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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTABILIDAD DE COSTOS I CATEDRATICO LIC. JUAN VICENTE ALVARADO RODRIGUEZ TEMA ESTADOS FINANCIEROS (PANADERIA DOLCI CON LIQUORE S.A DE C.V) GRUPO TEORICO 10 REPRESENTANTE DE GRUPO MIGUEL NEFTALI LOPEZ RIVAS LR10001 GT.10

ALUMNOS JULIO ALBERTO DURN CAAS INGRID TATIANA HERNANDEZ MENDOZA MIGUEL NEFTALI LOPEZ RIVAS JOCELYN ELIZABETH VENTURA CASTRO DC10002 HM09021 LR10001 VC10046 GT.10 GT.10 GT.10 GT.10

CIUDAD UNIVERSITARIA 20 DE JULIO DEL 2012

ENERO. 1. Al inicio del ao cada socio suscribi 100 acciones con un valor de $30.00 cada una. Julio Duran Jocelyn Ventura Miguel Rivas 100 Acciones 100 Acciones $3,000.00 $3,000.00 $3,000.00 $3,000.00

Tatiana Hernndez 100 Acciones 100 Acciones

2. Se realiza la partida de apertura registrndola en el mes de enero detallando en efectivo y equivalentes por $4,800.00 correspondientes a 120 acciones, Cuentas por cobrar $7,200.00, capital social $12,000. 3. Se realiza compra de un escritorio por un valor de $4,350.50 4. Se realiza el pago de registro de la empresa en el registro de comercio y pago de matrcula por el valor de $148.52. 5. Se realiza registro por pago por inscripcin del establecimiento en el registro de comercio y gastos notariales al seor Edenilson Lpez. Por la cantidad de $151.75. 6. Se realiza compra de materia prima detallada en (Harina, levadura, Manteca, Maicena) $4,000.00 y materiales indirectos detallados en (bolsas plsticas, crema pastelera) por un valor de $500.00 7. Se cancelan $100.00 por gastos de instalaciones. 8. Se enva al departamento de produccin materia prima por el valor de $4,400.00 las rdenes con el siguiente detalle. Orden No.1 $1,000.00 Orden No.2 $1,500.00 Orden No.3 $900.00 Orden No.4 $1,000.00 9. Se realiza pago de salario correspondiente al mes de enero. 10. Se registra el pago de retenciones correspondientes. 11. Se realiza el pago de servicios correspondientes al mes de enero detallados de la siguiente manera. Agua $40.00, Telfono $50.00, Energa elctrica $100.00.

Destinando 20% a Gastos de Administracin, 30% Gastos de Venta, 50% a Gastos de produccin. 12. Se hace el registro de las depreciaciones de los bienes que posee la empresa segn los porcentajes legales.

FEBRERO.

13. Nos informan que se terminaron de producir las ordenes 1, orden 2, orden 4, y quedando en proceso la orden 3. Correspondientes para el restaurante El Campen 14. Se venden las ordenes 1, y orden 2.correspondientes al restaurante El campen al contado con un margen de ganancia 200%. 15. Se realiza pago a cuenta correspondiente a las rdenes vendidas 1 y 2. 16. Se cancelan gastos por mantenimiento de maquinaria por un valor de $124.30 17. Se cancelan gastos por asesora legal al Lic. Pedro Faustino por un valor de $15.00 18. Se realiza compra de materia prima por un valor de $6,500.00 detallada en (Harina, Levadura, Margarina, Manteca) y Materiales Indirectos por el valor de $1,000.00 detallados en (bolsas plsticas, crema pastelera, 20 libras de ajonjol). 19. Se enva al departamento de produccin materia prima por $6,000.00 detallada en (Harina, levadura, margarina y manteca) segn el siguiente orden. Orden No. 5 $1,000.00 Orden No. 6 $1,200.00 Orden No. 7 $1,800.00 Orden No. 8 $2,000.00 20. Se realiza el pago de salarios correspondiente al mes de febrero. 21. Se realiza el pago correspondiente de retenciones. 22. Se realiza el pago de servicios correspondientes al mes de febrero detallados de la siguiente manera. Agua $40.00, Telfono $50.00, Energa elctrica $100.00. Destinando 20% a Gastos de Administracin, 30% Gastos de Venta, 50% a Gastos de produccin.

23. Se hace el registro de las depreciaciones de los bienes que posee la empresa segn los porcentajes legales.

MARZO. 24. Se compra un estante y un refrigerador para la sala de ventas de Dolci con Liquore por el valor de $2,000.00. Cancelando en efectivo el 40% y el resto al crdito. 25. Nos informan que se terminaron de producir las ordenes 3, orden 5, orden 6, orden 7 y orden 8. Correspondientes para el Comedor Los copiones 26. Se venden las ordenes 3, con un margen de ganancia del 200% y orden 5, orden 6, orden 7, y orden 8 .correspondientes al Comedor Los Copiones al contado con un margen de ganancia 250%. 27. Se realiza el pago a cuenta correspondiente a la venta realizada de las rdenes 3, orden 5, orden 6, orden 7, orden 8. 28. Se termina de cancelar el 60% que se qued a deber por la adquisicin del estante y el refrigerador. A principios del mes. 29. Se compra materia prima por un valor de $4,000.00 detallada en (Relleno en crema para pastel, Maicena, Levadura). 30. Se enva materiales indirectos al departamento de produccin por el valor de $900.00 detallado en (Brandy de cereza, Crema pastelera). Y materia prima por $3,700.00 detallada en (Relleno en crema para pastel, Maicena, Levadura) segn el siguiente orden. Orden No. 9 $900.00

Orden No.10 $1,000.00 Orden No. 11 $800.00 Orden No. 12 $1,000.00 31. Se pagan salarios correspondientes al mes de Marzo. 32. Se cancelan las retenciones por pagar correspondientes. 33. Se realiza el pago de servicios correspondientes al mes de Marzo detallados de la siguiente manera. Agua $40.00, Telfono $50.00, Energa elctrica $100.00.

Destinando 20% a Gastos de Administracin, 30% Gastos de Venta, 50% a Gastos de produccin. 34. Se hace el registro de las depreciaciones de los bienes que posee la empresa segn los porcentajes legales.

ABRIL. 35. Se realizan reparaciones a maquinarias por un costo de $300.00 36. Se registra el pago de capacitaciones al personal por un valor de $250.00 37. Se realiza el registro por exhibicin del 30% del capital suscrito por $3,600.00 38. Nos informan que se terminaron de producir las ordenes No. 9, orden No.10 y orden No. 12. Quedando en proceso la orden No.11 Correspondiente al Comedor Mi Rey. 39. Se venden las ordenes 9, orden 10, orden 12.correspondientes al Comedor Mi Rey. al contado con un margen de ganancia 250%. 40. Se realiza el pago a cuenta correspondiente a la venta realizada de las Ordenes 9, orden 10 y orden 12. 41. Se compra materia prima detallada en (Maicena, Levadura, Harina) por $4,000.00 y Materiales indirectos por un precio de $1,000.00 detallada en (Almendras molidas, bolsa plstica, empaques para pastel). 42. Se enva al departamento de produccin materia prima detallada en (Maicena, Levadura, Harina) por $4,000. Segn el siguiente orden. Orden No. 13 $1,500.00 Orden No. 14 $1,000.00 Orden No.15 $800.00 Orden No.16 $700.00 43. Se realiza el pago de salarios correspondientes al mes de abril. 44. Se efecta el pago de las retenciones correspondientes. 45. Se realiza el pago de servicios correspondientes al mes de Abril detallados de la siguiente manera. Agua $40.00, Telfono $50.00, Energa elctrica $100.00.

Destinando 20% a Gastos de Administracin, 30% Gastos de Venta, 50% a Gastos de produccin. 46. Se hace el registro de las depreciaciones de los bienes que posee la empresa segn los porcentajes legales.

MAYO. 47. Se compra papelera y tiles(4 resmas de papel bond, 2 cartuchos de tinta para impresora, 1 engrapadora, 1 perforadora, 1 caja de lapiceros, tijeras, 1 caja de fastenes) por $500 48. Nos informan que se terminaron de producir las ordenes 13, orden 15 y orden 16 quedando el proceso la orden 14.Correspondientes para el restaurante Doa chepa. 49. Se venden las ordenes 13, orden 15 y orden 16 correspondientes al restaurante Doa Chepa al contado con un margen de ganancia 200%. 50. Se compra materia prima (8 sacos harina de pan, 50 lib. De levadura, 5 lb ajonjol, 24 cartones de huevo, 40 litros de leche, 20 lb de chocolate, 80 lb de azcar)por $4000 51. Se enva materia prima directa al departamento de produccin orden 17 $1000, orden 18 $1800 orden 19 y orden 20 $800.que sern destinados al restaurante El estudiante 52. Se paga los salarios a los empleados correspondientes al mes de mayo 53. Se realiza el pago de retenciones correspondientes al mes de Mayo 54. Se realiza el pago de servicios correspondientes al mes de Mayo detallados de la siguiente manera. Agua $40.00, Telfono $50.00, Energa elctrica $90.00. Destinando 20% a Gastos de Administracin, 30% Gastos de Venta, 50% a Gastos de produccin.

55. Se hace el registro de las depreciaciones de los bienes que posee la empresa segn los porcentajes legales.

JUNIO 56. Remesamos al banco HSBC la cantidad de $30,000 57. Nos informan que se terminan de producir las ordenes 17 orden 18 orden 19 y orden 20 correspondientes para el restaurante El estudiante 58. Se venden las ordenes 17, orden 18, orden 19 y orden 20. Al restaurante El estudiante las cuales fueron al contado 59. Se realiza pago a cuenta correspondiente a la venta de las ordenes 17, orden 18, orden 19, orden 20 en el mes. 60. Se compr materia prima (7 sacos de harina de pan, 20 libras de ajonjol, 85 litros de leche, 100 libras de azcar, 20 libras de chocolate, 40 cartones de huevos) por $5,000 y materiales indirectos (4 bultos de bolsa plstica, 300 empaques para pastel, 50 bolas de tenedores, 30 paquetes de servilletas)por $1,000 al contado 61. Se pagan los salarios correspondientes al mes de junio 62. Se realiza el pago de retenciones correspondientes. 63. Se paga servicios de agua por $50 y energa elctrica por $130 servicio de telfono $50 los cuales sern distribuidos de la siguiente manera en los diferentes departamentos gastos de administracin 20%, gastos de venta 30% y gastos de produccin 50% 64. Se hace el registro de las depreciaciones de los bienes que posee la empresa segn los porcentajes legales.

JULIO. 65. Se compra Horno elctrico para aumentarla produccin en la panadera por $1,800.00 al crdito, a 2 aos plazo y cuotas que contienen el 14% de inters.

66. Nos informan que se terminaron de producir las Ordenes 21, orden 22, orden 23, orden 24 y orden 14 del mes de mayo. Correspondientes al Restaurante UES. 67. Se venden las ordenes 21, orden 22, orden 23, orden 24, y orden 14 correspondiente al mes de mayo a Restaurante UES. con un margen de ganancia del 200%. 68. Se realiza pago a cuenta correspondiente a la venta de las ordenes 21, orden 22, orden 23, orden 24 y orden 14 del mes de mayo. 69. Se cancelan las primera tres cuotas del horno elctrico para panadera adquirido a inicios del mes. 70. Se compra metera prima detallada en (Harina, levadura, Manteca) por un valor de $4,000.00 y Materiales indirectos (bolsas plsticas, empaques para pastel, ajonjol) por un valor de $1,000.00. 71. Se enva al departamento de produccin materiales indirectos (bolsa plstica, empaques para pastel, ajonjol) por el valor de $1,000.00 y materia prima (Harina, levadura y manteca) segn el siguiente orden. Orden No. 25 $1,000.00 Orden No.26 $1,000.00 Orden No.27 $1,000.00 Orden No.28 $1,000.00 72. Se realiza el pago de salarios correspondiente al mes de Julio. 73. Se realiza pago de retenciones correspondientes. 74. Se cancela el 30% de las acciones Suscritas. 75. Se realiza el pago de servicios correspondientes al mes de Julio detallados de la siguiente manera. Agua $50.00, Telfono $50.00, Energa elctrica $100.00. Destinando 20% a Gastos de Administracin, 30% Gastos de Venta, $50.00 a Gastos de produccin. 76. Se hace el registro de las depreciaciones de los bienes que posee la empresa segn los porcentajes legales.

AGOSTO. 77. Nos informan que se terminaron de producir las Ordenes 25, orden 26, orden 27, orden 28. Correspondientes al mes de Julio para el Comedor La Paquita. 78. Se compra un Estante para la sala de ventas Dolci con liquore S.A de C.V por un valor de $80.00 al contado. 79. Se venden las ordenes 25, orden 26, orden 27, orden 28, correspondientes al mes de julio para el comedor la Paquita, con un margen de ganancia del 250%. 80. Se realiza pago a cuenta correspondiente a la venta de las rdenes 25, orden 26, orden 27, orden 28. 81. Se compra materia prima (Harina, Levadura, Manteca, Margarina, Maicena) por el valor de $4,500 y materiales indirectos (empaques para pastel, Brandy de cereza, bolsas plsticas, Crema pastelera) por $900.00. 82. Se enva al departamento de produccin materiales indirectos (empaques para pastel, Brandy de cereza, bolsas plsticas, Crema pastelera por el valor de $900.00 y materia prima (Harina, levadura, manteca, maicena) segn el siguiente detalle. Orden No. 29 $1,200.00 Orden No. 30 $1,000.00 Orden No. 31 $1,150.00 Orden No. 32 $1,150.00 83. Se realiza el pago de salarios correspondiente al mes de Agosto. 84. Se realiza pago de retenciones correspondientes. 85. Se realiza el pago de servicios correspondientes al mes de Agosto detallados de la siguiente manera. Agua $50.00, Telfono $50.00, Energa elctrica $120.00. Destinando 30% a Gastos de Administracin, 30% Gastos de Venta, $40.00 a Gastos de produccin. 86. Se hace el registro de las depreciaciones de los bienes que posee la empresa segn los porcentajes legales.

SEPTIEMBRE. 87. Se cancelan las cuotas 4 y 5 del horno elctrico para panadera. 88. Nos informan que se terminaron de producir las Ordenes 29, orden 30, orden 31, y orden 32. Correspondientes al Comedor Los Comelones. 89. Se venden las ordenes 29, orden 30, orden 31, orden 32, correspondientes al mes de Agosto para el Comedor Los Comelones, con un margen de ganancia del 200%. 90. Se realiza pago a cuenta correspondiente a la venta de las rdenes 29, orden 30, orden 31, orden 32. 91. Se compra materia prima por $4,000.00 valorada en (Harina, Levadura, Manteca, Margarina, Maicena) y materiales indirectos por $1,100.00 valorados en (bolsa plstica, empaques para pastel, crema pastelera, ajonjol) 92. Se enva al departamento de produccin materiales indirectos (bolsa plstica, empaques para pastel, crema pastelera, ajonjol) por el valor de $1,100.00 y materia prima (Harina, levadura, manteca, margarina, maicena) segn el siguiente detalle. Orden No. 33 $900.00 Orden No. 34 $1,000.00 Orden No. 35 $1,050.00 Orden No. 36 $1,050.00 93. Se realiza el pago de salarios correspondiente al mes de Septiembre. 94. Se realiza pago de retenciones correspondientes. 95. Se realiza el pago de servicios correspondientes al mes de septiembre detallados de la siguiente manera. Agua $50.00, Telfono $50.00, Energa elctrica $120.00. Destinando 30% a Gastos de Administracin, 30% Gastos de Venta, $40.00 a Gastos de produccin. 96. Se hace el registro de las depreciaciones de los bienes que posee la empresa segn los porcentajes legales.

OCTUBRE. 97. Nos informan que se terminaron de producir las Ordenes 33, orden 34, orden 35, y orden 36. Correspondientes al Restaurante El buen Universitario. 98. Se venden las ordenes 33, orden 34, orden 35, orden 36, correspondientes al mes de septiembre para el Restaurante El buen Universitario, con un margen de ganancia del 250%. 99. Se realiza pago a cuenta correspondiente a la venta de las rdenes 33, orden 34, orden 35, orden 36. 100. Se compra materia prima por $3,000.00 valorada en (Harina, Levadura,

Maicena) y materiales indirectos por $1,000.00 valorados en (empaques para pastel, crema pastelera, ajonjol). 101. Se enva al departamento de produccin materiales indirectos (empaques

para pastel, crema pastelera, ajonjol) por el valor de $1,000.00 y materia prima (Harina, levadura, maicena) $3,000.00 segn el siguiente detalle. Orden No. 37. $500.00 Orden No. 38. $1,000.00 Orden No. 39. $500.00 Orden No. 40. $1,000.00 102. 103. 104. Se realiza el pago de salarios correspondiente al mes de Octubre. Se realiza pago de retenciones correspondientes. Se realiza el pago de servicios correspondientes al mes de Octubre detallados

de la siguiente manera. Agua $50.00, Telfono $50.00, Energa elctrica $120.00. Destinando 30% a Gastos de Administracin, 30% Gastos de Venta, $40.00 a Gastos de produccin. 105. Se hace el registro de las depreciaciones de los bienes que posee la empresa

segn los porcentajes legales.

NOVIEMBRE. 106. Nos informan que se terminaron de producir las Ordenes 37, orden 38, orden

39, y orden 40. Correspondientes al Restaurante Los palillos de Benito. 107. Se venden las ordenes 37, orden 38, orden 39, orden 40, correspondientes al

mes de octubre para el Restaurante Los palillos de Benito, con un margen de ganancia del 200%. 108. Se realiza pago a cuenta correspondiente a la venta de las rdenes 37, orden

38, orden 39, orden 40. 109. Se compra materia prima por $4,500.00 valorada en (Levadura, Harina,

Manteca, Maicena) y materiales indirectos por $1,500.00 valorados en (bolsa plstica, empaques para pastel) 110. Se enva al departamento de produccin materiales indirectos (bolsa plstica,

empaques para pastel) por el valor de $1,500.00 y materia prima (levadura, Harina, manteca, maicena) valorada en $4,500.00 segn el siguiente detalle. Orden No. 41 $1,125.00 Orden No. 42 $1,125.00 Orden No. 43 $1,125.00 Orden No. 44. $1,125.00 111. 112. 113. Se realiza el pago de salario correspondiente al mes de Noviembre. Se realizan las retenciones correspondientes. Se realiza pago de servicios correspondiente al mes de Noviembre detallado

en Agua $50.00, Telfono $50.00, Energa elctrica $130.00, destinando 25% a Gastos de administracin, 25% a Gastos de venta y el 50% a Gastos de produccin. 114. Se hace el registro de las depreciaciones de los bienes que posee la empresa

segn los porcentajes legales.

DICIEMBRE. 115. Se nos informa que se terminaron de producir las ordenes 41, orden 42,

orden 43, orden 44 y orden 11 del mes de marzo correspondientes al Comedor La Blanquita. 116. Por razones de fuerza mayor las ordenes 4 y 11 de los meses anteriores no se

haban vendido en su correspondiente pedido, por lo que se venden en este mes de Diciembre con un margen de ganancia del 200%. 117. Se venden las ordenes 41, orden 42, orden 43, orden 44, correspondientes al

mes de noviembre para el comedor la Blanquita, con un margen de ganancia del 200%. 118. Se realiza pago a cuenta correspondiente a la venta de las rdenes 4, orden

11, orden 41, orden 42, orden 43, orden 44. 119. Se cancelan gastos por asesoramiento legal por parte del Lic. Edenilson

Rolando Rivas. 120. 121. Se realiza el pago de las retenciones hechas al Lic. Edenilson Rolando Rivas. Se hace el registro de las depreciaciones de los bienes que posee la empresa

segn los porcentajes legales. 122. 123. 124. Se realiza el pago de salarios correspondiente al mes de Diciembre. Se realiza el pago de las retenciones correspondientes. Se realiza pago de servicios correspondiente al mes de Diciembre detallado

en Agua $50.00, Telfono $50.00, Energa elctrica $130.00, destinando 25% a Gastos de administracin, 25% a Gastos de venta y el 50% a Gastos de produccin.

ESTADOS FINANCIEROS (En base al sistema contable FINANZAS 21) I. BALANCE DE COMPROBACION

DOLCI CON LIQUORE S.A. DE C.V. BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012


CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTE INVENTARIO OTROS ACTIVOS CORRIENTES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DEPRECIACION ACUMULADA COSTOS DE OPERACIN GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON PRODUCCION EN PROCESO MPD PRODUCCION EN PROCESO MOD PRODUCCIONE N PROCESO CIF CUUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A CP CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A LP PROVISIONES Y RETENCIONES POR PAGAR CAPITAL SUSCRITO PAGADO VENTAS TOTAL DEBE $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ HABER 142,420.16 8,112.79 31,953.24 5,410.00 1,035.00 88,962.34 923.00 17,830.28 (2,700.00) 1,930.43 (1,373.33) $ $ $ $ $ $ 294,503.91 $ 502.63 962.53 (25.00) 12,000.00 281,063.75 294,503.91

________________ GERENTE

________________ CONTADOR

________________ AUDITOR

II.

ESTADO DE RESULTADO

DOLCI CON LIQUORE S.A. DE C.V. ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 (Expresado en dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)
VENTAS (-) COSTO DE OPERACIN (COSTO DE VTA) MARGEN BRUTO GASTOS DE OPERACIN GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTA UTILIDAD ANTES DE ERSERVA LEGAL RESERVA LEGAL IMPUESTO SOBRE LA RENTA UTILIDAD POR REPARTIR $ $ $ $ $ $ 17,830.28 923.00 $ $ $ $ 173,348.13 12,134.37 40,303.44 120,910.32 281,063.75 88,962.34 192,101.41 18,753.28

________________ GERENTE

________________ CONTADOR

________________ AUDITOR

III.

BALANCE GENERAL

DOLCI CON LIQUORE S.A. DE C.V.


BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 (Expresado en dolares de los Estados Unidos de Norteamerica)
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE INVENTARIO OTROS ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DEPRECIACION ACUMULADA PASIVO PASIVO CORRIENTE IMPUESTO POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO PASIVOS NO CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAGO PROVISIONES Y RETENCIONES POR PAGAR PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL SUSCRITO PAGADO RESERVA LEGAL UTILDADES POR DISTRIBUIR PASIVO + PATRIMONIO $ $ $ $ $ $ $ 142,420.16 8,112.79 31,953.24 $ 5,410.00 1,035.00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ 40,303.44 502.63 $ 962.53 (25.00) $ 12,000.00 12,134.37 120,910.32 $ 186,861.19 145,044.69 937.53 40,806.07 41,743.60 4,375.00 182,486.19 186,861.19

________________ GERENTE

________________ CONTADOR

________________ AUDITOR

IV.

FLUJO DE EFECTIVO

DOLCI CON LIQUORE S.A. DE C.V. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 (Expresado en dolares de los Estados Unidos de Norteamerica)
UTILIDAD NETA (-)ADQUISISCION DE MOBILIARIO Y EQUIPO SALIDAS NETAS EFECTIVO POR ACTI. DE FINANCIA. SALIDAS NETAS DE $ POR ASESORAMIENTO SALIDAS NETAS DE $ POR CAPACITACIONES (-)AUMENTO DE LAS CUENTAS POR PAGAR DISMINUCION NETA DE EFECTIVO SALDO EN EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO SALDO EN EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO $ $ $ $ $ $ $ $ $ 120,910.32 6,010.00 404.17 150.00 250.00 1,395.83 8,210.00 150,630.16 142,420.16

________________ GERENTE

________________ CONTADOR

________________ AUDITOR

EL SALDO AL INICIO DEL PERIODO RESULTO DE SUMAR LA UTILIDAD OBTENIDA MAS TODO EL EFECTIVO QUE POSEE LA EMPRESA TOMANDO HASTA EL CAPITAL SUSCRITO Y EXHIBIDO AL FINAL DEL PERIODO.

DOLCI CON LIQUORE S.A. de C.V. NOTAS DE A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 (Expresado en dlares de los Estados unidos de Norteamrica)

MANUAL DE POLTICAS CONTABLES POLTICAS CONTABLES

1. Estados Financieros

1.1) La empresa deber generar un conjunto completo de estados financieros, que comprender: un balance general; un estado de resultados; un estado de cambios en la posicin financiera; un estado de flujos de efectivo; y las correspondientes polticas contables y las dems notas explicativas. Los estados financieros sern preparados con base en las Normas de Informacin Financiera Adoptadas en El Salvador.

1.2 )La informacin numrica incluida en los estados financieros, deber ser presentada en dlares de los Estados Unidos de Norte Amrica, y en forma comparativa, respecto al perodo anterior.

1.3) El perodo contable ser del primero de enero al treinta y uno de diciembre de cada ao.

1.4) Los estados financieros deben ser objeto de identificacin clara, y en su caso, perfectamente distinguidos de cualquier otra informacin. Sern preparados de forma anual, en armona con el perodo contable y bajo la responsabilidad de la administracin de la empresa. En base a lo establecido en el pacto social y en el Cdigo de Comercio vigente, la aprobacin de los estados financieros es una atribucin exclusiva de la Asamblea General de Accionistas.

1.5) La Empresa presentar sus activos y pasivos clasificndolos en el Balance General como corrientes y no corrientes.

Se clasificarn como Activos Corrientes, cuando:

a) Se trata de efectivo u otro medio lquido equivalente, cuya utilizacin no est restringida; b) Su saldo se espera realizar o disponer de l mediante el consumo, en el transcurso del ciclo normal de la operacin de la empresa; o c) Se espera realizar dentro del perodo de doce meses tras la fecha del balance.

Todos los dems activos deben clasificarse como no corrientes.

Se clasificarn como Pasivos Corrientes cuando: a) Se espera liquidar en el curso normal de la operacin de la empresa; o b) Debe liquidarse dentro del perodo de doce meses desde la fecha del balance.

Todos los dems pasivos deben clasificarse como no corrientes.

1.6) Las notas a los estados financieros se presentarn de una forma sistemtica. Estas comprendern aspectos relativos tanto a los antecedentes de la empresa; la conformidad con la normativa contable que le aplique; y las polticas contables relacionadas con los componentes significativos que integran los estados financieros; as como un adecuado sistema de referencia cruzada para permitir su identificacin.

1.7) El estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo habidos durante el perodo, clasificndolos por actividades de operacin, de inversin y de financiamiento. 1.8) Los flujos de transacciones en moneda extranjera deben convertirse, a la moneda de curso legal utilizada por la empresa para presentar sus estados financieros, aplicando a la

partida en moneda extranjera la tasa de cambio entre ambas monedas vigente a la fecha en que se produjo cada flujo en cuestin.

Equivalentes de efectivo.

1.9) Se consideran como equivalentes de efectivo, aquellas inversiones a acorto plazo de gran liquidez, que son fcilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo no significativo de cambios en su valor, y su convertibilidad en estricto efectivo est sujeta a un plazo no mayor a los tres meses.

Inventarios.

1.10) Debido a que dentro de la naturaleza de la empresa se considera la adquisicin de mercaderas como inventarios, stos sern medidos al costo o al valor neto realizable, segn cual sea menor, aplicando para su manejo, el costo promedio. Para su control se manejar un kardex, que podr ser llevado de forma manual o electrnica.

Propiedades, Planta y Equipo.

1.11) Un elemento de las propiedades, planta y equipo ser reconocido como activo cuando:

a) Es probable que la empresa obtenga los beneficios econmicos futuros derivados del mismo; y

b) El costo del activo para la empresa puede ser medido con suficiente fiabilidad.

1.12) Todo elemento de la propiedad, planta y equipo, que cumpla las condiciones para ser reconocido como activo deber ser medido, inicialmente, por su costo.

1.13) Los desembolsos posteriores a la adquisicin de un elemento, que ha sido reconocido ya dentro de la partida propiedades, planta y equipo, deben ser aadidos al importe en libros del activo cuando sea probable que de los mismos se deriven beneficios econmicos futuros, adicionales a los originalmente evaluados, siguiendo pautas normales de rendimiento, para el activo existente. Cualquier otro gasto posterior debe ser reconocido como un gasto del perodo en el que sea incurrido.

1.14) Con posterioridad al reconocimiento como activo, un elemento de propiedades, planta y equipo cuyo valor razonable pueda medirse con fiabilidad, se contabilizar por su valor revaluado, que es su valor razonable, en el momento de la revaluacin, menos la depreciacin acumulada y el importe acumulado de las prdidas por deterioro del valor que hayan sufrido; caso contrario, deben ser contabilizados a su costo de adquisicin menos la depreciacin acumulada practicada y el importe acumulado de cualesquiera prdida por deterioro del valor que hayan sufrido a lo largo de su vida til. Las reevaluaciones se harn con suficiente regularidad y nicamente en partidas de importancia relativa, de manera que el importe en libros, en todo momento, no difiera significativamente del que podr determinarse utilizando el valor razonable en la fecha del balance.

1.15) Normalmente, el valor razonable de los terrenos y edificios ser su valor de mercado. Este valor se determinar por medio de la oportuna tasacin, llevada a cabo por un perito cualificado.

1.16) Cuando se revale un elemento perteneciente a las propiedades, planta y equipo, la depreciacin acumulada a la fecha de la revaluacin ser eliminada contra el importe en libros bruto del activo, de manera que lo que se expresa es el valor neto resultante, hasta alcanzar el importe revaluado del activo. El mismo tratamiento se observar si el activo revaluado es un activo intangible).

1.17) El mtodo de depreciacin a aplicarse ser el de la Lnea Recta, calculada en base al nmero de aos de la vida til del activo que se deprecia.

1.18) La vida til de un elemento de las propiedades, planta y equipo debe revisarse peridicamente y, si las expectativas actuales varan significativamente de las estimaciones previas, deben ajustarse los cargos a resultados del periodo corriente y de los futuros.

1.19) Los terrenos y edificios son activos independientes y se tratarn contablemente por separado, incluso si han sido adquiridos conjuntamente. Activos intangibles.

1.20) La amortizacin de los activos intangibles se efectuar en base al mtodo de Lnea Recta; su aplicacin ser de forma anual tomando como referencia para el clculo de la vida econmica, las especificaciones tcnicas del proveedor, el tiempo en que espera utilizarse, y la vigencia legal del activo.

Costos por intereses.

1.21) Los costos por intereses sern reconocidos como gastos del perodo en que se incurre en ellos.

1.22) Los costos por intereses que sean directamente atribuibles a la adquisicin, construccin o produccin de activos que cumplan las condiciones para su calificacin, deben ser capitalizados, formando parte del costo de dichos activos. El importe de los costos por intereses susceptibles de capitalizacin, deber ser determinados de acuerdo a lo dispuesto en la Norma Internacional de Contabilidad N 23.

Deterioro del valor de los activos.

1.23) El importe en libros del valor de un activo debe ser reducido hasta que alcance su importe recuperable si, y slo si, este importe recuperable es menor que el importe en libros, en tal caso la reduccin se designar como prdida por deterioro y ser reconocida inmediatamente como un gasto en el estado de resultados, a menos que el activo en cuestin se encuentre contabilizado a su valor revaluado, siguiendo lo establecido en la NIC 36. Las prdidas por deterioro, en los activos revaluados, deben tratarse como una disminucin de la revaluacin practicada siguiendo la Norma Internacional de Contabilidad pertinente.

Medicin de los ingresos ordinarios.

1.24) La medicin de los ingresos ordinarios debe hacerse utilizando el valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos.

1.25) Para la prestacin de servicios que se encuentren en proceso a la fecha del balance, los ingresos ordinarios asociados con una operacin deben reconocerse, considerando el grado de terminacin de la prestacin, siempre que pueda ser estimado con fiabilidad.

1.26) Cuando el resultado de una transaccin, que implique la prestacin de servicios, no pueda ser estimado de forma fiable, los ingresos ordinarios correspondientes se reconocern como tales slo en la cuanta de los gastos reconocidos que se consideren recuperables.

Beneficios a empleados.

1.27) Se deber reconocer el costo de las remuneraciones de carcter acumulativo a favor de los empleados, a la fecha del balance, en funcin de los importes adicionales que se espera satisfacer a los empleados como consecuencia de los derechos que han acumulado en dicha fecha.

RAZONES FINANCIERAS

RAZON

VALOR

INTERPRETACION En base al resultado obtenido podemos decir que la capacidad de la empresa para cumplir las obligaciones a corto plazo es considerablemente buena, ya

LIQUIDEZ

4.47

que se presenta un promedio de liquidez normal, reflejando as que los pagos se llevan a cabo en el tiempo establecido. Segn el resultado obtenido

podemos deducir que nuestro margen de utilidad bruta es

ptimo, debido a que por cada dlar de ventas que queda luego RENTABILIDAD 0.68 de deducir el costo de ventas el margen de utilidad bruta es de 0.68, haciendo este un margen de aceptable generador de ganancias. Debido actividad, a que la razn de en

especficamente

rotacin de inventarios, muestra la cantidad de veces que se ha vendido el inventario, es necesario ACTIVIDAD 10.96 decir, que en base al resultado obtenido el promedio de ventas de inventario obtenido es bastante acertado ya que en el ciclo de la empresa Dolci con liquore se hicieron ventas casi en cada mes.

CONCLUSIONES En conclusin de acuerdo a los resultados finales obtenidos con relacin a la Panadera Dolci con Liquore S.A de C.V se puede concluir que es un negocio bastante rentable ya que produce un margen de ganancia dentro de lo aceptable, y la produccin tanto del pan francs con ajonjol como el de los kakes fue muy bien demandado en cada mes y la panadera pudo cubrir en tiempo justo y oportuno cada una de las ordenes solicitadas por los diferentes consumidores que por lo general fueron Comedores y Restaurantes logrando alcanzar en ventas al final del periodo EneroDiciembre la cantidad de

$281,063.75. Quedando conformes de las ventas realizadas en todo el ao y ms aun de las ganancias obtenidas a lo largo del ao y siendo estas plasmadas al final de los estados financieros se puede decir que la Panadera logro alcanzar las expectativas prevista en cuanto a produccin, ventas y ganancias de cada uno de sus productos, teniendo en cuenta tambin que la excelente aplicacin del plan de marketing resulto beneficioso para los resultados satisfactoriamente obtenidos. Jocelyn Elizabeth Ventura Castro

En conclusin, es necesario hacer notar que la empresa en estudio Dolci con Liquore S.A. de C.V. presenta un balance de rentabilidad, tomando en cuenta que la manera en que sta fabrca y a la vez vende las ordenes hechas por los distintos clientes es bastante sertada ya que en todos los meses del periodo no se ha necesitado una cantidad exagerada de materiales indirectos, as, como no se han obtenido muchos costos indirectos para llevar a cabo la terminacin de cada orden llevada a proceso, nada ms que los necesarios.

En cuanto a la forma de liquidez de las cuentas por pagar de parte de la empresa a terceros, es de un nivel que si bien es cierto no es el mejor pero posee una rapidez casi inmediata para cancelar dichas cuentas en cuestin, de manera que si de las razones financieras se habla, las elaboradas en nuestro trabajo son bsicamente las que muestran los resultados que en cuanto a la situacin financiera de la empresa se trata, es decir que si hay que hablar acerca de la situacin de esta, solo cabe mencionar que la entidad en estudio presenta una situacin, hasta el momento, con la que, de seguir as podra continuar con muy buenas expectativas en cuanto a generacin de utilidades se trata ya que al deducir todos los costos de ventas por cada dlar, queda ms de la mitad de este de ganancia, como se muestra en la tabla de las razones financieras.

Miguel Neftal Lpez Rivas

Segn los resultados obtenidos en el periodo podemos concluir que los resultados de rentabilidad y estabilidad econmica de la empresa Dolci con Liquore S.A de C.V es buena dado que se obtuvo un nivel de liquidez normal dado que en cada mes transcurrido en dicho periodo a sido ntida y sin retrasos pudiendo observar niveles de venta aceptables para nuestra empresa dando as satisfaccin econmica a los aportadores y a la empresa logrando un crecimiento empresarial y aumentar la productividad para periodos futuros. La situacin financiera de Dolci con Liquore es buena por los resultados reflejados en nuestros estados financieros en los cuales hemos cumplido con todos los impuestos legales logrando asi prestigio en la empresa sobre su calidad en producto y sobre todo al ser accesible al bolsillo del consumidor Salvadoreo; presumiendo asi que si se mantienen las ventas y tienen a un incremento en los siguientes meses lograremos expandirnos a mas partes del territorio Salvadoreo por el xito obtenido en este periodo. En cuanto a nuestra razn de actividad en base al resultado obtenido el promedio de ventas de inventario obtenido es bastante acertado ya que en el ciclo de la empresa Dolci con liquore se hicieron ventas casi en cada mes logrando asi efectividad en nuestra produccin y econmicamente. Julio Alberto Durn Caas

Podemos concluir que el plan de negocios junto a las operaciones realizadas durante el ao 2012 han sido muy acertadas, debido a que se ha logrado obtener una utilidad muy considerable para ser el primer ao de operaciones, creando as grandes expectativas hacia nuestros proveedores lo cual conllevara a invertir ms en nuestros productos y atraer ms clientela por consiguiente se obtendran mayores niveles de produccin. Se puede afirmar que la empresa Dolci con Liquore tiene un nivel de liquidez aceptable, de tal manera que ha cumplido con sus obligaciones en el tiempo establecido. As mismo posee un grado de rentabilidad normal, en el sentido que es un porcentaje significativo para el margen de ganancias. De igual manera se puede reflejar la demanda hacia nuestros productos en el grado de actividad que se ha obtenido, ya que se realizaron ventas casi constantemente, lo cual nos conlleva a concluir que nuestra empresa es muy rentable tanto a corto como largo plazo. Por lo cual se ha generado una satisfaccin al momento de ver reflejados en los estados financieros las ventas y las utilidades obtenidas ya que se ha logrado cumplir con las expectativas antes previstas al momento de iniciar el negocio. Ingrid Tatiana Hernndez Mendoza

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