƚĂŶŐ 12 16 <ĂďƵƉĂƚĞŶtĂƌŽƉĞŶ 2 11 <ĂďƵƉĂƚĞŶWĂŶŝĂŝ 11 16 3 10 <ĂďƵƉĂƚĞŶEĂďŝƌĞ 10 4 3 9 <ĂďƵƉĂƚĞŶDĞƌĂƵŬĞ 9 15 <ĂďƵƉĂƚĞŶdŽůŝŬĂƌĂ 4 8 <ĂďƵƉĂƚĞŶ:ĂLJĂǁŝũĂLJĂ 8 15 3 7 <ĂďƵƉĂƚĞŶ:ĂLJĂƉƵƌĂ 7 1 1 6 <ĂďƵƉĂƚĞŶŽǀĞŶŝŐŽĞů 6 Ͳ Ͳ 5 <ĂďƵƉĂƚĞŶŝĂŬEƵŵĨŽƌdϮϬϭϬ 5 13 <ĂďƵƉĂƚĞŶ^Ăƌŵŝ Ͳ 4 <ĂďƵƉĂƚĞŶŝĂŬEƵŵĨŽƌdϮϬϬϵ 4 14 <ĂďƵƉĂƚĞŶ^ƵƉŝŽƌŝ 1 3 <ĂďƵƉĂƚĞŶƐŵĂƚ 3 13 1 2 WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂdϮϬϭϬ 2 14 3 41 1 WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂdϮϬϬϳͲϮϬϬϵ 3 1 2 WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂ 1 4 :ŵů<ĂƐƵƐ Ͳ Ͳ 2 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 3 5 :ŵů<ĂƐƵƐ 1 Ͳ 2 3 Ͳ 1 2 2 3 2 4 3 1 Ͳ Ͳ 1 1 2 28 6 1 Ͳ 6 1 Ͳ Ͳ 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 10 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ dŽƚĂů /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ ĞůĂŶũĂ 1 ŶƟƚĂƐ EŽ͘ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 8 EŝůĂŝ Ͳ 5 8 7 4 14 2 4 6 6 4 7 10 8 6 4 19 2 Ͳ 1.316,02 13.624,75 113,50 1.194,37 1.597,83 3.495,81 8.625,39 3.482,33 763,19 323,77 2.347,34 29.432,52 6.059,15 7.563,81 1.025,30 101.872,24 47.342,91 116 ϮϯϬ͘ϭϴϬ͕ϯϮ 7 :ŵů <ĂƐƵƐ dŽƚĂů Ͳ 1 2 1 2 4 1 1 1 3 Ͳ 1 5 3 3 2 10 Ͳ 40 9 :ŵů <ĂƐƵƐ Ͳ 51,30 62,10 62,50 696,82 669,16 1.104,62 75,56 176,29 463,74 Ͳ 1.279,22 2.106,95 104,62 484,72 123,59 94.135,14 Ͳ ϭϬϭ͘ϱϵϲ͕ϰϭ 10 EŝůĂŝ <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ Ͳ 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 Ͳ 3 11 :ŵů <ĂƐƵƐ Ͳ 977,15 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 60,00 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 3.887,46 Ͳ ϰ͘ϵϮϰ͕ϲϭ 12 EŝůĂŝ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ 14 EŝůĂŝ Ͳ 1 Ͳ Ͳ 1 1 Ͳ Ͳ 1 Ͳ 1 Ͳ 1 3 Ͳ Ͳ 2 Ͳ Ͳ 158,61 Ͳ Ͳ 9,95 64,62 Ͳ Ͳ 198,49 Ͳ 11,02 Ͳ 56,66 74,53 Ͳ Ͳ 3.849,63 Ͳ 11 ϰ͘ϰϮϯ͕ϱϰ 13 :ŵů <ĂƐƵƐ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ 15 Ͳ 1 2 3 Ͳ 5 Ͳ 1 1 2 1 3 1 1 1 1 5 Ͳ 28 :ŵů<ĂƐƵƐ 17 EŝůĂŝ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 312,75 741,12 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 2 ϭ͘Ϭϱϯ͕ϴϳ 16 :ŵů <ĂƐƵƐ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐWĞŶŐĞůŽůĂĂŶĚĂŶWĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶĂŶĂKƚŽŶŽŵŝ<ŚƵƐƵƐ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ Ͳ 1 4 3 1 4 1 2 2 1 1 2 3 1 2 1 1 2 32 18 :ŵů <ĂƐƵƐ Ͳ 128,95 13.562,65 51,00 487,60 864,04 2.391,18 8.549,83 3.047,54 299,45 Ͳ 327,00 27.268,91 5.880,00 7.079,08 901,70 Ͳ 47.342,91 ϭϭϴ͘ϭϴϭ͕ϴϳ 19 EŝůĂŝ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 20 EŝůĂŝ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 104,00 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 104,00 <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚ ĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƐ dĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϲ 60 6 4 3 9 Ͳ 4 21 <ĂďƵƉĂƚĞŶ&ĂŬĨĂŬ 22 <ĂďƵƉĂƚĞŶ<ĂŝŵĂŶĂ 23 <ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŶŽŬǁĂƌŝdϮϬϬϰͲϮϬϬϵ 24 <ĂďƵƉĂƚĞŶDĂŶŽŬǁĂƌŝdϮϬϭϬ 25 <ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŽƌŽŶŐ 26 <ĂďƵƉĂƚĞŶ^ŽƌŽŶŐ^ĞůĂƚĂŶ 3 4 5 6 7 8 4 <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ 75 5 20 WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂĂƌĂƚdϮϬϭϬ 2 :hD>, 3 34 19 WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂĂƌĂƚdϮϬϬϵ 3 1 2 WƌŽǀŝŶƐŝWĂƉƵĂĂƌĂƚ 1 :ŵů<ĂƐƵƐ 8 Ͳ Ͳ 2 Ͳ 1 Ͳ 2 Ͳ 5 5 :ŵů<ĂƐƵƐ 42 2 Ͳ 4 1 1 4 1 1 14 6 25 2 Ͳ 3 2 2 2 2 2 15 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ dŽƚĂů ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶ ĞůĂŶũĂ 2 ŶƟƚĂƐ EŽ͘ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 4.402,67 14.800,18 881,85 1.719,80 2.359,57 2.668,99 15.619,74 8.442,24 ϱϬ͘ϴϵϱ͕Ϭϴ 8 EŝůĂŝ 218 Ϯϴϭ͘Ϭϳϱ͕ϰϭ 12 5 15 10 9 8 14 29 102 7 :ŵů <ĂƐƵƐ dŽƚĂů 102 7 3 9 5 5 5 9 19 62 9 :ŵů <ĂƐƵƐ ϭϮϰ͘ϭϵϭ͕ϵϵ 838,08 476,71 767,19 305,26 622,26 1.647,75 12.185,57 5.752,72 22.595,58 10 EŝůĂŝ <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ 5 Ͳ Ͳ 2 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 2 11 :ŵů <ĂƐƵƐ ϱ͘Ϭϯϵ͕Ϯϴ Ͳ Ͳ 438,25 Ͳ Ͳ 163,14 Ͳ 37,52 39,75 247,90 926,57 14 EŝůĂŝ ϭϵ ϱ͘ϯϱϬ͕ϭϭ 1 Ͳ Ͳ 1 Ͳ 114,66 Ͳ 1 1 4 8 13 :ŵů <ĂƐƵƐ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 114,66 12 EŝůĂŝ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ ĂĞƌĂŚ 15 36 1 1 3 2 1 Ͳ Ͳ Ͳ 8 :ŵů<ĂƐƵƐ Ͳ Ͳ Ͳ 71,90 133,11 Ͳ Ͳ Ͳ 205,01 17 EŝůĂŝ 4 ϭ͘Ϯϱϴ͕ϴϴ Ͳ Ͳ Ͳ 1 1 Ͳ Ͳ Ͳ 2 16 :ŵů <ĂƐƵƐ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ 52 3 1 1 1 2 2 4 6 20 18 :ŵů <ĂƐƵƐ ϭϰϱ͘Ϯϯϱ͕ϭϮ 3.126,33 14.323,46 Ͳ 1.179,50 1.604,19 983,72 3.394,42 2.441,61 27.053,24 19 EŝůĂŝ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 20 EŝůĂŝ 260,75 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 156,75 Ͳ 156,75 <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚ ĂƚĂƵWĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐ EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚĂƚĂƐ dĞŵƵĂŶLJĂŶŐƚĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϲ Lampiran 27 ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ % Kelemahan Sistem Pengendalian Intern / // // <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ 8 1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ 6 2 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 1 3 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐ^DLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ 1 <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂ 7 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 1 ŝŶƚĞƌŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ 4 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂƉŽƚĞŶƐŝ 2 ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ 1 3 >ĂŝŶͲůĂŝŶ 2 <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 1 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ 2 ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 20 22,86 20,00 57,14 1 19 35 100,00 61 Lampiran 28 ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ EŽ͘ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ EŝůĂŝ ;:ƵƚĂZƉͿ % <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ / <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ WĞŵďĂLJĂƌĂŶŚŽŶŽƌĂƌŝƵŵĚĂŶͬĂƚĂƵďŝĂLJĂƉĞƌũĂůĂŶĂŶĚŝŶĂƐŐĂŶĚĂĚĂŶĂƚĂƵ 1 ŵĞůĞďŝŚŝƐƚĂŶĚĂƌLJĂŶŐĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ // /// <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ 2 384,78 5 ϴϮϮ͘ϱϱϬ͕Ϭϯ 1 25.811,97 2 <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐƵďƐŝĚŝŽůĞŚƉĞŵĞƌŝŶƚĂŚ 4 796.738,05 Ϯϵ Ͳ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ 2 <ŽƌĞŬƐŝƉĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶƐƵƐďƐŝĚŝͬŬĞǁĂũŝďĂŶƉĞůĂLJĂŶĂŶƵŵƵŵ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 9 Ͳ 3 ϴϮ͘ϰϲϳ͕Ϭϱ 1 81.616,32 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƚĞƌůĂŵďĂƚͬ ƚĞƌŚĂŵďĂƚ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝ 2 ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ 1 850,72 3 WĞůĂLJĂŶĂŶŬĞƉĂĚĂŵĂƐLJĂƌĂŬĂƚƟĚĂŬŽƉƟŵĂů 1 Ͳ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ 0,04 ϵϬ͕ϴϱ 20 WĞŵĂŶĨĂĂƚĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ĚĞŶŐĂŶ ƌĞŶĐĂŶĂ LJĂŶŐ 1 ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ 62 384,78 WĞŶĞƌŝŵĂĂŶEĞŐĂƌĂͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƵĚĞŶĚĂŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵͬ 1 ƟĚĂŬĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ 1 ůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘ /s 2 ϯϵ ϵϬϱ͘ϰϬϭ͕ϴϲ ϵ͕ϭϭ 100,00 63 24 Ͳ 3 2 3 Ͳ 2 WĞŶĚŝƐƚƌŝďƵƐŝĂŶĚĂŶWĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ^ƵďƐŝĚŝ:ĞŶŝƐ ĂŚĂŶĂŬĂƌƚĞƌƚĞŶƚƵ;:dͿĂŶ>W'dĂďƵŶŐϯ <ŐdϮϬϭϬWĂĚĂWdWĞƌƚĂŵŝŶĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕WdŚŽŬƐĞƵŵĂǁĞĚĂŶ:ĂŬĂƌƚĂ 5 WĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ^ƵďƐŝĚŝWƵƉƵŬĚĂŶWĞŶLJĂůƵƌĂŶWƵƉƵŬ ĞƌƐƵďƐŝĚŝdϮϬϭϬƉĂĚĂWdWĞƚƌŽŬŝŵŝĂ'ƌĞƐŝŬ Ěŝ'ƌĞƐŝŬ͕^ƵƌĂďĂLJĂ͕^ĞŵĂƌĂŶŐ͕zŽŐLJĂŬĂƌƚĂĚĂŶ :ĂŬĂƌƚĂ 6 WĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ^ƵďƐŝĚŝWƵƉƵŬĚĂŶWĞŶLJĂůƵƌĂŶWƵƉƵŬ ĞƌƐƵďƐŝĚŝdϮϬϭϬƉĂĚĂWdWƵƉƵŬ<ĂůŝŵĂŶƚĂŶ dŝŵƵƌĚŝŽŶƚĂŶŐ͕^ƵƌĂďĂLJĂ͕DĂŬĂƐĂƌ͕DĂƚĂƌĂŵ͕ ĞŶƉĂƐĂƌĚĂŶ:ĂŬĂƌƚĂ 7 WĞƌŚŝƚƵŶŐĂŶ^ƵďƐŝĚŝWƵƉƵŬĚĂŶWĞŶLJĂůƵƌĂŶWƵƉƵŬ ĞƌƐƵďƐŝĚŝdϮϬϭϬƉĂĚĂWdWƵƉƵŬ^ƌŝǁŝĚũĂLJĂ WĂůĞŵďĂŶŐĚŝWĂůĞŵďĂŶŐ͕:ĂŬĂƌƚĂ͕^ĞŵĂƌĂŶŐ͕ ĂŶĚĂƌ>ĂŵƉƵŶŐ͕WĂĚĂŶŐĚĂŶ:Ăŵďŝ 3 3 2 1 :ŵů<ĂƐƵƐ dŽƚĂů 1 WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶƚĞƌƚĞŶƚƵ^ƵďƐŝĚŝ >ŝƐƚƌŝŬdϮϬϭϬWĂĚĂWdWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ>ŝƐƚƌŝŬEĞŐĂƌĂ ;WĞƌƐĞƌŽͿ ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 4 :ŵů<ĂƐƵƐ Ͳ 1 1 2 Ͳ 4 Ͳ 5 :ŵů<ĂƐƵƐ Ͳ 2 Ͳ Ͳ Ͳ 4 1 6 2 Ͳ Ͳ 1 1 Ͳ 16 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ^ƵďƐŝĚŝWĞŵĞƌŝŶƚĂŚ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ 7 9 6 4 4 6 2 4 :ŵů <ĂƐƵƐ 431.556,39 Ͳ 305.863,98 47.520,05 11.797,62 Ͳ 107.428,30 8 EŝůĂŝ dŽƚĂů 10 ϵ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ EŝůĂŝ :ŵů <ĂƐƵƐ <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 11 1 Ͳ 1 1 1 Ͳ 1 :ŵů <ĂƐƵƐ 431.556,39 Ͳ 305.863,98 47.520,05 11.797,62 Ͳ 25.811,97 12 EŝůĂŝ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ 13 :ŵů<ĂƐƵƐ 8 6 3 3 5 2 1 ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ 14 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 2 :ŵů <ĂƐƵƐ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 81.616,32 15 EŝůĂŝ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϵ 64 <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ 35 :hD>, 3 Ͳ 2 1 :ŵů<ĂƐƵƐ dŽƚĂů WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐĂŶƚƵĂŶ 8 >ĂŶŐƐƵŶŐĞŶŝŚhŶŐŐƵů;>hͿdϮϬϬϵ ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 4 :ŵů<ĂƐƵƐ 8 Ͳ 5 :ŵů<ĂƐƵƐ 7 Ͳ 6 Ͳ 20 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ŝƐƚĞŵ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 4 1.235,50 8 EŝůĂŝ ϯϵ ϵϬϱ͘ϰϬϭ͕ϴϲ 7 :ŵů <ĂƐƵƐ dŽƚĂů 2 384,78 384,78 10 ϵ 2 EŝůĂŝ :ŵů <ĂƐƵƐ <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ 11 5 Ͳ :ŵů <ĂƐƵƐ Ͳ ϴϮϮ͘ϱϱϬ͕Ϭϯ 12 EŝůĂŝ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ 13 1 Ϯϵ :ŵů<ĂƐƵƐ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ 14 3 1 :ŵů <ĂƐƵƐ 850,72 ϴϮ͘ϰϲϳ͕Ϭϱ 15 EŝůĂŝ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϮϵ Lampiran 30 ^ŝŵƉƵůĂŶWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ ƚĂƐ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ ^ŝŵƉƵůĂŶƚĂƐ<ĞƐĞƐƵĂŝĂŶĞŶŐĂŶ<ƌŝƚĞƌŝĂzĂŶŐ ŝƚĞƚĂƉŬĂŶ EŽ͘ ŶƟƚĂƐ ^ĞƐƵĂŝ 1 WdWĞƌƚĂŵŝŶĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ 2 WdƵŬŝƚƐĂŵ;WĞƌƐĞƌŽͿ 3 WdŶĞŬĂdĂŵďĂŶŐ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕dďŬ͘ 4 Wd'ĂƌƵĚĂ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕dďŬ͘ 5 Wd<ĞƌĞƚĂƉŝ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ 6 WdWĞůĂLJĂƌĂŶEĂƐŝŽŶĂů/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ 7 WddĞůĞŬŽŵƵŶŝŬĂƐŝ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕dďŬ͘ 8 WdĂƚĂŶdĞŬŶŽůŽŐŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ 9 Wd<ĂǁĂƐĂŶ/ŶĚƵƐƚƌŝDĞĚĂŶ;WĞƌƐĞƌŽͿ 10 Wd:ĂƐĂDĂƌŐĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕dďŬ͘ 11 WdtŝũĂLJĂ<ĂƌLJĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕dďŬ͘ ^ĞƐƵĂŝĞŶŐĂŶ WĞŶŐĞĐƵĂůŝĂŶ dŝĚĂŬ^ĞƐƵĂŝ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12 WdWĞƌŬĞďƵŶĂŶEƵƐĂŶƚĂƌĂs//;WĞƌƐĞƌŽͿ 1 1 13 WdWĞƌŬĞďƵŶĂŶEƵƐĂŶƚĂƌĂs///;WĞƌƐĞƌŽͿ 14 Wd/ŶŚƵƚĂŶŝ/;WĞƌƐĞƌŽͿ 1 15 Wd/ŶŚƵƚĂŶŝ//;WĞƌƐĞƌŽͿ 1 16 WĞƌƵŵWĞƌŚƵƚĂŶŝ 17 WdWƵƉƵŬ^ƌŝǁŝĚũĂũĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ 1 18 WĞƌƵŵWĞƌƵƌŝ 1 19 WĞƌƵŵWEZ/ 20 WdĂŶŬDĂŶĚŝƌŝ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕dďŬ͘ 1 21 WdĂŶŬEĞŐĂƌĂ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕dďŬ͘ 1 22 WdĂŶŬZĂŬLJĂƚ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕dďŬ͘ 1 23 WdĂŶŬdĂďƵŶŐĂŶEĞŐĂƌĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ͕dďŬ͘ 1 24 >ĞŵďĂŐĂWĞŵďŝĂLJĂĂŶŬƐƉŽƌƚ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ 1 25 WĞƌƵŵWĞŐĂĚĂŝĂŶ;WĞƌƐĞƌŽͿ 26 WdƐƵƌĂŶƐŝ<ƌĞĚŝƚ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ 27 WdƐƵƌĂŶƐŝ:ŝǁĂƐƌĂLJĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ 1 28 Wd:ĂƐĂZĂŚĂƌũĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ 1 29 WĞƌƵŵ:ĂŵŝŶĂŶ<ƌĞĚŝƚ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ 1 30 WĞƌƵŵƵůŽŐ 1 31 WdWŽƐ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ 1 32 Wd^ƵĐŽĮŶĚŽ;WĞƌƐĞƌŽͿ 33 Wd^ƵƌǀĞLJŽƌ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ;WĞƌƐĞƌŽͿ 1 1 :ƵŵůĂŚ 1 1 1 1 11 13 ϵ 65 Lampiran 31 ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ EŽ͘ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ % Kelemahan Sistem Pengendalian Intern / <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ 1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ // <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂ 1 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 75,00 7 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ďĞƌĂŬŝďĂƚ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶďŝĂLJĂ 7 2 <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 7 1 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ 1 2 ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ 6 dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 66 27 11 4 >ĂŝŶͲůĂŝŶ 5,56 2 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŬĞďŝũĂŬĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚĂƚĂƵďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶďĞƌĂŬŝďĂƚŚŝůĂŶŐŶLJĂ 2 ƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ 3 /// 2 36 ϭϵ͕ϰϰ 100 >ĂŵƉŝƌĂŶϯϮ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ EŽ͘ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ EŝůĂŝ ;ũƵƚĂZƉĚĂŶ ƌŝďƵǀĂůĂƐͿ % % <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ / 1 WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ϲ <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶĚĂůĂŵƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƚĞƚĂƉŝƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ 2 ϭϱ͕ϬϬ ϯ͘ϴϵϬ͕ϴϱ hZϮϰ͘ϮϬ 720,00 EUR 24.20 2 WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ 2 1.313,98 3 >ĂŝŶͲůĂŝŶ 2 1.856,86 // <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ ĂƚĂƵ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ 1 ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ ĂƚĂƵ ĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌ ŬĞ <ĂƐ EĞŐĂƌĂͬ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ /// ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ 1 WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ ϱ ϭϮ͕ϱϬ 5 ϭϵ ϭ͘ϱϭϳ͕Ϯϭ ϰϳ͕ϱϬ Ͳ 2 Ͳ 14 Ͳ WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂ 1 Ͳ 2 Ͳ 4 <ĞƉĞŵŝůŝŬĂŶĂƐĞƚƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐďƵŬƟLJĂŶŐƐĂŚ /s <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ 1 WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ ϰ ϰ͕Ϯϱ 1.517,21 WƌŽƐĞƐƉĞŶŐĂĚĂĂŶďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ;ƟĚĂŬŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ 2 ŬĞƌƵŐŝĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶͿ 3 ϭϬ͕ϵϬ ϭϬ͕ϬϬ ϭϬ͘ϭϭϯ͕ϯϰ hZϭϴϴ͘ϲϳ Ϯϴ͕ϯϮ 10.113,34 4 EUR 188.67 s <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ 1 ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ 2 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƚĞƌůĂŵďĂƚͬ ƚĞƌŚĂŵďĂƚ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ϲ ϭϱ͕ϬϬ ϮϬ͘ϭϴϴ͕ϱϰ 3 17.450,18 3 2.738,36 ϰϬ ϭϬϬ ϯϱ͘ϳϬϵ͕ϵϱ hZϮϭϮ͘ϴϳ ϱϲ͕ϱϯ ϭϬϬ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ 67 68 4 ϯϲ WĞƌƵŵWĞƌƵƌŝ :hD>, 2 3 Ϯ Ͳ Ͳ 2 ϱ :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ 12 WdWƵƉƵŬ^ƌŝǁŝũĂLJĂ ϰ 20 ϯ Ϯ WdWĞƌŝŬĂŶĂŶEƵƐĂŶƚĂƌĂ :ŵů<ĂƐƵƐ :ŵů <ĂƐƵƐ ϭ ŶƟƚĂƐ 1 EŽ͘ Ϯϳ 3 7 17 ϲ 1 5 1 ϳ :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ϰϬ 17 9 14 ϳ :ŵů <ĂƐƵƐ hZϮϭϮ͘ϴϳ ϯϱ͘ϳϬϵ͕ϵϱ EUR 212.87 12.162,17 18.145,62 5.402,15 ϴ EŝůĂŝ dŽƚĂů ϵ ϲ 2 1 3 :ŵů <ĂƐƵƐ hZϮϰ͘ϮϬ ϯ͘ϴϵϬ͕ϴϱ EUR 24.20 720,00 1.213,93 1.956,91 ϭϬ EŝůĂŝ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ 3 1 1 ϱ ϭϭ :ŵů <ĂƐƵƐ ϭ͘ϱϭϳ͕Ϯϭ 1.328,83 81,48 106,89 ϭϮ EŝůĂŝ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ϭϯ 8 4 7 ϭϵ :ŵů<ĂƐƵƐ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ϰ 4 Ͳ Ͳ ϭϰ :ŵů <ĂƐƵƐ Ͳ Ͳ hZϭϴϴ͘ϲϳ ϭϬ͘ϭϭϯ͕ϯϰ EUR 188.67 10.113 ϭϱ EŝůĂŝ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƐKƉĞƌĂƐŝŽŶĂůĂĚĂŶhƐĂŚĂDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ 3 3 Ͳ Ͳ EUR 24.20 16.850,20 Ͳ ϭϴ ϭϳ 3.338,34 WŽƚĞŶƐŝ <ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂͬ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ EŝůĂŝ ϲ ϮϬ͘ϭϴϴ͕ϱϰ hZϮϰ͘ϮϬ Ͳ ϭϲ :ŵů <ĂƐƵƐ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ϭϵ Ͳ Ͳ ϰϱϭ͕ϳϲ 451,76 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƐdĞŵƵĂŶLJĂŶŐ ƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚĚĂŶƌŝďƵǀĂůĂƐͿ >ĂŵƉŝƌĂŶϯϯ >ĂŵƉŝƌĂŶϯϰ͘ϭ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂWĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ % Kelemahan Sistem Pengendalian Intern / <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ 1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ // <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂ 1 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ /// <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ Ϯ ϭ ϮϬ͕ϬϬ 1 Ϯ 1 ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ 1 2 ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů 1 dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ϰϬ͕ϬϬ 2 ϱ ϰϬ͕ϬϬ ϭϬϬ 69 >ĂŵƉŝƌĂŶϯϰ͘Ϯ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂWĂĚĂhDE EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ % Kelemahan Sistem Pengendalian Intern / <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ 1 2 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐ^DLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ 1 // 1 /// <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂ ϰ WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ďĞƌĂŬŝďĂƚ ŚŝůĂŶŐŶLJĂ ƉŽƚĞŶƐŝƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ 4 <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ϰ 1 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ 1 2 ^KWLJĂŶŐĂĚĂƉĂĚĂĞŶƟƚĂƐƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶƐĞĐĂƌĂŽƉƟŵĂůĂƚĂƵƟĚĂŬĚŝƚĂĂƟ 3 dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 70 Ϯ 1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ ϭϬ ϮϬ͕ϬϬ ϰϬ͕ϬϬ ϰϬ͕ϬϬ ϭϬϬ >ĂŵƉŝƌĂŶϯϰ͘ϯ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞůĞŵĂŚĂŶ^W/ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂWĂĚĂhD EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ % Kelemahan Sistem Pengendalian Intern / <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶ ϭϭ 1 WĞŶĐĂƚĂƚĂŶƟĚĂŬͬďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶĂƚĂƵƟĚĂŬĂŬƵƌĂƚ 8 2 WƌŽƐĞƐƉĞŶLJƵƐƵŶĂŶůĂƉŽƌĂŶƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 1 3 ŶƟƚĂƐƚĞƌůĂŵďĂƚŵĞŶLJĂŵƉĂŝŬĂŶůĂƉŽƌĂŶ 1 4 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝŬƵŶƚĂŶƐŝĚĂŶWĞůĂƉŽƌĂŶďĞůƵŵĚŝĚƵŬƵŶŐ^DLJĂŶŐŵĞŵĂĚĂŝ 1 1 WĞƌĞŶĐĂŶĂĂŶŬĞŐŝĂƚĂŶƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝ 3 2 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞŬŶŝƐƚĞƌƚĞŶƚƵĂƚĂƵŬĞƚĞŶƚƵĂŶŝŶƚĞƌŶ ŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝLJĂŶŐĚŝƉĞƌŝŬƐĂƚĞŶƚĂŶŐƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶďĞůĂŶũĂ 4 3 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶďĞůĂŶũĂĚŝůƵĂƌŵĞŬĂŶŝƐŵĞWEͬW 1 4 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ďĞƌĂŬŝďĂƚ ŚŝůĂŶŐŶLJĂ ƉŽƚĞŶƐŝ ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ 12 5 WĞŶĞƚĂƉĂŶͬƉĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞďŝũĂŬĂŶ ƟĚĂŬ ƚĞƉĂƚ ĂƚĂƵ ďĞůƵŵ ĚŝůĂŬƵŬĂŶ ďĞƌĂŬŝďĂƚ ƉĞŶŝŶŐŬĂƚĂŶ ďŝĂLJĂͬ ďĞůĂŶũĂ 10 <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ƚƌƵŬƚƵƌWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ϰϳ // <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶŶŐŐĂƌĂŶWĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂ /// ϯϬ 1 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^KWLJĂŶŐĨŽƌŵĂůƵŶƚƵŬƐƵĂƚƵƉƌŽƐĞĚƵƌĂƚĂƵŬĞƐĞůƵƌƵŚĂŶƉƌŽƐĞĚƵƌ 2 ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů 3 ŶƟƚĂƐƟĚĂŬŵĞŵŝůŝŬŝ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶ 1 4 ^ĂƚƵĂŶWĞŶŐĂǁĂƐ/ŶƚĞƌŶLJĂŶŐĂĚĂƟĚĂŬŵĞŵĂĚĂŝĂƚĂƵƟĚĂŬďĞƌũĂůĂŶŽƉƟŵĂů 6 dŽƚĂů<ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ ϭϮ͕ϱϬ ϯϰ͕Ϭϵ ϱϯ͕ϰϭ 8 32 ϴϴ ϭϬϬ 71 >ĂŵƉŝƌĂŶϯϱ͘ϭ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂWĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ :ƵŵůĂŚ<ĂƐƵƐ % EŝůĂŝ ;ũƵƚĂZƉͿ % <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ / <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ 1 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ // WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ 1 ϯ ϭϰ͕ϴϳ ϯϬ͕ϬϬ ϭϯ͘ϰϰϬ͕ϬϬ 6.504,73 2 ƐĞƚƟĚĂŬĚŝŬĞƚĂŚƵŝŬĞďĞƌĂĚĂĂŶŶLJĂ 1 82,25 3 >ĂŝŶͲůĂŝŶ 1 6.853,02 /s <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ϭ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂ ĂƚĂƵ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂ 1 ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ϰ 1 WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ ϭϬ͕ϬϬ ϰϬϮ͕Ϯϭ ϰϬ͕ϬϬ Ͳ 1 Ͳ WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌͲhh ďŝĚĂŶŐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶĂƚĂƵĂƌĂŶŐDŝůŝŬEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ 1 Ͳ 3 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘ 1 Ͳ 4 ^ŝƐĂŬĂƐĚŝďĞŶĚĂŚĂƌĂƉĞŶŐĞůƵĂƌĂŶĂŬŚŝƌdĂŚƵŶŶŐŐĂƌĂŶďĞůƵŵĚŝƐĞƚŽƌŬĞ ŬĂƐŶĞŐĂƌĂ 1 Ͳ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ ϭ dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ ϭϬ͕ϬϬ 1 ϭϬ ϵϱ͕ϵϵ Ϯ͕ϴϳ 402,21 2 1 WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶĚĂĞƌĂŚĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ Ϭ͕ϭϭ 14,87 1 1 72 ϭϬ͕ϬϬ 1 ƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ /// s ϭ ϭϰϰ͕ϯϰ Ͳ ϭ͕Ϭϯ 144,34 ϭϬϬ ϭϰ͘ϬϬϭ͕ϰϯ ϭϬϬ >ĂŵƉŝƌĂŶϯϱ͘Ϯ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂWĂĚĂhDE EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ % EŝůĂŝ ;ũƵƚĂZƉͿ % <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ / WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝƉĂĚĂWĞƌƵƐĂŚĂĂŶDŝůŝŬEĞŐĂƌĂ 1 ƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ // ϭ ϳ͕ϲϵ 1 ϯϳ͘ϲϵϬ͕ϵϳ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ϴ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂ ĂƚĂƵ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂ 8 ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ϰ 1 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌͲhh ďŝĚĂŶŐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶĂƚĂƵĂƌĂŶŐDŝůŝŬEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ 1 Ͳ 2 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉƉĞƌĂƚƵƌĂŶƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶďŝĚĂŶŐƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘ 3 Ͳ 1 /// dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ϭϯ ϭϳ͕ϵϳ 37.690,97 ϲϭ͕ϱϰ ϭϳϮ͘Ϭϰϭ͕ϭϭ ϴϮ͕Ϭϯ 172.041,11 ϯϬ͕ϳϳ ϭϬϬ Ͳ ϮϬϵ͘ϳϯϮ͕Ϭϴ Ͳ ϭϬϬ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ 73 >ĂŵƉŝƌĂŶϯϱ͘ϯ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶͲ<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂWĂĚĂhD EŽ͘ <ĞůŽŵƉŽŬĚĂŶ:ĞŶŝƐdĞŵƵĂŶ :ƵŵůĂŚ <ĂƐƵƐ % EŝůĂŝ ;ũƵƚĂZƉͿ % <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ / // <ĞƌƵŐŝĂŶĂĞƌĂŚLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝƉĂĚĂWĞƌƵƐĂŚĂĂŶDŝůŝŬĂĞƌĂŚ 2 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶƵĂŶŐͬďĂƌĂŶŐƵŶƚƵŬŬĞƉĞŶƟŶŐĂŶƉƌŝďĂĚŝ 4 ϭ͘ϱϱϴ͕ϴϱ 3 <ĞůĞďŝŚĂŶƉĞŵďĂLJĂƌĂŶƐĞůĂŝŶŬĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ 1 ϯϬ͕ϳϬ 4 ĞůĂŶũĂƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝĂƚĂƵŵĞůĞďŝŚŝŬĞƚĞŶƚƵĂŶ 7 Ϯϵ͘ϴϰϯ͕ϵϴ 5 WĞŶŐĞŵďĂůŝĂŶƉŝŶũĂŵĂŶͬƉŝƵƚĂŶŐĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌŵĂĐĞƚ 1 WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶLJĂŶŐƚĞƌũĂĚŝƉĂĚĂWĞƌƵƐĂŚĂĂŶDŝůŝŬĂĞƌĂŚ s// ϯϮ͘Ϯϰϳ͕ϰϮ 472,60 2 ƐĞƚĚŝŬƵĂƐĂŝƉŝŚĂŬůĂŝŶ 1 Ͳ 15 30.813,87 3 960,95 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶWĞŶĞƌŝŵĂĂŶ Ϯϵ Ϯϵ͕Ϯϵ 27 ϭϳ͘ϬϱϮ͕ϱϬ 1 64,40 3 >ĂŝŶͲ>ĂŝŶ 1 190,55 ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ ϭϳ ϭϳ͕ϭϳ Ͳ 1 WĞƌƚĂŶŐŐƵŶŐũĂǁĂďĂŶƟĚĂŬĂŬƵŶƚĂďĞů;ďƵŬƟƟĚĂŬůĞŶŐŬĂƉͬƟĚĂŬǀĂůŝĚͿ 3 Ͳ 2 WĞŬĞƌũĂĂŶĚŝůĂŬƐĂŶĂŬĂŶŵĞŶĚĂŚƵůƵŝŬŽŶƚƌĂŬĂƚĂƵƉĞŶĞƚĂƉĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶ 1 Ͳ 3 WƌŽƐĞƐ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐĂ ƟĚĂŬ ƐĞƐƵĂŝ ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ ;ƟĚĂŬ ŵĞŶŝŵďƵůŬĂŶ ŬĞƌƵŐŝĂŶŶĞŐĂƌĂͿ 1 Ͳ 4 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌͲhh ďŝĚĂŶŐ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶ ƉĞƌůĞŶŐŬĂƉĂŶ ĂƚĂƵĂƌĂŶŐDŝůŝŬEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ 1 Ͳ 5 WĞŶLJŝŵƉĂŶŐĂŶ ƚĞƌŚĂĚĂƉ ƉĞƌĂƚƵƌĂŶ ƉĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ďŝĚĂŶŐ ƚĞƌƚĞŶƚƵ ůĂŝŶŶLJĂƐĞƉĞƌƟŬĞŚƵƚĂŶĂŶ͕ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ͕ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͕Ěůů͘ 11 Ͳ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ ϯ ϯ͕Ϭϯ ϭϯ͘ϴϮϯ͕ϵϲ 3 13.823,96 Ϯ ϱϳ͘ϬϳϮ͕ϯϰ 1 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶ ŬƵĂŶƟƚĂƐ ŝŶƉƵƚ ƵŶƚƵŬ ƐĂƚƵ ƐĂƚƵĂŶ ŽƵƚƉƵƚ ůĞďŝŚ ďĞƐĂƌͬƟŶŐŐŝ ĚĂƌŝ LJĂŶŐƐĞŚĂƌƵƐŶLJĂ 1 29,42 2 >ĂŝŶͲ>ĂŝŶ 1 57.042,92 <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ ϴ ϴ͕Ϭϴ 1 94,41 2 ĂƌĂŶŐLJĂŶŐĚŝďĞůŝďĞůƵŵͬƟĚĂŬĚĂƉĂƚĚŝŵĂŶĨĂĂƚŬĂŶ 2 Ͳ 3 WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ ŬĞŐŝĂƚĂŶ ƚĞƌůĂŵďĂƚͬ ƚĞƌŚĂŵďĂƚ ƐĞŚŝŶŐŐĂ ŵĞŵƉĞŶŐĂƌƵŚŝ ƉĞŶĐĂƉĂŝĂŶƚƵũƵĂŶŽƌŐĂŶŝƐĂƐŝ 4 44.400,00 <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ ϭϲ͕ϯϭ ϴ͕ϲϯ Ͳ ϲ͕ϵϵ ϰϰ͘ϰϵϰ͕ϰϭ 1 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶĂŶŐŐĂƌĂŶƟĚĂŬƚĞƉĂƚƐĂƐĂƌĂŶͬƟĚĂŬƐĞƐƵĂŝƉĞƌƵŶƚƵŬĂŶ dŽƚĂů<ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲƵŶĚĂŶŐĂŶ ϭϲ͕ϲϴ 16.797,54 2 WĞŶŐŐƵŶĂĂŶůĂŶŐƐƵŶŐWĞŶĞƌŝŵĂĂŶĂĞƌĂŚ 4 >ĂŝŶͲůĂŝŶ 74 Ϯϭ͕Ϯϭ 2 1 WĞŵďŽƌŽƐĂŶŬĞƵĂŶŐĂŶƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƵŬĞŵĂŚĂůĂŶŚĂƌŐĂ s/ Ϯϭ 1 <ĞůĞďŝŚĂŶ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ĚĂůĂŵ ƉĞŶŐĂĚĂĂŶ ďĂƌĂŶŐͬũĂƐ ƚĞƚĂƉŝ ƉĞŵďĂLJĂƌĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶďĞůƵŵĚŝůĂŬƵŬĂŶƐĞďĂŐŝĂŶĂƚĂƵƐĞůƵƌƵŚŶLJĂ 1 WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ĂĞƌĂŚ ĂƚĂƵ ĚĞŶĚĂ ŬĞƚĞƌůĂŵďĂƚĂŶ ƉĞŬĞƌũĂĂŶ ďĞůƵŵͬƟĚĂŬ ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶĂƚĂƵĚŝƉƵŶŐƵƚͬĚŝƚĞƌŝŵĂͬĚŝƐĞƚŽƌŬĞ<ĂƐĂĞƌĂŚ s ϯϮ͘ϵϲϳ͕ϳϯ ϭ͘ϭϵϴ͕ϲϱ 4 >ĂŝŶͲ>ĂŝŶ /s ϭϵ͕ϭϵ 6 3 WŝƵƚĂŶŐͬƉŝŶũĂŵĂŶĂƚĂƵĚĂŶĂďĞƌŐƵůŝƌLJĂŶŐďĞƌƉŽƚĞŶƐŝƟĚĂŬƚĞƌƚĂŐŝŚ /// ϭϵ 1 <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶǀŽůƵŵĞƉĞŬĞƌũĂĂŶĚĂŶͬĂƚĂƵďĂƌĂŶŐ 1 Ͳ ϵϵ ϭϬϬ ϭϵϳ͘ϲϱϴ͕ϯϴ ϭϬϬ 75 3 2 1 Ϯ ϭ Ϯ 2 Ͳ ϱ 4 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝ<ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶWE 5 WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶ/ƌŝŐĂƐŝ 6 10 15 31 2 12 KƉĞƌĂƐŝŽŶĂůWdĂŶŬZŝĂƵ KƉĞƌĂƐŝŽŶĂůWdƵŵŝ>ĂŬƐĂŵĂŶĂ:ĂLJĂ KƉĞƌĂƐŝŽŶĂůWdWĞƌŵŽĚĂůĂŶŬŽŶŽŵŝ ZĂŬLJĂƚ KƉĞƌĂƐŝŽŶĂůWdĂŶŬWĂƉƵĂ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶĞůĂŶũĂZ^hŽŬ// :ĂLJĂƉƵƌĂ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶŝĂLJĂWWĂƐĂƌ:ĂLJĂ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶŝĂLJĂWd&ŽŽĚ^ƚĂƟŽŶ dũŝƉŝŶĂŶŐ:ĂLJĂ 3 4 5 6 7 8 5 3 KƉĞƌĂƐŝŽŶĂůWWĂƐĂƌ<ŽƚĂDĞĚĂŶ 2 7 1 Ͳ Ͳ Ͳ 11 5 3 1 3 4 3 2 Ͳ ϰ 4 ϭ Ͳ 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ ϱ :ŵů<ĂƐƵƐ Ͳ 2 Ϯ 10 1 ϭϬ 1 hD dŽƚĂů 1 DĂŶĂũĞŵĞŶƐĞƚWd<ĞƌĞƚĂƉŝ/ŶĚŽŶĞƐŝĂ hDE dŽƚĂů 1 Ͳ 1 Ͳ 1 ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝ<ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶĂĚĂŶ 3 <ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶEĞŐĂƌĂ Ͳ 1 ϰ :ŵů<ĂƐƵƐ ^ŝƐƚĞŵ/ŶĨŽƌŵĂƐŝ<ĞƉĞŐĂǁĂŝĂŶ 2 DĂŚŬĂŵĂŚŐƵŶŐ ϯ :ŵů <ĂƐƵƐ ϲ 4 5 1 17 6 4 6 1 ϰ 4 Ϯ 11 10 7 12 13 16 20 4 ϭϯ 13 ϭϬ 2 Ͳ Ͳ Ͳ 2 6 Ͳ ϳ :ŵů <ĂƐƵƐ Ͳ 1 1 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ ĚĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ 1 ^ŝƐĂƐĞƚŬƐWWE WĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ ŶƟƚĂƐ EŽ͘ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ WĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶĞŶŐĂŶdƵũƵĂŶdĞƌƚĞŶƚƵ>ĂŝŶŶLJĂ ĂŌĂƌ<ĞůŽŵƉŽŬdĞŵƵĂŶDĞŶƵƌƵƚŶƟƚĂƐ 1.084,79 9.310,56 3.868,23 48.542,48 3.512,64 4.222,65 124.998,53 475,55 ϮϬϵ͘ϳϯϮ͕Ϭϴ 209.732,08 ϭϰ͘ϬϬϭ͕ϰϯ 6.853,02 Ͳ Ͳ 159,22 6.989,19 ϴ EŝůĂŝ dŽƚĂů ϵ 4 1 1 1 1 6 3 1 Ͳ Ͳ ϭ Ͳ Ͳ Ͳ 1 Ͳ :ŵů <ĂƐƵƐ Ͳ 236,46 115,88 40,00 375,37 30,70 1.515,52 29.895,56 199,78 Ͳ Ͳ ϭϰ͕ϴϳ Ͳ Ͳ Ͳ 14,87 ϭϬ EŝůĂŝ <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ 1 Ͳ Ͳ 3 5 2 8 1 ϭ 1 ϯ 1 Ͳ Ͳ Ͳ 2 ϭϭ :ŵů <ĂƐƵƐ Ͳ Ͳ Ͳ 3.251,51 2.997,66 850,35 24.521,63 153,66 ϯϳ͘ϲϵϬ͕ϵϳ 37.690,97 ϭϯ͘ϰϰϬ͕ϬϬ 6.853,02 Ͳ Ͳ Ͳ 6.586,98 ϭϮ EŝůĂŝ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ 3 8 2 4 2 4 2 2 ϴ 8 ϭ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 ϭϯ :ŵů <ĂƐƵƐ 848,32 9.194,67 3.733,81 441,65 236,25 1.827,36 36,42 122,10 ϭϳϮ͘Ϭϰϭ͕ϭϭ 172.041,11 ϰϬϮ͕Ϯϭ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 402,21 ϭϰ EŝůĂŝ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ϭϱ 3 1 1 2 3 2 4 Ͳ ϰ 4 ϰ 1 Ͳ Ͳ Ͳ 3 :ŵů<ĂƐƵƐ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 1 1 Ͳ Ͳ Ͳ 73,94 248,02 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 29,42 57.042,92 ϭϵ EŝůĂŝ Ͳ 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ ϭϴ :ŵů <ĂƐƵƐ 1 Ͳ Ͳ Ͳ ϭϰϰ͕ϯϰ Ͳ Ͳ Ͳ 144,34 ϭϳ EŝůĂŝ <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ 1 13.501,98 Ͳ Ͳ Ͳ ϭ Ͳ Ͳ Ͳ 1 Ͳ ϭϲ :ŵů <ĂƐƵƐ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ Ͳ Ͳ 3 1 1 1 1 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ ϮϬ :ŵů <ĂƐƵƐ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 94,41 44.400,00 Ϯϭ EŝůĂŝ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 154,27 Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 354,57 1,53 ϮϮ EŝůĂŝ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 13,03 480,04 Ϯϯ EŝůĂŝ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ Ͳ 5.983,92 Ͳ Ͳ Ͳ 884,28 Ϯϰ EŝůĂŝ WŽƚĞŶƐŝ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ <ĞƌƵŐŝĂŶ <ĞƌƵŐŝĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂ EĞŐĂƌĂ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƐdĞŵƵĂŶ LJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ ,ĂůĂŵĂŶϭͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϲ 76 ϭϭ ϴϴ <ĞƚĞƌĂŶŐĂŶ WĞŶũƵŵůĂŚĂŶŵĞŶŐŐƵŶĂŬĂŶĚĂƚĂĂŶŐŬĂĂƐĂůLJĂŶŐĚŝďƵůĂƚŬĂŶŬĞďĂǁĂŚ dŽƚĂů Ͳ Ͳ Ͳ ϰ WĞƌũĂŶũŝĂŶŬĞƌũĂƐĂŵĂW^ĂƌĂŶĂ 10 WĞŵďĂŶŐƵŶĂŶDƵĂƌĂŶŝŵĚĂůĂŵ ƉĞŶŐĞůŽůĂĂŶůĂƉĂŶŐĂŶ^ĞůŽĚĂŶĞƚƵŶ ϯ :ŵů<ĂƐƵƐ 4 Ϯ :ŵů <ĂƐƵƐ ϱ 1 ϯϬ :ŵů<ĂƐƵƐ ϲ ϰϳ 3 :ŵů<ĂƐƵƐ <ĞůĞŵĂŚĂŶ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ <ĞůĞŵĂŚĂŶ ^ŝƐƚĞŵ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ^ƚƌƵŬƚƵƌ WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ WĞůĂŬƐĂŶĂĂŶ dŽƚĂů WĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ ŬƵŶƚĂŶƐŝ ŶŐŐĂƌĂŶ /ŶƚĞƌŶ ĚĂŶ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶ WĞůĂƉŽƌĂŶ ĚĂŶĞůĂŶũĂ WĞŶĚĂƉĂƚĂŶĚĂŶŝĂLJĂWd:ĂŬĂƌƚĂ dŽƵƌŝƐŝŶĚŽ ϭ 9 ŶƟƚĂƐ EŽ͘ <ĞůĞŵĂŚĂŶ^ŝƐƚĞŵWĞŶŐĞŶĚĂůŝĂŶ/ŶƚĞƌŶ 1 5 ϵϵ ϳ :ŵů <ĂƐƵƐ ϭϵϳ͘ϲϱϴ͕ϯϴ Ͳ 1.642,91 ϴ EŝůĂŝ dŽƚĂů ϵ 558,42 ϭϬ EŝůĂŝ ϭϵ ϯϮ͘ϵϲϳ͕ϳϯ 1 :ŵů <ĂƐƵƐ <ĞƌƵŐŝĂŶEĞŐĂƌĂ Ϯϭ 1 ϭϭ :ŵů <ĂƐƵƐ ϯϮ͘Ϯϰϳ͕ϰϮ 472,60 ϭϮ EŝůĂŝ WŽƚĞŶƐŝ<ĞƌƵŐŝĂŶ EĞŐĂƌĂ Ϯϵ 2 ϭϯ :ŵů <ĂƐƵƐ ϭϳ͘ϬϱϮ͕ϱϬ 611,88 ϭϰ EŝůĂŝ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ ϭϱ ϭϳ 1 :ŵů<ĂƐƵƐ ϭϳ EŝůĂŝ Ͳ ϯ ϭϯ͘ϴϮϯ͕ϵϰ Ͳ ϭϲ :ŵů <ĂƐƵƐ ĚŵŝŶŝƐƚƌĂƐŝ <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ <ĞƟĚĂŬƉĂƚƵŚĂŶƚĞƌŚĂĚĂƉ<ĞƚĞŶƚƵĂŶWĞƌƵŶĚĂŶŐͲhŶĚĂŶŐĂŶLJĂŶŐDĞŶŐĂŬŝďĂƚŬĂŶ ϭϵ EŝůĂŝ Ͳ Ϯ ϱϳ͘ϬϳϮ͕ϯϰ Ͳ ϭϴ :ŵů <ĂƐƵƐ <ĞƟĚĂŬĞĮƐŝĞŶĂŶ ϴ 1 Ͳ ϮϬ :ŵů <ĂƐƵƐ Ͳ Ͳ 99,40 ϮϮ EŝůĂŝ Ϯϯ Ͳ EŝůĂŝ ϳ͘ϰϴϬ͕Ϭϵ 611,88 Ϯϰ EŝůĂŝ WŽƚĞŶƐŝ <ĞŬƵƌĂŶŐĂŶ <ĞƌƵŐŝĂŶ <ĞƌƵŐŝĂŶ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ EĞŐĂƌĂ EĞŐĂƌĂ ϰϰ͘ϰϵϰ͕ϰϭ ϲϬϵ͕ϳϴ ϰϵϯ͕Ϭϳ Ϯϭ EŝůĂŝ <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ EŝůĂŝWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚĂƚĂƵ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶŬĞ<ĂƐEĞŐĂƌĂͬ ĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶĂƚĂƐdĞŵƵĂŶ LJĂŶŐƚĞůĂŚŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĂůĂŵ WƌŽƐĞƐWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶ ;ŶŝůĂŝĚĂůĂŵũƵƚĂƌƵƉŝĂŚͿ ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϲ 77 2 1 5 TNI AU 4 TNI AL 3 TNI AD 2 Mabes TNI 1 Kementerian Pertahanan ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 5.643,49 1.829,59 27 40 393 2010 2011 Jumlah 119 20 33 22 194 2009 2010 2011 Jumlah 601,34 38 245 2011 Jumlah 2005 - 2008 18.834,30 22 2010 USD 1,301.95 223.124,18 3.963,73 14.339,66 USD 971.83 8.285,34 USD 330.12 196.535,43 69.781,95 964,23 10 2009 49.382,07 175 2005 - 2008 61.889,05 2.338,18 52.077,77 54 17.928,79 272 120 Jumlah 404,51 2009 9 2011 95,94 475,51 16.952,81 53.141,55 16.263,15 3.539,38 17.381,31 15.957,69 5 Nilai dĞŵƵĂŶ 2005 - 2008 10 2010 156 Jumlah 79 16 2011 22 14 2010 2009 17 2009 2005 - 2008 109 4 Jml 2005 - 2008 3 dĂŚƵŶ 6 Jml 393 45 47 34 267 465 47 49 18 351 722 48 45 97 532 216 24 14 35 143 578 38 128 117 295 USD 151.96 149.016,34 40,72 1.213,11 1.515,66 USD 151,96 146.246,83 50.697,09 464,66 1.450,78 649,84 48.131,79 58.260,78 1.761,74 5.643,49 2.338,18 48.517,36 2.510,12 404,51 95,94 138,91 1.870,74 35.895,60 16.263,15 3.539,38 4.990,08 11.102,98 7 Nilai ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ 8 373 45 46 34 248 457 44 46 17 350 669 36 40 95 498 208 20 14 35 139 264 4 21 60 179 2.510,12 404,51 95,94 138,91 1.870,74 7.907,59 853,57 - 48,55 7.005,46 USD 151.96 77.558,99 40,72 1.213,11 1.515,66 USD 151.96 74.789,48 49.797,69 204,30 1.450,78 86,09 48.056,50 22.765,82 1.761,74 5.643,49 2.270,01 13.090,56 9 10 18 - 1 - 17 8 3 3 1 1 31 12 5 2 12 7 3 - - 4 134 4 45 20 65 - - - - - - - - - - - 71.457,35 - - - 71.457,35 899,39 260,36 - 563,75 75,28 35.494,96 - - 68,17 35.426,79 11 ^ƚĂƚƵƐWĞŵĂŶƚĂƵĂŶdŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚ 2 - - - 2 - - - - - 22 - - - 22 1 1 - - - 180 30 62 37 51 12 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 27.988,01 15.409,58 3.539,38 4.941,52 4.097,52 13 14 32.421,79 40,72 1.236,10 1.382,72 29.762,23 49.797,69 204,30 1.450,78 86,09 48.056,50 15.465,98 1.722,62 2.386,60 661,08 10.695,66 2.495,02 404,51 95,94 138,91 1.855,64 7.907,59 853,57 - 48,55 7.005,46 (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas) ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐƚĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶ ĞůƵŵ^ĞƐƵĂŝĚĂŶĂůĂŵWƌŽƐĞƐ ^ĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĞůƵŵŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶͬWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚ dŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚ ŬĞEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ Jml Nilai Jml Nilai Jml Nilai EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ ĂŌĂƌZĞŬĂƉŝƚƵůĂƐŝ,ĂƐŝůWĞŵĂŶƚĂƵĂŶWĞůĂŬƐĂŶĂĂŶdŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚ,ĂƐŝůZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝWĞŵĞƌŝŬƐĂĂŶƉĂĚĂWĞŵĞƌŝŶƚĂŚWƵƐĂƚ dĂŚƵŶϮϬϬϱƐ͘Ě͘^ĞŵĞƐƚĞƌ/dĂŚƵŶϮϬϭϭ Halaman 1 - Lampiran 37 78 2 1 Kementerian Komunikasi ĚĂŶ/ŶĨŽƌŵĂƟŬĂ 9 BIN 8 Wantanas 7 6 Kementerian Luar Negeri ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 14 14 Jumlah 2009 41 2011 2005 - 2008 5 5 2010 7 211 Jumlah 24 35 2011 2009 37 2005 - 2008 27 829 Jumlah 2010 8 2011 2009 126 2010 112 146 2009 2005 - 2008 549 4 Jml 2005 - 2008 3 dĂŚƵŶ 4.406,95 11,26 39,20 20,32 3,52 - - 16,80 230.293,49 47.236,00 65.425,66 39 21 17 67 5 10 12 40 381 66 89 11,26 39,20 3,52 3,52 - - - 201.386,51 44.858,56 64.987,89 1.435,64 90.104,42 SAR 75.66 SAR 75.66 187 EUR 599.23 113.224,86 USD 7,298.26 1.493.379,17 3.468,66 USD 73.18 EUR 599.23 1.023 17 37.175,63 USD 7,298.16 1.511.887,52 3.468,66 USD 73.18 160 EUR 0.40 37.175,63 EUR 0.40 649.749,58 USD 1,597.42 649.749,58 USD 1,599.93 21 17 62 - 10 12 40 183 - 7 9 167 705 1 37 11,26 39,20 - - - - - 96.673,06 6.593,89 733,20 1.435,64 87.910,33 SAR 75.66 EUR 565.62 USD 6,223.09 1.459.410,29 696,39 33.474,01 EUR 0.40 USD 1,597.42 646.306,79 EUR 565.22 SAR 75.66 156 9 778.933,08 SAR 75.66 511 EUR 598.83 8 SAR 75.66 187 7 802.985,29 EUR 598.83 659 Nilai USD 4,625.67 6 Jml ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ USD 5,627.64 USD 5,625.04 821.493,63 5 Nilai dĞŵƵĂŶ 10 - - - - - - - 58 8 25 5 20 154 - 30 26 98 - - - - - - - 37.246,17 25.277,46 9.774,62 - 2.194,08 EUR 33.61 USD 1,042.25 22.775,49 - USD 40.28 2.010,42 3.410,64 EUR 33.61 USD 1,001.97 17.354,42 11 - - 5 5 - - - 140 58 57 25 - 164 16 93 5 50 12 - - 3,52 3,52 - - - 67.467,27 12.987,20 54.480,06 - - USD 32.90 11.193,39 2.772,27 USD 32.90 1.691,18 32,15 6.697,78 13 14 11,26 39,20 - - - - - 96.684,37 6.593,89 744,50 1.435,64 87.910,33 SAR 9.00 EUR 550.79 USD 5,958.20 1.459.433,80 696,39 33.474.01 EUR 0.40 USD 1,549.22 646.225,09 EUR 550.39 SAR 9.00 USD 4,408.98 779.038,30 (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas) ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐƚĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶ ĞůƵŵ^ĞƐƵĂŝĚĂŶĂůĂŵWƌŽƐĞƐ ^ĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĞůƵŵŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶͬWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚ dŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚ ŬĞEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ Jml Nilai Jml Nilai Jml Nilai EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ ^ƚĂƚƵƐWĞŵĂŶƚĂƵĂŶdŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚ ,ĂůĂŵĂŶϮͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϳ 79 2 1 13 Kementerian Dalam Negeri 12 Menko Polhukam 11 Lemhanas 10 Lemsaneg ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 38 87 34 253 2009 2010 2011 Jumlah 54 Jumlah 94 6 2011 2005 - 2008 6 2010 56 Jumlah 15 6 2011 27 5 2010 2009 8 2005 - 2008 37 2009 972,75 8 67 2011 Jumlah 2005 - 2008 395,24 8 2010 USD 309.79 2.940.525,19 38.583,34 USD 309.79 636.739,36 36.009,68 2.229.192,81 1.580,73 418,54 94,65 243,71 823,82 1.139,39 60,50 24,12 94,98 959,77 352.739,54 43.745,28 307.626,25 17 50,46 34 43 Jumlah - - 2009 4 2011 5 Nilai dĞŵƵĂŶ 2005 - 2008 11 4 Jml 2010 3 dĂŚƵŶ 6 Jml 495 84 192 95 124 91 12 7 34 38 73 6 11 11 45 112 18 13 44 37 61 8 15 1.171,46 418,54 - 243,71 509,20 593,65 60,50 24,12 94,98 414,04 1.509,55 40,01 - 1.047,20 422,34 50,46 - - 123.910,20 28.326,47 14.486,33 10.449,14 70.648,25 7 Nilai ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ 8 318 1 136 90 91 79 0 7 34 38 73 6 11 11 45 82 11 9 25 37 53 - 15 752,91 - - 243,71 509,20 593,65 60,50 24,12 94,98 414,04 1.292,78 - - 870,44 422,34 50,46 - - 90.298,01 2.022,45 8.700,77 9.449,26 70.125,51 9 10 96 5 54 5 32 - - - - - - - - - - 17 2 4 11 - - - - 11 - - - - 9.723,35 3.104,52 5.096,21 999,87 522,73 - - - - - - - - - - 176,76 - - 176,76 ^ƚĂƚƵƐWĞŵĂŶƚĂƵĂŶdŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚ 5 - 8 - 8 8 - 81 78 2 - 1 12 12 - - - - - - - - 13 12 689,34 - - 418,54 418,54 - - - - - - - - 40,01 40,01 - - - - - - 23.888,83 23.199,48 13 14 90.298,01 2.022,45 8.700,77 9.449,26 70.125,51 752,91 - - 243,71 509,20 593,65 60,50 24,12 94,98 414,04 1.646,52 - 331,74 892,44 422,34 50,46 - - (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas) ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐƚĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶ ĞůƵŵ^ĞƐƵĂŝĚĂŶĂůĂŵWƌŽƐĞƐ ^ĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĞůƵŵŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶͬWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚ dŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚ ŬĞEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ Jml Nilai Jml Nilai Jml Nilai EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ Halaman 3 - Lampiran 37 80 2 1 Kementerian Sekretariat Negara 18 BPN 17 BKN 16 TMII 15 Kementerian PAN dan 14 Reformasi Birokrasi ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 2.168,82 733,32 42 11 148 2011 Jumlah 7.507,41 1.988,46 2.616,79 945,66 2010 40 Jumlah 400,94 150,92 38 6 2011 57 12 2010 80,40 313,40 2009 3 16.424,60 2005 - 2008 19 2009 - 25 2011 Jumlah 2005 - 2008 15.536,08 9 2010 138,60 749,90 163.611,20 4 330 Jumlah 3.117,02 12 38 2011 - 23.283,05 137.211,12 2009 21 399,50 158,40 699,84 665,64 1.923,38 5 Nilai dĞŵƵĂŶ 2005 - 2008 24 53 Jumlah 2010 3 2011 2009 7 2010 247 6 2009 2005 - 2008 37 4 Jml 2005 - 2008 3 dĂŚƵŶ 6 Jml 260 16 62 75 107 81 11 40 3 27 41 - 13 21 7 542 53 25 38 426 94 4 10 13 67 1.923,38 399,50 158,40 699,84 665,64 7.507,41 733,32 2.168,82 1.988,46 2.616,79 865,26 400,94 150,92 313,40 - 16.424,60 - 15.536,08 138,60 749,90 163.611,20 3.117,02 - 23.283,05 137.211,12 7 Nilai ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ 8 183 1 51 49 82 33 2 5 2 24 24 - 2 18 4 395 9 17 23 346 82 - 8 7 67 1.009,04 170,50 40,00 132,89 6665,64 7.198,89 465,05 2.168,82 1.968,07 2.5976,93 158,37 - 150,92 7,45 - 10.494,68 - 9.729,36 126,00 639,31 133.022,50 109,26 - 4.353,87 128.559,37 9 10 48 7 11 15 15 48 9 35 1 3 11 - 5 3 3 119 26 8 15 70 9 1 2 6 - 5.232,58 914,34 229,00 118,40 566,94 - 296,41 268,27 - 8,28 19,85 706,89 400,94 - 305,95 - 527,27 - 404,08 12,60 110,58 27.057,62 2.932,60 - 18.892,43 11 3 3 - - - 29 8 - 11 10 - - - - - 6 - 6 - - 28 18 - - 10 12 - - - - - 12,10 - - 12,10 - - - - - - 5.402,64 - 5.402,64 - - 3.531,06 75,15 - 36,75 3.419,16 13 14 6.454,74 465,05 2.169,13 1.968,07 1.852,47 158,37 - 150,92 7,45 - 1.514.670,52 - - - 1.514.670,52 100.985,63 109,26 - 4.353,87 96.522,49 - - - - - (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas) ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐƚĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶ ĞůƵŵ^ĞƐƵĂŝĚĂŶĂůĂŵWƌŽƐĞƐ ^ĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĞůƵŵŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶͬWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚ dŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚ ŬĞEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ Jml Nilai Jml Nilai Jml Nilai EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ ^ƚĂƚƵƐWĞŵĂŶƚĂƵĂŶdŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚ Halaman 4 - Lampiran 37 81 2 1 Kementerian Hukum dan HAM 23 Kejaksaan RI 22 21 KPU 20 Arsip Nasional 19 LAN ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 30 Jumlah 267 138 77 2009 2010 11 418 2011 Jumlah 2005 - 2008 549,18 62 USD 5.00 61.915,48 USD 293,631.75 5.467.693,28 USD 12.93 1.088.921,59 197.404,77 4.432,38 13.148,04 77 2010 179.275,17 1.058.864,52 2009 Jumlah 5.422,16 24.242,50 863.614,70 165.585,14 14.199,90 4.416,22 1.408,55 1.779,44 268 310 2011 674,81 132,27 315,75 226,77 - 6.595,68 5 Nilai dĞŵƵĂŶ 2005 - 2008 9 13 2010 32 8 2011 256 7 2010 2009 4 2005 - 2008 11 2009 29 Jumlah 2005 - 2008 7 15 2011 2 2009 2010 5 4 Jml 2005 - 2008 3 dĂŚƵŶ 6 Jml 158 270 526 778 22 136 166 454 635 30 22 529 54 41 12 9 5 15 53 30 16 2 5 1.481,35 475,87 1.005,47 - - 674,81 132,27 315,75 226,77 - USD 5.00 43.636,64 USD 293,631.75 5.339.507,40 USD 12.93 957.072,35 134.613,03 549,18 3.326,80 4.100,45 126.636,58 353.881,10 5.422,16 4.592,24 266.143,72 77.722,96 7 Nilai ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ 8 21 53 135 739 - 126 164 449 315 3 11 272 29 21 - 5 5 11 21 2 13 1 5 2.088,53 68,56 - 68,56 - - 536,53 - 315,75 220,77 - 773,08 9.861,41 27.630 ,42 21.940,19 - 2.802,93 4.092,25 15.045,00 79.228,12 214,70 1.212,74 75.712,13 9 10 19 25 130 16 - 10 2 4 238 27 11 180 20 8 - 4 - 4 9 5 3 1 - 936,91 - 936,91 - - 106,17 100,17 - 6,00 - USD 5.00 4.652,77 USD 34.95 13.467,54 USD 7.93 131.037,51 720,99 - 523,86 8,19 188,93 249.550,83 5.207,45 3.379,50 165.329,44 75.634,43 11 ^ƚĂƚƵƐWĞŵĂŶƚĂƵĂŶdŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚ - - - 118 192 261 23 22 - - 1 82 - - 77 5 12 12 - - - 23 23 12 - 475,87 475,87 - - - 32,10 32,10 - - - 38.210,79 USD 293,596.80 5.316.178,45 798.404,41 111.951,83 549,18 - - 111.402,64 25.102,14 - - 25.102,14 13 14 773,08 11.285,91 26.306,12 20.821,84 - 2.644,62 2.034,86 16.142,35 39.395,69 49,77 16,01 37.241,31 2.088,59 68,56 - 68,56 - - 536,53 - 315,75 220,77 - (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas) ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐƚĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶ ĞůƵŵ^ĞƐƵĂŝĚĂŶĂůĂŵWƌŽƐĞƐ ^ĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĞůƵŵŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶͬWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚ dŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚ ŬĞEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ Jml Nilai Jml Nilai Jml Nilai EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ ,ĂůĂŵĂŶϱͲ>ĂŵƉŝƌĂŶϯϳ 82 2 1 27 MPR 26 DĂŚŬĂŵĂŚ<ŽŶƐƟƚƵƐŝ 25 Komnas HAM 24 POLRI ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 12.036,52 29.275,72 117 86 22 449 2009 2010 2011 Jumlah 5 3 55 2010 2011 Jumlah 28 Jumlah 6 3 2011 41 6 2010 2009 5 2005 - 2008 14 2009 73,52 6 49 2011 Jumlah 2005 - 2008 141,43 5 2010 32,19 18 2009 19.322,16 519,65 2.293,08 382,99 16.126,43 1.744,46 196,79 106,60 121,85 1.319,20 1.291,41 1.044,25 20 2005 - 2008 USD 1,022.89 68.225,98 4.553,00 USD 1,022.89 22.360,72 USD 293,649.68 8.761.867,26 224 519 Jumlah 2.143.336,90 5 Nilai dĞŵƵĂŶ 2005 - 2008 37 4 Jml 2011 3 dĂŚƵŶ 6 Jml 74 3 5 9 57 42 7 13 8 14 79 11 11 30 27 735 41 129 171 394 992 38 805,92 - - 155,98 649,94 1.160,30 196,79 86,98 121,85 754,66 710,19 - 2,74 680,04 27,39 USD 1,022.89 68.285,87 29.275,72 12.097,41 4.553,00 USD 1,022.89 22.359,72 USD 293,649.68 8.483.553,31 2.143.336,90 7 Nilai ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ 8 70 - 5 8 57 42 7 13 8 14 60 - 11 22 27 644 7 97 164 376 211 2 241,41 803,71 - - 153,77 649,94 1.160,30 196,79 86,98 121,85 754,66 35,14 - 2,74 4,99 27,39 USD 1,022.89 27.003,12 2.862,59 8.099,56 3.767,53 USD 1,022.89 12.273,42 38.506,33 9 10 1 - - 1 - - - - - - 7 - - 7 - 51 7 19 7 18 174 - - 2,20 - - 2,20 - - - - - - 648,20 - - 648,20 - 16.080,56 2.221,79 2.987,01 785,46 10.086,29 USD 47.88 149.157,83 11 3 3 - - - - - - - - 12 11 - 1 - 40 27 13 - - 607 36 12 - - - - - - - - - - 26,84 - - 26,84 - 25.202,18 24.191,34 1.010,83 - - USD 293,601.80 8.295.889,14 2.143.095,49 13 14 803,71 - - 153,77 649,94 1.160,30 196,79 86,98 121,85 754,66 113,46 73,52 2,74 4,99 32,19 USD 1,022.89 20.654,49 2.862,59 8.099,56 3.767,53 USD 1,022.89 5.924,79 38.606,53 241,41 (nilai dalam juta rupiah dan ribu valas) ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝLJĂŶŐƚĞůĂŚ ŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟĚĞŶŐĂŶ ĞůƵŵ^ĞƐƵĂŝĚĂŶĂůĂŵWƌŽƐĞƐ ^ĞƐƵĂŝĚĞŶŐĂŶZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ ĞůƵŵŝƟŶĚĂŬůĂŶũƵƟ WĞŶLJĞƚŽƌĂŶͬWĞŶLJĞƌĂŚĂŶƐĞƚ dŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚ ŬĞEĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚͬWĞƌƵƐĂŚĂĂŶ Jml Nilai Jml Nilai Jml Nilai EĞŐĂƌĂͬĂĞƌĂŚ ^ƚĂƚƵƐWĞŵĂŶƚĂƵĂŶdŝŶĚĂŬ>ĂŶũƵƚ Halaman 6 - Lampiran 37 83 2 1 32 KPK 31 Komisi Yudisial 30 Mahkamah Agung 29 DPD 28 DPR ŶƟƚĂƐ EŽ͘ 230,01 1.564,54 4 7 23 2010 2011 Jumlah 6.648,31 3.248,05 44 30 163 2010 2011 Jumlah 4.246,74 21 2009 18 8 7 6 39 2009 2010 2011 Jumlah 19,28 4 22 2011 Jumlah 2005 - 2008 26,81 8 2010 191.809,20 173.812,37 47,15 160,79 17.788,88 105,38 - 3 2009 59,29 7 2005 - 2008 25.448,32 11.305,21 68 2005 - 2008 1.897,63 33,19 8 69,88 4 479.553,03 2009 90 Jumlah 35.576,59 1.264,27 36.912,30 405.799,85 5 Nilai dĞŵƵĂŶ 2005 - 2008 7 21 2011 17 2009 2010 45 4 Jml 2005 - 2008 3 dĂŚƵŶ 6 Jml 59 11 8 10 30 25 5 10 3 7 267 59 79 40 89 27 11 4 8 4 128 30 13 28 57 3.078,45 183.320,19 173.812,37 47,15 160,79 9.299,88 86,10 - 26,81 - 59,29 3.265,29 903,69 795,85 98,73 1.467,00 1.392,01 1.358,81 - 33,19 - 60.404,04 24.384,26 326,45 32.614,87 7 Nilai ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝ 8 40 - 5 8 27 25 5 10 3 7 122 5 39 19 59 25 9 4 8 4 86 - 13 25 48 1.166,96 5.343,62 - 47,15 107,59 5.189 86,10 - 26,81 - 59,29 2.224,00 478,47 751,51 96,75 897,25 33,19 - - 33,19 - 34.013,97 - 326,45 32.520,55 9 10 6 - 3 2 1 - - - - - 138 47 40 21 30 1 1 - - - 42 30 - 3 9 - 94,31 1.911,48 905,00 - - - 905,00 -