PENGENALAN AKUNTANSI PERBANKAN

Pembagian Lembaga Keuangan

Lembaga Keuangan
Bank Bukan Bank

Bank Umum

Bank Perkreditan Rakyat

Fungsi Intermediasi - Dana Pensiun - Saving dan Loan

Lainnya

Bank Syariah

- Perusahaan Asuransi - Perusahaan Pembiayaan - Bursa Efek

Perbedaan Kedua Bentuk Lembaga Keuangan

Kegiatan
Penghimpunan Dana

Lembaga Keuangan

Bank
Secara langsung berupa simpanan dana masyarakat (tabungan, giro, deposito)

Bukan Bank
Hanya secara tidak langsung dari masyarakat (terutama melalui kertas berharga, penyertaan, pinjaman)

Secara tidak langsung dari masyarakat (terutama melalui kertas berharga, penyertaan, pinjaman)
Penyaluran Dana Untuk tujuan modal kerja Kepada badan usaha dan individu Untuk tujuan jangka pendek, menengah dan panjang Untuk tujuan investasi

Terutama kepada badan usaha Untuk tujuan jangka menengah dan panjang

FUNGSI

BANK

Agent of Trust
Dasar utama kegiatan perbankan adalah trust atau kepercayaan baik dalam hal penghimpunan dana maupun penyaluran dana.

Agent of Development
Memperlancar kegiatan produksi, distribusi dan konsumsi

Agent of Service
Penawaran berbagai macam jasa perbankan kepada masyarakat.

DEFINISI AKUNTANSI

Akuntansi diartikan sebagai seni pencatatan, pengklasifikasian dan pengikhtisaran dengan cara yang sepatutnya dan dalam satuan uang atas transaksi dan kejadian yang setidaktidaknya sebagian mempunyai sifat keuangan serta penginterpretasian hasil dari pencatatan tersebut.

TUJUAN LAPORAN BANK

Tujuan adanya laporan Keuangan adalah memberikan informasi keuangan yang dapat :
dipercaya mengenai posisi keuangan perusahaan dipercaya mengenai hasil usaha perusahaan selama periode akuntansi tertentu. membantu pihak yang berkepentingan untuk menilai atau meng-interpretasikan kondisi dan potensi perusahan disesuaikan dengan kebutuhan pihak-pihak yang berkepentingan dengan laporan keuangan yang bersangkutan.

SISTEM PENCATATAN / JURNAL PERBANKAN

HARTA BANK = HUTANG BANK + MODAL (AKTIVA/KEKAYAAN) (PASIVA/KEWAJIBAN) (MODAL)
Penempatan dana Penyaluran dana dalam kredit Penanaman Dana dalam aktiva tetap Penanaman Lain
PENDAPATAN BANK
BIAYA BANK

Dana Masyarakat Dana Pinjaman = Dana Lainnya

Modal disetor Laba ditahan + Laba atau Rugi tahun berjalan

HARTA BANK = HUTANG BANK + MODAL + CADANGAN

Fungsi Akt Bank

Penyaluran Dana -Uang Tunai -Penempatan dana pada bank lain -Kredit -Investasi -Lainnya

Sumber Dana -Dari Masyarakat -Dari Bank Lain -Dari Pemegang saham Kegiatan bank

Jasa yang ditawarkan

Pendapatan -Pendapatan bunga -Pendapatan Komisi -Pendapatan lain

Biaya -Biaya Bunga -Biaya Kantor -Biaya Personalia

Bentuk laporan yang dihasilkan bank terdiri :

Laporan Neraca, Laporan perhitungan laba rugi Laporan perubahan posisi keuangan Bagi bank ada laporan tambahan untuk menyimpan data yang belum mempengaruhi Neraca, namun sudah harus di perhitungkan oleh pihak Bank, yaitu: Laporan Rekening Administrasi.

AKTIVA / ASSET
Yaitu alokasi atau penggunaan dana (use of Fund), terdiri dari : Monetary Assets, Yaitu uang tunai, surat berharga, tagihantagihan Non Monetary Asset Yaitu gedung (fixed Asset), inventaris kantor

PASIVA
Sumber dana, terdiri dari : Volatile liability, yaitu sewaktu-waktu di tagih Exp : Giro, Tabungan, Deposito Jatuh tempo Non Volatile liability, Exp : Deposito belum Jatuh tempo, Modal Akuntansi Perbankan

PRINSIP PENJURNALAN LAPORAN LABA RUGI

PENDAPATAN ( + ) Kredit ( ) Debet BIAYA ( ) Debet ( + ) Kredit PERSAMAAN AKUNTANSI PERBANKAN : AKTIVA = PASIVA HARTA = KEWAJIBAN + MODAL

PROSES AKUNTANSI BANK

Proses akuntansi bank dapat diilustrasikan sebagai berikut

Laporan Keuangan Hari Bersangkutan

Transaksi hari Bersangkutan

Pengambilan Keputusan

Transaksi hari Berikut

CONTOH JURNAL PERBANKAN

Setoran tunai Rp 1.000.000,-pada rekening tabungan D : Kas Rp 1.000.000,00 K : Tabungan Rp 1.000.000,00 Penarikan Tunai untuk rekening Tabungan D : Tabungan Rp 500.000,00 K : Kas Rp 500.000,00

Setoran Kliring Rp 2.000.000,-pada rekening Giro D : BI (Setoran Kliring) Rp 2.000.000,00 K : Tabungan Rp 2.000.000,00 Pemindahan dana dari Giro ke Deposito D : Giro Rp 1.000.000,00 K : Deposito Rp 1.000.000,00

Tugas

Buat summary dari referensi PAPI 2008 dan SAK no 31 tentang akuntansi perbankan