GAMBARAN UMUM PEDOMAN TATA CARA PENATAUSAHAAN DAN PENYUSUNAN LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA SERTA PENYAMPAIANNYA

DEPARTEMEN DALAM NEGERI DIREKTORAT JENDERAL BINA ADMINISTRASI KEUANGAN DAERAH TAHUN 2008

PEJABAT-PEJABAT TERKAIT KEUANGAN DAERAH
PPKD  BUD  Kuasa BUD  Pengguna Anggaran  Kuasa Pengguna Anggaran  PPTK  PPK  Bendahara

2

3 .

menyimpan. 4 . dan mempertanggungjawabkan uang pendapatan daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada unit kerja SKPD. menatausahakan. menyimpan. menatausahakan dan mempertanggungjawabkan penerimaan uang yang bersumber dari transaksi PPKD. Bendahara Penerimaan Pembantu adalah pejabat fungsional yang ditunjuk untuk menerima. menyetorkan. menyetorkan. menyetorkan. menatausahakan.DEFINISI    Bendahara Penerimaan adalah pejabat fungsional yang ditunjuk untuk menerima. menyimpan. dan mempertanggungjawabkan uang pendapatan daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada SKPD. Bendahara Penerimaan PPKD adalah pejabat fungsional yang ditunjuk untuk menerima.

menyimpan. menatausahakan dan mempertanggungjawabkan uang untuk keperluan belanja daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada unit kerja SKPD. menyimpan. membayarkan. menyimpan. Bendahara Pengeluaran Pembantu adalah pejabat fungsional yang ditunjuk menerima. dan mempertanggungjawabkan uang untuk keperluan belanja daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada SKPD. membayarkan. menatausahakan. membayarkan. Bendahara Pengeluaran PPKD adalah pejabat fungsional yang ditunjuk menerima.Lanjutan …… DEFINISI    Bendahara Pengeluaran adalah pejabat fungsional yang ditunjuk menerima. menatausahakan dan mempertanggungjawabkan uang 5 .

Lanjutan …… LANDASAN HUKUM  Pasal 189 dan Pasal 220 Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah sebagaimana telah diubah terakhir dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 59 Tahun 2007 tentang Perubahan Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006.  Pasal 189 Bendahara penerimaan wajib menyelenggarakan penatausahaan terhadap seluruh penerimaan dan penyetoran atas penerimaan yang menjadi tanggung jawabny. Pasal 220 ayat (1) Bendahara pengeluaran secara administratif wajib mempertanggungjawabkan penggunaan uang persediaan/ganti uang persediaan/tambah uang persediaan kepada kepala SKPD melalui PPK-SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. Pasal 220 ayat (10) Bendahara pengeluaran pada SKPD wajib mempertanggungjawabkan secara fungsional atas pengelolaan uang yang menjadi tanggung jawabnya dengan menyampaikan laporan pertanggungjawaban pengeluaran kepada PPKD selaku BUD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. 6   .

” 7 .Lanjutan …… LANDASAN HUKUM  Pasal 31 (4) PP No 8 tahun 2006 tentang Pelaporan kinerja keuangan dan instansi pemerintah  “Ketentuan lebih lanjut mengenai tata cara penatausahaan dan penyusunan laporan pertanggungjawaban bendahara serta penyampaiannya untuk tingkat pemerintah pusat diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan. dan untuk tingkat pemerintah daerah diatur clengan Peraturan Gubernur/Bupati/Walikota dengan rnengacu pada pedoman yang ditetapkan oleh Menteri Dalam Negeri.

TUJUAN Memberikan pedoman kepada bendahara dalam melakukan penatausahaan dan pertanggungjawaban  Menyederhanakan proses penatausahaan bendahara tanpa harus mengabaikan kontrol internal  Memberikan petunjuk teknis kepada bendahara dalam hal pengisian BKU dan Buku Pembantu BKU serta dokumen pertanggungjawaban lainnya  8 .

menyimpan seluruh penerimaan. mendapatkan bukti transaksi atas pendapatan yang diterima melalui Bank. menyetorkan. 4. Bendahara penerimaan SKPD berwenang: 1. menatausahakan. menerima penerimaan yang bersumber dari pendapatan asli daerah. 3.TUGAS DAN WEWENANG BENDAHARA PENERIMAAN  Bendahara penerimaan SKPD bertugas untuk menerima. menyetorkan penerimaan yang diterima dari pihak ketiga ke rekening kas umum daerah paling lambat 1 hari kerja. dan mempertanggungjawabkan penerimaan pendapatan dalam rangka pelaksanaan APBD pada SKPD. menyimpan. 2.  9 .

tugas dan wewenang bendahara penerimaan PPKD dapat dirangkap oleh Bendahara Umum Daerah. Bendahara penerimaan PPKD berwenang untuk mendapatkan bukti transaksi atas pendapatan yang diterima melalui Bank. Atas pertimbangan efisiensi dan efektifitas.Lanjutan …… TUGAS DAN WEWENANG BENDAHARA PENERIMAAN    Bendahara penerimaan PPKD bertugas untuk menatausahakan dan mempertanggungjawabkan seluruh penerimaan pendapatan PPKD dalam rangka pelaksanaan APBD. 10 .

meneliti kelengkapan dokumen pendukung SPP-LS yang diberikan oleh PPTK. mengajukan permintaan pembayaran menggunakan SPP UP/GU/TU dan SPP-LS. 6. 4. Bendahara pengeluaran SKPD berwenang: 1. 5. melaksanakan pembayaran dari uang persediaan yang dikelolanya. 2. menerima dan menyimpan uang persediaan. menyimpan. 11 .TUGAS DAN WEWENANG BENDAHARA PENGELUARAN   Bendahara pengeluaran SKPD bertugas untuk menerima. dan mempertanggungjawabkan pengeluaran uang dalam rangka pelaksanaan APBD pada SKPD. menatausahakan. menolak perintah bayar dari Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran yang tidak sesuai dengan ketentuan peraturan. 3. apabila dokumen tersebut tidak memenuhi syarat dan/atau tidak lengkap. mengembalikan dokumen pendukung SPP-LS yang diberikan oleh PPTK. membayarkan.

ditunjuk bendahara pengeluaran pembantu SKPD untuk melaksanakan sebagian tugas dan wewenang bendahara pengeluaran SKPD. 12 .Lanjutan …… TUGAS DAN WEWENANG BENDAHARA PENGELUARAN   Dalam hal pengguna anggaran melimpahkan sebagian kewenangannya kepada kuasa pengguna anggaran. apabila dokumen tersebut tidak memenuhi syarat dan/atau tidak lengkap. meneliti kelengkapan dokumen pendukung SPP-LS yang diberikan oleh PPTK. 5. Untuk melaksanakan sebagian tugas bendahara pengeluaran pembantu SKPD berwewenang : 1. 2. 6. menerima dan menyimpan uang persediaan yang berasal dari Tambahan Uang dan/atau pelimpahan UP dari bendahara pengeluaran melaksanakan pembayaran dari uang persediaan yang dikelolanya. 3. 4. mengembalikan dokumen pendukung SPP-LS yang diberikan oleh PPTK. menolak perintah bayar dari Kuasa Pengguna Anggaran yang tidak sesuai dengan ketentuan peraturan. mengajukan permintaan pembayaran menggunakan SPP-TU dan SPP-LS.

13 . Untuk melaksanakan tugas dimaksud bendahara pengeluaran PPKD berwenang: 1. mengajukan permintaan pembayaran menggunakan SPP-LS PPKD. Meneliti kelengkapan dokumen pendukung SPP-LS PPKD Mengembalikan dokumen pendukung SPP-LS PPKD kepada pejabat yang terkait. 3.Lanjutan …… TUGAS DAN WEWENANG BENDAHARA PENGELUARAN   Bendahara pengeluaran PPKD bertugas untuk menatausahakan dan mempertanggungjawabkan seluruh pengeluaran PPKD dalam rangka pelaksanaan APBD. 2. apabila dokumen tersebut tidak memenuhi syarat dan/atau tidak lengkap.

PENATAUSAHAAN BENDAHARA PENERIMAAN Prosedur pembukuan dapat dikembangkan dalam 3 (tiga) prosedur. 14 . 2. Pembukuan atas pendapatan yang dibayar melalui rekening bendahara penerimaan. Pembukuan atas pendapatan yang dibayar melalui Kas Umum Daerah. 3. antara lain: 1. Pembukuan atas pendapatan yang dibayar tunai.

15 .Lanjutan …… PENATAUSAHAAN BENDAHARA PENERIMAAN Pembukuan Pendapatan PPKD dimulai saat bendahara penerimaan PPKD menerima informasi dari BUD/Kuasa BUD mengenai adanya penerimaan di rekening kas umum daerah.

Lanjutan …… PENATAUSAHAAN BENDAHARA PENERIMAAN Pertanggungjawaban Administratif 1. Bendahara penerimaan SKPD wajib mempertanggungjawabkan pengelolaan uang yang menjadi tanggungjawabnya secara administratif kepada Pengguna Anggaran melalui PPK SKPD paling lambat pada tanggal 10 bulan berikutnya. Pertanggungjawaban administratif pada bulan terakhir tahun anggaran disampaikan paling lambat hari kerja terakhir bulan tersebut. 16 . 2.

Proses pembukuan dilakukan ketika bendahara pengeluaran menerima SP2D UP/GU/TU dari BUD/Kuasa BUD. LS untuk pengadaan Barang dan Jasa Pembukuan Penerimaan SP2D UP/GU/TU Pembukuan penerimaan SP2D UP/GU/TU merupakan proses pencatatan transaksi penerimaan SP2D UP/GU ke dalam BKU dan Buku pembantu yang terkait. 3. 17 . Bendahara Pengeluaran menyusun dokumen SPP berupa: 1. 2. LS untuk pembayaran Gaji & Tunjangan b.PENATAUSAHAAN BENDAHARA PENGELURAN Pengajuan Surat Permintaan Pembayaran (SPP). Uang Persediaan (UP) Ganti Uang (GU) Tambah Uang (TU) Langsung (LS) a. 4.

2.PENATAUSAHAAN BENDAHARA PENGELURAN Pertanggungjawaban dan Penyampaiannya Bendahara pengeluaran wajib menyampaikan pertanggungjawaban atas pengelolaan uang yang terdapat dalam kewenangannya. Pertanggungjawaban administratif. 4. Pertanggungjawaban tersebut terdiri atas : 1. Pertanggungjawaban penggunaan UP. 18 . 3. Pertanggungjawaban penggunaan TU. Pertanggungjawaban fungsional.

RUANG LINGKUP PERMENDAGRI Subject Batang Tubuh Hal yang diatur Tugas dan Wewenang Keterangan •Bendahara Penerimaan SKPD (Pasal 2) •Bendahara Penerimaan Pembantu SKPD (Pasal 2) •Bendahara Penerimaan PPKD (Pasal 3) •Bendahara Pengeluaran SKPD (Pasal 4) •Bendahara Pengeluaran Pembantu SKPD (Pasal 4) •Bendahara Pengeluaran PPKD (Pasal 5) •BUD (Pasal 6) •Penatausahaan •Pembukuan •Pertanggungjawaban serta penyampaiannya Laporan Pengelolaan Uang Lampiran I Penatausahaan dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Penerimaan SKPD Bendahara Penerimaan Pembantu SKPD serta penyampaiannnya 19 .

RUANG LINGKUP Subject Hal yang diatur Keterangan •Penatausahaan •Pembukuan •Pertanggunggungjawaban serta penyampaiannya Lampiran II Penatausahaan dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Penerimaan PPKD serta penyampaiannnya Lampiran III Penatausahaan dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran SKPD Bendahara Pengeluaran Pembantu SKPD serta penyampaiannnya •Pengajuan SPP •Pembukuan •Pertanggunggungjawaban serta penyampaiannya 20 .

RUANG LINGKUP Subject Hal yang diatur Keterangan •Pengajuan SPP •Pembukuan •Pertanggunggungjawaban serta penyampaiannya Lampiran IV Penatausahaan dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran PPKD serta penyampaiannnya Lampiran V Penyusunan Laporan BUD •Laporan Kas Harian •Rekonsiliasi Bank 21 .

22 .

Master your semester with Scribd & The New York Times

Special offer for students: Only $4.99/month.

Master your semester with Scribd & The New York Times

Cancel anytime.