Perhitungan biaya penyusutan menurut fiskal:

No
1
2

4
5
6

Kelompok Harta Berwujud

Aktiva Eks. Gol. 3
Kelompok 1:
a. Non Ponsel & Komputer
b. Ponsel
c. Komputer & software aplikasi umum
d. Komputer
Kelompok 2
a. Non sedan
b. Sedan
Kelompok 3
Perbaikan aktiva kelompok 3
Bangunan

Rp

220,000,000

6.25%

Biaya Penyusutan
Tahun 2010
Rp
13,750,000

Rp
Rp
Rp
Rp

135,000,000
3,000,000 0.50
15,000,000
10,000,000

25.00%
25.00%
25.00%
25.00%

Rp
Rp
Rp
Rp

33,750,000
375,000
3,750,000
2,500,000

Rp
160,000,000
Rp
210,000,000 0.50
Rp
660,000,000
Rp
21,000,000 0.50
Rp 1,320,000,000

12.50%
12.50%
6.25%
6.25%
5.00%

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

20,000,000
13,125,000
41,250,000
656,250
66,000,000
195,156,250

Harga Perolehan

Ket

Tarif

Jumlah
Perhitungan biaya amortisasi menurut fiskal:
No

Kelompok Harta Tdk Berwujud

Software aplikasi khusus
Nilai sisa buku thn 2010
Nilai sisa buku software aplikasi khusus + Biaya upgrade

Harga Perolehan
Rp
Rp
Rp

115,000,000
57,500,000
80,500,000

Rp
Rp
Rp

28,750,000
28,750,000
57,500,000

Nilai Sisa Buku = Harga Perolehan - Akum. Penyusutan

Nilai Sisa Buku = 115.000.000- (28.750.000+28.750.000)
Nilai Sisa Buku = 57.500.000
Penyusutan Th. 2009
Penyusutan Th. 2010
Akum. Penyusutan

Tarif

25.00%

Biaya Amortisasi
Tahun 2010

Rp

20,125,000

PT GRAND MIX
LAPORAN LABA RUGI (KOMERSIAL) TAHUN 2010

Keterangan
PENJUALAN NETTO
HPP
LABA BRUTO
Biaya Usaha Lainnya
1 Gaji, bonus, THR & Pesangon
2 Biaya PPH Pasal 21
3 Fiskal Luar Negeri
4 Biaya perjalanan dinas
5 Biaya pengangkutan
6 Biaya pemasaran
7 Biaya pelatihan karyawan di luar negeri
8 Sewa gedung kantor
9 Biaya reparasi & pemeliharaan kantor
10 Penghapusan piutang tidak tertagih
11 Biaya jamuan tamu (tidak ada daftar Nominatif)
12 Biaya listrik, air, gas dan telepon(termasuk pulsa hp 10 juta)
13 Biaya Upgrade software aplikasi khusus
14 Sumbangan HUT RI
15 Biaya alat tulis kantor
16 Biaya pakaian satpam & keselamatan kerja
17 Pajak kendaraan, PBB, Bea materai (kantor)
18 Biaya makan minum karyawan
19 Penyusutan aktiva tetap
20 Amortisasi aktiva tetap
21 Premi asuransi kebakaran
22 Biaya jasa teknik
23 Bantuan GNOTA
24 Bantuan Korban Bencana Alam (tidak berskala nasional)
25 Rekreasi
Total Biaya usaha lainnya
Laba Usaha
Biaya dari luar usaha
25 Biaya perawatan gudang yang disewakan
26 Bunga pinjaman kepada Bank Mandiri
27 Rugi Selisih Kurs
Total Biaya dari luar usaha
Total biaya lainnya dan dari luar usaha
Laba usaha
pendapatan lain-lain
1 Deviden dari PT Global (setelah dipotong PPh)
2 Deviden dari PT Ratulangi
3 Sewa gudang dari PT Metro (setelah dipotong PPh)
4 Bantuan dari PT Batavia (induk perusahaan)
5 Deviden dari Macau Ltd. Thailand (Nilai investasi 20%)
6 Laba penjualan tanah
7 Sewa mesin dari PT Tama
8 Jasa Giro dari Bank BJB
9 Bunga deposito dari Bank Lippo
Total pendapatan
Laba sebelum PPH
1 PPh Tahun 2010

Koreksi

Komersil
Rp
Rp
Rp

14,475,000,000
13,117,000,000
1,358,000,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

120,000,000
10,000,000
5,500,000
24,000,000
16,500,000
15,500,000
19,000,000
17,500,000
18,000,000
14,000,000
23,500,000
22,000,000
23,000,000
20,000,000
18,500,000
19,000,000
8,500,000
198,725,000
190,352,250
28,000,000
27,500,000
14,500,000
18,500,000
12,500,000
884,577,250
473,422,750

Positif

Rp
Rp

10,000,000
5,500,000

Rp
Rp
Rp
Rp

23,500,000
5,000,000
23,000,000
20,000,000

Rp
Rp

18,500,000
12,500,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,000,000 Rp
38,000,000
30,000,000
73,000,000
957,577,250
400,422,750

5,000,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

187,000,000 Rp
18,000,000
99,000,000 Rp
71,000,000
25,000,000
20,000,000
6,000,000
1,200,000
4,500,000
431,700,000
832,122,750

33,000,000
11,000,000

PASAL 31 E (TARIF BADAN UNTUK WP DN YANG PEREDARAN BRUTONYA D

Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang memperoleh fasilitas
Rp 4.800.000.000 x PKP
Peredaran Bruto

Rp

272,080,829

Jumlah Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto yang tidak memperoleh fasilitas
PKP - Jumlah PKP yang memperoleh fasilitas
PPh Terutang
(50% x 25% x PKP fasilitas) + (25% x PKP tidak ada FASILITAS)

Rp

548,412,921

Rp

171,113,000

Koreksi

Fiskal

Negatif

Rp
Rp

Rp
Rp
Rp

14,475,000,000
13,117,000,000
1,358,000,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
4,804,000 Rp
20,125,000 Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

120,000,000
24,000,000
16,500,000
15,500,000
19,000,000
17,500,000
18,000,000
14,000,000
17,000,000
18,500,000
19,000,000
8,500,000
198,725,000
195,156,250
20,125,000
28,000,000
27,500,000
14,500,000
791,506,250
566,493,750

Rp
Rp
Rp
Rp

38,000,000
30,000,000
68,000,000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

220,000,000
71,000,000
25,000,000
6,000,000
322,000,000
820,493,750

Rp
Rp

18,000,000
110,000,000

Rp

20,000,000

Rp
Rp

1,200,000
4,500,000

DN YANG PEREDARAN BRUTONYA DARI 4,8 MILYAR S.D 50 MILYAR)

(4.800.000.000/14.475.000.000) X 820.493.750

(820.493.750-272.080.829)

171,113,000

PT NABATI SARI HUSADA

LAPORAN KOREKSI FISKAL
PER 31 DESEMBER 2010
LABA KOMERSIL
KOREKSI POSITIF
Biaya PPH Pasal 21
Fiskal Luar Negeri
Biaya jamuan tamu
Biaya listrik, air, gas dan telepon(termasuk pulsa hp 10 juta)
Biaya upgrade software
Sumbangan HUT RI
Bantuan Korban bencana alam (tidak berskala nasional)
Rekreasi
Biaya perawatan gudang yang disewakan
Deviden dari PT Global (setelah dipotong PPh)
Sewa gudang dari PT Metro (setelah dipotong PPh)
JUMLAH

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

KOREKSI NEGATIF
Amortisasi aktiva tetap
Laba penjualan tanah
Penyusutan aktiva tetap
Deviden dari PT Ratulangi
Sewa gudang dari PT Metro (setelah dipotong PPh)
Jasa Giro dari Bank BJB
Bunga deposito dari Bank Lippo
JUMLAH

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

LABA FISKAL

Rp

832,122,750

Rp

167,000,000

Rp

178,629,000

Rp

820,493,750

10,000,000
5,500,000
23,500,000
5,000,000
23,000,000
20,000,000
18,500,000
12,500,000
5,000,000
33,000,000
11,000,000

20,125,000
20,000,000
4,804,000
18,000,000
110,000,000
1,200,000
4,500,000