PENGGUNA ANGGARAN/BARANG: Menteri/pimpinan lembaga/Kepala Satuan Kerja Perangkat Daerah; BENDAHARA UMUM NEGARA/DAERAH: Menteri Keuangan/Kepala Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah;
BENDAHARA PENERIMAAN/PENGELUARAN
MATERI KEWENANGAN
SEBELUM UU NO. 1 tahun 2004
Menteri Teknis
PEMBUATAN KOMITMEN
PENGUJIAN & PEMBEBANAN
Menteri Keuangan
PERINTAH PEMBAYARAN
PENGUJIAN
PENCAIRAN DANA
administratief beheer
administratief beheer
Comptabel beheer
Menteri Keuangan
Selaku Bendahara Umum Negara Tahapan Komtabel
SPM
PENGUJIAN
Substantif :
PENGUJIAN Pengujian:
SPP
MATERI KEWENANGAN
DALAM UU No. 1 Tahun 2004
Menteri Keuangan
Selaku Bendahara Umum Negara
PEMBUATAN KOMITMEN
PERINTAH PEMBAYARAN
PEMBUATAN KOMITMEN
PENGUJIAN
Ps. 19 Ayat 2 UU No. 1 Th. 2004
SP2D
PENGUJIAN
Ps. 18 Ayat 2 UU No. 1 Th. 2004
SPM
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
menyusun dokumen pelaksanaan anggaran; menunjuk Kuasa Pengguna Anggaran dan Pemegang Kas; menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pemungutan penerimaan negara; menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengelolaan utang-piutang negara; melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran atas beban anggaran belanja negara; menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengujian dan perintah pembayaran; menggunakan barang milik negara; menetapkan pejabat yang bertugas melakukan pengelolaan barang milik/kekayaan negara; mengawasi pelaksanaan anggaran pendapatan dan anggaran belanja.
PELAKSANAAN APBN
APBN DALAMSATU THN ANGGARAN : - HAK PEM. PUSAT YG DIAKUI SEBAGAI PENAMBAH NILAI KEKAYAAN BERSIH; - KEWAJIBAN PEM. PUSAT SEBAGAI PENGURANG NILAI KEKAYAAN BERSIH; - PENERIMAAN YG PERLU DIBAYAR KEMBALI DAN ATAU PENGELUARAN YG AKAN DIETRIMA KEMBALI BAIK PD THN BERSANGKUTAN MAUPUN THN2 BERIKUTNYA. SEMUA PENERIMAAN DAN PENGELUARAN NEGARA DILAKUKAN MELALUI REKENING KUN
PELAKSANAAN APBD
APBD DALAM SATU THN ANGGARAN: - HAK PEMDA YG DIAKUI SEBAGAI PENAMBAH NILAI KEKAYAAN BERSIH; - KEWAJIBAN PEMDA YG DIAKUI SEBAGAI PENGURANG NILAI KEKAYAAN BERSIH; - PENERIMAAN YG PERLU DIBAYAR KEMBALI DAN ATAU PENGELUARAN YG AKAN DITERIMA KEMBALI BAIK PD TA YBS MAUPUN TA BERIKUTNYA; SEMUA PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DAERAH DILAKUKAN MELALUI KAS DAERAH.
*(SUMBER PENDAPATAN):
B. MENGINTENSIPKAN PENAGIHAN DAN PEMUNGUTAN PIUTANG NEGARA; C. MELAKUKAN PENUNTUTAN DAN PEMUNGUTAN GANTI RUGI ATAS KERUGIAN NEGARA; D. MENGINTENSIPKAN PEMUNGUTAN SEWA PENGGUNAAN BMN; E. MELAKUKAN PEMUNGUTAN DENDA; F. MENGENAKAN SANKSI ATAS KELALAIAN PEMBAYARAN PIUTANG NEGARA TSB DIATAS
PELAKSANAAN . (SAMBUNGAN)
PENERIMAAN NEGARA/DAERAH HRS DISETOR SELURUHNYA KE KN/KD; ORG/BADAN YG MELAKUKAN PEMUNGUTAN UANG NEGARA BERKEWAJIBAN MENYETOR SELURUH PENERIMAANNYA KE REKENING KN/D PD BANK PEMERINTAH; BENDAHARA PENERIMAAN/PENYETOR BERKALA WAJIB MELIMPAHKAN UANG YG TELAH DIPUNGUTNYA MINIMAL SEKALI SEMINGGU; ATAS KELALAIAN PENYETORAN KE KN, KPPN DPT MEMPERHITUNGKAN PENCAIRAN DANA DIPA SATKER YBS.
WEWENANG PA/KPA
MENGUJI KEBENARAN MATERIAL SURAT2 BUKTI MENGENAI HAK PIHAK PENAGIH; MENELITI KEBENARAN DOK. YG MENJADI PERSYARATAN/ KELENGKAPAN KONTRAK PBJ; MENELITI TERSEDIANYA DANA; MEMBEBANKAN PD MA YBS; MEMERINTAHKAN PEMBAYARAN; PEJABAT YG MENGESAHKAN DOK./BUKTI YG MENJADI DASAR PENGELUARAN APBN BERTANGGUNG JAWAB ATAS KEBENARAN MATERIEL DAN AKIBAT YG TIMBUL ATAS PENGGUNAAN SURAT BUKTI TSB.
UANG PERSEDIAAN
DAPAT DIBERIKAN UTK:
BEL. BARANG OPERASIONAL 5211 BEL. BARANG NON OPERAS. 5212 BEL. JASA 5221 BEL. PEMELIHARAAN 5231 BEL. PERJALANAN 5241 BEL. LAIN-LAIN 5811
LAMPIRAN SPMGU
SPTB; FAKTUR PAJAK DAN SSP
PENGELOLAAN KAS
HARUS DAPAT MENJAMIN KETERSEDIAAN DANA YG DIPERLUKAN SECARA TEPAT WAKTU DAN AMAN DALAM RANGKA PELAKSANAAN ANGGARAN
PERENCANAAN KAS
MEMPERKIRAKAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS; MENCARI SUMBER DANA YG PALING MURAH UTK MENUTUPI KEKURANGAN KAS; MELAKUKAN INVESTASI YG MENGUNTUNGKAN UTK SURPLUS KAS MEMASTIKAN BAHWA NEGARA MEMILIKI SALDO KAS YG CUKUP UTK PELAKSANAAN APBN. MEMINIMALISASI SALDO YG NGANGGUR.
PENGELOLAAN PIUTANG
PEMERINTAH DPT MEMBERI PINJAMAN KPD PEMDA/BUMN/D DAN LEMBAGA ASING, SESUAI DGN YG DITETAPKAN DLM APBN; SETIAP PEJABAT YG MENGELOLA PENDAPATAN, BELANJA DAN KEKAYAAN NEGARA/DAERAH WAJIB MENGUSAHAKAN AGAR SETIAP PIUTANG NEGARA DISELESAIKAN SELURUHNYA DAN TEPAT WAKTU;
MENKEU JIKA PIUTANG YG TDK DISEPAKATI S/D 10 MILYAR; PRESIDEN JIKA PIUTANG YG TDK DISEPAKATI >10 MILYAR S/D 100 MYL. PRESIDEN SETELAH MENDAPAT PERTIMBANGAN DPR, JIKA UTANG YG TDK DISEPAKATI > 100 MILYAR
PENGELOLAAN UTANG
MENKEU DPT MENGADAKAN UTANG NEGARA YG DITETAPKAN UUAPBN; UTANG TSB DAPAT DITERUSPINJAMKAN KE PEMDA/BUMN GUB/BUP/WAL DPT MENGADAKAN UTANG DAERAH SESUAI DITETAPKAN APBD KEPALA SKPKD MNYIAPKAN PELAKSANAAN PINJAMAN DAERAH.
INVESTASI PEMERINTAH
ADALAH PENEMPATAN SEJUMLAH DANA DAN ATAU BARANG OLEH PEM. PUSAT DALAM JANGKA PANJANG UTK INVESTASI PEMBELIAN SURAT BERHARGA DAN INVESTASI LANGSUNG YG MAMPU MENGEMBALIKAN NILAI POKOK DITAMBAH DGN MANFAAT EKONOMI, SOSIAL DAN ATAU MANFAAT LAINNYA DALAM JANGKA WAKTU TERTENTU.
PENGELOLAAN BMN/D
MENKEU MENGATUR PENGELOLAAN BMN (PENGELOLA BARANG); MENTERI/PIMPINAN LEMBAGA ADALA PENGGUNA BARANG; KEPALA KANTOR ADALAH KUASA PB; GUB/BUP/WAL MENETAPKAN KEBIJAKAN PENGELOLAAN BMD; KEPALA SKPKD MENGAWASI PENYEL. PENGELOLAAN BMD; KEPALA SKPD ADALAH PB BAGI SKPD YG DIPIMPINNYA. PB/KPB WAJIB MENGELOLA DAN MENATAUSAHAKA BMN/D DGN SEBAIK-BAIKNYA.
BMN
ADALAH SEMUA BARANG YG DIBELI ATAU DIPEROLEH ATAS BEBAN APBN ATAU BERASAL DARI PEROLEHAN LAINNYA YANG SAH : DARI HIBAH; PELAKSANAAN DARI PERJANJIAN/ KONTRAK; PELAKSANAAN KETENTUAN PER-UU-AN; PUTUSAN PENGADILAN.
PEMINDAHTANGANAN BMN
BMN YG DIPERLUKAN BAGI PENYEL. TUGAS PEMERINTAHAN TDK DAPAT DIPINDAHTANGANKAN; PEMINDAHTANGANAN BMN DILAKUKAN DGN CARA: DIJUAL, DIPERTUKARKAN, DIHIBAHKAN ATAU DISERTAKAN SEBAGAI MODAL PEMERINTAH, SETELAH MENDAPAT PERSETUJUAN DPR. PERSETUJUAN DPR DILAKUKAN UNTUK: PEMINDAHTANGANAN TANAH/BANGUNAN; UTK NON TANAH/BANGUNAN SENILAI >100 MILYAR PEMINDAHTANGANAN BMN NON TANAH >10 M S/D 100 M, PERSETUJUAN PRESIDEN; S/D 10 MILYAR DGN PERSETUJUAN MENKEU.
PEMINDAHTANGANAN BMD
UTK TANAH DAN BANGUNAN HRS PERSETUJUAN DPRD; UTK NON TANAH/BANGUNAN NILAI >5 MILYAR, PERSETJUAN DPRD; UTK NON TANAH/BANGUNAN NILAI S/D 5 MILYAR, PERSETUJUAN GUB/BUP/WLK.
PENJUALAN BMN/D
DILAKUKAN DGN CARA DILELANG, KECUALI DALAM HAL-HAL TERTENTU; PELAKSANAANNYA DILAKUKAN KANTOR LELANG NEGARA.
PENGUASAAN BMN/D
TAHAH YG DIKUASAI PEMERINTAH ATAU PEMDA HRS DISERTIFIKATKAN AN PEMERINTAH RI/PEMDA YBS; BANGUNAN MILIK NEGARA/DAERAH HRS DILENGKAPI BUKTI STATUS KEPEMILIKAN DAN DITATAUSAHAKAN SECARA TERTIB; TANAH DAN BANGUNAN YG TDK DIGUNAKAN UTK TUPOKSI, WAJIB DISERAHKAN PEMANFAATANNYA KPD MENKEU ATAU GUB/BUP/WLK. BMN/D DILARANG UTK DISERAHKAN KPD PIHAK LAIN SEBAGAI PEMBAYARAN ATAS TAGIHAN KPD PEM. PUSAT/DAERAH; BMN/D DILARANG DIGADAIKAN ATAU DIJADIKAN JAMINAN UTK MENDAPAT PINJAMAN.
AKUNTANSI KEUANGAN
UNTUK MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN, PEMERINTAH MENYELENGGARAKAN AKUNTANSI KEUANGAN, SESUAI SAP; MENKEU/PPKD SELAKU BUN/D MENYELENGARAKAN AKUNTANSI ATAS TRANSAKSI KEUANGAN, ASET, UTANG, EKUITAS DANA TERMASUK TRANSAKSI PEMBIAYAAN/PERHITUNGAN; PA/KEPALA SKPD MENYEL. AKUNTANSI ATAS TRANSAKSI KEUANGAN, ASET, UTANG, EKUITAS DANA TERMASUK TRANSAKSI PENDAPATAN DAN BELANJA DI LINGKUNGAN MASING2.
PENATAUSAHAAN DOKUMEN
SETIAP ORANG/BADAN YG MENGUASAI DOKUMEN PERBENDAHARAAN NEGARA WAJIB MENATAUSAHAKAN DAN MEMELIHARANYA DGN BAIK SESUAI DGN UU TENTANG KEARSIPAN.
PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN
BENDAHARA BERTANGGUNGJAWAB SECARA FORMAL KPD KUASA BUN ATAU BUD; KUASA BUN BERTANGGUNGJAWAB KPD MENKEU DARI SEGI HAK DAN KETAATAN KPD PERATURAN ATAS PELAKSANAAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN YG DILAKUKANNYA; BUN/D BERTANGGUNGJAWAB PRESIDEN/ GUB/BUP/WALK DARI SEGI HAK DAN KETAATAN KPD PERATURAN ATAS PENERIMAAN DAN PENGELUARAN YG DILAKUKANNYA. PA BERTANGGUNGJAWAB SECARA FORMAL DAN MATERIAL KPD PRESIDEN/GUB/BUP/WAL ATAS PELAKSANAAN KEBIJAKAN ANGGARAN YG BERADA DALAM PENGUASAANNYA; KPA BERTANGGUNGJAWAB SECARA FORMAL DAN MATERIAL KPD PA ATAS PELAKSANAAN KEGIATAN YG BERADA DALAM PENGUASAANNYA.
PENYELESAIAN (CONTINUED)
SETIAP KERUGIAN NEGARA WAJIB DILAPORKAN KEPALA KANTOR KPD MENTERI YBS (TEMBUSAN BPK) PALING LAMBAT 7 HARI SETELAH KERUGIAN TSB DIKETAHUI; KEPADA YBS SEGERA DIMINTAKAN SURAT PERNYATAAN KESANGGUPAN MENGGANTI KERUGIAN TSB ATAU MENTERI YBS MENGELUARKAN SK PEMBEBANAN PENGGANTIAN KERUGIAN SEMENTARA KPD YBS. PENGENAAN GANTI RUGI TERHADAP BENDAHARA DITETAPKAN BPK SEDANG UNTUK PEGAWAI NEGERI DITETAPKAN OLEH MENTERI YBS.
PENYELESAIAN (CONTINUED)
YG SUDAH DIKENAI GANTI RUGI, DAPAT JUGA DIKENAKAN SANKSI ADMINISTRATIP DAN PIDANA; KEWAJIBAN MEMBAYAR GANTI RUGI, KEDALUWARSA JIKA DALAM WAKTU 5 THN SEJAK DIKETAHUINYA KERUGIAN ATAU DALAM WAKTU 8 THN SEJAK TERJADINYA KERUGIAN, TIDAK DILAKUKAN PENUNTUTAN GANTI RUGI THD YBS.
KARAKTERISTIK BLU:
BERKEDUDUKAN SEBAGAI LEMBAGA PEMERINTAH (BUKAN KEKAYAAN YG DIPISAHKAN); MENGHASILKAN BARANG/JASA YG DIJUAL KPD MASYARAKAT; DIKELOLA SECARA OTONOM (EFISIENSI DAN PRODUKTIVITAS); RKA DAN PERTANGGUNGJAWABAN DIKONSOLIDASIKAN DGN INSTANSI INDUK; PENDAPATAN DAN SUMBANGAN DPT DIGUNAKAN LANGSUNG; PEGAWAI DPT TERDIRI DARI PNS ATAU NON PNS; BUKAN SEBAGAI SUBJEK PAJAK.
PERSYARATAN SUBSTANTIP
APABILA INSTANSI YBS MEMBERI LAYANAN UMUM BERSIFAT OPERASIONAL DAN MENGHASILKAN BARANG/JASA PUBLIK MENYANGKUT: PENYEDIAAN BARANG/JASA LAYANAN UMUM: RS, PENDIDIKAN, PENELITIAN, PENGUJIAN ATAU PENGELOLAAN WILAYAH TERTENTU, UTK MENINGKATKAN PEREKONOMIAN MASY. SEPERTI KAWASAN PENGEMBANGAN EKONOMI TERPADU (KAPET); PENGELOLA DANA KHUSUS, PENINGKATAN EKONOMI MASYARAKAT SEPERTI PENGELOLA DANA BERGULIR.
PERSYARATAN TEKNIS
KINERJA PELAYANAN DIBIDANG TUPOKSI LAYAK DIKELOLA DAN DITINGKATKAN PENCAPAIANNYA MELALUI BLU SESUAI REKOMENDASI MENTERI YBS; KINERJA KEUANGAN SATKER YBS ADALAH SEHAT; MEMPERHATIKAN PERSYARATAN TEKNIS YG BERLAKU UTK SEKTOR MASING2.
LHP (CONT.)
LHP ATAS LKP DISAMPAIKAN BPK KE DPR DAN DPD SERTA PRESIDEN PALING LAMBAT 2 BULAN SETELAH MENERIMA LKP; LHP ATAS LKP DAERAH DISAMPAIKAN BPK KE DPRD DAN GUB/BUP/WAL PALING LAMBAT 2 BLN SETELAH MENERIMA LK PEMDA. LHP KINERJA DAN TUJUAN TERTENTU DISAMPAIKAN KPD DPR/DPD/DPRD DAN PRESIDEN, GUB/BUP/WALK. LHP YG TELAH DISAMPAIKAN KPD LMBG PERWAKILAN, TERBUKA UTK UMUM
LHP :
IKHTISAR HASIL PEMERIKSAAN SMESTER DISAMPAIKAN KPD LEMBAGA PERWAKILAN DAN PRESIDEN/GUB/ BUP/WALK, PALING LAMBAT 3 BLN SETELAH BERAKHIRNYA SMESTER YBS. TUJUAN LHP DISAMPAIKAN KPD LEMBAGA PERWAKILAN: UTK DIBAHAS BERSAMA PIHAK TERKAIT; UTK PEMERINTAH: MELAKUKAN KOREKSI DAN PENYESUAIAN YG DIPERLUKAN THD LKP, MENANGGAPI TEMUAN.