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Qu es el Libro Caja?

y y

Es un libro principal y obligatorio. Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.

Validez Legal
y

Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Pblico o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo. Se le conoce tambien con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.

Importancia
y

Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado. Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.

Partes de un Libro Caja


y

Consta de dos partes:

Parte Izquierda Parte Derecha Se le considera Se le considera como como DEBE HABER Qu se anota en el Debe?
y

Se anota todos los ingresos para la empresa:


o o o o

Los cobros realizados en efectivo Los cheques girados a favor de la empresa Notas de Abono de los proveedores y/o bancos Donaciones obtenidas

Qu se anota en el Haber?
y

Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:


o

Pagos en efectivo de comprobantes de pago

o o

Cheques girados a favor de otras empresas Depsitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.

Quines estn obligados a llevar el Libro Caja?


y

Todas las empresas jurdicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T.

Clases de Libro Caja


y

Existen dos clases:


o o

Caja Americana Caja Italiana

Caja Italiana
y y y

Es considerado de registro simple. Es utilizada por pequeas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categora. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeos

Rayado del Libro Caja Italiana y Se registra el nombre o razn social de la empresa seguida de la denominacin Libro Caja as como el ms correspondiente al registro. B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber. C. Se registra la fecha en orden cronolgico relacinados a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural. D. Se registra el Cdigo de las contracuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja. E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa as como los nombres de las contracuentas y subcuentas que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles. F. Se anotan los importes diarios que estn relacionados con los ingresos o egresos de Caja. G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos) EJERCICIO 1 Empresa El Mirador S.A. En el mes de Setiembre Realiza las siguientes operaciones

La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientes operaciones mercantiles correspondientes al mes de Setiembre del 2004 Da: 1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980 3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del seor Ramn por S/. 1500 en efectivo. 8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadera segn Fact. 001- 47932 al Seor Luis Torres. 10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadera al Sr. Luna. 13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Seor Julio Rey empleado de la empresa. 16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefnico a la CPT. 18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crdito S/. 1000 20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes. 22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque N 40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crdito. 24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre. 26. Se recibe una Nota de Abono N 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A. 28. Se cobra el dinero prestado el da 13 de setiembre al Seor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500 30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200 Resmen Centralizacin en el Libro Diario A. Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para la empresa sern registrados como ABONO en forma correlativa en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que ser registrada como CARGO en la columna del DEBE, tal como ser observa en el siguiente asiento resmen: ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS y Los valores de las cuentas registradas en el HABER del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para la empresa sern registrados como CARGO en forma correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y

Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que ser registrada como ABONO en la columna del HABER, tal como se observa en el siguiente asiento resmen ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS y Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y lo centralizamos en el libro Diario. EJERCICIO 2 BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. En el mes de Octubre Bazar Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las siguientes operaciones Dia 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000 Dia 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al seor Luis Gmez segn Factura N 001-3214 Da 9. Se paga S/. 3500 con cheque N 3345 la Factura N 001-7721 correspondiente a una compra de mercaderas realizada al proveedor El Retablo S.A.C. Da 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Seor Julio Ramos, empleado de la empresa. Da 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono N 001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque N 4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800 Da 26 Se paga luz elctrica por S/. 200 en efectivo segn recibo N 8321 Da 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300 Da 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el cheque N 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver da 9) La Caja Americana
y y y

Conocido tambin como caja tabular Se registran las entradas y salidas de dineros, cheques u otros documentos valorados. La Caja Americana o Tabular es ms utilizada que la Caja Italiana. BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. CAJA AMERICANA Mes de Octubre del 2004 RESUMEN Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber. y Saldo deudor de Caja S/. 15100

(+) Saldo mes anterior 10000 Total Saldo Deudor 25100 Saldo Acreedor de Caja 13800 Total Saldo Acreedor 13800 2. El Saldo para el proximo mes de Noviembre sera: (-) Saldo Acreedor de Octubre (13800) Saldo para mes de Noviembre 11300 CRUZ AZUL S.A.C A LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS) Mes de __________________ del 200___

LIBRO CAJA

El Libro Caja es un libro de doble foliacin legalizado, donde se registran las operaciones donde afecta econmicamente a la empresa, recibe y entrega dinero, cancela a proveedores y nos paga el cliente, Tambin se registran documentos como: N/C, N/A y otros segn la necesidad de la empresa. Al final del mes se suman las columnas que hayan intervenido y se centralizan el Libro Diario con el debido asiento contable.

CLASES:
La clasificacin responde segn sea el rayado del Libro Caja. Tenemos los siguientes: a. Caja Italiana o Caja Simple b. Caja Americana o Caja Tabular c. Caja Bancos

Libro Caja Italiana


LIBRO CAJA ITALIANA

LIBRO CAJA

Qu es el Libro Caja?

De acuerdo a la normatividad el Libro Caja es un libro principal y obligatorio de foliacin doble y el cual esta regulado por leyes especiales.

Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.

Validez Legal

Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Pblico o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo. Se le conoce tambin con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.

PARTES DE UN LIBRO CAJA.

Consta de dos partes:

Parte Izquierda.- Se le considera como debe.

Parte derecha.- Se le considera como haber.

Qu se anota en el Debe?

Se anota los ingresos para la empresa:

-Los cobros realizados en efectivo.

-Los cheques girados a favor de la empresa.

-Notas de abono de los proveedores y/o bancos.

-Donaciones obtenidas.

Qu se anota en el Haber?

Se anota todo lo que representa egresos para la empresa:

-Pagos en efectivo de comprobantes de pago.

-Cheques girados a favor de otras empresas.

-Depsitos en cuentas de ahorros o cuentas de la empresa.

Quines estn obligados a llevar el libro caja?

Todas las empresas jurdicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T.

CLASES EDE LIBRO CAJA.

Existen 2 clases:

*CAJA AMERICANA *CAJA ITALIANA

CAJA ITALIANA

Es considerado de registro simple. Es utilizada por pequeas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categora. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeos

IMPORTANCIA Y SU ASPECTO LEGAL

-Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado.

1. LIBROS CONTABLES En el Sistema Manual, es una disciplina que nos ensea el ARTE de registrar las diversas operaciones en forma ordenada, clara, precisa y cronolgica, con la finalidad de tener una mejor presentacin de los libros contables y ver el proceso contable de acuerdo transcurra el tiempo.En el sistema manual, conjunto de registros especiales donde se registran las operaciones que realiza una empresa, en forma cronolgica y ordenada.En el sistema computarizado, es un conjunto de listados en forma de reporte en hojas continuas, luego segn importancia son o no legalizados.En ambos casos la finalidad es de mostrar la situacin en que se encuentra una empresa, en meses o perodos distintos, sujetndose a las disposiciones legales y a una tcnica contable.Importancia:Mediante ellos seremos justos, ante la ley.Nos permite registrar y/o procesar todos los movimientos operacionales.Nos da garanta a segundas, terceras personas y a quienes tienen inters en el resultado de las operaciones.Constituyen elementos de prueba, sustentando con los documentos que existen. (Dejar constancia de las operaciones que se realiza)Nos obtiene una informacin e cualquier momento, de acuerdo a la necesidad de la empresa.Permite la divisin del trabajo con grandes beneficios para la funcin de la empresa.Nos permite conocer nuestras deudas y obligaciones, as como las que nos adeudan.Muestra el estado financiero de la empresa en un tiempo determinado.FOLIACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDADSe denomina folio a la numeracin correlativa de cada una de las pginas de los libros de contabilidad. Existen dos clases de Folio:Foliacin simple;

consiste en cada una de las pginas de los libros contables que tienen numeracin correlativa y van de uno en uno.Foliacin doble; consiste en que la numeracin correlativa de las pginas de los libros contables van de dos en dos.CLASIFICACION DE LOS LIBROS CONTABLESAspecto Legal; Libros principales y obligatorios: Estos libros tienen que ser legalizados obligatoriamente para dar su justo valor de todas las operaciones que se registran.Libro de Inventario y Balances.Libros Caja Tabular e italiana.Libro Diario.Libro mayor.Aspecto tcnico; libros auxiliares y voluntarios: Estos libros son llevados de acuerdo a la necesidad y capacidad de la empresa, los libros auxiliares obligatorios tienen que ser legalizados y los libros auxiliares voluntarios no necesitan ser legalizados sirve para el control interno, y para determinar las informaciones con mayor exactitud y facilidad.453390-4445Registro de VentasRegistro de ComprasPlanilla de remuneracionesLibro de actasRegistro de ActivosRegistro de ingresosRegistro de retencionesRegistro de retenciones a proveedoresLibros bancos - ConciliacionesLibro Krdex de ExistenciasLibro caja chicaCuentas CorrientesRegistro de Letras por cobrarRegistro de letras por pagarRegistro de importacin y de exportacinRegistro de control de inventariosRegistro de Krdex de proveedoresRegistro de Krdex de clientesObligatoriosVoluntariosAuxiliaresLIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES; es un libro principal y obligatorio de foliacin simple, su finalidad principal es de mostrar la situacin econmica de la empresa. En este libro se registran todos los activos, pasivos y patrimonio que tiene la empresa. Este libro se utiliza dos veces al ao, no al inicio de las operaciones ( cualquier mes del ao llamado inventario inicial) y otro al finalizar el perodo econmico ( al 31 de diciembre, llamado inventario fina o de Cierre)El libro de inventario y balances, empezara por el inventario que deber formar el comerciante al tiempo de dar principio a sus operaciones, y contendr:La relacin exacta del dinero, valores, crditos, efectos al cobro, bienes muebles a inmuebles, mercaderas y efectos de todas clases, apreciados en su valor real y que constituyen su activo.La relacin exacta de las deudas y toda clase de obligaciones pendientes, si las tuviere, y que formen su pasivo.Fijar en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo, que ser el capital con que principia sus operaciones.INVENTARIO; es una relacin detallada, valorada, ordenada, clara y precisa de cada uno de los activos y pasivos que tiene una empresa.Esta relacin se detalla es el Libro de Inventario y Balances, con la finalidad de determinar los bienes y derechos que posee una empresa y tambin sus deudas.Clases de inventario por su naturaleza:Fsico: conteo e inspeccin de los activos.Contable: Registro de las informaciones previa documentacin.Fases de la preparacin del inventario; para preparar el inventario debe realizarse una cuidadosa labor administrativa, que comprende las siguientes fases:Determinacin de todos los elementos, activos, pasivos, y patrimonio.Descripcin de dichos elementos, caracterizando su individualidad.Valoracin de cada elemento.Agrupacin conveniente de las partidas, atendiendo a unos criterios de homogeneidad contable.Suma de valores por grupos homogneos y totalizacin separada del activo y del pasivo.Diferencia entre el activo y el pasivo, determinando el patrimonio neto.Comparacin con el neto anterior para conocer las variaciones globales experimentadas durante el perodo.Partes del inventario:ActivoPasivoResumenBalance de inventarioLIBRO CAJA TABULAR E ITALIANA; es un libro principal y obligatorio de foliacin doble, para que tenga validez ante la ley se legaliza en la primera pgina en un notario pblico o ante un juez de paz letrado.Este libro es obligatorio, en el cual se registran todas las operaciones que realiza la empresa al contado (efectivo o en cheque), los registros son diariamente en forma ordenada y cronolgica con los documentos que con los cuales se hayan efectuado las operaciones.El objetivo de este libro es de controlar y administrar todas las operaciones cuyo origen es el movimiento del dinero ya sea en ingresos y/o egresos. Cada fin de mes se centraliza al libro diario.Clases:Libro Simple o italiana; para este tipo de caja se utiliza el rayado del libro diario, dos hojas de este hacen un rayado, para que sea de foliacin doble, debe estar legalizado en la primera pgina para su utilizacin.Es un libro el cual los registros que se efectan generalmente pertenecen a pequeos negocios, empresas individuales, unipersonales o asociaciones, con los que sus movimientos operacionales efectan en dos o tres cuentas. Se conoce tambin con el nombre de caja simple.Se denomina Caja italiana porque en Italia se dio el uso por primera vez, su caractersticas es de anotar las operaciones econmicas en forma cronolgica, sin importar un ordenamiento segn las cuentas que se utilicen. Cada fin de mes se centraliza al libro diario.Libro caja tabular o americana; para la utilizacin de este libro se legaliza en la primera pgina ante el notario pblico.En este libro se registran todas las operaciones que realiza la empresa exclusivamente al contado (movimientos de dinero en efectivo o con cheque por ingresos y/o egresos).Es un libro obligatorio de foliacin doble, su caracterstica principal es de clasificar por divisionarias en forma analtica y luego analizarlas, cada divisionaria ocupa una columna y se detalla el concepto de cada una de las operaciones y se distribuyen tanto en el Debe como en el haber segn el concepto de cada una de las operaciones y se disribuyen tanto en el debe como en el haber segn correspondan, la utilizacin de este libro es en empresas que tienen mayor movimiento de cuentas, tales como empresas comprendidas en el Rgimen Especial y renta y Rgimen General. Cada fin de mes se centraliza al libro diario.LIBRO DIARIO; Es un documento numerado, que le permite registrar en forma cronolgica todas las transacciones realizadas por la empresa. El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones.El primer registro de una operacin se hace en el diario.Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos efectuados por la cooperativa, en el orden que se vaya realizando durante el perodo (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). ste libro consta de dos columnas: la del Debe y la del Haber. Para que los registros sean vlidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado.A esta operacin se le llama asentar en el diario. El diario es un libro de registro original o de primera anotacin.El asiento de cada transaccin indica qu cuentas deben cargarse y cules deben acreditarse posteriormente en el mayor.En el libro diario se registran todos los hechos y operaciones contables (que vimos en el captulo anterior). Este registro se realiza mediante los asientos contables, los cuales se ordenan por fecha de creacin.Importancia y finalidadEs un libro que debe ser llevado obligatoriamente por todo comerciante, segn lo seala el Cdigo de Comercio en el Art. 32, adems de ser sellado y presentado en el Registro Mercantil antes de ser utilizado (Art. 33 C.C.); deber ser un libro empastado, foliado y deber quedar completamente sellado en todas sus pginas.El Libro Diario es conocido como libro de Entrada Original, porque en l se registran por primera vez las operaciones de la empresa. En el quedarn registradas todas las transacciones que se dan lugar en una empresa y en orden cronolgico; se registrar indicando el nombre de las cuentas que han de cargarse y abonarse, as como los importes de los dbitos y crditos.El libro Diario puede ser:El Diario de Dos Columnas. (Este libro es el ms utilizado) al momento de llevarlo al Registro Mercantil para registrarlo y sellarlo, en su primera pgina ir la Nota del Tribunal.El Diario Multicolumnar.Diario Columnar. Importancia; Esta es otra forma de Libro Diario. Como su nombre lo indica, su contenido incluye una serie de columnas que se destinan a aquellas cuentas que tienen mucho movimiento, las otras cuentas de poco movimiento que pueden afectarse en una determinada transaccin, se llevan en una columna especial que denominamos Cuentas Varias.Este Diario Multicolumnar hace las veces del Diario General y por lo tanto debe ser sellado y registrado antes de utilizarse, generalmente es utilizado por empresas pequeas, su manejo es sencillo y reduce el trabajo contable.No existe un modelo nico de Diario Multicolumnar, cada empresa lo disea de acuerdo a sus necesidades.El

manejo del Diario Multicolumnar es sencillo, asentamos la operacin cargndole y abonndole a las cuentas respectivas, operacin por operacin, destinndole una lnea para cada operacin, si se necesita otras lneas las utilizamos; pero se debe tener cuidado de no dejar espacios en blanco, no borrar, no tachar, etc., si se comete un error u omisin al formular el asiento, lo corregimos con otro asiento, cuando notamos la diferencia (artculos 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38 del Cdigo de Comercio).Una vez registradas las operaciones de un determinado perodo generalmente en forma mensual totalizamos las columnas; verificamos el total de los cargos que deben ser igual al total de los abonos y luego se transfieren estos totales al Mayor General.Ventajas del Diario.El diario cumple tres tiles funciones. En primer lugar reduce la posibilidad de errores, pues si las operaciones se registrasen directamente en el mayor, existiera el serio peligro de omitir el dbito o el crdito de un asiento, o de asentar dos veces un mismo dbito o crdito. Este peligro se reduce al mnimo con el uso del diario. Aqu, los dbitos y crditos de cada operacin se registran juntos, lo cual permite descubrir fcilmente esta clase de errores.En segundo lugar los dbitos y crditos de cada transaccin se asientan en el diario guardando perfecto balance, logrndose as el registro completo de la operacin en un solo lugar. Adems, el diario ofrece amplio espacio para describir la operacin con el detalle que se desee.En tercer lugar todos los datos relativos a las operaciones aparecen en el diario en su orden cronolgico.LIBRO MAYOR; es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la cooperativa. Es el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas que moviliza la cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para que los registros sean vlidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado. Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el propsito de conocer su movimiento y saldo en forma particular. Los cargos y crditos a las distintas cuentas, segn se muestra en los asientos de diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor.Cuenta es una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta en el debe y en el haber, as como el saldo de la misma. El libro mayor precisamente lo que hace es eso; anotar las cantidades que intervienen en los asientos en su correspondiente cuenta del libro mayor, representada por una T.En estas dos cuentas (libro mayor) del asiento anterior, se tiene un saldo deudor en caja (positivo) y un saldo acreedor en la cuenta de clientes.Dado que cualquier empresa efecta mltiples operaciones, la valoracin de sus elementos ser objeto de continuas variaciones. El Mayor contiene todas las cuentas que se han ido registrando en el Diario hasta cierta fecha, en stas se habrn ido anotando las alteraciones producidas. A travs de estos registros ser posible conocer el valor por el que figuran las distintas cuentas a esa data, siendo ste el cometido del Mayor. Al valor que presenta una cuenta en una fecha dada se le conoce con el nombre de saldo. ste viene dado por la diferencia entre la suma del Debe y la suma del Haber de la correspondiente cuenta. El saldo puede ser: Deudor, si la suma del Debe es mayor que la del Haber. Acreedor, si la suma del Debe es inferior a la suma del Haber. Nulo, si el valor de ambas sumas coincide.En cualquier fecha, en el libro Mayor se cumplir que la suma de los saldos deudores coincidir con la suma de los saldos acreedores y, adems, el valor total de las sumas del Debe ser igual al importe total de las sumas del Haber.Tipos de Libros Mayor Se reconoce que hay dos tipos: Libro Mayor principal.- Para las cuentas de control general Libro Mayor Auxiliar.- Para las sub. Cuentas y auxiliares. Importancia y Finalidad.Cuando se habla de la cuenta, en el medio contable permite clasificar el Activo, el Pasivo y el Capital, y agruparlos de acuerdo a ciertas caractersticas de afinidad; permitiendo controlar los aumentos y disminuciones que experimentan las diferentes partidas reales y nominales.El Libro Mayor constituye un libro obligatorio que debe llevar toda empresa (Art. 32 del C.C.), este libro agrupa todas las cuentas de Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos que son utilizadas en una organizacin para llevar la contabilidad

l Articulo N 65 del Impuesto a la Renta menciona el uso de Libros y registros contables, pues bien, el libro Caja y Bancos tiene dos formas de ser llevado, que son: - Libro Caja Tabular o Americana y - Libro Caja Italiana y Otro es el Registro Auxiliar de Bancos, ese registro se utiliza para el control de las entradas y salidas de dinero de la cuenta corriente Bancaria, es decir que si la Empresa cuenta con varias cuentas corrientes pues deber aperturar un Registro Auxiliar de Bancos para cada cuenta corriente bancaria, y separando si son en moneda nacional y en moneda extranjera. Contablemente es necesario llevarlo un Registro Auxiliar de Bancos, para efecto de tener un adecuado control de la cuenta corriente bancaria, y determinar las posibles diferencias que se pueden generar en el transcurso del tiempo, pero eso se logra determinar mediante la Conciliacin Bancaria y despus se somete a una Reconciliacin Bancaria para determinar el verdadero saldo de la Cuenta Corriente. Tributriamente, debemos tener en cuenta lo que dispone el Artculo N 65 de la Ley del Impuesto a la Renta, nos dice que los contribuyentes generadores de rentas de 3ra Categora comprendidos en este rgimen llevaran los libros de contabilidad Personas Naturales, Sociedades Conyugales y Sucesiones Indivisas:

Hasta 100 UIT (Hasta S/.330,000) - Libro de Inventarios y Balances - Libro Caja y Bancos - Registro de Ventas e Ingresos - Registro de Compras Mas de 100 UIT (Mas de S/.330,000) - Contabilidad Completa Personas Jurdicas: Contabilidad Completa.- Los contribuyentes deben registrar en forma cronolgica y sustentada, todas las transacciones efectuadas, de conformidad con las Normas legales, y tcnicas contables como son: - Libro de Inventarios y Balances - Libro Diario - Libro Caja y Bancos - Libro Mayor - Libro de Actas - Libro de Matricula de Acciones. Existen otros registros de uso obligatorio a ambos tipos de contribuyentes como: - Libro de Retenciones - Registro de Activos Fijos - Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas - Registro de Inventario Permanente Valorizado - Registro de Costos. Adicionalmente para las personas Naturales como Jurdicas la Ley del IGV en su artculo N 37 obliga a llevar: - Registro de Ventas - Registro de Compras El libro Caja Italiana, por definicin es un libro principal de foliacin doble, donde se registran las entradas y salidas de dinero y es muy utilizado generalmente por Empresas que tienen un leve o menor movimiento en sus transacciones. Pero la pregunta es cuando utilizar Caja Italiana o cuando utilizar Caja Tabular?:

Caja Italiana: Si la Empresa es pequea y maneja un leve movimiento de dinero en efectivo y ademas en su cuenta bancos tiene poco movimiento, pues el libro caja italiana se ajustara a las necesidades, pero, si se aperturan o manejan dos o mas cuentas corrientes, ah se estara demostrando un mayor numero de transacciones, pues el Libro Caja Italiana ya no tendra una plena practicidad, por lo tanto en esos casos ya seria recomendable utilizar un Libro Caja Tabular o Americana.

Caja Tabular: Es un libro mucho mas dinmico y mas fcil para controlar el movimiento del dinero tanto en efectivo como de las cuentas corrientes bancarias, de esta forma el Libro Caja y Bancos (Caja Tabular o Americana), que seala el Artculo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta se ajusta a las necesidades de cualquier empresa, sea micro, pequea o grande.

LIBRO CAJA ITALIANA DEBE CAJA DEL MES DE MARZO 2010 HABER Fecha Cta. Concepto 01 12 121 05 07 Saldo Clientes Facturas por cobrar F/. 028 c/.Jos luna F/.052 c/ Antonio silva Letras (o 123 efectos) por cobrar 10 L/. n 09c/ 2,500.00 Rafael Tineo L/. n 11 c/. Hugo Sosa 121 15 40 401 Facturas por cobrar F/. N117 c/. 5,000.00 Pedro Toro Tributos por pagar Gobierno central 4011 I.G.V. = 360.00 70 Ventas 360.00 13 8,000.00 15 360.00 3,000.00 4,000.00 7,000.00 03 07 parcial subtotal total 5,000.000 17,500.00 Fecha cuenta concepto 10 104 Caja y Bancos Cuentas corrientes 1041 Banco Popular 6,000.00 Comprobante 2,000.00 n 002 Comprobante 4,000.00 n 003 67 Cargas Financieras Desc. Canc. por pronto pago 10% de 2,500 en L/. n 09 10% de 3,000 en L/. n 11 10 104 Caja y Bancos Cuentas Corrientes 1041 Banco Popular 7,200.00 Comprobante 2,700.00 n 004 Comprobante 4,500.00 7,200.00 250.00 550.00 550.00 6,000.00 parcial subtotal Total 6,000.00

5,500.00

675

13

3,000.00

10

5,000.00

13

300.00 7,200.00

n 005 701 Mercaderas 17 19 40 401 F/. n 118 a Luis Loli F/. n 119 a Pedro Soto Tributos por pagar Gobierno Central 4011 IGV. =120.00 19 10 104 F/. n 119 a Pedro Soto Caja y Bancos Cuentas Corrientes 1041 Banco Popular 4,000.00 22 Ch/. n 03442 c/. La 4,000.00 Fabril SA. 77 Ingresos Financieros 750.00 750.00 4,000.00 21 120.00 4,000.00 19 42 421 120.00 6,000.00 2,000.00 120.00 15 10 104 8,000.00 74 741 Desc. Reb. y Bon, Concedidos Promocin de Ventas 10% de 5,000 en F/. n 117 Caja y Bancos Cuentas Corrientes 1041 Banco Popular 2,120.00 Comprobante 2,120.00 n 006 Proveedores Facturas por pagar F/. n 1232 c/ Nicollini 3,000.00 Hnos. F/.n 0916 c/. 4,000.00 La Fabril SA. 423 Letras (o efectos) por pagar L/. n 0126 c/. "La Primavera" 3,500.00 7,500.00 7,000.00 21,500.00 2,120.00 500.00 2,120.00 500.00 500.00

22

Desc. 775 Obtenidos por P.Pago 24 10% de 3,500 en L/. n 0125 10% de 4,000 en L/. n 501 10 104 Caja y Banco Cuenta Corriente 350.00

24

26

L/. n 501 c/. 4,000.00 Jos Paz 421 Facturas por Pagar F/. n 1501 c/. Cogorno 40 Tributos por pagar 7,000.00 300.00 7,000.00

26

400.00 9,900.00 27 9,900.00

1041 Banco Popular 9,900.00 26 Ch/. n 03443 c/ Jos Paz Ch/. n 03444 c/. Cogorno 73 Desc. Reb. y Bon. Obtenidos Promocin de Ventas 10% de 7,000 en F/. n 1501 700.00 700.00 3,600.00

401

Gobierno central 4011 IGV. 300.00

300.00

27

6,300.00

60

Compras

5,000.00

700.00

601

Mercaderas F/. n 1301 Nicollini Hnos.

5,000.00

731

29

5,000.00

27

63 636 31

Serv. Prestados por Terceros Electricidad y Agua R/. n 004415 Luz de Febrero TOTAL EGRESOS SALDO AL 31.03.2010 200.00 200.00

200.00

43,370.00 2,960.00 46,330.00

TOTAL

46,330.00