14-30. Keterangan : 1. Beberapa akun telah ditetapkan secara tidak benar dalam skedul umur klien 2.

Rasio perputaran piutang usaha berada jauh di bawah hasil yang diharapkan 3. Barang-barang yang ditagih belum dikirim 4. Beberapa penjualan akhir tahun telah dicatat dalam periode akuntansi yang salah 5. Beberapa penjualan telah diposting dengan jumlah yang benar tetapi untuk pelanggan yang salah dalam buku besar piutang usaha 6. Penyisihan piutang tak tertagih ditetapkan terlalu rendah 7. Beberapa penjualan telah dimasukkan dan diposting pada jumlah yang tidak benar 8. Kesalahan matematis telah terjadi dalam menjumlahkan buku besar piutang usaha 9. Penjualan yang belum dicatat pada tanggal neraca ditagih dalam bulan selanjutnya 10. 11. 12. Beberapa penjualan fiktif telah dicatat Penggadaian beberapa akun pelanggan sebagai sekuritas untuk pinjamannya belum dilaporkan dalam neraca Beberapa penerimaan kas akhir tahun telah dicatat dalam periode akuntansi yang salah TUJUAN AUDIT SALDO AKUN JENIS BUKTI Matematis, dokumen

a. Pengujian Substantif NO. 1 KATEGORI PENGUJIAN SUBSTANTIF

Pengujian rincian Mengevaluasi kecukupan komponen penyisihan untuk Saldo: setiap kategori penentuan umur dan jumlah agregat : Estimasi Akuntansi - Memeriksa penjumlahan ke bawah dan ke samping untuk menentukan umur piutang pada neraca saldo dan menyesuaikan jumlahnya dengan buku besar - Menguji penentuan umur dengan memvouching jumlah dalam kategori penentuan umur untuk sampel akun ke dokumen pendukung - Mengevaluasi kecukupan informasi yang

.memvouching pendebetan piutang ke faktur penjualan pendukung.konfirmasi Dokumen.Memvouching pengkreditan piutang ke bukti penghapusan pitang tak tertagih Mengevaluasi kecukupan komponen penyisihan untuk jumlah yang agregat Dokumen.Menelusuri saldo piutang . matematis .Memperoleh neraca saldo piutang usaha dan menentukan bahwa hal tersebut telah secara akurat.matematis Dokumen. . konfirmasi.2 3 4 5 6 diberikan tentang kecenderungan penentuan umur Prosedur Awal Melaksanakan prosedur awal atas saldo dan catatan piutang usaha. dan pesanan penjualan Pengujian Rincian Melaksanakan pengujian pisah batas untuk penjualan Transaksi . Pengujian Rincian Mengkonfirmasi piutang usaha Saldo Pengujian Rincian Memvouching sampel catatan transaksi penjualan dan Transaksi piutang ke dokumen pendukung : .memilih sampel catatan transaksi penjualan dari beberapa hari sebelum dan sesudah akhir tahun serta memeriksa faktur penjualan pendukung dan dokumen pengiriman Prosedur Awal Memperoleh neraca saldo piutang usaha dan menentukan bahwa hal tersebut telah secara akurat menggambarkan catatan akuntansi yang mendasari dengan : .menguji kesesuaian pelanggan dan saldo dengan yang tercantum dalam buku pembantu atau file induk Pengujian Rincian Konfirmasi Saldo Pengujian rincian Memvouching sampel catatan transaksi penjualan dan transaksi piutang ke dokumentasi pendukung.fisik Dokumen Dokumen. dokumen pengiriman.

Membandingkan penjualan terhadap kapasitas perusahaan Memvouching sampel catatan transaksi penjualan dan piutang ke dokumentasi pendukung .Mereview aktivitas dalam akun buku besar .Memperoleh neraca saldo dan menentukan hal tersebut telah secara akurat • Menjumlahkan neraca saldo dan menentukan kesesuaiannya dengan buku besar pembantu atau file induk - Analisis. matematis.Menelusuri saldo ke kertas kerja sebelumnya .Memvouching pendebetan piutang ke faktur penjualan pendukung dan pesanan penjualan Melaksanaka pengujian pisah batas untuk penjualan dan retur penjualan . juga mempertimbangkan apakah volume retur penjualan setelah akhir tahun menunjukkan kemungkinan pengiriman yang tidak diotorisasi Menkonfirmasi piutang usaha . memeriksa dokumen pendukung.Memilih sampel catatan transaksi penjualan dari beberapa hari sebelum dan sesudah akhir tahun . Dokumen. melaksanakan prosedur alternatif : memvouching item-item dalam saldo pada tanggal konfirmasi ke dokumen pendukung seperti pesanan penjualan dan dokumen pengiriman Melaksanakan prosedur awal atas saldo . .Memilih sampel memo kredit yang diterbitkan setelah akhir tahun.Untuk permintaan positif yang tidak dibalas. konfirmasi dokumen.Prosedur analisis 7 Prosedur awal 8 Mengevaluasi proses manajemen untuk mengestimasi penyisihan piutang tak tertagih dengan melihat ke belakang Menghitung rasio .

untuk permintaan konfirmasi positif yang tidak dibalas . representasi tertulis .Membandingkan penjualan dengan kapasitas perusahaan Rincian Memvouching sampel catatan transaksi penjualan dan piutang ke dokumentasi pendukung Rincian Mengkonfirmasi Analisis. representasi tertulis. konfirmasi.memilih sampel catatan transaksi penjualan serta memeriksa faktur penjualan pendukung dan dokumen pengiriman Mengkonfirmasi . dokumen pengiriman.Pengujian transaksi 9 rincian Memvouching sampel catatan transaksi penjualan dan piutang ke dokumentasi pendukung . matematis 10 Prosedur awal Prosedur analisis Pengujian transaksi Pengujian Saldo Menghitung rasio : . melaksanakan prosedur tindak lanjut alternatif : • memvouching item-item dalam saldo pada tanggal konfirmasi ke dokumen pendukung seperti pesanan penjualan dan dokumen pengiriman Pengujian rincian Mengevaluasi kecukupan komponen penyisihan untuk saldo : estimasi setiap kategori penentuan umur akuntansi Penyajian dan pengungkapan Membandingkan penyajian laporan dengan GAAP . dan pesanan penjualan Melaksanakan pengujian pisah batas untuk penjualan .Menentukan penjualan telah diidentifikasi dan diklasifikasi secara tepat menurut jenis dan periodenya Melaksanakan prosedur awal atas saldo Dokumen.memvouching pendebetan piutang ke faktur penjualan pendukung. dokumen. konfirmasi.

Mereview dokumentasi Rincian Mengkonfirmasi . konfirmasi .Penyajian dan Membandingkan penyajian laporan dengan GAAP pengungkapan 11 Pengujian Transaksi Pengujian saldo 12 Rincian Melaksanakan pengujian pisah batas penerimaan kas : .Mengobservasi seluruh kas yang diterima . yang tidak dibalas.Untuk permintaan konfirmasi positif. melaksanakan prosedur tindak-lanjut alternatif : • Memvouching penerimaan kas berikutnya yang dapat diidentifikasi dengan item-item yang terdiri dari saldo akun pada tanggal konfirmasi ke dokumentasi pendukung Dokumen.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful