UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ESCUELA DE CONTADURA PBLICA

MATERIA: Contabilidad de Costos I CATEDRTICO: Lic. Juan Vicente Alvarado Rodrguez GRUPO TERICO: 12

CICLO: I / 2012

TEMA: PLAN DE NEGOCIOS: OPERACIONES Y ESTADOS FINANCIEROS

INTEGRANTES: Ana Maricela Hernndez Domnguez Georgina Paola Linares Jurez Maderlyn Escarlet Majano Obando Mnica Marcela Mata Rosales Wendy Melissa Mata Rosales

CARNET: HD09012 LJ10001 MO10030 MR10006 MR10005

Lunes 09 de Julio de 2012 Ciudad Universitaria, San Salvador, El Salvador.

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NDICE

Pgina Introduccin.. 3 Objetivos 4 Operaciones Financieras 5 Estados Financieros 18 Balance de comprobacin. 18 Estado de resultados. 19 Balance general 20 Estado de cambios en el patrimonio. 21 Estado de flujos de efectivo. 22 Notas Explicativas.. 23 Razones Financieras.. 25 Evaluacin Personal del Grupo. 27 Conclusiones. 30 Anexos: planilla. 31

INTRODUCCIN

En el presente trabajo se ha llevado a cabo la realizacin de un plan de negocios para una panadera, en la primera parte del trabajo enviado se incluye la descripcin de la empresa, la descripcin del producto, los requisitos legales para el registro de la misma, el anlisis de mercado, anlisis de negocios, plan de negocios, plan de marketing, plan de organizacin y recursos humanos y el plan econmico financiero.

En esta segunda parte de la actividad, se presentan las operaciones que la empresa ha realizado durante un ao de produccin. Las operaciones estn detalladas y enumeradas por mes y al mismo tiempo se presentan los estados financieros que han resultado de las transacciones.

Se ha incluido el cuadro de razones financieras que se han tomado como referencia para nuestra empresa, que es una panadera; adems se han incluido las valoraciones personales de cada miembro del grupo de trabajo.

OBJETIVOS Objetivo General: Conocer cules son los pasos necesarios para llevar a cabo un plan de negocios.

Objetivos especficos: 1. Registrar los elementos que deben tomarse en cuenta en cada etapa del plan de negocios. 2. Adquirir conocimiento de la elaboracin de un plan de negocios como una preparacin para proyectos en el futuro.

OPERACIONES CONTABLES PANADERA CHACHITO DE PAN S.A. DE C.V. ENERO: 1. La panadera Cachito de Pan S.A. de C.V. inicia operaciones, con el siguiente detalle: Efectivo y equivalente $50,000.00, Almacn de Materia Prima $40,000.00, Almacn de Materiales indirectos $30,000.00, Propiedad, Planta y equipo $155,000.00, Cuentas por pagar $50,000.00, Capital social $50,000.00. 2. Se envan materiales indirectos al mismo departamento por $3,000.00. 3. Se cancelan salarios, a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de produccin Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden 1 Panificador B, orden 2 Panificador C, orden 3 Panificador D, orden 2 Panificador E, orden 3 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

4. Compra de materia prima por $2,000.00 (Harina, $950.00; huevos, $100.00; leche, $200.00; azcar, $250.00; levadura, $150.00; sal, $20.00; jalea, $180.00 y manteca, $250.00). 5. Se compran 4 cilindros de gas a $80.00. 6. Se enva materia prima al departamento de produccin segn el siguiente detalle: Orden N 1 $1,000.00 Orden N 2 $700.00 7. Se cancelan servicios varios: energa elctrica $1,200.00, agua $800.00 y cuenta telefnica $200.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de produccin, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administracin. 8. Se notifica que se terminan de producir las rdenes: 1, 2 y 3. 9. Venta al contado de las rdenes 1, 2 y 3 con un margen de ganancia de 200%.
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Orden N 3 $300.00

FEBRERO: 1. Compra de materia prima por $3,000.00 (Harina de trigo $900.00, leche $600.00, azcar $700.00, polvo de hornear $100.00, cocoa $50.00, huevos $100.00 y manteca $250.00). 2. Se enva materia prima al departamento de produccin segn el siguiente detalle: Orden N 4 $2,000.00 Orden N 5 $800.00 Orden N 6 $600.00 Orden N 7 $800.00 Orden N 8 $900.00

3. Se cancelan gastos de publicidad por $500.00, por anuncios publicitarios en La Prensa Grfica. 4. Se enva materiales indirectos al departamento de produccin por un valor de $2,000.00. 5. Se cancelan salarios, a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de produccin Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden 4 Panificador B, orden 5 Panificador C, orden 6 Panificador D, orden 7 Panificador E, orden 8 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se contratan los servicios de un contador externo por $900.00. 7. Se cancelan servicios varios: energa elctrica $1,500.00, agua $1,000.00 y cuenta telefnica $350.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de produccin, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administracin. 8. Se notifica que se terminan de producir las rdenes: 4, 5, 6, 7 y 8. 9. Venta al contado de las rdenes 4, 5 y 8 con un margen de ganancia de 200%.

MARZO: 1. Venta de las rdenes 6 y 7, al contado con un margen de ganancia de 200%. 2. Se contratan servicios tcnicos para la reparacin de un horno por $200.00. 3. Compra de un vehculo por $15,000.00. 4. Se cancelan $100.00 por clases de manejo. 5. Se enva materia prima al departamento de produccin segn el siguiente detalle: Orden N 9 $1,000.00 Orden N 10 $1,700.00 Orden N 11 $600.00 Orden N 12 $800.00 Orden N 13 $500.00

6. Se cancelan salarios, a los siguientes trabajadores:

Gerente Jefe de produccin Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden 9 Panificador B, orden 10 Panificador C, orden 11 Panificador D, orden12 Panificador E, orden 13 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

7. Se cancelan servicios varios: energa elctrica $1,500.00, agua $1,000.00 y cuenta telefnica $350.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de produccin, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administracin. 8. Se notifica que se terminan de producir las rdenes: 9, 10, 11, 12 y 13. 9. Venta de las rdenes 9,11 y 13, al contado con un margen de ganancia de 200%.

ABRIL: 1. Venta de las rdenes 10 y 12, al contado con un margen de ganancia de 200%. 2. Se cancelan $100.00 por clases de manejo. 3. Compra de materia prima por $2,500.00 (Harina $500.00, huevos $100.00, manteca $200, jaleas $180.00, levadura $200.00, leche $600.00, polvo de hornear $150.00, esencias $140.00, especies $150.00, sal $20.00 y azcar $260.00). 4. Se compran 8 cilindros de gas $160.00. 5. Se enva materia prima al departamento de produccin segn el siguiente detalle: Orden N 14 $800.00 Orden N 15 $700.00 Orden N 16 $1,000.00 Orden N 17 $700.00 Orden N 18 $900.00

6. Se cancelan salarios, a los siguientes trabajadores:

Gerente Jefe de produccin Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden14 Panificador B, orden15 Panificador C, orden16 Panificador D, orden17 Panificador E, orden18 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

7. Se contratan los servicios de un contador externo por $900.00. 8. Se cancelan servicios varios: energa elctrica $1,500.00, agua $800.00 y cuenta telefnica $200.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de produccin, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administracin. 9. Se notifica que se terminan de producir las rdenes: 14, 15, 16, 17 y 18. 10. Venta de las rdenes 14, 15, 16, 17 y 18, al contado con un margen de ganancia de 200%.

MAYO: 1. Se enva materia prima al departamento de produccin segn el siguiente detalle: Orden N 19 $1,000.00 Orden N 20 $2,000.00 Orden N 21 $1,500.00 Orden N 22 $700.00 Orden N 23 $1,000.00

2. Envo de materiales indirectos al departamento de produccin por $1,500.00 3. Se cancelan $160.00 a la floristera Las Gardenias, por 20 docenas de rosas. 4. Se contratan servicios decorativos por $300.00 a Arte Decorativo. 5. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de produccin Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden19 Panificador B, orden20 Panificador C, orden21 Panificador D, orden22 Panificador E, orden23 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se cancelan servicios varios: energa elctrica $2,000.00, agua $1,000.00 y cuenta telefnica $350.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de produccin, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administracin. 7. Se notifica que se terminan de producir las rdenes 19, 20, 21, 22 y 23. 8. Venta de las rdenes 19, 20, 21, 22 y 23, al contado con un margen de ganancia de 200%.

JUNIO: 1. Se cancela el valor de $100.00 por reparacin de una batidora. 2. Compra de materia prima por $2,500.00 (Harina $500.00, huevos $100.00, manteca $200, jaleas $180.00, levadura $200.00, leche $600.00, polvo de hornear $150.00, esencias $140.00, especies $150.00, sal $20.00 y azcar $260.00). 3. Se enva materia prima al departamento de produccin segn el siguiente detalle: Orden N 24 $1,000.00 Orden N 25 $1,500.00 Orden N 26 $700.00 Orden N 27 $800.00 Orden N 28 $900.00

4. Se cancelan gastos de publicidad por $500.00, por anuncios publicitarios en La Prensa Grfica. 5. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de produccin Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden24 Panificador B, orden25 Panificador C, orden26 Panificador D, orden27 Panificador E, orden28 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se contratan los servicios de un contador externo por $900.00. 7. Se cancelan servicios varios: energa elctrica $1,500.00, agua $800.00 y cuenta telefnica $200.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de produccin, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administracin. 8. Se notifica que se terminan de producir las rdenes 24, 25, 26, 27 y 28. 9. Venta de las rdenes 24, 25, 27 y 28, al contado con un margen de ganancia de 200%.

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JULIO: 1. Venta de la orden 26 al contado con un margen de ganancia de 200%. 2. Se cancelan servicios de mantenimiento al Ingeniero Juan Lpez por un valor de $400.00. 3. Se enva materia prima al departamento de produccin segn el siguiente detalle: Orden N 29 $950.00 Orden N 30 $1,000.00 Orden N 31 $600.00 Orden N 32 $500.00 Orden N 33 $800.00

4. Envo de materiales indirectos al departamento de produccin por $500.00 5. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de produccin Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden29 Panificador B, orden30 Panificador C, orden31 Panificador D, orden32 Panificador E, orden33 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se cancelan servicios varios: energa elctrica $800.00, agua $800.00 y cuenta telefnica $150.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de produccin, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administracin. 7. Se notifica que se terminan de producir las rdenes 29, 30, 31, 32 y 33. 8. Venta de las rdenes 29, 30, 31, 32 y 33, al contado con un margen de ganancia de 200%.

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AGOSTO: 1. Compra de materia prima por $3,000.00 (Harina $900.00, leche $600.00, azcar $700.00, polvo de hornear $100.00, cocoa $50.00, huevos $100.00 y manteca $250.00). 2. A peticin del contador se compra un software contable por $370.00. 3. Se enva materia prima al departamento de produccin segn el siguiente detalle: Orden N 34 $1,000.00 Orden N 35 $900.00 Orden N 36 $500.00 Orden N 37 $700.00 Orden N 38 $900.00

4. Se contratan los servicios de un contador externo por $900.00. 5. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de produccin Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden34 Panificador B, orden35 Panificador C, orden36 Panificador D, orden37 Panificador E, orden38 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se notifica que se terminan de producir las rdenes 34, 35, 36, 37 y 38. 7. Se cancelan servicios varios: energa elctrica $800.00, agua $800.00 y cuenta telefnica $100.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de produccin, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administracin. 8. Se notifica que se terminan de producir las rdenes 34, 35, 36, 37 y 38. 9. Venta de las rdenes 34, 35, 36, 37 y 38, al contado con un margen de ganancia de 200%.

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SEPTIEMBRE: 1. Se contratan servicios decorativos por $150.00 a Arte Decorativo. 2. Se cancelan gastos de publicidad por $500.00, por anuncios publicitarios en La Prensa Grfica. 3. Se enva materia prima al departamento de produccin segn el siguiente detalle: Orden N 39 $800.00 Orden N 40 $500.00 Orden N 41 $800.00 Orden N 42 $400.00 Orden N 43 $600.00

4. Envo de materiales indirectos al departamento de produccin por $400.00 5. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de produccin Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden39 Panificador B, orden40 Panificador C, orden41 Panificador D, orden42 Panificador E, orden43 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se cancelan servicios varios: energa elctrica $500.00, agua $600.00 y cuenta telefnica $100.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de produccin, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administracin. 7. Se notifica que se terminan de producir las rdenes 39, 40, 41, 42 y 43. 8. Venta de las rdenes 39, 40 y 43, al contado con un margen de ganancia de 200%.

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OCTUBRE: 1. Venta de las rdenes 41 y 42 al contado con un margen de ganancia de 200%. 2. Se cancelan $350.00 por servicios de reparacin de vitrina y mesa. 3. Se enva materia prima al departamento de produccin segn el siguiente detalle: Orden N 44 $800.00 Orden N 45 $1,000.00 Orden N 46 $550.00 Orden N 47 $950.00 Orden N 48 $600.00

4. Se contratan los servicios de un contador externo por $900.00. 5. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de produccin Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden44 Panificador B, orden45 Panificador C, orden46 Panificador D, orden47 Panificador E, orden48 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se cancelan servicios varios: energa elctrica $1,000.00, agua $700.00 y cuenta telefnica $150.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de produccin, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administracin. 7. Se notifica que se terminan de producir las rdenes 44, 45, 46, 47 y 48. 8. Venta de las rdenes 44, 45, 46, 47 y 48, al contado con un margen de ganancia de 200%.

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NOVIEMBRE: 1. Compra de materia prima por $3,000.00 (Harina $900.00, huevos $120.00, levadura $150.00, leche $230.00, jalea $100.00, especias $80.00, esencias $100.00, sal $20.00 y azcar $200.00). 2. Se cancelan $1,000.00 por servicios de remodelacin en la Sucursal de El Salvador del Mundo. 3. Se enva materia prima al departamento de produccin segn el siguiente detalle: Orden N 49 $770.00 Orden N 50 $700.00 Orden N 51 $500.00 Orden N 52 $550.00 Orden N 53 $400.00

4. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:

Gerente Jefe de produccin Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden49 Panificador B, orden50 Panificador C, orden51 Panificador D, orden52 Panificador E, orden53 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

5. Se cancelan servicios varios: energa elctrica $800.00, agua $700.00 y cuenta telefnica $100.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de produccin, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administracin. 6. Se notifica que se terminan de producir las rdenes 49, 50, 51, 52 y 53. 7. Venta de las rdenes 49, 50, 51, 52 y 53, al contado con un margen de ganancia de 200%.

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DICIEMBRE: 1. Se contratan servicios decorativos por $300.00 a Arte Decorativo. 2. Se enva materia prima al departamento de produccin segn el siguiente detalle: Orden N 54 $800.00 Orden N 55 $1,000.00 Orden N 56 $900.00 Orden N 57 $1,100.00 Orden N 58 $800.00

3. Se contratan los servicios de un contador externo por $900.00. 4. Se compran materiales indirectos por $800.00. 5. Se cancelan salarios a los siguientes trabajadores:
Gerente Jefe de produccin Supervisor Secretaria Encargado, sucursal 1 Encargado, sucursal 2 Empacador 1 Empacador 2 Vigilante 1 Vigilante 2 $700.00 $650.00 $600.00 $550.00 $450.00 $450.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 Panificador A, orden54 Panificador B, orden55 Panificador C, orden56 Panificador D, orden57 Panificador E, orden58 Vendedor A Vendedor B Vendedor C Vendedor D Ordenanza $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $200.00

6. Se cancelan servicios varios: energa elctrica $900.00, agua $700.00 y cuenta telefnica $150.00, los cuales se distribuyen en 60% para la planta de produccin, 30% para Gasto de venta y 10% para Gasto de administracin. 7. Se notifica que se terminan de producir las rdenes 54, 55, 56, 57 y 58. 8. Venta de las rdenes 54, 55, 56, 57 y 58, al contado con un margen de ganancia de 200%.

Operaciones contables Panadera Cachito de Pan S.A. de C.V

Mes

Cantidad de operaciones
16

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

9 9 9 10 8 9 8 9 8 8 7 8 102

17

Panadera Cachito de Pan S.A de C.V. Balance de Comprobacin al 31 de diciembre de 2012 Expresado en dlares de los Estados Unidos de Norteamrica . Activo Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes de Efect Banco Pago a Cuenta Pago a Cuenta del Ejercicio IVA Credito Fiscal IVA Credito Fiscal por Compra Inventario Inventario de Pructos Termina Inventario de Materia Prima Inventario de Materiales Indi Activos No Corrientes Propiedad, Planta y Equipo Bienes Inmuebles Edificios Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Ofi Equipo de Transporte Maquinaria y Equipo Depreciacion Acumulada Bienes Inmuebles Mobiliario y Equipo de Ofi Equipo de Transporte Maquinaria y Equipo Cuenta de Resultado Deudoras Costo de Venta Costo de Venta Gastos de Operacion Gasto de Venta Gasto de Administracion Produccion en Proceso Produccion en Proceso CIF $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 292,037.09 259,789.73 259,789.73 6,772.15 6,772.15 (3,634.80) (3,634.80) 29,110.01 (359.99) 5,830.00 23,640.00 92,104.13 103,020.83 50,000.00 50,000.00 53,020.83 9,583.33 13,437.50 30,000.00 (10,916.70) (10,916.70) (4,166.70) (1,250.00) (5,500.00) $ $ $ $ $ $ $ $ TOTAL F:_______________________ (9,902.67) (9,902.67) (11,197.14) (7,494.41) (3,702.73) 11,734.61 11,734.61 $ | 384,141.22 Pasivo Pasivo Corriente IVA Debito Fiscal Beneficio a Empleados por Pagar Prestaciones Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP Aporte patronal INSAFORP Provisiones y Retenciones por Pa Retenciones ISSS Laboral AFP Laboral Retencione de Impuesto Sob Pasivos No Corrientes Cuentas y Documentos por Pagar a Patrimonio Capital Social Pagado Reservas Reserva Legal Impuestos por pagar Renta Utilidades Utilidad del Ejercicio Cuentas de Resultado Acreedoras (9,365.20) Ingresos de Operacion Ventas Ingresos de No Operacion Otros gastos $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ (7,226.00) (5,389.52) (1,073.98) (1,073.98) (527.68) (475.94) (70.36) (762.50) (762.50) (211.07) (440.69) (110.74) 35,000.00 35,000.00 392,529.12 175,000.00 175,000.00 65,802.56 15,227.04 50,575.52 151,726.56 151,726.56 $ $ $ $ $ (45,267.10) (45,267.10) (260.00) (260.00) (45,527.10) 27,774.00

374,776.02

TOTAL F:_______________________

_____________ $ 374,776.02

F:_________________________

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Panadera Cachito de Pan S.A de C.V. Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 Expresado en dlares de los Estados Unidos de Norteamrica

Aporte patronal INSAFORP Impuestos por pagar Renta Cuentas de Resultado Acreedoras Ingresos de Operacion Ventas Ingresos de No Operacion Otros gastos (MENOS) Cuenta de Resultado Deudoras Costo de Venta Costo de Venta Gastos de Operacion Gasto de Venta Gasto de Administracion Produccion en Proceso Produccion en Proceso CIF

70.36) 30,906.65 125,329.77

125,589.77 125,589.77 ( 260.00) ( 260.00)

76,894.40 47,409.63 47,409.63 17,750.16 9,681.34 8,068.82 11,734.61 11,734.61

TOTAL

---------------48,435.37 ----------------

F:________________ Gerente

F:_________________ Contador

F:__________________ Auditor

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Panadera Cachito de Pan S.A de C.V. Balance General del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 Expresado en dlares de los Estados Unidos de Norteamrica
Activo Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes de Efect Banco Pago a Cuenta Pago a Cuenta del Ejercicio IVA Credito Fiscal IVA Crdito Fiscal por Compra Inventario Inventario de Productos Ter. Inventario de Materia Prima Inventario de Materiales Ind. Activos No Corrientes Propiedad, Planta y Equipo Bienes Inmuebles Edificios Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Ofi Equipo de Transporte Maquinaria y Equipo Depreciacin Acumulada Bienes Inmuebles Mobiliario y Equipo de Of i Equipo de Transporte Maquinaria y Equipo 406,352.58 314,248.45 279,688.39 279,688.39 6,772.15 6,772.15 1,322.10) 1,322.10) 29,110.01 359.99) 5,830.00 23,640.00 92,104.13 103,020.83 50,000.00 50,000.00 53,020.83 9,583.33 13,437.50 30,000.00 10,916.70) 10,916.70) 4,166.70) 1,250.00) 5,500.00) ---------------406,352.58 ---------------Pasivo Pasivo Corriente IVA Debito Fiscal Beneficio a Empleados por Pagar Prestaciones Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP Aporte patronal INSAFORP Provisiones y Retenciones por Pa Retenciones ISSS Laboral AFP Laboral Retenciones de I.S.R. Pasivos No Corrientes Cuentas y Documentos por Pagar a Patrimonio Capital Social Pagado Reservas Reserva Legal Impuestos por pagar Renta Utilidades Utilidad del Ejercicio Otros gastos 49,985.36 14,985.36 16,821.84 ( 1,073.98) ( 1,073.98) ( 527.68) ( 475.94) ( 70.36) ( 762.50) ( 762.50) ( 211.07) ( 440.69) ( 110.74) 35,000.00 35,000.00 356,367.22 175,000.00 175,000.00 40,211.88 9,305.23 30,906.65 141,155,34 141,155.34 ( 260.00) ---------------TOTAL 406,352.58 ---------------20

( ( (

( ( ( ( (

TOTAL

Panadera Cachito de Pan S.A de C.V. Estado de Cambio en el Patrimonio al 31 de diciembre de 2012 Expresado en dlares de los Estados Unidos de Norteamrica

Concepto

Capital Social

Utilidades

Reserva Legal

Supervit por Revaluacin $0.00

Aumentos durante el ejercicio 2012

$175,000.00

$141,155.34

$9,305.23

Disminuciones durante el ejercicio 2012

$0.00

$0.00

$0.00

$0.00

Saldos al 31 de diciembre de 2012

$175,000.00

$141,155.34

$9,305.23

$0.00

F:____________________ Gerente

F:_____________________ Contador

F:______________________ Auditor

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Panadera Cachito de Pan S.A de C.V. Estado de Flujos de Efectivo al 31 de diciembre de 2012 Expresado en dlares de los Estados Unidos de Norteamrica

Flujos por actividades de operacin Capital social Utilidad del ejercicio Depreciacin acumulada Reserva legal Subtotal Inventario Gastos pagados por anticipado Cuentas por pagar Impuestos por pagar IVA crdito fiscal IVA dbito fiscal Retenciones por pagar Subtotal Flujos de efectivo por actividades de inversin Propiedad, planta y equipo Mobiliario y equipo de oficina Subtotal Efectivo y equivalentes de efectivo al final del ao

$175,000.00 $141,155.34 $10,916.70 $9,770.04 $336,842.08 $29,110.01 $6,772.15 $35,000.00 $30,906.65 $1,322.10 $16,321.84 $1,836.48 $54,132.86

$50,000.00 $53,020.83 $3,020.83 $279,688.39

F:_______________ Gerente

F:________________ Contador

F:_________________ Auditor

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1: EMPRESA. La Panadera Cachito de Pan, S.A. DE C.V., se constituy bajo las leyes de la Repblica de El Salvador, a travs de una escritura pblica realizada en el Registro de Comercio el 5 de Noviembre de 2011 . Se inici con un capital mnimo de fundacin de $ 50,000.00. La empresa se cre con la finalidad principal de producir y vender pan francs como: pan corriente, pan redondo, pan largo, entre otros; y pan dulce especial como lo son: los queiquitos, semitas, quesadillas, donas, relmpagos, entre otros. Dirigido al pblico en general, con el propsito de posicionarnos en la preferencia de los clientes y en el mercado en general.

NOTA 2: OPERACIONES. A continuacin se resumen las prcticas contables ms importantes adoptadas por la compaa:

Produccin en Proceso. Las rdenes destinadas a produccin se conforman de la transformacin de la materia prima en el producto final destinado al consumidor, la colaboracin de la mano de obra directa proveniente de los panificadores y el uso de factores indirectos involucrados en la produccin como la energa, el agua, gas, entre otros.

Venta. Una de las finalidades de la empresa es la venta de nuestros productos a un precio razonble y accesible a los clientes, con el objetivo de obtener una mayor utilidad que ayude al crecimiento y supervivencia de la empresa.

Propiedad, Planta y Equipo. Los bienes muebles e inmuebles estn valuados al costo en que se han adquirido. La depreciacin de estos se calcula tomando en cuenta la vida til estimada de los mismos (segn los porcentajes legales). Las reparaciones y mantenimiento de los bienes se registran para llevar un mejor control de los mismos.
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NOTA 3: TIPO DE MONEDA. Los libros de la panadera se llevan en dlares estadounidenses representados por el smbolo $ en los estados financieros adjuntos.

NOTA 4: BASES DE ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. Los estados financieros de la empresa se han elaborado mediante la utilizacin de un software llamado SYSCONT 6.0 , especializado para la elaboracin de los mismos a travs de un proceso de introduccin de partidas contables, con lo cual el software se encarga de formular los estados financieros respectivos: Balance de Comprobacin, Estados de Resultados y Balance General. A partir de ellos se realizan El flujo de Efectivo y Cambios en el Patrimonio de forma manual. Los estados se han elaborado de conformidad con las Normas internacionale, informacion financiera para pequeas y medianas empresas (NIIF para Pymes), emitidas por el consejo de normas internacionales de contabilidad y adoptadas por el consejo de vigilancia de profesion contable de El Salvador y es de carcter obligatorio.

NOTA 5: LITIGIOS DE LA EMPRESA. Al 31 de diciembre de 2012, la compaa no posee litigios judiciales ni administrativos pendientes que pudieran afectar materialmente o econmicamente su patrimonio.

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RAZONES FINANCIERAS

Nombre

Frmula

Anlisis e interpretacin

Razn de Capital de trabajo Neto

CTN = Activo circulante Pasivo Circulante CTN = $314,948.45 - $14,985.36 CTN = $299,963.09

Anlisis: CTN > 0 indica que la empresa posee potencial para apoyar las operaciones normales del negocio. Interpretacin: La empresa cumple con el parmetro tcnico y si puede apoyar las operaciones normales del negocio.

Prueba del acido o ndice seco de liquidez

P. A. =

$314,248.45 - $29,110.01 $14,985.36 P.A. = $19.03

Anlisis: para cada $1.00 de las obligaciones a corto plazo la empresa cuenta con $19.03 de activos disponibles rpidamente. Interpretacin: Muestra que la empresa posee suficiente liquidez para cubrir las obligaciones inmediatas.

Razn circulante o ndice de Solvencia

R.C. = 314,248.45 14,985.36 R.C = 20.97

Anlisis: x > 2 muestra que la empresa posee suficientes recursos para cubrir obligaciones de corto plazo. Interpretacin: La empresa ha incrementado su solvencia en 18.97 por lo que es una empresa con una solvencia superior teniendo $20.97 por cada $1.00 adeudado. 25

Nombre

Frmula

Anlisis e interpretacin

Margen Neto de Utilidad

M.N.U. = $ 48,435.37 $125,589.77 M. N. U. = 0.3956

Anlisis: Dado que la empresa ha obtenido un porcentaje positivo se puede decir que se ha logrado xito en las operaciones. Interpretacin: Por cada $1.00 vendido se obtendr un 36.56% de utilidad.

Rendimiento sobre Patrimonio

R.O.E. = $ 48,435.37 $356,367.22 R.O.E. = 0.1359

Anlisis: El resultado de 0.1359, indica la eficiencia con que la empresa puede utilizar su capital para generar utilidades. Interpretacin: El resultado de $13.59 indica que hay $13.59 por cada $100.00 de capital invertido.

R.O.A.= Utilidades netas despus de impuesto Activos totales Rendimiento sobre Activos R.O.A. = $ 48,435.37 $ 406,352.58 R.O.A. = 0.119

Anlisis: El resultado de 0.119 indica la eficiencia con que la empresa puede utilizar sus activos para generar utilidades. Interpretacin: El resultado de $11.90 indica que hay $11.90 por cada $100.00 de activo total.

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VALORACIONES PERSONALES Alumna Valoraciones Personales Por medio de la asignatura de costos aprend a saber cul es la clasificacin de los costos de produccin que son implementados en el proceso productivo, a identificar artculos daados, defectuosos o de desperdicios resultantes de dichos procesos, a saber cundo se usan los CIF aplicados y cuando hay una sub o sobre aplicacin, as como a conocer los diferentes mtodos para tener una mejor distribucin de los CIF. Tambin a hacer una empresa para realizar su respectiva contabilidad de una manera digital; otra es a trabajar bajo presin de tiempo para las diferentes actividades lo que me ha ayudado a realizar las cosas ya no solo de manera eficiente sino eficaz. A travs de la materia contabilidad de costos I tuve la oportunidad de conocer los elementos que componen los costos de produccin, los diferentes mtodos que existen para poder llevar a cabo una produccin, as como tambin de los distintos mtodos para poder asignar los costos indirectos de fabricacin (CIF). Aprend a trabajar contra el tiempo, realizar el ciclo contable de una empresa junto con sus estados financieros retomando algunos elementos de asignaturas anteriores, tomando seguridad en cada una de las partes que se van realizando para lograr mayor eficiencia en la realizacin de un parcial; hacer uso de recursos digitales para el proceso enseanza-aprendizaje, adems que todo necesita un esfuerzo extra para poder terminarlo y es necesario llevar una organizacin en las actividades a realizar . Entend que todas las carreras estn entrelazadas por lo que es conveniente realizar trabajar en equipo y as lograr el objetivo en comn que todas nos planteamos.
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Ana Maricela Hernndez Domnguez.

Georgina Paola Linares Jurez.

Alumna

Valoraciones Personales En la asignatura de costos I he aprendido muchas cosas que no pensaba que existan en el mundo de las empresas industriales, y es algo complicado toda esa metodologa que utilizan pero es necesaria, entre el conocimiento que he adquirido con la asignatura es: que es la contabilidad de costos, clasificacin y que esta involucra la materia prima, mano de obra, el costo primo y mencionar que puedo realizar planillas ya que con la practica he logrado aprender, adems de los distintos tipos de CIF y la contabilizacin de los costos indirectos de fabricacin que es algo trabajoso pero he aprendido un poco y por ultimo como contabilizar ya sea por procesos o por ordenes, dependiendo del tipo de empresa, aunque en lo personal es mejor trabajar por ordenes ya que uno comprende ms rpido, en sntesis ha sido bonita la asignatura y de dedicarle tiempo pero eso permite aprender ms, como tambin usted Lic. que posee esa manera de ensear que hace que uno de estudiante comprenda mejor, ha sido provechosa para mi dicha asignatura. Con la materia de Contabilidad de Costos, por medio de ejercicios, parciales y trabajos, he aprendido la importancia del clculo de los costos en el proceso de produccin y como estos se toman en cuenta para procesos mercantiles; la realizacin de partidas contables incluyendo el trabajo con procesos de produccin y con rdenes, incorporando retenciones, los cif, pago a cuenta, entre otros; con el trabajo grupal conoc mejor el procedimiento que debe seguirse para la creacin de una empresa y como lo aprendido en el ciclo acerca de los costos se involucra en el proceso de llevar a cabo el trabajo y mantener la misma. La elaboracin de todos los Estados Financieros con exactitud y la importancia de estos.
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Maderlyn Escarlet Majano Obando.

Mnica Marcela Mata Rosales.

Alumna

Valoraciones Personales En mi valoracin con respecto a la materia de Contabilidad de Costos puedo recalcar que he aprendido de manera ms profunda cmo el conocimiento y la utilizacin de la contabilidad es fundamental para todo estudiante de administracin. Adems me ha servido para una preparacin a la hora de poner en marcha la idea de establecer un negocio, ya que si se desea tener una empresa prspera y productiva es necesario tomar en cuenta varios elementos como la materia prima, mano de obra y factores indirectos. Al mismo, me ha dejado de enseanza la dedicacin, organizacin, esfuerzo y el trabajo individual y en equipo, factores que muchas veces son necesarios para poder llevar a cabo una actividad, mientras se aprende y mientras me preparo para poner en prctica mis conocimientos en el futuro. En cuanto a contenidos he aprendido acerca de los costos indirectos de fabricacin, costos por procesos, sobre los costos por rdenes, la asignacin de estos, y muchos otros elementos que aunque al inicio me parecan difciles, ahora los he comprendido y s que me servirn en mi carrera.

Wendy Melissa Mata rosales.

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CONCLUSIN De la primera parte del trabajo realizado podemos concluir que la constitucin de una empresa, en este caso en el rubro de la panadera, es igual o similar a la creacin o registro de cualquier otra empresa independientemente de la actividad a la que se dedique, ya que se requiere de la misma documentacin para ser legalizada; sin embargo, la diferencia la hace la finalidad para la cual la empresa ha sido creada. En esta segunda parte del plan de negocios se elaboraron operaciones con las que nuestra empresa trabaj en un ao y para poder realizar un anlisis y elaboracin de partidas y estados financieros se utiliz como ayuda un software de contabilidad, en el cual se detallaron las cantidades para obtener como resultados las cantidades que se incluyeron en los estados financieros finales.

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Cargo Gerente Jefe Prod. Supervisor Secretaria Enc. Sucur. Enc. Sucur. Vendedor Vendedor Vendedor Vendedor Panificador Panificador Panificador Panificador Panificador Empacador Empacador Ordenanza Vigilante Vigilante

Salario $ 700.00 $ 650.00 $ 600.00 $ 550.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 200.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 7050.00

ISSS $ 20.57 $ 19.50 $ 18.00 $ 16.50 $ 13.50 $ 13.50 $ 9.00 $ 9.00 $ 9.00 $ 9.00 $ 7.50 $ 7.50 $ 7.50 $ 7.50 $ 7.50 $ 7.50 $ 7.50 $ 6.00 $ 7.50 $ 7.50 $ 211.07

AFP $ 43.75 $ 40.63 $ 37.50 $ 34.38 $ 28.13 $ 28.13 $ 18.75 $ 18.75 $ 18.75 $ 18.75 $ 15.63 $ 15.63 $ 15.63 $ 15.63 $ 15.63 $ 15.63 $ 15.63 $ 12.50 $ 15.63 $ 15.63 $ 440.69

Renta $ 34.04 $ 29.66 $ 24.97 $ 22.07 $ 110.74

T. Desc. $ 98.36 $ 89.79 $ 80.47 $ 72.95 $ 41.63 $ 41.63 $ 27.75 $ 27.75 $ 27.75 $ 27.75 $ 23.13 $ 23.13 $ 23.13 $ 23.13 $ 23.13 $ 23.13 $ 23.13 $ 18.50 $ 23.13 $ 23.13 $ 762.50

S. Lquido $ 601.64 $ 560.21 $ 519.53 $ 477.05 $ 408.37 $ 408.37 $ 272.25 $ 272.25 $ 272.25 $ 272.25 $ 226.87 $ 226.87 $ 226.87 $ 226.87 $ 226.87 $ 226.87 $ 226.87 $ 181.50 $ 226.87 $ 226.87 $ 6287.50

CP ISSS $ 51.43 $ 48.75 $ 45.00 $ 41.25 $ 33.75 $ 33.75 $ 22.50 $ 22.50 $ 22.50 $ 22.50 $ 18.75 $ 18.75 $ 18.75 $ 18.75 $ 18.75 $ 18.75 $ 18.75 $ 15.00 $ 18.75 $ 18.75 $ 527.68

CP AFP $ 47.25 $ 43.88 $ 40.50 $ 37.13 $ 30.38 $ 30.38 $ 20.25 $ 20.25 $ 20.25 $ 20.25 $ 16.88 $ 16.88 $ 16.88 $ 16.88 $ 16.88 $ 16.88 $ 16.88 $ 13.50 $ 16.88 $ 16.88 $ 475.94

CPINSAFORP $ 6.86 $ 6.50 $ 6.00 $ 5.50 $ 4.50 $ 4.50 $ 3.00 $ 3.00 $ 3.00 $ 3.00 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.00 $ 2.50 $ 2.50 $ 70.36

A.Patronal $ 105.54 $ 99.13 $ 91.50 $ 83.88 $ 69.13 $ 69.13 $ 45.75 $ 45.75 $ 45.75 $ 45.75 $ 38.13 $ 38.13 $ 38.13 $ 38.13 $ 38.13 $ 38.13 $ 38.13 $ 30.50 $ 38.13 $ 38.13 $ 1074.98

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