Elaboracion Estados Financieros Basicos

PREPARACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS B
HOJAS DE TRABAJO
BALANCE DE
COMPROBACIN
NC AJUSTES
CONTABLES
NC CIERRE
ANUAL
DECISIONES
GERENCIALES
RELEVANTES
HOJAS DE TRABAJO
BALANCE Y
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE
CAMBIOS
1
2
RECLASIFICACION
OPERACIONES
BALANCE
GENERAL
COMPARATIVO
DECISIONES
RELEVANTES
FLUJOS DE
EFECTIVO
DIRECTO
RECLASIFICACIN
OPERACIONES
FLUJOS DE
EFECTIVO
INDIRECTO
DECISIONES
ASAMBLEA
GENERAL
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
OS FINANCIEROS BSICOS
2009
BALANCE GENERAL
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE CAMBIOS
EN LA SITUACIN
VARIACION EN EL FLUJO DE
EFECTIVO
VARIACION EN EL CAPITAL
DE TRABAJO
ESTADO DE FLUJOS
DE EFECTIVO
METODO DIRECTO
METODO INDIRECTO
ESTADO DE CAMBIOS
EN EL PATRIMONIO
ELECTRODOMESTICOS LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIN
A 31 DE DICIEMBRE 2009
ACTIVOS.
1105 Caja
1110 Bancos
1205 Acciones
1305 Clientes
1399 Provisin clientes
1435 Inventario de mercancas
1499 Provisiones
1524 Equipo de oficina
1592 Depreciacin acumulada
1528 Equipo comunicacin y computo
1540 Flota y equipo de transporte
1705 Gastos pagados por anticipado
1710 Cargos diferidos
5205 Gastos de personal
5210 Honorarios
5215 Impuestos
5235 Servicios
5295 Diversos
5299 Provisiones
5305 Financieros
6205 Compras
6225 Compras devueltas
Total Activos
VALOR.
12,000,000
6,500,000
2,000,000
37,000,000
-230,000
22,100,000
-150,000
14,000,000
-200,000
8,000,000
-400,000
27,000,000
-900,000
4,500,000
1,500,000
22,000,000
4,000,000
2,500,000
1,500,000
1,000,000
380,000
5,620,000
55,000,000
-2,000,000
222,720,000
2105
2305
2335
2355
2370
2380
2408
2412
2505
2510
2515
2520
2525
2610
PASIVOS.
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar
Gastos acumulados por pagar
Deudas con socios
Retenciones y aportes de nomina
Fondos de cesatias y pensiones
Impuestos gravmenes y tasas
De industria y comercio
Obligaciones laborales
Cesantias consolidadas
Intereses
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Para obligaciones laborales
3115
3305
4135
4175
4295
Aportes sociales
80,000,000
Reservas obligatorias
9,000,000
Comercio al por mayor y por menor100,000,000
Devoluciones en ventas
-820,000
Ingresos diversos
600,000
Total Pasivo y Patrimonio
VALOR.
20,000,000
3,000,000
3,000,000
1,200,000
800,000
450,000
610,500
79,500
2,000,000
1,150,000
150,000
200,000
500,000
800,000
222,720,000
CONDICIONES DE AJUSTES:
1
2
3
Existe un sobrante en caja

En caja existe una consignacin que no ha sido contabilizada por el bancos.
Existe un falante en caja por retiro del gerente.
CUENTA
110505
110505
110505
VALOR
D
C
C
500 C
10,000,000 D
600,000 D
CUENTA
429553
111005
136530
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Existe una consignacin nacional por concepto de clientes

El estracto bancario demostro un devolucin de un cheque de clientes.
Nota dbito bancaria - Chequeras
Nota crdtio bancaria - Intereses
Las mil acciones se cotizan en bolsa por valor de
Disminucin de valor en el mercado
La provisin de clientes segn cdula analitica asciende a
Hecho el anlisis de los inventarios se provision para prdidas de inventarios
La depreciacin de equipo de oficina a
120 meses.
La depreciacin de comunicacin
36 meses.
La depreciacin de flota y equipo de transporte
60 meses.
Los arrendamiento pagados por anticipado son
3
Los cargos diferidos se amortizarn utiles y papelera
36 meses
No se han causado los honorarios del contador
18
19
20
21
22
23
No se han causado impuestos de industria y comercio por valor

Se provisiono para el pago de los servicios publicos
Se dejaron de contabilizar diversos de aseo y cafeteria por valor de
Se dejaron de contabilizar los intereses del presente mes
No se ha contabilizado el impuesto de renta y complementarios.
No se contabilizo la factura 3028 de:
24 No se ha compensado la cuota de la obligacin

25 No se ha contabilizado retiro de mercancia por el socio
26
27
28
29
30
Cesantias
Intereses
Prima de servicios
Falta por facturar y contabilizar ventas por valor
31
32
33
34
Cancelacin de las compras

Cancelacin de las compras devueltas
Cancelacin inventario inicial
Montaje del inventario fsico final
Costo de ventas
TOTAL AJUSTES.
2,100,000
12
12
12
2
2
1,350,000
1,150,000
1,400,000
2,666,667
5,400,000
138,889
12
1,250,000
200,000
250,000
1,250,000
CUENTA
111005
111005
111005
111005
190505
380505
139905
149915
159215
159220
159235
170525
171020
521030
D
C
C
D
D
D
C
C
C
C
C
C
C
D
521505
523525
529525
530505
540505
620505
240802
D
D
D
D
D
D
D
210510
143536
240804
251010
251505
252005
252505
413536
240804
D
C
C
C
C
C
C
C
C
620505
622505
143536
143536
613536
C
D
C
D
VALOR
10,000,000
1,000,000
120,000
100,000
100,000
0
1,120,000
1,000,000
1,200,000
2,266,667
4,500,000
3,000,000
138,889
500,000
50,000
150,000
500,000
150,000
150,000
2,800,000
1,500,000
240,000
52,500
1,666,667
1,000,000
192,000
100,000
50,000
50,000
750,000
15,000,000
2,400,000
525,000
56,500,000
2,000,000
22,100,000
25,000,000
51,600,000
119,472,223
C
D
D
C
C
C
D
D
D
D
D
D
D
C
C
C
C
C
C
C
C
CUENTA
130505
130505
530505
421005
380505
190505
529910
529915
526015
526020
526035
522010
526515
233525
236515
241205
233550
233595
233505
261505
220505
C
C
D
236540
111005
132505
D
D
D
D
D
D
D
D
C
D
C
520530
520533
520536
520539
130505
135515
613536
613536
613536
613536
CUENTA
VALOR
CUENTA
HOJA DE TRABAJO
ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Cdigo
1105
1110
1205
1305
1325
1355
1365
1399
1435
1499
1524
1592
1528
1592
1540
1592
1705
1710
1905
5205
5210
5215
5220
5235
5260
5265
5295
5299
5305
5405
6135
6205
6225
2105
2205
2305
2335
2355
2365
2370
2380
2408
2412
2505
CUENTAS
Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Cuentas por cobrar a socios
Retencin en la fuente
Cuentas por cobrar a trabajadores
Provisin clientes
Inventario de mercancas
Provisiones
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada
Equipo comunicacin y computo
Flota y equipo de transporte
Gastos pagados por anticipado
Cargos diferidos
Valorizacin acciones
Gastos de personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Servicios
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Provisiones
Financieros
Impuesto de renta y complementario
Costo de venta
Compras
Compras devueltas
Proveedores nacionales
Cuentas por pagar
Deudas con socios
Retencin fuente
BALANCE DE PRUEBA
Dbitos
Crditos
12,000,000
6,500,000
2,000,000
37,000,000
AJUSTES
Crditos
500
11,600,000
20,100,000
1,786,667
Dbitos
17,875,000
1,192,000
525,000
600,000
10,000,000
25,000,000
150,000
23,100,000
1,000,000
200,000
1,200,000
400,000
2,266,667
900,000
4,500,000
3,000,000
138,889
0
230,000
22,100,000
14,000,000
8,000,000
27,000,000
4,500,000
1,500,000
22,000,000
4,000,000
2,500,000
1,500,000
1,000,000
380,000
5,620,000
55,000,000
2,000,000
20,000,000
100,000
950,000
500,000
150,000
3,000,000
500,000
7,966,667
138,889
150,000
1,000,000
270,000
2,800,000
78,600,000
1,500,000
2,000,000
1,666,667
27,000,000
56,500,000
1,687,500
3,000,000
3,000,000
1,200,000
1,250,000
102,500
800,000
450,000
610,500
79,500
2,000,000
240,000
2,592,000
150,000
2510
2515
2520
2525
2610
2615
3115
3305
3805
4135
4175
4210
4295
0
5905
3605
3610
Intereses
Prima de servicios
Para obligaciones fiscales
Aportes sociales
Supervit por valorizacin
Comercio al por mayor y por menor
Intereses
Ingresos diversos
Correccin monetaria
Ganancias y prdidas
Utilidad del ejercicio
Prdida del ejercicio
Totales.
1,150,000
150,000
200,000
500,000
800,000
100,000
50,000
50,000
750,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
100,000,000
100,000
15,000,000
600,000
100,000
500
820,000
227,420,000 227,420,000 166,824,723 166,824,723
O
OS FINANCIEROS
BALANCE AJUSTADO
Dbitos
Crditos
Dbitos
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
230,000
24,000,000
1,150,000
14,000,000
1,400,000
8,000,000
2,666,667
27,000,000
5,400,000
1,500,000
1,361,111
100,000
22,950,000
4,500,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
7,966,667
138,889
1,150,000
1,380,000
5,890,000
2,800,000
51,600,000
0
0
18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000
CIERRE
Crditos
BALANCE GENERAL
Dbitos
Crditos
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
230,000
24,000,000
1,150,000
14,000,000
1,400,000
8,000,000
2,666,667
27,000,000
5,400,000
1,500,000
1,361,111
100,000
22,950,000
4,500,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
7,966,667
138,889
1,150,000
1,380,000
5,890,000
2,800,000
51,600,000
18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000
1,250,000
200,000
250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
100,000
115,000,000 115,000,000
820,000
820,000
100,000
600,500
1,250,000
200,000
250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
100,000
100,000
600,500
0
106,845,556 115,700,500
8,854,944
0
8,854,944
0
257,212,500 257,212,500 115,700,500 115,700,500 150,366,944 150,366,944
HOJA DE TRABAJO
ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Cdigo
1105
1110
1205
1305
1325
1355
1365
1399
1435
1499
1524
1592
1528
1592
1540
1592
1705
1710
1905
5205
5210
5215
5220
5235
5260
5265
5295
5299
5305
5405
6135
6205
6225
2105
2205
2305
2335
2355
2365
2370
2380
2408
2412
2505
2510
2515
CUENTAS
Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Provisin clientes
Provisiones
Equipo de oficina
Cargos diferidos
Gastos de personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Servicios
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Provisiones
Financieros
Costo de venta
Compras
Compras devueltas
Cuentas por pagar
Deudas con socios
Retencin fuente
Intereses
BALANCE DE PRUEBA
Dbitos
Crditos
12,000,000
6,500,000
2,000,000
37,000,000
AJUSTES
Dbitos
500
20,100,000
Crditos
11,600,000
1,786,667
17,875,000
1,192,000
525,000
600,000
10,000,000
25,000,000
150,000
23,100,000
1,000,000
200,000
1,200,000
400,000
2,266,667
900,000
4,500,000
3,000,000
138,889
0
230,000
22,100,000
14,000,000
8,000,000
27,000,000
4,500,000
1,500,000
22,000,000
4,000,000
2,500,000
1,500,000
1,000,000
380,000
5,620,000
55,000,000
2,000,000
20,000,000
100,000
950,000
500,000
150,000
3,000,000
500,000
7,966,667
138,889
150,000
1,000,000
270,000
2,800,000
78,600,000
1,500,000
2,000,000
1,666,667
27,000,000
56,500,000
1,687,500
3,000,000
3,000,000
1,200,000
1,250,000
102,500
800,000
450,000
610,500
79,500
2,000,000
1,150,000
150,000
240,000
2,592,000
150,000
100,000
50,000
2520
2525
2610
2615
3115
3305
3805
4135
4175
4210
4295
5905
3605
3610
Prima de servicios
Aportes sociales
Intereses
Ingresos diversos
Ganancias y prdidas
Prdida del ejercicio
Totales.
200,000
500,000
800,000
50,000
750,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
100,000,000
100,000
15,000,000
600,000
100,000
500
820,000
227,420,000 227,420,000 166,824,723 166,824,723
O
S FINANCIEROS
BALANCE AJUSTADO
ESTADO DE GANANCIAS Y
PERDIDAS
Dbitos
Crditos
Dbitos
Crditos
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
230,000
24,000,000
1,150,000
14,000,000
1,400,000
8,000,000
2,666,667
27,000,000
5,400,000
1,500,000
1,361,111
100,000
22,950,000
22,950,000
4,500,000
4,500,000
2,650,000
2,650,000
3,000,000
3,000,000
2,000,000
2,000,000
7,966,667
7,966,667
138,889
138,889
1,150,000
1,150,000
1,380,000
1,380,000
5,890,000
5,890,000
2,800,000
2,800,000
51,600,000
51,600,000
0
0
18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000
1,250,000
200,000
BALANCE GENERAL
Dbitos
Crditos
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
230,000
24,000,000
1,150,000
14,000,000
1,400,000
8,000,000
2,666,667
27,000,000
5,400,000
1,500,000
1,361,111
100,000
18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000
1,250,000
200,000
250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
100,000
115,000,000
820,000
250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
100,000
115,000,000
820,000
100,000
600,500
100,000
600,500
115,700,500 106,845,556
0
8,854,944
8,854,944
257,212,500 257,212,500 115,700,500 115,700,500 150,366,944 150,366,944
NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES

1 Existe un sobrante en caja
110505 Caja general
429553 Otros ingresos
500
500
2 En caja existe una consignacin que no ha sido contabilizada por el bancos.

111005
10,000,000
110505
3 Existe un falante en caja por retiro del gerente.
136530
110505
4 Existe una consignacin nacional por concepto de clientes
111005
130505
5 El estracto bancario demostro un devolucin de un cheque de clientes.
130505
111005
600,000
600,000
10,000,000
10,000,000
1,000,000
1,000,000
6 Nota dbito bancaria - Chequeras

530505
111005
120,000
7 Nota crdtio bancaria - Intereses

111005
421005 Intereses
100,000
8 Las mil acciones se cotizan en bolsa por valor de

190505
380505
100,000
9 Disminucin de valor en el mercado

380505
190505
10 La provisin de clientes segn cdula analitica asciende a
529910
139905
10,000,000
120,000
100,000
100,000
0
0
1,120,000
1,120,000
11 Hecho el anlisis de los inventarios se provision para prdidas de inventarios

529915
1,000,000
149915
1,000,000
12 La depreciacin de equipo de oficina a

526015
159215
1,200,000
1,200,000
13 La depreciacin de comunicacin
526020
159220
2,266,667
14 La depreciacin de flota y equipo de transporte

526035
159235
4,500,000
15 Los arrendamiento pagados por anticipado son

522010
170525
3,000,000
16 Los cargos diferidos se amortizarn utiles y papelera

526515
171020
17 No se han causado los honorarios del contador
521030
236515
233525
2,266,667
4,500,000
3,000,000
138,889
138,889
500,000
50,000
450,000
18 No se han causado impuestos de industria y comercio por valor

521505
241205
150,000
19 Se provisiono para el pago de los servicios publicos

523525
233550
500,000
20 Se dejaron de contabilizar diversos de aseo y cafeteria por valor de

529525
233595
150,000
21 Se dejaron de contabilizar los intereses del presente mes

530505
233505
150,000
22 No se ha contabilizado el impuesto de renta y complementarios.

540505 Impuestos de renta y patrimonio
261505
23 No se contabilizo la factura 3028 de:
620505
240802
236540
220505 Proveedores nacionales
24 No se ha compensado la cuota de la obligacin
210510
111005
25 No se ha contabilizado retiro de mercancia por el socio
150,000
500,000
150,000
150,000
2,800,000
2,800,000
1,500,000
240,000
52,500
1,687,500
1,666,667
1,666,667
132505 Deudas con socios

240804
143536 Deudas con socios
26 Cesantias
520530
251010 Ley 50 del 90 y posteriores
1,192,000
192,000
1,000,000
100,000
100,000
27 Intereses
520533
251505 Intereses a las cesantas
50,000
28 Prima de servicios
520536
252005 Prima de servicios
50,000
29 Vacaciones consolidadas
520539
252505 Vacaciones consolidadas
30 Falta por facturar y contabilizar ventas por valor
130505
135515
240804
413536
31 Cancelacin de las compras
613536
620505
32 Cancelacin de las compras devueltas
622505
613536
50,000
50,000
750,000
750,000
16,875,000
525,000
2,400,000
15,000,000
56,500,000
56,500,000
2,000,000
2,000,000
33 Cancelacin inventario inicial

613536
143536
22,100,000
34 Montaje del inventario fsico final

143536
613536
25,000,000
22,100,000
25,000,000
NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE

590552 Gastos administrativos
5205
5210
5215
5220
5235
5260
45,735,556
22,950,000
4,500,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
7,966,667
5265
5295
5299
138,889
1,150,000
1,380,000
590553 Gastos financieros

5305
5,890,000
590554 Impuestos de renta y complementarios

5405
2,800,000
590561 Costo de ventas

6135
4135
4175
590541 Ingresos
4210
4295
590542 Otros ingresos
590547 Correccin monetaria
0
590536
3605
5,890,000
2,800,000
51,600,000
51,600,000
115,000,000
820,000
114,180,000
100,000
600,500
700,500
0
0
8,854,944
8,854,944
230,581,000 230,581,000
ESTADOS FINANCIEROS BSICOS

BALANCE DE GENERAL
1105
1110
1205
1305
1325
1355
1365
1399
1435
1499
1524
1592
1528
1592
1540
1592
1705
1710
1905
ACTIVOS.
Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Provisin clientes
Provisiones
Equipo de oficina
Cargos diferidos
Total Activos
VALOR.
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
-230,000
24,000,000
-1,150,000
14,000,000
-1,400,000
8,000,000
-2,666,667
27,000,000
-5,400,000
1,500,000
1,361,111
100,000
139,520,277
PASIVOS.
2105
2205
2305
2335
2355
2365
2370
2380
2408
2412
2505
2510
2515
2520
2525
2610
2615
3115
3305
3605
3805
ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE
2009
6135
5205
5210
5215
5220
5235
5260
5265
5295
5299
EGRESOS
Costo de venta
UTILIDAD BRUTA
Gastos de personal
Honorarios
Impuestos
Arrendamientos
Servicios
Depreciaciones
Amortizaciones
Diversos
Provisiones
TOTAL EGRESOS
INGRESOS
51,600,000
62,580,000
22,950,000
4,500,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
7,966,667
138,889
1,150,000
1,380,000
45,735,556
4135
4175
4210
4295
0
5305
5405
3605
UTILIDAD OPERACIONAL
16,844,444
INGRESOS Y EGRESOS NO OPERACIONALES
Intereses
100,000
Ingresos diversos
600,500
Correccin monetaria
0
Financieros
5,890,000
TOTAL NO OPERATIVO
-5,189,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
11,654,944
2,800,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO
8,854,944
CIEROS BSICOS
STICOS LTDA.
GENERAL
PASIVOS.
Cuentas por pagar
Deudas con socios
Retencin fuente
Intereses
Prima de servicios
Aportes sociales
VALOR.
18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000
1,250,000
200,000
250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
8,854,944
100,000
139,520,277
STICOS LTDA.
ESULTADOS
1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE
INGRESOS
INGRESOS NETOS
115,000,000
-820,000
114,180,000
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
Cta
1105
1110
1205
1305
1325
1355
1365
1399
1435
1499
1524
1592
1528
1592
1540
1592
1705
1710
1905
ACTIVOS
Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Provisin clientes
Provisiones
Equipo de oficina
Cargos diferidos
TOTAL ACTIVOS
2009
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
(230,000)
24,000,000
(1,150,000)
14,000,000
(1,400,000)
8,000,000
(2,666,667)
27,000,000
(5,400,000)
1,500,000
1,361,111
100,000
139,520,277
Cta
2105
2205
2305
2335
2355
2365
2370
2380
2408
2412
2505
2510
2515
2520
2525
2610
2615
3115
3305
3605
3805
PASIVOS
Cuentas por pagar
Deudas con socios
Retencin fuente
Intereses
Prima de servicios
Aportes sociales
18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000
1,250,000
200,000
250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
8,854,944
100,000
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
139,520,277
Cuadre
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVOS
DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
2009
Ctas
4135
4175
6135
5205
5210
5215
5220
5235
5260
5265
5295
5299
4210
4295
5305
5405
3605
Items
2,009
115,000,000
(820,000)
INGRESOS NETOS
114,180,000
Costo de venta
51,600,000
UTILIDAD BRUTA
62,580,000
Gastos de personal
22,950,000
Honorarios
4,500,000
Impuestos
2,650,000
Arrendamientos
3,000,000
Servicios
2,000,000
Depreciaciones
7,966,667
Amortizaciones
138,889
Diversos
1,150,000
Provisiones
1,380,000
TOTAL EGRESOS
45,735,556
16,844,444
Intereses
100,000
Ingresos diversos
600,500
Financieros
5,890,000
TOTAL NO OPERATIVO
(5,189,500)
11,654,944
2,800,000
8,854,944
J
DECISIONES GERENCIALES RELEVANTES:
1
2
3
4
5
6
7
Se obtuvo un prstamo bancario por valor de

Se emiti cuotas de capital por valor de
Se una reserva obligatoria
Se distribuy utilidades del ejercicio en efectivo
Se vendi vehiculo por igual valor en libros
Se compr vehculo para transporte de carga
Se pago parte del vehculo
50%
50%
HOJA DE TRABAJO
PREPARACION DEL ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACI
Cdigo CUENTAS DEL BALANCE GENERAL
1105
1110
1205
1305
1325
1355
1365
1399
1435
1499
1524
1592
1528
1592
1540
1592
1705
1710
1905
2105
2205
2305
2335
2355
2365
2370
2380
2408
2412
2505
2510
2515
2520
2525
2610
2615
3115
3305
3605
3805
Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Provisin clientes
Provisiones
Equipo de oficina
Cargos diferidos
TOTAL ACTIVOS
Cuentas por pagar
Deudas con socios
Retencin fuente
Intereses
Prima de servicios
Aportes sociales
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
AOS
VARIACIN
2009
2008
Dbitos.
Crditos.
400,500
1,000,000
0
599,500
24,813,333
9,400,000
15,413,333
0
2,000,000
1,000,000
1,000,000
0
44,875,000
24,790,000
20,085,000
0
1,192,000
1,192,000
0
525,000
525,000
0
600,000
1,500,000
0
900,000
(230,000)
0
0
230,000
24,000,000
12,000,000
12,000,000
0
(1,150,000)
0
0
1,150,000
14,000,000
14,000,000
0
0
(1,400,000)
(200,000)
0
1,200,000
8,000,000
8,000,000
0
0
(2,666,667)
(400,000)
0
2,266,667
27,000,000
15,000,000
12,000,000
0
(5,400,000)
(900,000)
0
4,500,000
1,500,000
0
1,500,000
0
1,361,111
1,500,000
0
138,889
100,000
0
100,000
0
139,520,277
86,690,000
18,333,333
7,000,000
0
11,333,333
1,687,500
0
1,687,500
3,000,000
1,000,000
0
2,000,000
4,250,000
1,500,000
0
2,750,000
1,200,000
500,000
0
700,000
102,500
0
102,500
800,000
600,000
0
200,000
450,000
600,000
150,000
0
2,962,500
800,000
0
2,162,500
229,500
60,000
0
169,500
2,000,000
0
0
2,000,000
1,250,000
0
0
1,250,000
200,000
180,000
0
20,000
250,000
0
0
250,000
1,250,000
250,000
0
1,000,000
800,000
1,200,000
400,000
0
2,800,000
2,000,000
0
800,000
80,000,000
60,000,000
0
20,000,000
9,000,000
7,000,000
0
2,000,000
8,854,944
4,000,000
0
4,854,944
100,000
0
0
100,000
139,520,277
86,690,000
Cdigo
CONCEPTUALIZACIONES DEL
ESTADO DE CAMBIOS
Fuentes de efectivo operacionales
+ Depreciaciones
+ Provisiones
+ Amortizaciones
AOS
2009
2008
VARIACIN
Dbitos.
Crditos.
Fuentes de efectivo no operacionales

Prstamos Obligaciones Financieras
Venta de vehiculos
Emision de cuotas de capital
Cambios en el capital de trabajo
Cuentas por cobrar
Cuenta a trabajadores
Retenciones en la fuente
Incremento en inventarios
Pago de arrendamiento anticipado
Cuentas por pagar
Deudas con socios
Incremento en retenciones
Intereses
Prima de servicios
Usos de efectivo
Compra equipo de transporte
Compra de acciones
Pago de dividendos
Pago de obligaciones financieras
Aumentos (-) en efectivo
64,365,333
64,365,333
AJO
EN LA SITUACIN FINANCIERA
RECLASIFICACIN
ESTADO DE CAMBIOS
Dbitos.
Crditos.
Usos
Fuentes
599,500
0
0
0
15,413,333
0
0
1,000,000
0
0
20,085,000
0
0
1,192,000
0
0
525,000
0
900,000
0
0
230,000
0
0
0
12,000,000
0
1,150,000
0
0
0
0
0
1,200,000
0
0
0
0
0
2,266,667
0
0
0
12,000,000
0
4,500,000
0
0
0
1,500,000
0
138,889
0
0
0
100,000
0
11,333,333
1,687,500
2,000,000
2,750,000
700,000
102,500
200,000
150,000
2,162,500
169,500
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
400,000
800,000
20,000,000
2,000,000
8,854,944
100,000
4,000,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Notas
D C
6
6
7
8
9
10
11
3
12
3
2
2
13
2
14
4
15
16
17
16
19
8
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
1
1
15
RECLASIFICACIN
Dbitos.
Crditos.
ESTADO DE CAMBIOS
Usos
8,854,944
7,966,667
1,380,000
138,889
8,854,944
7,966,667
1,380,000
138,889
1
2
3
4
20,000,000
15,000,000
20,000,000
20,000,000
15,000,000
20,000,000
16
13
32
20,085,000
20,085,000
900,000
525,000
12,000,000
1,500,000
1,192,000
Fuentes
Notas
D C
8
900,000
525,000
12,000,000
1,500,000
1,687,500
2,000,000
2,750,000
700,000
102,500
200,000
150,000
12
12
1,687,500
2,000,000
2,750,000
492,000
150,000
20
21
22
2,162,500
169,500
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
400,000
800,000
27,000,000
1,000,000
2,000,000
8,666,667
17
18
19
102,500
200,000
2,162,500
169,500
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
400,000
11
10
23
24
25
26
27
28
29
30
800,000
31
27,000,000
1,000,000
2,000,000
8,666,667
13
7
1
16
599,500
14,813,833
158,297,333 158,297,333
88,632,500
15,413,333
88,632,500
RECLASIFICACION DE CUENTA DEL ESTADO DE CAMBIOS

Extracontable
1
3605 Utilidad del ejercicio

3305 Reservas obligatorias
Utilidades obtenidas en el ejercicio
Pago de dividendos
1399 Provisin clientes

1499 Provisiones
Gastos que no utilizaron efectivo
230,000
1,150,000
1710 Cargos diferidos

138,889
1205 Acciones
Compra de acciones
8,854,944
1,200,000
2,266,667
4,500,000
1105 Caja
1110 Bancos
Aumentos (-) en efectivo
1305 Clientes
Incremento en cuenta por cobrar
1325 Cuentas por cobrar a socios
Deudas de socios
Retiro mercancia por socios
10 1355 Retencin en la fuente

11 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
Prestamo a trabajadores
12 1435 Inventario de mercancas
13 1540 Flota y equipo de transporte
Venta de vehiculo
14 1705 Gastos pagados por anticipado
Incremento en los gastos por anticipado
4,000,000
2,000,000

8,854,944
2,000,000
7,966,667
1,380,000
138,889
599,500
0
14,813,833
0
15,413,333
1,000,000
1,000,000
20,085,000
20,085,000
1,192,000
700,000
492,000
525,000
525,000
900,000
900,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
15,000,000
27,000,000
1,500,000
1,500,000
15 1905 Valorizacin acciones

3805 Supervit por valorizacin
100,000
100,000
16 2105 Obligaciones financieras

Pago de prestamo bancario
Prestamos bancarios
11,333,333
8,666,667
17 2205 Proveedores nacionales

Incremento en proveedores
1,687,500
18 2305 Cuentas por pagar

Incremento en cuenta por pagar
2,000,000
19 2335 Gastos acumulados por pagar

Incremento en gastos acumulados
2,750,000
20,000,000
1,687,500
2,000,000
2,750,000
20 2365 Retencin fuente

Incremento en retencin fuente
102,500
21 2370 Retenciones y aportes de nomina

Incremento en retenciones de nomina
200,000
22 2380 Fondos de cesatias y pensiones

Pago de cesantas
0
150,000
23 2408 Impuestos gravmenes y tasas

Incremento en impuestos de renta
24 2412 De industria y comercio
Incremento en industria y comercio
102,500
200,000
2,162,500
2,162,500
169,500
169,500
25 2505 Obligaciones laborales

Incremento en obligaciones laborales
2,000,000
26 2510 Cesantias consolidadas

Incremento en cesantias consolidadas
1,250,000
2,000,000
1,250,000
27 2515 Intereses
Incremento en intereses cesantias
20,000
28 2520 Prima de servicios

Incremento en prima de servicios
250,000
29 2525 Vacaciones consolidadas

Incremento en vacaciones consolidadas
150,000
0
20,000
250,000
1,000,000
1,000,000
30 2610 Para obligaciones laborales

Pago obligaciones laborales
0
400,000
31 2615 Para obligaciones fiscales

Incremento en obligaciones fiscales
800,000
400,000
0
800,000
32 3115 Aportes sociales

Emisin de cuotas de capital social
20,000,000
20,000,000
156,997,833 156,997,833
0
3
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA

PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE
2009
CAMBIOS EN EL FLUJO DE EFECTIVO
FUENTES DE EFECTIVO OPERACIONALES
Partidas que no utilizan efectivo:
+ Depreciaciones
+ Provisiones
+ Amortizaciones
Total fuentes de efectivo operativo
FUENTES DE EFECTIVO NO OPERACIONAL
Venta de vehiculos
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO NO OPERACIONAL
CAMBIOS EN EL CAPITAL NETO DE TRABAJO
Cuenta a trabajadores
Cuentas por pagar
Intereses
Prima de servicios
Cuentas por cobrar
Retenciones en la fuente
Pago de arrendamiento anticipado
Deudas con socios
8,854,944
7,966,667
1,380,000
138,889
18,340,500
20,000,000
15,000,000
20,000,000
55,000,000
900,000
102,500
200,000
1,687,500
2,000,000
2,750,000
2,162,500
169,500
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
800,000
(20,085,000)
(525,000)
(12,000,000)
(1,500,000)
(492,000)
(150,000)
(400,000)
TOTAL CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO
(19,860,000)
TOTAL FUENTES DE EFECTIVO

USOS DEL EFECTIVO
Compra de acciones
Pago de dividendos
53,480,500
27,000,000
1,000,000
8,666,667
2,000,000
TOTAL USOS DE EFECTIVO

AUMENTOS O DISMINUCIONES EN EFECTIVO
38,666,667
14,813,833
TOTAL USOS DE EFECTIVO
53,480,500
J
3
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA

PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE 2004
2009
CAMBIOS EN EL CAPITAL NETO DE TRABAJO
FUENTES DEL CAPITAL DE TRABAJO OPERACIONAL
Partidas que no utilizan efectivo:
+ Depreciaciones
+ Provisiones
+ Amortizaciones
Total fuentes de capital operativo
FUENTES DE CAPITAL NO OPERACIONAL
Venta de vehiculos
Total fuentes de capital no operacional
8,854,944
7,966,667
1,380,000
138,889
18,340,500
20,000,000
15,000,000
20,000,000
55,000,000
TOTAL CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO

TOTAL FUENTES DEL CAPITAL DE TRABAJO
73,340,500
USOS DEL EFECTIVO

27,000,000
Compra de acciones
1,000,000
8,666,667
Pago de dividendos
2,000,000
TOTAL USOS DEL CAPITAL DE TRABAJO
AUMENTOS O DISMINUCIONES EN EL CAPITAL NETO DE TRABAJO
38,666,667
34,673,833
TOTAL USOS DEL CAPITAL DE TRABAJO
73,340,500
A.
NANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE
VO
A.
NANCIERA
1 DE DICIEMBRE 2004
ABAJO
HOJA DE TRABAJO
PREPARACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFEC
METODO DIRECTO
1105
1110
1205
1305
1325
1355
1365
1399
1435
1499
1524
1592
1528
1592
1540
1592
1705
1710
1905
2105
2205
2305
2335
2355
2365
2370
2380
2408
2412
2505
2510
2515
2520
2525
2610
2615
3115
3305
3605
3805
Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Provisin clientes
Provisiones
Equipo de oficina
Cargos diferidos
TOTAL ACTIVOS
Cuentas por pagar
Deudas con socios
Retencin fuente
Intereses
Prima de servicios
Aportes sociales
AOS
2009
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
(230,000)
24,000,000
(1,150,000)
14,000,000
(1,400,000)
8,000,000
(2,666,667)
27,000,000
(5,400,000)
1,500,000
1,361,111
100,000
139,520,277
18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000
1,250,000
200,000
250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
8,854,944
100,000
139,520,277
VARIACIN
2008
Dbitos.
Crditos.
1,000,000
0
599,500
9,400,000
15,413,333
0
1,000,000
1,000,000
0
24,790,000
20,085,000
0
0
1,192,000
0
0
525,000
0
1,500,000
0
900,000
0
0
230,000
12,000,000
12,000,000
0
0
0
1,150,000
14,000,000
0
0
(200,000)
0
1,200,000
8,000,000
0
0
(400,000)
0
2,266,667
15,000,000
12,000,000
0
(900,000)
0
4,500,000
0
1,500,000
0
1,500,000
0
138,889
0
100,000
0
86,690,000
7,000,000
0
11,333,333
0
1,687,500
1,000,000
0
2,000,000
1,500,000
0
2,750,000
500,000
0
700,000
0
102,500
600,000
0
200,000
600,000
150,000
0
800,000
0
2,162,500
60,000
0
169,500
0
0
2,000,000
0
0
1,250,000
180,000
0
20,000
0
0
250,000
250,000
0
1,000,000
1,200,000
400,000
0
2,000,000
0
800,000
60,000,000
0
20,000,000
7,000,000
0
2,000,000
4,000,000
0
4,854,944
0
0
100,000
86,690,000
64,365,333
64,365,333
Cuadre
J
Cdigo
4135
4175
6135
5205
5210
5215
5220
5235
5260
5265
5295
5299
4210
4295
5305
5405
3605
J
AOS
CUENTAS DEL ESTADO DE

RESULTADOS
2009
115,000,000
(820,000)
INGRESOS NETOS
114,180,000
Costo de venta
51,600,000
UTILIDAD BRUTA
62,580,000
Gastos de personal
22,950,000
Honorarios
4,500,000
Impuestos
2,650,000
Arrendamientos
3,000,000
Servicios
2,000,000
Depreciaciones
7,966,667
Amortizaciones
138,889
Diversos
1,150,000
Provisiones
1,380,000
TOTAL EGRESOS
45,735,556
16,844,444
Intereses
100,000
Ingresos diversos
600,500
Financieros
5,890,000
TOTAL NO OPERATIVO
(5,189,500)
11,654,944
2,800,000
8,854,944
J
VARIACIN
2008
Dbitos.
Crditos.
115,000,000
820,000
51,600,000
22,950,000
4,500,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
7,966,667
138,889
1,150,000
1,380,000
100,000
600,500
5,890,000
2,800,000
8,854,944
115,700,500 115,700,500
Cdigo
ESTADO DE CAMBIOS
Actividades de operacin
Recaudos
Clientes
Clientes varios
Trabajadores
Cuentas por pagar
Impuestos IVA
Impuestos ICA
Pagos
Gastos de personal
Proveedores
Gastos anticipados
Gastos administrativos
Gastos financieros
AOS
2009
VARIACIN
2008
Dbitos.
Crditos.
Impuestos de renta
Actividades de inversin
Recaudos
Venta de vehculo
Pagos
Compra de acciones
Compra de flota y equip transporte
Actividades de financiacin
Recaudo
Prestamos bancarios
Emisin de acciones
Pagos
Prstamo a cuenta de socios
Dividendos
Aumentos (disminuciones) en efectivo
244,431,166 244,431,166
AJO
FLUJOS DE EFECTIVO
CTO
RECLASIFICACIN
ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO
Notas
Dbitos.
Crditos.
Recaudos
Pagos
599,500
0
15,413,333
0
1,000,000
0
20,085,000
0
1,192,000
0
525,000
0
900,000
0
230,000
0
12,000,000
0
1,150,000
0
0
1,200,000
0
0
0
2,266,667
0
12,000,000
0
4,500,000
0
0
1,500,000
0
138,889
0
100,000
0
11,333,333
1,687,500
2,000,000
2,750,000
700,000
102,500
200,000
150,000
2,162,500
169,500
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
400,000
800,000
20,000,000
2,000,000
4,854,944
100,000
C
1
1
2
3
4
5
6
7
8
7
9
9
10
9
11
12
13
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
14
8
15
16
4
17
18
18
19
19
18
18
18
18
18
18
5
20
21
21
13
RECLASIFICACIN
ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO
Dbitos.
Crditos.
Recaudos
Pagos
115,000,000
820,000
0
C
3
3
22,950,000
4,500,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
7,966,667
138,889
1,150,000
1,380,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
18
18
16
16
16
9
12
16
7
5,890,000
0
0
0
2,800,000
8,854,944
0
0
RECLASIFICACIN
Crditos.
ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO (DIRECTO)
Recaudos
94,095,000
600,500
900,000
102,500
2,000,000
2,162,500
169,500
61,912,500
23,280,000
1,500,000
6,050,000
5,790,000
D
0
51,600,000
100,000
600,500
Dbitos.
Notas
Pagos
23
24
23
5
21
Notas
D
94,095,000
600,500
900,000
102,500
2,000,000
2,162,500
169,500
61,912,500
23,280,000
1,500,000
6,050,000
5,790,000
3
24
6
17
15
19
19
8
18
11
16
23
2,525,000
2,525,000
15,000,000
1,000,000
27,000,000
15,000,000
1,000,000
27,000,000
20,000,000
20,000,000
10
2
10
20,000,000
20,000,000
14
20
8,666,667
492,000
2,000,000
8,666,667
492,000
2,000,000
14
14,813,833
14,813,833
4
21
335,095,833 335,095,833 155,030,000 155,030,000
RECLASIFICACION DE CUENTAS DEL ESTADO DE

FLUJOS DE EFECTIVO METODO DIRECTO
Extracontable
1
10
11
12
1105
1110
1205
1305
4135
4175
1325
2355
1355
2615
5405
1365
Caja
Bancos
Aumento en el flujo de efectivo
Acciones
Compra de acciones

Deudas con socios
Prstamo a socios

Recaudo de trabajadores
1435
6135
2205
Costo de venta
Pago a proveedores
1592
1592
1592
5260
Depreciaciones
1540

Venta equipo de transporte
Pago de gastos anticipados
Cargos diferidos
0
1,000,000
1,000,000
0
20,085,000
820,000
94,095,000
1,192,000
700,000
492,000
800,000
Pago impuestos de renta
2,525,000
Provisin clientes
Provisiones
Provisiones
1710
15,413,333
14,813,833
Clientes
Comercio al por mayor y por menor 115,000,000
Recaudo de clientes
1399
1499
5299
1705
599,500
0
525,000
0
2,800,000
0
900,000
900,000
1,380,000
230,000
1,150,000
12,000,000
51,600,000
1,687,500
61,912,500
1,200,000
2,266,667
4,500,000
7,966,667
12,000,000
15,000,000
27,000,000
0
1,500,000
1,500,000
138,889
13
14
15
16
17
5265
Amortizaciones
1905
3805
2105
Prestamos bancarios
11,333,333
Cuentas por pagar

Incremento en cuentas por pagar
2,000,000

Impuestos
Arrendamientos
Servicios
Diversos
Pago de gastos administrativos
2,750,000
Retencin fuente
Pago de retencin en la fuente
102,500

Intereses
Prima de servicios
Gastos de personal
Honorarios
Pagos al personal
200,000
2305
2335
5215
5220
5235
5295
2365
18 2370
2380
2505
2510
2515
2520
2525
2610
5205
5210
19 2408
19 2412
20 3115
21 3305
3605
22 4210
5305
23 4295

Incremento en el IVA
Incremento en el ICA
Aportes sociales
Emisin de cuotas de capital
Pago de dividendos
138,889
100,000
100,000
0
0
20,000,000
8,666,667
2,000,000
2,650,000
3,000,000
2,000,000
1,150,000
6,050,000
102,500
150,000
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
400,000
22,950,000
4,500,000
23,280,000
2,162,500
2,162,500
169,500
169,500
20,000,000
20,000,000
2,000,000
4,854,944
2,000,000
Intereses
Financieros
Pago de intereses
5,790,000
Ingresos diversos
600,500
8,854,944
0
100,000
5,890,000
0
Recaudo de clientes varios
600,500
335,095,833 335,095,833
0
STADO DE
RECTO
HOJA DE TRABAJO
PREPARACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFEC
METODO INDIRECTO
1105
1110
1205
1305
1325
1355
1365
1399
1435
1499
1524
1592
1528
1592
1540
1592
1705
1710
1905
2105
2205
2305
2335
2355
2365
2370
2380
2408
2412
2505
2510
2515
2520
2525
2610
2615
3115
3305
3605
3805
Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Provisin clientes
Provisiones
Equipo de oficina
Cargos diferidos
TOTAL ACTIVOS
Cuentas por pagar
Deudas con socios
Retencin fuente
Intereses
Prima de servicios
Aportes sociales
AOS
2009
400,500
24,813,333
2,000,000
44,875,000
1,192,000
525,000
600,000
(230,000)
24,000,000
(1,150,000)
14,000,000
(1,400,000)
8,000,000
(2,666,667)
27,000,000
(5,400,000)
1,500,000
1,361,111
100,000
139,520,277
18,333,333
1,687,500
3,000,000
4,250,000
1,200,000
102,500
800,000
450,000
2,962,500
229,500
2,000,000
1,250,000
200,000
250,000
1,250,000
800,000
2,800,000
80,000,000
9,000,000
8,854,944
100,000
139,520,277
VARIACIN
2008
Dbitos.
Crditos.
1,000,000
0
599,500
9,400,000
15,413,333
0
1,000,000
1,000,000
0
24,790,000
20,085,000
0
0
1,192,000
0
0
525,000
0
1,500,000
0
900,000
0
0
230,000
12,000,000
12,000,000
0
0
0
1,150,000
14,000,000
0
0
(200,000)
0
1,200,000
8,000,000
0
0
(400,000)
0
2,266,667
15,000,000
12,000,000
0
(900,000)
0
4,500,000
0
1,500,000
0
1,500,000
0
138,889
0
100,000
0
86,690,000
7,000,000
0
11,333,333
0
0
1,687,500
1,000,000
0
2,000,000
1,500,000
0
2,750,000
500,000
0
700,000
0
0
102,500
600,000
0
200,000
600,000
150,000
0
800,000
0
2,162,500
60,000
0
169,500
0
0
2,000,000
0
0
1,250,000
180,000
0
20,000
0
0
250,000
250,000
0
1,000,000
1,200,000
400,000
0
2,000,000
0
800,000
60,000,000
0
20,000,000
7,000,000
0
2,000,000
4,000,000
0
4,854,944
0
0
100,000
86,690,000
64,365,333
64,365,333
Cuadre
J
Cdigo
ESTADO DE CAMBIOS
J
AOS
2009
J
VARIACIN
2008
Dbitos.
Crditos.
Actividades de operacin
Recaudos
( + ) Depreciaciones
( + ) Provisiones
( + ) Amortizaciones
Efectivo generado en la operacin
Recaudos
Trabajadores
Recaudo de retencin en la fuente
Prestaciones personal
Pago de obligaciones fiscales
Pago de impuestos de renta
Pagos
Clientes
Inventarios
Gastos anticipado
Pretamos accionistas
Actividades de inversin
Recaudos
Venta de equipo de transporte
Pagos
Compra de acciones
Actividades de financiacin
Recaudos
Prstamos bancarios
Pagos
Pago obligaciones financieras
Pago de dividendos
Aumentos ( - ) en caja y bancos

128,730,666 128,730,666
AJO
FLUJOS DE EFECTIVO
CTO
RECLASIFICACIN
ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO INDIRECTO
Notas
Dbitos.
Crditos.
Recaudos
Pagos
599,500
0
15,413,333
0
1,000,000
0
20,085,000
0
1,192,000
0
525,000
0
900,000
0
230,000
0
12,000,000
0
1,150,000
0
0
0
1,200,000
0
0
2,266,667
0
12,000,000
0
4,500,000
0
1,500,000
0
138,889
0
100,000
0
11,333,333
1,687,500
2,000,000
2,750,000
700,000
102,500
200,000
150,000
2,162,500
169,500
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
400,000
800,000
20,000,000
2,000,000
4,854,944
100,000
64,365,333
64,365,333
C
1
1
2
3
4
5
6
7
8
7
9
9
10
9
11
12
13
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
14
15
16
17
4
18
19
19
20
20
19
19
19
19
19
19
5
21
22
22
13
J
RECLASIFICACIN
Dbitos.
Crditos.
ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO INDIRECTO
Recaudos
Pagos
Notas
D
8,854,944
7,966,667
1,380,000
138,889
8,854,944
7,966,667
1,380,000
138,889
22
9
7
12
900,000
1,687,500
2,000,000
2,750,000
102,500
2,162,500
169,500
4,170,000
900,000
1,687,500
2,000,000
2,750,000
102,500
2,162,500
169,500
4,170,000
0
275,000
6
15
16
17
18
20
20
19
275,000
20,085,000
12,000,000
1,500,000
492,000
20,085,000
12,000,000
1,500,000
492,000
15,000,000
27,000,000
1,000,000
3
8
11
4
15,000,000
27,000,000
1,000,000
20,000,000
20,000,000
10
10
2
20,000,000
20,000,000
14
21
8,666,667
2,000,000
8,666,667
2,000,000
14
22
14,813,833
14,813,833
87,557,500
87,557,500
87,557,500
87,557,500
RECLASIFICACION DE CUENTAS DEL ESTADO DE

FLUJOS DE EFECTIVO METODO INDIRECTO
Extracontable
1 1105
1110
2 1205
3 1305
4 1325
2355
5 1355
2615
6 1365
7 1399
1499
8 1435
9 1592
1592
1592
10 1540
11 1705
12 1710
13 1905
3805
Caja
Bancos
Aumento en el flujo de efectivo
Acciones
Compra de acciones
Clientes
Incremento en cuentas por cobrar
Deudas con socios
Manejo de cuenta de socios
Pago impuestos de renta
Trabajadores
Provisin clientes
Provisiones
(+) Provisiones
(+) Depreciaciones
Venta equipo de transporte
Pago de gastos anticipados
Cargos diferidos
(+) Amortizaciones
599,500
15,413,333
14,813,833
0
1,000,000
1,000,000
0
20,085,000
20,085,000
0
1,192,000
700,000
492,000
0
525,000
800,000
275,000
900,000
1,380,000
900,000
230,000
1,150,000
12,000,000
12,000,000
1,200,000
2,266,667
4,500,000
7,966,667
0
12,000,000
15,000,000
27,000,000
0
1,500,000
1,500,000
138,889
138,889
100,000
100,000
14 2105
15 2205
16 2305
17 2335
18 2365
19 2370
2380
2505
2510
2515
2520
2525
2610
20 2408
2412
21 3115
22 3305
3605
Prestamos bancarios
11,333,333
20,000,000
8,666,667
Incremento en proveedores
1,687,500
Cuentas por pagar

2,000,000

Pago de gastos administrativos
2,750,000
Retencin fuente
102,500

Intereses
Prima de servicios
200,000

Aportes sociales
Emisin de cuotas de capital
Pago de dividendos
1,687,500
2,000,000
2,750,000
102,500
150,000
2,000,000
1,250,000
20,000
250,000
1,000,000
400,000
4,170,000
2,162,500
169,500
20,000,000
2,162,500
169,500
20,000,000
2,000,000
4,854,944
2,000,000
8,854,944
0
151,922,833 151,922,833
0
STADO DE
RECTO
4
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

2009
METODO DIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Clientes
Clientes varios
Trabajadores
Cuentas por pagar
Impuestos IVA
Impuestos ICA
Gastos de personal
Proveedores
Gastos anticipados
Gastos administrativos
Gastos financieros
Impuestos de renta
Efectivo generado en las operaciones
94,095,000
600,500
900,000
102,500
2,000,000
2,162,500
169,500
(61,912,500)
(23,280,000)
(1,500,000)
(6,050,000)
(5,790,000)
(2,525,000)
(1,027,500)
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Emisin de acciones
20,000,000
Venta de vehculo
15,000,000
Compra de acciones
(1,000,000)
Compra de flota y equip transporte
(27,000,000)
Flujo de efectivo neto en actividades de inversin
7,000,000
ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
Prestamos bancarios
20,000,000
(8,666,667)
Prstamo a cuenta de socios
(492,000)
Dividendos
(2,000,000)
Flujo de efectivo neto en actividades de financiacin
8,841,333
AUMENTO DEL FLUJO DE EFECTIVO

EFECTIVO A 31/12/03
EFECTIVO A 31/12/04
14,813,833
10,400,000
25,213,833
J
4
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

2009
METODO INDIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Partidas que no afectan el efectivo
( + ) Depreciaciones
( + ) Provisiones
( + ) Amortizaciones
8,854,944
7,966,667
1,380,000
138,889
Efectivo generado en la operacin

Trabajadores
Incremento ICA
Pago de obligaciones fiscales
Clientes
Inventarios
Gastos anticipado
Pretamos accionistas
Efectivo generado en las operaciones
900,000
1,687,500
2,000,000
2,750,000
102,500
2,162,500
169,500
4,170,000
275,000
(20,085,000)
(12,000,000)
(1,500,000)
(492,000)
(1,519,500)
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Venta de equipo de transporte
15,000,000
(27,000,000)
Compra de acciones
(1,000,000)
Flujo de efectivo neto en actividades de inversin
(13,000,000)
ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
Prstamos bancarios
20,000,000
20,000,000
Pago obligaciones financieras
(8,666,667)
Pago de dividendos
(2,000,000)
Flujo de efectivo neto en actividades de financiacin
29,333,333
AUMENTO DEL FLUJO DE EFECTIVO

EFECTIVO A 31/12/03
EFECTIVO A 31/12/04
14,813,833
10,400,000
25,213,833
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRI
AOS

3115
3305
3605
Cdigo
Aportes sociales
Cuadre
ESTADO DE CAMBIOS
Decisiones de capital
Recaudos
Emisin de acciones
Decisiones de Asamblea
Incremento a las reservas
Enjugar prdidas
Apropiacin de utilidad acumulada
Utilidad del jercicio
Dividendos pagados
2009
80,000,000
9,000,000
8,854,944
97,854,944
VARIACIN
2008
Dbitos.
60,000,000
7,000,000
4,000,000
71,000,000
AOS
2,009
0
0
0
0
Crditos.
20,000,000
2,000,000
4,854,944
26,854,944
VARIACIN
2,008
Dbitos.
Crditos.
E TRABAJO
OS EN EL PATRIMONIO
RECLASIFICACIN
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
Dbitos.
Crditos.
Recaudos
Pagos
20,000,000
0
2,000,000
0
8,854,944
4,000,000
0
RECLASIFICACIN
Dbitos.
Crditos.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
Recaudos
20,000,000
20,000,000
2,000,000
2,000,000
4,000,000
4,000,000
8,854,944
34,854,944
Pagos
34,854,944
8,854,944
4,000,000
30,854,944
5
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

2009
DECISIONES CON EL CAPITAL SOCIAL
Emisin de acciones
Patrimonio generado en la gestin
DECISIONES SOBRE UTILIDADES
Incremento a las reservas
Enjugar prdidas
Apropiacin de utilidad acumulada
Utilidad del jercicio
Patrimonio generado en las operaciones
AUMENTO DEL PATRIMONIO
PATRIMONIO A 31/12/03
PATRIMONIO A 31/12/04
20,000,000
20,000,000
2,000,000
0
(4,000,000)
8,854,944
6,854,944
26,854,944
71,000,000
97,854,944

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PREPARACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS B

Total Pasivo y Patrimonio

Existe un sobrante en caja

Existe una consignacin nacional por concepto de clientes

No se han causado impuestos de industria y comercio por valor

24 No se ha compensado la cuota de la obligacin

Cancelacin de las compras

227,420,000 227,420,000 166,824,723 166,824,723

257,212,500 257,212,500 115,700,500 115,700,500 150,366,944 150,366,944

227,420,000 227,420,000 166,824,723 166,824,723

257,212,500 257,212,500 115,700,500 115,700,500 150,366,944 150,366,944

NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES

2 En caja existe una consignacin que no ha sido contabilizada por el bancos.

6 Nota dbito bancaria - Chequeras

7 Nota crdtio bancaria - Intereses

8 Las mil acciones se cotizan en bolsa por valor de

9 Disminucin de valor en el mercado

11 Hecho el anlisis de los inventarios se provision para prdidas de inventarios

12 La depreciacin de equipo de oficina a

14 La depreciacin de flota y equipo de transporte

15 Los arrendamiento pagados por anticipado son

16 Los cargos diferidos se amortizarn utiles y papelera

18 No se han causado impuestos de industria y comercio por valor

19 Se provisiono para el pago de los servicios publicos

20 Se dejaron de contabilizar diversos de aseo y cafeteria por valor de

21 Se dejaron de contabilizar los intereses del presente mes

22 No se ha contabilizado el impuesto de renta y complementarios.

132505 Deudas con socios

33 Cancelacin inventario inicial

34 Montaje del inventario fsico final

NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE

590553 Gastos financieros

590554 Impuestos de renta y complementarios

590561 Costo de ventas

ESTADOS FINANCIEROS BSICOS

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

Se obtuvo un prstamo bancario por valor de

Fuentes de efectivo no operacionales

RECLASIFICACION DE CUENTA DEL ESTADO DE CAMBIOS

3605 Utilidad del ejercicio

1399 Provisin clientes

1710 Cargos diferidos

10 1355 Retencin en la fuente

1592 Depreciacin acumulada

15 1905 Valorizacin acciones

16 2105 Obligaciones financieras

17 2205 Proveedores nacionales

18 2305 Cuentas por pagar

19 2335 Gastos acumulados por pagar

20 2365 Retencin fuente

21 2370 Retenciones y aportes de nomina

22 2380 Fondos de cesatias y pensiones

23 2408 Impuestos gravmenes y tasas

25 2505 Obligaciones laborales

26 2510 Cesantias consolidadas

28 2520 Prima de servicios

29 2525 Vacaciones consolidadas

30 2610 Para obligaciones laborales

31 2615 Para obligaciones fiscales

32 3115 Aportes sociales

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA

TOTAL CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO

TOTAL FUENTES DE EFECTIVO