Anda di halaman 1dari 4

BAB V ANGGARAN KAS

PT Karya Jasa adalah sebuah perusahaan yang pada tahun 2005 memiliki data anggaran kas dan data penjualan, pembelian bahan baki, pembayaran gaji, biaya pemasaran, administrasi dan umum, serta pajak seperti yang ditunjukkan di lembar kerja di bawah ini :

Ketentuan lain yang berlaku di perusahaan tersebut dalam kaitannya penyusunan aliran kas sebagai berikut : Apabila perusahaan mengalami deficit maka akan ditutup dengan pinjaman jangka pendek, jangka waktu 12 bulan, dengan tingkat suku bunga diperkirakan sebesar 3% per bulan dengan system bunga tetap atau flat. Perusahaan menetapkan pola penerimaan dari penjualan adalah 50% diterima tunai dengan diskon 6%. Sisa piutang dari transaksi penjualan, 40% diperkirakan diterima dalam periode berjalan dengan diskon 3% dan sisanya yang sebesar 60% diterima pada bulan berikutnya. Dari data tersebut di atas, susunlah : 1. Anggaran Penerimaan Kas 2. Susun Aliran Kas atau Cash Flow selama 6 bulan

61

Menghitung Anggaran Penerimaan Kas Susun data tersebut dalam suatu daftar sperti yang terlihat pada gambar berikut:

Masukkan Rumus pada sel-sel seperti berikut ini Penjualan tunai bulan Jan 02 (E26) diisi dengan Penjualan Tunai (E5) dikalikan dengan persentase Penerimaan Tunai (D21) kemudian dikali hasil pengurangan angka satu dengan potongan (F21) sehingga sel E26 diisi dengan rumus berikut ini =E5*$D21*(1-F21) Penerimaan piutang Jan 02 (E27) diisi dengan fungsi =(D5*$D21*D23)+(E5*$D21*D22*(1-$F22)) Jika langkah Anda benar maka akan nampak hasil sbb

Menghitung Cashflow selama Enam Bulan Susun data tersebut mengikuti format berkut ini :

62

Selanjutnya masukkan fungsi pada sel-sel berikut : 1. Saldo awal Januari (E32) = E12 2. Saldo awal Februari (F32) merupakan Saldo Akhir bulan Januari maka F32 diisi dengan =E50 ,untuk bulan-bulan berikutnya salin rumus tersebut ke kanan sampai J32 3. Penjualan tunai Januari 02 (E34) =E26 Kopi rumus ke kanan sampai J34 4. Penerimaan piutang Januari 02 (E35) =E27 Kopi rumus ke kanan sampai J35 5. Jumlah kas tersedia Januari 02 (E36) diperoleh dengan menjumlahkan seluruh pemasukan =SUM (E32:E35) Kopi rumus ke kanan sampai J36 6. Pengeluaran bahan baku Januari 02 (E38) =E6 Kopi rumus ke kanan sampai J38 7. Pengeluaran gaji dan upah Januari 02 (E39) =E7 Kopi rumus ke kanan sampai J39 8. Pengeluaran biaya pemasaran Januari 02 (E40) =E8 Kopi rumus ke kanan sampai J40 9. Pengeluaran administrasi dan umum Januari 02 (E41) =E9 Kopi rumus ke kanan sampai J41 10. Pengeluaran pajak Januari 02 (E42) =E10 Kopi rumus ke kanan sampai J42 11. Pembayaran pinjaman Januari 02 (E43) =0 12. Pembayaran pinjaman Februari 02 (F43) merupakan pembagian komulatif pinjaman (E52) dengan bunga per bulan (E16) sehingga sel F43 diisi dengan =E52/$E16 Kopi rumus ke kanan sampai J43 13. Pembayaran bunga pinjaman Januari 02 (E44) =0 14. Pembayaran bunga pinjaman Februari 02 (E44) merupakan perkalian bunga pinjaman per bulan (E17) dengan komulatif pinjaman (E52) sehingga sel F44 diisi dengan rumus =$E17*E52 Kopi rumus ke kanan sampai J44 15. Jumlah kas keluar Januari 02 (E45) merupakan penjumlahan seluruh pengeluaran kas dari sel E38 sampai E42 sehingga sel E45 diisi dengan =SUM(E38:E42) Kopi rumus ke kanan sampai J45 16. Kas surplus atau defisit Jan 02 (E47) merupakan selisih antara pemasukan dengan pengeluaran kas sehingga sel E47 diisi dengan =E36 E45 Kopi rumus ke kanan sampai J47 17. Saldo kas minimum (E48) =$E13 Kopi rumus ke kanan sampai J48 63

18. Jumlah pinjaman Januari 02 =IF(E47<E48;E48-E47;0) Kopi rumus ke kanan sampai J49 19. Saldo alhir Januari 02 merupakan pengurangan kas surplus atau defisit ditambah jumlah pinjaman sehingga =E47+E49 Kopi rumus ke kanan sampai J50 20. Komulatif pinjaman Januari 02 (E51) merupakan pinjaman Jan 02 =SUM($E49:E49) 21. Komulatif pinjaman Februari 02 (E52) merupakan pinjaman Feb 02 =SUM($E49:F49) Kopi rumus ke kanan sampai J52

64