P. 1
LAPORAN KEUANGAN FISKAL

LAPORAN KEUANGAN FISKAL

1.0

|Views: 459|Likes:
Dipublikasikan oleh Munief Krkick

More info:

Published by: Munief Krkick on Jul 09, 2012
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as XLSX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

09/21/2015

pdf

text

original

SOAL

:
positif negatif
Penjualan D.N 150,000,000
(-)Potongan Penjualan 5,000,000
(-)Retur Penjualan 2,000,000
Penjualan Neto 143,000,000
Harga Pokok Penjualan Lamp.I 110,000,000
Laba Bruto Usaha 33,000,000
Biaya Usaha Lamp.II 22,000,000
Laba Neto Usaha 11,000,000
Penghasilan Diluar Usaha
a. Jasa Giro 25,000
b. Piutang Dihapuskan 200,000
c. Imbalan Bunga DJP 100,000
d. Dividen PT.X 255,000
580,000
Penghasilan D.N 11,580,000
Usaha di L.N
Laba di Singapura 3,000,000
Rugi di Malaysia 2,000,000
Laba Usaha L.N 1,000,000
Jumlah Ph Neto 12,580,000
LAMPIRAN I
HPP
Import Bahan 100,000,000
Persediaan Awal 5,000,000
Persediaan Akhir 6,000,000
Bahan Digunakan 99,000,000
Upah Lngsung
Upah Pokok 3,000,000
Lembur 1,000,000
JKK & JKM JAMSOSTEK 36,000
JHT JAMSOSTEK 111,000
Penyediaan Makan 420,000
Penggantian Pengobatan 360,000
THR 300,000
koreksi
Komersial Koreksi Fiskal
PT. PANGANDARAN PERMAI
REKONSILIASI RUGI-LABA FISKAL
(Dalam Ribuan Rupiah)
Perkiraan Buku Besar
Perkiraan Buku Besar Komersial
Sembako 90,000
Rekreasi 60,000
Seragam Pabrik 50,000
Antar Jemput 360,000
PPH Ps. 21 dibayar perusahaan 73,000
Pelatihan Buruh 30,000
Pesangon PHK 60,000
5,950,000
Overhead 3,840,000
Penyusutan Bangunan 200,000
Penyusutan Mesin Pabrik 960,000
Penyusutan Truk 250,000
Biaya Produksi 110,200,000
WIP-Awal 300,000
WIP-Akhir 400,000
HP Barang Jadi 110,100,000
Barang jadi-Awal 1,100,000
Barang jadi-Akhir 1,200,000
HPP 110,000,000
LAMPIRAN II
BIAYA USAHA
Gaji 6,000,000
Tunjangan kegiatan 1,500,000
JKK & JKM JAMSOSTEK 72,000
JHT JAMSOSTEK 222,000
Penyediaan Makan 120,000
Kesejahteraan Pegawai 60,000
T.H.R 600,000
Penggantian Pengobatan 800,000
Bonus 600,000
Tunjangan PPh ps.21 400,000
Sub Total B.SDM 10,374,000
Perjalanan 940,000
Pendidikan pegawai 300,000
Penelitian 1,500,000
Entertaiment 500,000
Promosi 3,000,000
Biaya Kantor 1,800,000
KOREKSI FISKAL
POS (Neg)
PERKIRAAN BUKU BESAR KOMERSIL
Sumbangan 350,000
Retribusi Daerah 100,000
Audit KAP 150,000
Konsultan Pajak 60,000
Kerugian Piutang 200,000
Biaya Bunga 1,800,000
Hand Phone Pegawai 20,000
Pemeliharaan Kendaraan 450,000
Penyusutan H.P 5,000
Penyusutan Kend.Operasional 100,000
Penyusutan Sedan 210,000
Penyusutan kend.SGU 56,000
Bunga SGU-Kendaraan 44,000
Pembayaran SGU
Saksi Adm.pajak 10,000
PM-TDDK 15,000
Lain-lain 16,000
JAWABAN :
Penjualan D.N 150,000,000
(-)Potongan Penjualan 5,000,000
(-)Retur Penjualan 2,000,000
Penjualan Neto 143,000,000
Harga Pokok Penjualan Lamp.I 110,000,000 1,145,500
Laba Bruto Usaha 33,000,000 1,145,500
Biaya Usaha Lamp.II 22,000,000 3,069,243
Laba Neto Usaha 11,000,000 4,214,743
Penghasilan Diluar Usaha
a. Jasa Giro 25,000 (25,000)
b. Piutang Dihapuskan 200,000 (200,000)
c. Imbalan Bunga DJP 100,000
d. Dividen PT.X 255,000 45,000
580,000 (180,000)
Penghasilan D.N 11,580,000 4,034,743
Usaha di L.N
Laba di Singapura 3,000,000
Rugi di Malaysia 2,000,000 2,000,000
Laba Usaha L.N 1,000,000 2,000,000
22,000,000
PT. PANGANDARAN PERMAI
REKONSILIASI RUGI-LABA FISKAL
(Dalam Ribuan Rupiah)
Perkiraan Buku Besar Komersial
Koreksi Fiskal
Pos (Neg)
Jumlah Ph Neto 12,580,000 6,034,743
LAMPIRAN I
HPP
Import Bahan 100,000,000 900,000
Persediaan Awal 5,000,000
Persediaan Akhir 6,000,000
Bahan Digunakan 99,000,000 900,000
Upah Lngsung
Upah Pokok 3,000,000
Lembur 1,000,000
JKK & JKM JAMSOSTEK 36,000
JHT JAMSOSTEK 111,000
Penyediaan Makan 420,000
Penggantian Pengobatan 360,000
THR 300,000
Sembako 90,000 90,000
Rekreasi 60,000 60,000
Seragam Pabrik 50,000
Antar Jemput 360,000
PPH Ps. 21 dibayar perusahaan 73,000 73,000
Pelatihan Buruh 30,000
Pesangon PHK 60,000
5,950,000 223,000
Overhead 3,840,000
Penyusutan Bangunan 200,000 (100,000)
Penyusutan Mesin Pabrik 960,000 60,000
Penyusutan Truk 250,000 62,500
Biaya Produksi 110,200,000 1,145,500
WIP-Awal 300,000
WIP-Akhir 400,000
HP Barang Jadi 110,100,000
Barang jadi-Awal 1,100,000
Barang jadi-Akhir 1,200,000
HPP 110,000,000 1,145,500
LAMPIRAN II
Koreksi Fiskal Komersial Perkiraan Buku Besar
BIAYA USAHA
Gaji 6,000,000
Tunjangan kegiatan 1,500,000
JKK & JKM JAMSOSTEK 72,000
JHT JAMSOSTEK 222,000
Penyediaan Makan 120,000
Kesejahteraan Pegawai 60,000 60,000
T.H.R 600,000
Penggantian Pengobatan 800,000 200,000
Bonus 600,000 600,000
Tunjangan PPh ps.21 400,000
Sub Total B.SDM 10,374,000 860,000
Perjalanan 940,000 100,000
Pendidikan pegawai 300,000
Penelitian 1,500,000 300,000
Entertaiment 500,000 100,000
Promosi 3,000,000 200,000
Biaya Kantor 1,800,000
Sumbangan 350,000 350,000
Retribusi Daerah 100,000
Audit KAP 150,000
Konsultan Pajak 60,000
Kerugian Piutang 200,000 50,000
Biaya Bunga 1,800,000 800,000
Hand Phone Pegawai 20,000 10,000
Pemeliharaan Kendaraan 450,000 130,000
Penyusutan H.P 5,000 1,250
Penyusutan Kend.Operasional 100,000 25,000
Penyusutan Sedan 210,000 136,993
Penyusutan kend.SGU 56,000 56,000
Bunga SGU-Kendaraan 44,000 44,000
Pembayaran SGU (120,000)
Saksi Adm.pajak 10,000 10,000
PM-TDDK 15,000
Lain-lain 16,000 16,000
22,000,000 3,069,243
KOREKSI FISKAL
POS (Neg)
PERKIRAAN BUKU BESAR KOMERSIL
(Dalam Ribuan Rupiah)
Dasar Hukum
Fiskal Dasar Hukum
PT. PANGANDARAN PERMAI
REKONSILIASI RUGI-LABA FISKAL
(Dalam Ribuan Rupiah)
Fiskal
(Dalam Ribuan Rupiah)
FISKAL DASAR HUKUM
150,000,000
5,000,000
2,000,000
143,000,000
108,854,500
34,145,500
18,930,757
15,214,743
2
2
100,000
300,000 3L
400,000
15,614,743
3,000,000
3L
3,000,000
PT. PANGANDARAN PERMAI
REKONSILIASI RUGI-LABA FISKAL
(Dalam Ribuan Rupiah)
Fiskal Dasar Hukum
18,614,743
(Dalam Ribuan Rupiah)
99,100,000 3L
5,000,000
(6,000,000)
98,100,000
3,000,000
1,000,000
36,000
111,000
420,000
360,000
300,000
3C
3C
50,000
360,000
3C
30,000
60,000
5,727,000
3,840,000
300,000 4a
900,000 3i
187,500 3i
4,327,500 10,054,500
109,054,500
300,000
400,000
108,954,500
1,100,000
1,200,000
108,854,500
(Dalam Ribuan Rupiah)
Fiskal Dasar Hukum
6,000,000
1,500,000
72,000
222,000
120,000
3C
600,000
600,000 3a
3L
400,000
9,514,000
840,000 3a
300,000
1,200,000 3L
400,000 3L
2,800,000 3e
1,800,000
100,000
150,000
60,000
150,000 3L
1,000,000 3L
10,000 3C
320,000 3C
3,750 3i
75,000 3i
73,007 3i
3L
3L
120,000 4d
3h
15,000
3L
18,930,757
FISKAL DASAR HUKUM
SOAL:
positif negatif
Penjualan D.N 150,000,000
(-)Potongan Penjualan 5,000,000
(-)Retur Penjualan 2,000,000
Penjualan Neto 143,000,000
Harga Pokok Penjualan Lamp.I 110,000,000 1,145,500
Laba Bruto Usaha 33,000,000 1,145,500
Biaya Usaha Lamp.II 22,000,000
Laba Neto Usaha 11,000,000
Penghasilan Diluar Usaha
a. Jasa Giro 25,000
b. Piutang Dihapuskan 200,000
c. Imbalan Bunga DJP 100,000
d. Dividen PT.X 255,000
580,000
Penghasilan D.N 11,580,000
Usaha di L.N
Laba di Singapura 3,000,000
Rugi di Malaysia 2,000,000
Laba Usaha L.N 1,000,000
Jumlah Ph Neto 12,580,000
LAMPIRAN I
positif negatif
HPP
Import Bahan 100,000,000 900,000
Persediaan Awal 5,000,000
Persediaan Akhir 6,000,000
Bahan Digunakan 99,000,000 900,000
UPAH LANGSUNG
Upah Pokok 3,000,000
Lembur 1,000,000
JKK & JKM JAMSOSTEK 36,000
JHT JAMSOSTEK 111,000
PT. PANGANDARAN PERMAI
REKONSILIASI RUGI-LABA FISKAL
(Dalam Ribuan Rupiah)
Perkiraan Buku Besar Komersial
koreksi
Perkiraan Buku Besar Komersial
koreksi
Penyediaan Makan 420,000
Penggantian Pengobatan 360,000
THR 300,000
Sembako 90,000 90,000
Rekreasi 60,000 60,000
Seragam Pabrik 50,000
Antar Jemput 360,000
PPH Ps. 21 dibayar perusahaan 73,000 73,000
Pelatihan Buruh 30,000
Pesangon PHK 60,000
5,950,000
Overhead 3,840,000
Penyusutan Bangunan 200,000 (100,000)
Penyusutan Mesin Pabrik 960,000 60,000
Penyusutan Truk 250,000 62,500
Biaya Produksi 110,200,000 1,145,500
WIP-Awal 300,000
WIP-Akhir 400,000
HP Barang Jadi 110,100,000
Barang jadi-Awal 1,100,000
Barang jadi-Akhir 1,200,000
HPP 110,000,000 1,145,500
LAMPIRAN II
positif negatif
BIAYA USAHA
Gaji 6,000,000
Tunjangan kegiatan 1,500,000
JKK & JKM JAMSOSTEK 72,000
JHT JAMSOSTEK 222,000
Penyediaan Makan 120,000
Kesejahteraan Pegawai 60,000 60,000
T.H.R 600,000
Penggantian Pengobatan 800,000 200,000
Bonus 600,000 600,000
Tunjangan PPh ps.21 400,000
Sub Total B.SDM 10,374,000 860,000
Perjalanan 940,000 100,000
Pendidikan pegawai 300,000
PERKIRAAN BUKU BESAR KOMERSIL
koreksi
Penelitian 1,500,000 300,000
Entertaiment 500,000 100,000
Promosi 3,000,000 200,000
Biaya Kantor 1,800,000
Sumbangan 350,000 350,000
Retribusi Daerah 100,000
Audit KAP 150,000
Konsultan Pajak 60,000
Kerugian Piutang 200,000 50,000
Biaya Bunga 1,800,000 800,000
Hand Phone Pegawai 20,000 10,000
Pemeliharaan Kendaraan 450,000 130,000
Penyusutan H.P 5,000 1,250
Penyusutan Kend.Operasional 100,000 25,000
Penyusutan Sedan 210,000 136,993
Penyusutan kend.SGU 56,000 56,000
Bunga SGU-Kendaraan 44,000 44,000
Pembayaran SGU - (120,000)
Saksi Adm.pajak 10,000 10,000
PM-TDDK 15,000
Lain-lain 16,000 16,000
22,000,000
150,000,000
5,000,000
2,000,000
143,000,000
108,854,500
34,145,500
(Dalam Ribuan Rupiah)
99,100,000
5,000,000
(6,000,000)
98,100,000
3,000,000
1,000,000
36,000
111,000
PT. PANGANDARAN PERMAI
REKONSILIASI RUGI-LABA FISKAL
(Dalam Ribuan Rupiah)
Fiskal
Dasar
Hukum
Fiskal
Dasar
Hukum
420,000
360,000
300,000
-
-
50,000
360,000
-
30,000
60,000
5,727,000
3,840,000
300,000
900,000
187,500
5,227,500
109,054,500
300,000
400,000
108,954,500
1,100,000
1,200,000
108,854,500
(Dalam Ribuan Rupiah)
6,000,000
1,500,000
72,000
222,000
120,000
-
600,000
600,000
-
400,000
9,514,000
840,000
300,000
FISKAL
DASAR
HUKUM
1,200,000
400,000
2,800,000
1,800,000
100,000
150,000
60,000
150,000
1,000,000
10,000
320,000
3,750
75,000
73,007
-
-
120,000
-
15,000
-

200.000 940.000 110.000 500.000 960.000 800.950.000.000 600.000 250.000 400.100.000 3.000 30.Sembako Rekreasi Seragam Pabrik Antar Jemput PPH Ps.000 .000 360.800.200.000 72.000 Overhead Penyusutan Bangunan Penyusutan Mesin Pabrik Penyusutan Truk Biaya Produksi WIP-Awal WIP-Akhir HP Barang Jadi Barang jadi-Awal Barang jadi-Akhir HPP LAMPIRAN II PERKIRAAN BUKU BESAR BIAYA USAHA Gaji Tunjangan kegiatan JKK & JKM JAMSOSTEK JHT JAMSOSTEK Penyediaan Makan Kesejahteraan Pegawai T.374.000 5.000 300.000 1.R Penggantian Pengobatan Bonus Tunjangan PPh ps.000 1.000 50.000.000 120.000 10.000 60.21 Sub Total B.840.000 1.500.000 1.000 110.000 1.000 222.000 3.H.000 600.000 300.000 60.500.000 60.000 400.000. 21 dibayar perusahaan Pelatihan Buruh Pesangon PHK 90.000 73.100.000 200.000 110.SDM Perjalanan Pendidikan pegawai Penelitian Entertaiment Promosi Biaya Kantor KOMERSIL KOREKSI FISKAL POS (Neg) 6.

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->