ASET LANCAR Kas di Daerah Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Piutang Retribusi Piutang Pajak Piutang

Dana Bagi Hasil Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Investasi Jangka Pendek Persediaan ASET TETAP Tanah Gedung dan Bangunan Mesin dan Peralatan Jalan, Irigasi dan Jaringan Konstruksi dalam Pengerjaan Aset Tetap Lainnya Akumulasi Penyusutan ASET LAINNYA Tagihan Penjualan Angsuran Kemitraan Pihak Ketiga INVESTASI JANGKA PANJANG Investasi Non-Permanen Investasi Permanen DANA_CADANGAN Dana Cadangan KEWAJIBAN UTANG LANCAR Bagian Lancar Utang Dalam Negeri-Pemerintah Pusat Utang Bunga Utang Jangka Pendek Lainnya Utang PFK Pendapatan Ditangguhkan UTANG JANGKA PANJANG Utang Dalam Negeri-Pemerintah Pusat Utang Kemitraan Pihak Ketiga EKUITAS DANA LANCAR SiLPA Surplus/Defisit Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Dana yang Harus Disediaakan untuk Pelunasan Utang Jangka Pendek EKUITAS DANA INVESTASI Dana yang Harus Disediaakan untuk Pelunasan Utang Jangka Panjang Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya

Diinvestasikan Dalam Investasi Jangka Panjang EKUITAS DANA CADANGAN Diinvestasikan Dalam Dana Cadangan EKUITAS DANA KONSOLIDASI R/K SKPD SETDA R/K SKPD DINAS A R/K PPKD PENDAPATAN ASLI DAERAH Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi Daerah Hasil Penjualan Kekayaan daerah yang dipisahkan Lain-lain PAD yang Sah PENDAPATAN DANA PERIMBANGAN DAU DBH DAK PENDAPATAN LAIN LAIN Hibah Dana Darurat BELANJA TIDAK LANGSUNG Belanja Pegawai-tidak langsung Belanja Bunga Belanja Subsidi Belanja Hibah Belanja Bantuan Keuangan Belanja Tak Terduga BELANJA LANGSUNG Belanja Pegawai-langsung Belanja Barang dan Jasa Belanja Modal Gedung dan Bangunan Belanja Modal Peralatan dan Mesin Belanja Modal Aset Tetap Lainnya PENERIMAAN PEMBIAYAAN SiLPA Tahun Lalu Pencairan Dana Cadangan PENGELUARAN PEMBIAYAAN Pembayaran Pokok Utang Pembentukan Dana Cadangan

JURNAL AWAL
SKPD No. Jurnal 1 Setda A Debit

2 Kas di Bendahara Pengeluaran R/K PPKD 3

1,000

8 Dana yang Harus Disediaakan untuk Pelunasan Utang Jangka Pendek Utang Jangka Pendek Lainnya 9 Dana yang Harus Disediaakan untuk Pelunasan Utang Jangka Pendek Utang Jangka Pendek Lainnya 10

2,300

3,250

11 Persediaan Cadangan Persediaan Tanah Mesin dan Peralatan Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Konstruksi dalam Pengerjaan Diinvestasikan Dalam Aset Tetap 12

1,250

35,000 150,000 130,000 12,500 25,000

13

JURNAL TRANSAKSI BERJALAN

SKPD No. Jurnal 1a 1b Kas di Bendahara Penerimaan Lain-lain PAD yang Sah Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Akumulasi Penyusutan Mesin dan Peralatan 1c 2 R/K PPKD Kas di Bendahara Pengeluaran 1,000 1,000 Setda A Debit

2,000 2,000

4 Kas di Bendahara Pengeluaran R/K PPKD 5 Belanja Pegawai-langsung Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Pengeluaran R/K PPKD

15,000

13,000

13,000

Entitas Akuntansi SKPD Dinas A Kredit Jurnal

Kas di Bendahara Pengeluaran 1,000 R/K PPKD Kas di Bendahara Penerimaan Pendapatan Ditangguhkan Piutang Retribusi Piutang Pajak Cadangan Piutang

Kemitraan Pihak Ketiga Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya Dana yang Harus Disediaakan untuk Pelunasan Utang Jangka Panjang Utang Kemitraan Pihak Ketiga

2,300 Dana yang Harus Disediaakan untuk Pelunasan Utang Jangka Pendek 3,250 Utang Jangka Pendek Lainnya

Persediaan 1,250 Cadangan Persediaan Tanah Mesin dan Peralatan Gedung dan Bangunan Jalan, Irigasi dan Jaringan Aset Tetap Lainnya Konstruksi dalam Pengerjaan 352,500 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap

Entitas Akuntansi SKPD Dinas A Kredit Kas di Bendahara Penerimaan Lain-lain PAD yang Sah 1,000 Jurnal

4,000

R/K PPKD 1,000 Kas di Bendahara Pengeluaran

Pendapatan Ditangguhkan Pendapatan Retribusi Daerah

R/K PPKD Kas di Bendahara Penerimaan Kas di Bendahara Pengeluaran 15,000 R/K PPKD Belanja Pegawai-langsung 13,000 Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Pengeluaran 13,000 R/K PPKD

Debit

Kredit

1,500 1,500 750 750 1,000 750 1,750

45,000 45,000 30,000 30,000

2,500 2,500

850 850 45,000 125,000 150,000 250,000 5,000 575,000

Debit 3,400

Kredit 3,400

1,500 1,500

750 750

750 750 15,000 15,000 14,000 14,000 14,000 14,000

PPKD BUD Jurnal Kas di Daerah Utang PFK SiLPA Debit 20,000

Piutang Dana Bagi Hasil Cadangan Piutang Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Cadangan Piutang Tagihan Penjualan Angsuran Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya

5,000

4,000

36,000

Kas di Daerah SiLPA Investasi Jangka Pendek SiLPA

12,500

55,000

Investasi Non-Permanen Diinvestasikan Dalam Investasi Jangka Panjang Investasi Permanen Diinvestasikan Dalam Investasi Jangka Panjang

100,000

75,000

Dana Cadangan Diinvestasikan Dalam Dana Cadangan Dana yang Harus Disediaakan untuk Pelunasan Utang Jangka Pendek Bagian Lancar Utang Dalam Negeri-Pemerintah Pusat

75,000

20,000

PPKD BUD Jurnal Debit

402,500

Kas di Daerah Lain-lain PAD yang Sah Kas di Daerah R/K SKPD SETDA R/K SKPD DINAS A

15,500

2,500

Kas di Daerah R/K SKPD DINAS A

750

Keterangan Kredit Neraca Awal 3,500 16,500 Neraca Awal Neraca Awal

Neraca Awal

Neraca Awal 5,000 Neraca Awal 4,000 Neraca Awal 36,000 Neraca Awal

BSG

< 3 bulan 12,500 deposito 3 - 12 bulan 55,000 Surat Berharga mudah diperjualbelikan dan memenuhi kebutuhan kas

Jatuh Tempo 2014 100,000 PMP 75,000

75,000

20,000

Keterangan Kredit

402,500

15,500

1,000 1,500

750

ASET LANCAR Kas di Daerah Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Piutang Retribusi Piutang Pajak Piutang Dana Bagi Hasil Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Investasi Jangka Pendek Persediaan ASET TETAP Tanah Gedung dan Bangunan Mesin dan Peralatan Jalan, Irigasi dan Jaringan Konstruksi dalam Pengerjaan Aset Tetap Lainnya Akumulasi Penyusutan ASET LAINNYA Tagihan Penjualan Angsuran Kemitraan Pihak Ketiga INVESTASI JANGKA PANJANG Investasi Non-Permanen Investasi Permanen DANA_CADANGAN Dana Cadangan KEWAJIBAN UTANG LANCAR Bagian Lancar Utang Dalam Negeri-Pemerintah Pusat Utang Bunga Utang Jangka Pendek Lainnya Utang PFK Pendapatan Ditangguhkan UTANG JANGKA PANJANG Utang Dalam Negeri-Pemerintah Pusat Utang Kemitraan Pihak Ketiga EKUITAS DANA LANCAR SiLPA Surplus/Defisit Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Dana yang Harus Disediaakan untuk Pelunasan Utang Jangka Pendek EKUITAS DANA INVESTASI Dana yang Harus Disediaakan untuk Pelunasan Utang Jangka Panjang Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya

Debit 1,000 1,250 35,000 130,000 150,000 25,000 12,500 5,550 -

SETDA Kredit 5,550 1,250 352,500 -

Diinvestasikan Dalam Investasi Jangka Panjang EKUITAS DANA CADANGAN Diinvestasikan Dalam Dana Cadangan EKUITAS DANA KONSOLIDASI R/K PPKD Grand Total

360,300

1,000 360,300

SETDA Saldo Awal 1,000 1,250 35,000 130,000 150,000 25,000 12,500 5,550 1,250 (5,550) 352,500 Debit 1,500 750 1,000 750 850 45,000 150,000 125,000 250,000 5,000 45,000 2,500 30,000 -

SKPD Kredit 2,500 750 30,000 1,750 850 575,000 45,000

Saldo Awal 1,500 750 1,000 750 850 45,000 150,000 125,000 250,000 5,000 45,000 2,500 750 30,000 1,750 850 (2,500) (30,000) 575,000 45,000

Debit 32,500 5,000 4,000 55,000 36,000 100,000 75,000 75,000 20,000 -

PPKD Kredit Saldo Awal 32,500 5,000 4,000 55,000 36,000 100,000 75,000 75,000 20,000 20,000 3,500 3,500 84,000 84,000 9,000 9,000 (20,000) 36,000 36,000

1,000

657,350

1,500 657,350

1,500

402,500

175,000 75,000 402,500

175,000 75,000 -

PEMKAB JURANGMANGU NERACA AWAL PER 1 JANUARI 2010 ASET LANCAR Kas di Daerah Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerimaan Piutang Retribusi Piutang Pajak Piutang Dana Bagi Hasil Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Investasi Jangka Pendek Persediaan ASET TETAP Tanah Gedung dan Bangunan Mesin dan Peralatan Jalan, Irigasi dan Jaringan Konstruksi dalam Pengerjaan Aset Tetap Lainnya Akumulasi Penyusutan ASET LAINNYA Tagihan Penjualan Angsuran Kemitraan Pihak Ketiga INVESTASI JANGKA PANJANG Investasi Non-Permanen Investasi Permanen DANA_CADANGAN Dana Cadangan TOTAL ASET KEWAJIBAN UTANG LANCAR Bagian Lancar Utang Dalam Negeri-Pemerintah Pusat Utang Bunga Utang Jangka Pendek Lainnya Utang PFK Pendapatan Ditangguhkan UTANG JANGKA PANJANG Utang Dalam Negeri-Pemerintah Pusat Utang Kemitraan Pihak Ketiga EKUITAS DANA LANCAR SiLPA Surplus/Defisit Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Dana yang Harus Disediaakan untuk Pelunasan Utang Jangka Pendek SETDA 1,000 1,250 35,000 130,000 150,000 25,000 12,500 354,750 5,550 1,250 (5,550) DINAS A 1,500 750 1,000 750 850 45,000 150,000 125,000 250,000 5,000 45,000 624,850 2,500 750 30,000 1,750 850 (2,500)

EKUITAS DANA INVESTASI Dana yang Harus Disediaakan untuk Pelunasan Utang Jangka Panjang Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya Diinvestasikan Dalam Investasi Jangka Panjang EKUITAS DANA CADANGAN Diinvestasikan Dalam Dana Cadangan EKUITAS DANA KONSOLIDASI R/K PPKD TOTAL UTANG DAN EKUITAS

352,500 1,000 354,750

(30,000) 575,000 45,000 1,500 624,850

PPKD BUD SKPKD 32,500 32,500 2,500 750 1,000 750 5,000 5,000 4,000 4,000 55,000 55,000 2,100 80,000 280,000 275,000 250,000 25,000 17,500 36,000 36,000 45,000 100,000 100,000 75,000 75,000 75,000 75,000 382,500 1,362,100 20,000 3,500 84,000 9,000 (20,000)

20,000 8,050 3,500 750 30,000 84,000 10,750 2,100 (28,050)

36,000 175,000 75,000 382,500

(30,000) 927,500 81,000 175,000 75,000 2,500 1,362,100

JURNAL TRANSAKSI LAINNYA

SKPD No. Jurnal 1a Setda A Debit

1b

1c

Kas di Bendahara Pengeluaran R/K PPKD 5 Belanja Pegawai-langsung Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Pengeluaran R/K PPKD Belanja Barang dan Jasa Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Pengeluaran R/K PPKD

15,000

13,000

13,000

12,000

12,000

8 R/K PPKD Belanja Pegawai-langsung

200

R/K PPKD PENDAPATAN LAIN LAIN

150

9 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Konstruksi dalam Pengerjaan Gedung dan Bangunan Diinvestasikan Dalam Aset Tetap 10

25,000

25,000

Entitas Akuntansi SKPD Dinas A Kredit Kas di Bendahara Penerimaan Lain-lain PAD yang Sah Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Akumulasi Penyusutan Mesin dan Peralatan Jurnal

R/K PPKD Kas di Bendahara Pengeluaran R/K PPKD Kas di Bendahara Penerimaan Kas di Bendahara Pengeluaran R/K PPKD Kas di Bendahara Pengeluaran 15,000 R/K PPKD

13,000

13,000

12,000

12,000 Belanja Pegawai-langsung Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Pengeluaran R/K PPKD Belanja Barang dan Jasa

Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Pengeluaran R/K PPKD Kas di Bendahara Penerimaan Pendapatan Retribusi Daerah R/K PPKD Kas di Bendahara Penerimaan

R/K PPKD 200 Belanja Pegawai-langsung

R/K PPKD 150 PENDAPATAN LAIN LAIN

25,000

25,000

Debit 2,400

Kredit 2,400

2,000 2,000 4,000

1,500 1,500 750 750 15,000 15,000 15,000 15,000

14,000 14,000 14,000 14,000 13,800

13,800 13,800 13,800 7,500 7,500 7,000 7,000

500 500

100 100

Belanja Bunga Kas di Daerah

PPKD BUD Jurnal Debit

Kas di Daerah Lain-lain PAD yang Sah Kas di Daerah R/K SKPD DINAS A Kas di Daerah R/K SKPD DINAS A R/K SKPD DINAS A Kas di Daerah R/K SKPD SETDA Kas di Daerah

15,000

1,500

750

15,000

15,000

R/K SKPD SETDA Kas di Daerah

13,000

R/K SKPD SETDA Kas di Daerah

12,000

R/K SKPD DINAS A Kas di Daerah

14,000

R/K SKPD DINAS A Kas di Daerah

13,800

Belanja Tak Terduga Kas di Daerah R/K SKPD SETDA R/K SKPD DINAS A Kas di Daerah R/K SKPD SETDA R/K SKPD DINAS A Kas di Daerah

1,000

200 500

150 100

Diinvestasikan Dalam Dana Cadangan Dana Cadangan Bagian Lancar Utang Dalam Negeri-Pemerintah Pusat Kas di Daerah Belanja Bunga Kas di Daerah

90,000

20,000

10,000

Keterangan Kredit Hasil penjualan angsuran yang dikelola dinas A

Penjualan komputer

jasa giro yang dikelola PPKD 15,000 Penyetoran kas di bendahara pengeluaran dinas A ke BUD 1,500 penyetoran kas di bendahara penerimaan dinas A Ke BUD 750 Pembentukan uang persediaan di dinas a 15,000 pembentukan uang persediaan di setda 15,000 belanja pegawai langsung setda

ganti up 13,000 belanja barang dan jasa setda

ganti up 12,000 belanja pegawai langsung dinas a

ganti up 14,000 belanja barang dan jasa dinas a

ganti up 13,800 penerimaan pendapatan retribusi

penyetoran pendapatan retribusi

pengembalian penerimaan pajak 1,000 pengembalian belanja pegawai langsung tahun 2011 700 pengembalian belanja pegawai langsung tahun 2010 250

90,000

20,000

10,000

JURNAL PENYESUAIAN
Entitas Akuntansi SKPD No. Jurnal 12 Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Akumulasi Penyusutan Setda A Debit Kredit

Entitas Akuntansi SKPD Dinas A Jurnal Debit Kredit Jurnal PPKD BUD

D BUD Debit Kredit

Keterangan