Nama : Agastyawan Nugraha

No
: 03
Kelas : 2P
1. Persediaan metode perusahaan(LIFO Perpetual)
Pembelian
Penjualan
kuantitas harga
saldo
kuantitas
harga
saldo
saldo
awal
1000 1000
1000000
50000
900 45000000
45000
900 40500000
Triwulan
1
75000 1000 75000000
70000
1000 70000000

kuantitas
1000
1000
5000
1000
5000
5000
1000
5000
5000
1000
5000
6000

Triwulan
2
100000

1100 110000000

125000

1200 150000000

100000

1100 110000000

Triwulan
3
Triwulan
4
SALDO

saldo
awal
Triwulan
1

125000
1200 150000000
5000
1000
5000000
350000
380000000
345000
375500000
Persediaan metode fiskal(FIFO Perpetual)
Pembelian
Penjualan
kuantitas harga
saldo
kuantitas
harga
saldo
kuantitas
1000
50000

1000
900

1000000
45000000

1000

1000

1000000

44000
6000
64000

900
900
1000

39600000
5400000
64000000

Saldo
harga
1000
1000
900
1000
900
1000
1000
900
1000
1000
900

saldo
1000000
1000000
4500000
1000000
4500000
5000000
1000000
4500000
5000000
1000000
4500000
5500000

Saldo
harga

saldo

1000
6000

1000
900

1000000
5400000

11000

1000

11000000

Triwulan
2

75000

1000

75000000

Triwulan
3

100000

1100

110000000

11000
89000

1000
1100

11000000
97900000

11000

1100

12100000

Triwulan
4

125000

1200

150000000

11000

1100

12100000

6000

1200

7200000

119000
1200
SALDO
351000
381000000 345000
KOREKSI FISKAL positif sebesar
1700000
Jurnal
Persediaan
1700000
HPP
1700000

142800000
373800000

2. Beban Gaji
Utang PPh Ps 26
Kas

120000000
20000000
100000000

7200000

Penghitungan PPh pasal 21 setiap bulan

Gaji
Premi JKK
Premi JKM
Premi JPK
Penghasilan Bruto
Pengurang
Biaya Jabatan (5% x Rp2.513.500)
Iuran JHT
Iuran Pensiun
Jumlah pengurang
Penghasilan neto sebulan
Penghasilan neto setahun
PTKP (K/-)
Penghasilan Kena Pajak
Pembulatan
PPh terutang
5% x Rp12.123.900
PPh pasal 21 terutang sebulan

Rp2.500.000
Rp6.000
Rp7.500
Rp150.000

Rp163.500
Rp2.663.500

Rp133.175
Rp50.000
Rp40.000
Rp223.175
Rp2.440.325
Rp29.283.900
Rp17.160.000
Rp12.123.900
Rp12.123.000
Rp606.150
Rp50.513

JURNAL
Biaya gaji

Rp2.826.000
Utang PPh ps 21
Utang premi jamsostek
Utang iuran pensiun
Utang iuran THT
Utang gaji

Rp50.513
Rp163.500
Rp70.000
Rp92.500
Rp2.449.488

4 Penghitungan PPh ps 21
Gaji
Tunjangan Pajak

2000000
15000
2015000

Pengurang
Biaya jabatan
Iuran Pensiun

100000
25000

Penghasilan neto sebulan

Setahun
PTKP(TK/1)
PKP
PPh 21 terutang

PPh 21 terutang

125000
1890000
22680000
17160000
5520000

276000
23000

Jurnal
Biaya gaji

2015000
Utang PPh 21
Tunjangan pajak
Utang Gaji

23000
15000
1977000

Penghitungan PPh 21
Upah sehari
Dikurangi penghasilan TKP sehari
PKP sehari
PPh ps 21 yang dipotong nihil
Dihitung sampai hari ke 8
Penghitungan PPh 21 hari ke 9
Upah sampai hari ke-9
Dikurangi PTKP (K/1)
PKP
PPh ps 21 yang terutang
PPh yang dibayar hari ke 9
PKP hari ke 10
dibulatkan
PPh dibayar hari ke 10

Jurnal
Biaya gaji
Utang PPh ps 21
Kas

6
Bulan
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni

150000
150000
0

1350000
462000
888000
44400
44400
98666,67
98000
4900

1500000
49300
1450700

Jumlah yang dibayarkan rumah sakit kepada dokter kirana

saldo
Upah
50% PKP
akumulasi
75% 30000000 22500000 50% 15000000
15000000
75% 30000000 22500000 50% 15000000
30000000
75% 25000000 18750000 50% 12500000
42500000
75% 40000000 30000000 50% 20000000
62500000
75%
75%

30000000
25000000

22500000
18750000

50%
50%

15000000
12500000

Jurnal Rumah sakit

Januari

Biaya gaji

Jurnal wajib pajak

22500000

Utang PPh 21

21750000
22500000

Utang PPh 21
Biaya gaji

18750000

Utang PPh 21
Biaya gaji
Utang PPh 21
Kas

Kas
18125000

30000000

22500000
21750000
750000
22500000
18125000
625000

Penghasilan
Kas

2250000 Beban PPh ps 21

27750000

750000

Penghasilan

625000 Beban PPh ps 21

Kas
April

Kas
21750000

21750000

Penghasilan

750000 Beban PPh ps 21

Kas
Maret

Kas
750000 Beban PPh ps 21

Kas
Februari Biaya gaji

77500000
90000000

PPh
terutang
750000
750000
625000
375000
1875000
2250000
1875000

Penghasilan

18750000
27750000
2250000
30000000

Jurnal Rumah sakit

Jurnal wajib pajak

Mei Biaya gaji

22500000

Utang PPh 21

20250000

Juni Biaya gaji

18750000

Utang PPh 21

PT Andalas
Kas
32925000
UM PPh ps 22
75000
PPN keluaran
3000000
Penjualan
30000000
CV Karya Manjur
Persediaan
30000000
Uang muka PPh ps 22
75000
PPN masukan
3000000
Kas
33075000
Penyetoran pada kas negara PT ANDALAS
Utang PPh ps 22
75000
PPN Keluaran
3000000
Kas
3075000

Pemda
Peralatan (Laptop)
PPN Masukan
Kas

10000000
1000000
11000000

Toko Tekno
Kas
Uang muka PPh ps 22
Persediaan
PPN Keluaran

Kas
16875000

CV Indah Permai
Biaya Jasa
PPN masukan
Utang PPh ps 23
Kas

11000000
150000
9850000
1000000

10000000
1000000
200000
10800000

PT Akuntansi Elok
Kas
10800000
Beban PPh ps 23
200000
PPN Keluaran
10000000
Pendapatan Jasa
1000000
10 . Tidak ada jurnal karena dividen belum dibayarkan

2250000

Penghasilan

1875000 Beban PPh ps 21

Kas

20250000

2250000 Beban PPh ps 21

Kas

Kas

Penghasilan

22500000
16875000
1875000
18750000