Anda di halaman 1dari 6

Ilustrasi Rekonsiliasi Fiskal untuk PT IMAGINE Berikut ini disajikan Laporan Laba Rugi PT IMAGINE per 31 Desember 2007

serta rekonsiliasi fiskalnya. Petunjuk soal untuk melakukan koreksi (penyebab dilakukannya koreksi) dapat dilihat dengan cara mengarahkan "mouse" ( =tetikus) pada sel "URAIAN" dan sel "KOREKSI" yang ada tanda segitiga merah di ujung kanan atas sel tersebut.

URAIAN Penjualan Retur dan Diskon Biaya Penyisihan Piutang Tak Tertagih Penjualan - Net Harga Pokok Penjualan: Persediaan Awal Pembelian Persediaan Akhir Jumlah HPP Laba Bruto

AKUNTANSI KOMERSIAL 3,546,150,000 125,530,000 105,400,000 3,315,220,000

POSITIF

KOREKSI NEGATIF

AKUNTANSI FISKAL 3,546,150,000 125,530,000 3,420,620,000

105,400,000

112,540,000 1,546,200,000 135,642,000 1,523,098,000 1,792,122,000

1,800,000 728,000

114,340,000 1,546,200,000 136,370,000 1,524,170,000 1,896,450,000

Biaya Usaha: Biaya Gaji dan Upah 256,432,000 Biaya Tunjangan Hari Raya 65,987,000 Biaya Tunjangan PPh 56,897,000 Biaya PPh yang dibayar perusahaan 26,453,000 Biaya Pengobatan Karyawan 36,542,000 Biaya Listrik dan Telepon Kantor 268,751,000 Biaya Pemeliharan Kendaraan Operasional 68,975,000 Biaya Perawatan Bangunan 98,762,000 Biaya Penyusutan 247,560,000 Biaya Entertainment (tdk ada daftar nominatif) 23,564,000 Biaya Sumbangan PMI 6,500,000 Biaya Alat Tulis Kantor 26,583,000 Biaya Perjalanan Dinas 64,352,000 Biaya Langganan Koran/Majalah 26,583,000 Biaya Perijinan Usaha 58,950,000 Biaya Pendidikan dan Latihan Pegawai 12,560,000 Biaya Riset dan Pengembangan (di Indonesia) 8,650,000 9 Jumlah Biaya Laba neto Usaha Penghasilan Luar Usaha: Bunga Deposito Sewa Mesin Fotokopi Sewa bangunan Laba Penjualan Aktiva Tetap Jumlah Penghasilan Luar Usaha Biaya Luar Usaha: Rugi Selisih Kurs Biaya Administrasi Bank Biaya Bunga Pinjaman Jumlah Biaya Luar Usaha Laba Neto 1,444,101,000 348,021,000

5,000,000

26,453,000 36,542,000

23,564,000 6,500,000

26,583,000

251,432,000 65,987,000 56,897,000 268,751,000 68,975,000 98,762,000 247,560,000 26,583,000 64,352,000 58,950,000 12,560,000 98,650,000 1,319,459,000 576,991,000

23,568,000 6,000,000 36,000,000 23,651,000 89,219,000

23,568,000 36,000,000

6,000,000 23,651,000 29,651,000

68,765,000 1,356,000 35,620,000 105,741,000 331,499,000

68,765,000 1,356,000 35,620,000 105,741,000 500,901,000

syafrianto; Dilarang memperbanyak, mengutip tanpa seijin penulis

Perhitungan PPh Terutang Penghasilan Neto Komersial Koreksi: Koreksi Positif: Biaya Penyisihan Piutang Tak Tertagih Persediaan Akhir Biaya Gaji dan Upah Biaya PPh yang dibayar perusahaan Biaya Pengobatan Karyawan Biaya Entertainment (tdk ada daftar nominatif) Biaya Sumbangan PMI Biaya Langganan Koran/Majalah Jumlah Koreksi Positif Koreksi Negatif: Persediaan Awal Bunga Deposito Sewa bangunan Jumlah Koreksi Negatif Penghasilan Kena Pajak PPh Terutang 10 % x 15 % x 30 % x 50,000,000 50,000,000 400,901,000 132,770,300 331,499,000

105,400,000 728,000 5,000,000 26,453,000 36,542,000 23,564,000 6,500,000 26,583,000 230,770,000 1,800,000 23,568,000 36,000,000 61,368,000 500,901,000

HUBUNGAN AKUNTANSI KOMERSIAL DENGAN FISKAL

INCOME STATEMENT Sales COGS Gross Profit Expenses Net Income Tax Net Income aftar Tax xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx -/xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx -/XXXXX YYYYY ZZZZZZ Assets Current Assets Fixed Assets Total Assets

BALANCE SHEET Liabilities xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx Capital Stock xxxxxxxxxxx Retained Earnings (the years before)
Retained Earnings (current year)

xxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ZZZZZZ

Total Capital Total Liabilities & Capital xxxxxxxxxxx

REKONSILIASI FISKAL syafrianto; Dilarang memperbanyak, mengutip tanpa seijin penulis Net Income Koreksi Fiskal Koreksi (+) Koreksi (-) Penghasilan Kena Pajak PPh Terutang (tarif Ps 17) XXXXX xxxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxxx) xxxxxxxxx YYYYY

syafrianto 26112007

UNIKA ATMA JAYA TUGAS PERPAJAKAN LANJUTAN SEMESTER GANJIL 2006/2007 SEKSI D
Selama tahun 2006, PT Lang Ling Lung memperoleh penghasilan dari usahanya yang disajikan dalam Laporan Laba Rugi dan telah diaudit oleh Akuntan Publik adalah sebagai berikut:
PT LANG LING LUNG LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2006

Peredaran Usaha Penjualan: - Tunai - Kredit Diskon & Retur Penjualan Penjualan Bersih Harga Pokok Penjualan Persediaan Awal (menggunakan metode LIFO, jika dihitung scr FIFO: Rp 412.2410.000) Pembelian Diskon & Retur Pembelian Persediaan Akhir (menggunakan metode LIFO, jika dihitung scr FIFO: Rp 418.560.000) Biaya Overhead Total HPP Biaya Administrasi dan Umum Biaya Gaji Biaya Lembur THR & Bonus PPh Pasal 21 yang ditanggung oleh perusahaan Seragam Satpam Perusahaan Penyediaan makan siang (untuk seluruh pegawai perusahaan) Biaya Perjalanan Dinas (dibayarkan perusahaan) Biaya Diklat Pegawai Biaya Supplies Biaya Asuransi Kecelakaan Kerja ke Jamsostek Biaya Sewa Bangunan untuk Kantor Perwakilan di Medan PBB Kantor dan Pabrik Sanksi Administrasi Pajak Bensin, Parkir dan Tol Biaya Jamuan Tamu Perusahaan (tidak ada daftar nominatif) Biaya Jasa Konsultan Pajak Sumbangan Biaya Promosi dan Iklan Biaya Komisi Penjualan Biaya Penjualan Biaya Listrik dan Telepon (kantor) Biaya Pemeliharaan Kendaraan Perusahaan Biaya Majalah dan Koran (untuk direksi dan para manager) Biaya Rekreasi-olahraga Biaya Penyisihan Piutang Ragu-ragu Biaya Jasa Manajemen Biaya Penyusutan (metode penyusutan sama dengan metode penyusutan fiskal) Total Biaya Administrasi dan Umum

1,564,500,000 2,658,000,000 210,000,000 4,012,500,000 432,510,000 1,652,420,000 26,535,000 453,250,000 398,750,000 2,003,895,000 356,890,000 156,835,000 86,540,000 25,642,000 643,000 23,560,000 15,300,000 21,000,000 11,235,000 23,465,000 12,000,000 9,564,000 1,250,000 6,453,000 2,356,000 5,000,000 2,360,000 98,653,000 3,658,000 18,765,000 12,356,000 9,867,000 3,568,000 6,453,000 132,900,000 23,564,000 112,350,000 1,182,227,000

Penghasilan/(Biaya) Luar Usaha Hadiah Undian dari Bank ABC Restitusi PBB Tahun lalu yang telah dibebankan sebagai biaya Rugi Selisih Kurs Fee atas pemberian Jasa Management kepada PT Kalang Kabut Biaya Administrasi Bank Bunga Deposito dan Tabungan Sewa Bangunan Gudang Sewa Peralatan packing
Penjualan Saham PT Semen Cibinong di BEJ (harga beli Rp 10.000.000, dijual Rp 15.000.000)

Total Penghasilan Luar Usaha

10,000,000 5,000,000 (124,350,000) 24,350,000 (5,365,000) 21,560,000 18,000,000 8,954,000 5,000,000 (36,851,000)

Laba sebelum pajak

789,527,000

Diminta: Buatlah Rekonsiliasi Fiskal atas Laporan Laba Rugi PT Lang Ling Lung tahun 2006, serta hitunglah PPh Badan Terutang untuk tahun 2006.

~~ Selamat mengerjakan, Tuhan memberkati ~~